第一篇：財務(wù)費用借款規(guī)定

財務(wù)費用報銷、借款管理補充規(guī)定

公司各部門：

公司為了加強財務(wù)資金管理，進一步提高工作效率，特對費用報銷、借款做如下規(guī)定：

一、費用報銷規(guī)定

1、費用發(fā)生時，當(dāng)事人應(yīng)取得費用相關(guān)合法票據(jù)，填寫《費用報銷單》或者《差旅費報銷單》，將報銷部門、費用用途明細、時間、金額填寫齊全，并在報銷人處簽署自己的姓名。報銷單據(jù)字跡工整禁止涂改，尤其是大小寫金額必須一致，否則票據(jù)無效。（無法取得合法票據(jù)的，應(yīng)在對方開具的票據(jù)上注明對方經(jīng)手人姓名和聯(lián)系方式）

2、各部門部長負責(zé)對本部門員工費用報銷的真實性、合理性進行審核，單據(jù)填寫是否符合要求，報銷金額是否正確，審核無誤后簽字確認，部門部長為一級審核。

3、4、跨部門費用必須雙方部門部長簽字確認。差旅費報銷還需要管理部審核，確定差旅補助標(biāo)準(zhǔn)金額是否正確，為二級審核，管理部審核無誤由部門長簽字確認。

5、根據(jù)公司發(fā)展需求，要求各部門對費用報銷實行專人管理（各部門將指定的專人名單于本文件執(zhí)行之日上報財務(wù)部），由各部門指定專人將審核無誤的票據(jù)交到財務(wù)部費用會計登記審核，重點看單據(jù)是否有涂改，費用計算是否正確，票據(jù)填寫是否完整。如發(fā)現(xiàn)問題票據(jù)，對該部門長進行10元/項罰款。

建議各部門建立本部門費用臺賬，定期次月10日與財務(wù)部數(shù)據(jù)核對。

6、費用會計將審核無誤的票據(jù)轉(zhuǎn)交財務(wù)部部長，財務(wù)部部長對票據(jù)的合法性進行三級審批，費用會計制憑證，出納依據(jù)會計憑證及附件核對后，進行付款。

7、公司為了降低備用金費用，對費用單據(jù)付款時間規(guī)定為每周星期二和星期五定期付款（借款除外）。備注：星期二支付上周五---本周一的報銷票據(jù)、星期五支付本周二---本周四的報銷票據(jù)。

8、所有發(fā)生的費用票據(jù)必須自發(fā)生之日起三日內(nèi)報到財務(wù)部，否則超期不予報銷。

二、員工業(yè)務(wù)借款規(guī)定

1、各部門因業(yè)務(wù)需要借款時，需提前一天填寫用款申請，本部門長簽字后交到財務(wù)部費用會計處登記備款。

2、次日借款時，借款人需填寫《借款單》，必須注明用途、歸還日期，由借款部門負責(zé)人審核業(yè)務(wù)的真實性、歸還日期及借款額度簽字生效，借款部門負責(zé)人對借款安全負責(zé)（借款金額1000元以內(nèi)由本部門長簽字，超過1000元需由滑總簽字）。借款人持此借款單到財務(wù)部，財務(wù)部部長簽字后，出納方可付款。

3、供應(yīng)部日常生產(chǎn)材料采購借款金額1000元之內(nèi)由供應(yīng)部負責(zé)人簽字生；金額超過1000元由主管副總簽字生效；購買特殊物資或固定資產(chǎn)借款超出1000元，《借款單》后面附由總經(jīng)理簽字審批的采購申請方生效。財務(wù)部部長簽字后，出納付款。

4、市內(nèi)采購材料借款、出差借款及其他日常業(yè)務(wù)借款需在回來三日內(nèi)撤銷借條（以返程車票日期為準(zhǔn)），逾期罰款100元/日。

5、費用預(yù)付款項時，由經(jīng)辦人持有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字的簽呈辦理借款手續(xù)，由財務(wù)部部長簽字后，出納方可付款。經(jīng)辦人應(yīng)及時收回對方開具的有效票據(jù)，收到票據(jù)填寫《費用報銷單》，手續(xù)齊全后到財務(wù)部費用會計處登記辦理撤單手續(xù)。

三、業(yè)務(wù)監(jiān)督及核查：

1．部門主管應(yīng)定期核查本部門業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦業(yè)務(wù)的此規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

河北亮點水族科技有限公司財務(wù)部

2011年10月12日

第二篇：借款管理規(guī)定

借款管理規(guī)定

為規(guī)范借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬損失風(fēng)險，特制訂本規(guī)定。

一、借款范圍：

（一）員工因私借款；

（二）員工因公出差需要借支的差旅費等款項；

（三）經(jīng)財務(wù)部門核準(zhǔn)的周轉(zhuǎn)金、備用金；

（一）員工因私借款

借款規(guī)定：原則上不對個人借款，如有特殊情況，由借款人出具書面申請，經(jīng)部門主管審核，由財務(wù)負責(zé)人、廠領(lǐng)導(dǎo)審批后借支，且借款額不應(yīng)超過當(dāng)月（未發(fā)放月）應(yīng)得工資額。對于新來的外地工人，在入廠工作時間滿40天，確因經(jīng)濟困難需預(yù)支工資的，由借款人出具書面申請，所在部門負責(zé)人批準(zhǔn)，報人力資源室確認登記入廠時間，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后，借款人憑借款單辦理借款業(yè)務(wù)，所借款額不應(yīng)超過借款人月份應(yīng)得工資的50%。

借款管理：員工個人私用借款在工資發(fā)放時予以扣除。對于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。

（二）員工因公借款

（1）借款規(guī)定：對于因公借款的，應(yīng)填寫《借款單》，注明出差事由、出差地點、出差天數(shù)、住宿費、伙食補助、交通補助預(yù)借金額等；并按照公司財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定程序進行審批；報銷差旅費時，出差人應(yīng)將《出差審批卡》第三聯(lián)報銷件一并附上。

（2）借款管理：

公派業(yè)務(wù)借款應(yīng)專款專用，嚴(yán)禁公款私用，無論業(yè)務(wù)是否完成，經(jīng)辦人均應(yīng)在返回公司7日內(nèi)，憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單或返還現(xiàn)金；報銷單不足沖借款單的，要補交現(xiàn)金，超出借款單的部分由出納員支付現(xiàn)金；實際業(yè)務(wù)未使用或暫不需用的借款，當(dāng)事人應(yīng)如數(shù)清償原借款單。如屬采購人員借款用于代支付運費貸款等業(yè)務(wù)的，借款單應(yīng)在7日內(nèi)清欠。

（三）員工備用周轉(zhuǎn)金借款：

（1）借款規(guī)定：周轉(zhuǎn)金借款是為了方便采購和其他經(jīng)常業(yè)務(wù)的部門員工。對于需用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應(yīng)出具書面?zhèn)溆媒饘徟恚?jīng)部門負責(zé)人審核并報廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交財務(wù)室備案。

（2）借款管理：備用金專款專用，財務(wù)室有權(quán)檢查備用金的使用情況。備用金實行“前賬不清、后賬不借”原則，報銷還款后仍有周轉(zhuǎn)金額度借款的，財務(wù)部將拒絕繼續(xù)借支（廠領(lǐng)導(dǎo)特批的除外）。所有借支備用金的部門員工，在終了前或離崗時應(yīng)將所借備用金周轉(zhuǎn)金結(jié)清。

二、借款額度控制及管理：

（1）此條所指借款主要是指內(nèi)部員工因私借款、員工因公借款、員工備用周轉(zhuǎn)金借款。

（2）員工借支現(xiàn)金前必須預(yù)計合理的借支額度，部門負責(zé)人應(yīng)進行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財務(wù)室不予借支。

（3）員工借款的報銷應(yīng)取得真實合法的報銷票據(jù)，部門負責(zé)人審核其業(yè)務(wù)的真實性、合理性，財務(wù)室審核票據(jù)的合法性并復(fù)核業(yè)務(wù)的合理性，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方可報銷處理。

（4）員工報銷首先用于償還借款。

（5）財務(wù)室將嚴(yán)格控制員工借款額，準(zhǔn)確掌握員工借支、報銷和還款的情況，及時清理借支，對超過借支單中約定還款時間2個月未還款的員工，財務(wù)室將下發(fā)“員工借款清欠通知單”催收。財務(wù)室將每季度對員工借款進行一次全面清理。對于逾期借款且接到“員工借款清欠通知單”10日內(nèi)仍未還清借款的員工，財務(wù)室從借款人工資中扣回借款。備用金借款超出額度內(nèi)的，對于廠領(lǐng)導(dǎo)特批可以延期的除外。

（6）臨時工和試用期的員工不能借支現(xiàn)金，如有出差任務(wù)時，又同行非臨時人員借支現(xiàn)金。如同行出差人均為試用期員工的，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以在不超其應(yīng)得工資額內(nèi)借支現(xiàn)金。

借款審批流程及單據(jù)使用規(guī)定：（1）單據(jù)使用規(guī)定：借款時，均要從財務(wù)室領(lǐng)取借款單。

（2）審批流程：借款人開具借款單（含必須附件：如采購計劃單、出差審批卡等），經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，再由財務(wù)室負責(zé)人審核簽字，最后經(jīng)廠長審核簽字后，出納員付款。

第三篇：民間借款利息是否可以記入財務(wù)費用

民間借款利息，是否可以記入財務(wù)費用

希望以下這個案例對你有所幫助：

問：我是一家建安工程公司的會計。在2003年初，我公司當(dāng)時資金充足，便借給同行業(yè)的另一家建安公司300萬元，并按年10%的利率收取30萬元。在2003年收款時，我認為公司在銀行的存款利息沖減“財務(wù)費用”不需納營業(yè)稅，我就沖減了財務(wù)費用30萬元。

在2004年初，我公司接了幾筆大業(yè)務(wù)，資金周轉(zhuǎn)不靈，而我公司又無可供抵押的物品向銀行申請貸款。為解決資金問題，我公司向本單位職工借款100萬元，按10%的年利率在年末付給職工10萬元利息，代扣代繳個稅2萬元，我憑個人借款合同入賬；另外因職工借款嚴(yán)重不足，我們又向另一家建安公司借款200萬元作為流動資金使用，年利息仍為10%，年利息為20萬元，因?qū)Ψ绞枪厩也豢赡苋〉美l(fā)票，我憑對方給我公司開的收據(jù)和借款合同入賬。

2005年11月主管稅務(wù)機關(guān)人員到我公司進行檢查，他們對我公司2004年對個人借款支付的利息10萬元和對企業(yè)支付的借款利息20萬元，認定為無合法真實的票據(jù)，并對我公司在2004年企業(yè)所得稅前扣除的行為認定為偷稅行為。另外，他們還對我公司2003年收取的其他企業(yè)借款利息30萬元未在營業(yè)稅中申報也認定為偷稅。檢查人員的理由是，我公司取得的借款利息應(yīng)和金融機構(gòu)一樣應(yīng)按“營業(yè)稅—金融業(yè)”納稅。

請問，稅務(wù)檢查人員的說法有道理嗎？

答：首先要明確的一點是，其他公司向你公司借款并向你公司支付利息，以及你公司向其他公司借款并支付借款利息的行為，根據(jù)《貸款通則》第六十一條“企業(yè)之間不得違反國家規(guī)定辦理借貸或者變相借貸融資業(yè)務(wù)”，最高人民法院關(guān)于印發(fā)《關(guān)于審理聯(lián)營合同糾紛案件若干問題的解答》的通知（1990-11-12法[經(jīng)]發(fā)[1990]27號）第四條第（二）項“企業(yè)法人、事業(yè)法人作為聯(lián)營一方向聯(lián)營體投資，但不參加共同經(jīng)營，也不承擔(dān)聯(lián)營的風(fēng)險責(zé)任，不論盈虧均按期收回本息，或者按期收取固定利潤的，是明為聯(lián)營，實為借貸，違反了有關(guān)金融法規(guī)，應(yīng)當(dāng)確認合同無效。除本金可以返還外，對出資方已經(jīng)取得或者約定取得的利息應(yīng)予收繳，對另一方則應(yīng)處以相當(dāng)于銀行利息的罰款”，以及《最高人民法院關(guān)于對企業(yè)借貸合同借款方逾期不歸還借款的應(yīng)如何處理的批復(fù)》（法復(fù)[1996]15號）“企業(yè)借貸合同違反有關(guān)金融法規(guī)，屬無效合同。對于合同期限屆滿后，借款方逾期不歸還本金，當(dāng)事人起訴到人民法院的，人民法院除應(yīng)按照最高人民法院法（經(jīng)）發(fā)[1990]27號《關(guān)于審理聯(lián)營合同糾紛案件若干問題的解答》第四條第二項的有關(guān)規(guī)定判決外，對自雙方當(dāng)事人約定的還款期滿之日起，至法院判決確定借款人返還本金期滿期間內(nèi)的利息，應(yīng)當(dāng)收繳”之規(guī)定，企業(yè)之間的借貸違反了現(xiàn)行金融法規(guī)，是不合法的。一方因此收取的利息應(yīng)予收繳，而另一方則將遭受相當(dāng)于前述利息數(shù)額的罰款。

另一方面，你公司在生產(chǎn)經(jīng)營中向個人借款的行為，則是合法的。根據(jù)《關(guān)于如何確認公民與企業(yè)之間借貸行為效力的批復(fù)》（最高人民法院法釋[1999]第3號）規(guī)定：“公民與非金融企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）之間的借貸屬于民間借貸，只要雙方當(dāng)事人意思表示真實即可認定有效。但是，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認為無效：一是企業(yè)以借貸名義非法向職工集資的；二是企業(yè)以借貸名義非法向社會集資的；三是企業(yè)以借貸名義向社會公眾發(fā)放貸款的；四是有其他違反法律、行政法規(guī)行為的。”同時，最高人民法院在法（民）發(fā)[1991]21號《關(guān)于人民法院審理借款案件的若干意見》中還規(guī)定：“民間借貸的利率可以適當(dāng)高于銀行的利率，但最高不得超過銀行同類貸款利率的4倍，4倍以內(nèi)的利息依法受法律保護，超過部分不受法律保護。”

因此，你公司因資金周轉(zhuǎn)困難向企業(yè)職工的借款應(yīng)依法認定為有效。另外，你公司的借款利率不高于銀行同類貸款利率的4倍，這也符合法律的規(guī)定。

但是，根據(jù)現(xiàn)行總局相關(guān)文件規(guī)定，企業(yè)之間的借款及由此收取的利息或者資金占用費，視同金融業(yè)的貸款行為，應(yīng)予以征收營業(yè)稅，而不論該等借貸行為是否與現(xiàn)行金融法規(guī)相符。因此，你公司向其他企業(yè)收取的借款利息應(yīng)繳營業(yè)稅，依據(jù)《關(guān)于財政資金增值收入征收營業(yè)稅問題的批復(fù)》（國稅函[2001]1007號）第一條規(guī)定：“無論金融機構(gòu)還是其他單位，只要是發(fā)生將資金貸與他人使用，均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為，按金融保險業(yè)稅目征收營業(yè)稅。”（2003年稅率為5%）財務(wù)處理：借記銀行存款，貸記其他業(yè)務(wù)收入；借記其他業(yè)務(wù)支出，貸記應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅。稅務(wù)檢查人員要求你公司補繳貸款利息的營業(yè)稅是有依據(jù)的。當(dāng)然你公司應(yīng)該到稅務(wù)局代開發(fā)票給對方，作為對方入賬的合法憑證。

最后，你公司向職工個人和其他單位的借款利息問題，要注意三方面的問題：

一是你公司在向其他企業(yè)支付利息時，應(yīng)要求先收到稅務(wù)局代開的發(fā)票后付款。現(xiàn)在也可要求貸款方企業(yè)去稅務(wù)局補開發(fā)票入賬。

二是你公司借款用途為經(jīng)營借款，其利息可全額計入財務(wù)費用。但在2004年所得稅匯算中，你公司借款利息應(yīng)進行調(diào)整，高于銀行同期貸款利率部分不得扣除。要注意在財務(wù)處理中，借入款項時，記賬分錄為借記銀行存款，貸記其他應(yīng)付款；而不要用貸記短期借款，因為“短期借款”科目是核算企業(yè)向銀行和其他非銀行金融借款的專用科目。另外要注意的一點是依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[2000]84號）第三十四條規(guī)定：“為購置、建造和生產(chǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)而發(fā)生的借款，在有關(guān)資產(chǎn)的購建期間發(fā)生的借款費用，應(yīng)作為資本性的支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本，有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款費用，可在發(fā)生當(dāng)期扣除。納稅人借款未指明用途的，其借款費用應(yīng)按經(jīng)營性活動與資本性支出占用資金的比例，合理計算應(yīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本的借款費用和可直接扣除的借款費用。”從上面可看出：你公司的借款用途如果發(fā)生變化，那么借款是進行辦公樓等固定資產(chǎn)的修建，其借款利息應(yīng)納入在建辦公樓的價值，辦公樓交付使用后的利息費用才能計入本期費用進行扣除。

三是依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[2000]84號）第三十六條規(guī)定：“納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。”你公司可依據(jù)借款單位與你公司的關(guān)系和你公司的注冊資本情況判斷可稅前扣除的利息金額。

第四篇：備用金及借款規(guī)定

備用金及借款規(guī)定(試行)

1、在強化現(xiàn)金管理的前提下，為加強對業(yè)務(wù)活動的資金保障力度，以及增強資金的靈活性，實行備用金和臨時借款相結(jié)合的制度。

2、根據(jù)工作內(nèi)容的特點和需要，對需要常備現(xiàn)金的各項目工程部和公司行政部，實行備用金制度，額度分別為：項目工程部2-4萬元，辦公室5000元。

3、項目部和行政部應(yīng)指定人員管理備用金，報經(jīng)公司同意后，到財務(wù)部辦理手續(xù)后領(lǐng)取現(xiàn)金。在日常經(jīng)營活動中，項目經(jīng)理或行政部主任在自己權(quán)限范圍內(nèi)，合理使用備用金，業(yè)務(wù)活動完畢，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)及時按相關(guān)規(guī)定辦理報帳事宜，以保證備用金的足額備用。

4、公司其他正式員工因公或因私需借現(xiàn)金者，應(yīng)事先請示總經(jīng)理同意，按規(guī)定辦理完相關(guān)手續(xù)后，到財務(wù)領(lǐng)取現(xiàn)金。借款應(yīng)按約定期限及時歸還，最遲在每年年底、或或離職、工程竣工前歸還，對借款人未及時償還的借支，財務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。

5、民工個人，不能直接向財務(wù)部借支，必須通過所屬施工工區(qū)負責(zé)人向財務(wù)借支。

6、施工隊借款必須由工程計劃部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導(dǎo)開具工程量情況說明，交財務(wù)扣除借支款后報項目經(jīng)理審批，預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。

第五篇：報銷借款單據(jù)規(guī)定

各項報銷、借款單據(jù)規(guī)定

第一章 總則

為了規(guī)范公司的管理制度，貫徹公司財務(wù)管理制度，嚴(yán)肅公司的財經(jīng)紀(jì)律，特制定如下財務(wù)管理規(guī)定。

第二章 單據(jù)分類

第一條 費用報銷單：用于業(yè)務(wù)招待費、辦公用品、通訊費、運費、郵寄費、會務(wù)費、房租物管水電費、公司汽車費用、培訓(xùn)費、社保費、年檢費、稅費等的報銷。

第二條 差旅費報銷單：用于公共汽車票、長途客車票、出租車票、火車票、飛機票、住宿費等的報銷。

第三條 報銷單據(jù)粘貼單：用于粘貼體積較小數(shù)量較多的票據(jù)。一張報銷費用粘貼單只能相對貼一張費用報銷單或差旅費報銷單。

第四條 借款審批單：用于借款時所要填寫的單據(jù)。

第三章 對各種單據(jù)的填制要求

第五條 記錄要真實。單據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須合法和真實，即符合國家有關(guān)政策、法令、法規(guī)、制度的要求；單據(jù)上填列的內(nèi)容、數(shù)字，必須真實可靠，符合有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況，不得弄虛作假，更不得偽造單據(jù)。

第六條 內(nèi)容要完整。單據(jù)填寫的項目要逐項填寫，不可缺漏；名稱要寫全稱，不能簡化；品名或用途要填寫明確，不許含糊不清；有關(guān)人員的簽章必須齊全。第七條 手續(xù)要完備。從外單位取得的單據(jù)，必須蓋有填制單位的公章；所謂“公章”，應(yīng)是具有法律效力和規(guī)定用途、能夠證明單位身份和性質(zhì)的印鑒，如業(yè)務(wù)公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等。個人填制的單據(jù)，必須有填制人員的簽名，必須有經(jīng)辦部門負責(zé)人或其指定的人員的簽名。總之，單據(jù)必須符合手續(xù)完備的要求，以明確經(jīng)濟責(zé)任，確保單據(jù)的合法性，真實性。

第八條 書寫要清楚、規(guī)范。各種單據(jù)的書寫要用藍色或黑色墨水（套寫的可用圓珠筆）。文字要簡要，字跡要工整、清楚、易于辨認，不得使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化字。一式幾聯(lián)的單據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途。套寫時，一定要寫透，避免上面清楚，下面模糊。凡填有大寫和小寫金額的單據(jù)，大小寫金額必須相符，小寫金額阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個一個地寫，不得連筆寫。在金額前要填寫人民幣符號：“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“00”或符號“—”，除表示單價等情況外。大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。如小寫金額為￥1008.00，大寫金額應(yīng)寫成“壹仟零捌元整”。復(fù)寫的單據(jù)，不串格、不串行、不模糊。

第九條 各種單據(jù)不能隨意涂改、刮擦、挖補。從外單位取 得的單據(jù)有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。單據(jù)金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在單據(jù)上更正。

第十條 填制要及時。各種單據(jù)的填制應(yīng)當(dāng)及時，并按規(guī)定程序及時送交相關(guān)部門或人員審核。

第四章 單據(jù)內(nèi)容及貼粘的規(guī)定

第十一條 費用報銷單

重慶XX有限公司費 用 報 銷 單報銷部門：填報日期： 年 月 日單據(jù)及附件共 頁用 途金額（元）備招待費180.00注領(lǐng)導(dǎo)審合 計￥180.00批原借款: 元應(yīng)退余款: 元財務(wù)主管 復(fù)核 出納 報銷人 部門領(lǐng)導(dǎo) 領(lǐng)款人 按上述“三項”填制要求填寫，單據(jù)上該填的項目要填寫齊全，部門領(lǐng)導(dǎo)審核完應(yīng)在“部門領(lǐng)導(dǎo)”處簽字。“用途”項目中，根據(jù)實際發(fā)票票面上發(fā)生的用途一致。如果是沖帳的費用，應(yīng)在“原借款”中寫明原借款的金額，有余款退回時，應(yīng)在“應(yīng)退余款”中寫明退款金額。報銷領(lǐng)款后,應(yīng)在”領(lǐng)款人”處簽字。

第十二條 差旅費報銷單

單據(jù)上該填的項目要填寫齊全，部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字應(yīng)在“部門主管”處中填寫。“起訖地點”項目中，報銷的車票，按實金額(大寫)：人民幣 仟 佰 拾 萬 仟 壹 佰捌 拾零 元零角零分 際乘車的車票報銷，寫明出發(fā)及到達地點。如果是沖帳的費用，應(yīng)在“原借款”中寫明原借款的金額，有余款退回時，應(yīng)在“應(yīng)退余款”中寫明退款金額。報銷領(lǐng)款后,應(yīng)在”領(lǐng)款人”處簽字。

第十三條 報銷單據(jù)粘貼單

單據(jù)上該填的項目要填寫齊全，部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字應(yīng)在“批準(zhǔn)人”處內(nèi)填寫，一次性發(fā)生的多張發(fā)票的業(yè)務(wù)招待費等，同一金額面值的發(fā)票號必須是連號。每張發(fā)票上右下角應(yīng)有報銷人的簽名。如遇收到的發(fā)票體積大于粘貼單框，就不需填寫報銷單據(jù)粘貼單，直接粘貼到費用報銷單后。所有的發(fā)票必須規(guī)范粘貼（從左到右，依次折疊，多出部分折疊于框內(nèi)，不超出貼票框。）同一業(yè)務(wù)內(nèi)容的單據(jù)盡量粘在同一張粘貼單上。

第十四條 借款審批單、付款審批單

單據(jù)上該填的項目要填寫齊全，部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字應(yīng)在“部門領(lǐng)導(dǎo)”處內(nèi)填寫。

第十五條 其他 在收到外來單位開具的發(fā)票時，按上述“三”項填制要求檢查是否符合報銷依據(jù)。最后報銷人員要注意發(fā)票類型是幾聯(lián)票，二聯(lián)以上的發(fā)票觀察發(fā)票背面是否全是套寫。報銷人員必須在發(fā)票背面左下角簽字，如“經(jīng)手人：王XX”，證明此發(fā)票是由誰負責(zé)經(jīng)手的。

第五章 各種項目的單據(jù)報銷規(guī)定

第十六條 在某些餐費、水電費、辦公用品等報銷時，必須上加蓋收款單位財務(wù)章的收款清單。

第十七條 培訓(xùn)費用的報銷要附上人力資源部的簽字確認。第十八條 辦公用品、固定資產(chǎn)等的購買必須“先申請，后購買”，報銷時附上有相關(guān)負責(zé)人簽名的購買申請單和入庫單。第十九條 費用報銷時，如遇票面金額與實際金額不相符時，必須注明票面實際報銷金額（票面金額必須大于實際金額的前提下）。

第二十條 如果報銷單上的行數(shù)不夠時，必須另寫一張報銷

單，不允許幾個內(nèi)容擠到一行上填寫。

第二十一條 所有票據(jù)四周裁剪整齊，票面整潔，粘貼位置為左上角處。

第二十二條 差旅費報銷時（市內(nèi)除外），如果沒有出差申請單記錄的，一律不報銷。

第六章 其他規(guī)定

第二十三條 凡出差報銷的差旅費在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，特殊情況不得超過兩周。超過規(guī)定時間，一律不予報銷。

第二十四條 填寫報銷單據(jù)，不規(guī)范的票據(jù)財務(wù)部有權(quán)一律拒收。6