第一篇：CEO財務報告與分析

《CEO財務報告與分析》

1、要貪就要巨貪；

2、防止受賄的辦法就是準備零鈔，他給5000，你找1元；3老婆炒菜比賓館點菜貴多了。這就是陸正飛教授，北京大學光華管理學院黨委書記，副院長，博士生導師。陸教授講的可概括為如下三部分：

財務報告的若干基本問題部分，能夠讓讀者理解財務報告信息需求與供給的機理，了解財務報告編報的法律和制度基礎，并初步熟悉財務報表體系及報表內容結構。

財務報告的解讀部分，既能夠讓讀者明了財務報告中各主要項目按會計準則要求“理應”如何列報，又能夠使其意識到財務報告中各主要項目的實際列報可能存在的扭曲或操縱。

財務報告的分析部分，能夠讓讀者正確掌握和合理運用財務報告分析的方法和技術，認識和理解財務報告數據之間的關聯性，并借以透視公司財務狀況的各個側面。

我印象最深的就是什么叫做公允價值呢？你這個房子用公允價值衡量，你必須要保證能夠持續的獲得相應的信息，比如說我在中關村買了一棟房子，周邊還有很多別的房子，而且經常參加交易我才知道，如果你在一個孤島上進行交易，你怎么用公允價值衡量？因為你不可能獲得公允價值體系，所以就不能用公允價值衡量。這樣公允價值廣泛的引入，雖然是有條件的，但它可能帶來的潛在影響主要是兩個方面，一個是利潤的波動性因此會增大，也就是說由于這樣的公允價值計量，今天漲出來這一塊就是利潤，明年跌下來這一塊就算虧損，如果市場波動很大就會不斷的變化。

今年六月份比去年六月份同期北京房子一平米漲了997塊，這樣資產價值波動就會比較大，以前是以不變應萬變。確定公允價值對企業來講是相當不容易的事情，我們作為投資人和報表的使用者，經常懷疑企業偷雞摸狗，真正讓你做一個企業的財務經理或者總監，你就不知道我怎么做才不被人們懷疑偷雞摸狗，所以我跟企業的人講，我說你們在企業合作只能自認倒霉，你不管怎么做人家都會說偷雞摸狗，你多算人家就說你怎么多算了，你要少算人家就會說你怎么少算，所以算多算少都不行。

而當陸教授說，帶女秘書出差萬一遭遇搶劫女秘書身上有些金銀首飾可以用來流動，增加安全性，因此，領導干部出差要帶女秘書，這可樂壞了我們班那些大老爺們。陸教授又說妻子是固定資產，我們班的趙華斌同學馬上說：“對，妻子是固定資產，因此，坐飛機要和我同一趟，要死一起死，省的固定資產變成流動資產。兒子做另一趟飛機才是風險管理。”

這樣的財務人生，才是安全可靠的。

第二篇：財務報告編制與分析

《財務報告編制與分析》復習題

一、填空題

1、財務會計所提供的信息和報告，所依據的企業會計準則是以一定的會計假設為前提的，它包括（會計主體）、（持續經營）、（會計分期）、（貨幣計量）四項基本假設。

2、財務報表包括（資產負債表）、（利潤表）、（現金流量表）以及（所有者權益表）四張主要報表。

3、財務報告分析的方法一般有（比較分析法）、（比率分析法）、(因素分析法)、(差額分析法)等。

4、企業的盈利能力分析指標依據分子分母不同，可分為(收入盈利率)、（資產盈利率）、（凈資產盈利率）三大類。

判斷題

影響總資產營運能力的主要因素有各項資產的利用程度和銷售收入的多少。（對）

在編制合并所有者權益變動表時，母公司對子公司、子公司相互之間持有對方長期股權投資的投資收益不能相互抵銷。（錯）

對于虧損企業，認股權證、股份期權等的行權價格低于當期普通股平均市場價格時，具有稀釋性。（錯）

速動比率是企業一定時期速動資產與流動負債的比率，也稱酸性測試比率。（對）

現金流量表是反映構成企業所有者權益的各組成部分當期的增減變動情況的報表。（錯）

三、名詞解釋

1、認股權證：是指公司發行的、約定持有人有權在履約期間內或特定到期日按約定價格向本公司購買新股有有價證券。

2、財務彈性分析：是指對企業調度現金滿足投資和支付股東股利需要的評價，如果企業的現金能夠滿足上述需求，則可以認為其財務具有較高的靈活性（即彈性）

3、合并財務報表 ：是指反映母公司和其全部子公司形成的企業集團整體財務狀況、經營成果和現金流量的財務報表。

4、已獲利息倍數 ：是指企業稅前利潤與利息支出的比率，它可以反映獲利能力對債務償付的保證程度。

四、簡答題

簡述企業編制現金流量表的主要作用。

答：

1、現金流量表提供企業一定時期內有關現金流量的信息，較好地反映了企業資產的流動性，提高了企業之間指標的可比性。

現金流量表能夠反映企業的償債能力和支付股利的能力

現金流量表能夠提供企業未來獲取現金的能力。

現金流量表還能提供與現金收付無關，但對企業有重大影響的投資、籌資活動。

第三篇：財務報告與財務分析

財務報告與財務分析

第一條

財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第二條

年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第三條

財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

第四條

總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第四篇：財務報告分析

1、財務會計報告的概念：指企業對外提供的反映企業某一特定日前的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。

會計報表附注：對會計報表的各要素的補充說明；二是對會計報表中無法描述的其他財務信息的補充說明

2、財務會計報表的局限性：

1、計量的局限性;以貨幣為計量單位計量的，不能反映企業經營中的非貨幣性事項

2、內容的局限性:（1）因制度原因、保密原因或規范原因等，不能提供詳盡的因素分析數據（2）不能反映企業未來將要發生的事項，只是對歷史情況的反映（3）不能表明企業采用的具體會計原則和會計方法 3時間的局限性時間差隔導致信息不能及時跟進

3、財務會計報表的使用者：

1、投資者

2、債權人

3、政府及其他機構

4、供應商

5、社會公眾

6、企業的經營決策者

4、審計報告：按照我國現象規定，上市公司、國有企業、國有控股或占主導地位的企業的報表要經注冊會計師審計，對財務報告的合法性、公允性和一貫性發表意見。

5、審計報告的分類：無保留意見的審計報告、保留意見的審計報告、否定意見的審計報告和拒絕表示意見的審計報告

6、審計報告的作用：審計的有用性依賴于它的獨立性和能力性

法規環境：《會計法》、《企業會計準則》、《會計制度》和《財務會計報告條例》是調整我國經濟活動中會計關系的法律總規范，是會計法律規范體系的最高層次，是制定其他會計法規的依據，指導會計工作的最高準則。

7、比較分析法：是指將實際達到的數據同特定的各種標準相比較，從數量上確定其差異，并進行差異分析或趨勢分析的一種分析方法。

8、橫向比較法：又稱水平分析法，是指將企業報告期財務狀況的信息與反映企業前期或歷史某一時期財務狀況的信息進行對比，研究企業各項經營業績或財務狀況的發展變動情況的一種財務分析方法。

9、縱向比較方法：也叫垂直分析法，它是通過計算報表中各項目總體的的比重或結構，反映報表中的項目與總體關系情況及其變動情況

10、比率分析法：利用財務比率，包括一個單獨的比率或一組比率，以表明某一方面的業績狀況或能力分析

11、資產：是指一項由過去交易或事項形成的資源，而不是由未來交易或事項形成的資源

12、負債：是指過去的交易或事項形成的義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業。

13、所有者權益：指企業資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益。

14、收入：指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的。與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。

15、費用：指企業在日常活動中發生的。會導致所有者權益減少的、與所有者分配利潤無關的經濟利益總流出。

16、利潤：指企業在一定會計期間的經營成果

17關系：資產=負債+所有者權益

利潤=收入-費用

18資產負債表的性質：反映企業在某一特定日期財務狀況的會計報表

19、資產負債表的作用：（1）反映企業擁有或控制的經濟資源及其分布（2）反映企業資金來源和構成情況(3)反映企業財務實力、短期償債能力和支付能力（4）反映企業未來的財務趨勢（5）反映企業的財務彈性（6）反映企業的經營績效

第五篇：財務報告解讀與分析體會

《財務報告解讀與分析》課程體會

本學期我們專業學習了徐老師主編的《財務報告解讀與分析》這門課程，在這門課程中我也得到了不少體會與感悟：

第一，我對財務報告解讀與分析的看法。財務報告是企業對外提供的反映企業某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。財務報告體系一般包括3項內容：財務報表（含財務報表附注）、財務情況說明書和審計報告，其中財務報表及附注是財務報告的核心。財務報告分析是以會計核算和報表資料以及其他相關資料為依據，采用一系列專門的分析技術和方法，對企業等經濟組織過去和現在的籌資活動、投資活動、經營活動的償債能力、盈利能力、運營能力和發展能力狀況等進行分析與評價，為企業的投資者、債權人、經營者以及其他關心企業的組織或者個人了解企業過去，評價企業現狀，預測企業未來，做出正確的決策提供依據。財務報告解讀與分析的基本程序和基本步驟一般包括明確分析目的、搜集分析資料、選擇分析方法、進行分析計算、撰寫分析報告等環節。財務報告分析的工具有水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比率分析法和因素分析法。財務報告解讀與分析的內容有財務報表解讀與分析、財務能力分析財務衍生分析。其中財務能力分析包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發展能力分析和財務綜合能力分析。

在課程中，我們學會了幾張重要報表的分析：資產負債表、利潤

表、現金流量表和所有者權益變動表。除此以外還有盈利能力、營運能力和償債能力的分析。特別是在盈利能力分析中，各項指標的計算與分析向我們揭示了一個企業的發展現狀以及發展前景。

第二，從中我也收獲了很多，特別是在上課的練習中。在很多同學看來這門功課也許是乏味的，但是其實在上課的習題過程中我覺得也很有趣，每次做對習題表明了自己在《財務報告解讀與分析》這門課程中又有了新的知識的掌握。課后作業盡管只是布置了幾次，但是我也自主完成，且都獲得了較好的分數，因為在這門課程中我認識到了掌握財務報告解讀與分析這一能力的重要性，作投資與理財專業的學生，我們要重視起財務報告的解讀與分析，為之后的專業學習和工作打下基礎，當然我們也要提高自我學習的能力。

第三，從老師的授課方法和授課內容來看，同學們還是比較樂意接受課程的學習的。在一個學期的《財務報告解讀與分析》課程學習中，徐老師以教授財務分析方法為目的，通過雅戈爾集團有限公司和其他企業的各項數據、指標對財務報告解讀這門課進行了更加深刻的分析，從實際生活中的例子向我班57位同學詮釋了財務報告解讀能力的重要性、如何解讀和分析某個企業的財務狀況、如何對企業的未來狀況進行分析與預測并做出相應的決策。特別是書本最后一講關于茅臺酒的解讀與分析，詳細地想大家展示了怎樣正確并完整地去對一個上市公司財務進行分析，讓我們對自己選中的上市公司分析有了大體的分析和講述的框架。在每堂課的上課之前，老師也用請同學對上節課的知識進行問答的方法讓大家自主對上節課的只是進行回顧，也

是進一步鞏固了我們所學習的知識，引起了同學們對本課程的重視。對沒有回答出問題的同學老師也寬容對待，重新解答大家心中的疑問，這樣的授課技巧讓我覺得很有效。

在課程中我也發現了一些問題，由于本科目的書本知識比較豐富，所以只是在上課聽老師的講解是遠遠不夠的，同學們也并沒有深刻了解《財務報告解讀與分析》這門課程的內容。在課后復習這一環節上老師也重復強調，但是同學們還是沒有付諸于行動，所以這一方面作為課代表我反省自己是做得不夠的。雖然課后練習都能能夠做出來按時上交，但是如果脫離了書本，沒有幾位同學可以做出來或者把題目做對，這是我的看法，老師是授課者，知識的探索是我們學生自己主動性的體現，所以作為學生，我們要主動學習。不過總體來說，對《財務報告解讀與分析》這門功課的學習我有認真聽講，作業按時自主完成，但在課后主動性學習方面也做得不是很好。由于本門功課的教科書是我們任課老師主編的，所以在學習的時候大家都比較重視老師分析的問題，同學們也都非常相信老師的講課。雖然課程內容比較死板和乏味，但是大家基本上都到教室來上課，沒有很嚴重的問題。老師也向同學們介紹了許多關于財務報告解讀與分析的參考資料，我們都記載了下來。

對本功課的學習已經一個學期了，比起學期開始剛拿到書感嘆書的厚度的我們，而且作為這門功課的課代表，我的體會是比較深刻的。因為我們在這幾個月中終于學習完了財務報告這門課程，而且每個人通過平時的努力和學期末的分析總結都將獲得了屬于自己的成績。而

在我看來，《財務報告解讀與分析》這門功課的結束也并不是真正的結束，因為在以后的專業知識的學習中，我們一定也會接觸到許許多多會用到財務報告解讀與分析能力方面的東西。雖然一個學期的學習不是非常深入，但是我認識到了本課程的知識在我們專業來說是很重要，所以以后在工作中我想還是會繼續學習的，爭取對上市公司可以做出正確的解讀與分析，為投資做出更合理的方案。以上就是我對本功課學習的學期體會。

投資1122班10號范琳君