第一篇：公路經營企業會計管理制度

公路經營企業會計管理制度(doc 45頁)內容簡介

公路經營企業會計管理制度目錄：

一、總說明

二、會計科目

(一)會計科目表

(二)會計科目使用說明

三、會計報表

(一)會計報表種類和格式

(二)會計報表編制說明

公路經營企業會計管理制度內容提要：

(一)為了規范公路經營企業的會計核算，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》及其他

有關法規，制定本制度。

(二)本制度適用于中華人民共和國境內設立的所有從事公路(含獨立的大橋和隧道)經營(含建設)的國

有企業。

從事公路經營的外商投資企業和股份制企業仍應執行《外商投資企業會計制度》和《股份有限公司會

計制度》，但可以比照本制度設置有關會計科目，進行核算。

企業所屬從事其他行業生產經營的獨立核算單位，應當執行相應行業會計制度。

實行企業化管理的高速公路管理局，可以比照本制度執行。

(三)本制度按照項目法人投資建設和經營管理一體化的要求設置會計科目。企業應當按照本制度的規定設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統一會計報表的前提

下，可以根據實際情況自行增加、減少或合并某些會計科目。

本制度統一規定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。各

單位不要隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。

企業在填制會計憑證、登記賬簿時，應當填制會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱。

(四)企業向外報送的會計報表的具體格式和編制說明，由本制度規定；企業內部管理需要的會計報表

可以自行規定。

企業會計報表應當報送當地財政機關、開戶銀行、稅務部門和主管部門。

月份會計報表應于月份終了后6天內報出；年度會計報表應于年度終了后35天內報出。法律、法規另

有規定者，從其規定。

會計報表的填制以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

向外報出的會計報表應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：企業名稱、地址、開業年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由企業領導、總會計師(或代行總會計師職權的人

員)和會計主管人員簽名或蓋章

第二篇：企業會計的管理制度

企業會計的管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

公司財務管理制度范本

第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。初級經濟師考試：工商管理專業知識與實務工商企業的概念…工商企業制度的…

第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及

時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章 流動資產管理

第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

第三篇：連鎖經營企業會計處理之我見

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連鎖經營企業會計處理之我見

作者：蔡維燦

來源：《財會通訊》2006年第09期

一、直營連鎖企業的會計處理

直營連鎖又稱正規連鎖，是指各連鎖店同屬一個投資主體，總部對門店擁有全部的所有權和經營權，在總部的直接領導下，統一經營、統一核算、統負盈虧。直營連鎖企業由總部或地區總部采取集中核算制，具體有兩種會計核算模式。一是“總部——門店”核算模式，即門店的所有賬目必須并入總部賬目，門店為報賬單位，同時門店應根據管理的需要設置必要的輔助賬目，并定期與總部對賬，門店所有的資產、負債和損益，都歸總部統一核算，此模式適用于同一地區或城市的直營連鎖企業；另一種是“總部——地區總部——門店”核算模式，即門店的所有賬目必須并入地區總部賬目，門店為報賬單位，同時門店也應建立輔助賬，并定期與地區總部對賬，門店所有的資產、負債和損益都歸入地區總部統一核算。連鎖企業總部于終了后還應將地區總部的會計報表進行合并從而編制合并會計報表。總部或總部對門店、物流中心的存貨實行電算化管理，單品按進價核算。即運用商品進銷存電腦軟件(網絡版)對商品進銷存進行核算和管理。

(一)“總部——門店”核算模式(1)收到實收資本時，借記“銀行存款”，貸記“實收資本——XX投資者”。(2)物流中心日常購入商品時，借記“物資采購”、“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”，貸記“應付賬款”；發生采購費用時，借記“經營費用”，貸記“銀行存款”。(3)月終按物流中心商品入庫匯總金額，借記“庫存商品——物流中心”，貸記“物資采購”。(4)各門店日常發生小額購進時，借記“物資采購”，貸記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”、“應付賬款”。

(5)月終按各門店商品入庫匯總金額，借記“庫存商品——XX門店”，貸記“物資采購”。(6)月終按物流中心或各門店內部商品調撥匯總金額，借記“庫存商品——XX門店”，貸記“庫存商品——物流中心”；同時，借記“庫存商品——XX門店”，貸記“庫存商品——XX門店”。(7)日常或定期兌付供應商采購貨款時，按匯總金額借記“應付賬款”，貸記“銀行存款”。(8)發生商品退貨時，做與商品購進相反的賬務處理。(9)月終按各門店匯總營業額借記“銀行存款”，貸記“主營業務收入——XX門店”、“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”；月終結轉銷售成本時，借記“主營業務成本”，貸記“庫存商品——XX門店”。(10)撥付各門店或物流中心備用金時，借記“其他應收款——XX門店或物流中心”，貸記“現金”。(11)各門店或物流中心發生日常費用開支時，借記“經營費用——xx門店或物流中心”，貸記“現金”。(12)總部收到供應商交來的進場費時，借記“銀行存款”，貸記“其他業務收入——進場費收入”。(13)總部在兌付供應商貨款，扣收進場費、陳列費等費用時，按匯總金額借記“應付賬款”，貸記“其他業務收入——進場費或陳列費收入”。(14)收到供應商贊助款或商品收入時，借記“現金或庫存商品——XX門店或物流中心”，貸記“其他業務收入——贊助收入”。(15)總部于兌付供應商貨款時扣收“五節一慶”的贊助費收入時，借記“應付賬款”，貸記“其他業務收入——贊助收入”。(16)總部收到商家交來店內店租金收入時，借記“現金”，貸記“其他業務收入——租金收入”。(17)總部發生日常管理費用時，借記“經營費用——總部”，貸記“現金或銀行存款”。(18)月終計算結轉應交而未交增

值稅時，借記“應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)”，貸記“應交稅金——未交增值稅”。(19)月終計算結轉營業稅、城建稅、房產稅和教育費附加時，借記“主營業務稅金及附加”、“其他業務支出”，貸記“應交稅金——應交營業稅或應交房產稅或應交城建稅”、“其他應交款——房產稅教育費附加”。

(二)“總部——地，區總部——門店”核算模式(1)總部核算對地區總部的投資時，應增設“撥付所屬資金”賬戶，地區總部核算收到總部投資時，應增設“上級撥入資金”賬戶。總部對地區總部投資時，借記“撥付所屬資金—XX地區總部”，貸記“銀行存款”；地區總部收到總部投資時，借記“銀行存款”，貸記“上級撥入資金”。(2)總部對地區總部進行商品配送，作為商品銷售處理。總部對地區總部的商品配送，按月終匯總金額借記“應收賬款——XX地區總部”，貸記“主營業務收入——XX地區總部”、“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”；月終結轉銷售成本時借記“主營業務成本”，貸記“庫存商品”。地區總部收到總部配送來的商品時，借記“商品采購”、“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”，貸記“應付賬款——總部”；月終按匯總入庫金額借記“庫存商品——XX門店”，貸記“物資采購”。(3)地區總部與門店之間的日常會計核算參照總部與門店之間日常會計核算辦法。(4)總部應于年終對地區總部的會計報表進行合并，編制合并會計報表。

二、特許連鎖企業的會計處理

特許連鎖(又稱加盟連鎖)，指總部與加盟店簽定合同，授權加盟店在規定區域內使用自己的商標、服務標記、商號、經營技術和銷售總店開發的商品，在同樣形象下進行銷售及勞務服務。總部對加盟店擁有經營權和管理權，加盟店擁有對門店的所有權和收益權。加盟店具備法人資格，實行獨立核算。加盟店根據合同，按不高于銷售額3％的比例支付給特許者的與其生產經營有關的特許權使用費，記入管理費用。特許者收到加盟店交來的特許權使用費，記入其他業務收入。

(一)總部的會計處理(1)總部驗收已完工的自行開發的產品時，借記“庫存商品”，貸記“生產成本”。(2)總部購進總代理銷售的商品時，借記“物資采購”、“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”，貸記“應付賬款”；商品驗收時，借記“庫存商品”，貸記“物資采購”。(3)總部按合同約定收到加盟店交來的商品鋪底金時，借記“銀行存款”，貸記“其他應付款——鋪底金——XX加盟店”。(4)總部按合同將自行開發的產品或總代理銷售的商品銷售給加盟店時，借記“應收賬款——XX加盟店”，貸記“主營業務收入”、“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”；結轉商品銷售成本時，借記“主營業務成本”，貸記“庫存商品”。(5)總部收到加盟店交來的特許權使用費時，借記“銀行存款”，貸記“其他業務收入——特許權使用費收入”。(6)總部收到加盟店交來的管理費用時，借記“銀行存款”，貸記“其他業務收入——管理費收入”。

(二)中級加盟店的會計處理(1)中級加盟店向總部上交代理銷售商品鋪底金時，借記“其他應收款——總部鋪底金”，貸記“銀行存款”。(2)中級加盟店向總部上交特許權使用費和加盟管理費時，借記“管理費用”，貸記“銀行存款”。(3)中級加盟店向總部購入特許商品或代理商品時，借記“物資采購”、“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”，貸記“應付賬款”；驗收入庫

時，借記“庫存商品”，貸記“物資采購”。(4)中級加盟店收到下級加盟店交來的商品鋪底金時，借記“銀行存款”，貸記“其他應付款——鋪底金——XX下級加盟店”。(5)中級加盟店將特許商品或代理銷售商品銷售給下級加盟店時，借記“應收賬款”，貸記“主營業務收入”、“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”；結轉商品銷售成本時，借記“主營業務成本”，貸記“庫存商品”。

(6)中級加盟店收到下級加盟店交來的特許權使用費時，借記“銀行存款”，貸記“其他業務收入——特許權使用費收入”。(7)中級加盟店收到下級加盟店交來的管理費時，借記“銀行存款”，貸記“其他業務收入——管理費收入”。

(三)基層加盟店的會計處理(1)基層加盟店上交代理商品鋪底金給總部時，借記“其他應收款——總部鋪底金”，貸記“銀行存款”。(2)基層加盟店向上級加盟店上交特許權使用費和加盟管理費時，借記“管理費用”，貸記“銀行存款”。(3)基層加盟店向上級加盟店購入特許商品或代理商品時，借記“物資采購”、“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”，貸記“應付賬款”；驗收入庫時，借記“庫存商品”，貸記“物資采購”。(4)基層加盟店將特許商品或代理銷售商品銷售給消費者時，借記“現金”，貸記“主營業務收入”、“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”；結轉商品銷售成本，借記“主營業務成本”，貸記“庫存商品”。

三、自愿連鎖企業的會計處理

自愿連鎖又稱自由連鎖，是指各門店在保留單個資本所有權的基礎上實行聯合，總部和門店之間是協商、服務關系，總部統一定貨和送貨，統一制定銷售戰略，統一使用物流及信息設施。各門店獨立核算，自負盈虧，人事自主，且有很大的經營自主權。各門店按規定支付給總部的與生產經營有關的服務費，列入管理費用。總部收到后記入其他業務收入。有關商品進銷存業務的會計處理依照獨立核算的連鎖店商品進銷存賬務處理原則進行處理。

第四篇：公路材料管理制度

材料管理制度

1.總則

材料供應服務于工程施工，確保滿足施工對數量、質量等方面的要求。

2.供應商的評價與選擇 2.1 市場調查和資料收集

a.機料科了解市場信息，與供應商廣泛接觸并初步談判，談判必須由機料科長、材料采購員、機料會計三人同時進行（特殊情況須經項目經理批準），通過談判了解供應商的以下信息： ? ? ? ? ? ? 產品名稱、型號規格、執行的標準、產品的特征是否符合要求； 產品質量情況，必要時由試驗室抽檢；

產品的生產能力、供貨能力、能提供的服務承諾； 產品的價格； 運距的長短；

其它標段的定貨情況（防止用料高峰爭奪貨源）。

b.材料試驗：由試驗室對供應商的產品進行材質試驗。

c.資料收集：機料科負責收集“企業簡介”、“產品說明書”、“生產經營許可證”、“稅務登記證”、“質量評價或評比證書”、“質量體系證書”等其它證書。

2.2 評價和選擇

a.由項目經理或其授權人組織對候選供應商按照總公司作業文件《供應商評價準則》，對材料供應商評價，評審結論由項目部經理批準。評價、再評價的準則有：歷史業績、資質、質量保證能力、技術能力、供貨能力、財務狀況、設備狀況、產品對比分析、樣品分析、樣品檢驗試評價等方法。

b.經評價合格的供應商由機料科列入《合格供應商清單》并建立供應商檔案。

2.3 簽定合同

由項目經理或其授權人基于與供應商互利的原則簽定合同，物資采購合同可就包含以下內容與供應商協商：

a.物資種類、名稱、規格、數量； b.圖紙、規范、質量標準、檢驗標準； c.單價、結算及支付方式； d.交貨方式、時間及驗收方法； e.合同生效、修改及終止； f.服務和違約處理。3.材料的采購 3.1 采購計劃提前期

機料科根據材料的采購周期、試驗時間需求與工程技術科、試驗室確定各種材料采購計劃的提前期，發至各施工員和施工隊；

3.2 水泥、砂、卵石、碎石、鋼筋（工地直接送料）等大宗材料的采購

a.采購：施工班組填寫《工程材料采購計劃》交相應施工員審核簽字后交機料科；機料科綜合各施工組的計劃后安排材料采購員電話或書面通知材料供應商送貨，通知應明確材料的名稱、規格、數量、質量要求、交貨時間、交貨地點（樁號）、貨物接受人；

b.驗收：供應商送貨至現場后由施工班組驗收數量，由施工員進行外觀質量的驗收，由機料科收集供應商的出廠合格證書或出廠報告（每批均必須收集）轉交試驗室歸檔保存并通知試驗室按照規定的批次和取樣比例進行材料試驗，試驗合格后由試驗室通知使用。

3.3 項目部統一采購材料的管理（出入庫平衡）

a.采購：總工程師對瀝青、麻絮等材料進行總體計劃交機料科，機料科根據工程的進展和用量與工程技術科協商后填報《材料采購計劃》，由材料采購員實施采購。b.驗收：采購回的材料或物資由倉庫管理員進行外觀質量的驗收，并收集供應商的出廠合格證書或出廠報告（每批均必須收集）轉交試驗室歸檔保存并通知試驗室按照規定的批次和取樣比例進行材料試驗，試驗合格后由試驗室通知使用。未驗收或驗收不符合要求的不得入庫。

4.材料結算 4.1 專人結算制度

每施工班組必須以書面的形式指定專人（此人亦可為施工班組負責人）負責辦理材料的結算手續，向機料科和供應商提供簽字的字樣，由此人填寫《材料采購計劃》、《收料單》、《借支單》等發生經濟往來的單據，其它人員一概不予受理。

4.2 水泥、砂、卵石、碎石、鋼筋等大宗材料（工地直接送料）的結算

a.每月1日施工班組負責人或指定結算人到機料科領取《結算單》，在機料科的《收料單發放/回收登記表》上登記領取的《收料單》的號碼并簽名。

b.在領取《結算單》的同時，施工班組必須提交上月的完整的《結算單》帳本，包括已填寫的存根聯和未填寫的三聯單均必須提交，機料科在《收料單發放/回收登記表》登記回收的情況。

c.施工班組收到供應商的材料后，由結算人填寫《收料單》（每項內容均必須填寫），經施工員和送料人簽字確認后將結算聯交送料人，結算聯是供應商材料結算的必要依據，供應商提供的收料單僅作為結算的附件。

d.施工班組必須妥善保存領取的《收料單》，對領取的號碼范圍內的《收料單》完全負責，凡領取號碼范圍內發生的一切材料費用（轉借、遺失或其它原因以及由此引起的填寫假筆記）均劃歸該號碼領取的施工班組。

e.施工班組每月底將《收料單》的第三聯留下，其余（包括第一聯和未填寫的三聯）交機料科，機料科在《收料單發放/回收登記表》上登記回收的《收料單》的號碼并簽名，施工班組未提交收料單或號碼不全的按照每號碼100員予以處罰，由機料科開具《處罰單》提交項目經理審批后在當月的結算時由財務室予以扣除。f.材料供應商每月底匯總《收料單》的結算聯到機料科結清前段的材料供應款，材料會計結算時仔細核對施工班組提供的《收料單》存根和供應商提供的《收料單》結算聯的筆記和號碼一致后按月結清供應商的材料款，收料單填寫不完整或供應商未及時結算的《收料單》予以作廢，不再作為結算依據。

g.材料會計按月統計與供應商的結算結果報項目經理，作為材料供應商借支的依據。h.材料會計將供應商結算的《收料單》按照施工班組進行分類統計，匯總后由施工班組負責人或授權結算人簽字確認，經機料負責人/財務室審核、項目經理批準后交財務室扣除施工班組的材料款。

5.項目部統一采購材料的結算（出入庫平衡）

a.供應商送貨到項目部由機料科開具《收料單》，經送料人和材料采購員簽字確認后將結算聯交送料人，按照4。2條相同的要求登記《收料單》號碼、結算時核對并按月與供應商結算完畢。

b.施工班組用料時由施工組填寫《收料單》、施工員審核簽字后交機料科，機料科按施工班組分類按月統計，匯總經機料負責人/財務室審核、項目經理批準后交財務室扣除施工班組的材料款。

c.項目部統一采購的材料物資入庫時必須填寫《入庫單》，施工班組領取或項目部使用由項目部員工領取時，必須填寫《出庫單》，確保內部入出庫的平衡。

6.供應商的服務和過程監視

5.1 機料科作好供應商過程供貨異常情況記錄，當供應商未按照要求（質量、數量、供貨時間、供貨地點等要求）供貨影響施工時，由機料科填寫《供應商整改通知單》限期整改并將其歸入供應商的檔案，整改不及時或整改不力或超過三次報項目經理同意可取消其合格供應商資格。

5.2 由項目副經理組織每年對合格供應商進行一次復評，對不合格者，報項目經理批準取消其合格供應商資格。7.記錄和歸檔

6.1 機料科作好評價情況、過程供貨情況、再評價記錄等記錄。

6.2 供應商檔案包括：本章2．1條中收集的供應商資料、《物資采購合同》、《合格供應商評定表》、《合格供應商清單》、《供應商整改通知單》、再評價記錄

8.相關表格和附件

《合格供應商評定表》 《合格供應商清單》 《工程材料采購計劃》 《收料單發放/回收登記表》 《收料單》 《出庫單》 《入庫單》

《物資采購合同》

《供應商整改通知單》

第五篇：經營管理制度

尋找我的那一片天 一個企業的資產制度一般涉及到技術開發管理、市場營銷、工商管理、財務管理(含會計核算)、對外經濟技術合作、情報信息管理、質量管理等若干領域。一般應包括：資產開發方面的管理制度，資產權益(權益的取得、維護、保護)方面的管理制度，資產對外許可、轉讓、合作管理制度，資產檔案管理制度，資產投入產出考核制度、資產融資管理制度、資產評估管理制度、資產審計管理制度，資產投資管理制度等等，其制定原則是既要考慮到資產自身的發生發展的客觀規律和企業的資產存量，又要考慮到資產之間的聯系和管理的特殊要求。經營管理制度是對企業資產的形成、積累、評估、管理、使用和創新整個過程的控制和管理的制度。企業應根據中國的有關資產的法規和資產確認、計量等方面的準則，設立專門的機構或人員負責資產的培育和開發，根據企業自身的文化傳統、技術水平、管理經驗、核心業務和科技實力以及本地資源、市場、生產條件等優勢培育和開發獨具特色的資產。把資產的管理列入企業的財務管理范疇，由財務部門協同各專門機構對資產的投入產出效果進行管理和評價，對企業內價值高的資產進行集中、分類、管理，通過市場或非市場途徑傳播，使之得到消費者的理解、認同和支持，并關注其價值的變化。在使用資產的同時，要建立資產的創新制度，只有不斷創新才能增強競爭力。企業要重視新產品的開發，重點開發根據新的知識及發明創造，采用新原理、新技術、新材料等研制而成的新產品，必須重視以關鍵技術的創新和應用為主要職能的部門的建設。此外，要建立對從事資產的培育、開發、管理的人員的激勵制度，如對研究出新成果的人員給予獎勵等等。公司的經營管理制度

1、質量方針和管理目標；

2、有關部門、人員的崗位質量責任制；

3、質量否決制度；

4、采購管理制度(包括首營企業，首營品種資質的審核制度；

5、質量檢驗(驗收)管理制度；

6、倉庫保管、養護出庫復核制度；

7、銷售管理制度；

8、質量跟蹤管理制度；

9、效期產品管理制度；

10、不合格品的管理、退貨商品管理制度；

11、公司經營過程中購銷記錄和憑證管理制度；

12、公司不良事件報告制度；

13、公司售后服務管理制度；

14、質量驗收、質量投訴管理制度；

15、公司職工相關培訓管理制度。

16、對人員健康要求的管理制度

17、設計控制管理制度

18、文件控制管理制度

19、糾正措施管理文件20、數據分析管理文件編輯本段銷售管理制度典范

一、管理制度范例(a)總則本規則是規定本公司業務處理方針及處理標準，其目的在于使業務得以圓滿進行。營業計劃(一)每年擇期舉行不定期的業務會計，并就目前的國際形勢、產業界趨勢、同行業市場情況、公司內部狀況等情況來檢查并修正目前的營業方針，方針確定后，傳達給所有相關人員。其內容包括：1.制品種類、項目；2.價位；3.選擇、決定接受訂貨的公司；4.交貨日期及付款日期；5.契約款品。(二)有關未來的產品，應按下列要項作為評核：1)所生產、銷售之產品必須是具有技術和成本上的優勢及不為競爭者所能擊敗的特色。2)競爭者新產品的制造方式、設備等應取得專利權。(三)產品種類及項目，應視行情的好壞，訂貨的繁易等條件，按下列各項進行評

核：1)停止多種類少數量的營業方針，并以盡量減少種類、增加單位數量為原則。2)以接受訂貨為主，訂貨量需加上確實標準品的預估生產銷量。3)所接受的訂貨數量很多時，除應自行生產外并應注意其他商品銷路。(四)商品價格的定位須區分為目前獲利者與未來獲利者，并考慮較容易讓人接受的價位來決定產品的種類。(五)在選擇、決定往來的訂貨公司時，須以下列為重點方針：1)從未來的貿易、特別需要或重要的產業著手。2)推展公家機關及地方公共機構的開拓。(六)交貨及付款日期，則須恪守下列各項方針：1)到期必須確實交貨。2)收到訂單時，須要求正確的交貨日期，并且規定有計劃性的生產。(七)在訂立契約時，要盡可能使契約款項能長期持續下去。營業機構與業務分擔(一)營業內容可分為內務與外務兩種，并依此決定各相關的負責人員。1.內務：(1)負責預估，接受訂貨及制作，呈辦相關的文案處理。(2)記錄、計算銷售額及收入款項。(3)處理收入款項。(4)統計及制作營業日報。(5)制作及寄送收款通知書。(6)印制、寄送收據。(7)發貨包裝及監督。(8)與客戶進行電話及其他相關聯絡。(9)搜集、整理產品及市場調查的相關資料。(10)制作收發文書。(11)進行廣告宣傳及制作、發布廣告媒體。(12)計算招待、出差、事務管理及旅行費用。(13)接待方面的事務。2.外務：(1)探尋及決定下批訂單的公司。(2)對下批訂單后的狀況進行調查、探究及掌握。(3)與客戶做估價、接受訂貨及延攬交易。(4)接受訂貨后、負責檢查、交貨的各項聯絡、協調與通知。(5)回復客戶的通知及詢問。(6)做有關產品進廠及檢查的聯絡。(7)開拓、介紹客戶。(8)客戶的訪問、接待及交際。(9)同業間的動向調查。(10)新產品的研究、調查。(11)制作客戶的問候函。(12)請款、收款業務。(二)外務工作通常會依據客戶別或商品別，分別由正、副二人負責工作。正負責人不在時，可由副負責人或其他相關人員代為執行職務。(三)關于營業方面的開拓及接

受訂貨，則由所有負責管理者及經理負責支援及進行接受訂貨的聯絡指導。接受訂貨及運籌計劃(一)對于客戶的資料應隨時加以適當分類、記錄下來。相關者或資料取得者也應隨時記入所得的資料。1.把資料分類為對交易有重要性者及不重要者，并記入下列各評核事項：組織結構、負責人員、電話、場所、資產、負債、信用、業界的地位、交易情況、付款情況、交易系統、營業情況、使用場合、交貨情況、態度等。2.除了以上的記錄之外，還須將報紙、雜志剪貼下來，分類整理。(二)營業業務必須依工作部門別及機器別等分掌各項工程的現況及趨勢，努力使訂貨業務與此配合一致。(三)調查各產業或各地區、各家公司的經營狀況，并以此來掌握有利的公司、事業、公家機構等，制定有效的推銷政策，并對此展開宣傳工作，以利開拓交易的進展。(四)每月應針對預估及實際的接受訂貨量，制成記錄表，并隨時與制造部門保持聯系。1.客戶下個月預定訂貨量及本月份的實績。2.各品項，各工作別的預定量及本月實績。3.交貨、請款及收款的預定額及本月實績。(五)為使生產及所接受的訂貨能夠容易估算，生產及庫存一定要先預估出固定的數量，在接受訂貨的同時也能做好交貨。(六)如果客戶表示熱忱并有意舉行業務聯誼會，公司可借此機會收集情報并借此斡旋、開拓交易。(七)必要時可設營業開發部門，以此支援交易的斡旋及開拓。交易原則(一)進行交易時，若有必要，須在交貨后不定期地訪問客戶負責人員，以利聽取他們對產品使用狀況意見，或可利用書信代詢。(二)交貨日期原則上由營業部向工務科洽詢后決定，或由生產銷售檢查會議做出決定后通知訂貨的對方。(三)交易應設法與對方訂立長期或持續性契約，價格方面則另由其他條項規定。(四)所交出的貨品應務求完整、完美。營業技術預估、接受訂貨、開拓。(一)預估成本是依據制造部門所預估的成本，并經由常務董事會議裁決，決定后提出給客戶。如果產品與過去相同，或曾提出估價單，也須就交貨日期及其他修正事項，取得廠長的認可。(二)在進行預估時，通常需準備下列各項資料。1.單價表；2.工時表；3.成本計算表；4.一般行情價格表。(三)在進行預估時，須取得對方的設計明細及檢查規格書后，做正確的估計。(四)在提出預估時，必須叮囑對方在工程及交貨方面須做好徹底的準備及聯絡，以確保日期的正確無誤。必要時可召開生產銷售會議，記下工程的有關備忘錄。

二、管理制度范例

(b)總則第一條以質量求生存，以品種求發展，確立“用戶第一”、“質量第一”、“信譽第一”、“服務第一”，維護工廠聲譽，重視社會經濟效益，生產物美價廉的產品投放市場，滿足社會需要是我廠產品的銷售方針。第二條掌握市場信息，開發新產品，開拓市場，提高產品的市場競爭能力，溝通企業與社會，企業與用戶的關系，提高企業經濟效益，是我廠產品銷售管理的目標。市場預測第三條市場預測是經營決策的前提，對同類產品的生命周期狀況和市場覆蓋狀況要作全面的了解分析，并掌握下列各點：1.了解同類產品國內外全年銷售總量和同行業全年的生產總量分析飽和程度。2.了解同行業各類產品在全國各地區市場占有率，分析開發新產品，開拓市場的新途徑。3.了解用戶對產品質量的反映及技術要求，分析提高產品質量，增加品種，滿足用戶要求的可行性。4.了解同行業產品更新及技術質量改進的進展情況，分析產品發展的新動向，做到知已知彼，掌握信息，力求企業發展，處于領先地位。第四條預測國內各地區及國外市場各占的銷售比率，確定年銷售量的總體計劃。第五條收集國外同行業同類產品更新及技術發展情報，國外市場供求趨勢，國外用戶對產品反映及信賴程度，確定對外市場開拓方針。經營決策第六條根據工廠中長期規劃和生產能力狀況，通過預測市場需求情況，進行全面綜合分析，由銷售科提出初步的產品銷售方案，報請廠部審查決策。第七條經過廠務會議討論，廠長審定，職代會通過，確定經營目標并作為編制生產大綱和工廠方針目標的依據。產銷平衡及簽訂合同第八條銷售科根據工廠全年生產大綱及近年來國內各地區和外貿訂貨情況，平衡分配計劃，對外簽訂產品銷售合同，并根據市場供求形勢確定“以銷定產”和“以產定銷”

;相結合的方針，留有余地，信守合同，維護合同法規的嚴肅性。第九條執行價格政策，如需變更定價，報批手續由財務科負責，決定浮動價格，經經營副廠長批準。第十條銷售科根據生產計劃，銷售合同，編制銷售計劃，根據市場供求形勢編報季度和月度銷售計劃，于月前十天報計劃科以便綜合平衡產銷銜接。第十一條參加各類訂貨會議，擴大銷售網，開拓新市場的原則，鞏固發展用戶關系。第十二條建立和逐步完善銷售檔案，管理好用戶合同。編制產品發運計劃，組織回籠資金第十三條執行銷售合同，必須嚴格按照合同供貨期編制產品發運計劃，做好預報鐵路發運計劃的工作。第十四條發貨應掌握原則，處理好主次關系。第十五條產品銷售均由銷售科開具“產品發貨通知單”、發票和托收單，由財務科收款或向銀行辦理托收手續。第十六條分管成品資金，努力降低產品庫存，由財務科編制銷售收入計劃，綜合產、銷、財的有效平衡并積極協助財務科及時回籠資金。第十七條確立為用戶服務的觀念，款到發貨應及時辦理，用戶函電詢問，三天內必答，如質量問題需派人處理，五天內與有關部門聯系，派人前往。建立產品銷售信息反饋制度第十八條銷售科每年組織一次較全面的用戶訪問，并每年發函到全國各用戶，征求意見，將收集的意見匯總，整理，向工廠領導及有關部門反映，由有關部門提出整改措施，并列入全面質量管理工作。第十九條將用戶對產品質量，技術要求等方面來信登記并及時反饋有關部門處理。第二十條負責產品銷售方面各種數據的收集整理，建立用戶檔案，收集同行業情報，提供銷售方面的分析資料，按上級規定，及時、準確、完整地上報銷售報表。第二十一條負責采購一些物資，但對于每年的經濟制度都要按照規定辦理。