第一篇：關于財務報告：如何做好財務分析工作

關于財務報告：如何做好財務分析工作

如何做好財務分析工作？之前曾經系統了解過財務分析的體系，以下是總結的內容，僅供參考：

一、目的（判斷、決策）

利益相關者，與企業結合的目的不一樣；

股東：盈利能力；債權人：償債能力；經營者，主要關注貨幣性收益以及控制性權益；

1、評價過去的經營業績，主要是成長率以及與行業平均水平的比較；

2、了解目前企業的財務狀況怎么樣；因為這影響到未來；

3、預測未來的發展趨勢（證券定價的核心就是準確預測未來現金流）

二、框架（分析的整體結構，就像蓋房子一樣，先要把整體的架構搭建起來）

在如何做好財務分析工作中，哈佛的財務分析框架：

1、戰略分析：行業分析、競爭戰略分析、業務分析；

2、會計分析：會計政策與會計估計是否合理，評估財報的質量；（審計報告）

3、財務分析：三張報表以及財務比率的分析（盈利、償債、資產管理、成長性）

4、預測分析：預測未來的經營業績三張表，評估企業價值動因以及可持續性；

李霆道：職業化素養專家。曾在甲骨文（中國）、聯想、北大青鳥等知名企業擔當業務經理、HR經理、事業部總監、校長職務。

潛心研究職業化技能發展10年，對職業化技能均有自己的獨門造詣已研究。

8年培訓授課經驗；豐富的大、中型演講會經驗；；擅長8090管理、職業化素養、OFFICE工具類、禮儀修養類培訓、溝通管理類等課程開發及管理。

哈佛財務分析框架中財務分析的基本內容

1、基于價值投資的三張報表分析（不適用比率法，直接分析報表）

A資產負債表：（有哪些關注點，得到什么信息，什么判斷）

具體資產、負債、權益的科目分析；各個科目如何變化；

同比分析（資產、負債以及權益的結構，編織共同比資產負債表）

B利潤表：（有哪些重點關注地方，可以得出什么判斷）收入、費用來源以及相應地結構，盈余質量；C現金流量表（重點關注點，發現問題）凈現金流、現金流量構成、流入流出是否有重大波動；

2、基于財務比率的五因素分析（盈利、償債、資產管理、成長性、杜邦）基本邏輯是要去橫縱向比較，核心是如何選擇比較標準（經驗、歷史、行業、預算）從投資者的角度來說，五因素中最為核心的因素是盈利能力分析；

3、基于管理層討論的分析，補充印證作用；對于報表已有的信息：判斷是否與我們的分析邏輯一致；對于報表沒有的信息：重點關注資本性支出以及未來盈利趨勢分析；（基于未來）

三、步驟（時間順序展開，財務分析的邏輯展開）在如何做好財務分析工作中，基本步驟：

1、閱讀審計報告；

2、審閱全套財務報表：資產負債表、利潤表、現金流量表、財務報表附注；

3、運用財務比率法分析財務狀況、經營成果與前景；給出結論；

4、參考其他補充信息，主要是核對與印證第三步的結論；（管理討論，行業報告）在如何做好財務分析工作中，尤其是管理層討論：回顧與展望；

5、得出結論并撰寫投資分析報告。

第二篇：財務報告與財務分析

財務報告與財務分析

第一條

財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第二條

年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第三條

財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

第四條

總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第三篇：財務報告與財務分析的管理

財務報告與財務分析的管理

財務報告是綜合、系統、集中地反映單位在某一會計期間的財務狀況和經營成果的一項書面報告。應按規定準確及時的編制財務報告，并據此對公司進行正確的財務分析與評價。

一、財務報表及報送時間

1、財務報表：

（1）會計人員必須遵照會計準則、會計制度，編制對外的報表。根據下述報表種類、格式、內容、財務情況說明書、財務分析編制集團內部會計報表。

（2）財務報表的編制應做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，任何人不得篡改或指使他人篡改報表數字。

（3）各報表之間、各項目之間，凡有對應關系的數字，應做到相互一致，勾稽關系正確，上下期報表中的有關數字應相互銜接；各期報表若編制的內容和方法上有變動，應作詳細說明。

（4）財務報表的編制，應將屬于該決算期已處理完畢的會計事項，記入會計賬簿的數字，經過計算，試算平衡后，編制會計報表，保證賬表一致。

（5）財務報表應按規定時間上報，不得為趕報表提前結賬，不得任意估計數字。

（6）季度、會計報表必須附會計報表說明和財務分析報告。

2、財務報表種類和報送時間：

（1）月度報表包括：資產負債表、損益表、制造費用明細表、應收、應付、預收、預付、其他應收、應付明細表、經營（銷售）費用明細表、管理費用、財務費用等明細表，于次月6日前報出。

（2）季度報表包括：資產負債表、損益表、存貨明細、應收、應付、預收、預付、其他應收、應付明細表、制造費用明細表（工業用）、主營業務收支明細表（工業用）、產品制造成本表（工業用）、銷售明細表（商業用）、經營（銷售）費用明細表、管理費用及財務費用明細表等，于季度末次月10日前報出。

（3）報表包括：資產負債表、損益表、現金流量表、存貨明細表、固定資產及累計折舊表、制造費用明細表（工業用）、主營業務收支明細表（工業用）、產品制造成本表（工業用）、銷售明細表（商業用）、經營（銷售）費用明細表、管理費用及財務費用明細表、應收、應付、預提、待攤、開辦費、長期待攤費用、預收、預付、其他應收、應付明細表等，于末次月15日前報出。

（4）集團所屬各公司有下屬的獨立核算的分公司和辦事處的，報送時間可 順延五天。

（5）月、季、年報表報送時間如遇節假日可順延。

（6）駐外地分公司的報表，公司總部應當編制合并會計報表并將其外地分公司的會計報表一并上報。

（7）會計報表有下列情形時應予更正：

A． 數字、內容與會計賬簿記載不一致；

B． 繕寫、計算出差錯；

C． 未經法定人簽名蓋章；

D． 其他與制度規定不符合事項。

二、財務情況說明書

1、編寫及報送時間：

財務部門必須按月編制財務報表的簡要說明，按季、按年編寫詳細的財務情況說明書。財務情況說明書必須隨同各類報表同時上報。

2、編寫的主要內容包括：

（1）生產經營情況；（2）資本的結構及變動情況；（3）利潤及利潤分配情況；（4）資金變動周轉情況；（5）各項物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；（6）會計核算方法變更，對財務狀況和經營成果的影響程度；（7）其他有必要說明的情況。

三、財務分析

財務報表的數字是靜止的，只是了解經營狀況的第一步，要深入了解財務經營成果，財務部門在每個會計核算期末，應對公司的財務情況作出詳細的分析。

1、分析時間要求：

（1）月度分析于次月的6日前完成；

（2）季度分析于季末次月10日前完成；

（3）分析于終了次月15日完成。

2、財務分析的主要內容：

根據財務報表及生產經營等部門的資料，首先對公司的總體經營情況進行分析，說明完成情況及影響的原因：

（1）利潤完成情況分析

A． 商品、產品利潤的分析

將本期實現的主營業務利潤與本期編制的主營業務目標利潤進行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對利潤影響程度，再按影響因素進行具體分析。

a． 商品、產品銷售收入的影響，商品、產品銷售收入分為銷售數量、銷售單價兩項因素，這兩項因素對銷售收入和利潤影響的程度。

b． 商品、產品結構變化的影響，計算出由于結構變化對利潤影響的程度。

c． 商品、產品銷售成本的影響，計算出由于成本高低而產生的對銷售利潤的影響程度。

B． 其他業務利潤的分析，分析在主營業務以外進行的其他經營活動，對利潤的影響程度。

C． 銷售費用、管理費用及財務費用分析：首先將本期銷售費用、管理費用及財務費用總額與計劃總額進行比較，計算出對利潤影響程度，再按具體項目進行對比分析。

D． 營業外收支凈額的分析：將本期營業外實際收支數與計劃數進行比較并計算出對利潤的影響，再按具體項目進行對比分析。

（2）成本分析：

A． 全部商品、產品成本分析：

將公司本期全部商品、產品總成本與目標總成本進行比較，計算出升降差異再分析具體的升降因素。

B． 可比產品成本降低情況分析：

a． 可比產品成本降低情況分析：將本期可比產品實際總成本與按上年實際平均單位成本計算的總成本對比，確定可比產品的降低額和降低率。

b． 可比產品成本按成本項目分析，將本期可比產品成本，按成本項目分為原材料、燃料、動力、工資、廢品損失、制造費用等項目與可比產品目標成本的項目進行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。

c． 主要產品單位成本分析：將本期生產的主要產品的單位成本及成本項目與單位目標成本及成本項目和上年的實際單位成本及成本項目進行比較，確定其各成本項目的升降，并進行具體分析。

（3）資金分析

資金分析以每個會計期末各項流動資金占用數與上期數進行比較分析。主要包括：

A． 貨幣資金分析；

B． 應收賬款分析；

C． 存貨分析。

（4）財務情況的綜合分析及評價指標：

公司在會計期末總結和評價公司財務狀況及經營成果。指標包括：償還能力指標，營運能力指標和盈利能力指標。具體包括：資產負債率、流動比率、速動比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費用率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、合同交付率等。

3、財務分析方法：

公司進行財務分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環替代法等，各公司可根據實際情況具體運用。

4、財務分析報告制度：

財務部門在進行財務分析后，根據分析暴露出公司在生產經營活動中存在的問題和不足，找出差距，提出解決及改進措施、建議，由總經理組織各有關部門研究決定貫徹意見，認真組織實施。按年、季度將分析報告和財務報表一并上報集團.

第四篇：如何做好財務工作

如何做好財務工作

一、財務基礎設置

公司的財務管理水平應當與公司的發展階段匹配，無論財務管理水平相對于發展階段超前還是滯后，都會制約公司的發展。具體而言，財務機構的職能、財務機構和崗位的設置、相應的財務和會計基礎管理制度根據公司發展都需要進行調整和優化。

融合業務流程與財務流程，明確各方操作責任和流程、規范財務與業務運作，才能有效提升企業的管理效率。

（一）存在的問題

1、財務機構職能方面

（1）財務機構的職能不清晰，與其他部門的工作銜接不明確，形成各部門實際工作的重復或真空現象；

（2）對財務管理職能的認識不夠，財務機構的定位較低，財務管理職能的發揮受到很大的限制，難以支持公司的戰略發展；

（3）財務機構職能僅限于會計核算及資金調撥，資金管理、稅務籌劃、財務計劃與監控、決策支持等職能相對弱化。

2.、財務機構和崗位設置方面

（1）財務機構和崗位沿用過去的設置，未隨著公司的發展作相應的調整，只能滿足會計核算、資金撥付的需要，非常重要的資金管理、稅務籌劃、財務計劃與監控、決策支持等職能缺少相應的機構和崗位平臺支持；

（2）財務總監職責不明確，只負責財務和會計的具體工作，較少參與公司的資源配置和戰略規劃；

（3）財務機構的崗位沒有完全遵循不兼容崗位原則，崗位的職責邊界不清，形成責任重復或真空。

3.、財務和會計基礎管理方面

（1）會計核算工作缺少系統、規范、適用的制度進行規范；業務流程和核算流程存在一定程度的脫節；

（2）財務支出審批的責任不明確，沒有明文的授權管理；資金的收付和日常管理存在不足，缺少適用制度進行規范；

（3）財務會計檔案的歸檔、保管和借閱缺少明確適用的制度規定。

（二）改善方向

根據公司的發展戰略和發展階段，界定財務機構的職能，設置財務機構和崗位，實現管理提升的平穩過渡；與業務流程相銜接，整合會計核算流程，在完整的流程中明確會計核算的位置和財務管理的重點，從而明確財務人員、各級業務人員和高層管理者之間的責權，提高組織和管理的效率和效果；制定財務基礎管理制度，規范財務工作。

具體如下：

公司管理層應更新管理理念，根據公司的發展需要不斷調整財務的職能和機構設置；

清晰界定適合公司發展的財務機構職能，賦予財務機構在公司管理體系中應有的職能；

建立起適合公司發展現狀和管理水平提升的新的財務組織機構，明晰各級崗位職責，為財務職能的充分發揮提供組織保障；

實現業務與財務的有機結合，加強財務分析和財務監控，提升決策支持力度；

重新詮釋公司的核算流程，明確會計政策，規范賬務處理；

建立健全會計報表規范，明確公司會計信息質量提供的要求、程序和責任，確保會計信息的真實、完整和及時；

設計財務基礎管理制度，提升管理水平，保障經營管理的規范運作。

二、財務預算體系

財務預算體系是企業日常經營運作的重要工具，是企業管理支持流程之一，與其它管理支持流程相互作用，共同支持企業的業務流程（營銷管理、計劃管理、采購與生產管理、庫存管理）。通過實施全面預算管理，可以明確并量化公司的經營目標、規范企業的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權、明確考核依據，為企業的成功提供了保證。

（一）存在的問題

1、將預算與計劃相混淆

只有綜合計劃，沒有根據計劃量化到月份或季度的預算，不足以作為管理與考核的依據。

2、財務部門在對支出審批上不能起到有效的監督作用

沒有預算作為依據，支出審批時不能區分正常的和例外的支出，財務部門在對支出審批上不能起到有效的監督作用。

3、缺乏相應的預算考核制度

缺乏相應的預算考核制度，造成企業預算的編制與執行相脫離，重編制、輕執行。預算不能成為企業的“硬約束”，使預算失去其應有的權威性和嚴肅性。

4、缺乏對預算差異的深入分析

在分析預算執行情況時，僅將預算值與執行情況進行簡單的比例計算，而沒有對預算差異進行深入的、定量的分析，難以確定預算差異產生的原因，無法把預算執行情況與企業經營狀況有機的聯系在一起。

當企業發展到一定階段，管理層次、權力分配、成本費用的控制、部門及員工績效考評等一系列問題不斷出現，妨礙了企業進一步的發展。此時，企業就需要對原有的管理體制進行調整，突破企業發展的瓶頸，使企業在一個更高的管理水平上發展。

（二）改善方向

1.明確全面預算管理的組織機構

預算管理的組織機構是全面預算管理的基礎和保證。組織機構的設置包括各預算機構的設置、各機構的職能、責任單位的劃分、企業相關部門的職責。

2.設置全面預算管理的程序和流程

預算管理的主要流程包括： 明確責任中心的權責；界定預算目標；編制預算、匯總、復核與審批；預算執行與管理；業績報告及差異分析；預算指標考核。

3.實施全面預算管理

依據預算管理的原則、方法、流程和程序編制企業的預算，實施預算管理并依據預算對責任單位和個人進行考核；

通過實施全面預算管理，落實企業各級管理人員的責任和目標，簡化各項支出的審批程序，增加決策的效率，使企業具有更強的適應市場的能力；

成本、費用與相應的成本動因相匹配，使成本與費用的支出更加合理，財務部門監督與信息稽核更加有依據，同時也減少了財務部門與業務部門之間的矛盾；

預算為企業績效考核提供了依據，有利于建立公平合理的績效考核和薪酬體系。

三、財務核算體系

（一）存在的問題

1、重復性勞動過多，相關環節冗余；

2、數據缺乏共享，部門與部門、企業與企業間出現信息孤島；

3、相關科目等設置缺乏統一性，數據統計分析難度大；

4、信息傳遞的時效性差、成本高。

（二）改善方向

公司財務核算工作需要適應企業生產規模的發展，需要科學有效地管理事業部，需要及時地服務決策提高企業的競爭能力等，通過對管理需求分析可以明確北標的財務核算體系需要改善的方向主要有：

1、實現企業經濟業務數據的共享，減少數據的手工重復處理，打破信息孤島；

2、建立高效率的集中式管理體系，加強對事業部的監管，避免出現權利真空；

3、財務與業務處理的高度協同，實現企業物流與價值流的同步；

4、強化財務的管理能力，解放單一的核算工作，增強財務決策能力。

四、財務報表體系

企業的高級管理人員直接得到一手信息的機會很少，必須通過報告系統得到經過整理、分析的信息。企業的報表分為對外報送的，以核算信息為主的財務報表和報送管理層的，以經營管理信息為主的管理報表。很多情況下，企業將二者等同，依靠核算口徑的財務報表獲取管理信息。雖然有管理口徑的報表，但是過多的信息以控制為主，沒有融入非財務的信息，而且管理報表的結構、信息歸集的口徑、報送的頻率等與管理決策的要求相距較遠，因而不能有效支持決策。

（一）存在的問題

1、外部報表受到有關會計準則的約束，其提供的信息與公司管理層所需要的管理信息存在口徑上的差異；

2、沒有管理口徑的報表，企業經營者只能從財務會計報表中獲取決策支持的信息，導致決策的偏差；

3、沒有例行的、常規的報告體系，決策者在感到需要某方面信息時才要求有關部門提供，這種完全隨機的、非規范性的報表提供信息的方式難以保證信息的準確性和一致性；

4、各部門形成重復或價值不大的管理信息，同時一些有價值的管理信息沉積在基層，未反饋到決策層，造成管理信息資源的浪費；

5、由于沒有管理口徑的報表，各級管理者只能從財務核算口徑汲取管理信息，很多情況下，高層管理者和中層管理者獲取的信息幾乎是相同的，缺乏對經營的指導作用。

（二）改善方向

1、基于企業的管理會計，以毛利貢獻式損益表為核心的管理報表體系；

2、圍繞損益表逐漸向外延展至各項變動成本、變動費用、銷售費用管理與分析、貢獻毛利損益分析、生產管

理與分析、庫存管理分析等相互關聯，渾然一體的管理報表體系；

3、建立起以滿足管理需求為口徑的、分級次、分類別、融入非財務信息的整個報表體系；

4、管理層能夠及時獲取經過加工、分析、整理、有價值的管理信息，有效支持管理決策；

5、報表報送具有規律性，及時性、全面性和針對性；

6、各級管理層只得到和自己相關的信息，過濾掉不相關的信息，避免混亂、節省時間、提高管理效率

第五篇：如何做好財務工作

如何做好財務工作

近年來，按照集團公司的部署要求，XXXX分公司已與存續農場分開運作。通過資源整合，XX分公司在XX公司和場黨委的領導下，承擔近六萬畝種植業及涉農企業的經營管理工作。新體制、新任務、新要求，給分公司帶來機遇和挑戰。為了盡快適應新情況，場黨委和分公司領導班子高度重視財務管理，把財務管理放在管理工作的中心位置上，要求更新觀念，加強預算、經費、資金和財會人員管理，強化制度建設。現就個人粗淺認識，談談如何加強分公司財務管理工作。

一、堅持以人為本，提高財會人員素質是財務管理的基礎。

1、努力提高會計隊伍的職業道德素質。無論是分公司、生產區還是涉農企業，財務人員負有當家理財之責，因此，財務人員講正氣、樹正氣、揚正氣，加強職業道德修養顯得尤為重要。首先，要關心政治，堅持原則。社會主義市場經濟的法制化，客觀上決定了財會人員必須具備堅定的政治原則。財務管理工作政策性強，要求財務人員必須堅持財經政策、法規制度的雙向約束，樹立財務管理防患于未然的思想，始終保持清醒頭腦，拒腐蝕永不沾，自覺地履行應該承擔的道德素質，自覺地維護財政經濟秩序。其次，營造良好的職業氛圍。會計工作是一個互相協作、互相牽制、互相制約的有機整體。一方面，會計人員之間要本著顧全大局，團結同志，互相協作的精神，建立良好的內部環境。另一方面，營造良好的外部環境也極其重要，良好的外部環境要在全社會大力弘揚誠實守信、愛崗敬業等基本道德標準，重視道德修養的培養。三是，建立評價機制。建立會計職業道德跟蹤監測系統，判斷會計職業道德的狀況，及時發現會計職業道德變化的新動向，是完善會計道德規范的重要環節。要針對會計人員遵紀守法、真實公正、敬業精業、廉潔勤勉等方面制定一套可操作的評價標準，通過社會評價和自我評價兩個方面進行考核評定。

2、努力提高財務人員的綜合業務素質。從總體看，分公司財會隊伍基本勝任本職工作，但與新形勢新要求相比還有很多差距，因此，有必要加強學習，提高業務素質。一要加強分公司會計核算和會計監督。會計核算集中化可以有效緩解財務人員編制不足的問題，對財務工作中出現的預算執行把關不嚴、原始憑證要素不全以及匯賬不及時等問題進行規范，能在一定程度上保證會計信息的準確性、真實性和合法性。要做到準確核算，必須將內部會計監督各項制度的貫徹執行寓于會計核算之中。二要抓好分公司會計人員繼續教育。財務人員繼續教育是會計管理工作的一個重要組成部分，是財務隊伍建設的重要內容。要嚴格按照農發公司要求，就《會計人員繼續教育暫行規定》的有關內容，每年安排會計人員培訓學習，切實幫助會計人員提高素質、積累經驗、更新知識；充分運用網絡等現代媒體手段，進行財務人員業務培訓；通過開展會計學術研討，總結推廣財會工作經驗，提高財務人員的理論水平和實際管理技能。三要全面實現電算化。當前，會計電算化已成為財務信息系統運作的最基本形式。會計電算化不僅提高了會計核算質量和會計工作效率，減輕了會計人員的工作壓力，使其從繁重、復雜的會計核算工作中解脫出來，把更多的精力放在事前成本預測、日常成本控制和事后成本分析上，而且使會計核算工作更細致、準確、全面。

3、不斷加強對會計隊伍的管理。分公司的企業管理逐步規范，其中財務管理更應有高要求。一要健全專業技術資格確認制度。目前，相當一部分會計人員做不好賬、不善核算，對相關財務數據不會研究、不會分析、不會預測。因此，應把好會計資格的入門關，使會計隊伍整體素質不斷提高。二要健全會計從業資格證上崗制度。嚴格確定具備哪些條件才有資格從事財會工作，具備哪些條件才能擔任會計師。要加強《會計從業資格證書》的管理，要求會計從業人員必須持證上崗，必須取得會計從業資格證書。認真做好會計從業資格培訓、考試等工作。三要做好財務人員的選配工作。選配財務人員要把好關：把好進入關。要選那些思想道德好，工作表現突出，作風過硬，有吃苦精神的人；把好能力素質關。要選那些工作責任心強，有一定專業知識和管理能力，又善于學習、刻苦鉆研，清正廉潔、敢于堅持原則的人；把好提拔任用關。要提拔思想品德好，工作能力強，樂于奉獻的人。四要建立健全考評激勵機制。要健全考評制度，對財務人員的綜合素質進行等級評定，完善考評辦法。要規范考評程序，在考評中能量化的要全都量化，不能量化的要有具體的要求。要采取自下而上的方法和民主集中制的形式，對財務人員進行德、能、勤、績的綜合考評獎懲。

二、完善財務制度，保證經濟有序運行是財務管理的關鍵

1、加強預算管理。目前分公司各單位和部門都很重視預算管理，要實現預算就是決算，還必須對整個單位部門實施全面的預算管理。在對各單位、部門的經費支出和收入進行科學預測的基礎上，以定崗定編為前提，編制全面的收入預算、費用預算、現金收支預算，使分公司能沿著預算管理軌道科學合理地進行管理。預算編制后，根據實際情況分解為季度預算，進行季度經濟活動分析，嚴格按預算標準執行。找出問題和經費支出管理的薄弱環節，有利于采取相應的對策。每季結束后，根據該季度各項預算指標完成情況，再對下季度及的經費支出進行滾動預算，時時把握分公司經費支出目標的動脈。結束后，分公司應對全年的預算進行全面的總結分析，找出影響預算完成的各方面的因素，總結經驗，發現不足，提高分公司的預算管理水平，使經費資金達到利用最大化。

2、加強經費管理。按照XX公司和場黨委的要求，分公司始終把的經費支出管理作為理財的中心工作來抓。如何做好采購環節的物流管理，是經費管理的重要工作。各單位部門的材料采購年初要科學的預測、分析本單位和部門所需的數量前提下，同時應做好采購環節的管理，做到采購驗收和使用相互制約。如何做好預算中的彈性支出管理是經費能否超支節余的關鍵。彈性支出主要是招待費和小車運費，其支出主要用于單位部門外出辦理公務用車和來人用餐。年初預算無法預測額度，控制支出主要靠各單位部門領導根據預算和本單位部門實際情況，在保證完成預算指標的情況下控制支出額度。通過兩年的運行大部分單位和部門控制的比較好，個別單位支出較大，為了

加大彈性支出管理，分公司制定彈性支出管理辦法或限定額度。如何做好不可預見費用支出管理是保證預算指標完成的關鍵。要采取有效手段控制費用開支，避免僅僅依靠財務管理人員進行控制的模式。要充分調動各單位和部門負責人的積極性，使各部門負責人能夠主動控制費用，提高費用控制的有效性。每月或季度各單位、部門把費用使用情況進行公開，增強節約的意識。如辦公用品、水電、物料消耗、專項材料、差旅費等等，使每位單位部門領導和職工養成節約的習慣，實行全員經費支出管理，減少資金和能源的消耗，提高企業效益。

3、強化資金管理。資金是分公司保證各項工作的血液，資金管理是企業財務管理的核心內容。首先，應編制資金的預算收入和預算支出計劃。預算支出核心內容是分公司所需的各項資金支出。對各項費用開支，各單位和部門都要做到按計劃按規定用款。在安排費用開支時，要根據輕重緩急，分清主次先后，注意處理好重點與一般的關系。其次要加強日常的資金控制。按規定的審批程序和權限進行管理，特別是應收賬款、其它應收款等往來賬目要逐筆進行跟蹤管理，加大清收力度，將責任人及部門負責人的績效同資金的回籠速度和回收金額掛鉤，制定相應的獎罰辦法，確保資金安全高效。

三、轉變思想觀念，堅持效益為中心是財務管理的根本。

1、企業管理者以市場為導向。為適應現代經濟發展要求，企業的領導者和財務管理人員要面向市場、研究市場、駕馭市場。要有競爭觀念、風險觀念、成本費用觀念、現金流量觀念和利潤最大化觀念。分公司在現代經濟條件下，許多政策性支出和不可預見的費用支出較

多，上級經費撥付不明確性，很容易造成預算失控的局面。為了避免預算失控，必須增加收入，降低費用支出，加大預算管理力度。為此，企業領導必須樹立市場觀念、風險觀念和預算觀念，同時又要有現金流量的觀念。加強對現金收支的管理，確保預算就是決算，必須加強對收入、成本、費用等指標的控制，加強利潤的考核和資金計劃、控制、考核等方面的作用，提高整體效益。

2、企業以盈利為最終目的。分公司以經濟效益為中心的確定，是XX公司的要求，是在新時期實現“十二五”目標的根本。以經濟效益為中心是“富民興墾”之要，是改革發展和諧穩定的根本要求。能否堅持以經濟效益為中心，是關系到資源整合上市跨越發展的成敗、關系到分公司生存和可持續發展的大問題。如果經濟效益這個中心發生動搖，整個農發公司的大局就會被動搖。堅持以經濟效益為中心，各項工作都要服從和服務于這個中心。全黨員干部職工群眾都要以經濟效益為大局，從這個大局出發，照顧大局，配合大局，在這個大局下行動。分公司如果沒有效益，存續農場也將成為“無本之木、無源之水”，因此，我們制定政策、想問題、辦事情都要增強效益觀念。既要重視當年收益，更要重視長遠利益，做到科學發展、可持續發展。