第一篇：3出納與會計是如何分工的

問題：公司財務部人不多，出納和會計的分工不明確，本應如何分工？

實務解答：會計，從其所分管的賬簿來看，可分為總賬會計、明細賬會計和出納。三者既相區別又有聯系，是分工與協作的關系。

第一，總賬會計、明細賬 會計和出納，各有各的分工。總賬會計負責企業經濟業務的總括核算，為企業經濟管理和經營決策提供總括的全面的核算資料；明細分類賬會計分管企業的明細賬，為企業經濟管理和經營決策提供明細分類核算資料；出納則分管企業票據、貨幣資金，以及有價證券等的收付、保管、核算工作，為企業經濟管理和經營決策提供各 種金融信息。總體上講，必須實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。總賬會計和明細賬會計則 不得管錢管物。

第二，它們之間又有著密切的聯系，既互相依賴又互相牽制。出納、明細分類賬會計、總賬會計之間，有著很強的依賴性。它們核算的依據是相同的，都是會計原始 憑證和會計記賬憑證。這些作為記賬憑據的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞；它們相互利用對方的核算資料；它們共同完成會 計任務，不可或缺。同時，它們之間又互相牽制與控制。出納的現金和銀行存款日記賬與總賬會計的現金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細分類賬，明 細賬中的有價證券賬與出納賬中相應的有價證券賬，有金額上的等量關系。這樣，出納、明細賬會計、總賬會計三者之間就構成了相互牽制與控制的關系，三者之間 必須相互核對保持一致。

第三，出納與明細賬會計的區別是只相對的，出納核算也是一種特殊的明細核算。它要求分別按照現金和銀行存款設置日記賬，銀行存款還要按照存人的不同戶頭分 別設置日記賬，逐筆序時地進行明細核算。“現金日記賬”要每天結出余額，并與庫存數進行核對：“銀行存款日記賬”也要在月內多次結出余額，與開戶銀行進行 核對。月末都必須按規定進行結賬。月內還要多次出具報告單，報告核算結果，并與現金和銀行存款總分類賬進行核對。

第四，出納工作是一種賬實兼管的工作。出納工作，主要是現金、銀行存款和各種有價證券的收支與結存核算，以及現金、有價證券的保管和銀行存款賬戶的管理工 作。現金和有價證券放在出納的保險柜中保管；銀行存款，由出納辦理收支結算手續。既要進行出納賬務處理，又要進行現金、有價證券等實物的管理和銀行存款收 付業務。在這一點上和其他財會工作有著顯著的區別。除了出納，其他財會人員是管賬不管錢，管賬不管物的。

對出納工作的這種分工，并不違 背財務“錢賬分管”的原則，由于出納賬是一種特殊的明細賬，總賬會計還要設置“現金”、“銀行存款”、“長期投資”、“短期投資”等相應的總分類賬對出納 保管和核算的現金、銀行存款、有價證券等進行總金額的控制。其中，有價證券還應有出納核算以外的其他形式的明細分類核算。第五，出納工作直接參與經濟活動過程。貨物的購銷，必須經過兩個過程，貨物移交和貨款的結算。其中貨款結算，即貨物價款的收入與支付就必須通過出納工作來 完成；往來款項的收付、各種有價證券的經營以及其他金融業務的辦理，更是離不開出納人員的參與。這也是出納工作的一個顯著特點，其他財務工作，一般不直接 參與經濟活動過程，而只對其進行反映和監督。

第二篇：會計和出納的合理分工

會計和出納的合理分工

一、原則

（一）會計，從其所分管的賬簿來看，可分為總賬會計、明細賬會計和出納。

（二）實行錢賬分管

出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。

總賬會計和明細賬會計則 不得管錢管物。

（三）核算的依據相同

原始憑證和記賬憑證

（四）出納核算

是一種特殊的明細核算

二、職責

（一）根據編制的記賬憑證【收付】登記現金和銀行存款日記賬的情況

（該情況會計無需編制現金及銀行存款明細賬）

1、由出納自行編制記賬憑證【收付】的情況（1）會計職責

①按國家統一會計制度規定設置總賬、明細賬、現金日記賬和銀行存款日記賬；

②確定使用的會計科目，選擇適合本單位的成本核算方法 ③按照國家會計制度的規定記賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚。

④根據原始憑證編制記賬憑證【收付記賬憑證除外】 ⑤審核出納編制的記賬憑證 ⑥根據記賬憑證記賬

⑦負責編制財務會計月、季、報表，編寫文字說明，做到賬表相符；定期進行財務分析，編制財務收支計劃，并考核預算的執行情況。

⑧負責主要會計業務核算：固定資產核算、材料物資核算、（工資核算）、成本核算、收入利潤核算等。

⑨會計檔案保管。按照《會計檔案管理辦法》的要求，做好會計賬簿、會計憑證、會計報表等資料的歸檔工作，并按規定期限妥善保管。

⑩（每月向國稅和地稅申報繳納稅金）（2）出納職責

①根據原始憑證辦理現金收付、銀行存款收付和票據結算業務

②保管有關印章、空白收據、空白支票、庫存現金和各種有價證券

③報銷差旅費及各項日常費用

④每月月底編制及打印本月工資表并發放工資等 ⑤所得稅等稅金的申報繳納業務處理 ⑥各種代扣代繳（代收代付）款項業務的處理 ⑦根據原始憑證編制記賬憑證[收付]。

⑧根據編制的記賬憑證[收付]登記現金日記賬和銀行存款日記賬，日記帳做到日清月結，帳實相符

（登記日記賬后，將記賬憑證移交會計）

⑨及時與總帳、銀行對帳單對帳，月末編制銀行余額調節表，做到帳帳相符，并定期向主管負責人匯報本單位的貨幣資金結存情況

⑩其他一切與現金及銀行存款有關的業務處理

2、由會計編制全部記賬憑證的情況

（正常情況： 出納不做憑證，出納只管錢；

會計才做憑證，會計管賬。）Ⅰ、先發生收付業務，后編制記賬憑證[收付]的情況（1）會計職責

①按國家統一會計制度規定設置總賬、明細賬、現金日記賬和銀行存款日記賬；

②確定使用的會計科目，選擇適合本單位的成本核算方法 ③按照國家會計制度的規定記賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚。

④認真審核出納交來的原始憑證 ⑤根據原始憑證編制全部記賬憑證，并記賬

⑥負責編制財務會計月、季、報表，編寫文字說明，做到賬表相符；定期進行財務分析，編制財務收支計劃，并考核預算的執行情況。

⑦負責主要會計業務核算：固定資產核算、材料物資核算、（工資核算）、成本核算、收入利潤核算等。

⑧會計檔案保管。按照《會計檔案管理辦法》的要求，做好會計賬簿、會計憑證、會計報表等資料的歸檔工作，并按規定期限妥善保管。

⑨（每月向國稅和地稅申報繳納稅金）（2）出納職責

①根據原始憑證辦理現金收付、銀行存款收付和票據結算業務

②保管有關印章、空白收據、空白支票、庫存現金和各種有價證券

③報銷差旅費及各項日常費用

④每月月底編制及打印本月工資表并發放工資等 ⑤所得稅等稅金的申報繳納業務處理 ⑥各種代扣代繳（代收代付）款項業務的處理

⑦認真審核原始憑證，并交給會計編制記賬憑證【收付】（出納移交原始憑證時必須填制原始憑證移交單，會 計接收時必須簽字確認）⑧根據會計編制的記賬憑證[收付]登記現金日記賬和銀行存款日記賬，日記帳做到日清月結，帳實相符

⑨及時與總帳、銀行對帳單對帳，月末編制銀行余額調節表，做到帳帳相符，并定期向主管負責人匯報本單位的貨幣資金結存情況

⑩其他一切與現金及銀行存款有關的業務處理

Ⅱ、先到會計處審核原始憑證并編制記賬憑證，后到出納處發生收付業務

（1）會計職責

①按國家統一會計制度規定設置總賬、明細賬、現金日記賬和銀行存款日記賬；

②確定使用的會計科目，選擇適合本單位的成本核算方法 ③按照國家會計制度的規定記賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚。

④審核報銷人出具的原始憑證，并編制記賬憑證【收付】

（編制好后，交與報銷人到出納處報銷）

⑤根據原始憑證編制的記賬憑證（收付記賬憑證除外）和出納交來的記賬憑證【收付】，認真記賬

⑥負責編制財務會計月、季、報表，編寫文字說明，做到賬表相符；定期進行財務分析，編制財務收支計劃，并考核預算的執行情況。⑦負責主要會計業務核算：固定資產核算、材料物資核算、（工資核算）、成本核算、收入利潤核算等。

⑧會計檔案保管。按照《會計檔案管理辦法》的要求，做好會計賬簿、會計憑證、會計報表等資料的歸檔工作，并按規定期限妥善保管。

⑨（每月向國稅和地稅申報繳納稅金）（2）出納職責

①根據會計審核簽章的記賬憑證辦理現金收付、銀行存款收付和票據結算業務

②保管有關印章、空白收據、空白支票、庫存現金和各種有價證券

③報銷差旅費及各項日常費用

④每月月底編制及打印本月工資表并發放工資等 ⑤所得稅等稅金的申報繳納業務處理 ⑥各種代扣代繳（代收代付）款項業務的處理

⑦根據會計編制的記賬憑證[收付]登記現金日記賬和銀行存款日記賬，日記帳做到日清月結，帳實相符

(登記日記賬后，將記賬憑證移交會計)⑧及時與總帳、銀行對帳單對帳，月末編制銀行余額調節表，做到帳帳相符，并定期向主管負責人匯報本單位的貨幣資金結存情況

⑨其他一切與現金及銀行存款有關的業務處理

（二）根據原始憑證直接登記現金和銀行存款日記賬的情況

（該情況會計需編制現金及銀行存款明細賬：

出納的現金及銀行存款日記賬是流水賬，會計的現金及銀行存款明細賬才是正式的會計賬）

（1）會計職責

①按國家統一會計制度規定設置總賬、明細賬、現金日記賬和銀行存款日記賬；

②確定使用的會計科目，選擇適合本單位的成本核算方法 ③按照國家會計制度的規定記賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚。

④認真審核出納交來的原始憑證

⑤根據原始憑證編制全部記賬憑證，并記賬

⑥負責編制財務會計月、季、報表，編寫文字說明，做到賬表相符；定期進行財務分析，編制財務收支計劃，并考核預算的執行情況。

⑦負責主要會計業務核算：固定資產核算、材料物資核算、（工資核算）、成本核算、收入利潤核算等。

⑧會計檔案保管。按照《會計檔案管理辦法》的要求，做好會計賬簿、會計憑證、會計報表等資料的歸檔工作，并按規定期限妥善保管。

⑨（每月向國稅和地稅申報繳納稅金）（2）出納職責

①根據原始憑證辦理現金收付、銀行存款收付和票據結算業務

②保管有關印章、空白收據、空白支票、庫存現金和各種有價證券

③報銷差旅費及各項日常費用

④每月月底編制及打印本月工資表并發放工資等 ⑤所得稅等稅金的申報繳納業務處理 ⑥各種代扣代繳（代收代付）款項業務的處理

⑦認真審核原始憑證，并根據原始憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，日記帳做到日清月結，帳實相符

⑧將登帳的原始憑證移交給會計

（出納移交原始憑證時必須填制原始憑證移交單，會 計接收時必須簽字確認）

⑨及時與總帳、銀行對帳單對帳，月末編制銀行余額調節表，做到帳帳相符，并定期向主管負責人匯報本單位的貨幣資金結存情況

⑩其他一切與現金及銀行存款有關的業務處理

第三篇：愛心幼兒園會計出納分工情況

愛心幼兒園會計、出納分工情況

會計：龐維娟 工作職責：

一、貫徹執行會計法和財務工作方針政策,為教育教學服務。

二、執行財務制度,工作認真細致,及時公布幼兒的伙食帳目,帳目清楚,手續完備,日清月結,按時交報表。

三、嚴格財經紀委不許挪用公款,以身作則,辦事公道,堅持原則。

四、認真履行監督職能,發現問題及時處理和向有關領導放映,堅持勤儉辦園的方針,精打細算,協助園長搞好學期和預算,合理安排經費,計劃開支。

五、努力鉆研業務,專業知識熟練,服從領導分配,除做好本職工作外,兼做園長分配的其他工作。

出納：龍光娟

工作職責：

一、忠于職守，廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格執行《會計法》，不得私設小金庫。

二、負責本單位的收費工作，嚴格執行亮證收費，按項目、按標準收費，不得亂收費。收費后及時存銀行，嚴格禁止坐支，不得挪用。

四、嚴格審核原始憑證，拒收虛假票據，對原始憑據的真實性、正確性、完整性、合法性負責。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關。

五、審核后的原始憑證應及時編制記帳憑證并輸入電腦，按時結帳，做到“日請月結”。每天結出余額并與實際庫存進行核實，做到帳實相符。

六、嚴格程序、規范操作，負責本單位的工資、獎金、津貼和各種費用的支付工作。代交水、電、房租、書報刊等公用事業費。

七、按時與會計核對帳目和庫存現金，及時與銀行對帳，做到帳帳、帳實相符。庫存現金不得超過規定限額。

八、做好安全保衛工作，保管好有關印章、空白支票、各種收據、庫存和管好現金。

十、積極主動配合上級對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。

十一、積極支持，主動配合會計人員工作，努力完成上級交辦的其他任務。

第四篇：會計與出納崗位職責

出納員崗位職責

出納員是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算等有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據工作。主要工作職責有：

1.做好現金的日常管理及收付工作，保證現金收付的正確性和合法

性。

2.每天工作日結束前，及時盤點庫存現金并與有關報表和憑證進行

核對，填寫《獎金日報表》，做到帳實、帳表、帳證、帳帳相符。

3.嚴格執行現金管理制度和結算制度，根據公司規定的費用報銷和

收付款審批手續，辦理現金及銀行結算業務。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、公司領導審核簽章，方可辦理。

4.根據審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內容必須填齊，附有原始憑證。填制會計憑證的字跡必須清晰、工整并正確使用會計科目。要妥善保管會計憑證，應按編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，加蓋封面、封底、蓋章歸檔。

5.根據帳務處理需要，及時將在手單據整理移交會計主管編制記賬

憑證。.配合會計人員做好每月的報稅和工資的發放工作；做到及時準確，不得無故延誤。

6.負責銀行賬戶的日常結算，銀行存款日記帳，并做到日清月結，月末與銀行核對存款余額，不符時編制《銀行存款余額調節表》。

7.及時清理帳目，督促因公借款人員及時報帳，杜絕個人長期欠款。

8.出納員不得兼管收入、費用債權、債務帳薄登記工作以及稽核工

作和會計檔案保管工作。

9.保管好現金、各種印章、空白支票、空白收據及其他證卷，對于

現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負責賠償，對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續。保險箱密碼要保密，保管好鑰匙，不得轉交他人。

10.嚴格遵守現金管理制度，庫存現金不得超過定額，不坐支，不挪

用，不得用白條抵頂庫存現金，保持現金實存與現金帳面一致。

11.負責編造學期和每月的現金支出計劃，分清資金渠道，有計劃的領取和支付現金。

12.根據規定和協議，作好應收款工作，定期向主管領導匯報收款情

況。

13.及時準確編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細賬，定期上繳各種

完整的原始憑證。

14.根據公司領導的需要，編制各種資金流動報表。

第五篇：會計與出納流程

會計：帳務管理過帳，不能碰錢

出納：現金收支，不能碰帳。

收入作業流程

課程收入 → 出納(開立發票、入帳)→會計(傳票、作帳)

↓

月底應收帳款催收

與製表

註:出納需把每張發票明細key入發票明細表 ↓ 月底製作財報

支出作業流程

一、公司其他應付款

公司其他應付款→支出申請單→主管簽核→會計(傳票.作帳)→出納(付款)→會計認帳歸檔

↓

月底製作財報 ↓ 月底製表現金支出

明細表

二、零用金

員工代墊款 →出納(零用金帳簿)→ 會計(傳票、作帳)→ 主管簽核 → 會計認帳歸檔(零用金)↓

每月25號前把收據與

帳冊給會計