第一篇：會計崗位綜合實務說課稿

〈會計崗位綜合實務〉說課稿

各位評委：

大家好！我是來自**系**專業的***。今天向大家介紹一下我所上的〈會計崗位綜合實務〉這門課程的教學設計。這是一門在大*第*學期為**級會計電算化專業學生開設的一門專業核心能力課，總課時72學時。它是融會計理論、方法、技能為一體的綜合性、體驗性實踐課，通過學習，主要為學生將來就業，能夠從事中小企業主辦會計工作奠定基礎。

這門課程的教學設計，將突出職業能力的培養，遵循以項目任務為引領；以工作過程為導向；以學生為主體的高職教育教學理念，讓學生在進行企業全盤賬務的實操中，產生知識、方法的需求，然后給予理論、方法上的指導，并最終獨立完成實訓任務，提交學習成果。

學生的學習特征分析是制定教學目標、內容和方法的依據。我們會計專業的學生通過在第一、第二學年的會計基礎、財務會計、崗位技能課程的學習，已經有了一定的專業理論和技能基礎，但他們通過前面的學習，對會計理論知識、方法、技能的掌握還是比較零散的，不成系統的，對實際會計工作整個工作程序、全盤業務處理及工作環境的理解與認識還是比較膚淺的，還有一定的偏差。

基于這樣的分析，我對這門課程設計了三個目標：一是知識目標：要求學生在掌握會計基礎理論知識和單環節、分崗位項目實訓的基礎上，系統掌握企業會計核算的全過程以及綜合業務的手工會計操作程序與原理。二是能力目標：培養學生的會計核算能力、職業判斷能力、全盤賬務處理能力。三是情感目標：培養認真負責、細心的工作態度與愛崗敬業的職業道德，并通過實訓建立良好的與人合作、溝通、協調關系。

為達到這一教學目標，在內容設計上，根據教材提供的某模擬企業的一個月的主要經濟業務，按照會計工作過程系統地設計建賬、憑證的審核與編制、賬簿登記、期末處理、財務會計報告、會計檔案訓練單元。每個訓練單元都設計有不同的訓練內容。根據不同的訓練單元和內容，采用不同的教學方法。其中，每個訓練單元共用的教學方法主要有情景式教學和項目任務驅動教學。而在憑證的審核與編制、賬簿登記訓練單元，著重運用角色扮演法；在期末處理和財務報告編 1

制，著重運用分組討論法。

在情景式教學法下，通過在手工模擬會計實訓室，配備科目章、財務專用章、銀行業務專用章、印臺等財務辦公用品，采用仿真的原始憑證，全真的證、賬、表，并按企業員工考核方式進行考勤，每天盤點實訓資產等，模擬出企業真實財務工作環境及氛圍，使學生在學校就能置身于企業的實際情景中，極大拉近了教學與實踐的距離。同時通過盤點，培養學生愛崗敬業的良好品質與嚴謹、細致、負責的工作作風。

在任務驅動教學法下，通過要求學生完成一個企業一個會計期間全盤賬務處理，最后提交實訓成果的總任務，按會計工作過程，相繼完成建賬、日常處理、成本計算、期末處理、編制會計報表分項任務；而在日常處理訓練項目下，再按照上、中、下旬來完成各階段的編制憑證、登記賬簿的任務，在總任務、分項任務、分階段任務驅動下，學生通過操作產生知識、方法方面的需求，老師由此給予操作指導、或通過多媒體技術，如視頻等演示，讓學生更直觀地體會操作過程、操作方法。

在角色扮演法下，學生以4人為一組，和我一起扮演不同的角色，體驗不同的工作流程。

例如，在原材料付款采購入庫的業務處理中，為了讓學生體驗實際工作中，采購員、財務總監、主辦會計、出納、倉管員會計憑證的傳遞流程，我會和他們扮演這五個不同的角色，首先由采購員填寫付款申請單，交財務總監（教師）簽字，將審批后的請款單交給主辦會計審核編制付款憑證，主辦會計將付款憑證及單據交給出納，出納審核填寫支票等銀行結算憑據，交給采購員，采購員采購原材料，采購回來后，將采購發票連同貨物交給倉庫保管員驗收入庫，采購員再將發票、入庫單交給主辦會計編制原材料入庫的轉賬憑證。通過角色體驗，真實再現工流程，也鍛煉了學生的團隊合作意識。

學生成績考核主要有兩部分組成，即平時的實操70%，期末理論與實務考試30%。在平時的實操中，主要考核三部分的內容：1.工作質量—主要考察證、賬、表、會計檔案的準確性及規范性；2.工作態度：主要考察遵守紀律、與人合作、獨立完成的情況。3.實習報告，主要考察表述是否清楚，內容是否完整；程序是否正確。至于評價，我將根據學生提交的各項目、各階段學習成果情況，采用學

生自評、互評、師評多方式結合進行評分，使學生成績盡量得到客觀，也使他們通過評分解決了疑問，鞏固了知識和技能。

總之，本課程的教學突出了以模擬企業供、產、銷全真業務為依托，以會計工作步驟為主線，以會計工作任務為驅動，以實踐教學為紐帶，做、學、教有機結合，既分工協作又獨立操作的實踐教學模式。達到了把握會計工作全局，培養會計核算能力、職業判斷能力、全盤賬務處理能力。培養認真、負責、細心的工作態度與愛崗敬業的職業道德。建立良好的與人合作、溝通、協調關系的目的。

第二篇：會計綜合實務報告

會計綜合實務報告

黃帥杰 18102633 會計26班

一、實訓目的

會計實訓的課程主要是為了提高我們的實際應用水平，培養會計業務處理能力。使我們比較系統地練習企業會計核算的基本程序和具體操作方法，加強我們對基本理論的理解，基本方法的運用和基本技能的訓練，達到理論知識與會計實務的統一；培養我們嚴謹的工作態度和敬業精神；提高記賬、算賬、報賬、用賬等實際操作的動手能力，為我們畢業走上工作崗位，縮短“適應期”，并勝任工作，打下扎實的基礎。在實訓過程中，通過做分錄，填制憑證到制作賬本來鞏固我們的技能。通過財務會計實訓，使得我們系統地練習企業會計核算的基本程序和具體方法，加強對所學專業理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平，也是對所學專業知識的一個檢驗。通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學理論有一個較系統、完整的認識，最終達到對會計理論和方法融會貫通的目的，培養應用型會計人才。

二、實訓內容

（一）主要內容

以模擬企業的經濟業務為資料，運用會計工作中的證、賬等對會計核算的各步驟進行系統操作實驗。

1、填制原始憑證, 通過模擬某些經濟業務的發生，填制原始憑證。

2、填記帳憑證, 根據原始憑證，按日期對所發生的經濟業務進行處理填制記賬憑證。

3、登記會計賬薄,根據原始憑證、記賬憑證，按日期逐一登記賬簿，包括建賬、登記現金、銀行存款日記賬、各類明細賬、科目匯總表、總賬

4、成本核算, 通過對各種原始單據的匯總計算，相應的計算出各種的成本。

5、財務報告的編制, 根據賬簿資料、年終決算資料編制財務報告。

（二）基本程序

會計模擬實驗的第一步是根據公司業務填制收、付、轉憑證。編制憑證不是隨便照著業務寫寫就好，編制憑證也是有規則的。1.收款憑證的編制要求。收款憑證左上角的“借方科目”按收款的性質填寫“現金”或“銀行存款”；日期填寫的是編制本憑證的日期；右上角填寫編制收款憑證的順序號；“摘要”填寫對所記錄的經濟業務的簡要說明；“貸方科目”填寫與收入現金或銀行存款相對應的會計科目；“記賬”是指該憑證已登記賬簿的標記，防止經濟業務事項重記或漏記；“金額”是指該項經濟業務事項的發生額；該憑證右邊“附件XX張”是指本記賬憑證所附原始憑證的張數；最下邊分別由有關人員簽章，以明確經濟責任。

2.付款憑證的編制要求。付款憑證的編制方法與收款憑證基本相同，只是左上角由“借方科目”換為“貸方科目”，憑證中間的“貸方科目”換為“借方科目”。對于涉及“現金”和“銀行存款”之間的經濟業務，為避免重復一般只編制付款憑證，不編收款憑證。

3.轉賬憑證的編制要求。轉賬憑證將經濟業務事項中所涉及全部會計科目，按照先借后貸的順序記入“會計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細科目”，并按應借、應貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄。其他項目的填列與收、付款憑證相同。

憑證審核無誤后方可填制明細賬及總賬。明細賬也稱明細分類賬，是根據總賬科目所屬的明細科目設置的，用于分類登記某一類經濟業務事項，提供有關明細核算資料。

明細賬可采用訂本式、活頁式、三欄式、多欄式、數量金額式。明細賬是按照二級或明細科目設置的賬簿，一般采用活頁式賬簿。各單位應結合自己的經濟業務的特點和經營管理的要求，在總分類賬的基礎上設置若干明細分類賬，作為總分類帳的補充。

明細分類賬按帳頁格式不同可分為三欄式、數量金額式和多欄式。（1）三欄式明細分類賬的適用性：三欄式明細分類賬主要是用于只反映價值量，不反映實物量的明細分類賬。主要是結算類賬戶和實收資本賬戶（如：應收賬款、應收票據、其他應收款、應付賬款、應付票據、應付工資等）。

（2）數量金額式明細分類賬的適用性。數量金額式明細分類賬主要適用于既核算價值量又合算實物量的明細分類賬。存貨類、固定資產明細賬都采用數量金額式明細分類賬（如：原材料、庫存商品、低值易耗品、包裝物、委托加工物資、固定資產等明細賬）。

（3）多欄式明細分類賬的適用性。多欄式明細分類賬主要適用于收入、費用、成本、利潤等類的明細分類核算。（生產成本、制造費用、管理費用、營業費用等明細分類賬采用多欄式。）

這里舉例原材料明細賬的登記方法。本月合計是在每個月結束后，把當月的入庫、出庫數量、金額合計在每月的最后一筆業務后面，然后在合計欄底下用紅筆劃一條紅線，在本月合計后面寫本年累計，累計表示把年初至當前的入庫、出庫的金額、數量累加起來。至于單價的問題，這個要根據各自公司采用的存貨計價方法而定。存貨的計價方法有加權平均。

總分類賬根據明細賬填制。總分類賬賬頁中各欄目的登記方法如下：

1、日期欄：在逐日逐筆登記總賬的方式下，填寫業務發生的具體日期，即記賬憑證的日期；在匯總登記總賬的方式下，填寫匯總憑證的日期。

2、憑證字、號欄：填寫登記總賬所依據的憑證的字和號。在依據記賬憑證登記總賬情況下，填寫記賬憑證的字、號；在依據科目匯總表情況下，填寫“科匯”字及其編號。

3、摘要欄：填寫所依據的憑證的簡要內容。

4、借、貸方金額欄：填寫所依據的憑證上記載的各總賬賬戶的借方或貸方發生額。

5、借或貸欄：登記余額的方向，如余額在借方，則寫“借”字；如余額在貸方，則寫“貸”字。如果期末余額為零，則在“借或貸”欄寫“平”字。

總分類賬戶與明細分類賬戶的平行登記

1.總分類賬戶與明細分類賬戶的關系。總分類賬戶對明細分類賬戶具有統馭控制作用；明細分類賬戶對總分類賬戶具有補充說明作用。總分類賬戶與其所屬明細分類賬戶在總金額上應當相等。

2.總分類賬戶與明細分類賬戶的平行登記。平行登記是指對所發生的每項經濟業務事項，都要以會計憑證為依據，一方面記入有關總分類賬戶，另一方面記入有關總分類賬戶所屬明細分類賬戶的方法。

總分類賬戶與明細分類賬戶平行登記要求做到：所依據會計憑證相同、借貸方向相同、所屬會計期間相同、計入總分類賬戶的金額與計入其所屬明細分類賬戶的合計金額相等。

根據業務的發生時間還要填制科目匯總表。1—15號為科目匯總表1,16—30號為科目匯總表2,31號作為科目匯總表3。

填列好以上的賬頁就轉入財務報表的編制。

（一）資產負債表的編制。

會計報表的編制，主要是通過對日常會計核算記錄的數據加以歸集、整理，使之成為有用的財務信息。我編制資產負債表各項目數據的來源，主要從下幾個方面取得：

1.根據總賬科目余額直接填列。如“應收票據”項目，根據“應收票據”總賬科目的期末余額直接填列；“短期借款”項目，根據“短期借款”總賬科目的期末余額直接填列。

2.根據總賬科目余額計算填列。如“貨幣資金”項目，根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計數計算填列。

3.根據明細科目余額計算填列。如“應付賬款”項目，根據“應付賬款”、“預付賬款”科目所屬相關明細科目的期末貸方余額計算填列。

4.根據總賬科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”項目，根據“長期借款”總賬科目期末余額，扣除“長期借款”科目所屬明細科目中反映的、將于一年內到期的長期借款部分，分析計算填列。

5.根據科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。如“短期投資”項目，根據“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價準備”備抵科目余額后的凈額填列；又如，“無形資產”項目，根據“無形資產”科目的期末余額，減去“無形資產減值準備”備抵科目余額后的凈額填列。

（二）利潤表的編制。

利潤表是反映企業在一定會計期間經營成果的報表。在大多情況下反映1月1日至12月31日經營成果的利潤表，由于它反映的是某一期間的情況，所以，又稱為動態報表。通常，利潤表主要反映以下幾方面的內容：（1）構成主營業務利潤的各項要素。從主營業務收入出發，減去為取得主營業務收入而發生的相關費用、稅金后得出主營業務利潤。（2）構成營業利潤的各項要素。營業利潤在主營業務利潤的基礎上，加其他業務利潤，減營業費用、管理費用、財務費用后得出。（3）構成利潤總額（或虧損總額）的各項要素。利潤總額（或虧損總額）在營業利潤的基礎上加（減）投資收益（損失）、補貼收入、營業外收支后得出。（4）構成凈利潤（或凈虧損）的各項要素。凈利潤（或凈虧損）在利潤總額（或虧損總額）的基礎上，減去本期計入損益的所得稅費用后得出。

在我國，利潤表采用多步式，具有標準的格式，我只需要將總賬明細賬種相關數據添加里面就完成了利潤表的編制，這是最簡單的一張會計報表了。

各種記賬憑證按順序編號后，應及時登賬。登賬完畢后，將記賬憑證分別按憑證類別整理成冊，妥善保管。各種記賬憑證連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表整理加工裝訂成冊后，加具“會計憑證裝訂封面”，注明單位名稱、、月份和起訖日期，憑證種類、起訖號碼。

三、實訓結果

通過記賬憑證填制,讓我深刻的了解到，在記帳過程中，由于種種原因遇到了很多問題，但是通過對癥下藥，采用錯帳更正方法，一般有劃線更正法、補充登記法、紅字更正法三種，而不是填補、挖改。這是非常繁瑣，也是非常重要的，否則會功虧一簣，徒勞無功。

通過登記賬簿和利用賬簿的學習了解到：

1、系統、全面地反映財產物資和資金增減變動情況，為經濟管理提供系統與完整的會計資料，為經濟活動提供歷史資料。

2、賬簿記錄為編制會計報表提供資料。

3、賬簿是考核經營成果，加強經濟核算，分析經濟活動情況的重要依據。

通過編制會計報表，我了解到會計報表可供各個方面使用，其作用主要體現在以下幾個方面，會計報表所提供的信息，是企業的債權人和股東迫切需要了解的信息。會計報表主要反映企業的經營成果、財務狀況和現金流量。債權人可據以決定是否應給予公司資金融通。股東可據以決定對公司的股票買賣或對公司管理當局陳述自己對公司的經營方式和經營方向做出判斷。會計報表所反映的信息，是企業經營者了解經營情況、實施經營管理和進行經營決策必不可少的經濟信息之一。企業的管理人員通過對會計報表進行分析，可以加強和改善經營管理，爭取更大的經濟效益。

四、實訓心得

1、原始憑證附在記賬憑證后，應該用回形針或大頭針附在后面，并最好把原始憑證與記賬憑證對齊，這樣更有利于以后登帳是翻閱。

2、登賬時，如果數字登記錯誤，應該用紅筆劃線，藍筆更改數據。第一次我還沒有那么仔細，就單純的用紅筆劃線更改。

3、總賬和明細賬應該平行登記。

4、科目匯總表是登記總賬明細賬的第一步，所以，必須把科目匯總表編準確。1—15號編制一份，16—31號編制一份。借貸方一定是相等的，第一次我用鉛筆登記的時候借貸方不平衡，后來在銀行存款借貸方找出出錯原因，更正過來。

5、記賬是一個仔細工作，記賬人員必須書寫端正，最好用專門記賬的記賬筆記賬，這樣不會寫的太難看，即使在記賬出錯的情況下，我也可以方便更改。

五、實訓中發現的問題及解決措施

（一）原始憑證的填制不準確

在填制原始憑證時，填寫不夠完整、準確，尤其是填寫和計算本票、匯票、支票。例如：在日期書寫方面，月為“壹、貳、壹拾”和日為“壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾”前應加“零”；日為“拾壹至拾玖”前應加“壹”。

（二）基礎知識掌握不牢

有些較難的經濟業務不會處理，不知道怎么樣編制記賬憑證，科目運用錯誤，數據運算錯誤等。編制資產負債表、利潤表的數值計算較為復雜，搞不清賬戶之間的聯系。

（三）成本計算方面 在材料、燃料、動力、職工薪酬的歸集和分配中不能使用正確的方法合理分配，在查看書本后，按照政策選擇合適的分配方法，合理的歸集和分配發生的各項費用。

六、實訓總結

通過一學期的會計實訓，我基本學會了手工賬的記賬方法，對于一般性流程基本掌握，但是，對于成本核算、報表編制還是不熟悉。這正說明我這種初出茅廬的會計人員，需要更加努力的學習，掌握會計經驗。以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規律，照蘆葫畫瓢準沒錯，那么，當一名出色的會計人員，應該沒問題了。現在才發現，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐，其它一切都為零！

第三篇：會計實務綜合實驗報告

會計實務綜合實驗報告

課程名稱：會計實務綜合實驗

院系名稱：經濟管理管理

專業班級：會計09-

學生姓名：

學號：

指導教師：邢大為

黑龍江工程學院教務處制

實驗項目

會計實務綜合實驗

實驗日期

2011.6.27-7.1一、實驗目的通過本實驗的操作，能夠強化理論與實踐的結合，使學生掌握會計業務的處理方法，加深對會計理論知識的理解和掌握，通過對會計業務的運用和基本技能的訓練，將專業理論和會計實務緊密結合。本實驗的操作，也是對學生所學專業知識掌握程度及運用能力的一次綜合考查，為他們以后從事的會計工作打下扎實的基礎。

二、實驗用材料

1、實驗模擬教材

2、計算器

3、鋼筆、直尺等

三、實驗內容

根據本學期所學的中級會計實務的內容，解決我們實習中老師布置的問題，本學期所學的重點主要是投資性房地產、非貨幣性資產交換、借款費用、債務重組、或有事項、所得稅的計算、會計政策、會計估計變更和差錯更正以及資產負債表日后事項的調整。把每一個業務題都當作一個真實的業務處理，綜合的運用本學期所學的重點內容。并學會綜合簡潔的整理好每一筆業務的處理分錄以及財務報表中的體現方式，調整以前會計報表的方法等。

四、實驗中存在的問題

（1）對課本知識的不熟悉，對會計估計變更和會計政策變更有些分不清界限。

（2）在最后的歸集“以前損益調整”到“利潤分配-未分配利潤”的時候有時候數字會出現一些差錯。

（3）對所得稅的結轉方面，應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的理解不夠深入，有時會分不清弄得很混亂。

（4）對一些報表、表格的填列不是很清楚會有錯誤。

五、實驗體會

本學期我們學習的是中級會計實務，講解的內容也是上學期所學的財務會計的補充，都是一些企業中很難遇到的情況和問題，相對于上學期難度比較大。在平時的課堂中的學習覺得有些問題通過老師同學的溝通也是比較容易理解的，但是，也許是所做的習題量不夠對業務處理的要點沒有很準確的把握，這樣就導致我們現在在實習中會遇到很多的問題都要通過閱讀書本才能夠了解和處理。

會計的工作本身就是個細致的活，所以也要求我們能過謹慎細心的完成，對于，這次實習中的改錯的題，就需要我們有扎實的基本功去挑出隱藏在題目中的小小的問題，了解每一個小問題的處理方法，注意細節的完成，會計的工作也是由每一個簡單的細節的問題組成的大的業務問題。也許，一個大的企業中有很多的會計人員，每個人可能就會專門的負責某幾個賬戶的問題，但是，在一個小的企業就沒有那么多的會計人員了，所以，在每一方面都了解精通是很必要的，也會為我們以后更好的發展做好準備。我們這一次所學的內容在一個企業中會很少發生，但是，我們也不應該就忽視這些問題的學習、熟悉、深入的了解和熟練的掌握。在“職來職往”節目中十八位達人中的一位星巴克的財務分析人王璽說過一句話：“沒有任何會計基礎的人，只要想做會計的工作，認真的學習三個月就可以做最基礎的會計工作了。”說明會計的學習還是比較容易的，就看你的認真度了。

在這次的實習中我覺得在第一次做這樣的工作時，最好是有一個集體一起的討論分析這些個問題，還有數字的核對，會計分錄的建立。這樣就會有一個愉快的氛圍能讓我們不是很煩躁，心情愉快才能解決那些糾結的數字問題。

六、教師評語

成績

指導教師簽字：

年月日

第四篇：會計（綜合）崗位崗位職責

1.在財務部主任和主辦會計領導下，嚴格執行財務制度，執行《會計法》。

2.積極參加政治學習，不斷提高業務水平和服務能力。

3.及時做好會計憑證，做到核算到單位，計算準確無修改。

4.協助出納做好臨時工工資，獎金的發放。

5.綜合會計認真保管好備用金及空白支票，嚴格領用手續，對報銷發票嚴格審核、及時傳遞。

6.將收到的款項當日上繳到上級財務部門或銀行。

第五篇：會計崗位綜合實訓報告

會計崗位綜合實訓報告

這學期我們進行了會計實訓這學期我們進行了會計實訓，我們積極投身于實習活動我們積極投身于實習活動，從中學到了很多知識從中學到了很多知識。一開始還真的不知道從何做起，只能依靠老師的引導和幫助，所以要感謝老師的指導。實訓培養和提高我們的實際工作能力，它就是我們適應社會工作的敲門磚！下面我將描述一下本次實習的體會。

（一）、實訓的目的1、通過會計崗位綜合實訓，我們能夠系統地掌握企業會計核算的全過，從而加強我們對所學的會計基本理論和基本知識的理解和認識，完成理論到實踐的認知過程，促進會計理論和實踐相結合。

2、會計崗位綜合實訓，內容豐富，包括了會計操作的全部基本技能全部基本技能，即從建賬，填制和審核原始憑證制、編制和審核記賬憑證到登記賬簿編制，從日常會計核算，成本計算到編制財務會計報告，年終結算年。

3、會計崗位綜合實訓是以一家電腦生產和銷售有限責任公司特定的會計期間為背景，為公司發生的經濟業務與其生產經營活動相結合，并與市場經濟的變化相適應，開闊了我們的視野，增進我們對現代企業的了解和認識，為我們進入社會，從事財會工作起到了引導作用。進一步增強職業意識進一步增強職業意識，強化技能培訓，培養和提高我們的實際工作能力。

（二）實訓的過程

1、根據會計崗位綜合實訓12月份發生的經濟業務設計的文字說明來寫會計分錄，還要填寫原始憑證。然后根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款或轉賬等記賬憑證。

2、開設賬戶。根據模擬實驗書上的要求，需要開設的賬戶有：庫存現金日記賬、銀行日記賬;總分類賬;明細分類賬，并按規定設置專欄。

3、登記賬簿。

1.登記序時賬和明細分類賬。根據記賬憑證和原始憑證逐筆登記庫存現金日記賬、銀行存款日記賬；逐日結出庫存現金余額、銀行存款余額。2.根據記賬憑證和原始憑證逐筆登記明細分類賬，往來明細賬要隨時結出余額往，以示債權債務。編制科目匯總表。將匯總期內各項經濟業務所涉及的會計科目填制在“會計科目”欄。為了便于登記總分類賬，會計科目的排列順序應與總分類賬上的會計科目的順序一致；根據匯總期內的全部記賬憑證，按會計科目分別加總借方發生額和貸方發生額按會計科目，并填列在相應會計科目行的“借方金額”和“貸方金額”欄；將匯總完畢的所有會計科目的借方發生額和貸方發生額匯總，進行發生額的試算平衡。另外，科目匯總表編制的時間，應根據經紀業還剩3頁未讀，繼續閱讀務量的多少而定，可以選擇３天、５天、１０天、１５天或者１個月。

4、月終核對總賬、明細賬。

5、結賬

結賬的標志是劃線，月終要按規定結出本期月終要按規定結出“本月合計”和“本年累計”金額。

（四）、編制會計報表

1、根據總分類帳根、明細分類賬、期初資料及１月份有關資料編制“資產負債表”、“利潤表”、“現金流量表”、“所有者權益變動表”。

（五）、辦理會計檔案

1、會計憑證的整理。將本期發生的會計憑證序時序號按庫存現金、銀行、轉賬三類分類整理，所有的憑證的憑證不得遺漏。所附原始憑證應按規定加以折疊，超過記賬憑證寬度和長度的原始憑證都應整齊地折疊進去。

2、原始憑證加具封面。在每一類會計憑證上都應加具封面，并填列憑證上有關單位名稱，憑證名稱、日期、起止符號、裝訂人等各項內容。明細賬、總賬歸檔。

3、將明細分類賬、總分類賬及活頁賬分別裝訂，注明賬冊名稱、所屬年月、賬頁編號，并加蓋經辦人簽章。

（六）會計實訓的心得

通過這學期會計實訓，深刻的讓我體會到會計工作在企業的日常運轉中的重要性，以及會計工作對我們會計從業人員的嚴格要求。在實際操作過程中我找出自身存在的不足，比如自己不夠心細，經常看錯數字或是遺漏業務，導致核算結果出錯，引起不必要的麻煩；雖然有老師的輔導，實際工作中還是需要自己多思考，能解決的自己解決，在獨立完成會計工作這方面我還存在著一定的不足，今后還得加強這方面的學習今。“理論與實踐相結合”通過此次實訓，我深深地體會到了實踐的重要性。畢竟會計吃的是經驗飯，只有多做帳，才能熟能生巧，才能游刃有余。同時，我還深刻理解了什么是會計，會計不僅僅是一份職業，更是一份細心一份耐心一一份責任心。人生價值的詮釋。同時我也認識到要做一個合格的會計工作者并非我以前想像的那么容易，最重要的還是細嚴謹。社會是不會要一個一無是處的人，所以我們要更好更快地從一個學生向工作者轉變。通過這次實訓，使我對今后的會計學習有了一個更為明確的方向和目標。通過實訓，我們對會計核算的感性認識進一步加強。加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所有的基礎會計、財務會計和成本會計等相關課程進行綜合運用，了解會計內部控制的基本要求，掌握從理論到實踐的轉化過程和會計操作的基本技能；將會計專業理論知識和專業實踐，有機的結合起來，開闊了我們的視野，增進了我們對企業實踐運作情況的認識，為我們畢業走上工作崗位奠定堅實的基礎。最后感謝這次會計模擬實習輔導我們的老師，因為您做了細致的準備工作和耐心的指導，我們才能順利地完成這次會計模擬實習！