第一篇：中小企業發展現狀及相關稅收政策的分析和建議

中小企業發展現狀及相關稅收政策的分析和建議

2010-12-23 11:08:05 | 來源：江蘇省阜寧縣地稅局 | 作者：張明實

稅收政策歷來都是政府促進產業發展的一項主要經濟政策，深入研究如何發揮稅收職能作用，優化和完善支持中小企業發展的稅收政策，加大稅收政策扶持中小企業發展的力度，對于推進中小企業快速有序發展和實現國家發展中小企業的政策目標有著重要意義。本文根據中小企業發展現狀和相關稅收政策的總體狀況，分析了現行稅收政策在促進中小企業發展上的作用和不足，提出了優化稅收政策，發揮促進中小企業發展的具體政策建議。

一、中小企業在我國經濟社會發展中的地位和作用

改革開放20年來，我國的中小企業得到突飛猛進的發展。據國家經貿委提供的最新材料表明，目前全國工商注冊的中小企業已超過1000萬家，占總企業數的90%；中小企業實現工業總產值占全國的60%，實現利稅占全國的40%；中小企業提供了大約75%的就業機會，占新增就業人數的90%左右；我國1500億美元左右的出口總額中，約60%來源于中小企業。可見，中小企業對我國經濟增長和社會發展起到了舉足輕重的作用。具體表現在：

1.中小企業是國民經濟的主要增長點。

二戰以后，資本主義國家和私人壟斷資本急劇膨脹，中小企業面對大企業的強大競爭優勢，似乎只能在夾縫中求生存，并慘淡經營。一些經濟學家也由此斷言：中小企業已喪失了活動空間。然而，中小企業不僅沒有被吃掉，反而有了長足的發展，并且對國民經濟起到了有效的輔助和補充的作用。有關資料顯示，中小企業對各國經濟的貢獻率在不斷上升。中小企業已成為世界各國經濟的脊梁。在美國，雇員在100 人以下、幾十人的中小企業占90%以上，其產品出口額占全國產品出口額的40%以上。我國的臺灣地區其經濟體系也是以中小企業為主，95%以上的公司是中小企業，其出口額占全部出口額的57%。自東南亞金融危機以來，以日、韓為代表的大企業主要模式受到較大沖擊，而以中小企業為主的臺灣所受沖擊則較小，顯示出中小企業獨特魅力。

改革開放以來，我國經濟持續增長，中小企業功不可沒。據有關部門統計，80年代以來，中小企業的年產值增長率一直保持在30%左右，遠遠高于總的經濟增長速度。90年代以來，我國工業新增產值的76.7%是由中小企業創造的。如，日前我國的食品、造紙和印刷行業產值的70%以上，服裝、皮革、文體用品、塑料制品和金屬制品行業產值的80%以上，木材、家俱行業產值的90%以上，都是由中小企業創造的。因而，經濟學家吳敬璉曾指出：幾十萬個國有和鄉鎮政府所有的中小企業的放開和搞活，將是近期國民經濟的主要增長點。

2.中小企業是社會穩定的重要基礎

首先，中小企業是提供城鎮就業的重要渠道。就業問題，始終都是經濟發展和社會穩定的一大制約因素。目前，我國面臨著新增勞力和存量勞力就業問題，特別是下崗職工再就業的壓力越來越大。中小企業面廣量大，且大部分是從事勞動密集型產業，因而吸納勞動力的容量相對較大。據測算，對于相同的固定資產投資，國有中小企業占用國有資產僅17%，吸納就業量卻達74％，吸納的就業容量為大型企業的14倍；而對于相同的產值，中小企業吸納的就業容量為大型企業的1.43倍。改革開放20年來，城鎮增加的近8000萬個就業崗位，75%以上是中小企業提供的。所以，我國就業問題的解決，離不開中小企業的發展。其次，中小企業是農村工業的先鋒隊。我國的中小企業相當部分是地方國有企業或鄉鎮企業，大部分分布在中小城市和集鎮。這些中小企業尤其是鄉鎮企業，一方面通過社會化服務體系，把分散的農戶集中起來實現大規模、集約化生產；另一方面也吸納大量農村剩余勞動力。據統計，20年來，鄉鎮企業已吸納的農村剩余勞動力9217萬人，占農村剩余勞動力的一半。這不僅加強了社會穩定，而且對我國的工業化進程起到了巨大的推動作用。第三，中小企業是地方財政的主要來源。我國各級政府80%的財政收入來源于中小企業。事實上，哪個地

區的中小企業效益好，那里的財政收入就比較寬松，群眾的負擔就比較輕、生活比較富裕，干群關系就比較協調，社會穩定也有了牢固基礎。

3.中小企業是技術創新的生力軍

中小企業往往是一個國家技術進步的主要載體。在美國，50％至60％的科技進步發生在小企業身上，80％以上新開發的技術是中小企業來付諸生產的。因為高科技產業是高風險產業，大企業一般注重常規生產，不愿意去冒風險。因而小企業往往成為科技轉化為生產力的“實驗田”。我國中小企業中的高新技術企業，在科技創新、技術開發等方面意識強、行動快，成為名符其實的技術創新的生力軍。據悉，深圳市首批認定的9家“深圳·國家科技成果產業推廣示范企業”竟然全是中小企業； 深圳考核認定的94家技術先進型企業中，中小企業占76%，124 家高新技術企業中，中小企業也占90％左右。

4.中小企業是活躍市場的基本力量

大企業和小企業在市場上，都有自己的比較優勢和競爭優勢。而中小企業在市場上的比較優勢，主要表現在“船小好掉頭”上，中小企業可以利用其經營方式靈活、組織成本低廉，轉移進退便捷等優勢，更快地接受市場信息，及時研制滿足市場需求的新產品，盡快推出，占領市場。所以，中小企業在市場上應更具有競爭力。只要利用中小企業靈活善變的優勢，引導它們放開搞活，對活躍市場功能有事半功倍之效。

5.中小企業是中國經濟改革的試驗區

相對大型企業而言，中小企業改革成本低、運行操作簡便、引發的社會震動小，相對較易進入新體制，已成為企業體制改革的“試驗區”，改革重點和難點的突破口。諸如承包、租賃、兼并、拍賣、破產等企業改革和體制創新的經驗，往往是先在中小企業試行后取得的，再逐步向國有大型企業推廣。所以，企業的改革深化離不開中小企業作為“開路先鋒”。

二、我國中小企業發展中面臨的問題

中小企業已成為我國經濟和社會發展中的關鍵因素，具有大企業無法替代的戰略地位。然而，近年來，中國的中小企業虧損非常嚴重，目前，在國有企業的虧損中，有90％都是來自于縣一級的中小企業。我們不禁要問；中國的中小企業怎么啦？筆者認為有外部和內部兩方面的問題存在。

（一）中小企業外部的問題

1.政府對中小企業扶持不力。由于受傳統的計劃經濟影響，長期以來我國的經濟政策自覺或不自覺地偏好于大企業，因而在金融政策、財稅政策、產業組織政策和科技教育政策等方面，對中小企業有許多的不公平。比如一些地方政府片面強調“抓大”，只對大型企業集團的組建和發展感興趣，在財政支持、稅收優惠、技術發展等方面只考慮大企業，中小企業很難或根本得不到政策上的幫助，資金短缺已成為制約一些中小企業進一步發展的“瓶頸”。又由于許多中小企業受各級基層組織管理，而各部門的管理方式、政策不一，多頭領導，使中小企業無所適從，企業經營束手束腳，無實際的經營自由權。

2.對中小企業監管不嚴。長期以來，國家一直沒有制定有關扶持中小企業發展的法律法規。一方面，使中小企業經營行為缺乏法律約束；另一方面，又造成中小企業的許多利益得不到應有的保障。我國中小企業的宏觀管理分散、社會中介服務體系不健全，也在很大程度上制約了中小企業的發展進程。

3.中小企業負擔重。作為地方財政的主要來源，中小企業常被作為彌補財政收支平衡和轉嫁負擔的對象，企業稅負、社會負擔愈來愈重。比如在地方教育附加的征收標準上，對鄉鎮企業按銷售收入的9 ％征收，而對國有大型企業則按2％征收。而且地方政府為了解決地方財政困難，還把中小企業作為攤派各種費用的對象。由于中小企業規模小，對名目繁多的費用常不堪重負，企業經營步履維艱。

〈二〉中小企業內部的問題

1.中小企業組織和產業結構不合理。一般說來，中小企業屬地方管轄。由于地方保護主義盛行，造成了中小企業低水平重復建設、重復投入的問題。有相當多行業產品供大于求，出現了“結構性”過剩，為了爭奪市場以致于生產同一行業產品的中小企業競相壓價，甚至偷工減料、以次充好，嚴重地破壞了市場競爭秩序。另外，重復建設使得中小企業產業關聯度較低，“小而全”的企業比比皆是，企業之間缺乏社會化、專業化分工協作，與大企業也沒有建立協作體系，因此，在大企業的經濟優勢面前力單勢薄生存艱難。

2.中小企業自身素質低。一是與大型企業相比，中小企業尤其是國有中小企業，普遍存在技術裝備落后、職工素質低、人才匱乏、產品質量差的問題。二是缺乏管理組織能力，在生產管理上處于混亂狀態，在組織經營上處于無序狀態。產前沒有市場調查和研究、沒有嚴格的成本核算；產中沒有生產控制，沒有營銷策略；產后沒有售后服務等等。三是缺乏合理配置資源的能力和環境保護意識，從而資源浪費，環境污染嚴重，企業難上規模。

3.中小企業小而散、競爭力不強，影響鹽城中小企業的優勢發展。一是缺乏集中，缺乏大企業的帶動。鹽城市中小企業，特別是個體私營工業企業家庭式作坊突出，一家一戶分散經營，缺乏大企業和“領頭羊”強有力的帶動和產業集聚，且產業結構中的特色優勢產業不多；二是相對于規模以上工業企業而言，技術含量低、投入少、以銷定產的多，常年長期生產的少，產品市場占有份額低，缺乏競爭優勢。

4.資金緊張、貸款難，影響鹽城中小企業的正常發展。據監測提綱問卷調查顯示：一是中小企業資金主要來源于是自有資金，業主從銀行貸款比較困難，且貸款額度小，而民間籌資則成本高、風險大，資金短缺現象依然存在；二是企業間相互拖欠貨款，銷售資金回籠慢；三是企業資金占用嚴重。資金短缺制約了產品結構調整、產品升級，影響了企業的發展。

5.企業誠信意識不強，違規違法經營現象依然存在，影響鹽城中小企業的健康發展。鹽城市還有部分個體私營工業企業未在工商管理部門注冊、登記，企業長期處于不合法經營狀態；還有相當的個體私營工業企業，摻雜造假、稅收意識薄弱，稅收遵從度較低，逃稅漏稅觀念嚴重。

二、稅收政策分析及對中小企業發展的影響

第九屆全國人大常委會通過的《中小企業促進法》對什么是中小企業作了以下定義：中小企業是指在中華人民共和國境內依法設立的有利于滿足社會需要、增加就業、符合國家產業政策、生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業。

我國現行的稅收政策中，并沒有專門針對中小企業的稅收優惠政策，但是有一些規定從受益主體來看大部分是針對中小企業，具體內容如下：

（一）企業所得稅

新企業所得稅法統一并適當降低了稅率，從33%降為25%，降了8個百分點，另規定了兩檔低稅率：小型微利企業20%，高新技術企業15%，并將一些國家鼓勵產業項目的優惠政策予以擴大，例如，新技術產業開發區內高新技術產業低稅率優惠擴大到全國范圍，這對我國高新技術企業中的中小企業提供了良好的發展前景。新增對創業投資機構、非營利公益組織等機構的優惠政策。這些稅收優惠政策，有助于提升中小企業的發展空間。

（二）增值稅

新增值稅條例規定，納稅人為個人（具體為個體工商戶、臨時發生應稅勞務和經營行為的其他個人）的銷售額未達到規定的增值稅起征點的，免征增值稅；對年銷售額180萬元以下的商業小規模納稅人其適用的征收率為4%，商業企業以外的其他企業屬于小規模納稅人的其適用征收率為6%。

（三）營業稅

對全國試點范圍的非營利性的中小企業信用擔保、再擔保機構，由地方政府確定對其從事擔保業務的收入，3年內免征營業稅。對下崗失業人員從事個體經營活動免征營業稅。

（四）其他

國有企業下崗職工創辦新的中小企業，對從事社區居民服務業的，可在3年內免征營業稅、個人所得稅、城市維護建設稅及教育費附加。

從鹽城本地中小企業狀況分析，我們認為，利用稅收政策杠桿促進鹽城中小企業發展的作用雖然有所體現，但未能達到最大化和最優化配置，現行與中小企業相關的稅收政策存在的問題主要有以下幾個方面：

（一）企業所得稅

新出臺的企業所得稅在很大程度上解決了中小企業在稅收方面受到的歧視問題，統一了內外兩套稅法，并將企業所得稅稅率定為25%，降低了8個百分點，同時對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅，對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅（大部分的高新技術企業都是中小企業）。大大減輕了中小企業的稅收負擔。但是，現行企業所得稅對中小企業的稅收優惠仍不夠徹底，這主要體現在以下幾個方面：

1.不利于吸引中小企業投資

現行稅法規定，被投資企業發生的經營虧損，投資方企業不得調整減低其投資成本，也不得確認投資損失，這項規定不利于中小企業對外投資。另外，國際上對中小企業普遍采用的投資抵免，再投資退稅等稅收政策，而我國并未采用。

2.不利于鼓勵中小企業創辦

在英國，為了鼓勵投資者創辦中小企業，規定凡投資創辦中小企業者，其投資額的60%可以免稅，每年免稅的最高投資限額達到4萬英磅。韓國政府對新創辦的中小企業所得稅實行“免三減二”(開始三年免稅，其后兩年減半征收)的稅收優惠政策,我國現行企業所得稅優惠政策大部分是針對已創辦的中小企業,缺乏支持創辦中小企業的稅收優惠政策。

3.不利于支持中小企業融資

中小企業要發展，資金是第一個需要解決的問題，如果僅僅依靠中小企業自身的稅后凈利，中小企業的發展進度必然緩慢。由于社會觀念和中小企業自身的因素，導致中小企業融資困難。我國現行的稅收政策缺乏鼓勵中小企業融資的相應政策，新所得稅法對這方面也沒有過多的涉及，阻礙了中小企業的發展。

（二）增值稅

1.征收率過高

工業企業小規模納稅人的征收率為6%，商業企業小規模納稅人的征收率為4%，據測算，對小規模納稅人按銷售額的6%或4%征收率征收的稅額相當于在實現54.55%或30.77%的增值條件下才能與一般納稅人依17%計算的稅率相等。（參照浙江省國稅局公布數據，一般納稅人增值稅稅負調查資料，浙江省工業企業、商業企業一般納稅人增值稅平均稅負率分別為3.97%、1.05%）由于不能抵扣，中小企業稅負遠遠超過一般納稅人。

2.起征點偏低

現行江蘇省國稅局增值稅起征點的規定是：銷售貨物的起征點為月銷售額5000元；銷售應稅勞務的起征點為月銷售額3000元；按次納稅的起征點為每次（日）200元。這個起征點雖然已經是《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十七條規定的最高標準，但是根據目前江蘇省統計局公布的CPI數據來看，如果真是達到這個標準就加以征收，這么低的收入支付各種稅費后、維持商戶生計還是很困難，更何況發展。

（三）營業稅

融資難一直是制約中小企業發展的最重要的因素。據鹽城市中小企業局公布數據，中小企業因無法落實擔保而被拒貸額達到23.8%，因不能落實抵押而發生的拒貸達到32.3%，總拒貸額達56.1%。同時中小企業技術落后，導致中小企業沒有競爭力也逐漸成為阻礙中小企

業發展的不利因素。面對金融機構對中小企業的“惜貸”問題以及中小企業技術落后的問題，現行營業稅未能采取更積極的政策措施來緩解。

（四）其他

1.稅收政策過散

我國現行針對中小企業的稅收優惠政策散現于單個稅種中，沒有形成固定的法律條款，而且大部分是以補充規定或通知的形式發布，優惠內容多，補充規定散且不明確，而且稅收政策調整過于頻繁，這使得稅收政策缺乏系統性、規范性和穩定性，不利于中小企業經營者掌握、實際操作和執行，這將加大中小企業納稅成本或者使中小企業得不到應有的稅收優惠。而稅收政策的易變性也不利于中小企業制定長期的發展戰略。

2.納稅成本過高

中小企業往往由于規模較小，不會花大成本聘請精通財會業務、熟悉稅收政策的專業財會人員，造成建賬、財務核算、納稅申報等方面不規范。目前稅務部門對納稅人大多采用分類管理的辦法，中小企業的納稅期限較短，納稅程序較復雜等原因，造成中小企業納稅不及時，使中小企業在納稅上承受了更大的壓力；而規模小、賬簿和會計核算不規范等問題更增加了中小企業納稅的難度和成本。

3.社會負擔過重

作為地方財政的主要來源，中小企業常被作為彌補財政收支平衡和轉嫁負擔的對象，中小企業的社會負擔愈來愈重。而且一些地方政府為了解決地方財政困難，還把中小企業作為攤派各種費用的對象，這就是所謂的“頭稅輕，二費重，三費四費無底洞”。對中小企業的亂收費、亂攤派、亂集資的“三亂”現象嚴重。據有關方面的調查，目前中小企業上繳的稅外費用大約是稅收的1.48倍，一些中小企業的稅費負擔大約占到銷售收入的5%—8%。

三、發揮稅收職能作用促進中小企業發展的的建議

（一）完善企業所得稅

1.制定吸引中小企業投資的稅收政策

中小企業經營規模小，投資面臨的風險大，因此有必要制定稅收政策來增加社會對中小企業的投資。具體措施如下：一是投資損失扣除。對于中小企業從被投資公司分攤的損失，不超過投資賬面價值的部分允許扣除，降低中小企業的投資風險；二是再投資退稅。對于中小企業用稅后利潤轉增資本的投資行為，對再投資部分繳納的稅款，給予退還，以鼓勵企業將所獲利潤用于再投資；三是投資準備金的稅前扣除。對于中小企業提取的投資減值準備，允許按一定比例在稅前列支。

2.制定鼓勵中小企業創辦的稅收政策

目前，我國可以通過制定以下稅收優惠政策來達到支持創辦中小企業的目的：一是對新創辦的中小企業應納稅所得額小于3萬元的免征所得稅，期限為三年；二是對于新創辦的中小企業應納稅所得超過3萬元的，可以實行減半征收同時可以延期至二年后繳清；三是對投資創辦中小企業的投資者按規定投資的40%予以免稅。

3.制定支持中小企業融資的稅收政策

制定以下稅收政策來鼓勵中小企業融資：一是對中小企業改制給予稅收優惠，對中小企業改造投資可抵免所得稅，以達到優化中小企業融資條件的目的，從而更有利于獲得銀行貸款和民間投資；二是對中小企業銀行貸款的利息，允許在稅前全額扣除。通過以上政策的制定，可以使中小企業有充足的資金保障，促進中小企業健康快速地發展。

（二）完善增值稅

1.降低小規模納稅人的征收率

對工業企業小規模納稅人的征收率調低為4%，目前工業企業的進銷差率為20%左右，按17%的稅率征稅，稅收負擔率應該是3.4%，與調整后的比較接近。對商業企業小規模納

稅人的征收率調低為2%，商業零售企業的毛利率一般為10%-15%，按法定稅率17%征稅，稅收負擔率應該是1.7%-2.5%，與調整后比較接近。這有利于縮小兩類納稅人之間的差距，增加中小企業的競爭力。

2.提高小規模納稅人的起征點

我國現行增值稅的起征點明顯偏低，應該根據近10年來經濟發展水平、物價指數漲幅、居民生活最低保障等因素，及時修改關于增值稅起征點的相關規定。目前江蘇省國稅局增值稅起征點規定銷售貨物的起征點為月銷售額5000元；銷售應稅勞務的起征點為月銷售額3000元；按次納稅的起征點為每次（日）200元。上述起征點的標準，已經大幅降低了我省小規模納稅人的稅收負擔。

（三）完善營業稅

關于中小企業融資難問題，國家可加大金融機構向中小企業貸款取得的利息收入給予減征營業稅優惠政策的力度，以鼓勵金融機構增加對中小企業貸款，同時也可以利用這項政策的杠桿作用，引導中小企業的產業結構向創新型、高新技術行業發展；關于中小企業技術落后的問題，國家可規定有關單位和個人轉讓或租賃專利，技術秘訣或新工藝給中小企業使用所取得的收入，給予減免營業稅，以增加中小企業的產品科技含量和提高其國際市場競爭力。

（四）完善其他方面的稅收政策

1.加速清理整合進度，建立規范統一的稅收法律、法規

2002年頒布的《中小企業促進法》為我國制定、完善和實施促進中小企業發展的稅收優惠政策確定了法律依據。《中小企業促進法》第二十三條明確提出國家利用有關稅收政策支持鼓勵中小企業的設立和發展。針對目前我國中小企業稅收優惠政策不夠系統、規范、穩定性差、透明度低等問題，政府有關部門應盡快對現行的中小企業稅收優惠政策進行整合，按照效率優先、兼顧公平、平等競爭、稅負從輕、便于征管、促進發展的原則，建立起規范統一的中小企業稅收優惠政策，并以正式法規的形式頒布，以增強稅收政策的系統性、規范性、穩定性和透明度，使中小企業稅收優惠政策具有有效的法律保證。

2.加強稅收服務,減少中小企業納稅成本

對中小企業納稅成本偏高的問題，可采取如下措施加以解決：①簡化納稅申報和辦理納稅程序，延長納稅期限。如對規模小、會計核算不規范的企業采取簡易申報和合并申報的辦法，對資金周轉困難的企業采取延期納稅的辦法等；②加大對中小企業進行信息提供、納稅輔導、稅收宣傳和納稅培訓等工作，減少中小企業因不熟悉稅收政策法規而造成的納稅中的種種失誤，促進中小企業的健康發展；③發揮會計師事務所、稅務師事務所等中介機構的作用，針對中小企業的特點，幫助做好稅收籌劃，對各類中介機構為中小企業代理納稅事宜所得收入給予減免稅照顧，以降低中小企業代理成本。

3.加快稅費改革步伐,減輕中小企業費用負擔

目前，對中小企業的各種收費較多，甚至超過稅收負擔。為此，有必要對現有的收費體制進行全面改革，取消所有不合理和不合法的收費，將一些不能體現政府職能的收費改為經營性收費，并將一部分類似于稅收性質的收費逐步改為稅收。例如，可以參照將有關的交通公路規費改為燃油稅的經驗，將社會統籌的企業職工基本養老保險金、醫療保險金等改為社會保障稅。通過加快稅費改革，清費立稅，逐步取消不合理的收費，減輕中小企業負擔，為中小企業發展創造一個寬松，公平的環境。

第二篇：促進中小企業發展的稅收政策建議

促進中小企業發展的稅收政策建議

【摘 要】 目前，中小企業是國民經濟中數量最多、分布最廣、吸納就業作用最大的一類實體，也是當前發展戰略性新興產業的重要主體，在擴大就業渠道、推動經濟發展和促進市場繁榮等方面發揮著重要作用。但中小企業由于自身規模小、競爭力弱而一直處于劣勢地位，需要稅收、財政、產業等政策的扶持來促進其發展。

本文旨在研究促進中小企業發展的稅收政策，但并沒有局限于單純的稅收政策的優惠上，而是綜合地考慮到了中小企業本身的規模劣勢、稅收調節的適度性，并借鑒外國有益的經驗，為建立我國中小企業稅收政策體系提出了具體建議。從稅收立法、稅收優惠政策、稅收服務等角度提出了調整和完善稅收政策的具體建議。

【關鍵詞】 中小企業 促進 稅收政策

中小企業是我國國民經濟和社會發展的重要力量，溫家寶總理在2010年政府工作報告中將“進一步促進中小企業發展”作為“轉變經濟發展方式，調整優化經濟結構”的重要舉措。為促進中小企業的發展，國家近年來不斷出臺相關政策措施，加大財稅、信貸等扶持力度，改善中小企業的經營環境。2011年6月18日工業和信息化部、國家統計局、國家發改委、財政部聯合下發了《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業[2011]300號）。隨著一系列法律和政策措施的相繼出臺，中小企業發展的法律、政策和市場環境在逐步改善。作為我國經濟發展的重要組成部分，中小企業在繁榮經濟、增加就業、擴大出口、推進創新等方面發揮著越來越重要的作用。在各企業積極努力的同時，根據中小企業在發展中面臨的新形勢、新問題，認真貫徹落實科學發展觀，遵循適當的減輕稅負、促進產業導向、優化納稅原則，加快制定促進中小企業發展的稅收扶持政策，對促進我國中小企業持續快速健康發展具有重大的意義。因此本文對促進中小企業發展的稅收政策主要提出以下建議：

1.根據最新中小企業劃分標準，調整稅收政策。2011年6月，工業和信息化部、國家統計局、國家發改委、財政部聯合發布了《中小企業劃型標準規定》，明確了新的中小企業劃分標準。《中小企業劃型標準規定》的一大亮點是參考了國際上通行的對中小企業劃分標準，首次在劃型中增加“微型企業”，標志著中國的中小企業劃分與國際接軌了。《中小企業劃型標準規定》針對各行業特點，根據企業從業人員、營業收入、資產總額指標，將中小企業劃分為中型、小型、微型的三種類型。《中小企業劃型標準規定》改變過去對各類行業在指標上“一刀切”的做法，而是依據不同的行業制定不同的標準。同時，改變了原標準僅對工業、批發和零售業、交通運輸和郵政業、住宿和餐飲等行業進行的劃分，將房地產業、租賃和商務服務業、信息傳輸業、軟件和信息技術服務等行業也納入了其中。國家制定新的中小企業劃型標準的目的是：強化宏觀分類指導，增強中小企業扶持政策針對性。隨著新的中小企業劃型標準的實施，現行按照舊標準制定的有關于中小企業的優惠政策，需要按照新的標準進行調整、完善，其中當然包括相應的稅收優惠政策。

2.對中小企業起步階段的稅收政策。對中小企業應采取欲取先予的方式方法。在起步階段應制定有利于中小企業發展的政策，包括流轉稅和所得稅兩個方面。其中流轉稅方面，需要將現行起征點規定適用范圍擴大到企業及企業性單位，這樣會使一些微型企業的發展具有相對寬松的環境。所得稅方面，應根據營業額和職工人數確定中小企業范圍。

3.稅收政策要有針對性。稅收扶持政策應以中小企業自身的特點為主，以非凡目的為輔。中小企業在促進就業、再就業和吸納非凡人士方面具有無可比擬的優勢。這是由其自身特點決定的。因此，稅收政策應根據中小企業靈活多變、適應性強、進退壁壘少等特點，適當放寬對中小企業稅務登記、稅收申報等方面的嚴格管制。使中小企業能夠充分利用自身優勢組織生產經營活動，給予中小企業以自由發展空間，使之處于社會公平競爭的地位。

4.稅收優惠政策必須規范化法制化。目前我國對中小企業的稅收優惠措施散見于各種法規文件和補充規定之中，非常不系統不規范。由于中小企業在社會中的自我保護能力、承受能力和談判能力都處于弱勢，這些優惠措施往往很難落到實處。因此，應對已執行的一些優惠政策進行清理、規范和完善。并逐步建立起統一明確的以中小企業為受惠對象的優惠政策。中小企業稅收優惠政策的制定要體現企業公平、稅賦平等、便于征管、促進發展的原則，以增強政策的規范性、穩定性和透明度，使中小企業稅收的優惠政策具有有效的法律保證。

5.在統一內外資企業所得稅的基礎上，繼續對中小企業實行低稅率的優惠。目前，世界各國企業所得稅實際稅負都要比我國低得多。例如美國實行15%、18%、25%和33%的四級累進稅率，日本為30%，德國為25%，最高稅率大多低于我國，加上西方國家稅前扣除項目又較多，實際稅負就遠遠低于我國。因此，在統一內外資企業所得稅的前提下，應考慮適當的降低稅率，可由20%降到10%左右。同時考慮到經濟發展情況，建議對中小企業年利潤額10萬元以下和10萬元至20萬元的，再享受兩個低檔稅率的照顧。

6.結合增值稅轉型，通盤考慮解決中小企業不公平待遇問題。目前實行的生產型增值稅對中小企業而言不太公平，一是規定的征收率3%相對偏高，小規模納稅人稅負過重；二是小規模納稅人與一般納稅人的認定，存在著對中小企業的歧視。由于大部分中小企業不具備一般納稅人的資格，不能開具增值稅專用發票，因而影響到中小企業正常的生產經營和銷售。建議在進行增值稅轉型的改革過程中，同時取消增值稅一般納稅人認定標準。企業不分大小，只要財務制度健全，會計核算資料齊備，有固定的經營場所，都應享受一般納稅人待遇。同時建議適當的降低中小企業增值稅征收率。

7.提供政策咨詢，加強稅收服務。中小企業往往規模小，缺乏精通財會業務、熟悉稅收政策的專業人員，建賬建制、納稅申報等方面不規范。對中小企業可以進行征納稅方式創新，簡化納稅申報和辦理納稅事宜程序，延長納稅期限，對部分規模小、會計核算不規范的中小企業可以實行簡易申報或合并申報的辦法。稅務部門應加強信息提供、納稅輔導、稅收宣傳和納稅培訓等方面煩人服務，同時應充分發揮會計師事務所、稅務師事務所等中介機構作用，對各類中介機構為中小企業代理納稅事宜所得收入給予免稅的照顧，大力促進稅務代理工作發展，盡量減少中小企業因為不熟悉稅收政策法規而造成的納稅中的種種失誤，從而有效促進中小企業的健康發展。

結語

本文從稅收政策促進中小企業發展的經濟分析出發，結合我行現有的稅收政策，從促進中小企業發展的角度審視現有稅收政策體系，查找稅收征管服務體系中不足之處，結合各國先進的稅收經驗，從而提出完善現行的稅收政策，進一步優化稅收環境，提高征管和納稅服務水平，謀求稅企健康的發展。由于本人的學術水平有限，只能提出一些粗淺的看法，難免存在許多不足之處，還需要在實踐中作進一步的探索和論證，但希望通過本文的研究，能夠為促進中小企業發展起到“拋磚引玉”的作用。

（作者單位：興業銀行哈爾濱和平支行）

第三篇：婁底中小企業發展現狀及對策建議

婁底中小企業發展現狀及對策建議

中小企業作為國民經濟的重要組成部分，在繁榮經濟、增加就業、推動創新、催生產業等方面，發揮著極為重要的作用。無論是發達國家還是發展中國家都十分重視中小企業發展。據統計，我國中小企業的數量占全國企業總數的99%以上。因此，致力中小企業培植，轉變發展方式，優化經濟結構，改善發展環境已成為當前保障國民經濟和社會持續穩定發展的重要舉措。隨著我國經濟體制改革的逐步深入和國內外宏觀經濟環境的重大變化，當前中小企業發展面臨著許多新的機遇和挑戰。如何應對新的形勢，更好更快地促進中小企業發展，是全社會關注的話題。本文試圖從相關統計數據分析入手，對婁底市中小企業發展狀況進行粗淺探討，從中找出一些有益的對策。

一、全市中小企業發展現狀與特點

近年來，中小企業的發展受到了黨和政府的高度重視，國家出臺了《中華人民共和國中小企業促進法》，湖南省制定了《湖南省實施<中華人民共和國中小企業促進法>辦法》。黨的十七大報告提出了要“推進公平準入，改善融資條件，破除體制障礙，促進個體、私營經濟和中小企業發展”的明確要求，在這種宏觀政策指導下，婁底市委、市政府高度重視中小企業的發展，采取財政扶持、稅收扶持、收費優惠、用地優先、信貸支持等政策，我市中小企業小企業快速發展，數量增加，規模擴大，結構改善，在國民經濟和社會發展中的地位和作用日益增強。

1、中小企業是婁底經濟發展的重要基礎。第二次經濟普查資料顯示，全市共有中小企業就有5746家，占企業總數的99.1%，擁有固定資產原值347.34億元，占全部企業的65.2%；實現營業收入672.5億元，占全部企業的75.7%，中小型企業在國民經濟中占有十分重要的地位。

2、中小企業是社會就業的重要平臺。中小企業大多是勞動密集型企業，能創造相對較多的就業機會，是擴大就業，轉移農村勞動力的主渠道。2009年中小企業共提供就業崗位26.72萬個，占全部企業從業人數的84%，占全市城鎮就業年平均人數的53.2%.3、中小企業是深化改革的前沿陣地。中小企業大多數從事第三產業，貼近市場，貼近用戶，活躍在市場競爭最為激烈的領域，是市場經濟的主體和市場體制的微觀基礎。相對大企業而言，中小企業改革成本低，操作便利、社會震蕩小、新機制引入快。因此，在改革進程中，中小企業往往是試驗區，是突破口，是馬前卒。中小企業的各項改革成果，為大企業的改革實踐提供有益經驗，也為創造多種經濟成份共同發展的大好局面做出了貢獻。

4、中小企業是地方財政收入的重要來源。由于中小企業在地方經濟構成中占有較大份額，已成為地方財稅的主要支撐。2009年，全市中小企業共完成利稅總額31.71億元，占全部企業利稅總額的72.3%。

5、投資主體和所有制結構多元，非國有企業成為主體。隨著經濟體制改革步伐的加快，中小企業經營主體日趨多元化。非公有經濟以其經營方式靈活、拾遺補缺能力強等優勢，迅速發展壯大，成為促進中小企業持續發展的主導力量。從登記注冊類型看，中小企業法人中，國有、集體所的制企業較少,全市不到500家，實現營業收入103.8億元，占全部中小企業的比重分別只有8%和15.4%；私營企業最多，約4654家，實現營業收入490.9億元，占全部中小企業的比重分別為80.9%和73%；其他投資企業628家，實現營業收入77.8億元，分別占10.9%和11.5%；從實收資本構成看，個人資本最多，占51.9%；其次是法人資本，占22.4%，國有資本位居第三，占16.4%，集體資本、港澳臺資本、外商資本較少，均在5%以下。

6、中小企業發展不平衡，與區域經濟水平相關聯。第二次經濟普查資料顯示，全市中小企業的分布與發展同當地經濟發展水平關聯緊密。城市化程度高，經濟相對發達的地區，其中小企業分布的密度也相對要大。2008年縣市區人均GDP排序依次為：冷水江（33522元）、婁星區（33392元）、漣源（9612元）、雙峰（9092元）、新化（6401元），城市化率排序為：婁星區(90.8%)冷水江（74.17%）、漣源（34.05%）、雙峰（19.39%）、新化（18.26%）。平均每千人擁有的企業數為婁星區2.6，冷水江市2.54，漣源市1.07，雙峰縣0.9，新化縣0.68，由此看出企業的發展與分布同當地經濟發展水平呈正態關聯。

7、資源消耗型、粗級產品型企業仍占主導地位。以工業企業為例，2009年全市661家規上工業中，煤炭開采和洗選業271家，占規上工業企業總數的 40.9%，制造業364家，占規上工業的55%，僅此兩類行業就占了95.9%的比重。如果考慮到規模以下工業的情況，所占比重還會增大。從產品類型來看，主要是原煤、洗煤、鐵礦石原礦、生鐵、粗鋼、天然花崗石建筑板材、混凝土制品等原材或粗級產品，科技含量和附加值不高。

二、當前中小企業發展面臨的困難和問題

經過多年的努力，全市中小企業的發展已取得長足進步，具備一定的規模和實力，且有較好的發展中小企業的資源優勢，如豐富的礦產資源、電力資源、勞動力資源、旅游資源等，中小企業的發展尚有很大潛力。但同大企業相比，中小企業在信息、技術、人才、融資等方面還處于劣勢，加上我國實行市場經濟體制的時間還不長，配套政策有待完善，中小企業在發展過程中依然面臨許多困難和挑戰。

（一）自有資金不足，外部融資困難

企業融資渠道不暢，資金短缺是長期以來困擾和制約中小企業發展的突出問題。有資料表明，我國87%的中小企業發展所需資金主要源自于自有資金，24%的中小企業從銀行獲取貸款，13%的企業以民間集資方式獲取資金。對于婁底市這樣一個經濟還不太發達的湖南中部地區來說，中小企業融資難的問題更加突出。2009年，全市企業年末貸款余額為157.97億元。其中：大型企業104.14億元，中型企業31.67億元，小型企業22.16億元，中小企業貸款余額僅占34%。中小企業融資難，究其主要原因主要有：一是中小企業大多是私營企業，發展時間短、自有資產少、抗風險能力相對較弱而且資信水平較低，財務制度不健全、運作不規范，難以達到金融機構貸款要求，金融機構對中小企業“惜貸”；二是中小企業的金融服務和金融支持系統不健全。一方面，中小企業信用擔保體系不完善，以中小企業為受保主體的擔保機構不多，據統計，目前全市僅有信用擔保機構11家，資本金9.54億元，遠不能滿足實際需要，許多中小企業不得不靠民間借貸來維持正常的生產經營。另一方面，直接融資體系發展嚴重滯后，在發行股票和債券方面，中小企業大部分受規模小、知名度不高、信用等級較低等條件的限制，難以達到上市條件。目前，全市中小企業尚無一家上市公司，導致中小企業的資金來源很大程度上依賴銀行貸款。

（二）中小企業“小、散、亂”，抗風險能力弱

一是小企業占有絕大多數，經營規模小，經營業績不穩定。2008年，全市5000多家中小企業中，中型企業只有56家，所占比例為9.7%，90%以上的企業是小型企業。作為大型企業成長的搖籃，中型企業數量顯然偏少，存在斷層,同時從單位平均規模看，我市小型企業平均從業人員為29人,平均固定資產為268.5萬元,平均營業收入為736.5萬元,分別占全部企業平均水平的65.2%、43.7%、54.5%。由于規模小,業績不穩定,虧損、倒閉、關停現象時有發生。二是產業集群化發展不夠，分散化經營現象嚴重。全市中小企業絕大多數在園區外分散經營，主要靠單兵作戰，沒有充分利用大企業的帶動作用和園區的輻射作用。三是家族式企業多，經營管理方式落后。中小企業的主體是私營企業，家族式企業多，經營者素質和員工素質低的現象較為嚴重，管理方式大多脫胎于家族式管理，不同程度地存在著組織管理混亂落后的問題，從而導致企業運行不良。

（三）中小企業以資源開發型、產品初加工型、服務低層次型為主，產業結構性矛盾突出

雖然經過多年的調整和發展，全市中小企業產業結構已有一定改善，但與市場要求仍有很大差距，直接影響著中小企業的發展。首先，從三次產業結構看，2008年，全市生產總值為569.79億元，其中，第一產業增加值92.04億元，第二產業增加值290.01億元,第三產業增加值187.74億元，全市三次產業的比重為16.2：50.9：32.9，全市中小企業依然是明顯的“二、三、一”分布，其中二產業約占50%，服務業所占不到33%；其次，從占中小企業比重比較高的工業來看，資源開發型、產品初加工型、勞動密集型、能源消耗型產業仍然占較大比重，而高技術含量和高附加值的行業比重較低；第三，從服務業內部結構看，中小企業仍然集中在傳統和低層次的服務業，現代服務業、高端的服務業發展明顯滯后。

（四）社會化服務體系尚不健全，中小企業發展環境有待改善

中小企業的快速發展需要完善的社會化服務體系，而全市面向中小企業的社會化服務體系發展滯后、功能不全，尚不能系統地提供技術支持、市場開拓、創業指導、管理咨詢等多方面的社會化服務，使中小企業發展缺乏有力服務依托。另外，促進中小企業發展的一些政策措施還沒有完全落實到位，也是制約著中小企業的發展一個方面。

三、促進婁底市中小企業發展的基本對策和建議

中小企業既是大企業成長的搖籃，也是新形勢下促進我市經濟增長，擴大就業，增強財力，保障社會穩定的主導力量，必須采取有效措施，加快發展。

（一）建立和完善中小企業金融服務體系，拓寬中小企業融資渠道。融資難是制約中小企業發展的瓶頸。緩解中小企業融資難問題，需要政府、銀行以及社會各界的共同努力。一是國家要加快推進國有商業銀行和股份制銀行建立中小企業金融服務專營機構，逐步形成省、市和重點縣中小企業金融服務專營機構網絡，提高中小企業貸款的規模和比重。政府要盡快建立各級中小企業貸款風險補償基金，對銀行業金融機構中小企業貸款按增量給予適度風險補助，引導和鼓勵銀行業機構增加中小企業貸款。二要加快中小企業信用擔保體系建設，有效解決中小企業貸款中有效抵押資產不足、擔保難的問題。各級政府要加大資金投入，完善、壯大政府政策性信用擔保機構。要積極鼓勵民營企業建立企業間的互助基金，以民營骨干企業為主體，開展互助性信用擔保。各級信用擔保機構要創新經營思路，通過“聯合擔保”、“抱團”經營的方式，集聚和放大社會擔保資本使用的整體效用。三要有序推進小額貸款公司和村鎮銀行等金融服務機構的發展，引導民間資本投向中小企業。四要拓寬中小企業融資渠道，擴大中小企業直接融資規模。要建立完善我市中小企業上市培育機制，通過政策鼓勵、工作協調、貼身服務等有效方式，加快推進中小企業上市步伐。采取政府牽頭、統一組織、企業自愿、集合發行、分別負債、統一擔保、市場運作的融資模式，穩步推進發行中小企業集合債券。

（二）以培育“專、精、特、新”優勢中小企業和推進中小企業產業集群發展為主攻方向，引導中小企業轉型發展。促進全市中小企業轉型發展，從本質上來說就是要通過結構調整和發展方式的轉變，引導中小企業向“專、精、特、新”發展，培育一批優勢中小企業“小巨人”。為此，要著力從三個方面入手。一是要加強對企業管理者的培訓。采取企業家講壇、學術講座、研討峰會等多種形式，提高企業適管理層素質，改變只會做傳統粗放產業的思維定勢，從科技發展、經濟全球化和產業轉移的高度審視目前的產業，發現轉型升級的突破口。二是要加強產業引導。研究制訂我市中小企業轉型發展規劃，加強政府指導，實施培植“專、精、特、新”中小企業“行動計劃”，選擇重點企業，實行有針對性的幫扶，促使其做大做強。要以“專、精、特、新”優勢中小企業為載體，培育發展市場潛力較大的農畜產品加工、新能源、制造加工、新型材料、精細化工、醫藥、節能環保、農產品加工和現代服務業，使之盡快成長為新的經濟增長點。三是實施企業科技創新促進工程。為中小企業轉型升級提供動力支持，促進增長方式由粗放式增長向節約、集約、安全、綠色式增長轉變。對正處于產品升級轉型中財力較弱但科研能力較強的成長型中小型企業，通過科研項目積極支持，使其產品提高技術含量；對創業期中小企業，通過構建技術創新公共服務平臺提供設計、研發、檢驗檢測、技術咨詢、新技術推廣等服務，幫助企業增強創新能力。

（三）加快推進中小企業服務體系建設，創優中小企業發展環境。建立和完善社會化服務體系是實現政府扶持中小企業發展意圖的重要途徑和方式。一是要制訂和完善服務體系建設專項規劃。加大政策引導支持力度，力求在融資服務、技術支持、市場開拓、人才培育、管理咨詢等重點服務方面取得實質性突破，解決中小企業實際需求中的突出問題，推動服務體系建設工作上新臺階。二是要建立中小企業創業基地、公共服務平臺。完善中小企業信息網絡系統，建設中小企業信息化服務平臺。在產業集群和中小企業集聚的區域，通過投資補助方式，推動中小企業技術服務平臺建設，支持和鼓勵有關機構、專門技術部門向中小企業開放。三是積極培育中小企業綜合服務機構。積極聯系和引導社會各類機構努力為中小企業提供優質服務，初步形成了服務品牌。

（四）發展產業集群，實施品牌戰略，加速中小企業產業結構調整

中小企業產業結構調整是一項重大的系統工程，也是今后一個時期中小企業工作的一項中心任務。一是要發展產業集群，引導產業結構調整。集群化發展，是中小企業規避風險、做大做強的必然選擇。應充分發揮比較優勢，積極推動生產要素合理流動和配置，引導特色產業集群化發展。集中培育發展一批規劃科學、主業突出、特色明顯、規模大、鏈條長、競爭力強的產業集群。加快特色產業園區建設，引導中小企業到產業園區集中，發展專業化、有特色的工業園區，提高企業規模經濟水平和產業集中度。二是要加快技術創新，推進產業結構調整。引導中小企業加大技術創新投入，培育創新人才，發展專業技術服務企業，建立企業技術中心，加強技術合作，促進產學研合作，提升信息化水平，走“專、精、特、新”發展道路。鼓勵和支持在主導產業、特色產業和產業集群中，建立技術研發中心、產品檢測中心、產業信息中心、人才培訓中心等公共技術服務平臺，努力滿足企業的共性技術需求和公共服務需要，實現技術、人才、信息等資源共享。三是要實施品牌戰略，加快產業結構調整。在市場競爭中，很大程度上是品牌的競爭，抓住品牌就等于抓住了市場的“牛鼻子”。知名品牌既意味著獨特優異的產品和服務，還意味著高附加值、高利潤、高市場占有率。擁有知名品牌，是一個地區經濟社會發展和區域綜合實力的集中體現。在中小企事業的發展過程中，政府要重點扶持技術含量與附加值高、有市場潛力的名牌產品企業。鼓勵名牌產品企業擴大品牌經營規模，促進名牌產品企業多層次、全方位的聯合協作。要加大名牌培育和推介力度，促進名牌產品升級晉檔，以名牌企業、名牌產品為依托，著力打造區域品牌，提升產業的國內外知名度。

[供稿：婁底市統計局戴哲文

第四篇：周口中小企業發展現狀及對策建議

周口中小企業發展現狀及對策建議

近年來，在各級黨委、政府的大力支持下，周口非公有制經濟迅猛發展，2010年，非公有制經濟占GDP的比重達到61%。我市非公有制經濟的主體是中小企業，因此，致力中小企業培植，轉變發展方式，優化經濟結構，改善發展環境已成為推動我市經濟和社會持續穩定發展的重要舉措。如何應對新的形勢，更好更快地促進中小企業發展，是全社會關注的話題。近期，周口市工商聯對我市中小企業發展狀況進行粗淺調查，現將主要情況匯報如下。

一、全市中小企業發展現狀與特點

近年來，中小企業的發展受到了黨和政府的高度重視，國家出臺了《中華人民共和國中小企業促進法》。黨的十七大報告提出了要“推進公平準入，改善融資條件，破除體制障礙，促進個體、私營經濟和中小企業發展”的明確要求，在這種宏觀政策指導下，周口市委、市政府高度重視中小企業的發展，采取財政扶持、稅收扶持、收費優惠、用地優先、信貸支持等政策，我市中小企業小企業快速發展，數量增加，規模擴大，結構改善，在國民經濟和社會發展中的地位和作用日益增強。

1、中小企業是周口經濟發展的重要基礎。我市中小企業占企業總數的90%以上，中小型企業在國民經濟中占有十 分重要的地位。我市被省工信廳批準省級中小企業創業基地3個、省級中小企業公共服務平臺4個。不斷壯大優勢骨干企業。規模以上工業企業較年初增加了116家，達到1086家。主營業務收入億元以上企業達179家，其中突破50億元的企業有4家。財鑫、輔仁躋身中國民營企業500強。龍源紙業成為全省最大的A級瓦楞紙生產基地。金絲猴集團等9家企業被省政府認定為“百強民營企業”。蓮花天安食業等8家企業被認定為“高新技術企業”。久通電纜等7家企業被認定為“高成長性中小企業”。科信電纜、瑞特電氣2家企業被列入國家科技型中小企業創新基金項目。

2、中小企業是社會就業的重要平臺。中小企業大多是勞動密集型企業，能創造相對較多的就業機會，是擴大就業，轉移農村勞動力的主渠道。2010年中小企業共提供就業崗位占全部企業從業人數的90%以上。

3、中小企業是深化改革的前沿陣地。中小企業大多數從事第三產業，貼近市場，貼近用戶，活躍在市場競爭最為激烈的領域，是市場經濟的主體和市場體制的微觀基礎。相對大企業而言，中小企業改革成本低，操作便利、社會震蕩小、新機制引入快。因此，在改革進程中，中小企業往往是試驗區，是突破口，是馬前卒。中小企業的各項改革成果，為大企業的改革實踐提供有益經驗，也為創造多種經濟成份共同發展的大好局面做出了貢獻。

4、中小企業是地方財政收入的重要來源。由于中小企業在地方經濟構成中占有較大份額，已成為地方財稅的主要支撐。2010年，全市民營經濟完成國稅11.7億元，地稅17億元，占全市稅收比重的68%。

二、當前中小企業發展面臨的困難和問題

我市是人口大市、糧食大市，交通四通八達，水、陸、鐵路和高速公路齊全，具有相對的發展優勢，從我國改革開放和地方發展的實踐看，民營經濟發展的好，地方經濟就發展的快。對我市來講，大力發展民營經濟更是不二的選擇。經過多年的努力，全市中小企業的發展已取得長足進步，具備一定的規模和實力，且有較好的發展中小企業的資源優勢，中小企業的發展尚有很大潛力。但同大企業相比，中小企業在信息、技術、人才、融資等方面還處于劣勢，加上我國實行市場經濟體制的時間還不長，配套政策有待完善，中小企業在發展過程中依然面臨許多困難和挑戰。

（一）自有資金不足，外部融資困難

企業融資渠道不暢，資金短缺是長期以來困擾和制約中小企業發展的突出問題。有資料表明，我國87%的中小企業發展所需資金主要源自于自有資金，24%的中小企業從銀行獲取貸款，13%的企業以民間集資方式獲取資金。對于周口市這樣一個經濟還不太發達的中部地區來說，中小企業融資難的問題更加突出。究其主要原因主要有：一是中小企業大 多是私營企業，發展時間短、自有資產少、抗風險能力相對較弱而且資信水平較低，財務制度不健全、運作不規范，難以達到金融機構貸款要求，金融機構對中小企業“惜貸”；二是中小企業的金融服務和金融支持系統不健全。一方面，中小企業信用擔保體系不完善，以中小企業為受保主體的擔保機構不多，據統計，目前全市僅有信用擔保機構40多家，其中資本金超過5000萬的僅3家，遠不能滿足實際需要，許多中小企業不得不靠民間借貸來維持正常的生產經營。另一方面，直接融資體系發展嚴重滯后，在發行股票和債券方面，中小企業大部分受規模小、知名度不高、信用等級較低等條件的限制，難以達到上市條件。目前，全市中小企業尚無一家上市公司，導致中小企業的資金來源很大程度上依賴銀行貸款。

（二）中小企業“小、散、亂”，抗風險能力弱 一是小企業占有絕大多數，經營規模小，經營業績不穩定。由于規模小,業績不穩定,虧損、倒閉、關停現象時有發生。二是產業集群度低、關聯度低。我市民營企業大多分布在勞動密集型行業，在食品加工、醫藥化工、紡織服裝等行業已形成產業特點，但企業集群度低，企業規模小。近年來，我市大力發展產業集聚區，效果很好。同時集聚區產業關聯度低，不能有效整合生產要素，形成在全國有影響、有位次、在全市經濟發展中帶動能力強的拳頭行業。三是家族式企業 多，經營管理方式落后。中小企業的主體是私營企業，家族式企業多，經營者素質和員工素質低的現象較為嚴重，管理方式大多脫胎于家族式管理，不同程度地存在著組織管理混亂落后的問題，從而導致企業運行不良。

（三）創新能力不強，發展方式急需轉變。

我市民營經濟的增長，主要還是靠規模的擴大和投資的拉動。而不是主要依靠管理創新和技術創新，不是靠用現代信息技術去改造傳統制造業。民營經濟發展方式急需轉變，產品結構、產業結構面臨轉型升級，創新能力有待提高，但又大多受到人才、技術、資金的制約。

（四）社會化服務體系尚不健全，中小企業發展環境有待改善

中小企業的快速發展需要完善的社會化服務體系，而全市面向中小企業的社會化服務體系發展滯后、功能不全，尚不能系統地提供技術支持、市場開拓、創業指導、管理咨詢等多方面的社會化服務，使中小企業發展缺乏有力服務依托。另外，促進中小企業發展的一些政策措施還沒有完全落實到位，也是制約著中小企業的發展一個方面。

三、促進周口市中小企業發展的基本對策和建議

中小企業既是大企業成長的搖籃，也是新形勢下促進我市經濟增長，擴大就業，增強財力，保障社會穩定的主導力量，必須采取有效措施，加快發展。

（一）建立和完善中小企業金融服務體系，拓寬中小企業融資渠道。融資難是制約中小企業發展的瓶頸。緩解中小企業融資難問題，需要政府、銀行以及社會各界的共同努力。一是國家要加快推進國有商業銀行和股份制銀行建立中小企業金融服務專營機構，逐步形成省、市和重點縣中小企業金融服務專營機構網絡，提高中小企業貸款的規模和比重。政府要盡快建立各級中小企業貸款風險補償基金，對銀行業金融機構中小企業貸款按增量給予適度風險補助，引導和鼓勵銀行業機構增加中小企業貸款。二要加快中小企業信用擔保體系建設，有效解決中小企業貸款中有效抵押資產不足、擔保難的問題。各級政府要加大資金投入，完善、壯大政府政策性信用擔保機構。要積極鼓勵民營企業建立企業間的互助基金，以民營骨干企業為主體，開展互助性信用擔保。各級信用擔保機構要創新經營思路，通過“聯合擔保”、“抱團”經營的方式，集聚和放大社會擔保資本使用的整體效用。三要有序推進小額貸款公司和村鎮銀行等金融服務機構的發展，引導民間資本投向中小企業。四要拓寬中小企業融資渠道，擴大中小企業直接融資規模。要建立完善我市中小企業上市培育機制，通過政策鼓勵、工作協調、貼身服務等有效方式，加快推進中小企業上市步伐。采取政府牽頭、統一組織、企業自愿、集合發行、分別負債、統一擔保、市場運作的融資模式，穩步推進發行中小企業集合債券。

（二）以培育“專、精、特、新”優勢中小企業和推進中小企業產業集群發展為主攻方向，引導中小企業轉型發展。促進全市中小企業轉型發展，從本質上來說就是要通過結構調整和發展方式的轉變，引導中小企業向“專、精、特、新”發展，培育一批優勢中小企業“小巨人”。為此，要著力從三個方面入手。一是要加強對企業管理者的培訓。采取企業家講壇、學術講座、研討峰會等多種形式，提高企業適管理層素質，改變只會做傳統粗放產業的思維定勢，從科技發展、經濟全球化和產業轉移的高度審視目前的產業，發現轉型升級的突破口。二是要加強產業引導。研究制訂我市中小企業轉型發展規劃，加強政府指導，實施培植“專、精、特、新”中小企業“行動計劃”，選擇重點企業，實行有針對性的幫扶，促使其做大做強。要以“專、精、特、新”優勢中小企業為載體，培育發展市場潛力較大的農畜產品加工、新能源、制造加工、新型材料、精細化工、醫藥、節能環保、農產品加工和現代服務業，使之盡快成長為新的經濟增長點。三是實施企業科技創新促進工程。為中小企業轉型升級提供動力支持，促進增長方式由粗放式增長向節約、集約、安全、綠色式增長轉變。對正處于產品升級轉型中財力較弱但科研能力較強的成長型中小型企業，通過科研項目積極支持，使其產品提高技術含量；對創業期中小企業，通過構建技術創新公共服務平臺提供設計、研發、檢驗檢測、技 術咨詢、新技術推廣等服務，幫助企業增強創新能力。

（三）加快推進中小企業服務體系建設，創優中小企業發展環境。建立和完善社會化服務體系是實現政府扶持中小企業發展意圖的重要途徑和方式。一是要制訂和完善服務體系建設專項規劃。加大政策引導支持力度，力求在融資服務、技術支持、市場開拓、人才培育、管理咨詢等重點服務方面取得實質性突破，解決中小企業實際需求中的突出問題，推動服務體系建設工作上新臺階。二是要建立中小企業創業基地、公共服務平臺。完善中小企業信息網絡系統，建設中小企業信息化服務平臺。在產業集群和中小企業集聚的區域，通過投資補助方式，推動中小企業技術服務平臺建設，支持和鼓勵有關機構、專門技術部門向中小企業開放。三是積極培育中小企業綜合服務機構。積極聯系和引導社會各類機構努力為中小企業提供優質服務，初步形成了服務品牌。

（四）發展產業集群，實施品牌戰略，加速中小企業產業結構調整

中小企業產業結構調整是一項重大的系統工程，也是今后一個時期中小企業工作的一項中心任務。一是要發展產業集群，引導產業結構調整。集群化發展，是中小企業規避風險、做大做強的必然選擇。應充分發揮比較優勢，積極推動生產要素合理流動和配置，引導特色產業集群化發展。集中培育發展一批規劃科學、主業突出、特色明顯、規模大、鏈 條長、競爭力強的產業集群。加快特色產業園區建設，引導中小企業到產業園區集中，發展專業化、有特色的工業園區，提高企業規模經濟水平和產業集中度。二是要加快技術創新，推進產業結構調整。引導中小企業加大技術創新投入，培育創新人才，發展專業技術服務企業，建立企業技術中心，加強技術合作，促進產學研合作，提升信息化水平，走“專、精、特、新”發展道路。鼓勵和支持在主導產業、特色產業和產業集群中，建立技術研發中心、產品檢測中心、產業信息中心、人才培訓中心等公共技術服務平臺，努力滿足企業的共性技術需求和公共服務需要，實現技術、人才、信息等資源共享。三是要實施品牌戰略，加快產業結構調整。在市場競爭中，很大程度上是品牌的競爭，抓住品牌就等于抓住了市場的“牛鼻子”。知名品牌既意味著獨特優異的產品和服務，還意味著高附加值、高利潤、高市場占有率。擁有知名品牌，是一個地區經濟社會發展和區域綜合實力的集中體現。在中小企事業的發展過程中，政府要重點扶持技術含量與附加值高、有市場潛力的名牌產品企業。鼓勵名牌產品企業擴大品牌經營規模，促進名牌產品企業多層次、全方位的聯合協作。要加大名牌培育和推介力度，促進名牌產品升級晉檔，以名牌企業、名牌產品為依托，著力打造區域品牌，提升產業的國內外知名度。

第五篇：分析中小企業發展現狀及發展的規律

分析中小企業發展現狀及發展的規律2010-03-03清華領導力培訓《中華論文協會》

中小企業在確保國民經濟適度增長、緩解就業壓力、優化經濟結構等方面的作用越來越重要，對整個國民經濟更具有戰略性。企業無論大小都在積極尋求發展。中小企業發展現狀只有理清自身發展中存在的突出問題，才能使企業自身能夠得到健康、持久的發展。

中小企業在確保國民經濟適度增長、緩解就業壓力、優化經濟結構等方面的作用越來越重要，對整個國民經濟更具有戰略性。企業無論大小都在積極尋求發展。中小企業發展現狀只有理清自身發展中存在的突出問題，有針對性地采取措施解決企業外部和內生的約束，才能使企業自身能夠得到健康、持久的發展。

一、中小企業發展現狀

據國家發展和改革委中小企業司2006年報告，截至2006年10月底，我國中小企業數已達到4200多萬戶，占全國企業總數的99.8%（經工商部門注冊的中小企業數量達到430多萬戶，個體經營戶達到3800多萬戶）。中小企業創造的最終產品和服務的價值占國內生產總值的58%，生產的商品占社會銷售額的59%，上繳稅收占50.2%，出口額已占到全商品出口額的68%；全國65%專利是中小企業獲得的，市場上80%的新產品開發來自中小企業。2006年中小企業共吸納了4.3億人就業。

但中小企業發展現狀面臨的問題依然嚴重。中小企業總體素質較低、增長方式粗放、產品結構雷同，主業不突出，競爭力不強，依法經營、誠實守信意識淡薄；在協調配套生產、勞動密集型產業、服務業等可以發揮特色的領域發展不足，在產業集中度要求較高的領域，小企業過多；中小企業成長的相對優勢空間受到嚴重擠壓，而成長的相對劣勢卻被進一步放大，使一些中小企業還沒有得到足夠的發展就受困或者倒閉。

二、中小企業發展現狀的一般規律

企業發展是企業實現內在素質的提升、企業外部價值網絡的形成與優化的過程。一個有成長性的企業可經歷創業階段、集體化階段、規范化階段、精細化階段、合作階段五個發展階段。在不同的發展階段，企業所面臨的問題是不同的。開始面臨的是資金鏈問題或產品的問題，甚至沒有一個很好的盈利模式。在企業成長的中后期主要是解決資金問題、人才問題、管理問題這三大問題。只有認清企業所處的發展階段，企業才能選擇適合自身的發展措施化解中小企業的成長中的約束及防范落入成長的“陷阱”。

三、加快中小企業發展現狀的措施選擇

（一）揚長避短，正確定位

中小企業應結合企業產品和服務能力在細分的市場中選定目標對象，創造時間優勢、低成本優勢以及產品或業務差異化的優勢，在大企業瞧不上眼的小產品、小業務、小市場容量的產品或聚集企業有限資源進行專業化經營。對企業的流程進行優化，把分散的組織有效地連接起來，把客戶、供應商和企業緊密連接形成一個供應鏈以提高企業的經營效率和為鎖定的目標顧客創造更好的服務。在產品開發上要踏準市場節拍，應掌握市場“時間差”、尋找市場“空白點”、突出產品“個性化”，并適時推出自己的核心業務。同時，對產品的生產工藝要注意選擇和改善以減少對環境的污染或破壞。在環境問題日益受到重視的今天，應特別重視這一問題。這樣，中小企業不僅沒有生存危機，而且還可能得以壯大。

（二）與相關企業形成多種形式的戰略聯盟

每個企業應突出主業，利用各自的優勢共同構建同業或異業間戰略聯盟，形成資金、信息、技術等合力，實現資源互補和共同營造競爭優勢，減輕或避免不正當競爭，并在較短的時間內增強整體競爭力和適應能力。當然，所形成的戰略聯盟要逐步提高聯盟構架的融合度，構造共同理念和加強聯盟的文化建設。

中小企業也可加入企業集團，參與社會專業化協作，在取得“生存權力”后逐步增強自身的核心競爭力，進而造就并分享企業集團內部共同的“分工經濟”和規模經濟。

（三）適時進行管理制度及體制等方面的創新

1、建立具有企業特色的人才吸引機制。企業領導者在及時實現自身角色的轉變的同時，做到：（1）根據企業發展需求將內部培養與外部引進結合起來，從實際需要引進、重用后來加盟的人才，優化公司的人力、物力、財力和信息資源，打造卓越團隊和管理優勢，促使企業的決策、執行機構的人員構成適當變化；（2）企業要多途徑建立和諧的企業內部關系，努力地營造一個良好的經營環境和工作環境來提高員工的忠誠度，以利于企業的穩健運作和保持企業成長的持續性及減少斷裂期；（3）積極有序培育可吸引、留住及最大限度發揮人才價值與作用的企業文化，在企業內部形成上下一致的價值觀價值觀、目標和信念，注重人的素質提高與才能的發揮，正是對共同價值的認同會使員工產生穩定的歸屬感，從而打造一支穩定的員工隊伍。同時，在企業日常工作中要及時解決職業經理人和家族成員或企業創業元老的沖突問題、職業經理人與企業文化的沖突等問題。

2、對管理制度進行變革。隨著市場的日趨規范和競爭臺階的提高，傳統的財富機會來源已經不復存在，企業領導者應改變傳統管理思想所構成的成長障礙和管理上的固執及行為慣性，結合企業所積累的資源不斷在企業發展過程中進行個人突破、市場突破、組織突破和文化突破。畢竟企業領導者對行業發展的洞察力、在業界的影響力、對員工的凝聚力、對公

司的運作能力等等因素都影響和決定著一個企業未來的發展和命運。（1）組建一個合適的管理團隊。企業所有者應改變原來“一把抓”的做法，讓專業人員進行業務主管，使這些職業經理和其他管理人員權利更大一些。企業創業者重點側重于企業發展thldl.org.cn現狀戰略的研究與思考，而對業務企業發展現狀僅發表指導性意見。（2）建立和規范一系列的管理措施，提高管理手段。根據發展需要，把全面質量管理、看板管理、零庫存管理等先進的管理方法應用到企業經營管理中，并對企業的財務管理、生產管理等采用專業化管理。（3）建立富有企業特色的企業文化，塑造并適時提升團隊精神。（4）以顧客需求為導向，建立健全適應競爭需要的營銷網絡和營銷理念。在細分市場中，提高市場開拓能力，采取有效營銷方式來參與競爭，努力做好樹品牌、創名牌工作。在企業發展過程中，企業家的能力、素質或創新精神決定了一個企業能力的強弱。企業快速成長或做大后，應在企業的最高層的管理者、決策者之間形成一個有效的管理的結構，使得這個企業能夠按照它的目標有效的發展。

3、適時進行產權分離，確保企業能夠長期健康發展。在產權方面，企業特別是那些私營企業的領導層要懂得“錢聚人散，錢散人聚”的辯證關系。中小企業的健康發展除了要建立適宜的人才激勵機制及薪酬體系，還依賴于企業產權制度的不斷改善。特別是對于那些已有一定規模的中小企業，在原有的管理機制制約企業進一步發展或核心員工特別是后來的核心員工已不再滿足于工資和獎金報酬時，為了把核心員工留下和防止核心員工出現不忠誠現象，應以部分產權作為更高層次的激勵，才能逐步突破企業發展現狀的窠臼。投資伙伴的產權清晰，可消除投資伙伴心理上的“黑箱”，形成對高層管理的約束機制從而有效地控制企業運營中存在的隨意性決策和管理，解決導致中小企業長不大的瓶頸問題。

（四）對企業運作實行戰略管理

1、精心籌劃企業未來，合理選擇企業成長的戰略。根據發展環境的改變，對企業發展現狀整體進行現狀分析和未來規劃后，改變經營思維模式，積極在變化的發展環境中尋找發展機遇和規避風險。成長、穩健快速地成長是中小企業必然的追求。而企業發展現狀的成長不僅表現在短期獲得能力的提高，而且體現在企業競爭能力的提高、經營素質的改善、企業整體規模擴大以及業務增加等方面。通常有兩條途徑：一條是走企業內部自我發展的成長；另一條則是通過并購以實現企業核心能力的增加或多元化經營來擴大企業銷售收入利潤增加的成長。對于處于不同發展時期的企業有不同的選擇。（1）處于創始期的企業，因其尚有極大自我發展的空間，企業各種能力尚在發展形成中，其經營領域內尚沒有值得成為被并購的目標或對象，也不具備收購別人的能力，應通過企業內部發展實現成長。比如，采取名牌戰略、塑造具有特色的企業文化、加強成本管理等方式來實現企業成長。（2）已有一定發展規模的企業已擁有業已證實符合自己核心能力和發展特性的業務，且此業務已具相當規模，但仍需大力拓展和快速地增長以鞏固其領先地位；當自己企業的核心能力有相互補充可實現有機結合的新的經營機會和目標出現時；當所處行業面臨重大的技術、經濟、經營環境和法律變革時；當所處行業的競爭者普遍重復投入等情形時，企業應通過并購來實現成長。不過在選擇并購來實現成長時，要對經營環境進行認真分析，結合自己的實力和專業特長及業務需要確定并購目標和并購方式。在實施過程中要及時與并購對象的員工和管理層進行溝通，及時消除員工離職因素，穩定并留住多數特別是并購對象的核心員工。并購成功后，要承認并尊重與并購對象之間存在的企業文化差異，經一段時間內部整合后，再對癥下藥，切忌產

生賭博性的思維。發展戰略清晰可減少中小企業在成長中的震蕩。企業發展“戰略”的確定取決于企業家的眼光和對未來的期望值。大部分的中小企業在創業初期沒有非常清晰的關于未來的發展方向的考慮，更多的是看準了某個行業或者某些產品的發展前景。積極提高企業成長的能力，提高核心競爭能力、自主創新能力和可持續發展能力，通過差異化和價值創新打造品牌，并盡量做到產品品牌化、品牌名牌化，發展整合能力。

2、制訂合理的企業競爭戰略和選擇適宜的經營策略。企業應結合經營環境，靈活運用SWOT分析法、競爭基準法、波士頓顧問團矩陣、業務實力矩陣、價值鏈分析法等來制定本企業的競爭戰略。同時，要控制成本動因，構建企業價值鏈，以獲得持續競爭優勢。

（五）重視經營信譽及危機管理

當前，一些中小企業面臨的發展障礙中，有些是因經營信譽問題引起的。如果沒有處理好所遭遇的危機，就可能如“多米諾骨牌”一樣使企業相關的領域出現連鎖反應。這就需要中小企業重視經營信譽及危機管理。經營信譽不僅是客戶對企業過去經營行為的總結，也是企業經營者的職業道德、經營道德等的綜合表現，更是企業經營者創造未來的無形資產。

因此，中小企業在發展過程中應有清晰的核心價值觀和經營理念；在經營活動中要遵守行業理念及產品觀念，注意解決企業營銷活動中誠信缺失問題和強化危機管理，以誠信樹商德和用信用打造企業競爭力，才能得到更多客戶以及從業人員的信任，從而確保企業有穩定的市場和發展能力；在進行生產經營、資本經營的過程中，一方面要維護合伙者、從業人員及經銷商的正常利益，另一方面要透過外部環境發展變化的趨勢，提前做出各種可能的危機的應對策略，并盡可能借助一切可以利用的資源和手段減少相關危機給企業產生的損失，從而確保企業得到持久的發展。

參考文獻：

1、徐文榮.關于構建和諧的企業的思考[J].理論前沿，2005(15).2、朱志偉.淺談企業人才激勵機制及薪酬體系[J].國有資產管理，2005(4)