第一篇：付款控制規(guī)程

文章標題：付款控制規(guī)程

1、目的：確保及時、準確向分供商付款。

2、范圍：

本程序適用于：

2.1工程款的審批、支付。[預付款、進度款、結(jié)算款（保修金）]

2.2材料、設備款的審批、支付。

2.3設計費的審批、支付。

3、職責：

3.1預算部根據(jù)進度、質(zhì)量狀況及合同

提出付款計劃。

3.2項目分管副總負責審核付款計劃并簽署意見。

3.5財務主管經(jīng)理負責審核付款計劃并簽署意見。

4、程序：

4.1付款計劃。

4.1.1預算工程師依據(jù)合同、進度及質(zhì)量狀況確定是否付款。

4.1.2總工審核

4.1.2.1付款緣由。

4.1.2.2質(zhì)量及進度狀況。

4.1.2.3已付款、扣款及本次付款金額。

4.1.2.4簽署意見后交預算部

4.2財務部審核。

4.3資金的領取。

4.4臺帳。

4.7.1預算工程師應建立臺帳，登記每筆付款、扣款情況，并接受主管經(jīng)理的檢查、監(jiān)督。

4.7.2每月10日（節(jié)假日順延）預算工程師、財務部出納根據(jù)各自臺帳進行核對、總結(jié)并形成備忘報總經(jīng)理和分管副總。

4.8核查：

總經(jīng)理隨時可以對付款、進度、質(zhì)量狀況進行抽查、核評。

5、相關文件：

5.1國家及河北省有關規(guī)范。

5.2合同及標書。

6、相關表單。

6.1月進度報表及其他相關預算資料。

6.2相關資料。

《付款控制規(guī)程》來源于xiexiebang.com，歡迎閱讀付款控制規(guī)程。

第二篇：采購與付款內(nèi)部控制制度

采購與付款內(nèi)部控制制度

1.目的

為了規(guī)范集團及下屬企業(yè)的采購與付款活動的內(nèi)部控制管理，明確該部分內(nèi)部控制的要點，特制定本制度.2.適用范圍

2.1集團總部

2.2各二級集團、控股子公司根據(jù)本制度精神，參照各自的業(yè)務情況另行制訂具體制度，報集團財務管理中心審批后執(zhí)行。

3.采購與付款內(nèi)部控制目標

3.1保證與其他業(yè)務活動的要求一致。采購與付款活動包括定貨要求的提出與審批、供應商的選擇與報價、商品的運輸與驗收、款項的支付等，必須按照單位實際業(yè)務需要進行。

3.2保證會計核算資料的合法性、真實性、完整性和及時性。3.3保證支付款項獲得相應的商品和勞務 3.4保證賬款按期歸還，維護單位對外信譽。

4.采購與付款控制的主要憑證和記錄

4.1單位應在采購與付款環(huán)節(jié)設置相關記錄、填制相應憑證、建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購定單或合同、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等憑證和記錄的相互核對工作。

4.2憑證和記錄的設計和編制要求：

4.2.1特定的憑證必須由特定崗位的特定人員編制、其他人員不可替代。4.2.2有效的憑證至少需要經(jīng)過兩人、或兩人以上的部門和人員履行必要手續(xù)。

4.2.3憑證的填制與相應的業(yè)務操作應該結(jié)合起來，但應與業(yè)務的授權(quán)嚴格分離。

4.3.3憑證的傳遞可以通過套寫多聯(lián)的方式進行。4.3.4凡有條件編號的憑證必須編號。

4.4采購與付款業(yè)務所涉及的有效的憑證主要有以下幾種：

4.4.1請購單：是由使用部門或領用部有關人員填寫并部門負責人簽字和單位相關領導核準后送交采購部門訂貨、催辦、直到收到貨物為止的業(yè)務核準通知憑證。不便編號。

4.4.2訂購單或采購合同：是由采購部門填寫，購銷雙方應該共同遵守的一種契約。應預先編號并經(jīng)被授權(quán)人員簽字。副本應送達驗收、財務部和倉儲部門，作為接收貨物并與發(fā)票核對的依據(jù)。

4.4.3驗收單：是驗收部門對商品到達或勞務完成時進行驗收、檢驗所編制反映驗收意見和收貨部門或接受勞務部門接收責任的連續(xù)編號的憑證。驗收單副聯(lián)應送達采購部門、財務部門和接收部門。

4.4.4入庫單：是倉庫部門編制反映入庫保管責任的連續(xù)編號的憑證。副聯(lián)送財務部門。（可與驗收單合并使用）

4.4.5賣方發(fā)票。4.4.6付款申請單。4.4.7業(yè)務臺賬。

4.4.8財務帳證：轉(zhuǎn)帳憑證、付款憑證、材料采購明細帳、應付賬款明細帳、現(xiàn)金銀行存款日記帳。

4.4.9賣方對賬單。

5.采購與付款控制的不相容職務

5.1請購與審批

采購申請必須由業(yè)務、行政、倉庫等部門提出，批準請購單的人員不得兼任請購業(yè)務，具體采購工作由采購部門完成。

5.2詢價與確定供應商

采購詢價人員沒有對供應商選擇的決定權(quán) 5.3采購合同的訂立和審計

采購合同的擬訂、談判和訂立應當與合同的審批、審計相分離 5.4采購與驗收

采購人員不能同時兼任采購物品或勞務的驗收工作。5.5采購、驗收與相關會計記錄

采購、驗收、保管人員不能同時兼任賬務記錄工作。5.6付款審批與執(zhí)行

5.6.1付款審核人、審批人與付款執(zhí)行人相分離

5.6.2付款審批人、執(zhí)行人不能同時辦理確定供應商和價格業(yè)務 5.6.3記錄應付賬款不能辦理付款業(yè)務。

6.業(yè)務操作要求

集團對各公司的采購和付款具體要求如下： 6.1采購

采購部門應視材料使用狀況、用量、采購頻率、市場供需狀況、交易習慣及價格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購作業(yè)方式辦理采購業(yè)務。

6.1采購作業(yè)方式包括；

6.1.1定期合同采購：主要用于采購生產(chǎn)過程中不可或缺的或經(jīng)常使用且市場價穩(wěn)定的材料。

6.1.2特約廠商采購：主要用于采購用量、費用不太高的單項材料，在付款前應送采購部門審核，不高于市價時予以付款。

6.1.3一般采購：不適用以上兩種方式的采購由采購部門按請購部門提出的請購單，逐筆詢價、議價、并了解交易條件后訂購。

6.2期限

6.2.1采購部門應按照請購部門提出的“需要日”辦理采購。采購部門應召集有關部門按照材料特性、采購地區(qū)及市場供需狀況擬訂各項材料采購作業(yè)處理期限，呈主管領導核準。應以供貨合同擬明的交貨期限為準，加記請購呈交批準及驗收所需時間。

6.2.2原訂采購作業(yè)處理期限變更時，采購部門應專函報告具體原因，呈主管領導核準后，通知各有關單位，以利于存量管制及適時提出請購。

6.3詢價

6.3.1采購部門收到“請購單”時，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購經(jīng)辦人員辦理詢價。

6.3.2采購經(jīng)辦人員收到“請購單”，先判斷請購材料的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫明確，有無供應廠商報價。對于資料填寫不全或規(guī)格不詳

者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請購部門修訂。

6.3.3對于加工合同采購項目，采購部門應要求廠商填具“成本分析表”連同報價單一并送來，作為議價參考。

6.3.4詢價完成后，采購經(jīng)辦人根據(jù)全部報價資料進行議價。6.4議價

6.4.1議價時除注意質(zhì)量、價格外，還應注意交貨期有無保證，能否向廠商爭取分期付款。

6.4.2議價完成后，由經(jīng)辦人員擬訂合作對象，呈請集團主管領導核批。6.5訂購

6.5.1由采購經(jīng)辦人員于“請購單”上填記訂購日及約定日，再交由采購助理人員填制采購聯(lián)絡函，寄送廠商。將“請購單”

6.7.2對于未達到公司標準的材料，采購部門應開發(fā)新供應廠商。6.7.3新供應商的開發(fā)，由生產(chǎn)管理部門會同采購人員實地考察新供應商的生產(chǎn)設備，工藝流程、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量后，填制供應廠商資料卡呈主管領導核準后通知對方。

6.7.4對于交貨質(zhì)量不良或無法按期繳獲或停止營業(yè)的供應商應予撤消。屆時由采購部門說明原因，送生產(chǎn)管理部門復查，并呈主管領導核準后，通知對方。

6.8驗收

6.8.1驗收部門收到有效的采購合同后，應對供應商發(fā)運的商品進行驗收。驗收部門需比較所收商品與訂單上的要求是否相符，包括：商品的名稱、說明、數(shù)量、到貨時間等。然后再盤點商品，檢查商品有無損害。

6.8.2驗收后，驗收部門對已經(jīng)收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預先連續(xù)編號的驗收單。

6.8.3驗收人員將貨品送交倉庫或其請購部門時，應取得倉庫或請購部門簽收的驗收單副聯(lián)

憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否齊全、計算是否正確。復核無誤經(jīng)財務負責人簽字付款，并及時加蓋“款已付訖”戳記，以免重復付款。

6.9.3確認與記錄負債的控制

6.9.3.1對按合同約定先貨（或勞務）后款的業(yè)務，采購部門必須審核請購部門的請購單、驗收部門簽發(fā)的驗收證明和供應商出具發(fā)票是否一致，然后據(jù)以填制應付憑單（連續(xù)編號）經(jīng)批準后通知財務確認應付賬款入帳。

6.9.3.2財會部門應對采購部門提供的各種原始憑證進行審核，復核單據(jù)和憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否齊全、計算是否正確。復核無誤經(jīng)財務負責人簽字確認入帳。

6.9.3.3對貨已收，未收到發(fā)票，財務應審核請購部門的請購單、驗收部門簽發(fā)的驗收證明是否齊備、是否相互一致、是否與合同相符，然后暫估入帳。

6.9.3.4對已確認的負債付款的控制：采購部門根據(jù)合同約定的付款期限打付款申請單、財務人員確認應付賬款和付款期屬實、單位負責人和財務負責人聯(lián)簽批準付款、財務付款。

7．對采購部門臺賬管理要求

采購部門應設置臺賬，反映供應客戶、合同編號、發(fā)票登記編號、發(fā)票傳遞記錄、未到發(fā)票情況、付款和欠款情況，并定期與財務核對。

8.本制度解釋權(quán)歸集團財務管理中心，自頒布之日起執(zhí)行。

第三篇：采購與付款內(nèi)部控制制度（定稿）

第一條 第二條 第三條 第四條 湖南贏利達城市建設工程有限公司

采購與付款內(nèi)部控制制度

為了加強對公司采購與付款的內(nèi)部控制，對公司物品與勞務的流入、貨幣資金的流出、負債的發(fā)生實施監(jiān)督與控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《深交所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

本制度適用于湖南贏利達城市建設工程有限公司及下屬子（分）公司。

采購與付款控制包括崗位分工控制、采購預算控制、請購與審批控制、驗收控制、付款控制，其中請購與審批控制、驗收與付款控制是采購與付款內(nèi)部控制的關鍵點。

公司應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單(或采購合同)、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第五條 建立采購與付款業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，以保證對采購與付款業(yè)務實施有效控制。

1、不得由同一部門或個人辦理采購與付款的全過程業(yè)務，應當實行職務分離控制的崗位有以下幾個方面：

（1）物品與勞務的請購、審批、采購職務必須分離。公司對物品或勞務的需求應由使用部門提出，經(jīng)授權(quán)人員審批，由采購部門負責采購；（2）采購合同的訂立與審計；

（3）采購訂單的訂立與審批職務必須分離；

（4）付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時辦理尋求供應廠商和詢價業(yè)務；

（5）物品或勞務的采購部門不能同時擔任驗收工作；（6）物品和勞務的采購、存儲和使用人不能擔任會計帳務的記錄工作；

（7）審核付款的人員應同付款人員分離；（8）記錄應付帳款的人員不能同時擔任付款業(yè)務。

2、公司應當根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務的人員進行崗位輪換。

第六條

公司的所有采購業(yè)務歸口采購部進行管理，非采購部門或個人不得采購各類物資，采購部門也不得采購申請門沒有需求申請的物資。

第七條

采購管理部門應當根據(jù)本制度的原則出臺采購業(yè)務內(nèi)部控制的管理細則及相關人員的考核方案，加強對采購業(yè)務的控制，降低公司風險。

第八條

各子公司在編制經(jīng)營預算的同時應當對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中主要物資及勞務編制采購預算，加強采購業(yè)務的預算管理

采購預算編制的程序：

生產(chǎn)經(jīng)營活動中主要物資及勞務由使用部門負責提出預算申請；非生產(chǎn)經(jīng)營活動中耗用的常備物資與勞務以及非常備物資與勞務，由總經(jīng)辦負責提出預算申請。

第九條 各歸口管理部門應明確相關人員的職責權(quán)限及相應的請購程序。

物品或勞務的歸口部門： 物流部：原材料、油漆、化學品、燃料、包裝物、外協(xié)件、勞保用品、小五金及裝卸、運輸、配送勞務等 規(guī)劃部（工業(yè)工程部）：固定資產(chǎn)、備品備件 總經(jīng)辦：辦公用品

第十條 公司采購的驗收控制包括數(shù)量驗收、質(zhì)量驗收兩個方面

數(shù)量驗收：由接收部門責任人進行數(shù)量清點，對物資的規(guī)格、型號是否與采購訂單相符進行驗收，與供應商送貨單上確認數(shù)量，同時錄入U8系統(tǒng)；

質(zhì)量驗收：生產(chǎn)物資采購由質(zhì)量部進行質(zhì)量檢驗，出具驗收

合格報告，固定資產(chǎn)由規(guī)劃部(工業(yè)工程部)進行質(zhì)量驗收，出具資產(chǎn)驗收報告，電腦及辦公設備由信息部門進行驗收，出具驗收報告；

第十一條 采購入庫后，采購部經(jīng)辦人員收集相關憑證交財務部，財務人員檢查采購合同、U8系統(tǒng)記錄、供應商發(fā)票、入庫單、驗收報告是否齊備且相符，據(jù)此按規(guī)定辦理相關會計手續(xù)。財務人員還應檢查采購業(yè)務是否符合采購實物預算。如果采購業(yè)務超過采購預算限額，財務經(jīng)辦人員報請財務總監(jiān)審批。第十二條 采購物資發(fā)生退貨與折讓情況，由采購部經(jīng)辦人員與供應廠商進行協(xié)商，提出退貨或折讓要求，同時通知財務暫停支付相關款項，協(xié)商結(jié)束辦理相關手續(xù)。財務部憑采購部、驗收部門共同填寫的退貨退款通知單記錄退貨、退款。

第十三條 公司在辦理采購付款業(yè)務時應當遵守《湖南贏利達城市建設工程有限公司財務管理制度》的相關規(guī)定。

第十四條 財務部在辦理付款業(yè)務時，應當對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核，并檢查付款業(yè)務是否符合采購資金預算。如果付款業(yè)務超過采購預算限額，財務經(jīng)辦人員應報財務總監(jiān)審批。

第十五條 公司應當建立預付賬款和定金的授權(quán)批準制度，加強預付賬款和定金的管理。

第十六條 應付帳款及應付票據(jù)應由專人管理，按照約定的付款日期、折扣條件等要素進行分類管理，對于已經(jīng)到期的應付款項必須經(jīng)有關授權(quán)人員審批后，方可辦理結(jié)算與支付。

第十七條 財務部應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。第十八條 公司審計部門應當定期或不定期對采購與付款內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查，以確定相關內(nèi)控制度是否健全并得到有效執(zhí)行。

第十九條 采購與付款業(yè)務控制審批過程中，授權(quán)審批人必須在職權(quán)范圍內(nèi)進行，不得越權(quán)審批。

第二十條 經(jīng)辦人必須在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理采購與付款業(yè)務。對于審批人越權(quán)審批業(yè)務，有權(quán)拒絕辦理，并應及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

第二十一條 公司建立對采購與付款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，公司審計部，定期或不定期地進行檢查。審計部應制定相關監(jiān)督檢查規(guī)范，明確監(jiān)督檢查人員責任和權(quán)利以及監(jiān)督檢查工作的內(nèi)容和頻度。

公司審計部應通過實施符合性測試和實質(zhì)性測試檢查采購與付款業(yè)務內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

采購與付款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容至少應當包括：

(一)采購與付款業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在采購與付款業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。

(二)采購與付款業(yè)務授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查大宗采購與付款業(yè)務的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為。

(三)應付賬款和預付賬款的管理。重點審查應付賬款和預付賬款支付的正確性、時效性和合法性。

(四)有關單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。重點檢查憑證的登記、領用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。

對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計部應及時向總經(jīng)理匯報，并提出相應的解決措施。

第二十二條 本制度自發(fā)布之日起施行。

第四篇：對帳與付款控制流程規(guī)范

對帳與付款控制流程規(guī)范

為了加強應付帳款對帳與付款業(yè)務的內(nèi)部控制，規(guī)范對帳與付款行為，防范對帳與付款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》以及國家有關法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

第一章對帳

第一條單據(jù)

一套完整的“訂單采購”對賬資料包括如下：

1）《訂單評審表》-------------------銷售提供

2）《物料需求申購清單》---------------PMC提供

3）《采購訂單》-----------------------采購提供

4）《送貨單》、《退貨單》---------------加工廠提供

5）《入庫單》-------------------------加工廠提供

6）《對賬單》-------------------------供應商提供

7）《發(fā)票》---------------------------供應商提供（暫時不用）

“委托加工”對賬資料包括如下：

1）《對賬單》-------------------------加工廠提供

2）《成品入庫單》---------------------物流倉提供

3）《成品出庫單》---------------------加工廠提供

4）《返修機入庫單》-------------------加工廠提供

5）《返修機出庫單》-------------------加工廠提供

6）《發(fā)票》---------------------------加工廠提供（暫時不用）

第二條職責

一、采購部

嚴格遵守“見單作業(yè)”的宗旨，決不允許超數(shù)量、超單價采購；將每月的對賬單據(jù)及時提交到財務，負責收集對賬的相關原件資料，包括如下：

《采購訂單》（復印件）、《送貨單》、《退貨單》、《入庫單》、《對賬單》

二、財務部

嚴格遵守“單據(jù)完整”的宗旨，決不允許在單據(jù)不完整的任何情況下付款，將每月的賬務及時掛賬，為公司資金運作提供準確參考數(shù)據(jù)，負責核對對賬的全套原件資料，包括如下：

《訂單評審表》、《物料需求申購清單》、《采購訂單》、《送貨單》、《退貨單》、《入

庫單》、《對賬單》

加工廠的對賬，財務要審核全部單據(jù)。

三、PMC

負責將每次的《訂單評審表》和《物料需求申購清單》原件給財務，復印件分發(fā)相關部門使用并保管。

負責加工廠的對賬。

第三條作業(yè)說明

一、采購員將每次下達的《采購訂單》在每周整理一份清單，《采購訂單》原件提交財務并簽收清單，復印件自己保留；

二、所有供應商帳單期為每月1日至月末最后一天，供應商在每月的1日~5日把上月的《對帳單》發(fā)電子檔給相應采購員對賬，采購經(jīng)理在每月的1日~5日根據(jù)供應商《對賬單》做一份應付帳款匯總表給財務部做應付帳款預算。

二、采購員核對供應商《對賬單》、《送（退）貨單》、《入庫單》、《采購訂單》（復印件）四者相互核對一致后在《對賬單》上簽字確認，采購分供應商匯總此份資料在每月的10日前給到財務部，財務在每月15日前復核簽字確認后給采購，由采購回傳供應商，否則再重復直到OK為止，財務在每月的20日前完成上月所有對帳工作。

三、委托加工的對賬單時間和訂單采購的同步。

四、各種對賬，如果沒有在規(guī)定的時間內(nèi)完成的，供應商對賬將順延到次月，如果公司內(nèi)部人員作業(yè)延期的則作為工作考核進行考評。

五、經(jīng)雙方核對無誤后的賬目，供應商要求再次核對的，按1000元/次扣款后再行核對，由此造成的后果由供應商承擔。

第二章付款

第一條單據(jù)

一、月結(jié)的付款同時應附有：

1）《到期付款通知》；

2）《付款申請書》；

3）《收款收據(jù)》；

4）《供應商收款帳號委托書》

二、預付的付款應附有：

1）《付款申請書》；

2）《供應商收款帳號委托書》；

3）《采購訂單》或《合同》，分多次預付的需復印并注明上次預付時間、額度；

三、現(xiàn)付的付款應附有：

1）《付款申請書》；

2）《供應商收款帳號委托書》；

3）《送貨單》；

4）《入庫單》，特殊情況可后補。

第二條職責

一、采購部

嚴格站立在公司的立場，在最大化保證公司利益和保證雙方良性合作的前提下，按照財務發(fā)出的《到期付款通知》申請貨款，參考雙方的付款條約申請貨款。

二、PMC

按照財務發(fā)出的《到期付款通知》申請貨款，確保與加工廠的良性合作關系。

三、財務部

及時反饋公司應付款信息，為公司決策層隨時了解公司資金狀況提供準確的信息。

第三條作業(yè)說明

一、財務部核對對賬單據(jù)后，及時做賬，并每月發(fā)出的《到期付款通知》給到公司總經(jīng)理和采購部，加工廠的給到PMC。

二、采購部、PMC于付款到期日前一個星期，填寫《付款申請單》，附上《供應商收款帳號》及委托書，經(jīng)財務復核及總經(jīng)理（或授權(quán)人）審批，OK后由財務部出納在每月的最后兩周的每周三統(tǒng)一安排付款。如有特殊情況的，采購部門、PMC應提前通知財務部停止支付。

三、付款后財務提供水單給采購/PMC，由采購/PMC通知供應商收款核查。

第三章附則

一、財務部應對預付款按供應商或采購訂單、合同進行專項管理，定期進行追蹤核查，對預

付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等進行綜合判斷；對有疑問的預付賬款及時采取措施，盡量降低預付賬款資金風險和形成損失的可能性，進行預付（應收）賬款賬齡分析，提取壞賬準備。對已收到貨物的預付款及時沖銷。

二、加工廠要每月進行盤點，核對本月的所有進料、退料、調(diào)料、補料、成品出貨等，差異

數(shù)在次月的期初數(shù)中必須調(diào)整過來，確保每月期初的數(shù)據(jù)是正確的。

三、本規(guī)范由財務部制訂并解釋，公司擁有修改的權(quán)力。

四、本規(guī)范自2010年8月份對賬開始執(zhí)行。

深圳市豐泰克科技有限公司

財務部

2010.09.06

第五篇：公司變更控制管理規(guī)程

1、變更管理制度

1、目的1.1制定公司變更評價和控制的程序，確保任何變更處于受控制狀態(tài)； 1.2嚴格管理與產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)條件有關的任何變更，維護產(chǎn)品的質(zhì)量、安全和功效。

2、范圍 適用于本公司產(chǎn)品生產(chǎn)和質(zhì)量管理全過程的變更管理，變更主要包括以下方面：原輔料、供應商、包裝材料、包裝規(guī)格、標簽、質(zhì)量標準、質(zhì)量規(guī)格、分析方法、操作規(guī)程、文件、廠房、設施、設備、儀器、生產(chǎn)工藝及其他涉及生產(chǎn)過程和質(zhì)量管理的變更，變更控制內(nèi)容包括變更的申請、評估、審核、批準和實施。

3、職責 3.1變更申請部門（1）向主管部門提出變更申請，包括提供變更申請所需的支持性材料及相關的實施計劃；（2）對已經(jīng)批準的變更申請，負責變更前培訓及實施變更；

（3）變更實施后的跟蹤；（4）將實施情況及收集到的相關數(shù)據(jù)書面報告給主管部門，并書面報送質(zhì)量部歸檔。3.2變更所屬系統(tǒng)主管部門（1）組織相關部門人員進行變更前的對比試驗及評估；（2）填寫評價報告；（3）變更項目的審核；（4）變更批準后，監(jiān)督執(zhí)行部門進行變更的實施；（5）組織進行變更實施后的再評價。3.3質(zhì)量管理部（1）指定質(zhì)量管理員負責變更控制工作（2）界定變更分類；（3）參與變更的評估；（4）審核變更項目；（5）提供分析支持；

（6）監(jiān)督變更的實施過程及變更后的跟蹤確認；（7）對變更效果進行評價；（8）及時反饋變更信息；（9）變更相關資料的歸檔保存。3.4主管質(zhì)量、技術、生產(chǎn)、設備等的部門經(jīng)理（1）參與重大變更的變更評估，進行相關工作的協(xié)調(diào)配合；（2）所管理部門變更的審核。3.5總經(jīng)理負責變更的批準。3.6銷售部門負責向產(chǎn)品銷售客戶提供變更的有關信息。

變更工作似乎還沒做完

4、內(nèi)容 4.1變更的分類： 根據(jù)藥品管理相關法規(guī)的要求以及變更可能對生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品安全性、有效性和質(zhì)量穩(wěn)定性產(chǎn)生的影響，對變更劃分為Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四類，具體如下。4.1.1類變更 是指不涉及注冊，對產(chǎn)品質(zhì)量沒有影響，由公司自己控制，不需要經(jīng)過藥品監(jiān)督管理部門備案或批準而直接進行的變更。如生產(chǎn)用容器規(guī)格的改變，不影響產(chǎn)品質(zhì)量的包裝材料的供應商的改變等。4.1.2 Ⅱ類變更 是指對產(chǎn)品質(zhì)量會產(chǎn)生影響，由公司自己控制，不需要經(jīng)過藥品監(jiān)督管理部門備案或批準，可能需要通過相應研究驗證工作來證明變更對產(chǎn)品安全性、有效性和質(zhì)量可控性不產(chǎn)生影響的變更。如內(nèi)部系統(tǒng)文件的變更，中間產(chǎn)品或待包裝品檢驗方法的變更，關鍵監(jiān)控點的變更，質(zhì)量控制室樣品常規(guī)處理方法的更換，色譜柱允許使用范圍的更換，試劑或培養(yǎng)基生產(chǎn)商的改變，生產(chǎn)設備非關鍵零部件的改變（不包括直接接觸產(chǎn)品的部件材質(zhì)）等。

4.1.3 Ⅲ類變更 指需要通過相應的研究驗證工作證明變更對產(chǎn)品安全性、有效性和質(zhì)量可控性不產(chǎn)生影響，根據(jù)《藥品注冊管理辦法》和其他相關法令要求，報藥品監(jiān)督管理部門備案的變更。如生產(chǎn)與質(zhì)量的關鍵設備、設施的更換，原輔料的生產(chǎn)工藝

或質(zhì)量標準的改變，關鍵生產(chǎn)條件的變更，印刷類包裝材料樣式的變更，關鍵工序生產(chǎn)場地的變更等。4.1.4 Ⅳ類變更 是指對中間產(chǎn)品或成品質(zhì)量有較大影響的變更，需要通過系列的驗證、研究、檢驗比對工作證明變更對產(chǎn)品安全性、有效性和質(zhì)量可控性沒有產(chǎn)生負面影響。這類變更必須按照相關法規(guī)要求報藥品監(jiān)督管理部門批準。如生產(chǎn)工藝發(fā)生重大變更，直接接觸產(chǎn)品的包裝材料的變更，生產(chǎn)許可證的變更（如整個生產(chǎn)場地的變更），新增產(chǎn)品規(guī)格變更，在藥品監(jiān)督管理部門注冊、備案的文件的變更等。4.2變更控制的管理 所有變更均應按相應的管理標準和要求進行，防止對已驗證的系統(tǒng)、設備、工藝、物料和方法進行未批準的自行變更。4.2.1各類變更的實施程序 4.2.1.1 Ⅰ類變更 發(fā)生部門填寫《變更申請計劃表》，確定了分類及編號后，由所屬主管部門（質(zhì)量部變更控制管理員可一起參與）實施評估、審核、經(jīng)總經(jīng)理批準，申請部門進行變更前培訓，變更前準備工作，經(jīng)批準后實施變更，完成變更后由主管部門負責人進行效果評價。申請部門完整填寫好相關變更記錄，提交至主管部門，主管部門采取每月備案的方式，將上一月發(fā)生的Ⅰ類變更進行匯總，一起提交至變更控制管理人員備案。4.2.1.2 Ⅱ類變更 發(fā)生部門填寫《變更申請計劃表》，確定了分類及編號后，由所屬主管部門組織相關人員進行評估審核，質(zhì)量部變更控制管理員必須參加，變更申請批準后，申請部門根據(jù)評估、審核內(nèi)容進行相應準備工作，批準后實施變更。應建立跟蹤體系以保證變更按計劃進行，變更后主管部門和質(zhì)量部進行效果評價，以確認變更是否已達到預期的目的，最后相關文件已更新，人員已培訓，后續(xù)的評估已進行并得出變更后的有效結(jié)論后，變更相關記錄交變更控制管理員歸檔，變更方可關閉。4.2.1.2 Ⅲ類、Ⅳ類變更 發(fā)生部門填寫了《變更申請計劃表》，確定了分類及編號后，應由主管部門

負責人組織相關人員進行評估審核，質(zhì)量變更控制管理人員必須參加，評估審核中應明確是否涉及注冊，應根據(jù)藥品注冊管理辦法和相關法規(guī)的要求，在啟用變更前要到藥品監(jiān)督管理部門辦理補充申請或備案。變更申請批準后的準備工作結(jié)束后，在已取得藥品監(jiān)督管理部門和備案件或批件及總經(jīng)理批準后才能實施變更。變更實施應建立跟蹤體系以保證變更按計劃進行，變更后主管部門和質(zhì)量部應進行效果評價，以確認變更是否已達到預期的目的，最后相關文件已更新，人員已培訓，后續(xù)的評估已進行并得出變更的有效性結(jié)論后，變更相關記錄交變更控制管理人員歸檔，變更方可關閉。4.2.2變更批準程序的具體要求 除Ⅰ類變更可由主管部門負責人自行組織評估、審核、監(jiān)督申請部門實施、評價，最后交變更控制管理人員備案外，其他三類變更按以下程序執(zhí)行。4.2.2.1變更的申請、申請評估及批準：（1）變更申請部門指派變更起草人對需要變更內(nèi)容的資料進行收集整理，填寫《變更申請計劃表》，提交質(zhì)量部變更控制管理人員。變更控制管理員根據(jù)本規(guī)程進行變更類別界定及變更編號及文件編號，將結(jié)果填寫在《變更申請計劃表》中并返回變更起草人。（2）由申請主管部門召集相關各部門經(jīng)理/關鍵人員及變更控制管理員根據(jù)實際情況進行初步評估，填寫《變更申請計劃表》中相關內(nèi)容，并將填好的表格交變更控制管理員審核。評估內(nèi)容至少包含：

對產(chǎn)品質(zhì)量的影響

對生產(chǎn)工藝的影響 對法規(guī)、注冊的影響（3）變更控制管理員接到表格后，根據(jù)變更內(nèi)容的合法性和必要性以及各部門的意見進行審核，必要時召開相關部門會議，評估變更內(nèi)容，確定變更對比試驗、驗證、額外檢驗、穩(wěn)定性考察及是否需向藥品監(jiān)督管理部門備案批準（工藝參數(shù)，關鍵設備，重要原料（藥）產(chǎn)地、供應商變更需要進行對比試驗和驗證），結(jié)果填寫在《變更申請計劃表》，由質(zhì)量部經(jīng)理審核，交總經(jīng)理最終批準，并將《變更申請計劃表》復印件返回變更起草人。對不同意的變更，要詳細說明情況。4.2.2.2變更實施前的準備工作

變更起草人接到已批準的《變更申請計劃表》復印件后，對變更的實施進行相應的準備工作（1）新編或修訂文件及培訓：變更實施前，變更實施部門完成相關文件的編制和修訂工作。變更實施部門完成對新編或修訂的文件及變更實施的培訓，為變更實施做好準備（2）藥品監(jiān)督管理部門備案、批準：對需要藥品監(jiān)督管理部門備案、批準的變更，變更控制管理員將資料按照要求整理完全交負責備案的相關人員，到藥品監(jiān)督管理部門進行備案、批準，并及時拿到相應的備案件或批件。（3）變更對比試驗、驗證的實施及審批 對比試驗實施：對比試驗需至少進行三批，實施部門需匯總試驗數(shù)據(jù)并寫出試驗總結(jié)和報告，內(nèi)容至少包括變更前后的操作方法，收率、質(zhì)量對比分析，必要時還需提供產(chǎn)品穩(wěn)定性試驗數(shù)據(jù)，以此作為最終批準變更前的數(shù)據(jù)支持。

驗證實施：對于批準驗證的變更申請計劃，由變更實施部門組織編寫驗證方案，經(jīng)審核批準后實施驗證。對驗證的批產(chǎn)品和變更前的產(chǎn)品質(zhì)量進行比較，比較產(chǎn)品雜質(zhì)狀況、殘留溶劑、有關物質(zhì)的檢查、含量測定等是否等同、提高或降低，驗證的結(jié)果要形成驗證報告。

變更對比試驗結(jié)果評價及變更審批：實施部門完成對比實驗或驗證，主管部門組織對變更驗證結(jié)果進行評價，明確變更對產(chǎn)品質(zhì)量的影響，報主管部門負責人、質(zhì)量管理部經(jīng)理完成初審和復審。4.2.2.3變更的批準 各相關文件整理好后，由變更部門填寫《變更審批表》，變更主管部門預審，再交付質(zhì)量管理部經(jīng)理審核，最后由總經(jīng)理批準執(zhí)行。4.2.2.4變更的實施（1）變更經(jīng)總經(jīng)理批準后，主管部門組織相關部門實施變更。（2）變更控制管理員對各部門實施計劃的實施、完成情況進行監(jiān)督、追蹤。（3）各部門完成計劃后，應將完成情況書面報告質(zhì)量部。4.2.2.5變更實施后效果的評估（1）變更完成后的一個月內(nèi)，所屬主管部門組織完成對實施情況的再評價。（2）有無因此變更所導致的偏差或OOS。如有，確認是偶然誤差還是新規(guī)程存在的某種缺陷，制訂改進計劃或提交CAPA處理。（3）變更控制管理員確認變更是否已經(jīng)達到預期目的，以及對產(chǎn)品質(zhì)量或質(zhì)量體系所產(chǎn)生的影響，而未產(chǎn)生不良的后果。4.2.2.6變更的編號管理

為了便于對變更的控制管理，申請部門填寫完《變更申請計劃表》后，由變更控制管理員按照申請的先后順序?qū)ψ兏M行編號，編號方式為：BG-年份-流水號，其中年份用四位數(shù)表示，流水號從001開始,例如：“BG-2017-001”表示2017發(fā)生的第一個變更。4.2.2.7變更登記臺帳 所有變更均需要進行記錄，變更實施部門、變更控制管理員均建立相應的“變更登記臺帳”，以便于對變更進行統(tǒng)計、分析及追蹤，變更記錄均交給質(zhì)量部歸檔。4.2.2.8變更的關閉及歸檔（1）當變更執(zhí)行完畢，相關文件已被更新，相關人員培訓到位，重要行動已完成，后續(xù)回顧、評估已進行，并得出變更的有效性結(jié)論后，變更方可關閉。（2）所有被批準實施或否決的變更文件，以及相關資料均由變更控制管理員專人負責歸檔。

5、關聯(lián)記錄 5.1變更管理程序流程圖 5.2變更申請計劃表 5.3變更對比實驗評價報告 5.4變更審批表 5.5變更執(zhí)行追蹤表 5.6變更登記臺帳 5.1變更管理程序流程圖 發(fā)生部門變更申請質(zhì)量部變更分類、編號Ⅱ/Ⅲ/Ⅳ類變更Ⅰ類變更主管部門/質(zhì)量部評估、審核主管部門評估、審核總經(jīng)理批準總經(jīng)理批準發(fā)生部門變更準備工作發(fā)生部門變更準備工作總經(jīng)理批準總經(jīng)理批準發(fā)生部門變更實施發(fā)生部門變更實施主管部門/質(zhì)量部效果評價主管部門效果評價

5.2變更申請計劃表 編號：

受影響的產(chǎn)品名稱申請部門（公章）/規(guī)格 起草人 申請日期 變更編號 預定實施負責人

申請變更項目

變更類別 Ⅰ類變更□ Ⅱ類變更□ Ⅲ類變更□ Ⅳ類變更□ 變更內(nèi)容（詳細說明）變更理由及附件 申請人： 日期： 變更影響評估 評估人： 日期： 現(xiàn)場對比試驗 需要□ 不需要□ 驗證 需要□ 不需要□ 產(chǎn)品質(zhì)量檢查 需要□ 不需要□ 穩(wěn)定性試驗 需要□ 不需要□ 是□ 是否涉及注冊 JSFDA備案□ JSFDA批準□ 否□ 評估人： 日期：

根據(jù)評估結(jié)果制定行動計劃（包括研究、驗證工作和其他行動）序號 任務 責任部門 負責人 預計完成日期 主管部門審核 審核人： 日期： 質(zhì)量部審核 審核人： 日期： 批準 批準人： 日期： 備注

5.3變更對比實驗評價報告 編號：

申請部門（公章）產(chǎn)品名稱/規(guī)格 報告人 填報日期 試驗編號 申請變更項目 /編號（至少三批的數(shù)據(jù)）試驗前情況（至少三批的數(shù)據(jù)）試驗情況 質(zhì)量符合性： 內(nèi)控標準□ 中國藥典標準□ 部頒標準□ 其他□ 其他結(jié)論： 試驗結(jié)論

試驗部門負責人（簽字）： 年 月 日 部門： 審核意見： 主管部門 審核 主管部門負責人（簽字）： 年 月 日 部門： 審核意見： 質(zhì)量部 審核 質(zhì)量部負責人（簽字）： 年 月 日 可另附頁 附件

5.4變更審批表 編號：

申請部門 變更編號 報告人 日期

變更項目及內(nèi)容

對產(chǎn)品質(zhì)量

影響評價 主管部門審批 負責人簽字： 年 月 日 質(zhì)量管理部 QA審批 負責人簽字： 年 月 日 質(zhì)量副總 批準 簽字： 年 月 日 EDQM批準□ SFDA批準□ 其他藥政機構(gòu)批準□ 通知相關方 客戶同意□ 其他相關方批準□ 審批 變更實施開始時 間 編寫和修改的 文件 培訓人： 參加培訓人員： 相關人員培訓及 完成時間 培訓內(nèi)容： 培訓完成時間： 變更實施后評價

SOP-QA-012-01 RE04 變更登記臺賬 編號：

變更變更申請類型 是否變更申請 部門/申請變更事項

（一實施 產(chǎn)生影響 備注 編號 日期 車間 般/關變更 鍵）