第一篇：公司財務

一、名詞解

．現金流量：現金流量是企業在一定時期內的經營過程或一項投資項目的資金投入與收回過程中所發生的現金流出與流入。

風險報酬率：所謂的風險報酬率即為投資者因承擔風險而獲得的超過時間價值率的那部分額外報酬率，即風險報酬與原投資額的比率。

融資租賃：是由租賃公司按照租賃企業的要求融資購買設備，并在契約或合同規定的較長期限內提供給承租企業使用的信用性業務，它是現代租賃業務的主要類型。

現金的持有成本：是指公司因保留一定現金余額而增加的管理費用及喪失的再投資收益，包括持有現金的機會成本和管理成本兩部分

股份公司：是依法設立，其全部股本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔責任，公司以其全部資產對公司的憤務承擔責任的企業法人。

第二篇：公司財務管理制度最新范本

公司財務管理制度

全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過五天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；持已批“借款單”至財務處領款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

財務部崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表；

3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章；

5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票；

6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；

7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行；

8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳；

9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；

10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；

11、負責裝訂、管理會計檔案；

12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等；

13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款；

14、按照各工程預算進行工程成本的控制；

15、每月末及時督促各項目部報帳；

16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳；

17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款；

18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核；

19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案； 20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益；

21、參與業務項目、采購部與材料供應商的結算；

22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議；

23、完成領導布置的其他工作。

財 務 基 礎 工 作 規 范

財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據

1、票據的種類：(1)外部取得的原始發票;(2)公司自制的差旅費報銷單;(3)公司自制的支出證明單。

2、票據的報銷要求：

(1)外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(例如：香格里拉大酒店（深圳福田）有限公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

附 則

本規定由總經理辦公會負責解釋。本規定自發布之日起生效。

第三篇：公司財務會計制度(最新)

序

為規范公司法人治理結構，有效防范經營風險，促進公司經濟及各項事業持續、穩步、快速發展，進一步健全公司各項管理制度和規范公司各項會議決策的內容和程序，根據《公司法》、特制定本工作。

財 務 會 計

第一條 公司應當依照法律、行政法規和國務院財政主管部門的規定建立本公司的財務、會計制度。

第二條 公司應當在每一會計終了時制作財務會計報告，并依法經審查驗證。

財務會計報告應當包括下列財務會計報表及附屬明細表：

1.資產負債表； 2.損益表；

3.債權債務明細表； 4.費用明細表；

第三條 公司應當每月3號前將財務會計報告送交董事長。第四條 公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的10％列入公司法定公積金，公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上的，可不再提取。

公司的法定公積金不足以彌補上一公司虧損的，在依照前款規定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。

公司在從稅后利潤中提取法定公積金后，可以由董事會決定提取任意公積金和公益金。

公司彌補虧損和提取公積金后所余利潤，按照股東的出資比例分配。

董事會違反前款規定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，必須將違反規定分配的利潤退還公司。

第五條 公司的公積金用于彌補公司的虧損，擴大公司生產經營或者轉為增加公司資本。

第六條 公司提取的法定公益金用于本公司職工的集體福利。

第七條 公司除法定的會計賬冊外，不得另立會計賬冊。對公司資產，不得以任何個人名義開立賬戶存儲。

公司財務制度“十不準”

為了認真貫徹總公司各項制度，規范企業經營行為，防范違法違紀案件發生，規避資金風險，特制定此“不準”。

1、不準私自開立銀行帳戶，違反規定擅自為他人提供使用帳戶；

2、不準將單位現金收入以個人儲蓄方式存入銀行；

3、不準帳外保管現金、帳外保留公款等私設“小金庫”行為；

4、不準拆借資金或轉移資金，授意部門隱匿問題；

5、不準從事購買股票、國債、企業債券、國債回購、委托管理資金、期貨交易等高風險行為；

6、不準擅自對外借款、對外投資、對外擔保、抵押。

7、不準違反決策規則和程序，辦理支付業務；

8、不準違反規定支付大額資金；

9、不準拆分或采取變相手段，規避授權外資金；

10、不準辦理實行聯簽而未聯簽的業務和上一級部門或領導未予授權的業務；

凡違反上述禁令的責任者，初犯者，給予批評；再犯者，調離工作崗位，對造成經濟損失予以賠償，直至追糾法律責任。

財務管理規定（試行）

第一章

總則

第一條

為了適應社會主義市場經濟發展和現代化企業管理的客觀要求，規范公司財務行為，保證會計信息質量的真實、完整。加強財務管理、財務監督和經濟核算，提高經濟效益，維護投資者和債權人的合法權益，是制定本辦法的目的。

第二條

根據《中華人民共和國會計法》、《商品流通企業財務制度》、《企業會計準則》、《內部會計控制規范――基本規范（試行）、及公司章程規定等是制定本制度的依據。

第三條本制度適用于公司及所屬的實際控制權的分公司。第四條 本制度由XXXXXXXX制定，由XXXXXXXX予以更正或補充。本制度經公司董事會審議決定后開始執行。

第五條 財務部崗位本著分工、協作、互相制約的原則進行設置。和會計檔案的保管工作，要做到“錢帳分開，印鑒分管”。

每月２5日為會計軋帳日，當月發生的經濟業務應全部納入當月核算，不得故意不入帳。每月30日報送會計報表，會計報表應指標齊全、數字真實、核算準確、報送及時。

第二章 固定資產的管理

第一條 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、儀表設備、器具工具、以及單位價值在2000元以上并且使用期限超過兩年的物品等列入固定資產管理。

固定資產劃分為：

一、房屋.建筑物；

二、交通工具；

三、辦公設備.機器設備；

四、其他；

第二條 固定資產使用、保管、保養、維修等工作。實行“誰使用、誰保管、誰維護、誰承擔費用”的管理責任制。

第三條 公司財務部負責固定資產的帳務管理，辦理固定資產的增減、調撥、折舊、清理、報廢等手續，設置固定資產總帳、分類使用單位的明細帳和固定資產卡片。

固定資產卡片由總公司財務部保留，固定資產卡片應登記固定資產的完整資料（包括固定資產的保管使用單位、購建年限、產地、規格、型號、原值、折舊率、當年折舊、累計折舊、凈值、大修理、技改等）。固定資產卡片隨同實物一起轉移。

公司內部固定資產的轉移應經總公司財務部辦理調動手續，各分公司一律不得自行調動。

定期由公司財務部會同各分公司清查盤點固定資產，核對固定資產卡片，必須做到帳帳、帳卡、卡物三相符。第四條 固定資產折舊方法采用直線法，分類計提折舊。生產加工經營使用的固定資產可以采用工作量法。

具體計算方法如下：

年折舊率＝【（1-預計凈殘值率）/固定資產折舊年限】×100％

或年折舊額＝【固定資產原值（1-預計凈殘值率）/生產產量】×100％

固定資產折舊按月計提，計入當期生產成本或經營費用，新增固定資產從開始使用次月起計提折舊，本月內減少的固定資產當月仍計提折舊。

第五條

公司于每年決算前，對固定資產進行一次全面盤點清查。負責固定資產管理的職能部門、分公司工作人員應積極配合。

對盤盈、盤虧、報廢的固定資產必須嚴格審查，由各分公司寫出書面報告報項目辦，由項目辦簽署意見，由公司會義審議或董事會審批，報公司財務部，由財務部于決算前處理完畢。

固定資產的出售、報廢等清理收入處理權在公司財務部。分公司不得留用。

第三章 流動資產管理

第一節資金籌集及管理

第一條 資金籌集：公司資金籌集方式包括資本金籌集和負債籌集兩種。

一.資本金籌集：公司股東入股金作為公司實收資本，股金不得隨意增減或抵沖，股金可內部轉讓，轉讓須得其他股東同意，如不同意，不同意者應購買，否則視為同意轉讓。

二、公司代銷他人商品，須經得總公司主管領導同意，并簽定協議，或有業務部門提供的驗收證明及其它能夠證明與供應商有關聯交易的證明，方可做為支付貨款的憑據。代銷商品的協議或合同按公司合同管理，公司須將協議或合同交由總公司管理合同的部門和財務執行部門，否則，按無合同執行，不予付款。

代銷商品的付款須納入公司的預算中，不做資金使用計劃安排的，財務部門付款不予考慮。

三、公司實行資金預算、授權審批制度。資金使用,由各部門負責人提出計劃，經部門經理審核并報總經理批準,財務部根據年初預算予以執行。

無預算或超資金預算，財務部門不予執行。

大額項目購置計劃的資金及預算外資金的使用須經董事會批準。

對意外情況的緊急發生需支付資金的，必須經部門領導提出計劃，報經公司集體決定并簽字，執行部門方可辦理。

第四條 各公司應建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確經辦人的職責、權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。公司各部門不得一人辦理貨幣資金業務的全過程。

第二節 貨幣資金管理

第五條 各公司在實行全面預算管理的基礎上制定資金預算。根據經營情況制定經營資金預算、資本支出預算。公司資金預算經董事會批準后，財務部門方可執行。

貨幣資金由公司財務部集中統一管理。資金使用必須經過董事會授權批準。

第六條 現金管理。現金收支嚴格執行國家《現金管理條例》的規定，除符合規定的現金使用現金外，一律采用銀行轉帳結算方式。每天庫存現金不得超過500元，超過部分當天必須存入銀行。嚴禁坐支現金。對銀行余額調節表中的未達帳項應當月查明原因及時處理，保證帳帳、帳實相符。

第七條 每天收入必須入賬，不得將公款私存或保留帳外公款以及私設小金庫。支付應付賬款必須按合同或結算票據，財務部門依據預算辦理結算手續。

第八條 除出差、購物等經公司領導同意的借款外，個人一般不予借用公款。出差購物等借款也應在公事完畢后結算清楚，及時退回余款。超期不還者，從本人當月發放的收入中扣除，止至全額收回，并對超期不歸還借款加收滯納金。

出差、探親回公司報銷，必須經本公司或部門的公辦室領導、分管領導、公司領導簽字。

第九條 因結算付款的需要，部門或個人領取空白支票，應先填寫“支票領用單”，經公司（部門）經理、財務總監簽字后，財務部才予辦理。辦理空白支票應在三天內交回支票存根辦理核銷。出納人員應做好領用空白支票的登記核銷記錄，未辦核銷手續的不予再領。領用空白支票的人員應妥善保管好空白支票，不可丟失，不可抵押，因丟失抵押等原因造成的經濟損失由領用經手人負責賠償。

第十條 經公司同意借出的款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用借出的貨幣資金。嚴禁單位領導人、會計人員或其它職能科室人員未經授權經手收取現金。

第十一條 各公司應遵守公司結算紀律，定期與財務部核對資金往來結算帳目。財務部門應定期和不定期地進行現金盤點，確保現金帳面余額與實際庫存相符。

嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

第三節 結算資金的管理

第十二條

應收賬款、預付賬款和其它應收款等結算資金是企業的債權，應加強管理，定期清理回收，以加速資金周轉，防止因長期掛帳而造成的壞帳損失。

應收賬款、預付賬款和其它應收款等結算資金應按單位和個人設立明細賬戶，發生經濟業務應及時登記，帳簿記錄應能準確反映業務內容、時間、金額和經辦人，月底結出余額，并列出分戶清單與總分類帳核對相符。經常地及時地催收，每年至少二次必須與對方核對余額，要保證帳帳相符。第十三條 因債務人死亡、破產以其遺產或清算財務不足以清償債條的債權損失，以及因長期掛帳（三年以上）而債務人確實無力償還債務的債權損失，可作為壞帳損失處理。

公司發生壞帳損失，應按每筆壞帳填報“壞帳損失審批表”，詳細列明發生壞帳損失的單位（或個人）名稱、時間、金額及原因，并附有債務人的死亡證明、破產清算的法律文件、會計師事務所的審計報告等有關的證明文件，報公司財務部經董事會批準后，方可作壞帳損失處理。

對因長期掛帳（三年以上）而債務人確實無法償還的壞帳損失，不因已作帳務處理而債權滅失，應設備查簿登記作“帳銷案存”處理，繼續追收。

財務人員或經辦人員對應收賬款、預付賬款、其它應收款等債權因催收不力或貽誤時機而造成的壞帳損失，要承擔經濟責任，因瀆職而造成重大經濟損失的直至追究刑事責任。

第十四條 應收賬款雖是一種經營性的信用債權，但應以“錢貨兩清”為基本經營原則，一般不予賒銷。對信用好交易量大長期往來的客戶，在保證本公司經濟效益的前提下可以賒銷，但應先簽訂經濟合同。

根據《企業會計準則》，應收賬款、其他應收款實行“壞帳備抵法”，年末按應收賬款、其他應收款的帳令，計提壞帳準備金。年中發生的壞帳損失，應先用壞帳準備金沖抵，不足部分列入管理費用，年末在按應收賬款的年終余額和規定比例計提。

對失職和擅自決定而造成的壞帳損失，責任人要負賠償責任。

第十五條 預付賬款是為保證購貨等經濟合同的正常履行而預付給供貨單位或個人的定金，經濟合同的合法性和可履行性是預付賬款的基礎，因此，在簽訂經濟合同時，應嚴格審查和充分了解對方的資信情況，并報董事會批準。

預付款在合同履行完畢后，應結算清楚，不保留余額。財務會計應經常檢查合同執行情況，督促及時結算，不得長期掛帳。

對未充分了解對方資信情況盲目簽訂合同而造成的經濟損失，由責任人負責賠償30％；因收受禮品禮金等行為而造成的經濟損失由責任人全部賠償。

第四章 存貨的管理

第一條

存貨包括

一、庫存材料：

1、原材料（原料及主要材料、修理用材料及零件、燃料及油料、其他材料）；

2、包裝物；

3、物料用品（服務業專用）；

4、低值易耗品；

二、委托加工材料；

三、庫存商品；

四、其他商品（受托代銷商品）；

五、在途材料（在途商品）；

六、分期收款分出商品；

七、在產品；

八、產成品、九、其他 第二條 購入材料、包裝物、物料用品、低值易耗品等存貨按實際成本計價，即按照購入時的買價，加上運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的加工、整理、挑選費用和繳納的稅金等。

購入上述等存貨的運雜費應在發生時直接計入購入該批存貨的實際成本中，因運雜費結算不及時或直接劃分不清等原因而無法直接計入的，可采取先按固定比率計入，年末在調整為實際成本，如差額過大，應注意已銷與庫存的調整比率要適當。

購入的存貨應取得合法合規的增值稅或普通發票，購貨時支付的商品進項稅額不包括在存貨的實際成本中，應單獨在應付稅金科目核算。

第三條 存貨實行加權平均法。包括價值核算和實物進出都實行加權平均法。以避免市場價格變動及長期庫存形成的損失。

第四條 物資采購實行責任制。采購人員應充分了解和掌握市場行情，多渠道、多層次、多方位的對比，從信用好、貨源足、價格低、質量高的廠商處采購價廉物美、適銷對路的商品，以提高存貨周轉率，加速資金周轉。

在驗收采購人員購入商品時，采購人員應在驗收單上簽字，購入質資價高、大量積壓、過期報損等損失，由責任人賠償全部損失。造成重大損失的，直至追究刑事責任。第五條 實行保管責任制。保管員負責在庫商品的驗收、保管、發放等工作。商品入庫要驗收，出庫要有出庫單，保管員必須建立商品保管帳，按商品分類、分規格、分型號、分庫房進行登記，做到日清月結，每個季度盤庫核對一次，發現問題及時上報請示處理，保證帳帳、帳實相符。

保管員在登記商品保管帳時，要注意商品的保質期，同一品種商品必須先發保質期先到期的，防止超過保質期變質報損。三個月內將到保質期的商品，保管員要提出“提請注意報告”，一個月內將到期的商品，要提出“緊爭處理報告”，提請本公司經理采取措施，并報資源部，公司總經理簽批積極處理。保管員未提出報告，造成商品過期變質報損的損失，保管員應負連帶責任。

保管員非經公司經理同意，不得以白條發貨。經公司經理同意發物的白條，應及時轉公司財務科補辦出庫單。保管員在驗收發放商品時都應嚴格計量。運輸途中發生的非正常損耗及驗收后發現產品內在質量問題，應立即報告公司經理處理。保管員未報告或未及時報告而造成的損失由保管員負責賠償。庫存商品的丟失、缺件、短少等非正常損耗，應由保管員負責賠償。

第六條 因市場價格變動或滯銷積壓的商品，主管銷售領導應及時提出推銷措施和削價意見，按授權年報程序，申請報批。

年終決算，應清倉盤庫，核對帳帳、帳實相符。盤點中發現的盤虧、毀損、過期、變質等問題，應查明原因，非責任損失要編制存貨損失明細表，詳細列明存貨損失的品名、規格、數量、金額、損失原因等。報財務部經董事會批準后，在經營費用中列支。責任損失由責任人負責賠償。

因遭受自然災害或失竊被盜等存貨的損失，已保險的部分，應依據保險條款向保險公司索賠。

第七條 未列入固定資產管理的工具、器具、家具、辦公設備、管理用具及勞保品等在用低值易耗品和工藝品、裝飾品等。其價值雖在帳面上已作攤銷，任何人不得私自占有。應建立在用低值易耗品明細表，對單位價值在50元以上使用時間一年以上的在用低值易耗品、工藝品及裝飾品，不論其來源（包括集體的獎品、禮品、捐贈或無償調撥的物品）都要進行登記管理。登記品名、使用時間、規格型號、原值、數量、存放地點及使用等資料，并應由使用保管人簽名蓋章，以示責任。年終應進行清查核對，發現丟失、毀損、報廢等情況，要查清原因，因保管使用人的責任，責任人要負責賠償。正常損耗而無法繼續使用的在用低值易耗品、工藝品或裝飾品，編報清冊，經公司經理批準后，方可在用低值易耗品明細帳上注銷。

第五章 成本費用的管理

第一條 成本費用是財務管理的重要內容，是企業加強內部管理，實行“增收節支”的主要環節。經營效益的提高，無非是增加收入降低支出的兩條途徑；增加收入要受市場的節制，企業在降低支出上有一定的主動性，各級管理人員應在這方面狠下工夫，通過科學預測、合理計劃、嚴格控制、加強監督、杜絕浪費等措施，以提高企業的經濟效益。

不得跨月結算成本，當月結轉的成本必須當月全部結轉。已發生尚未付款的應預提進成本，已付款但不應由本期承擔的應待攤進成本。當月的成本應與當月的銷售量、工作量、產成品、在產品等相對應。

期間費用應分清各種費用要素之間的界限。嚴格將非生產性開支擠進生產成本費用；嚴禁將業務招待費列入其它費用要素。

第二條 公司計提費用：

一、按工資總額計提的下列費用：

1、職工教育基金2％；

2、工會經費 2％；

3、社會保險統籌金20％；

4、女工生育保險費0.4％；

5、工傷保險費0.2％；

6、醫療保險費8%；

7、失業保險費2％；

（4—7項暫按此比率計提，上級調整比率按新比率執行）。

第三條 業務招待費是企業開展經營活動的一項開支，但必須從嚴控制，本著“必要、合理、節約”的原則，并應向職工代表大會報告。

業務招待費考核控制標準如下：

年經營凈收入（不含稅）1500萬元以下的按0.5％；1500萬元—5000萬元以下的按0.3％；5000萬元以上按0.1％。企業發生的與經營活動有關的業務招待費支持按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售額的3% 業務招待費實行統籌使用。

業務招待費應按規定程序辦理，業務發生時，先向業務主管部門填制“業務申請單”，經業務主管領導批準并簽字，方可業務繼續。業務完畢后，根據“業務申請單”和“發票單”及清單等，由審查并加蓋“業務招待費審核章”，報銷由業務主管部門將發票張貼在“報銷粘貼單”上，并填制完整的內容，支付時填制資金“聯簽單”，并按授權審批程序辦理支付業務。

業務招待費應設備查登記本，接受公司監事會的監督檢查。

小車車輛費用要加強管理，實行車公里考核，嚴禁公車私用。

第四條

各項費用都應取得合法的原始憑證，不可白條抵帳，由經辦人向公司經理簽字同意后，財務科方可入賬、不合法的原始憑證財務部可以拒絕的報銷退回原經辦人。不合理的開支財務部應向經辦人提出。

第五章 項目資金的管理

第一條 本公司內部新建、改擴建等工程項目，應嚴格按照基建程序辦事，先申報立項，進行科學的可行性研究論證，有資金保證、項目效益好、建設期短、資金回籠快的項目方可決策上馬，嚴格控制非生產性基建投資。

第二條、工程項目應由設計能力的單位進行設計，經招標，由具有相應建筑資質等級的建筑單位承擔施工，接受師建筑造價咨詢站和質監站門的監督。切實做到設計有概算、施工有預算、竣工有決策、進度有計劃、質量有監督、驗收有記載。

第三條、招標后，應與承建單位簽訂工程承包合同，公司財務按照合同和工程進度驗收單支付工程進度款，不得提前支付工程進度款和末到期的質保金。

第六章 利潤及利潤分配

第一條 公司取得凈利潤應當按規定進行分配。公司本年實現的凈利潤加上年初未分配利潤為可供分配利潤。第二條 公司董事會提出利潤分配方案，應將其列入報告的利潤分配表內。

第三條

本年實現凈利潤，按10％提取法定盈余公積，當法定盈余公積金達到注冊資本的50%時可不再提取；提取任意公積金由公司董事會或股東大會決定。

第四條 股利分配應由董事會同意下，采取現金股利或基本分配形式。

公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的10％列入公司法定公積金，公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上的，可不再提取。公司的法定公積金不足以彌補上一公司虧損的，在依照前款規定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。

公司在從稅后利潤中提取法定公積金后，可以由董事會決定提取任意公積金和公益金。

公司彌補虧損和提取公積金后所余利潤，按照股東的出資比例分配。

董事會違反前款規定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，必須將違反規定分配的利潤退還公司。

第五條 公司的公積金用于彌補公司的虧損，擴大公司生產經營或者轉為增加公司資本。

第六條 公司提取的法定公益金用于本公司職工的集體福利。

XXXXXXXX財務部

20XX年XX月XX日

第四篇：公司財務管理制度

公司財務管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條 財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。

第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須向投資者開具出資證明，并據此入帳。

第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條 應付帳款管理

應付帳款及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。

（一）計劃與請購

采購業務從計劃開始，包括需求計劃和采購計劃。需求部門一般根據生產經營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據該需求計劃歸類匯總平衡現有庫存物資后，統籌安排采購計劃，并按規定的權限和程序審批后執行。

請購是指企業生產經營部門根據采購計劃和實際需要，提出具體采購申請，避免.需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，導致采購物資過量或短缺，影響企業正常生產經營。

（二）選擇供應商

選擇供應商，也就是確定采購渠道。可以一次性選擇，也可以建立長期供貨渠道。

（三）訂立采購合同

采購合同是指企業根據采購需要、確定的供應商、采購方式、采購價格等情況與供應商簽訂的具有法律約束力的協議，該協議對雙方的權利、義務和違約責任等情況作出了明確規定。

（四）驗收

驗收是指企業對采購物資和勞務的檢驗接收，以確保其符合合同相關規定或產品質量要求，避免造成賬實不符、采購物資損失。

對驗收合格的物資，填制入庫憑證，登記實物賬，及時將入庫憑證傳遞給財會部門。對于不合格物資，采購部門依據檢驗結果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜

（五）付款

付款是指企業在對采購計劃、合同、相關單據憑證、審批程序等內容審核無誤后，按照采購合同規定及時向供應商辦理支付款項的過程。

（六）凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第四章 流動資產管理

第十七條

貨幣資金管理

貨幣資金業務是企業最常見、最基本的業務，也是風險最高、最容易出現問題的環節，任何一個企業必須建立貨幣資金管理制度。

（一）資金收付業務基本流程 1．資金收付需要以業務發生為基礎

資金收付，應該有根有據，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業務引起。２．授權部門審批

資金支付涉及企業經濟利益流出，應嚴格履行授權分級審批制度。不同責任人應該在自己授權范圍內，審核業務的真實性，金額的準確性，以及申請人提交票據或者證明的合法性，嚴格監督資金支付。

３．財務部門復核

財務部門收到經過企業授權部門審批簽字的相關憑證或證明后，應再次復核業務的真實性，金額的準確性，以及相關票據的齊備性，相關手續的合法性和完整性，并簽字認可。

４．收取資金或支付資金

收款方應該向對方提交相關業務發生的票據或者證明，收取資金；出納或資金管理部門在收款人簽字后，根據相關憑證支付資金。

（二）現金收款流程

1．業務部門填制內部現金收款單；

2．會計部門根據審核無誤的內部現金收款單填制對外收款收據或發票； 3．會計部門根據審核無誤的收款收據或發票填制收款記賬憑證；

4．現金出納員根據審核無誤的收款記賬憑證收取現金，與交款人核對、確認無誤后，由交款人在收款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據或發票交給交款人，同時在收款記賬憑證上加蓋“現金收訖”章。

（三）現金付款流程

1．業務部門（人員）填制現金支出審批單并提交收據或發票； 2．會計部門根據審核無誤的現金支出審批單和收據、發票填制現金付款記賬憑證；

3．現金出納員根據審核無誤的現金付款憑證及所附的現金支出審批單、收據或發票等原始憑證向業務人員支付現金，由領款人在現金付款憑證上簽字。

4．嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

（四）現金對帳流程 １．提取現金以備用； ２．收取現金或支付現金；

３．將收取的現金和未使用完的現金送交銀行出納員； ４．登記庫存現金日記賬； ５．盤點庫存現金； ６．與會計對賬；

７．制現金日報、現金周報、現金旬報、現金月報等。

（五）銀行對帳工作流程 １．提取現金以交銀行出納；

２．收取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款；

３．將現金出納員將來的收取的現金和未使用完的現金送存銀行； ４．登記銀行存款日記賬；

５．與銀行對賬單對賬，編制銀行存款調節表（這一點是實際工作中常見做法，但與不相容崗位分離制度不符）；

６．與會計對賬；

（六）現金的使用、保管與盤點制度

加強現金的使用范圍、庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行，并定期和不定期地進行現金盤點，確保賬實相符。

（七）銀行存款定期核對制度

安排專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并編制調節表，使賬面余額與銀行對賬單的余額一致。

（八）印鑒保管和使用制度

加強銀行預留印鑒的管理，實行印鑒分離，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續，嚴禁在任何空白支票上加蓋銀行帳戶印簽。

（九）票據保管和使用制度

加強與貨幣資金相關的票據管理，明確各種票據的購買、保管、領用、轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據遺失和被盜用。

（十）文件記錄管理制度

對貨幣資金的收支活動形成完整的文件記錄，并應做好保管工作。主要是各種授權審批文件、貨幣資金收支記錄、現金盤點記錄、銀行對賬單、銀行存款余額調節表等。

第十八條 應收帳款的管理

1．結合公司銷售政策，選擇恰當的結算方式，加快款項回收，提高資金的使用效率。2．銷售定價是指商品價格的確定、調整及相應審批。

3．與客戶訂立銷售合同，明確雙方權利和義務，以此作為開展銷售活動的基本依據。4．發貨是根據銷售合同的約定向客戶提供商品的環節。5．收款指企業經授權發貨后向客戶收取貨款的結算環節。收取的現金、銀行本票、匯票等應及時繳存銀行并登記入賬。防止由銷售人員直接收取款項，如必須由銷售人員收取的，應由財會部門加強監控。對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

6．加強賒銷管理

（1）需要賒銷的商品，應由信用管理部門按照客戶信用等級審核，并經具有相應權限的人員審批；（2）賒銷商品一般應取得客戶的書面確認，必要時，要求客戶辦理資產抵押、擔保等收款保證手續；（3）應完善應收款項管理制度，落實責任、嚴格考核、實行獎懲；

（4）銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存。

（5）銷售部門應定期與客戶對賬，并取得書面對賬憑證，財會部門負責辦理資金結算并監督款項回收。

（6）對于可能成為壞賬的應收賬款，按照權限范圍和審批程序進行審批。對確定發生的壞賬，在履行規定的審批程序后作出會計處理。核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外資金。

第十九條 存貨管理

生產部門領用原材料、輔料、燃料和零部件等用于生產加工、設備維護，必須開出的領用單。每月末必須對存貨盤點清查，要核對實物的數量，是否與相關記錄相符、賬實相符；關注實物的質量，是否有明顯的損壞。存貨因變質、毀損等進行的報廢處置。

第二十條 合同規范

訂立銷售合同前，應當指定專門人員與客戶進行業務洽談、磋商或談判，關注客戶信用狀況，明確銷售定價、結算方式、權利與義務條款等相關內容。銷售合同草案經審批同意后，應授權有關人員與客戶簽訂正式銷售合同。收到客戶簽字蓋章的銷售合同后，根據合同內容，在采購生產中進行安排，以保證合同的執行。記錄每個銷售合同對應的銷售訂單、發貨情況、銷售發票開具、應收賬款收款、銷售退回等情況。

第五章 固定資產管理

一、固定資產的標準

固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。

二、固定資產的分類

固定資產類別 折舊計提年限 凈殘值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2、機器設備 10 10%

3、運輸工具 10 10%

4、計算機設備 5 10%

5、辦公家具及設備 5 10%

三、固定資產的管理部門

根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

各具體管理部門應：

1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。

2、對固定資產進行統一分類編號

3、對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到組）

四、固定資產核算部門

1、財務部為公司固定資產的核算部門

2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳

3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理

4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

五、固定資產的購置

1、各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。

2、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”（格式后附2），報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

3、固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。

六、固定資產的轉移

1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯（格式后附4），送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯送交會計部門，第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。

2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。

3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理。

七、固定資產的出售

固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執行：

1、固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”（格式后附6）

2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。

3、固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。

4、財務部根據已經批準的出售申請表，開具發票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。

八、固定資產報廢

1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”（格式后附6），交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。

2、經批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。

3、財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。

九、固定資產編號

1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

1、房屋及建筑物 代碼為012、機器設備 代碼為023、運輸工具 代碼為034、計算機設備 代碼為045、辦公家具 代碼為05

如：財務部2006年7月購置一臺計算機，則編號為

JINTAK 04 7536 007 200607

資產大類 成本中心 順序號 購置年月

十、固定資產的清查

公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”（格式后附7），詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。

固定資產管理規定 第一章

總則

第一條

目的

為了加強對固定資產的管理，保證其合理使用，保護其完整，發揮固定資產的最大效能, 降低經營管理費用，盤活閑置的固定資產，特制定本規定。第二條

定義

本規定所稱固定資產是指單位價值超過1000元、使用期限超過1年且保持實物原狀的經營用有形資產，或者單位價值超過2000元、使用期限超過2年且保持實物原狀的管理用有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備和其他設備五大類。第三條

審批權限

所有固定資產的調撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤點報告必須由總部公司領導統一審批。第四條

計價方法

固定資產按實際成本計價（包括買價、運輸費、包裝費、安裝費、稅金、保險費等）。第五條

折舊管理

1、折舊方法：

固定資產折舊方法采用年限平均法。

2、在中國大陸注冊的公司固定資產的分類、使用年限、折舊率及預計凈殘值率：

資產類別

使用年限

年折舊率

月折舊率

預計凈殘值率

房屋及建筑物

3.84%

0.32%

4% 機器設

備

9.6%

0.8%

4%

運輸設備

19.2%

1.6%

4% 電子設備

19.2%

1.6%

4% 其他設備

19.2%

1.6%

4%

3、在中國香港注冊的公司固定資產的分類、使用年限和折舊率參照華潤集團財務會計制度執行。

第二章 日常管理

第六條

管理形式

固定資產實行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實物（實）分管原則；財務部管理固定資產明細分類帳，行政部管理固定資產電腦卡片，并共享固定資產管理系統資料庫；使用部門管理實物。第七條 各部管理職責

1、財務部職責：

負責對固定資產價值的確認、核算、付款的審核及對實物日常管理的監督和固定資產盤點的組織工作。

2、行政部職責：

負責固定資產的申購（不包括電子設備和店鋪開業前的固定資產），對固定資產實物管理的監督，包括固定資產卡片的建立、明確實物保管人和管理責任人的責任、跟蹤固定資產的使用狀況、固定資產報廢的確認及固定資產盤點工作，并不定期對固定資產進行抽查，確保實物的安全及正常使用。

3、信息部職責：

負責電子設備的購買、維修、調配、報損和日常管理。

4、企業發展部職責：

負責各店鋪開業前固定資產的申購，并在開業后將實物轉交給行政部管理。

5、使用部門職責：

負責對其使用固定資產的實物保管及日常維護與保養。第八條

閑置資產管理

建立起公司內部閑置資產信息網，行政部將閑置的固定資產的信息掛在網上，總部行政部參考網上信息來確定固定資產的購置方式，以便公司的閑置資產得到有效的利用。第九條 增減報告

財務部應于次月15日前編制“固定資產增減表”（見附表1，一式兩聯，一聯財務，一聯行政），送行政部核對，行政部每月20日前核對完畢，對出現的差異及時查明原因。第十條 盤點

為確保公司資產的完整性，公司每年至少組織一次固定資產的全面盤點。由財務部牽頭，行政部和財務部成立盤點小組，組織盤點準備工作。盤點出現盈虧時，行政部應及時查明原因，在盤點后三天內將盈虧原因報告交財務部；財務部根據盤點表及盈虧說明，在盤點后半月內出具固定資產盤點報告，并報總部公司領導審批。

第三章

固定資產購置

第十一條

預算控制

公司各部門每年末根據公司發展規劃和部門工作需要，采用科學的方法對本部門下各類固定資產需用量分季度進行預測（不包括下新開門店購置的固定資產），填制下“固定資產需求預算表”（見附表2，一式一聯），于9月30日前報當地公司行政部。行政部將各部門需求匯總審核后交財務部、總經理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報總部行政部。總部行政部匯總，經財務管理本部審核后報總部公司領導審批。公司領導審批后，總部行政部、財務管理本部、二級公司行政部及財務部各保留復印件一份，作為下審核各公司固定資產申購的依據。第十二條

申購

1、申購要求：

新設門店的設備申購要求：新設門店的設備申購時間為門店租賃合同或購買合同簽定后一個月內，原則上只進行一次，如因特殊情況，需單獨報總部公司領導審批。

日常設備的申購要求：以一個月為申購周期，每月20號前將申購計劃上報總部，在一個申購周期內一般不允許重復申購同一品種。如屬特殊情況需由使用部門知會行政部或信息部，經同意后，按申購程序辦理。

固定資產申購應區分預算內申購和預算外申購。對預算內申購，按正常的申購程序辦理。對預算外申購，必須在申購前就所要申購的資產以專門的報告形式報總部公司領導審批，報告中必須詳細列明所要申購資產的規格型號、數量、金額、用途及使用部門；經總部公司領導審批后，申購部門再按正常的申購程序辦理。

2、申購程序：

（1）新開門店固定資產申購程序：

使用部門

二級公司企業發展部/信息部

二級公司財務部

二級公司總經理

總部企業發展本部/信息管理本部

總部財務管理本部

總部公司領導

①對于新開門店的固定資產購置，當地公司的企業發展部和信息部（企業發展部為主要負責，如未設立企業發展部由行政部代替其職責，信息部配合完成電子設備的審核）應于門店租賃合同或購買合同簽定后一周內通知各相關部門提出固定資產申購計劃，各部門于接到通知后根據實際需求一周內向企業發展部或行政部報申購計劃；

二級公司企業發展部和信息部根據各部門的需求制定出新開門店總的申購計劃，填制“新開門店固定資產需求表”（見附表3，一式一聯）報二級公司財務部和總經理審核；

二級公司財務部和總經理在一周的時間內審核完畢后，將“新開門店固定資產需求表”報企業發展本部；

企業發展本部、信息管理本部會同財務管理本部（成立聯合評估小組）審核完畢后由企業發展本部報總部公司領導審批。（2）日常固定資產的申購程序：

使用部門

二級公司行政部

二級公司財務部

二級公司總經理

總部行政部

總部財務管理本部

總部公司領導

①各部門根據本部門需求提出申購計劃，報二級公司行政部。

②二級公司行政部根據各部門的需求，制定各二級公司下月總的申購計劃，填制申購單（見附表4，一式一聯），報二級公司財務部和總經理審核。

③二級公司財務部和總經理審核后，于每月20日前將下月的申購計劃上報給總部行政部，由總部行政部對各二級公司的申購計劃匯總后傳財務管理本部審核，財務管理本部審核后報總部公司領導審批。

備注：電子設備由信息部審核。

3、申購單/需求表的傳遞形式：

采取手工單與電子文檔相結合方式。二級公司各部門以手工單的形式報二級公司總經理審批。二級公司總經理審批完畢后，二級公司行政部/企業發展部將經審批的申購單以電子文檔的形式上傳總部行政部/企業發展本部。總部行政部/企業發展本部將二級公司上傳的申購單/需求表打印出來后，按審批程序進行報批。審批完畢后，總部行政部/企業發展本部將經審批的申購單以電子文檔的形式反饋給二級公司。二級公司據此予以購置固定資產。從二級公司上傳申購單到總部將經審批的申購單信息反饋給二級公司的時間為10天內。第十三條

審核要求

1、行政部/信息部應進行實地考察，對其種類和數量進行審核。

2、嚴格按照經公司領導審批的預算進行審核，對于預算外固定資產的購置，必須具有經總部公司領導審批的預算外申購報告，否則不予申購。第十四條

購置

1、購置的原則

固定資產的購置，應充分體現規模優勢進行統一采購，在總部不便直接采購的情況下，可指定二級公司相關部門進行采購。

2、購置方式的確立

總部行政部/信息管理本部在審核各二級公司申購數量時應確立購置方式，購置方式分統一采購、自行采購、調撥及向外租賃四種方式。在確定購置方式時，行政部在確定購置方式時應首先通過公司內部固定資產信息網查找可供調配的閑置固定資產，在同一區域有同類型閑置固定資產的應采取調撥方式，否則應采取采購或租賃方式；對于選用采購方式，凡本公司同類商品進價不高于外部市價的，應優先考慮從本公司內部采購。采取外部采購時，應在充分考慮節約費用及可操作性的前提下采取統一采購或二級公司自行采購。

3、供應商的評估

（1）公開投標：對每類固定資產每次采購金額在15萬元以上的（車輛購置除外），應采取公開投標方式確定合作的供應商，公開投標的時間為半年一次，對供應商的評估方式為：經辦部門應選取三家以上合適的供應商采取公開投標的方式進行采購，供應商投標后，由聯合評估小組（成立聯合評估小組，聯合評估小組由財務、企業發展、信息、行政人員各一名組成，聯合評估小組直接對公司領導負責）對各家商品的質量和價格進行綜合評估，之后以評估報告的形式報公司領導確定一家供應商。

（2）直接采購：對每類固定資產采購金額在10萬元以下的，經辦部門應選擇三家以上合適的供應商洽談，比較各家商品的質量和價格，進行綜合評價，并將評價結果報聯合評估小組審核。聯合評估小組進行審核時，應按照所需資產的質量、規格等要求另外進行詢價，如所咨詢價格明顯低于經辦部門的提供的價格，經辦部門應對存在的差異作出解釋，對無合理理由的較大差異，同時將經辦部門的采購業績納入考核中。經聯合評估小組審核后，報公司領導確定一家供應商進行資產購置。采購時，原則上要求供應商在規定的時間內將物品送到指定地點。第十五條

驗收

1、驗收要求：

負責驗收的部門，驗收時應根據已審批的申購單、調撥單逐一清點數量及抽查其質量，對質量不合格的物品應拒收。

2、單據填制：

自行采購由經辦部門與行政部負責驗收，統一采購由實物接收公司的行政部負責驗收，對驗收合格的物品行政部應于驗收時填制“固定資產驗收單”（見附表5，一式三聯，第一聯行政部，第二聯財務部，第三聯供應商），同時以使用部門為單位編制“固定資產簽收明細表”（見附表6，一式三聯，第一聯行政部，第二聯財務部，第三聯使用部門），并為每個使用部門復制一份；編制完畢后，傳各使用部門實物保管人簽名。對需要安裝的固定資產，使用部門應出具固定資產安裝驗收報告，將其附在相應的驗收單之后。對于專業性較強的固定資產，經辦部門與行政部應邀請相關專業技術人員協助驗收。

4、標簽的粘貼：

行政部門按下文規定的編號要求統一編制固定資產標簽（見附表7），發放給各使用部門，并監督其自驗收簽字之日起一周內粘貼在實物明顯的位置，以便實物和賬簿一一對應。第十六條

付款

1、付款審核：

財務部對購入的固定資產數量、單價等方面進行審核，對于實際購入數量大于申購數量的，財務部將不給予報帳，對于實際單價與前述確定的單價不符的，必須注明原因，如無合理原因，超出部分的金額由經辦人承擔。

2、付款方式：

（1）統一采購的固定資產由統一采購的公司付款，實物接收公司的行政部辦理好“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”后，將財務聯傳統一采購的經辦部門，經辦部門憑已審批的申購單、發票、“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”到財務部報帳，經財務審核，報經辦部門所在公司的公司領導審批后付款。經辦部門所在公司財務部對所付的固定資產款掛往來帳。

（2）自行采購的固定資產由采購地公司自行付款，經辦部門憑已審批的申購單、發票、“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”到財務部報帳，經財務部審核，報采購地公司總經理審批后付款。第十七條

入賬手續

固定資產憑供應商發票、“固定資產驗收單”和“固定資產簽收明細表”入賬。關于發票的索取，電子設備由信息部辦理，新開門店購置的固定資產由企業發展部辦理，其他固定資產由行政部辦理。

行政部應在購買當月根據“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”錄入固定資產電腦卡片，辦理固定資產入帳手續，以便跟蹤固定資產的實物管理，確保財務核算的準確性和及時性。信息部和企業發展部應積極配合行政部固定資產電腦卡片的錄入工作。

第四章 固定資產調撥

第十八條

調撥方式

1、公司內部調撥：

由調入使用部門提出申請，經當地公司行政部和財務部審核后報當地公司總經理審批。審批完畢后，行政部打印“固定資產內部調撥單”（見附表8，固定資產內部調撥單一式兩聯，財務一聯，行政部一聯），經行政部、財務部審核后，調入部門憑審核后的調撥單調撥固定資產。調撥手續完畢后，行政部應于當月將調撥單傳給財務部。財務部憑固定資產調撥單做相應的帳務處理，行政部憑固定資產調撥單修改固定資產電腦卡片。

2、公司之間調撥：

由調入地公司提出申請，填制“固定資產公司間調撥申請單”（見附表9，申請單一式一聯），經總部行政部和財務部審核后報總部公司領導審批。審批完畢后，調出地行政部打印“固定資產公司間調撥單”（見附表10，固定資產公司間調撥單一式四聯，調出地財務、行政部，調入地財務、行政部各一聯），經總部行政部和財務管理本部審核后，調入地憑審批后的調撥單調撥固定資產。調撥手續完畢后，雙方行政部憑固定資產公司間調撥單修改或 錄入固定資產電腦卡片，并于當月將調撥單傳給各自財務部，雙方財務部據以做相應的帳務處理。

第五章

固定資產使用

第十九條 保管責任人

固定資產申購部門自簽收固定資產之日起成為固定資產使用部門，固定資產使用人即為實物保管人。固定資產使用部門應指定專人保管本部門的固定資產實物。第二十條 使用要求

1、固定資產使用人應按說明書的要求操作，隨時保持固定資產的潔凈與完整。

2、未經固定資產實物保管人的允許，他人不得擅自使用。

3、若固定資產出現故障，使用部門應及時通知行政部門處理，不得擅自拆除。

4、使用部門發現本部門的固定資產連續三個月未使用，且預計將來亦不會再使用的固定資產，應知會行政部門及時掛上公司內部資產信息網。

第六章 固定資產改良

第二十一條

改良條件

1、可延長固定資產使用年限達2年以上；

2、能為公司帶來的未來經濟利益明顯大于預計的改良支出凈額。第二十二條

改良程序

1、固定資產改良由使用部門提出固定資產改良申請；

2、由行政部、財務部對改良申請進行審核，符合改良的才能報公司領導審批。

3、改良完畢后，參照購置固定資產的方式進行驗收、入帳、付款，改良后的固定資產原值及折舊年限應重新確定，改良后的固定資產原值為原固定資產賬面凈值減去改良過程中發生的變價收入加上因改良而增加的支出，折舊年限按改良后預計可使用年限確定。

第七章

固定資產保險及理賠

第二十三條

投保范圍

單位價值較高、易于毀損或被盜的固定資產，如運輸設備。第二十四條

投保

財務部提出投保申請，經公司領導批準后簽訂保險合同，辦理投保手續。第二十五條

理賠

若固定資產發生有關保險合同約定的索賠事項，使用部門應在第一時間內知會財務部通知保險公司認定理賠。對符合經濟原則的固定資產應及時修理，并索取修理發票傳財務部。財務部按索賠事項編號列示明細，在一個月內統一索賠。

第八章 固定資產租賃

第二十六條 出租

由出租固定資產的公司行政部（或信息部）提出申請，經總部行政部（或信息部）、財務管理本部審核后報總部公司領導審批，總部公司領導審批后，出租固定資產公司的行政部（或信息部）根據審批結果辦理固定資產出租業務。對于經營租賃方式出租的固定資產，應視同自有固定資產管理；以融資租賃方式租出的固定資產，應視同固定資產轉讓處理。對于出租的電子設備由信息管理本部辦理轉讓手續，其他固定資產辦理出租由行政部辦理。第二十七條

租入

由租入固定資產的公司行政部（或信息部）提出申請，經總部行政部（或信息部）、財務管理本部審核后報總部公司領導審批，總部公司領導審批后，租入固定資產公司行政部（或信息部）根據審批結果辦理固定資產租賃業務。對于經營租賃方式租入的固定資產，不得列為公司的固定資產，所付租金，按受益期限計入費用；以融資租賃方式租入的固定資產應視同自有固定資產管理。對于租入的電子設備由信息管理本部辦理轉讓手續，其他固定資產租入由行政部辦理。

第九章 固定資產處置

第二十八條

固定資產的轉讓

轉讓公司行政部（或信息部）與受讓方達成轉讓意向，會同財務部對轉讓的固定資產采用適當的評估方法進行初步估價，提出固定資產轉讓申請，經總部行政部（或信息部）、財務管理本部審核后報總部公司領導審批。總部公司領導審批后，轉讓公司行政部（或信息部）根據審批結果轉讓固定資產。轉讓公司財務部根據審批結果做相應賬務處理。第二十九條

固定資產的報廢

1、報廢條件：

①長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產； ②由于技術進步等原因，不可使用的固定資產；

③已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產； ④雖然固定資產尚可使用，但使用該固定資產違背成本效益原則； ⑤其他實質上已經不能再給公司帶來經濟利益的固定資產。

2、報廢審批程序：

使用部門

二級公司行政部/信息部

二級公司財務

二級公司總經理

總部行政部/ 信息管理本部

總部財務管理本部

總部公司領導

備注：電子設備由信息部審核，其他設備由行政部審核。

3、報廢要求：

①對已提足折舊、不能繼續使用且無修復價值的，由使用部門填制“固定資產報廢申請單”（見附表11，固定資產報廢申請單一式三聯，一聯使用部門，一聯財務部，一聯行政部），報總部公司領導審批后，到當地行政部和財務部辦理相關固定資產報廢手續。

②對無使用和修復價值、但尚未提足折舊的固定資產，應查明原因，書面報總部公司領導審批后，到當地行政部和財務部辦理相關固定資產報損手續。

③報廢的固定資產應及時清理，如有變賣價值的，由二級公司行政部、財務部對報廢資產的價值進行相應的評估，由二級公司行政部根據評估結果對報廢資產進行變賣，批準報廢日到變賣完畢的時間周期為一個月。

第十章

固定資產編號

第三十條

編號原則

對所有的固定資產進行統一編號，各公司的固定資產的編號不允許相同。第三十一條

編號方法

所有固定資產編號是由“兩位地區號+一位門店類型號+ 四位門店及部門代號+一位資產類別號+四位序列號”的組成。

兩位地區號：只能用阿拉伯數字作為代號，如01代表深圳，02代表中山等； 一位門店類型號：只能用阿拉伯數字作為代號，如0代表地區總部、1代表萬佳模式店、2代表標準超市店、3代表綜合超市店、4代表便利店；

四位門店及部門代號：對于地區總部，該四位數用阿拉伯數字來代表各部門；對于萬佳模式店、綜合超市，該四位數的前兩位用阿拉伯數來代表門店，后兩位用阿拉伯數字來代表門店中部門，如0110代表該固定資產存放在華強店營業管理部，0102代表該固定資產存放在華強店駐店財務；對于標準超市和便利店，該四位數用阿拉伯數來代表門店；

一位資產類別號：只能用阿拉伯數字作為代號，1代表土地、房屋及建筑物、2代表運輸設備、3代表電子設備、4代表機械設備、5代表其他設備；

兩位地區號只能由總部行政部來放號，其他的由當地公司行政部自行放號。第三十二條

編號發放時間

行政部門在編制“固定資產簽收明細表”時，在編號欄內按編號規則依次發放編號。

第十一章

罰則及其他

第三十三條

對辦理固定資產購置的人員，如有故意以明顯高于市場價購進的，一經查出，除應承擔差價部分外，還應由財務部視情節輕重報公司領導對當事人進行罰款、降職或辭退。第三十四條

對未及時將固定資產閑置的信息掛上公司內部資產信息網而造成公司重復購置的，視重復購置金額的大小，對使用部門和行政部門相關責任人給予罰款、降職等處分。第三十五條

如因個人使用不當造成固定資產損壞但可維修的，實物保管人承擔修理費用，并處100元罰款；如因個人使用不當造成固定資產損壞并不可維修的，實物保管人按該項固定資產賬面凈值賠款，并處以100元罰款。

第三十六條

由于保管不慎造成固定資產丟失的，除該固定資產的凈值（以丟失前一次盤點時的凈值為準）由直接責任人和管理責任人負責賠償外，還應對固定資產的直接責任人和管理責任人各處以100元以上的罰款。

第三十七條

固定資產在保質期內，如發現質量問題，行政部應立即向供應商要求退換貨或索賠。

第三十八條

固定資產在保修期內出現故障，使用部門應及時聯系行政部，由行政部門通知供應商維修。

第三十九

固定資產管理責任人、實物責任人有異動情況的（包括人事調動、辭工等），由使用部門書面知會行政部，行政部打印責任人經管資產明細表，相關責任人憑明細表辦理固定資產交接手續，填制“固定資產責任人變動明細表”（見附表12，固定資產責任人變動明細表一式四聯，財務一聯，行政部一聯，交接雙方各一聯）。行政部憑“固定資產責任人變動明細表”修改固定資產卡片。

第四十條

對于未按規定在一周內正確粘貼固定資產標簽的直接責任人將處以100元罰款。

第五篇：公司財務管理制度

公司財務管理制度

公司財務管理制度是公司企業，針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關法律、法規及財務制度，并結合公司具體情況制定。在實際工作中起規范、指導作用。目錄

公司財務管理制度條款 第一條

會計核算基礎工作規定

借款和各項費用開支標準及審批程序 會計核算原則及科目 公司財務管理制度條款 第一條

會計核算基礎工作規定

借款和各項費用開支標準及審批程序 會計核算原則及科目 展開

編輯本段公司財務管理制度條款

依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度； 編輯本段第一條

為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條

公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條

財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條

財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作 第五條

加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。第六條

公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條

健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條

做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條

會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。第十一條

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第十二條

資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。第十三條

經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條

公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。第十五條

公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條

加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。第十七條

公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。第十八條

現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條

嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條

銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條

出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條

應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條

其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。第二十四條

短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。第二十五條

長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。第二十六條

固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條

固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。第二十八條

固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

3．與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；

4．飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

5．電子設備，為3年。第二十九條

已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。第三十條

對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。第三十一條

無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。第三十二條

遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。第三十三條

公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條

營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第三十五條

公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。第三十六條

成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條

職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。第三十八條

加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。第三十九條

公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第四十條

公司營業利潤=營業收入-營業稅金及附加-營業支出

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。

（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條

公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補公司以前虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財務報告與財務分析 第四十二條

財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第四十三條

年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。第四十四條

財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。第四十五條

總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第四十六條

會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條

財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件發展商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。第四十八條

每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。第四十九條

公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。第五十條

企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

第十一章 附 則 第五十一條

本辦法由公司財務管理中心負責解釋。第五十二條

本辦法自董事會通過之日起開始施行。編輯本段會計核算基礎工作規定 第一條

充分體現會計信息的可靠性，特制定 本規定。第二條

會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。第三條

憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。第四條

會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；

(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。第五條

記帳規則：

(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

1.經濟業務完成后，發生退回或退出；

2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

4.其它必須沖銷原記數字的事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

(十三)更換新帳時，需要結轉新的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條

結帳、對帳：

(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。

3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。編輯本段借款和各項費用開支標準及審批程序 第一條

為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。第二條

借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。第三條

出差開支標準及報銷審批

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。

3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

5.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。

8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。

(三)出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。

(四)出差市內短途交通費

按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

(五)其他雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

(六)車船票

按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。

(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。

(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。

(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。

(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

第四條業務招待費標準及審批

(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。

(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。

(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。

(四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。第五條

福利費、醫藥費開支標準及審批?

(一)實行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產生的醫療費。

(二)公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統一集中管理，有關開支規定另行制定。

(三)其他福利性開支，100元以下由財務部經理批準，超過100元的開支一律報公司總經理批準。第六條

其他費用開支標準及審批?

(一)屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。

(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批準。第七條

加班費的規定?

1.本公司實行綜合計算工時工作制。

2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動節)因工作需要加班，按下列公式計發加班費：(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數

3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班費：

(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數

4.員工加班要從嚴控制，事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。

5.員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。

6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。

7.加班費經行政部審核后，由財務部發放。第八條

特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公會研究決定。第九條

如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。第十條

本規定解釋權在公司財務部。編輯本段會計核算原則及科目

一、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

二、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。三、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

四、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2、機器設備;

3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設備。

五、各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2、機器設備10年;

3、電子設備、運輸工具5年;

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

六、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

七、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。

資金、現金、費用管理

八、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

九、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

十、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

十一、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十二、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位(人)。

十三、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

十四、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

十五、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

十六、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

十七、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

十八、未經董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

十九、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理二

十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

二十、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

二十一、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。[1]