第一篇：投資擔(dān)保公司 財(cái)務(wù)管理制度P44

投資擔(dān)保有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

第一章

總則

第一條

為規(guī)范*******投資擔(dān)保有限公司財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理計(jì)劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行，提高擔(dān)保資金的利用效益，維護(hù)股東利益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)本公司實(shí)際，制定本制度。

第二條

公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)在公司執(zhí)行董事的領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第三條

公司財(cái)務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會(huì)計(jì)法》，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用活資金，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保基金的風(fēng)險(xiǎn)防范管理，防止資產(chǎn)流失，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第四條

建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，公司股東會(huì)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員應(yīng)各司其職。財(cái)務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展作好服務(wù)。

公司內(nèi)部要認(rèn)真作好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。

公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

第五條

公司財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：

（1）財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

（2）收入管理

（3）支出管理

（4）擔(dān)保基金管理

（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第二章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

第六條

財(cái)務(wù)計(jì)劃是對(duì)本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)，根據(jù)本公司的發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃和資金計(jì)劃兩部分。

第七條

基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收入、費(fèi)用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營(yíng)業(yè)結(jié)余的留用情況。

第八條

資金計(jì)劃主要包括公司資金的籌集和使用。

第九條

公司財(cái)務(wù)計(jì)劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，由財(cái)會(huì)部門匯總編制。

第十條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見，以保證年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成。

第三章

收入管理

第十一條

公司收入來(lái)源有：

（1）擔(dān)保費(fèi)收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入

（2）利息收入：指公司基本帳戶和其他存款帳戶利息的收入

（3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入、咨詢費(fèi)收入等

（4）投資收益：進(jìn)行投資取得的收益

（5）營(yíng)業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈(zèng)未限定用途的財(cái)物、其他單位對(duì)公司的補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項(xiàng)收入。

第十二條

各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入應(yīng)按國(guó)家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映，防止漏收、錯(cuò)收。不得私設(shè)小金庫(kù)，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實(shí)性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。

第四章

支出管理

第十三條

支出是指公司為開展主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。主要包括：

（1）業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查、評(píng)估過(guò)程中聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估、鑒證、審計(jì)、公證等的支出，以及聘請(qǐng)常年法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等的支出，對(duì)本公司自身的審計(jì)評(píng)估除外。

（2）營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括職工工資、職工福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、公雜費(fèi)（車船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)和牌照費(fèi)、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報(bào)、辦公用品）、外事費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、招待費(fèi)、勞保費(fèi)、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費(fèi)、公證及訴訟費(fèi)和其他費(fèi)用。

（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加：包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利基金費(fèi)等。

（4）提取短期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：按每筆新發(fā)生擔(dān)保額10%提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。在該筆擔(dān)保業(yè)務(wù)按時(shí)履約解除擔(dān)保責(zé)任時(shí)，凈預(yù)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的余額返還擔(dān)保基金。

（5）提取長(zhǎng)期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)金：從擔(dān)保基金的年收益中按50%提取擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備總額達(dá)到基金總額的50%后，可不再提取。

（6）代償損失超出準(zhǔn)備支出：代償損失超過(guò)已提取短期、長(zhǎng)期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金差額部分。

（7）提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：年未按在保項(xiàng)目所收保費(fèi)的50%提取，同時(shí)轉(zhuǎn)回以前年度提取本年已解除擔(dān)保責(zé)任余額項(xiàng)目所收保費(fèi)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，用于彌補(bǔ)代償損失。

（8）提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備：按年末在保余額的一定比例計(jì)提，實(shí)行差額提取，用于彌補(bǔ)代償損失，計(jì)提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計(jì)提的比例根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率由公司股東會(huì)決定。

（9）利息支出：指借款所應(yīng)支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。

（10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。

（11）營(yíng)業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

（12）所得稅：根據(jù)國(guó)家所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅

第五章

擔(dān)保基金管理

第十四條

擔(dān)保基金是保證公司擔(dān)保業(yè)務(wù)正常開展的前提和基礎(chǔ)，主要由國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人投入，其他籌措擔(dān)保資金的活動(dòng)應(yīng)在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來(lái)源主要有：

（一）國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人出資；

（二）基金凈收益；

（三）其他

第十五條 擔(dān)保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機(jī)制，資金的收付集中由財(cái)會(huì)部門辦理。對(duì)外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會(huì)同各有關(guān)職能部門共同討論通過(guò)，報(bào)公司分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門審核，方可對(duì)外付款。

第十六條 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和資本保障基金，中心開展擔(dān)保業(yè)務(wù)提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金及資本保障基金有：

（1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

（2）長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金

（3）資本保障基金

第六章

固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第十七條

必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，做到建賬設(shè)卡，帳實(shí)相符，確保實(shí)物資產(chǎn)的安全完整。

第十八條

凡單位價(jià)值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、機(jī)械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購(gòu)建的大、中型計(jì)算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購(gòu)置費(fèi)及軟件開發(fā)費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。

第十九條

固定資產(chǎn)由財(cái)會(huì)部門進(jìn)行核算，按季（或按月）計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%，電子設(shè)備的預(yù)計(jì)凈

殘值為0。由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)用、維修和管理，每季核對(duì)，年終全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時(shí)處理。

固定資產(chǎn)折舊年限如下：

一、房屋、建筑物

20年

二、機(jī)器、機(jī)械設(shè)備

10年

三、運(yùn)輸工具

4年

四、電子設(shè)備

3年

第二十條

低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理辦法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對(duì)短缺的物品要查明原因，及時(shí)處理。低值易耗品實(shí)行一次攤銷法（五五攤銷法）。

第二十一條

公司在建工程包括前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

第七章 附則

第二十二條

公司必須接受審計(jì)、財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)依照國(guó)家法律和有關(guān)規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況。

第二十三條

本制度若與國(guó)家現(xiàn)行法規(guī)有抵觸的，按國(guó)家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。第二十四條

本制度自下發(fā)之日試行。解釋權(quán)屬本公司。

高郵市信誠(chéng)業(yè)企業(yè)貸款擔(dān)保有限公司

擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度

公司從事?lián)I(yè)務(wù)應(yīng)遵守國(guó)家的法律法規(guī)和公司規(guī)章制度,遵循平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)信用和風(fēng)險(xiǎn)可控的原則。為了規(guī)范公司擔(dān)保行為,保證擔(dān)保業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和效率,特制定本制度。

一、建立完善風(fēng)險(xiǎn)化解制度。

1、嚴(yán)格擔(dān)保前審查、擔(dān)保審分離制度，明確責(zé)任，從責(zé)任上堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞。嚴(yán)格執(zhí)行擔(dān)保前調(diào)查，擔(dān)保中跟蹤制度，杜絕人情擔(dān)保和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保。

（1）被擔(dān)保企業(yè)，除有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的設(shè)施及從業(yè)人員外，還要有符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的產(chǎn)品，要產(chǎn)品銷路好，效益明顯，有名符其實(shí)的注冊(cè)資本，有健全的財(cái)務(wù)制度；

（2）資產(chǎn)負(fù)債率不高于50%，在金融部門無(wú)不良記錄；

（3）貸款申請(qǐng)必須如實(shí)寫明貸款用途、貸款金額、貸款期限及還款計(jì)劃。經(jīng)審查具備以上（1）至（3）項(xiàng)條件方可提供貸款擔(dān)保服務(wù)。

（4）被擔(dān)保企業(yè)必須按申請(qǐng)擔(dān)保貸款的用途使用資金，定期向擔(dān)保公司提供財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)告貸款使用及經(jīng)營(yíng)效益情況。

（5）在有效擔(dān)保期間內(nèi)，工作人員必須加強(qiáng)跟蹤監(jiān)督，及時(shí)了解被企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。

2、嚴(yán)格遵守?fù)?dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取制度。公司按當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，按不超過(guò)當(dāng)年年末擔(dān)保余額1%的比例以及稅后利潤(rùn)的比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付；風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的10%后，實(shí)行差額提取。

3、嚴(yán)格掌握好擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制額度。重點(diǎn)為本市中小企業(yè)提供短期小額流動(dòng)資金貸款擔(dān)保，一般擔(dān)保貸款額度在50萬(wàn)元以下，期限在一年以內(nèi)；民營(yíng)企業(yè)提供短期流動(dòng)資金貸款擔(dān)保，一般不超過(guò)實(shí)收資本的5倍。

4、嚴(yán)格控制擔(dān)保各項(xiàng)程序。對(duì)貸款企業(yè)實(shí)行A、B角審查，總經(jīng)理充分聽取不同意見后方可下定論。

二、嚴(yán)格反擔(dān)保措施。

1、按照“四易”的原則〈易于變現(xiàn)、易于評(píng)估、易于操作、易于觸動(dòng)受保人利益〉的原則確認(rèn)反擔(dān)保物。

2、在設(shè)定反擔(dān)保物時(shí)，首先以業(yè)主或法人代表個(gè)人財(cái)產(chǎn)作抵押，以增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任和對(duì)其進(jìn)行有效的約束。

三、強(qiáng)化工作人員風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行錯(cuò)誤追究制度。

1、公司工作人員對(duì)由于審查不嚴(yán)、循私舞弊等原因給公司造成公司資金損失的，視其損失情況承擔(dān)賠償責(zé)任。

2、工作人員違反一次工作紀(jì)律，給予警告處分，違反兩次扣發(fā)當(dāng)月全部效益工資的20%，違反三次予以辭退。

3、在公司業(yè)務(wù)工作中，出現(xiàn)一起擔(dān)保拖期貸款，扣發(fā)經(jīng)理、審查員20%基本工資，扣發(fā)全體工作人員一年的效益工資，從應(yīng)還款月份起直至全部還款為止。

4、出現(xiàn)一筆賠付損失，按20%扣發(fā)經(jīng)理、審查員一年的基本工資，按經(jīng)理、審查員各20%、其他人員各10%扣減風(fēng)險(xiǎn)金；出現(xiàn)兩次賠付損失，經(jīng)理要引咎辭職，審查員予以辭退。

四、本制度自公布之日起執(zhí)行。

擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度

公司從事?lián)I(yè)務(wù)應(yīng)遵守國(guó)家的法律法規(guī)和公司規(guī)章制度,遵循平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)信用和風(fēng)險(xiǎn)可控的原則。為了規(guī)范公司擔(dān)保行為,保證擔(dān)保業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和效率,特制定本制度。

一、建立完善風(fēng)險(xiǎn)化解制度。

1、嚴(yán)格擔(dān)保前審查、擔(dān)保審分離制度，明確責(zé)任，從責(zé)任上堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞。嚴(yán)格執(zhí)行擔(dān)保前調(diào)查，擔(dān)保中跟蹤制度，杜絕人情擔(dān)保和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保。

（1）被擔(dān)保企業(yè)，除有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的設(shè)施及從業(yè)人員外，還要有符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的產(chǎn)品，要產(chǎn)品銷路好，效益明顯，有名符其實(shí)的注冊(cè)資本，有健全的財(cái)務(wù)制度；

（2）資產(chǎn)負(fù)債率不高于50%，在金融部門無(wú)不良記錄；

（3）貸款申請(qǐng)必須如實(shí)寫明貸款用途、貸款金額、貸款期限及還款計(jì)劃。經(jīng)審查具備以上（1）至（3）項(xiàng)條件方可提供貸款擔(dān)保服務(wù)。

（4）被擔(dān)保企業(yè)必須按申請(qǐng)擔(dān)保貸款的用途使用資金，定期向擔(dān)保公司提供財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)告貸款使用及經(jīng)營(yíng)效益情況。

（5）在有效擔(dān)保期間內(nèi)，工作人員必須加強(qiáng)跟蹤監(jiān)督，及時(shí)了解被企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。

2、嚴(yán)格遵守?fù)?dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取制度。公司按當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，按不超過(guò)當(dāng)年年末擔(dān)保余額1%的比例以及稅后利潤(rùn)的比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付；風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的10%后，實(shí)行差額提取。

3、嚴(yán)格掌握好擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制額度。重點(diǎn)為本市中小企業(yè)提供短期小額流動(dòng)資金貸款擔(dān)保，一般擔(dān)保貸款額度在50萬(wàn)元以下，期限在一年以內(nèi)；民營(yíng)企業(yè)提供短期流動(dòng)資金貸款擔(dān)保，一般不超過(guò)實(shí)收資本的5倍。

4、嚴(yán)格控制擔(dān)保各項(xiàng)程序。對(duì)貸款企業(yè)實(shí)行A、B角審查，總經(jīng)理充分聽取不同意見后方可下定論。

二、嚴(yán)格反擔(dān)保措施。

1、按照“四易”的原則〈易于變現(xiàn)、易于評(píng)估、易于操作、易于觸動(dòng)受保人利益〉的原則確認(rèn)反擔(dān)保物。

2、在設(shè)定反擔(dān)保物時(shí)，首先以業(yè)主或法人代表個(gè)人財(cái)產(chǎn)作抵押，以增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任和對(duì)其進(jìn)行有效的約束。

三、強(qiáng)化工作人員風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行錯(cuò)誤追究制度。

1、公司工作人員對(duì)由于審查不嚴(yán)、循私舞弊等原因給公司造成公司資金損失的，視其損失情況承擔(dān)賠償責(zé)任。

2、工作人員違反一次工作紀(jì)律，給予警告處分，違反兩次扣發(fā)當(dāng)月全部效益工資的20%，違反三次予以辭退。

3、在公司業(yè)務(wù)工作中，出現(xiàn)一起擔(dān)保拖期貸款，扣發(fā)經(jīng)理、審查員20%基本工資，扣發(fā)全體工作人員一年的效益工資，從應(yīng)還款月份起直至全部還款為止。

4、出現(xiàn)一筆賠付損失，按20%扣發(fā)經(jīng)理、審查員一年的基本工資，按經(jīng)理、審查員各20%、其他人員各10%扣減風(fēng)險(xiǎn)金；出現(xiàn)兩次賠付損失，經(jīng)理要引咎辭職，審查員予以辭退。

四、本制度自公布之日起執(zhí)行。

東北證券股份有限公司投資、擔(dān)保、融資管理制度

http://www.tmdps.cn 2008年03月11日 22:19 中國(guó)證券網(wǎng)

股票代碼：000686 股票簡(jiǎn)稱：東北證券

東北證券股份有限公司投資、擔(dān)保、融資管理制度

第一章 總則第一條為規(guī)范東北證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的投 資、擔(dān)保、融資行為，使投資、擔(dān)保、融資行為規(guī)范化、制度化、科 學(xué)化，規(guī)避和減少?zèng)Q策風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司和全體股東合法權(quán)益，根據(jù)《中 華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《上市公司治 理準(zhǔn)則》、《證券公司治理準(zhǔn)則（試行）》、《深圳證券交易所股票 上市規(guī)則》等相關(guān)法律法規(guī)以及《東北證券股份有限公司章程》（以 下簡(jiǎn)稱“公司章程”）的規(guī)定，制定本制度。

第二條本制度規(guī)范的行為包括公司的投資、擔(dān)保、融資行為。第三條股東大會(huì)、董事會(huì)、公司經(jīng)理層在做出決策時(shí)，遵照各自 的議事規(guī)則和工作規(guī)則進(jìn)行，董事會(huì)、公司經(jīng)理層做出的決策同時(shí)接 受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督。董事會(huì)應(yīng)在年度報(bào)告中向股東報(bào)告公司投資、擔(dān)保、融資工作情況。

第四條公司證券部是公司投資、擔(dān)保工作的具體管理部門，公司 財(cái)務(wù)部是融資工作的具體管理部門。

第五條本制度的決策行為應(yīng)遵循以下基本原則：

（一）遵守國(guó)家法律、法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定；

（二）維護(hù)公司和全體股東利益，爭(zhēng)取效益最大化；

（三）符合公司發(fā)展戰(zhàn)略，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)揮和加強(qiáng)公司 的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；

（四）采取審慎態(tài)度，規(guī)模適度，量力而行，對(duì)實(shí)施過(guò)程進(jìn)行相 關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理，兼顧風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡；

（五）規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，必要時(shí)咨詢外部專業(yè)機(jī)構(gòu)。第二章 投資

第一節(jié) 投資行為

第六條本制度所稱投資主要是指對(duì)外長(zhǎng)期投資，即公司投出的超 出一年以上不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的各種投資，包括股權(quán)投 資和其它投資，但不包括證券二級(jí)市場(chǎng)上的自營(yíng)投資和受托理財(cái)投資 以及因承銷業(yè)務(wù)產(chǎn)生的證券投資。

第七條公司投資應(yīng)遵循國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)公司整體資

金狀況、人才儲(chǔ)備狀況、外部市場(chǎng)環(huán)境及公司經(jīng)濟(jì)效益情況綜合確定，不能影響公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

第八條公司投資實(shí)行項(xiàng)目立項(xiàng)、決策、實(shí)施及管理問(wèn)責(zé)制度。第九條除法律另有規(guī)定外，公司不得成為對(duì)所投資企業(yè)的債務(wù)承 擔(dān)連帶責(zé)任的出資人。第二節(jié) 投資決策權(quán)限

第十條 公司對(duì)外投資及處置需經(jīng)股東大會(huì)作出決議或股東 大會(huì)授權(quán)董事會(huì)決策。

第十一條 股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)的對(duì)外投資及處置授權(quán)依據(jù)公司 章程的相關(guān)規(guī)定。

第三節(jié) 投資管理 第十二條 公司證券部負(fù)責(zé)組織以下投資管理工作：

（一）編制投資計(jì)劃（包括公司所有投資項(xiàng)目）；

（二）進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究；

（三）進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)；

（四）項(xiàng)目審批、實(shí)施；

（五）項(xiàng)目跟蹤、評(píng)估報(bào)告。

第十三條 公司進(jìn)行對(duì)外投資，既包括新項(xiàng)目投資也包括原有

項(xiàng)目增資，均需成立由公司高管人員任組長(zhǎng)、證券部牽頭的對(duì)外投資 立項(xiàng)小組，對(duì)投資的合法合規(guī)性、必要性、可行性、收益率進(jìn)行認(rèn)真 論證研究，編制投資計(jì)劃，小組成員應(yīng)勤勉盡職，充分履行職責(zé)。第十四條 進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究應(yīng)進(jìn)行前期調(diào)研，會(huì)同有關(guān)專

家、專業(yè)人員進(jìn)行項(xiàng)目可行性論證，并制作可行性研究報(bào)告，該報(bào)告 內(nèi)容包括投資項(xiàng)目的基本情況、投資方案、投資價(jià)值、市場(chǎng)前景、競(jìng) 爭(zhēng)情況、主要風(fēng)險(xiǎn)及防范措施等。對(duì)于重大投資項(xiàng)目，可聘請(qǐng)專家或 中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性分析論證。重大投資項(xiàng)目是指單筆投資數(shù)額超過(guò) 公司凈資產(chǎn)5%，年度累計(jì)投資超過(guò)公司凈資產(chǎn)10%的對(duì)外投資。第十五條 對(duì)外投資立項(xiàng)小組將項(xiàng)目計(jì)劃書、可行性研究報(bào)告 等書面文件報(bào)總裁辦公會(huì)進(jìn)行審查和綜合評(píng)估，決定是否立項(xiàng)。第十六條 總裁辦公會(huì)對(duì)已經(jīng)立項(xiàng)的項(xiàng)目及預(yù)算按決策權(quán)限報(bào) 董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十七條 已審定批準(zhǔn)的對(duì)外投資項(xiàng)目，由總裁授權(quán)成立項(xiàng)目

實(shí)施小組，負(fù)責(zé)組織相關(guān)的人、財(cái)、物，按進(jìn)度實(shí)施投資計(jì)劃。在實(shí) 施中重點(diǎn)做好如下工作：

1、公司對(duì)外投資實(shí)行預(yù)算管理，投資項(xiàng)目調(diào)整預(yù)算程序與批準(zhǔn) 實(shí)施的程序相同。

2、對(duì)外投資項(xiàng)目應(yīng)與被投資方或其它相關(guān)機(jī)構(gòu)簽訂投資合同或

發(fā)起人協(xié)議等法律文本，法律文本必需經(jīng)公司律師進(jìn)行審核確認(rèn)。在 簽訂對(duì)外投資法律文本之前，不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移 交；投資完成后，應(yīng)取得被投資方出具的出資證明或其它有效憑據(jù)，交公司證券部保存。

3、項(xiàng)目實(shí)施小組應(yīng)按協(xié)議規(guī)定辦理出資手續(xù)。以非貨幣財(cái)產(chǎn)出 資的,應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。項(xiàng)目完成后，按照有關(guān)規(guī) 定進(jìn)行驗(yàn)收和審計(jì)。

4、項(xiàng)目實(shí)施小組應(yīng)及時(shí)向公司總裁辦公會(huì)議匯報(bào)投資進(jìn)展情況，如遇投資項(xiàng)目發(fā)生重大變化，可能影響投資效益時(shí)，項(xiàng)目實(shí)施小組應(yīng) 及時(shí)提出調(diào)整投資項(xiàng)目的建議，并按審批程序重新報(bào)請(qǐng)董事會(huì)或股東 大會(huì)審議批準(zhǔn)。

5、在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，董事會(huì)應(yīng)對(duì)實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤檢查，并 在年度報(bào)告中向股東大會(huì)報(bào)告。

第十八條 公司依對(duì)外投資所占份額，對(duì)被投資單位實(shí)行差別

化管理。根據(jù)投資比例，公司有權(quán)向被投資單位推薦董事、監(jiān)事或其 他高級(jí)管理人員的，或原推薦人員需要進(jìn)行調(diào)整的，需經(jīng)公司總裁辦

公會(huì)議討論確定人選。

第十九條 公司全資、控股或重大影響的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，通過(guò)

股東會(huì)貫徹公司意圖，參會(huì)的股東代表必須按總裁辦公會(huì)的決議履行 職責(zé)；推薦的董事和監(jiān)事有義務(wù)將被投資單位董事會(huì)決議事項(xiàng)及時(shí)反 饋給公司。

第二十條 對(duì)于參股的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，公司依據(jù)《公司法》及

其它法律法規(guī)，依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán) 利。

第二十一條公司推薦到被投資單位的董事、監(jiān)事及其他人員，須認(rèn)真履行法定職責(zé)，在公司授權(quán)范圍內(nèi)行使權(quán)力，維護(hù)公司及被投 資單位利益。

第二十二條公司證券部是公司進(jìn)行對(duì)外投資管理的職能部門，代表公司與被投資單位溝通，了解被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況，每半年應(yīng)對(duì) 公司對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估并報(bào)公司管理層；公司財(cái)務(wù)部按公司財(cái)務(wù) 制度、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)公司對(duì)外投資進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第四節(jié) 對(duì)外投資的終止與轉(zhuǎn)讓

第二十三條當(dāng)被投資單位出現(xiàn)或發(fā)生《公司法》所列解散、破

產(chǎn)等情況時(shí)，公司終止對(duì)外投資，并依法參與被投資公司剩余財(cái)產(chǎn)的 分配。

第二十四條當(dāng)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以轉(zhuǎn)讓被投 資公司股權(quán)：

（一）公司出于經(jīng)營(yíng)需要或戰(zhàn)略安排；

（二）公司的對(duì)外投資與新頒布的法律、法規(guī)或監(jiān)管部門規(guī)定有 抵觸；

（三）公司認(rèn)為有必要的其它情形。

第二十五條投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》和被投資公司章程

有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。第二十六條終止或轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資需經(jīng)公司總裁辦公會(huì)議確定

后，依權(quán)限報(bào)公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)處置對(duì)外投資的程序 與批準(zhǔn)實(shí)施對(duì)外投資的程序相同。

第二十七條處置對(duì)外投資的行為必須符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的 規(guī)定。

第二十八條對(duì)外投資終止和轉(zhuǎn)讓時(shí)，相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡

責(zé)，認(rèn)真做好投資收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評(píng)估等工作，防止公司資產(chǎn)流 失。

第五節(jié) 罰則

第二十九條對(duì)外投資立項(xiàng)小組未如實(shí)提供相關(guān)情況，或所提供 數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏差，致使決策依據(jù)失實(shí)，相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。第三十條 參與對(duì)外投資決策的董事會(huì)、高管人員成員，由于

未認(rèn)真履行職責(zé)而導(dǎo)致決策失誤，致使投資出現(xiàn)重大損失，依公司章 程承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第三十一條對(duì)外投資項(xiàng)目實(shí)施小組未按投資計(jì)劃執(zhí)行對(duì)外投

資，或投資項(xiàng)目發(fā)生重大變化時(shí)未及時(shí)履行報(bào)告、調(diào)整、建議等職責(zé)，給公司造成損失的，相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

第三十二條公司向?qū)ν馔顿Y單位推薦的人員未履行法定職責(zé)，或未按公司規(guī)定履行義務(wù)，公司有權(quán)按相關(guān)規(guī)定更換推薦人選。第三十三條公司證券部未履行管理職責(zé)，給公司造成損失的，公司將依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

第三十四條有充分證據(jù)證明上述責(zé)任人員勤勉盡職的，可以免 責(zé)。

第三章 擔(dān)保

第一節(jié) 擔(dān)保行為

第三十五條 本制度所稱的“擔(dān)保”，是指被擔(dān)保人對(duì)外借款時(shí)，公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)利益需要及本制度規(guī)定，按照債權(quán)人要求提供擔(dān)保，以保障債權(quán)人債權(quán)實(shí)現(xiàn)的法律行為。

第三十六條 公司提供對(duì)外擔(dān)保，采用一般保證方式。第三十七條 公司對(duì)外擔(dān)保當(dāng)事人包括擔(dān)保人、被擔(dān)保人。擔(dān)保人是指公司及公司所屬具備獨(dú)立法人資格的子公司。被擔(dān)保人是指企業(yè)及其它社會(huì)團(tuán)體。

第三十八條 公司不得為股東、股東的關(guān)聯(lián)人或者個(gè)人債務(wù)提供 擔(dān)保。

第三十九條 公司的分支機(jī)構(gòu)不得對(duì)外提供擔(dān)保。公司控股子公 司對(duì)外擔(dān)保依照本制度執(zhí)行。

第四十條 公司累計(jì)擔(dān)保總額不超過(guò)最近公司一期經(jīng)審計(jì)凈資 產(chǎn)的2%。

第四十一條公司擔(dān)保金額不能超過(guò)被擔(dān)保人最近一期經(jīng)審計(jì)凈 資產(chǎn)的10%。

第二節(jié) 擔(dān)保決策權(quán)限

第四十二條公司應(yīng)嚴(yán)格控制為他人提供擔(dān)保，必須提供擔(dān)保的 事項(xiàng)需由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。

第四十三條公司擔(dān)保事項(xiàng)應(yīng)由董事會(huì)提交股東大會(huì)審議，并經(jīng) 出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)。

第四十四條公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保，必須在中國(guó)證監(jiān) 會(huì)指定信息披露報(bào)刊上及時(shí)披露，披露的內(nèi)容包括董事會(huì)或股東大會(huì)決議、截止信息披露日公司及控股子公司對(duì)外擔(dān)保總額、公司對(duì)控股子公司提供擔(dān)保的總額。

第四十五條 公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)保，比照上述規(guī)定執(zhí)行。公司控股子公司應(yīng)在其股東大會(huì)做出決議后及時(shí)通知公司履行有關(guān) 信息披露義務(wù)。第三節(jié) 擔(dān)保管理

第四十六條 公司擔(dān)保應(yīng)遵循平等、自愿、公平、互利、誠(chéng)信

原則，公司有權(quán)拒絕來(lái)自任何方面的為他人提供擔(dān)保的強(qiáng)制命令。第四十七條 公司應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制制度，未經(jīng)公司股東大會(huì)

或董事會(huì)決議通過(guò)，董事、總裁及公司的控股企業(yè)、公司的分支機(jī)構(gòu)不得擅自代表公司簽訂擔(dān)保合同。

第四十八條 公司應(yīng)當(dāng)采取反擔(dān)保等措施防范風(fēng)險(xiǎn)，盡量降低 因擔(dān)保造成損失的可能。

第四十九條公司在擔(dān)保決策做出前，應(yīng)成立財(cái)務(wù)總監(jiān)任組長(zhǎng)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部、稽核審計(jì)部、財(cái)務(wù)部、證券部人員組成的擔(dān)保審查小組，充分掌握被擔(dān)保人的資信狀況，對(duì)該擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳盡 分析，由證券部編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)公司總裁辦公會(huì)討論后與相關(guān) 擔(dān)保議案一同提交董事會(huì)或股東大會(huì)審議。對(duì)被擔(dān)保人的審查范圍包括：(一)財(cái)務(wù)狀況；(二)管理情況；

(三)主營(yíng)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)前景和盈利能力；(四)現(xiàn)金流狀況；

(五)其它需要審查的事項(xiàng)。

公司不得直接或間接為經(jīng)審查存在以下情況的擔(dān)保對(duì)象提供擔(dān) 保：

（一）資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)50%；

（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)市場(chǎng)萎縮，盈利能力弱；

（三）經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流入擬擔(dān)保金額的60%；

（四）存在重大未決訴訟；

（五）存在銀行借款逾期或欠付利息、違規(guī)經(jīng)營(yíng)被主管部門處罰 等不誠(chéng)信記錄；

（六）最近年度被出具非無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告；

（七）公司認(rèn)為其他不應(yīng)擔(dān)保情況。

第五十條 任何擔(dān)保均應(yīng)訂立書面合同，并按照公司內(nèi)部管理 規(guī)定妥善保管。

第五十一條 擔(dān)保合同訂立后，應(yīng)及時(shí)將借款合同、擔(dān)保合同 復(fù)印件提交監(jiān)事會(huì)、財(cái)務(wù)部門。

第五十二條 擔(dān)保合同應(yīng)當(dāng)定期匯總，編制擔(dān)保清單，并定期 跟蹤被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。

第五十三條 擔(dān)保事項(xiàng)由證券部具體管理，應(yīng)經(jīng)常檢查監(jiān)督擔(dān) 保的履行條件是否發(fā)生變化。

第五十四條 當(dāng)出現(xiàn)被擔(dān)保人債務(wù)到期后未履行還款義務(wù)，或

是被擔(dān)保人破產(chǎn)、清算、債權(quán)人主張擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)等情況時(shí)，公司有義務(wù)及時(shí)了解被擔(dān)保人的債務(wù)償還情況，并向董事會(huì)及時(shí)報(bào) 告，同時(shí)按照信息披露方面的法律法規(guī)履行信息披露義務(wù)。第五十五條 公司為債務(wù)人履行擔(dān)保義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)采取有效措 施向債務(wù)人追償。第四節(jié) 罰則

第五十六條 公司董事、高級(jí)管理人員、公司的控股企業(yè)、公

司的分支機(jī)構(gòu)或其他人員未按規(guī)定程序擅自越權(quán)簽訂擔(dān)保合同，給予 開除處分，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第五十七條有證據(jù)表明是由于公司有關(guān)人員未盡職履行本制度

規(guī)定職責(zé)，導(dǎo)致?lián)＝o公司造成損失的，公司將根據(jù)情節(jié)和造成損失 情況給予責(zé)任人員通報(bào)批評(píng)、警告、降級(jí)、撤職直至開除處分，并責(zé) 令賠償損失；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第四章 融資

第一節(jié) 融資行為

第五十八條 本制度規(guī)范的融資行為指公司向金融機(jī)構(gòu)或法律 允許的其他主體借入或借出資金的行為。

第五十九條 融入資金行為分為短期融資行為和中長(zhǎng)期融資行

為。短期融資行為是指借入資金期限在一年以下（含一年）的債務(wù)融 資行為，中長(zhǎng)期融資行為是指借入資金期限在一年以上的債務(wù)融資行 為。

第六十條 融出資金行為指公司在銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)和銀行 間債券市場(chǎng)向法律允許的主體拆出資金的行為。第二節(jié) 融資決策權(quán)限

第六十一條 公司融資行為應(yīng)報(bào)股東大會(huì)審議或股東大會(huì)授權(quán) 董事會(huì)決策。

第六十二條 股東大會(huì)授予董事會(huì)行使一定限額內(nèi)的融資決策 權(quán)，具體授權(quán)依照公司章程的相關(guān)規(guī)定。第三節(jié) 融資管理

第六十三條公司應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金供求狀況編制融資計(jì)劃 報(bào)董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。

第六十四條公司應(yīng)制訂具體制度規(guī)范各種長(zhǎng)、短期融資行為。第六十五條任何融資行為均應(yīng)訂立書面合同，并應(yīng)按照公司內(nèi) 部管理規(guī)定妥善保管。

第六十六條公司財(cái)務(wù)部是公司融資行為的具體管理部門，應(yīng)定

期跟蹤檢查借款合同的執(zhí)行情況、融資款項(xiàng)的使用情況及使用效果，編制資金使用情況報(bào)告，并按決策權(quán)限向總裁辦公會(huì)、董事會(huì)、股東 大會(huì)報(bào)告。

第六十七條公司應(yīng)及時(shí)歸還融資利息和本金，維護(hù)公司的良好 信用。

第六十八條當(dāng)國(guó)家貨幣政策等出現(xiàn)重大變化而導(dǎo)致出現(xiàn)融資成 本上升等不利情況時(shí)，公司應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。第六十九條公司分支機(jī)構(gòu)不得融資。第四節(jié) 罰則

第七十條 違反法律、法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度籌集資金的，公司

視情節(jié)輕重給予直接責(zé)任人警告、降級(jí)、撤職、開除等處分。涉嫌犯 罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第五章 附則

第七十一條 公司投資、擔(dān)保、融資行為如屬關(guān)聯(lián)交易行為，相關(guān)股東、董事應(yīng)回避表決。

第七十二條 本制度未盡事宜，參照法律、法規(guī)、相關(guān)規(guī)范性

文件及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。公司可根據(jù)實(shí)際需要另行制定實(shí)施細(xì) 則。

第七十三條 本制度所稱“以上”、“內(nèi)”、“以下”含本數(shù)。

第七十四條 本制度經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過(guò)后生效，本制度 的修改由公司董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。第七十五條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

二○○八年三月十日

重慶國(guó)際實(shí)業(yè)投資股份有限公司對(duì)外擔(dān)保管理制度 時(shí)間：2007-12-28 進(jìn)展：臨時(shí)公告

重慶國(guó)際實(shí)業(yè)投資股份有限公司對(duì)外擔(dān)保管理制度

第一章總則

第一條為了保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范重慶國(guó)際實(shí)業(yè)投資股份有限公司（下稱“公司”）的對(duì)外擔(dān)保行為，有效防范公司對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》、《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》、等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 本制度所稱對(duì)外擔(dān)保是指公司為他人提供的擔(dān)保，包括公司對(duì)控股子公司的擔(dān)保。

第三條 公司對(duì)外擔(dān)保實(shí)行統(tǒng)一管理，非經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，任何人無(wú)權(quán)以公司名義簽署對(duì)外擔(dān)保的合同、協(xié)議或其他類似的法律文件。

第四條 公司控股或?qū)嶋H控制子公司的對(duì)外擔(dān)保，視同公司行為，其對(duì)外擔(dān)保應(yīng)執(zhí)行本制度。公司控股子公司應(yīng)在其董事會(huì)或股東會(huì)做出決議后及時(shí)通知公司履行有關(guān)信息披露義務(wù)。

第五條 公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

第六條 公司為他人提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)采取反擔(dān)保等必要的措施防范風(fēng)險(xiǎn)，反擔(dān)保的提供方應(yīng)具備實(shí)際承擔(dān)能力。

第七條 公司獨(dú)立董事應(yīng)在年度報(bào)告中，對(duì)公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況做出專項(xiàng)說(shuō)明，并發(fā)表獨(dú)立意見。

第二章 對(duì)外擔(dān)保對(duì)象的審查

第八條 公司董事會(huì)在決定為他人提供擔(dān)保之前，或提交股東大會(huì)表決前，應(yīng)當(dāng)掌握債務(wù)人的資信狀況，對(duì)該擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析。

第九條 經(jīng)辦責(zé)任人應(yīng)根據(jù)申請(qǐng)擔(dān)保人提供的基本資料，對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目情況、信用情況及行業(yè)前景進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)，按照合同審批程序報(bào)相關(guān)部門審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審定后，將有關(guān)資料報(bào)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審批。

第十條 申請(qǐng)擔(dān)保人提供的反擔(dān)保或其他有效防范風(fēng)險(xiǎn)的措施，必須與擔(dān)保的數(shù)額相對(duì)應(yīng)。

第三章 對(duì)外擔(dān)保的審批程序

第十一條 公司對(duì)外擔(dān)保的最高決策機(jī)構(gòu)為公司股東大會(huì)，董事會(huì)根據(jù)《公司章程》有關(guān)董事會(huì)對(duì)外擔(dān)保審批權(quán)限的規(guī)定，行使對(duì)外擔(dān)保的決策權(quán)。超過(guò)《公司章程》規(guī)定的董事局的審批權(quán)限的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)提出預(yù)案，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。董事會(huì)組織管理和實(shí)施經(jīng)股東大會(huì)通過(guò)的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)。

第十二條 對(duì)于董事會(huì)權(quán)限范圍內(nèi)的擔(dān)保事項(xiàng)，除應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體董事的過(guò)半數(shù)通過(guò)外，還應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的三分之二以上董事同意。

第十三條 應(yīng)由股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，必須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，方可提

交股東大會(huì)審批。須經(jīng)股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，包括但不限于下列情形：

(一)本公司及本公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)保總額，達(dá)到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保；

(二)公司的對(duì)外擔(dān)保總額，達(dá)到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%以后提供的任何擔(dān)保；

(三)為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；

(四)單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保；

(五)對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。

股東大會(huì)在審議為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保議案時(shí)，該股東或受該實(shí)際控制人支配的股東，不得參與該項(xiàng)表決，該項(xiàng)表決由出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過(guò)。

其中，對(duì)于公司在一年內(nèi)擔(dān)保金額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)做出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)。

公司在十二個(gè)月內(nèi)發(fā)生的對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)按照累積計(jì)算的原則適用本條的規(guī)定。

第十四條公司可在必要時(shí)聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)施對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以作為董事會(huì)或股東大會(huì)進(jìn)行決策的依據(jù)。

第十五條公司獨(dú)立董事應(yīng)在董事會(huì)審議對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)發(fā)表獨(dú)立意見，必要時(shí)可聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況進(jìn)行核查。如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時(shí)向董事局和監(jiān)管部門報(bào)告并公告。

第十六條 公司對(duì)外擔(dān)保必須訂立書面的擔(dān)保合同和反擔(dān)保合同。

第十七條 未經(jīng)公司股東大會(huì)或董事會(huì)決議通過(guò)，任何人不得擅自代表公司簽訂擔(dān)保合同。責(zé)任人不得越權(quán)簽訂擔(dān)保合同或在主合同中以擔(dān)保人的身份簽字或蓋章。

第十八條 公司可與符合本制度規(guī)定條件的企業(yè)法人簽訂互保協(xié)議。責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時(shí)要求對(duì)方如實(shí)提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他能夠反映其償債能力的資料。

第十九條公司擔(dān)保的債務(wù)到期后需展期并需繼續(xù)由其提供擔(dān)保的，應(yīng)作為新的對(duì)外擔(dān)保，重新履行擔(dān)保審批程序。

第四章 對(duì)外擔(dān)保的管理

第二十條公司應(yīng)妥善管理?yè)?dān)保合同及相關(guān)原始資料，及時(shí)進(jìn)行清理檢查，并定期與銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)，保證存檔資料的完整、準(zhǔn)確、有效，注意擔(dān)保的時(shí)效期限。

在合同管理過(guò)程中，一旦發(fā)現(xiàn)未經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議程序批準(zhǔn)的異常合同，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

第二十一條公司應(yīng)指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況，收集被擔(dān)保人最近一期的財(cái)務(wù)資料和審計(jì)報(bào)告，定期分析其財(cái)務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債、對(duì)外擔(dān)保以及分立合并、法定代表人變化等情況。

如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化或發(fā)生公司解散、分立等重大事項(xiàng)的，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)。董事會(huì)有義務(wù)采取有效措施，將損失降低到最小程度。

第二十二條 公司為他人提供擔(dān)保，當(dāng)出現(xiàn)被擔(dān)保人在債務(wù)到期后未能及時(shí)履行還款義務(wù)，或是被擔(dān)保人破產(chǎn)、清算、債權(quán)人主張公司履行擔(dān)保義務(wù)等情況時(shí)，公司經(jīng)辦部門應(yīng)及時(shí)了解被擔(dān)保人債務(wù)償還情況，并在知悉后準(zhǔn)備啟動(dòng)反擔(dān)保追

償程序，同時(shí)通報(bào)公司董事會(huì)。

第二十三條 被擔(dān)保人不能履約，擔(dān)保債權(quán)人對(duì)公司主張承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任時(shí)，公司經(jīng)辦部門應(yīng)立即啟動(dòng)反擔(dān)保追償程序，同時(shí)通報(bào)公司

4董事會(huì)。

第二十四條 公司為債務(wù)人履行擔(dān)保義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)采取有效措施向債務(wù)人追償，公司經(jīng)辦部門應(yīng)將追償情況同時(shí)通報(bào)公司董事會(huì)。

第二十五條 人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件后，債權(quán)人未申報(bào)債權(quán)，經(jīng)辦責(zé)任人、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)公司參加破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配，預(yù)先行使追償權(quán)。

第五章 對(duì)外擔(dān)保信息披露

第二十六條 公司應(yīng)當(dāng)按照《上市規(guī)則》、《公司章程》、《信息披露管理制度》等有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行對(duì)外擔(dān)保情況的信息披露義務(wù)。

第二十七條 參與公司對(duì)外擔(dān)保事宜的任何部門和責(zé)任人，均有責(zé)任及時(shí)將對(duì)外擔(dān)保的情況向公司董事會(huì)秘書作出通報(bào)，并提供信息披露所需的文件資料。

第二十八條 由公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保，必須在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定信息披露報(bào)刊上及時(shí)披露，披露的內(nèi)容包括但不限于董事會(huì)或股東大會(huì)決議、截止信息披露日公司及其控股子公司對(duì)外擔(dān)保總額、公司對(duì)控股子公司提供擔(dān)保的總額、上述數(shù)額分別占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的比例。

如果被擔(dān)保人于債務(wù)到期后十五個(gè)交易日內(nèi)未履行還款義務(wù)，或者被擔(dān)保人出現(xiàn)破產(chǎn)、清算或其他嚴(yán)重影響其還款能力的情形，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以披露。

第二十九條 公司有關(guān)部門應(yīng)采取必要措施，在擔(dān)保信息未依法公開披露前，將信息知情者控制在最小范圍內(nèi)。任何依法或非法知悉公司擔(dān)保信息的人員，均負(fù)有當(dāng)然的保密義務(wù)，直至該信息依法公開

5披露之日，否則將承擔(dān)由此引致的法律責(zé)任。

第六章 附則

第三十條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第三十一條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后生效。

重慶國(guó)際實(shí)業(yè)投資股份有限公司董事會(huì)

二〇〇七年十二月二十七日

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擔(dān)保公司管理制度

第一章 總 則

第一條 為了扶持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，解決中小企業(yè)融資擔(dān)保的問(wèn)題，同時(shí)實(shí)現(xiàn)本公司管理制度化、規(guī)范化、科學(xué)化、促進(jìn)擔(dān)保業(yè)務(wù)持續(xù)、健康、有序地開展，防范和控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》及有關(guān)法規(guī)和政策的規(guī)定，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的擔(dān)保，主要是指借款擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)行為的擔(dān)保。此外，本公司還為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資提供其它類型的業(yè)務(wù)擔(dān)保。

第三條 本辦法適用于本公司全部擔(dān)保業(yè)務(wù)。

第四條 本公司的擔(dān)保活動(dòng)遵循平等、自愿、誠(chéng)信、互利、合法 的原則。

第二章 擔(dān)保的對(duì)象與范圍

第五條 擔(dān)保的對(duì)象：凡經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)登記注冊(cè)，獨(dú) 立核算、自負(fù)盈虧，具有法人資格，并在有關(guān)國(guó)家商業(yè)銀行或其它金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的全民所有制、股份制、集體所有制以及中外合資合作的工業(yè)、交通、流通等企業(yè)；

第六條 本公司認(rèn)為符合條件的其它類型的符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政 策、有產(chǎn)品、有市場(chǎng)、有發(fā)展前景、有利于技術(shù)進(jìn)步與創(chuàng)新的技術(shù)密集型和擴(kuò)大城鄉(xiāng)就業(yè)的勞動(dòng)密集型的各類中小企業(yè)和經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

第七條 被擔(dān)保企業(yè)具有一定規(guī)模的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)；資信狀況良好； 合法經(jīng)營(yíng)；經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益較高；有預(yù)期償還能力并能按照規(guī)定向本公司提供相應(yīng)的反擔(dān)保措施。

第八條 本公司接受的擔(dān)保項(xiàng)目必需滿足下列條件中的四項(xiàng)：

一、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策并在國(guó)際、國(guó)內(nèi)處于領(lǐng)先地位的技術(shù)成果應(yīng)用開發(fā)項(xiàng)目；節(jié)約能源、降低物耗、提高產(chǎn)品質(zhì)量、發(fā)展市場(chǎng)短缺的名優(yōu)新產(chǎn)品項(xiàng)目；擴(kuò)大出口創(chuàng)匯和引進(jìn)技術(shù)消化吸收替代進(jìn)口節(jié)約外匯的項(xiàng)目；

二、能迅速推進(jìn)高新技術(shù)成果商品化、產(chǎn)業(yè)化的項(xiàng)目；

三、擬采用的工藝技術(shù)和設(shè)備已經(jīng)通過(guò)正式鑒定，并且先進(jìn)適用、經(jīng)濟(jì)合理的項(xiàng)目；

四、產(chǎn)品適銷對(duì)路，具有很好的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，產(chǎn)品覆蓋率較高的項(xiàng)目；

五、企業(yè)技術(shù)改造和技術(shù)進(jìn)步的投資項(xiàng)目；

六、項(xiàng)目己列入其它貸款計(jì)劃；

七、項(xiàng)目己列入國(guó)家級(jí)或地方級(jí)火炬計(jì)劃；

八、其它經(jīng)公司確認(rèn)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)項(xiàng)目。

第九條 公司擔(dān)保的范圍：

（一）為高新技術(shù)成果進(jìn)行工業(yè)性試驗(yàn)、區(qū)域性試驗(yàn)的投資提

供擔(dān)保。

（二）為企業(yè)、高等院校和科研院所聯(lián)合開展的“產(chǎn)、學(xué)、研”項(xiàng)目投資提供擔(dān)保；

（三）為企業(yè)采用新技術(shù)、新工藝、新材料開發(fā)新產(chǎn)品，形

成經(jīng)營(yíng)規(guī)模的投資提供擔(dān)保；

（四）為企業(yè)利用國(guó)內(nèi)外高新技術(shù)成果進(jìn)行消化、吸收、創(chuàng)

新的投資提供擔(dān)保；

（五）其它投資擔(dān)保業(yè)務(wù)。

第三章 擔(dān)保業(yè)務(wù)程序

第十條 擔(dān)保業(yè)務(wù)程序如下：

（一）擔(dān)保申請(qǐng)

（二）受理立項(xiàng)

（三）調(diào)查評(píng)審

（四）核查審批

（五）簽約擔(dān)保

（六）風(fēng)險(xiǎn)控制

（七）擔(dān)保終結(jié)

（八）擔(dān)保追償

（九）檔案管理

第四章 擔(dān)保申請(qǐng)與受理

第十一條 客戶申請(qǐng)擔(dān)保需填寫《擔(dān)保申請(qǐng)表》，同時(shí)應(yīng)提供以下文件資料，并對(duì)所提供文件資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

擔(dān)保申請(qǐng)人應(yīng)提供的材料：

一、加蓋企業(yè)公章后的《擔(dān)保項(xiàng)目申請(qǐng)表》

二、申請(qǐng)單位的總體概況：包括名稱、通信地址、郵編、電 話、傳真、成立時(shí)間、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、隸屬關(guān)系、注冊(cè)資本、職工人數(shù)、經(jīng)營(yíng)范圍、主要股東、主要產(chǎn)品等；

三、企業(yè)法人代碼證書復(fù)印件，并加蓋企業(yè)公章；

四、法定代表人資格證明及身份證復(fù)印件；

五、有關(guān)公司批準(zhǔn)成市的文件、合同、注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的驗(yàn)資報(bào)告等：

六、公司章程（有限責(zé)任公司提供）；

七、有關(guān)本次信貸申請(qǐng)或擔(dān)保的董事會(huì)決議及董事會(huì)成員簽字樣本（有限責(zé)任公司提供）

八、企業(yè)近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金 流量表，財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，利潤(rùn)表）及其由公司認(rèn)可的 單位提供的資信證明

九、法定代表人授權(quán)委托書及被授權(quán)人身份證復(fù)印件；

十、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（含年檢證明）復(fù)印件，并加蓋企業(yè)公章

十一、提供落實(shí)反擔(dān)保的文件；

(一)辦理抵押反擔(dān)保的：應(yīng)提供能夠證明抵押財(cái)產(chǎn)的名稱、數(shù)量、范圍、所在地、占有方式、產(chǎn)權(quán)歸屬等情況的有關(guān)文件材料；驗(yàn)證產(chǎn)權(quán)證明，審查產(chǎn)權(quán)證明或相關(guān)文件；經(jīng)具有資格的資產(chǎn)評(píng)估部門對(duì)抵押財(cái)產(chǎn)做出的評(píng)估報(bào)告（報(bào)告結(jié)果應(yīng)被本公司認(rèn)可）等資料。

（二）辦理信用反擔(dān)保的：應(yīng)提供足以證明信用反擔(dān)保人的 營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、企業(yè)章程、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等足以證明信用反擔(dān)保人的資信情況及履約能力的文件資料

（三）本公司認(rèn)為必要的其它文件

第十二條 公司擔(dān)保業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)擔(dān)保申請(qǐng)項(xiàng)目受理。客戶到公司申請(qǐng)擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)客戶提交的申請(qǐng)表和申報(bào)材料，核實(shí)其材料的完整性和真實(shí)性，與之洽商，審核受理?xiàng)l件，提出受理意見。

業(yè)務(wù)人員對(duì)符合受理?xiàng)l件的項(xiàng)目填寫《擔(dān)保業(yè)務(wù)受理審批表》并附客戶提交的申報(bào)材料，簽署受理意見，經(jīng)擔(dān)保業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽署意見后報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)立項(xiàng)。

立項(xiàng)以后，公司指派項(xiàng)目經(jīng)理全程負(fù)責(zé)辦理。對(duì)正式受理項(xiàng)目，應(yīng)按項(xiàng)目建立客戶檔案。

第十三條 對(duì)正式受理項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理須在規(guī)定時(shí)限內(nèi)進(jìn)行項(xiàng)目初審，對(duì)客戶及項(xiàng)目進(jìn)行全面的調(diào)查和評(píng)價(jià)。

項(xiàng)目初審?fù)瓿珊螅?xiàng)目經(jīng)理撰寫《擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查評(píng)審報(bào)告》，填寫《擔(dān)保業(yè)務(wù)審查審批表》，并提出初審意見。

第十四條 項(xiàng)目經(jīng)初審批準(zhǔn)立項(xiàng)以后，公司可視情況在3個(gè)工作日給擔(dān)保申請(qǐng)人或銀行發(fā)出《擔(dān)保受理意向書》，通知申請(qǐng)人填寫公司統(tǒng)一格式的《擔(dān)保申請(qǐng)表》，并提供公司《申請(qǐng)擔(dān)保所需資料清單》所列資料由公司進(jìn)行調(diào)查評(píng)審，同時(shí)由擔(dān)保申請(qǐng)人到擬貸款銀行聯(lián)系辦理貸款事宜。

公司經(jīng)初審不同意立項(xiàng)擔(dān)保的項(xiàng)目，受理項(xiàng)目經(jīng)理要詳細(xì)告之申請(qǐng)人。

第五章 擔(dān)保項(xiàng)目初審和實(shí)地調(diào)查

第十五條 項(xiàng)目初審主要是通過(guò)資料審核和實(shí)地調(diào)查，獲取融資擔(dān)保項(xiàng)目、項(xiàng)目客戶及反擔(dān)保人真實(shí)、全面的信息，通過(guò)綜合分析、比較、評(píng)價(jià)，形成最后綜合性的評(píng)定和結(jié)論——《擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查評(píng)審報(bào)告》

第十六條 項(xiàng)目經(jīng)理在受理客戶的業(yè)務(wù)資料后，先必須審核該資料的真實(shí)性、合法性、時(shí)效性。

（一）資料的真實(shí)性是：所提供的資料必須是依據(jù)真實(shí)的、客觀存在的經(jīng)濟(jì)事件的發(fā)生而記載的客觀事實(shí)。

（二）資料的合法性是：資料的取得及記載必須是依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)的途徑得出的結(jié)論。

（三）資料的時(shí)效性是：所提供的資料有時(shí)效的必須在法律所規(guī)定的有效期內(nèi)。

第十七條 資料審核是對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保客戶提供的資料、信息進(jìn)行搜集、整理和審核，以確定這些信息的真實(shí)性、合法性和時(shí)效性。信息不僅來(lái)源于客戶，還應(yīng)從與客戶和項(xiàng)目有關(guān)的管理部門、金融、財(cái)稅、供應(yīng)商、用戶等單位取得。對(duì)資料審核過(guò)程中需要進(jìn)一步明確、補(bǔ)充、核實(shí)之處以及發(fā)現(xiàn)的漏洞、疑點(diǎn)，應(yīng)作為實(shí)地調(diào)查工作的重點(diǎn)。

第十八條 資料審核要點(diǎn)：

（一）按本規(guī)程第九條要求提供的材料是否齊全、有效，要求提供的文件是否為原件，復(fù)印件是否和原件一致，復(fù)印材料是否加蓋公章。各種文件是否在有效期內(nèi)，應(yīng)年檢的是否已辦理年檢；

（二）各有關(guān)文件的相關(guān)內(nèi)容要核對(duì)一致，邏輯關(guān)系要正確，通過(guò)對(duì)客戶成立批文、合同、章程、董事會(huì)決議、驗(yàn)資報(bào)告、立項(xiàng)批文等具體文件的審核，了解借款人（擔(dān)保申請(qǐng)人）和反擔(dān)保人是否具備資格，是否合法；

（三）財(cái)務(wù)報(bào)表是否由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了審計(jì)報(bào)告，是否有保留意見報(bào)告，初步分析財(cái)務(wù)狀況，記錄疑點(diǎn)，以便實(shí)地調(diào)查核實(shí)；

（四）對(duì)反擔(dān)保人提供的文件資料的審核與以上三項(xiàng)基本相同，重點(diǎn)是審核反擔(dān)保人提供的反擔(dān)保措施是否符合《擔(dān)保法》和有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)抵押登記管理辦法的規(guī)定，抵押、質(zhì)押物的權(quán)屬是否明晰。

第十九條 項(xiàng)目初審過(guò)程中，部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)到借款人和反擔(dān)保人及有關(guān)部門進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，實(shí)地調(diào)查至少要進(jìn)行一次，公司分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理可視具體情況參與調(diào)查。

第二十條 實(shí)地調(diào)查要點(diǎn)：

（一）訪問(wèn)客戶，會(huì)見有關(guān)當(dāng)事人，了解客戶和項(xiàng)目背景、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)范圍、銷售和利潤(rùn)、資源的供應(yīng)情況；了解借款用途和還款來(lái)源；考察客戶管理團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)（主要是文化程度、主要經(jīng)歷、技術(shù)專長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)決策、市場(chǎng)開拓、遵紀(jì)守法等方面），了解主要領(lǐng)導(dǎo)人的信用狀況和能力；

（二）對(duì)需要進(jìn)一步核實(shí)的材料，要求客戶提供原件核對(duì)；

（三）考察客戶的主要生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，通過(guò)走、看、問(wèn)，判斷客戶的實(shí)際生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況，印證有關(guān)資料記載和有關(guān)當(dāng)事人介紹的情況；

（四）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)查審核，應(yīng)根據(jù)客戶的實(shí)際情況，主要調(diào)查核實(shí)以下內(nèi)容：

1、了解客戶的主要會(huì)計(jì)政策，是否按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記賬；

2、客戶的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是否完備并有效執(zhí)行；

3、通過(guò)采取抽查大項(xiàng)的方式，審核客戶是否做到了賬表、賬賬、賬證、賬實(shí)四相符，核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益是否有虛假；

4、有保留意見的審計(jì)報(bào)告的保留意見部分；

5、客戶的或有損失和或有負(fù)債情況；

6、核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益是否有虛假，重點(diǎn)審核存貨、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、銀行借款、應(yīng)收賬款、銷售收入等主要會(huì)計(jì)科目。

（五）察看抵押物、質(zhì)押物。以房地產(chǎn)抵押的，要察看、了解抵押物的面積、用途、結(jié)構(gòu)、竣工時(shí)間、原值和凈值、周邊環(huán)境等；以動(dòng)產(chǎn)抵押、質(zhì)押的，要察看、了解抵押物、質(zhì)押物的規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、原價(jià)和凈值、用途等；以匯票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單等出質(zhì)的，要察看權(quán)利憑證的原件，識(shí)別真假，必要時(shí)請(qǐng)有關(guān)部門鑒定。

第二十一條 項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)對(duì)所經(jīng)辦的項(xiàng)目在核實(shí)資料、實(shí)地調(diào)查的基礎(chǔ)上，進(jìn)行綜合分析、判斷，并陳述出調(diào)查結(jié)論。

綜合分析以下五個(gè)方面：

（一）借款人（融資擔(dān)保申請(qǐng)人）的主體資格、清償債務(wù)意愿及是否能嚴(yán)格履行合同條款；

（二）經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)融資擔(dān)保項(xiàng)目和項(xiàng)目承擔(dān)客戶的影響，主要包括：項(xiàng)目產(chǎn)品在行業(yè)中的地位，產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)壽命周期，技術(shù)、工藝先進(jìn)程度，市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)程度和政府管制程度等；

（三）分析借款人的還款能力。通過(guò)財(cái)務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析，掌握借款人的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，預(yù)測(cè)借款人的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容：

1、償債能力（財(cái)務(wù)杠桿比率、流動(dòng)比率）；

2、盈利能力（盈利比率）；

3、營(yíng)運(yùn)能力（效率比率）；

4、資產(chǎn)質(zhì)量；

5、資金結(jié)構(gòu)；

6、預(yù)測(cè)近三年的發(fā)展趨勢(shì)。

現(xiàn)金流量分析是要預(yù)計(jì)在未來(lái)的還款期間內(nèi)，是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量?jī)斶€銀行借款。

（四）反擔(dān)保人的擔(dān)保資格和擔(dān)保能力。重點(diǎn)分析擔(dān)保方式的可操作性，抵押、質(zhì)押是否合法合規(guī)，與抵押物、質(zhì)物的流動(dòng)性相關(guān)的預(yù)期變現(xiàn)難易程度、交易成本和價(jià)格的穩(wěn)定性及可預(yù)見性；

（五）基本風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)化解措施。

第二十二條 項(xiàng)目初審結(jié)束，項(xiàng)目經(jīng)理須向?qū)彵Ｎ瘑T會(huì)提交《擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查評(píng)審報(bào)告》，該報(bào)告分為《客戶評(píng)價(jià)報(bào)告》、《擔(dān)保業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告》和《反擔(dān)保評(píng)價(jià)報(bào)告》，其主要內(nèi)容分別為：

一、《客戶評(píng)價(jià)報(bào)告》：

（一）基本情況：

1、概況；

2、股東構(gòu)成；

3、主要負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)歷；

4、與銀行往來(lái)及或有負(fù)債情況；

5、關(guān)聯(lián)交易；

6、財(cái)務(wù)狀況及償債能力；

（二）信用分析：

1、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力分析；

2、流動(dòng)性分析；

3、管理水平分析；

4、基本風(fēng)險(xiǎn)度分析；

（三）客戶評(píng)價(jià)總結(jié)。

二、《擔(dān)保業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告》：

（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)基本情況；

（二）與銀行往來(lái)及或有負(fù)債情況；

（三）借款用途及還款資金來(lái)源；

（四）融資及擔(dān)保額度的合理性分析；

（五）融資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益及還款來(lái)源；

（六）擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析與防范措施；

（七）企業(yè)的綜合效益和社會(huì)效益；

（八）反擔(dān)保意見和建議；

（九）業(yè)務(wù)調(diào)查意見和建議。

三、《反擔(dān)保評(píng)價(jià)報(bào)告》：

（一）反擔(dān)保物及反擔(dān)保方式的評(píng)價(jià)分析；

（二）信用擔(dān)保評(píng)價(jià)分析；

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)管措施分析；

（四）評(píng)價(jià)結(jié)論。

第二十三條 項(xiàng)目初審過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶有不良信用記錄、出具虛假資料、重大經(jīng)濟(jì)決策失誤、所處行業(yè)和環(huán)境不佳、違法亂紀(jì)問(wèn)題、評(píng)估等價(jià)值認(rèn)定嚴(yán)重失實(shí)、客戶關(guān)系人意見不統(tǒng)一、經(jīng)濟(jì)糾紛等，或者客戶主動(dòng)要求撤回?fù)?dān)保申請(qǐng)等影響到初審工作繼續(xù)進(jìn)行時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)在《擔(dān)保業(yè)務(wù)審查審批表》上簽注初審終止意見，并附詳細(xì)說(shuō)明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署意見后，報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)終止項(xiàng)目。

若因客戶要求暫緩處理或不能提供某些重要資料等，以致影響初審工作的，項(xiàng)目經(jīng)理可在《擔(dān)保業(yè)務(wù)審查審批表》中出具暫緩處理意見，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可予以暫緩處理。

項(xiàng)目初審過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有與人民銀行信用報(bào)告書不符合的內(nèi)容，如不良記錄、遺漏記錄、關(guān)聯(lián)記錄等，擔(dān)保業(yè)務(wù)部將其錄入“擔(dān)保客戶信息庫(kù)”，并抄送風(fēng)險(xiǎn)部備案。

第二十四條 項(xiàng)目初審工作從正式受理開始一般應(yīng)在七個(gè)工作日內(nèi)完成，超過(guò)上述時(shí)間的，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人說(shuō)明原因，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)向分管副總經(jīng)理報(bào)告。

第六章 擔(dān)保評(píng)審與決策

第二十五條 擔(dān)保項(xiàng)目的評(píng)審包括部門審核和會(huì)議評(píng)審。

第二十六條 擔(dān)保業(yè)務(wù)部初審合格并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字、分管副總經(jīng)理同意后，項(xiàng)目經(jīng)理將該項(xiàng)目所有資料連同初審報(bào)告交公司風(fēng)險(xiǎn)管理部。

風(fēng)險(xiǎn)管理部在受理后兩個(gè)工作日內(nèi)提出審核意見（包括法律意見書）。必要時(shí)（擔(dān)保額在1000萬(wàn)元人民幣以上的重大擔(dān)保項(xiàng)目，或雖不足1000萬(wàn)元但認(rèn)為有必要的）可提請(qǐng)召開專家委員會(huì)進(jìn)行咨詢和評(píng)議。

第二十七條 公司風(fēng)險(xiǎn)管理部的審核重點(diǎn)是對(duì)業(yè)務(wù)部提供的資料加以審核，主要內(nèi)容包括：

（一）對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保客戶的報(bào)審資料重點(diǎn)從法律的角度加以審核；

（二）對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)；

（三）對(duì)反擔(dān)保措施提出意見；

（四）對(duì)項(xiàng)目資料的真實(shí)性、齊全性、完整性、正確性進(jìn)行審核；

（五）對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保客戶及項(xiàng)目的還款計(jì)劃進(jìn)行審核。

第二十八條 公司專家委員會(huì)聘請(qǐng)法律、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、金融和技術(shù)專業(yè)領(lǐng)域?qū)＜医M成，負(fù)責(zé)為公司重大和疑難業(yè)務(wù)提供咨詢意見。

第二十九條 風(fēng)險(xiǎn)管理部將提出的審核意見填寫在《擔(dān)保業(yè)務(wù)審查審批表》的風(fēng)險(xiǎn)管理部意見欄內(nèi)，連同項(xiàng)目的其它資料一并提交公司擔(dān)保業(yè)務(wù)部，提請(qǐng)召開審保委員會(huì)審議。

第三十條 審保委員會(huì)由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、擔(dān)保部經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)管理員和財(cái)務(wù)人員組成，主任委員由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任，副主任委員由公司分管風(fēng)險(xiǎn)管理的副總經(jīng)理?yè)?dān)任，秘書由審保委員會(huì)指定。

第三十一條 審保委員會(huì)定期或不定期召開。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)于會(huì)前兩天將經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部審核的項(xiàng)目資料（含風(fēng)險(xiǎn)管理部門的審查意見）發(fā)送給與會(huì)的每位委員，并由審保委員會(huì)秘書通知以下人員參加：

（一）審保委員會(huì)委員；

（二）項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目業(yè)務(wù)人員；

（三）審保委員會(huì)認(rèn)為有必要與會(huì)的其他人員。

第三十二條 審保委員會(huì)會(huì)議議程：

（一）會(huì)議由委員會(huì)主任委員召集，參加會(huì)議人員必須按時(shí)參加會(huì)議，因特殊情況不能出席時(shí)，必須事先向主任委員請(qǐng)假。若主任委員因故不能召集會(huì)議，可委托副主任委員召集。參加會(huì)議委員未達(dá)應(yīng)參加會(huì)議委員人數(shù)五分之四的，則會(huì)議不能進(jìn)行；

（二）由項(xiàng)目經(jīng)理報(bào)告項(xiàng)目?jī)?nèi)容、初步審核意見和部門意見，項(xiàng)目業(yè)務(wù)人員作補(bǔ)充說(shuō)明；

（三）由風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人陳述內(nèi)審意見，進(jìn)行專家委員會(huì)咨詢的項(xiàng)目由秘書代表專家委員會(huì)陳述專家咨詢意見；

（四）委員會(huì)成員和參加會(huì)議人員質(zhì)疑，項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目業(yè)務(wù)人員；

（五）與會(huì)委員從合法性、安全性、效益性等方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析并提出具體評(píng)審意見；

（六）主任委員綜合與會(huì)大多數(shù)人的意見后提出總結(jié)性評(píng)審意見；

（七）對(duì)因資料不全或資料不能說(shuō)明問(wèn)題而導(dǎo)致委員會(huì)對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容不能做出判斷時(shí)，委員會(huì)提出需補(bǔ)充和進(jìn)一步補(bǔ)充資料和落實(shí)情況的，主任委員可決定暫緩審議，并由擔(dān)保業(yè)務(wù)部以書面形式通知項(xiàng)目經(jīng)理加以落實(shí)；

（八）會(huì)議評(píng)審采取實(shí)名票決制，由審保委員會(huì)秘書制作會(huì)議表決票，與會(huì)委員須在表決票上簽署“同意”或“不同意”或“續(xù)議”意見并簽名，80%（含）以上的到會(huì)委員同意視為項(xiàng)目通過(guò)評(píng)審；審保委員會(huì)同意

票數(shù)不足到會(huì)有表決權(quán)票數(shù)80%（含）以上但同意和續(xù)議票數(shù)之和達(dá)到80%（含）以上的視為續(xù)議項(xiàng)目，不同意票數(shù)達(dá)到40%（含）以上的視為否決項(xiàng)目。主任委員不參加投票表決，但享有一票否決權(quán)。

會(huì)議結(jié)束后，由審保委員會(huì)秘書制作會(huì)議紀(jì)要(內(nèi)容包括會(huì)議的時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、參加會(huì)議人員對(duì)項(xiàng)目的意見和主任委員最后綜合意見)。

（九）擔(dān)保業(yè)務(wù)部根據(jù)會(huì)議紀(jì)要意見填寫《擔(dān)保業(yè)務(wù)審查審批表》的相關(guān)評(píng)審意見欄，并提請(qǐng)公司分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司總經(jīng)理有權(quán)否決審保委員會(huì)同意的擔(dān)保項(xiàng)目。

第三十三條 公司擔(dān)保業(yè)務(wù)審批權(quán)限：

公司的年度擔(dān)保項(xiàng)目及額度計(jì)劃，需經(jīng)公司股東會(huì)審議批準(zhǔn)。

公司已通過(guò)股東會(huì)審議批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目在實(shí)施前，擔(dān)保額度在500萬(wàn)元及以下的，報(bào)公司董事會(huì)審批；擔(dān)保額度在500萬(wàn)元以上的，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)擔(dān)保委員會(huì)及股東會(huì)審批。

未經(jīng)公司股東會(huì)審議批準(zhǔn)的計(jì)劃外擔(dān)保項(xiàng)目，報(bào)公司股東會(huì)審批。

第三十四條 總經(jīng)理在審批權(quán)限內(nèi)認(rèn)為有必要報(bào)董事長(zhǎng)、董事會(huì)批準(zhǔn)的，可簽署意見后報(bào)批。對(duì)公司審保委員會(huì)審議否決的項(xiàng)目，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)董事會(huì)均有權(quán)提請(qǐng)復(fù)議，但不能直接做出“同意擔(dān)保”的決定。

第七章 反擔(dān)保措施

第三十五條 對(duì)于獲得批準(zhǔn)擔(dān)保的客戶，必須先辦理相應(yīng)的反擔(dān)保措施再簽訂擔(dān)保合同，包括財(cái)產(chǎn)抵押、財(cái)產(chǎn)或權(quán)利質(zhì)押、客戶或個(gè)人的保證反擔(dān)保、保證金等；公司根據(jù)客戶和項(xiàng)目的實(shí)際情況，采用一種或幾種反擔(dān)保措施。

第三十六條 客戶提供抵押物、質(zhì)押物的范圍，按照《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的規(guī)定執(zhí)行，并按法律規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

第三十七條 用不動(dòng)產(chǎn)抵押，抵押率（按凈值計(jì)算）不高于70%；樓宇按揭抵押，抵押率（按樓價(jià)計(jì)算）不高于60%；用可轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)抵押（按凈值計(jì)算）不高于50%；股權(quán)、債券、營(yíng)運(yùn)車牌質(zhì)押，質(zhì)押率（按凈值計(jì)算）不高于70%。

第三十八條 采用保證反擔(dān)保措施時(shí)，反擔(dān)保客戶應(yīng)滿足下列條件：

（一）必須具備《擔(dān)保法》規(guī)定的擔(dān)保資格；

（二）企業(yè)有效凈資產(chǎn)扣除二分之一已對(duì)外擔(dān)保余額不低于反擔(dān)保金額的二倍；

（三）資產(chǎn)負(fù)債率不超過(guò)60%；

（四）連續(xù)兩年盈利；

（五）客戶在承保期必須參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

第八章 擔(dān)保合同的簽訂

第三十九條 項(xiàng)目正式批準(zhǔn)后，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)確認(rèn)貸款銀行的承貸情況，并通知擔(dān)保申請(qǐng)人辦理?yè)?dān)保手續(xù)，通知包括以下內(nèi)容：

（一）公司簽發(fā)的同意為擔(dān)保申請(qǐng)人擔(dān)保的通知書；

（二）繳納擔(dān)保費(fèi)用的金額、付款期限和方式；

（三）辦理?yè)?dān)保手續(xù)應(yīng)備資料和其他準(zhǔn)備工作。

第四十條 本公司對(duì)外簽訂的合同主要有：

一、《委托擔(dān)保協(xié)議書》

此協(xié)議是本公司同意接受債務(wù)人的委托，為其借款行為 向債權(quán)人提供保證，并就雙方的權(quán)利、義務(wù)達(dá)成的協(xié)議。

二、《擔(dān)保合同》

此合同是本公司與債權(quán)人、債務(wù)人之間，按約定或法律 規(guī)定為債務(wù)人償還債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任而與債權(quán)人達(dá)成的書面協(xié)議。

三、《信用反擔(dān)保合同》

此合同是反擔(dān)保人就本公司為債務(wù)人提供擔(dān)保，而向本公司提供信用反擔(dān)保所達(dá)成的有關(guān)各方權(quán)利及義務(wù)的書面協(xié)議

四、《抵押反擔(dān)保合同》

此合同是債務(wù)人就本公司為其借款承擔(dān)保證責(zé)任而以其所有的財(cái)產(chǎn)向本公司提供財(cái)產(chǎn)抵押反擔(dān)保所達(dá)成的書面協(xié)議。

上述四種合同與主合同同時(shí)生效。其中《抵押反擔(dān)保合同》須經(jīng)公證機(jī)關(guān)公證；其它合同的簽訂如當(dāng)事人一方認(rèn)為需要合同公證的，可在國(guó)家批準(zhǔn)的公證機(jī)關(guān)公證。

第四十一條 對(duì)于本公司承保有效期間的擔(dān)保項(xiàng)目，由公司擔(dān)保部 負(fù)責(zé)對(duì)其日常管理。

（一）按約定收取擔(dān)保費(fèi)，定期對(duì)已擔(dān)保的項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤檢 查。檢查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)擔(dān)保項(xiàng)目異常情況，要及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；特別例外情況，要以書面形式講明問(wèn)題及其癥結(jié)，并提出初步處理意見上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

（二）擔(dān)保項(xiàng)目到期前一個(gè)月，由擔(dān)保部以書面形式通知債 務(wù)人按期歸還貸款。

（三）擔(dān)保項(xiàng)目終結(jié)時(shí)，由擔(dān)保部辦理項(xiàng)目完結(jié)手續(xù)，并會(huì) 同辦公室將項(xiàng)目資料立卷歸檔。

第四十二條 因還舊借新或展期貸款需要延期擔(dān)保的項(xiàng)目，債務(wù)人 應(yīng)在該項(xiàng)目到期前二十天向我公司提出擔(dān)保延期書面申請(qǐng)，并在申請(qǐng)獲準(zhǔn)后，按新?lián)ｍ?xiàng)目的受理程序重新辦理有關(guān)部門擔(dān)保手續(xù)。

第四十三條 對(duì)于逾期的擔(dān)保項(xiàng)目，由擔(dān)保部與放款單位、被擔(dān)保 企業(yè)協(xié)商后及時(shí)做出處理意見報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

第九章 風(fēng)險(xiǎn)控制措施

第四十四條 公司內(nèi)部控制：

一、控制擔(dān)保額度和收取一定的保證金：

公司對(duì)任何一個(gè)企業(yè)或集團(tuán)提供的擔(dān)保責(zé)任額原則上不得超過(guò)公司實(shí)收資本的10％；也不得超過(guò)公司資產(chǎn)凈值的15％（政府指定項(xiàng)目除外）。擔(dān)保責(zé)任余額總計(jì)一般不超過(guò)公司自身實(shí)收資本的5倍，最多不會(huì)

超過(guò)10倍；任何一個(gè)企業(yè)申請(qǐng)擔(dān)保的額度不得超過(guò)該企業(yè)凈資產(chǎn)的三到五倍；股東單位申請(qǐng)擔(dān)保額度不得超過(guò)其在公司原始股本的3-5倍；累計(jì)擔(dān)保額度控制在公司可承受范圍之內(nèi)。公司為單個(gè)企業(yè)或項(xiàng)目提供擔(dān)保的期限，原則上不超過(guò)壹年。

二、嚴(yán)格執(zhí)行擔(dān)保評(píng)審制度：

公司對(duì)每一個(gè)擔(dān)保項(xiàng)目都必須按程序進(jìn)行嚴(yán)格評(píng)審，與此同時(shí)，聘請(qǐng)常年法律顧問(wèn)參與項(xiàng)目評(píng)審，并要求出具法律意見書；指定具備資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)被擔(dān)保人擬抵押的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并要求出具評(píng)估報(bào)告；針對(duì)特殊專業(yè)擔(dān)保項(xiàng)目，公司另組織專家評(píng)審組進(jìn)行評(píng)審。

第四十五條 與協(xié)作銀行共同控制：

公司按照“利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的原則與放款銀行建立業(yè)務(wù)合作關(guān)系，與銀行密切合作，及時(shí)交換和通報(bào)被擔(dān)保企業(yè)的有關(guān)信息，加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的監(jiān)督，對(duì)貸款實(shí)行比例擔(dān)保，共同控制風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)雙方的利益。

第四十六條 對(duì)被擔(dān)保人風(fēng)險(xiǎn)的控制：

A、事前控制

對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保人所提供的材料（尤是反擔(dān)保抵押物）按擔(dān)保業(yè)務(wù)受理程序（見附件）進(jìn)行全面審查，申請(qǐng)擔(dān)保的企業(yè)需提供有效的反擔(dān)保措施。

公司所采取的反擔(dān)保措施主要有：保證金、質(zhì)押或財(cái)產(chǎn)抵押反擔(dān)保、信用反擔(dān)保等。公司將根據(jù)項(xiàng)目金額大小及風(fēng)險(xiǎn)程度等實(shí)際情況，確定一種或幾種反擔(dān)保措施，簽訂反擔(dān)保合同，并完成抵押登記手續(xù)。反擔(dān)保合同規(guī)定的擔(dān)保期間長(zhǎng)于保證合同的擔(dān)保期間。

對(duì)被擔(dān)保人可以采取保證金反擔(dān)保方式。保證金由公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理，主要用于被擔(dān)保人不能按照合同或約定履行義務(wù)時(shí)的支付。保證金的交納額度、比例、時(shí)間等具體事宜由公司根據(jù)實(shí)際情況與被保證人另行商定。

B、事中控制：

通過(guò)控制代償率和設(shè)定強(qiáng)制再擔(dān)保系數(shù)等日常監(jiān)督與強(qiáng)制再擔(dān)保措施來(lái)實(shí)現(xiàn)事中控制。在擔(dān)保期間，公司擔(dān)保部監(jiān)督被擔(dān)保人履行擔(dān)保合同，隨時(shí)對(duì)其抵押物情況進(jìn)行檢查，匯同協(xié)作銀行對(duì)其借款的使用情況、經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行檢查。

C、事后控制：

完善擔(dān)保后期工作，擔(dān)保到期前10天，本公司會(huì)同協(xié)作銀行對(duì)被擔(dān)保企業(yè)下發(fā)擔(dān)保到期通知單，由該企業(yè)簽回執(zhí)存檔，按照合同約定期限回收擔(dān)保金；被擔(dān)保人確有正當(dāng)理由不能如期還款的，經(jīng)協(xié)作銀行審批后，辦理貸款展期手續(xù)，公司根據(jù)情況確定是否續(xù)保；擔(dān)保期限己到，經(jīng)協(xié)作銀行和公司的共同催收，被擔(dān)保人仍未能償還貸款的，由我公司承擔(dān)代償責(zé)任，公司在代償債務(wù)，取得了代位求償權(quán)后，須及時(shí)有效地派專人追償公司所墊付的款項(xiàng)和其它損失。

第四十七條 反擔(dān)保抵押物：

一、債務(wù)人以其合法的財(cái)產(chǎn)向本公司提供抵押或質(zhì)押反擔(dān)保。

（一）抵押物的范圍和條件

能夠作為抵押物的財(cái)產(chǎn)主要為依法允許轉(zhuǎn)讓并立即可變現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)以及其它可以依法流通或轉(zhuǎn)讓的權(quán)利。財(cái)產(chǎn)抵押物的條件：

1、債務(wù)人擁有所有權(quán)或國(guó)家授權(quán)其管理的；

2、未向其它法人抵押、出租、轉(zhuǎn)移的；

3、非法律禁止流通或轉(zhuǎn)讓的；

4、非存在爭(zhēng)議的（包括訴訟、仲裁等）；

5、非依法被查封、扣押或采取其它保全措施的；

6、非正在使用中的福利、生活設(shè)施；

7、非列入破產(chǎn)程序的；

8、非無(wú)法實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行的；

9、財(cái)產(chǎn)抵押物的價(jià)值（不包括增值部分）或其價(jià)值與其它反 擔(dān)保措施的金額之和應(yīng)大于本公司的擔(dān)保金額；

（二）財(cái)產(chǎn)抵押的價(jià)值由本公司根據(jù)其變現(xiàn)能力或由具有資格 的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)合理作價(jià)。

（三）《抵押反擔(dān)保合同》的簽訂經(jīng)公證機(jī)關(guān)的公證。

（四）上述財(cái)產(chǎn)抵押物的條件應(yīng)符合《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定。

二、由公司認(rèn)可的其它法人為債務(wù)人向本公司提供信用反擔(dān)保。信用反擔(dān)保人的條件：

（一）經(jīng)依法注冊(cè)的具備獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

（二）資信良好，并具備履行反擔(dān)保承諾的經(jīng)濟(jì)實(shí)力；

（三）如信用人以資產(chǎn)抵押（或質(zhì)押）方式進(jìn)行反擔(dān)保的，其抵押（或質(zhì)押）資產(chǎn)（不包括增值部分）價(jià)值或其價(jià)值與其它反擔(dān)保措施的金額之和應(yīng)大于本公司的擔(dān)保金額。

（四）本公司要求的其它條件。

第四十八條 項(xiàng)目經(jīng)過(guò)論證確有發(fā)展前途，但無(wú)可提供反擔(dān)保資產(chǎn)的企業(yè)，本公司可以采取未來(lái)期權(quán)抵押，派員參與企業(yè)管理等辦法控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

第十章

擔(dān)保費(fèi)的收取

第四十九條 根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，為減少中小企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)，本公司對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度實(shí)行浮動(dòng)費(fèi)率，一般控制在同期銀行利率的50％以內(nèi)，具體的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由同級(jí)政府有關(guān)部門審批：

（一）擔(dān)保費(fèi)即擔(dān)保費(fèi)率與擔(dān)保金額的乘積，由被保證人一次

性預(yù)交。

（二）本公司根據(jù)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度、擔(dān)保期限、擔(dān)保金額來(lái)確定擔(dān)保費(fèi)率。每年按照擔(dān)保余額的2%-7%收取擔(dān)保費(fèi)用。

（三）擔(dān)保費(fèi)采取預(yù)收的辦法，擔(dān)保期限超過(guò)半年不足一年的按一年計(jì)收，半年或不足半年的按半年計(jì)收。

（四）擔(dān)保費(fèi)的費(fèi)率、預(yù)收的數(shù)額以及收取的時(shí)間等具體事宜由本公司根據(jù)實(shí)際情況與債務(wù)人協(xié)商后在《委托擔(dān)保協(xié)議書》中具體規(guī)定。

第五十條 已簽訂《委托擔(dān)保協(xié)議書》，因債務(wù)人原因未能再繼續(xù)簽訂《擔(dān)保合同》的，本公司根據(jù)情況收取一定的承諾費(fèi)。

第五十一條

因債務(wù)人原因需要變更《擔(dān)保合同》的，經(jīng)合同雙 方同意，本公司除按調(diào)整后的擔(dān)保額度收取擔(dān)保費(fèi)外，還向債務(wù)人另收一定的手續(xù)費(fèi)。

第五十二條 逾期擔(dān)保費(fèi)主要用于逾期擔(dān)保費(fèi)及罰款的支付。此項(xiàng)罰金的交納度、比例、時(shí)間等具體事宜由本公司根據(jù)實(shí)際情況與債務(wù)人商定。

逾期擔(dān)保費(fèi)及罰款直接從擔(dān)保費(fèi)備付金中抵扣，備付金支付后仍有余額的，由本公司退還給債務(wù)人。

第十一章 本公司的擔(dān)保責(zé)任

第五十三條 根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，本公司作為擔(dān)保人，在保 證期間對(duì)所擔(dān)保的債務(wù)承擔(dān)一般擔(dān)保責(zé)任或連帶責(zé)任。

保證期間，債權(quán)人依法將主債務(wù)轉(zhuǎn)讓給第三人的，保證人在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任。

保證合同另有約定的，按照約定；保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的應(yīng)當(dāng)取得保證人的書面同意，保證人對(duì)未經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓的債務(wù)，不再承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

第五十四條 除本公司外，如果還有其他擔(dān)保人為債務(wù)人提供擔(dān)保 的，本公司僅就所擔(dān)保的金額按所占份額承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

第五十五條 如被擔(dān)保的經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資項(xiàng)目由兩個(gè)或兩個(gè)以上單 位聯(lián)合投資的，則只對(duì)本公司所擔(dān)保的投資人的借款債務(wù)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)仔。

第五十六條 公司對(duì)經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資項(xiàng)目實(shí)行限額擔(dān)保或全額擔(dān) 保。擔(dān)保金額包括借款本金加利息（不含違約金、賠償金、罰息、滯納金等其他費(fèi)用）。

第五十七條 在下列情況時(shí)，本公司的擔(dān)保責(zé)任部分或全部解除，同時(shí)相應(yīng)扣減擔(dān)保金額：

一、債務(wù)人履行主合同義務(wù)己償還借款本息；

二、本公司承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任己代為償還借款本息；

三、債權(quán)人因債務(wù)人違反主合同而提前收回貸款；

四、因債權(quán)人或債務(wù)人違約而終止合同；主合同當(dāng)事人雙方串通，騙取保證人提供擔(dān)保的；主合同債權(quán)人采取欺詐和脅迫等手段，使保證人在違背真實(shí)意思的情況下提供擔(dān)保的等等；

五、其他情況。

第五十八條 本公司在承擔(dān)了擔(dān)保責(zé)任，代為履行債務(wù)后，在法 律關(guān)系上由擔(dān)保人變?yōu)閭鶛?quán)人，自行取得代位求償權(quán)，依法行使追償權(quán)，即本公司立即取代債權(quán)人的地位，向債務(wù)人追償本公司所墊付的款項(xiàng)和其他損失。其中追償?shù)拇胧┌ǎ簬椭鷤鶆?wù)人制定還款計(jì)劃，盡快收回債務(wù)；直接追償；要求反擔(dān)保人履行代償義務(wù)；依法處理抵押物和質(zhì)押物；依法提起訴訟；

第五十九條 本公司行使代位求償權(quán)的豐要方式：

一、通知債務(wù)人按照合同約定償還，或者按照約定在債務(wù)人的保證金中扣付，或按照約定委托債務(wù)人開戶的銀行及其他金融機(jī)構(gòu)在債務(wù)人的存款賬戶中進(jìn)行結(jié)算清償；

二、處置反擔(dān)保抵押物并優(yōu)先受償；

三、要求信用反擔(dān)保人按合同的約定償付，或按照約定委托其開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)在其存款賬戶中進(jìn)行結(jié)算償還。

第六十條 本公司在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù) 人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

第六十一條 人民法院在受理債務(wù)人破產(chǎn)案件后，債權(quán)人未申報(bào) 債權(quán)的，保證人可以參加破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配，預(yù)先行使追償權(quán)。

第六十二條 在《委托擔(dān)保協(xié)議書》、《擔(dān)保合同》、《信用反保合同》、《抵押反擔(dān)保合同》正式生效后，本公司有權(quán)對(duì)債務(wù)人或反擔(dān)保人的履約情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

第十二章 債務(wù)人的責(zé)任

第六十三條 按照本辦法第九章的規(guī)定和合同的約定，債務(wù)人須向本公司提供反擔(dān)保措施。

第六十四條 按照本辦法第十章的規(guī)定和合同的約定，按期足 額繳納擔(dān)保費(fèi)。

第六十五條 按照合同的約定，保證本公司求償權(quán)的行使，并在 收到本公司通知二十天內(nèi)，償還本公司墊付的全部款項(xiàng)、自付款之日起的利息和其他費(fèi)用及損失。當(dāng)本公司按照約定的責(zé)任代債務(wù)人履行債務(wù)時(shí)，主合同規(guī)定還款期末以后的逾期利息由債務(wù)人負(fù)擔(dān)。

第六十六條 按照本辦法第十一章的規(guī)定和合同的約定，接受本公 司的監(jiān)督與檢查：

一、將主合同項(xiàng)下的貸款用于本公司所擔(dān)保的經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資項(xiàng)目，不得挪作他用；

二、嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目進(jìn)度用款計(jì)劃；

三、將抵押財(cái)產(chǎn)向保險(xiǎn)公司足額投保；

四、未經(jīng)本公司同意，不得出租、出售、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、再抵押或以其他形式處分已向本公司初次抵押的資產(chǎn)；如抵押物己向保險(xiǎn)公司投保，本公司為保險(xiǎn)受益人；

五、如企業(yè)發(fā)生分立、合并或企業(yè)名稱工商登記變更等情況，應(yīng)及時(shí)通知本公司，征得本公司同意，根據(jù)變化情況落實(shí)債務(wù)人，不得影響本公司的利益：

六、未經(jīng)本公司同意，小得與債權(quán)人修改、轉(zhuǎn)讓主合同以及與擔(dān)保有關(guān)的合同；

七、定期或隨時(shí)向本公司提交企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)文件資料，并保證其真實(shí)性；

八、合同中約定的其他義務(wù)。

第六十七條 若債務(wù)人不履行本章所列責(zé)任和義務(wù)的，應(yīng)按照合同 的約定和法律規(guī)定，承擔(dān)違約責(zé)任，并賠償本公司因此而造成的損失，同時(shí)，本公司部分或全部解除擔(dān)保責(zé)任。

第十三章 反擔(dān)保人的責(zé)任

第六十八條 信用反擔(dān)保人和抵押反擔(dān)保人主要承擔(dān)下列反 擔(dān)保責(zé)任：

一、公司代債務(wù)人履行債務(wù)后，反擔(dān)保人接到本公司書面通知三十日內(nèi)，向本公司交納或以抵押物抵償下列款項(xiàng)：

（一）墊付的借款本息；

（二）付款之日起的利息；

（三）其他費(fèi)用及損失。

二、債務(wù)人未按期向本公司交納擔(dān)保費(fèi)時(shí)，反擔(dān)保人應(yīng)向本公司繳納或以抵押物抵償下列款項(xiàng)：

（一）應(yīng)付的擔(dān)保費(fèi)本息；

（二）逾期罰款；

（三）本公司的其他損失。

三、在債務(wù)人未嚴(yán)格履行本辦法第六十四條規(guī)定的和合同約 定的其他義務(wù)時(shí)，接到本公司書面通知三十日內(nèi)，賠償或以抵押物抵償本公司因此造成的損失。

第六十九條 抵押反擔(dān)保人未經(jīng)本公司同意不得將其已抵押給本 公司的資產(chǎn)擅自出租、出售、轉(zhuǎn)讓、再抵押或以其他任何形式處分抵押物；如反擔(dān)保的抵押物已向保險(xiǎn)公司投保，本公司為保險(xiǎn)受益人；承擔(dān)合同中約定的其他義務(wù)。

第七十條 信用反擔(dān)保人應(yīng)按照本辦法的規(guī)定和合同的約定，定期或隨時(shí)向本公司提交企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)文件資料并保證其真實(shí)性；信用反擔(dān)保人應(yīng)及時(shí)將企業(yè)發(fā)生分立、合并、財(cái)產(chǎn)有重大變更等情況通知本公司并按合同約定履行其反擔(dān)保義務(wù)。

第七十一條 反擔(dān)保人不履行本章所列責(zé)任和義務(wù)的，應(yīng)按合同 的約定和法律的規(guī)定，承擔(dān)違約責(zé)任并賠償本公司損失，同時(shí)，本公司有權(quán)申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。

第十四章

爭(zhēng)議的解決

第七十二條 本辦法所列各類合同如發(fā)生爭(zhēng)議或糾紛時(shí)，當(dāng)事人可以通過(guò)協(xié)商或調(diào)解解決。協(xié)商或調(diào)解不成的，可根據(jù)合同中的仲裁條款或事后達(dá)成的仲裁協(xié)議，向仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁。若當(dāng)事人未訂仲裁 條款且事后又未達(dá)成仲裁協(xié)議的，可以向人民法院起訴。對(duì)于仲裁裁決，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行。若當(dāng)事人一方在規(guī)定期限內(nèi)不履行的，另一方可向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。

第七十三條 涉外合同發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，當(dāng)事人應(yīng)盡可能通過(guò)協(xié)商或者通過(guò)第三者調(diào)解解決。當(dāng)事人不愿協(xié)商、調(diào)解的，或者協(xié)商、調(diào)解不成的，可以依照合同中的仲裁條款或爭(zhēng)議發(fā)生后雙方達(dá)成的書面仲裁協(xié)議，提交中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(huì)或其他仲裁機(jī)構(gòu)仲裁。當(dāng)事人沒有在合同中訂立仲裁條款，爭(zhēng)議發(fā)生后又未能達(dá)成書面仲裁協(xié)議的，可以向人民法院起訴。

第十五章 檔案管理

第七十四條 辦公室負(fù)責(zé)自擔(dān)保業(yè)務(wù)受理至債務(wù)追償完畢整個(gè)過(guò)程有關(guān)文件、資料的整理、立卷和保管工作。

第七十五條 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程中所有有關(guān)的文書和資料都在歸檔范圍。歸檔的案卷要編排次序系統(tǒng)，卷內(nèi)首頁(yè)要有材料目錄。借閱檔案要填寫《檔案借閱登記表》，部門內(nèi)部人員之間及部門與部門之間移交檔案時(shí)要有移交記錄，填寫《檔案移交登記表》。

第七十六條 擔(dān)保項(xiàng)目終止后，辦公室將檔案保存至規(guī)定年限后按規(guī)定銷毀。

第十六章 投資部項(xiàng)目管理制度

第七十七條 為加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目投資的決策管理，實(shí)現(xiàn)投資決策和內(nèi)部管理的科學(xué)化、程序化和規(guī)范化，明確投資部工作的職責(zé)和流程，特制訂本管理制度。

一、工作任務(wù)：

l.通過(guò)尋找、鑒別和篩選，對(duì)目標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行全面、深入的盡職調(diào)查，確定符合條件與公司要求的投資項(xiàng)目并提出建議；

2.對(duì)己投資的項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控，并提供相應(yīng)的增值服務(wù)，為投入資金的增值退出創(chuàng)造有利條件。

二、對(duì)項(xiàng)目實(shí)行登記儲(chǔ)備制度(以收到書面材料為準(zhǔn))。

三、對(duì)項(xiàng)目的決策性意見均需經(jīng)集體討論決定。

四、對(duì)項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任人和項(xiàng)日專責(zé)小組制度，具體負(fù)責(zé)該項(xiàng)

目的盡職調(diào)查和資金投入后的管理工作。

五、每周定期召開業(yè)務(wù)例會(huì)，對(duì)工作進(jìn)行匯報(bào)、總結(jié)和計(jì)劃：

l、對(duì)本周受理登記的項(xiàng)目進(jìn)行討論、篩選；

2、對(duì)通過(guò)篩選的項(xiàng)目制訂盡職調(diào)查計(jì)劃；

3、對(duì)正在調(diào)查的項(xiàng)目進(jìn)行匯報(bào)、討論；

4、對(duì)己投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況進(jìn)行匯報(bào)、討論：

5、對(duì)下一階段的工作進(jìn)行計(jì)劃、安排。

六、對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行篩選、評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)：

1.擁有在3～5年內(nèi)通過(guò)增值可變現(xiàn)的潛能；

2.擁有針對(duì)特定市場(chǎng)的產(chǎn)品或服務(wù)，并具有快速增長(zhǎng)的市場(chǎng)潛力及可持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；

3.擁有具很大市場(chǎng)前景的專有技術(shù)，且該技術(shù)的進(jìn)入壁壘較高，難以模仿；

4.擁有一支具有遠(yuǎn)見卓識(shí)、富于創(chuàng)新、精干務(wù)實(shí)及現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)理念和創(chuàng)立杰出企業(yè)信心的領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)。

七、對(duì)通過(guò)篩選、進(jìn)入盡職調(diào)有階段的項(xiàng)目：

1.根據(jù)項(xiàng)目的具體情況擬定調(diào)查計(jì)劃，確定調(diào)查重點(diǎn)；

2.實(shí)施調(diào)查計(jì)劃，及時(shí)做出書面調(diào)查備忘、反饋調(diào)查信息；

3.對(duì)調(diào)查的情況進(jìn)行綜合、總結(jié)，做出評(píng)估，并對(duì)符合條件

和公司要求的項(xiàng)目做出投資建議報(bào)告。

八、對(duì)經(jīng)過(guò)調(diào)查、建議投資的項(xiàng)目：

l.根據(jù)項(xiàng)目的具體情況，成市專家咨詢委員會(huì)和投資決策委員會(huì)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面審查與評(píng)估

2.根據(jù)投資決策委員會(huì)的決策，會(huì)同公司其它有關(guān)部門起草投資協(xié)議。

九、對(duì)已投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理：

1.建立項(xiàng)目跟蹤管理檔案；

2.定期取得項(xiàng)目的有關(guān)財(cái)務(wù)資料

3.定期對(duì)項(xiàng)目的管理和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行書面報(bào)告；

4.會(huì)同公司其它有關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行審計(jì)、峪控，對(duì)其資產(chǎn)活動(dòng)等經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)觀測(cè)

5.為項(xiàng)目提供相應(yīng)的增值服務(wù)，為投入資金的增值退出創(chuàng)造有利條件；

6.對(duì)在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

十、項(xiàng)目管理操作流程

受理登記

初審篩選 盡職調(diào)查 綜合評(píng)審 投資決策 簽訂協(xié)議 資金調(diào)配 監(jiān)管服務(wù) 變現(xiàn)退出

第十七章 附 則

第七十八條 本辦法如與國(guó)家發(fā)布的法律、法規(guī)不一致時(shí)，應(yīng)作相應(yīng)修改和調(diào)整。

第七十九條 本辦法在擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)際運(yùn)作中，根據(jù)需要和情況的變更，可簽訂補(bǔ)充協(xié)議，與本辦法同等有效。

第八十條 本辦法由公司擔(dān)保業(yè)務(wù)部和法律事務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第八十一條

本辦法經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

附件：項(xiàng)目管理工作流程

資料移交登記

檢查資料的完整性

整理資料

驗(yàn)收有效文本 辦理?yè)?dān)保合同審定

抵押或質(zhì)押登記、公證

合同簽署（擔(dān)保）

定期檢查

發(fā)到期通知書

發(fā)項(xiàng)目逾期通知書

采取相關(guān)處理措施

填寫檢查報(bào)告

檢查總結(jié)

風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目報(bào)請(qǐng)討論

辦理項(xiàng)目完結(jié)手續(xù)

項(xiàng)目資料立卷歸檔

業(yè)務(wù)流程

投資擔(dān)保公司業(yè)務(wù)流程

2010-05-06

一、項(xiàng)目申請(qǐng)

1、客戶到公司咨詢擔(dān)保業(yè)務(wù)，由前臺(tái)引導(dǎo)到擔(dān)保部接待處；也可在各公司網(wǎng)站上申請(qǐng)擔(dān)保業(yè)務(wù)。

2、項(xiàng)目接洽人員請(qǐng)客戶閱讀《客戶手冊(cè)》,并根據(jù)客戶情況填寫《客戶訪談筆錄》，在三個(gè)工作日內(nèi)對(duì)客戶做出答復(fù)。

3、接洽人員根據(jù)《客戶訪談筆錄》內(nèi)容出具意見，交部門初審篩選；

4、經(jīng)篩選后出具《項(xiàng)目受理通知書》，進(jìn)入評(píng)審階段；或出具《項(xiàng)目處理意見書》不予受理。

二、項(xiàng)目評(píng)審

1、通知客戶準(zhǔn)備相關(guān)資料并填寫《項(xiàng)目申報(bào)書》。

2、項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)客戶提供的資料進(jìn)行書面審核，對(duì)客戶填報(bào)的《項(xiàng)目申報(bào)書》及所附資料的真實(shí)性、合法性、可行性等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，將資料匯總后，由法務(wù)部出具法律審查意見書，提交二級(jí)評(píng)審；

3、經(jīng)二級(jí)評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)并落實(shí)相關(guān)條件后，項(xiàng)目經(jīng)理出具項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告，上報(bào)公司審保會(huì)。本地企業(yè)申請(qǐng)擔(dān)保項(xiàng)目的，實(shí)地審查工作從項(xiàng)目受理開始原則上應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)完成；異地企業(yè)申請(qǐng)擔(dān)保項(xiàng)目的實(shí)地審查工作原則上應(yīng)在十五個(gè)工作日內(nèi)完成。調(diào)查費(fèi)用由企業(yè)承擔(dān)。

三、項(xiàng)目決策審批

根據(jù)二級(jí)評(píng)審意見及評(píng)審報(bào)告，經(jīng)公司審保會(huì)審定，報(bào)決策機(jī)構(gòu)審批。從項(xiàng)目受理起應(yīng)在17個(gè)工作日內(nèi)書面通知企業(yè)辦理?yè)?dān)保手續(xù)（或做出不予擔(dān)保的答復(fù)）；異地企業(yè)延長(zhǎng)至20個(gè)工作日。

四、擔(dān)保手續(xù)的完成

1、經(jīng)審批同意擔(dān)保的項(xiàng)目，為相關(guān)銀行出具意向性擔(dān)保函。

2、與企業(yè)簽訂《委托保證合同》、《反擔(dān)保抵押合同》或《反擔(dān)保質(zhì)押合同》、《監(jiān)管協(xié)議》等有關(guān)法律文件，同時(shí)完善合同公證、抵押物的抵押登記、保險(xiǎn)等法律手續(xù)。

3、經(jīng)銀行審貸會(huì)批準(zhǔn)后，與貸款銀行簽訂《保證合同》，貸款銀行對(duì)借款人正式辦理貸款發(fā)放手續(xù)，同時(shí)貸款銀行向擔(dān)保公司送交放款通知。公司正式履行保證責(zé)任，同時(shí)按照規(guī)定收取擔(dān)保費(fèi)。

五、保后跟蹤

1、項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)與企業(yè)簽訂的《監(jiān)管協(xié)議》等法律文件，在承保期內(nèi)按月（季）深入貸款企業(yè)調(diào)查其貸款資金的使用情況、銀行賬戶資金的出入情況、項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)展程度等；

2、檢查中一旦發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目在運(yùn)作過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，須立即采取措施，并于二日內(nèi)以書面形式將存在的問(wèn)題及初步處理意見報(bào)告部門經(jīng)理。

3、貸款到期日前一個(gè)月由擔(dān)保部以書面形式通知被擔(dān)保企業(yè)準(zhǔn)備還貸資金。

六、擔(dān)保終止

已結(jié)束的擔(dān)保項(xiàng)目，及時(shí)辦理注銷抵押登記等項(xiàng)目終結(jié)手續(xù)，并將所抵押的資料原件退還被擔(dān)保企業(yè)。

第二篇：投資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度

*******投資擔(dān)保有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范*******投資擔(dān)保有限公司財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理計(jì)劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行，提高擔(dān)保資金的利用效益，維護(hù)股東利益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)本公司實(shí)際，制定本制度。

第二條公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)在公司執(zhí)行董事的領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第三條公司財(cái)務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會(huì)計(jì)法》，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用活資金，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保基金的風(fēng)險(xiǎn)防范管理，防止資產(chǎn)流失，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第四條建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，公司股東會(huì)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員應(yīng)各司其職。財(cái)務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展作好服務(wù)。

公司內(nèi)部要認(rèn)真作好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。

公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

第五條公司財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：

（1）財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

（2）收入管理

（3）支出管理

（4）擔(dān)保基金管理

（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第二章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

第六條財(cái)務(wù)計(jì)劃是對(duì)本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)，根據(jù)本公司的發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃和資金計(jì)劃兩部分。

第七條基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收入、費(fèi)用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營(yíng)業(yè)結(jié)余的留用情況。

第八條資金計(jì)劃主要包括公司資金的籌集和使用。

第九條公司財(cái)務(wù)計(jì)劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，由財(cái)會(huì)部門匯總編制。

第十條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見，以保證財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成。

第三章收入管理

第十一條公司收入來(lái)源有：

（1）擔(dān)保費(fèi)收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入

（2）利息收入：指公司基本帳戶和其他存款帳戶利息的收入

（3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入、咨詢費(fèi)收入等

（4）投資收益：進(jìn)行投資取得的收益

（5）營(yíng)業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈(zèng)未限定用途的財(cái)物、其他單位對(duì)公司的補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項(xiàng)收入。

第十二條各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入應(yīng)按國(guó)家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映，防止漏收、錯(cuò)收。不得私設(shè)小金庫(kù)，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實(shí)性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。

第四章支出管理

第十三條支出是指公司為開展主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。主要包括：

（1）業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查、評(píng)估過(guò)程中聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估、鑒證、審計(jì)、公證等的支出，以及聘請(qǐng)常年法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等的支出，對(duì)本公司自身的審計(jì)評(píng)估除外。

（2）營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括職工工資、職工福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、公雜費(fèi)（車船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)和牌照費(fèi)、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報(bào)、辦公用品）、外事費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、招待費(fèi)、勞保費(fèi)、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費(fèi)、公證及訴訟費(fèi)和其他費(fèi)用。

（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加：包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利基金費(fèi)等。

（4）提取短期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：按每筆新發(fā)生擔(dān)保額10%提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。在該筆擔(dān)保業(yè)務(wù)按時(shí)履約解除擔(dān)保責(zé)任時(shí)，凈預(yù)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的余額返還擔(dān)保基金。

（5）提取長(zhǎng)期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)金：從擔(dān)保基金的年收益中按50%提取擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備總額達(dá)到基金總額的50%后，可不再提取。

（6）代償損失超出準(zhǔn)備支出：代償損失超過(guò)已提取短期、長(zhǎng)期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金差額部分。

（7）提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：年未按在保項(xiàng)目所收保費(fèi)的50%提取，同時(shí)轉(zhuǎn)回以前提取本年已解除擔(dān)保責(zé)任余額項(xiàng)目所收保費(fèi)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，用于彌補(bǔ)代償損失。

（8）提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備：按年末在保余額的一定比例計(jì)提，實(shí)行差額提取，用于彌補(bǔ)代償損失，計(jì)提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計(jì)提的比例根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率由公司股東會(huì)決定。

（9）利息支出：指借款所應(yīng)支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。

（10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。

（11）營(yíng)業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

（12）所得稅：根據(jù)國(guó)家所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅

第五章?lián)；鸸芾?/p>

第十四條擔(dān)保基金是保證公司擔(dān)保業(yè)務(wù)正常開展的前提和基礎(chǔ)，主要由國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人投入，其他籌措擔(dān)保資金的活動(dòng)應(yīng)在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來(lái)源主要有：

（一）國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人出資；

（二）基金凈收益；

（三）其他

第十五條 擔(dān)保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機(jī)制，資金的收付集中由財(cái)會(huì)部門辦理。對(duì)外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會(huì)同各有關(guān)職能部門共同討論通過(guò)，報(bào)公司分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門審核，方可對(duì)外付款。

第十六條 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和資本保障基金，中心開展擔(dān)保業(yè)務(wù)提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金及資本保障基金有：

（1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

（2）長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金

（3）資本保障基金

第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第十七條必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，做到建賬設(shè)卡，帳實(shí)相符，確保實(shí)物資產(chǎn)的安全完整。

第十八條凡單位價(jià)值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、機(jī)械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購(gòu)建的大、中型計(jì)算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購(gòu)置費(fèi)及軟件開發(fā)費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。

第十九條固定資產(chǎn)由財(cái)會(huì)部門進(jìn)行核算，按季（或按月）計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%，電子設(shè)備的預(yù)計(jì)凈

殘值為0。由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)用、維修和管理，每季核對(duì)，年終全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時(shí)處理。

固定資產(chǎn)折舊年限如下：

一、房屋、建筑物20年

二、機(jī)器、機(jī)械設(shè)備10年

三、運(yùn)輸工具4年

四、電子設(shè)備3年

第二十條低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理辦法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對(duì)短缺的物品要查明原因，及時(shí)處理。低值易耗品實(shí)行一次攤銷法（五五攤銷法）。

第二十一條公司在建工程包括前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

第七章 附則

第二十二條公司必須接受審計(jì)、財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)依照國(guó)家法律和有關(guān)規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況。

第二十三條本制度若與國(guó)家現(xiàn)行法規(guī)有抵觸的，按國(guó)家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。第二十四條本制度自下發(fā)之日試行。解釋權(quán)屬本公司。

第三篇：擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

第一章

總則

第一條

為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理計(jì)劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行，提高擔(dān)保資金的利用效益，維護(hù)股東利益，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)公司實(shí)際，特制定本制度。

第二條

公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第三條

公司財(cái)務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會(huì)計(jì)法》，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用活資金，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保基金的風(fēng)險(xiǎn)防范管理，防止資產(chǎn)流失，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第四條

建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，公司董事會(huì)、監(jiān)事、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)各司其職。財(cái)務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展做好服務(wù)。公司內(nèi)部要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。

公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

第五條

公司財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：（1）財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

（2）收入管理

（3）支出管理（規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷制度：日常開支、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷程序標(biāo)準(zhǔn)）

（4）擔(dān)保基金管理（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第二章

財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

第六條

財(cái)務(wù)計(jì)劃是對(duì)本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)，根據(jù)本公司的發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃和資金計(jì)劃兩部分。

第七條

基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收入、費(fèi)用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營(yíng)業(yè)結(jié)余的留用情況。

第八條

資金計(jì)劃主要包括公司資金的籌集和使用。

第九條

公司財(cái)務(wù)計(jì)劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，有財(cái)務(wù)部門匯總編制。

第十條

公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見，以保證財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成。

第三章

收入管理

第十一條

公司收入來(lái)源有：

（1）擔(dān)保費(fèi)收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入

（2）利息收入：指公司基本賬戶和其他存款賬戶利息的收入

（3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入、咨詢費(fèi) 收入等

（4）投資受益：進(jìn)行投資取得的受益

（5）營(yíng)業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈(zèng)未限定用途的財(cái)務(wù)、其他單位對(duì)公司的補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盈余、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項(xiàng)收入。

第十二條

各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入應(yīng)按國(guó)家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映、防止漏收、錯(cuò)收。不得私設(shè)小金庫(kù)，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實(shí)性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。

第四章

支出管理 第十三條

支出是指公司為開展主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。主要包括：

（1）業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查、評(píng)估過(guò)程中聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估、鑒定、審計(jì)、公正等的支出，以及聘請(qǐng)常年法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等的支出，對(duì)本公司自身的審計(jì)評(píng)估除外。

（2）營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括職工工資、職工福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、公雜費(fèi)（車船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)和拍照費(fèi)、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報(bào)、辦公用品）、外事費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、招待費(fèi)、勞保費(fèi)、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費(fèi)、公證及訴訟費(fèi)和其他費(fèi)用。

（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加：包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)、水利基金等。

（4）提取短期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：按每筆新發(fā)生擔(dān)保額10%提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。在該筆擔(dān)保業(yè)務(wù)按時(shí)履約解除擔(dān)保責(zé)任時(shí)，凈預(yù)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等等余額返還擔(dān)保基金。

（5）提取長(zhǎng)期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)金：從擔(dān)保基金的年收益中按50%提取擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金總額達(dá)到基金總額的50%后，可不再提取。

（6）代償損失超出準(zhǔn)備支出：代償損失超過(guò)已提取短期、長(zhǎng)期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金差額部分。

（7）提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金；年未按在保項(xiàng)目所收取保費(fèi)的50%提取，同時(shí)轉(zhuǎn)回以前提取本年已解除擔(dān)保責(zé)任余額項(xiàng)目所收取保費(fèi)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，用于彌補(bǔ)代償損失。

（8）提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金：按年末在保余額的一定比例計(jì)提，實(shí)行差額提取，用于彌補(bǔ)代償損失，計(jì)提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計(jì)提的比例根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會(huì)決定。

（9）利息支出：指借款應(yīng)支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。（10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支 出。

（11）營(yíng)業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

（12）所得稅：根據(jù)國(guó)家所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅。

第五章

擔(dān)保基金管理

第十四條

擔(dān)保基金是保證公司擔(dān)保業(yè)務(wù)正常開展的前提和基礎(chǔ)，主要由國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人投入，其他籌措擔(dān)保資金的活動(dòng)應(yīng)在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來(lái)源主要有：

（1）國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人出資（2）基金凈收益（3）其他

第十五條

擔(dān)保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機(jī)制，資金的收付集中由財(cái)務(wù)部門辦理。對(duì)外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會(huì)同各有關(guān)職能部門共同討論通過(guò)，報(bào)公司分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門審核，方可對(duì)外付款。

第十六條

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和資本保障基金，中心開展擔(dān)保業(yè)務(wù)提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金及資本保證金有：

（1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（2）長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金（3）資本保障基金

第六章

固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第十八條

凡是單位價(jià)值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購(gòu)建的大、中型計(jì)算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購(gòu)置費(fèi)及軟件開發(fā)費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。第十九條

固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算，按季（或按月）計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行平均年限法。經(jīng)殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%，電子設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)用、維修和管理，每季度核對(duì)，年終全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符，要及時(shí)處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：

一、房屋、建筑物20年

二、機(jī)器、機(jī)械設(shè)備10年

三、運(yùn)輸工具4年

四、電子設(shè)備3年

第二十條

低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理方法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對(duì)短缺的物品要查明原因，及時(shí)處理。低值易耗品實(shí)行一次攤銷法（五五攤銷法）

第二十一條

公司在建工程包括前期準(zhǔn)備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

第七章

資金管理

第二十二條

公司的庫(kù)存現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》，在保證正常業(yè)務(wù)開展的限額內(nèi)留用，對(duì)超庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金定期檢查核對(duì)，保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對(duì)賬，對(duì)未達(dá)賬做未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表。

第二十三條

建立錢、物、賬分管制度

（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時(shí)登記。

（2）物資管理人員負(fù)責(zé)減產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。

（3）會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映和控制，并通過(guò)資產(chǎn)清查 達(dá)到賬實(shí)一致的目的。

第二十四條

建立資金審批制度，凡是涉及財(cái)務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

第二十五條 建立資金集中管理制度，公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過(guò)財(cái)務(wù)部辦理。通過(guò)財(cái)務(wù)部核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。

第二十六條

公司的應(yīng)收賬款為應(yīng)收未收的擔(dān)保費(fèi)收入，要及時(shí)進(jìn)行清理。

第二十七條

公司的暫收、暫付款項(xiàng)為臨時(shí)性的資金來(lái)源和運(yùn)用，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理，并經(jīng)常進(jìn)行檢查，督促有關(guān)部門進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，采取措施，認(rèn)真處理。

第二十八條

公司的短期投資和長(zhǎng)期投資是利用暫時(shí)不用的資金為確保擔(dān)保基金的保值和增值而采取的措施，應(yīng)按設(shè)立擔(dān)保公司的原則投資于風(fēng)險(xiǎn)較小的金融債券等證券類別，并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

第二十九條

公司在進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)是暫收保證金及存出保證金應(yīng)嚴(yán)格按制度執(zhí)行，對(duì)收取的會(huì)員基金實(shí)行專項(xiàng)管理。

第三十條

公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要借入資金，對(duì)借入的資金應(yīng)合理運(yùn)用，到期一次性支付的利息數(shù)額較大時(shí)，應(yīng)該分期預(yù)提，分期攤?cè)氤杀尽?/p>

第八章

附則

第三十一條

公司必須接受審計(jì)、財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)依照國(guó)家法律和有關(guān)規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況。

第三十二條

本制度如與國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)有抵觸的，按國(guó)家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。

第四篇：擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度

河南新光大投資擔(dān)保有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理計(jì)劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證

公司經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行，提高擔(dān)保資金的利用效益，維護(hù)股東利益，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)公司實(shí)際，特制定本制度。

第二條 公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高資產(chǎn)

運(yùn)營(yíng)效率。公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第三條 公司財(cái)務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會(huì)計(jì)法》，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)

和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用活資金，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保基金的風(fēng)險(xiǎn)防范管理，防止資產(chǎn)流失，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第四條 建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，公司董事會(huì)、監(jiān)事、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

人應(yīng)各司其職。財(cái)務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展做好服務(wù)。

公司內(nèi)部要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。

公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否

在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

第五條 公司財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：

（1）財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

（2）收入管理

（3）支出管理

（4）擔(dān)保基金管理

（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

（6）資金管理

第二章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

第六條 財(cái)務(wù)計(jì)劃是對(duì)本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)，根據(jù)本公司的發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制。財(cái)務(wù)

計(jì)劃包括基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃和資金計(jì)劃兩部分。

第七條 基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收入、費(fèi)用支出、及其他業(yè)務(wù)收

支、稅金及營(yíng)業(yè)結(jié)余的留用情況。

第八條 資金計(jì)劃主要包括公司資金的籌集和使用。

第九條 公司財(cái)務(wù)計(jì)劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，有財(cái)務(wù)部門匯總編制。

第十條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見，以保證

財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成。

第三章 收入管理

第十一條 公司收入來(lái)源有：

（1）擔(dān)保費(fèi)收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入

（2）利息收入：指公司基本賬戶和其他存款賬戶利息的收入

（3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入、咨詢費(fèi)收入等

（4）投資受益：進(jìn)行投資取得的受益

（5）營(yíng)業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈(zèng)未限定用途的財(cái)務(wù)、其他單位對(duì)公司的補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盈余、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項(xiàng)收入。

第十二條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入應(yīng)按國(guó)家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映、防止漏收、錯(cuò)收。不得私設(shè)小金庫(kù)，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實(shí)性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。

第四章 支出管理

第十三條 支出是指公司為開展主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。主要包括：

（1）業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查、評(píng)估過(guò)程中聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估、鑒定、審計(jì)、公正等的支出，一集聘請(qǐng)常年法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等的支出，對(duì)本公司自身的審計(jì)評(píng)估除外。

（2）營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括職工工資、職工福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、公雜費(fèi)（車船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)和拍照費(fèi)、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報(bào)、辦公用品）、外事 費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、招待費(fèi)、勞保費(fèi)、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費(fèi)、公證及訴訟費(fèi)和其他費(fèi)用。

（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加：包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)、水利基

金等。

（4）提取短期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：按每筆新發(fā)生擔(dān)保額10%提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。在該筆擔(dān)

保業(yè)務(wù)按時(shí)履約解除擔(dān)保責(zé)任時(shí)，凈預(yù)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等等余額返還擔(dān)保基金。

（5）提取長(zhǎng)期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)金：從擔(dān)保基金的年收益中按50%提取擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，擔(dān)保

風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金總額達(dá)到基金總額的50%后，可不再提取。

（6）代償損失超出準(zhǔn)備支出：代償損失超過(guò)已提取短期、長(zhǎng)期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金差額部

分。

（7）提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：年未按在保項(xiàng)目所收取保費(fèi)的50%提取，同時(shí)轉(zhuǎn)回以前

提取本年已解除擔(dān)保責(zé)任余額項(xiàng)目所收取保費(fèi)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，用于彌補(bǔ)代償損失。

（8）提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金：按年末在保余額的一定比例計(jì)提，實(shí)行差額提取，用于彌

補(bǔ)代償損失，計(jì)提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計(jì)提的比例根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會(huì)決定。

（9）利息支出：指借款應(yīng)支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)

生制原則進(jìn)行核算。

（10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。

（11）營(yíng)業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

（12）所得稅：根據(jù)國(guó)家所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅。

第五章 擔(dān)保基金管理

第十四條擔(dān)保基金是保證公司擔(dān)保業(yè)務(wù)正常開展的前提和基礎(chǔ)，主要由國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人投入，其他籌措擔(dān)保資金的活動(dòng)應(yīng)在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來(lái)源主要有：

（1）國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人出資

（2）基金凈收益

（3）其他

第十五條 擔(dān)保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機(jī)制，資金的收付集中由財(cái)務(wù)部門辦理。對(duì)外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會(huì)同各有關(guān)職能部門共同討論通過(guò)，報(bào)公司分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門審核，方可對(duì)外付款。

第十六條 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和資本保障基金，中心開展擔(dān)保業(yè)務(wù)提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金及資本保證金有：

（1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

（2）長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金

（3）資本保障基金

第六章 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第十八條凡是單位價(jià)值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購(gòu)建的大、中型計(jì)算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購(gòu)置費(fèi)及軟件開發(fā)費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。

第十九條 固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算，按季（或按月）計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行平均年限法。經(jīng)殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%電子設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)用、維修和管理，每季度核對(duì)，年終全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符，要及時(shí)處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：

一、房屋、建筑物20年

二、機(jī)器、機(jī)械設(shè)備10年

三、運(yùn)輸工具4年

四、電子設(shè)備3年

第二十條 低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理方法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對(duì)短缺的物品要查明原因，及時(shí)處理。低值易耗品實(shí)行一次攤銷法（五五攤銷法）第二十一條 公司在建工程包括前期準(zhǔn)備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

第七章 資金管理

第二十二條 公司的庫(kù)存現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》，在保證正常業(yè)務(wù)開展的限額內(nèi)留用，對(duì)超庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金定期檢查核對(duì)，保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對(duì)賬，對(duì)未達(dá)賬做未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表。

第二十三條 建立錢、物、賬分管制度

（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時(shí)登記。

（2）物資管理人員負(fù)責(zé)減產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。

（3）會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映和控制，并通過(guò)資產(chǎn)清查達(dá)到賬實(shí)一

致的目的。

第二十四條建立資金審批制度，凡是涉及財(cái)務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

第二十五條 建立資金集中管理制度，公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過(guò)財(cái)務(wù)部辦理。通過(guò)財(cái)務(wù)部核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。

第二十六條公司的應(yīng)收賬款為應(yīng)收未收的擔(dān)保費(fèi)收入，要及時(shí)進(jìn)行清理。

第二十七條公司的暫收、暫付款項(xiàng)為臨時(shí)性的資金來(lái)源和運(yùn)用，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理，并經(jīng)常進(jìn)行檢查，督促有關(guān)部門進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，采取措施，認(rèn)真處理。

第二十八條公司的短期投資和長(zhǎng)期投資是利用暫時(shí)不用的資金為確保擔(dān)保基金的保值和增值而采取的措施，應(yīng)按設(shè)立擔(dān)保公司的原則投資于風(fēng)險(xiǎn)較小的金融債券等證券類別，并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

第二十九條公司在進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)是暫收保證金及存出保證金應(yīng)嚴(yán)格按制度執(zhí)行，對(duì)收取的會(huì)員基金實(shí)行專項(xiàng)管理。

第三十條公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要借入資金，對(duì)借入的資金應(yīng)合理運(yùn)用，到期一次性支付的利息數(shù)額較大時(shí)，應(yīng)該分期預(yù)提，分期攤?cè)氤杀尽?/p>

第八章 附則

第三十一條公司必須接受審計(jì)、財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)依照國(guó)家法律和有關(guān)規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況。

第三十二條本制度如與國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)有抵觸的，按國(guó)家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。第三十三條本制度自2011年3月1日起試行。解釋權(quán)屬本公司。

第五篇：投資公司財(cái)務(wù)管理制度

湖南佳寶投資有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

第一章 財(cái)務(wù)審批制度

為保障本公司財(cái)務(wù)管理工作有序、規(guī)范地進(jìn)行，確保資金進(jìn)出安全，明確財(cái)務(wù)管理部門審批職責(zé)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，特制訂本制度。

一、財(cái)務(wù)審批實(shí)行集中管理，每月25日需要提供下個(gè)月資金月報(bào)表，對(duì)預(yù)計(jì)的費(fèi)用進(jìn)行計(jì)劃申報(bào)，由董事長(zhǎng)審批，下個(gè)月資金原則上由總經(jīng)理一支筆審批。如有特殊情況，總經(jīng)理可授權(quán)臨時(shí)審批，并由總經(jīng)理事后補(bǔ)批。

二、資金使用審批辦法：

（一）對(duì)外投資款，預(yù)付款及結(jié)算付款，應(yīng)付債務(wù)，購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)，到期短期借款、長(zhǎng)期借款的償還：

1．支付時(shí)應(yīng)填列公司統(tǒng)一使用的《資金使用審批單》，并按規(guī)定填清內(nèi)容。

2．報(bào)批程序：

（1）經(jīng)辦人填寫《資金使用審批單》，隨附合同、協(xié)議等相關(guān)資料，供領(lǐng)導(dǎo)審批；

（2）財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理審核（或需相關(guān)主管會(huì)計(jì)初審后）；；

（3）由總經(jīng)理授權(quán)執(zhí)行總經(jīng)理或副總經(jīng)理臨時(shí)審批；

（4）總經(jīng)理統(tǒng)一審批。

如屬對(duì)外投資款項(xiàng)，必需報(bào)請(qǐng)公司董事會(huì)決議批準(zhǔn)后由總經(jīng)理審批。

（二）其他各項(xiàng)費(fèi)用

1．其它各項(xiàng)費(fèi)用包括：備用金、差旅費(fèi)。

2．預(yù)借備用金或差旅費(fèi)：

各部門員工因公需預(yù)借備用金或差旅費(fèi)，應(yīng)填寫專項(xiàng)借款單，說(shuō)明原因，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3．員工出差回公司后七天內(nèi)辦理還款手續(xù)，如不及時(shí)結(jié)清借款又無(wú)特殊理由的，財(cái)務(wù)管理部將從次月工資中扣回。所需支付金額小于400元的款項(xiàng)，由經(jīng)辦人員自行解決，不予辦理借款。

4．員工出差返回公司七天內(nèi)，應(yīng)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，由所在部門經(jīng)理及財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)管理部報(bào)銷。

5．出差住宿費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷，以實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)報(bào)。住宿標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。參加培訓(xùn)或有關(guān)會(huì)議的住宿費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷。

6．出差員工除自備交通工具外，一般須乘坐火車、汽車、輪船。如乘飛機(jī)，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

三、支票管理：

1．支票領(lǐng)用實(shí)行登記制度。

2．嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如有特殊情況需簽發(fā)時(shí)，支票上要填明收款單位、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期。領(lǐng)用人在支票存根及支票領(lǐng)用簿上簽名。

3．經(jīng)辦人領(lǐng)出支票后原則上應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)管理部辦理銷賬手續(xù)。

四、費(fèi)用報(bào)銷：

1．業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)本著“小額、合理、必需、節(jié)約”的原則進(jìn)行開支，不得計(jì)提發(fā)給個(gè)人。

（2）臨時(shí)性發(fā)生的接待費(fèi)用，由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，事后說(shuō)明事由，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2．辦公費(fèi)用：

低值易耗品和辦公用品的采購(gòu)、印制，參照《日常辦公管理制度》執(zhí)行，由經(jīng)辦人、保管人簽字，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。

3．工資、津貼和福利支出等日常性費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理部造表、總經(jīng)理審批后發(fā)放，遇有變動(dòng)需及時(shí)辦理變動(dòng)審批手續(xù)。

4．通訊費(fèi)報(bào)銷：按《市內(nèi)交通費(fèi)、手機(jī)通訊費(fèi)管理規(guī)定》執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理部審核、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。

6．員工市內(nèi)辦事交通問(wèn)題按《市內(nèi)交通費(fèi)、手機(jī)通訊費(fèi)管理規(guī)定》執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理部審核、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。

第二章 費(fèi)用開支管理規(guī)定

為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范費(fèi)用開支的程序與辦法，遵照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)結(jié)合公司財(cái)務(wù)制度，本著“必需、合理、節(jié)約”的原則，公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支均實(shí)行歸口控制管理，具體費(fèi)用的審批權(quán)限、開支標(biāo)準(zhǔn)及辦法統(tǒng)一規(guī)定如下：

一、費(fèi)用開支范圍

業(yè)務(wù)接待（招待）費(fèi)、中介（禮品）費(fèi)、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、辦公用品購(gòu)置費(fèi)、低值易耗品購(gòu)置費(fèi)、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、員工再教育費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及福利補(bǔ)貼費(fèi)等。

二、費(fèi)用開支審批權(quán)限的歸屬

公司各項(xiàng)費(fèi)用開支原則上實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批，總經(jīng)理審批的主要范圍：業(yè)務(wù)接待（招待）費(fèi)、中介（禮品）費(fèi)、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、辦公用品或其它低值易耗品購(gòu)置費(fèi)、差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等；

三、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及辦法：

1．業(yè)務(wù)接待（招待）費(fèi)：根據(jù)工作性質(zhì)限定接待標(biāo)準(zhǔn)和金額。

原則上招待費(fèi)用在1000元以上的接待客戶應(yīng)事先填寫“招待費(fèi)審批單”經(jīng)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

特殊情況可先電話請(qǐng)示同意，并于事后補(bǔ)辦手續(xù)，注明招待客人名單與招

待理由。

2．中介（禮品）費(fèi)：

因業(yè)務(wù)需要支付中介費(fèi)或贈(zèng)送禮品，須事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3．固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)：

凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)的費(fèi)用開支，無(wú)論金額大小均需總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)置，每年盤點(diǎn)核查一次，做到帳物相符。出現(xiàn)問(wèn)題查明原因，并由責(zé)任人賠償。屬報(bào)廢的按規(guī)定造清單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理部憑此銷帳。

4．辦公用品或其它低值易耗品購(gòu)置費(fèi)：

購(gòu)置辦公用品或其它低值易耗品須經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，印制名片、訂購(gòu)報(bào)刊書籍等由管理部統(tǒng)一辦理并驗(yàn)收入庫(kù)。業(yè)務(wù)書籍在征得公司分管總經(jīng)理同意下可自行購(gòu)買，5．員工再教育費(fèi)：

員工參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職稱考試經(jīng)總經(jīng)理簽字后報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。