第一篇：應付帳款票據遺失補辦的規定

浙江正泰電器股份公司

應付帳款票據遺失補辦規定

為了加強應付賬款票據的管理，理順各環節流程，明確各環節責任，特制定《應付帳款（增值稅發票及入庫單）票據遺失補辦完善方案》,并于2007年9月10日起實施。

一、現狀描述

供應商因管理不善，造成入庫單被盜、被搶、丟失;生產公司對入庫單發放管理沒有統一管理標準，個別供應商長時間不領取入庫單，造成入庫單遺失。

二、存在問題

個別生產公司與供應商之間入庫單傳遞沒有可查詢的依據；對補辦手續把關不嚴、責任不明確。

三、建議措施

1、建議生產公司做到開單、發放票據要及時。

2、建議供應商做好票據的安全防盜措施。

3、對票據遺失的補辦手續，各環節經辦人要認真審核，如實填寫審核結果，辦理流程如下：

A、未達應付帳款入庫單遺失補辦流程（詳見附見1）

B、已達應付帳款（稅票、入庫單）遺失補辦流程（各相關人員在增值稅發票復印件上簽字確認）

附件1

未達應付帳款入庫單遺失清單

遺失單位名稱：

第二篇：應付帳款管理辦法

黑龍江省完達山乳業股份

應付帳款管理方法

第一章

總

那么

第一條

為了適應市場經濟開展要求，加強股份公司及所屬企業的應付帳款管理，提高企業內部控制水平，結合股份公司所屬企業生產經營特點和管理要求，特制定本方法。

第二條

本方法適用于黑龍江省完達山股份所屬企業、公司、控股公司及其所屬單位。

第二章

應付帳款確認

第三條

應付帳款是指企業因購置材料、商品或接受勞務供給等而應付給供給單位的款項。

第四條

企業應付帳款入帳時間確實定，應以與所購物資的所有權有關的風險和報酬已經轉移或勞務已經接受為標志

第三章“應付帳款“科目核算內容

第五條

企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值），借記“物資采購〞等科目，按專用發票上注明的增值稅額，借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）〞等科目，按應付的價款，貸記本科目。

第六條

企業接受供給單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供給單位的發票賬單，借記“生產本錢〞、“管理費用〞等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款〞等科目。

第七條

企業開出、承兌商業匯票抵付應付賬款，借記本科目，貸記“應付票據〞科目。

第八條

企業與債權人進行債務重組，應按以下規定處理：

（一）以低于應付債務賬面價值的現金清償債務的，企業應按應付債務的賬面余額，借記本科目，按實際支付的價款，貸記“銀行存款〞科目，按其差額，貸記“資本公積——其他資本公積〞科目。

（二）以非現金資產清償債務，分別以下情況處理：

1.企業以短期投資清償債務的，應按應付債務的賬面余額，借記本科目，按短期投資已計提的跌價準備，借記“短期投資跌價準備〞科目，按短期投資的賬面余額，貸記“短期投資〞科目，按應支付的相關稅費，貸記“銀行存款〞、“應交稅金〞等科目，按短期投資的賬面價值與應支付的相關稅費之和大于應付債務賬面價值的差額，借記“營業外支出——債務重組損失〞科目，按短期投資的賬面價值與應支付的相關稅費之和小于應付債務賬面價值的差額，貸記“資本公積——其他資本公積〞科目。

2.企業以其存貨清償債務的，應按應付債務的賬面余額，借記本科目，按該項存貨已計提的跌價準備，借記“存貨跌價準備〞科目，按存貨的賬面余額，貸記“庫存商品〞、“原材料〞等科目，按應交的增值稅銷項稅額，貸記“應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）〞科目，按應支付的其他相關稅費，貸記“銀行存款〞、“應交稅金〞等科目，按存貨的賬面價值與應支付的相關稅費之和大于應付債務賬面價值的差額，借記“營業外支出——債務重組損失〞科目，按存貨的賬面價值與應支付的相關稅費之和小于應付債務賬面價值的差額，貸記“資本公積——其他資本公積〞科目。

3.企業以其固定資產清償債務的，應按固定資產賬面價值，借記“固定資產清理〞科目，按固定資產已提折舊，借記“累計折舊〞科目，按該項固定資產已計提的減值準備，借記“固定資產減值準備〞科目，按固定資產原價，貸記“固定資產〞科目；發生的清理費用，借記“固定資產清理〞科目，貸記“銀行存款〞等科目；同時，按應付債務的賬面余額，借記本科目，按“固定資產清理〞科目的余額，貸記“固定資產清理〞科目，按其差額，借記“營業外支出——債務重組損失〞科目，或貸記“資本公積——其他資本公積〞科目。

4.企業以長期投資清償債務的，應按應付債務的賬面余額，借記本科目，按該項長期投資已計提的減值準備，借記“長期投資減值準備〞科目，按長期投資的賬面余額，貸記“長期股權投資〞、“長期債權投資〞等科目，按應支付的相關稅費，貸記“銀行存款〞、“應交稅金〞等科目，按長期投資的賬面價值與應支付的相關稅費之和大于應付債務賬面價值的差額，借記“營業外支出——債務重組損失〞科目，按長期投資的賬面價值與應支付的相關稅費之和小于應付債務賬面價值的差額，貸記“資本公積——其他資本公積〞科目。

5.企業以無形資產清償債務的，應按應付債務的賬面余額，借記本科目，按該項無形資產已計提的減值準備，借記“無形資產減值準備〞科目，按無形資產的賬面余額，貸記“無形資產〞科目，按應支付的相關稅費，貸記“銀行存款〞、“應交稅金〞等科目，按無形資產的賬面價值與應支付的相關稅費之和大于應付債務賬面價值的差額，借記“營業外支出——債務重組損失〞科目，按無形資產的賬面價值與應支付的相關稅費之和小于應付債務賬面價值的差額，貸記“資本公積——其他資本公積〞科目。

6.企業以局部非現金資產和局部現金資產抵償債務的，應按支付的現金，借記本科目，貸記“銀行存款〞等科目；按債務的賬面價值減去以現金清償的局部后的金額，作為債務的賬面價值；以非現金資產抵償債務的局部，按上述原那么進行會計處理。

7.企業以非現金資產抵償債務，同時債權人支付局部現金的，應將接受的現金記入“銀行存款〞等科目；按債務的賬面價值加上收到的現金后的金額與抵償債務的非現金資產的賬面價值的差額，按上述原那么進行會計處理。

（三）以債務轉為資本，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按債權人因放棄債權而享有的股權的份額，貸記“實收資本〞或“股本〞科目，按其差額，貸記“資本公積——資本（或股本）溢價〞科目。

（四）以修改其他債務條件進行債務重組的，修改其他負債條件后未來應付金額小于債務重組前應付賬款賬面價值的，應將其差額計入資本公積，借記本科目，貸記“資本公積——其他資本公積〞科目。

如果修改后的債務條款涉及或有支出的，應將或有支出包括在將來應付金額中。或有支出實際發生時，沖減重組后債務的賬面價值。如果在未來歸還債務期間內未滿足債務重組協議所規定的或有支出的條件，即或有支出沒有發生，其已記錄的或有支出分別情況處理：假設按債務重組協議規定，或有支出的金額按期（按年、季等）結算，應當在結算期滿時，按已確認的屬于本期未發生的或有支出金額，作為資本公積處理；假設按債務重組協議規定，或有支出的金額待債務結清時一并計算的，應當在結清債務時，按未發生的或有支出金額作為資本公積處理。

（五）以現金、非現金資產、債務轉為資本和修改其他債務條件等方式（混合重組方式）的組合清償某項債務的，企業應以先支付的現金、轉讓的非現金資產的賬面價值、債務轉為資本，沖減重組債務的賬面價值，再按上述原那么進行處理。

第九條

應付帳款一般在較短時間內支付。有些應付賬款由于債權單位撤銷或其他原因而無法制服，或者將應付帳款轉給關聯方等其他企業的，無法支付的或無需制服的應付款項，應直接轉入資本公積，借記“應付帳款“科目，貸記“資本公積——其他資本公積〞科目。

第十條

企業根據合同規定預付給供給商購貨定金或局部貨款，也可以通過“應付帳款〞科目核算。在編制資產負債表時那么需認真分辨“應付帳款〞科目各明細帳的余額性質，如為借方余額，那么屬預付帳款性質，應作為“預付帳款〞工程填列于資產負債表流動資產工程中。

第十一條

“應付帳款“科目期末貸方余額，反映企業尚未支付的應付賬款。

第十二條

企業應當按照供給商設立應付帳款臺賬，詳細反映內部各業務部門以及各個供給商應付款項的發生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息。

第十三條

企業財務管理部門應當定期編制應付款項明細表，向企業管理人員和有關業務部門反映應付款項的余額和賬齡等信息，及時分析應付款項管理情況。

第四章

附那么

第十四條

本方法自

****年**月**日起執行。

第十五條

本方法解釋權歸股份公司財務部。

第三篇：遺失補辦申請書

遺失補辦申請書

茲有云南致誠水利水電工程有限公司，成立于2008年6月23日，位于昆明市北市區和諧家園A2幢303號，企業資質證書編號為A3054053010202。由于保管不善，不慎將公司資質證書副本遺失（共叁本副本）。現特向貴處申請遺失補辦資質證書副本叁本。

望予以批準！

申請單位：云南致誠水利水電工程有限公司 總經理：

2014年5月13日

第四篇：遺失補辦申請書

遺失補辦申請書

就業指導中心：

本人 XX，于XX年6月畢業于XX（畢業學校、院系、班級），來自XX(原籍地址)。現因報到證遺失需重新補辦，特此申請，請領導協助辦理為感！

申請人： 日 期：

第五篇：遺失補辦申請書[范文]

遺失補辦申請書

就業指導中心：

本人 XX，于XX年6月畢業于XX（畢業學校、院系、班級），來自XX(原籍地址)。現因報到證遺失需重新補辦，特此申請，請領導協助辦理為感！

申請人： 日期：