第一篇：現代中小企業財務管理行為的規范與優化研究

現代中小企業財務管理行為的規范與優化研究

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編輯整理: excel視頻教程下載 編輯:王菲 文章來源：新浪

文章在列舉了現代中小企業財務管理行為的現狀及存在問題的基礎上，運用現代財務行為理論對中小企業不科學、不規范財務管理行為產生的原因進行了較為全面和深入的分析，提出要規范中小企業的財務管理行為及規范應采取的幾點切實措施；并從現代財務管理行為學的角度，對現代中小企業財務管理行為的優化目標模式進行了初步的探討。

第二篇：中小企業財務管理策略研究

中小企業財務管理策略研究

中小企業在我國經濟和社會發展中發揮著十分重要的作用，是促進我國經濟發展、增強經濟活力和擴大就業等方面的重要力量。但實踐表明，我國中小企業在財務管理方面遇到了十分明顯的障礙和問題，中小企業財務管理戰略嚴重缺失，影響了中小企業的長遠發展。

一：財務管理的概述：

改革開放30年，我國的中小企業的發展速度與日距曾，獲得了輝煌的成績.中型，小型，企業的規模小，資金跟技術的水平偏低，外在經濟對其也有很大的影響因素因此導致其在對抗激烈的市場競爭面臨了絕大的困難

財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置{投資}，資本的融通{籌資}和經營中現金流量，以及利潤分配的管理。

財務對于任何一個企業都是一個重要的關鍵組成部分，它包含了大中小型企業的資金鏈，同樣好的企業策略管理可以帶動企業發展，將資金運用的恰到好處，把資金運用到合理的位置上是一個企業決勝的重要部分，所以好的財務管理策略是必不可少的。

二：中小企業財務管理中存在的問題

1：融資困難，周轉資金不足

資金是企業生存合發展不可或缺的資源，但融資難，擔保難仍然是制約當前中小型企業發展最突出的問題。中小企業的普遍規模小，小額放貸成本高，難以對銀行形成吸引力，銀行的大部分貸款青睞于大型企業的大客戶，導致中小企業的自己周轉非常困難。

資金緊缺、不足和周轉不暢已是企業中十分突出的矛盾和問題,嚴重制約了企業生產經營活動的正常進行,也危及到了企業經濟的發展,是巫待研究和解決的一個迫切問題。500強之首的家樂福公司每年有大量的應付賬款，卻不向銀行借一分錢，就是利用應付賬款的特性——不用支付利息等成本卻還能為自己使用,所以好多財務管理策略是關鍵。企業發生融資困難，資金周轉不足的情況是屢見不鮮的，如何應對才是關鍵。沒個企業都會存在的大大小小的融資，集資中的困難，影響企業發生資金周轉，融資的因素（1）企業的產品不行，難以在激烈的市場競爭中占有一席之地。改革開放以來,企業轉變了經營觀念,以市場為導向,注重產品占領市場,力圖以最少的資金投入,獲取較多的經濟效益。(2)盲目的生產行為,導致資金聚結在生產環節停滯不前。所以擁有完善的財務管理策略可以大大避免資金中所存在的問題，好的企業財務管理策略，能更好的為企業提供財務中所欠缺的不足以及一個企業在財務中的問題跟當期的財政實力，避免盲目的去投資從而導致資金中的周轉困難為企業帶來不便。

此外，國家的優惠政策向中小企業傾斜少，也是中小企業融資難的重要因素。2：財務控制薄弱，缺乏科學性

3: 管理模式僵化，管理觀念落后

第三篇：現代物流企業財務管理優化探討

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現代物流企業財務管理優化探討

作者：蔣晶

來源：《財會通訊》2013年第05期

一、引言

對于任何一個現代經濟體而言，物流業的發展水平不僅僅關系到整個社會經濟運行的成本的高低，還直接關乎該國企業在國際市場上的競爭力。因此，在國際上早已將一個國家的物流發展水平作為衡量該國經濟發展水平和綜合國力的重要指標。就我國而言，在經濟發展過程中采取的是工業優先發展的戰略，物流業的發展仍處于起步階段，不僅沒有在國際上具有一定的影響力的現代物流公司，并且對物流企業管理的理論研究落后，在物流規劃、物流企業管理、合理化運輸、物流信息系統等方面與世界一流的物流公司相比（FedEx等）比仍有較大差距。對于一個優秀的企業而言，高效的財務管理能力是企業核心競爭力的重要構成部分。對于物流企業而言也是如此。財務管理不僅貫穿物流企業管理的始終，還影響著“第三利潤”的形成。基于此，一個完善的財務支撐體系對構建和提升物流企業核心競爭力的而言是十分重要的。本文從這一背景出發，從財務的視角來優化物流企業的資源的配置，提升其綜合管理效能，以幫助我國物流企業實現發展壯大的目標、從而使我國逐步實現物流現代化的目標，二、文獻綜述

有關財務管理理論的研究著作較為豐富，從戰略和系統研究的代表觀點是：James C.Van Horne所著的《財務管理基礎》中以企業管理的角度，結合企業發展的目標，從投資、融資和資產管理三個方面闡述了財務管理的定義，介紹了資本預算的方法和進行財務分析的工具。而在湯谷良主編的《高級財務管理》中，將財務管理上升到企業戰略管理的高度，把企業發展的戰略與財務管理相結合，提出了財務戰略管理的思想。

在物流企業管理上，汝宜紅（2005）從物流管理基礎理論入手，系統的論述了物流管理的基本概念、基本理論和基本方法，包括：管理的思想、從項目管理、概念，物流管理的演變和發展趨勢，現代物流管理的方法。物流著重資源管理、質量管理、服務管理和成本管理的角度分析了物流管理的內容。張大成（2005）從管理的角度，以物流企業為主體，分別從企業管理的基本要素、基本職能、基本模式等方面系統的闡述了現代物流企業管理的基本知識、理論和方法。

有關物流企業財務管理的專門研究較少，比較有代表性的是費連才（2006）以實際案例為依托，有針對性的提出了現代物流企業財務管理系統的建設思路，就是按照時間先后順序，將物流企業財務管理依次分為事前預測、事中跟蹤和事后反饋三大板塊。支燕（2006）從理論研究的角度，按照物流企業財務管理的內在邏輯規律安排，介紹了財務管理的理論與方法體系，主要有物流企業財務報表的解讀，收益與風險研究，物流企業資本預算的方法以及物流企業短期理財。

三、現代物流企業財務管理存在的問題

（一）缺乏信息化與系統化的財務理念 一方面，缺乏總體的財務管控，使得整個企業的管理都處于粗放的發展模式。由于物流企業組織結構的在空間上具有極大的分散性，這與財務管理的集中性要求有著天然的沖突，如果沒有科學有效的財務集中管束，這勢必造成企業經營的粗放化。另一方面，正是由于組織結構在空間上的分散性，這極大增加對整個企業的財務監督管理，進而使得在總體上很難形成財務核算體系，也難以現實和國際物流會計接軌。

（二）財務信息系統與物流業務系統的兼容處理 隨著物流企業的信息化建設，在物流業務處理方面已經基本上實現的數字化，但是在這一信息化建設過程中，企業往往將著眼點放置于經營業務維度，而忽視了財務信息的要求。例如，由于物流企業業務的特殊性，基層業務員在一定程度上還需要承擔財務的職責，由于其本身財務素質能力有限，使得財務信息失真的現象極其容易發生。

（三）物流企業存在天然的融資瓶頸 由于物流企業的核心資產是其網絡和渠道，缺乏大量的固定資產，這使得其從金融部門獲得資金的可能性大大降低，加之物流企業屬于國民經濟基礎行業，投資回收期較長，也很難獲得各種社會投資資本的青睞。

四、現代物流企業財務管理問題成因分析

（一）經濟環境因素 經濟全球化和資本流動的國際化決定了物流企業的業務觸角已經延伸到全球的各個角落，意味著經濟資源需要在全球范圍內進行配置，這使得物流企業需要面臨全球化的競爭，同時也享受著全球化帶來的紅利。因此，傳統的財務管理機制已經不能適應當前的經濟形勢，需要對財務系統進行整合。

（二）政治環境因素 政府對產業的支持和抑制決定了整個產業的發展狀態，就現目前而言，我國政府實施的是振興物流業的產業政策，并配之以眾多扶持措施，這對物流企業發展提供良好的政治環境，也為物流企業提升財務管理效能提供了難得機遇。

（三）金融環境因素 金融市場是物流企業財務管理活動的直接場所，隨著資本市場的發展，資金供給的增加和金融創新力度的增強，這為物流企業的籌資提供了更多的選擇。同時隨著國家產業政策的調整和振興物流業發展戰略，也為物流企業爭取資本市場支持提供了良好的金融環境

五、現代物流企業財務管理優化對策

（一）宏觀維度的框架布局 首先，政府需要實施一系列扶持政策緩解物流企業的融資困難，降低經營負擔，幫助其做大做強。在十二五規劃中，振興物流業是整個國民經濟實現又好又快發展的重要一環。因此，扶持現代物流企業發展，降低其經營負擔是十分必要的。具體而言，應該從兩個維度來考量。一方面，加大對其投入支持。從信貸優先投放、政府財政補貼、政府財政貼息方面來鼓勵和帶動更多的社會資本投向物流企業；而另一方面，由于物流行業行

業特點是一體化，網絡化、信息化、規模化。因此，對其的宏觀政策的支持必須以其行業特點為基礎，統籌相關政策，特別是加快推進物流業營業稅改革試點。其次，物流企業應該結合當前的發展階段來確立自身的財務管理目標。財務管理目標不僅僅決定了整個物流企業財務管理的方向，還受到物流企業本身的業務特點的制約。因此，在確定整體目標時需要樹立實現價值“雙大”（用戶價值最大化、企業價值最大化）、成本“雙小”（用戶成本最小化、企業成本最小化）的財務管理目標。同時由于物流企業一體化的特點，對物流企業成本的控制不能僅僅著眼于某一部分的成本控制，而是要樹立整體管控的思維，即要求綜合成本最低。例如在物流倉庫的投資上，不僅僅要考慮倉庫的相關成本，還需要考慮整個物流鏈的上的其他成本（增加或減少的運輸成本，客戶的流失成本等）。

（二）微觀層面的改進策略 主要包括：

（1）實行全面預算管理。由于物流企業組織結構的在空間上具有極大的分散性，只有實行全面預算管理才能有效的掌控企業的經營軌跡，優化資源的配置。總體要求是要將事前、事中、事后監管于一體，嚴格控制和科學考核相結合。一方面，需要在樹立全面預算在企業管理中的核心地位的基礎上，逐步分析預算指標，明確各個環節和各個部門的目標和責任，并配之以相關的績效考核制度。另一方面，隨著我國國民經濟的快速發展，物流企業也迎來了高速增長期，企業的實際發展很容易出乎預算的規定。因此，在全面預算的管理中，需要堅持目標設定的原則性和執行考核的靈活性。只有這樣才能既保證管理的嚴肅性，也能保持組織的靈活性，從而更好的適應物流行業快速發展的要求。

（2）提升綜合的籌資能力。在科學的資金預測的基礎上，結合企業自身戰略規劃和資金成本控制的相關目標，綜合運用各種籌資渠道，從而降低財務風險和資金成本。一般而言，企業都會運用銀行貸款融資，這是當前物流企業的最主要的融資渠道，但立足于長遠，企業必須充分考慮債券，股票等直接融資方式，這不僅能提升企業本身的知名度，還能增強其對銀行貸款的融資能力。從日常經營的角度而言，筆者建議可以多使用預收賬款的模式進行融資。雖然物流企業是服務提供商，但是其經營有著和產品提供商一樣的穩定性，對于大型客戶和建立了長期合作關系的客戶，可以考慮向其收取一定比例的預收款（當然物流企業也需要付出一定的成本），這不僅能增強業務的穩固性還能有效的提升資金的使用效率以及降低相關成本。

（3）實行財務集中管理，業務分級負責的“雙模式”。由于物流企業的業務面廣、數量巨大，這使得其經營模式是向下傾沉的。這勢必帶來財務風險。因此，為了解決這一問題，必須實施財務集中管理的模式。即在保持業務模式不變的基礎上，將財務管理的權限相對集中，通過實施會計集中核算方案、資金集中管理方案、全面預算管理方案、責任成本管理方案、完整的財務分析方案、財務人員委派方案，達到對公司經營狀況、資金狀況的全過程監控，從而妥善處理好母公司與下屬公司之間的財務管理關系，處理好統一性與自主性、集權與分權的關系，做到既能靈活地集中財力，保證生產重點的需要，又有利于調動下屬公司的積極性。

（4）推動財務信息化與業務信息化的融合。物流企業在信息化建設的初期往往將注意力放在提升業務效能方面，忽視的財務維度的考慮。因此，在以后的更新和升級的過程中需要特

別關注財務信息系統與業務體系的整合。具體而言，一方面，在信息化建設的過程中需要財務人員參與，要考慮財務部門的相關述求。另一方面，由于我國物流企業目前還存于快速發展期，在今后相當長的一段時間內的投資還相當旺盛，因此，需要將網絡財務逐步融入到企業的資源規劃系統中，只有如此才能提升企業的投資效率，進而提升整個企業的盈利水平。參考文獻：

[1]鄭軍：《大物流背景下現代物流企業財務管理的優化》，《商業時代》2012年第31期。（編輯 杜 昌）

第四篇：中小企業財務管理創新研究(終稿)+

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本科畢業論文（設計）

題 目： 中小企業財務管理創新研究

學

院： 旅游與經濟管理學院

專

業： 會計學

班 級： 10級會計4班

學

號： 10270187

姓

名： 胡燕

指導教師：

羅潔（副教授）

完 成 日 期：2014年 03 月

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中小企業財務管理創新研究

胡燕

旅游與經濟管理學院 會計4班 10270187

[摘要]不斷發展壯大的中小企業，已經成為新興市場經濟中不可或缺的一部分，更是服務于廣大人民群眾生活的方方面面。然而在知識經濟時代，中小企業的財務管理弊端卻日益突顯，迫切需要創新中小企業的財務管理。本文簡述了中小企業財務管理問題，探討了財務管理創新性的幾點意見。

[關鍵詞]中小企業 財務管理 弊端 創新性 中小企業的財務管理弊端

1.1 融資渠道困難

由于我國的中小企業資產少、底子薄、資產負債率高、抗風險能力弱等諸多原因，融資一直以來都是中小企業面臨的最大難題。通過債券、股票的手段融資非常困難。多年來，我國政府的各項優惠政策體系傾向于公有制企業，中小企業難以享受國家在土地分配、貸款融資、稅收減免等多方面的優惠。在國際金融危機爆發以后，銀行對于在企業信貸方面的要求日益增高，實力微弱、信用等級低的中小企業難以得到銀行貸款。由于融資的困難引發了一系列的投資、成本、收入、負債等財務問題。

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圖片來源：百度圖庫.圖片網

圖1-1 中小企業融資渠道分析圖（%）

1.1.1 企業自身原因

融資困難是由中小企業特點所決定的，中小企業自身的經營規模偏小，小盤的股票發行不能全面解決中小企業融資難的難題，目前中小企業很多通過吸引直接投資和留存收益，其余就是向金融機構貸款進行融資。中小企業能夠在銀行等金融機構方面所獲得的資金數額比較有限而且種類單一。由于中小企業的市場份額少，資金有限，財務管理制度不夠完善，信用低，很多銀行機構不愿意對其貸款。據有關人士統計：超過一般的中小企業財務管理制度缺失或基礎薄弱，公司內部的財務控制力度小，不少中小企業沒有完善會計相關制度，使企業融資更加困難。1.1.2 外部環境原因

特別在金融危機過后，中小企業貸款難一直是困擾世界各個政府的一個問題。部分經濟活動發達的國家逐步建立了一整套包括信用、擔保機構在內的扶持體系。這些都提供了良好的融資服務給中小企業，有效地促進了中小企業的良好發展。在20年代早期國家政府才認識到中小企業的發展對經濟活動的重要影響，逐步借鑒國外發達國家的融資經驗。在21世紀初期逐步推行信用擔保體系、投資體系、中小企業上市板快等融資平臺。

中小企業融資難的原因有很多，造成中小企業從金融機構貸款融資難的根本原因在于金融貸款信用問題。履行還款的意愿即為誠實守信，在實際中的大多數企業大都具有誠信的品質。然而，實際的還款行動還是與還款意愿差距甚遠。我國中小企業中低端加工及其服務行業占絕大多數，競爭力薄弱，大多數的中小企業基礎弱，位于產業鏈的底層。受到國家相關產業結構調整的影響大，后果嚴重。此外，由于中小企業對與外部環境和其他企業的依賴性強，幾乎每次經濟不景氣時，受到沖擊最明顯的就是中小企業。在幾次的世界性經濟危機中，許多大企業也受到不同程度的影響，但是中小企業受到的沖擊依然是毀滅性的，約有7至8成的中小企業遇到困境無法擺脫甚至破產。

我國的中小企業的破產率也較高，北京大學在2003年對國內某地區的中小企業狀況進行統計分析表明：其中連續經營3年以上的企業不超過企業總數的兩成。現在，我國經濟已不再是改革開放初期的短缺空白狀態，創業的成本、人力，市場競爭力度都大為增長，中小企業失敗率逐年提高。因此，受到以上種種原因影響，樂山師范學院畢業論文（設計）

中小企業還款能力還是欠缺。

此外，我國還沒有建立完整的中小企業發展扶持體系。目前的各項經濟政策，主要還是根據所有制類型、公司大小和特征而制定。所以，絕大大多數的社會資源都給予了國有大型企業。最近幾年來，針對中小企業貸款難和擔保難的困境，國家頒布了一些扶持的政策，向中小企業傾斜信貸，但是效果依然不盡人意。1.2 財務管理能力偏弱

我國目前中小企業的財務管理存在的問題，有的企業還沒有足夠重視財務管理的核心價值，沒能夠實現企業財務管理的巨大效應。還有，受到宏觀調控和外部環境變化的影響，財務管理工作也受到了一定程度的影響。比如國家對環境保護，資源節約，房價調控等等方面的政策。1.2.1 財管意識落后，思想陳腐

據統計，我國大部分年均營業額在500萬元上下的中小企業，大約只有兩成的中小企業長期聘用會計專業人員。兼職會計比列高，簡單粗放的記賬管理方式不利于企業的發展。這種情況與財管意識落后，思想陳腐息息相關。

在中小企業中，大多數管理模式還是經營和管理同屬一人。大多數的企業財務管理人員大多是經營者的家族人員，并且許多欠缺財會方面專業知識和學歷技能，不能較好勝任財務管理工作。專業知識的缺乏帶來管理思想的落后，監控財務的力度不強等等問題。

1.2.2 財務管理的制度不完整

簡單，粗放式的管理制度是目前許多企業的現狀，這種無規律和無約束力的財務管理，勢必導致各種管理上的漏洞和混亂。將不利于企業財務管理水平的提高以及企業的長遠發展。

很多中小企業在財務管理上忽視財經法規的威嚴，管理疏忽大意，偷稅漏稅問題時有發生。崗位管理制度的不健全，考核制度的不規范，監督機制的不明朗都是制度不完整的體現。1.3 缺乏必要的財務管理人才

很多企業只設置了單純的會計機構，沒有專業財務機構。大部分會計人員缺乏系統化、專業化的專業知識教育。工作技能優異的財務管理人才能夠帶來企業井井有條的財務管理，財務人員與有些中小企業煩亂的財務管理工作直接相關。中小企業財務管理崗位普遍工作壓力較大，工資待遇普遍較低，導致工作的積極程度不夠。

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圖片來源：全刊雜志賞析網 圖1-2 中小企業會計人員專業水平分析

1.4 財務管理的信息化落后 1.4.1 信息化建設當前情況

大多數企業局限于傳統核實計算體系，較少使用專業的財務管理軟件和建立內部的局域網絡體系。不能處理和分析各項事務信息，從而做出正確的預測和決定。1.4.2 信息化建設落后原因

第一，中小企業的資源少，管理經營人不能使用科學的決策分析工具。第二，信息化建設不受重視，很多經營者為節約成本和開支，不愿意出資建立信息化系統。第三，中小企業關心是生存問題，重視近期現金流動從而忽視中長期資金流動問題。第四，流動資金的分析和控制主要依賴于生產活動是其特點。流動資產管理混亂已成為中小企業普遍存在的問題。國家及地方在中小企業財務管理方面的創新

2.1 國家方面的政策創新

從國家的層面來看，必須要提出有利于中小企業的政策，瓦解傳統制度，拓展中小企業融資新的途徑。建議國家設立專門的政策性金融機構為中小企業服務，為中小企業開發更為廣闊的融資來源渠道。與商業性的金融機構相比較，這一部分資金投向國家產業政策支持的方面, 因而更具有政策性的扶植作用。此外，資金的投放還會產生示范和鼓舞作用, 吸引其他金融機構融資給中小企業。

為解決中小企業上市的融資困難，設立針對小企業的創業板塊。這種措施能夠幫助中小企業積極發展，綜合考慮創業板的長處和短處，應該充分增強創業板的引導作用，積極開拓中小企業直接或者間接引資的渠道。國家和地方政府必須擬定長遠的規劃和目標，提供更多更完善的資金支持，引導中小企業全面健康發展。

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2.2 地方層面的政策創新

規模偏小，生產方式粗放單一的中小企業與公有制企業相差甚遠。在發展過程中最大的弱勢在于他們各自為營，較少的合作關系，容易導致資金鏈的斷裂等問題。可以通過產業集群的方式，將各個獨立的中小企業有機地聯系起來，對外來看像一個整體性的大型企業。而且具有一定的組織能力、競爭能力和集體談判的能力，這對于加強中小企業的凝聚力有著十分重要的意義。另外，集群化的產業能夠通過集體的力量幫助各個成員企業解決資金、技術和市場等等問題。

地方政府應該為幫助中小企業的長遠發展創造優異的市場環境。一是放寬和規范中小企業的市場準入條件，改善創業的外部環境，鼓勵中小企業進入金融服務、公用事業、基礎設施等相關領域，還可以鼓勵部分資金投資進入一些國家重點產業。二是完善立法和知識產權保護，加大對技術創新，人才開發的支持，提升中小企業創新積極性。三是建立健全對企業的各項服務，設立企業經營監測系統，及時發布企業發展的各項政策、規劃、投資和市場需求等方方面面的信息，引領企業持續健康和諧發展。企業內部財務管理方面的創新

3.1 財務管理觀念創新

創新財務管理觀念是解決財務管理問題的出發點。在當前新興的財務環境情況下，企業必須要全方位地轉變財務管理思想，創新財務管理的理論。中小企業應該樹立以下創新的觀念： 3.1.1 提出以人為本的觀念

重視員工的個人發展和管理，是現代管理的一種趨勢。企業的各項經營活動都是由人員來發起、操作和管理的，其效果如何主要取決于人的知識和能力。因此，企業要樹立設身處地考慮員工的思想，要幫助員工，培養員工。建立責任和權利相結合的新運行機制，強化對員工的鼓舞和約束力，充分地調動員工科學理財管理的積極性、主動性和創新性。3.1.2 資本理財多樣化

進入21世紀以來，資本市場的相繼開放，市場準入門檻相應的降低，大批外資和外企紛紛進入中國市場。中小企業應緊緊抓住歷史機遇，積極參與外資合作，提升管理服務水平，發展多樣化的投資平臺。

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3.1.3 強化理財風險

風險隱身于市場經濟活動中，財務管理過程中要樹立風險觀意識，要善于預測環境中的不確定因素，提前采取各種防范措施，讓風險降低到最低程度，從而提高抵御風險的能力。風險的防范主要有兩個途徑：一種是制定詳細可行的財務計劃，通過計劃減少不確定因素，使企業能夠應對各種變化，減少不確定風險帶來的影響；第二種是建立風險預測系統，有預見地、系統地識別可能的風險類型，得到防患于未然的效果。

3.2 創新企業自身財務管理制度 3.2.1 增加資金的利用效率

現代企業應該加強資金的管理，必須詳細準確地落實到企業的每一個職能部門。建立起嚴格的現金管理規章，特別注意加強對存款和應收帳款的管理。加強存貨管理，減少存貨量，減少資金停滯情況，以科學有效的辦法來保證庫存資金的最佳量。加強外欠資金的回收效率，減少壞賬，確保有充實的流動資金保障。3.2.2 靈活管理應收賬款和存貨

及時處理存貨，確保存貨和資金的最優組合。應該經常評定調查賒銷客戶的信用情況，建立信用等級評定機制，定期地校核應收賬款數額。對于信用度連續差評的客戶要及時安排有關人員與企業管理層會談交流。如有必要，應根據財務相關法規借助司法程序回收應收賬款資金。3.3 主動努力提升自身融資條件

良好的信用關系是企業生存之道，是企業正常叢事正常經營活動的基本保證。規范信用行為、提升信用等級、建立和完善的中小企業的信用體系，可以減少中小企業信貸融資中的缺口，也可以降低金融機構的貸款風險，改善中小企業的生存環境。解決貸款困難的問題，除了政府政策外，中小企業應努力提高企業的信用等級，勇于創新，開發競爭力的新產品，不斷提升企業形象和能力。中小企業要經常與金融機構加強聯系，保持良好的合作關系，使其看到企業的長遠發展，愿意為企業的發展提供資金支持。

3.4 提高財務人員的素質和業務水平3.4.1 加強業務培訓

對財務管理人員和財會人員定期或不定期的進行專業知識培訓，可以外聘經驗豐富的資深會計人才來企業做培訓，也可以加強與高校，會計事務所等科研機構的

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聯系，派優秀人才進修提升。進修回來之后再對本企業的會計人員進行技能培訓和綜合素質的提升。3.4.2 提高財務法律意識

增強員工的會計財務法律意識，認識到不僅要根據《會計法》、國家會計制度和單位內部規章制度嚴把財會業務關，有效避免違背會計法的行為發生，而且應當通過建立會計賬本，核算賬本等等財務相關憑證切實做到賬目的每一項清楚明晰。3.5 補充健全財務體系

在目前市場經濟活動中，必須認識把財務管理做為管理體系的核心。企業經營環境變化莫測，經營風險逐漸加大，要提升企業的利潤，就必須要增加銷售成本、降低生產成本。要以財務管理為中心，企業管理者就必須轉變思想觀念，把思想落實到企業管理中的每個人、每個過程和每個環節。提升會計和統計信息相結合的會計電算化能力，把企業生產經營情況及時與財務情況進行深入的分析，發現經營管理中漏洞，提出改良辦法，提高企業經濟效益，提升財務管理的水平。

除了做好資金管理和財務管理，還應該做好其他方面的管理工作。目的在于防范風險、提高效率，改善財務管理環境，加強財務信息化建設。3.6 減少資金管理風險 3.6.1 找準市場定位

以充分挖掘自身潛力為主，努力給自己準確定位市場。在投資環境不明朗的情況下，切忌盲目投資，努力減少企業資產的風險。3.6.2 多元化投資

搞多元化的經營模式，是企業在資本積累到了一定程度時候的普遍做法。這樣能夠避免在一個行業不景氣時導致公司陷入困境。多元化的投資能夠分散投資風險，不同行業見相互接濟，相互影響進步。企業在資金、技術、管理等方面具備一定的實力之后，可以設立類似于集團公司的新團體，既能夠分散資金降低風險，又能夠把各項事業有機統一起來，便于財務管理。總結

中小企業面臨的諸多財務問題，已經成為制約企業長遠發展的障礙。處于全面建設創新性的社會的時期，各項創新包括財務創新都與企業生死攸關直接聯系。因此，及時轉變財務觀念、努力提高財務水平、建立高效獨立的財務系統、培養高素 8

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質的財會人員，必將成為我國中小企業在新的國際形勢，經濟形勢下的必然選擇。如何創新中小企業的財務管理，如何解決財務管理中的諸多問題，需要一代代財務人員不斷地努力。

【參考文獻】

【1】海蘭花.中小企業財務管理存在的問題及對策探討.網絡（http://blog.sina.com.cn/s/blog_bf511a180101c3sx.html）

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research

huyan Institute of tourism and economic management

Accounting class 4

10270187

Growing small and medium-sized enterprises, has become an integral part of the emerging market economy, but also serves the masses of the people all aspects of our lives In the era of knowledge economy, however, it has become a highlight, small and medium-sized enterprise financial management malpractice is an urgent need to innovation of small and medium-sized enterprise financial management This paper briefly describes the small and medium-sized enterprise financial management problems, discusses the several opinions of the financial management innovation

[Key word] Small and medium-sized enterprise malpractice financial management innovation

第五篇：中小企業財務管理問題及對策研究

能力拓展報告書

中小企業財務管理問題及對策研究

摘要：在新形勢下我國中小企業發展迅速，卻也因其起始點低以及國情等原因，我國中小企業的財務管理存在著這樣那樣的問題，鑒于此，對中小企業財務管理存在的問題進行分析，提出了加強中小企業財務管理的一些對策的研究。

關鍵詞：中小企業，財務管理，問題與對策前言：針對我國中小企業目前的發展狀況，以及國內外的對比，為我國中小企業的現狀與發展作出相應的研究。而作為一名財務管理專業的學生，對我國中小企業作關于財務管理方面的研究有助于我們加深對我國企業的進一步了解，便于今后的學習與指導。

1.1 選題目的：通過對我國中小企業財務狀況的研究，一方面鍛煉我們對資料的查找及歸納的能力，另一方面通過這個來讓我們提前一步與企業財務接觸，了解我國企業財務現狀，不至于在走出校園的時候接觸企業財務感到那么的陌生，或是操作起來不是很順。

1.2 選題意義：我們要將我們所了解的、所收集的相結合，總結出符合實際的信息。在這種情況下，學會如何將各種信息合理的、有機的結合就顯得尤為重要，而實踐活動現場正好成為考驗我們修養品性的好環境。能力拓展訓練是本專業教學計劃中一個重要的實踐教學環節，是一種創造性的研究活動，通過該環節的實施，煅煉學生搜集資料的能力、閱讀和組織資料的能力、檢驗和考核學生對所學知識的初步掌握情況和綜合運用能力，為畢業論文的寫作和科學研究打下基礎。2 國外研究現狀：

國外中小企業的發展狀況極好，公司總量占整個國家公司總量的絕對優勢，其動因主要有：一是通過大量的新生中小企業與淘汰企業的生產效率的差異,產生“創造性毀滅效果”。二是在產業結構演化過程中中小企業快速發展調整適應速度三是政府的政策扶持。他們的發展經驗是值得我們認真研究和借鑒。

2.1國外相關的研究

第一個關于中小企業研究的學術性刊物是1952年在德國創刊的雜志

Internationales Gewerbearchiv.Zeitschrift fur Klein und Mittlunternemen代表了中小企業研究工作的開端。之后英國，美國，加拿大，法國和意大利等歐美國家陸續創刊了一系列專門登載中小企業研究文章的刊物。此后出現 比較有影響的國際學術會議如美國的Bobson 會議，瑞士的小企業周和國際小企業世界年會理事會等。實證方面的研究有Atherton 和 Garson等完成關于零售業中小企業的研究，Taber 和Marberg 等分別以刀具和黃銅制品中小企業為對象的研究，Soltow在1965年對英格蘭小規模金屬制造企業和機械制造企業研究，最早解釋了為什么有的小企業能夠成長，這是一項在學術界有主要影響的工作，1

Vatter1970年研究了大企業和小企業之間的關系及其演進后得出：大企業形成美國工業的壟斷核心，而“工業的剩余部分則散布在中小企業部門”的結論。一些經濟和經濟史學家還研究了中小企業在工業化過程中的作用。這些研究，被學術界認為是對中小企業的早期研究工作的一個部分。國外在面向中小企業的社會服務體系和相關立法工作方面比較完善，如美國的《小企業法》和《小企業技術創新法》，韓國，日本的《中小企業基本法》等。融資渠道和政策支持相對國內也更加規范和靈活，因此也吸引了我國的很多中小企業去爭取海外上市。3 國內研究現狀：

我國中小企業勞動密集型產業的特性決定了它必將成為我國經濟發展的重要力量。我國中小企業政策環境如工商、稅務、信貸、培訓等體系并沒有系統建立。中小企業處于自生自滅之中,加深了我國中小企業的弱點,如產業結構雷同、產品科技含量不高、管理水平低下等,阻礙了國民經濟的發展。我國由于才傳統計劃經濟體制的影響，中小企業一向不受重視，連帶對中小企業的研究也幾乎停滯不前。國內改革開放帶來的珠江三角洲，長江三角洲（主要集中摘浙江和江蘇兩省）中小企業的興起，中小企業開始得到重視，有關中小企業的研究也開始興盛起來。在80年代中期，學者們開始對我國的中小企業的研究，涉及到企業規模、專業化分工和組織程度等問題（鄭宗漢，1988）。中小企業財務管理方面，國內很多學者如吳少平的《中小企業財務管理》，樓德華、傅黎瑛的《中小企業內部控制》和李鳳鳴的《內部控制學》等在加強中小企業財務管理方面指出，必須突破行業和所有制界限，合并、精簡管理部門，建立專業的中小企業政府管理機構；樹立財務管理在企業管理中的核心地位，建立健全中小企業財務預算體系和財務分析指標體系，加強中小企業內部財務控制。孫學敏的《中小企業金融支持問題與對策》分析了中小企業融資困難的原因，提出中小企業如何在當前既定的融資環境下，通過對融資渠道的研究和改善管理水平，來提高融資效率。

3.1 我國中小企業發展存在的普遍問題

3.1.1 融資難

由于我國對中小企業發展的環境還不夠成熟，加上中小企業融資渠道的狹窄，經營活動的透明度差，財務信息非公開化，用于抵押的資產不足，融資能力有有限，而銀行對抵押品的要求條件苛刻，而中小企業經營時間短，缺乏能讓人置信的歷史記錄，使得中小企業的融資困難。銀行等金融機構是中小企業資金的主要來源。但由于很多銀行等金融機構受傳統觀念和行政干預的影響以及缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構，中小企業吸引金融機構的投資或借款較困難，銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資成本；另一方面，中小企業追求短期化投資目標，由于自身規模小，貸款投資所面臨的風險大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮企業長遠規劃發展；此外，由于財務管理落后，缺乏科學的財務預測、決策、預算、分析，盲目性投資，投資方向難以把握。

3.1.2 對財務控制的弱化

對于一個企業，一個有效的會計系統是極其重要的。缺乏會計系統提供的信

息，管理者就不可能做出有關的決策。然而，一個企業會計系統的質量取決于企業內部控制的有效性。內部控制是一個檢測和平衡系統，這一系統在保護企業財產，增進企業財務報表的精確和可靠性方面起重要的作用。內部控制的重要性在大公司中早就被認識到了。可是，中小企業由于考慮到內部控制經費的代價，忽視了內部控制。中小企業內部控制系統的缺乏不僅明顯地增加欺詐和偷盜行為發生的機會，而且也增加了依據不確切、不及時的財務信息做出不良決策的機會。中小企業普遍存在對資金管理不嚴，企業缺乏內控的專業人士，又或是由于企業的不重視，內控人員的素質低，又不重于提高自身能力，致使資金總是處于閑置或不足的狀態下。

3.1.3 財務管理制度僵化

在我國，一般投資者就是經營者，尤其是中小企業，對投資者而言，企業領導者集權現象嚴重，所有者憑借經驗和感覺進行管理。對這種私營的企業，若管理者的思想觀念再落后保守，墨守陳規的話，企業的財務管理體制就會一直停留在管理者的思想上而不能對其進行改革、與時俱進。財務管理的優勢就會成為企業的劣勢。一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

3.1.4 財務管理專業人士缺乏且素質較低

中小企業由于其規模有限，管理的分工較粗，管理人員本就占據了不高的比例，又因企業管理者對其不是很重視，導致財務管理人員整體的能力較低，知識貧乏，知識結構不完整。而大多數的中小企業似乎都存在著任人唯親的思想，往往一個企業的人員都是可以弄上一星半點的關系，對企業而言，這種家族式的管理很難吸引財務管理人才的進入，也因此使得在任務的布置和實施困難，又或者實施的過程中各種責任各種細節因不想對方難堪二放松，使得企業做事模棱兩可，經濟收益明顯較低。如此就形成了一個惡性循環。缺乏財務管理人才?財務管理僵化、落后?企業的財務管理形象欠缺?經營不好?導致財務管理人才越來越少。

3.1.5 投資能力弱且投資方向不能確定好

中小企業的管理系統相對較落后再加上其管理者基本就是經營者，屬于私營

企業，缺乏為投資做分析的專業人士，沒有科學的投資理念，往往只會根據自己的經驗、直覺、估計來對投資進行是否投資的決定，這樣就會造成投資方向錯誤或是投資預支超標最后的投資收益減少，使得企業收益減少。

中小企業投資渠道單一，結構不均衡，投資與企業資源的約束脫節。投資項目的實施，要求企業具備必要的資源條件，一旦投資決策背離企業現有資源的實際能力時，投資項目無法得到有效資源的支持，投資就隨之失敗。大多數中小企業的投資渠道過于單

一、投資風險較大、結構不均衡，投資收益不高。中小企業資金使用效率低。中小企業在創立之初往往產品結構單一，技術含量低，生產設備落后。但是業主為了提升產品的市場競爭力，就會盲目加快技術改造，更新設備，隨意投資項目，導致投資決策失誤，資金使用效率不高。中小企業偏好外延式投資戰略，不重視內涵式投資。中小企業對我國未來的經濟發展形勢看好，大多采取擴張性外延投資。在投資方式上，選擇在原來的基礎上直接擴大生產規模為主，而并購同行業企業擴大生產規模的則還不多見。但是，中小企業在對員工培訓投資和健全管理制度等內涵式投資上的力度不夠。中小企業投資決策大多直接由管理者決定。一項對寧波市有代表性的中小企業財務戰略調查表明，70%的企業在重大對外投資項目上，都采取直接由管理者決定，下達執行命令的方式。許多投資項目往往由管理者跟著感覺走，采取獨斷的決策方式。

3.2 針對我國中小企業財務管理問題的幾點對策研究：

3.2.1 從企業實際出發，制定符合其現況的財務管理體系

鑒于中小企業的起步點、內部人員配備及財務狀況，在適應市場條件的前提下，為企業制定合理可行的財務管理目標，并以此目標為基礎制定財務管理計劃，基本實施策略。更要有突破傳統的的觀念，唯才是用，財務管理人士的招徠是很重要的。目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。究其原因，一是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監督職能，二是領導對財務管理不夠重視，沒有一套完整的財務管理體系，以致管理不善，資金混亂，賬目不清。隨著我國加入世界貿易組織，會計管理的國際化要求中小企業必須緊跟形勢，進一步加強財務核算，提 升企業管理層次，以求在未來的競爭中立于不敗之地。加強財務管理配備，豐富管理人才庫，掌握科學的管理體制，走出唯親是用的困境。針對企業自身的情況制定適合的方針策略。

3.2.2 開辟融資渠道，降低融資成本

歐美國家自20世紀80年代初就創立了創業板市場，這對于中小企業無疑是另一種籌資的渠道，也會是一種很好的渠道。中小企業可以在此拓展融資空間，在這一方面，中小企業就要開拓眼界，不只是拘泥于銀行來取得資金。創造融資

空間，為資金的融集增多一點渠道。在這個問題上，最基本的是首先要得到政府政策的支持，相對于大企業而言，中小企業由于缺乏外部籌資能力和內部資金調度余地，因而加強運營資金管理顯得尤為重要。中小企業較小的生產經營規模決定了其材料采購量和產品銷售量也相對較小。因此，原材料盡可能就近采購以減少原料庫存。同樣產成品也應盡可能就近銷售以縮短庫存周期，減少積壓。生產安排應充分發揮其“船小好掉頭”的特長，嚴格以銷定產、對于應收賬款應提高折扣標準，縮短收賬期，并將收款責任落實到人。在日常經營中，中小企業應努力加強內部管理，切實抓好市場開拓、擴大銷售、降低成本，提高企業盈利能力。中小企業實現锝稅后利潤盡可能積累，以充實自有資本。這樣，既保持了合理的資本結構，又有利于樹立企業信用形象，取得銀行的信任。

3.2.3 強化資金管理，增強對財務的控制

首先，管理者及經營者要意識的財務管理的重要性，提高資金運用率，只有在把財務管理放置于一個有利得位置才有助于以后的工作的開展。業管理是以財務管理為中心的。加強企業內控制度的建設，就要以加強企業內部財務管理為主要內容。因為財務管理涉及到企業生產經營的各個環節，貫穿于每一項經濟活動之中，從企業的計劃指標到盈虧和獎懲，都應有一套完整、嚴密、可操作的規章制度。通過這些內控制度的建設，才能加強企業的相互制約和監督，才能提高會計核算的工作質量，才能防止和避免生產經營中的偏差及制止營私舞弊行為。因此，提高經營者對內控制度的認識極為重要，只有提高認識，才能增強自覺性，企業內控制度才能落到實處。中小企業的長期發展必須合理配置資本結構#優化財務結構是企業財務穩健的關鍵，財務風險要適度，在財務穩健的前提下取得的成長才是合理的，企業應當根據經營環境的變化確定合理的負債比例，負債過多容易造成資金周轉困難,負債過少會限制企業的長期發展。應當恰當地選擇資本結構，重視資產負債表上的風險和收益分配，增加對外部風險的抵抗能力，合理定位企業的發展目標。同時，企業在資金運用上要維持一定的付現。

3.2.4 增加財務管理專業人士的比例，增強企業財務管理能力。

人才帶來的效率無論在任何一方面都會有顯著的效果，在企業管理上尤為明顯。企業效率的高低很大一方面來源于企業財務管理的高低。那句“21世紀的競爭其實就是人才的競爭”相信很多人都聽過，所以人才的招徠對企業的發展起到至關重要的作用。注重人才培養和培訓，為企業未來的發展蓄積能量。從某種程度來說，擁有一支高素質的管理、技術型團隊，是企業制勝的法寶。國內外研究現狀評述：

總的來說，無論國內還是國外對中小企業的研究都處于起步階段，而國內的研究更是剛剛開始。但最近幾年，對中小企業的研究，越發得到人們的重視。

中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。然而，財務管理工作是企業發展的核心工作之一，因此，企業越發展，財務管理就越重要。本人希望結合自己的專業所學，總結前人的研究的成果，促使自己對中小企業有更多的了解和認識。

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