第一篇：公司理財自考東北大學公司管理專業復習題

公司理財

名詞

一章

1、財務活動:財務活動是指資金的籌集、運用、耗費、收回及分配等一系列行為。二章

2、資產負債表：是反應公司在某一特定日期（月末、季末、年末）財務狀況的會計報表。

3、資產：是指過去的交易、事項形成并由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給公司帶來經濟利益。

4、負債：是指過去的交易、事項形成的現實義務，旅行該義務預期會導致經濟利益流出公司。

5、利潤表：是反映公司在某一特定日期（月末、季末、年末）經營成果現實情況的報表。

6、現金流量表：是反映公司在一定期間內（年度）現金流入和流出情況的報表，它反映的是一定會計期間內的數據，屬于動態年度報表。

三章

7、金融資產：是指在金融市場上資金融通所產生的信用憑證和投資證券。

8、年金：是指在一定時期內，每隔時間支付或收入相等金額的款項。

四章

9：股利：是股息和紅利的總稱，它由公司董事會宣布從公司的凈利潤中分配給股東，作為股東對公司投資的報酬。

10、剩余股利政策：就是將公司的盈余首先用于良好的投資項目，然后將剩余作為股利驚醒分配。五章

11、融資租賃：是因承租人需要長期使用某資產，但又沒有足夠的資金自行購買，由出租人出資購買該項目資產，然后出租給承租人的一種租賃方式。

12、商業信用：是一種在商品交易中，公司之間由于延期付款或預收貨款形成的借貸關系。

六章

13、資本成本：就是用百分數表示的、公司取得并使用資本所應負擔的成本，即資本是不能無償使用的。

14、財務風險：又稱金融風險，主要是指公司資本結構不同而影響公司支付本息的能力所產生的風險。

15、財務杠桿：又稱金融杠桿或資本杠桿，是指公司在作出資本結構決策時對債務籌資的利用程度。七章

16、回收期法：是指以收回原始投資所需時間作為評價投資方案優劣標準的一種投資決策方法，也稱還本期間法。

17、凈現值：NPV是指投資方案未來現金凈流入量的限制于投資額的限制之間的差額。

18、內含報酬率(IRR)：指的是一個投資方案的內在報酬率，它是在未來現金流入量的現值正好等于投資額的現值的假設下所求出的貼現率，即：是投資方案的凈現值等于零（NPV=0）時的貼現率。

八章

19、信用標準：就是賒購方的信用等級，20、信用條件：是公司給予客戶賒購的付款條件，主要包括信用期限、折扣率、和折扣期限。

21、經濟批量：是指一定時

期儲存成本和訂貨成本總和最低的采購批量，建立經濟批量數學模型需要做一下幾種假設：（1）所需存貨市場供應充足，公司能夠及時補充存貨（2）已知全年存貨需要量（3）不允許缺貨，即缺貨成本為零（4）公司現金充足，不會因現金短缺而影響進貨。簡答 一章

1、為什么以股東財富最大化作為公司理財目標？ 考慮到了貨幣時間價值和風險價值，也體現了對公司資產保值增值的要求，有利于克服公司經營商的短期行為，促使公司理財當局從長遠戰略角度進行財務決策，不斷增加公司財富。因而這一目標模式對現代公司來講，應是符合理論與實踐需要的。

2、公里理財的具體內容？（1）籌資決策（2）投資決策（3）股利分配決策 二章

3、資產的特征？（1）資產的實質是經濟資源，這些資源能為公司帶來未來的經濟利益（2）資產必須為公司擁有或控制（3）資產必須能以貨幣計量（4）資產可以使有形的，也可以是無形的。

4、負責的特征？（1）負債是現實已經存在，而且由過去經濟業務所產生的經濟責任（2）負債是公司籌措自己的重要渠道，但它不能歸公司永久支配使用，必須按期以資產或勞務償付（3）負債是能夠用貨幣確切地計量或合理地債務責任，也就是說，負債通常有一個可確定的到期償付金額，或有一個可以合理地加以判斷的估計數（4）負債專指對公司的債權人承擔債務，不包括對公司所有者承擔的經濟責任

5、公司的稅后利潤應如何分配？（1）被沒收的財務損失，支付各種稅收的滯納金和罰款。（2）彌補公司以前年度虧損。（3）提取法定盈余公積金（4）提取公益金（5）向投資者分配利潤 三章

6、金融資產的屬性？ 流動性、風險性和收益性 四章

7、股票有那些特點？（1）股票表示的是對公司的所有權（2）股票持有者不能向公司索還本金（3）股票不能獲得穩定的收益（4）股票是不可以轉讓的（5）股票價格具有波動性

8、普通股籌資有何優缺點？ 優點（1）普通股股本是公司的永久性資本，不需要償還，在公司存續期內可以自行安排使用，是公司最穩定的資本來源，除非公司破產清算時才予以償還。（2）普通股籌資方式可以使公司不必負擔固定的利息費用。（3）采取普通股籌資所冒風險小（4）普通股籌資方式容易吸收社會資本（5）普通股構成支付公司債務的基礎，發型較多的普通股，意味著公司對債權人提供人較大的保護，能有效地增強公司借款能力與貸款信用。缺點（1）籌措普通股時發生的費用高，如投資銀行顧問費用。（2）普通股的增加發型往往會使公司原有股東的參與權摻水。

9、公司比較常用的股利政策有哪些？ 剩余股利政策、固定股利額政策、固定股利支付率政策、低正常股利價額外股利政策 五章

10、發行債券籌資有哪些優缺點？ 優點（1）籌資成本較低（2）發揮財務杠桿作用（3）保證股東對公司的控制權 缺點（1）財務風險較高（2）限制條款較多（3）籌資數額有限 六章

11、影響公司財務風險的因素有哪些？（1）資本供求的變化（2）利率水平的變化（3）公司獲利能力的變化（4）公司內部資本結構的變化，即財務杠桿的利用程度

12、什么是最優資本結構？其判斷標準是什么？ 所謂最優資本結構是指公司在一定時期內，使其加權平均資本成本最低、公司價值最大時的資本機構。判斷標準：（1）有利于最大限度地增加股東財富，使公司價值最大化（2）使公司加權平均資本成本達到最低，這是一條主要標準（3）保持資本的流動性，使公司的資本結構具有一定的彈性 七章

13、回收期法有什么優缺點？ 優點（1）投資方案的回收期可以作為衡量備選方案風險程度的指標（2）回收期法可以衡量出投資方案的變化能力，即投資的回收速度。（3）方法簡便，決策的工作成本較低 缺點（1）回收期法護士了投資方案的獲利能力。（2）回收期法另一個主要缺點是沒有考慮貨幣的時間價值因素 八章

14、簡述公司現金日常控制的主要方法?（1）加速收款速度（2）延緩付款速度（3）巧妙運用現金浮游量（4）設法使現金流入與流出同步

15、信用評估的內容？ 品質、能力、資本、擔保、外部環境

第二篇：東北大學公司管理專業自考 財政與稅收復習題

財政與稅收 名詞 第一章

1、資源配置：是指人的知識、勞動力、資本、本土等在不同用途和不同受益者之間的分配和組合，形成一定的資產結構、產業結構、技術結構、部門結構地區結構等，以取得最佳效率。第二章

2、財政收入：又稱國家收入，是國家憑借政治權力或生產資料所有者身份，通過一定的形式和渠道集中起來的一種貨幣資金，是用貨幣表示的一部分社會總產品價值。

3、財政支出：又稱國家支出，是國家為了實現其經濟與社會管理職能，取得所需物品和勞務，而對集中起來的貨幣資金的支付。

4、財政收入規模：是指一國在一定時期內（通常是一個財政）財政收入的總水平。它是衡量一個國家財政實力、國家參與收入分配范圍的重要指標。

5、財政支出規模：是指一國在一定時期內（通常是一個財政）財政支出的總水平。它是衡量一個國家滿足公共需要的能力和對社會經濟發展干預程度與范圍的重要指標。第三章

6、稅收收入：稅收收入是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，按法定標準向社會成員強制無償地征收取得的一種財政收入。

7、流轉稅：是指以商品生產流通的商品銷售收入額或提供勞務的營業額為征稅對象的各種稅收的統稱，現行流轉稅主要有增值稅、消費稅、營業額、關稅等。

8、稅收效率：是指以盡可能小的稅收成本取得盡可能大的稅收收入。第四章 無 第五章

9、非稅收入：可以分為廣義和狹義。廣義的是指稅收收入以外的所有財政收入；狹義的是指國家為實現特定目的，依據法律法規向單位和個人征收的稅收以外的收入。

10、收費：我國收費是指國家機關及其授權單位為某一特定事由向直接受益者或直接責任者收取成本補償費用的經濟活動。第六章

11、社會消費性支出：是指國家用于行政管理、國防、科學、教育、文化體育等非物質生產部門經費支出的總稱。

12、行政管理支出：是指財政用于國家各級權力機關、行政管理機構和外事機構行使其職能所需的各項經費支出。第七章

13、社會保障支出：是國家財政對因各種原因喪失生活來源的勞動者，提供基本生活保障的支出。

14、稅式支出：是指國家按稅法規定應征收的稅收收入，根據企業或者法人的申請，經有關機關批準，給予的減稅或免稅照顧。第八章

15、財政管理體制：有廣義和狹義之分，廣義的財政管理體制指的是處理國家各級政府之間、國家與企事業單位之間、國家與居民之間財權財力等分配關系的組織制度。、第九章

16、財政政策：是指國家利用稅收、財政補貼、財政投資等財政工具驚醒經濟總量和經濟結構調整，以實現國家的經濟目標的一系列措施的總和。

17、宏觀財政政策：就是指國家通過財政收支，影響總需求，進而實現宏觀調控目標的一系列措施的總和。

17、微觀財政政策：在不該表財政收支總量的前提下，通過稅收制度的一些規定以及財政支出項目和方向的確定調節微觀經濟主體的經濟行為，實現對微觀經濟主體的激勵和約束以及對資源的合理配置，同時為宏觀財政政策的實施奠定微觀基礎和作用環境。第十章

18、稅收管理：是對稅收分配過程的計劃、組織、協調和監督，目的是保障國家財政收入及時足額入庫，同時更好地發揮稅收的杠桿作用。

19、稅收計劃：是稅務機關在一定時期內為組織國家稅收收入所確定的目標，它是國家預算的重要組成部分，也是國民經濟計劃的重要組成部分。第十一章

20、稅務登記：又稱納稅登記，是稅務機關對納稅人有關開業、變動、歇業以及注銷等基本情況的變化實行法定登記的一項管理制度，也是納稅人履行納稅義務向稅務機關辦理的一項法定手續。

21、納稅申報：是納稅人發生納稅義務后，在稅法規定期限內，向主管稅務機關提交納稅事項書面報告的法律行為和程序，是納稅人切實履行納稅義務的開始。第十二章

22、稅務行政復議：是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人或其他稅務爭議當事人，認為稅務機關作出的具體行政行為侵害其合法權益，依法向上一級稅務機關或做出稅務具體行政行為的稅務機關所在地人民政府，提出重新處理的申請，復議機關經審理對原稅務機關具體行政行為依法做出維持、變更、撤銷等決定活動。簡答 第一章

1、如何理解財政的概念？（1）財政分配活動的主體是國家（2）財政分配的對象是一部分社會總產品（3）財政分配的依據是國家擁有的財政權力（4）財政分配的目的是為了實現國家的職能

2、什么是財政？財政有何本質特征？

財政：就是國家為了實現其職能，憑借其政治權力和生產資料的所有權，占有社會總產品價值一部分的經濟行為。

特征：強制性、補償性、無償性、非營利性

3、財政的資源配置職能的范圍有哪些？

在我國，財政的資源配置職能范圍界定如下：配置資源于社會公共部門，以提供社會所需要的包括國防、警察、環保、水利、氣象等公共產品；配置資源于具有準公共產品形式額教育、醫療保健等部門；配置資源于具有自然壟斷傾向而導致競爭無效的行業和部門，即因存在規模效益遞增易形成壟斷，導致市場配置無效或低效的如鐵路、郵電、公共煤氣、自來水等部門；配置資源于基礎產業如農業、原材料、交通運輸、能源等部門以及風險大而又難以預期收益的新興產業、技術開發等。

4、財政的基本職能?

(1)配置資源職能(2)公平收入職能(3)穩定經濟職能 二章

5、影響財政收入規模因素有有哪些？

（1）經濟發展水平對財政收入規模的影響（2）不同經濟體制對正收入規模的影響（3）技術進步對財政收入規模的影響（4）分配政策和分配制度對財政收入規模的影響

6、影響財政支出規模因素有有哪些？

（1）經濟發展水平高低的影響（2）經濟體制不同的影響（3）國家干預經濟程度強弱的影響（4）政治因素（5）社會因素 三章

7、稅收收入的基本特征？（1）強制性（2）無償性（3）固定性 四章

8、什么是增值稅？增值稅的主要特點是什么？

增值稅是以商品生產流通和勞務各個環節的增值額為課稅對象的一種流轉稅，它是指納稅人的生產經營活動所創造的新的價值。即商品總價值扣除轉移價值后的余額。特點：（1）增值稅一般采取多個流轉環節增收，若采取憑發票地稅的辦法，可以使相關聯企業之間的納稅上互相監督，減少乃至杜絕偷稅漏稅。（2）由于采取按增值稅，若某一產品最終售價一定，該產品的總稅收與流轉環節無關。因此，采取增值稅不會影響企業組織方式的決策，全能企業和專業化稅負相當。（3）上一特點決定了增值稅能夠避免在多次征收的過程中所發生的重復征收，從而促進生產規劃，適應社會化大生產的需要，同時也能保證財政收入相對穩定。

9、營業稅的特點？

營業稅與增值稅是并行的兩個流轉水中，納入增值稅增收范圍的不征營業稅，營業稅的征稅對象主要是第三產業；營業稅稅率低，稅負輕，稅率檔次少，易于操作，方便征收。五章

10、非稅收入的特點有哪些？

（1）有償性（2）非普遍性（3）自主性

11、非稅收入的功能有哪些？

（1）彌和稅收手段，實現收益公平（2）補償國家提供特定公共服務的成本（3）減除擁擠、節約公共資源與服務（4）解決外部性（5）緩解財政困難，增加國家宏觀調控能力。六章

12、什么是國防支出？國防支出的具體內容？ 國防支出：是指用于國防建設和軍多方面的費用支出。具體內容：國防支出一般包括國防費用、民兵建設費用、國防科研事業費和防空費用。

13、行政管理支出的內容？（1）行政支出（2）公共安全和國家安全支出（3）司法檢察支出（4）外交支出

14、什么是政府采購制度？政府采購支付的基本內容有哪些？

政府采購制度是政府采購政策、采購程序、采購過程及采購進行管理的總稱。內容：（1）政府采購法規（2）政府采購政策（3）政府采購程序（4）政府采購管理 七章

15、社會保障支出的內容？ 養老、醫療、失業、傷殘

16、什么是財政補貼？財政補貼的方式？

財政補貼是指國家財政根據政策需要，在一定時期內對某些特定的產業、部門、地區、企業、失業單位或事項給予的補貼支出。具體方式：（1）財政退庫（2）列預算支出（3）稅式支出

17、我國財政補貼改革的基本點

（1）合理確定補貼項目和規模（2）采取適當的補貼形式和辦法(3)保持財政補貼的靈活性與配套性

18、如何解決我國社會保障支出的資金來源？

（1）社會養老保險支出的資金來源：企業繳費率不超過公司總額的20%，個人繳費比例將逐步提高到8%；國家按本人繳費工資的11%為每名工資建立基本養老保險個體賬戶。在手指不抵時，由國家財政補貼（2）社會醫療保險支出的資金來源：職工社會醫療保險支出由職工所在單位和職工個人共同繳納，單位與個人繳費率分別為6%和2%。（3）社會事業保險支出的資金來源：單位按其工資總額2%繳納事業保險金，職工本人按本人工資的1%繳納失業保險，城鎮企事業單位招收的農民合同制工人本人不繳納失業保險金。（4）社會工傷保險支出的資金來源，按照以收定支，留有儲備的原則征收，根據支出費用和各行業工傷發生頻率實行差別費率，對企業實行浮動率，各行業費率和企業費率的具體標準由各地人民政府制定。八章

19、什么是國家預算？國家預算的一般程序是什么? 國家預算是國家的基本財政收支計劃，它反映一國的財政收支狀況，規定了一國政府活動的范圍和方向。程序：（1）國家預算的編制和審批（2）國家預算的執行（3）國家預算的調整（4）國家決算。

20、什么是復式預算？復式預算有何優缺點？

復式預算是指國家將預算內的全部財政收支按其經濟性質分別編入兩個或兩個以上的預算收支平衡表而形成的一種預算組織形式。優點：（1）復式預算的預算結構的多元性為只要特征，它是將國家財政收支按經濟性質的差異分別編入兩個或兩個以上的預算表格，形成多元的相對獨立的預算賬戶（2）復式預算是按預算都有自己獨立的收支對應體系，并在編制、執行、決算、的過程中相對獨立，從而形成國家預算的雙軌或多軌運行特征（3）復式預算區分了預算的不同性質，因而也就為對不同性質的預算事實分類管理創造了條件。缺點：（1）在收支性質劃分上的交叉（2）對財政赤字的反映比較模糊。

21、什么是國家預算管理體制？國家預算管理體制的基本內容構成有哪些？ 國家預算管理體制，是確定中央和地方以及地方各級政府之間在預算管理方面的職責、權限及相應的組織體系的一項根本制度。其基

本內容：（1）國家預算管理級次（2）預算管理權的劃分（3）預算收支范圍的劃分（4）預算調節制度

23、分稅制的主要內容有哪些？其核心問題是什么？（1）分稅，是核心問題（2）分權（3）分征（4）分管 九章

24、宏觀財政政策的目標？（1）實現充分就業（2）穩定物價（3）經濟穩定增長（4）國際收支平衡

25、宏觀財政政策的主要工具有哪些？

（1）稅收（2）國債（3）財政支出（4）財政投資 十章

26、稅收管理的基本內容有哪些？

一是稅收管理的法制體系，二是稅收管理的經濟方法，三是稅收征收的管理。十一章

27、稅款征收應遵循哪些原則？（1）惟一行政主體原則（2）稅收法定原則（3）征收權限和程序的法定原則（4）稅款統一上繳國庫原則（5）稅款優先原則

28、稅款征收的方式主要有哪些?

(1)查賬征收(2)查定征收(3)查驗征收(4)定期定額征收(5)委托代征(6)郵寄納稅 十二章

29、什么是稅務行政處罰？實施稅負行政處罰應堅持哪些原則？

稅務行政處罰，是指公民、法人或其他組織有違反稅收征收管理秩序的違法行為尚未構成犯罪的，由稅收機關給予行政制裁的稅務行政管理行為。原則：（1）法定原則（2）公開公正原則（3）處罰與教育相結合的原則（4）處罰相當原則 30、稅務行政復議有哪些特點？

（1）以事實為依據，以法律為準繩的原則（2）不調解原則（3）一級復議原則（4）稅務行政復議期間不停止決定執行原則。

第三篇：東北大學公司管理專業-運營管理復習題

運營管理

名詞 一章

過程中，不斷地增大。六章

17、庫存：是企業用于今后爭重點發生變化時（3）產品或服務的需求量發生變化時（4）現有運營績效不單一節點控制補充供貨（3）減小訂貨批量（4）產品短缺情況下的分配策略與信質量、時間、成本、服務

（二）資源要素管理 設施設備管理、人員管理、系統）各自的優勢？ P系統優勢（1）是以固定的時間間隔進行補充訂貨（2）

1、運營活動：是一個“投入—變換—產出”的過程，即投入一定的資源，經過一系列、多種形式的變換，使其價值增值，最后以某種形式的產出提供給社會的過程。

2、運營系統：是指“投入—變換—產出”的運營過程得以實現的手段的總稱。二章

3、運營戰略：在企業經營戰略的總體框架下，決定如何通過運營活動來達到企業的整體運營目標。

4、生產進出策略：就是指根據產品市場壽命周期，確定在其整個壽命周期的哪一階段進入和退出該產品的生產。

5、學習效應：是指一個人或一個組織重復地做某一產品時，做單位產品所需的時間會隨著產品生產數量的增加而逐漸較少，然后才趨于穩定。

6、產量的柔性：柔性是指對外界變化的能力，產量的柔性，指能夠根據市場需求量的變動迅速增加或減少產量的能力。三章

7、運營流程：是指能夠把一定投入變換成一定產出的一系列任務，這些任務由物流和信息流郵寄地連接在一起。

8、人員柔性：是指人員能夠執行較寬范圍內的多種工作任務，能在流程的多個環節、甚至不同流程之間進行調配。

9、流程節拍：是指連續完成相同的兩個產品（或兩次服務，或兩批產品）之間的間隔時間。

10、生產周期：是指要加工的產品從以原材料的狀態進入一個運營流程，直至變換成完成品為止，在運營流程中度過的全部時間。四章

11、工作研究：是指運用系統分析的方法把現有工作方法中不合理、不經濟、混亂的因素排除，尋求更好、更經濟、更容易的工作方法，以提高系統的生產率。

12、工作標準：是指一個訓練有素的人員獨立完成一定工作所需的時間，他完成這樣的工作應該預先設定好的方法，用他正常的努力程度和正常的技能（非超常發揮），所以稱為時間標準。

13、團隊工作方式：是指以往每個人只負責一項完整工作的一部分不同，由數人組成一個小組，共同負責完成這項完整工作，在小組內，每個成員的工作任務、工作方法以及產出速度等都可以自行決定。

14、BPR（工作流程重構）：為了飛躍性地改善成本、質量、服務速度等現代企業的主要運營基準，對工作流程進行根本性地重新思考并徹底改革。五章

15、供應鏈：是由原材料零部件供應商、生產商、批發經銷商、零售商、運輸商等一系列企業組成。

16、牛鞭效應：是指訂貨量的波動在從零售商到批發商批發商到制造商，直至制造商又到零部件供應商的 銷售或使用的儲備無聊，按管理學上“具有經濟價值的任何物品的停滯與貯藏。財務報表上，庫存表現為給定時間內企業的有形資產。

18、獨立需求庫存：是指那些隨機的、企業自身不能控制而是由市場所決定的需求產品的庫存。七章

19、綜合計劃：又稱生產大綱，它是對企業未來較長一段時間內，資源和需求之間的平衡所作的概括性設想，是根據企業所擁有的生產能力和需求預測對企業未來較長一段時間的產出內容、產出量、勞動力水平、庫存投資等問題所作出的大致性描述。八章

20、項目管理：是在一定的時間范圍內，為了完成一個既定的目標，并通過特殊形式的臨時性組織運行機制，通過有效的計劃、組織、領導與控制，充分利用既定有限資源的一種系統管理方法。

21、關鍵路線：在一個網絡圖中，總時差為零的活動，稱為關鍵活動，時差為零的結點稱為關鍵結點。簡答題 一章

1、運營管理的目標和基本問題？

運營管理的目標：在需要的時候，以適宜的價格，向顧客提供具有適當質量的產品和服務。基本問題：（1）產出要素管理（2）資源要素管理（3）環境要素管理 二章

2、影響運營戰略制定的因素？

（1）市場需求及其變化（2）技術進步（3）供應市場（4）企業整體經營目標與各部門職能戰略

3、生產進出戰略的種類？（1）早進晚出（2）早進早出（3）晚進晚出

4、學習曲線在制定運營戰略中的應用?

首先，學習曲線可以用來幫助企業較精確地估計對生產運營能力的需求，制定相應的能力計劃。其次，學習曲線可以用來幫助企業制定產品的成本計劃以及價格策略，此外，學習效應對于制定競爭策略也具有重要參考作用。從另一個方面，學習曲線如使用不當也是有一定風險的。

5、提高縱向集成度的益處？

（1）與供應鏈上的各個環節由不同企業所擁有相比，如果一個企業擁有較多的環節，則這些環節之間的交易成本有可能降低（2）在向前集成的情況下，能夠降低供應風險（3）在向后集成的情況下，有助于贏得和長期保持顧客（4）有利于協助調整個供應鏈上的運營計劃和實施控制，降低庫存水平（5）有助于提高競爭壁壘 三章

6、企業在哪些情況下需要考慮運營流程的選擇設計？

（1）企業引入一項新產品或新服務時（2）企業的競理想時（5）競爭對手通過使用新技術、新流程等方法提高了競爭時（6）資源成本或可得性發生了變化時，等等。

7、運營流程的構成要素？ 投入、產出、任務、物流和信息流、庫存

8、運營流程設計中需要考慮的重要問題？

（1）資本集約度，即如何在流程中將人力和設備有機結合（2）資源柔性，指設備和人力可靈活地至于多種產品、多種產量水平和執行多種職能的能力（3）顧客參與，只顧客以什么形式，在多大程度上稱為運營程度的一部分（4）資金預算，新建一個流程或改造一個現有流程需要花多少錢 四章

9、泰勒的工作設計思想？（1）工作方法不能只依靠經驗，而應當科學地加以研究制定正確的工作方法和標準工作量（2）每個人的工作都可以通過這樣的方法得到改善，即把工作內容分解成單元，觀察和研究這些單元的工作內容和工作方法，測定所需要的時間，以發現最合理的方法（3）對于經過培訓、使用標準工作方法，并能達到標準工作量的人員，給予獎勵。

10、工作標準在工作設計中的作用？

（1）制定生產運作能力計劃（2）進行作業排序和任務分配（3）進行運營系統及運營流程設計

11、BPR（工作流程重構）的具體方法？

（1）將數項工作或業務組合、合并為一（2）給予職工決策拍板的權力（3）工作流程的各個步驟按其自然順序進行（4）為同一工作設計若干種進行方式（5）工作超越組織的界限，在最適當的場所進行（6）盡量減少檢查、控制、調整等管理工作。五章

12、采購管理的主要內容？

（1）接受采購要求或采購指示（2）選擇供應商（3）訂貨（4）訂貨跟蹤（5）貨到驗收

13、供應商管理模式中競爭模式的一般特征（競爭關系為主的供應商管理模式的特征）

（1）買房以權勢壓人來討價還價（2）供應商名義上的最低報價并不能帶來真正的低成本（3）由于買房和供應商之間是受市場支配的競爭關系，雙方的技術、成本等信息都小心翼翼地加以保護，不利于新技術新管理方式的傳播（4）由于雙方關系松散，雙方都會用較高的庫存來緩解出來需求波動或其他意外情況時的影像，而這種成本的增加，實際上最后都轉嫁到了消費者身上（5）不完善的質量保證體系（6）買方的供應商數目很大，每一種物料都有若干個供應商，使供應商之間保持競爭，買方從中獲利。

14、減小牛鞭效應的對策和措施？

（1）提高信息精度（2）由息共享（5）利用適當的價格策略來穩定需求（6）建立信任與與合作伙伴關系 六章

15、經濟訂貨批量模型是給予哪些假設？

（1）對某產品的需求率恒定（2）產品以批量生產或采購，整批到貨（3）存在兩種有關的成本（4）各個產品的決策互相獨立（5）不存在需求、訂貨周期或供應的不確定性

16、庫存的分類？

（1）按其生產過程和配送過程中所處的狀態，庫存可分為原材料庫存、在制品庫存和完成品庫存（2）按庫存的作用分，庫存可分為周轉庫存、安全庫存、調節庫存和在途庫存四種（3）按用戶對庫存的需求特性分，庫存可分為獨立需求庫存與相關需求庫存 七章

17、生產類型的分類？（1）按產品使用性能分類：通用產品和專用產品兩大類（2）按生產工藝特征分：流程型和加工裝配型（3）按生產的穩定性和重復性分類：可分大量生產、成批生產和單件小批量生產（4）按產品需求特性分類：可分為訂貨生產和備貨生產

18、制定綜合計劃時所要考慮的成本？

（1）正是人員的人員成本（2）加班成本（3）庫存成本（只有庫存所發生的成本）（4）底單擠壓成本和庫存缺貨成本

19、物料需求計劃（MRP）的基本原理和關鍵信息要素?

基本原理（1）從最終產品的生產計劃（MPS）到處對相關物料（原材料、零部件、組件等）的需求量和需求時間（2）根據物料的需求時間和生產（訂貨）周期來確定其開始成定（訂貨）的時間。

關鍵信息

（1）MPS，即每一最終產品的生產計劃（2）物料清單

20、應用MRPⅡ/ERP模式時應注意哪些問題？

（1）成功運用MRPⅡ/ERP系統的首要問題是有效的、規范的輸入數據（2）成功實施MRPⅡ/ERP系統的另一個重要問題是管理人員的支持（3）員工對MRPⅡ/ERP的理解與有關知識的培訓和掌握 八章

21、項目管理的在企業中的應用？

（1）新產品開發（2）軟件系統開發（3）設備大修工程（4）單件生產

22、決定項目進度計劃方法的因素？

（1）項目的規模大小（2）項目的復雜程度（3）項目的緊急性（4）對項目細節掌握的程度（5）總進度是否由以、兩項關鍵是想所決定（6）有無相應的技術力量和設備

論述題 一章

1、運營管理的基本問題？

（一）產出要素管理 信息管理

（三）環境要素管理

2、現代運營管理的新特征？

（1）現代運營管理的涵蓋范圍越來越大（2）隨著市場需求日益多樣化、多變化，多品種小批量混合生產方式成為主流，成產方式的這種轉變使得在大量生產方式下靠增大批量降低的方法不再能行得通，生產管理面臨著多品種小批量生產與降低成本之間相挬的新挑戰，要求從生產系統的“硬件和“軟件”兩方面去探討新的方法（3）信息技術已成為運營系統控制和運營管理的重要手段，隨之帶來的一系列管理模式和管理方法上的變革已成為運營管理重要研究內容（4）隨著全球經濟一體化趨勢的加劇，“全球運營“成為現代企業的一個重要客題，因此，全球運營管理也越來越成為運營管理學中的一個新熱點（5）跨企業的集成管理—供應鏈管理成為企業運營管理中的一個重要方面，企業開始致力于整個供應鏈上物流、信息流和資金流的合理化和優化，與供應鏈上的多個且結成聯盟，以對應日趨激烈的市場競爭。二章

3、縱向集成的利弊？ 弊

（1）因為所跨越的供應鏈環節越多，所需投資也越多，要想退出或轉換也就越難，這容易導致資源柔性的降低（2）各個環節的運營容易產生不平衡，從而限制運營能力的充分大會，難以保證各個環節都受到好的效益（3）如何不同階段的運營內容差別較大的話，管理將變得復雜，需要高度的經營技術和管理方法。利

（1）與供應鏈上的各個環節由不同企業所擁有相比，如果一個企業擁有較多的環節，則這些環節之間的交易成本有可能降低（2）在向前集成的情況下，能夠降低供應風險（3）向后集成的情況下，有助于贏得和長期保持顧客（4）有利于協調調整各供應鏈霍桑的運營計劃和實施控制，降低庫存水平（5）有助于提高競爭壁壘。因為縱向集成度越高，競爭者要想參入所需的投資也越高。五章

4、電子商務對供應鏈績效的影響？（1）向顧客直銷的機會（2）提供在任何時間、任何地點利用的機會（3）從多種源泉匯集信息（4）提供個性化、顧客化的信息（5）加速通向市場的時間（6）采用靈活的定價策略 六章

5、庫存的利弊？

利（1）改善服務質量（2）節省訂貨費用（3）節省作業交換費用（4）提高人員與設備的利用率

弊（1）占有大量資金（2）發生庫存成本（3）掩蓋企業生產經營中存在的問題

6、試比較定量控制系統（Q系統）與定期控制系統（P

是可以將多個訂單組合起來（3）只在觀測時刻知道庫存水平IP即可

Q系統優勢（1）是可以使每一產品觀測頻率個性化，這樣有可能節省訂貨成本和庫存持有成本（2）固定批量在有些情況下是理想的，或者必須的。（3）可以持有較少的安全庫存 七章

7、試比較兩種生產運營組織方式的優劣。（根據組織所需資源的形式可將運營組織方式分為哪兩種？其各自的優缺點是什么？）生產運營組織方式根據其組織形式所需資源的形式，可分為

（一）工藝對象專業化形式 這種組織方式是以工藝為中心組織設備、人員等生產運營資源，為每一工序提供一個工作場地。主要優點是：（1）產品制造順序可以有一定彈性，從而對品種變換有較好的適應性（2）有利于充分利用設備和工人的工作時間（3）便于進行工藝管理，有利于同類技術交流和技術支援，有利于工人技術水平的提高。不利之處：（1）在某些工序，不同產品有時會同時爭奪有限的資源（2）大批量在制品從一個生產單位轉到又一個生產單位，生產過程的連續性較差，交叉運輸和迂回運輸較多，使加工路線延長，運輸時間和費用也相應增高（3）在制品庫存量大，停放時間長，致使產品成產周期延長，流動資金占用量大（4）不同生產單位之間的生產聯系較為復雜，從而管理工作較復雜

（二）產品對象專業化形式 這種形式的優缺點與工藝對象專業化形式正好相反

8、試述綜合計劃決策的基本思路（綜合計劃決策的兩種思路及各自常用的應變方法）？

（一）穩妥應變型

（1）調節人力水平（2）加班或部分開工（3）安排休假（4）利用（5）外協

（二）積極進取型

（1）導入互補產品（2）調整價格，刺激談及需求

第四篇：東大自考公司理財

公司理財多項選擇題 第一章 公司理財概述

二、財目標存在的缺陷有（1以利潤最大化作為公司理ABCDE)2采用股東財富最大化作為公司理財目標的優點有（（ABC)4ABCDE)3公司財公司理財的內容包括務活動的內容包括(ABCDE)今經歷了籌資、三、填空題

1、公司理財產生至際理財階段。2（內部控制）、在內部控制理財階段，、投資和國公司理財的重點內容是如何有效地用資金）（運往都以（利潤最大化）作為公司的經營。

3、西方經濟學家和企業家以目標和理財目標。加，生產經營能力提高，意味著公司具

4、公司資產價值增有持久的、強大的（獲利能力）和（償債能力）票市價）。

5、對股份有限公司而言，票價格）達到最高時，意味著股東財富可以代表股東財富。

6、當（股（股達到最大化。點都是（貨幣資金）

7、資金運動的起點和終耗費和收回又稱為（投資）。

8、資金的運用、。

9、公司籌資的渠道主要有兩大類，一是（自有資本）

10、的籌集，公司的自有資本來自于股東的投資二是（借入資本）的籌集。及其動（增值）。

四、名詞解釋

1、財務活回及分配等一系列行為。P14：資金的籌集、運用、耗費、收

五、簡答題

1、為什么以股東財富最大化作為公司理財目標？公司理財目標，答：采用股東財富最大化作為考慮到了貨幣時間價值和風險價值，增值的要求，也體現了對公司資產保值短期行為，促進公司理財當局從長遠戰有利于克服公司經營上的略角度進行財務決策，富。因而這一目標模式對現代公司來不斷增加公司財講，應是符合理論與實踐需要的。

2、公司理財的具體內容是什么？資決策②投資決策③股利分配決策答：①籌第二章 財務報表分析

二、多項選擇題 1聯系的會計要素有（與資產負債表中財務狀況的計量直接的具體內容包括（ABCE)3ABC)2長期負債的特所有者權益點有（量有直接聯系的會計要素有（ADE)4與利潤表中經營成果的計列關于收入的說法正確的有（BCD)5ABCD）下6反（映償債能力的財務指標主為左右兩方，ABCD）

三、填空題（資產項目）列在左方，1、資產負債表分要有負債及所有者權益項目列在右方。資產的實質是（經濟資源）全部資產按其流動性質可分為。

32、（流動資、公司的產）和（非流動資產）兩大類。司所有者權益的金額為

4、公債）后的余額。

5、資產與權益之間是（資產）減去（負（相互依存）的關系。一個公司的資產總額與權益總額

6、從數量上看，相等）。

7、資產負債表中資產項目是按（必然其（變現可能性）順序排列的。國家有關規定從凈利潤中提取的公積

8、按金是（盈余公積金）。

9、收入是公司在銷售商品、等日常經營活動中所形成的（經濟利提供勞務及讓渡資產使用權益）的總流入。

10、利潤表中不同層次的利潤依次為主營業務利潤、潤）（營業利期間費用包括（營業費用）、利潤總額和凈利潤。

11、管理費用、公司的和財務費用。料、直接人工和（制造費用）三個成本

12、生產成本是由直接材項目組成。

13、現金折扣在實際發生時確認為（當期費用）發生時（沖減當期收入），銷售折讓在實際價物是指公司持有的期限短、流動性。

14、現金等強、易于轉換為已知金額現金、價值變

動風險很小的（投資）表中的現金流量由三大部分組成，即。

15、現金流量（經營活動）產生的現金流量、活動）產生的現金流量和（籌資活動）（投資產生的現金流量。

16、現金流量表能直接揭示公司當前的償債能力和力）映公司在某一特定日期財務狀況的會。

四、名詞解釋

1、資產負債表（支付能：反計報表。形成并由企業擁有或者控制的資源，2、資產：過去的交易、事項資源預期會給公司帶來經濟利益.3、該負債履行該義務預期會導致經濟利益流出：過去的交易、事項形成的現時義務，公司。

4、所有者權益：所有者在公司資產中享有的經濟效益，減去負債后的余額。公司在一定期間經營成果實現情況的5、利潤表其金額為資產：反映報表果，6、利潤:公司在一定期間的經營成價指標，從數量上看，它是收入與費用它通常用來作為公司經營業績的評相抵后的差額，從總額考察，扣減的費用必須低于該期的收入，才會有利潤；反之，該一會計期間的經營成果就將反映為虧損一定期間內現金流入和現金流出情況.7、現金流量表：反映公司在的報表，它反映的是一定會計期間內的數據，屬于動態的報表價物.8、現金等易于轉換為已知金額現金、：公司持有的期限短、流動性強、價值變動風險很小的投資。含義及其特征。五簡答題1簡述資產的易、事項形成并由企業擁有或者控制的答：資產是指過去的交資源，益。特征：①資產的實質是經濟資源，該資源預期會給公司帶來經濟利這些資源能為公司帶來未來的經濟利益③資產必須能以貨幣計量 ②資產必須為公司所擁有或控制可以是有形的，也可以是無形的 ④資產

2、簡述負債的含義及其特征。過去的交易、事項形成的現時義務，履答;負債是指行該義務預期會導致經濟利益流出公司。特征：①負債是現在已經存在，且是由過去經濟業務多產生的經濟責任②負債是公司籌措資金的重要渠道，但 它不能歸公司永久支配使用，依資產或勞務償付。必須按期貨幣確切地計量或合理地估計的債務 ③負債是能夠用責任的債務，④負債專指對公司的債權人承擔濟責任3不包括對公司所有者承擔的經、簡述所有者權益的含義及其包括的具體內容。所有者在公司資產中享有的經濟效益，答：所有者權益是指其金額為資產減去負債后的余額。所有者權益包括以下四項具體內容入資本②資本公積金③盈余公積金④: ①投未分配利潤

4、公司的稅后利潤應如何分配？各種稅收的滯納金和罰款答：①被沒收的財物損失，支付以前虧損 ③提出法定盈余公積金 ②彌補公司 ④提取公益金5①現金流量表能直接揭示公司當前的、公司為什么要編制現金流量表？ ⑤向投資者分配利潤答： 償債能力和支付能力。信息是公司如何籌集資金、運用資金、投資者最關心的支付股利、償還貸款的能力，對債權人來講，回本金和利息，最關心的當然是到期是否能夠收能力。②對投資者和債權人來講，現也就是這個公司的償債金流量表可以用來評估公司未來的現金流量通過分析現金流量表，③對公司的經營管理者來說，可以掌握當前現

元，公司取得的貼現借款為（元。

四、名詞解釋

1、短期借款485000：公司）向銀行等金融機構借入的，以內（含期限在公司向銀行借入的，1年）的借款。1年期限在25長期借款年以上（不：含所有者）將資產出租給承租人（資產使5年）的借款3租賃：出租人（資產用者），按照契約或合同的規定，按期收取租金的一種經濟行為由出租人將自己的設備或用品反復出4經營租賃：租，直到該設備報廢為止。5融資租賃：因承租人需要長期使用某種資產，沒有足夠的資金自行購買，但又資購買該項資產，然后出租給承租人的由出租人出一種租賃方式交易中，6商業信用：一種在商品貨款所形成的借貸關系。公司之間由于延期付款或預收

五、簡答題

1、簡述長期借款的程序。借款申請②銀行審核借款申請③簽訂答：①公司提出借款合同④公司取得借款⑤公司歸還借款優點：

2、長期借款有哪些優缺點？答：較低③具有較大的靈活性④可以發揮①借款比較便利②籌資成本相對財務杠桿的作用缺點：②限制條款較多③籌資數額有限①財務風險較高述發行公司債券的條件。答：①股份有

3、簡限公司的凈資產額不低于人民幣萬元3000產額的 ②累計債券總額不超過公司凈資40% ③最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券集的資金投向符合國家產業政策1年的利潤 券的利率不得超過國務院限定的利率 ④籌⑤債水平答：優點：①借款比較便利②籌資成本

4、發行債券籌資有哪些優缺點？相對較低③具有較大的靈活性④可以發揮財務杠桿的作用缺點：較高②限制條款較多③籌資數額有限①財務風險

5、經營租賃有哪些特點？答;①租賃期短，承租人只是短期使用租入的設備，一般不涉及長期而固定的業務合同比較靈活，在合理的條件下，承租 ②租賃人可以在租賃期間事先通知出租人解除租賃合同用設備，設備更新較快，出租人需要承 ③經營租賃通常是一些通擔設備過時的風險專門服務，和技術指導等服務如負責租賃資產的維修保養④出租人需要提供 ⑤經營租賃的租金較高還給出租人 ⑥租賃期滿，租賃資產一般應歸答:①租賃期長，租期一般為租賃資產

6、融資租賃有哪些特點？預計使用年限的一半以上比較穩定，②租賃合同單方面撤銷合同在合同有效期內雙方均無權 ③出租人不承擔租賃資產的維修等服務，修、保險、管理等均由承租人負責有關租賃資產的維租賃期滿，對租賃資產的處理往往有這 ④樣幾種辦法：將設備作價轉讓給承租人；由出租人收回；延長租期續租融資租賃的含義及其具體形式。答：融

7、資租賃是因承租人需要長期使用某種資產，但又沒有足夠的資金自行購買，由出租人出資購買該項資產，然后出租給承租人的一種租賃方式。有：賃

8、其具體形式融資租賃籌資有哪些優缺點？①直接租賃②返回租賃③杠桿租答：優點：稅收優惠③避免設備過時的風險④維①具有一定的籌資靈活性②享受持一定的信用能力缺點：①租金費用較高②損失資產殘值

二、多項選擇題（BCD）2公司財務風險的具體表現為1 資本籌資費用包括第六章 資本結構（（ADE）3影響資本結構的因素主要有ABCDE）4影響公司負債比率合理化的因素有（ABE）

三、填空題

1、公司采取發行債券的方式籌資，主要包括（債券利息）和（籌資費用）其資本成本

2、當公司的負債比重比較小的時候。其財務風險比較（低）較高時，投資者一定會要求較高的（投。

3、在財務風險資報酬率），從而導致（資本成本）升高。稱為（財務杠桿）作用。

4、債務對普通股股東收益的影響資本的資本成本（高），但籌資風險

5、公司自有（低）小關系到各投資主體在公司的控制權、。

6、公司自有資本構成比例的大決策權和（收益分配權）。

四、名詞解釋取得并使用資本所應負擔的成本，1.資本成本：用百分數表示的、公司本是不能無償使用的2.財務風險：即資公司資本結構不同而影響公司支付本息的能力所產生的風險。在作出資本結構決策時對債務籌資的3.財務杠桿：公司利用程度。股稅后利潤變動率相當于息稅前利潤4.財務杠桿系數：普通股每變動率的倍數，它衡量的是公司使用具有固定資本成本的負債及優先股融資時，優資本結構對普通股每股利潤影響的大小：公司在一定時期內，使其5最加權平均資本成本最低、時

1、什么是財務風險？公司財務風險具的資本結構。五公司價值最大、簡答題 體表現在哪些方面？指公司資本結構不同而影響公司支付答：財務風險主要本息的能力所產生的風險。表現：①負債程度②負債償還順序③現金流量脫節風險的因素有哪些？

2、什么是財務風險？影響公司財務答：財務風險主要指公司資本結構不同而影響公司支付本息的能力所產生的風險。影響因素：①資本供求的變化②利率水平的變動③公司獲利能力的變化④公司內部資本結構的變化，3、什么是最優資本結構？其判斷標準即財務杠桿的利用程度是什么？一定時期內，答：最優資本結構是指公司在低、公司價值最大時的資本結構。使其加權平均資本成本最標準：①有利于最大限度地增加股東財富，公司價值最大化使本成本達到最低，這是一條主要標準 ②使公司加權平均資 ③保持資本的流動性，構具有一定的彈性使公司的資本結率合理化的因素主要有哪些？

4、影響公司負債比答：①公司的生產經營中狀況策第七章 ③流動資產與固定資產的比例關系 ②公司的投資決 固定資產投資評估

二、多項 選擇題23長期投資決策的非貼現法主要有1項目的投資額主要包括（ABE）長期投資決策的貼現法主要有（（BCEAD））4填空題回收期法的優缺點包括（現金流出量后的差額稱為（現金凈流

1、一個期間內現金流入量減去ABCDE）

三、量）是最困難的步驟就是估計投資方案的。

2、在分析投資方案時，最重要也（現金流量）。

3、年現金凈流量等于（稅后凈利）與（固定資產折舊）之和。長期投資決策的非貼現法主要有

4、期法）和（年平均報酬率法）兩種。（回收

5、凈現值的大小既取決于（現金流量）

也取決于投資方案所采用的，6、對于同一項投資方案來講，貼現率（貼現率）。越小，凈現值越（大）的凈現值等于零時的貼現率稱為。

7、使投資方案報酬率）。

8、在長期投資決策中，通常（內含認為凈現值（＞10），獲利能力指數（＞方案才是可取的方案。），內含報酬率（＞資本成本）的投資

四、名稱解釋

1、現金凈流量內，現金流入和現金流出的數量。：投資項目在未來一定時期險報酬（風險價值）：投資者因冒著風2風險進行投資而要求的、值的那部分通常按百分率劑量的額外超過貨幣時間價報酬

3、回收期法：以收回原是投資所需時間作為評判投資方案。酬率4年平均報潤與原始投資額的比率。：平均每年的現金凈流入量或凈利5凈現值：投資方案未來現金凈流入量的現值與投資額的現值之間的差額數：投資方案未來現金凈流入量的現值6獲利能力指與投資額的現值之比個投資方案的內在報酬率，7內含報酬率現金凈流入量的現值正好等于投資額它是在未來：一的現值的假設下所求出的貼現率答題成的？

1、現金流量一般是由哪幾部分組

五、簡答：①項目的投資額②現金凈流量③終結現金流量長期投資決策時應依據現金流量而非2為什么公司在進行利潤指標？答：①長期投資決策分析必須考慮貨幣的時間價值，以權責發生制為基礎，而利潤指標是和現金流出的時間。②利潤實現的時間不考慮現金流入和數額有多種選擇③對客觀經濟環境的適應性答：優點：①投資方案的回收期可以作

3、回收期法有什么優缺點？為衡量備選方案風險程度的指標收期法可以衡量出投資方案的變現能 ②回力，即投資的回收速度 ③方法簡便，決策的工作成本較低。缺點：①回收期法忽視了投資方案的獲利能力期法另一個主要缺點是沒有考慮貨幣 ②回收的時間價值因素資管理 第八章 流動資產投的一般動機包括（二、多項選擇題ABD)21公司持有現金現金收支預算的項目包括包括（（ABDE)3營業現金支出主要生的成本有ABCDE)4（BCD公司持有現金通常會發）5應收賬款的成本包括的動機可以分為（一般動機）和（特殊（BCE）

三、填空題

1、公司持有現金動機）。

2、現金支出主要包括（營業現金支出）和其他現金支出兩大部分。公司持有短期有價證券的主要動機有：

3、（作為現金的替代品）和進行短期投資。司理財者應主要考慮（收益性）和（風

4、一般地講，選擇有價證券時公險性）兩大因素。

5、應收賬款政策主要包括（信用標準）和（信用條件）兩大部分。購貨的付款條件，主要包括（信用期

6、信用條件是公司給予客戶限）貨應當按照取得時的（實際成本）計價、（折扣率）和（折扣期限）。

7、存入賬。

8、一般來講，存貨成本分為三類：

四、名詞解釋訂貨成本、儲存成本和分析持有現金的成本，1、成本分析模式（缺貨成本）確定使現金持有：通過。成本最低的現金余額（信用政策）劃和控制的一些原則性規定，：公司對應收帳款進行規2應收賬款政策是公司財務政策的組成部分，和信用條件兩大部分主要包括信用標準務人破產或者死亡，以其破產財產或者

3壞賬損失：因債-3-

遺產清償后，仍然不能收回的應收帳款，超過或者因債務人逾期未履行償債義務3年然仍然不能收回的應收帳款。4用條件信用標準：賒購方的信用等級。

5、信條件，主要包括信用期限、折扣率和折P236：公司給予客戶購貨的付款扣期限本和訂貨成本總和最低的采購批量。

6、經濟批量：一定時期儲存成五、簡答題

1、簡述公司現金管理的目的和內容。證公司正常業務經營及償還債務和繳答：現金管理的目的：在保納稅款需要的同時，降低現金的占用量，投資收益。公司理財通過對現金的管并從暫時閑置的現金中獲得最大的理，不僅要靈活調動資金，保證生產經營業務的正常進行，現金收支的業務進行監督。而且還要對涉及到①編制現金收支預算②控制日常現金 內容：收支③確定最佳現金余額何搞好現金管理？

2、公司應如金，保證供應部門采購所需的現金量②答：①積極籌措資靈活調度資金，下，在滿足現金開支的前提管理制度，防止大量現金閑置③遵守國家現金按規定做好現金收支工作④制定和遵守公司的現金管理措施，現金的安全與完整常控制的主要方法答：

3、簡述公司現金日確保①加速收款速度②延緩付款速度③巧妙運用現金浮游量④設法使現金流入與流出同步述信用評估的內容。答：①品質②能力

4、簡③資本④擔保⑤外部環境控制法？公司如何運用

5、什么是ABC存貨管理？答：ABC控制法也叫帕累托ABC控制法進行分析法，分清主次、輕重，區別關鍵的少數和次它的基本原理就是處理事情要要的多數，根據不同情況進行分類管理。步驟：①計算每一種存貨在一定時間內的資金占用額資金占用額占全部資金占用額的百分 ②計算每一種存貨比，并按大小順序排列，編制表格根據事先規定的標準，③歸為A類，將一般存貨歸為將最重要的存貨B類，將不重要的存貨歸為控制原則：C類④確定公司的存貨控制；對B對類存貨可以作為次重點進行A類存貨進行重點計劃和控制；方法進行管理。對C類存貨可以采用比較簡化的

第五篇：公司理財復習題答案

公司理財復習題答案

第一章公司理財概述

四 名詞解釋 1公司理財

是指有關公司資金的籌集、投放與使用、分配的管理活動。2資金

就是公司財產物資價值的貨幣表現。3財務活動

是指資金的籌集、運用、耗費、收回及分配等一系列行為。五

簡答題

1簡述以股東財富最大化作為公司理財目標的原因

考慮到了貨幣時間價值和風險價值，也體現了對公司資產保值增值的要求，有利于克服公司經營上的短期行為，促使公司理財當局從長遠戰略角度進行財務決策，不斷增加公司財富。2簡述公司理財具體內容 1）籌資決策 2）投資決策 3）股利分配決策

第二章財務報表分析

四 名詞解釋

1資產負債表

是反映公司在某一特定時期（月末、季末、年末）財務狀況的會計報表。2資產

是指過去的交易、事項形成并由企業擁有或控制的資源，該資源預期會給公司帶來經濟利益。3負債

是指過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出公司。4所有者權益

是指所有者在公司資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額。

5利潤表

是反映公司在一定期間（月份、季度、）經營成果實現情況的報表。6利潤

是公司在一定期間的經營成果。7現金流量表

是反映公司在一定期間內（）現金流入和現金流出情況的報表，它反映的是一定會計期間內的數據，屬于動態的報表。

8現金等價物

指公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。五 簡答題

簡述資產的含義及特征

資產 是指過去的交易、事項形成并由企業擁有或控制的資源，該資源預期會給公司帶來經濟利益。1）資產的實質是經濟資源，這些資源能為公司帶來未來的經濟利益。2）資產必須為公司所擁有或控制。3）資產必須能以貨幣計量。

4）資產可以是有形的，也可以是無形的。2簡述負債的含義及特征

負債 是指過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出公司。

1）負債是現時已經存在，且是由過去經濟業務所產生的經濟責任

2）負債是公司籌措資金的重要渠道，但它不能歸公司永久支配使用，必須按期以資產或勞務償付。3)負債是能用貨幣確切地計量或合理地估計的債務責任。

4)負債專指對公司的債權人承擔的債務，不包括對公司所有者承擔的經濟責任。3簡述公司稅后利潤分配順序

1）被沒收的財物損失，支付各種稅收的滯納金和罰款。2）彌補公司以前虧損。3）提取法定盈余公積金。4）提取公益金。

5）向投資者分配利潤。公司以前未分配利潤，可以并入本向投資者分配。4簡述現金流量表的作用

現金流量表能直接揭示公司當前的償債能力和支付能力。對債權人來講，最關心的當然是 5簡述如何看待和分析資產負債率

該指標用來衡量公司利用債權人提供的資金進行經營活動的能力，以及反映債權人發放貸款的安全程度。該指標反映債權人所提供的資本占全部資本的比例，也被稱作舉債經營比例。

從債權人的角度看，他們希望公司的資產負債率較低，因為他們關心的是到期能否收回貸款本息。舉債經營比率低，公司的償債能力強，債權人所冒的風險就小

從投資者的角度看，完全靠自己投資，資本擴張的速度不僅慢，而且投資風險都要由投資者來承擔。負債經營不僅可以用別人的錢為自己生利，而且可以將一部分經營風險轉嫁給債權人。前提是，就是公司的全部資本利潤率必須高于借款的利率，這樣借入資本才有效益。在這個前提下，投資者當然希望資產負債率較高為宜。從經營者的角度看，公司不舉債或舉債數額很小，說明公司不具備利用舉債進行經營的能力，“小本經營”不思進取，公司擴張無力。但過度舉債，會使外界對公司的償債能力產生疑問，也加大了財務風險。

第三章金融市場與貨幣時間價值

四 名詞解釋 1金融資產

是指金融市場上資金流通所產生的信用憑證和投資證券。2貨幣市場

短期金融市場也稱貨幣市場，經營一年以內的資金借貸業務的活動，其主要特征是交易短期信用憑證，如商業票據、可轉讓的銀行存單等。它是一個沒有固定交易場所的市場。3資本市場

長期金融市場也稱資本市場，經營一年以上的長期資金的借貸業務，其主要特征是交易長期信用憑證，如債券、股票等

4終值

就是若干期后（一般半年，也可以為半年、季、月），包括本金和利息在內的未來的價值，又稱作本利和，可用F表示。5現值

是指未來某一時期一定數額的款項折合成現在的價值，即本金。6年金

是指在一定時期內，每間隔相同時間支付或收入相等金額的款項。五 簡答題

簡述金融資產的含義及屬性

金融資產

是指在金融市場上資金融通所產生的信用憑證和投資證券 屬性 流動性

風險性

收益性

第四章公司自有資本籌集

四 名詞解釋 1股票上市

是指股份有限公司公開發行的股票，可以在證券交易所進行交易。2股利

是股息和紅利的總稱，是由公司董事會宣布從公司的凈利潤中分配給股東，作為股東對公司投資的報酬。3剩余股利政策

就是將公司的盈余首先用于良好的投資項目，然后將剩余的盈余作為股利進行分配。4固定股利額政策

采用固定股利額政策，就是公司不論稅后利潤為多少，都支付給股東一定數額的固定股利。5固定股利支付率政策

采用固定股利支付率政策，就是由公司確定一個股利占盈余的比率，長期按照這個比率支付股利。6低正常股利加額外股利政策

就是在一般情況下，公司每年只支付數額較低的股利。7現金股利

以公司當年盈利或積累的留存收益用現金形式支付給股東的股利 五 簡答題

1簡述股票的特點

1）股票表示的是對公司的所有權。2）股票持有者不能向公司索還本金。3）股票不能獲得穩定的收益。4）股票是可以轉讓的。5）股票價格具有波動性

2簡述公司發行新股必須具備的條件。

1）前一次發行的股票以募足，并且隔一年以上。

2）公司在最近三年內連續盈利，并可向股東支付股利，但以當年利潤分派新股不受此限。3）公司在最近三年內財務會計文件無虛假記載。4）公司預期利潤率可達同期銀行存款利率。3簡述公司增資擴股發行新股的程序 1）股東大會作出發行新股的決議。

2）董事會向國務院授權的部門或者省級人民政府審請批準。屬于社會公開募集的，須經國務院證券管理部門審批 3）公司經批準向社會公開發行新股時，須公告新股招股說明書和財務會計報表及附屬明細表，并制作認股書。同時與依法設立的證券經營機構簽訂承銷協議。

4）公司根據其連續盈利情況和財產增值情況，確定其作價方案。

5）公司發行新股募足股款后，向公司登記機關辦理變更登記，并發布公告。4簡述股份有限公司申請股票上市的條件。

1）股票經國務院證券管理部門批準向社會公開發行。2）公司股本總額不少于人民幣5000萬元。

3）開業時間在三年以上，最近三年連續盈利。原國有企業依法改建而設立的，或者在《公司法》實施后新組建成立，其主要發起人為國有大中型企業的可連續計算。

4）持有股票面值達人民幣1000元以上的股東人數不少于1000人，向社會公開發行的股份達公司股份總數的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，其向社會公開發行股份比例為15%以上。5）公司在最近三年內無重大違法行為，財務會計報表無虛假記載。6）國務院規定的其他條件。

5簡述公司股票暫停上市的情形。

1）公司股本總額、股份分布等發生變化不在具備上市條件。

2）公司不按規定公開其財務狀況，或者對公司財務會計報告做虛假記載。3）公司有重大違法行為。4）公司最近三年連續虧損。

5）證券交易所上市規則規定的其他情形。6簡述普通股籌資的優點

1）普通股本是公司的永久性資本，不需要償還，在公司存續期內可以自行安排使用，是公司最穩定的資本來源，除非公司破產清算時才予以償還。

2）普通股籌資方式可以使公司不必負擔固定的利息費用。3）采用普通股籌資所冒風險小。

4）普通股籌資方式容易吸收社會資本。

5）普通股構成支付公司債務的基礎，發行較多的普通股，意味著公司對債權人提供了較大程度的保護，能有效地增強公司借款能力與貸款信用。7簡述優先股籌資的優缺點 優點

1）優先股一般沒有固定的到期日，不用償付本金。2）股利的支付既固定又有一定靈活性。3）保持普通股股東對公司控制權。

4）從法律上講，優先股股本屬于自有資本，發行優先股能加強公司的自有資本基礎，可適當增強公司的信譽，提高公司的借款舉債能力。缺點

1）優先股的資本成本雖低于普通股，但比債券高。2）可能形成比較重的財務負擔。8簡述公司比較常用的股利政策 剩余股利政策 固定股利政策

固定股利支付率政策

低正常股利加額外股利政策 9簡述實施剩余股利政策的步驟

1）測定合理的資本結構，也就是要確定自有資本與借入資本二者的比例關系，并在此資本結構下，使加權平均資本成本達到最低水平。

2）確定在此資本結構下投資所需要的自有資本數額。

3）最大限度地使用留存收益來滿足投資方案所需要的自有資本數額。

4）投資方案所需要的自有資本數額完全滿足后，若還有剩余盈余，再將其作為股利發放給股東。

第五章公司借入資本籌集 四 名詞解釋 1短期借款

是公司向銀行等金融機構借入的，期限在一年以內（含一年）的借款。2長期借款

是公司向銀行借入的，期限在5年以上（不含5年）的借款。3租賃

就是出資人（資產所有者）將資產出租給承租人（資產使用者），按照契約或合同的規定，按期收取租金的一種經濟行為。4經營租賃

是由出租人將自己的設備或用品反復出租，直到該設備報廢為止。5融資租賃

是因承租人需要長期使用某種資產，但有沒有足夠的資金自行購買，由出資人出資購買該項資產，然后出租給承租人的

一種租賃方式。6商業信用

是一種在商品交易中，公司之間由于延期付款或預收貨款所形成的借賃關系。7免費信用

指買方在規定的折扣限期內享受折扣而獲得的信用。五 簡答題

1簡述長期借款的程序 1）公司提出借款申請 2）銀行審核借款申請 3）簽訂借款活動 4）公司取得借款 5）公司歸還借款

2簡述長期借款的優缺點

優點 借款比較便利

籌資成本相對較低

具有較大的靈活性

可以發揮財務杠桿的作用 缺點 財務風險較高

限制條款多

籌資數額有限

3簡述發行公司債券的條件

1）股份有限公司的凈資產額不低于人民幣3000萬元；有限責任公司的凈資產額不低于人民幣6000萬元 2）累計債券總額不超過公司凈資產額的40%。

3）最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。4）籌集的資金投向符合國家產業政策。

5）債券的利率不得超過國務院限定的利率水平。

必須按照審批機關所批準的用途使用 不得用于彌補公司虧損和非生產性支出。凡是出現下列情況，公司不能再次發行債券 1）前一次發行的債券尚未募足的

2）對已發行的公司債券或者債務，有違約或者延遲支付本息的事實，而且仍無法改善這種情況的。

4簡述發行債券籌資的優缺點

優點 籌資成本低

發揮財務杠桿的作用

保證股東對公司的控制權 缺點 財務風險高

限制條款多

籌資數額有限

5簡述經營租賃的特點

1）租賃期短，承租人只是短期使用租入的設備，一般不涉及長期而固定的業務。

2）租賃合同比較靈活，在合理條件下，承租人可以在租賃期間事先通知出租人解除租賃合同。3）經營租賃的通常是一些通用設備，設備更新較快，出租人需要承擔設備過時的風險。4）出租人需提供專門服務，如負責租賃資產維修保養和技術指導等服務。5）經營租賃的租金較高。

6）租賃期滿，租賃資產一般歸還給出租人。

6簡述融資租賃的特點

1）租賃期長，租期一般為租賃資產預計使用年限的一半以上。2）租賃合同較穩定，在合同有效期內雙方均無權單方面撤銷合同。

3）出租人不承擔租賃資產的維修等服務，有關租賃資產的維修、保險、管理等均由承租人負責。

4）租賃期滿，對租賃資產的處理往往有這幾種辦法：將設備低價轉讓給承租人；由出租人收回；延長租期續租。

7簡述融資租賃的含義及具體形式

是因承租人需長期使用某一資產，但又沒有足夠的資金自行購買，有出資人出資購買該項資產，然后出租給承租人的一種租賃方式。

8簡述融資租賃的優缺點

優點 具有一定的籌資靈活性

享受稅收優惠

避免設備過時的風險

維持一定的信用能力 缺點 租金費用較高

損失資產殘值

第六章資本結構

四 名詞解釋 1資本成本

使用百分數表示的、公司取得并使用資本所應負擔的成本，即資本是不能無償使用的。2財務風險

又稱融資風險，主要是指公司資本結構不同影響公司支付本息的能力所產生的風險。3財務杠桿

又稱融資杠桿或資本杠桿，是指公司在作出資本結構決策時對債務籌資的利用程度。4財務杠桿系數

是指普通股每股稅后利潤變動率相當于息稅前利潤變動率的倍數。5最有資本結構

是指公司在一定時期內，使其加權平均資本成本最低、公司價值最大時的資本結構。五 簡答題

1簡述財務風險的具體表現

1）負債程度

2）負債償還順序

3）現金流量脫節 2簡述影響公司財務風險的因素

1）資本供求的變化

2）利率水平的變動

3）公司獲利能力的變化 4）公司內部資本結構的變化，即財務杠桿的利用程度（最大）

3簡述最優資本結構的判斷標準

1）有利于最大限度地增加股東財富，使公司價值最大化 2）使公司加權平均資本達到最低（主要標準）

3）保持資本的流動性，使公司的資本結構具有一定的彈性

4簡述影響公司負債比率合理化的主要因素 1）公司的生產經營狀況 2）公司的投資決策

3）流動資產與固定資產的比例關系

第七章固定資產投資評估 四 名詞解釋 1現金凈流量

一個期間內現金流入量減去現金流出量后的差額。2風險報酬

就是投資者因冒著風險進行投資而要求的、超過貨幣時間價值的那部分通常按百分率計量的額外報酬。3回收期法

是指收回原始投資所需時間作為評判投資方案優劣標準的一種投資決策方法，也稱還本期間法。4年平均報酬率（ARR）

是指平均每年的現金凈流入量或凈利潤與原始投資額的比率。5凈現值(NPV)是指投資方案未來現金凈流入量的現值與投資額的現值之間的差額。6獲利能力指數（PI）

指投資方案未來現金凈流入量的現值與投資額的現值之比。7內含報酬率（IRR）

指的是一個投資方案的內在報酬率，它是在未來現金凈流入量的現值正好等于投資額的現值的假設下所求出的貼現率。即：使投資方案的凈現值等于零時的貼現率。

五 簡答題

1簡述項目投資方案現金流量的構成

1）項目投資額

初始投資

流動資產投資

投資的機會成本

其他費用 2）現金凈流量 年

3）終結現金流量

固定資產報廢時的殘值收入

原墊付的流動資產的回收

停止使用后的土地市價

2簡述公司在進行長期投資決策時應依據現金流量而非利潤指標的原因 1）長期投資決策分析必須考慮貨幣的時間價值

利潤指標是以權責發生制為基礎，不考慮現金流入與現金流出的時間。2）利潤實現的時間與數額有多種選擇 3）對客觀經濟環境的適應性

3簡述回收期法的優缺點

優點 1）投資方案的回收期可以作為衡量備選方案風險程度的指標。2回收期法可以衡量出投資方案的變現能力，即投資的回收速度 3）方法簡便，決策的工作成本較低

缺點 回收期法忽視了投資方案的獲利能力。

沒有考慮貨幣的時間價值因素

第八章流動資產投資管理 四 名詞解釋 1成本分析模式

通過分析持有現金的成本，確定使現金持有成本最低的現金余額。2應收賬款政策

又稱信用政策，是公司對應賬款進行規劃和控制的一些原則性規定，是公司財務政策的組成部分，主要包括信用標準和信用條件兩大部分。3信用標準

就是賒購方的信用等級 4信用條件

是公司給予客戶購貨的付款條件，主要包括信用期限、折扣率和折扣期限。5壞賬損失

公司無法收回的應收賬款被稱為壞賬。由于發生壞賬而造成的損失。6經濟批量

指一定時期儲存成本和訂貨成本總和最低的采購批量，建立經濟批量數學模型。五 簡答題

1簡述公司現金管理的目的和內容

目的 是在保證公司正常業務經營及償還債務和繳納稅款需要的同時，降低現金的占用量，并從暫時閑置的現金中獲得最大的投資收益。

內容 編制現金收支預算

控制日常現金收支

確定最佳現金余額 2簡述公司現金日常控制的主要方法

加速收款速度

延緩付款速度

巧妙運用現金浮游量

設法使現金流入與流出同步 3簡述信用評估內容

品質

能力

資本

擔保

外部環境

4簡述存貨的計價

按照取得時的實際成本計價

1)購入的，按照買價加運輸費、裝卸費、保險費，途中合理損耗，入庫前的加工、整理及繳納的稅金等計價。2)自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。

3)委托外單位加工的，按照實際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費計價 4)投資者投入的，按照評估確認或合同、協議約定的價值計價。5)盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。

6)接受捐贈的，按照發票賬單所列金額加企業負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價；無發票賬單的，按照同類存貨的市價計價

5簡述運用ABC控制法控制公司存貨資金的步驟

1）計算每一種存貨在一定時期內（一般為一年）的資金占用額。

2）計算每一種存貨資金占用額占全部資產占用額的百分比，并按大小順序排列，編制表格。3）最重要的存貨歸為A類 品種數量占公司全部存貨的5%~15%，資金占用額約占60%~80% 將一般的存貨歸為B類 品種數量約占20%~30%，資金占有額約占15%~30% 不重要的存貨歸為C類 品種約占50%，資金占用額約占10%