第一篇：淺析銀行信貸審查中的企業(yè)財務(wù)分析
淺析銀行信貸審查中的企業(yè)財務(wù)分析
[摘 要]企業(yè)財務(wù)分析是銀行信貸客戶信用風(fēng)險分析的重要工具，是了解企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及投資收益情況的重要途徑，為銀行信貸決策提供重要參考。銀行信貸審查人員進(jìn)行財務(wù)分析最關(guān)注的是借款人的償債能力。
銀行信貸決策是門學(xué)問，更是門藝術(shù)。信貸決策是在考慮多種影響因素，從多個圍度對借款人進(jìn)行綜合評判的基礎(chǔ)上得出。雖然企業(yè)財務(wù)分析僅僅為信貸決策提供參考，但財務(wù)分析是其中非常重要且必不可少的環(huán)節(jié)。
一、銀行信貸審查中財務(wù)分析的作用
財務(wù)報表分析的最基本功能，是將大量的報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對特定決策有用的信息，減少決策的不確定性。在具體分析過程中，財務(wù)報表僅僅是數(shù)據(jù)，分析的核心在于解釋數(shù)據(jù)，并尋找深層次的原因，關(guān)鍵是要透過數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)是否存在影響貸款安全的風(fēng)險隱患，從而得出借款企業(yè)有無還款能力的結(jié)論。財務(wù)報表分析是把整個財務(wù)報表的數(shù)據(jù)，分成不同部分和指標(biāo)，并找出有關(guān)指標(biāo)的關(guān)系，以達(dá)到認(rèn)識企業(yè)償債能力、盈利能力和抵抗風(fēng)險能力的目的。當(dāng)然，財務(wù)報表分析只是一個認(rèn)識過程，只能發(fā)現(xiàn)問題而不能提供解決問題的現(xiàn)成答案，只能作出評價而不能改善企業(yè)的狀況。銀行在信貸審查中把握的一條重要原則是，針對借款人存在的風(fēng)險因素提出控險措施，若風(fēng)險在可承受范圍內(nèi)則可予以貸款支持，否則不予支持。
二、銀行信貸審查中財務(wù)分析的內(nèi)容及方法
銀行信貸審查人員進(jìn)行財務(wù)分析最關(guān)注的是借款人現(xiàn)在和未來的償債能力。借款人償債能力與其盈利能力、營運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu)和凈現(xiàn)金流量等因素密切相關(guān)。財務(wù)分析可從以下三方面著手：
（一）結(jié)合企業(yè)所處行業(yè)及發(fā)展階段分析：不同行業(yè)、不同發(fā)展階段呈現(xiàn)不同財務(wù)特征，有不同評價標(biāo)準(zhǔn)及審查重點。
（二）研究規(guī)模、結(jié)構(gòu)及質(zhì)量：不同規(guī)模的評判標(biāo)準(zhǔn)不同。而“平衡、和諧”的結(jié)構(gòu)是一個重要感覺。資產(chǎn)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及質(zhì)量反映企業(yè)經(jīng)營和投資戰(zhàn)略；負(fù)債和權(quán)益的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量反映企業(yè)融資戰(zhàn)略和資本結(jié)構(gòu)的合理性；收入和利潤的結(jié)構(gòu)和質(zhì)量反映企業(yè)盈利模式及持續(xù)盈利能力；現(xiàn)金流量的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量反映企業(yè)現(xiàn)金流量運(yùn)轉(zhuǎn)的順暢程度、現(xiàn)金的賺取能力、籌資能力和投資戰(zhàn)略。
（三）詳細(xì)分析三張表：三張表應(yīng)互相印證、有機(jī)統(tǒng)一。運(yùn)用一些分析方法（如指標(biāo)分析法、因素分析法、比較分析法、趨勢分析法等），對異常變動找原因，并預(yù)測未來現(xiàn)金流情況，對整體財務(wù)狀況尤其是償債能力給予綜合評價，為貸款決策提供參考。
財務(wù)比率的比較是重要的分析手段。這些比率涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，可分為：變現(xiàn)能力比率、資產(chǎn)管理比率、負(fù)債比率和盈利能力比率。銀行審查中比較關(guān)注變現(xiàn)能力比率，即企業(yè)流動性風(fēng)險的分析。如銀行在與一擔(dān)保公司合作前，對其財務(wù)狀況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)該擔(dān)保公司注冊資本及資產(chǎn)都較大，但其資產(chǎn)多是固定資產(chǎn)，資產(chǎn)的價值和快速變現(xiàn)能力較差，其擔(dān)保能力并非財務(wù)數(shù)據(jù)反映的那么強(qiáng)大，與其合作應(yīng)審慎。
三、銀行信貸審核中財務(wù)分析的關(guān)注點
除上述常規(guī)分析方法外，結(jié)合銀行信貸審查的特點，實際操作中重點關(guān)注以下幾點：
（一）關(guān)注存貨、應(yīng)收帳款。存貨有太多沉沒成本還是固定資產(chǎn)增加閑置資產(chǎn)，還是技術(shù)落后或營銷體系不完備導(dǎo)致滯銷？分析存貨結(jié)構(gòu)、價值、期限以及變現(xiàn)性。應(yīng)收帳款關(guān)注集中度、回收率、變化趨勢，詳細(xì)分析帳齡、結(jié)構(gòu)及質(zhì)量，確定壞帳風(fēng)險及其壞帳準(zhǔn)備的計提是否充分。特別提示的是“其他應(yīng)收款”不可忽視，往往隱藏很多問題，如大股東或關(guān)聯(lián)
企業(yè)占款，極大地影響了企業(yè)的償債能力，也對銀行監(jiān)控貸款資金的使用帶來難度。通過其他應(yīng)收款大額往來明細(xì)及款項性質(zhì)的注釋，可了解企業(yè)大額資金是否被其他企業(yè)占用，有無往來單位名稱異常（如投資公司、期貨公司、房地產(chǎn)公司等）、往來性質(zhì)異常的款項，對分析企業(yè)的資金流向及風(fēng)險有很大作用。
（二）關(guān)注銷售收入增長但利潤下降情況，分析主營業(yè)務(wù)成本的變動，是否成本增長率高于銷售增長率？關(guān)注銷售收入增長但經(jīng)營活動現(xiàn)金流下降情況（應(yīng)收帳款增加）。財務(wù)分析關(guān)鍵是解釋數(shù)據(jù)，如利潤率下降是由于市場原因還是原材料價格上漲因素造成的，是整個行業(yè)的下滑還是個案，對企業(yè)影響有多大，是短暫的還是持續(xù)的，這些分析都很重要。
（三）分析盈利能力應(yīng)分析各層次利潤，如毛利潤、營業(yè)利潤、稅前/后利潤及與銷售凈額的比率。以存貨作為營運(yùn)周期主要部分的貸款對象，重點分析毛利潤，同時結(jié)合考察主營業(yè)務(wù)成本增長率。對于以成本控制為成敗關(guān)鍵的貸款對象，重點分析營業(yè)利潤。
（四）負(fù)債中的“應(yīng)付款”同樣分析賬齡和集中程度，還涉及商業(yè)風(fēng)險問題，影響供應(yīng)鏈的穩(wěn)定性?！捌渌麘?yīng)付款”也是一個需花時間核實的科目。往往隱藏著向股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或職工的大額借款，削弱了企業(yè)未來的償債能力。資本的特征就是具有穩(wěn)定性，而流動性負(fù)債具有很大的不穩(wěn)定性，可能影響其持續(xù)經(jīng)營及償債能力。銀行審查中會詳細(xì)了解該科目構(gòu)成、還款期限等，通常的控制措施是在借款合同中約定“在結(jié)清我行貸款前不得歸還股東借款/職工集資款”。
（五）核實資產(chǎn)的真實有效性和價值。如資本公積中的資產(chǎn)評估增值，是否有虛增情況。若評估增值所占比重過大，將嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)真實性，影響對其償債能力的判斷，只有還原為真實有效的資產(chǎn)所作的評價才是有意義的。例：一戶造紙企業(yè)，所有者權(quán)益1.8億，實收資本2000萬，資本公積逾1億（大部分為評估增值），資產(chǎn)負(fù)債率69%，若剔除虛增資產(chǎn)部分，資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)83％。
（六）重點進(jìn)行現(xiàn)金流量分析?，F(xiàn)金流量分析不局限于現(xiàn)金流量表，還要與資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等結(jié)合起來對照分析，相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致統(tǒng)一，可互相解釋，這樣才能全面而深刻地揭示公司的償債能力、盈利能力、管理業(yè)績和經(jīng)營活動中存在的成績和問題?，F(xiàn)金流量分析應(yīng)集中在：借款人的現(xiàn)金來源和用途有哪些，是否圍繞其主營業(yè)務(wù)；是否存在現(xiàn)金流不足或為負(fù)情況，其主要原因何在；借款人未來的現(xiàn)金需求如何；借款人未來的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流是否穩(wěn)定等。而且還應(yīng)注意現(xiàn)金的性質(zhì)，如公積金、公益金有很多專業(yè)性質(zhì)或?qū)ｉT用途，不能用來還款。只有“自由現(xiàn)金流”可直接用于還款。另外，貨幣資金中有多少已用于質(zhì)押，用于承兌匯票保證金，對正確分析企業(yè)短期償債能力很重要。
（七）在對企業(yè)申請流動資金貸款需求分析時同樣需結(jié)合其財務(wù)狀況分析：為什么需要貸款？是規(guī)模擴(kuò)大產(chǎn)生的需求還是市場銷售不暢造成資金回籠不及時產(chǎn)生的需求？究竟資金鏈中缺口產(chǎn)生在哪個環(huán)節(jié)？需特別說明的是，銀行在衡量大額貸款客戶風(fēng)險度的五條標(biāo)準(zhǔn)中涉及財務(wù)指標(biāo)的兩條重要標(biāo)準(zhǔn)為：現(xiàn)金流量的脆弱性和財務(wù)杠桿比率的高低。可見銀行在風(fēng)險把握上對現(xiàn)金流量和負(fù)債率指標(biāo)的重視。
由于銀行非會計師事務(wù)所，對財務(wù)報表的分析不夠?qū)I(yè)，其方法體系不夠完善，還有很多提升的空間。不可否認(rèn)，很多情況下是憑經(jīng)驗判斷。但，我們在實踐中發(fā)現(xiàn)，通過對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析往往可以獲得很多有價值的信息并發(fā)現(xiàn)其中的風(fēng)險隱患，為信貸決策起到很好的參考作用。我們將不斷總結(jié)、探索更加有效的分析方法使之發(fā)揮更大的作用。
第二篇：企業(yè)財務(wù)分析在銀行信貸審查中的作用探究_圖文(精)
2009年第5期 遼寧師專學(xué)報(社會科學(xué)版
(總65期 JOURNAL OF LIAONING TEACHERS COLLEGE(SOCIAL SCIENCES EDITION NO.52009 General№.65
企業(yè)財務(wù)分析在銀行信貸審查中的作用探究 湯 鏑
(中信銀行股份有限公司撫順分行,遼寧撫順113006 摘要:在銀行信貸業(yè)務(wù)中,企業(yè)財務(wù)分析是銀行定量和定性考查借教人綜合償債能力,確定借款人授信額度上限并最終評 定借款人風(fēng)險等級的重要手段。
關(guān)鍵詞:銀行信貸審查;財務(wù)分析
中圖分類號:P830.56文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1008--3898(200905—0008—加3 財務(wù)分析作為一個“公共”工具,可以滿足不同 分析者的需要,比如投資者通過分析可以了解企業(yè) 的投資收益情況,經(jīng)營者通過分析可以反映企業(yè)的 經(jīng)營業(yè)績?，F(xiàn)代商業(yè)銀行向借款人借出資金的主要 目的,就是期望借款人能夠到期歸還貸款并支付利 息。如果借款人到期不能還本付息,那么商業(yè)銀行 不僅不能從這種資金借貸業(yè)務(wù)獲得收益,反而會遭 受一定的損失;如果借款人資不抵債甚至破產(chǎn),那么 商業(yè)銀行經(jīng)受的損失就會更大,甚至全部貸款都不 能收回。所以商業(yè)銀行只有通過嚴(yán)格和細(xì)致的信貸 審查來確定借款人現(xiàn)在和未來的償債能力,企業(yè)的 財務(wù)分析是獲取企業(yè)償債能力的最佳途徑?！?通常的分析過程從分析借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表開始,依次分析借款人的財務(wù) 狀況、盈利水平和營運(yùn)能力,最后得出借款人的綜合 償債能力。
一、財務(wù)分析在銀行信貸審查中的作用
通過對企業(yè)財務(wù)的報表分析,可為銀行信貸人 員提供企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、資金的來源和渠道,企業(yè)的 投資分布和日常經(jīng)營管理活動的狀況和業(yè)績。銀行 信貸審查人員以財務(wù)分析為手段對這些龐雜的信息 進(jìn)行篩選和評價,根據(jù)風(fēng)險控制的需要來讀懂、理 解、分析一個企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀、成果、質(zhì)量和前景,以 達(dá)到利用財務(wù)報表的各項數(shù)據(jù),做出更好的決策。
二、銀行信貸審查中財務(wù)分析的內(nèi)容及方法 商業(yè)銀行對借款人最關(guān)心的就是其現(xiàn)在和未來 的償債能力,而取得借款人償債能力的最佳途徑就 是對借款人財務(wù)報表的分析。借款人償債能力并不 是孤立的,它和與其盈利能力、營運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu) 和凈現(xiàn)金流量等因素密切相關(guān)。財務(wù)分析可從以下 三方面著手: 首先明確授信企業(yè)所處行業(yè)和領(lǐng)域,因為不同 行業(yè)、不同領(lǐng)域的財務(wù)特征是不一樣的,有不同評價 標(biāo)準(zhǔn)及審查重點。在明確所屬行業(yè)的基礎(chǔ)上,確定 該行業(yè)的平均盈利水平和比照標(biāo)準(zhǔn)。其次是對借款 人提供的財務(wù)資料的整理,注意搜集豐富的財務(wù)報 表資料,以便于進(jìn)行財務(wù)報表的定性和定量分析。再者就是對借款人提供的財務(wù)報表進(jìn)行詳細(xì)分析。運(yùn)用一些分析方法(如指標(biāo)分析法、因素分析 法、比較分析法、趨勢分析法等,對異常變動找原 因,并預(yù)測未來現(xiàn)金流情況,對整體財務(wù)狀況尤其是 償債能力給予綜合評價,為貸款決策提供參考。財物報表的結(jié)構(gòu)分析是以百分比的形式進(jìn)行的 分析,運(yùn)用結(jié)構(gòu)分析通常比運(yùn)用絕對數(shù)分析效果更 好,特別是可以使不同規(guī)模的企業(yè)之間的比較更有 實際意義。結(jié)構(gòu)分析也可以是先選定基年,然后以 分析的的數(shù)字與基年的該數(shù)字進(jìn)行比較分析, 故又可稱為趨勢分析。
比較分析是可以以靜態(tài)的形式將本企業(yè)在某一 或某一時點實際發(fā)生的某一項或多項數(shù)據(jù)與企 業(yè)所制定的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)或同行業(yè)的先進(jìn)數(shù)據(jù)進(jìn)行比 較,以確定企業(yè)的行業(yè)地位。
收稿日期:2009—07—23 作者簡介:湯鏑(1969一,男,浙江寧波人,中信銀行股份有限公司撫順分行,經(jīng)濟(jì)師。主要從事銀行信貸風(fēng)險控制和管理研究。?8?
萬方數(shù)據(jù)
.因素分析法是依據(jù)分析指標(biāo)和影響因素的分 析,從數(shù)量上確定各因素對指標(biāo)的影響程度。
指標(biāo)分析是指利用財務(wù)報表中兩項或多項相關(guān) 數(shù)值的對比來揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種 分析方法,主要有償債能力指標(biāo)分析、獲利能力指標(biāo) 分析和市場價值指標(biāo)分析。心’
具體方法如下:(一搜集財務(wù)報表資料時應(yīng)注意
l、原則上要求企業(yè)提供經(jīng)會計師事務(wù)所審計的 年報,核對審計報告原件,認(rèn)真閱讀審計意見和審計 報表附注。
2、注意各期財務(wù)報表期初數(shù)與期末數(shù)是否對 應(yīng),對于期初與期末不能銜接的,應(yīng)進(jìn)一步了解原 因,以判斷財務(wù)報表的真實性。
3、通過分析調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金 流量表有關(guān)科目之間的相互關(guān)系,如銷售收入與增 值稅、銷項稅、借款與財務(wù)費用、長短期投資與投資 收益等的對應(yīng)關(guān)系,初步評判財務(wù)報表數(shù)據(jù)的可靠 性。
4、通過咨詢、查賬等手段盡量剔除流動性不強(qiáng)、難以成為還款來源的資產(chǎn),如待攤費用、待處理損 失、無形資產(chǎn)、形成呆滯的投資、1年以上的應(yīng)收賬 款、其他應(yīng)收款及長期積壓的存貨等,還原真實的資 產(chǎn)流動性。
5、根據(jù)實地調(diào)查和對財務(wù)報表進(jìn)行分析的結(jié) 果,對企業(yè)提供的財務(wù)報表進(jìn)行必要調(diào)整。
6、將財務(wù)分析的結(jié)論同實際調(diào)查的有關(guān)定性情 況進(jìn)行比較,財務(wù)分析結(jié)論不能解釋定性分析調(diào)查 結(jié)論的,要進(jìn)一步分析原因。
通過對借款人提供的財務(wù)資料歸納整理作出判 斷后,再通過對企業(yè)多個經(jīng)營周期的相關(guān)數(shù)據(jù)的比 對,銀行就可以進(jìn)一步對借款人財務(wù)狀況作出進(jìn)一 步的分析。
(--經(jīng)濟(jì)實力分析
通過比較申請人在行業(yè)中凈資產(chǎn)額、資產(chǎn)總額、固定資產(chǎn)總額、銷售額、凈利潤等狀況分析其經(jīng)濟(jì)實 力和抗風(fēng)險能力。
(三經(jīng)營能力分析
通過測算和比較銷售利潤率、凈利潤率等指標(biāo) 對申請人的贏利水平、贏利穩(wěn)定性和持久性作出分 析和判斷。通過測算和比較應(yīng)收賬款回收期、存貨
周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收及存貨增長是否超過銷售收入的增長 等因素,對企業(yè)經(jīng)營能力進(jìn)行判斷。
(四負(fù)債結(jié)構(gòu)分析
通過測算與比較資產(chǎn)負(fù)債率、齒輪比率、長短期 負(fù)債結(jié)構(gòu)、銀行負(fù)債明細(xì),分析并判斷公司負(fù)債總 量、結(jié)構(gòu)是否合理、償債能力是否充足。
(五變現(xiàn)能力分析
通過測算與比較流動資產(chǎn)的質(zhì)量及流動比、速 動比和銀行借款等剛性負(fù)債占流動負(fù)債的比重,分 析并判斷企業(yè)償債壓力以及短期償債能力。
(六現(xiàn)金流量分析
通過計算過去、預(yù)測未來的經(jīng)營活動、投資活 動、籌資活動現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈流量的情況, 分析申請人現(xiàn)金流量的歷史狀況及還款情況,判斷 申請人的還款資金來源及其穩(wěn)定性,確定其是否具 備還款能力。
對于短期資產(chǎn)業(yè)務(wù),應(yīng)重點分析正常經(jīng)營活動 的凈現(xiàn)金流量是否足夠償還貸款。
對于中長期業(yè)務(wù),應(yīng)重點分析未來的經(jīng)營活動 中是否能夠產(chǎn)生足夠的凈現(xiàn)金流量償還本息,但在 貸款初期,應(yīng)當(dāng)考察借款人是否有足夠的融資能力 和投資能力來獲
得所需的現(xiàn)金流量以償還貸款本 息。此外,由于企業(yè)發(fā)展可能處于開發(fā)期、成長期、成熟期或衰退期,進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時需要考慮不 同發(fā)展時期的現(xiàn)金流特性。例如,在開發(fā)期和成長 期,借款人可能沒有或只很少的銷售收入,而且還需 要依賴外部融資解決資金需求,因此其正常經(jīng)營活 動的現(xiàn)金凈流量一般是負(fù)值;在成熟期,隨著產(chǎn)品的 銷售收入增加,企業(yè)維持原有規(guī)模,其凈現(xiàn)金流量開 始為正值并保持穩(wěn)定增長。H1 在充分調(diào)查和分析的基礎(chǔ)上,結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營 計劃、財務(wù)預(yù)算,編制《現(xiàn)金流量預(yù)測表》。
根據(jù)上述對經(jīng)濟(jì)實力、經(jīng)營能力、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu) 和現(xiàn)金流量的分析和風(fēng)險度測算,綜合評價申請人 是否具備再舉債能力和到期償還貸款能力。
三、對借款人財務(wù)報表分析中的審查要點
鑒于一些眾所周知的原因,雖然借款人提供的 財務(wù)報表均是經(jīng)會計師事務(wù)所審計通過的,但銀行 信貸人員在閱讀和分析企業(yè)財務(wù)報表時還需格外小 心,通常一份不帶有任何解釋段或語名氣無保留意 見的審計報告,將意味著企業(yè)財務(wù)報告具有最高的 ?9?
萬方數(shù)據(jù)
可靠性,但財務(wù)報告中的陷阱仍比較常見。(一關(guān)聯(lián)方交易陷阱
在某些情況下,關(guān)聯(lián)方之間通過虛假的交易可 以達(dá)到粉飾財務(wù)報表,欺騙報表使用者的目的。例如,借款人為子公司向母公司或非控股公司 銷售商品。上市公司若將產(chǎn)品銷售給母公司或非控 股公司,因無須合并報表,因而不必以對外銷售作為 最終的銷售實現(xiàn),這樣對于上市公司而言,銷售收入 會增加,同時應(yīng)收賬款和利潤亦增加。
(二營業(yè)收人的陷阱
收入是導(dǎo)致資產(chǎn)增加或負(fù)債減少,或兩者兼而 有之的一種經(jīng)濟(jì)事項,它是形成企業(yè)利潤的來源,在 企業(yè)的營業(yè)收入中陷阱主要來自于變更銷售收入確 認(rèn)方式、虛構(gòu)收入、提前確認(rèn)收入和推遲確認(rèn)收入等 方式。其中虛構(gòu)收入是一種比較嚴(yán)重的造假行為, 母公司利用子公司按市場價銷售給第三方,確認(rèn)該 子公司銷售收入,再由另一子公司從每時三方手中 購回,這種做法避免了集團(tuán)內(nèi)部交易必須抵消的約 束,確保了在合并報表中確認(rèn)收入和利潤,達(dá)到了操 縱收入的目的。
(三成本陷阱
成本由營業(yè)成本和期間費用構(gòu)成,是企業(yè)的一 種支出,與收入配比后形成利潤。此類陷阱主要有 不同成本費用項目間的分類變化、相互間或在不同 時間和項目間轉(zhuǎn)移費用、隨意改變廣告費用與商標(biāo) 使用費的費用性質(zhì)還有就是隨意將費用資本化或作 遞延費用處理。
比較一般的做法是,當(dāng)企業(yè)經(jīng)營不理想時,其母 公司就會或者調(diào)低子公司就交納的費用標(biāo)準(zhǔn),或者 承擔(dān)子公司的相關(guān)費用,甚至將以前已交納的 費用退回,從而達(dá)到轉(zhuǎn)移費用、增加利潤的目的。(四資產(chǎn)陷阱
企業(yè)的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、固定資產(chǎn) 和其他資產(chǎn),從會計來說,它既是一種實物資源,更 是一種價值資源,而其價值的確定則在很大程度受 到人為因素的影響。主要有資產(chǎn)溢價轉(zhuǎn)讓,提高當(dāng) 期收益、以不良資產(chǎn)對外投資、調(diào)節(jié)股權(quán)投資比率、折舊和攤銷年限的自我調(diào)節(jié)、控制資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的 提取和沖回、利用待處理財產(chǎn)損益調(diào)節(jié)利潤。
例如企業(yè)可以不良資產(chǎn)與控股股東合資成立公 ?10? 司,由此來降低該不良資產(chǎn)給自身帶來的損失。(五現(xiàn)金流量陷阱
一般說來,盈利企業(yè)比虧損企業(yè)償還銀行貸款 的可能性大。但是一家盈利企業(yè)可能因不能償還貸 款而面臨清算,而一家虧損企業(yè)卻能償未完到期貸 款繼續(xù)維持經(jīng)營。為什么呢?因為前者雖然賺了錢 但沒有錢,而后者雖然沒有賺錢但有錢。
現(xiàn)金流量分析應(yīng)集中在,借款人的現(xiàn)金來源和 用途有哪些,是否圍繞其主營業(yè)務(wù);是否存在現(xiàn)金流 不足或為負(fù)情況,其主要原因何在;借款人未來的現(xiàn) 金需求如何;借款人未來的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 是否穩(wěn)定等。而且還應(yīng)注意現(xiàn)金的性質(zhì),如公積金、公益金有很多專業(yè)性質(zhì)或?qū)ｉT用途,不能用來還款。只有“自由現(xiàn)金流”可直接用于還款。另外,貨幣資 金中有多少已用于質(zhì)押,用于承兌匯票保證金,對正 確分析企業(yè)短期償債能力很重要。
(六需求陷阱
在對企業(yè)申請流動資金貸款需求分析時同樣需 結(jié)合其財務(wù)狀況分析:為什么需要貸款?是規(guī)模擴(kuò) 大產(chǎn)生的需求還是市場銷售不暢造成資金回籠不及 時產(chǎn)生的需求?究竟資金鏈中缺口產(chǎn)生在哪個環(huán) 節(jié)? 通過對借款財務(wù)報表的分析,銀行對借款人的 盈利能力、財務(wù)狀況和未來的發(fā)展趨勢有了一定的 了解,但以上方法還是存在一定的局限性。這主要 是由于會計政策和方法的可選擇性決定財務(wù)報表的 數(shù)據(jù)有一定的彈性,還有就是人為的某些因素出會 影響財務(wù)報表的客觀性等。所以在當(dāng)今復(fù)雜多變的 經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,如何不斷完善財務(wù)分析的方法和技巧, 盡可能地保證銀行信貸審查中財務(wù)分析的準(zhǔn)確性, 將是永遠(yuǎn)值得我們?nèi)パ芯康恼n題。
參考文獻(xiàn)
[1]貸款風(fēng)險分類原理與實務(wù).中國金融出版社,1998.4.(2]許拯聲.財務(wù)報表閱讀與分析指南.機(jī)械工業(yè)出版社.2008.3.[3]中國銀行業(yè)從業(yè)人員資格認(rèn)證辦公室.風(fēng)險管理.中國 金融出版社,20Cr7.8.萬方數(shù)據(jù)
企業(yè)財務(wù)分析在銀行信貸審查中的作用探究
作者:湯鏑
作者單位:中信銀行股份有限公司撫順分行,遼寧,撫順,113006 刊名: 遼寧師專學(xué)報(社會科學(xué)版
英文刊名:JOURNAL OF LIAONING TEACHERS COLLEGE(SOCIAL SCIENCES EDITION年,卷(期:2009(5 參考文獻(xiàn)(3條
1.貸款風(fēng)險分類原理與實務(wù) 1998 2.許拯聲 財務(wù)報表閱讀與分析指南 2008 3.中國銀行業(yè)從業(yè)人員資格認(rèn)證辦公室 風(fēng)險管理 2007 本文鏈接:http://d.g.wanfangdata.com.cn/Periodical_lnszxb-shkxb200905005.aspx
第三篇：銀行信貸審查指引
銀行信貸審查指引
目 錄
第一部分 借款主體的合法性審查
一、法人借款主體審查
二、自然人借款主體審查
三、個體工商戶借款主體審查
四、其他經(jīng)濟(jì)組織借款主體審查
五、對承包、租賃等經(jīng)營形式企業(yè)的審查
六、禁止發(fā)放貸款的情形
第二部分 擔(dān)保的合法性審查
一、保證擔(dān)保
二、抵押擔(dān)保
三、質(zhì)押擔(dān)保
四、有關(guān)擔(dān)保的特殊規(guī)定
第三部分 部分信貸業(yè)務(wù)的法律審查
一、個人住房貸款
二、汽車消費貸款
三、教育助學(xué)貸款
四、憑證式國債質(zhì)押貸款
五、單位定期存單質(zhì)押貸款
六、收費權(quán)質(zhì)押貸款
七、證券公司股票質(zhì)押貸款
八、出口退稅賬戶托管貸款
九、應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)
十、城市土地開發(fā)貸款
十一、商品房開發(fā)項目貸款
十二、高等學(xué)校房地產(chǎn)貸款
十三、扶貧貼息貸款
十四、國內(nèi)銀團(tuán)貸款
十五、封閉貸款
十六、委托貸款 1
十七、單位活期存款賬戶透支
十八、可循環(huán)使用信用額度
十九、商業(yè)匯票銀行承兌業(yè)務(wù)
二十、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)
二十一、對外出具貸款承諾函
二十二、國內(nèi)擔(dān)保業(yè)務(wù)
二十三、外匯擔(dān)保項下人民幣貸款
二十四、集團(tuán)客戶信貸業(yè)務(wù)
二十五、借新還舊貸款
二十六、項目貸款 第四部分 信貸合同的法律審查
一、對形式要件的審查
二、對合同內(nèi)容的審查
三、對代理關(guān)系的審查
四、對合同生效時間的審查 為有效防范信貸法律風(fēng)險，充分保障公司信貸資產(chǎn)安全，根據(jù)我國現(xiàn)行法律、法規(guī)、行政規(guī)章以及我行內(nèi)部規(guī)章制度，結(jié)合銀行信貸法律審查工作實際情況，制定本指引。
第一部分 借款主體的合法性審查 《貸款通則》規(guī)定，借款人應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)(或主管機(jī)關(guān))核準(zhǔn)登記的企(事)業(yè) 法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。
一、法人借款主體審查。
（一）法人及借款主體資格。法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。法人分為企業(yè)法人、機(jī)關(guān)法人、事業(yè)法人和社會團(tuán)體法人。法人借款主體僅包括企業(yè)法人和 事業(yè)法人。借款人為法人的，必須嚴(yán)格審查其提交的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證明、組織機(jī)構(gòu)代碼證、貸款 卡（證）等有權(quán)部門出具的證明文件，確定其是否具有獨立的法人資格和借款主體資格。對 于特殊行業(yè)的企業(yè)，還應(yīng)審查有權(quán)部門頒發(fā)的特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證、企業(yè)資質(zhì)等級證書，或有權(quán)政府部門的授權(quán)文件。
（二）主體資格證明文件。審查中應(yīng)注意借款人的主體資格證明文件是否合法、有效以及是否存在瑕疵，具體注意事項 如下：
1、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（事業(yè)法人登記證書）、稅務(wù)登記證明、組織機(jī)構(gòu)代碼證、貸款卡（證）等法律證明文件應(yīng)在有效期限內(nèi)辦理年檢手續(xù)，上述證照不存在被吊銷、注銷、聲明作廢等 情況。
2、上述證明文件的正本、副本具為原件，有同等法律效力，復(fù)印件必須與原件核對后由調(diào)查 崗簽字或加蓋印章后方可作為證明文件。
3、法定代表人的身份證、法定代表人身份證明書上記載的姓名應(yīng)當(dāng)與營業(yè)執(zhí)照上的記載相符。
（三）企業(yè)法人注冊資金。注冊資金是指企業(yè)法人在工商行政管理部門登記的出資額。出資人僅以出資額為限對外承 擔(dān)民事責(zé)任。因此，銀行應(yīng)當(dāng)審查企業(yè)法人注冊資本的真實性，核實其到位情況，防止出資 人虛假出資和抽逃出資。具體需要注意的問題有：
1、以貨幣方式出資的，應(yīng)審查出資人的注冊驗資情況。
2、以實物和無形資產(chǎn)出資的，出資資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，并辦理合法有 效的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。
3、《公司法》規(guī)定，以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的金額不得超過公司注冊資本的百 分之二十，國家對采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外。
4、公司可以依法增加或減少注冊資本，公司減少資本后的注冊資本不得低于法定的最低限 額。股東可以依法轉(zhuǎn)讓出資。
（四）“三資”企業(yè)注冊資本。
1、《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》規(guī)定，在合營企業(yè)的注冊資本中，外國合營者的投資比例一般不 低于 25%。合營者的注冊資本如果轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)合營各方同意。
2、《中外合作企業(yè)法》規(guī)定，在依法取得中國法人資格的合作企業(yè)中，外國合作者的投資一 般不低于合作企業(yè)注冊資本的２５％。中外合作者應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)的規(guī)定和合作企業(yè)合 同的約定，如期履行義務(wù)。一方轉(zhuǎn)讓其在合作企業(yè)合同中的全部或者部分權(quán)利、義務(wù)的，必 須經(jīng)他方同意，并報審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
3、《外資企業(yè)法》及其實施細(xì)則規(guī)定，外國投資者繳付出資的期限應(yīng)當(dāng)在設(shè)立外資企業(yè)申請 書和外資企業(yè)章程中載明。外國投資者可以分期繳付出資，但最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照 簽發(fā)之日起３年內(nèi)繳清。第一期出資不得少于外國投資者認(rèn)繳出資額的１５％，并應(yīng)當(dāng)在外 資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起９０天內(nèi)繳清。注冊資本的增加、轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并 向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。
4、《外資企業(yè)法》及其實施細(xì)則規(guī)定，外資企業(yè)的注冊資本要與其經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)，注冊資 本與投資總額的比例應(yīng)當(dāng)符合中國的有關(guān)規(guī)定。
（五）借款人的章程及董事會、股東（大）會決議。
1、借款企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，法人治理結(jié)構(gòu)完善。
2、董事會、股東（大）會決議符合章程規(guī)定的生效條件，董事簽名真實。
二、自然人借款主體審查
《貸款通則》規(guī)定，借款人應(yīng)當(dāng)是具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然 人。
（一）完全民事行為能力人的要件。
1、年滿 18 周歲，或者雖不滿 18 周歲，但以自己的勞動收入為主要生活來源，并能維持當(dāng)?shù)?群眾一般生活水平，年滿 16 周歲的公民；
2、精神狀況、智力水平正常；
3、能獨立進(jìn)行民事活動。
（二）主體資格證明文件。自然人作為借款人的，身份證明必須真實有效。有效身份證明包括居民身份證、戶口簿、軍 官證、警官證、文職干部證、士兵證、護(hù)照、港澳臺同胞回鄉(xiāng)證等符合法律、行政法規(guī)以及 國家有關(guān)規(guī)定的身份證件。銀行主要審查該身份證明的名稱、有效期、發(fā)證機(jī)關(guān)等事項，并 審核其真實性。
（三）有關(guān)借款主體的特殊規(guī)定。
1、人民銀行《個人住房貸款管理辦法》規(guī)定，個人住房貸款借款人須為具有城鎮(zhèn)常住戶口或 有效居留身份的完全民事行為能力人。具有有效居留身份的外國人亦可向銀行申請個人住房 貸款。
2、人民銀行《汽車消費貸款管理辦法（試點辦法）》規(guī)定，汽車消費貸款的自然人借款主 體為在中國境內(nèi)有固定住所的中國公民。
3、人民銀行《助學(xué)貸款管理辦法》規(guī)定，助學(xué)貸款借款主體為高等學(xué)校在讀學(xué)生（包括?？啤⒈究坪脱芯可┗蚱渲毕涤H屬、法定監(jiān)護(hù)人。若在校學(xué)生未滿 18 周歲，應(yīng)由其直系親屬或法 定監(jiān)護(hù)人承貸。
三、個體工商戶借款主體審查
（一）審查借款人的營業(yè)執(zhí)照和生產(chǎn)經(jīng)營許可證書，營業(yè)執(zhí)照應(yīng)當(dāng)工商行政管理部門辦理年 檢手續(xù)，無被吊銷、注銷、聲明作廢等情況。
（二）借款人經(jīng)營特種行業(yè)的，應(yīng)審查其行業(yè)主管行政部門審批證明或特許經(jīng)營證件，有關(guān) 證件必須在有效期內(nèi)。例如：
1、經(jīng)營旅店業(yè)、刻字業(yè)、信托寄賣業(yè)的，應(yīng)出具所在地公安機(jī)關(guān)的審批證明及有權(quán)部門核 準(zhǔn)的從業(yè)許可證等；
2、從事機(jī)動車船客貨運(yùn)輸?shù)模瑧?yīng)出具車船牌照、駕駛執(zhí)照、保險憑證，有權(quán)部門核準(zhǔn)從事 經(jīng)營運(yùn)輸業(yè)的《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》《水路運(yùn)輸許可證》等；、3、從事飲食業(yè)、食品加工和銷售業(yè)的，應(yīng)出具食品衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)關(guān)、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā) 的生產(chǎn)及銷售許可證；
4、從事海域水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)、資源開采、工程設(shè)計、建筑修繕，藥品、煙草銷售的，應(yīng)出具有 權(quán)部門的許可證、批準(zhǔn)文件或者資格證明；
5、從事制造和修理簡易計量器具、黃金制品零售業(yè)、音像出版復(fù)制業(yè)、廢舊金屬收購業(yè)等 的，應(yīng)出有權(quán)部門的許可證、批準(zhǔn)文件或者資格證明。
（三）審查個體工商戶的經(jīng)營形式。個體工商戶個人經(jīng)營的，其債務(wù)以個人財產(chǎn)承擔(dān)，借款法律文書應(yīng)由個體工商戶本人簽名 確認(rèn)；家庭經(jīng)營的，債務(wù)以家庭財產(chǎn)承擔(dān)，應(yīng)要求參加經(jīng)營的全體家庭成員書面確認(rèn)共同承 擔(dān)償還貸款責(zé)任。
四、其他經(jīng)濟(jì)組織借款主體審查 其他經(jīng)濟(jì)組織包括依法登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照不具有法人資格的合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、聯(lián)營 企業(yè)、中外合作企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道、村辦）企業(yè)。
（一）對合伙企業(yè)的審查。《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)是指在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出 資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利性組織。除全面審查合伙協(xié)議外，還應(yīng)注意以下問題：
1、經(jīng)全體合伙人協(xié)商一致，合伙人也可以用勞務(wù)出資，其評估辦法由全體合伙人協(xié)商確定。4
2、合伙企業(yè)中不具有事務(wù)執(zhí)行權(quán)的合伙人，不得擅自執(zhí)行合伙企業(yè)的事務(wù)。在合伙企業(yè)作為 借款主體時，應(yīng)注意其代表人是否有權(quán)代表企業(yè)申請借款，不具有事務(wù)執(zhí)行權(quán)的合伙人無權(quán) 代表企業(yè)簽署借款合同。
3、合伙期間發(fā)生虧損，退伙人仍須對其退伙時合伙財產(chǎn)不足清償?shù)膫鶆?wù)負(fù)連帶責(zé)任。合伙 企業(yè)發(fā)生退伙事由，退伙人應(yīng)當(dāng)對其退伙前已發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，與其他合伙人承擔(dān)連帶 責(zé)任。
4、合伙企業(yè)解散后，原合伙人對合伙企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，但債權(quán)人在五 年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的，該責(zé)任消滅。
（二）對個人獨資企業(yè)的審查。個人獨資企業(yè)，是指依照《個人獨資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn) 為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。對個人獨資 企業(yè)，應(yīng)注意以下問題：
1、個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設(shè)立登記時明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的，應(yīng) 當(dāng)依法以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。在發(fā)放貸款之前要審查該企業(yè)是以個人財 產(chǎn)出資還是以家庭財產(chǎn)出資，以家庭財產(chǎn)出資的，其債務(wù)以家庭財產(chǎn)承擔(dān)，應(yīng)要求其家庭成 員書面確認(rèn)共同承擔(dān)償還貸款責(zé)任。
2、個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但 債權(quán)人在五年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的，該責(zé)任消滅。
（三）對聯(lián)營企業(yè)的審查?！睹穹ㄍ▌t》規(guī)定，聯(lián)營是指企業(yè)之間或者企業(yè)、事業(yè)單位之間聯(lián)營，共同經(jīng)營、不具備 法人條件的經(jīng)濟(jì)實體（具備企業(yè)法人資格的應(yīng)按照企業(yè)法人予以審查）。審查時應(yīng)注意以下問 題：
1、聯(lián)營方的范圍。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理聯(lián)營合同糾紛案件若干問題的解答》的 規(guī)定，除企業(yè)法人和事業(yè)法人可以作為聯(lián)營合同的主體外，個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶、個人合伙，以及不具備法人資格的私營企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織與企業(yè)法人或者事業(yè)法人聯(lián)營的，也可以成為聯(lián)營合同的主體。
2、下列單位、組織不得作為聯(lián)營合同的主體：
（1）黨政機(jī)關(guān)和隸屬黨政機(jī)關(guān)編制序列的事業(yè)單位、軍事機(jī)關(guān)、工會、共青團(tuán)、婦聯(lián)、文聯(lián)、科協(xié)和各種協(xié)會、學(xué)會及民主黨派等；
（2）企、事業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)法人授權(quán)的。
3、聯(lián)營的責(zé)任承擔(dān)。按照聯(lián)營形式劃分，聯(lián)營企業(yè)分為法人型聯(lián)營企業(yè)、合伙型聯(lián)營企業(yè) 和協(xié)作型聯(lián)營企業(yè)。其中，法人型聯(lián)營企業(yè)具備法人資格，由聯(lián)營企業(yè)全部財產(chǎn)對外承擔(dān)民 事責(zé)任；合伙型聯(lián)營企業(yè)和協(xié)作型聯(lián)營企業(yè)不具備法人資格，分別由聯(lián)營各方按照出資比例 或者協(xié)議的約定，以各自所有的或者經(jīng)營的財產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任。依照法律的規(guī)定或者協(xié)議的 約定負(fù)連帶責(zé)任的，承擔(dān)連帶責(zé)任。
（四）對企業(yè)分支機(jī)構(gòu)作為借款人的審查。企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)不具備法人資格，不能夠獨立承擔(dān)民事責(zé)任。法人分支機(jī)構(gòu)作為借款 主體時，首先必須審查其營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)法人的書面授權(quán)，否則，不得對其發(fā)放貸款。同時，還應(yīng)當(dāng)對其法人按照借款主體的要求進(jìn)行審查。
五、從事特殊行業(yè)的有關(guān)規(guī)定
從事特殊行業(yè)的，應(yīng)當(dāng)取得有權(quán)政府部門的批準(zhǔn)文件或核準(zhǔn)頒發(fā)的從業(yè)許可證，且有關(guān)證照 必須在有效期內(nèi)。例如：
（一）開辦制鹽企業(yè)的，必須經(jīng)省級鹽業(yè)行政主管部門審查同意，報省、自治區(qū)、直轄市人 民政府批準(zhǔn)。
（二）從事藥品生產(chǎn)的企業(yè)，須報省級衛(wèi)生行政管理部門審核批準(zhǔn)并發(fā)給《藥品生產(chǎn)企業(yè)許 可證》。
（三）開辦農(nóng)藥生產(chǎn)企業(yè)（包括聯(lián)營、設(shè)立分廠和非農(nóng)藥生產(chǎn)企業(yè)設(shè)立農(nóng)藥生產(chǎn)車間），應(yīng)當(dāng) 向國家經(jīng)貿(mào)委申報核準(zhǔn)。
（四）藥品批發(fā)企業(yè)須具有所在地省、自治區(qū)、直轄市藥品監(jiān)督管理部門核發(fā)的《藥品經(jīng)營 許可證》 ；藥品零售企業(yè)須具有所在地縣級以上地方藥品監(jiān)督管理部門核發(fā)的《藥品經(jīng)營許可 證》。
（五）開辦煙草制品生產(chǎn)企業(yè)，必須經(jīng)國務(wù)院煙草專賣行政主管部門批準(zhǔn)，取得煙草專賣生 產(chǎn)企業(yè)許可證；經(jīng)營煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)，必須經(jīng)國務(wù)院煙草專賣行政主管部門或者省 級煙草專賣行政主管部門批準(zhǔn)，取得煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證；經(jīng)營煙草制品零售業(yè)務(wù)的企 業(yè)或者個人，由縣級煙草專賣行政主管部門審查批準(zhǔn)發(fā)給煙草專賣零售許可證。
六、對承包、租賃等特殊經(jīng)營形式企業(yè)的審查
應(yīng)全面審查借款人的章程、合伙協(xié)議、承包協(xié)議、租賃協(xié)議等法律文件，并注意以下問題：
（一）企業(yè)經(jīng)營管理方式。
（二）承包方或承租方的經(jīng)營權(quán)限。
（三）貸款償還責(zé)任的承擔(dān)主體。
七、不得對借款人發(fā)放貸款的情形
（一）生產(chǎn)、經(jīng)營或投資國家明文禁止的產(chǎn)品、項目的；
（二）違反國家外匯管理規(guī)定的；
（三）建設(shè)項目按國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報有關(guān)部門批準(zhǔn)而未取得批準(zhǔn)文件的；
（四）生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目未取得環(huán)境保護(hù)部門許可的；
（五）在實行承包、租賃、聯(lián)營、合并（兼并）、合作、分立、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改造等 體制變更過程中，未清償原有貸款債務(wù)、落實原有貸款債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保的；
（六）借款人已在貸款人同一轄區(qū)內(nèi)其他同級機(jī)構(gòu)取得貸款的；
（七）用貸款進(jìn)行股本權(quán)益性投資的(國家另有規(guī)定的除外)；
（八）用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機(jī)經(jīng)營的；
（九）非依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)；依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè) 務(wù)資格的借款人，用貸款從事房地產(chǎn)投機(jī)的；
（十）用于財政性支出的；
（十一）套取貸款用于借貸牟取非法收入的；
（十二）虛假出資、抽逃出資以及股東未按法律規(guī)定或協(xié)議約定出資到位的；
（十三）借款人存在“一套人馬、多塊牌子”且產(chǎn)權(quán)不清，管理混亂的；
（十四）借款人有其他嚴(yán)重違法經(jīng)營行為的；
（十五）借款人發(fā)生重大訴訟，可能嚴(yán)重影響生產(chǎn)經(jīng)營活動及償債能力的；
（十六）依照法律法規(guī)、規(guī)章制度不得發(fā)放貸款的其他情形。6
第二部分 擔(dān)保的合法性審查 《擔(dān)保法》規(guī)定，擔(dān)保分為保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金五種方式，與信貸業(yè)務(wù)有關(guān)的 擔(dān)保主要是保證、抵押和質(zhì)押。
一、保證擔(dān)保
（一）保證人的資格。具有代為清償債務(wù)能力的法人、公民或者依法登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照不具 有法人資格的獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道、村辦）企 業(yè)以及從事經(jīng)營活的社會團(tuán)體可以作為保證人。
（二）下列主體不得作為保證人：
1、國家機(jī)關(guān)（經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外）；
2、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體，包括學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等；
3、企業(yè)法人的職能部門和無企業(yè)法人書面授權(quán)的分支機(jī)構(gòu)。
（三）自然人保證主體的審查重點：
1、保證人具有完全民事行為能力；
2、保證人具有代為清償債務(wù)的能力；
3、保證人姓名應(yīng)與其有效身份證件上的姓名相一致；
4、保證人已婚的，盡可能要求其配偶同時提供保證擔(dān)保，以避免在發(fā)生糾紛時難以分割保 證人的財產(chǎn)，降低保證人的代償能力。
（四）法人、其它組織作為保證主體的審查重點：
1、已辦理年檢手續(xù)的營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證；
2、企業(yè)章程或合伙、聯(lián)營、合作等協(xié)議文書，驗資證明；
3、股東名冊或董事會名冊、法定代表人身份證明；
4、組織機(jī)構(gòu)代碼證、貸款卡（證）；
5、保證人是否有多塊牌子；
6、保證人與被保證人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，應(yīng)注意保證人提供擔(dān)保的合法性；
7、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司只能為該企業(yè)集團(tuán)的成員單位提供貸款擔(dān)保，不得為成員單位以外 的單位和個人提供擔(dān)保。
（五）公司股東擔(dān)保。《公司法》規(guī)定，公司董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者 其他個人債務(wù)提供擔(dān)保。目前，司法部門對上述規(guī)定有不同理解，為減少法律風(fēng)險，應(yīng)盡量 避免公司為其股東或者其他個人債務(wù)提供擔(dān)保。若情況特殊，確需公司為其股東或者其他個 人債務(wù)提供擔(dān)保的，必須注意把握以下三點：
1、公司為其股東擔(dān)保的行為必須符合其公司章程的規(guī)定。
2、提供擔(dān)保的公司應(yīng)當(dāng)出具合法有效的股東（大）會或董事會同意提供擔(dān)保的書面文件，被擔(dān)保的股東不應(yīng)參加表決。
3、中國證券監(jiān)督管理委員會《關(guān)于上市公司為他人提供擔(dān)保有關(guān)問題的通知》規(guī)定，上市 公司不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東、股東的控股公司、股東的附屬企業(yè)或者個人債務(wù)提供 擔(dān)保。
二、抵押擔(dān)保
（一）抵押物的產(chǎn)權(quán)必須合法、清晰。抵押人必須對抵押物享有無爭議的所有權(quán)或經(jīng)營管 理權(quán)，抵押物須有合法的權(quán)屬證書，不存在所有權(quán)保留等情形。若抵押物為共有，抵押人應(yīng) 7 出具共有人同意該財產(chǎn)用于抵押的書面證明。
（二）下列財產(chǎn)可以用于抵押：
1、抵押人所有的房屋和其他地上定著物；
2、抵押人所有的和依法有權(quán)處分的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財產(chǎn)；
3、抵押人依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物；
4、抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的建筑物及其占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)；
5、依法可以抵押的其他財產(chǎn)（如海域使用權(quán)、經(jīng)依法登記取得土地承包經(jīng)營權(quán)證或者林權(quán) 證等證書的農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)，等等）。
（三）抵押物的登記。
1、以下列財產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記，抵押合同自登記之日起生效。辦理抵押物登記 的部門如下：
（1）以無地上定著物的土地使用權(quán)抵押的，為核發(fā)土地使用權(quán)證書的土地管理部門；
（2）以城市房地產(chǎn)抵押的，為直轄市、市、縣人民政府房地產(chǎn)行政主管部門（以下簡稱房地 產(chǎn)管理部門）；（3）以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，為縣級以上地方人民政府規(guī)定的部門；
（4）以林木抵押的，為縣級以上林木主管部門；
（5）以航空器、船舶、車輛抵押的，為運(yùn)輸工具的登記部門；
（6）以企業(yè)的設(shè)備和其他動產(chǎn)抵押的，為財產(chǎn)所在地的工商行政管理部門；
（7）礦業(yè)權(quán)的抵押登記部門為審批發(fā)放探礦、采礦許可證的地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門；（8）抵押海域使用權(quán)的，抵押人和抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)在抵押合同簽訂之日起十五個工作日內(nèi)，持 抵押合同到原批準(zhǔn)用海人民政府的海洋行政主管部門辦理抵押登記。
2、以其他財產(chǎn)抵押的，可以自愿辦理抵押物登記，抵押合同自簽訂之日起生效。當(dāng)事人 未辦理抵押物登記的，不得對抗第三人。當(dāng)事人辦理抵押物登記的，登記部門為抵押人所在 地的公證部門。自愿辦理抵押物登記的財產(chǎn)包括但不限于下列財產(chǎn)：
（1）其它非企業(yè)組織、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和個人所有的依法可以抵押的機(jī)器設(shè)備、牲畜等 生產(chǎn)資料；
（2）個人所有的家具、家用電器、金銀珠寶及其制品等生活資料；
（3）其它除《擔(dān)保法》第三十七條和第四十二條規(guī)定之外的財產(chǎn)。
（四）下列財產(chǎn)不得用于抵押：
1、土地所有權(quán)；
2、耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，《擔(dān)保法》第三十四條第（五）項、第三十六條第三款規(guī)定的除外；
3、所有權(quán)、使用權(quán)不明或有爭議的財產(chǎn)；
4、依法被查封、扣押、監(jiān)管或者以其他形式限制流通轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)；
5、國家機(jī)關(guān)的財產(chǎn)；
6、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和 其他公益設(shè)施（以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體以其社會公益設(shè)施以外的財產(chǎn)為自身債 務(wù)設(shè)定抵押的除外）； 8
7、違法、違章、臨時建筑物；
8、已依法公告列入拆遷范圍的房地產(chǎn)；
9、列入文物保護(hù)的建筑物和有重要紀(jì)念意義的其他建筑物；
10、軍事設(shè)施；
11、以出讓方式取得土地使用權(quán)，滿兩年未動工開發(fā)，可以無償收回的土地使用權(quán)；
12、城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的集體所有土地未轉(zhuǎn)化為國有土地的。
13、依法不得抵押的其他財產(chǎn)。
（五）抵押權(quán)與租賃權(quán)、從物權(quán)的關(guān)系。
1、抵押權(quán)與租賃權(quán)。抵押人將已出租的財產(chǎn)用于抵押時，應(yīng)當(dāng)將租賃情況告知債權(quán)人，并 將抵押情況書面告知承租人，原租賃合同繼續(xù)有效。抵押權(quán)實現(xiàn)后，租賃合同在有效期內(nèi)對 抵押物的受讓人繼續(xù)有效。
2、從物的抵押效力。抵押權(quán)設(shè)定前為抵押物的從物的，抵押權(quán)的效力及于抵押物的從物。但是抵押物與其從物為兩個以上的人分別所有時，抵押權(quán)的效力不及于抵押物的從物。若抵 押物存在主從物分離的情形（尤其是動產(chǎn)抵押），應(yīng)要求抵押人將從物一并抵押，以提高抵押 物的變現(xiàn)能力?！抖愂照鞴芊ā芬?guī)定，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財
（六）稅款優(yōu)先受償?shù)膯栴}。產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。因此，若擔(dān)保人在以其財產(chǎn)設(shè)定抵押或質(zhì)押時已存在欠稅情形的，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)降低抵（質(zhì)）押 率或要求更換抵押物或變更擔(dān)保方式。
（七）最高額抵押中應(yīng)注意的問題：
1、《擔(dān)保法》司法解釋規(guī)定，最高額抵押權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)范圍，不包括抵押物因財產(chǎn)保全 或者執(zhí)行程序被查封后或債務(wù)人、抵押人破產(chǎn)后發(fā)生的債權(quán)。若最高額抵押合同生效后，貸 款發(fā)放前，抵押物被查封的，不應(yīng)再發(fā)放貸款。因此，在發(fā)放最高額抵押合同項下每一筆具 體貸款前，應(yīng)特別注意審查抵押物的現(xiàn)狀，防止無效擔(dān)保發(fā)生。
2、《擔(dān)保法》司法解釋規(guī)定，抵押權(quán)人實現(xiàn)最高額抵押權(quán)時，如果實際發(fā)生的債權(quán)余額高于 最高限額的，以最高限額為限，超過部分不具有優(yōu)先受償?shù)男Я?。因此，?yīng)將借款本金、利 息、逾期利息、罰息、違約金及實現(xiàn)債權(quán)的費用等全部計算在最高額擔(dān)保合同約定的最高余 額內(nèi)，不應(yīng)將約定的擔(dān)保金額全部用作貸款發(fā)放，應(yīng)留有一定余地，以保障債權(quán)的全面優(yōu)先 清償。
3、《擔(dān)保法》司法解釋規(guī)定，當(dāng)事人對最高額抵押合同的最高限額、最高額抵押期間進(jìn)行變 更，以其變更對抗順序在后的抵押權(quán)人的，人民法院不予支持。
（八）不同類型抵押物的審查要點。抵押物一般分為動產(chǎn)和不動產(chǎn)。所謂動產(chǎn)，是指能在空 間上移動不會損害其經(jīng)濟(jì)價值和用途的物，如原材料、產(chǎn)品和機(jī)器設(shè)備等；所謂不動產(chǎn)，是 指在性質(zhì)上不能移動位置，或移動后能夠引起性質(zhì)、形狀改變的物，如土地使用權(quán)、房屋以 及其他地上定著物等。
1、動產(chǎn)抵押應(yīng)注意審查以下問題：（1）抵押人用于抵押的動產(chǎn)權(quán)屬必須清晰；（2）抵押率應(yīng)當(dāng)符合信貸管理制度的要求；（3）抵押物變現(xiàn)能力較強(qiáng)；（4）抵押物便于抵押權(quán)人監(jiān)管；
（5）抵押物應(yīng)當(dāng)特定化。按照《企業(yè)動產(chǎn)抵押物登記管理辦法》規(guī)定，登記申請書應(yīng)填明抵 押物的名稱、數(shù)量、品牌、型號、規(guī)格、號碼、出廠日期、使用年限、價值、存放地點等要 素。因此，在簽訂動產(chǎn)抵押合同時應(yīng)對動產(chǎn)的上述要素作具體規(guī)定，若置換或增減抵押物，應(yīng)及時辦理變更登記手續(xù)。
2、土地使用權(quán)抵押應(yīng)注意審查以下問題：（1）以出讓土地使用權(quán)抵押的，應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定和出讓合同約定的條件。抵押權(quán)終止期限 不得超過土地使用權(quán)出讓終止期限。（2）以 出讓 方式取得 土地使用權(quán)的單位和個人，必須按土地 出讓 合同約定進(jìn)行開發(fā)，不 得擅自更改；確需改變?nèi)莘e率等規(guī)劃條件的，必須經(jīng)原出讓方和規(guī)劃部門同意，并按照同等 地段土地的市場成交價，補(bǔ)交相應(yīng)的土地差價。（3）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的土地使用權(quán)不得單獨抵押，以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押 的，其占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)應(yīng)同時抵押。（4）房地產(chǎn)開發(fā)必須按照土地使用權(quán)出讓合同約定的土地用途、動工開發(fā)期限開發(fā)土地。滿 兩年未動工開發(fā)的，國家可以無償收回土地使用權(quán)（因不可抗力或者政府、政府有關(guān)部門的 行為或者動工開發(fā)必需的前期工作造成動工開發(fā)遲延的除外）。因此，應(yīng)注意房地產(chǎn)開發(fā)貸款 的借款人在未來的兩年內(nèi)是否有能力按土地出讓合同約定的用途開發(fā)使用土地。（5）劃撥土地使用權(quán)，是指土地使用者劃撥方式依法取得的國有土地使用權(quán)。以劃撥土地使 用權(quán)抵押的，應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件：①領(lǐng)有國有土地使用證；②具有地上建筑物、其他附 著物的合法產(chǎn)權(quán)證明；③由抵押人委托具有土地估價資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行地價評估，經(jīng)具有 審批權(quán)限的人民政府或土地行政管理部門確認(rèn)并批準(zhǔn)抵押；④依法辦理抵押登記手續(xù)。（6）以劃撥土地使用權(quán)抵押的，抵押權(quán)人只有在以抵押標(biāo)的物折價或者拍賣、變賣所得價款 交納相當(dāng)于土地出讓金的款項后，對剩余部分方可享有優(yōu)先受償權(quán)。因此，對以劃撥土地上 的建筑物作抵押的，核算抵押物價值時應(yīng)相應(yīng)扣減相當(dāng)于土地出讓金的金額。（7）土地使用權(quán)抵押權(quán)的合法憑證是《土地他項權(quán)利證明書》《國有土地使用證》《集體土地所有證》和《集體土地使用證》不作為抵押權(quán)的法律憑證。抵押權(quán)人扣押抵押土地的土地 證書作為抵押權(quán)利證書的無效。
3、房產(chǎn)抵押應(yīng)注意審查以下問題：（1）抵押人必須依法持有房產(chǎn)權(quán)屬證書，即《房屋所有權(quán)證》《房屋共有權(quán)證》、，銀行作為 抵押權(quán)人應(yīng)取得《房屋他項權(quán)證》。（2）房產(chǎn)抵押應(yīng)遵循“地隨房走”或“房隨地走”的原則，即房屋的所有權(quán)和該房屋占用范圍內(nèi) 的土地使用權(quán)須同時抵押。（3）房產(chǎn)抵押合同簽訂后，土地上新增的房屋不屬于抵押財產(chǎn)，抵押權(quán)人無優(yōu)先受償權(quán)。（4）有經(jīng)營期限的企業(yè)以其所有房地產(chǎn)抵押時，所擔(dān)保債務(wù)的履行期限不應(yīng)當(dāng)超過該企業(yè)的 經(jīng)營期限。（5）以具有土地使用年限的房地產(chǎn)抵押的，所擔(dān)保債務(wù)的履行期限不得超過土地使用權(quán)出讓 合同規(guī)定的使用年限減去已經(jīng)使用年限后的剩余年限。（6）《合同法》規(guī)定，工程承包人對發(fā)包人未按照約定支付的工程款享有優(yōu)先受償權(quán)，該優(yōu) 先權(quán)優(yōu)于抵押權(quán)。因此，以建設(shè)工程作抵押時，必須審查該工程是否拖欠工程款、承包人是 否具有主張優(yōu)先權(quán)的情形。必要時還可接受工程承包人提供連帶保證擔(dān)?；蛞笃浞艞壗ㄔO(shè) 工程款的優(yōu)先受償權(quán)。（7）宅基地上的房屋不得用于抵押。
4、在建工程抵押應(yīng)注意審查以下問題：（1）開發(fā)商已取得“四證”，即《國有土地使用證》《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》和《建設(shè)工程施工許可證》 ；（2）開發(fā)商已交納土地出讓金或需交納的相當(dāng)于土地使用權(quán)出讓金的款額；（3）開發(fā)商已投入工程款項的書面證明；（4）在建工程的施工進(jìn)度、工程竣工日期、已完成的工作量和工程量；（5）以在建工程已完工部分抵押的，其土地使用權(quán)隨之抵押，若抵押的在建工程在抵押期間 竣工的，應(yīng)當(dāng)在抵押人領(lǐng)取房產(chǎn)權(quán)屬證書后，重新辦理房地產(chǎn)抵押登記。
5、礦業(yè)權(quán)抵押審查應(yīng)注意以下問題：（1）探礦權(quán)、采礦權(quán)統(tǒng)稱為礦業(yè)權(quán)，適用于不動產(chǎn)法律法規(guī)的調(diào)整原則。（2）已 出 租 的 采 礦 權(quán) 不 得 抵 押
三、質(zhì)押擔(dān)保
（一）動產(chǎn)質(zhì)押。
1、動產(chǎn)質(zhì)押的標(biāo)的物，必須是依法可以轉(zhuǎn)讓的動產(chǎn)。以下財產(chǎn)不得作為質(zhì)物：（1）依法禁止流通的或不可轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)；（2）國家機(jī)關(guān)的財產(chǎn)；（3）學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施 和其他公益設(shè)施；（4）不動產(chǎn)及其用益權(quán)；（5）被采取查封、扣押等強(qiáng)制措施的財產(chǎn)；（6）所有權(quán)不明或有爭議的財產(chǎn)；（7）依法不得質(zhì)押的其他財產(chǎn)。
2、《擔(dān)保法》司法解釋明確了以特戶、封金、保證金等形式特定化后的金錢可作為動產(chǎn)用于 質(zhì)押。在實際辦理過程中應(yīng)注意以下問題：（1）作為質(zhì)押的標(biāo)的應(yīng)當(dāng)是特定化的金錢。（2）出質(zhì)的特定化的金錢，必須存入在債權(quán)銀行開立的賬戶，移交債權(quán)銀行占有，出質(zhì)金錢 應(yīng)按照約定予以“凍結(jié)”使用，該賬戶不再供出質(zhì)人自由使用，以便債權(quán)銀行真正取得對賬戶 的控制權(quán)，并能夠?qū)沟谌恕＃?）注意擬出質(zhì)的賬戶或金錢是否被采取強(qiáng)制措施，已被依法凍結(jié)的賬戶或金錢不得用于質(zhì) 押。
（二）權(quán)利質(zhì)押。
1、下列權(quán)利可以質(zhì)押： 11（1）匯票、本票、支票、債券、存款單、倉單、提單；（2）依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；（3）依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)；（4）依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利（如公路橋梁、公路隧道、公路渡口的不動產(chǎn)收益權(quán)）。
2、下列權(quán)利不能用于質(zhì)押：（1）不動產(chǎn)用益權(quán)，如土地使用權(quán)；（2）準(zhǔn)不動產(chǎn)用益權(quán)，如采礦權(quán)；（3）性質(zhì)上不具有可讓與性的權(quán)利，如養(yǎng)老金請求權(quán)、社會保險金請求權(quán)等；（4）依法不得轉(zhuǎn)讓的權(quán)利，如股份有限公司成立后，發(fā)起人在一定期間內(nèi)持有的公司股份；（5）約定不得轉(zhuǎn)讓而對方當(dāng)事人知悉該約定的權(quán)利，如注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)；（6）抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)等擔(dān)保物權(quán)；（7）已被采取查封、扣押等強(qiáng)制措施的權(quán)利，如已被凍結(jié)的存款；（8）無商業(yè)性權(quán)利憑證的普通債權(quán)，如借條、欠條項下的債權(quán)；（9）非有價證券、不能變賣的憑證，如財產(chǎn)保險單等；（10）依法不得質(zhì)押的其他權(quán)利。
3、以匯票、本票、支票、債券、存款單、倉單、提單等證券債權(quán)質(zhì)押時應(yīng)注意審查的問題：（1）審核權(quán)利憑證的真實性，審查出質(zhì)人對權(quán)利憑證是否享有權(quán)利及權(quán)利憑證的必要記載事 項是否齊全。（2）審查質(zhì)押權(quán)利憑證背書的連續(xù)性及有關(guān)事項。以匯票、支票、本票、公司債券出質(zhì)的，應(yīng)在權(quán)利憑證上背書，記載“質(zhì)押”字樣；以倉單、提單出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)質(zhì)押背書并通知貨物保 管人或承運(yùn)人，以便質(zhì)權(quán)人行使向貨物保管人、承運(yùn)人請求交付貨物的權(quán)利，防止出質(zhì)人通 過類似掛失的方式提走貨物。（3）審查質(zhì)押權(quán)利的實現(xiàn)期限。以載明兌現(xiàn)或者提貨日期的匯票、支票、本票、債券、存款 單、倉單、提單出質(zhì)的，上述權(quán)利憑證兌現(xiàn)或者提貨日期先于債務(wù)履行期的，質(zhì)權(quán)人可以在 債務(wù)履行期屆滿前兌現(xiàn)或者提貨，并與出質(zhì)人協(xié)議將兌現(xiàn)的價款或者提取的貨物用于提前清 償所擔(dān)保的債權(quán)或者向與出質(zhì)人約定的第三人提存；上述權(quán)利憑證的兌現(xiàn)或者提貨日期后于 債務(wù)履行期的，質(zhì)權(quán)人只能在兌現(xiàn)或者提貨日期屆滿時兌現(xiàn)款項或者提取貨物。
4、以依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票質(zhì)押時應(yīng)注意審查的問題：（1）《公司法》規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份自公司成立之日起三年內(nèi)以及公司董事、監(jiān) 事、經(jīng)理所持有的本公司的股份在任職期間內(nèi)不得質(zhì)押。（2）以上市公司的股份出質(zhì)的，質(zhì)押合同自向證券登記機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記之日起生效；以非 上市公司的股份出質(zhì)的，質(zhì)押合同自股份出質(zhì)記載于股東名冊之日起生效。（3）《最高人民法院關(guān)于凍結(jié)、拍賣上市公司國有股和社會法人股若干問題的規(guī)定》要求，人民法院采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，如果股權(quán)持有人或者所有權(quán)人在限期內(nèi)提供了方便執(zhí)行的其 他財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)首先執(zhí)行其他財產(chǎn)；其他財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，方可執(zhí)行股權(quán)；股權(quán)的變現(xiàn) 方式只能通過拍賣進(jìn)行，不得直接將股權(quán)執(zhí)行給債權(quán)人。因此，對以上市公司國有股和社會 法人股出質(zhì)的，我行應(yīng)采取謹(jǐn)慎態(tài)度。
5、以專利權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)質(zhì)押時應(yīng)注意審查的問題：（1）出質(zhì)人必須是合法的專利權(quán)人，若一項專利有兩個以上的共同專利權(quán)人，則出質(zhì)人為全 體專利權(quán)人。12（2）用于質(zhì)押的專利權(quán)必須合法存續(xù)。存在下列情形的不得質(zhì)押：專利權(quán)被宣告無效、被撤 銷或者已經(jīng)終止的；專利權(quán)被提出撤銷請求或被啟動無效宣告程序的；存在專利權(quán)屬糾紛的； 質(zhì) 押
6、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)質(zhì)押審查應(yīng)注意的問題：（1）出質(zhì)人必須是合法著作權(quán)所有人，著作權(quán)歸屬應(yīng)無爭議。若著作權(quán)為兩人以上共有的，出質(zhì)人為全體著作權(quán)人。因此，以兩人以上合作創(chuàng)作作品出質(zhì)的，應(yīng)由共同著作權(quán)人簽署質(zhì) 押合同。（2）審查是否為職務(wù)作品?！吨鳈?quán)法》規(guī)定，公民為完成法人或者其他組織工作任務(wù)所創(chuàng) 作的作品是職務(wù)作品。作者享有署名權(quán)，著作權(quán)的其他權(quán)利由法人或者其他組織享有，個人 不得以職務(wù)作品的財產(chǎn)權(quán)出質(zhì)。（3）審查著作權(quán)的有效期限。公民著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)的保護(hù)期限為作者終生及其死后 50 年，截止于作者死亡后第五十年的 12 月 31 日；如果是合作作品，截止于最后死亡的作者死亡后 第五十年的 12 月 31 日 ；法人或者其他組織的作品、著作權(quán)（署名權(quán)除外）的權(quán)利保護(hù)期為 50 年，截止于作品首次發(fā)表后第 50 年的 12 月 31 日。因此，用于質(zhì)押的著作權(quán)剩余有效期 限必須長于貸款期限。（4）以著作權(quán)中的財產(chǎn)出質(zhì)的，出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，質(zhì)押合同應(yīng)到國家版權(quán) 局指定的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記，著作權(quán)質(zhì)押合同自《著作權(quán)質(zhì)押合同登記證》頒發(fā)之日起生效。
7、以商標(biāo)專用權(quán)質(zhì)押時應(yīng)注意審查的問題：（1）出質(zhì)商標(biāo)必須權(quán)屬明確。（2）原則上應(yīng)要求出質(zhì)的商標(biāo)為馳名商標(biāo)。（3）出質(zhì)人必須是商標(biāo)專用權(quán)的合法所有人。兩個以上的自然人、法人或者其他組織可以共 同向商標(biāo)局申請注冊同一商標(biāo)，共同享有和行使該商標(biāo)專用權(quán)。（4）《商標(biāo)法》規(guī)定，注冊商標(biāo)的有效期為十年，自核準(zhǔn)注冊之日起計算。因此，用于質(zhì)押 的商標(biāo)專用權(quán)，其剩余有效期限應(yīng)長于貸款的期限；（5）《商標(biāo)法》規(guī)定，已經(jīng)注冊的商標(biāo)，違反商標(biāo)法有關(guān)規(guī)定的，商標(biāo)局依法可以撤銷。因 此，商標(biāo)權(quán)質(zhì)押存在風(fēng)險，在質(zhì)押合同中應(yīng)約定質(zhì)押期間商標(biāo)權(quán)被撤銷時的救濟(jì)措施；（6）以商標(biāo)專用權(quán)出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)訂立商標(biāo)專用權(quán)質(zhì)押書面合同，自質(zhì)押合同簽訂之日起 20 天內(nèi)，應(yīng)向國家工商行政管理局商標(biāo)局辦理出質(zhì)登記，質(zhì)押合同自登記之日起生效。
四、有關(guān)擔(dān)保的特殊規(guī)定
（一）以有限責(zé)任公司、股份有限公司的房地產(chǎn)抵押的，必須經(jīng)董事會或股東大會表決通過，企業(yè)章程另有規(guī)定的除外。13
（二）以國家授予其經(jīng)營管理的房地產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)符合國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定。
（三）以集體所有制企業(yè)的房地產(chǎn)抵押的，必須經(jīng)集體所有制企業(yè)職工（代表）大會通過，并報其上級主管機(jī)關(guān)備案。
（四）以中外合資企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外商獨資企業(yè)的房地產(chǎn)抵押的，必須經(jīng)董事會 決議通過，企業(yè)章程另有規(guī)定的除外。
（五）以中外合作企業(yè)的資產(chǎn)抵押的，必須經(jīng)出席董事會或者聯(lián)合管理委員會的一致通過。該董事會或管理委員會會議應(yīng)當(dāng)有三分之二以上的董事或委員出席方能舉行。
（六）以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)全體合伙人同意。其中，合伙人以其在 合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意。
（七）以農(nóng)村集體組織集體財產(chǎn)抵押，涉及村民利益的，須經(jīng)村民代表大會討論并表決通 過。
（八）以海關(guān)監(jiān)管的貨物抵押的，必須經(jīng)海關(guān)書面同意，并辦妥抵押登記手續(xù)。同時，應(yīng)當(dāng) 注意銀行行使抵押權(quán)時要優(yōu)先交納關(guān)稅的情況。
（九）以集團(tuán)財務(wù)公司的股份質(zhì)押的，必須報經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)或備案。
（十）全民所有制企業(yè)以專利權(quán)出質(zhì)的，須經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)。
（十一）國有股東授權(quán)代表單位以國有股進(jìn)行質(zhì)押的，必須明確資金用途，制訂還款計劃，經(jīng)董事會（不設(shè)董事會的由總經(jīng)理辦公會）審議決定。質(zhì)押協(xié)議應(yīng)按照財務(wù)隸屬關(guān)系報省級 以上主管財政機(jī)關(guān)備案。國有股東授權(quán)代表單位持有的國有股只限于為本單位及其全資或控 股子公司提供質(zhì)押，用于質(zhì)押的國有股數(shù)量不得超過其所持該上市公司國有股總額的 50%。
（十二）外資企業(yè)以其資產(chǎn)或者權(quán)益對外抵押、轉(zhuǎn)讓的，須經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并向工商行 政管理機(jī)關(guān)備案。
（十三）證券公司提供的擔(dān)保不能超過其凈資產(chǎn)的 20%，綜合類證券公司提供貸款擔(dān)保時，其凈資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在 2 億元人民幣以上。
（十四）抵押海域使用權(quán)的，抵押人和抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)在抵押合同簽訂之日起十五個工作日 內(nèi)，持抵押合同到原批準(zhǔn)用海人民政府的海洋行政主管部門辦理海域使用權(quán)抵押登記。第三部分 部分信貸業(yè)務(wù)的法律審查
一、個人住房貸款
（一）商品房抵押貸款。根據(jù)建設(shè)部《城市房地產(chǎn)抵押管理辦法》、人民銀行《關(guān)于規(guī)范住房金融業(yè)務(wù)的通知》和《關(guān) 于進(jìn)一步加強(qiáng)房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)管理的通知》規(guī)定，商品房抵押是指購房人在支付首期規(guī)定的 房價款后，由貸款銀行代其支付其余的購房款，將所購商品房抵押給貸款銀行作為償還貸款 擔(dān)保的行為。商品房抵押貸款必須符合以下條件：
1、商品房開發(fā)項目必須符合房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓條件并取得商品房銷（預(yù)）售許可證；
2、商品房銷（預(yù)）售合同真實有效；
3、購房人已支付了規(guī)定的首期房價款；
4、貸款用途為購房或支付購房款；
5、個人住房抵押貸款金額與抵押物實際價值的比例（抵借比）最高不得超過 80%，個人商用 房貸款金額與抵押物實際價值的比例（抵借比）最高不得超過 70%，嚴(yán)禁對借款人發(fā)放“零首 14 付”個人住房貸款；
6、開發(fā)商必須出具同意將該預(yù)購房屋設(shè)定抵押，并保證依約履行預(yù)購房屋合同的書面承諾以 及同意為購房人（借款人）提供階段性連帶責(zé)任保證的承諾；
7、按照人民銀行的規(guī)定，借款人所購房屋為住房的必須是主體結(jié)構(gòu)已經(jīng)封頂；借款人所購房 屋為商用房的，必須是已竣工驗收合格的現(xiàn)房；
8、以共有房屋抵押時，產(chǎn)權(quán)共有人必須出具同意將該預(yù)購房屋設(shè)定抵押的書面承諾。
（二）已購公有住房和經(jīng)濟(jì)適用住房抵押貸款。建設(shè)部《已購公有住房和經(jīng)濟(jì)適用住房上市出售管理暫行辦法》規(guī)定，已購公有住房和經(jīng)濟(jì) 適用住房，是指城鎮(zhèn)職工根據(jù)國家和縣級以上地方人民政府有關(guān)城鎮(zhèn)住房制度改革政策規(guī)定，按照成本價（或者標(biāo)準(zhǔn)價）購買的公有住房，或者按照地方人民政府指導(dǎo)價購買的經(jīng)濟(jì)適用 住房。經(jīng)濟(jì)適用住房包括安居工程住房和集資合作建設(shè)的住房。辦理已購公有住房和經(jīng)濟(jì)適 用住房抵押貸款應(yīng)注意審查以下方面：
1、借款人所購商品房的產(chǎn)權(quán)明晰；
2、借款人已經(jīng)按成本價補(bǔ)足房價款；
3、房屋共有人同意上市出售的書面意見；（1）以低于房改政策規(guī)
4、有下列情形之一的已購公有住房和經(jīng)濟(jì)適用住房不得上市出售： 定的價格購買且沒有按照規(guī)定補(bǔ)足房價款的；（2）處于戶籍凍結(jié)地區(qū)并已列入拆遷公告范圍 內(nèi)的；（3）產(chǎn)權(quán)共有的房屋，其他共有人不同意出售的；（4）已抵押且未經(jīng)抵押權(quán)人書面同 意轉(zhuǎn)讓的；（5）法律、法規(guī)以及縣級以上人民政府規(guī)定其他不宜出售的。
（三）個人住房貸款需要注意的其他事項。
1、出賣人未取得商品房銷（預(yù)）售許可證明的，不得發(fā)放按揭貸款；
2、商品房買賣合同屬無效或易造成被撤銷、解除情形的，不得發(fā)放按揭貸款；
3、如果銷售廣告和宣傳資料有關(guān)房屋和相關(guān)設(shè)施的說明和允諾中存在虛假陳述并對合同價 格及訂立有重大影響的，不得與出賣人合作或發(fā)放按揭貸款；
4、審查商品房買賣合同有關(guān)轉(zhuǎn)移占有、交付、房屋毀損滅失風(fēng)險歸屬的約定，是否與抵押 合同的約定相一致。
二、汽車消費貸款 人民銀行《汽車消費貸款管理辦法（試點辦法）》規(guī)定，汽車消費貸款是指貸款人向申請購買 汽車的借款人發(fā)放的人民幣擔(dān)保貸款。審查注意事項：
（一）借款人應(yīng)為在中國境內(nèi)有固定住所的中國公民及企（事）業(yè)法人。
（二）借款人向貸款人申請汽車消費貸款，必須提供擔(dān)保。借款人可以采取抵押、質(zhì)押或第 三方保證等形式進(jìn)行擔(dān)保。擔(dān)保當(dāng)事人必須簽訂擔(dān)保合同。
（三）借款人以所購汽車作為抵押物的，應(yīng)以該車的價值全額抵押，并辦理抵押登記手續(xù)。貸款銀行應(yīng)保管購車發(fā)票以避免虛假購車。
（四）對履約保險條款的約定一定要明確具體，并特別注意履約保證保險合同中免責(zé)條款 對貸款安全性的不利影響。
（五）為了防止因所購車輛質(zhì)量問題導(dǎo)致借款人不能按時還款，貸款銀行應(yīng)當(dāng)在與經(jīng)銷商 簽訂的合作協(xié)議中約定，若因所購車輛質(zhì)量問題發(fā)生爭議時，由經(jīng)銷商承擔(dān)償還貸款的連帶 保證責(zé)任。
（六）購車人將所購車輛出租或承包給他人經(jīng)營的，其租賃合同或承包合同應(yīng)經(jīng)貸款銀行 15 同意，以免與借款合同發(fā)生沖突。
（七）注意合作協(xié)議、借款合同、保險合同三者之間的銜接，避免約定的內(nèi)容出現(xiàn)矛盾或發(fā) 生沖突。
三、教育助學(xué)貸款 根據(jù)人民銀行、財政部、教育部《關(guān)于國家助學(xué)貸款的管理規(guī)定（試行）》以及人民銀行《助 學(xué)貸款管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，教育助學(xué)貸款是指向正在高等學(xué)校接受教育的學(xué)生或其直系 親屬、法定監(jiān)護(hù)人發(fā)放的國家助學(xué)貸款和一般助學(xué)貸款。其中，國家助學(xué)貸款是指對符合中 央和地方財政貼息規(guī)定的高等學(xué)校在校學(xué)生發(fā)放的人民幣貸款；一般助學(xué)貸款是指對高等學(xué) 校在校學(xué)生和新錄取學(xué)生以及在職深造、再就業(yè)培訓(xùn)、出國留學(xué)人員發(fā)放的商業(yè)性人民幣貸 款。審查注意事項：
（一）借款人資格。申請國家助學(xué)貸款的借款人為符合中央和地方財政貼息規(guī)定的全日制專 科學(xué)生、本科學(xué)生、研究生及攻讀第二學(xué)士學(xué)位的學(xué)生或其直系親屬、法定監(jiān)護(hù)人。申請一 般助學(xué)貸款的借款人既可以為全日制?？茖W(xué)生、本科學(xué)生、研究生及攻讀第二學(xué)士學(xué)位的學(xué) 生或其直系親屬、法定監(jiān)護(hù)人，也可以為在職深造、再就業(yè)培訓(xùn)、出國留學(xué)人員。
（二）貸款方式。對高等學(xué)校在讀學(xué)生的直系親屬或法定監(jiān)護(hù)人原則上發(fā)放擔(dān)保助學(xué)貸款； 對信用狀況較好的可以發(fā)放信用貸款。高等學(xué)校在校大學(xué)生申請信用助學(xué)貸款必須具備以下條件：
1、具有完全民事行為能力的自然人；
2、具有永久居留身份證、所在學(xué)校及其院系的詳細(xì)地址；
3、具有所在學(xué)校發(fā)放的《學(xué)生證》、學(xué)籍證明等有關(guān)證件，學(xué)生學(xué)習(xí)期間所需學(xué)雜費、生活 費等有關(guān)學(xué)習(xí)的費用證明，介紹人提供的貸款申請表或相關(guān)證明；
4、符合貸款人要求的學(xué)習(xí)、品德表現(xiàn)證明，無不良信用行為；
5、貸款人規(guī)定的其他條件。高等學(xué)校在讀學(xué)生的直系親屬或法定監(jiān)護(hù)人申請信用或擔(dān)保助學(xué)貸款需具備以下條件：
1、具有完全民事行為能力、當(dāng)?shù)爻Ｗ艨诨蛴谰镁恿羯矸葑C、固定住所，提供其親屬或監(jiān)護(hù) 關(guān)系的證明；
2、提供學(xué)生就讀學(xué)校的《錄取通知書》（或《學(xué)生證》和學(xué)籍證明）等有效證件；就讀學(xué)校 提供的學(xué)生學(xué)習(xí)期間所需學(xué)雜費、生活費及其他有關(guān)學(xué)習(xí)的費用證明；提交有關(guān)的申請表或 相關(guān)證明；
3、具有一定的經(jīng)濟(jì)收入來源，品德優(yōu)良，無不良信用行為，具備按期償還貸款本息的能力；
4、申請擔(dān)保貸款的應(yīng)提供貸款銀行認(rèn)可的擔(dān)保方式；
5、《貸款通則》規(guī)定的其他條件。
四、憑證式國債質(zhì)押貸款 人民銀行、財政部發(fā)布的《憑證式國債質(zhì)押貸款辦法》規(guī)定，憑證式國債質(zhì)押貸款是指借款 人以未到期的憑證式國債作質(zhì)押，從商業(yè)銀行取得人民幣貸款，到期歸還貸款本息的一種貸 款業(yè)務(wù)。審查注意事項：
（一）貸款主體。必須是經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，允許辦理個人定期存款存單小額貸款業(yè)務(wù)，并承擔(dān)憑證式國債發(fā)行業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。
（二）憑證式國債的范圍。用以出質(zhì)的國債是指 1999 年以后（含 1999 年）財政部發(fā)行，各 承銷銀行以“中華人民共和國憑證式國債收款憑證”方式銷售的國債。16
（三）作為質(zhì)押貸款質(zhì)物的憑證式國債，應(yīng)為未到期的憑證式國債。
（四）所有權(quán)有爭議、已作掛失或被依法止付的憑證式國債，不得為質(zhì)物。
（五）作為質(zhì)物的憑證式國債交貸款機(jī)構(gòu)保管，由貸款機(jī)構(gòu)出具保管收據(jù)。保管收據(jù)是借款 人辦理憑證式國債質(zhì)押貸款的憑據(jù)，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓、出借和再出質(zhì)。
（六）申請辦理憑證式國債質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，需向原認(rèn)購銀行辦理。各商業(yè)銀行之間不得跨系 統(tǒng)辦理憑證式國債質(zhì)押貸款。
（七）憑證式國債質(zhì)押貸款的期限最長不得超過憑證式國債到期日，若用不同期限的多張憑 證式國債質(zhì)押，在確保貸款本息能足額收回的前提下，貸款期限最長不超過憑證最遲到期日。
五、單位定期存單質(zhì)押貸款 根據(jù)人民銀行《單位定期存單質(zhì)押貸款管理規(guī)定》，單位定期存單是指借款人為辦理質(zhì)押貸款 而委托貸款人依據(jù)開戶證實書向接受存款的金融機(jī)構(gòu)申請開具的人民幣定期存款權(quán)利憑證。審查注意事項：
（一）單位定期存單只能為質(zhì)押貸款的目的而開立和使用，金融機(jī)構(gòu)開具的《單位定期存款 開戶證實書》不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。
（二）貸款人經(jīng)審查同意借款人的貸款申請的，應(yīng)將開戶證實書和開具單位定期存單的委托 書一并提交給存款行，向存款行申請開具單位定期存單和確認(rèn)書。貸款人不得接受未經(jīng)確認(rèn) 的單位定期存單作為貸款的擔(dān)保。
（三）經(jīng)確認(rèn)后的單位定期存單用于貸款質(zhì)押時，其質(zhì)押的貸款數(shù)額不得超過有關(guān)規(guī)定的比 例要求（目前為確認(rèn)數(shù)額的 90%）。
（四）質(zhì)押存單期限先于貸款期限屆滿的，貸款人可以提前兌現(xiàn)存單，并與出質(zhì)人協(xié)議將兌 現(xiàn)的價款提前清償借款或向約定的第三人提存，合同另有約定的從其約定。提存的具體辦法 由各當(dāng)事人自行協(xié)商確定。貸款期限先于質(zhì)押的單位定期存單期限屆滿，借款人未履行其債 務(wù)的，貸款人只能在存單兌現(xiàn)日期屆滿時兌現(xiàn)。
（五）用于質(zhì)押的單位定期存單在質(zhì)押期間丟失，貸款人應(yīng)立即通知借款人和出質(zhì)人并申請 掛失；單位定期存單毀損的，貸款人應(yīng)持有關(guān)證明申請補(bǔ)辦。質(zhì)押期間，存款行不得受理存 款人提出的掛失申請。
六、收費權(quán)質(zhì)押貸款 根據(jù)《中華人民共和國公路法》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造工程貸款擔(dān)保和貸、款償還期限的復(fù)函》等法律、法規(guī)規(guī)定，公路橋梁、公路隧道或者公路渡口收益權(quán)，以及農(nóng) 村電網(wǎng)建設(shè)與改造工程電費收益權(quán)可以質(zhì)押。審查中應(yīng)注意：
（一）公路收費權(quán)質(zhì)押貸款。
1、公路項目須符合國務(wù)院交通主管部門規(guī)定的技術(shù)等級和規(guī)模，取得有權(quán)部門同意收費的文 件。國道收費權(quán)的轉(zhuǎn)讓須經(jīng)國務(wù)院交通主管部門批準(zhǔn)；國道以外的其他公路收費權(quán)的轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，報國務(wù)院交通主管部門備案。
2、收費公路項目實行法人負(fù)責(zé)制，承貸主體必須是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核 準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人。交通管理部門為借款人的，應(yīng)確認(rèn)其適用的是“公益性公路建設(shè)項 目法人”制度，并獲得有權(quán)交通主管部門的授權(quán)。
3、公路建設(shè)項目要有充足的資本金，資本金比例不得低于 35%。資本金必須是實收資本，不能是任何其他負(fù)債。按照有關(guān)規(guī)定，交通部門撥付補(bǔ)助的交通基金可視為項目的資本金。
4、公路收費經(jīng)營期限最長不得超過 30 年。貸款到期日不得遲于公路收費權(quán)的期限屆滿 17 日。公路項目的貸款償還期原則不超過 10 年。特殊情況需要超過 10 年的，要報經(jīng)總行審批，并報中國人民銀行備案。
5、省級人民政府批準(zhǔn)的收費文件是公路收費權(quán)的權(quán)力證書，地市級以上交通主管部門作為登 記部門。
（二）農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造工程收費權(quán)質(zhì)押貸款。國家計委、人民銀行印發(fā)的《農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造工程電費收益權(quán)質(zhì)押貸款管理辦法》（計基 礎(chǔ)〔2000〕198 號）規(guī)定，電費收益權(quán)質(zhì)押是指電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)以其擁有的電費收益權(quán)作擔(dān)保，向銀行申請貸款用于農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造的一種擔(dān)保方式。審查中應(yīng)注意以下事項：
1、出質(zhì)人須出具由國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的電網(wǎng)經(jīng)營許可證和工商行政管理部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí) 照。
2、以地方電力企業(yè)為出質(zhì)人的，必須在承貸銀行開立基本賬戶。
3、出質(zhì)人須與貸款銀行簽訂代收電費協(xié)議；對出質(zhì)人未在承貸銀行開立基本賬戶的，應(yīng)與 其基本賬戶銀行、承貸銀行共同簽訂電費劃轉(zhuǎn)協(xié)議。
4、收費權(quán)質(zhì)押的登記部門為各省（自治區(qū)、直轄市）計委（計經(jīng)委、發(fā)改委）。
5、農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造工程貸款償還期最長不超過 20 年。
（三）其他類型的收費權(quán)質(zhì)押貸款。除公路橋梁、公路隧道或者公路渡口以及農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造工程電費收益權(quán)質(zhì)押外，其他 類型的收費權(quán)（如學(xué)校、醫(yī)院、水電氣暖等收費權(quán)）能否作為貸款質(zhì)押，目前法律尚未明確。在法律、法規(guī)或司法解釋未明確做出規(guī)定前，原則上不宜接受此類權(quán)利作為貸款擔(dān)保。需要注意的是，高校學(xué)生公寓收費權(quán)質(zhì)押貸款是依據(jù)人民銀行、教育部聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于進(jìn) 一步解決學(xué)生公寓等高等學(xué)校后勤服務(wù)設(shè)施建設(shè)資金問題的若干意見》等行政規(guī)章辦理的業(yè) 務(wù)品種，雖然是否具有法律效力需要通過司法審判予以認(rèn)定，但是其操作較為規(guī)范，可以予 以辦理。如果確因業(yè)務(wù)需要以其他類型收費權(quán)作為擔(dān)保措施的，要按我行的有關(guān)規(guī)定辦理并 且應(yīng)符合以下條件：
1、用以質(zhì)押的權(quán)利屬于可用金錢來估價的財產(chǎn)權(quán)利。
2、用以質(zhì)押的權(quán)利是可讓與的財產(chǎn)權(quán)，依法不得轉(zhuǎn)讓、依當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓和依權(quán)利性質(zhì) 不得轉(zhuǎn)讓的權(quán)利不能用于出質(zhì)。
3、用以質(zhì)押的權(quán)利是有權(quán)利憑證或有特定機(jī)構(gòu)管理的財產(chǎn)權(quán)利。
4、應(yīng)取得有關(guān)主管部門的批準(zhǔn)或辦理質(zhì)押登記。
5、應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)管有關(guān)賬戶。例如：同時簽訂《權(quán)利質(zhì)押合同》與《收費賬戶管理合同》，對借 款人收費賬戶進(jìn)行監(jiān)管。
七、證券公司股票質(zhì)押貸款 人民銀行《證券公司股票質(zhì)押貸款管理辦法》規(guī)定，證券公司股票質(zhì)押貸款是指綜合類證券 公司以其自營的并在證券交易所上市流通的人民幣普通股票或證券投資基金（以下統(tǒng)稱為股 票）出質(zhì)，向商業(yè)銀行獲得資金的一種貸款方式。審查注意事項：
（一）借款人應(yīng)符合人民銀行在管理辦法中提出的條件，其自營業(yè)務(wù)符合中國證監(jiān)會規(guī)定的 有關(guān)風(fēng)險控制比率，并已按規(guī)定提取足額的交易風(fēng)險準(zhǔn)備金。
（二）用于質(zhì)押貸款的股票原則上應(yīng)業(yè)績優(yōu)良、流通股本規(guī)模適度、流動性較好，符合《證 券公司股票質(zhì)押貸款管理辦法》的規(guī)定。以下幾種股票不得質(zhì)押：
1、上一虧損的上市公司股票； 18
2、前６個月內(nèi)股票價格的波動幅度（最高價／最低價）超過２００％的股票；
3、可流通股股份過度集中的股票；
4、證券交易所停牌或除牌的股票；
5、證券交易所特別處理的股票；
6、證券公司持有一家上市公司已發(fā)行股份５％以上的，該證券公司不得以該種股票質(zhì)押；但 是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有５％以上股份的，不受此限。
（三）證券公司股票質(zhì)押貸款期限最長為 6 個月，貸款合同到期后，不得展期，新發(fā)生的質(zhì) 押貸款按規(guī)定重新審查辦理。借款人提前還款，須經(jīng)貸款人同意。
（四）股票質(zhì)押率應(yīng)依據(jù)被質(zhì)押的股票質(zhì)量及借款人的財務(wù)和資信狀況與借款人商定，但股 票質(zhì)押率最高不能超過 60％。
（五）貸款人在發(fā)放股票質(zhì)押貸款前，應(yīng)在證券交易所開設(shè)股票質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)特別席位，專 門保管和處分作為質(zhì)物的股票。存放在特別席位下股票的處分權(quán)和存放在資金賬戶資金的處 分權(quán)均屬貸款人。
（六）一家商業(yè)銀行接受的用于質(zhì)押的一家上市公司股票，不得高于該上市公司全部流通股 票的 10%；貸款銀行發(fā)放的股票質(zhì)押貸款余額，不得超過其資本金的 15%；貸款銀行對一家證 券公司發(fā)放的股票質(zhì)押貸款余額，不得超過其資本金的 5%。
（七）為控制因股票價格波動帶來的風(fēng)險，借款合同中應(yīng)按照人民銀行的規(guī)定計算和設(shè)立警 戒線和平倉線。
（八）質(zhì)押貸款必須進(jìn)行登記，質(zhì)押的法定登記機(jī)構(gòu)為證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)。
（九）一家證券公司只能在一家商業(yè)銀行辦理股票質(zhì)押貸款。
八、出口退稅賬戶托管貸款 根據(jù)人民銀行等三部委《關(guān)于辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的通知》及總行有關(guān)規(guī)定，出 口退稅賬戶托管貸款是指為解決出口企業(yè)出口退稅款未能及時到賬而出現(xiàn)短期資金困難，在 對企業(yè)出口退稅賬戶進(jìn)行托管的前提下，向出口企業(yè)提供的以出口退稅應(yīng)收款作為還款保證 的短期流動資金貸款。審查注意事項：
（一）出口退稅賬戶托管貸款對象為信譽(yù)良好，沒有非法逃套匯和偷騙稅行為，近年內(nèi)有穩(wěn) 定的出口業(yè)績，財務(wù)健全的各類出口企業(yè)。貿(mào)易背景和退稅金額真實，嚴(yán)防非法套稅和偷騙 稅行為。
（二）出口退稅賬戶托管貸款期限最長不超過 1 年，貸款比例原則上最高不得超過企業(yè)應(yīng)得 退稅款的 70％，貸款利率按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（三）借款人必須出具“出口退稅專戶承諾書”，承諾在我行的賬戶是唯一接受出口退稅資金 的專用賬戶，在所有出口退稅專項貸款本息全額清償前不予更改。
（四）經(jīng)國稅部門確認(rèn)的“（開立）出口退稅專戶通知書”和“出口企業(yè)應(yīng)退未退稅款情況證明 單”，審核確認(rèn)出口退稅賬戶的唯一性和出口應(yīng)退未退稅款余額。
（五）應(yīng)當(dāng)在借款合同中約定，自銀行發(fā)放貸款之日起至該筆貸款全部清償完畢之日止，借 款人同意由貸款人監(jiān)控該賬戶，未經(jīng)貸款人同意，借款人不得擅自轉(zhuǎn)移該賬戶內(nèi)的款項。
（六）審查企業(yè)有無涉訴糾紛或被有關(guān)部門罰沒款的情況，防止出口退稅賬戶被司法機(jī)關(guān)凍 結(jié)而引發(fā)的風(fēng)險。
九、應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù) 《中國農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)管理辦法（試行）》規(guī)定，應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)，是指農(nóng)業(yè)銀 19 行以賣方與買方簽訂正常商務(wù)合同產(chǎn)生的應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)，為其提供融資，并進(jìn)行賬戶管理、應(yīng)收賬款催收、信用風(fēng)險控制等為一體的綜合性金融服務(wù)。分為有追索權(quán)應(yīng)收賬款融資和無 追索權(quán)應(yīng)收賬款融資。
（一）應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)需要注意的問題。
1、賣方和買方必須符合農(nóng)業(yè)銀行規(guī)定的基本條件。
2、賣方和買方承諾，未經(jīng)農(nóng)業(yè)銀行同意，不得擅自變更商務(wù)合同內(nèi)容。
3、賣方須保證向農(nóng)業(yè)銀行提交的每筆應(yīng)收賬款債權(quán)真實合法有效、沒有超過訴訟時效、沒有 被用作任何形式的擔(dān)保。
4、賣方須在農(nóng)業(yè)銀行開立應(yīng)收賬款融資專戶，并承諾在商務(wù)合同項下已轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款回籠 必須劃入此賬戶，且該賬戶資金的劃出必須得到開戶行的同意。
（二）有追索權(quán)應(yīng)收賬款融資需要注意的特殊情況。有追索權(quán)應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)是指農(nóng)業(yè)銀行向賣方提供應(yīng)收賬款融資后，對賣方未清償?shù)膽?yīng)收 賬款融資余額及費用，對賣方享有追索權(quán)的融資業(yè)務(wù)。
1、合同應(yīng)約定賣方與債務(wù)人共同承擔(dān)連帶還款責(zé)任。
2、賣方應(yīng)遵守《中國農(nóng)業(yè)銀行有追索權(quán)應(yīng)收賬款融資協(xié)議》要求的義務(wù)和責(zé)任。
（三）無追索權(quán)應(yīng)收賬款融資需要注意的特殊情況。無追索權(quán)應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)是指農(nóng)業(yè)銀行向賣方提供應(yīng)收賬款融資后，取得向買方收取債權(quán) 的權(quán)利，在買賣雙方完全履行商務(wù)合同的情況下，對賣方不享有追索權(quán)的融資業(yè)務(wù)。
1、辦理無追索權(quán)的應(yīng)收賬款融資時，買方須向農(nóng)業(yè)銀行出具債務(wù)承諾函，明確與農(nóng)業(yè)銀行的 債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
2、賣方須向農(nóng)業(yè)銀行承諾如果因賣方的違約行為或其它原因?qū)е沦I方不履行付款義務(wù)時，由賣方承擔(dān)該款項的回購責(zé)任。
3、買方農(nóng)行應(yīng)當(dāng)向賣方農(nóng)行提供買方的資信情況、提出建議融資額度、將買方款項匯入應(yīng) 收賬款融資專戶。
十、城市土地開發(fā)貸款 根據(jù)人民銀行《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)管理的通知》《中國農(nóng)業(yè)銀行城市土地開發(fā)、貸款管理辦法》規(guī)定，城市土地開發(fā)貸款是指向縣級以上政府（含縣級）授權(quán)的企事業(yè)法人 發(fā)放的，用于城市規(guī)劃區(qū)土地征用、拆遷、安置、補(bǔ)償以及市政配套設(shè)施建設(shè)的貸款。審查 注意事項：
（一）貸款對象分別是具有事業(yè)法人資格的土地儲備機(jī)構(gòu)、具有事業(yè)或企業(yè)法人資格的政府 園區(qū)土地開發(fā)機(jī)構(gòu)和具有企業(yè)法人資格的其他土地開發(fā)機(jī)構(gòu)。借款人必須取得有審批權(quán)人民 政府同意其從事土地開發(fā)的書面授權(quán)。
（二）政府土地儲備貸款和其他土地開發(fā)貸款用途僅限于規(guī)劃主要用途為商業(yè)、旅游、娛樂 和商品住宅、綜合用地等經(jīng)營性用地的土地開發(fā)，政府園區(qū)土地開發(fā)貸款主要用于規(guī)劃用途 為工業(yè)用地或綜合用地的土地開發(fā)。
（三）土地開發(fā)是否符合有權(quán)部門批準(zhǔn)的土地利用總體規(guī)劃、城市總體規(guī)劃、土地利用 計劃、城市控制性詳細(xì)規(guī)劃。
（四）擬收購國有存量土地的，權(quán)屬必須明確，收購協(xié)議必須真實、有效。擬征用集體土地 的，要持有國務(wù)院或省級人民政府的批文。貸款申請時尚未取得上述合法性資料的，須提供 辦理情況和取得計劃。20
（五）借款人除了要符合一般貸款條件外，還要符合管理辦法“特定貸款條件”的要求。擔(dān)保 貸款和信用貸款要符合相關(guān)規(guī)定，注意抵押率、抵押物價值、借款人范圍、政府部門的承諾 等因素。
十一、商品房開發(fā)項目貸款 《中國農(nóng)業(yè)銀行商品房開發(fā)項目貸款管理辦法》規(guī)定，商品房開發(fā)項目貸款是指向房地產(chǎn)開 發(fā)企業(yè)發(fā)放的用于住房、商業(yè)用房、綜合用房、學(xué)生公寓等房屋構(gòu)建項目建設(shè)的貸款。審查 注意事項：
（一）核實開發(fā)商的房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)證明文件。
（二）核實開發(fā)商項目資本金的真實性以及是否達(dá)到比例要求。
（三）核實建設(shè)項目是否取得下列合法、有效的法律文件：
1、有權(quán)部門的項目立項批文和可行性研究報告；
2、“四證”，即《國有土地使用證》《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》和《建、、筑工程施工許可證》 ；
3、項目開始銷售、預(yù)售的，應(yīng)提供合法完整的 《商品房銷售許可證》 《商品房預(yù)售許可證》 或。
（四）以在建工程抵押擔(dān)保的，應(yīng)用已建成的工程部分設(shè)定抵押，抵押率不得超過 50%；抵 押物評估價值中應(yīng)當(dāng)扣除未繳納的土地出讓金、相關(guān)稅費和施工單位的墊資等款項。抵押當(dāng) 事人約定對抵押房地產(chǎn)保險的，由抵押人為抵押的房地產(chǎn)投保，保險費由抵押人負(fù)擔(dān)。抵押 房地產(chǎn)投保的，抵押人應(yīng)當(dāng)將保險單移送抵押權(quán)人保管。在抵押期間，抵押權(quán)人為保險賠償 的第一受益人。
（五）土地出讓（轉(zhuǎn)讓）合同是否真實合法。建設(shè)項目屬聯(lián)合開發(fā)的，還應(yīng)審查聯(lián)合開發(fā)合 同中合作各方權(quán)益是否清晰，有無不利于貸款的條款。
（六）必須與開發(fā)商簽訂資金監(jiān)管協(xié)議，約定項目資金專戶管理。
（七）建筑工程施工單位和監(jiān)理單位的落實情況。
（八）商業(yè)銀行不得向房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放用于交納土地出讓金的貸款。
十二、高等學(xué)校房地產(chǎn)貸款 《中國農(nóng)業(yè)銀行高等學(xué)校房地產(chǎn)貸款管理辦法》規(guī)定，高等學(xué)校房地產(chǎn)貸款是指農(nóng)業(yè)銀行向 各類高等學(xué)校（以下簡稱“高?！保┌l(fā)放的，用于高校教學(xué)、科研、后勤用房及配套基礎(chǔ)設(shè)施 等基本建設(shè)的貸款。為了便于營銷客戶，我行將該類貸款分為了項目前期貸款和項目貸款。審查注意事項：
（一）項目前期貸款系指貸款期限在 1 年以內(nèi)（含 1 年），用于高校建設(shè)的前期費用需求的貸 款。前期費用主要包括項目前期規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究，水文、地質(zhì)勘測，土地取得以及“三 通一平”等階段的費用支出。高校申請項目前期貸款，必須具備以下條件：
1、“211 工程”高校、教育部直屬高校和省級政府重點支持的省屬高校；
2、具有事業(yè)法人資格，取得事業(yè)單位法人證書及事業(yè)法人組織機(jī)構(gòu)代碼證，并辦理了年檢手 續(xù)；
3、持有人民銀行核發(fā)并經(jīng)過年審的貸款卡（證）；
4、自有資金不低于 20％；
5、取得土地的相關(guān)批件齊全有效；
6、高校房地產(chǎn)貸款管理辦法規(guī)定的其他條件。
（二）項目貸款系指用于高校教學(xué)、科研、后勤用房及配套基礎(chǔ)設(shè)施等基本建設(shè)方面的貸款。21 申請項目貸款的，高校除應(yīng)符合項目前期貸款的條件外，還應(yīng)具備以下條件：
1、學(xué)?；ㄒ训玫接袡?quán)部門的批準(zhǔn)或列入基建計劃；
2、征用土地的擴(kuò)建項目，取得《國有土地使用證》或有權(quán)部門同意征地的批復(fù)，依施工進(jìn)度 取得《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》《建筑工程施工許可證》、、；
3、取得有權(quán)部門有關(guān)收費標(biāo)準(zhǔn)的合法批件；
4、項目資本金比例符合有關(guān)規(guī)定并按要求及時到位；
5、高校房地產(chǎn)貸款管理辦法規(guī)定的其他條件。
（三）具有獨立法人資格的企業(yè)申請高校學(xué)生公寓等后勤設(shè)施建設(shè)的貸款按照《中國農(nóng)業(yè)銀 行商品房開發(fā)項目貸款管理辦法》執(zhí)行。
（四）其它類學(xué)校和醫(yī)院的房地產(chǎn)貸款參照高等學(xué)校房地產(chǎn)貸款執(zhí)行。國家級示范性中學(xué)、三級甲等及三級特等醫(yī)院可使用項目前期貸款和項目貸款，并可發(fā)放信用貸款，其它中學(xué)和 醫(yī)院可使用項目貸款。
（五）用于設(shè)備等流動資金需求的其他貸款按總行有關(guān)辦法執(zhí)行。
十三、扶貧貼息貸款 人民銀行《扶貧貼息貸款管理實施辦法》規(guī)定，扶貧貼息貸款是國家在特定時期為扶持重點 貧困地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)村貧困人口擺脫貧困而設(shè)立的政策性貸款。其用途一般為種養(yǎng)業(yè)、勞 動密集型企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)和市場流通企業(yè)，以及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目。審查注意事項：
（一）扶貧貸款的適用對象為各級重點貧困地區(qū)，包括國務(wù)院確定的扶貧開發(fā)工作重點縣及 各地政府確定的其他貧困縣、鄉(xiāng)的農(nóng)村貧困人口和各類企業(yè)。
（二）扶貧貼息貸款的投向主要是：按照“放得出、收得回、有效益”原則支持的解決貧困農(nóng) 戶溫飽、增加收入、有帶動扶持作用的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)；農(nóng)村（包括小城鎮(zhèn)）中小型基礎(chǔ)設(shè) 施建設(shè)及社會事業(yè)項目。
（三）貸款對象應(yīng)主要在與扶貧部門共同確定的貸款項目庫范圍內(nèi)挑選，扶貧貼息貸款發(fā)放 時應(yīng)獲得當(dāng)?shù)刎斦鲐毑块T的認(rèn)可。支持扶貧項目庫以外的扶貧項目，要獲有權(quán)認(rèn)定部門同 意并取得有關(guān)文件。
（四）貸款期限以 1 年為主，最長不超過 3 年，貼息期內(nèi)執(zhí)行規(guī)定的優(yōu)惠利率，貸款超過貼 息期以及展期、逾期的不再享受貼息政策。
（五）扶貧貸款要按照我行常規(guī)貸款的條件進(jìn)行審查，但對于龍頭企業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施和公共服 務(wù)項目使用扶貧貸款的條件可以適當(dāng)放寬，貸款期限可適當(dāng)延長。
十四、國內(nèi)銀團(tuán)貸款 人民銀行《銀團(tuán)貸款暫行辦法》規(guī)定，銀團(tuán)貸款是由獲準(zhǔn)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的多家銀行或非銀行 金融機(jī)構(gòu)，采用同一貸款協(xié)議，按商定的期限和條件向同一借款人提供資金的貸款方式。審 查注意事項：
（一）貸款人（即銀團(tuán)貸款的參加者）應(yīng)為境內(nèi)中資銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)及境內(nèi)獲準(zhǔn)人民 幣業(yè)務(wù)的外資銀行。
（二）借款人主要是國有大中型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)和列入國家計劃重點建設(shè)項目的項目法人。
（三）銀團(tuán)貸款的組織者或安排者稱為牽頭行。牽頭行原則上由借款人的主要貸款行或基本 賬戶行擔(dān)任。牽頭行所占銀團(tuán)貸款的份額一般最大。
（四）借貸雙方根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，經(jīng)過協(xié)商后應(yīng)當(dāng)簽訂單一的銀團(tuán)貸款協(xié)議，銀團(tuán)貸款 中有關(guān)當(dāng)事人代表分別在貸款協(xié)議上簽字，并加蓋各單位公章。22
（五）除一般借款合同應(yīng)有的約定外，銀團(tuán)貸款協(xié)議應(yīng)具備以下主要條款：貸款協(xié)議當(dāng)事人 的基本情況、定義和解釋、各成員行承諾的貸款額度及貸款劃撥的時間、代理行的權(quán)利與義 務(wù)、有關(guān)銀團(tuán)會議的召集及銀團(tuán)會議決定的約定、違約責(zé)任，以及其他法律、法規(guī)要求或當(dāng) 事人認(rèn)為應(yīng)該約定的條款。
（六）參與銀團(tuán)貸款的金融機(jī)構(gòu)均為銀團(tuán)貸款的成員行。在銀團(tuán)貸款中、牽頭行、代理行與 其它成員行均是平等的民事權(quán)利義務(wù)主體。
（七）銀團(tuán)貸款要向所在地銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。銀團(tuán)貸款協(xié)議簽訂后，代理行必須將 銀團(tuán)貸款協(xié)議的副本送所在地銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。
十五、封閉貸款 根據(jù)人民銀行《封閉貸款管理暫行辦法》和《外經(jīng)貿(mào)企業(yè)封閉貸款管理暫行辦法》規(guī)定，外 經(jīng)貿(mào)企業(yè)封閉貸款為封閉貸款的特殊類型。
（一）封閉貸款。封閉貸款是指貸款人對因資產(chǎn)負(fù)債率較高、虧損嚴(yán)重等原因，按照正常條 件不能取得貸款，但政府已決定救助的國有工業(yè)企業(yè)發(fā)放的流動資金貸款。審查注意事項：
1、申請封閉貸款的條件（1）按《貸款通則》規(guī)定的條件難以獲得貸款，但縣級或縣級以上的政府已決定救助并有貸 款人認(rèn)可的具體救助方案的；（2）產(chǎn)品符合“購貨鑒證”要求，具有購貨方銀行簽發(fā)的信用證、承兌匯票或貸款人認(rèn)可的其 他付款承諾；（3）符合管理辦法要求的其他封閉貸款條件；（4）能夠提供符合《貸款通則》要求的擔(dān)保。
2、對已列入計劃 3 年內(nèi)將實施破產(chǎn)、兼并的企業(yè)，不能發(fā)放封閉貸款。
3、對已具備封閉貸款條件的企業(yè)，貸款人要與企業(yè)簽訂“封閉貸款協(xié)議書”，并及時向政府有 關(guān)部門通報有關(guān)情況。
4、封閉貸款及回籠貨款的使用必須實行“雙簽”制度，協(xié)議應(yīng)約定只有憑借企業(yè)和貸款人雙方 的簽字方能支付款項。
5、貸款人應(yīng)為企業(yè)開立封閉貸款結(jié)算專戶，實行專款專用、單獨考核。企業(yè)不能用其支付拖 欠的工資，不得用專戶上的資金支付企業(yè)的其他債務(wù)支出；有關(guān)部門不得從專戶中扣收老的 欠稅及各種費用；司法部門不能以企業(yè)其他債務(wù)糾紛為由，凍結(jié)封閉貸款賬戶和扣收專戶資 金。
6、在貸款封閉運(yùn)行期間，貸款人不得從專戶中扣收老的貸款和欠息，否則借款人有權(quán)提起訴 訟。
（二）外經(jīng)貿(mào)企業(yè)封閉貸款。外經(jīng)貿(mào)企業(yè)封閉貸款是指貸款人對國有虧損外經(jīng)貿(mào)企業(yè)有訂單、有效益的產(chǎn)品生產(chǎn)、出口或?qū)ν獬邪こ添椖堪l(fā)放的人民幣或外匯流動資金貸款。審查中應(yīng) 注意：
1、貸款對象是有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)、自營進(jìn)出口權(quán)或?qū)ν獬邪こ虣?quán)的國有外經(jīng)貿(mào)企業(yè)。
2、申請外經(jīng)貿(mào)封閉貸款的企業(yè)必須向銀行提供商品出口合同或?qū)ν獬邪こ添椖亢贤般y行 認(rèn)可的企業(yè)貸款封閉運(yùn)行方案；實行出口商品許可證管理的商品，還須提供出口商品許可證 和其他有關(guān)證明。
3、要以安全收匯為前提，根據(jù)商品出口或承包工程的不同的結(jié)算方式，合理確定規(guī)避收匯風(fēng) 險的方法，保證企業(yè)及時、足額收匯。對向高風(fēng)險國家和地區(qū)出口的產(chǎn)品、非信用證方式結(jié) 23 算的產(chǎn)品，原則上要求投保出口信用險。
十六、委托貸款 根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行委托貸款管理暫行辦法》規(guī)定，委托貸款是指農(nóng)業(yè)銀行作為受托人，按 照政府部門、企事業(yè)單位或個人等委托人的意愿，以銀行的名義向委托人指定的借款人發(fā)放 的貸款。審查注意事項：
（一）應(yīng)當(dāng)簽訂委托貸款合同，貸款的對象、用途、期限、利率、方式、項目承辦單位、收 益人、采取的擔(dān)保及其它風(fēng)險防范措施等均由委托人確定，貸款發(fā)放后的保全、清收措施也 需由委托方確定或征得委托方同意。
（二）接受委托前，要對委托人的資格、委托資金來源和用途等基本情況進(jìn)行審查，重點審 查委托資金是否是本行借款，委托資金的來源和運(yùn)用是否符合國家法律政策的規(guī)定。
（三）委托貸款的期限必須在三個月以上（含三個月），委托貸款利率不得高于人民銀行規(guī)定 的同期同檔次貸款利率。委托貸款的利率調(diào)整、提前收回和延期歸還，均需與委托方、借款 人協(xié)商一致方能辦理。
（四）委托人、受托人、借款人之間的法律責(zé)任。委托貸款風(fēng)險由委托人承擔(dān)。受托人按照 委托合同的約定，代為發(fā)放、監(jiān)督管理、協(xié)助收回貸款，并收取手續(xù)費。因借款人的原因造 成貸款到期不能償還的，受托人不承擔(dān)為其償還貸款本息的責(zé)任。
（五）委托資金必須先存后貸，委托貸款本息必須先收后付，受托人不得墊款發(fā)放或墊款支 付。
十七、單位活期存款賬戶透支 《中國農(nóng)業(yè)銀行對公客戶活期存款賬戶透支業(yè)務(wù)管理辦法（試行）》規(guī)定，對公活期存款賬戶 透支是指我行給予客戶在約定期限和額度內(nèi)，通過指定的對公活期存款賬戶辦理支付結(jié)算的 可撤銷循環(huán)融資便利。即在約定的透支額度和期限內(nèi)，當(dāng)客戶在我行開立的對公活期存款賬 戶余額不足以支付結(jié)算時，允許客戶以透支方式進(jìn)行支付，以該賬戶回籠款項自動償還。審 查注意事項：
（一）該項業(yè)務(wù)只適用于人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。
（二）適用對象為符合我行業(yè)務(wù)管理辦法要求的企事業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織。
（三）對核定的賬戶透支額度原則上要求客戶辦理最高額擔(dān)保，符合信用貸款條件的，也可 以以信用方式辦理。
（四）客戶辦理透支業(yè)務(wù)時，需向經(jīng)營行出具由客戶董事會或其授權(quán)代表簽發(fā)的委托具體經(jīng) 辦人員辦理賬戶透支業(yè)務(wù)的授權(quán)書。
（五）透支額度的核定，原則上不超過客戶生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金經(jīng)常占用的最低需要量的 30%，最高不得超過該客戶統(tǒng)一授信額度內(nèi)短期信用額度的 20%。
（六）透支款項必須用于客戶正常經(jīng)營過程中的短期、臨時性資金周轉(zhuǎn)，不得以任何形式流 入證券市場、期貨市場和用于股本性投資。
（七）透支賬戶不得透支提現(xiàn)及轉(zhuǎn)入個人存款賬戶，但采用零頭寸現(xiàn)金管理服務(wù)的集團(tuán)客戶 子公司可以在核定的額度內(nèi)透支。
（八）經(jīng)總行批準(zhǔn)同意開辦單位活期賬戶透支業(yè)務(wù)的，經(jīng)營行應(yīng)與申請人簽訂《對公客戶活 期存款賬戶透支合同》，明確約定雙方的透支賬戶名稱、透支額度、透支期限及雙方的權(quán)利義 務(wù)等，并按我行信貸管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
十八、可循環(huán)使用信用額度 24 《中國農(nóng)業(yè)銀行可循環(huán)使用信用管理暫行辦法》規(guī)定，可循環(huán)使用信用是指我行在統(tǒng)一授信 額度內(nèi)，確定一個最低的可撤銷的信用額度，并就此額度與客戶簽訂協(xié)議，以利于客戶在此 額度內(nèi)便捷循環(huán)使用的銀行信用品種。審查應(yīng)注意：
（一）申請可循環(huán)使用信用額度的客戶必須建立或初步建立了現(xiàn)代企業(yè)制度、無不良信用記 錄，并且要滿足管理辦法規(guī)定的其他條件。
（二）可循環(huán)使用信用主要用于短期流動資金貸款、承兌貼現(xiàn)、即期信用證和 180 天以內(nèi)的 遠(yuǎn)期信用證、國際結(jié)算項下的貿(mào)易融資等期限不超過一年的短期信用。
（三）對客戶核定可循環(huán)使用信用額度，原則上應(yīng)辦理最高額擔(dān)保；對辦理最高額擔(dān)保確實 有困難的，可在核定的額度內(nèi)按實際發(fā)生的單筆信用業(yè)務(wù)逐筆辦理擔(dān)保手續(xù)；符合信用貸款 條件的，也可以以信用方式辦理。
（四）可循環(huán)使用信用額度的期限原則上為一年，最長不超過三年，額度項下發(fā)生的單項信 用到期日原則上不超過額度期限到期日后六個月。
（五）辦理可循環(huán)使用信用額度，經(jīng)營行應(yīng)與客戶簽訂可循環(huán)使用信用額度合同，明確可循 環(huán)使用信用額度、期限、具體單項業(yè)務(wù)品種、金額及擔(dān)保等相關(guān)內(nèi)容。
十九、商業(yè)匯票銀行承兌業(yè)務(wù) 《中國農(nóng)業(yè)銀行商業(yè)匯票銀行承兌管理辦法》規(guī)定，商業(yè)匯票銀行承兌（下稱承兌業(yè)務(wù)）是 指農(nóng)業(yè)銀行作為承兌人，根據(jù)出票人（即承兌申請人）的申請，承諾在商業(yè)匯票到期日對收 款人或持票人無條件支付匯票金額的一種票據(jù)行為。
（一）出票人為依法從事經(jīng)營活動的企（事）業(yè)法人和其它經(jīng)濟(jì)組織，能夠提供 100%保證金、全額存單、國債、銀行承兌匯票質(zhì)押或備用信用證擔(dān)保的個體工商戶也可申請辦理承兌業(yè)務(wù)。
（二）辦理承兌業(yè)務(wù)必須以合法、真實、有效的商品或勞務(wù)交易為基礎(chǔ)，必須對交易合同的 主體、內(nèi)容形式進(jìn)行嚴(yán)格審查。必要時對交易雙方簽訂的合同原件進(jìn)行核對，嚴(yán)禁辦理無真 實合法交易的承兌業(yè)務(wù)。
（三）交易合同的期限必須有效，約定的交易事項必須和出票人營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍相一 致。交易合同約定的結(jié)算方式必須是銀行承兌匯票。承兌期限最長不超過六個月，承兌日期 必須在交易合同約定的有效期以內(nèi)。
（四）保證金和其它擔(dān)保措施落實且符合擔(dān)保的有關(guān)規(guī)定。
（五）農(nóng)業(yè)銀行可以接受其它商業(yè)銀行或信用社的委托，為其指定的客戶辦理承兌業(yè)務(wù)，但 應(yīng)由其它商業(yè)銀行或信用社提供連帶責(zé)任擔(dān)保。
（六）出票人具有下列情形之一的，嚴(yán)禁為其辦理承兌業(yè)務(wù)：
1、逃廢銀行債務(wù)的；
2、有承兌墊款余額的；
3、曾以非法手段騙取金融機(jī)構(gòu)承兌的。
二十、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù) 《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》規(guī)定，票據(jù)貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人在匯 票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給金融機(jī)構(gòu)的票據(jù)行為，是金融機(jī)構(gòu) 向持票人融通資金的一種方式。審查注意以下內(nèi)容：
（一）向金融機(jī)構(gòu)申請票據(jù)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票持票人，必須具備下列條件：
1、持票人為企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織，并依法從事經(jīng)營活動；
2、與出票人或其直接前手之間具有合法真實的商品、勞務(wù)交易關(guān)系；
3、在申請貼現(xiàn)的金融機(jī)構(gòu)開立存款賬戶。
（二）有下列情形之一的，不得辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)：
1、銀行承兌匯票要素不全；
2、銀行承兌匯票的背書不連續(xù)；
3、內(nèi)容有涂改，有關(guān)簽章不符合要求；
4、注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票；
5、匯票金額、期限等不符合規(guī)定；
6、承兌行已發(fā)出通知停止辦理貼現(xiàn)或匯票本身注明不準(zhǔn)貼現(xiàn)的；
7、銀行承兌匯票被人民法院公示催告或通知停止支付的。
（三）其他需要注意事項：
1、貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)當(dāng)先經(jīng)會計部門辨驗和書面查詢，確認(rèn)票據(jù)合法、真實有效。
2、未到期商業(yè)匯票應(yīng)當(dāng)背書。申請人應(yīng)通過在票據(jù)上背書，將其擁有的票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給貼現(xiàn) 銀行。
3、應(yīng)要求貼現(xiàn)申請人提交增值稅發(fā)票、貿(mào)易合同復(fù)印件等足以證明匯票具有真實貿(mào)易背景書 面材料；必要時要查驗增值稅發(fā)票原件和商品交易合同原件。
4、貼現(xiàn)期限從貼現(xiàn)之日起至票據(jù)到期日止，最長不得超過 6 個月。
二十一、對外出具貸款承諾函 根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行對外出具貸款意向書與承諾函的暫行規(guī)定》，貸款承諾函是指應(yīng)借款人的 要求，對貸款項目表示同意貸款的書面文件。貸款承諾函一經(jīng)出具，便具有法律約束力。
（一）出具貸款承諾函必須嚴(yán)格按照貸款審批程序進(jìn)行。
（二）貸款承諾函的事項不能超出申請人提出的申請范圍。
（三）承諾函的有效期為：出具之日起至正式簽訂借款合同日止。
（四）出具貸款承諾函可根據(jù)信貸管理制度和項目的具體情況，增加附加條件，附條件的承 諾函自所附條件成就時生效。
（五）出具貸款承諾函必須經(jīng)有資質(zhì)的評估部門進(jìn)行評估，落實擔(dān)保措施，辦妥有關(guān)的抵押 等擔(dān)保手續(xù)，并報有權(quán)部門審批同意。
（六）出具貸款承諾函應(yīng)嚴(yán)格按照總行授權(quán)辦理，一級分行以下（不含一級分行）無權(quán)出具。一級分行在授權(quán)權(quán)限內(nèi)出具的承諾函應(yīng)當(dāng)報總行信貸部備案；超過授權(quán)權(quán)限的應(yīng)按貸款程序 報總行審批。
（七）發(fā)生下列情況之一，對已開出的貸款承諾函應(yīng)當(dāng)重新確認(rèn)：借款人未能滿足承諾函約 定的條件的；建設(shè)項目方案發(fā)生重大調(diào)整的；借款人發(fā)生重大經(jīng)營變故的；國家有關(guān)政策變 化，影響項目效益的。
二
十二、國內(nèi)擔(dān)保業(yè)務(wù) 根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行國內(nèi)擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）規(guī)定》，國內(nèi)擔(dān)保業(yè)務(wù)是指農(nóng)業(yè)銀行應(yīng) 國內(nèi)某種合約關(guān)系一方（申請人）的要求，向合約關(guān)系的另一方（受益人）就擔(dān)保合約項下 的某種責(zé)任或義務(wù)的履行，所做出的在一定期限內(nèi)承擔(dān)一定金額支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的 書面付款保證承諾。審查應(yīng)注意：
（一）國內(nèi)擔(dān)保業(yè)務(wù)的范圍是國內(nèi)企業(yè)之間的承包工程投標(biāo)、履約、預(yù)付款、維修及預(yù)留金 等方面的擔(dān)保（100%保證金的擔(dān)保不受此范圍限制）。
（二）國內(nèi)擔(dān)保業(yè)務(wù)一律實行統(tǒng)一授信管理，對未授信企業(yè)，除非收取 100%保證金，否則一 26 律不得出具保函。申請人必須符合《中國農(nóng)業(yè)銀行國內(nèi)擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》規(guī)定的條 件。
（三）擔(dān)保項目經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)與申請人、反擔(dān)保人協(xié)商簽訂《國內(nèi)保函擔(dān)保協(xié)議》和反擔(dān)保 協(xié)議，然后方可出具擔(dān)保函（總行規(guī)定可免于反擔(dān)保的除外）。我行保函目前無固定格式，一 般要求應(yīng)具備以下基本條款：擔(dān)保函編號（由總行統(tǒng)一制定）；擔(dān)保申請人及受益人的名稱、法定地址、開戶銀行；有關(guān)基礎(chǔ)合同、標(biāo)書的編號、日期、工程項目名稱等；擔(dān)保金額；遞 減條款；責(zé)任條款；免責(zé)條款；索償條款；生效日期；失效日期或失效條件；適用法律，等 等。
（四）不得出具規(guī)定有對受益人的索賠無條件照付或見索即付條款的擔(dān)保函。原則上不得出 具具有轉(zhuǎn)讓條款、其他銀行加具保兌及轉(zhuǎn)開的保函，因特殊情況出具時應(yīng)征得總行同意。
（五）原則上要求申請人提供反擔(dān)保。對于反擔(dān)保，除按信貸擔(dān)保的要求進(jìn)行審查外，還應(yīng) 注意以下幾點：
1、反擔(dān)保應(yīng)由金融機(jī)構(gòu)或其它符合擔(dān)保條件的反擔(dān)保人提供；
2、反擔(dān)保的金額應(yīng)當(dāng)大于農(nóng)行提供擔(dān)保的金額；
3、反擔(dān)保的有效期應(yīng)長于農(nóng)行出具的擔(dān)保有效期；
4、反擔(dān)保必須是不可撤銷的，其責(zé)任條款應(yīng)與農(nóng)行的擔(dān)保責(zé)任條款相一致；
5、反擔(dān)保文件中應(yīng)明確規(guī)定反擔(dān)保人在收到農(nóng)行書面索償后若干天內(nèi)立即無條件支付所有的 款項，否則農(nóng)行有權(quán)依據(jù)反擔(dān)保協(xié)議從反擔(dān)保人在農(nóng)行開立的賬戶中主動扣款。
二十三、外匯擔(dān)保項下人民幣貸款 根據(jù)人民銀行《關(guān)于改進(jìn)外匯擔(dān)保項下人民幣貸款管理的通知》及《中國農(nóng)業(yè)銀行外匯擔(dān)保 項下人民幣貸款管理辦法》規(guī)定，外匯擔(dān)保項下人民幣貸款業(yè)務(wù)是指由境外金融機(jī)構(gòu)或境內(nèi) 外資金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱“外資銀行”）提供信用保證（含備用信用證）或由境內(nèi)外商投資企 業(yè)提供外匯質(zhì)押，由已獲外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證的分支機(jī)構(gòu)（即貸款行）向境內(nèi)外商投資企業(yè) 發(fā)放的人民幣貸款。審查應(yīng)注意：
（一）借款申請人僅限于資本金已按期足額到位且未減資、撤資的外商投資企業(yè)，包括中外 合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商獨資企業(yè)。
（二）外匯擔(dān)保項下的人民幣貸款可以用于固定資產(chǎn)投資和流動資金，但不得用于購匯。貸 款期限最長不超過五年。
（三）外資銀行出具的信用保證（包括備用信用證和保函）應(yīng)是無條件、不可撤銷、不可轉(zhuǎn) 讓、對借款人人民幣債務(wù)本金及其相關(guān)利息和費用承擔(dān)連帶責(zé)任的書面擔(dān)保。
（四）備用信用證和保函適用法律的選擇，應(yīng)遵從國際慣例，原則上適用中華人民共和國法 律。
（五）外資銀行履約后，經(jīng)辦行應(yīng)督促借款人憑外資銀行償債的有關(guān)憑證，到所在地外匯局 辦理登記手續(xù)。
（六）外匯質(zhì)押人民幣貸款僅限于在質(zhì)押外匯的經(jīng)辦行辦理，不得以他行外匯賬戶資金或存 款進(jìn)行質(zhì)押。
二
十四、集團(tuán)客戶信貸業(yè)務(wù) 銀監(jiān)會《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》規(guī)定，集團(tuán)客戶是指在股權(quán)上或者經(jīng)營 決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的，共同被第三方企事業(yè)法 人所控制的，主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員共同直接控制或間 27 接控制的，存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系、可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤的企事業(yè)法人。審查 注意事項：
（一）集團(tuán)性客戶總體最高授信額度的確定，不得超過對其內(nèi)部單個法人客戶設(shè)定的最高授 信額度之和。
（二）堅持“誰受信、誰承貸、誰用款”的原則，保證承貸主體與用款主體的統(tǒng)一，一般不應(yīng) 由集團(tuán)公司“統(tǒng)貸統(tǒng)還”。確需實行“統(tǒng)借統(tǒng)還”要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理。
（三）在對集團(tuán)客戶授信時，應(yīng)當(dāng)要求其提供真實、完整的信息資料，包括集團(tuán)客戶各成員 的名稱、法定代表人、實際控制人、注冊地、注冊資本、主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、高級管理人 員情況、財務(wù)狀況、重大資產(chǎn)項目、擔(dān)保情況和重要訴訟情況等。
（四）授信協(xié)議中應(yīng)約定，集團(tuán)客戶要及時報告受信人凈資產(chǎn) 10%以上關(guān)聯(lián)交易的情況，包 括交易各方的關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易項目和交易性質(zhì)、交易金額或相應(yīng)的比例及定價政策（包括沒 有金額或只有象征性金額的交易）。
（五）在借款合同中應(yīng)約定，借款人有下列情形之一，貸款人有權(quán)單方面決定停止支付借款 人尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款：
1、提供虛假材料或隱瞞重要經(jīng)營財務(wù)事實的；
2、未經(jīng)貸款人同意擅自改變原定用途，挪用貸款或用銀行貸款從事非法、違規(guī)交易的；
3、利用與關(guān)聯(lián)方之間的虛假合同，以無實際貿(mào)易背景的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等債權(quán)到銀行貼 現(xiàn)或質(zhì)押，套取銀行資金或授信的；
4、拒絕接受貸款人對其信貸資金使用情況和有關(guān)財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查的；
5、出現(xiàn)重大兼并、收購重組等情況，貸款人認(rèn)為可能影響到貸款安全的；
6、通過關(guān)聯(lián)交易，有意逃廢銀行債權(quán)的。
（六）對集團(tuán)公司與子公司、子公司與子公司之間提供抵押擔(dān)保的，要認(rèn)真審查抵押物的權(quán) 屬，抵押人必須是抵押物依法享有所有權(quán)或處分權(quán)的企業(yè)。子公司對外提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)以自 己的名義進(jìn)行，而不能由集團(tuán)公司代替進(jìn)行。集團(tuán)公司不得以自己的名義將子公司所有的財 產(chǎn)向銀行作抵押。
（七）為防范風(fēng)險，原則上不接受子公司或參股公司為集團(tuán)公司的貸款債務(wù)提供保證擔(dān)保。但集團(tuán)公司可以為其子公司或參股公司提供保證擔(dān)保。集團(tuán)公司可以其所持有的子公司或參 股公司的股份作質(zhì)押擔(dān)保。
（八）對不具有法人資格的分公司提供貸款或擔(dān)保的，要有其總公司明確的書面授權(quán)，并嚴(yán) 格在總公司的授權(quán)范圍內(nèi)辦理信貸業(yè)務(wù)。
（九）對存在股東虛假出資、母子公司業(yè)務(wù)混同、賬務(wù)混同或財產(chǎn)混同、脫殼經(jīng)營等現(xiàn)象的 企業(yè)，不能與其發(fā)生信貸關(guān)系。
（十）考察、分析集團(tuán)性客戶的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，要以作為授信或承貸主體的經(jīng)濟(jì)實體 自身的財務(wù)報表為依據(jù)，不能簡單以企業(yè)集團(tuán)的合并報表作為考察、分析依據(jù)。
二十五、借新還舊貸款 根據(jù)我行《關(guān)于規(guī)范貸款借新還舊有關(guān)問題的通知》等文件規(guī)定，借新還舊是指貸款到期后（含展期后到期）不能按時收回，又重新發(fā)放貸款用于歸還部分或全部原貸款的行為。根據(jù) 人民銀行有關(guān)要求，對同時滿足下列四項標(biāo)準(zhǔn)的貸款可進(jìn)行借新還舊：一是借款人生產(chǎn)經(jīng)營 正常，能按時支付利息；二是重新辦理了貸款手續(xù)；三是貸款擔(dān)保有效；四是屬于周轉(zhuǎn)性貸 款。28 根據(jù)擔(dān)保法司法解釋等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對借新還舊貸款應(yīng)注意：
（一）新貸與舊貸的保證人為同一人的，只要主合同當(dāng)事人雙方協(xié)議以新貸償還舊貸，不管 保證人是否知道，保證人均不能免責(zé)。
（二）新貸與舊貸的保證人不為同一人的，主合同當(dāng)事人雙方協(xié)議以新貸償還舊貸，除知道 或者應(yīng)當(dāng)知道外，新保證人不承擔(dān)保證責(zé)任。因此，貸款人在辦理借新還舊貸款的過程中，應(yīng)注意在新的借款合同和保證合同中填寫貸款的實際用途為償還舊貸，或者要求保證人出具 同意貸款的用途為借新還舊的書面文件。
（三）在辦理以登記為合同生效要件的抵（質(zhì)）押擔(dān)保的借新還舊貸款時，無論抵（質(zhì)）押 物是否發(fā)生變化，都應(yīng)當(dāng)重新辦理抵（質(zhì)）押登記手續(xù)。
二
十六、項目貸款 本指引所稱的項目貸款，是指按照《中國農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款項目管理辦法》及其他單項信 貸業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，實行選項、評估、審查、審批和貸款發(fā)放、監(jiān)督管理、后評價以及 貸款回收等全過程程序化、規(guī)范化管理的貸款業(yè)務(wù)。項目貸款一般用于技術(shù)改造、基本建設(shè) 性質(zhì)的投資項目，期限在 1 年以上。
（一）貸款審查環(huán)節(jié)應(yīng)注意的問題。
1、貸款應(yīng)當(dāng)用于技術(shù)改造、基本建設(shè)或大型固定資產(chǎn)購置；
2、重點審查項目資本金和其他建設(shè)資金到位方案及落實來源的證明材料，如出資者承諾資本 金出資的文件及出資協(xié)議書；
3、借款人應(yīng)出具項目建議書、可行性研究報告（基本建設(shè)貸款項目的初步設(shè)計或擴(kuò)建設(shè)計文 件）、環(huán)保評價報告，須有權(quán)機(jī)關(guān)審批立項的應(yīng)取得批準(zhǔn)文件；
4、涉及土地征用、供水、供電、供氣等情形的應(yīng)取得有權(quán)機(jī)關(guān)的批文或協(xié)議；
5、貸款項目應(yīng)當(dāng)按照國家及總行有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估；
6、貸款以建設(shè)項目形成的資產(chǎn)或項目本身產(chǎn)生的收益作為還款來源的，應(yīng)重點審查項目本身 的現(xiàn)金流量是否能夠足額償還到期貸款本息；以借款人的綜合收益作為還款來源的，應(yīng)重點 審查其還款來源是否穩(wěn)定可靠；
7、貸款采用的擔(dān)保方式及擔(dān)保結(jié)構(gòu)是否存在法律風(fēng)險；
8、項目建設(shè)單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定實行項目法人負(fù)責(zé)制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制和合同管理制，設(shè)計、施工、監(jiān)理單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定具備相應(yīng)的資質(zhì)。
（二）合同審查中應(yīng)注意的問題。
1、合同應(yīng)約定，建設(shè)期短的，項目資本金先于我行貸款到位并投入項目建設(shè)； 建設(shè)期較長的，項目資本金與我行貸款同比例到位并投入項目建設(shè)；
2、項目貸款一般要按照我行《貸款擔(dān)保管理辦法》的規(guī)定采用擔(dān)保貸款方式，擔(dān)保結(jié)構(gòu)可以 是單一的擔(dān)保方式、也可以是多種擔(dān)保方式的組合；
3、對建設(shè)周期長的項目貸款，不應(yīng)采用一次性發(fā)放、收回的方式，合同中應(yīng)約定貸款根據(jù)項 目建設(shè)的工程進(jìn)度分期發(fā)放，不得將已審批的中長期項目貸款拆分成多筆中、短期貸款發(fā)放；
4、合同中應(yīng)引入提款期、還款期和寬限期等概念，合理約定提款次數(shù)、提款先決條件，有關(guān) 定義可通過合同約定，以免產(chǎn)生歧義；
5、合同中應(yīng)約定，分期提款時須由工程監(jiān)理公司根據(jù)工程進(jìn)度的需要出具“付款通知書”，我 行依據(jù)該通知書撥付貸款金額；
6、合同中應(yīng)約定適用的利率標(biāo)準(zhǔn)、計息方式、中間費用種類和費率以及結(jié)算方式等內(nèi)容。
（三）執(zhí)行項目資本金制度應(yīng)注意的問題。
1、項目資本金制度的適用范圍?！秶鴦?wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目試行資本金制度的通知》（國 發(fā)[1996]35 號）（以下簡稱《試行資本金制度的通知》）規(guī)定，除公益性投資項目外，各種經(jīng) 營性投資項目，包括國有單位的基本建設(shè)、技術(shù)改造、房地產(chǎn)開發(fā)項目和集體投資項目，試 行資本金制度。公益性投資項目不實行資本金制度。外商投資項目（包括外商投資、中外合 資、中外合作經(jīng)營項目）按現(xiàn)行有關(guān)法規(guī)執(zhí)行。
2、項目資本金的范圍。項目資本金是指企業(yè)投資固定資產(chǎn)建設(shè)項目時總投資額中的自有資金，可以用實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價出資，但必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估 機(jī)構(gòu)依照法律、法規(guī)評估作價。以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的比例不得超過投資項目 資本金總額的 20％，國家對采用高科技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外。投資者以貨幣方式認(rèn)繳資 本金的，其資金來源可以是：（1）各級人民政府的財政預(yù)算內(nèi)資金、國家批準(zhǔn)的各種專項建設(shè)基金、“撥改貸”和經(jīng)營性基 本建設(shè)基金回收的本息、土地批租收入、國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、地方人民政府按國家有關(guān) 規(guī)定收取的各種規(guī)費及其它預(yù)算外資金；（2）國家授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)及企業(yè)法人的所有者權(quán)益（包括資本金、資本公積金、盈余公積金 和未分配利潤、股票上市收益資金等）、企業(yè)折舊資金以及投資者按照國家規(guī)定從資金市場上 籌措的資金；（3）對某些投資回報率穩(wěn)定、收益可靠的基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資項目，以及經(jīng)濟(jì)效益好的 競爭性投資項目，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，可以試行通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券或組建股份制公司發(fā)行股票 方式籌措資本金；（4）社會個人合法所有的資金；（5）國家規(guī)定的其它可以用作投資項目資本金的資金。
3、項目資本金不能混同于自資籌金。根據(jù)《試行資本金制度的通知》規(guī)定，項目資本金必須 是“非債務(wù)性資金”、“所有者權(quán)益”，即項目資本金必須是自有資金。股東借款、預(yù)售房款、工程墊款是借款人籌資方案中常見的幾種資金來源，由于均屬于債務(wù)性資金，不能列入項目 資本金范疇。實際工作中應(yīng)做如下處理：（1）股東借款。股東借款可以作為項目建設(shè)的資金來源列入籌資方案，但應(yīng)要求股東明確承 諾其借款屬于“次級債務(wù)”，滯后于銀行借款償還（不影響銀行債權(quán)），并對其在籌資方案中所 占的比例予以控制。（2）預(yù)售房款。按照《財政部關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理若干問題的補(bǔ)充規(guī)定的通知》要 求，預(yù)售房款可以作為項目建設(shè)的資金來源列入籌資方案，但應(yīng)該適當(dāng)控制其在投資總額中 的比例。（3）工程墊資?！督ㄔO(shè)部、國家計委、財政部關(guān)于嚴(yán)格禁止在工程建設(shè)中帶資承包的通知》 規(guī)定，“工程墊資”屬于國家嚴(yán)令禁止的行為。因此，不僅不能列入項目資本金，也不能列入 建設(shè)資金籌資方案作為自籌資金（外商投資建筑企業(yè)依據(jù)我國有關(guān)規(guī)定在境內(nèi)帶資承包的除 外）。
4、項目資本金占總投資比例的有關(guān)規(guī)定?！顿J款通則》要求，申請中期、長期貸款的，新建 項目的企業(yè)法人所有者權(quán)益與項目所需總投資的比例不得低于國家規(guī)定的投資項目的資本金 比例。具體規(guī)定有：（1）《試行資本金制度的通知》規(guī)定，交通運(yùn)輸、煤炭項目，資本金比例為 35％及以上；鋼 30 鐵、郵電、化肥項目，資本金比例為 25％及以上；電力、機(jī)電、建材、化工、石油加工、有 色、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項目，資本金比例為 20％及以上。《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整部 分行業(yè)固定資產(chǎn)投資項目資本金比例的通知》（國發(fā)[2004]13 號）規(guī)定，鋼鐵項目資本金比 例由 25％及以上提高到 40％及以上； 水泥、電解鋁、房地產(chǎn)開發(fā)項目（不含經(jīng)濟(jì)適用房項目）資本金比例由 20％及以上提高到 35％及以上。（2）投資項目資本金的具體比例，由項目審批單位根據(jù)投資項目的經(jīng)濟(jì)效益以及銀行貸款意 愿和評估意見等情況，在審批可行性研究報告時核定。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，對個別情況特殊的國 家重點建設(shè)項目，可以適當(dāng)降低資本金比例。（3）我行在單項信貸業(yè)務(wù)管理辦法中做出相應(yīng)要求的，從其規(guī)定。
5、項目資本金制度的特殊要求：（1）投資項目資本金需一次認(rèn)繳，并根據(jù)批準(zhǔn)建設(shè)的進(jìn)度按比例逐年到位；（2）可行性研究報告中應(yīng)就項目資本金籌措情況做出詳細(xì)說明，包括出資方、出資方式、項 目資本金來源及數(shù)額、項目資本金認(rèn)繳進(jìn)度等有關(guān)內(nèi)容；（3）主要使用商業(yè)銀行貸款的投資項目，投資者應(yīng)將項目資本金按分年應(yīng)到位數(shù)量存入其主 要貸款銀行；（4）項目資本金只能用于項目建設(shè)，不得挪作它用，更不得抽回。將存入銀行的資本金挪作 它用的，投資者未按規(guī)定糾正之前，應(yīng)停止撥付貸款；（5）未取得投資管理部門發(fā)放的投資許可證的，不得發(fā)放貸款。
第四部分 信貸合同的法律審查 信貸合同審查是指對借款合同、擔(dān)保合同等各類信貸合同及其附件進(jìn)行的形式要件和實質(zhì)要 件的審查。審查的目的是保證合同文本既符合法律法規(guī)的要求，又與貸款審批文件和貸款承 諾函等前期法律文書的內(nèi)容相一致，從而防范信貸風(fēng)險和維護(hù)貸款銀行的合法權(quán)益。審查內(nèi) 容主要有：
一、對形式要件的審查
（一）從以下方面審查合同文本的使用是否正確、規(guī)范：
1、合同文本種類的選擇與否正確；
2、合同附件是否齊備；
3、合同主要條款是否齊備；
4、合同文本簽訂日期、編號及內(nèi)容是否填寫無誤；
5、主、從合同相應(yīng)的內(nèi)容是否一致；
7、合同文本的制定、修改是否符合總行有關(guān)要求。
（二）授權(quán)委托書的簽章是否真實有效，授權(quán)權(quán)限、期限是否明確。
（三）主體、金額、期限、利率、用途等填寫內(nèi)容是否與審批文件一致。
（四）主從合同及其附件是否齊全，連接條款填寫是否正確。
（五）根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)合同管理暫行辦法》規(guī)定，填寫合同內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合下列要求：
1、合同內(nèi)容應(yīng)當(dāng)使用鋼筆、簽字筆（藍(lán)黑或碳素墨水）填寫或使用打印機(jī)打??；
2、合同內(nèi)容應(yīng)當(dāng)以標(biāo)準(zhǔn)文字填寫，或用符合國家有關(guān)文書管理規(guī)定及國際慣例的方式書寫；
3、合同主體的名稱應(yīng)當(dāng)填寫全稱，并與合同簽章一致；
4、合同內(nèi)容的填寫應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)、周密，避免產(chǎn)生歧義。凡不需填寫的空格應(yīng)以斜線劃去，不得留 有空白；
5、填寫合同內(nèi)容時要作到字跡端正、清晰。合同生效前如果需要變動合同內(nèi)容、文字的，應(yīng) 由雙方簽章認(rèn)可，不得單方涂改；
6、采用電報、電傳、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件形式的合同文本填制應(yīng)當(dāng)符合國際慣例和總行 的有關(guān)規(guī)定。
（六）合同簽章應(yīng)當(dāng)符合下列要求：
1、客戶單位蓋章和法定代表人（授權(quán)代理人）簽字缺一不可；
2、客戶單位必須加蓋法人公章，其法定代表人（或授權(quán)代理人）簽字必須當(dāng)面進(jìn)行，銀行應(yīng) 加蓋公章或合同專用章；
3、客戶法定代表人委托授權(quán)代理人必須當(dāng)面簽署授權(quán)委托書；
4、自然人簽字必須與有效身份證件姓名完全一致并當(dāng)面簽署；
5、對于多頁合同以及添加的附頁，應(yīng)當(dāng)加蓋合同騎縫章；
6、應(yīng)當(dāng)預(yù)留法定代表人和授權(quán)代理人簽字樣本。
（七）“其它條款”的填寫要求：
1、根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，經(jīng)當(dāng)事人各方協(xié)商一致后需要在“其它條款”中進(jìn)行約定的，如果所約 定的內(nèi)容對統(tǒng)一合同文本印就的條款內(nèi)容進(jìn)行實質(zhì)性改變的，必須報經(jīng)有權(quán)審批行同意；
2、在“其它條款”中做出約定時，各方當(dāng)事人所持有的合同應(yīng)當(dāng)填寫內(nèi)容完全一致，嚴(yán)禁單方 填寫或填寫內(nèi)容不一致。
二、對合同內(nèi)容的審查
（一）是否違反國家法律、法規(guī)、金融規(guī)章及貸款人的有關(guān)規(guī)定。
（二）是否損害貸款人的利益。
（三）違約救濟(jì)措施是否得當(dāng)（充分有效）。
（四）爭議解決方式是否合法有效，符合便利、經(jīng)濟(jì)的原則。
（五）法律適用條款是否合法有效，符合貸款人的利益。
三、對代理關(guān)系的審查
（一）是否有被代理人的書面授權(quán)。
（二）授權(quán)是否明確、有效。
（三）代理事項是否超越授權(quán)范圍。
（四）代理權(quán)是否已經(jīng)中止或終止。
四、對合同生效時間的審查
（一）借款合同應(yīng)約定自合同當(dāng)事人簽字或蓋章之日起生效。
（二）質(zhì)押合同應(yīng)約定合同自標(biāo)的物或權(quán)利憑證交付之日起生效。
（三）需要附生效條件（期限）的合同，應(yīng)約定合同自條件成就（期限屆滿）之日起時生效。
（四）法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)生效的，合同應(yīng)約定自辦妥批準(zhǔn)或登記等 手續(xù)之日起生效。
第四篇：銀行信貸審查風(fēng)險及預(yù)防
銀行信貸審查風(fēng)險及預(yù)防
借款審查風(fēng)險及防范
對借款人的有關(guān)資格資質(zhì)進(jìn)行審查，是借款合同簽訂的前提，也是借貸行為必不可少的程序。審查的重要意義在于評估貸款風(fēng)險的大小，近而決定貸款交易的成功與否。
一、審查風(fēng)險
貸款風(fēng)險的產(chǎn)生，往往在貸款審查階段就開始了，綜合司法實踐中發(fā)生的糾紛，可以看出，在貸款審查階段出現(xiàn)的風(fēng)險主要出現(xiàn)在以下環(huán)節(jié)。
（1）審查內(nèi)容遺漏
貸款審查是一項細(xì)致的工作，要求調(diào)查人員就貸款主體的資格、資質(zhì)、信用、財產(chǎn)狀況進(jìn)行系統(tǒng)的考察和調(diào)查。再實踐中，有些商業(yè)銀行審貸人員掛一漏萬，造成信貸風(fēng)險。
（2）沒有盡職調(diào)查
在實踐中，有關(guān)審貸人員，往往只重視文件的識別，而缺乏盡職的調(diào)查，這樣，很難識別貸款中的欺詐，造成信貸風(fēng)險。
（3）判斷錯誤
審貸過程中，不僅僅要查明事實，更應(yīng)當(dāng)就有關(guān)事實進(jìn)行法律、財務(wù)等發(fā)面進(jìn)行專業(yè)的判斷。在實踐中，大多銀行沒有對有關(guān)內(nèi)容聽取專家意見，或由專業(yè)人員進(jìn)行專業(yè)的判斷。
二、貸前調(diào)查的法律內(nèi)容
（1）關(guān)于借款人的合法成立和持續(xù)有效的存在
審查借款人的合法地位。如果是企業(yè)，應(yīng)當(dāng)審查借款人是否依法成立，有無從事相關(guān)業(yè)務(wù)的資格和資質(zhì)，查看營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書，應(yīng)當(dāng)注意相關(guān)證照是否經(jīng)過年檢或相關(guān)審驗。
（2）關(guān)于借款人的資信 考察借款人的注冊資本是否與借款相適應(yīng)；審查是否有明顯的抽逃注冊資本情況；以往的借貸和還款情況；以及借款人的產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)保、納稅等有無可能影響還款的違法情況。
（3）關(guān)于借款人的借款條件
借款人是否按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定開立基本帳戶和一般存款戶；借款人（如果是公司）其對外投資是否超過其凈資產(chǎn)的50%；借款人的負(fù)債比例是否符合貸款人的要求；
（4）關(guān)于擔(dān)保
對于保證擔(dān)保的，對擔(dān)保人的資格、信譽(yù)、履行合同的能力進(jìn)行調(diào)查。
三、對借款人及其負(fù)責(zé)人還應(yīng)專項審查
為減輕貸款人的道德風(fēng)險，對借款人及其負(fù)責(zé)人還應(yīng)專項審查
各金融機(jī)構(gòu)在發(fā)放貸款時，除了審查借款人的資格、條件、經(jīng)營狀況等情況外，還要對企業(yè)的投資人及法人代表和主要管理者的個人品質(zhì)加強(qiáng)審查和控制，包括：
⑴對董事長、總經(jīng)理、廠長、經(jīng)理等主要人員有賭博、吸毒、嫖娼、包養(yǎng)情婦，經(jīng)常出入歌舞廳、桑拿場所，大操大辦婚喪紅白喜事，購買與其經(jīng)濟(jì)實力不相稱的高級轎車、經(jīng)常租住高級賓館等行為的，其企業(yè)貸款必須從嚴(yán)控制。
⑵對家族式的集團(tuán)或公司的貸款必須從嚴(yán)控制。所謂家族式集團(tuán)或公司，是指集團(tuán)及其子公司或仇公司的主要負(fù)責(zé)人、企業(yè)內(nèi)部的主要領(lǐng)導(dǎo)崗位全部或主要由有血緣關(guān)系的人員及其家屬、親屬擔(dān)任的企業(yè)。
⑶對法人代表持有外國護(hù)照或擁有外國永久居住權(quán)的，其企業(yè)、公司國外有分支機(jī)構(gòu)的，其家庭主要成員在國外定居或者在國外開辦公司的企業(yè)的貸款要從嚴(yán)控制對其法人代表出國及企業(yè)的資金往來要密切關(guān)注。特別是對將資金轉(zhuǎn)移到國外或資金用途的不明的轉(zhuǎn)賬行為，要進(jìn)行嚴(yán)格的審查、監(jiān)督并及時制止。
⑷貸款前要對企業(yè)法人代表的兼職情況進(jìn)行調(diào)查。對于一人兼任多個企業(yè)法人代表的關(guān)連企業(yè)的貸款，必須從嚴(yán)控制。⑸審查貸款時，必須以借款人的資格、條件、經(jīng)營狀況、還款能力、企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的品質(zhì)等為依據(jù)，不得因借款人的政治身份，比如“勞動模范”、“先進(jìn)分子”、“華僑”、“人大代表”、“政協(xié)委員”等為依據(jù)，降低貸款條件或不按規(guī)章制度發(fā)放和管理貸款。
⑹借貸關(guān)系只發(fā)生在當(dāng)事人之間。對那些通過或利用領(lǐng)導(dǎo)、親屬、朋友、同學(xué)、戰(zhàn)友等關(guān)系打招呼、寫條子介紹的貸款，不得放松對貸款條件的審查。對不符合貸款條件的，不予貸款。
⑺發(fā)放擔(dān)保貸款時，要對借款人與擔(dān)保人的關(guān)系進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查。對借款人與擔(dān)保人屬同一集團(tuán)公司的企業(yè)，貸款要從嚴(yán)審查。非獨立法人的分公司提供的擔(dān)保無效。
四、貸款審查的建議
認(rèn)真審查每一筆貸款
不能把貸款的風(fēng)險判斷建立在過去的審查或信用上。不能因借款人過去曾按時還本付息就放松審查，或減少調(diào)查程序。
建立借款人的法人代表及其主要管理人員定期約見制度。約見周期可根據(jù)貸款額度的大小、借款人的生產(chǎn)經(jīng)營變化狀況等確定。貸款額度大的，要相應(yīng)縮短約見周期。
信貸人員（信貸員、信貸審查小組成員、信貸審查委員會成員）與借款人在借貸活動中不得進(jìn)行不正當(dāng)?shù)乃较陆佑|。
信貸人員及其直系親屬不得接受借款人的現(xiàn)金、貴重禮品、購物券等；不得參加由借款人支付費用的娛樂活動；不得向借款人報銷任何費用。
對于貸款數(shù)額大，周期長，或者借款人用于特定用途的貸款，應(yīng)當(dāng)聘請律師、會計師等專業(yè)人員進(jìn)行專業(yè)判斷，并就有關(guān)事宜提供專家意見。
第五篇：企業(yè)財務(wù)分析
《企業(yè)財務(wù)分析》著重于全面、系統(tǒng)地講述企業(yè)財務(wù)分析的基本理論與方法，書中闡述財務(wù)報表分析、本量利分析、杠桿分析、資本分析和EVA分析，涵蓋了財務(wù)分析學(xué)科的各個重要領(lǐng)域，并努力做到理論聯(lián)系實際。財務(wù)分析站在財務(wù)與會計學(xué)的高端，擁有良好的應(yīng)用與發(fā)展前景。《企業(yè)財務(wù)分析》講授的分析方法用于企業(yè)內(nèi)部基于真實的財務(wù)數(shù)據(jù)制作財務(wù)分析報告，這是讀者首先應(yīng)當(dāng)明了的。財務(wù)學(xué)理論的著作文獻(xiàn)汗牛充棟，在這浩繁的理論中，作者傾力搭建一道財務(wù)分析理論與實踐更緊密聯(lián)系的橋梁，力圖使之能夠讓讀者在實踐中輕車熟路地應(yīng)用?！镀髽I(yè)財務(wù)分析》的價值，取決于能夠給讀者帶來多少領(lǐng)悟、啟迪?，F(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營是圍繞著企業(yè)價值增值——股東財富增值這一理財目標(biāo)展開的，通過企業(yè)人力資源、財務(wù)資源及物資資源的高效配置及其盈利性的制造、服務(wù)、市場交易活動，以實現(xiàn)企業(yè)價值與股東財富的最大化。因此，企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理，而管理的關(guān)鍵在于決策，財務(wù)分析則是財務(wù)決策的基礎(chǔ)，只有在透徹的財務(wù)分析的基礎(chǔ)上才能做出財務(wù)管理的最優(yōu)決策，財務(wù)分析便顯得尤其重要。財務(wù)分析是一門新興的交叉學(xué)科，它吸收了現(xiàn)代微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論與方法，是財務(wù)學(xué)與微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的有機(jī)結(jié)
點擊咨詢 