第一篇：擔保投資有限公司財務管理制度

×××××企業信用擔保投資有限公司

財務管理制度

第一章總則

第一條為規范××××中小企業信用擔保投資有限公司財務管理，充分發揮財務管理計劃、控制、監督、決策的職能，保證公司經營管理正常進行，提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據《會計法》《企業會計準則》《企業財務通則》《擔保企業會計核算辦法》并結合《金融企業財務制度》等有關法律、法規的規定，根據本公司實際，制定本制度。

第二條公司要按現代企業制度要求建立、健全法人治理結構，加強經營管理，提高資產運營效率。公司的財務活動在公司執行董事的領導下由財務部門統一管理。

第三條公司財務管理工作的基本任務是：全面貫徹《會計法》，執行國家有關法律、法規和財務規章制度；合理編制公司預算，如實反映公司財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務管理機制，加強經濟核算，管好用活資金，加強對擔保基金的風險防范管理，防止資產流失，對公司經營活動進行財務控制和監督。

第四條建立責任明確的公司內部財務管理體制，公司股東會、總經理、財務分管經理、財務人員應各司其職。財務部門要完善內部工作責任制，努力為公司發展和擔保業務的開展作好服務。

公司內部要認真作好財務管理的基礎工作，嚴格按照財政部《會計基礎工作規范》辦理每筆會計業務，會計記錄應當準確完整。

公司應當遵循權責發生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。

第五條公司財務管理工作的主要內容是：

（1）財務計劃管理

（2）收入管理

（3）支出管理

（4）擔保基金管理

（5）固定資產和低值易耗品管理

（6）資產管理

第二章財務計劃管理

第六條財務計劃是對本年度經營活動的預測，根據本公司的發展計劃和任務編制。財務計劃包括基本業務收支計劃和資金計劃兩部分。

第七條基本業務收支計劃主要有公司擔保業務活動中的收入、費用支出、及其他業務收支、稅金及營業結余的留用情況。

第八條資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。

第九條公司財務計劃在公司有關業務部門提供的數據基礎上，由財會部門匯總編制。

第十條 公司財務部門應經常檢查、分析財務計劃執行情況，提出改進意見，以保證年度財務計劃的完成。

第三章收入管理

第十一條公司收入來源有：

（1）擔保費收入：指從事擔保業務的收入。

（2）利息收入：指公司基本帳戶和其他存款帳戶利息的收入。

（3）其他業務收入：包括固定資產出租收入、轉讓無形資產收入、咨詢費收入等。

（4）投資收益：進行投資取得的收益。

（5）營業外收入：指非業務性收入如外單位捐贈未限定用途的財物、其他單位對公司的補助、固定資產盤盈、固定資產清理凈收益、其他零星雜項收入。

第十二條各項財務收入應按國家政策和有關規定認真核算、正確反映，防止漏收、錯收。不得私設小金庫，不得在外私設賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉移收入。

第四章支出管理

第十三條支出是指公司為開展主營業務及其他活動發生的資金耗費和損失。主要包括：

（1）業務支出：公司在進行擔保項目調查、評估過程中聘請中介機構對項目進行評估、鑒證、審計、公證等的支出，以及聘請常年法律顧問、財務顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。

（2）營業費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經費、安全防衛費、公雜費（車船燃料費、養路費和牌照費、清潔衛生用具、訂閱公用書報、辦公用品）、外事費、郵電費、電子設備運轉費、注冊登記費、差旅費、修理費、會議費、低值易耗品攤銷、固定資產折舊、遞延資產攤銷、印刷費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。

（3）營業稅金及附加：包括營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金費等。

（7）提取未到期責任準備金：年未按在保項目所收保費的50%提取，同時轉回以前年度提取本年已解除擔保責任余額項目所收保費計提的未到期責任準備，用于彌補代償損失。

（8）提取擔保賠償準備：按年末在保余額的一定比例計提，實行差額提取，用于彌補代償損失。

（10）其他業務支出：公司在業務經營中發生的其他與業務有關的支出。

（11）營業外支出：指固定資產盤虧、固定資產清理凈損失、罰金、其他等。

（12）所得稅：根據國家所得稅有關規定計算應繳的所得稅

第五章擔保基金管理

第十四條擔保基金是保證公司擔保業務正常開展的前提和基礎，主要國家、企業法人、個人投入，其他籌措擔保資金的活動應在國家規定的范圍內開展。其來源主要有：

（一）國家、企業法人、個人出資；

（二）基金凈收益；

（三）其他

第十五條擔保資金的使用應建立審核和控制制度，建立內部制約機制，資

金的收付集中由財會部門辦理。對外撥付保證金和發生代償賠付，必須符合操作規程，會同各有關職能部門共同討論通過，報公司分管財務經理簽字批準后，由財務部門審核，方可對外付款。

第十六條加強風險防范和管理，正確提取和使用風險準備金即：

（1）未到期責任準備金

（2）擔保賠償準備金

（3）一般風險準備

第六章固定資產和低值易耗品管理

第十七條必須加強固定資產的管理，做到建賬設卡，帳實相符，確保實物資產的安全完整。

第十八條凡單位價值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產為固定資產，如房屋、建筑物、電子設備、運輸工具、機械設備等。公司因業務需要而購建的大、中型計算網絡（包括硬件購置費及軟件開發費），應作為固定資產進行處理。

第十九條固定資產由財會部門進行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產折舊實行平均年限法。凈殘值率為固定資產原值的5%。由資產管理部門負責固定資產的購置、調用、維修和管理，每季核對，年終全面盤點，發現賬物不符，要及時處理。

固定資產折舊年限如下：

一、房屋、建筑物20年

二、運輸工具4年

三、電子設備3年

第二十條低值易耗品應比照固定資產的管理辦法，建立登記保管制度。每年進行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）。

第七章資金管理

第二十一條公司的庫存現金要嚴格執行《現金管理條例實施細則》，保證

正常業務開展的限額內留用，對超庫存限額的現金及時繳存銀行。對庫存現金定期檢查核對，保證帳款相符。銀行存款要按月與銀行對帳，對未達帳項作未達帳項調節表。

第二十二條建立錢、物、帳分管制度

（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。

（2）物資管理人員負責財產物資的收發并保證其安全完整。

（3）會計人員按照會計制度對經濟活動進行反映和控制，并通過資產清查達到帳實一致的目的。

第二十三條建立資金審批制度，凡是涉及財務收支及稅務等經濟活動都必須經財務分管經濟、總經理審批。

第二十四條建立資金集中管理制度，公司資金實行統一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務部辦理。財務部通過財務核算，監督控制各業務環節的資金周轉狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。

第二十五條公司的應收帳款為應收未收的擔保費收入，要及時進行清理。第二十六條公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運用，必須經領導審批后辦理，并經常進行檢查，督促有關部門進行清理，發現問題及時向領導反映，采取措施，認真處理。

第二十七條公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保擔保基金的保值和增值而采取的措施，應按設立擔保公司的原則投資于風險較小的金融債券等證券類別，并按會計制度規定提取投資風險準備。

第八章附則

第二十二條公司必須接受審計、財政和稅務機關依照國家法律和有關規定，對各項收支內容的檢查和監督，并如實提供會計資料和有關情況。

第二十三條本制度若與國家現行法規有抵觸的，按國家現行法規執行。

二O一三年五月十八日

第二篇：國有資產營運投資有限公司財務管理制度體系專題

財務管理制度總則

第一條 為依法加強財務管理，提高工作效率，發揮財務部門在公司經營與運作過程中的反映、控制、參與和監督作用,全面揭示經濟活動的發生及結果,根據國家的財政金融政策和《會計法》與《公司法》及相關法律法規,結合公司的實際情況,制定本制度。

第二條 本制度適用于集團公司本部及分（子）公司。

第三條 集團公司推行“統一管理，統一計劃，分業經營，獨立核算”的管理體制，由集團公司財務部統一領導全公司的財務工作，分（子）各公司財務部負責組織和監督本單位的一切財務活動。

第四條 公司鼓勵財務部門及財務人員積極依法依本制度履行職責，維護公司及分（子）公司和股東權益。

第五條 財務部門及財務人員履行職責應客觀公正、實事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奮廉潔，恪守高尚的職業道德；嚴格遵守公司及各分（子）公司的各項規章制度；強化服務意識，增強工作技能；努力改進財務工作質量，講求財務工作效率，降低財務管理成本；保守職業秘密。公司及各分（子）公司和全體員工必須嚴格依此辦理財務事宜,并積極協助、配合財務部門工作。

第六條 本制度由集團公司財務部負責制訂、解釋，修訂權歸集團公司董事會。各分（子）公司依據本制度擬定相應的實施細則，經董事會批準后施行。

財務人員管理制度

第一條 本制度所指財會人員包括財務總監、財務經理、會計主管、會計、出納。

第一章 聘任與管理

第二條 所有人員一律由集團公司聘任和管理。

第三條 所有財務人員均由集團公司財務部和行政部共同選拔、考核，考核不合格者不予錄用。

第四條 各財務人員均由集團公司委派，實行輪崗制度，在每個單位或崗位的工作時間一般不超過兩年，期滿后由集團公司視需要續聘留任；在任職期內不稱職或因其他需要，集團公司有權提前解聘或調動。

第五條 財會人員的工資統一由集團公司發放，其獎金及福利由所在公司結合本單位經濟效益核發。

第六條 對被委派的財會人員實行定期述職制度，在任期內經綜合評議不合格的，公司予以免職或辭退。

第七條 被委派的財會人員接受集團公司財務部和所在單位的雙重領導。對不服從所在公司正常管理、不愛崗敬業或業務水平低下的財會人員，所在單位有權向集團公司申請調離。

第二章 任職資格

第八條 熱愛公司，愛崗敬業，清正廉潔，堅持原則，抵制不正之風，有良好的財會人員職業道德。

第九條 有財會人員上崗資格證，財務負責人應具備助理會計師以上職稱，從事會計工作三年以上工作經歷。

第三章 基本職責

第十條 嚴格遵守國家的相關法律法規和公司的相關規章制度。

第十一條 搞好所在公司會計核算、財務管理工作，為領導決策提供參考依據，對重大事項及時報告。

第十二條 參與所在公司業務計劃的制訂和主要經濟合同的審查與執行，檢查計劃、合同的執行情況和結果。

第十三條 組織編制財務計劃，落實完成計劃的各項措施，對計劃執行過程中存在的問題提出改進意見和解決辦法。

第十四條 加強所在公司的資金和資產管理，保證資金和資產的安全完整，合理組織資金調撥與結算。

第十五條 積極參加集團公司組織的財會人員的業務培訓和業務考核。第十六條 財務人員應盡的其它職責。

第四章 離任與交接

第十七條 財務人員調動或離職必須提出書面申請，經批準后接以下程序辦理調動或離職手續：

1、由集團公司財務部、審計部派員組成審計小組，辦理離任審計。

2、經審計合格后，方可辦理交接手續，未辦清交接手續后，不得調動或離職。

第十八條 財務人員辦理移動時，要編制移交清冊，列明應移交的會計賬表、憑證、印鑒、文件、會計軟件、密碼及數據磁盤，并將現金、有價證券、支票、發票等與出納核對一致，在監交人監督下按移交清冊內容移交，并對遺留問題和未了事項寫出書面材料。

第十九條 交接完畢，交接雙方和監交人員在移交清冊上簽名或蓋章，并在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人員職務、姓名、移交清冊頁數及需說明的其他問題和意見等，移交清冊一式叁份，雙方各執一份，存檔一份。

第五章 考核與管理

第二十條 對財務經理工作質量和職責履行考核由集團公司行政部、財務部進行。同時考核結果報行政部，與其效益工資掛鉤。對財務經理的考核采取按季考核、年終綜合評價的辦法。其他財務人員的考核在各分（子）公司進行，年終將考核結果報集團公司財務部。

考核內容以所在公司的會計基本制度執行情況、財務制度和財務計劃執行情況、會計基礎規范化管理工作以及固定資產管理等制度貫徹執行情況、所在單位的內在管理水平為主。考核結果與個人的經濟利益及評先掛鉤。

財務經理的考核辦法詳見《湖南芙蓉國企業集團有限公司2005財務經理考核辦法》。

會計核算管理

第一章 會計核算原則

第一條 公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

第二條 公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。

第三條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。

第四條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第五條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。第六條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。第七條 對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

第八條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

第二章 會計憑證

第九條 客戶簽發或內部簽發的憑證，其經濟內容應符合國家政策或公司財務制度的有關規定，應真實、合法、印章齊全，要素完整，大小寫金額相符。第十條 自制的記賬憑證應有合法的原始憑證作附件或填制依據；沖正錯賬、調整暫收、暫付、扣劃款項和費用開支等憑證審批及經手人員簽章應齊備。

第十一條 各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃轉憑證應具有真實性、合法性和準確性。

第十二條 記賬憑證中的會計分錄和有關金額應準確，有關簽章應齊備、清晰。

第十三條 物品采購憑證應附有詳細的物品清單、物品入庫單及批準文件。

第三章 會計賬簿

第十四條 賬簿、賬戶的使用應正確，賬簿的記載應符合記賬規則的要求。第十五條 總賬各科目余額與該科目明細賬余額之和應相符。

第十六條 銀行存款賬應定期與銀行對賬單核對，對不符款項應查明原因。

資金管理制度

第一條 集團公司設立資金管理中心，在董事長的領導下，監督管理各分（子）公司的資金運營工作。資金管理中心具有管理、監督和服務三重職能，與分（子）公司在資金管理工作中是監督與被監督、管理與接受管理的關系；在結算業務中是服務與被服務的關系。

第二條 在資金管理上嚴格執行“收支兩條線”的管理辦法，不準以任何形式坐支資金。各分（子）公司根據各自的實際情況開設銀行存款帳戶，報集團公司財務部備案，未經批準，不得隨意多開設銀行帳戶。

第三條 日常費用開支采用限額備用金制度，各分（子）公司根據本公司實際情況向集團公司資金管理中心申報備用金限額，經批準后，在資金管理中心的監督下，各公司在備用金限額內周轉使用。

第四條 貨款支付采用集中支付和分批支付相結合的管理辦法，需支付的計劃內貨款支付前報集團公司資金管理中心審批，超計劃支付的貨款報董事長審批。

第五條 各分（子）公司應于每年年初根據董事會下達的目標任務編制資金計劃，報集團公司資金管理中心。資金管理中心根據各公司的任務、經營發展規劃、資金來源以及分（子）公司的資金狀況綜合平衡后，確定各分（子）公司的流動資金定額。

第六條 資金管理中心將嚴格按照定額控制各分（子）公司的資金規模，如遇周轉困難需向集團公司借款時，應專題報告說明原因，報董事長批準后實行有償使用，有關資金占用按銀行同期貸款利率計付利息。

第七條 資金管理中心必須確保資金的安全性、高效益性、流動性，定期對分（子）公司的資金庫存、銀行存款情況進行檢查和監督，定期向董事長、董事會專題報告。

第八條 各分（子）公司必須于每天上午九點前將前一天的資金余額報集團公司資金管理中心，資金管理中心將數據報送集團公司財務總監，如發生漏報或遲報，對相關人員進行處罰。

資產管理制度

第一條 本制度所指資產管理包括流動資產、固定資產、長期投資、無形資產的管理。

第一章 流動資產管理

第二條 流動資產包括現金、銀行存款、應收款項、存貨、低值易耗品等。第三條 現金的收付及保管由經被授權的出納員負責，其他人員不得直接收支和管理現金。現金支出的審批人員應同出納員、銀行票據保管員和記賬員分離。

第四條 現金使用范圍主要限于：①支付薪資、獎金及津貼等。② 支付差旅費。③依銀行規定和結算起點（在1000元）以下的零星開支。

第五條 營業所取得的現金，應由出納清點并送存銀行。任何人不得坐支現金。

第六條 負責應收帳款的人員不得同時負責現金收入賬的工作。

第七條 保管銀行票據的人員不得同時負責現金支出賬和調整銀行存款賬。第八條 負責調整銀行存款帳的人員不得同時負責銀行存款帳、現金支出帳、應收款帳、應付款帳。

第九條 收支現金時，經辦人員要嚴格審核現金收付憑證及所附單據是否合法，數額是否完整，審簽手續是否齊備等。對不符合制度規定的，應予以糾正或拒絕辦理收付。

第十條 認真做好庫存現金保管工作。現金和有價證券應置于保險箱（柜）里以確保安全和完整無缺。

第十一條 因工作關系需配備備用金的，需要人應向所在公司財務部門提出申請，經所在公司領導同意,備用金支用不得超過規定范圍和業務內容，不得移作他用或私人挪用,出納人員應對該類備用金使用情況定期或不定期抽查。

第十二條 現金收付款項，均應按業務性質分別填寫交款單或費用報銷單,并應寫明收付的內容、用途、金額及有關情況經有關人員審核蓋章后方能辦理收付手續。

第十三條 現金收付業務必須當日登記現金日記賬，做到日清月結，賬款相符。不得用白條或原始憑證抵庫。

第十四條 公司各部門與各分（子）公司及所屬各部門的現金收付都應通過所在公司財務部門入賬,任何部門和個人都不得自行保留現金，不得私設“小金庫”,公司財務部應經常督促檢查。

第十五條 對超過現金收付范圍或限額以上的款項進行收付時，必須通過銀行結算,禁止化整為零套取現金,禁止利用公司及各分（子）公司的銀行賬戶給其他單位或個人辦理結算。

第十六條 公司及各分（子）公司在經營業務需要使用銀行票據付款時，一律由經辦部門填寫銀行票據申請單，憑合法有效和批準手續齊備的依據經所在公司財務負責人審批后方能辦理銀行票據領取手續。

第十七條 銀行票據領用者，必須在銀行票據登記簿上寫明領用日期、付款內容并簽字。

第十八條 財務部門簽發銀行票據時，應進行登記并將該票據項目填寫齊全。使用支票時，不得簽發空頭支票，若無法明確收款單位名稱、金額時，應把付款用途、簽發日期寫明。

第十九條 實行計劃控制的費用或物資采購，在付款時應同時核實計劃。超過計劃的部分應在按規定先追補手續。

第二十條 公司及各分（子）公司財務部門應依本條規定確定專人辦理銀行票據事宜，并應同時遵守銀行的相關規定，確保銀行票據使用安全。

1.銀行票據包括：現金支票、轉帳支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票。

2.業務員將收到的票據交給會計，由會計對收到的銀行票據進行審核（日期、金額、收款單位全稱、印章齊全與否）。審核后交出納保管，出納將票據號碼、金額、背書轉讓等進行登記，然后進帳。出納進帳后將單據及時交會計入帳。

3.銀行承兌匯票由出納保管，可到期收款，也可背書轉讓。

4.銀行票據使用時其票面金額、用途、時限應與經批準的內容相符，并隨附有關憑證。

5.公司應付的銀行承兌匯票，由出納登記清單，并提前籌劃資金，以確保銀行能按期支付到期款項。

6.銀行票據經辦人或結算人員不得擅自接受外來銀行票據并代客承兌，特殊情況下應經所在公司財務負責人和總經理批準。

第二十一條 銀行存款管理人員應正確使用和審核各種銀行結算憑證，及時辦理銀行存款的收付業務，并及時審核銀行往來對賬單，如月末有未達賬款，應查明原因及時處理，編制銀行存款余額調節表。

第二十二條 貨幣資金的清查：

1.現金及有價證券的清查，由財務部經理或主管會計主持，出納員在場，通過實地盤點的方法確定庫存現金及有價證券的實存數，再與其賬面余額核對，以查明盈虧。盤點結束后，根據盤點結果，填制“現金、有價證券盤點表”。

2.銀行存款的清查，由財務部經理或主管會計主持，采用與開戶銀行對賬的方式進行。核對完畢后編制銀行存款余額調節表。

3.現金、銀行存款及有價證券的清查應采取不定期清查的方式，一般每月至少一次。

第二十三條 所有應收性質的款項,如應收帳款、其他應收款及各類預付款項，均應按季進行帳齡分析，編制《帳齡分析表》，上報集團公司，并向欠款單位和經辦人落實追收工作，規范各類應收帳款的管理。公司對確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，報董事會核銷。

第二十四條 應收款項的清查由財務部和業務經辦部門共同負責，一般一年應全面核對一、二次，財務部應有專人負責應收款項的清理。

第二十五條 公司的存貨主要指儲存在倉庫內的貿易商品、原料、用品、低值易耗品、工程材料及其他原輔材料等有形有價物品，房地產開發中未銷售的房產按存貨處理。第二十六條 存貨購入與領用和銷售的計價與管理采用“先進先出法”。1.公司及各分（子）公司均應科學合理地制定存貨定額。對存貨不同類別要根據經營業務的要求，分別制定最高限量和最低限量，以此防止積壓或不能保證業務需要的情況出現。

2.實行存貨驗收制度。購進的各項物品應履行驗收入庫程序。對數量、質量同時進行驗收。保管責任人應在驗收憑證上簽章。

3.建立健全存貨保管制度。對庫存的各項物品，要建立專人負責的保管制度，并設置有數量與金額的輔助明細賬，以供核算與查對。

4.健全存貨出庫制度。嚴格按倉庫管理的制度辦理出庫手續，保管人員憑手續齊備的出庫單發貨。

5.實行先進先出制度。保管人員對庫存的物品應按先進先出的原則執行，以防止物品的損壞霉爛變質和成本變動。

6.勤進快銷，壓縮庫存。對貨源供應正常的物品盡可能勤進快銷，降低庫存以加速資金周轉。

7.及時處理庫存積壓的物品，對近保質期或將要變質的物品要及早發現并依程序處理。

第二十七條 存貨的清查：由財務部、各公司倉儲部共同負責，對原材料、庫存商品進行清查。每月的定期盤點一般由會計人員和對應的倉管人員配合進行，清查或重點清查，一般由各方組成清查小組配合進行。注意以下幾點：

1.確定清查日期，由財務部結出帳面余額。

2.檢查存貨的數量、質量和儲存情況，特別要注意有無損壞變質的和儲存數量較大且長期沒有領用或很少領用的存貨。發現后應查明原因，以便及時處理。

3.對盤盈、盤虧和超儲的存貨，必須進行分析，明確責任，提出處理意見。

第二十八條 低值易耗品為單價在2000元以下的工具、量具、辦公家具及用具。

第二十九條 低值易耗品的購置：由使用部門填寫采購單，按程序和權限報批后，由所在公司行政部或采購部與供應商簽訂采購合同，報經財務部門備案后（交合同原件一份）再行購置。

第三十條 低值易耗品的清查：由財務部、使用部門共同負責，每年至少在年終前清查一次，清查后應編制“低值易耗品盤點表”。

第二章 固定資產管理

第三十一條 為了加強公司的固定資產財務管理，保證固定資產的安全與完整，充分發揮固定資產的效能，根據國家規定，結合本公司實際情況，制定本章規定。

第三十二條 使用年限在一年以上的房屋建筑物、機器設備、運輸工具、以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等，不屬于生產經營主要物品，單位價值在2000元以上的，并且使用年限超過2年的其他物品，按固定資產進行管理。

第三十三條 公司實行公司與各分（子）公司之間固定資產統一調劑有償使用制度。公司財務部負責相關事宜，分（子）公司財務部門會同使用部門負責具體工作。

第三十四條 固定資產分為房屋建筑物、機器設備、運輸工具、主要工具用具及其他物品五大類。

第三十五條 固定資產的計價，應按其不同來源渠道分別依如下情況確定： 1.購進的固定資產以進價加運輸、裝卸、包裝、保險費用計價；需安裝的固定資產，還應包括安裝費用；從國外進口的，其進價還包括所支付關稅及附加稅。

2.為投資的固定資產，以資產評估后并經投資各方商定的價格計價。3.自制自建的固定資產，以制造和建筑過程中所發生的實際支出計價（也可按市場評估計價）。

4.對固定資產進行技術革新，技術改造所發生的能夠增加固定資產價值的支出，應調整固定資產的原值。

5.盤盈的固定資產按同類固定資產的重置完全價值計價。第三十六條 固定資產應按原值（或重置完全價值）入賬，入賬后固定資產價值不得隨意變動，屬下列情況方可進行賬務調整：

1.增加補充設備或改良工程。2.將固定資產一部分拆除。

3.根據實際價值調整原來的折余價值。4.發現原有固定資產計價有錯誤。6.根據國家有關規定對資產重新評估。第三十七條 固定資產的折舊：

1.固定資產統一按直線折舊法進行折舊，不計提殘值，公司及各分（子）公司根據行業特點，按國家規定標準計提折舊。

2.折舊方法經確定，公司及各分（子）公司財務部必須嚴格按照此方法進行折舊，不得隨意變更；如需變更，經公司財務部門報經董事長決定，并應在財務報表中予以說明。

3.固定資產的修理、維護不計提大修理基金，發生的日常修理維護費用直接計入當月成本。

第三十八條 實行財產主管部門、財產使用部門和財務部門綜合核算管理的分工負責制。資產管理部門：為本公司行政部門，負責固定資產登記管理、購置、處置和報廢。并按固定資產類別和責任人建立實物臺賬和卡片，詳細記錄單臺固定資產的購置時間、規格型號、生產廠家、價值、存放地點、使用人、轉移或報廢等情況。資產使用部門：負責固定資產的合理使用，保管、維修。資產的具體操作人(使用人)負責資產的安全、完整，是資產管理的第一責任人，必須嚴格遵守安全操作規程，對違反操作規程造成固定資產損壞的要追究責任，酌情賠償，對保管不妥造成固定資產丟失的要追究責任，給予經濟處罰。資產核算部門：為本公司財務部，負責辦理固定資產購建、驗收入庫、領用、轉移、報廢等財務手續，建立固定資產明細賬，從價值方面對公司的固定資產進行核算和管理，對公司固定資產的安全完整和使用情況進行全面監督。

第三十九條 固定資產的購建、入庫

1.由使用部門提出增加固定資產的報告，交行政部門進行可行性研究后，提出購建報告。2.報所在公司總經理批準。超權限的報集團公司總經理批準。3.由行政部門責任對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。

4.由行政部門、財務部門、資產使用部門組成資產驗收小組，進行嚴格的驗收、鑒定、簽章手續，由行政部門填寫資產驗收單，與申請報告、采購合同原件一起交財務部入帳，并建立新資產的臺賬和卡片，進行定物、定人管理。

5.銷售貨款抵債換回的設備、車輛、房屋等，首先由營銷公司提出申請，報經分管領導、董事長批準，再簽署貨物抵款協議，在辦理資產的接交手續時，必須將合格票據與移交單一并辦理。財務憑申請報告、貨物抵款協議、合格票據及移交單的原件進行賬務處理，如有特殊原因不能提供原始票據，應有詳細說明文件，經分管領導、董事長簽字認可。有關票據的借用必須有交接人員簽字。

第四十條 固定資產的內部轉移：

1.固定資產的內部轉移，必須經公司主管領導和行政部門批準。2.行政部門對內部轉移的固定資產必須辦理內部移動手續，并經移入移出資產的部門和資產的使用人雙方簽字認可，若資產轉移手續不全，造成資產損失，其責任由原管理部門和原使用人負責賠償。

3.行政部門對內部轉移的固定資產，必須及時通知財務部，財務部門接到通知的當月進行賬務調整。

第四十一條 固定資定的出借、出租：

1.任何固定資產未經公司領導批準，不得私自出租或出借。

2.固定資產出借、出租，必須申請報經批準，辦理資產交接手續，并按合約及時收回其固定資產。

第四十二條 固定資產的清理、盤存：由行政部門和財務部門、使用部門共同負責，每半年進行一次清查，主要抓好以幾點：

1.查物點數，核對賬目，財務人員要深入現場逐項清查。2.檢查固定資產的保管、使用及維護情況。

3.發現固定資產盤盈、盤虧或報廢要認真記錄，查明原因，落實責任，按制度規定報經審批，財務部門根據審批結果進行帳務處理。

第四十三條 固定資產的報廢、處理： 1.對于長期閑置不需用、不能用或使用成本超過其使用所能創造的價值的固定資產，由使用部門提出書面的報廢或處理申請，詳細填寫固定資產的名稱、型號規格、購置時間、報廢理由。

2.固定資產報廢、處理申請，經行政部門核實并出具資產處理意見，報公司主管領導、總經理或董事長批準。

3.固定資產報廢處理申請、處理批示及處理的變價收入，由行政部門一并交至財務部，財務部及時進行賬務處理。

成本、費用管理制度

第一條 各公司建立嚴格的成本控制制度，按國家和公司的相關規定，根據各公司行業特點制定管理細則和標準，并報集團公司備案。

第二條 所有成本費用支出項目必須符合分級審批和雙簽制度規定，嚴禁超標準、超權限支付各種成本費用。

第三條 各單位的成本核算，要嚴格區分本期與下期成本界限、成本支付與營業外支出的界限，費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的費用，無論其款項是否收付，都應計入當期的費用（通過“待攤費用”、“遞延資產”除外）。

第四條 雖在本期支付的費用，但應由后期負擔的均不能計入本期費用，通過“待攤費用”、“遞延資產”科目核算。但應歸屬本期的費用、損失不得掛帳，調劑利潤。

第五條 遞延資產包括開辦費、租入固定資產改良支出及對原有固定資產進行裝修、裝潢的凈支出等。

第六條 開辦費自營業之日起一次性攤入管理費用。

第七條 以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。

第八條 固定資產進行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產的耐用年限分期攤銷。

費用開支管理制度

第一條 費用發生采取預先申請許可制度。

第二條 嚴格遵守財務一支筆原則，公司總部由董事長審批，各分（子）公司根據公司董事會核準的審批權限審批。

第三條 發生費用，應索取正規發票，各項費用報銷的原始單據，必須真實有效，各要素齊全；其要素包括開票日期、單位名稱、品名規格或內容、單價、數量、金額、開票單位發票專用章或財務專用章，并應大小寫相符、字跡清晰、書寫規范。

第四條 經辦人在費用發生后二個工作日內應辦理報賬手續，費用報銷的原始單據應由報銷人在其票據背面左側或正面右上方，注明經手人、費用用途。

第五條 如有特殊情況無法取得正規有效發票的費用，應經董事長和總經理特批后方能報銷。

第六條 工資費用：每年初根據公司薪金管理制度對各崗位核定工資標準，工資發放由核算員制表，財務審核后，各分（子）公司報所在公司總經理審批，公司總部由董事長審批。工資于每月10日前發放并打入工資卡，需代扣個人所得稅的，由財務部代收代繳。

第七條 福利費、工會經費、職工教育經費均按國家標準計提。

第八條 電話費：各部門的座機費實行定額包干，責任到人的管理辦法；手機話費根據職務級別、工作性質等條件每年初確定額度，采取定額到人，超支自負的原則，憑票報銷。

第九條 辦公用品及低值易耗品：

1.使用部門提出書面申請，報公司董事長審批后，行政部或采購部與供應商簽訂合同后統一采購，由財務部驗收、入庫。

2.采購物品時，除經辦外，最少須有另一人參與采購。

3.金額在2000元以內的，分（子）公司總經理批準支付，2000元以上的由董事長批準后支付；公司本部由董事長批準支付。第十條 車輛使用費：包括汽油費、維修費、路橋費、洗車費、泊車費。1.油費報銷，需由駕駛員在派車單上注明行車起始路程，由行政部根據里程表、耗油標準、加油時間、數量、用車記錄復核，經行政經理簽字審核。

2.過橋費、洗車費由駕駛員每月匯總報銷一次，由行政部根據派車記錄復核，經行政部經理簽字審核。

3.車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預計費用，由行政部根據車輛維修情況復核，經行政經理簽字審核，報所在公司總經理批準后，憑發票和修理清單報銷。

4.2000元以下由所在公司總經理批準支付，2000元以上由董事長批準支付。公司本部由董事長批準支付。

第十一條 交通費：

1.交通補貼只能由外派人員享有，由各分（子）公司根據本單位實際情況制訂。

2.員工出外辦公原則上坐公交車，確需乘坐的士的，經批準方可乘坐，每月一次集中報銷。報銷憑證上須注明時間、事由、往返地點等，經部門經理核定簽字認可，各分（子）公司由所在公司總經理批準后報銷，集團公司由董事長批準后方可報銷。

第十二條 業務應酬費：

1.根據公司行政管理制度對外接待辦法規定的接待標準接待。必須有稅務部門的正式發票，應酬應事先申請并得到批準,填寫招待單，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關領導并補齊接待手續。

2.工作地點在長沙的分（子）公司應酬一般在集團內酒店、賓館進行。在接待單上注明招待人員及原因后按月結算，不得擅自在它處消費。

3.2000元以下由所在公司總經理批準支付，2000元以上由董事長批準支付，集團本部由董事長批準支付。

第十三條 房租費：

辦公場所、員工住宿需租房的，經集團公司總經理批準后，由行政部統一安排，住宿房租費由公司統一報銷。

第十四條 差旅費： 1.公司人員到公司項目開發所在地出差，所在地能提供食宿的，一般不得住酒店。因特殊情況需要住酒店的須先請示集團公司總經理同意。食宿標準按照集團公司行政管理制度中的出差補貼標準執行。

2.因公出差確需坐火車軟臥，搭飛機、的士必須報告所在公司總經理或集團公司總經理批準同意。否則，財務不予報銷。因公出差已全額報銷了費用的，不再發放生活補貼；如沒有全額報銷的，經予一定的生活補貼。具體辦法按照集團公司行政管理制度出差補貼標準執行。

3.出差人員憑正式發票在限額內據實報銷，超支自負。因業務需要超標準住宿時須先請示總經理或董事長批準，否則不予報銷。

第十五條 借支：

1.公司員工因公借款，必須先到財務部填寫“借支單”，注明用途，由部門經理簽字，由所在公司總經理批準。集團本部由董事長批準。借款時間一般不超過7天，遇特殊原因不能及時歸還的，經手人須及時向所在公司總經理或董事長匯報說明原因，得到同意后，可以續延。

2.出差人員借款，必須先到財務部填制“借支單”，由所在公司總經理簽字審批，集團公司由董事長審批。出差人員返回公司三日內必須清帳，否則不再借款，經各公司總經理或董事長同意的特殊情況除外。

3.外單位個人借款一律報董事長審批。除集團公司外，各分（子）公司一律不準向外單位或個人借款。

第十六條 內部收費：總公司完善分級管理、核算機制，實行內部收費核算辦法。內部收費包括車輛使用、領用辦公用品、文印通訊、因公消費等幾項。

1.調用車輛，被調車單位應按《公務車輛管理辦法》收取車輛使用費用；一般情況下回車輛管理單位報銷，特殊情況下憑派車單在用車單位報銷。

2.領用辦公用品，按實際發生費用收取。

3.集團內餐飲、酒店單位應與兄弟單位和總部簽定協議，對因公消費部分，按協議價結算按月結算。

第十七條 費用報銷程序： 1.報銷人員按規定填好報銷單。2.報部門經理簽字認可。3.財務部審核簽章。

4.報所在公司總經理或董事長簽字。

5.如審批人員出差在外，則由委托人代簽后暫交財務部報銷，審批人返回后補簽。

6.各公司總經理經手的費用，由董事長簽字報銷。

第十八條 費用原始發票或單據，按費用類別分別填單，所有費用均不得混雜在一起報銷。

1.交通費填制市內交通費報銷單，原始單據粘貼其上。

2.差旅費、辦公費、業務招待費、低值易耗品、電話費、手機費等分別填制費用報銷單。

3.汽車過橋、過路、油料費、汽車維修費填制費用報銷單，分過橋過路、油料、汽車維修三類子目小計。

4.因公負傷，按國家相關規定辦理。

第十九條 費用報銷時，會計人員有查詢和咨詢權，費用經手人不得拒絕咨詢或采取其他對抗手段；所在公司負責人、經手人必須全力支持財務工作；財務人員不得故意刁難、打擊有關人員，拖延財務報銷、報賬工作。

財務印章管理制度

第一條 財務印章包括企業財務專用章、企業法定代表人印章、會計人員人名印章。

第二條 印章應專人保管與使用，并確保企業財務專用印章與法定代表人名章由不同的人保管與使用。

第三條 印章保管與使用人不得擅自將自己保管與使用的印章交他人保管與使用，也不得私自接受他人保管與使用的印章。

第四條 各類印章應嚴格按規定的業務范圍和批準程序使用，不得亂用、錯用；印章保管與使用人應負監印責任，在監印中應嚴格審查，注意內容，防止漏洞。

第五條 財務印鑒變更應由法定代表人簽署財務印鑒變更書，舊印鑒應即時銷毀。

票證管理制度

第一條 票證（不包括銀行票據）是公司為開展經營業務，依法依規定購買或按照一定格式印制用于結算的憑證。票證既是公司與客戶結算各種款項的依據，也是客戶據以報銷費用的憑證。

第二條 公司確定專門管理人員，負責公司的票證管理工作；各分（子）公司亦應確定專門管理人員，負責所在公司的票證管理工作。

第三條 票證的種類及用途

1.發票：銷售公司產品或服務后向客戶收取款項和客戶可據報銷的憑證。2.收據：用于非營業性款項往來結算的憑證。

3.其他票據：指優惠券、餐券、消費券等內部印制的可以沖抵客戶部分或全部應付款額的憑證。

第四條 票證由公司或公司授權分（子）公司票證管理人員經直接領導審批同意后負責購買或印制，其他部門一律不得自行購買和印制。

第五條 票證印制或購買后，由票證管理人員按種類、編號進行登記、保管。領用時按順序發放，并做好領用登記銷號手續；票證管理人員應定期對庫存票證進行盤點；對不需要使用的票證進行銷毀時，按財務檔案管理規定辦理手續。

第六條 公司各部門、各分（子）公司及所屬各部門領用有關票證，應指定專人辦理；領用時要認真清點領用的票證是否連號、各聯是否齊全、印制是否準確，發現漏號、錯號、缺聯、錯版等情形要及時調換。

第七條 公司各部門、各分（子）公司及所屬各部門使用票證的人員要妥善保管其使用的票證；一個人同時只能使用一本同種票證；發生作廢票證時，不能撕毀或丟棄，應按領用程序返回管理人員。

第八條 票證管理人員應經常核查所經管的各項票證，了解掌握領用人使用票證的情況，督促領用人將用完的票證存根及時交回或以舊換新。

第九條 票證管理人、使用人若發現票證遺失，應及時逐級上報所在公司總經理，說明原因，并按所在稅務機關或公司及各分（子）公司的有關規定作出處理。

第十條 禁止擅自為其他單位或個人提供空白發票或虛開發票。

對外擔保管理制度

第一章 總則

第一條 為規范福清市國有資產營運投資有限公司（以下簡稱“公司”）對外擔保行為，有效控制公司對外擔保風險，保證公司資產安全，根據《公司法》、《公司章程》及其它有關法律、法規、部門規章和規范性文件的規定，制定本制度。

第二條 本制度所稱對外擔保，是指公司根據《物權法》、《擔保法》及其他法律、法規和規范性文件的規定，為他人提供擔保，不包括公司為公司自身債務提供的擔保，也不包括因其他方為公司提供擔保而由公司為對方提供反擔保。

第三條 公司為直接或間接控股子公司（以下統稱“子公司”）提供擔保，適用本制度。子公司為公司提供擔保，或子公司之間提供擔保，參照本制度的規定執行。

第四條 未經公司董事會或股東大會批準，公司不得提供對外擔保。

第二章 對外擔保的審批權限

第五條 下述擔保事項須經股東大會審議批準：

1.公司及子公司的對外擔保總額，達到或超過公司最近一期經審計凈資產的50%以后提供的任何擔保；

2.公司的對外擔保總額，達到或超過公司最近一期經審計總資產30%以后提供的任何擔保；

3.為資產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保； 4.單筆擔保額超過公司最近一期經審計凈資產10%的擔保； 5.對股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保； 6.法律、法規、部門規章、規范性文件或公司章程規定應當由股東大會審議批準的其他擔保事項。

第六條 對前款第2項擔保事項的審議，須由股東大會以特別決議通過。其他事項，除法律、法規、部門規章、規范性文件或公司章程另有規定外，由股東大會以普通決議通過。

第七條 第五條所述擔保事項如構成關聯交易，除按本制度執行外，還應當符合《關聯交易決策制度》的規定。

第八條 除本制度第五條所述以外的其他擔保事項，由董事會審議批準。第九條 前款所述擔保事項如構成關聯交易，除按本制度執行外，還應當符合《關聯交易決策制度》的規定。

第三章 對外擔保的審批

第十條 董事會應指定公司財務部門或其他部門為對外擔保具體事項的經辦部門（以下簡稱“經辦部門”）。

第十一條 公司應認真調查擔保申請人和/或被擔保人的經營情況和財務狀況，掌握其的資信情況。經辦部門應對擔保申請人及反擔保人提供的基本資料進行審核驗證，分別對申請擔保人及反擔保人的財務狀況及擔保事項的合法性、擔保事項的利益和風險進行充分分析，經總經理同意后向董事會提出可否提供擔保的書面報告。

第十二條 董事會和股東大會應認真審議分析被擔保方的財務狀況、營運狀況、信用情況，審慎作出決定。

第十三條 經辦部門和董事會必要時可聘請外部專業機構對實施對外擔保的風險進行評估，以作為董事會或股東大會進行決策的依據。

第十四條 除子公司外，對于有下列情形之一的申請擔保單位，公司不得為其提供擔保：

1.產權不明、改制尚未完成或成立不符合國家法律或國家產業政策的； 2.提供虛假財務報表和其他資料；

3.公司前次為其擔保，發生債務逾期、拖欠利息等情況的； 4.連續二年虧損的；

5.經營狀況已經惡化，信譽不良的；

6.公司認為該擔保可能存在其他損害公司或股東利益的。

第十五條 應當由股東大會審議批準的擔保事項，必須經董事會審議通過后，方可提交股東大會審議。

第十六條 董事會審議通過擔保事項，或審議通過擔保事項并提交股東大會審議，均應經全體董事的三分之二以上且全體獨立董事三分之二以上同意。

第十七條 符合本制度第五條第（五）項情形的擔保事項，無論金額大小，均應在董事會審議后提交股東大會審議。關聯董事和關聯股東均應當回避表決。

第十八條 公司對外擔保，原則上應要求取得反擔保，并謹慎判斷反擔保提供方的實際反擔保能力和反擔保的可執行性。公司對外擔保未獲得反擔保的，應當在董事會和股東大會審議時作特別風險提示。

第四章 對外擔保合同的管理

第十九條 經董事會或股東大會審議批準的擔保項目，應訂立書面合同。擔保合同應當符合有關法律、法規的規定，明確約定主債權范圍或限額、擔保責任范圍、擔保方式和擔保期限。

第二十條 公司經辦部門應當持續關注被擔保人的情況，調查了解貸款企業的貸款資金使用情況、銀行賬戶資金出入情況、項目實施進展情況等，收集被擔保人最近一期的財務資料和審計報告，定期析其財務狀況及償債能力，關注其生產經營、資產負債、對外擔保以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關財務檔案，定期向董事會報告。

第二十一條 對外擔保的主債務到期后，公司應督促被擔保人在限定時間內履行償債義務。若被擔保人未能按時履行義務，公司應及時采取必要的補救措施。

第二十二條 公司擔保的主債務到期后需展期并需繼續由公司提供擔保的，應視為新的對外擔保，重新履行本制度規定的對外擔保審批程序。

第五章 對外擔保的信息披露

第二十三條 公司上市后，應當嚴格按照法律、法規、部門規章、規范性文件及《公司章程》的規定，認真履行對外擔保的信息披露義務。股東大會或董事會做出對外擔保事項的決議應及時公告。

第二十四條 被擔保人主債務到期后二十個工作日內未履行還款義務，或被擔保人出現破產、清算、及其他嚴重影響還款能力情形的，公司應及時了解被擔保人的債務償還情況，并在知悉后及時披露相關信息。

第六章 責任追究

第二十五條 公司董事、總經理及其他高級管理人員、經辦部門人員未按規定程序擅自越權簽訂擔保合同，給公司造成損害的，應當承擔賠償責任；涉嫌犯罪的，依法移交相關部門追究刑事責任。

第七章 附則

第二十六條 本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規、部門規章、規范性文件和《公司章程》的規定執行。本制度的規定如與國家日后頒布或修訂的法律、法規、部門規章、規范性文件或經合法程序修改后的《公司章程》的規定不一致時，按后者的規定執行，并應當及時修改本制度。

第二十七條 本制度由董事會制訂，經股東大會通過后生效，修改時亦同。但本制度中在公司境內首次公開發行股票并上市后方可適用的規定，自公司上市之日起開始執行。

第二十八條 本制度由公司董事會負責解釋。

投資項目管理制度

第一章 總 則

為加強投資項目管理，提高投資效益，維護公司及其股東的合法權益，規范公司的投資和資金使用行為，保證投資安全，防范投資風險，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國合同法》、《上市公司治理準則》和《公司章程》，特制定本制度。

第一條 福清市國有資產營運投資有限公司（下稱：公司）投資行為應符合公司的發展計劃和發展戰略，通過對內、對外投資提高經濟效益。

第二條 本制度所稱投資分為對外投資和對內投資兩部分，對內對外投資合稱“投資項目”。

“對內投資”主要是指公司為擴大現有的銷售規模，或技改擴建、固定資產投資，利用自有資金或借款追加流動資金等投資活動。

“對外投資”主要指公司以現金、實物資產、無形資產等公司可支配的資源，通過合作、聯營、兼并或購買股權債券（包括收購出售資產）等方式向其他企業進行的為獲取長期效益的投資活動。

對外投資按投資期限分為金融類投資和非金融類投資。金融類投資包括購買股票、證券投資基金、期貨、企業債券、金融債券及特種債券等；對外非金融類投資主要指股權投資、項目合作投資（包括資產抵押、借款、擔保）等。

第三條 本制度涉及關聯交易的，遵照國家法律、法規和規范性文件的規定，結合公司《章程》和有關關聯交易決策規定按分級審批權限執行。

第四條 本制度涉及募集資金的，遵照國家法律、法規和規范性文件的規定，結合公司《章程》和《募集資金管理制度》按分級審批權限執行。

第五條 本制度涉及履行信息披露義務的，按本公司信息披露事務管理制度執行。

第二章 投資原則 第六條 公司投資應符合公司投則決策程序和管理制度，公司投資規模應與公司資產經營規模、資產負債水平和實際籌資能力相適應。

第七條 對外投資項目應由集團公司負責，除經董事會或股東大會批準外，各子公司原則不允許進行對外投資。

第八條 公司投資部的職責和義務：根據公司的決策，負責項目從考察、投資、管理、直到投資退出實行一體化運行。

在公司未正式通過信息披露渠道披露該投資項目信息前，公司投資部負有對該項目信息保密的責任義務。

第三章 投資項目管理組織機構

第九條 公司股東大會是公司的最高投資決策機構，決定公司的投資計劃。根據股東大會的授權，董事會擁有授權范圍內的投資決策權；根據董事會的授權，總經理擁有授權范圍內的投資決策權。

第十條 公司董事會戰略委員會負責對公司長期發展戰略和重大投資決策及影響公司發展的重大事項進行研究和提出建議。

第十一條 公司股東大會、董事會批準的重大投資項目由公司總經理負責按期組織實施。

第十二條 公司投資管理部是從事項目投資與管理的職能部門，負責項目管理的一切事務，并負責與項目管理有關的一切事務的協調工作，包括：投資項目的初評、立項、實施監督和后評價。

第十三條 公司財務部是公司投資的財務管理和資金保障部門，負責審核公司投資計劃和投資預算，對投資項目進行資金籌措、會計核算和財務管理，并對投資項目的財務情況和預決算管理情況進行檢查和監督。

第十四條 審計部是公司投資的監督和審計責任部門，負責嚴格按照公司內部審計制度對外投資項目的合法合規性進行審核，負責公司重大工程項目招投標的監督和投資項目的審計工作。

第十五條 公司其他職能部門或公司指定的專門工作機構按其職能參與、協助和支持公司的投資工作。第十六條 公司投資的項目相關法律文本及項目合法性審核，由公司法律部門負責，對合作意向書、投資協議、合同及章程進行法律主審，并按公司要求提供法律審核意見。

第四章 投資項目管理決策權限

第十七條 公司的投資決策實行逐級審批制度。公司的投資項目應納入投資計劃。公司的投資計劃由總經理提出交董事會審議通過后提交股東大會審議批準；公司的投資計劃的實施方案由總經理提出交董事會審議批準。

第十八條 公司計劃外的對內日常維修改造、改擴建項目等固定資產投資額單項金額 1000 萬元（含 1000 萬元）以內的由公司董事長例會決定后，由總經理審核批準實施。

其他對外投資，單個項目投資額或多項累計投資占公司最近一期經審計的凈資產的 25%（含 25％）以內的，由公司董事會審議決定。

第十九條 凡公司的投資項目涉及并構成關聯交易的，決策程序、審批權限依照《上海證券交易所股票上市規則》、《公司章程》以及相關規章制度執行。

第五章 投資項目管理決策程序

第二十條 投資決策程序分為項目初評、評審、立項、評估論證和決策六個步驟進行。

第二十一條 項目初評：

１、通過政府部門的推薦、企業自薦和公司主動尋找獲得的項目信息，公司投資管理部應認真做好項 目登記工作，立即組織對信息進行了解，掌握有關信息資料上報分管領導。

２、公司有關部門根據業務需要提出投資項目建議的，應編制項目建議書或可行性研究報告草案提交公司投資管理部審核。提出投資項目建議部門的負責人應在項目建議書或可行性報告草案上簽署意見。３、對符合公司發展計劃的項目，經公司領導批準成立項目組對項目進行充分的初步考察，對于初步考察合格的項目，由項目負責人提出立項，編寫項目可行性研究報告或項目建議書。對經過深入考察后滿意的項目，由項目負責人組織項目組成員按規范編寫投資建議書或可行性報告作，必要時，聘請具有資質的咨詢機構編制項目可行性研究報告作為公司投資的重要依據。

第二十二條 項目評審：

公司總經理組織相關職能部門對項目進行篩選并對提交的項目建議書或可行性研究報告進行內部評審，相關職能部門在評審時從各自分管的范圍內認真評估，作出內部評審意見，投資發展部根據內部評審意見完善項目建議書和可行性研究報告后再次提交公司總經理。

第二十三條 項目立項：

投資發展部負責提交項目建議書，項目評審意見、項目可行性研究報告和相關資料報公司審批立項，公司股東大會、董事會和總經理按審批權限給與是否批準立項的意見。公司投資項目需報政府部門審批的，還應申請報批手續。

第二十四條 項目的評估論證

通過公司批準立項的投資項目，投資管理部負責組織成立項目組，推薦并由公司確定項目負責人，各 職能部門或公司控股子公司根據項目內容需要派人參加；并制訂項目工作計劃及資金預算報公司審批。

公司總經理或董事會認為必要時，由公司聘請外部專家或中介機構協助進行，并在規定的期限內提出中性、客觀、無偏見、重證據的項目建議書和專家組論證意見。對重要項目，公司及收購股權等重大資本運作或重大資產收購等項目，公司投資部應聘請專家（第三方）出具專業評估意見和報告，呈報公司董事會或股東大會，一旦通過，由公司投資部負責實施。

第二十五條 項目的決策

公司投資管理部門向公司總經理提交可行性研究報告、專家論證意見、項目所需的財務審計報告和資產評估報告、草擬的全部項目法律文本，由總經理、董事會和股東大會按照國家法律、法規和《公司征程》的規定的審批權限和程序，決定項目的實施最后由總經理審定簽署。

第二十六條 項目的實施、管理 項目進入實施階段時要嚴格按項目進度與計劃投資，項目實施的具體過程由公司投資管理部負責，投資項目的工作開展依托于投資發展部并由投資發展部對工作進行溝通協調，并由公司財務部協同投資管理部解決投資過程中出現的有關法律和財務等方面的問題。

第二十七條 公司投資管理部對受資企業進行跟蹤管理、監督，隨時掌握情況，處理問題，每個季度應對受資企業的行業市場，經營情況進行分析并寫出報告，報公司總經理同時做好備案工作。

受資企業應定期向公司報送各類報表（月報、季報、中報、年報），公司投資部負責進行審查，并配合 公司財務人員對受資企業的財務報表進行認真分析，寫出財務分析報告上報公司備案。

第二十八條 根據董事會的決議，投資管理部負責辦理被投資公司的清算工作，債權債務處理協調，股權轉讓等事務。

第六章 投資項目監控管理

第二十九條 公司必須建立風險管理和控制，由公司財務部、審計部聯合對投資項目進行全過程監控，嚴格落實責任追究制度，充分利用受資企業董事會、監事會行使對受資企業的管理權和控制權，對項目實 施中出現的重大問題應及時上報公司，并根據公司安排，采取有效措施予以化解。

第三十條 項目監控部門建立項目管理制度，對投資項目資金應用、項目進度、項目工程質量等進行檢 查監督，投資管理部門在項目實施過程中全程跟蹤并在項目完成后三年內持續進行效益核算或投資效果評 估；財務部應適時跟蹤項目進展情況，對資金使用進行檢查和監督；審計部負責對投資項目的合法合規性和內控制度進行監督審計，項目決算必須經審計部審計。

第三十一條 受資企業如有違反經濟合同、企業章程的行為，致使公司的合法權益受到損害時，項目經理應及時向公司總經理及項目監控部門匯報，情況緊急時，可根據合同的有關條款以及公司的授權及時向企業領導層指出并予以糾正，事后向公司及項目監控部門寫出書面報告并備案。第三十二條 嚴格對受資企業的預算管理，反復及時評估企業的經營狀況和潛力，一旦發現受資企業改 變發展方向或已失去發展潛力時，投資管理部門及項目監控部門應及時上報集團采取措施直至中止投資。以避免風險擴大。

第三十三條 獨立董事有權對投資項目的資金使用情況進行檢查，對于單項發生總額高于 300 萬元或高于最近經審計凈資產的5%以上的投資項目，獨立董事應向董事會和股東大會發表獨立意見。公司監事會有權對投資資金使用情況進行監督。

第七章 投資項目合同及檔案管理

第三十四條 投資項目合同實行統一管理，統一審批，投資合同必須規范格式，項目資料按檔案管理的 相關規定執行，在項目結束后將全部項目資料進行分類整理，匯總后提交公司一式三份，一份公司檔案室 存檔，一份送交公司審計部，一份由項目經理保管。

第三十五條 公司派人員參與合同的談判、制定，保證合同的合法性、完整性，并負責其內容的落實和 糾紛處理，合同管理人員應建立管理檔案，妥善保管、監督、審查其合法、完整、保守機密。

第三十六條 項目投資合同必須經顧問律師審查，由法人代表或被委托人簽字并加蓋公章后生效。

第三十七條 對合同糾紛的處理，應本著“先協商后訴訟或仲裁”的原則，重大合同糾紛應經總經理決 策后方可處理。

第三十八條 公司投資管理部應指定專人做好每個投資項目所有資料的管理，投資項目臺帳由項目經理負責，同時對經手項目資料要妥善保管，注意防盜防火。

第三十九條 項目經辦人員或檔案保管人員辭職，易崗時，須辦理交接手續，由部門經理監督，手續完成后方可離崗。

第四十條 投資項目檔案原則上要永久保存，若需處理或銷毀檔案，應報公司領導批準，由專門人員實施處理與銷毀。

第八章 附則

第四十一條 本制度經公司董事會通過后實行。

第四十二條 本制度由董事會授權投資管理部負責解釋。第四十三條 本制度將根據實際需要作必要的補充與修改。

第三篇：吉林省信用擔保投資有限公司

吉林省信用擔保投資有限公司

德惠市中小企業信用擔保有限公司

支持德惠市域內中小企業發展

擔保業務戰略合作協議

（征求意見稿）

二00九年十二月

甲方：德惠市中小企業信用擔保有限公司

乙方：吉林省信用擔保投資有限公司

為促進德惠市域內中小企業的發展，發揮德惠市中小企業信用擔保有限公司的組織協調優勢，吉林省信用擔保投資有限公司的擔保增信作用，雙方在控制風險的前提下，切實解決德惠市中小企業融資難，特別是貸款難的問題，甲、乙雙方本著優勢互補、平等自愿、誠實守信的原則，經協商一致，訂立本協議。

第一章總則

第一條合作內容

甲乙雙方合作的領域為德惠市所屬范圍中小企業的擔保貸款業務。中小企業貸款投資向應符合國家有關政策的規定和擔保出口銀行的信貸政策。

第二條 合作方式

甲乙雙方就甲方所在區域內的中小企業貸款擔保業務展開合作，以“雙方推薦、獨立評審、雙方共管、風險共擔、利益共享”的原則開展中小企業貸款擔保合作。

第三條 合作激勵與約束

甲乙雙方的合作實行限額控制。甲方的最大擔保限額是甲方注冊資金的5倍，即為15000萬元（甲方對外全部擔保總額）；雙方貸款擔保

項目的單筆額度為300萬（不含）以上。

第四篇：融資擔保有限公司-財務管理制度

云南國金投融資擔保有限公司財務管理制度

一． 總則

第一條為了加強公司的財務管理和經濟核算，規范公司的財務行為，根據《企業會計制度》和《中華人民共和國會計法》，結合公司的實際情況，制定本制度。

第二條 本制度是處理公司財務事項的規范和準則，適用于公司管轄范圍內的所有公司和部門。

第三條 企業財務管理的基本任務和方法：做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

第四條 企業應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

第五條 企業應當加強財務管理基礎工作：

1．原始記錄：生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發、領退、轉移及各項財產物資的毀損、報廢、變賣，都要按照公司有關職能部門統一規范的各種原始記錄格式、內容的填制要求及時做好完整的原始記錄。

2．計量驗收工作：公司各種財產物資的購臵、領用、轉移，產品的入庫、銷售及各個環節都要嚴格執行公司的計量驗收制度，做到手續齊全，計量準確。

3．定額工作：配合公司各職能部門，對生產經營活動中人力、物力、財力的配臵、利用、消耗等方面制定合理的定額，參與考核修訂。4．內部計劃價格工作：財務中心牽頭負責公司內部價格的制定工作，根據財務管理和經濟責任制要求，制定和完善各種產品、在產品、原材料、半成品等的計劃價格。

5．財產清查工作：公司各項財產物資的轉移、調出、調入、收發、領退、盤盈、盤虧、毀損和報廢處理，都要履行嚴格的報批審核手續。每年11月底進行一次全面財產清查工作，及時處理財產變動情況，確保公司財產物資的帳帳相符、帳表相符、帳實相符。

第六條 本公司財務人員必須持證上崗，遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務。企業財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務，必要時可直接向上級財務主管部門反映。

第七條 公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監督，定期、及進、準確地上報會計報表和財務分析資料。

二． 資金管理

第八條 資金管理應遵循的原則：

1． 取之合法，使用合規； 2． 開源節流，講求效益； 3． 內部牽制，防范風險； 4． 管理有序，責任到人； 第九條：資金籌集：

1．公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發行股票、債券等；

2．資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；

3.款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。第九條 現金及現金等價物管理 1．內部牽制

（1）貨幣資金實行賬款分管，印鑒分管；

（2）出納不得任采購、銷售、實物收發、保管業務，不填制及管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳;2．財經紀律

（1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》；（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發現，嚴肅追查并追究責任；

（3）出納必須憑經審核、編號、手續齊全的原始憑證辦理收付款業務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

（4）外匯的收入、使用必須符合國家外匯管理的各項法規、政策。2.現金等價物

短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規，并按企業內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。第十一條 結算資金管理： 1． 應收帳款管理應遵循以下原則：（1）入帳有據，處理合規；（2）跟蹤管理，掌握動態；（3）清理及時，回款迅速；（4）節約資金，力戒損失；（5）職責明確，失誤必究。2． 債權的成立應符合以下條件：

（1）各類業務發生應收帳款應符合銷售成立的有關條款；（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規定和文件；（3）暫借和墊付款項應按內部規定經批準，附件和手續齊全。3． 跟蹤管理和清理回款

實行“源頭負責制”，誰經辦的業務，發生的款項，誰負責到底，并納入業績考核。

4． 債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析可有發生的重組損益。

三． 投資管理

第十二條 公司根據國家規定和企業實際，以貨幣資產、實物、無形資產等方式在不超過凈資產的50%的比例內，進行投資；兼并、收購、租憑其他企業的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券均構成公司的長期投資。

第十三條 對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即成本法計價。企業對外投資取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券續期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續，正確計算損益。中期或終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。

第十四條 企業根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法、權益法進行核算，企業對外投資股權在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股權在20％－50％的采用權益法，股權在50％以上（不含50％）的，應編制合并會計報表。

第十五條 本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投

資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

四． 財產物資管理

第十六條 企業應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購臵、建造、增加、出售、減少、盤存、計價等作出規定，規范操作。第十七條 財產物資管理的原則：

1.全員管理：物資管理是企業各部門、有關人員共同的任務； 2．全過程監控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發、存動態監控；

3.綜合管理、分級管理相結合；

4.遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用等環節的業務實行物、款、帳三分管原則，不可同一人單獨完成。

5.實行資金管理、物資管理，業務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。第十八條 物資增加：

1.企業應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供應單位；

2.采購、生產、加工、盤盈及接受投資、捐贈或債務重組的物資應按規定計價；

3.物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收； 4.固定資產的購臵，應符合企業投資業務管理的要求； 5.禁止使用部門自行采購物資； 第十九條 物資減少：

1． 不論什么原因發出和減少物資都必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發貨和充抵庫存； 2．存貨減少應按企業會計政策進行計價；

3．處臵、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理； 4．盤虧、報損物資應按規定權限經批準，并分別情況進行處理； 5.生產耗用物資應按企業生產計劃、消耗定額規定，使用憑證、辦理手續，產品報廢補料應有質檢部門確認； 第二十條 物資保管和盤存

1．倉庫保管人員對庫存實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責；

2．各類存貨根據不同情況分別采用永續盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規定指標的應擴大抽查面；

3.各部門涉及物資保管、使用和業務的人員離崗時，應先辦妥交接手續，按規定退還或借用的物資。第二十一條 其他事項

1.中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價損失；

2.按企業確定的會計政策正確計提固定資產折舊。

五． 成本管理

第二十二條 加強成本管理和原則：

1.經濟效益的原則：這是企業經營管理的核心，也是成本管理的目標；

2.全面管理原則：即全過程管理、全方位管理、全員管理； 3.責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；

4.科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；

5.歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業務性質、級下達落實各部門、各工段直至個人。第二十三條 企業應建立、健全成本管理保障體系及規章制度； 第二十四條 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度，及時發現問題，迅速予以糾正；

六． 內部稽核

第二十五條 為加強財務管理，確保財產安全、增值和經營業績真實，信息數據正確，企業應建立內部稽核制度，明確職責、權限, 財務部

門相應設臵稽核人員或崗位，按《會計基礎工作規范》要求進行財務稽核；

1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查；

2.對計劃、預算及執行情況進行核查； 3.對銀行及票據保證金帳戶進行核查； 4.財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核； 5.重要票證管理情況核查； 6.其他必要的內容。

七、預算制度

第五篇：某擔保分公司財務管理制度

某某擔保有限公司分公司財務管理制度

第一條 為規范和加強分公司的財務監督與管理，發揮財務在公司經營管理和提

高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條 分公司財務只設出納崗位，負責分公司權限內的日常財務收支工作；總

公司財務部負責對分公司財務工作的管理和監督。

第三條 分公司計劃內經費實行實報實銷制，計劃外經費報銷一律上報總公司審

核支付，備用金由總公司核定、撥付。

出納職責

1、認真執行現金管理制度，建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行總公司核定的庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。積級配合銀行做好對帳、報帳工作。

4、配合總公司會計做好各種帳務處理。

5、完成總經理交付的其他工作。

收入管理制度

1、分公司所有業務收入直接匯繳總公司，由總公司出具相關發票。

2、分公司按月上報業務收入情況，定期與總公司核對賬目。

現金管理制度

1、公司可以在下列范圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼、獎金；

(二)個人勞務報酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

(四)結算起點以下的零星支出；

(五)分公司總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總公司財務部確定。

2、公司職員因工確實需要借用現金（核定限額內），需填寫《借款單》，經分公司總經理審批簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在職工工資中扣還。

3、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、支票使用應建立登記薄、如實全面的記錄支票的使用情況。

印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、分公司財務專用章和總經理印鑒分別由和出納負責保管。

支出、報銷審批制度

嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、分公司經理審批簽字（按照有關規定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。

審批程序

1、計劃內報銷：

經手人、證明人（持原始合法憑證）經分公司經理簽字確認后由出納按財務管理規定支付。

2、計劃外報銷：

經手人、證明人（持原始合法憑證）經分公司經理簽字確認后上報總公司總經理批準后在總公司報銷。

計劃內審批內容（分公司應制定合理的經費支出計劃上報總公司批準核定）

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出，按實際支出報銷，要求發票真實有效，由分公司經理審核簽字確認。

2、工資、獎金的支出：根據總公司人事部門核定的薪資標準，配合分公司每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。

3、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由分公司經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交出納付款。（省內出差由分公司經理審核簽字，省外出差由總公司經理授權確認）

4、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由分公司經理審批；計劃外業務費用報總公司經理審批。

會計檔案管理

分公司所有的會計憑證、會計帳簿、會計報表、銀行對賬單和其他有保存價值的會計資料，均由出納妥善保管定期交總公司歸檔管理。

現金、銀行存款的盤查

總公司于每終了指定人員對分公司財務進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

附 則

一、本規定由總公司財務負責人負責解釋修訂。

二、本規定自發布之日起生效。