第一篇：支部調研課題工作典型案例研究

清華大學教職工黨支部調研課題申請指南

及工作典型案例研究要求（2011年）

一、調研課題申請指南：

根據《清華大學教職工黨支部調研課題基金實施辦法》的要求，特制訂本年度調研課題申請指南，各黨支部可根據所列項目開展相應的課題研究，也可以自擬其他題目申報。

1、建設學習型黨組織的思路和方法

2、如何貫徹落實基層組織工作條例，加強支部建設和支委會建設

3、黨支部如何帶領黨員創先爭優，發揮戰斗堡壘作用，保障中心工作開展

4、黨支部如何在學術骨干和青年教師的培養工作中發揮作用

5、提高黨支部工作科學化水平的思路和舉措

6、創新黨支部組織生活形式、提高組織生活質量的思路和舉措

7、如何做好擴大教職工積極分子隊伍和黨員發展工作

8、黨支部在尊重和發揮黨員主體地位、維護黨員群眾權益中的作用

9、黨支部如何發揮密切黨群關系，服務黨員、服務群眾作用

二、黨支部工作典型案例研究：

黨支部可以將歷年來黨支部工作中的經驗、教訓以案例的形式編寫，組織部擬將征集到的優秀案例編印并向全校推廣。

案例總體要求

1、案例選取：可以選取黨支部工作的各個方面，包括思想政治學習、組織生活、黨員發展、促進中心工作、服務黨員群眾以及支部特色活動等。

2、案例組成：主要分三部分：案例內容、案例分析、附錄（不是必要內容）

【案例內容】：比較完整地敘述事實，包括背景介紹、工作開展的具體過程以及黨支部發揮的作用等。如果案例中的故事有延續或發展，應對

后續事實作介紹。此部分主要是記敘、描述，文字多呈中性，作者一般不應寫入帶主觀色彩的評價性語言。

【案例分析】：分析案例內容反映的深層問題，指出事件或問題的關鍵點和內在聯系。提煉總結出開展工作的好思路、好經驗或者是從中吸取的教訓，提出問題，并能結合有關理論知識展開一定的思考分析。

【附錄】（可選內容）：可以附上與案例相關的一些資料，豐富案例內容

3、字數：3000字左右為宜（不包括附錄）

4、注意事項：

（1）不一定選取處理得十分成功的案例，可以是經驗型的案例，也可以是問題型的案例；

（2）避免寫成工作總結的形式。在“案例內容”部分，應該講述一個比較完整的事件，有情節，內容豐滿。對事件的反思和分析體現在“案例分析”部分；

（3）案例標題要能反映案例內容，不能簡單地叫做“黨支部工作案例”。

第二篇：微型課題典型案例

什么是“微型課題”

我們暫且不給它下定義，先來看一位小學教師撰寫的一則“微型課題”研究實施簡案：

我遇到問題了：

今天作文評講課我遭遇了空前的尷尬。我挑選了上周作文中的幾篇優秀作品，不僅制作了課件，還讓“小作家”們為自己的得意之作錄了音。在播放錄音時，小金同學竟然鼾聲大!我急忙走過去。“陳老師，小金是假裝睡覺的，”鄰座的小汪告訴我，“他剛才還說，這樣的作文評講真沒勁，老一套!”

這引起我的深思。課間我沒有回辦公室休息，而是坐到小金身邊，跟他聊起來。小金的作文語言通順但少精彩之筆，敘述清楚卻乏細膩之處??這類作文由于處于全班“不上不下”的水平，因此被稱為“中等作文”，占三分之一左右。在評講課上，這類作文既不會被老師作為優秀作文來展示，也不會作為病文劣作來剖析，處于“被遺忘的角落”，難怪小金會“抗議”。

引領中等生踴躍參與到作文評講中來，傳統的做法往往“沒轍”，那么有沒有一些突破傳統的“另類招數”呢?

我的微型課題：

為“中等作文”定制評講的“另類招數”。

我的研究預想：

研究用時：半學期。研究方法：第一步采用文獻法，以“作文評講”為主題詞多方收集資料，以此獲得靈感點撥；第二步采用訪談法，通過課間和學生交流、《我喜愛的作文評講課》征文等來了解同學們理想中的評講課是怎樣的，特別注意中等生獨特的心理需求；第三步采用“行動法”，如，可請作者組成“小劇組”，按照習作所敘述的情節，表演“作文劇”。由于習作存在著平鋪直敘等缺點，“演出”必然干巴呆板，在此情境中，作者應能通過自我反思而自知優劣，進而努力改進自我寫作狀態。總之，評講方法力求獨辟蹊徑，能給予作者較強的積極刺激；第四步采用經驗篩選法，盡可能寫成研究論文，如確有一定推廣價值，則投寄報刊。

預期文本成果：一本班級學生優秀作文選，一篇有關作文評講問題的論文，幾篇研究故事或案例。

我的求助：

我希望得到語文組老師以下幫助：

1．共同分析中等生寫作的特點和存在的主要問題。

2．提供各自有研究價值的作文評講課(或片段)實錄，特別是評講“中等作文”的有效方法的相關資料或信息。

3．一起研究小學生優秀作文標準，探討幫助“中等學生”提升寫作水平的策略及路徑。

由以上實例可以看到，微型課題研究的要素包括：具體的研究對象、現實的觸動描述、鮮明的意旨表達、可行的方法設計、清晰的程序勾勒、大致的成果預期，等等，可謂“麻雀雖小，五臟俱全”。

至此，可以給微型課、題一個大致的界定或描述：

微型課題是教師為解決一個具體的、較為微觀的，現實問題而確立的小課題。它往往會用到常規課題研究中常用的一些研究方法，但又相對簡單，不追求方法自身的嚴密性；它與實踐操作或行為改進緊密互動，又有機融合，更注重過程本身；它不強調研究的學術性、規范性，較為自由，是一種平民化或草根化的研究

樣式，因而不需要教育或學校行政以及科研機構的認定，倡導自主、自立、自為、自用；它服務于教育實踐者的日常工作，但又在實踐反思、經驗積累中養成理性智慧，以此指導和改進研究者將來的工作。

案例

微型課題典型案例（海安縣白甸小學）

為中等生定制作文講評的“另類招數”

一、問題描述

我遇到問題了：

今天作文評講課我遭遇了空前的尷尬。我挑選了上周作文中的幾篇優秀作品，不僅制作了課件，還讓“小作家”們為自己的得意之作錄了音。在播放錄音時，小金同學竟然鼾聲大起！我急忙走過去。“陳老師，小金是假裝睡覺的，”鄰座的小汪告訴我．“他剛才還說，這樣的作文評講真沒勁，老一套！”

這引起我的深思。課間我沒有回公辦室休息，而是坐到小金身邊，跟他聊起來。小金的作文語言通順但少精彩之筆，敘述清楚卻乏細膩之處??這類作文由于處于全班“不上不下”的水平，因此被稱為“中等作文”，占三分之一左右。在評講課上，這類作主既不會被老師作為優秀作文來展示，也不會作為病文劣作來剖析，處于被遺忘的角落”，難怪小金會 “抗議”。

引領中等生踴躍參與到作文評講中來，傳統的做法往往“沒轍”，那么有沒有一些突出破傳統的“另類招數”呢?

二、我的微型課題：

為“中等作文”定制評講的“另類招數”。

三、我的研究預想：

研究用時：半學期。

研究方法：

第一步采用文獻法

以“作文評講”為主題詞多方收集資料，以此獲得靈感點撥；

第二步采用訪談法，通過課間和學生交流、《我喜愛的作文評講課》征文等來了解同學們理想中的評講課是怎樣的，特別注意中等生獨特的心理需要；

第三步采用“行動法”，如，可請作者組成‘小劇組”，按照習作所敘述的情節，表演 “作文劇”。由于習作存在著平鋪直敘等缺點，“演出”必然干巴、呆板．在此情境中，作者應能通過自我反思而自知優劣，進而努力改進自我寫作狀態。總之，評講方法力求獨辟蹊徑，能給予作者較強的積極刺激；

第四步采用經驗篩選法，盡可能寫成研究論文．如確有一定推廣價值，則投寄報刊。

四、預期成果：

一本班級學生優秀作文選，一篇有關作文評講問題的論文，幾篇研究故事或案例。

五、援助要求：

我希望得到語文組老師以下幫助：

1．共同分析中等生寫作的特點和存在的主要問題。

2．提供各自有研究價值的作文評講課(或片段)實錄，特別是評講“中等作文”的有效方法的相關資料或信息。

3．一起研究小學生優秀作文標準，探討幫助“中等學生”提升寫作水平的策略及路輕。

白沙中學微型課題申報表

對歷史教學合作學習小組有效“評價”研究

一、問題描述 [描述此課題產生的過程，即“我遇到了什么問題”]

新課程改革強調學生學習方式的轉變，小組合作學習是新目標教學倡導的有效學習方式之一，特別是在我校實行的“目標、導學、評價”的課堂教學改革中，合作學習小組有效“評價”尤為重要，但是在歷史教學過程中，還是有部分教師對于課堂教學這一環節存在一些問題：

1.“評價”目標不明確，缺乏針對性。

2.在課堂教學中，合作學習小組有效“評價”較少受重視。

3.如何使合作學習小組“評價”更加有效，這是值得深思的問題。

無論從哪個角度看，合作學習小組的有效“評價”在整個教學中它的地位是不容忽視的，它既能有效地鞏固教學效果，又能充分鼓勵學生勇于交流、樂于傾聽、敢于質疑，培養學生的合作意識，促進學生整體素質的提高。

二、課題界定 [從“我遇到的問題”提煉出課題名稱，即“我將研究什么課題”]

積極有效的評價是合作學習成功的重要保障，要使小組合作學習有效必需建立合理的評價制度。在對學生的評價問題上，總的目的是激勵學生更積極、更主動地投入到小組合作學習中去。有利于提高小組的凝聚力，強化小組成員間的交流合作，促進小組成員的共同進步。為此我們提出此課題，并通過研究，尋找和運用不同的合作學習的方法以達到歷史課堂教學所預期的效果。

三、內容規劃 [我將要具體研究哪些問題]

1.如何建立合作學習小組，才使“評價”更加有效？

2.如何進行合作學習小組“評價”才更加有針對性？

3.如何設計合作學習小組“評價”，才更提高學生的合作能力？

四、過程設計 [我將用“什么研究方法（策略）”、采取“什么研究行動”解決問題]

（一）研究方法：

總的策略

1.調查分析法：通過調查研究分析如何進行合作學習小組有效“評價”，才提高課堂教學的有效性。

2.案例分析法：通過課堂教學實踐，收集案例，具體分析總結經驗及不足。

（二）研究步驟：

1.準備階段（2012年9月——2012年10月）

（1）收集相關資料，制定研究計劃、形成實施方案。

（2）通過問卷調查，在歷史教學過程中，如何開展合作學習小組有效“評價”才能提高課堂教學的有效性。

2.實施階段（2012年10月——12月）

（1）實施研究方案，并在實施過程中，不斷調整、改進方案。

（2）定期召開微型課題研究小組會議，并做好相關記錄。

（3）對歷史教學過程中如何開展合作學習小組有效“評價”才能調動學生參與和鞏固知識體系，并制定出有效的方法。

（4）在高一年級和高二年級做示范課。

3.總結階段（2012年12月——2013年1月）

（1）檢測成效，并做分析。

（2）撰寫課題結題報告。

（3）召開課題研究成果會議。

（4）完成資料的整理、各組員撰寫個人小結報告及上交個人教學實踐案例。

五、成果展望 [我將達到怎樣的預期成果：學生的變化、教師變化、研究過程中呈現的文字、影音資料等]

1.通過研究，探索各種歷史課堂教學的合作學習小組的有效“評價”的方法，提高歷史課堂教學的能力。

2.探索提高學生合作學習能力的方法，以致達到歷史課堂教學的有效性。

3.撰寫小論文：《對歷史教學合作學習小組有效“評價”的研究》

第三篇：《農業產業化典型案例調查與研究》課題研究方案

《農業產業化典型案例調查與研究》課題研究方案

深入貫徹總書記系列重要講話精神，根據《于開展“印象長白山·筑夢十三五”2016年大學生暑期實踐專項活動的通知》文件精神，現就農業產業化典型案例調查與研究為課題，制定專項調查研究工作，制定如下實施方案：

一、課題研究背景

近幾年來，長白市用工業化理念謀劃農業，不斷調整農業產業結構，優化產業布局，圍繞參、蛙、菌、藥、菜、牧、果、蜂8大產業板塊，白山著力建設撫松縣人參產業園區、靖宇縣中藥材產業園區、渾江區食用菌產業園區等6個農業產業化園區，形成了“一鎮一業”、“一縣多業”具有長白山地域特色的農業主導產業體系，積極培育壯大產業化經營實力，加快了現代農業產業化發展步伐，推動了農村工作健康發展。

二、課題研究目的

通過調研長白山農業產業化發展現狀，分析現代化農業產業化發展中存在的問題，探索特色化、規模化、產業化發展途徑，概況總結農業產業化發展模式。

三、課題研究基本內容

（一）主導基本情況：主要包括優勢產業類型，主要農作物播種面積、產量、產值。特色農產品產業園區種植面積、產量、加工。生產總值、農業總產值及其比重；財政總收入、農業投入、農民人均純收入等情況。

（二）特色農業發展主要成效：特色園區主導產業發展、設施裝備和條件建設、科技推廣運用、體制機制創新、發展建設投入等方面的情況。

（三）總結農業產業化發展的成功經驗：包括規劃領導、爭取投入、強化領導、體制機制、落實責任、加強管理、宣傳交流等方面的內容，突出在推進農業產業化建設的亮點和經驗做法。

（四）查找農業產業化發展中存在的主要問題：認真分析當前制約產業化發展建設的主要因素，以及在推進農業產業化發展中遇到的突出問題。

（五）探索今后發展大規模農業產業化的路徑和方法：探索加快實現農業產業化發展方式，促進農業生產規模化、規范化、聚集化。

四、課題研究項目

（一）關于農業種植方面調研

（二）關于農業發展土地規劃方面調研

（三）關于農業產業體系構建方面調研

（四）關于特色農產品精深加工方面調研

（五）關于農業產業化經營方面調研

（六）關于新型農民培訓方面調研

五、課題研究步驟階段 第一階段：完善方案，安排部署

必須在實踐前做好課題實施相關知識的儲備，盡早著手組織課題實施，并形成預期成果。安排部署《農業產業化調查研究》方案。

第二階段：實地調研，形成初稿

實踐團隊在實踐活動中完成課題，認真研究調研情況和調研成果，形成文字、圖片、PPT、視頻等有形的實踐成果。

第三階段：討論學習，定稿報送

調研組召開研討會議，討論學習調研成果，并確定實踐成果。

第四篇：2016專項調研課題(綜治工作研究)指南

附件1

2016專項調研課題（綜治工作

研究）指南

1、完善社會治安綜合治理體制機制問題研究

2、平安河南建設在出彩中原中的地位和作用研究

3、社會治理語境中政府治理的轉型

4、地方社會治理評價指標體系構建

5、社會治安綜合治理格局構建中的社會動員機制淺析

6、平安建設中的政府購買服務研究

7、基層社會沖突網絡擴散與治理研究

8、社會治理視野下在社會治安防控中貫徹群眾路線的對策研究

9、政法文化建設研究

10、社會治理視角下新興媒體作用的發揮

11、如何動員社會力量參與社會治安防控工作

12、河南社會治安防控體系建設與群眾安全感內在機理互動研究

13、公共安全視頻監控在立體化治安防控體系中的綜合應用機制研究

14、“三無小區”問題治理研究

15、高校校園及周邊環境綜合治理工作法治問題研究

16、高校安全穩定綜合防控體系建設研究

17、高校安全宣傳教育培訓體系建構研究

18、平安高校綜合治理長效機制研究

19、“一帶一路”戰略背景下的河南城市反暴恐重點目標安全防范問題研究

20、公安機關信息合成作戰指揮新模式研究

21、組織學視角下基層民警執法權威的弱化及其重塑

22、河南省駐村警務機制建設研究

23、關于平安河南建設中公安機關規范執法的探索

24、新形勢下河南省反恐維穩問題及對策研究

25、防控非法集資的協調推動和法律運用研究

26、發揮網絡與技術優勢服務平安監控建設研究

27、無照經營的危害及治理對策研究

28、食品藥品安全建設研究

29、河南省扶貧開發進程中農村公路安全生命防護工程實施路徑與策略研究

30、河南省水上交通運輸安全監管研究

31、縣城停車難問題研究

32、矛盾糾紛排查化解信息系統和信息系統數據庫建設研究

33、社會矛盾糾紛多元化解機制建設及績效評估體系研究

34、依法治理矛盾糾紛研究

35、依法治理醫患糾紛問題研究

36、社會矛盾糾紛預防化解常態化研究

37、群體性政策利益訴求問題研究

38、新形勢下農村綜治工作研究

39、鄉、村兩級綜治工作中心規范化建設研究 40、縣級綜治輔助力量建設研究

41、社會治理視野下社區網格化服務管理研究

42、農村外出務工人員和“三留守”人員服務管理實證研究

43、構建我省青少年犯罪預警系統問題研究

44、合適成年人參與未成年刑事訴訟制度實證研究

45、特殊人群服務管理研究

46、老病殘罪犯行刑問題研究

47、大數據時代城市流動人口問題治理策略研究

48、發揮新經濟組織和新社會組織在社會治理中作用研究

49、戒毒場所規范化運行研究 50、社區戒毒和社區康復工作研究

51、加強對中央駐地方企業單位綜治工作管理研究

52、河南省檢察機關刑事案件速裁程序試點工作研究

53、仲裁調解工作研究

54、完善以審判為中心的刑事法律援助制度研究

第五篇：財務案例研究典型案例分析

財務案例研究典型案例分析

2002年2月21日，山東棗莊市股民張先生狀告渤海集團，并被濟南市中級人民法院受

理。4月19日，張姓股民狀告上市公司渤海集團虛假陳述案準時在濟南中院開庭。有報道

稱，這是全國第一起法院已開庭審理的證券民事侵權訴訟。

據介紹，2001年8月16日-17日，原告張姓股民先后3次分別以12.4元、12.29元、12.18元的價格購入渤海集團股票共計1500股，金額總計18435元。但隨后該股票價格一路

下跌，2002年1月29日，原告以6.17元的價格將這些股票全部賣出，導致損失9420.06元。原告認為其損失系被告虛假信息披露行為所致，因此，請求法院判令被告賠償其損失9236.4元，手續費、過戶費、印花稅共183.66元，以及同期銀行存款利息。由于渤海集團不同意

調解，審判長宣布擇日宣判。

張姓股民訴訟的依據是證監會于2001年11月公布的《關于對山東渤海集團股份有限公

司違反證券法規行為的處罰決定》(證監罰字［2001］23號)。證監會的處罰依據是：“1993年底，根據濟南市人民政府辦公廳《關于山東渤海集團股份有限公司兼并濟南火柴廠的批復》

(濟政辦發［1993］82號)，渤海集團對濟南火柴廠實施兼并。原文件規定?對原火柴廠的全部銀行貸款給予兩年掛賬停息、三年減半收息的照顧，由市有關銀行抓緊向上級銀行申報?。對上述不確定性內容，濟南市政府表示負責協調落實。1994年5月4日，渤海集團在《上市公告書》之附件《山東渤海集團股份有限公司兼并濟南火柴廠報告書》中披露了?免二減三?政策，但遺漏了?由市有關銀行向上級行申報?的內容，至今未披露。1993年12月，被渤海集團兼并的濟南火柴廠欠中國工商銀行濟南市經二路支行貸款本金1484萬元和兼并前利息303萬元，合計債務1787萬元。在上述?免二減三?政策未得到銀行批準且與銀行就此發

生訴訟的情況下，渤海集團一直堅持應享受市政府的?免二減三?政策，1994-1995年未計提此筆貸款利息，也未計提1996、1997、1998年的半息，導致這三年的財務報告中存在

虛假數據。1999年渤海集團補提了此筆貸款1996、1997、1998年三年的半息，合計190.3萬元。??上述行為，構成了《股票發行與交易管理暫行條例》(以下簡稱《股票條例》)第七十四條第(二)項所述?在股票發行、交易過程中，作出虛假、嚴重誤導性陳述或者遺漏重大

信息的?行為。”因此，證監會責令渤海集團公開披露上述未披露事項，并且對有關責任人處

以警告處分。

在該案件的審理中，雙方的一些爭論，值得各界思索。(一)重大遺漏算不算虛假陳述

被告渤海集團認為，中國證監會《行政處罰書》中認定，渤海集團1994年至1998相關行為違反的是1993年頒布生效的《股票條例》，而非最高法院《通知》中特指的于1999年7月1日起施行的《證券法》；另外行政處罰認定的違規事實是重大遺漏，而非《股票條

例》中有明確界定的虛假陳述。因此，渤海集團認為本案不符合受理條件。而且，證監會處

罰決定雖然已經生效，但其認定事實不當，不應作為審判依據。原告代理律師認為，雖然最 高法院的《通知》未對證監會行政處罰決定的效力做明確規定，但根據立法的初衷，應當對

此理解為確定的效力。否則，中國證監會的處罰決定豈不形同虛設? 筆者認為，依據證監會的處罰公告，渤海集團在上市公告書中沒有披露應當披露的信息，渤海集團的違規行為應當分為兩部分。首先，上市公告書中存在重大遺漏。《證券法》中的

重大遺漏是指將法定事項部分或全部不予記載，或者未予公開的行為。其次，渤海集團一直

沒有披露和銀行的糾紛等事項，也不計提1996-1998年的利息，按照證監會的說法，這三年

報表中存在虛假數據，屬于虛假信息。

那么，重大遺漏是否屬于虛假陳述呢?對于這個問題，我國的不同法規之間有些出入。

根據1993年8月15日頒布的《禁止證券欺詐行為暫行辦法》，虛假陳述是指單位或個人對

證券發行、交易及相關活動的事實、性質、前景、法律等事項作出不實、嚴重誤導或包含有

重大遺漏的任何形式陳述，致使投資者在不了解事實真相的情況下作出投資決定。我國《證

券法》第59條也按此定義，把虛假陳述行為分為虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏三種形

態。可見，根據《證券法》，重大遺漏屬于虛假陳述。但是，由于渤海集團重大遺漏行為是 從《證券法》出臺之前開始的，因此，依據法不溯及既往的原則，當證監會處罰上市公司時，就只能根據1993年4月25日頒布的《股票條例》第七十四條的“在股票發行、交易過程中，作出虛假、嚴重誤導性陳述或者遺漏重大信息”，而不是證券法有關內容。這里就可以看出

一個問題：在最先發布的《股票條例》中，重大遺漏與虛假陳述是并列的，而在其后頒布的

《禁止證券欺詐行為暫行辦法》和《證券法》中，重大遺漏屬于虛假陳述。既然證監會處罰

渤海集團依據的是《股票條例》，如何判定重大遺漏是否屬于虛假陳述，就成了一個難點。

另外一個關鍵問題還在于最高法院司法解釋的局限性。根據最高法院司法解釋，“虛假陳述民事賠償案件，是指證券市場上證券信息披露義務人違反《中華人民共和國證券法》規

定的信息披露義務，在提交或公布的信息披露文件中作出違背事實真相的陳述或記載，侵犯

了投資者合法權益而發生的民事侵權索賠案件。”股民要狀告上市公司，必須根據證監會的

處罰，認定上市公司違反了《證券法》，這是否意味著投資者要控告虛假會計信息的責任人，必須滿足這兩個條件?是否就排斥了其他法律法規?這也是為什么輿論認為司法解釋給證券

民事訴訟設了很高門檻的原因之一。就本案來看，如果原告是渤海集團重大遺漏行為的受害 者，那么，還是找不到法律依據來告上市公司。(二)虛假信息和股民損失之間是否存在因果關系? 在法庭辯論階段，這個問題是真正的爭論焦點。原告律師認為，原告購買渤海集團股票，完全基于對渤海集團所做虛假陳述形成的合理信賴，原告的投資是基于對渤海集團公開信息 的分析，同時渤海集團的虛假陳述行為也確實引起了股票價格的大幅下跌。因此，此案應該

適用推定因果關系，即只要被告存在虛假陳述行為，并且這種虛假陳述行為可能給原告造成

損失，原告也因此造成損失，被告就應承擔賠償責任。

渤海集團認為，虛假證券信息侵權案件中的“果”，不是財產受到損害，而是知情權受到

損害，投資者受損結果的發生是一果多因所致。同時，渤海集團認為原告對交易受損應自負

其責。被告律師要求原告回答并舉證：原告在何種情況下購進的渤海集團股票?是否長期關注渤海個股?是否知道買入后有盈利的機會?原告律師拒絕回答，并稱是否回答是原告的權利

而不是義務。渤海集團辯稱，對于《上市公告書》中遺漏事項，渤海集團已于1999年補提了貸款1996-1998年三年的半息190.3萬元，同時計提了1999的全息100.7萬元。此事項已披露于本公司1999年中報、1999年年報、2000年中報、2000年年報及2001年中報。集團認為1999年補提半息前的信息披露行為即使虛假，這種虛假的程度也是微小的，而且 已經進行了補提且進行了披露，對能夠理智判斷的投資者不會產生決定性影響。

筆者同意上市公司的觀點。因為原告是在上市公司補提利息之后購入股票的。投資者在

購買股票時，更多應當關注的是近期的會計報表，而不是較早的財務信息。而且，從會計信

息披露后的市場反應來看，虛假財務信息的作用效果應當是有一定時限的，如果公司遺漏的

信息是十分重大的，那么1999年開始公司補提利息時，其不良影響應當已經被逐漸消化，到2001年時應當對投資者的決策不再有重要影響。所以，與其說原告的損失源自被告的重

大遺漏行為，不如說是因為證監會處罰這個利空消息。因此，就渤海集團訴訟案來看，被告

會計信息的重大遺漏和原告損失之間沒有因果關系。

除了以上幾個焦點問題之外，在渤海集團民事訴訟案件當中，還有一些問題值得探討。

在有關證券市場虛假會計信息的民事訴訟案件中，目前可能還存在一些認識誤區。在逐步加

強證券市場法制建設的過程當中，有一些基本概念依然十分模糊，如果不引起人們重視，可

能誤導整個市場秩序的走向。(一)如何看待遺漏的信息 從證監會的處罰公告中可以看出，即使投資者依賴了不真實、不完整的會計信息在公司

補充會計信息之前購入股票，公司是否仍然需要對其損失承擔責任還牽涉到一個重大性的問

題。前面已經談到過，對重大性的判定，最低標準是違反了有關法律法規。但是，上市公司

披露信息需要成本，要求上市公司事無巨細都披露是不符合實際的。法律法規只對信息披露

范圍做一大致規定，并不是說這些披露內容都是重要信息。因此，這個標準可以被看作是證

監會處罰上市公司的依據，但是，是否就成為投資者起訴上市公司的依據? 關于重大性問題，目前在法律界依然是一個探討中的問題，定量標準很難找到。但從定

性上來講，大家一般比較認可美國證券法的觀點，即能夠影響理性投資者進行投資決策，且

該信息已經決定性地改變了投資者所獲得信息的組合。在我國的部分法律中也有類似規定。

例如，《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號—招股說明書》第3條規定：

“本準則的規定是對招股說明書信息披露的最低要求。不論本準則是否有明確規定，凡對投

資者做出投資決策有重大影響的信息，均應披露。”相比之下，這個標準，更加接近于審計的重要性標準。根據《獨立審計具體準則第10號--審計重要性》的規定，審計重要性指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定環境下可能影響會計報表使用

者的判斷或決策。我們知道，在注冊會計師進行審計時，即使發現上市公司報表存在錯報、漏報，只要沒有達到重要性的標準，仍然可以出具無保留意見審計報告。可見，即使按照最

低標準，上市公司違反了有關法律法規，應當接受證監會處罰，也不一定會影響到投資者決

策。渤海集團確實違反了法律法規，但1996、1997、1998年一共遺漏的190萬元利息，每

年少提幾十萬元，與公司數百萬的盈虧相比較，是否會對投資者決策產生重大影響，還有待

于進一步分析。(二)究竟應該告誰

在渤海集團民事訴訟案中，上市公司成了被告。《證券法》第六十三條規定，發行人和

承銷商對上市公司虛假陳述行為應當承擔民事賠償責任，負有責任的董事、監事、經理應當

承擔連帶賠償責任。也就是說，只要上市公司還有錢，就輪不到其他責任人賠償。問題是：

股東權益仍然是股東的，為什么股東的損失最終還要自己承擔? 對這個問題，很多專家提出應當采用公司法人格否定制度，即為了制止濫用公司法人制 度和保護公司債權人的利益及社會公共利益，允許在特定情形下，否認公司的獨立人格和股

東的有限責任，責令公司股東對公司債權或公共利益承擔責任。渤海集團訴訟案引起了各界人士的關注，這說明隨著我國證券法制建設的推進，人們越

來越要求法律能夠保護弱小的投資者，建立一個公平有效的證券市場。隨著我國市場越來越

開放，證券市場將受到周邊市場的影響，因此，建立一個法制健全的證券市場，讓我國的上

市公司融入到國際市場競爭中去，實屬當務之急。漯河卷煙廠改革采購制度 國家統計局培訓學院 李洪波

漯河卷煙廠于97年12月起提出進行卷煙生產輔料采購制度的改革，從98年3月開始

運用公開競標的方式進行生產輔料的采購，經過一段時間的運作和完善，取得突出的成績和

效果，主要表現在：保證了采購輔料的數量和質量，杜絕了腐敗行為，取得了良好的社會和

經濟效益。

從該廠前后的動作特點分析，該廠建立了適應自身特點的輔料采購業務的內部控制制

度，并進行了有效的實施，主要以下幾方面：

一、提出了適應自身特點的內部控制管理思想 內部控制是符合我國具體政策的一種控制制度，財政部[2001]41號文件的基本精神對這種控制制度規定著具體明確的目標、原則、內容和方法。該廠的作法是符合文件的精神和要

求的。

該廠提出的改革采購的管理思路是“集中的權力分散化，隱蔽的權力公開化、建立公開

競爭機制，嚴控采購成本，確保產品質量，提高經濟效益”，與內部控制的基本目標“確保單

位各項業務活動的健康運行，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時糾正各種欺詐行為”是相符 的。

二、運用內部控制的方法，建立了符合現代管理要求的內部組織結構 內部控制的具體方法是運用了組織結構控制要求貫徹不相容職務相分離的原則，合理設

置內部機構，科學劃分了職責權限，形成了相互制衡機制。

該廠在提出上述改革思路后，成立了以廠長為主任、副廠長為副主任，企劃、財務、原

料、物資供應、生產、質管、科研、紀檢、審計等部門負責人為成員的廠原輔料管理委員會，對采購事項民主決策，統一監控的具體措施。該廠采取的這種內部控制方法，是組織結構控

制要求貫徹不相容職務相分離的原則，合理設置內部機構，保證了內部機構、崗位及其職責 權限的合理設置和分工，確保了不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

三、完善了監督機制，實施了有效的監督作用

該廠在具體作法上主要特點：一是實施“透明工程”，公開競爭招標，招標過程由管委會監督；二是設立信息中心，綜合測評輔料市場產量、容量和價格，對“假招標”問題進行了有效的控制；三是通過建立健全規章制度和實行競爭招標采購廉政責任制加強了招標的管理工

作。

四、改革采購購辦法的同時，強化了資金的管理工作。

該廠在改革采購辦法的同時，建立健全了《原輔材料采購貨款支出財務管理辦法》明確

規定支付貨款手續及責任等，符合國家對貨幣資金內部控制制度的要求。漯河卷煙廠的采購改革取得了明顯的效果，但應大加強對實施效果的分析和總結，進一

步完善，如對中標供貨廠家實行“四定”在改革初期取得好的效果，從長遠角度考慮是否更好，我認為這是需要認真研究的問題，要用動態的方法來看待這一作法。漯 河 卷 煙 廠 案 例 分 析

國家統計局培訓學院 劉建婷

案例點評題（案例六，P105頁案例討論）

根據國家有關內部控制的規定，建立適合本單位業務特點和管理要求的內部控制制度。

內部控制：是指單體為了保證各項業務活動的有效進行，確保資產的安全完整，防止欺詐舞 弊行為，實現經營管理目標等而制定和實施的一系列具有控制職能的方法，措施和程序。內

部控制是近年來國家大力提倡的一種行之有效的內部管理方法，在激烈的市場競爭中，企業

能否做好，能否做大，能否在激烈的市場競爭中立足，能否走向國際化獲得長遠的發展，在

很大程度上取決于管理。單位負責人對本單位內部控制制度的建立健全及有效實施負責。漯

河卷煙廠這個案例是一個通過內部控制堵住了隱性流失的“漏洞”，保證采購輔料的數量和質量，杜絕因回扣導致腐敗行為的發生，取得了良好的社會和經濟效益的成功范例。

為什么要進行改革，實施內部控制制度呢？原因是多方面的。一方面，有的供貨廠商為

使產品打入漯河卷煙廠，采用在價格上給些特殊照顧的不正當手段，拉攏腐蝕采購人員，進

行“暗箱”操作；另一方面，受“人情”，“條子”等腐敗風氣影響，常出現盲目采購，重復采購，隨意采購的現象。結果既給企業造成經濟損失，又影響了產品質量及企業信譽。在這種情況

下，改革勢在必行。

1997年12月，新的廠長兼黨委書記上任，大刀闊斧對企業進行了整頓，開始實施內部

控制制度。內部控制應當達到的基本目標是：建立和完善符合現代管理要求的內部組織結構，形成科學的決策，執行，監督機制，確保單位經營管理目標的實現；建立行之有效的風險控

制系統，確保單位各項業務活動的健康運行；堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正

種種欺詐、舞弊行為，保護單位財產的安全完整；規范單位會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量；確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。

在漯河卷煙廠這個案例中，廠領導為了實現經濟目標，采取了以下措施。首先，改革采

購制度，走出“暗箱”操作，提出了“集中權力分散化，隱蔽權力公開化，建立公開競爭機制，嚴控采購成本，確保產品質量，提高經濟效益”的采購管理思路，成立了廠原輔材料管理委員會，對采購事項民主決策，統一監控。其次，實施“透明工程”，公開競爭招標，這項工作

在1998年3月正式戶動，由漯河卷煙廠事先發出招標通知，現場競標，事后公布結果。為

杜絕“假招標”問題，卷煙廠在科研所專門成立了信息中心，廣泛收集種種原輔料市場信息，綜合測評原輔料市場產量、容量、價格等，給競標提供采購可比價。再次，建立健全管理制

度，一年來，漯河卷煙廠建立了多項管理規章制度，如《原輔材料競爭招標暫行管理辦法》、《原輔材料采購制約管理辦法》、《原輔材料采購貸款支出財務管理辦法》、《原輔材料采

購供應“四定”實施細則》等，明文規定入廠原輔料原則上一律從中標單位采購，若出現產品

質量連續不合格的廠家，將被終止供貨合同。最后，實行競爭招標采購廉政責任制，要求每

個領導和采購人員嚴格遵守，違者給予不同程度的處分。

改革后的漯河卷煙廠在原輔料采購方面實施了強有力的內部控制制度。采購質量的提

高，保證了產品質量的提高。經上級質檢部門多次對該廠臺機抽檢和市場抽檢，產品質量合

格率一直保持在100%。從此，漯河卷煙廠開始了一個新的良好發展階段。通過本案例，我們了解了企業內部控制制度的有力管理和良好結果。可見，對一個企業

來說，建立完善的內部控制體系是非常必要的。企業領導不僅要為企業建立內部控制制度體

系，還要結合實際情況完善內部控制制度的內容，并運用恰當的方法保證實施，最后還要做

好監督檢查工作，確保內部控制制度的貫徹實施，以達到預期的效果，把企業做得更好。

漯 河 卷 煙 廠 案 例 分 析 國家統計局培訓學院 劉紅軍

案例點評題（案例六，P105頁案例討論）

一、內部控制管理制度的建立 內部控制是近年來國家大力提倡的一種行之有效的內部管理方法，企業能否做好，能否

做大，能否在激烈的市場競爭中立足，能否走向國際化獲得長遠的發展，在很大程度上取決

于管理。內部控制：是指單體為了保證各項業務活動的有效進行，確保資產的安全完整，防

止欺詐舞弊行為，實現經營管理目標等而制定和實施的一系列具有控制職能的方法，措施和

程序。各單位應當根據國家有關內部控制的規定，建立適合本單位業務特點和管理要求的內

部控制制度并組織實施。單位負責人對本單位內部控制制度的建立健全及有效實施負責。漯

河卷煙廠這個案例是一個通過內部控制堵住了隱性流失的“漏洞”，保證采購輔料的數量和質

量，杜絕因回扣導致腐敗行為的發生，取得了良好的社會和經濟效益的成功范例。

二、改革內部控制制度的原因

為什么要進行改革，實施內部控制制度呢？原因是多方面的。一方面，有的供貨廠商為

使產品打入漯河卷煙廠，采用在價格上給些特殊照顧的不正當手段，拉攏腐蝕采購人員，進

行“暗箱”操作；另一方面，受“人情”，“條子”等腐敗風氣影響，常出現盲目采購，重復采購，隨意采購的現象。結果既給企業造成經濟損失，又影響了產品質量及企業信譽。在這種情況 下，改革勢在必行。

1997年12月，新的廠長兼黨委書記上任，大刀闊斧對企業進行了整頓，開始實施內部

控制制度。內部控制應當達到的基本目標是：建立和完善符合現代管理要求的內部組織結構，形成科學的決策，執行，監督機制，確保單位經營管理目標的實現；建立行之有效的風險控

制系統，確保單位各項業務活動的健康運行；堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正

種種欺詐、舞弊行為，保護單位財產的安全完整；規范單位會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量；確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。

三、走出暗箱操作改革采購制度

在漯河卷煙廠這個案例中，廠領導為了實現經濟目標，采取了以下措施。首先，改革采

購制度，走出“暗箱”操作，提出了“集中權力分散化，隱蔽權力公開化，建立公開競爭機制，嚴控采購成本，確保產品質量，提高經濟效益”的采購管理思路，成立了廠原輔材料管理委員會，對采購事項民主決策，統一監控。其次，實施“透明工程”，公開競爭招標，這項工作

在1998年3月正式戶動，由漯河卷煙廠事先發出招標通知，現場競標，事后公布結果。為

杜絕“假招標”問題，卷煙廠在科研所專門成立了信息中心，廣泛收集種種原輔料市場信息，綜合測評原輔料市場產量、容量、價格等，給競標提供采購可比價。再次，建立健全管理制

度，一年來，漯河卷煙廠建立了多項管理規章制度，如《原輔材料競爭招標暫行管理辦法》、《原輔材料采購制約管理辦法》、《原輔材料采購貸款支出財務管理辦法》、《原輔材料采

購供應“四定”實施細則》等，明文規定入廠原輔料原則上一律從中標單位采購，若出現產品

質量連續不合格的廠家，將被終止供貨合同。最后，實行競爭招標采購廉政責任制，要求每

個領導和采購人員嚴格遵守，違者給予不同程度的處分。

改革后的漯河卷煙廠在原輔料采購方面實施了強有力的內部控制制度。采購質量的提

高，保證了產品質量的提高。經上級質檢部門多次對該廠臺機抽檢和市場抽檢，產品質量合

格率一直保持在100%。從此，漯河卷煙廠開始了一個新的良好發展階段。通過本案例，我們了解了企業內部控制制度的有力管理和良好結果。可見，對一個企業

來說，建立完善的內部控制體系是非常必要的。企業領導不僅要為企業建立內部控制制度體

系，還要結合實際情況完善內部控制制度的內容，并運用恰當的方法保證實施，最后還要做

好監督檢查工作，確保內部控制制度的貫徹實施，以達到預期的效果，把企業做得更好。漯河卷煙廠的內部控制 國家統計局培訓學院 洪穎

案例點評題（案例六，P105頁案例討論）

在改革開放的新形勢下，一個企業能否做好，能否做大，能否在激烈的市場競爭中立足，能否走向國際化獲得長遠的發展，在很大程度上取決于管理。而內部控制則是近年來國家大

力提倡的一種行之有效的內部管理方法。具體來說，內部控制是指單體為了保證各項業務活

動的有效進行，確保資產的安全完整，防止欺詐舞弊行為，實現經營管理目標等而制定和實

施的一系列具有控制職能的方法，措施和程序。各單位應當根據國家有關內部控制的規定，建立適合本單位業務特點和管理要求的內部控制制度并組織實施。單位負責人對本單位內部

控制制度的建立健全及有效實施負責。

本案例是一個有效實施內部控制的企業，并取得了令人矚目的成績。那么，漯河卷煙廠

為什么要進行改革，實施內部控制制度呢？原因是多方面的。一方面，有的供貨廠商為使產

品打入漯河卷煙廠，采用在價格上給些特殊照顧的不正當手段，拉攏腐蝕采購人員，進行“暗 箱”操作；另一方面，受“人情”，“條子”等腐敗風氣影響，常出現盲目采購，重復采購，隨意采購的現象。結果既給企業造成經濟損失，又影響了產品質量及企業信譽。在這種情況下，改革勢在必行。

1997年12月，新的廠長兼黨委書記上任，大刀闊斧對企業進行了整頓，開始實施內部

控制制度。內部控制應當達到的基本目標是：建立和完善符合現代管理要求的內部組織結構，形成科學的決策，執行，監督機制，確保單位經營管理目標的實現；建立行之有效的風險控

制系統，確保單位各項業務活動的健康運行；堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正

種種欺詐、舞弊行為，保護單位財產的安全完整；規范單位會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量；確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。

在本案例中，漯河卷煙廠的領導為了實現這些目標，采取了以下措施。首先，改革采購

制度，走出“暗箱”操作，提出了“集中權力分散化，隱蔽權力公開化，建立公開競爭機制，嚴控采購成本，確保產品質量，提高經濟效益”的采購管理思路，成立了廠原輔材料管理委員會，對采購事項民主決策，統一監控。其次，實施“透明工程”，公開競爭招標，這項工作 在1998年3月正式戶動，由漯河卷煙廠事先發出招標通知，現場競標，事后公布結果。為

杜絕“假招標”問題，卷煙廠在科研所專門成立了信息中心，廣泛收集種種原輔料市場信息，綜合測評原輔料市場產量、容量、價格等，給競標提供采購可比價。再次，建立健全管理制

度，一年來，漯河卷煙廠建立了多項管理規章制度，如《原輔材料競爭招標暫行管理辦法》、《原輔材料采購制約管理辦法》、《原輔材料采購貸款支出財務管理辦法》、《原輔材料采

購供應“四定”實施細則》等，明文規定入廠原輔料原則上一律從中標單位采購，若出現產品

質量連續不合格的廠家，將被終止供貨合同。最后，實行競爭招標采購廉政責任制，要求每

個領導和采購人員嚴格遵守，違者給予不同程度的處分。

以上這些措施表明，改革后的漯河卷煙廠在原輔料采購方面實施了強有力的內部控制制

度。結果是，堵住了隱性流失的“漏洞”，既保證了采購輔料的數量和質量，又杜絕了因回扣導致腐敗行為發生，取得了良好的社會和經濟效益。而采購質量的提高，保證了產品質量的

提高。經上級質檢部門多次對該廠臺機抽檢和市場抽檢，產品質量合格率一直保持在100%。

從此，漯河卷煙廠開始了一個新的良好發展階段。通過本案例，我們了解了企業內部控制制度的有力管理和良好結果。可見，對一個企業

來說，建立完善的內部控制體系是非常必要的。企業領導不僅要為企業建立內部控制制度體

系，還要結合實際情況完善內部控制制度的內容，并運用恰當的方法保證實施，最后還要做

好監督檢查工作，確保內部控制制度的貫徹實施，以達到預期的效果，把企業做得更好。

漯河卷煙廠的內部控制 國家統計局培訓學院 萬 愉

案例點評題（案例六，P105頁案例討論）

當前我國部分企業會計造假行為嚴重、財務報告嚴重失真、企業違法違規現象愈演愈烈 的狀況，如何建立健全我國企業內部控制、提高企業內部控制的效率和效果成為亟待研究 的課題。

內部控制是指單體為了保證各項業務活動的有效進行，確保資產的安全完整，防止欺詐

舞弊行為，實現經營管理目標等而制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。

本案例是一個有效實施內部控制的企業，并取得了令人矚目的成績。漯河卷煙廠以往的生產輔料采購，由分管領導和物資供應部門與供貨方一對一談判，缺 乏透明度。尤其是隨著卷煙生產輔料買方市場的逐漸形成，出現了一些難以制約的問題。一

方面，有的供貨廠商為使產品打入漯河卷煙廠，采用在價格上給些特殊照顧的不正當手段，拉攏腐蝕采購人員，進行“暗箱”操作；另一方面，受“人情”，“條子”等腐敗風氣影響，常出

現盲目采購，重復采購，隨意采購的現象。結果既給企業造成經濟損失，又影響了產品質量

及企業信譽

1997年12月，新的廠長兼黨委書記上任，大刀闊斧對企業進行了整頓，開始實施內部

控制制度。

內部控制應當達到的基本目標是：

?建立和完善符合現代管理要求的內部組織結構，形成科學的決策，執行，監督機制，確保單位經營管理目標的實現；?建立行之有效的風險控制系統，確保單位各項業務活動的

健康運行；?堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正種種欺詐、舞弊行為，保護單位

財產的安全完整；?規范單位會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量；? 確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。

在本案例中，漯河卷煙廠的領導為了實現這些目標，采取了以下措施。首先，改革采購 制度，走出“暗箱”操作，提出了以下采購管理思路：

“集中的權力分散化，隱蔽的權力公開化、建立公開競爭機制，嚴控采購成本，確保產

品質量，提高經濟效益”

成立了廠原輔材料管理委員會，對采購事項民主決策，統一監控。以上舉措符合內部控制基本原則：?內部控制應當涵蓋單位內部的各項經濟業務、各個

部門和崗位，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，將內部控制落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。?內部控制應當符合國家有關法律法規和本單位的實際情況，全體員工必

須遵照執行，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權力?內部控制應當保證單位內

部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和

崗位之間權責分明、相互制約、相互監督；?內部控制應當正確處理成本與效益的關系，保

證以合理的控制成本達到最佳的控制效果

其次，實施“透明工程”，公開競爭招標，由漯河卷煙廠事先發出招標通知，現場競標，事后公布結果。對可能存在的“假招標”問題，推進“透明工程”，在科研所專門設立信息中心，廣泛收集種種原輔料市場信息，綜合測評原輔料市場產量、容量、價格等，給競標提供采購

可比價。

——業務的全部處理過程或過程中的重要環節，不是由一個部門單獨完成，而是由兩個

或兩個以上的部門在相互協調、相互制約的基礎上完成。

——對每一個部門的責任與權利應予以明確規定，既要防止權利重疊，也要避免出現權

力真空，使每一項業務處理的各個環節都有相應的機構和具體人員負責？ 再次，建立健全管理制度，一年來，漯河卷煙廠建立了多項管理規章制度，如《原輔材

料競爭招標暫行管理辦法》、《原輔材料采購制約管理辦法》、《原輔材料采購貸款支出財

務管理辦法》、《原輔材料采購供應“四定”實施細則》等，明文規定入廠原輔料原則上一律

從中標單位采購，若出現產品質量連續不合格的廠家，將被終止供貨合同。最后，實行競爭招標采購廉政責任制，要求每個領導和采購人員嚴格遵守，違者給予不

同程度的處分。

——塑造企業文化，推動內部控制的順利實施。控制與被控制是一種固有的矛盾，要想 使被控制者自覺地遵從控制者的意志，單靠硬性的制度指令難免使被控制者產生抵觸情緒。

——通過塑造企業文化，形成的具有本企業特征的基本信念、價值觀念、道德規范、規

章制度、生活方式、人文環境以及與此相適應的思維方式。使之具有導向功能、約束功能、凝聚功能、激勵功能、融合功能、輻射功能，因而它有助于解決團體目標與個人目標的矛盾、控制者與被控制者的矛盾，推動內部控制的順利實施。同時，它還能彌補內部控制的漏洞和

不足。假如員工對企業有很強的責任感、向心力，即使在內部控制要素與結構設計得并不健

全的情況下，也仍然會產生良好的內部控制效果。

漯河卷煙廠在原輔料采購方面實施了強有力的內部控制制度。結果是可喜的，堵住了隱

性流失的“漏洞”，既保證了采購輔料的數量和質量，又杜絕了因回扣導致腐敗行為發生，取

得了良好的社會和經濟效益。而采購質量的提高，保證了產品質量的提高。產品質量合格率

一直保持在100%。

通過本案例，我們了解了企業內部控制制度的有力管理和良好結果。可見，對一個企業

來說，建立完善的內部控制體系是非常必要的。企業領導不僅要為企業建立內部控制制度體 系，還要結合實際情況完善內部控制制度的內容，并運用恰當的方法保證實施，最后還要做

好監督檢查工作，確保內部控制制度的貫徹實施，以達到預期的效果，把企業做得更好。