第一篇：華誠公司財務分工方案

華誠公司財務崗位分工方案

出納(資金)工作管理方案

出納崗位職責

一、銀行賬管理

1、設置“銀行存款日記賬”，出納員按照業務發生順序每日進行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對，并按月編制銀行存款余額調節表，報公司經理審閱。

2、除了供日常零用支付所需限額以外的現金，公司收到的各種匯票、支票等，均需及時存入銀行。

3、財務部人員應加強銀行存款余額、收付業務的保密工作，財務部只向公司領導提供銀行存款余額情況。

4、公司對外單位付款由公司經辦人員填寫“付款審批單”，經部門負責人、公司經理簽字后辦理付款，支付支票等必須具備收款單位、經辦人的收據。

5、公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況，出納員在最短時間內通知公司經理、銷售部經辦人員。

二、現金管理

1、公司收入現金按照國家《現金管理條例》的規定，收取現金時，必須向付款方開具銷售發票或收據，如實按規定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋“現金收訖”和“收款人”印章。

2、公司支付現金范圍：公司員工工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出（公司結算起點為500元）；公司總經理批準的其它開支。出納員支付個人款項超過使用現金限額以支票支付，確需全額支付現金的經公司經理批準后支付。

3、出納員從銀行提取備用金填寫“現金領用單”，經公司經理批準后提取。

4、負責費用報銷單據、用款審批單據的復核，檢查單據填寫是否規范，附件是否合理，審批是否完備后，進行付款。公司安排每周二，周五為費用報銷支付時間。

5、公司員工因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，經部門負責人、公司經理簽字批準后提取。

6、所有資金支出必須經總經理審批后執行，出納員不準用不符合公司財務制度的憑證頂庫存現金，公司員工不準用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金。

7、出納員建立健全現金賬目，逐筆登記現金收付，賬目日清月結，每日結算，賬款相符。

三、票據管理

1、公司支票由出納員專人保管。

2、公司“財務專用章”和“法人代表章”分別由公司經理與出納員各自保管，支票蓋章時“財務專用章”由公司經理加蓋，并復核付款原始憑證。

3、出納員妥善保管好公司支票，因丟失造成公司損失本人承擔全部責任。

4、負責空白票據的領用、保管，負責回款證明的開具、每月及時對銷售公司領出的收據進行跟蹤，每月3日前將收據領用情況統計報部門分管領導。

四、其他業務

1、負責員工工資的核發。

2、公司所有現金，銀行業務必須每日登錄財務軟件會計憑證，按公司會計管理制度規范使用會計科目。根據資金收支情況編制每日資金日報表，經會計審核后報公司經理。

3、完成領導交辦的其它臨時性工作。

會計管理方案

資產管理會計

1、負責公司固定資產臺賬的建立和資產設備的登記管理工作。

2、負責公司資產設備每月折舊的計提和攤銷工作。

3、負責資產清查和資產維修記錄工作。

4、負責固定資產清理和報廢工作。

5、負責公司低值易耗品，勞動工具的領用，報廢登記工作。

（往來）會計崗位職責 包含應收賬款和應付賬款

對公司合同（業務訂單）執行情況進行跟蹤管理，對每個客商的往來建立臺賬管理，配合相關部門和人員核對每個客商的往來情況，對客戶應收賬款進行跟蹤分析和預警，每月核對往來賬項。

應收賬款主要工作

1、根據銷售合同或業務訂單對每個客戶建立臺賬管理，做好銷售檔案的管理和業務訂單負責人員登記工作，并追蹤銷售業務執行情況；對于未在計劃期內完成訂單，要及時追蹤生產和倉管環節，核對發貨情況。

2、及時會同相關人員確定產品價款，并將相關客戶產品價格情況以書面形式通知相關權限范圍內的業務經辦人員，以便客戶及時核算、交款。

3、認真核對并確認客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證并登記應收賬款明細臺賬，建立系統賬齡分析和管理方案。

4、做好應收賬款日常核對工作，及時將對賬資料歸集存檔，必要時與銷售員一道外出對賬。

5、每月3日前提供上月客戶回款計劃執行情況及本月回款計劃統計表，每月15日前向領導及業務負責人員報送一份應收賬款分析明細表。

6、對應收賬款金額較大、賬齡較長的客戶進行重點跟蹤，包括及時與客戶對賬，查明原因并向公司領導匯報，并責令相關業務人員加大催收力度。

7、負責對客戶開具發票情況的審核。

8、負責應收賬款賬齡分析及報銀行相關資料的整理提供。

9、完成領導交辦的其他工作。

應付賬款主要工作內容

1、根據采購合同或采購訂單對每個供應商建立臺賬管理，做好采購檔案的管理，并追蹤采購業務執行情況。

2、做好供應商貨款支付前的審核工作，要求預付款有合同附件，支付貨款有倉庫入庫單據和相應發票附件，確保每筆貨款支付符合采購付款條件，編制付收款會計憑證并登記應付賬款明細臺賬。公司統一安排每月17日為對供應商付款日。

3、做好倉庫物資入庫的審核監督工作，做好倉庫入庫單據的復核工作，確保供應商賬款真實準確。

3、做好應付賬款日常核對工作，及時將對賬資料歸集存檔，必要時與相關人員進行對賬。

4、每月3日前提供上月供應商付款執行情況及本月付款計劃統計表，每月15日前向領導及業務負責人員報送一份應收賬款分析明細表。

5、完成領導交辦的其他工作。

檔案管理會計

1、負責公司經濟往來合同的歸檔和整理，并追蹤相關合同執行情況。

2、負責會計憑證的整理、裝訂和歸檔保管工作

稅務會計

1、負責每月根據公司運營情況，編制稅務報告，在規定時間內進行網上申報和現場報稅。

2、負責公司發票的領購和繳銷工作。做好公司發票進出登記工作。

3、及時了解，學習新的稅收政策，充分利用稅收優惠政策空間，合理稅收籌劃。總賬會計

1、總體設計會計核算科目和預算項目，強化內部會計核算和預算管理；做好出納人員會計憑證審核工作。

2、及時把好會計憑證審核關。根據審核無誤的會計憑證記賬，在審核當中如發現口徑有不一致的事項，要及時予以提出和糾正，確保核算口徑的一致性。

3、做好會計賬簿的登錄和匯總結轉工作，并做好每月會計結賬工作。

4、要做好結賬前的各項準備工作，按規定計提各種基金費用；協同其他人員做好財產物資、債權債務的對賬工作，保證賬證相符、賬賬相符和賬實相符，確保會計記錄的正確無誤，若發現有誤，應查明原因，及時更正，按規定調整有關賬項。

5、定期檢查分析單位預算執行情況，促進增產節約、增收節支，當好領導的參謀助手。

6、每月對公司經營情況做好財務分析報告和資金活動情況分析，并根據公司財務管理狀況及時提出改進公司管理的建議和措施。

7、編制公司財務報告及對外提供相關財務報表數據。

8、負責管理會計電算化系統，對賬務數據定期進行備份，確保財務數據的安全；定期對系統進行病毒檢測，及時有效地采取防范措施，保證系統的正常運行。

9、年度終了，及時將全年總賬、明細賬打印裝訂成冊，交檔案員歸檔保管。

10、完成領導交辦的其他工作。

倉庫管理方案

1、倉庫設制單員崗位，專門負責采購入庫單據的審核、產成品入庫單的錄入、材料領料單的錄入、銷售出庫單的生成制單以及調撥單的錄入。錄入所有數據需和現場實際情況完全一致。

2、制單員各式單據的錄入需嚴格按照會計核算要求錄入，所有單據需打印由相應經辦人員和相關部門負責人簽字。

3、倉庫保管員負責倉庫物資的驗收和保管，未見保管驗收簽字單據，倉庫制單員不得制單或審核。

4、倉庫保管員或倉庫負責人可擔當記賬員單據的審核工作。

5、倉庫要建立備查賬，臨時外借工具或物資要做好登記工作，外借物資工具出現損壞要查清原因，辦理出庫或賠償處理工作。

成本核算方案

公司設成本核算（材料）會計崗位，負責公司成本核算工作事宜。

1、負責倉庫物資的領用出庫單據的登記管理工作，將材料消耗計入相關產品成本。

2、負責車間工人工資及間接制造費用的分配結轉工作。每月23日前將前一期間制造成本分配情況報總賬會計。

3、負責每月3日前出具上月或按照公司經營者要求出具相關期間公司成本報表。

4、負責倉庫物資的監管和盤點工作。每月將庫存及倉庫盤點情況及時匯總報告公司經理，并根據情況提出針對盤點結果的處理建議。

5、負責核算公司主營產品的成本及利潤情況。（可根據實際情況和管理者要求而定，需對有些環節和人員要求加強統計工作）

采購管理方案

1、采購人員憑各部門審批完畢的采購申請單進行采購，采購前要進行市場詢價，采購質優價廉的商品。

2、大宗物資的采購要進行招投標，供應商報價篩查制度。做到采購透明化。長期供應商及大宗物資采購要簽訂合同，合同交財務部備案。

3、所有采購物資需到倉庫辦理入庫驗收，憑倉庫入庫單和供貨方發票辦理報賬審批制度。

4、所采購物資辦理入庫驗收時要注明對方能否提供發票以及發票類別，以便于倉庫正確錄入物品價格信息，方便成本會計核算。

銷售管理方案：

1、對銷售部進行業績考核，考核方案側重于總銷售額、凈利潤額和毛利率三項指標相結合的方式。

2、市場銷售應簽訂銷售合同，交財務部備檔。

3、業務部負責應收賬款的主要催收工作，賒銷物資在信用期內計入個人業績，收回應收賬款后發放績效獎金。信用期過后未收回貨款，不再計入個人業績。

第二篇：校務分工方案

豐臺中學2006——2007學校務分工方案

一、行政分工：

丁福亭：主持學校全面工作

蓋洪慶：分管學校教學工作，協助校長搞好學校全面工作。

黃世興：分管學校的政教、教職工考勤，安全保衛工作。

蓋永福：分管學校的政工、總務工作。

張志偉：主持教導處全面工作，主管學校教學工作。

劉子群：主持政教處工作，分管全校學生紀律、考勤、路隊、學生安全管理。

陶勇： 主管學籍管理、學校文字通訊報道工作、中考材料員。

張紹海：主持總務處全面工作。

逄秀峰：協助總務主任搞好總務處工作，具體分管全校衛生及勞動。

劉錫昌：分管學校的基建工作，分管師生平安保險、師生住宿安排。

蓋玉康：主持初二級部全面工作，分管學校體育工作，學生早、間操管理。

蓋彩云：主持初一級部全面工作。

衣振慶：主持初四級部全面工作，分管微機室管理。

于志方：協助政教處工作，分管學校師生車輛管理。

宮麗：主持初三級部全面工作，分管婦女工作。

張維豪：分管學校伙房、水爐、商店管理。

張維學：分管學校室舍衛生防疫。

于洪令：分管共青團、音美、黑板報、刊板、升旗儀式、學生會等工作。

張中國：主管學校保衛工作。

二、學校黨支部、團支部、級部主任、副主任：

1、黨支部：

2、團總支書記：于洪令

3、級部主任、副主任：初一：蓋彩云 初

二、蓋玉康 初三：宮麗、劉子群 初四：衣振慶、于志方、張志偉

三、教研組長：

語文：于志方 數學：張志偉 英語：蓋君立 物理：劉子群 化學：蓋玉泉 政治：宮麗歷史：劉宗連地理：宋燕飛 生物：初學國 體育：王云崗 信息：蓋佳峰

四、其他人員安排：

蓋秀群：學校固定財產、低值易耗品保管員，學校水、電、暖的管理及維護。

宮生崗：協助學校保管員搞好固定資產建檔管理及水、電、暖管理及維護，學校材料印刷。

蓋元偉：學校報帳員，分管學生平安保險、圖書征訂；

初秀鵬：分管學校花草樹木管理。

宮美興：政教處教務員，協助教師考勤。

蓋玉生：教導處教務員，主管學生課本及報刊發放，學校圖書室、會議室的管理。

李寧：教導處教務員，教職工圖書報刊發放。

于曉靜：教導處教務員，協助圖書管理。

蓋佳峰：網絡管理員、多媒體、微機室管理。

宮文娟：學校有關材料打印

劉宗連：學校有關材料打印

蓋建平：物理儀器管理員（兼）

蓋玉泉：化學儀器管理員（兼）

初學國：生物儀器管理員（兼）

蓋紅雨：音樂器材管理員（兼）

王云崗：體育器材管理員（兼）

于洪令：美術器材管理員（兼）

五、大學科組及組長安排：

語、政組：于志方、宮麗數理化組：張志偉、劉子群

史地生微機：黃世興、初學國英語、音體美組：蓋玉康、于洪令

六、學校保衛處：

主任：張中國

成員：高中誠、宮玉勝、宮建國、張洪起、初世海、宋克金、張正宣

第三篇：公司財務管理制度方案

公司財務管理制度方案 總 則 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務機構與會計人員 ??二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

會計核算原則及科目 ? 七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機器設備；

3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

4、運輸工具；

5、其他設備。

十一、各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機器設備10年；

3、電子設備、運輸工具5年；

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；

提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

資金、現金、費用管理 十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；

非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。

二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

二十一、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。

二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

二十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理 二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

其它事項 三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。

三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

第四篇：小企業公司財務會計制度.方案

有限公司

財 務 會 計 制 度 管 理

2016年11月

第一章 總則

為了規范公司財務管理，提高財務運作水平，服務公司管理決策，依據《會計法》及其它有關財務規定，結合公司實際情況，特制定本制度。公司各部門必須嚴格按照該制度執行.1.1 會計核算

1、公司設置專職會計人員，按照財務會計制度的規定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

2、會計核算以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。

3、會計人員根據經濟業務原始單據，填制會計憑證，登記帳簿，編制會計報表，反映公司經營狀況。

4、建立會計檔案，妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

5、公司定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人進行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

6、會計人員對本公司的經濟活動進行會計監督。向公司管理層及有關部門、單位報送會計報告。1.2 會計人員

1、本公司會計人員需持有中華人民共和國財政部頒發的《會計證》，會計人員在工作中，要認真履行職責，正確核算，如實反映并嚴格監督經濟業務，維護中國政府、企業及投資者的合法權益。

2、會計人員應當熟悉本公司的生產經營和業務管理情況，利用會計信息和會計方法，為公司管理服務。會計人員應當保守公司商業秘密。

3、財務經理有責考核會計人員，建議獎懲及變動。

4、會計人員應定期、不定期組織學習，提高專業技能。

5、會計人員工作調動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，并由直接上級人員負責監交。沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。未辦清交接手續前，應繼續做好本職工作。1.3 崗位職責

1、財務經理崗位職責：編制、執行財務預算，擬定資金籌集和使用方案，有效使用資金；進行成本費用的預測、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高經濟效益；利用財務會計資料進行經濟活動分析；完成交辦的其它工作。

2、會計崗位職責：按照會計制度的規定進行記帳、復帳、報帳，做到手續完備，數字準確，帳目清晰，按期及時。妥善保管會計憑證，會計帳簿，會計報表及其它會計資料。完成交辦的其它工作。

3、出納崗位職責：認真執行現金管理制度。建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。嚴格支票管理制度，積極做好對帳，報帳工作。配合會計做好各種帳務處理。完成交辦的其它工作。1.4 內部管理

1、公司財務管理體制實行公司總經理審批領導、財務部門實施的管理模式。

2、會計人員應當及時加工處理會計數據，按照公司管理層的要求反饋信息、編制內部管理報表。

3、建立完善的內部財務管理體系，期初制定預算，記錄會計數 據，期末進行決算考核，實施財務收支審批制度以及其它財務會計制度。實施內部稽核制度，實行崗位監督運行機制，定期和不定期進行內部審計。

第二章

財務管理制度

2.1 總則

1、為了加強公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整以及貨幣資金的有效使用，依據國家頒布的《現金管理暫行條例》及其相關法律、法規，結合公司實際情況，制定本辦法。

2、本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實施細則。

3、貨幣資金是指公司在經營過程中，停留在貨幣狀態的那部分資金。貨幣資金是公司流動資產的重要組成部分。貨幣資金按存放地點和用途的不同，分為現金、銀行存款和其他貨幣資金。2.2 現金管理

1、庫存現金一般不得超過10000元。

2、現金使用范圍：

（一）公司職工的工資、資金及各種補貼；

（二）各種勞保、福利性支出以及國家規定的對個人的其它支出；

（三）出差人員攜帶的差旅費；

（四）其他零星支出。

3、辦理現金收付業務，必須做到有憑有據、手續齊全，堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的漏洞。

4、嚴禁坐支,當天收入的現金，應于當天解送銀行。在銀行當天下班后收入的現金，必須在第二天上午上班后及時送存銀行。

5、嚴禁以白條抵充現金。

6、提取現金時，必須按照公司的要求填寫“資金申請表”，申請表中應填寫現金的用途，先由公司財務負責人審批簽字后，再交于總經理批準簽字。負責印鑒保管崗位須見簽字后方可加蓋財務專用章和法人章。

7、送存或提取大額現金，公司應派專車并有兩人同往，存取途中不得辦理其它事情。

8、不得以任何理由對外簽發空白現金支票，嚴禁以各種名義為其它單位和個人套取現金。

9、出納人員必須認真登記現金日記帳，每天結出帳面余額，并盤點庫存現金，做到帳實相符。如發現問題應及時向有關領導匯報。

10、職工因公出差、需要零星采購或需要支付費用時，可到財務部門借款，其它原因原則不予借款。

11、借款程序

（一）借款人按出差審批單批準的借款限額填寫“借款單”提出申請；

（二）借款人所在部門負責人審查；

（三）公司總經理審核簽批；

（四）財務部執行。2.2銀行存款管理

1、按照國家有關規定，凡是獨立核算的單位都必須在當地銀行或其他金融機構開設賬戶，以辦理銀行存款的存款、取款和轉賬結算業務。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

2、銀行存款賬戶分類

（一）基本賬戶

主要用于辦理日常轉賬結算和現金收付，公司的工資、獎金、津貼等的現金支取必須通過基本賬戶辦理。

（二）一般存款賬戶

公司基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與公司不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，公司可以通過該賬戶辦理轉賬結算和現金繳存業務，但不能辦理現金支取業務。

（三）臨時存款賬戶

公司因臨時經營活動需要開立的賬戶，公司可以通過該賬戶辦理轉賬結算和符合現金管理規定的現金收付業務。

（四）專用存款賬戶

公司因特定用途需要開立的賬戶。

3、銀行存款的管理

（一）按照國家規定，公司只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶；也不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。

（二）公司收入的款項，應當在國家規定的時間內送存到開戶銀行；支出的款項，除規定可以用現金支付的以外，應當按照銀行規定，通過銀行辦理轉賬結算。

（三）公司必須遵守銀行的結算紀律，定期與銀行核對賬目，保證貨幣資金的安全。根據中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》的規定，辦理支付結算，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用賬戶。2.3 其他貨幣資金的管理

1、其他貨幣資金是指公司除現金和銀行存款以外的貨幣資金，包括外阜存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。

2、公司根據業務需要應合理選擇結算工具。

3、及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規定及時轉回。

4、嚴格按會計制度的規定核算其他貨幣資金的各項收支業務。

第三章

3.1 固定資產管理

1、固定資產應具備以下條件：

（一）使用期限超過一年的且單位價值較高的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。

（二）不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在5000元以上，且使用期限超過兩年的也應確認為固定資產。

2、定期需要對固定資產進行清理、盤點、檢驗，防止固定資產損毀、流失，以保證固定資產完整安全。

3、固定資產折舊應當在固定資產的有效使用年限內進行分攤，形成的折舊費用，應按會計準則的相關規定計入各期成本、費用。公司采用年限平均法（直線法）計提固定資產的折舊。

4、固定資產根據按原值單獨核算，折舊采用直線法。估計殘值為原值的5%，折舊年限按照以下劃分：

（一）房屋、建筑物，為20年；

（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10

固定資產管理 年；

（三）與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；

（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

（五）電子設備，為3年。

3.2 固定資產的清查

1、公司必須對固定資產進行清查，固定資產清查時間一般應在每年的12月份進行，通過固定資產清查，核對固定資產賬面與實存數是否相符，查明不符原因。

2、在固定資產清查過程中，應組織財務人員和固定資產歸口管理部門有關人員，深入現場逐項清查，做好盤點的原始記錄，對于盤盈、盤虧、毀損、報廢，由公司有關人員簽署意見，報公司董事會審批后，按規定處理。

3、公司固定資產清查出現的盤盈、盤虧、毀損、報廢，屬于生產經營期間發生的，按下列規定處理：

（一）盤盈的固定資產，按同類固定資產重置完全價值，減去估計累計折舊后的凈值，計入營業外收入。

（二）盤虧、毀損、報廢的固定資產，按其原值，減去累計折舊、過失人賠償、保險公司賠償和殘值后的凈值，計入營業外支出。

4、公司在籌建期間發生的固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈損益，以及非常原因造成的固定資產凈損失，計入開辦費，按規定進行攤銷。

第四章 低值易耗品管理

4.1低值易耗品

1、低值易耗品是指不作為固定資產管理與核算的各種用具物品（勞動資料），一般可分為以下幾類：

（一）生產工具：指生產中使用的各種通用或專用工具，如刀具、磨具、電工及木工用具等。

（二）設備：指不構成固定資產的各種機器設備等。

（三）儀器儀表：指計量及工藝操作用的各種量具、儀表等。

（四）管理用具：指在管理工作中使用的各種家具、辦公用具與設備，如辦公桌、椅、電風扇、打字機、計算器等。

（五）勞保用品：指發給員工的服裝、鞋及其他個人專用、公用勞動安全保護用品等。

（六）其他：指不屬于上述各類的低值易耗品。

2、攤銷

低值易耗品采用一次攤銷法進行攤銷，財務部門應設專人管理、核算。

第五章 往來賬款管理

5.1 總則

1、為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險，并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

2、本制度將往來賬按其基本性質分為兩大類，應收款類和應付款類。本制度所稱應收賬款，包括發出產品賒銷所產生的應收賬款和公司經營中發生的各類債權。5.2 應收款類管理

1、應收和預付款項應當按不同貨幣分別設賬登記，并及時催收、清償，定期與對方核對清楚，對不能收回的應收賬款應查明原因，追究責任，確定無法收回的，經嚴格審查，報董事會或總經理批準后，沖抵壞賬準備

2、財務部會計應根據所簽訂的合同、協議要求的回款期限，每月與銷售憑證以及出納核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。根據客戶資信狀況，進行應收帳款的授信，并與客戶保持密切聯系，依據實際情況進行恰當催收。

3、業務人員全權負責對自己經手業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行回訪（電話或上門走訪），回訪客戶時，如發現客戶有異常現象，應及時上報權責主管，并建議應采取的措施。

4、做好應收往來款記錄，定期對應收款進行帳齡分析，并針對應收賬款的情況填寫賬齡分析表，每月應將往來帳款明細表和賬齡分析表交予公司總經理。5.3 應付款類管理

1、應付款項應當按應付賬款、應付工資、應交稅金、應付股利和其他應付款等分別核算。有多種貨幣的流動負債，還應按不同的貨幣分別設賬登記。

2、付款時應分清輕重緩急，并根據公司的資金狀況確定付款時間和付款金額。

3、凡來公司收取貨款須憑發票、單位證明、收款收據(現金支付時)，否則拒絕付款。

4、對存在質量問題的原材料貨款，未經總經理或常務副總經理批準，財務部不得擅自付款。

5、各類應付賬款沒有特殊要求的，應避免用現金支付 5.4 壞賬管理制度

1、壞賬是指企業無法收回或收回的可能性極小的應收款項。企業的應收賬款符合下列條件之一的，應確認為壞賬：

（一）債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回；

（二）債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回；

（三）債務人較長時期內未履行償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。

第六章 存貨管理制度

6.1范圍

1、存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產品和產成品的入出庫及庫存的管理。6.2 管理制度

1、入庫管理

（1）、外購時，首先由用料部門提出用料計劃，由分管領導和委派會計審核，交財務部門納入財務收支計劃，并通過集團內行支付款項，再由供應部門負責實施采購。

（2）、購回時，由物資質檢部門按質按量組織驗收，按實際質量認真填寫“入庫單”，對“入庫單”的外購地、入庫時間、物資名稱、規格型號、數量、單價、金額、交貨人、承運人和驗收入庫人等欄目均應逐一填寫，不得漏項。對無隨貨同行發票的貨物金額應由交貨人提供采購價，財務據此入賬核算，待發票到后再按實際價格調整。

（3）、運費結算必須在運輸發票后附有一次復寫的“入庫單”的“ 運費結算聯”，如無運費，應將該聯連同“入庫單”的“財務聯”一起附于購貨發票后交財務入賬。

（4）、產成品入庫必須有質檢部門驗收的“合格證(單)”，由保管員按規格、品種填寫成品“入庫單”，質檢員、保管員和當班生產負責人均應簽字。

（5）、對于外購物資數量短缺、品種質量不符的，由采購人負責更換，更換費用或因此而造成的損失由采購人個人承擔；生產產品因質量問題而返修、銷售退回所發生的損失由生產部門承擔。

2、出庫管理

（1）、生產用物資由生產部門按生產所需于材料會計處辦理“出庫單”手續，對非生產用物資領用人應持領用審批手續，辦理“出庫單”及相關手續，倉庫保管員憑“出庫單”據實發貨。

（2）、月末，已領用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應及時退回倉庫，如果是下批生產仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應辦理退料入庫或紅字出庫手續，待下月月初重新開具“出庫單”，這樣，便于財務如實核算成本。

（3）、材料會計在月底時，應將當月的存貨出入庫按部門分項目匯總，與倉庫保管、生產部門核對一致后，報給成本會計。

3、庫存管理

（1）、保管員應設置各種存貨保管明細賬，并依據出入庫單進行賬簿登記，經常與財務核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、標簽清楚、計量準確、存放安全。保管員對存 貨的安全和完整負責。

（2）、對用量或金額較大、領用次數頻繁的物資應每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。

（3）、盤點時，由供應、生產、倉庫、質檢、財務等部門組成財產清查小組，對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見。參與清查的人員應在盤存表上簽字，以示負責。存貨的清查，要通過實地點數、過磅或測量等方法，準確確定其實存數量，并與帳面進行核對，如發現帳實不符，應查明原因。財產清查盤點發現帳實不符或財產物資毀損，給公司造成損失的，要查明原因分清責任進行處理。6.3 盤點

1、采用實地盤點的方法，即每月末對庫房進行全面實地清查，盤點存貨覆蓋率達100％，做到不漏盤、不錯盤。

2、資料整理。將盤點表全部收回，并加以匯總。計算盤點結果。報表中應計算出盤盈、盤虧數量。根據盤點結果找出問題點并提出改善對策。財務部會計每年參與不少于兩次的實地盤點并做好記錄。對于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應分清責任及時向企業財務部作出書面請示，得到批復后按規定進行賬務處理。倉庫負責人根據批準處理的盤點報表進行調賬，以實現賬物一致。材料、包裝物、低值易耗品等的盤虧或盤盈及毀損，除應由過失人賠償外，應作為當期費用處理。由于自然災害造成的損失，作為營業外支出處理。第七章 成本費用核算與管理辦法

7.1 總則

1、為了加強公司的成本、費用核算，提高公司經濟效益，根據《小企業會計準則》，嚴格遵守成本法的核算原則，結合公司實際情況，特制定本辦法。

2、本辦法適用于公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法結合各自公司實際情況制定成本核算與管理實施細則。

3、公司進行成本核算，開展成本預測，編制成本預算，考核成本水平，分析盈虧原因，挖掘潛力，提高公司經濟效益。7.2 成本核算的對象及要求

1、成本核算對象一般應在開工之前確定，一經確定就不得任意改變，更不能互相混淆、串戶。成本核算對象應結合項目的地點、用途、開發環境等因素，合理確定成本核算對象。

2、各成本項目的預算成本和實際成本的核算范圍，計算口徑必須一致。

3、下列開支不得列入成本

（一）為購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出。

（二）對外投資支出。

（三）沒收的財物、支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金及企業贊助、捐贈等支出。

（四）應在應付福利費中列支的費用。

（五）應在期間費用開支的費用。

（六）國家法律、法規規定以外的各種支出，國家規定不得列入成本、費用的其他支出。7.3 會計核算

1、公司財務部對成本核算對象進行日常的會計核算工作，建立成本賬目，依據《小企業會計制度》規定的核算辦法歸集分配成本費用，及時結轉。

2、成本的核算及會計科目的設置，參照《小企業會計制度》執行。

7.4 期間費用的核算

1、期間費用是指本期發生的、不能直接或間接歸入某種產品成本的、應直接計入當期損益的各項費用。包括管理費用、財務費用和營業費用（即銷售費用）。

（一）管理費用

1）管理費用，是指公司行政管理部門為管理組織經營活動而發生的各項費用，包括：公司經費（是指公司本部的費用支出，包括公司本部管理人員工資薪金、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷以及其他公司經費）、研究開發費（技術開發費）、社會保障性交款、勞動保護費、業務招待費、工會經費、職工教育經費、股東大會或董事會費、開辦費攤銷、礦產資源補償費、壞帳損失、提取的存貨跌價準備、印花稅等稅金、消防費、排污費、綠化費和法律、財務、資料處理及會計事務方面的成本（咨詢費、訴訟費、聘請中介機構費、商標注冊費等），以及其他管理費。

2）相關費用（計提、列支）的標準：

（1）職工福利費按工資總額的14%計提；工會經費按工資總額的2%計提；職工教育經費按工資總額的1.5%計提。

（2）社會保障性繳款包括公司按規定向有關機構繳納的職工養老保險、醫療保險、工傷保險、生育保險及失業保險，分別按公司上 職工工資總額的20%、10%、0.4%、0.8%、1.5%計提繳納；

（3）業務招待費據實列入管理費用的限額為：全年營業收入在1500萬元以下的，不超過年營業收入的5‰；全年營業收入超過1500萬元（含1500萬元）但不足5000萬元的，不超過該部分營業收入的3‰；全年營業收入超過5000萬元（含5000萬元）但不足一億元的，不超過該部分營業收入的2‰；全年營業收入超過一億元（含一億元）的，不超過該部分營業收入的1‰。

（二）財務費用

財務費用是指公司為籌集經營性資金而發生的各項費用，包括公司經營期間發生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續費以及公司籌資中發生的其他財務費用等。

（三）營業費用

營業費用是指公司在銷售產品或提供勞務等過程中發生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用。包括應由公司負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續費、銷售服務費；開發產品銷售前發生的改裝修復費、產品看護費、水電費、采暖費等；專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗費和其他經費等。

第八章 會計人員職業道德規范

為了對會計人員強化道德約束，防止和杜絕會計人員在工作中出現不道德行為，提高會計人員的職業道德水平，參照財政部頒發的《會計基礎工作規范》的具體規定，特制定以下會計人員職業道德規范：

一、敬業愛崗。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，使 自己的知識和技能適應所從事工作的要求。

二、熟悉法規。會計人員應當熟悉財經法律，法規和國家統一會計制度。

三、依法辦事。會計人員應當按照會計法律，法規,規章規定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

四、客觀公正。會計人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正。

五、搞好服務。會計人員應當熟悉本公司的業務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善公司內部管理，提高經濟效益服務。

六、保守秘密。會計人員應當保守本公司的商業秘密，除法律規定和領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

第九章 財務內部牽制制度

財務內部牽制制度，是為維護公司財產安全而進行的控制。為了便于會計人員分工協作完成會計工作的任務，要求處理任何一項經濟業務都必須由二人或二人以上分工負責，并進行必要的稽核、檢查，防止發生各種差錯和舞弊，以起到相互制約的作用。

1、明確會計人員職責，實行錢、賬分管。分工明確，不相容崗位相對分離。

2、出納員專職承辦現金和銀行業務。不得超越職責權限兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務的登記工作。

3、各類收款的發票、收據由專人負責辦理印制、購買、登記、發放、注銷手續。用后的存根交回注銷，統一歸檔保管。

4、出納員負責保管空白支票及簽發。簽發支票后，經負責印章專管人員審核蓋章。

5、會計人員配備實行回避制度。

6、主管會計或財務部經理不定期核對抽查現金日記賬和庫存現金，每月核對銀行對賬單、銀行日記賬和銀行存款余額調節表，并做出抽查、檢察記錄；定期審核會計憑證、會計賬簿、會計報表

第十章 會計檔案管理制度

10.1 總則

為保證公司的會計檔案保存完整，依據《中華人民共和國會計法》及財政部頒發的《會計基礎工作規范》的有關規定，結合公司實際情況，特制定本辦法。10.2 會計檔案的概念及范圍

1、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表以及其他會計資料等會計核算的專業材料，它是記錄和反映經濟業務的重要歷史資料和證據。

2、會計檔案的范圍一般包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個部分。實行電算化核算存貯在磁性介質上的會計數據、程序文件等會計資料也應視為公司的會計檔案一并管理。

10.3 會計檔案的裝訂

1、會計終了后，對會計資料進行整理立卷。按憑證、賬簿、財務報告、其他資料進行分類。

（一）憑證包括：原始憑證、記賬憑證。

（二）賬簿包括：總分類賬、明細分類賬、銀行存款賬、現金日記賬、固定資產清單簿及其他輔助賬。

（三）財務報告包括：月度、報表及報表說明、分析；中介公司出具的審計報告、評估報告；向上級主管、工商、稅務、統計等部門報送的報表。

（四）其他資料包括：銀行對賬單及銀行存款余額調節表、支票登記本、財務部負責存檔的合同（協議）、工資及人員費用資料、會計工作交接簿、會計檔案借用登記簿等。

2、會計憑證一般每月裝訂一次。

（一）裝訂前將記賬憑證按編號順序排列，檢查憑證有無缺號，附件是否齊全。

（二）摘除憑證上的金屬物，將憑證及附件折疊成記賬憑證的大小。

（三）記賬憑證上有關人員的印章加蓋齊全。

（四）裝訂憑證厚度在2厘米左右，裝訂規格一致，保證裝訂牢固、美觀。

（五）裝訂好的憑證在封面上注明、月份、本月冊數、憑證起止號等信息。

3、會計賬簿在會計結賬后進行裝訂。

（一）會計結賬后，將財務軟件中的賬簿按統一的格式打印出來。

（二）總分類賬、現金日記賬、銀行存款賬、明細賬分別裝訂成冊，總分類賬和明細賬按會計科目的編號順序排列。

（三）裝訂好的賬簿封面上注明、賬簿名稱。

（四）固定資產按編號順序打印出清單，要求清單中列明固定資 產名稱、使用部門、原值、累計折舊金額、凈值、剩余使用年限等信息，單獨裝訂成冊，封面注明。

4、財務報告在年終決算及財務分析報告報出后進行裝訂。會計報表、公司內部財務報表分別裝訂。

（一）會計報表為：資產負債表、損益表、現金流量表，按1－12月順序排列裝訂成冊。

（二）公司內部財務報表裝訂順序為：報表封面、報表編制說明（分析）、內部報表，按1－12月排列裝訂。

（三）預算及說明、決算及財務分析單獨裝訂成冊。

（四）中介公司出具的審計報告、評估報告按出具報告的時間先后順序編號歸檔。

（五）向上級主管、工商、稅務、統計等部門報出的報表按報出的時間順序排列裝訂成冊。

（六）其他會計資料按文書檔案的要求進行歸檔、裝訂。10.4 會計檔案的保管

1、會計檔案由財務部設專人保管，編制檔案目錄，隨檔保存。出納員不得兼管會計檔案。

2、公司的會計檔案不得借出，如遇特殊情況須攜帶出公司，須經財務部經理批準，辦理登記手續，公司派員跟隨不得少于二人，且其中有財務部人員。

3、公司的會計檔案向會計師事務所等有關機構提供查閱、復制等情況時須經財務部經理批準，并辦理登記手續。

4、會計檔案必須妥善保管，做到“四防”：防火、防盜、防蟲、防腐。

5、會計檔案的保管期限分為永久性和定期性兩種。決算及 財務分析、會計檔案保管清冊和銷毀清冊為永久性保管。現金日記賬和銀行存款帳保管25年；會計憑證、會計賬簿及會計移交清冊保管15年；其他各種會計資料保管5年。

會計檔案的保管期限自會計資料所屬的會計終了后的第一天算起。

10.5 會計檔案的銷毀

1、將保管期滿可以進行銷毀的會計檔案編制銷毀清冊，清冊中列明會計檔案的名稱、所屬，冊數、應保管年限、已保管年限、銷毀時間。

2、總經理在銷毀清冊上簽署意見并上報公司董事會批準。

3、銷毀會計檔案時由行政人事部和財務部共同派員監銷。銷毀之前，監銷人按照銷毀清冊清點核對會計檔案；銷毀之后，監銷人在銷毀清冊上簽字蓋單，并將監銷情況報總經理。

4、保管期滿，但未結清的債權債務的會計資料（包括原始憑證、相關協議、合同等）不得銷毀，應抽出單獨裝訂成冊，保管至未了事宜清結后為止。單獨建冊的會計檔案在檔案保管清冊和銷毀清冊上予以注明。

5、公司對采用電腦進行會計核算的磁性介質，磁盤、光盤等必須妥善保管。盤面上要寫明存儲內容、、單位名稱等。，由財務部妥善保管，不得外借使用。

6、公司因撤銷、解散或其他原因而終止的。在終止和辦理注銷登記手續之前形成的會計檔案，由投資方代管，法律、行政法規另有規定的從其規定。

第五篇：建筑公司財務管理制度.方案

財務管理制度

為加強管理，嚴格財務開支手續，規避風險，促使管理制度化、程序化、特制訂本制度。

第一章 財務開支管理

一

項目部收到業主撥款后，由項目部經理向建筑公司經理報告，出納報告財務科長。項目部經理組織書記、總工、財務、技術、計劃、物資、辦公室等負責人制訂財務開支大計劃，并報建筑公司經理簽字批準。財務按以下順序進行開支。

1、計劃工程進度用材料款。

2、計劃工程進度用機械設備租賃費。

3、施工隊的工資。

4、項目部管理人員的工資。

二、項目部財務開支程序

項目部的財務開支在大計劃內執行，由項目部經理、書記（副經理）、項目部總工簽字批復后執行。財務科長后期補充完善財務手續。

1、材料款

按照項目部制訂的大計劃，物資科填好支付單，并向對方索要發票、收據，辦理好項目部簽字手續，領著客戶到財務科開具支票。

2、機械設備租賃費

按照項目部制訂的大計劃，由物資設備科填好支付單，并向對方索要發票、收據，辦理好項目部的簽字手續，領著客戶到財務科開具支票。

3、施工隊工資

每月底，項目部組織相關業務科室到現場進行驗工計價和材料盤點，計劃科根據現場工程師和總工出具的工程量清單進行計價。工程量清單必須附在驗工計價表后面。并為施工隊作好工資發放表。由辦公室、現場工程師、財務到工地監督發放工資。

4、備用金

備用金實行定額制度。業務員2000元，小車司機

3000元，借支一次，報銷一次，清理備用金一次，做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。

食堂管理員按照項目部的人數每人每天10元，每10天借支一次，月底報銷。

5、項目部管理人員的工資由建筑公司統一造表，財務審核，建筑公司經理簽字批復，統一發放。

三、財務印鑒、網銀u盾、空白支票的管理

財務印鑒必須要分開保管。財務公章和空白票據由出納保管，私人印鑒由項目部經理保管。

網銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項目部計劃科主管保管，授權功能u盾由項目部經理保管。

空白支票的管理，業務員出門辦理業務需使用空白支票的，先請示項目部經理，由項目部經理授權出納辦理。出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業務員歸隊后24小時內必須要到財務科補辦財務手續。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領用人必須立即報財務科采取補救措施，并向項目部經理和財務科寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。

第二章 報銷管理

1、報銷的簽字批復

所有項目部的報銷單據由項目部經理、書記（副經理）、項目部總工簽字，以建筑公司經理的簽字為最終批復，財務科按照建筑公司經理的批復給予報銷。財務科長后期補充完善財務手續。

2、報銷時間規定

所有發生的間接費用開支報銷時間為一個月，超過一個月后財務不再受理。

3、貼發票

貼發票一律用A4白紙，從右往左，從下往上粘貼發票。

4、差旅費

職工差旅費一律憑出差報告報銷。出租車票原則上不予報銷，由辦公室或者項目部領導安排乘坐出租車的，出租車票由辦公室或項目部領導在發票后面簽字方可報銷。職工休假差旅費執行公司制度。

5、招待費

業務招待僅限于招待與本項目部有關的單位及個人。業務招待費的報銷僅限于項目部各科室主管以上人員。

6、辦公費

辦公用品由項目部經理安排，辦公室統一購買，由 工程部點數量，發放到職工手中后，領用人簽字，由辦公室作好臺賬登記。

7、小車費用

小車司機發生的所有費用均由辦公室核實。小車司機的加油票由辦公室按照路程公里數判斷是否超標。小車修理費用，憑修理廠家打印的修理清單和發票，據實報銷。

8、通訊費

手機話費按照項目部制訂的標準統一發放。

9、取暖費

按照公司的標準，年終統一造表發放。

第三章 各科室的相關職責

1、工程部

每月底組織相關科室和業務員到工地現場驗工計價、盤點材料。向計劃科開具施工隊完成的工程量清單，并根據物資科的發料數量與計劃用料數量進行對比，為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷，并開具扣款單據交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進行工程量核對。

2、計劃科

每月底對施工隊、租賃的機械設備費用進行驗工計價，完善項目部內部簽字手續后交財務科記賬。每一次業主批復的結算單交財務科入賬。作好驗工計價的臺賬登記。完善施工隊撥款的手續，填制支付單，計劃科負責審核施工隊工資表。與財務科進行驗工計價、撥款事項核對。

3、物資科

物資科在每一筆業務發生后，把點驗入庫單和發票粘貼一起，完善報銷手續后交給財務科入賬。如果當時對方沒有開具發票，物資科把點驗入庫單交財務科記賬。月底根據施工隊當月的進、出庫數據，進行盤點，根據盤點的實際情況，編制一份材料消耗報表交財務科入賬。完善材料款開支的財務手續，填制支付單，并作好臺賬登記。與財務科進行材料入庫、出庫、消耗、客戶的債務進行核對。負責填制物資日報表。

4、勞資員

每月底，依據考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務科入賬

5、財務科

財務科長，作為公司委派的財務主管，完成公司的上交款；巡回檢查、監督各項目部的財務開支、財務報銷等相關的各種業務，完善財務手續，提高會計基礎工作，負責檢查、監督計劃科、物資科的臺賬；負責經濟活動分析；向建筑公司經理和項目部經理提供項目部經營狀況和債權、債務數據；牽頭責任成本核算；負責與公司歸口業務部門聯系、溝通。

項目部出納，作好資金的管理，空白票據的管理，財務印鑒的管理，網銀u盾的管理。并辦理財務收支手續，稅務手續。及時登記現金、銀行存款日記賬，做到日清月結。并及時與會計對賬。并負責與稅務局聯系，繳納營業稅、印花稅、個稅等各種稅款。負責填制資金日報表。

會計，負責記錄會計賬，編制報表。并與各業務科室核對臺賬，為領導提供各種財務數據。負責與項目部的各科室聯系、溝通。

第四章

獎懲措施

為保障項目管理的順利進行，保障財務工作順利、及時地完成，特制訂本措施。各科室的平時表現，作為年終評比重要的事實依據。

1、項目部所有人員報銷不及時的，超過一個月不報銷的，財務科不再給予報銷，費用自己負擔。

2、辦公室對電腦、打印機、復印機、空調、冰箱（柜）、辦公桌、床鋪等大件沒有登記，或者登記遺漏的，罰責任人200元。

3、計劃科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。(1)不能及時把業主驗工計價表送交財務科(2)不能及時施工隊的驗工計價表送交財務科

(3)不登記臺賬，或者臺賬工程量與工程部核對不上，造成給施工隊多計價、少計價，經項目部經理、總工核實錯誤在計劃科的。

4、物資科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。(1)采購材料，點驗入庫單報銷不及時的(2)月底不作材料消耗報表或者不及時的(3)不登記臺賬，或者臺賬登記錯誤的

(4)遺漏發票，經財務科提醒又不向客戶索要發票的

５、勞資員月底不及時給財務科送交工資統計表，罰款200元/每月。

６、項目部出納，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。(1)不及時登記出納賬本，沒有做到日清月結的

(2)經盤點現金庫存，銀行賬戶，與賬面不符，經核實挪用單位資金的，除了交回挪用資金外，同時上報公司財務部。

(3)單據保管不當，造成單據遺失的。

(4)空白票據、銀行印鑒、網銀u盾保管不當，給單位造成損失的，除了及時彌補單位損失外，同時上報公司財務部。

(5)合同保管不規范，收集合同不全，合同沒有登記編號。

7、會計，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。(1)收到出納交來的單據，當月不登記會計賬的(2)不與出納核對資金賬的

(3)不與計劃科核對業主、施工隊的往來賬的

(4)不與物資科核對材料入庫、出庫、消耗報表的，不與物資科核對客戶的債務

(5)合同保管不規范，收集合同不全，合同沒有登記編號。

建筑企業會計科目

建筑施工企業有一定的特殊性，與廣大生產型企業有很大的區別。特別是在成本核算和收入的確認上，和產品銷售企業有很大的不同。

(一)工程施工

相當于生產企業的“生產成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。

1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本

在合同成本下，設置以下明細科目

(1)人工費(項目/部門核算)

(2)材料費(項目/部門核算)

(3)機械使用費(項目/部門核算)

(4)其他直接費(項目/部門核算)

(5)分包成本(項目/部門核算)

(6)間接費用

間接費用下設下列明細科目

管理人員工資(項目/部門核算)

職工福利費(項目/部門核算)

固定資產使用費(項目/部門核算)

低值易耗品攤銷(項目/部門核算)

辦公費(項目/部門核算)

差旅費(項目/部門核算)

財產保險費(項目/部門核算)

工程保修費(項目/部門核算)

排污費(項目/部門核算)

勞動保護費(項目/部門核算)

檢驗試驗費(項目/部門核算)

外單位管理費(項目/部門核算)

材料整理及零星運費(項目/部門核算)

材料物資盤虧及毀損(項目/部門核算)

取暖費(項目/部門核算)

其他費用(項目/部門核算)

2、工程施工-毛利，核算工程毛利

具體的設置根據企業需要選擇，不一定非要設置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設置。

(二)機械作業

該科目主要是針對建筑企業有單獨的設備管理部門為各項目提供設備發生的費用及內部結算的臺班的核算。相當于制造待業的“輔助生產成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設備設置單機核算，準確核算每臺大型或者主要設備每個臺班的耗用成本。

通常情況下，應當設置以下明細科目：

工資及附加(部門/設備核算)

燃料及動力(部門/設備核算)

折舊費(部門/設備核算)

配件及修理費(部門/設備核算)

間接費用(部門/設備核算)

(三)應收賬款

1、應收工程款(往來單位核算)核算根據工程進度報表或者結算的應收賬款

2、應收銷貨款(往來單位核算)核算施工企業應收產品銷售貨款

3、應收質保金(往來單位核算)根據合同及結算業主暫扣的工程質保金，最好設置有到期日。

(四)應付賬款

1、應付購貨款(往來單位核算)核算應付購貨款、設備款等。

2、應付分包款(往來單位核算)核算應付分包工程款

3、暫估應付款(往來單位核算)核算暫估入賬的款項(包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬)。

4、應付質保金(往來單位核算)核算應付分包單位的質保金，最好設置有到期日。

(五)工程結算(往來單位/項目核算)

核算根據業主進度報表簽證資料或者工程結算的款項。

(六)主營業務收入(手工賬可不用以下明細科目，只需按項目設置明細科目即可)

1、目標成本

目標成本下設置以下明細科目

(1)人工費(項目/部門核算)

(2)材料費(項目/部門核算)

(3)機械使用費(項目/部門核算)

(4)其他直接費(項目/部門核算)

(5)間接費用(項目/部門核算)

2、稅金(項目/部門核算)

3、勞動保護費(項目/部門核算)

4、公司管理費(項目/部門核算)

5、公司利潤(項目/部門核算)