第一篇：地勘事業單位內部控制建設探討

地勘事業單位內部控制建設探討

賀道兵鄭敏

（北京地質調查研究院，北京，102206；中國國土資源經濟研究院，北京，101149）摘要：地勘事業單位內部控制體系建設具有顯明的行業特性與過渡性特征，隨著事業單位分類改革的深化，內部控制出現了與市場經濟不相適應的一系列問題。作者從地勘事業單位改革與內控體系建設變革的角度，總結了其內控體系建設存在諸多問題，并提出了優化控制環境、加強風險管理、強化監督與優化控制技術的建議。

關鍵詞：地勘事業單位內控體系

一、地勘單位內部控制建設

（一）地勘單位內部控制

依照國家相關規定，地勘事業單位內部控制是指為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。通過內部控制合理保證經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。地勘企業內部控制是指，由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。

（二）地勘事業單位內部控制建設背景

2000年屬地化改革后，地勘事業單位經歷了簡政放權、政策優惠到對外開放的改革歷程，由過去單一的地質勘探逐步發展為基礎地質、工勘、社會化服務等多元化的地勘經濟主體，融入市場經濟大環境的適應性與風險承擔能力明顯提高。2011年中共中央國務院下發《關于分類推進事業單位改革的指導意見》（中發【2011】5號），為事業單位未來十年的發展提供了一個整體的框架和思路，依據指導意見，作為從事生產經營活動類的地勘事業單位被列入轉企的行列之中。地勘事業單位已進入改革的關鍵階段，地勘經濟的企業主體身份還沒有落實，以“打工經濟”為主的基本經濟格局沒有得以根本性改變，適應市場經濟發展與抵御市場經濟風險的能力仍然較弱，最突出的表現在市場主體身份、法人治理結構、管理運營機制等與市場經濟不銜接，經濟效益和運行質量難以提升。

（三）地勘事業單位內部控制建設現狀

目前地勘事業單位內部控制建設水平參差不齊，調查掌握的資料顯示不同部門（局）所屬的地勘事業單位運行著獨特的管理模式，內部控制體系帶有顯明的行業特點，并與其管理模式緊密聯系。在管理體系中“事企不分”、“戴著事業帽子，走企業的路子”的過渡性模式難以擺脫“機制不活”、“管理體系不清晰”、“資源配置不合理，質量和效率不高”的怪圈。總體上看，地勘事業單位內部控制體系多依

存于事業單位管理模式與單位內部管理制度體系，呈現條塊與不連貫性特點，沒有真正形成與市場經濟環境相適應的內部控制體系。

二、地勘事業單位內部控制建設存在的問題

地勘事業單位在企業化改革的過渡時期，內部控制改造的核心問題是轉換身份，打造企業法人治理結構下的地勘企業內部控制體系。找準事企內控差別，總結地勘事業單位內部控制建設存在的問題，是順利推動內部控制建設與完善的重要基礎。

（一）控制環境問題

一是法人治理結構不建全。目前地勘事業單位尚未建立起真正意義上的法人治理結構，直接導致難以適應地勘企業經濟業務活動管控實際需要。由事業身份辦企業呈現“小、散、弱”狀態。即使有的地勘單位已經建立了法人治理結構，但董事會中高管人員占了較大的比重，甚至占總人數的1/2以上，基本上沒有設獨立董事（監事），治理結構極不科學，少有單位認為自己的董事會能充分發揮職能。二是企業文化不健全。大多數地勘單位尚未建立或形成良好的企業文化氛圍，將企業文化理解大政方針類宣傳口號，缺少適應市場經濟環境的創新、團隊協作理念與精神。分析近年來地勘行業腐敗案件時有發生，企業戰略規劃與單位短期效益沖突顯現，引起負面反映很強烈，地勘企業文化建設整體水平亟待提高。

（二）控制活動存在問題

一是授權審批不規范。授權審批崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任主體不透明，在審批過程中仍存在不按程序辦理與審批，行政“一支筆”、低效率等現象頻現。二是投資控制薄弱。規模偏小、資質等級不高、技術力量不雄厚、原始積累不足等成為經濟多元化地勘單位的代表特征，無論從地勘單位層面，還是上級主管單位，對下屬單位（企業）“人、財、物”的監管都不盡到位，投資處置有一定的隨意性，對外投資大多沒有進行可行性研究和評估，國有資產經營效率低下，成為導致國有資產流失的最大隱患；大多企業的負責人沒有對重大投資項目進行追蹤問效，對投資項目的效益關注不夠，投資“燈下黑”問題依然存在。控制活動不嚴密，導致了單位內部控制失效、管控失靈。

（三）風險評估與管理缺失

目前，地勘事業單位及所屬企業對風險管理重視程度不高，很多單位沒有設立風險評估管理委員會與工作小組。風險評估與管理工作沒有與業務管理運行機制相銜接。“全面系統持續地收集相關信息”的基礎工作機制沒有形成，進而“結合實際情況，及時進行風險評估也不能夠到位。大多數單位只對能夠預判風險的一項或幾項業務進行了風險評估，風險評估水平不高，風險管理沒有貫穿到所有業務、各個環節。

（四）信息與溝通不暢通

信息與溝通也是單位內部控制有效運轉的通道，無論是制度建設、管理規程，還是內部控制，都需要一個良好的信息溝通渠道，提供與反饋執行過程中發現的問題與情況，并有效地傳達給相關部門和最高管理者，為經營管理決策與校正偏差提供必要的支持。高層管理者與部門管理人員、基層員工缺乏多維信息交流，成為信息溝通的最大缺陷，由于基層員工與高層管理者缺少對話和參與企業管理，員工很少知道單位長遠規劃，對管理制度執行問題不能及時反饋給管理層或滯留中級管理層。

（五）內部監督不到位

內部監督是指單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查以及評價內部控制的有效性，對于發現的內部控制缺陷及時加以改進。調查發現，有一大部分地勘單位盡管設有獨立的內部審計部門，并有計劃、有針對性地對相關業務進行審計檢查，但內部審計部門被賦予的職權有限，沒有規范的監督程序、方法和要求，內部控制缺陷認定標準空白，重視設計缺陷認定忽視運行缺陷的認定，內控缺陷整改與責任追究機制沒有對內控制度建設給予應有的支持。

三、對策與建議

（一）優化內控環境

首先，應當根據國家有關法律法規和企業章程，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。其次，健全授權審批制度，一是明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任；二是建立重大事項集體決策和會簽制度，加強管理的透明化程度，實現全員參與管理；三是相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。再次，培養適應市場經濟環境、與本單位實際情況的企業文化，重視并加強內控宣傳教育，培育良好的學習教育氛圍，不斷提高員工文化知識水平，以適應現代企業科學管理需要。

（二）加強風險管理

建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的內外部風險進行全面、系統和客觀評估（但這項工作通常是內控制度建設中的薄弱環節），成立風險評估工作小組，梳理經濟活動的流程，排查風險點。對內控設計缺陷與運行缺陷進行適時跟蹤評價、監控與改進，對內控體系與風險評估組織應對能力與水平進行階段考評與提升，不斷提高單位風險應對總體水平。

（三）強化監督管理

充分發揮內部審計小組與內審工作的重要作用，積極配合財政、審計、稅務等政府部門監督檢查工作。對外部審計、檢查工作中發現的問題給予足夠的重視，認識總結經驗教訓、分析原因，積極整改。借用外部監管實力提升內部控制管理的作用與監管水平。地勘單位內控體系必須適應市場經濟環境的變化，隨著國家新政策法規及市場經濟的發展、風險因素變化等外部客觀環境的變化進適時調整和完善，保持內控體系設計與運行的合理性與有效性，發揮其在地勘單位經營管理中的保障作用。

（四）優化控制技術

利用現代計算機網絡、微信等信息平臺技術，打造現代企業管控自動化管理與服務平臺。為地勘單位管理引入科學的管理技術與方法的同時，充分開發辦公

管理自動化信息系統，利用現代裝備與技術手段建立暢通的信息與溝通橋梁，實現風險管控與預警的現代化，減少人為干預，提高辦事效率，降低總體風險水平。

完善治理結構，充分發揮獨立監事與外部經濟與技術專家在內控設計與缺陷標準制定、風險評估與監管等工作中的作用，清除內控體系中內部集權控制風險與技術失誤。在不斷優化控制方法與技術手段的同時，優化內控體系與運行效率。參考文獻：

[1]王愛勤.內控建立的探索[J].新理財，2010/02/03(96-97).[2]曾健.加強財務綜合監管構建地勘黨風廉政建設長效機制[J].現代商業，2013/02（236）

[3]周國新，周薇薇.淺議地質勘查事業單位改革[M].資源·環境·和諧社會，2007/08(19-22).[4]陳淑梅.如何加強地勘單位內部控制[J].中國鄉鎮企業會計，2012/02(121-122).[5]王偉.基于風險管理視角的地勘單位內部控制機制研究[J].現代商業，2012/04(131-132).[6]萬百五，韓崇昭，蔡遠利.控制論—概念、方法與應用[M].北京：清華大學出版社，2005.作者簡介：

賀道兵，1979-，安徽舒城，管理學學士，會計師，主要從事地勘經濟管理工作。

鄭敏，1966-河北唐山，經濟學學士，研究員，主要從事資源經濟管理研究工作。

聯系方式：***,010-61590955

第二篇：淺談如何加強科研事業單位內部控制建設

淺談如何加強科研事業單位內部控制建設

摘要：建設科研事業單位內部控制可以提高科研經費使用的效率和效果，保證國有資產的安全，防止科研事業單位腐化現象，激發單位活力。本文分析了科研事業單位內部控制的現狀，總結了當前科研事業單位內部控制管理存在的主要問題，并提出完善科研事業單位內部控制管理的建議。

關鍵詞：科研事業單位；內部控制；現狀；主要問題；建議

中圖分類號：F810.6 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）015-00-02

一、科研事業單位內部控制現狀

科研事業單位是以執行科研項目為主旨，從事科學技術研究以及成果推廣服務的科學研究機構。近年來，國家對科研投入加大的同時，對科研機構的管理水平和風險防控能力提出了更高的要求。目前科研事業單位內部控制制度發展緩慢，比較權威的是財政部2012年印發的《行政事業單位內部控制規范（試行）的通知》，而企業內部控制制度建設發展較快，與國際coso理論一脈相承，已進入總體框架研究的新階段。在這種背景下，科研機構可以在遵循“行政事業單位內部控制規范”的基礎上，借鑒比較成熟的《企業內部控制基本規范》與配套指引，充分結合自身特點，探索適合科研事業單位的內控之路。企業內部控制五要素為：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控。本文從《企業內部控制基本規范》中五要素出現的問題出發探討對科研事業單位的啟示。

二、科研事業單位內部控制存在的主要問題

1.內部控制環境差

科研事業單位的控制環境在內部控制體系中起著非常重要的作用，只有構建良好的內部控制環境，內部控制各要素才能發揮作用，否則，內部控制就會形同虛設，流于形式。科研事業單位很多都是全額撥款，有些既有財政撥款又有經營性收入，在性質上相對于企業來說，生存壓力小，控制環境寬松。科研事業單位一般編制緊張，內部審計機構人員都是兼任或者根本不設置內部審計機構。相對于企業的“三會一層”的法人治理機構，事業單位缺乏強有效的監督機制，要求其必須建立良好的控制環境。

現階段我國的科研事業單位內控意識薄弱，有些單位的領導缺乏對內部控制的認識，錯誤的認為財務制度就是內控制度，內部控制主體主要就是財務部門，財務部門把好關即可，有些領導甚至激進的認為部分內控制度是對業務發展的阻礙，??該把主要精力放在科研項目的申請上。很多科研事業單位內崗位設置不合理，職責權限制定模糊，不相容崗位未能分離，例如執行崗位與保管崗位由同一人擔任，業務的全過程由一人或一個部門完成，固定資產的購置與驗收由同一部門完成等。

2.管理層風險評估不到位、財務控制管理缺乏風險防范體系

科研單位領導層內控意識薄弱，導致單位對自身業務流程沒有形成詳細的脈絡，不能識別業務流程中的主要風險點，或者識別出主要風險點但是視而不見、不加以控制，為不合規支出、套取科研經費甚至貪污腐敗留有出口。即使識別出主要風險，但是應對措施不力，不能有效的將風險控制在可接受的范圍內。由于很多科研事業單位也對外提供專業技術服務，導致出現財政資金收入與經營收入交雜的現象，“事業性業務收入”多由事業單位下屬法人實體承擔，監控難度大，不確定因素多等問題。據統計，目前事業單位主要風險點有事業性業務收入的管理、工程項目的管理、“小金庫”、科研課題經費的管理等。

3.控制活動缺失或執行不力

有的單位控制活動缺失，執行不嚴，對各崗位業務范圍和職責權限界定不清晰，各項崗位工作沒有復核制度，對于重大工程項目決策、重要干部任免、大額資金使用等沒有形成集體決策、聯簽制度。有的單位違規處置國有資產，造成損失浪費，經辦人員從中獲利。有的單位大額資金政府采購控制只是應對上級部門要求，流于形式，存在經辦人員暗箱操作。有的單位年底為了完成項目的執行率，虛構交易等等，這些現象都說明了科研事業單位控制活動的缺失、執行不力以至于科研事業單位的科研經費流失或被占用。有些科研單位有相對完善的內控制度，執行力度不強，“領導一句話”即可以是特殊情況，控制措施沒有起到預防監督、提高管理效率的作用

4.內部控制管理缺乏信息化支持、效率低下

科研事業單位信息化系統應用相對落后，目前有些單位項目較多，有行業性科研專項、基金、業務化、外協等，資金來源廣、項目繁雜，項目負責人對資金的使用情況不能通過信息系統進行有效監控，只能由財務部門來查詢數據，導致項目預算執行不力，效率低下。有些單位有比較完善的授權制度，但是沒有對應的信息系統支撐，導致業務審批耗時耗力，業務較少的情況下制度還能執行，業務較多業務人員和授權審批人都會疲于應對。建立完善的信息化系統，對于科研單位管理水平的提高、經費使用的效率效果都大有裨益。

5.監督、績效考核機制不完善

科研事業單位監督、績效考核機制不完善，有些單位沒有相對獨立的監督機構，監督人員多兼職，受本單位直接領導，發揮不了內部監督的作用。科研單位的創新能力是其核心競爭力，沒有相應的激勵機制，人員績效多是平均制，無法從制度上提升單位整體實力。科研單位主要的績效考核以及激勵制度都是針對科研人員，基層管理人員激勵不夠、考核指標不完善，導致基層管理人員工作積極性不高。

三、完善科研事業單位內部控制管理的建議

1.提高全體員工的內控意識，營造誠信、有規可依、執規必嚴的事業單位文化

上級主管部門對科研事業單位管理層進行內部控制培訓，列舉案例使其深刻的認識到內控制度建設的重要性。科研單位內部要加大宣傳，對職工普及本單位的內控制度，領導層面要起到帶頭作用，形成人人參與、人人遵循規范的一種內部環境。好的控制環境可以加強控制和監督，提高管理效率效果，可以防范風險，推進廉政建設，可以確保單位的健康運轉，實現科研單位可持續的發展戰略。上述情況是一個比較理想的狀態，需要領導支持示范，員工積極參與，需要內控各個要素健全并且都發揮作用的情況下適用。如果把內控指標作為事業單位領導班子考核的重要因素并引入外部審計評價制度可能對科研單位形成良好的內控環境有積極的推動作用。

2.健全內部控制風險防范體系

科研事業單位負責人應責成部門對單位業務進行梳理，形成業務流程圖，對各個容易出現問題的環節提出控制措施，并進行可行性分析，在這個過程中積極與各業務部門溝通，聽取他們的意見，讓他們也參與進來，同時可以使各部門人員了解內控制度的建立的意義和重要性，獲得他們的支持。重視各項審計中發現的問題整改，對于問題出現的原因以及業務上下游情況進行綜合分析，制定控制措施解決問題。很多事業單位缺乏相應人員，也可以讓社會中介機構介入進來。單位領導層對做出的內控方案進行集體決議，并責成部門對方案進行追蹤，主要風險是否被應對，能否控制在可以接受的范圍內。從總體上看，加快推進事業單位體制改革，對不同種類的事業單位制定不同的風險應對措施。

3.加強控制活動的執行力度

任何單位都存在執行力不強的問題，科研事業單位更是如此。管理水平的高低、管理效率效果最終都可能由不良的執行力導致不好的結果。單位應從思想上重視執行力的提升，用心做事，實現上下認識一致，行動一致。提高執行力不能只靠自覺，應有強有力的制度作支撐，建設適合科研事業單位實際情況的規章制度，著重加強對各項業務風險點制定相應的制度，并且嚴格執行控制活動，嚴禁部門和個人超越權限；嚴禁無審批或越權審批，實行崗位追查；嚴防同一員工在履行多項不相容職責；嚴禁超預算支出；嚴禁無關人員接近重大資產；嚴禁重要崗位無績效考評等等。同時還要注重建設人才隊伍和溝通渠道，人才是提升執行力的根本，有效的溝通是提升執行力的保障。只有建立好的內控制度被高效的執行，才能保證單位合理防范風險，最終實驗科研事業單位的控制目標。

4.加強管理信息平臺建設

科研事業單位主要是執行科研項目、從事科學技術研究以及成果轉化推廣服務，科研項目的資金撥付、使用、結余情況是提高信息的有用性和溝通的有效性的關鍵。大型科研機構的信息化管理平臺建設大多比較完善，中小型機構這方面比較缺失，主要是單位不愿改變現狀或者是擔心平臺建設后會出現這樣那樣的問題需解決。中小型科研單位可以借鑒大型機構目前常用的信息系統建設，根據自身的業務特點，建設以項目預算管理為核心的項目管理信息系統，財務部門、科研管理部門、業務部門將科研管理賬目、管理流程、管理體制實現連接，實現科研項目管理的資源共享，全程監督，加強各部門協調配合，有效地將財務、業務進行融合，對項目實行全過程管控。將授權審批模塊并入管理信息系統，實現授權審批的網絡化，提高業務流程控制效率。

5.監督機構、績效考核機制的建設

科研事業單位應設立獨立的內部審計機構，規范其職責權限。內部監督不應只針對事后結果進行處理，應結合事前、事中貫穿于整個業務的預算批復、預算執行、決算和績效考評各環節進行監督。必要時可以讓上級部門派管理人員負責下屬幾家單位的內部控制監督工作。同時，在大環境下，引入事業單位外部審計程序，讓社會中介機構對當年財務內控等情況做出評價，這樣才能從根本上解決科研單位的控制環境問題。科研單位應完善績效考評激勵機制，重視人才、成果，在法律法規允許的范圍內，對科研成果制定相應的獎勵機制，對基層管理人員制定相應的績效考評機制，盡可能激發職工的能動性，創造力，減少體制對職工的制約。

科研事業單位內控控制的建設不是一蹴而就的，是一個長期、持續、循環往復的過程。內部環境是基礎，是建設內部控制的土壤，是一切內控制度、流程、控制點得以實施的根本條件。風險評估、控制活動、信息?賢ㄊ悄誑靨逑島誦娜?個環節。監督檢查是使內部控制成為閉環的重要組成部分，使內控體系得以循環、不斷優化提升。科研事業單位內控五要素之間相互關聯，互相影響，只有各要素都充分發揮作用，形成一個有機的整體，并且不斷發現新問題，修正制度，才能建設強有力的內部控制體系。

參考文獻：

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第三篇：事業單位內部控制淺議

去年參加了縣財政局舉辦的《企業內部控制基本規范》的培訓，培訓內容多與企業相關，很少涉及事業單位。行政事業單位作為國家政策的直接貫徹和執行者，其收入基本來源于財政資金，隨著財政體制改革的不斷深入，事業單位的會計核算統一納入到了會計核算中心進行集中核算，這大大提高了對事業單位資金使用的監管力度，然而由于種種原因，當前事業單位的內部控制建設還相對滯后，內部控制存在著許多問題，這些問題的存在，既制約了事業單位的工作效率和效果，同時也影響了財政“節流”任務的完成和部門預算制度的實施，迫切需要引起重視。在信息管理時代，加強和完善行政事業單位內部控制制度，對于防止舞弊行為的發生，保證國家財政資金的安全顯得十分重要和迫切。因此有必要開展行政事業單位內部控制工作的調查研究，并在此基礎上制定適合事業單位特點和管理模式的內部控制規范框架。

內部控制是指單位為了合理保證會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律、法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內部控制制度是現代管理理論的重要組成部分，是在實踐中逐步產生、發展和完善起來的。它是一種強調以預防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯誤和舞弊的發生，提高管理的效果及效率。事業單位的內部控制是指通過會計工作和利用會計信息，對事業單位各項活動所進行的指導、調節、約束和促進等活動，以提高事業單位的工作效率和社會效率。本文從事業單位內部控制制度的現狀、存在的主要問題及改進措施三個方面對事業單位的內部控制展開論述。

一、目前事業單位內部會計控制制度現狀

一年多來，本人對我縣7所中、小學的內部控制工作做了調查，從了解到的情況看，事業單位內部控制工作的確存在諸多問題。長期以來，由于事業單位經濟業務核算較企業來說相對簡單，涉及環節較少，對內部控制制度認識不到位、執行力度不夠，從而在某種程度上出現了財務收支無法控制，會計信息失真等問題。內部控制規范適用范圍雖然包括行政事業單位在內，但主要在企業實行，卻沒有行政事業單位的內部會計控制制度的詳細解釋，而且行政事業單位內部控制的研究也較少。

由此想到我國法律法規對于行政事業單位內部控制問題卻涉及甚少，長期以來，由于行政事業單位經濟業務核算較企業來說相對簡單，涉及環節較少，對內部控制制度認識不到位、執行力度不夠，從而在某種程度上出現了財務收支無法控制，會計信息失真等問題。

行政事業單位內部控制的基本目標是確保行政事業單位各項資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障單位管理的合法合規、資產安全完整，財務報告及相關信息真實完整。但審計過程中發現目前各行政事業單位內部控制比較薄弱，影響了財務信息的真實性及財政資金的安全，亟待改進與完善

綜上所述，行政事業單位要根據自身職能部門的特點，設計出一套符合本單位實際，科學、有效的內部控制制度，以促進自身的管理發展。

周圓;宗新穎;;行政事業單位內部控制中存在的問題與對策[J];會計之友(下旬刊);2006年01期 丁愛華;;對完善行政事業單位內部控制制度的思考[J];財經界(學術版);2010年12期 冀玉春;;行政事業單位費用支出存在的問題及建議[J];河北旅游職業學院學報;2009年04期趙雪卉;;論行政事業單位貨幣資金內部控制問題[J];當代經濟;2010年05期袁俊彥;;淺談行政事業單位內部控制制度[J];現代經濟信息;2010年13期 徐益軍;;淺議行政事業單位貨幣資金的內部控制[J];科技致富向導;2011年05期 胡曉梅;;淺議完善行政事業單位內部控制的對策[J];企業家天地(理論版);2011年03期任江葦;;規范行政事業單位內部控制的思考[J];湖南經濟管理干部學院學報;2006年05期周洪鳳;;內部控制制度在行政事業單位應該加強[J];經營管理者;2008年15期盧士軍;;行政事業單位內部會計控制淺析[J];中國高新技術企業;2009年09期

劉慧;;關于我國企業內部會計控制制度現狀的探討[J];財政監督;2009年06期李揚;;行政事業單位財務管理工作之我見[J];經濟師;2006年07期 黃偉伶;;健全事業單位內部控制制度的路徑[J];時代經貿(下旬刊);2007年10期

筆者通過各年審計檢查情況和對一地級市7家行政事業單位內部控制工作調查了解到的情況,發現行政事業單位內部控制工作的確存在諸多問題。這些問題的存在,既制約了行政事業單位的工作效率和效果,同時也影響了財政“節流”任務的完成和部門預算制度的實施,迫切需要引起重視和強化行政事業單位內部控制工作的調查研究,并在此基礎上制定適合行政事業單位特點和管理模式的內部控制規范框架。

進入新千年以來,內控問題越來越受到政府、學界和實務界的關注,許多企業花巨額資金設計和完善內部控制體系。但與企業相比,行政事業單位的內部控制制度建設還相對滯后。迄今為止,還缺乏一套對行政事業單位行之有效的內部控制指導性規范，目前內部控制管理的要求越來越高、內部控制在管理中所占的重要地位越來越突出,但是許多行政事業單位的內部控制制度混亂、會計核算不實、監督不力,給單位和國家帶來較大經濟損失。因此,切實加強和改進行政事業單位的內部控制、規范會計工作行為、堵塞經濟業務漏洞，文章通過分析研究,提出了內部會計控制的措施和對策,以期通過執行嚴格的財經紀律,進一步提升財務管理水平。

第四篇：事業單位內部控制報告

事業單位內部控制報告

事業單位內部控制報告

縣直各單位，各鄉鎮財政所、分局：

為貫徹落實省財政廳、監察廳、審計廳《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的實施意見》(財會〔XX〕212號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內部控制建立和實施工作，根據財政廳《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的實施意見》(財會〔XX〕1031號)要求，結合我縣實際，提出如下工作方案：

一、工作目標

內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;同時，發現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，通過“以評促建”的方式，推動各單位于XX年底前如期完成內部控制建立與實施工作。

二、基本原則

(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業務層面各類經濟業務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。

(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優先選取涉及金額較大、發生頻次較高的業務。

(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是已經發生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。

(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業務性質、業務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其所處的內外部環境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。

三、主要任務

(一)組織動員。各行政事業單位應當于XX年8月中旬，全面啟動本單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂具體實施方案，精心組織本單位積極開展內部控制基礎性評價工作。

(二)開展評價。各行政事業單位應當于XX年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔20xx〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內部控制基礎性評價工作。

(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在XX年底前順利完成內部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。

縣直部門應當在部門本級及各所屬單位內部控制基礎性評價工作的基礎上，對本部門的內部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內部控制基礎性評價報告，作為XX年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。

(四)總結經驗。縣直各單位、各鄉鎮財政所(分局)應當于XX年11月20日前，向縣財政局(會計股)報送單位內部控制基礎性評價工作總結報告。總結報告內容包括本單位及系統開展內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。

四、有關要求

(一)加強組織領導。成立霍邱縣行政事業單位內部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我縣內部控制基礎性評價工作。縣直各單位、鄉鎮財政所(分局)要成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協調、進度跟蹤、指導督促。各行政事業單位要充分認識做好內部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內部控制的基礎上，認真對照，真實完整地填寫內部控制基礎性評價表和評價報告。

(二)加強宣傳督查。縣直各單位，各鄉鎮財政所(分局)要切實加強對本單位本地區內部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結經驗成果。要加強對本單位內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監督檢查，確保內部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。

(三)加強協調聯動。財政、監察、審計等相關部門，要加強會商和信息共享，協調聯動，建立聯合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經驗與做法，發揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工作。

事業單位內部控制報告

為進一步加強行政事業單位內部控制建設，今年4月省財政廳、省審計廳、省人力社保廳聯合印發了《關于加強行政事業單位內部控制建設的通知》(浙財會〔XX〕6號)，對我省行政事業單位內部控制建設總體要求、主要措施和自我評價報告等工作提出了具體要求。近日，省財政廳轉發《財政部關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(浙財會〔XX〕26號)，根據財政部、省財政廳的部署要求，為進一步指導和促進各單位有效開展內部控制建設與實施工作，決定以量化評價為導向，開展單位內部控制基礎性評價工作，推動各單位于XX年年底前如期完成內部控制建設與實施工作。現就有關事項通知如下：

1.強化組織領導，建立工作機制。各單位應高度重視，切實加強本單位內部控制建設工作的組織領導，進一步明確工作職責，制定實施方案，做好工作部署、部門協調、進度跟蹤、信息報送等工作，通過“以評促建”方式，推動單位內部控制水平的整體提升。

2.認真組織開展基礎性評價工作。各單位要按照通知規定的格式和要求，認真開展內部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效，并于XX年11月15日前將《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》和《行政事業單位內部控制基礎性評價報告》報送省教育廳，評價報告主要內容包括基本情況、工作經驗、存在問題(逐項列示存在扣分的評價指標、評價要點、扣分分值和扣分原因)和下一步重點工作、改進方向等。聯系人：省教育廳計財處單興苗，電話：0571–88008912。

3.加強監督檢查。XX年9—10月，省財政廳計劃會同省審計廳、省人力社保廳等有關部門組織開展內部控制建設情況專項檢查。省教育廳將根據省里的統一部署，適時對各單位的內部控制建設工作進行督促、指導和檢查，對未按要求及時提供評價報告，或在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的單位，作為今后各項監督檢查工作的重點關注對象，一經查實，嚴肅追究相關單位和人員的責任。

浙江省教育廳辦公室

XX年8月22日

浙江省財政廳文件

浙財會〔XX〕26號

浙江省財政廳轉發財政部關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知

各市、縣(市、區)財政局(寧波不發)，省級各主管部門：

現將《財政部關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔XX〕11號)轉發給你們，根據我省實際，提出如下補充意見，請一并貫徹執行。

一、各地、各部門要及時將通知傳達到所轄行政事業單位，行政事業單位要明確工作部門職責和人員分工，認真組織學習《財政部關于開展行政事業單位內部控制評價工作的通知》精神，全面掌握基礎性評價工作的要求，精心組織所轄單位開展內部控制基礎性評價工作。

二、各單位應在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明，組織開展內部控制基礎性評價工作，撰寫《行政事業單位內部控制基礎性評價報告》。各地、各主管部門要對本地本部門的評價工作進行總結，撰寫行政事業單位內部控制基礎性評價工作總結報告，報告內容詳見財政部文件要求，并按以下時間報送：省級行政事業單位應于XX年11月15日前將《行政事業單位內部控制基礎性評價報告》報送主管部門，省級各主管部門應于XX年11月30日前，將本部門內部控制基礎性評價工作總結報告，連同省財政廳規定的報送內容(詳見浙財函〔XX〕129號)一并報送省財政廳會計處。縣(市、區)行政事業單位的報送時間由當地財政部門確定，各市內部控制基礎性評價工作總結報告應于XX年12月15日前報送省財政廳。以上材料報送書面和電子文檔各一份。

三、加強監督檢查。行政事業單位內部控制基礎性評價工作是內部控制建設的組成部分，省財政廳會同省審計廳、省人力社保廳等部門計劃在XX年9-10月開展內部控制建設情況專項檢查時，對基礎性評價工作一并予以檢查。各地財政部門應認真開展對本地行政事業單位內部控制建設的監督檢查和督促工作。

事業單位內部控制報告

行政事業單位的內部控制是單位財務管理重要環節，是行政事業單位為了保護單位資產的安全和完整，貫徹執行單位經營方針和政策，確保符合相關法律法規和規章制度。內部控制在行政事業單位中處于關鍵的地位是行政事業單位財務工作中的重中之重。目前我國行政事業單位內部控制還存在一些問題需要我們采取強有力的措施解決這些問題。

一、行政事業單位內部控制存在的問題

1、內部控制的意識薄弱

內部控制的意識是單位管理的一項重要內容，內部控制意識是確保內部制度得以健全和實施的重要保證。與企業相比，行政事業單位內控意識相對較為薄弱，特別是領導層的內控意識淡薄。

2、內部控制制度不夠完善

內部控制在行政事業單位管理中處于重要的地位，它可以使單位的財務管理工作有章可循，避免工作中出現一些不必要的錯誤。但是在實際工作中，建立完善的內部控制制度是十分困難的。各個單位的實際情況是不同且不斷變化，不可能都估計到，因此建立一個完善的內部控制制度是很困難的。現行的內部控制制度也不夠完善，不能適應行政事業單位發展的需要。

3、嚴重缺乏一套行之有效的監督考核機制

當前有不少事業單位的內部控制中嚴重缺乏一套行之有效的監督考核機制這樣就無法科學合理的對內部控制體系的正常運行進行有效的評價。隨著事業單位財務制度改革的不斷深入傳統的審計制度已經無法與當前的內部控制需求相適應其在考核事業單位過程中通常都是以目標及任務的完成情況為主進行考核制定的考核機制不夠科學合理并且也沒有制定一套有效的機制用于業務過程的監督與控制從而制約了內部控制制度功能作用的發揮。

4、內部控制人員素質有待進一步提高

隨著我國社會經濟的不斷完善我國市場經濟逐漸的向國際市場靠攏在原來的會計準則基礎上重新制定了更加健全的會計準則既新會計準則新會計準則的頒布對財會人員提出了更高的要求。從我國《會計法》中可以看出凡是從事會計工作的人員必須取得會計執業證書而擔任單位會計機構負責人的不僅要具備會計執業證書同時還要具備會計師以上專業技術職務資格。但是當前我國個別事業單位的財務工作是由不熟知會計知識的人員兼職嚴重缺乏專業技術能力業務素質相對較低對于違反相關規定的行為缺乏辨別能力。這樣的財會人員無法達到內部控制的實際要求導致單位執行內部控制制度時缺乏必要的力度內控失效。

二、完善行政事業單位內部控制體系的若干對策建議

1、加強內部控制意識，強化單位負責人的會計與內部控制責任單位負責人在單位內部控制體系中居于主導地位。單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，還必須強化對行政事業單位主要負責人及一些相關領導在內部控制方面的培訓學習。為此，各級會計管理機關即財政部門應當聯合有關部門，分期分批和分類型地對一級預算單位和二級預算單位的主要負責人及相關領導舉辦相關的研討班，使他們在了解把握內部控制基本知識的基礎上，提高對單位內部控制制度建設重要性的認識，培養良好的內部意識和內部控制環境。

2、建立完善的內部控制制度

建立一套完善的內部控制制度這是保證會計信息真實可靠性以及國家財產安全的重要依據每個事業單位的發展過程、目標、環境都存在著很大的不同所以當前應在新內部控制有關標準規范的基礎上結合單位的實際特點建立一套完善、切實可行的內部控制制度并且還要通過強有力的控制提高控制效果。同時根據內部控制的基本原則應建立與其相匹配的組織機構將各個部門的職責權限進一步明確。另外應建立授權審批控制制度授權給單位各項業務人員并且其在執行過程中必須按照授權內容嚴格執行對于重大的業務事項以及資金數額較大的支付行為應進行集體決策。

3、加強對內部控制人員的培訓提高素質

執業單位內部控制要求內控人員應對單位內部各個環節實施有效的監督與控制，這就需要內部控制人員在具有專業知識的同時還必須具備相關政策、法制觀念和良好的職業道德。所以事業單位內部控制人員應加強業務學習，不斷更新知識，擴大自己的知識領域和提高技術能力，只有這樣才算得上是一位合格的內部控制人員。另外各級財政部門應加強對內部控制人員的培訓以理論與實際結合為原則，全面提高內部控制人員的政治素質、業務能力水平、職業道德水平從而達到內部控制制度提出的要求。

第五篇：事業單位下一步內部控制工作計劃

事業單位下一步內部控制工作計劃

高度重視內部控制制度建設工作，切實加強對內部控制制度建設的組織領導，下面是小編收集整理好的事業單位下一步內部控制工作計劃 ,歡迎閱讀本文!

【事業單位下一步內部控制工作計劃一】

為推進市直行政事業單位開展內部控制工作，提高行政事業單位內部管理水平，確保財政部《行政事業單位內部控制規范》(以下簡稱《內控規范》)在我市的貫徹實施和有序推進，特制定本實施方案。

一、統一思想

《內控規范》將內部控制的基本原理與行政事業單位的實際情況相結合，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度中，是指導行政事業單位加強內部管理的重要規范性文件。實施《內控規范》對提高單位管理水平，規范財經秩序，落實中央八項規定和《黨政機關厲行節約反對浪費條例》，建設服務型政府具有重要意義。

二、實施范圍

從今年起在市直黨群機關、人大機關、政協機關、行政機關、審判機關、檢察機關和事業單位(以下統稱單位)，全面實施《內控規范》工作。

三、總體目標

通過《內控規范》的貫徹實施，夯實市直行政事業單位各項基礎工作，保證經濟活動合法合規、資產安全和有效使用、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規范化科學化信息化管理、提高行政事業單位內部管理水平、有效防范舞弊和預防腐敗、提高公共服務的效率和效果。

四、組織領導

為做好《內控規范》的貫徹實施工作，市財政局建立由局長為主任、分管局領導為副主任，局內相關科室、市直各部門(單位)為成員共同參與實施的工作聯絡機制，對全市行政事業單位《內控規范》的組織實施工作負總責。

各部門(單位)要成立工作機構，加強實施工作的組織和領導，采用適當的方式建立實施工作機制，制定貫徹實施《內控規范》的工作方案，明確目標任務、工作措施和時限要求，負責本單位《內控規范》的實施和運行工作。

五、實施步驟

全市《內控規范》實施工作具體分為以下三個階段：

(一)組織發動(XX年6月)。

召開市直行政事業單位內部控制規范實施動員和培訓會，組織各部門(單位)學習財政部通知精神，系統培訓《行政事業單位內部控制規范(試行)》的意義、內容、實質和精髓，為全面實施內控規范營造良好氛圍和奠定基礎;各部門(單位)按照內控規范要求、結合本單位實際建立健全內部控制體系并有效組織實施;做好本單位內部控制規范實施的宣傳發動工作，培育良好的內部控制文化，形成良好的內部控制規范實施氛圍;制定本單位內部控制規范實施工作方案，盡早啟動。

(二)建設階段(XX年711月底)。

各部門(單位)以《內控規范》為依據，以單位現有管理體系為基礎開展內部控制體系建設工作。

1、流程梳理：以各部門(單位)經濟活動為基礎，按照《內控規范》要求，對現有工作制度和業務內容進行全面梳理，在此基礎上依據相關法律法規、監管要求進一步完善本單位的經濟業務流程，形成本單位規范的經濟業務流程目錄;同時，對本單位的各項經濟支出進行系統梳理，形成經濟支出分類目錄。

2、風險評估：在流程梳理的基礎上，結合本單位管理現狀，開展經濟活動的風險評估工作，識別潛在的經濟活動風險點，形成符合本單位實際情況的風險清單。

3、內控診斷：依據相關的法律法規、《內控規范》，對本單位現有的內部控制體系進行診斷，查找現有內部控制體系對相關法律法規、監管要求的遵循程度和現有內部控制體系的控制措施對風險的防控能力，診斷出目前內控體系的缺陷，形成診斷報告，編制缺陷清單。

4、管控設計：在內控診斷的基礎上，依據相關的法律法規和監管要求，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開等八類控制方法，設計控制措施。

5、制度建設：根據本單位設計的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業務層面內部控制制度框架。

單位層面制度建設主要包括：加強內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設，為內控工作提供機制保障。

業務層面制度建設包括：建立健全經濟活動工作流程和管理制度，進一步加強預算、收支、采購、資產、項目以及合同的管理和控制。按照《會計法》《預算法》及相關法律、法規、規章的要求，建立健全預算編制、審批、執行、決算與考評等內部管理制度;按照國家財政政策和財務制度規定，建立健全收入和支出內部管理制度;按照《政府采購法》等法律法規要求，建立健全政府采購內部管理制度;按照財政部有關國有資產管理規定和財務管理要求，建立健全資產內部管理制度;按照國家有關規定和我市投資工作要求，建立健全項目內部管理制度;按照《合同法》有關要求，建立健全經濟合同內部管理制度。在內部控制制度框架的指導下，按照不同層面的內控要求，將管控措施、權責、流程融入內部控制制度，并編制本單位的管控手冊。

6、組織實施：根據本單位內部控制制度，全面組織內控制度的實施。

7、信息化落地：根據內部管理需要，逐步構建本單位的內部控制信息系統，將內部控制的基本要求固化在信息系統之中，達到內部控制標準對單位各項經濟業務約束的機控“自動”生成，實現內部控制在本單位的信息化落地。

(三)總結驗收(XX年12月)。

各部門(單位)完成內部控制體系建設工作后，及時編制內部控制體系建設總結報告，作為XX年決算報告的重要組成部分向市財政局報告，經本單位負責人簽字后于XX年12月底前報送市財政局法規科備案。總結報告內容包括開展內部控制基礎性評價工作的組織情況、工作進度以及經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。電子版材料可報送光盤或發送電子郵件至。

四、工作要求

(一)各部門(單位)要組織全員學習《內控規范》，采取多種形式，實現單位決策層、執行層、監督層了解掌握《內控規范》、應遵循的原則、基本要求、控制重點、監督程序和方法等。

(二)各業務主管部門，既是本部門內控實施的組織者和執行者，也是本系統內控組織實施的管理者和指導者，要積極帶頭并組織本系統開展工作，形成內控管理范本，加強對本系統內控實施情況的督導和檢查。要建立健全單位“一把手”任組長的內部控制領導小組，要高度重視、全力支持，切實擔負起領導責任，確定內控牽頭部門和參與部門，建立聯動機制，做到牽頭部門負責組織落實，相關部門積極協調配合。

(三)各部門(單位)要根據本通知的時間節點和要求，按時推進本單位的內部控制規范實施工作，確保我市行政事業單位內部控制規范實施工作的有序推進。

(四)各部門要加強溝通、相互協調、齊抓共管，單位與單位之間、上級與下級之間要相互交流溝通，形成互動;各部門(單位)要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文檔形式報送市財政局法規科，以便組織相關人員到各部門(單位)進行交流指導，保證《內控規范》有效實施。

【事業單位下一步內部控制工作計劃二】

根據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》文件精神，以及《文山州財政局關于上報XX行政事業單位內部控制工作總結的通知》文件要求，我局高度重視，強化領導，明確職責，對我局內部控制制度的建設、執行及監督等方面進行全面梳理，現就內控制度貫徹實施情況簡要總結如下。

一、加強組織領導，強化內控制度建設

我局高度重視內部控制制度建設工作，切實加強對內部控制制度建設的組織領導，切實強化內部控制制度的建設工作。自XX年《行政事業單位內部控制規范(試行)》實施以來，在堅持內部控制制度建設全面性、重要性、制衡性、適應性等原則的前提下，我局對內部管理制度進行全面清理，形成了《文山州人力和社會保障局工作守則》，分總則、工作守則、規章制度、管理辦法和工作程序共五章，內容涵蓋了黨風廉政建設、廉政風險防控、財務管理、會議、差旅、接待、固定資產及車輛管理等58條內部控制管理制度和辦法。通過強化內部控制制度建設，切實做到有章可行，有據可依。

二、認真履行職責，強化內控制度執行

我局單位領導高度重視，認真履行對內部控制制度的建立健全和有效實施責任，切實開展內部控制風險評估、黨風廉政建設風險防控工作。認真執行“三重一大”制度、重大事項集體決策(黨組會研究通過)及會簽制度。重點關注經費預算、資金收支、政府采購、固定資產、建設項目及合同管理等業務層面的經濟業務風險。實行不相容崗位相互分離及內部授權審批控制措施，業務經辦、審核及審批職責相互分離，相互制約，相互監督。出納不兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。財務專用章由專人管理，個人名章由本人或授權人員保管。按規定項目和標準征收非稅收入，按規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳。嚴格執行政府采購、建設項目及合同控制等內控措施，確保內部控制制度規范有序運行。按《會計法》規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員，并實行關鍵崗位工作人員輪崗制度。根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務報告，確保財務信息真實、完整。

三、切實開展檢查，強化內控制度監督

認真開展內部控制制度執行情況專項檢查，才能保障內部控制制度得到嚴格、規范運行，并達到合理保證經濟活動合法法規、資金安全和有效使用、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。近兩年來，我局由社保基金監督科(內審)牽頭，規劃財務科配合，開展對社保、就業和醫保等經辦機構進行內部審計、內控專項檢查及各項資金專項檢查;由局機關黨委牽頭，各科室配合開展廉政風險、崗位風險專項排查，確保良好的內部控制制度得到有效監督，切實防范內部控制運行風險。

同時，我局內部控制制度建設也存在制度更新不及時、執行力不到位和監督乏力等問題。今后，我局將適時關注各項內部控制制度改革動向，根據人社事業發展變化及相關財經法律法規的規定，及時調整、完整我局內部控制工作規則、規章制度及管理辦法，確保各項業務工作得到有效控制、相互監督。同時，進一步加強預算管理，增強預算的科學性，使預算管理的約束力得到充分發揮，將內控意識和內控文化納入人社文化建設中，使貫徹執行內部控制制度成為每一位職工的自覺行動。另外，建議財政部門加大內部控制制度建設培訓力度，定期開展、分批培訓，推動內控體系建設進一步完善，促進各部門各項事業的健康、可持續發展。