第一篇：暑期實踐內容補充說明（寫寫幫整理）

暑期實踐內容補充說明：

封面按照教師給定的，修改封面內容，打印即可。不要動上面的字體或文字的位置。

內容1方面：

參照教師給定的樣板制作相關實踐報告，完成關于家裝設計四種風格的風格簡介及相關優秀案例解析。（建議大家多找些案例資料和風格解析文字，然后閱讀，對比之后進行排版制作，有關圖片介紹的文字后面要附上是圖幾）

內容2方面：（制作報告方式根據個人情況任選下面任一即可）

說明1：如果是網絡收集相關資料圖片的話，就按照指導書最后一頁備注所要求的，進行排版歸類，張貼相關圖片，并用文字區分。

說明2：如果是實際去建材市場進行調研的話，參考教師給定的建材市場綜合版，將拍攝的圖片進行隨機組合排版，不用歸類（盡量涉獵指導書上要求的項目），排滿即可。

注1：內容2方面，我采用的是Photoshop排版，A4規格豎版，高：297mm，寬：210mm.注2：具體每個單獨欄目需要排版幾頁紙根據自己需要定，基本要求是內容1每種風格兩頁紙以上黑白打印。內容2建材市場調研，兩頁以上，彩色。

電子版源文件要上交。

其他不懂事宜可郵件白老師bailaoshi2008@126.com。

第二篇：暑期實踐活動說明

暑期實踐活動說明

一、關于實踐項目

2014年暑期實踐個人實踐圍繞以下所列的三個內容開展，三者選其一：

1、“能量抱抱團”理論政策宣講

簡介：整個活動將通過十八大核心價值觀宣講、正能量擁抱傳遞、尋找擁抱背后的故事等形式傳遞社會正能量。參與學生自行組隊，如以家鄉所在地的鄉鎮或者縣區為單位組隊，每隊3~4人，共組建50個隊。

完成要求：以小隊為單位，完成2篇日記，每篇不少于500字，同時附活動照片以及一個被擁抱者的動人故事文字素材（至少500字）。

參加要求：需提前組隊報名，組隊情況請于6月12日之前將組隊名單報給各團支部書記，團支部書記再上報給各分團委，分團委負責收集整理上報給院團委鄭政老師。便于學院對團隊成員提前進行培訓。

2、江蘇省農民用網推廣活動

簡介：該活動是由經信委與江蘇電信合作開展的，我院是合作實施單位。活動主要是通過發放《農民用網實用手冊》，向身邊的人普及農民用網相關知識，推進農業農村信息化知識的普及。參與人返回家鄉隨機開展，可以是1人，也可以是2~3人組隊開展，形式簡單，整個活動較為容易完成。

完成要求：每個參與人需完成2篇日記，每篇不少于500字，至少要有1張（教農民用網）實踐過程的照片。

參加要求：需提前個人或者組隊報名，報名情況請于6月12日前將名單報給團支部書記，團支部書記再上報給各分團委，分團委負責收集整理上報給院團委鄭政老師。便于屆時發放《農民用網實踐手冊》。

3、赴企、事業單位實踐

簡介：個人自行尋找實踐單位，單位規模以及種類不限，工作崗位和工作形式不限，實踐地點不限，充分發揮學生的實踐自主性，每個學生可以個性定制自己的實踐計劃。

完成要求：個人完成至少5篇日記，每篇不少于500字，至少要有1張反映實踐場景的照片。

參加要求：自行參加，無需提前報名。

二、關于實踐宣傳工作

個人在實踐過程中要積極利用自身的新媒體宣傳手段，即時發布活動狀態，如受到工作限制，也可以在當日工作結束后發布。如通過微博發布廣播的，格式應為#2014暑期社會實踐#+發布內容，后面應加上@團中央學校部@團省委學校部@常州信息職業技術學院團委；個人宣傳手段包括，微博、微信或者個人QQ空間說說，通過其它個人渠道發布的將不予認可；發布數量應等同于撰寫的日志數量，即每寫一篇日志，應至少發布一條信息。

實踐過程中，學生要積極關注社會實踐的團中央三下鄉官網（http://sxx.youth.cn/），關注最新的實踐動態，學習先進的實踐方法，吸取優秀的實踐經驗，及時整理已有的新聞資源，積極投稿相關新聞媒體。

院團委社會實踐工作負責人：鄭政QQ：405281034

院團委投稿郵箱：cxytwzz@163.com;

團中央學校部投稿郵箱：daxuechu_sxx@sina.com;

中國青年網投稿郵箱：sxx@cycnet.com

社會實踐專題QQ群：161644786

校團委網站（常信青年）：http://tuanwei.ccit.js.cn/

校團委投稿郵箱：cxytwzz@163.com

中青網“三下鄉”專欄：http://edu.youth.cn/sxx/2011

歡迎同學們積極向院團委和院級以上媒體投稿，院內錄用和院級以上錄用稿件數量將作為個人實踐評優的重點考核項。若所發布的新聞和微博信息經院級以上新聞媒體發表，學院將進行獎勵。

第三篇：暑期實踐報告內容

湖北大學知行學院本科會計學專業綜合實踐調查報告

尊敬的各位學校領導及廣大教師：

我是本院會計系會計學專業1005班的學生李雅楠，來自河北唐山。近年來，隨著會計制度的日趨完善，社會各部門對會計人員的要求也越來越高，未來社會的會計人員必須適應其廣大需要和激烈的競爭力，嚴格提高自身的綜合素質，培養會計工作方面較強的操作能力，力爭成為一名合格的會計工作著=者。鑒于上述原因，暑假期間，我去了鎮上的會計員那里做了為期一個月的社會實踐。以下就是我對實習的總結以及個人的心得體會：

還記得去年暑假里在村上王書那兒的實踐經歷，當時什么也不懂，出了不少笑話。但是經過那些天的歷練，我懂得了不少基礎的知識。在那之后的一年里，我又接著自己的專業學習了中級財務會計，對憑證、賬簿及報表等操作有了更進一步的了解。時間轉眼到了2012的暑假，帶著自己對于會計崗位的這點理解，我來到鎮上的會計員那里進行實際的學習。在短短的一個月里，我用到了不少課本里學到過的知識。加深了解了財務的使用和會計的流程，并且根據原始憑證練習登記了簡單的會計憑證。在這里真正學到了正規且相對標準的會計流程，也真正從課本過渡到現實生活中，細致地了解了姜各莊鎮人民政府會計工作的過程。實踐期間我努力把學到的理論知識轉化為實踐，同時也找出了許多和課本不一樣但聯系卻又十分緊密的地方。并且嚴格遵守工作紀律，不遲到，不早退。到了實習地點的時候會計員張姐先讓我看以往填制的會計憑證和附在會計憑證上的原始憑證。這些東西在學校里學過，并且用了一周的時間進行過嚴格的實訓模擬練習。憑著記憶再加上實訓期間的訓練，我可以基本看懂張姐給我的會計憑證等內容。不過畢竟沒有太多的實地經驗，而且并不是每個時期的憑證都相同，所以實習的時候還是有好多地方不明白，需要時常請教。賬本的過程就這樣一步一步慢慢地實踐練習著，至于賬單、收據、匯票、收費清單等卻要真正接觸過才能算是有了相對實際的了解，課堂上講得不是很詳細，或者只是一語帶過。但是這些東西偏偏又不是僅僅認識就可以，要明確知道所有開票依據，保證其在法律上的真實性。還要按月按日分門別類，并把每筆單據整理清楚，用圖釘裝訂好，所有這些都完成之后才能去編制會計憑證。這下終于明白為什么大二實訓練習的時候把每個章節的內容都放在一起了，這樣根據每項大業務更便于分類。我在一旁看張姐做賬務，都是原始憑證認真審核后才錄入記賬憑證。在記賬憑證中先錄入簡明而且表達清楚的摘要，然后再按會計分錄選科目，并在會計科目的借方和貸方錄入對應的金額，做完之后逐一核對無誤，簽字后方可裝訂成冊。這方面當然缺不了的就是仔細與耐心，自然也在考驗會計人員的技能水平，你若熟練便無諸多顧慮，而時間也會因熟練兩個字會有所節省。這便是作為合格會計人員應該有的一個要求——會計業務技能。在會計從業資格考試中，有三個科目需要達到合格以上。《會計基礎》、《財經法規與會計職業道德》、《會計電算化》。在我看來，《會計及基礎》與《會計電算化》可以全部看作技能方面的內容，還有的一方面便是職業道德。以德理財：“廉”字當先，做一個清白人。堅持一個“信條”——清廉，應該作為會計界的準入證。恪守清廉應該位居會計人員，尤其是總會計師道德準則的首位。在政府部門更要注意，不是說你不收禮就沒事了，而且對于所有業務都要一絲不茍，不能弄虛作假。它的寓意在于，在人格與金錢的較量中，要把人格留給自己，讓金錢服務人民。清廉，是會計修身立德的根本。理財而不貪財，近財而不逃財，視國家之財如生命；自己不生歪門邪道、不伸手，一輩子做到公私分明、廉潔奉公。這是在任何市場經濟潮流中，做一名好會計尤其要具備的基本功。當會計都需如此，對于會計專業中職務最高的領導總會計師更應該是會計隊伍中廉潔自律的模范和表率，是一面旗幟。己不正，焉能正人？在現實生活中，要做一個清白人不是件容易的事。你手中握有財權，這玩意兒比什么都搶眼，不然怎么會有個名成語叫做財迷心竅呢。是公正無私、秉公辦事，還是以權謀私、假公濟私？在這個問題上，容不得有半點含糊。在各種部門，不管是大企業還是小企業，只要他握有這樣的權利，又有多少人不為其折腰？多少人掉進金錢的陷阱不能自拔，最后落得個身敗名裂，幾十載風風雨雨為的那些都成空，凄慘結局。每個會計人員，不管職位大小，都要有“不敢有絲毫懈怠感”。管住自己的手——手莫伸；管住自己的嘴——嘴莫饞；管住自己的家屬——莫以權仗勢。這“三管”是管住自己人格的基本功，當然不是這樣就夠的，但是沒有做到這樣確是遠遠不夠的。日常生活中，不可小看別人請你的一桌酒席、送你的一件禮品、打給你小孩兒的一個“紅包”，那有可能是好心人求你，怕你不給好處不辦事，低估了你的人格；別有用心的人求你，是希望給了你好處亂辦事，想用金錢買下你的人格。人格，是無法用金錢來衡量的。要經常自我反省，想想為什么會有這樣或那樣的人用不同方法要收買你。以清白之心待人處事，是十分重要的，以智理財：精于“算計”，做一個精明人。會計會計，要精于算計，開源有方，節流有道，科學理財，以智理財，做個實實在在的精明人。除此之外，心中還要有一本透明的賬，出了事情能很好的知道該從哪里入手解決。今年里，全國大范圍的降下大雨，不僅僅是南方，北方也有不同程度的洪災。我們這里也在之列，動用了不少的民警保護大堤，遷移村民。所有的物資都要進行嚴格周密的清點，不能出半點岔子。這時候會計人員的賬本要清楚地記好從哪里來的錢，哪里還有錢支付所需費用，在哪里用了多少錢，為支付什么才用的錢。這些東西不僅要落實到賬本上，還要存在心里，形成一本活賬。會計這東西，是死學來的，卻也要學會靈活變通，觸犯的太多會違法，但也力求創新。

為期一個月的實習眼看就結束了，最后走的時候張姐跟我說，課本上的東西是死的，但是要活學，把它當成活的東西來學，學活這項技能。吾生也有涯，而知也無涯。只要人活著，就會總有學不完的東西，尤其會計又是這樣一門時刻改進的學科。在成為一名會計工作人員之前，要掌握的東西有很多。比如：會計憑證的編制與真假的判斷、業務往來所代表的含義及會給企業帶來怎么樣的收益、端正的職業道德素養、依據要發生的業務能提出怎樣的解決方案、參與決策……這些都需要我們去很好的理解之后才能在崗位上做出自己的貢獻。要成為一名合格的會計人員就更要提高自己的知識水平，這就要求我們不能自滿，在“成功”上睡大覺，而是緊跟時代的潮流，著力極高自身學識和專業能力。不斷加強對專業知識、信息技術和科學技術的學習，捕捉新信息，加強后續教育，跟上會計知識變化的腳步，更好地為社會的進步貢獻出自己的一份力量。會計職業同樣要求我們愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能，參與管理、強化服務。這也是，會計人的靈魂所在，同時貫穿了整個會計人的生涯。會計路漫漫，陷阱處處有，每個會計人都在踩高蹺我們就更要嚴守會計職業道德，爭做而且必須做一名合格的職業會計人。

以上便是我在實習過程中的心得，有了這次更加深入的實習，我不僅熟練了相關技能的操作，更在道德方面有了更進一步的了解。課本上寫得東西再多再完善，都比不上自己的領會。我相信，這次的實習帶給我的不只是受益匪淺，更有實際的幫助，在未來的日子里我一定會把我所學到的理論知識不斷地將實際相聯系，充分展現自我的個人價值和人生價值，為實現自己的理想和光明的前程而努力奮斗！

第四篇：績效考核補充說明

關于績效考核實施細則的補充說明

公司各部門、各項目部：

結合人力資源部8月31日發布的《績效考核實施細則》，為更好的對員工績效考核進行規范性引導，現對《績效考核實施細則》作出如下幾點補充說明：

一.關于《月度重點工作計劃》表單的填寫

制訂明確的考核目標及考核標準是績效考核的重要前提和核心內容，考核人績效目標的制訂應遵循以下原則：

1．可量化的考核指標要依據具體數據來明確相關考核標準，例如：財務指標、進度指標、時限指標等；

2．難以量化的考核指標要用具體的、明確的語言和文字清楚地表達出工作應達

成的范圍、程度、進度及效果；

3．計劃完成時間設定應以考核周期為時間限制，長期規劃應分階段量化填寫； 請各運營中心總經理及各部門經理就以上原則對《月度重點工作計劃》的填寫計劃項進行審核確實履行起作為考核人的指導和督促工作。

二.關于《月度重點工作計劃》表單的提交流程

公司在2011年底進行公司機構調整后劃分為三大運營中心，原考核流程也相應的發生變化，具體考核提交流程如下：

1，基層員工：

基層員工→部門經理

2.部門經理

部門經理→運營中心經理

3.運營中心經理

運營中心經理→公司總經理

三、關于不按時提交績效考核方案的處罰

公司于2012年全面實施新的績效考核方案，需要全體同事的大力支持，特希望各部門負責人以身作則，本著為員工負責的原則，在規定時間內提交本部門人員績效考核表，如果超過規定時間，則處罰該部門負責人100元，從當月工資中扣除。

四、關于考核期間特殊情況處理辦法

1、考核執行人不按本制度執行，在考核中引起被考核對象對其投訴，經人力資

源部審查屬實，公司總經理確認，則該考核執行人本次考核成績為不合格。如考核人利用考核對被考核人進行打擊報復或其他不正當行為，經審核事實確鑿，公司將對其進行嚴肅處理；

2、被考核對象拒絕接受考核或無故拖延考核，成績直接計為不合格；

3、在考核期間發生被考核對象中途離職的情況時，該被考核對象不獲得該考核

期間的績效獎勵；

4、試用期員工、月度病/事假超過10天（含）以上正式員工不參與月度績效考核。

5、被考核員工在考評期間內發生晉升或調動，由人力資源部與其現任直接上級

共同確定其考核人選及績效指標。一般原則是由該被考核員工晉升前的直接上級做最后一次考核；

6、當公司、部門和員工由于不可抗力的外力影響導致無法啟動本考核程序或不

能執行考核結果時，經公司總經理審核確定，暫停考核；

五、附則

1、本補充說明的試行、修改、廢止等均由公司人力資源部提交公司總經理審批。

2、本補充說明的解釋權屬公司人力資源部。

3、本補充說明自頒布之日起生效。

人力資源部

第五篇：審計報告補充說明

審計業務約定書補充協議書

甲方(全稱):重慶化醫新天投資管理有限公司

乙方(全稱):重慶五聯會計師事務所有限公司

鑒于：重慶化醫新天投資管理有限公司取消收購重慶如恩醫療產業發展有限公司股權，乙方未出具正式審計報告，甲乙雙方本著互利互惠的原則，經友好協商，依據實際情況，在原約定書基礎上變更約定書條款部分內容，特訂立以下補充協議。

一、協議內容變更部分為：

1、原約定書第四條“本次審計服務的費用總額為人民幣壹萬伍仟元整(15,000.00元)”,變更為“本次審計服務的費用總額為人民幣柒仟伍佰元整(7,500.00元)”。

2、原約定書第四條“委托方經國資委備案報告書后五個工作日內付清全部審計費”，變更為“甲方在補充協議書簽訂后十個工作日內付清全部審計費”。

二、本補充協議生效后，與原約定書不符部分，以本補充協議為準。

除本協議中明確所作修改的條款之外，原約定書的其余

部分應完全繼續有效。

三、本協議一式貳份，甲乙雙方各執壹份，具有同等法律效力，自雙方簽字蓋章之日起生效。

甲方： 乙方：

（公章）

法定代表人或委托代理人

簽字

年 月 日

（公章）法定代表人或委托代理人 簽字 年 月

日篇二：審計報告

內部審計實務指南第3號——審計報告

第一章 總則

第一條 為了指導內部審計人員編制和出具審計報告，規范內部審計報告及相關活動，根據《內部審計基本準則》和《內部審計具體準則第6號—審計報告》制定本指南。

第二條 本指南所稱審計報告是指內部審計人員根據審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位經營活動和內部控制的適當性、合法性和有效性出具的書面文件。

第三條 本指南適用于各類企業的內部審計機構、內部審計人員及其從事的內部審計活動。政府及非盈利組織的內部審計活動，可結合行政管理程度的要求，參照執行。

第四條 內部審計報告應當體現內部審計項目目標的要求，并有助于組織增加價值。內部審計項目目標的要求主要包括但不限于對以下方面的評價：

（一）經營活動合法性；

（二）經營活動的經濟性、效果性和效率性；

（三）組織內部控制的健全性和有效性；

（四）組織負責人的經濟責任履行狀況；

（五）組織財務狀況與會計核算狀況；

（六）組織的風險管理狀況。

第五條 正式立項的審計項目應當在終結審計后編制審計報告；如果存在下述情況之一時，應當根據組織適當管理層的要求和內部審計工作的需要編制并報送中期審計報告：

（一）審計周期過長；

（二）被審計項目內容特別龐雜；

（三）被審計期間比較長；

（四）突發事件引起特殊要求；

（五）組織適當管理層需要審計項目進展情況的信息；

（六）其他需要提供中期審計報告的情況。

中期審計報告不能取代終結審計報告，但中期審計報告能夠作為終結審計報告的編制依據。中期審計報告不具有終結審計報告的效力。

第六條 編制審計報告應當遵循以下原則：

（一）客觀性。審計報告應以可靠的證據為依據，實事求是地反映審計事項，做出客觀、公正的審計結論。

（二）完整性。審計報告應當做到要素齊全，內容完整，不遺漏審計發現的重大事項。

（三）清晰性。審計報告應當做到邏輯性強、突出重點，簡明扼要地闡明事實和結論。避免使用不必要的過于專業性和技術性的復雜語言。文字應當通順流暢，用詞準確，避免使用“幾個、少數、大量”等模糊字眼說明情況。

（四）及時性。審計報告應當及時編制，以便組織適當管理層適時采取有效糾正措施。在保證審計報告質量的前提下，審計報告應當在完成現場審計后盡快編制，經過征求意見和補充修改后分別送達各有關方面。

（五）實用性。審計報告所提供的信息，應當有利于解決經營管理中存在的重要問題，并有助于組織實現預定的目標。

（六）建設性。審計報告不僅應當發現問題和評價過去，而且還應能解決問題和指導未來，應當針對被審計單位經營活動和內部控制的缺陷提出適當的改進建議。

（七）重要性。在形成審計結論與建議時，應充分考慮審計項目相關的風險水平和重要性，對于被審計單位經營活動和內部控制中存在的嚴重差異和漏洞以及審計風險高的領域應當在審計報告中有重點的詳細說明。同時，內部審計人員還要考慮被審單位接受審計建議、采取相應措施的成本與效益關系。

第七條 內部審計機構應該建立健全審計報告分級復核制度，明確規定各級復核崗位的要求和責任。復核層次級別的具體設置應當視審計項目的復雜程度和內部審計機構的規模、人員配置等各種因素而定。

第八條 審計報告可以手工編制，也可以使用計算機軟件自動編制。第九條 內部審計人員需用聯系及綜合性的思維方式、以高超的溝通與合作技能來組織和編寫審計報告。

第二章 審計報告的構成要素

第十條 內部審計報告因審計項目預定目的的不同而存在差異，一般的內部審計報告應包括以下基本要素：

（一）標題；

（二）收件人；

（三）正文；

（四）附件；

（五）簽章；

（六）報告日期；

（七）其它。

第十一條 內部審計報告的標題應能反映審計的性質，力求言簡意賅并有利于歸檔和索引。一般應當主要包括以下內容：

（一）被審計單位名稱；

（二）審計事項（類別）；

（三）審計期間；

（四）其他。

第十二條 內部審計報告的收件人應當是與審計項目有管理和監督責任的機構或個人。一般應當包括：

（一）被審計單位適當管理層；

（二）董事會或其下設的審計委員會或者組織中的主要負責人；

（三）組織最高管理當局；

（四）上級主管部門的機構或人員；

（五）其它相關人員。

考慮到各個組織的法人治理結構、管理方式差異，審計報告的送達單位或個人應當根據具體情況確定。

第十三條 內部審計報告的正文是審計報告的核心內容。一般應當包括以下項目：

（一）審計概況；

（二）審計依據；

（三）審計發現；

（四）審計結論；

（五）審計建議；

（六）其它方面。

第十四條 內部審計報告的附件是對審計報告正文進行補充說明的文字和數字材料。一般應當包括：

（一）相關問題的計算及分析性復核審計過程；

（二）審計發現問題的詳細說明；

（三）被審計單位及被審計責任人的反饋意見；

（四）記錄審計人員修改意見、明確審計責任、體現審計報告版本的審計清單；

（五）需要提供解釋和說明的其它內容。

第十五條 內部審計報告應當由主管的內部審計機構蓋章，并由以下人員簽字：

（一）審計機構負責人；

（二）審計項目負責人；

（三）其他經授權的人員。

第十六條 審計報告日期一般采用內部審計機構負責人批準送出日作為報告日期。以下情況下使用相關的日期：

（一）因采納組織主管負責人的某些修改意見時；

（二）內部審計人員在本機構負責人審批之后又發現被審計單位存在新的重大問題時；

（三）內部審計報告存在重要疏忽時；

（四）其它情況。

第三章 審計報告的主要內容

第十七條 審計概況是對審計項目的總體情況的介紹和說明。一般主要包括：

（一）立項依據。在審計報告中應當根據實際情況說明審計項目的來源：

1、審計計劃安排的項目；

2、有關機構（外部審計機構、組織有關部門）委托的項目；

3、根據工作需要臨時安排的項目；

4、其它項目。

（二）背景介紹。在審計報告中，應當對有助于理解審計項目立項以及審計評價的以下情況進行簡要描述：

1、選擇審計項目的目的和理由；

2、被審計單位的規模、業務性質與特點、組織機構、管理方式、員工數量、主要管理人員等；

3、上次同類審計的評價情況；

4、與審計項目相關的環境情況；

5、與被審計事項有關的技術性文件；

6、其它情況。

（三）整改情況。如有必要，應當將上次審計后的整改情況在審計報告中加以說明。

（四）審計目標與范圍。審計報告中應當明確地陳述本次審計的目標，并應與審計計劃中提出的目標相一致；還應當指出本次審計的活動內容和所包含的期間。如果存在未進行審計的領域，應當在報告中指出，特別是某些受到限制無法進行檢查的項目，應說明受限制無法審查的原因。

（五）審計重點。審計報告應當對本次審計項目的重點、難點進行詳細說明，并指出針對這些方面采取了何種措施及其所產生的效果，也可以對審計中所發現的重點問題做出簡短的敘述及評論。

（六）審計標準。財務審計的標準主要是國家有關部門所頒布的會計準則、會計制度以及其它相關規范制度。管理審計的標準主要是組織管理層已制定或已

認可的各項標準。第十八條 審計依據是審計報告應聲明內部審計程序是按照內部審計準則的規定實施審計的。當確實無法按照審計準則要求執行必要的審計程序時，應在審計報告中陳述理由，并對由此可能導致的對審計結論和整個審計項目質量的影響做出必要的說明。

第十九條 審計發現是內部審計人員在對被審計單位的經營活動與內部控制的檢查和測試過程中所得到的積極或消極的事實，一般應包括以下內容：

（一）所發現事實的現狀，即審計發現的具體情況；

（二）所發現事實應遵照的標準，如政策、程序和相關法律法規；

（三）所發現事實與預定標準的差異；

（四）所發現事實已經或可能造成的影響；

（五）所發現事實在目前現狀下產生的原因（包括內在原因與環境原因）。第二十條 審計結論是內部審計人員對審計發現所做出的職業判斷和評價結果，表明內部審計人員對被審計單位的經營活動和內部控制所持有的態度和看法。在做出審計結論時，內部審計人員應針對本次審計的目的和要求，根據已掌握的證據和已查明的事實，對被審計單位的經營活動和內部控制做出評價。內部審計人員提出的結論可以是對經營活動或內部控制的全面評價，也可僅限于對部分經營活動和內部控制進行評價。如果必要，審計結論還應包括對出色業績的肯定。

第二十一條 審計建議是內部審計人員針對審計發現提出的方案、措施和辦法。審計建議可以是對被審計單位經營活動和內部控制存在的缺陷和問題提出的改善和糾正的建議；也可以是對顯著經濟效益和有效內部控制提出的表彰和獎勵的建議。內部審計人員應該依據審計發現和審計證據，結合組織的實際情況和審計結論的性質，提出審計建議。審計建議可分為以下幾種類型：

（一）現有系統運行良好，無需改變；

（二）現有系統需要全部或局部改變：

1、改進的方案設計；

2、方案實施的要求；

3、方案實施效果的預計；

4、未實施此方案的后果分析。

第四章 審計報告的基本格式

第二十二條 內部審計人員在確認有較大必要性的條件下編制規范的中期審計報告。一般中期審計報告篇幅較短，應當清楚地說明審計發現的事實、不良狀篇三：專項審計報告樣本

附件：

■專項審計報告參考樣本（海淀區立項項目）

審計報告

****審字[****]第****號(企業名稱)：

我們接受委托，審計了貴公司****年**月至****年**月?海淀區創新資金（原海淀園創新資金，以下簡稱創新資金）?的收支使用情況以及?海淀園創新資金資助補貼（或貸款貼息）項目合同書?（以下簡稱合同）中?經濟指標?的執行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對創新資金的收支使用情況及合同經濟指標的執行情況發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》與《海淀園創新資金資助補貼（或貸款貼息）項目合同書》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，現將審計情況報告如下：

一、企業及項目基本情況 **********公司系****年**月**日注冊成立的有限責任公司（或有限公司），由****工商行政管理局頒發企業法人營業執照，注冊號***********；注冊資本：人民幣*****萬元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司經營范圍：***** 公司于****年**月**日取得*******號高新技術企業批準證書，并于****年**月**日通過高新技術企業資格復核。

項目基本情況:(簡述項目基本情況)

二、資金合同有關規定

（一）貴公司于****年**月**日申報?****************?項目，并與

中關村科技園區海淀園管理委員會于****年**月**日簽訂了《海淀園創新資金資助補貼（或貸款貼息）項目合同書》，合同書編號：****************，取得創新資金總額為**萬元人民幣的無償資助（或貸款貼息），用于?***************?項目的投入。項目執行期為****年**月至****年**月。

（二）項目投資總額為***萬元，在創新資金合同簽訂時，已完成投資額**萬元，計劃新增投資****萬元，其中創新資金資助**萬元（先行撥付**萬元，剩余的***萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付。）。

（三）創新資金用途規定：創新資金必須用于購臵生產用配套儀器設備、新產品的開發及研制等。（如合同中有規定，按照合同中規定條款寫）

（四）項目執行階段的經濟指標： 合同規定，在合同執行期內：

應實現累計銷售收入 ****萬元

累計交稅總額 ****萬元 累計凈利潤 ****萬元

三、創新資金合同中各項經濟指標的執行情況 經審計，合同執行情況如下：

（一）項目投資到位情況：

我們根據銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認項目投資到位情況如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的總投資額為********萬元，其中立項時已完成投資***萬元，新增投資***萬元，其中： 海淀區創新資金 ***萬元

企業自籌資金 ***萬元 其他（寫明具體渠道、方式、名稱）***萬元

（二）項目資金支出情況： 我們根據相關賬簿及憑證，確認項目資金支出情況如下：

1、截止****年**月**日，本項目實際支出資金*****萬元，（開發費用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金）其中：

項目產品開發及試制 ***萬元 其中：購臵儀器、設備 ***萬元 購臵生產設備 ***萬元 流動資金 ***萬元 銷售費用

***萬元 基建 ***萬元 其他 ***萬元 合 計 ***萬元

（三）經濟指標完成情況：

截止****年**月**日，貴公司各項經濟指標完成情況如下：

1、項目實現收入： 經審計貴公司提供的創新資金資助項目?*****************?的收入明細清單等資料，項目實現收入為貴公司?**********項目?的銷售收入和技術服務收入，項目實現收入總額為*********元，其中：

（說明：時間為審計的前一個月至前12個月的時間，如審計上一個月是2008年10月，則填寫時間為2007年11月至2008年10月）

2、項目成本：

根據貴公司提供的銷售成本總賬、明細賬及相關資料，確認項目成本總額為*************元，其中：

（說明：時間為審計的前一個月至前12個月的時間，如審計上一個月是2008年10月，則填寫時間為2007年11月至2008年10月）

3、項目稅金

根據項目應計繳的稅金—增值稅、營業稅及其附加、企業所得稅等，確認貴公司在項目執行期間共應計繳稅金的總額為*********元，稅項及對應稅額明細如下：

至前12個月的時間，如審計上一個月是2008年10月，則填寫時間為2007年11月至2008年10月）+需要說明的其他情況

4、項目應承擔的期間費用：

貴公司生產、銷售的產品（不）僅為資金資助項目包含的產品。根據貴公司提供的費用總賬、明

細賬及憑證確認，項目執行期間共發生期間費用合計**********元，其中（資金資助項目產品所發生的期間費用分攤為*******元）：

注：****年**月至****年**月期間費用****元。（說明：時間為審計的前一個月至前12個月的時間，如審計上一個月是2008年10月，則填寫時間為2007年11月至2008年10月）

5、項目實現利潤：

項目執行期間共累計實現利潤總額***********元，其中：

間為審計的前一個月至前12個月的時間，如審計上一個月是2008年10月，則填寫時間為2007年11月至2008年10月）

四、其他非技術指標完成情況：

截止到**年**月**日，公司資產總額**萬元，負債總額**萬元，所有者權益**萬元。公司共有**人。

本報告僅供?********?項目的?海淀園創新資金資助補貼（或貸款貼息）項目合同書?驗收使用。

附送：

1、項目財務報告附注

2、?*********?項目執行情況表

3、企業成長情況及有關指標完成情況一覽表 北京******會計師事務所 中國注冊會計師（簽名、蓋章）: 中國 ? 北京篇四：在審計報告中增加其他事項段的情形

在審計報告中增加其他事項段的情形

一般要求：對于未在財務把表中列報或披露，但根據職業判斷認為與財務報表使用者理解審計工作、注冊會計師的責任或審計報告相關且未被法律法規禁止的事項，如果認為有必要溝通，注冊會計師應當在審計報告中增加其他事項段，并使用“其他事項”或其他適當標題。注冊會計師應當將其他事項段緊接在審計意見段和強調事項段（如有）之后。如果其他事項段的內容與其他報告責任部分相關，這一段落也可以置于審計報告的其他位置。（參考《中國注冊會計師審計準則第1503號——在審計報告中增加強調事項段和其他事項段》第九條）具體講，需要在審計報告中增加其他事項段的情形包括： a、與使用者理解審計工作相關的情形； b、與使用者理解注冊會計師的責任或審計報告相關的情形； c、對兩套以上財務報表出具審計報告的情形； d、限制審計報告分發和使用的情形。

另外，注冊會計師在第二時段期后事項或第三時段期后事項知悉了某事實，且若在審計報告日知悉可能導致修改審計報告，而管理層修改財務報表，注冊會計師可能在審計報告中增加其他事項段，參考《中國注冊會計師審計準則第1332號——期后事項》第十五條第（二）項和第十九條的相關規定。還有，在“審計報告：對應數據” 中，如果上期財務報表已由前任注冊會計師審計，注冊會計師在審計報告中可以提及前任注冊會計師對對應數據出具的審計報告。當注冊會計師決定提及時，應當在審計報告的其他事項段中說明：

（一）上期財務報表已由前任注冊會計師審計；

（二）前任注冊會計師發表的意見的類型（如果是非無保留意見，還應當說明發表非無保留意見的理由）；

（三）前任注冊會計師出具的審計報告的日期。如果上期財務報表未經審計，注冊會計師應當在審計報告的其他事項段中說明對應數據未經審計。但這種說明并不減輕注冊會計師獲取充分、適當的審計證據，以確定期初余額不含有對本期財務把表產生重大影響的錯報的責任。在“審計報告：比較財務報表” 中，當因本期審計而對上期財務報表發表審計意見時，如果對上期財務報表發表的意見與以前發表的意見不同，注冊會計師應當在其他事項段中披露導致不同意見的實質性原因；如果上期財務報表已由前任注冊會計師審計，除非前任注冊會計師對上期財務報表出具的審計報告與財務報表一同對外提供，注冊會計師除對本期財務報表發表意見外，還應當在其他事項段中說明：

（一）上期財務報表已由前任注冊會計師審計；

（二）前任注冊會計師發表的意見的類型（如果是非無保留意見，還應當說明發表非無保留意見的理由）；

（三）前任注冊會計師出具的審計報告的日期。如果上期財務報表未經審計，注冊會計師應當在其他事項段中說明比較財務報表未經審計。但這種說明并不減輕注冊會計師獲取充分、適當的審計證據，以確定期初余額不含有對本期財務報表產生重大影響的錯報的責任。（參考《中國注冊會計師審計準則第1511號——比較信息：對應數據和比較財務報表》第十六條、第十七條、第十九條、第二十條和第二十二條）

還有，注冊會計師在審計報告日前獲取的其他信息中識別出重大不一致，并且需要對其他信息作出修改，但管理層拒絕修改，注冊會計師可能采取的措施之一即在審計報告中增加其他事項段，說明重大不一致。（參考《中國注冊會計師審計準則第1521號——注冊會計師對含有已審計財務報表的文件中的其他信息的責任》第十二條第二款第（一）項）篇五：審計報告報表附注

合肥國聲電子通訊有限責任公司會計報表附注會計報表附注2007 年 4 月 30 日（單位：人民幣元）

一、公司基本情況 公司基本情況 合肥國聲電子通訊有限責任公司（以下簡稱“本公司”）由張玉江、張愛平、黃迎新 三位自然人于1995年投資成立，同期取得合肥市工商行政管理局頒發的第3401002032739 號《企業法人營業執照》。公司位于合肥經濟技術開發區芙蓉路格林硅谷25幢。公司法定 代表人：張玉江。注冊資金：貳佰柒拾萬整。經營范圍：通信器材、自動控制設備加工、生產、銷售；消防產品、鋼材、建材產品的銷售；計算機網絡工程；保安監控工程及維 修與服務。

二、不符合會計核算前提的說明 不符合會計核算前提的說明 本公司無不符合會計核算前提的情況。

三、重要會計政策、會計估計的說明 重要會計政策、（一）會計制度 本公司執行企業會計準則和《企業會計制度》及其補充規定。

（二）會計 本公司會計自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（三）記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。（四)記賬基礎和計價原則 本公司以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。

（五）現金及現金等價物的確定標準（1）現金為本公司庫存現金以及可以隨時用于支付的存款；（2）現金等價物為本公司持有的期限短（一般為從購買日起，三個月內到期）、流 動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。

（六）應收款項 本公司的壞賬確認標準為：對債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍 然不能收回的應收款項；或因債務人逾期未履行其清償責任，且具有明顯特征表明無法 收回時經公司批準確認為壞賬。

（七）收入確認原則 本公司提供的勞務在同一會計開始并完成的，在勞務已經提供，收到價款或取 得收取價款的證據時，確認收入的實現；勞務的開始和完成分屬不同會計的，在勞5 合肥國聲電子通訊有限責任公司會計報表附注務合同的總收入、勞務的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關的價款很可能流入，已 經發生的成本和為完成勞務將要發生的成本能夠可靠地計量時，按完工百分比法確認收 入；長期合同工程在合同結果已經能夠合理地預見時，按結賬時已完成工程進度的百分 比法確認收入的實現。

（八）所得稅的會計處理方法 本公司所得稅的會計核算采用應付稅款法，根據有關稅法規定對本的稅前會計 利潤作相應調整后的應納稅所得額作為計算當期所得稅費用的基數。

四、會計政策、會計估計變更及重大會計差錯更正的說明 會計政策、本公司本未發生會計政策、會計估計變更及重大會計差錯更正事項。

五、或有事項的說明 本公司無需要披露的重大或有事項。

六、資產負債表日后事項 公司無需要披露的資產負債表日后事項。

七、關聯方關系及其交易 本公司本未發生關聯方交易事項。

八、重要資產轉讓及其出售的說明 本公司本未發生重要資產轉讓及其出售的事項。

九、企業合并、分立等重組事項說明 企業合并、本公司未發生企業合并、分立事項。

十、會計報表項目注釋

1、貨幣資金 其中：項 目 現金 銀行存款 其他貨幣資金 合 計 期末數 402,187.62 402,187.622、應收賬款(1)賬齡分析：賬 齡 期末數 3,984,775.78 比例 100%1 年以內 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 計3,984,775.78100%6 合肥國聲電子通訊有限責任公司會計報表附注(2)欠款單位：欠款單位 上海旭恒 中升公司 安慶恒昌 曙光新村指揮部 科力 萬豪大酒店 姜邦酒店 寧波輝旺 亳州工行 江蘇亞威 合 計 欠款余額 527,748.00 390,659.00 614,119.80 1,000,000.00 67,873.84 689,668.80 199,910.70 266,124.58 73,760.00 154,911.06 3,984,775.78 備注 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款

3、存貨 系庫存商品 2,204,529.10 元。