第一篇：內部控制具體規范--采購與付款

企業內部控制具體規范——采購與付款

第一章 總 則

第一條 為了引導企業加強對采購與付款業務的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據《企業內部控制規范——基本規范》以及國家有關法律法規，制定本規范。第二條本規范所稱采購與付款，主要是指企業外購商品并支付價款的行為。企業外購勞務并支付價款的控制，可以參照本規范的規定執行。第三條 企業在建立并實施采購與付款內部控制制度中，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環節的風險控制，并采取相應的控制措施：

（一）權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理；

（二）請購依據應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確；

（三）采購與驗收的管理流程及有關控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應有明確規定；

（四）付款方式、程序、審批權限和與客戶的對賬辦法應當明確。第二章 職責分工與授權批準 第四條 企業應當建立采購與付款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理采購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

企業采購與付款業務的不相容崗位至少包括：

（一）請購與審批；

（二）詢價與確定供應商；

（三）采購合同的訂立與審核；

（四）采購、驗收與相關會計記錄；

（五）付款的申請、審批與執行。

第五條 企業應當建立采購與付款業務的授權制度和審核批準制度，并按照規定的權限和程序辦理采購與付款業務。

有資源整合條件的企業或企業集團，業務采購權應當盡量集中，實施集中或相對集中采購，或采取集中招標形式，以提高采購效率，堵塞管理漏洞，降低成本和費用。

第六條 企業可以根據具體情況對辦理采購業務的人員定期進行崗位輪換，防范采購人員利用職權和工作便利收受商業賄賂、損害企業利益的風險。第七條 企業應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規定的程序辦理采購與付款業務，并在采購與付款各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續、采購訂單(或采購合同，下同)、驗收證明、入庫憑證、采購發票等文件和憑證的相互核對工作。第三章 請購與審批控制

第八條 企業應當建立采購申請制度，依據購置商品或勞務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。

企業采購需求應當與企業生產經營計劃相適應，具有必要性和經濟性。

請購部門提出的采購需求，應當明確采購類別、質量等級、規格、數量、相關要求和標準、到貨時間等。

第九條 企業應當加強采購業務的預算管理。對于預算內采購項目，具有請購權的部門應當嚴格按照預算執行進度辦理請購手續；對于超預算和預算外采購項目，具有請購權的部門應當對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續。

第十條 企業應當建立嚴格的請購審批制度。對于超預算和預算外采購項目，應當明確審批權限，由審批人根據其職責、權限以及企業實際需要對請購申請進行審批。第四章 采購與驗收控制

第十一條 企業應當建立采購與驗收環節的管理制度，對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序及計量方法等作出明確規定，確保采購過程的透明化。

企業應當建立供應商評價制度，由企業的采購部門、請購部門、生產部門、財會部門、倉儲部門等相關部門共同對供應商進行評價，包括對所購商品的質量、價格、交貨及時性、付款條件及供應商的資質、經營狀況等進行綜合評價，并根據評價結果對供應商進行調整。企業應當對緊急、小額零星采購的范圍、供應商的選擇作出明確規定。同一企業（或企業集團）下屬的分支機構應當盡量避免多頭對同一供應商。

第十二條 企業應當根據商品或勞務等的性質及其供應情況確定采購方式。一般物品或勞務等的采購可以采用訂單采購或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。企業應當對例外緊急需求、小額零星采購等特殊采購處理程序作出明確規定。企業應當成立由企業管理層，以及來自采購、請購、生產、財會、內審、法律等部門的負責人組成的采購價格委員會，明確采購價格形成機制。大宗商品或勞務采購等必須采用招投標方式確定采購價格，并明確招投標的范圍、標準、實施程序和評標規則。其他商品或勞務的采購，應當根據市場行情制定最高采購限價，不得以高于采購限價的價格采購。以低于最高采購限價進行采購的應以適當方式予以獎勵。企業應根據市場行情的變化適時調整最高采購限價。委托中介機構進行招投標的，應當加強對中介機構的監督。

第十三條 企業應當充分了解和掌握有關供應商信譽、供貨能力等方面的信息，由采購、使用等部門共同參與比質比價，并按規定的授權批準程序確定供應商。小額零星采購也應當由經授權的部門事先對采購價格等有關內容進行審核。

對單價高、數量多的物資采購，企業應當制定嚴格的比質比價采購制度。

第十四條 企業應當根據規定的驗收制度和經批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務等的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，出具檢驗報告、計量報告和驗收證明。

對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；有關部門應當查明原因，及時處理。第五章 付款控制 第十五條 企業應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《企業內部控制具體規范第xx號——貨幣資金》的規定辦理采購付款業務，并按照國家統一的會計制度的規定進行核算和報告。第十六條 企業財會部門在辦理付款業務時，應當對采購合同約定的付款條件以及采購發票、結算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核。財會部門應當參與商定對供應商付款的條件。

第十七條 企業應當建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理。

企業應當加強對大額預付賬款的監控，定期對其進行追蹤核查。對預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等進行綜合判斷；對有疑問的預付賬款及時采取措施，盡量降低預付賬款資金風險和形成損失的可能性。

第十八條 企業應當加強應付賬款和應付票據的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。

第十九條 企業應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規定，及時收回退貨貨款。第二十條 企業應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。如有不符，應當查明原因，及時處理。

第二篇：采購與付款內部控制制度

采購與付款內部控制制度

1.目的

為了規范集團及下屬企業的采購與付款活動的內部控制管理，明確該部分內部控制的要點，特制定本制度.2.適用范圍

2.1集團總部

2.2各二級集團、控股子公司根據本制度精神，參照各自的業務情況另行制訂具體制度，報集團財務管理中心審批后執行。

3.采購與付款內部控制目標

3.1保證與其他業務活動的要求一致。采購與付款活動包括定貨要求的提出與審批、供應商的選擇與報價、商品的運輸與驗收、款項的支付等，必須按照單位實際業務需要進行。

3.2保證會計核算資料的合法性、真實性、完整性和及時性。3.3保證支付款項獲得相應的商品和勞務 3.4保證賬款按期歸還，維護單位對外信譽。

4.采購與付款控制的主要憑證和記錄

4.1單位應在采購與付款環節設置相關記錄、填制相應憑證、建立完整的采購登記制度，加強請購手續、采購定單或合同、驗收證明、入庫憑證、采購發票等憑證和記錄的相互核對工作。

4.2憑證和記錄的設計和編制要求：

4.2.1特定的憑證必須由特定崗位的特定人員編制、其他人員不可替代。4.2.2有效的憑證至少需要經過兩人、或兩人以上的部門和人員履行必要手續。

4.2.3憑證的填制與相應的業務操作應該結合起來，但應與業務的授權嚴格分離。

4.3.3憑證的傳遞可以通過套寫多聯的方式進行。4.3.4凡有條件編號的憑證必須編號。

4.4采購與付款業務所涉及的有效的憑證主要有以下幾種：

4.4.1請購單：是由使用部門或領用部有關人員填寫并部門負責人簽字和單位相關領導核準后送交采購部門訂貨、催辦、直到收到貨物為止的業務核準通知憑證。不便編號。

4.4.2訂購單或采購合同：是由采購部門填寫，購銷雙方應該共同遵守的一種契約。應預先編號并經被授權人員簽字。副本應送達驗收、財務部和倉儲部門，作為接收貨物并與發票核對的依據。

4.4.3驗收單：是驗收部門對商品到達或勞務完成時進行驗收、檢驗所編制反映驗收意見和收貨部門或接受勞務部門接收責任的連續編號的憑證。驗收單副聯應送達采購部門、財務部門和接收部門。

4.4.4入庫單：是倉庫部門編制反映入庫保管責任的連續編號的憑證。副聯送財務部門。（可與驗收單合并使用）

4.4.5賣方發票。4.4.6付款申請單。4.4.7業務臺賬。

4.4.8財務帳證：轉帳憑證、付款憑證、材料采購明細帳、應付賬款明細帳、現金銀行存款日記帳。

4.4.9賣方對賬單。

5.采購與付款控制的不相容職務

5.1請購與審批

采購申請必須由業務、行政、倉庫等部門提出，批準請購單的人員不得兼任請購業務，具體采購工作由采購部門完成。

5.2詢價與確定供應商

采購詢價人員沒有對供應商選擇的決定權 5.3采購合同的訂立和審計

采購合同的擬訂、談判和訂立應當與合同的審批、審計相分離 5.4采購與驗收

采購人員不能同時兼任采購物品或勞務的驗收工作。5.5采購、驗收與相關會計記錄

采購、驗收、保管人員不能同時兼任賬務記錄工作。5.6付款審批與執行

5.6.1付款審核人、審批人與付款執行人相分離

5.6.2付款審批人、執行人不能同時辦理確定供應商和價格業務 5.6.3記錄應付賬款不能辦理付款業務。

6.業務操作要求

集團對各公司的采購和付款具體要求如下： 6.1采購

采購部門應視材料使用狀況、用量、采購頻率、市場供需狀況、交易習慣及價格穩定性等因素，選擇最有利的采購作業方式辦理采購業務。

6.1采購作業方式包括；

6.1.1定期合同采購：主要用于采購生產過程中不可或缺的或經常使用且市場價穩定的材料。

6.1.2特約廠商采購：主要用于采購用量、費用不太高的單項材料，在付款前應送采購部門審核，不高于市價時予以付款。

6.1.3一般采購：不適用以上兩種方式的采購由采購部門按請購部門提出的請購單，逐筆詢價、議價、并了解交易條件后訂購。

6.2期限

6.2.1采購部門應按照請購部門提出的“需要日”辦理采購。采購部門應召集有關部門按照材料特性、采購地區及市場供需狀況擬訂各項材料采購作業處理期限，呈主管領導核準。應以供貨合同擬明的交貨期限為準，加記請購呈交批準及驗收所需時間。

6.2.2原訂采購作業處理期限變更時，采購部門應專函報告具體原因，呈主管領導核準后，通知各有關單位，以利于存量管制及適時提出請購。

6.3詢價

6.3.1采購部門收到“請購單”時，即加蓋受件章，轉采購經辦人員辦理詢價。

6.3.2采購經辦人員收到“請購單”，先判斷請購材料的名稱、規格、需求日期、數量等是否填寫明確，有無供應廠商報價。對于資料填寫不全或規格不詳

者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請購部門修訂。

6.3.3對于加工合同采購項目，采購部門應要求廠商填具“成本分析表”連同報價單一并送來，作為議價參考。

6.3.4詢價完成后，采購經辦人根據全部報價資料進行議價。6.4議價

6.4.1議價時除注意質量、價格外，還應注意交貨期有無保證，能否向廠商爭取分期付款。

6.4.2議價完成后，由經辦人員擬訂合作對象，呈請集團主管領導核批。6.5訂購

6.5.1由采購經辦人員于“請購單”上填記訂購日及約定日，再交由采購助理人員填制采購聯絡函，寄送廠商。將“請購單”

6.7.2對于未達到公司標準的材料，采購部門應開發新供應廠商。6.7.3新供應商的開發，由生產管理部門會同采購人員實地考察新供應商的生產設備，工藝流程、生產能力、產品質量后，填制供應廠商資料卡呈主管領導核準后通知對方。

6.7.4對于交貨質量不良或無法按期繳獲或停止營業的供應商應予撤消。屆時由采購部門說明原因，送生產管理部門復查，并呈主管領導核準后，通知對方。

6.8驗收

6.8.1驗收部門收到有效的采購合同后，應對供應商發運的商品進行驗收。驗收部門需比較所收商品與訂單上的要求是否相符，包括：商品的名稱、說明、數量、到貨時間等。然后再盤點商品，檢查商品有無損害。

6.8.2驗收后，驗收部門對已經收貨的每張訂購單編制一式多聯、預先連續編號的驗收單。

6.8.3驗收人員將貨品送交倉庫或其請購部門時，應取得倉庫或請購部門簽收的驗收單副聯

憑證是否齊備，內容是否真實、手續是否齊全、計算是否正確。復核無誤經財務負責人簽字付款，并及時加蓋“款已付訖”戳記，以免重復付款。

6.9.3確認與記錄負債的控制

6.9.3.1對按合同約定先貨（或勞務）后款的業務，采購部門必須審核請購部門的請購單、驗收部門簽發的驗收證明和供應商出具發票是否一致，然后據以填制應付憑單（連續編號）經批準后通知財務確認應付賬款入帳。

6.9.3.2財會部門應對采購部門提供的各種原始憑證進行審核，復核單據和憑證是否齊備，內容是否真實、手續是否齊全、計算是否正確。復核無誤經財務負責人簽字確認入帳。

6.9.3.3對貨已收，未收到發票，財務應審核請購部門的請購單、驗收部門簽發的驗收證明是否齊備、是否相互一致、是否與合同相符，然后暫估入帳。

6.9.3.4對已確認的負債付款的控制：采購部門根據合同約定的付款期限打付款申請單、財務人員確認應付賬款和付款期屬實、單位負責人和財務負責人聯簽批準付款、財務付款。

7．對采購部門臺賬管理要求

采購部門應設置臺賬，反映供應客戶、合同編號、發票登記編號、發票傳遞記錄、未到發票情況、付款和欠款情況，并定期與財務核對。

8.本制度解釋權歸集團財務管理中心，自頒布之日起執行。

第三篇：采購與付款內部控制制度（定稿）

第一條 第二條 第三條 第四條 湖南贏利達城市建設工程有限公司

采購與付款內部控制制度

為了加強對公司采購與付款的內部控制，對公司物品與勞務的流入、貨幣資金的流出、負債的發生實施監督與控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會計法》和《深交所上市公司內部控制指引》等法律法規，制定本規范。

本制度適用于湖南贏利達城市建設工程有限公司及下屬子（分）公司。

采購與付款控制包括崗位分工控制、采購預算控制、請購與審批控制、驗收控制、付款控制，其中請購與審批控制、驗收與付款控制是采購與付款內部控制的關鍵點。

公司應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規定的程序辦理采購與付款業務，并在采購與付款各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續、采購訂單(或采購合同)、驗收證明、入庫憑證、采購發票等文件和憑證的相互核對工作。第五條 建立采購與付款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理采購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，以保證對采購與付款業務實施有效控制。

1、不得由同一部門或個人辦理采購與付款的全過程業務，應當實行職務分離控制的崗位有以下幾個方面：

（1）物品與勞務的請購、審批、采購職務必須分離。公司對物品或勞務的需求應由使用部門提出，經授權人員審批，由采購部門負責采購；（2）采購合同的訂立與審計；

（3）采購訂單的訂立與審批職務必須分離；

（4）付款審批人和付款執行人不能同時辦理尋求供應廠商和詢價業務；

（5）物品或勞務的采購部門不能同時擔任驗收工作；（6）物品和勞務的采購、存儲和使用人不能擔任會計帳務的記錄工作；

（7）審核付款的人員應同付款人員分離；（8）記錄應付帳款的人員不能同時擔任付款業務。

2、公司應當根據具體情況對辦理采購與付款業務的人員進行崗位輪換。

第六條

公司的所有采購業務歸口采購部進行管理，非采購部門或個人不得采購各類物資，采購部門也不得采購申請門沒有需求申請的物資。

第七條

采購管理部門應當根據本制度的原則出臺采購業務內部控制的管理細則及相關人員的考核方案，加強對采購業務的控制，降低公司風險。

第八條

各子公司在編制經營預算的同時應當對公司生產經營活動中主要物資及勞務編制采購預算，加強采購業務的預算管理

采購預算編制的程序：

生產經營活動中主要物資及勞務由使用部門負責提出預算申請；非生產經營活動中耗用的常備物資與勞務以及非常備物資與勞務，由總經辦負責提出預算申請。

第九條 各歸口管理部門應明確相關人員的職責權限及相應的請購程序。

物品或勞務的歸口部門： 物流部：原材料、油漆、化學品、燃料、包裝物、外協件、勞保用品、小五金及裝卸、運輸、配送勞務等 規劃部（工業工程部）：固定資產、備品備件 總經辦：辦公用品

第十條 公司采購的驗收控制包括數量驗收、質量驗收兩個方面

數量驗收：由接收部門責任人進行數量清點，對物資的規格、型號是否與采購訂單相符進行驗收，與供應商送貨單上確認數量，同時錄入U8系統；

質量驗收：生產物資采購由質量部進行質量檢驗，出具驗收

合格報告，固定資產由規劃部(工業工程部)進行質量驗收，出具資產驗收報告，電腦及辦公設備由信息部門進行驗收，出具驗收報告；

第十一條 采購入庫后，采購部經辦人員收集相關憑證交財務部，財務人員檢查采購合同、U8系統記錄、供應商發票、入庫單、驗收報告是否齊備且相符，據此按規定辦理相關會計手續。財務人員還應檢查采購業務是否符合采購實物預算。如果采購業務超過采購預算限額，財務經辦人員報請財務總監審批。第十二條 采購物資發生退貨與折讓情況，由采購部經辦人員與供應廠商進行協商，提出退貨或折讓要求，同時通知財務暫停支付相關款項，協商結束辦理相關手續。財務部憑采購部、驗收部門共同填寫的退貨退款通知單記錄退貨、退款。

第十三條 公司在辦理采購付款業務時應當遵守《湖南贏利達城市建設工程有限公司財務管理制度》的相關規定。

第十四條 財務部在辦理付款業務時，應當對采購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核，并檢查付款業務是否符合采購資金預算。如果付款業務超過采購預算限額，財務經辦人員應報財務總監審批。

第十五條 公司應當建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理。

第十六條 應付帳款及應付票據應由專人管理，按照約定的付款日期、折扣條件等要素進行分類管理，對于已經到期的應付款項必須經有關授權人員審批后，方可辦理結算與支付。

第十七條 財務部應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。第十八條 公司審計部門應當定期或不定期對采購與付款內部控制的執行情況進行檢查，以確定相關內控制度是否健全并得到有效執行。

第十九條 采購與付款業務控制審批過程中，授權審批人必須在職權范圍內進行，不得越權審批。

第二十條 經辦人必須在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理采購與付款業務。對于審批人越權審批業務，有權拒絕辦理，并應及時向審批人的上級授權部門報告。

第二十一條 公司建立對采購與付款內部控制的監督檢查制度，公司審計部，定期或不定期地進行檢查。審計部應制定相關監督檢查規范，明確監督檢查人員責任和權利以及監督檢查工作的內容和頻度。

公司審計部應通過實施符合性測試和實質性測試檢查采購與付款業務內部控制制度是否健全，各項規定是否得到有效執行。

采購與付款內部控制監督檢查的內容至少應當包括：

(一)采購與付款業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在采購與付款業務不相容職務混崗的現象。

(二)采購與付款業務授權批準制度的執行情況。重點檢查大宗采購與付款業務的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批的行為。

(三)應付賬款和預付賬款的管理。重點審查應付賬款和預付賬款支付的正確性、時效性和合法性。

(四)有關單據、憑證和文件的使用和保管情況。重點檢查憑證的登記、領用、傳遞、保管、注銷手續是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。

對監督檢查過程中發現的采購與付款內部控制中的薄弱環節，審計部應及時向總經理匯報，并提出相應的解決措施。

第二十二條 本制度自發布之日起施行。

第四篇：公司內部控制具體規范第2號采購與付款

公司內部控制具體規范第2號--采購與付款

（征求意見稿）第一章總則

第一條為了引導公司加強對采購與付款業務的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據《公司內部控制規范--基本規范》以及國家有關法律法規，制定本規范。

第二條本規范所稱采購與付款，主要是指公司外購商品并支付價款的行為。公司外購勞務并支付價款的控制，可以參照本規范的規定執行。

第三條公司在建立并實施采購與付款內部控制制度中，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環節的風險控制，并采取相應的控制措施：

（一）權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理；

（二）請購依據應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確；

（三）采購與驗收的管理流程及有關控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應有明確規定；

（四）付款方式、程序、審批權限和與客戶的對賬辦法應當明確。

第二章職責分工與授權批準

第四條 公司應當建立采購與付款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理采購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

公司采購與付款業務的不相容崗位至少包括：

（一）請購與審批；

（二）詢價與確定供應商；

（三）采購合同的訂立與審核；

（四）采購、驗收與相關會計記錄；

（五）付款的申請、審批與執行。

第五條公司應當建立采購與付款業務的授權制度和審核批準制度，并按照規定的權限和程序辦理采購與付款業務。

公司業務采購權應當盡量集中，實施集中或相對集中采購，或采取集中招標形式，以提高采購效率，堵塞管理漏洞，降低成本和費用。

第六條 公司可以根據具體情況對辦理采購業務的人員定期進行崗位輪換，防范采購人員利用職權和工作便利收受商業賄賂、損害公司利益的風險。

第七條 公司應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規定的程序辦理采購與付款業務，并在采購與付款各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續、采購訂單(或采購合同，下同)、驗收證明、入庫憑證、采購發票等文件和憑證的相互核對工作。

第三章請購與審批控制

第八條公司應當建立采購申請制度，依據購置商品或勞務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。

公司采購需求應當與公司生產經營計劃相適應，具有必要性和經濟性。請購部門提出的采購需求，應當明確采購類別、質量等級、規格、數量、相關要求和標準、到貨時間等。

第九條 公司應當加強采購業務的預算管理。對于預算內采購項目，具有請購權的部門應當嚴格按照預算執行進度辦理請購手續；對于超預算和預算外采購項目，具有請購權的部門應當對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續。

第十條 公司應當建立嚴格的請購審批制度。對于超預算和預算外采購項目，應當明確審批權限，由審批人根據其職責、權限以及公司實際需要對請購申請進行審批。

第四章采購與驗收控制 第十一條公司應當建立采購與驗收環節的管理制度，對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序及計量方法等作出明確規定，確保采購過程的透明化。

公司應當建立供應商評價制度，由公司的采購部門、請購部門、生產部門、財會部門、倉儲部門等相關部門共同對供應商進行評價，包括對所購商品的質量、價格、交貨及時性、付款條件及供應商的資質、經營狀況等進行綜合評價，并根據評價結果對供應商進行調整。

公司應當對緊急、小額零星采購的范圍、供應商的選擇作出明確規定。下屬的分支機構應當盡量避免多頭對同一供應商。

第十二條 公司應當根據商品或勞務等的性質及其供應情況確定采購方式。一般物品或勞務等的采購可以采用訂單采購或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。公司應當對例外緊急需求、小額零星采購等特殊采購處理程序作出明確規定。

公司應當成立由公司管理層，以及來自采購、請購、生產、財會、內審、法律等部門的負責人組成的采購價格委員會，明確采購價格形成機制。大宗商品或勞務采購等必須采用招投標方式確定采購價格，并明確招投標的范圍、標準、實施程序和評標規則。其他商品或勞務的采購，應當根據市場行情制定最高采購限價，不得以高于采購限價的價格采購。以低于最高采購限價進行采購的應以適當方式予以獎勵。公司應根據市場行情的變化適時調整最高采購限價。委托中介機構進行招投標的，應當加強對中介機構的監督。

第十三條 公司應當充分了解和掌握有關供應商信譽、供貨能力等方面的信息，由采購、使用等部門共同參與比質比價，并按規定的授權批準程序確定供應商。小額零星采購也應當由經授權的部門事先對采購價格等有關內容進行審核。對單價高、數量多的物資采購，公司應當制定嚴格的比質比價采購制度。

第十四條 公司應當根據規定的驗收制度和經批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務等的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，出具檢驗報告、計量報告和驗收證明。

對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；有關部門應當查明原因，及時處理。

第五章付款控制

第十五條公司應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《公司內部控制具體規范第xx號--貨幣資金》的規定辦理采購付款業務，并按照國家統一的會計制度的規定進行核算和報告。

第十六條 公司財會部門在辦理付款業務時，應當對采購合同約定的付款條件以及采購發票、結算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核。財會部門應當參與商定對供應商付款的條件。

第十七條 公司應當建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理。

公司應當加強對大額預付賬款的監控，定期對其進行追蹤核查。對預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等進行綜合判斷；對有疑問的預付賬款及時采取措施，盡量降低預付賬款資金風險和形成損失的可能性。

第十八條 公司應當加強應付賬款和應付票據的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。

第十九條 公司應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規定，及時收回退貨貨款。

第二十條 公司應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。如有不符，應當查明原因，及時處理。

公司內部控制具體規范第3號--存貨

（征求意見稿）

第一章總 則

第一條為了引導公司加強對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發現和糾正存貨業務中的各種差錯和舞弊，根據《會計法》、《公司內部控制規范--基本規范》以及國家有關法律法規，制定本規范。

第二條本規范所稱存貨，是指公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產品、半成品、產成品、商品等。

公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本規范。

第三條公司在建立并實施存貨內部控制制度中，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環節的風險控制，并采取相應的控制措施：

（一）權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理；

（二）存貨請購依據應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確；

（三）存貨采購、驗收、領用、盤點、處置的控制流程應當清晰，對存貨預算、供應商的選擇、存貨驗收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內部調劑、盤點和處置的原則及程序應當有明確的規定；

（四）存貨成本核算方法、跌價準則計提等會計處理方法應當符合國家統一的會計制度的規定。

第二章崗位分工及授權批準

第四條公司應當建立存貨業務的崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。存貨業務的不相容崗位至少包括：

（一）存貨的請購與審批，審批與執行；

（二）存貨的采購與驗收、付款；

（三）存貨的保管與相關會計記錄；

（四）存貨發出的申請與審批，申請與會計記錄；

（五）存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄。

第五條公司應當配備合格的人員辦理存貨業務。辦理存貨業務的人員應當具備良好的業務知識和職業道德，遵紀守法，客觀公正。公司要定期對員工進行相關的政策、法律及業務培訓，不斷提高他們的業務素質和職業道德水平。

第六條公司應當對存貨業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對存貨業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理存貨業務的職責范圍和工作要求。

第七條審批人應當根據存貨授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業務。

第八條公司內部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應由相關部門特別授權。如存貨是貴重物品、危險品或需保密的物品，應當規定更嚴格的接觸限制條件，必要時，存貨管理部門內部也應當執行授權接觸。

第九條公司可以根據業務特點及成本效益原則選用計算機系統和網絡技術實現對存貨的管理和控制，但應注意計算機系統的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事項的有效措施。

第三章 請購與采購控制

第十條公司應當建立存貨采購申請管理制度，明確請購相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。

公司自行生產的產成品應當按照成本費用有關規定，合理計算產品成本。

第十一條公司應當根據倉儲計劃、資金籌措計劃、生產計劃、銷售計劃等制定采購計劃，對存貨的采購實行預算管理，合理確定材料、在產品、產成品等存貨的比例。第十二條公司應當指定專人逐日根據各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量，分析確定應采購的日期和數量，或者通過計算機管理系統重新預測材料需要量以及重新計算安全存貨水平和經濟采購批量，據此進行再訂購，盡可能降低庫存或實現零庫存。

第十三條公司確定采購時點、采購批量時，應當考慮公司需求、市場狀況、行業特征、實際情況等因素。

第十四條公司應當對采購環節建立完善的管理制度，確保采購過程的透明化。公司應根據預算或采購計劃辦理采購手續，嚴格控制預算外或計劃外采購。公司應當根據預算有關規定，結合本系統的業務特點編制存貨、季度和月份的采購、生產、存儲、銷售預算，并按照預算對實際執行情況予以考核。

存貨采購和審批程序，按照《公司內部控制具體規范第xx號-采購與付款》的有關規定執行。

第四章驗收與保管控制

第十五條公司應當對入庫存貨進行質量檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。

第十六條外購存貨入庫前一般應經過以下驗收程序：

（一）檢查訂貨合同、入庫通知單、供貨公司提供的材質證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據與待檢驗貨物之間是否相符；

（二）對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致；

（三）對待驗貨物進行數量復核和質量檢驗，必要時可聘請外部專家協助進行；

（四）對驗收后數量相符、質量合格的貨物辦理相關入庫手續，對經驗收不符合要求的貨物，應及時辦理退貨或索賠；

（五）對不經倉儲直接投入生產或使用的存貨，應當采取適當的方法進行檢驗。

第十七條擬入庫的自制存貨，生產部門應組織專人對其進行檢驗，只有檢驗合格的產成品才可以作為存貨辦理入庫手續。由生產車間發出至客戶、實物不入庫的產成品，以及采購后實物不入庫而直接發至使用現場的外購存貨，應當采取適當方法辦理出、入庫手續。

第十八條公司應當建立存貨保管制度，加強存貨的日常保管工作。

（一）因業務需要分設倉庫之情形，應當對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續；

（二）應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施；

（三）貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應當實行嚴格審批制度。

第十九條存貨管理部門對入庫的存貨應當建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等內容，并定期與財會部門就存貨品種、數量、金額等進行核對。

入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應當經有效授權批準。

第二十條對于已售商品退貨的入庫，倉儲部門應根據銷售部門填寫的產品退貨憑證辦理入庫手續，經批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產品質量問題發生的退貨，應分清責任，妥善處理對于劣質產品，可以選擇修復、報廢等措施。

第二十一條公司應當根據自身的生產經營特點制定倉儲的總體計劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設備擺放等因素，相應制定人員分工、實物流動、信息傳遞等具體管理制度。

存貨的存放和管理應指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關人員接觸存貨，入庫存貨應及時記入收發存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點。

第二十二條公司應當加強存貨的日常保管工作。倉儲部門應當定期對存貨進行檢查，確保及時發現存貨損壞、變質等情況。

公司應當重視生產現場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。第二十三條存貨采購應當按照國家統一的會計制度的規定進行初始計量，正確核算存貨采購成本。

第五章 領用與發出控制

第二十四條公司應當建立嚴格的存貨領用和發出制度。

公司生產部門、基建部門領用材料，應當持有生產管理部門及其他相關部門核準的領料單。超出存貨領料限額的，應當經過特別授權。

庫存商品的發出需要經過相關部門批準，大批商品、貴重商品或危險品的發出應當得到特別授權。倉庫應當根據經審批的銷售通知單發出貨物，并定期將發貨記錄同銷售部門和財會部門核對。

第二十五條公司應當明確發出存貨的流程，落實責任人，及時核對有關票據憑證，確保其與存貨品名、規格、型號、數量、價格一致。

第二十六條公司財會部門應當針對存貨種類繁多、存放地點復雜、出入庫發生頻率高等特點，加強與倉儲部門經常性賬實核對工作，避免出現將已入庫存貨不入賬或已發出存貨不銷賬之情形。

第六章盤點與處置控制

第二十七條公司應當制定并選擇適當的存貨盤點制度，明確盤點范圍、方法、人員、頻率、時間等。

第二十八條公司應當制定詳細的盤點計劃，合理安排人員、有序擺放存貨、保持盤點記錄的完整，及時處理盤盈、盤虧。對于特殊存貨，可以聘請專家采用特定方法進行盤點。

第二十九條存貨的盤盈、盤虧應當及時編制盤點表，分析原因，提出處理意見，經相關部門批準后，在期末結賬前處理完畢。

第三十條倉儲部門應通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發現存貨的殘、次、冷、背等情況。

倉儲部門對殘、次、冷、背存貨的處置，應當選擇有效的處理方式，并經相關部門審批后作出相應的處置。

第三十一條存貨的會計處理，應當符合國家統一的會計制度的規定。發出存貨計價方法的選擇，應當反映存貨的特點及公司內部存貨流轉的管理方式，防止通過人為調節存貨計價方法操縱當期損益。

存貨發出的計價方法包括先進先出法、加權平均法或個別計價法。公司應當結合自身實際情況，確定存貨計價方法。計價方法一經確定，未經批準，不得隨意變更。

倉儲部門與財會部門應結合盤點結果對存貨進行庫齡分析，確定是否需要計提減值準備。經相關部門審批后，方可進行會計處理，并附有關書面記錄材料。

第五篇：內部控制四 采購與付款概要

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?在企業里,采購部門的重要,有那 些因素呢? ? 1.物料或設備無法以合理的價格 購入時,那么會影響公司的經營, 如果所購得的價格過高那么會直接 影響到銷售與利潤,進而影響到市

場,反之購的單價偏低其材料品質 過差,會影響到市場的竟爭,甚至 造成公司關門倒閉。

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3.一個好的供應商應包括哪幾項? 3.1 優秀的企業領導人:企業才能穩定成長 3.2 高素質的管理干部:企業才會有效率與活力 3.3 穩定的員工群體:才有良好的品質 3.4 良好的機器設備:品質更可以保正

3.5 良好技術:才能使產品品質更有保障與成本降低

3.6 良好的管理制度:才會激勵員工士氣 3.7 良好的互動:可以使雙方更緊密的配合 原版文件來自:中國房地產采購聯盟 中國房地產采購聯盟.群號:59471284

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6.報價﹑比價﹑議價

6.1.新品(舊品材料﹑配件都須經過 供應商的報價后,再議價。6.2.任何報價都須三家供應商以上, 才不會吃虧.6.3.每家供應商報價單上,應要求成

本分析,未能分析者,我們必須給 予說明,爾后可依照我們的思路完 成,那么應給予單價與質量,雙方 都能有保障與共識。

6.4.當各供應商報價,采購部必須進 行比價,議價。

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6.8.13.要有耐心、耐性,不要期望對方 立刻接受你的新構想;6.8.14.不要逼對方走投無路,總要留點 余地;6.8.15.到供應商要降價,不要立即說降 價的事;

6.8.16.大幅的降價最好到供應商公司去, 不要請他到自己公司,才是上上策,除 非不得已。6.8.1 7.要降價時男老板由女采購員先上 陣,老板娘由男采購員上陣;6.8.18.不能王見王;6.8.19.要有退一步進二步的談判技巧。原版文件來自:中國房地產采購聯盟 中國房地產采購聯盟.群號:59471284

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2、不允許任何部門以任何理由對原材料和零部件進行指定。

如,不允許技術人員在產品設計過程中對零部件供應商進行指定。該廠曾經的一個最大的冷卻器供應商,產品價格要高出其它同類產品的20%左右。屬于客戶直接指定的供貨商,該廠要收其貨款10%的配套費。

3、與競爭對手不斷聯系以監督供貨商。

在該行業中,不同的廠家所使用的原材料和零部件是相同的,因此,同一供應商經常同時是好幾家電機制造廠的供應商。如果發現在同樣的付款方式,相同原材料和

零部件的同一供應商,銷售給其他廠的價格低于其銷售給本廠的,將拒付貨款,并不再與其在今后發生業務往來。

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