第一篇：成本大作業(yè)實習(xí)報告內(nèi)容

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┊ 學(xué) 生 實習(xí)報 告成本會計模擬實訓(xùn)實習(xí)報告

一、企業(yè)概況

（一）長春印刷廠機(jī)械公司 賬號：051-27930-19 開戶銀行：工商銀行東風(fēng)辦事處 該企業(yè)系國有中型企業(yè)，生產(chǎn)類型屬于大量大批的裝配式機(jī)械加工生產(chǎn)企業(yè)，具有多步驟大量生產(chǎn)特點，生產(chǎn)1B切紙機(jī)，50A包本機(jī)兩種產(chǎn)品。廠部設(shè)有供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、設(shè)備、財務(wù)、技術(shù)、行政等職能科室，負(fù)責(zé)和協(xié)調(diào)企業(yè)經(jīng)營活動及后勤服務(wù)工作，下設(shè)鑄造、鉚鍛、機(jī)械加工、裝配四個基本生產(chǎn)車間、機(jī)修、動力兩個輔助生產(chǎn)車間。

（二）啟達(dá)鞋業(yè)有限公司 啟達(dá)鞋業(yè)有限公司是一家生產(chǎn)鞋類產(chǎn)品的專業(yè)公司。該公司產(chǎn)品生產(chǎn)設(shè)有三個流水線生產(chǎn)車間：裁斷車間、縫幫車間、成型車間。該企業(yè)還設(shè)置兩個輔助生產(chǎn)車間：機(jī)修車間、供汽車間，為全廠提供機(jī)修服務(wù)和供汽服務(wù)。

二、實習(xí)內(nèi)容

（一）長春印刷廠機(jī)械公司 1.編制會計分錄 在做賬之前，要先根據(jù)原始憑證提供的信息編制正確無誤的會計分錄，會計分錄需要從教材的28頁編至45頁，并在編制會計分錄的同時將編制好的會計分錄標(biāo)上序號，以便登記賬簿的時候使用。2，設(shè)置賬簿 15頁至24-2頁都是需要根據(jù)會計分錄登記的明細(xì)賬簿，明細(xì)賬簿分三個，一個是基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬，一個是輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬，一個是制造費用明細(xì)賬。基本生產(chǎn)明細(xì)賬分四個車間，分別是鑄造車間、鉚鍛車間、機(jī)加車間、裝配車間，而公司有切紙機(jī)和包本機(jī)兩種產(chǎn)品，所以基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬共八頁，切紙機(jī)和包本機(jī)各占四頁；輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬分兩個車間，分別是機(jī)修車間和動力車間，共占兩頁。3.登記賬簿 由于實習(xí)過程中不要求編寫會計憑證，所以登記賬簿的時候直接用之前根據(jù)

原始憑證編制的會計分錄登記。

將編制好的會計分錄分別填入基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬、輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬和制造費用明細(xì)賬中。

共5頁第1頁

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4.填制費用分配表（1）材料費用分配表

填制材料費用分配表前需要把領(lǐng)料單歸類，從教材的45頁至53頁是公司各

個部門領(lǐng)用材料的領(lǐng)料單。分別將鑄造車間、鉚鍛車間、裝配車間、機(jī)修車間、動力車間、生產(chǎn)車間和管理部門所耗用的材料費用歸類出來，將歸類出來的費用填入材料費用分配表的“應(yīng)分配金額”里，鑄造、鉚鍛和裝配的金額填入小計里，再根據(jù)產(chǎn)量乘以單耗算出的定額耗用量總額算出鑄造車間兩種產(chǎn)品金額分配的分配率，用分配率乘以切紙機(jī)和包本機(jī)各自的耗用量就能算出各自應(yīng)分配的金額。用同種方法可以將鉚鍛車間和裝配車間的切紙機(jī)和包本機(jī)的費用都分配出來。

（2）工資及工資附加費用分配表

工資分配表里切紙機(jī)和包本機(jī)四個車間的生產(chǎn)工時材料在前面已經(jīng)給出，分配率則是根據(jù)工資結(jié)算匯總表“應(yīng)付工資”里的合計金額除以工時得出的。以鑄造車間為例，將工資結(jié)算匯總表鑄造車間的生產(chǎn)工人的合計，除以切紙機(jī)和包本機(jī)在鑄造車間的總工時，可算出一個分配率，用這個分配率分別乘以切紙機(jī)和包本機(jī)鑄造車間的工時，就能得出切紙機(jī)和包本機(jī)在鑄造車間應(yīng)該分配多少金額，用同樣的方法可以將其他三個車間的費用都分配出來；機(jī)修車間和和動力車間應(yīng)分配的金額直接是工資結(jié)算匯總表里動力車間和機(jī)修車間的生產(chǎn)工人和管理人員的合計相加；制造費用則是鑄造、機(jī)加、鉚鍛和裝配車間管理人員的合計相加；管理費用即匯總表的企業(yè)管理部門合計。

（3）固定資產(chǎn)折舊計算表

本月應(yīng)計提的折舊額直接用期初余額乘以各自的折舊率即可得。（4）外購動力費用分配表

外購動力費用分配表即公司的電力費用分配，在教材的43頁，提供了電費合計。將外購動力分配表里的用電數(shù)量合計，用所有的電費除以用電數(shù)量算出一個分配率，再用基本生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)車間、制造費用和管理部門的用電度數(shù)乘以分配率算出各自應(yīng)分配的金額，基本生產(chǎn)車間的配用按工時分配，工時在教材里已經(jīng)給出，將分配給基本生產(chǎn)車間的金額除以所有的工時得出另一個分配率，將這個分配率乘以基本生產(chǎn)各個車間的工時算出各自應(yīng)分配的金額。

（5）輔助生產(chǎn)費用分配表

將之前填制好的四張分配表做分錄，分別登記在輔助生產(chǎn)明細(xì)賬的機(jī)修車間和供汽車間里，將輔助生產(chǎn)明細(xì)賬里的機(jī)修車間和供汽車間的費用分別合計。將合計金額填入輔助生產(chǎn)費用分配表交互分配的“待分配輔助生產(chǎn)費用”一欄里，再分別除以供應(yīng)的數(shù)量得出分配率，用分配率算出交互分配的金額，最后可算出

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對外分配的金額，用對外分配的金額除以供應(yīng)數(shù)量得出的分配率可將基本生產(chǎn)車間的四個車間費用分配出來。

（6）制造費用分配表

將前面五張做好分錄，登記到制造費用明細(xì)表中，用合計的金額除以切紙機(jī)和包本機(jī)在四個車間的工時總額得出分配率，再用各自的工時乘以分配率得出各自的分配金額。

至此，所有的費用分配表都完成，將六張分配表編制會計分錄登記到明細(xì)賬中，所有的明細(xì)賬可合計。

5.填制生產(chǎn)成本計算單

生產(chǎn)成本計算單分切紙機(jī)和包本機(jī)兩張，每張包括直接材料費用、直接人工費用、制造費用和動力費用，即將之前編制的相應(yīng)的費用分配表里的數(shù)據(jù)填入計算單中。切紙機(jī)和包本機(jī)的總產(chǎn)量、完工產(chǎn)量和在產(chǎn)品產(chǎn)量都已經(jīng)在教材的25頁給出，即可以算出切紙機(jī)和包本機(jī)的完工產(chǎn)品成本和在產(chǎn)品成本。

6.平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法成本計算單

成本計算單共八張，切紙機(jī)和包本機(jī)各四張。具體操作以切紙機(jī)的鑄造車間為例：產(chǎn)量在材料的25頁給出，所有的月初在產(chǎn)品費用和工時、本月原材料定額在教材的26、27頁給出，所有的實際費用在分配表中找數(shù)據(jù)。故原材料分配率=原材料實際/原材料定額，轉(zhuǎn)出原材料=原材料分配率*產(chǎn)量，在產(chǎn)品=原材料合計-原材料轉(zhuǎn)出，其他三個費用分別用費用合計除以工時合計，例如：工資費用轉(zhuǎn)出=工資費用合計/定額工時合計*轉(zhuǎn)出份額工時。

7.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法成本計算單

逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法，即按照產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟先計算半成品成本，再隨實物依次逐步結(jié)轉(zhuǎn)，最終計算車產(chǎn)成品成。

公司的鑄造車間和鉚鍛車間是同步進(jìn)行的，再將兩個車間的半成品轉(zhuǎn)入機(jī)加車間加工，最后由轉(zhuǎn)配車間生產(chǎn)完成。

逐步結(jié)轉(zhuǎn)法下的產(chǎn)成品入庫表的總成本即裝配車間的完工轉(zhuǎn)出成本合計，產(chǎn)品成本=總成本/數(shù)量。

（二）啟達(dá)鞋業(yè)有限公司 1.材料費用分配表

基本生產(chǎn)車間的本期投產(chǎn)量和單位產(chǎn)品定額分別在教材的75和73頁給出的定額材料費=本期投產(chǎn)量*單位產(chǎn)品定額，基本生產(chǎn)車間、制造費用、輔助生產(chǎn)車間和管理費用的金額在教材的76頁給出，基本生產(chǎn)車間的分配率=基本生產(chǎn)車間金額/定額材料小計，基本生產(chǎn)車間內(nèi)的各個項目金額=分配率*各個定額材料費。

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2.外購動力分配表

各個項目的耗電度數(shù)和總金額在教材76頁給出，分配率=總金額/耗電度數(shù)合計，制造費用、輔助生產(chǎn)車間和行政管理部門分別乘以分配率得出各自的分配費用，再用基本生產(chǎn)車間分配的費用除以基本生產(chǎn)車間總工時算出另一個分配率，故基本生產(chǎn)車間各個項目分配金額=分配率*工時。

3.工資及福利費分配表

同樣，工時和總金額在材料總已經(jīng)給出，用和外購動力分配同樣的方法即是分配出各自的金額。

4固定資產(chǎn)折舊計算表

固定資產(chǎn)原值在教材77頁給出，房屋和機(jī)器的折舊率也給出，月折舊額=固定資產(chǎn)原值*折舊率。

5待攤費用分配表和預(yù)提費用分配表

所需數(shù)據(jù)在教材78頁全部給出，相應(yīng)填入并合計即可。6.輔助生產(chǎn)費用分配表和制造費用分配表

將之前五張費用分配表編制會計分錄，并填入輔助生產(chǎn)明細(xì)賬和基本生產(chǎn)明細(xì)賬中，將最后的合計金額除以勞務(wù)量或生產(chǎn)工時得出分配率，用分配率計算出各自應(yīng)分配金額。

7．完工產(chǎn)品成本明細(xì)計算表

分配率=產(chǎn)品總成本合計/折合標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量合計，產(chǎn)品總成本=分配率*折合標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量，實際產(chǎn)品單位成本=產(chǎn)品總成本/實際產(chǎn)量。

三、實習(xí)中發(fā)現(xiàn)的問題及解決措施

（一）實習(xí)過程中不夠細(xì)心謹(jǐn)慎

做成本會計工作不能有寓言講的大丈夫不拘小節(jié)的態(tài)度，相反，做為未來會計人員的我們必須連一個小數(shù)點的差錯都要弄明白，不能因為只是0.01的尾差而小視。

（二）缺乏獨立思考的能力，過于頻繁發(fā)問

雖然說最快捷解決問題的辦法是發(fā)問，但是如果一遇到問題就提問，自己缺乏思考的能力，只會產(chǎn)生過于依賴別人的心理，對提高自己的專業(yè)技能也只會形成阻礙。解決此類問題的瓶頸在于要熟練掌握專業(yè)知識，不僅增強(qiáng)自身的思考能力，還進(jìn)一步提高專業(yè)技能。

四、實習(xí)總結(jié)

經(jīng)過這幾天的實訓(xùn)，讓我真正體會到成本會計工作的收獲體會。課堂上我沒有題目本身提供給我們做習(xí)題的各種成文的資料，根本不知道取得原始憑證的┊ ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ 裝 ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ 訂 ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ 線 ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ ┊ ┊

流程以及在取得過程的艱辛。然而正是由于體驗到了成本會計工作的各種繁瑣的細(xì)節(jié)，我才在此次的課程實習(xí)中才收獲了不少的東西。

雖然我們已經(jīng)學(xué)習(xí)了不少的會計專業(yè)課程，或者說課堂上的知識也掌握的挺不錯的，但是實務(wù)畢竟是實務(wù)，讓你一下子就去接觸實務(wù)的各種資料，你肯定是跟無頭的蒼蠅到處亂撞。這次會計實驗室的建成對我們這一級的學(xué)生提供了一個很好的實踐平臺，所提供的實習(xí)軟件也是實務(wù)和理論二者的比較完美的結(jié)合。

第二篇：成本大作業(yè)實習(xí)報告

長 春 大 學(xué) 旅 游 學(xué) 院

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┊ 學(xué) 生 實習(xí)報 告成本會計模擬實訓(xùn)實習(xí)報告

一、企業(yè)概述 企業(yè)名稱：長春印刷機(jī)械公司 帳號：015-27930-19 開戶銀行：工商銀行東風(fēng)辦事處 該企業(yè)系國有中型企業(yè)，生產(chǎn)類型屬于大量大批的裝配式機(jī)械加工生產(chǎn)企業(yè)，具有多步驟大量生產(chǎn)特點，生產(chǎn)1B切紙機(jī)，50A包本機(jī)兩種產(chǎn)品。廠部設(shè)置供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、設(shè)備、財務(wù)、技術(shù)、行政等職能科室，負(fù)責(zé)和協(xié)調(diào)企業(yè)經(jīng)營活動及后勤服務(wù)工作，下設(shè)鑄造、鉚鍛、機(jī)械加工、裝配四個基本生產(chǎn)車間、機(jī)修、動力兩個輔助生產(chǎn)車間。

二、實習(xí)目的 會計專業(yè)是應(yīng)用型專業(yè)，成本會計在會計專業(yè)課程體系中占有重要地位，是會計學(xué)專業(yè)的專業(yè)主干課程之一。成本會計課程，不僅需要掌握成本會計核算的理論和方法，更需要在實踐中學(xué)會針對企業(yè)中不同生產(chǎn)特點、組織形式、管理要求，進(jìn)行綜合的成本核算與分析，為企業(yè)提供更有效的成本管理信息。在校園建立仿真會計實驗室，把實驗室變成學(xué)生實踐基地，主要訓(xùn)練學(xué)生運用實際資料進(jìn)行成本核算的能力。通過專業(yè)課教師下廠調(diào)研，有選擇地將企業(yè)的有關(guān)成本資料搬進(jìn)會計實驗室。學(xué)生通過運用所學(xué)的專業(yè)知識，利用學(xué)校較好的實驗條件，綜合地、系統(tǒng)地進(jìn)行各種成本方法的實驗，使學(xué)生能夠在短時間內(nèi)掌握更多的成本會計專業(yè)知識，更好地理論聯(lián)系實際，為畢業(yè)后盡快地勝任成本會計核算工作奠定扎實的基礎(chǔ)。

三、主要內(nèi)容

（一）品種法平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法和逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法 1.材料費用分配采用定額耗用量比例法分配共同耗用材料，材料一次投入，材料按實際成本核算，鑄造、鉚鍛、裝配三個車間分別領(lǐng)料。2.工資費用分配，生產(chǎn)工人按產(chǎn)品的定額工時比例分配，生產(chǎn)車間管理人員工資計入制造費用中，機(jī)修和動力車間工人和管理人員工資計入輔助生產(chǎn)成本中。3.折舊費用采用平均年限法來提取折舊，廠房月折舊率0.35％，機(jī)器設(shè)備月折舊率0.5％。4.外購動力費用分配，首先按用電數(shù)量分配，然后生產(chǎn)部門在按生產(chǎn)工時比例分配（電費憑證）。

5.自來水費用分配，按所用數(shù)量分配（水費憑證）。

共3頁第1頁

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┊ 學(xué) 生 實習(xí)報 告6.輔助生產(chǎn)費用分配，采用交互分配法分配，輔助車間相互結(jié)轉(zhuǎn)后再全部對外分配。7.制造費用分配，采用按產(chǎn)品的生產(chǎn)工時比例分配。8.各步驟期末在產(chǎn)品成本，采用約當(dāng)產(chǎn)量法來計算在產(chǎn)品年成本。9.各步驟半成品在生產(chǎn)開始過程中一次投入。10.賬簿采用丁字帳格式，分別歸計本月發(fā)生的“生產(chǎn)成本”、“制造費用”的成本及費用。11.采用品種法計算產(chǎn)品成本，本月發(fā)生的成本費用按照產(chǎn)品直接登記在成本計算單中。平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法和逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法本月發(fā)生的成本費用，有相關(guān)的明細(xì)賬來歸集。

（二）分類法 1.該企業(yè)設(shè)置“基本生產(chǎn)”二級明細(xì)賬，按材料費用、工資及福利費、燃料動力費、制造費用等成本項目設(shè)置專欄。2.設(shè)置“輔助生產(chǎn)成本”二級明細(xì)賬，按機(jī)修車間、供汽車間設(shè)置專欄；月末分別按兩個車間提供的勞務(wù)量比例將費用直接分配給輔助生產(chǎn)車間以外的各受益車間和部門。3.該企業(yè)設(shè)置“制造費用”明細(xì)賬，生產(chǎn)車間發(fā)生的間接費用通過該賬戶核算，月末，按照產(chǎn)品生產(chǎn)工時比例在各類產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。4.該企業(yè)按照產(chǎn)品類別設(shè)置產(chǎn)品成本計算單位；各種產(chǎn)品總成本和單位產(chǎn)品成本按照產(chǎn)品系數(shù)進(jìn)行分配。5.本期發(fā)生的材料費用和工資及福利費、燃料動力費、制造費用分別按照定額比例、生產(chǎn)工時比例在各類產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。6.月末在產(chǎn)品成本：由于在產(chǎn)品期初、期末數(shù)量變化不大，所以在產(chǎn)品成本按照期初定額成本確定。

四、實習(xí)總結(jié)

（一）總結(jié) 實訓(xùn)能有效的讓我們將課本上的知識運用出來。剛開始面對那一個個表，覺得無從下手，學(xué)到的知識也無法有效的運用出來，不過，在同學(xué)、老師的指點下，我知道了怎么做。先根據(jù)所給的憑證寫分錄，再根據(jù)表的類型，填寫表，同時在登帳簿。如今全部都做完了，在回想當(dāng)初做的時候，要將那么多的數(shù)字，按所學(xué)的知識，填到正確的地方，同時還要準(zhǔn)確的計算出來，如果填錯了或因粗心計算

錯了，那還要修改一大片，用膠布將寫錯的數(shù)字弄下來，還要從新算出來，還真是讓我很辛苦。在這時，我心煩過，想放棄掉，但我還是堅持了。也就是通過實

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┊ 學(xué) 生 實習(xí)報 告訓(xùn)，讓我知道我還有許多的不足。我所學(xué)的會計這門學(xué)科，必須要細(xì)心、認(rèn)真，而且還要有耐心。其實做任何事都一樣，需要有恒心、細(xì)心和毅力，那樣才會到達(dá)成功的彼岸！

（二）心得 經(jīng)過兩周的實訓(xùn)，讓我真正體會到成本會計是一項龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)工作，可以說，成本會計是對一個人的耐力與細(xì)心的高度考驗，從數(shù)字計算到報表輸出，再到數(shù)字分析，每一個過程都是哪么的復(fù)雜與繁瑣，所以一定養(yǎng)成細(xì)心做事的習(xí)慣。一不小心，錯了一個數(shù)，就要修改大片的數(shù)字。還好，我是一個細(xì)心的人，沒有造成太多的錯誤，整本成本會計實務(wù)看起來還算滿意。經(jīng)過這將近兩周的緊張實訓(xùn)，使我較全面、系統(tǒng)的了解和熟悉了現(xiàn)代成本會計核算各個環(huán)節(jié)的基本內(nèi)容，加深了對成本會計核算基本原則和方法的理解，會計操作的基本技能更加熟練，為我們以后的學(xué)習(xí)和工作打下了堅實的基礎(chǔ)。但是，我還需要不斷的學(xué)習(xí)、鞏固，要達(dá)到理論與實際的真正結(jié)合仍需加強(qiáng)訓(xùn)練，并投入更多的實踐。我相信，經(jīng)過我的堅持，一定會成功的。

第三篇：成本會計工作內(nèi)容

成本會計工作內(nèi)容

（一）生產(chǎn)部門日常費用報銷

審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：制造費用——車間部門——相關(guān)明細(xì)科目

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

注：

（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費（出租車費）、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。

（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目。

（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

（二）其他核算

1、水（電）費

收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——水/電

應(yīng)交稅費——增值稅（進(jìn)項）

管理費用——水/電

貸：銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核

2、審核原輔材料領(lǐng)用

每月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗

注：材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)。

（三）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配

1、生產(chǎn)質(zhì)保費用

結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時——→編制生產(chǎn)費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——車間生產(chǎn)費用

貸：制造費用——生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）

——→傳主管崗復(fù)核

2、車間制造費用

車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——車間制造費用

貸：制造費用——車間-相關(guān)明細(xì)科目

3、輔助生產(chǎn)成本「 1」 「 2」 「 3」

結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本－車間輔助費用

管理費用——輔助費用

貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)-相關(guān)明細(xì)科目

——→傳主管崗復(fù)核

注：

（1）必要時須向各車間提供制造費用明細(xì)賬相關(guān)情況。

（2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分?jǐn)偟墓r，確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準(zhǔn)確合理。

（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當(dāng)月費用憑證全部編制完畢。

（四）生產(chǎn)成本核算

1、基本生產(chǎn)成本的歸集

檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核算員

2、產(chǎn)品成本核算

由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。

3、產(chǎn)成品入庫

（1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬

定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時保存

（2）審核成本計算表

檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證

借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料

貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)-車間-工資福利/材料費用/生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用/輔助費用/制造費用

——→傳主管崗復(fù)核

（3）編制產(chǎn)成品平均成本表

將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。

（4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額

根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。

4、計算加權(quán)平均單價

產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

5、退貨入庫

貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。

借：庫存商品——商品**庫

貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫

注：實際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。

6、產(chǎn)成品出庫

審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計算發(fā)出金額（=數(shù)量×產(chǎn)成品加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證 123

（1）銷售單

借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫

貸：庫存商品—— 商品**庫

——→傳銷售核算崗審核

注：

（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。

（2）發(fā)出庫存產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此向購貨公司開具發(fā)票，產(chǎn)成品出庫手續(xù)。

（2）領(lǐng)出返工

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)-車間-材料

貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫

——→傳主管崗復(fù)核

注：

（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。

（2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。

（3）部門領(lǐng)用

借：管理費用——研究費

——招待費

制造費用——**

銷售費用——**

貸：庫存商品——**

——→傳主管崗復(fù)核

注：領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。

7、結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬

倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。

8、盤點

每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈

借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫

借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉

（2）盤虧

借：管理費用——處理財產(chǎn)損失

貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫

（五）管理性工作

1、每月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。

2、組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時提供準(zhǔn)確的原始資料。

3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。

4、深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。

5、每半年組織倉庫進(jìn)行一次盤點。

（六）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

第四篇：實習(xí)報告實習(xí)內(nèi)容

在實習(xí)的前兩個星期，我在潮州市樺達(dá)陶瓷制作有限公司的車間學(xué)習(xí)企業(yè)的最基本工作，如登記出入庫數(shù)據(jù)、統(tǒng)計原材料日消耗量與產(chǎn)品日完工量、填制各類表格等。通過這些簡單的工作，我了解了陶瓷制造企業(yè)業(yè)務(wù)的基本操作流程，未接觸工作前看似簡單的一套流程，是必須經(jīng)過領(lǐng)料、核準(zhǔn)、錄入、復(fù)核、存檔、編制、入庫等一系列完整嚴(yán)密的手續(xù)才能完成的。當(dāng)中任何一個環(huán)節(jié)出了差錯，都會帶來繁瑣的糾正工作。剛開始認(rèn)為對于簡單的記錄工作完全可以勝任的我，慢慢明白，最重要的不是快，而是準(zhǔn)。除了日常生產(chǎn)的操作流程，在做一些雜事，如聯(lián)絡(luò)各部門業(yè)務(wù)人員、經(jīng)理等工作時，我也深刻體會到一個陶瓷生產(chǎn)企業(yè)不是簡單的生產(chǎn)、銷售的機(jī)構(gòu)，而是一個具有風(fēng)險性的完整的資本增值過程。經(jīng)過兩個星期的學(xué)習(xí)，我有幸有機(jī)會被分配到企業(yè)財務(wù)部進(jìn)行后臺的賬務(wù)處理。每天我和財務(wù)操作人員還有兩名實習(xí)生一組人在公司財務(wù)部填制當(dāng)天的各種表格，統(tǒng)計當(dāng)日的業(yè)務(wù)發(fā)生額，進(jìn)行各類憑證的整理等。在這個學(xué)習(xí)和聯(lián)系的過程中。我發(fā)現(xiàn)會計是一門實務(wù)與理論結(jié)合性很強(qiáng)的學(xué)科，盡管我學(xué)過這門課，但是當(dāng)我第一次和公司的同事操作具體業(yè)務(wù)時，覺得又和書上有些不同，實際工作中的事務(wù)是細(xì)而雜的，只有多加練習(xí)才能牢牢掌握。這次實習(xí)最主要的目的也是想看看我們所學(xué)的理論知識與公司實際操作的實務(wù)區(qū)別在哪里，相同的地方在哪里，內(nèi)部控制如何執(zhí)行，如何貫徹新的會計政策，新舊政策如何過渡，一些特殊的帳戶如何會計處理等等。帶著這些問題，我在這一個月里用眼睛看，不懂的請教領(lǐng)導(dǎo)同事，讓我對這些問題有了一定的解答，達(dá)到了這次實習(xí)的目的。除了與我專業(yè)相關(guān)的知識外，我還看到許多在課堂上學(xué)不到的東西。公司是如何運做的，員工之間的團(tuán)隊合作精神，處理業(yè)務(wù)的過程，規(guī)章制度執(zhí)行情況，企業(yè)的管理等等。另外我也看到公司存在的一些漏洞，例如內(nèi)部控制情況，其中主要包括現(xiàn)金收支制度執(zhí)行情況，公司在執(zhí)行國家政策規(guī)定方面也不容樂觀。然而在現(xiàn)實的小規(guī)模私營企業(yè)這種情況可能普遍存在。作為一名會計實務(wù)人員，通過這次實習(xí)也更加讓我看清自己今后的努力方向。例如：實務(wù)能力，應(yīng)變能力，心理素質(zhì)，適應(yīng)能力等等。除此之外擁有一顆上進(jìn)心，進(jìn)取心也是非常重要的。在工作中僅靠我們課堂上學(xué)習(xí)到的知識遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，因此我們要在其他時間多給自己充電，在扎實本專業(yè)的基礎(chǔ)上也要拓寬學(xué)習(xí)領(lǐng)域。同時在實際的工作中遇到問題時要多向他人請教。人際溝通也是非常重要的一點，如何與人打交道是一門藝術(shù)，也是一種本領(lǐng)，在今后的工作中也是不能忽視的。馬上就要進(jìn)入社會的我們也要面臨正式的實習(xí)了，我想每一次的經(jīng)歷都是一種積累，而這種積累正是日后的財富。在工作上，在學(xué)習(xí)上，我們要讓這些寶貴的財富發(fā)揮它的作用，從而達(dá)到事半功倍的效果。

第五篇：實習(xí)報告內(nèi)容

實習(xí)報告內(nèi)容

我在單位所從事的是項目物資管理方面的工作，實習(xí)內(nèi)容如下：

（一）學(xué)會了怎樣去開各種材料點驗單、發(fā)料單、入庫單、出庫單以

在開這些單據(jù)時應(yīng)注意的填寫備注事項，以便月底對賬時更加清晰明了。

（二）學(xué)會了做物資明細(xì)臺帳。物資明細(xì)賬是項目物資部門的基礎(chǔ)臺帳，也就是物資部門根據(jù)點、發(fā)料單據(jù)進(jìn)行記賬的一種基礎(chǔ)臺帳，此臺帳從工程開工

至工程結(jié)束，必須全部顯示；賬上詳細(xì)的顯示了物資收入、支出、庫存數(shù)量及金

額。

（三）學(xué)會了做物資盤點表。物資部門每月25前，必須對現(xiàn)場所有材料進(jìn)

行實物盤點，盤點表由現(xiàn)場盤點人手工填寫上報項目物資部，表上應(yīng)由盤點人簽

名；另外實物盤點必須與賬面盤點要進(jìn)行對比，對于不符的，要查明原因，并書

面寫入盤點表中。

（四）熟悉并學(xué)會了物資限額發(fā)料控制臺帳。物資部門從工程開工就必須

建立物資限額發(fā)料臺帳，臺帳內(nèi)容：針對項目所有施工隊伍都必須建立限額領(lǐng)料

臺帳，每月對每個外施隊限額領(lǐng)料臺帳進(jìn)行匯總；限額臺帳中的材料設(shè)計量由項

目工程部門每月提供，然后加上計經(jīng)部門提供的合理損耗系數(shù)，測算出的數(shù)量就

是限額數(shù)量，各隊伍實際消耗量由物資部填寫，這樣物資限額發(fā)料臺帳才算完整。

（五）熟悉并掌握了各種材料的分類：鋼材、水泥、地材、燃料、火

工品、添加劑、其他材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、機(jī)械配件、結(jié)構(gòu)件的分類。

（六）學(xué)會了物資限額核算表、拌合站核算表、每月各類主要材料進(jìn)貨明

細(xì)統(tǒng)計匯總表、外欠材料款明細(xì)表、物資與財務(wù)對賬表等。

（七）熟悉并了解了工程施工中的地材砂石料的規(guī)格型號、粗細(xì)程度，水泥的各種型號，各種鋼材的規(guī)格型號以及用途，木材質(zhì)量的好壞。