第一篇：中國財務管理制度研究

中國財務管理制度研究

1.1.1 一次性醫用包 ：

1.產包 2.導尿包 3.手術包 4.中心靜脈導管包 5.血液透析導管包 6.穿刺包 7.換藥包、備皮包 8.口腔護理包 9.氣管導管包、吸痰包 10.胃管包、咬口材料包 11.灌腸包、急救包

第二篇：企業內部財務管理制度的設計研究

企業內部財務管理制度的設計研究

摘 要

企業財務管理制度在企業中擔任著中樞神經系統的作用，同時也是公司有效運作的必備條件，是企業實現自我調節和制約的內在機制，是企業實現現代化管理的重要手段。本文從企業內部財務管理體制的研究內容入手,剖析了企業財務管理存在的緊要問題，并針對存在的問題，提出了規范企業內部財務管理制度的建議，以提高企業競爭力和經濟效益。

關鍵詞：內部財務管理制度；必要性；目的及原則；建議

ABSTRACT

Enterprise financial management system plays the role of the central nervous system in the enterprise, the necessary condition is also efficient operation of the company, is the enterprise realizes the internal mechanism of self regulation andcontrol, is an important means of enterprise modernization management.This article starts with the enterprise internal financial management system, analyzes the main problems existing in the financial management of enterprise, and in view of the existing problems, puts forward the financial management system of enterprise internal specification is proposed, in order to improve the competitiveness of enterprises and economic benefits.Keywords：The internal financial management system;Necessity;The purpose and principle;Suggestions

目 錄 企業內部財務管理制度的內涵........................1 2 企業內部財務管理制度設計的目標及原則..............1 2．1 企業內部財務管理制度設計的目標......................1 2．2 企業內部財務管理制度設計的原則......................1 2．2．1 權力、責任、利益相結合的原則.....................1 2．2．2 適應企業自身經營特點和管理需要的原則.............2 2．2．3 穩定性與連續性相結合原則.........................2 2．2．4 效益性原則.......................................2 3 企業內部財務管理制度的現狀........................2 3．1 社會主義市場經濟體制的客觀要求......................3 3．2 財務管理和企業管理各方面具有廣泛聯系................3 3．3 財務管理能迅速反映企業生產經營狀況..................3 4 我國中小企業在財務管理上出現的問題.............3 5 科學地進行企業內部財務制度的建議..............4 5．1 制定完善的財務管理制度..............................4 5．2 轉變管理觀念，實現對管理模式的改善..................5 5．3 加強中小企業財會人員隊伍建設........................5 5．4 獨立的審計部門......................................5 5．5 加大金融機構的支持力度.............錯誤！未定義書簽。

結束語..............................錯誤！未定義書簽。企業內部財務管理制度的內涵

依照我國相關法規、法律與財務方面的制度，同時根據企業內部具體情況制定的，用來規范企業日常經營活動中的財務管理、財務工作的制度，即是企業內部的財務管理制度。它對企業經營活動有“激勵引導”與“管制約束”的效果。它的內涵主要有下列特點：

（1）確認財務主體詳細的范圍。也就是確認企業內部各個運作部門同有關企業財務單位的聯系、企業內部財務管理的層次，以及企業與出租承包、合作運行等單位的具體財務管理聯系；

（2）明確財務管理方法和具體內容。諸如存貨計價方法、直線攤銷方法、折舊方法、清算處理方法的選用；資本金、融資租賃、籌資、負債等內容的管理；

（3）針對企業本身的管理運作特征和規定明確內部財務管理職位；

（4）明確財務管理和內部單位以及子分公司間的具體聯系；

（5）財務工作者的職業判斷。解析判斷企業當前和今后的理財情況與運作特點以及其經濟業務的特性。企業內部財務管理制度設計的目標及原則

2．1 企業內部財務管理制度設計的目標

企業內部財務管理機制的設立，就是要實現財務工作的順利進行、實現財務目標，進而實現企業目標。它對于整個設計工作都具有正向促進、規范作用。企業內部財務機制設立的目的主要是：

1、深化企業管理，提升在市場中的競爭實力。

2、確保企業財務的完整與安全。

3、改良企業內部財務活動、解決有關單位相互之間的財務聯系。

2．2 企業內部財務管理制度設計的原則

要想確保企業內部財務管理機制能夠達到一定的質量標準，那么就必須依照相應的原則。在全面性財務管理原則、協調性原則、企業的靈活性與原則性有機結合的條件下，同時還要滿足以下原則：

2．2．1 權力、責任、利益相結合的原則

企業的財務行為觸及了許多方面，其財務情況比較繁雜。首要的是要有符合

企業內部每一個單位機構情況的責任與權限的分配，通過財務責任要很好地反映出物質利益。科學地推行會對企業發展與其經濟收益的提升有很大的影響，讓投資人、經營人以及其他管理人再為了自己的利益的情況下，提高自身的積極性。

2．2．2 適應企業自身經營特點和管理需要的原則

企業之間的組織形式、規模效益、經營方式都有它自身的特點，所以，各企業的財務管理機制在執行過程中不可以以偏概全。規模比較大的企業管理要求與經營部署比較繁雜并且活動的范圍較大，說明其財務行為有不容易管理、業務量大、資金數額多等特點。與此相反，規模小的企業運作過程較簡單，理財操作也較為容易。設立企業內部財務管理制度時，在符合國家統一要求的同時，也要結合自己的實際狀況考慮，找到符合自身特性的管理制度。

2．2．3 穩定性與連續性相結合原則

任何的制度皆有一個成長與健全的過程，所以企業內部財務機制設計同樣是這樣。制度要確保穩定可持續，不可以常改動。正確的制度還是要通過實際情況來檢驗：所有正確的，都要繼續保持；錯誤的、不正確的制度就拋棄，重新設立適合的。

2．2．4 效益性原則

在設計財務管理機制的時候，要滿足財務整體效果最優化。保障財務目標的流暢推進，在滿足財務管理規則的前提下讓財務制度設立得簡明、易懂，更容易操作。所以，在設計財務管理機制與施行的時候，必須要考慮到執行與設計的成本、經濟效益間的聯系，使用科學的技術方法，爭取盡量減小設計所需成本，讓效益得到最優化，進而實現雙贏的結果。企業內部財務管理制度的現狀

在市場經濟一步步深化推進的環境下，絕大多數企業其內部財務管理機制比較落后，完全沒有跟上市場環境的步伐。其表現出來的問題有：有關內部財務管理機制不完善，甚至存在一些新企業缺少公司內部財務管理機制。大多數企業在內部財務管理機制的確立問題上不夠重視，態度沒擺正，以為財務只是簡單的記好賬、算好錢，對財務管的認知還只滯后在成本控制、會計核算的基礎認識上。

近年來，在市場經濟進一步推進的大環境下，以及財務會計走向國際化的背景下，中國的會計體制也漸漸與國際標準接軌，財務管理水平也獲得了很大的提升，我國大多數中央以及省屬企業已經看到了確立完善內部財務管理的必要性，與此同時逐漸在財務管理的強化中看到了實際的效果，收獲了一定的企業效益、社會效益與管理效益。如今的問題是一些中小型的企業，還是不能看到確立內部財務管理機制的必要性，內部財務管理機制不完備，內容淺顯，有些企業中都根本還不存在內部財務管理，這也是中國的中小型企業當前面臨的普遍性缺陷。

3．1 社會主義市場經濟體制的客觀要求

企業在市場中摸爬滾打，想要做大做強，就要遵循市場經濟規則來進行財務活動，也就是說一定要在符合市場經濟的規則的前提下使用資金、籌措資金以及收益分配，確保企業的良好運作，提升企業的經濟收益，進而提升企業的競爭實力，以此達到改變提升企業經濟的方式的目的，以滿足市場經濟的現實情況。

3．2 財務管理和企業管理各方面具有廣泛聯系

在企業的運作過程中，很多地方都會涉及到財務管理，各個部門單位基本上都要在使用資金的時候同財務單位部門產生聯系，各部門單位同時還要接受財務部門的指導，以合理利用資金、控制資金等，遵循財務機制的規則，由此才能確保企業經濟效益的提升。

3．3 財務管理能迅速反映企業生產經營狀況

企業所有的相關運作和行為，到最后都會通過財務成果來表現，經過分析、核算與對比，來考查企業運作行為的執行進展，找到已有的問題，提出針對性的解決的方法。管理企業的過程中，決策正確與否，是否經營正確，技術達標與否，銷售流通程度好壞，皆能在財務系統之上表現出來。我國中小企業在財務管理上出現的問題

財務管理結構老化，模式落后。就當前有關數據顯示，目前中國的絕大部分年營業額不超過500萬元的中小企業，只有大概1/3的企業在財務管理的管理中聘用的是專門的財務會計人員，而大概有1/2的企業聘用的都是兼職的會計，使用會計公司的只有很小一部分企業。這種財務工作人員的聘用模式主要是與財務管

理模式落后以及模式老舊分不開的。

現在我國在中小企業的財務管理行為中，大部分所使用的還是經營權與所有權結合統一的管理形式，很多小型企業中的經營者同時也是所有者，其自身的權力得不到約束。因此在這種管理模式下，很多企業財務部門的管理者多為企業經營者的親戚或者是朋友，對財務管理的相關理論以及實踐并不能進行深入研究和理解，理財知識上的欠缺必然會導致觀念上的滯后，更有甚者會出現管理者的越權，導致財務監控力度不嚴以及財務管理上的混亂。除此之外，有的企業在財務管理上的缺陷還與管理者本身的專業水準有關系。

財務管理機制不完善。當前中國大多數中小企業在財務管理問題上所使用的大部分是粗糙簡單型的管理機制，而這種粗糙簡單型的管理制度的顯著特征就是沒有規律與約束，在實際的財務管理行為中有較大的隨意性，常常都是根據企業具體的發展水平來進行較為靈活的管理。這種管理制度缺少一些約束性，看似可以簡單地執行，可是實際上有可能會致使企業管理產生一定的缺陷，所以不利于企業財務管理水準的提升與企業整體的持續成長。

缺乏融資方法，資金嚴重不足。如今我國許多的中小型企業在成長階段的時候，其資金大都來源于企業內部的保留收益和企業的固有資本，這些大約比百分之五十到六十，而在企業的外部股權融資以及公司發行債券等直接融資方面幾乎無法占到1%，在銀行貸款方面更是占據了極小的比例。這都體現出我國中小企業在融資渠道上的單一性，同時也表現出，中小企業在直接融資方面的融資渠道較為狹窄，而以銀行貸款為主的間接融資方式也存在一定的融資障礙。這種企業融資狀態，不但對于中小企業發展創新造成了一定的限制，與此同時還會在相當程度上約束我國整體國民經濟水平的提升。

很多企業還有缺少管理人員的問題。財務管理的現實情況中，很多的中小企業是全部通過會計事務所來執行代理財務行為的，也有的事聘用親信來管理財務問題，所以沒有辦法能夠讓財務管理發揮其在企業中的真實的效果。科學地進行企業內部財務制度的建議

5．1 制定完善的財務管理制度

要讓企業財務管理活動有所參照，即必須要設立下面這些財務管理機制：①

明確崗位責任制。依照公司章程和內部崗位責任制，明確劃分公司中經營管理層、財務部門和各職能部門的財務管理職權范圍，實現財務管理的高效、有序運行。②財產物資、貨幣資金收支的管理及清查盤點制度。制定各項財產物資的購入、收發、銷售、盤盈、盤虧、毀損的有關手續與管理制度；固定資產、包裝物等的使用、維護、修理制度；貨幣資金的收付手續和牽制制度；定期和不定期的財產盤存制度。③財務管理基本業務程序制度。包括制定本行業的財務核算管理辦法，負債的歸還、登記、計息、審批的處理辦法，應收賬款的登記、核對、清理、保管制度，投資項目、投資方案的可行性分析程序、立項審批、管理考核制度，成本費用計算與分攤辦法，費用開支審批程序等。

5．2 轉變管理觀念，實現對管理模式的改善

首先，中小企業的經營者一定要拋棄過去陳腐的落后管理理念，關心自己財務專業水平提升的同時也要關心管理人員的財務知識的積累，注重對員工科學文化素質的提高。在企業的財務管理中，要注重以人為中心，實現對財務人員行為的規范，建立權利和責任相統一的財務運行模式。要注重對員工的管理和激勵，從而實現企業財務管理中主動性、積極性以及創造性的調動。與此同時，企業的管理者要優化傳統的管理形式，分割高度集中的經營權與所有權，強化提升經營管理者素質的意識，防止在中小企業的成長過程中產生過度的領導者集權情況，設立職責分明、合理科學的管理模式。

5．3 加強中小企業財會人員隊伍建設

在建設中小企業財務團隊的完善過程中，一定要針對企業的實際經營情況，確立一系列比較健全、符合現實情況的獎罰制度、考查制度、財務員工職業技能培訓以及財務職位管理制度，達到對財務員工管理上的明確分工與獎罰分明的效果。與此同時，也要對企業本身的財務員工施行有計劃的、有針對性的職業水平培訓，提升財務工作者的專業水平與職業素養，并且在年終的時候對財務管理者進行考查。其關鍵在于，要成立完善的、科學的且卓有成效的人力資源管理系統。另外，企業的運作之中需要成立起與自己發展規劃相符的人力資源吸納與管理制度。

5．4 獨立的審計部門

同時，中小企業也要在企業內部成立起一個不歸于任何職能單位、相對獨立的內部審計機構，歸屬于企業管理者的機構。它的作用就是對企業的內部財務控制系統的責任分配、獎懲辦法及其量化的完善，在完成對企業內部審計制度的改善之時，確保審計內部監督的效果。

5．5 加大金融機構的支持力度

大家都知道，對于中小企業而言不管是在其發展上，或者是在財務管理上，要達到平穩合理地持續發展的效果就必須依靠金融機構的幫助。而如今中國的中小企業的發展遇到的最大的一個阻力就是針對性的金融服務機構遠沒有達到相應的水準。

結束語

企業唯有對內部環境進行有效的控制，對影響其開展內部控制的環境因素進行分析，并采取相應的措施，才能不斷完善企業的管理，促進其發展。加強財務管理，特別是建立健全企業內部財務管理，是我們今后工作的重中之重。只有建立科學、合理、完善的現代企業財務管理制度，我們的經濟運行質量才會不斷的提高，企業的運行程序才會有章可循、有規可依，公司的經營情況才會持續良好地發展，企業的日常流程才有一個正確的參照與指引。

參考文獻：

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第三篇：中國華僑公益基金會財務管理制度

中國華僑公益基金會財務管理制度

第一章 總 則

第一條 為了加強中國華僑公益基金會（以下簡稱華僑基金會）財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》等法律法規及華僑基金會章程，制定本方法。

第二條 華僑基金會財務管理的主要任務是通過資金的管理和運用，對機構的經濟活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經濟核算，提高資金使用效益；建立健全財務管理制度和規程，加強財務監督、檢查；維護機構財產完好，充分發揮財產物資效益；開展財務分析，參與機構經濟決策，規范財務信息披露，促進機構建設和事業發展。

第三條 財務管理是機構管理的重要組成部分，華僑基金會根據章程規定，切實做好財務管理工作。

第四條 華僑基金會的財務管理實行統一領導、歸口管理的原則。在秘書處的領導下，一切財務收支活動歸口財務管理部門統一管理。

第二章 財務管理體制

第五條 華僑基金會的最高權力機構是理事會。理事會定期審議機構財務報告，并決定財務工作中的重大問題。在理事會休會期間，由理事長授權秘書長負責日常工作。

第六條 華僑基金會的財務活動依法接受社會公眾和國家有關管理部門的監督；每年接受取得民政部駐京社會團體審計資格的會計師事務所審計。

第七條 華僑基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應當進行財務審計。

第三章 財務管理機構及人員

第八條 設立財務管理機構或配備專職會計人員，并建立財務崗位責任制。聘任具備會計人員任職資格的人員從事財務工作。

第九條

建立內部財務管理體制，明確職責劃分。

（一）華僑基金會主管財務的領導：嚴格遵守國家法律法規，具體確定內部財務機構，配備合格會計人員；組織擬定基金會財務管理制度，接受財政、稅務、審計機關的監督檢查等。

（二）財務機構負責人：貫徹落實國家財經法規和有關財務政策；審核重要財務事項；協調各種財務關系以及各相關部門與財務部門的關系；組織制定財務預算、編制財務決算并負責組織實施；定期檢查財務預算的執行情況，研究執行中存在的問題；負責組織財務核算，審核財務決算等。

（三）財務專職人員：具體履行財務管理職責，做好財務預算編制、執行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作。

第四章 預算管理

第十條 華僑基金會根據機構發展戰略，按照工作計劃和任務，本著資源統籌規劃、保障工作重點、收入支出協調的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制財務預算。第十一條 各管理部門根據工作計劃，編制各項目的“收入”、“業務活動成本”、“管理費用”等預算初稿，經秘書長審核后，形成財務總預算。財務總預算經理事會審議批準后執行。

第十二條 各管理部門在編制預算時，收入預算參考上年預算執行情況及業務發展計劃合理預測制定，業務活動成本和管理費用根據項目特點和工作計劃本著量入為出、厲行節約的原則，按機構費用標準或工作量測算編制。

第十三條 各管理部門須嚴格執行財務預算，除因工作計劃、工作內容有較大調整，或者人員發生較大變化，需要通過預算調整程序核準新的預算外，一般不予以調整。在年內季末和年末，財務管理部門應總結、分析預算執行情況及存在的問題，提出改進意見，報秘書長或理事會。預算執行情況納入各管理部門的業績考核。

第五章 收入管理

第十四條 華僑基金會的收入來源主要包括：

（一）國內外社會團體、企業和組織的捐贈；

（二）國內外個人的捐贈；

（三）本會基金所實現的合法收益；

（四）其他合法收入。

第十五條 分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。

第十六條 根據各項收入性質嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入總預算統籌計劃。

第十七條 全部收入，必須納入財務部門統一管理。

第十八條 根據捐贈者意愿，設立的專項基金，分別記賬，統一管理。

第六章 支出管理

第十九條 各項支出的安排必須有利于公益事業發展，必須貫徹厲行節約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務制度和財經紀律。

第二十條 按照理事會批準的預算和規定的開支范圍、標準執行資助支出和費用支出，并嚴格按照捐贈協議安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度。

第七章 成本（費用）管理

第二十一條 成本核算的基本任務是反映項目管理、執行和服務過程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為公益事業發展建立良好的基礎。

第二十二條 成本（費用）一般包括項目資助成本、項目服務成本、管理費用。機構根據《民間非營利會計制度》制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。第二十三條 有關成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務過程中的各種耗費。第二十四條 因項目策劃、信息溝通、捐贈服務及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務部門與相關項目管理部門負責。在提交成本估算前，應經秘書長批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據。

第八章 票據管理

第二十五條 現金支票只限于領用備用金及發放工資、獎金、勞務酬金、助困資金等使用，其他事項一律不得領用現金支票。

第二十六條 各部門需領用轉帳支票，必需事前填寫支票領用單，寫明用途及單位，經批準后向出納領用，一般限于3天內將支票存根聯向出納注銷。

第二十七條 如發現支票退票需作廢，必須將第一聯加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進行調換。

第二十八條 財務部門購置公益性單位接受捐贈統一收據，必須作好連號登記。收據存根按會計檔案規定保管，不得隨意銷毀。

第九章 資產管理

第二十九條 基金會資產分類：

（一）固定資產。

（二）流動資產。第三十條 固定資產：

（一）固定資產是指使用期限超過一年，單價在2000元以上的房屋、設備、工具、器具等自用資產。

（二）固定資產的日常管理：建立固定資產的保管、使用、內部轉移、盤盈、盤虧、報廢、清理盤點等內部管理制度。

（三）應根據自用固定資產的性質和使用情況，合理確定資產的使用壽命和殘值，按規定計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。嚴格執行固定資產管理辦法。

（四）財產和物資是資金的實物狀態，包括固定資產、低值易耗品（捐贈物品根據其價值和用途分別建立相應的實物臺賬）。財產和物資管理，要建立驗收、發放、保管和檢查制度，要指定專人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。第三十一條 流動資產：

（一）流動資產包括現金、銀行存款、應收及預付款項等。

（二）嚴格執行現金管理辦法、內部控制制度。確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位互相分離、制約和監督。

（三）對資金的使用情況，要進行定期和不定期檢查，進行應付及預收款項的對賬和清理。

第十章 財務分析與財務監督

第三十二條 財務分析與財務監督是認識、掌握財務活動規律，提高財務管理水平和資金使用效益，維護財經紀律，促進事業健康發展的重要手段。第三十三條 財務分析的主要內容包括：預算執行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產物資的使用、管理情況等。財務管理部門應結合項目管理和服務特點，建立科學、合理的財務分析指標。通過分析，反映業務活動和經濟活動的效果，并將分析結果及時反映給秘書處和理事會，為其進行決策提供科學、可靠的依據。

第三十四條 財務管理部門要通過收支審核、財務分析等，對財務收支、資金運用、財產物資管理等情況進行監督檢查。對違反國家財政、財務制度和財經紀律的行為，要及時予以制止、糾正，性質比較嚴重的，要向領導及有關部門報告，并按有關規定嚴肅處理。

第十一章 財務決算

第三十五條 財務決算是會計期間公益項目的收入及成本、資產質量、財務效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。

第三十六條 嚴格按照國家有關財務會計制度規定，在進行財產清查、債權債務確認和資產質量核實的基礎上，以內發生的全部經濟交易事項的會計賬簿為基本依據，認真組織機構財務決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。

第三十七條 嚴格按照《民間非營利組織會計制度》的規定編制財務報告，并接受獨立會計師事務所的審計。

第三十八條 機構財務報告對外披露須經理事會批準。

第十二章 財務會計信息披露

第三十九條 財務會計信息是捐贈人、管理者和理事會等機構利益相關方了解機構資源狀況、負債水平、資金使用情況及現金流量等信息的重要來源。財務信息披露是建立社會公信力的重要環節，其主要形式是財務會計報告。

第四十條 財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書構成。按照《民間非營利組織會計制度》的規定，機構會計報表包括資產負債表、業務活動表和現金流量表，同時包括會計報表附注，說明機構采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。

第四十一條 建立定期財務信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務會計信息；按照華僑基金會章程的規定每年在機構網站及相關媒體上公布審計報告和財務會計報告。第四十二條 以單一項目或捐贈人為報告主體的財務會計信息由財務管理部門負責按會計制度核算并編制，報秘書長審閱批準后，方可對外提供或披露。重大財務信息的披露必須納入財務會計報告的內容，由財務管理部門按規定報請批準后對外披露。

第十三章 會計檔案管理

第四十三條 會計檔案是記錄和反映機構經濟業務事項的重要歷史資料和證據。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告以及其它會計資料。

第四十四條 華僑基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執行，實行專人管理。會計檔案由財務部門負責整理歸檔。

第四十五條 華僑基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經財務主管領導批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續。第四十六條 銷毀會計檔案須按規定程序審批。對到期未了結的債權債務的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時為止。

第十四章 附 則

第四十七條 本制度經理事會審議通過后執行，由秘書長監督實施。

第四十八條 本制度的修訂由秘書處提出修改意見，報理事會審議通過后執行。

第四篇：財務管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

財務管理制度（試行）

第一章

總

則

第一條 為適應社會主義市場經濟體制和建立現代企業 度的要求，建立以財務通則為統帥，以行業財務制度為主體，以企業內部財務管理辦法為補充的新的財務管理體系，全面規范企業各項財務活動，提高經營管理水平，按照財政部頒布的《會計法》、《企業會計制度》等規定，結合本企業經營情況和管理要求，制度本制度。第二條

本制度適應范圍包括XXXX有限責任公司及所屬各經營部門，報公司批準后執行。

第三條

企業財務管理的基本原則是：以提高經濟效益為中心，建立財務管理目標，完善內部控制制度，作好財務管理基本工作，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法計算和繳納各種稅費，加強資產管理，增收節支，確保企業的財產保值增值。

第四條

企業財務管理的基本任務是：按照社會主義市 場經濟的客觀要求和公司總經理下達的經營責任目標，編制財務計劃，正確組織財務收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項資產，強化財務管理措施，努力實現最佳效益。

第五條

本辦法的內容：著重于企業內部財務管理體制，包括企業財務基礎工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來結算管理、存貨的管理，固定資產的管理，成本和費用的管理，銷售收入和稅金的管理，利潤及其分配的管理，財務報告與評價等內容。

第二章 企業內部財務管理體制

第六條

企業法人代表是企業一切財務和經濟活動的最高負責人。企業法人代表在《企業法》、《公司法》及國家其它法律、法規和財經制度的范圍內，決策、領導、協調、組織好企業的經營和財務的活動。并接受各級行政部門的檢查和監督。總經理在法人授權下行使法人職權。第七條

財務部在總經理領導下，負責全面、完整及時地反映和監督企業經營過程的經濟業務活動，是企業財務管理、會計核算、經濟業務活動的管理和執行部門。其主要職責是：

1、負責全公司財務管理、會計核算工作的組織、協調、管理和實施。

2、擬定全公司有關財務管理、會計核算工作的規章和管理制度，費用開支規定和辦法，經批準后組織實施。

3、編制公司財務收支計劃，成本和費用開支計劃、資金計劃、上繳稅金計劃、利潤計劃，經批準后組織實施。

4、對全公司的生產經營和經濟業務活動，實施全面的財務監督。

5、參與企業重要經濟合同的簽訂，企業對外投資，重大經濟活動及可行性研究分析等。

6、組織財務會計人員的業務培訓工作，提高財務人員的業務能力，以適應新形勢的需要。

第八條

負責設備、物資管理的部門設置專職或兼職的 二級核算人員，負責本部門設備和物資的動態和靜態核算工作。在部門和公司負責人的領導下，業務上同時受財務部的指導。

第九條

各基本營業部門設置專職和兼職的經濟核算員，負責本部門范圍內的核算，按規定向財務部報送有關資料。

第十條

各部門、各公司都要按照做好基礎管理的要求，認真做好業務核算和統計核算工作。企業內部單獨核算或有財務收支業務的公司，應設專職或兼職財務人員，辦理經濟活動的收支核算業務。

第三章 企業基礎管理工作

第十一條

原始記錄和原始憑證的管理

1、原始記錄是企業辦理經濟業務的書面資料和原始依據，企業在經營活動的每個環節都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實，二是完整，三要符合規定。

2、原始記錄和原始憑證必須有規范的記錄格式、內容和填制方法，注明經濟業務的內容、品名、規格、計量公司、數量、價格、金額、填制日期、編號、填制人姓名、（不 得只寫姓、不寫名），接受憑證公司名稱，經辦人簽名等內容。

3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發票的需按稅務現行規定使用發票并有稅務專用章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。

4、一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。填制憑證時必須用雙面復寫紙套寫，并連續編號。

5、原始記錄和原始憑證必須及時，準確傳遞、匯集、不得拖延。

第十三條

定額管理

1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動力、人員、工時、設備利用，商品物資儲備、資金占用、費用開支等。

2、企業的定額應根據自身的實際，在總結以往定額執行基礎上，參照同行業水平、企業生產經營計劃及生產經營目標責任，作到先進合理。財務部配合有關部門制定并定期調整。

第十四條

計量驗收。深化計量管理工作，配備必要 的計量器具，按國家規定的法定計量公司。實行質、量結合的驗收原則。

第十五條

財產物資的清查盤點

1、對各類商品物資、備件、半成品保管，各營業部門應制定所屬物品的管理制度，作到誰保管，誰使用，誰負責。

2、對各種財產物資進行定期或不定期盤存。倉庫及各營業部門每月進行一次清查盤點。固定資產和低值易耗品每年清查一次。

3、各種物資在每年進行年終會計決算前，必須進行全面清查盤點，作到賬、卡、物相符。

4、對盤盈、盤虧、毀損、報廢的財產物資，應當由保管人和使用人說明原因，并報公司及主管部門審批后才能處理。

第十六條

財務計劃的編制

1、財務計劃以目標利潤為中心加以確定。

2、財務部根據有關部門計劃，進行匯總平衡，編制整體計劃，確定利潤目標值，交公司總經理審定。

3、財務計劃包括：主要財務指標計劃、費用計劃、商品銷售利潤計劃；計劃編制說明，資金計劃，基建技改計劃。

4、財會計劃應于上年四季度完成，并報公司領導。

第十七條

內部稽核

1、財務部設立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責任制。

2、稽核人員嚴格按照國家及其他有關規定，對一切經濟收支逐筆審核，對不符合規定的收支，應提出意見或建議，報請處理。

3、稽核的內容按崗位責任制要求辦理。

4、稽核人員要對審核簽署的憑證、賬薄、報表負會計責任。

第四章

第十八條

資本籌集的管理

1、企業的資本金，首先必須實行資本保全制度，其次要通過有效經營，使其不斷增長，壯大企業實力。

資金籌集的管理

2、認真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負債經營。

3、實行資本驗資入賬制度，明確出資責任。

第十九條

資本公積的管理對重估增值的資本公積金，可按法定程序轉增資本公積，無償調入資產的凈收益增加資本公積（無償調出資產凈損失沖減資本公積）。

第二十條

盈余公積的管理

1、盈余公積是企業按照規定從稅后利潤中提取的積累資金。按用途分為企業自補流動資本、公益金和一般盈余公積。

2、公益金專門用于企業集體福利，分配實施后，應將公益金轉為一般盈余公積。

3、一般盈余公積經董事會批準可以用于彌補虧損或補充實收資本。

第二十一條

流動負債的管理。流動負債包括短期借款，應付短期債券，預提費用，應付及預收款項等。

1、企業借入的短期借款應及時登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應歸還日期、并按期歸還。

2、企業因業務往來發生的種類應付賬款，應定期（最長不得超過三個月）與債權方進行余額核對，和逐項清理核對。

3、企業的應付工資按董事會規定提取，分別進入營業成本、經營費用、管理費用、應付福利費科目，工資總額組成的內容，按照國家統計局《關于工資總額組成的規定》執行。

4、企業對需預提的費用，按權責發生制原則提取，當年清算，原則上年末不留余額。

5、對每年需向銀行等公司借入的流動資金借款，應按分階段計劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個月向銀行申請。

6、長期借款的合同及使用，由財務部匯報總經理同意后使用管理。

貨幣資金及往來結算的管理

第二十二條

貨幣資金的管理。貨幣資金包括現金和各類存款。

1、現金的管理應嚴格執行國務院《現金管理條例》，加強對現金收入、付出和結存的監督檢查，確保現金的安全完整及合理使用。

（1）、使用現金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費和其它勞動報酬；退職、撫恤金和喪葬補助費；向個人收購物資支付的價款；出差人員隨身攜帶的差旅費；轉賬結算起點以下的零星支出；確需用現金支付的其它款項。

（2）、從銀行提取現金、應寫明用途，由財會負責人或主辦會計或指定人員簽字蓋章后支付。

（3）、嚴格執行“九不準”。不準以白條頂現金；不準挪用現金；不準私人借用公款；不準公司之間套換現金；不準假造用途套取現金；不準公司收入的現金以個人名義存儲；不準以企業賬戶代其它公司或個人存入或支付現金；不準保留賬外現金（小金庫）；不準以票證代替人民幣。

出納人員具體辦理收、付、存現金業務，每日營業終后，做到日清月結，保證賬款相符。

2、銀行存款的管理

（1）、企業辦理銀行存款業務同現金一樣，必須由財會負責人主辦會計指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。

（2）、遵守結算紀律。不準出租、出借銀行賬戶；不準簽發空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用；不準將支票交給收款公司代為簽發；不得低于銀行規定的金額起點簽發支票；不準給系統外公司提供擔保。

（3）、逐日認真登記銀行存款日記賬，及時與銀行對賬單核對，每月終編制銀行余額調節表，發現差錯，應查明原因，在次月內處理完畢。

（4）、印章分管，各負其責。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個保管印章的人對所需加蓋印章的支票負責審核并負責任。

（5）、嚴格控制簽發空白支票。需帶空白支票外出采購的，必須報財務負責人批準，并由出納員負責把關并登記簽字才能辦理。

（6）、簽發支票時，不能超過本公司的存款余額，即不簽發空頭支票。

（7）、發生支票丟失時，要及時向財務部報告并向銀行申請協助補救，發生損失由當事人自負。

3、其它貨幣資金的管理。

（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對以上各類貨幣資金，要由出納設立臺賬，按月進行核對和管理。

（2）、嚴格控制信用卡的開設，持卡人在使用卡后應在當月息（如屬月末不得超進次月十日前），將發票經有關人員簽審后及時交財務部出賬，對不按銀行使用規定造成的罰款罰息，由持卡人負擔。

第二十三條

各種應收款的管理

1、企業銷售商品、提供勞務，本著錢貨兩清的原則，對日常業務發生的應收賬款，簽單手續必須完善，并及時交財務部，財務部專人登記、核對、并及時催收，原則上有消費協議的按協議期按時收回，對沒有協議的，月頭產生的月內收回，月末產生的次月內收回，一次收不到的再次催收，對兩月以上收不回的，報主管協助收回，三月內收不回的報部門經理。對長期不收或隱匿不報產生損失由管應收賬款人負責。

2、企業設置“應收票據備查薄”逐筆登記應收票據 的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現日期、貼現利率和貼現凈額。應收票據到期結清款后，對應票貼逐筆注銷。

3、企業對各種應收款賬戶應及時登記、核對和清算。

第二十四條

壞賬發生的處理。首先按“兩制”所規定的條件確認，然后報公司領導審批。對債務人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應收賬款，經批準核銷后，作賬銷案存處理，繼續追款。壞賬損失的財務處理采用壞賬準備金，企業發生的壞賬損失沖減壞賬準備金。對收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準備金。

第五章 存貨的管理

第二十五條

存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫存燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、協作件、自制半成品、商品、代購商品等。

第二十六條

存貨的計價

一、商品流通存貨計價。商品流通所用存貨按《小企業會計制度》第條辦法計價。

二、其它存貨按實際價格核算。第二十七條

存貨的賬務管理

存貨賬務管理的要求是準確及時、詳細記錄和核對，確保賬賬相符和賬實相符。

財務部應設一套完整的三級數量、金額明細賬、三級賬摘要中應說明入、出庫單號及購、發貨公司，及時結賬以便掌握庫存。倉庫管理員設置實物數量明細賬，按照本庫收、領、發單號順序逐日登賬。財會與倉庫每月核對數量作到賬賬相符，發生不符的要查找原因及時上報處理。

第二十八條

存貨的實物管理。存貨的實物管理要求是全面、完整，賬實相符。所有存貨的入庫必須經倉管員清點計量驗收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗收時發現長溢、短少、應及時查明原因，報告所屬科室領導、分清責任，屬承運方負責的，按市場浮動全價向承運人索賠。屬發貨方錯誤，通知對方更正，否則自行承擔賠償責任。

第二十九條

存貨的盤盈、盤虧、毀損和報廢。各核算公司和各倉庫根據清查盤點結果填報存貨盤點表，對盤盈、盤虧由倉庫和倉庫所屬部門查明原因，分清責任，財務部按扣除保險公司和有關責任人賠償后的凈損失，報經稅務和董事會審批后，對盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失計入管理費用。存貨毀損的非常損失，計入營業外支出，保證賬賬、賬實相符。

第三十條

低值易耗品的管理

低耗品的認定按國家餐飲業財務管理制度有關規定執行。

1、各使用低耗品部門按類別、品種、規格設備查薄，并定期清查核對。

2、低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購領低耗品在2千元以內，一次掛入成本。超過2千元的，分期攤入成本。但最長不超過12個月。

第三十一條 包裝物的管理

1、包裝物是指單獨計價和不單獨計價的包裝物。

2、購入單獨計價的包裝物按品種設明細賬管理。

3、領用的包裝物應區別情況計入領用部門成本或經營費用。

4、各環節可持續使用或可當廢品出售的包裝堅持回收、周轉使用或出售后按公司有關規定辦理。

第六章 固定資產的管理

第三十二條

固定資產的標準和分類。公司劃分固定資產的界限及固定資產目錄按總公司餐飲業財務管理制度有關規定執行。固定資產按經濟用途和在企業生產經營中的作用分為：

1、生產經營用固定資產。

2、非生產經營用固定資產。

3、租出固定資產。

4、未使用和不需用的固定資產。

5、融資租入固定資產。

第三十三條

固定資產的計價。固定資產的計價以原價為準，具體按小企業財務制度關于固定資產計價辦法辦理。

第三十四條

企業已入賬的固定資產，除發生下列情況的，不能任意變動其價值。

1、按國家規定對固定資產重新估價。

2、將固定資產的一部份拆除。

3、根據實際價值調整原來的暫估價值。

4、增加補充設備或改良設備。

5、發現原記固定資產價值有錯誤。第三十五條

固定資產的折舊

固定資產折舊，按小企業會計制度固定資產管理辦法執行。

第三十六條

固定資產計提折舊的范圍。固定資產的折舊，從固定資產投入使用的次月起，按月計提；停止使用的固定資產，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。(一）

下列固定資產應提折舊：

1、房屋建筑物。

2、在用機器設備，運輸工具、器具。

3、以經營租賃方式租出的固定資產。

4、以融資租賃方式租入的固定資產。

（二）下列固定資產不得計提折舊：

1、已經估價單獨入賬的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產。

3、交付使用前在建工程項目。

4、已提足折舊繼續使用的固定資產。

5、未提足折舊提前報廢的固定資產。

6、國家規定不提折舊的其它固定資產。

第三十七條

固定資產的管理

固定資產實行歸口分級管理，具體按XXXX有限責任公司固定資產管理辦法執行。

第七章

成本和費用的管理

第四十七條

成本費用管理的任務。是嚴格執行國家規定的成本費用開支范圍、標準，核算生產經營過程中發生的各項費用，正確計算和分析，促進企業改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八條

成本費用管理的要求

1、加強成本的各項基礎工作，對原材料、輔助材料、包裝物、產成品等各項存貨的收發、領退、轉移、報廢都必須有準確詳細的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎。

2、按月計算經營成本，計入當月成本的材料消耗、費用開支與產品產量的計算日期必須一致，不得提前或延后。

3、按實際驗收入庫的商品數量，實際消耗量和價格計算實際成本。

4、待攤費用包括：一次發生1萬以上大宗保險費、大修理費等。待攤費用原則上在一年內攤銷完。

5、遞延資產的攤銷。遞延資產攤銷的項目，主要指應在當年和以后分期攤銷的開辦費，以經營租賃方式租入的固定資產改良支出及時原有固定資產進行裝修、裝璜的凈支出，以上應攤遞延資產的具體辦法按小企業財務制度規定辦理。

6、差旅費、會議費的報銷。按XXXX有限責任公司差旅費報銷規定執行。

第十章

銷售收入和稅金的管理

第四十九條

銷售收入是指企業銷售產品或者提供勞務等取得的收入，包括主營業務收入和其它業務收入。

1、企業的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡便快捷的結算方式，及時辦理結算手續，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉。

2、企業所發生的一切收入，均由財務部或各收銀員開具統一單據，加蓋財務公章后方能生效，嚴禁其它任何部門或個有以任何理由開單收款，嚴禁私設小金庫、挪用和私存各種款項收入。

3、對銷售收入的確認辦法按權責發生制等有關規定辦理。

4、發生銷售退款時，須依照下列要求作出處理。

（1）、提供銷售退款的理由證明書或說明資料；

（2）、由財務部具體經辦人員核對理由或公司相關規定簽字。（3）、財務負責人審核簽字。

（4）、公司總經理簽字。

第五十條

稅金的管理

1、認真學習和宣傳稅法、正確貫徹執行稅收法規、依法交納各種稅金。

2、按國家有關稅法規定的稅率、稅種、計稅基價，在稅局核定的期限內及時正確地計算和申報各種稅款。

3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應在稅局核定的期限內寫出延期納稅申請和申報表交稅局。

4、企業在生產經營過程中發生的固定資產、流動資產的盤虧、報廢、毀損凈損失等，報經主管稅務機關和董事會批準后，在計算所得稅前扣除，未經批準的，須進行所得稅的納稅調整。

5、企業對投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數額列賬，一并納入企業利潤總額計算所得稅。

第十章 利潤及其分配的管理

第五十一條

利潤是企業在一定時期經營活動的最 終經營成果，利潤總額的構成按小企業會計制度的規定辦理。

第五十二條 利潤管理的要求

1、企業的一切經營收入，都必須計入當期收入，不得漏計、少計或不計，不準擅自留用或分成。

2、企業的成本、費用和收入配比、按“權責發生制”要求計算，不得以估計利潤代替實際利潤。

第五十三條

營業外收支的管理

1、各種違約、滯納金必須由公司領導審批才能列支。

2、各種罰款原則上由當事人自負，特殊情況由公司報銷的由公司領導審批。

3、對外捐贈支出由總經理簽批后辦理。第五十四條

利潤的分配

1、根據所得稅條例的規定計算，繳納所得稅及按小企業會計制度要求補虧。

2、按董事會規定的比例分配利潤。

第十一章 財務報告與財務評價

第五十五條

財務報告是指反映企業財務狀況和經營成果的總結性書面文件，包括上級公司規定報送的各類會計報表，編表說明及有關財務情況說明書。

第五十六條

財務報表的編制要求

1、會計報表必須做到反映真實、數據正確、內容完整、指標統一，說明清楚，報送及時。

2、建立財務報告制度，按月、季、按上級規定報送各種會計報表，并抄送稅務機關和企業負責人。

3、企業在辦理財務決算前，應對各種存貨、債權、債務等進行實地盤點和清理，并編制盤存表，對盤存中發現的盤盈、盤虧、報廢和毀損按本制度規定程序報告審批處理，列入當期決算，上報董事會。

第五十七條

會計報表報送時間

公司月報應于次月10日前報送，年報應于年終后一個月報送。

第五十八條

財務情況說明書的內容：

1、說明企業生產經營，利潤實現和分配，資產增減和 周轉，財務收支、稅金繳納、財產物資變動情況，出口退稅等。

2、對上期、本期和下期財務狀況發生重大影響的事項。本企業主要項目采用的財務會計方法及變動情況和原因。

3、其它關于正確理解財務報告需要說明的事項。

第十二章 附則

第五十九條

本制度經公司法人代表審核批準后執行。

第六十條

本制度將在實際執行過程中，逐步修改補充和完善。

第六十一條

本制度由XXXX有限責任公司財務部負責解釋。

XXXXXXXX公司財務部

二○XX年X月

第五篇：財務管理制度

財務管理制度

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

二、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

銷售管理制度

一、總

則

第一條：為確保公司銷售業務、經營目標的順利完成，規范銷售運作過程中的有關事宜，特制定本制度。

第二條：本制度主要對公司銷售組織、產品銷售價格、發貨程序、售后服務、貨款回攏等進行了具體規定。

四條：銷售價格制定的目的，盡可能使產品定價合理，避免因低價去市場競爭力。

第三條：銷售價格制定的原則：具體應根據同行競爭情況分級客戶的需求層次結合“產品主導定價法”進行分級確定，分級執行。

（1）首先對每個產品由技術部及制造部分別提供技術參數、工藝、工序實際班產等資料，財務部核算每個產品的制造成本價，保本價，在此基礎上確定價格。

（2）產品價格經財務核定后由銷售部、財務部會簽，總經理確認后，作為制度定價，制度定價一般每年根據成本變化，根據市場行情由財務部、商務部提出調整一次。

第四條：平時接單中對符合價格政策、銷售政策的產品、合同由銷售部直接接單、簽訂，對低于制度價格的供貨合同或訂單平時由銷售部提出意見后報財務部審核，總經理批準后方可接單簽約。

第四條：產品發運方式及發貨時限。

（1）產品發運的方式應根據銷售合同規定或客戶要求等實際情況確定，采用鐵路托運、公路零擔、郵寄、公司自備車供送及客戶自提等方式。

（2）成品庫根據出庫單上產品的品種、數量、發運單位、地址、時間要求等進行合理按排發貨，成品庫在產品不碰頭的情況下，原則上當日單子當日送出，最遲不得超過次日上午。（3）成品庫收到出庫單發貨后，應及時在出庫單上簽字，并反饋給開單人員，及時正確地將領貨憑證寄給收貨單位。第十六條：凡因倉管員的人為因素引起導致貨物發錯，所產生的來回運費由當事人承擔，并向客戶做好解釋工作，如導致該筆貨物的損失時，則按產品保本價計由當事人負擔，并處以20——100元的罰款。

第十七條：由于開單人的原因，不仔細導致出庫單開錯，發生的額外費用或損失時按產品保本價，由當事人負責，并處以20——100元罰款。

第十八條：倉管員應建立好產品庫存、發出、營銷公司移庫臺帳，并做到帳物相符，每月及時與財務部和營銷公司對帳，如因疏忽對帳漏登等原因導致帳物不符，發現一次罰款20——50元。第十九條：商務部內勤人員（開單、統計等）應建立用戶臺帳，和配套單位移庫賬應逐月登記、統計、每月與銷售人員、財務部和配套單位核對一次，做到帳目、檔案清晰，一目了然。測完畢，并將書面情況回復營銷公司，同時雙方做庫存帳調整。第二十五條：產品銷售原則上要求銀貨兩訖，對存在應收款的單位，業務經辦人員，銷售部有責任在一定期限內全額收回貨款，貨款收回原則上應通過銀行匯款，盡量避免現鈔，財務部對所有存在應收款的單位，每年至少二次帳目核對并取得證明向公司領導匯報對帳情況。

發票管理制度

一、發票保管

（一）必須選擇有安全保障措施的發票存放場所，并按照檔案管理有關規定

進行存放。

（二）必須按照規定認真填制“購領發票申請單”、“發票使用明細表”、“發票

領用存月報表”。

（三）不得丟失、損（撕）毀發票。如果發生丟失，必須于丟失的當天書面

報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

（四）發票的基本聯次（存根聯、發票聯、抵扣聯、記帳聯）及相關資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經稅務機關檢查后方可銷毀。

三、發票使用

（一）發票領用時加蓋“發票專用章”。

（二）開具的發票必須符合下列規定：

1、字跡清楚。

2、不得涂改。

3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱欄”分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。

4、票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。

5、各項目內容正確無誤。如填寫有誤，應另行開具。錯票必須一式幾聯同時作廢，注明“誤填作廢”字樣，并將作廢發票的所有聯次全部保存在發票原有位置。如發票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。

6、小寫合計數前用“￥”符封頂，大寫合計數前用“”符封頂。

7、全部聯次一次填開，上下聯的內容和金額一致。

8、在發票聯左下方加蓋“發票專用章”，印制清晰、完整。

9、購貨單位與付款單位必須一致。

10、勞務名稱僅限營業執照上注明的經營范圍。

11、按規定時限開具發票。

（1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務提供的當

天。

（2）勞務和款項同時發生的，為收到貨款的當天。

（3）采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。

12、發票順序依次填開，不得拆本使用發票。

13、未經批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發票。

14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開或替其他單位或個人代開發票。

15、開具發票后，發生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：

（1）如果未將記帳聯作帳務處理，應在發票聯及有關存根聯、記帳聯上注明

“誤填作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯后面，作廢票處理。

（2）如果已將記帳聯做了帳務處理，應開具相同內容的紅字發票，將紅字發票的記帳聯撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯和發票聯不得撕下。將從購買方收回的原發票聯粘貼在紅字發票聯后面，并在上面注明原發票記帳聯和紅字發

票記帳聯的存放地點，作為開具紅字發票的依據。

另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發票。

（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務處理，發票聯無法退回的情況下，按下列要求處理：

要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發票的合法依據。

在收到購買方寄來的證明單后，根據證明單向購買方開具紅字發票。紅字發票的存根聯、記帳聯作為扣減當期收入的憑證，其發票聯作為購買方抵減費用的

憑證。

四、發票繳銷

1、整本發票填開完畢后，開票員按照發票封面（封底）內容要求如實填寫。

2、及時登記發票使用明細表。