第一篇：審計(會計 本科)2012春

2.注冊會計師張雷負責審計Y公司應收賬款項目。發現有S公司欠款3500萬元，其經濟內容注明為貨款，賬齡已超過2年。由于S公司是Y公司的投資方(S 公司投資資本為500萬美元，折記賬本位幣人民幣4200萬元)，張雷認為需要加倍關注。

請問：張雷應實施哪些審計程序?

答： 張雷買施以下程序實施審計：

1.向S公司發出詢證函。

2.查閱Y公司和S公司簽章確認的購貨合同、經Y公司管理當局批準的發貨憑證和經S公司的收貨驗收證明等。

3.評價S公司償付貸款的能力。

4．詢問被審計單位相關人員貨款性質、形成、未收到原因；

5．檢查合同及其他支持性文件；

6．詢問銷售 部門收回的可能性，詢問法律部門是否有經濟糾紛。

分析：

需要對該筆銷售，采取收入流程，真實性檢查，S與Y公司為母、子公司關系，避免出現虛構業務，虛增收入的情況，對該項銷售收入的合同，是否有實質的貨物交割，貨物是否按照市場價格等等情況。而且對于其2年未能結算賬款，應該提出合理解釋。

而且由于其注冊資本只有4200萬元，該筆業務金額已占其注冊資本80%以上，金額巨大，勢必會對公司經營損益情況造成巨大影響。屬重點關注項目。

張雷如果不能取得唄審計單位提供的S公司正常償付貸款的有效文書，根據職業判斷，應考慮Y公司與S公司置祭酒是否已有抽逃資金的默契。審計人員應根據其具體情況和數額的大小，選擇應發表的適當審計意見。

最后，還要通過觀察近期還款情況和了解對方現金流量及財務狀況，確認其可收回性。即使注冊會計師確認了S公司和Y公司之間的往來款項屬于正常的結算債權債務關系，也要注意Y公司是否在財務報表附注中適當披露此關聯交易。

第二篇：電大會計本科審計任務三

三

(1)根據審計目標，指出對應的相關認定

*與各類交易和事項相關的審計目標：

1.發生是由發生認定推導的審計目標是已記錄的交易是真實的；

2.完整性是由完整性認定推導的審計目標是已發生的交易確實已經記錄；

3.準確性是由準確性認定推導出的審計目標是已記錄的交易是按正確金額反映的；

4.截止是由截止認定推導出的審計目標是接近于資產負債表日的交易記錄于恰當的期間；

5.分類是由分類認定推導出的審計目標是被審計單位記錄的交易經過適當分類。*與期末賬戶余額相關的審計目標：

1.存在是由存在認定推導的審計目標是記錄的金額確實存在；

2.權利和義務是由權利和義務認定推導的審計目標是資產歸屬于被審計單位，負債屬于被審計單位的義務；

3.完整性是由完整性認定推導的審計目標是已存在的金額均已記錄；

4.計價和分攤是資產、負債和所有者權益以恰當的金額包括在財務報表中，與之相關的計價或分攤調整已恰當記錄。

*與列報相關的審計目標：

1.發生及權利和義務：將沒有發生的交易、事項，或與被審計單位無關的交易和事項包括在財務報表中，則違反該目標；

2.完整性：如果應當披露的事項沒有包括在財務報表中，則違反該目標；

3.分類和可理解性：財務信息已被恰當地列報和描述，且披露內容表述清楚；

4.準確性和計價：財務信息和其他信息已公允披露，且金額恰當。

(2)針對每一審計目標，相應的實質性程序

*材料采購（在途物資）的實質行程序：

1.獲取或編制材料采購（在途物資）明細表；

2.檢查材料采購或在途物資的相關憑證；

3.查閱資產負債表日前后材料采購（在途物資）增減變動的有關賬簿記錄和收料報告單等資料，檢查有無跨期現象；如有，則應作出記錄，必要時作調整；

4.檢查材料采購是否存在長期掛賬事項；如有，應查明原因，必要時提出建議調整；

5.檢查有關存貨是否已按照企業會計準則的規定在財務報表中作出恰當列報。

*原材料的實質性程序：

1.獲取或編制原材料的明細表，復核加計數是否正確，并與總賬數、明細賬合計數核對是否相符。

2.選取代表性樣本，抽查原材料明細賬數量與盤點記錄的原材料數量是否一致，以確定原材料明細賬數量的準確性和完整性。

3.截止測試。它包括原材料入庫和出庫截止測試；

4.原材料計價方法的測試。審計人員應注意審查原材料的計價方法前后期是否一致。1

第三篇：電大會計本科審計任務五05

五

(1)石油龍昌年報審計意見改變的依據：石油龍昌公告稱，經過對相關準則的認真研究，岳華會計師事務所對公司2003出具帶解釋性說明的無保留審計意見中的強調事項與中國注冊會計師獨立審計準則規定的相關要求不不符。需要改變年報審計意見。根據中國注冊會計師獨立審計準則的規定，注冊會計師只有在上市公司涉及重大不確定性因素和危及企業持續經營的事項時，才可以出具附解釋說明的無保留意見審計報告。無保留意見審計報告是指審計人員對被審計單位的會計報表，依照獨立審計準則的要求進行審查后，確認被審計單位采用的會計處理方法遵循了會計準則及有關規定；會計報表反映的內容符合被審計單位的實際情況；會計報表內容完整，表達清楚，無重要遺漏；報表項目的分類和編制方法符合規定要求，因而對被審計單位的會計報表無保留地表示滿意。附帶說明段的無保留意見審計報告是指審計人員在審計過程中未受任何阻礙和限制，審計結果令人滿意，財務報表也是公允表達，但因審計人員認為十分必要提供更多的信息。獨立審計，是指注冊會計師依法接受委托，對被審計單位的會計報表及其相關資料進行獨立審查并發表審計意見。本準則適用于注冊會計師對任何單位會計報表及其相關資料進行的以發表審計意見為目的的獨立審計。注冊會計師可以參照本準則執行其他有關業務。岳華會計事務所已經對原審計報告進行了修改，修改后的審計報告為標準無保留意見。公告強調，上述修改對公司2003報告中的其他內容并無影響。

(2)這種改變是失敗的：審計失敗就是指審計人員未能發現財政、財務收支及財務報表 中的虛假不實，未能在企事業單位經營活動中通過系統、規范審計方法評價和改善組織的風險管理、組織經營而出具或披露了審計意見，由此引起審計爭議，導致審計形象的失敗。根據中國注冊會計師獨立審計準則的規定，注會只有在上市公司涉及重大不確定性因素和危及企業持續經營的事項時，才可以出具附解釋說明的無保留意見審計報告。相比之下，石油龍昌的兩則解釋并不符合上述兩點。

(3)上述修改對公司2003年審計報告中的其他內容無影響。

第四篇：會計(本科)

演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案

會計(本科)

會計(本科)自考畢業論文參考題目 1.論受托責任與審計發展 2.關于中小企業籌資問題的研究 3.關于企業內部審計與職能的認識 4.從安然事件看社會審計的獨立性 5.上市公司如何建立內部審計制度 6.論上市公司內部控制中的審計 7.我國審計如何應對知識經濟時代的到來 8.論非財務審計范圍與體系 9.我國開展管理審計的討論

10.上市公司籌資渠道與經濟效益關聯性分析 11.論審計的現代化

12.現代企業財務管理目標的比較與分析 13.關于我國企業推廣管理會計的狀況探索 14.關于最佳資本結構的理論與實踐的研究 15.論審計的作用及其發揮 16.論審計在經濟發展中的作用 17.論我國獨立審計準則的完善 18.論我國審計體系的完善

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演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案

19.投資決策的分析方法 20.關于敏感性分析 21.審計學科體系的構建 22.關于成本差異分析的研究 23.大學審計學教育存在的問題與對策 24.上市公司審計存在的問題與對策 25.我國政府審計存在的問題與對策 26.會計事務所管理的若干問題探索 27.論注冊會計師職業道德 28.論注冊會計師的知識體系 29.論我國注冊會計師事業的發展方向 30.對非財務審計發展趨勢分析 31.論企業環境審計 32.論上市公司環境信息披露 33.論環境審計的理論基礎 34.論環境審計的發展趨勢 35.論環境審計的模式 36.中外審計模式比較 37.論我國政府審計的發展 38.論強化政府審計職能的對策 39.論企業財務信息失真的審計對策 40.論審計在宏觀管理中的作用

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演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案

41.關于我國社會審計工作規范化問題的研究 42.關于期貨會計的探討

43.論審計內部與企業內部控制的關系 44.關于強化會計監督問題的思考 45.注冊會計師行業管理體制研究 46.上市公司盈余管理問題研究 47.資產減值會計研究

48.建立我國財務會計概念框架的必要性和可行性研究 49.高質量會計準則：內涵、特點及實現途徑 50.企業并購會計研究 51.中小企業財務報告問題研究 52.公司治理結構下的內部會計控制 53.會計信息質量保障體系問題研究 54.環境會計：確認、計量與報告 55.人力資源價值會計研究 56.合并會計報表特殊問題研究 57.環境會計報告問題研究 58.實時財務報告問題研究 59.上市公司會計管理問題研究 60.中小企業會計監管問題研究 61.企業技校評價指標體系的缺陷及改進 62.網絡環境下的會計信息內部控制問題研究

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演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案

63.電子商務會計相關問題研究 64.網絡環境下會計舞弊及其控制 65.財務主管在公司治理中的地位與作用 66.我國審計市場集中度問題研究 67.論會計在公司治理結構框架下的作用 68.企業會計政策選擇的經濟學分析 69.公司財務治理結構研究

70.預算管理研究，業績評價體系與研究方法 71.會計信息供需矛盾及其協調 72.商譽會計研究

73.完善我國上市公司獨立董事制度的思考 74.審計判斷問題研究 75.試論會計學科體系的構建 76.中外會計準則比較研究 77.論會計信息的質量標準 78.對會計誠信問題的思考 79.法務會計研究 80.論金融企業內部控制

81.論企業稅收籌劃的主要內容和方法 82.論企業所得稅籌劃 83.論增值稅籌劃

84.會計準則和制度的經濟后果研究

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演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案

85.新會計制度與稅法的差異分析 86.論政府與非盈利組織會計改革 87.有關“費該稅”的幾個認識問題 88.內部會計控制制度研究

89.預算管理研究，業績評價體系與研究方法 90.論政府與非盈利組織會計要素 91.我國證券市場投機行為研究

92.論政府與非盈利組織會計的職能與作用 93.政府與非盈利組織會計報表研究 94.關于或有事項的研究 95.政府采購會計核算方法的思考 96.國庫集中收付會計核算方法的研究 97.行政事業單位基建資金核算方法的思考 98.行政事業單位成本核算研究 99.事業單位會計科目設置的思考 100.事業單位對外投資核算方法研究 101.財政會計轉移支付核算方法研究 102.電子表軟件在財務管理中的應用 103.會計信息系統內部控制研究 104.企業會計信息系統應用效益研究 105.企業會計信息系統發展趨勢研究 106.網絡會計下會計信息披露研究

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演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案

107.如何建立健全企業內部控制制度 108.對現代責任會計的創新研究 109.試論加強國有企業的財務監管 110.會計信息失真的成因與治理 111.談知識經濟下會計信息的披露

112.從會計環境談我國現階段會計信息失真原及治理對策 113.論社會信用體系與會計信息失真 114.論企業財務戰略管理 115.論風險投資管理 116.論我國內部會計控制規范 117.加強會計控制，治理會計失真 118.環境會計在我國的發展 119.論我國財務總監制度的建設

120.論作業成本法的實質及我國成本管理的創新 121.關于破產清算會計若干問題的思考 122.關于中國會計標準的國際化問題 123.我國會計標準與國際會計標準的比較 124.中國會計服務（審計、會計咨詢等）國際化 125.企業最佳資本結構及其選擇 126.管理會計發展新趨勢

127.論新經濟對會計質量特征的影響 128.融資結構與公司治理

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129.新經濟條件下成本管理存在的問題與對策 130.論企業戰略對傳統管理會計新要求 131.中外會計報告比較及啟示 132.對我國具體會計準則的思考 133.試論人力資源會計 134.關于會計政策的探討 135.建立我國金融工具會計的探討 136.論會計的國家性和國際性 137.關于法定財產重估增殖的研究 138.關于會計工作法律責任問題的研究 139.論會計目標

140.關于會計管理體制的研究 141.試論重組會計

142.試論會計報告披露的范圍 143.試論我國的會計準則體系 144.試論會計信息的公開制度 145.關于借款費用資本化的討論 146.非貨幣交易會計研究 147.試論會計環境

148.論變動成本法與全部成本法的結合應用

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第五篇：會計本科

會計本科

開課時間及安排： 每年11報名,次年1月培訓

晚上班,白天班,雙休班

為了培養會計高級應用型專門人才，滿足在職人員在學歷上的要求，按照會計師以及高級會計師所需要的基本理論知識和技能，系統掌握財務會計的系統理論、應用技能。浙江工商大學、浙江理工大學教學點---杭州求是專修學校招收會計專業專升本學歷教育。本著“厚基礎、重實用、高質量、精專業”的教學指導思想，培養社會需要的本科人才。名校和名師使你能更大程度地增加會計的職業素養，具體安排如下：

一、招生專業：會計學專業（專升本層次）

二、學制：2年半（夜大學習形式）

三、招生對象：有志于從事財務會計工作的廣大人員，要求報考人員具有全國承認的大?；虼髮Ｒ陨蠈W歷。

四、開設課程:共開設18門課,其中開設基礎會計、財務會計、成本會計、管理會計、財務管理、審計學、電算化會計、國際金融等主要專業基礎課和專業課程.五、開設班級： 晚上班、雙休日班（學員可以根據自己時間任選）

六、入學方式:學校統一安排參加全國成人高考,成績合格由省招辦統一錄取.七、上課地點：武林門天水校區（杭州游泳館旁邊）

八、畢業文憑：畢業后發浙江工商大學或浙江理工大學文憑,考試合格可授予管理學學士學位。

九、收費標準：第一學年:2640元第二學年:2640元第三學年:1320元共計6600元

十、班級特色：

1、入學方便。2011年成考錄取分數線130分（25歲以上優惠20分），滿分450分。

2、文憑硬：電子注冊，全國承認學歷

3、費用低：整個學歷讀完只需要6600元,分三次交費

4、教學質量高：專業會計培訓學校，優秀師資，優質教學,部分課程采用注冊會計師教材，減少培訓費用。陶善貴、楊翠微和一批會計知名教師均擔任專業課的教學。

5、教學環境好：全新的教學大樓，會議桌，每個教室均有空調。

6、交通便利：上課地點在武林門市中心，20多路公交車到達。

十一、綠色通道：

對未參加2010年成人高考的學員，可以在2011年4月份先入學。讀預科班。同時參加2011年的成人高考