第一篇：采購內部控制制度

指企業購買物資（或接受勞務）及支付款項等相關活動。其中，物資主要包括企業的原材料、商品、工程物資、固定資產等。

·采購業務流程主要涉及的九大環節：

編制需求計劃和采購計劃、請購、選擇供應商、確定采購價格、訂立框架協議或采購合同、管理供應過程、驗收（退貨）、付款、會計控制等。

9.1編制需求計劃和采購計劃

需求部門根據生產經營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據該需求計劃歸類匯總平衡現有庫存物資后，統籌安排采購計劃，并按規定的權限和程序審批后執行。

·該環節的主要風險：

需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，甚至與企業生產經營計劃不協調等。

·主要管控措施：

第一，生產、經營、項目建設等部門，應當根據實際需求準確、及時編制需求計劃。

需求部門提出需求計劃時，不能指定或變相指定供應商。

對獨家代理、專有、專利等特殊產品應提供相應的獨家、專有資料，需經專業技術部門研討后審批。

第二，在制定年度生產經營計劃中，應當根據發展目標實際需要，結合庫存和在途情況，科學安排采購計劃，防止采購過高或過低。

第三，采購計劃應納入采購預算管理，經相關負責人審批后，作為企業剛性指令嚴格執行。

9.2請購

請購是指企業生產經營部門根據采購計劃和實際需要，提出的采購申請。

·該環節的主要風險：

缺乏采購申請制度，請購未經適當審批或超越授權審批，可能導致采購物資過量或短缺，影響企業正常生產經營。

·主要管控措施：

第一，建立采購申請制度，依據購買物資或接受勞務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。

第二，具有請購權的部門對于預算內采購項目，應當嚴格按照預算執行進度辦理請購手續，并根據市場變化提出合理采購申請。對于超預算和預算外采購項目，應先履行預算調整程序，由具備相應審批權限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續。

第三，具備相應審批權限的部門或人員審批采購申請時，應重點關注采購申請內容：

·是否準確、完整

·是否符合生產經營需要

·是否符合采購計劃

·是否在采購預算范圍內等。

9.3 選擇供應商

選擇供應商，也就是確定采購渠道。

·該環節的主要風險：

供應商選擇不當，可能導致采購物資質次價高，甚至出現舞弊行為。

·主要管控措施：

第一，建立供應商評估和準入制度，對供應商資質信譽情況的真實性和合法性進行審查，確定合格的供應商清單，健全統一的供應商網絡。

第二，采購部門應當按照公平、公正和競爭的原則，擇優確定供應商，與供應商簽訂質量保證協議。

第三，建立供應商管理信息系統和供應商淘汰制度。

9.4 確定采購價格

如何以最優“性價比”采購到符合需求的物資，是采購部門的永恒主題。

·該環節的主要風險：

采購定價機制不科學，采購定價方式選擇不當，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監控，引起采購價格不合理，可能造成企業資金損失。

·主要管控措施：

第一，健全采購定價機制，采取協議采購、招標采購、詢比價采購、動態競價采購等多種方式，科學合理地確定采購價格。

第二，采購部門應當定期研究大宗通用重要物資的成本構成與市場價格變動趨勢，確定重要物資品種的采購執行價格或參考價格。

9.5 訂立框架協議或采購合同

·該環節的主要風險：

1.框架協議簽訂不當，可能導致物資采購不順暢；

2.未經授權對外訂立采購合同，合同對方主體資格、履約能力等未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業合法權益受到侵害。

·主要管控措施：

第一，對擬簽訂框架協議的供應商的主體資格、信用狀況等進行風險評估；框架協議的簽訂應引入競爭制度，確保其具備履約能力。

第二，擬訂采購合同，準確描述合同條款，明確雙方權利、義務和違約責任，按照規定權限簽署采購合同。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。

第三，對重要物資驗收量與合同量之間允許的差異，應當作出統一規定。

9.6 管理供應過程

管理供應過程，主要是指企業建立嚴格的采購合同跟蹤制度，以評價供應商的供貨情況，并根據合理選擇的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜，實時掌握物資采購供應過程的情況。

·該環節的主要風險：

缺乏對采購合同履行情況的有效跟蹤，運輸方式選擇不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應。

·主要管控措施：

第一，跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產或工程進度的異常情況，應出具書面報告并及時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應。

第二，對重要物資建立并執行合同履約過程中的巡視、點檢和監造制度。

第三，根據生產建設進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。

第四，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。

9.7 驗收

驗收以確保其符合合同相關規定或產品質量要求。

·該環節的主要風險：

驗收標準不明確、驗收程序不規范、對驗收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實不符、采購物資損失。

·主要管控措施：

第一，制定明確的采購驗收標準，結合物資特性確定必檢物資目錄，規定此類物資出具質量檢驗報告后方可入庫。

第二，驗收機構或人員應當根據采購合同及質量檢驗部門出具的質量檢驗證明，重點關注采購合同、發票等原始單據與采購物資的數量、質量、規格型號等核對一致。

第三，對于驗收過程中發現的異常情況，應當立即向企業有權管理的相關機構報告，相關機構應當查明原因并及時處理。

9.8 付款

付款是指企業在對采購預算、合同、相關單據憑證、審批程序等內容審核無誤后，按照采購合同規定及時向供應商辦理支付款項的過程。

·該環節的主要風險：

付款審核不嚴格、付款方式不恰當、付款金額控制不嚴，可能導致企業資金損失或信用受損。

·主要管控措施：

第一，嚴格審查采購發票等票據的真實性、合法性和有效性，判斷采購款項是否確實應予支付。

第二，根據支付結算的相關規定和企業生產經營的實際，合理選擇付款方式，并嚴格遵循合同規定，防范付款方式不當帶來的法律風險，保證資金安全。除了不足轉賬起點金額的采購可以支付現金外，采購價款應通過銀行辦理轉賬。

第三，加強預付賬款和定金的管理，涉及大額或長期的預付款項，應當定期進行追蹤核查，綜合分析預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等情況，發現有疑問的預付款項，應當及時采取措施，盡快收回款項。

9.9 會計控制

會計控制主要指采購業務會計系統控制。

·該環節的主要風險：

缺乏有效的采購會計系統控制，未能全面真實地記錄和反映企業采購各環節的資金流和實物流情況，相關會計記錄與相關采購記錄、倉儲記錄不一致，可能導致企業采購業務未能如實反映，以及采購物資和資金受損。

·主要管控措施：

第一，企業應當加強對購買、驗收、付款業務的會計系統控制，詳細記錄供應商情況、采購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、退貨情況、商業票據、款項支付等情況，做好采購業務各環節的記錄，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。

第二，指定專人通過函證等方式，定期向供應商寄發對賬函，核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項，對供應商提出的異議應及時查明原因，報有權管理的部門或人員批準后，做出相應調整。

采購業務的后評估

定期對物資需求計劃、采購計劃、采購渠道、采購價格、采購質量、采購成本、協調或合同簽約與履行情況等物資采購供應活動進行專項評估和綜合分析，及時發現采購業務薄弱環節，優化采購流程。

將物資需求計劃管理、供應商管理、儲備管理等方面的關鍵指標納入業績考核體系，促進物資采購與生產、銷售等環節的有效銜接，不斷防范采購風險，全面提升采購效能。

第二篇：內部控制制度-采購

內部控制制度

——采購 第一章 總 則

第一條 為了加強某某公司（以下簡稱“公司”）對采購業務的內部控制，規范請購與審批、采購與驗收、付款等行為，防范采購過程中的差錯和舞弊，根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱采購，主要是指公司外購商品并支付價款的行為。請購是指尚未發生采購行為前的申請購置行為。公司外購服務并支付價款的控制，可以參照本制度的規定執行。

第三條 公司在日常經營活動中，至少應關注涉及采購業務的下列風險：

（一）采購行為違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。

（二）采購未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失。

（三）請購依據不充分、不合理，相關審批程序不規范、不正確，可能導致公司資產損失、資源浪費或發生舞弊。

（四）采購行為違反國家法律法規和公司規章制度的規定，可能受到有關部門的處罰造成資產損失。

（五）驗收程序不規范，可能造成賬實不符或資產損失。

（六）付款方式不恰當、執行有偏差，可能導致公司資金損失或信用受損。第四條 公司在建立與實施采購內部控制過程中，至少應強化對下列關鍵方面或關鍵環節的控制：

（一）職責分工、權限范圍和審批程序應明確規范，機構設置和人員配備應科學合理。

（二）請購事項應明確，請購依據應充分適當。

（三）采購行為應合法合規，采購與驗收流程及有關控制措施應明確規范。

（四）付款方式和程序、與供應商的對賬辦法應有明確規定。

第二章 職責分工與授權批準 第五條 公司應建立采購業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理采購業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。公司采購業務的不相容崗位至少包括：

（一）請購與審批。

（二）供應商的選擇與審批。

（三）采購合同協議的擬訂、審核與審批。

（四）采購、驗收與相關記錄。

（五）付款的申請、審批與執行。

第六條 公司應建立采購業務的授權制度和審核批準制度，并按照規定的權限和程序辦理采購業務。各分、子公司應盡量集中采購職責權限，以提高采購效率，堵塞管理漏洞，降低成本和費用。

第七條 公司可以根據具體情況對辦理采購業務的人員定期進行崗位輪換，防范采購人員利用職權和工作便利收受商業賄賂、損害公司利益的風險。

第八條 公司應按照請購、審批、采購、驗收、付款等規定的程序辦理采購業務，并在采購與付款各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續、采購訂單或采購合同協議、驗收證明、入庫憑證、采購發票等文件和憑證的相互核對工作。

第三章 請購與審批控制

第九條 公司應建立采購申請制度，依據購置商品或服務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。公司采購需求應與公司生產經營計劃相適應，具有必要性和經濟性。需求部門提出的采購需求，應明確采購類別、質量等級、規格、數量、相關要求和標準、到貨時間等。各分、子公司應設置專門的請購部門或請購負責人，對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統籌安排公司的采購計劃。

第十條 公司應加強采購業務的預算管理。對于預算內采購項目，具有請購權的部門或人員應嚴格按照預算執行進度辦理請購手續；對于超預算和預算外采購項目，應由審批人對請購申請進行審批，設置請購部門的，應由請購部門對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續。

第十一條 公司應建立嚴格的請購審批制度。對于超預算和預算外采購項目，應明確審批權限，由審批人根據其職責、權限以及公司實際需要對請購申請進行審批。

第四章 采購與驗收控制

第十二條 公司應建立采購與驗收環節的管理制度，對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序及計量方法等作出明確規定，確保采購過程的透明化以及所購商品在數量和質量方面符合采購要求。公司應建立供應商評價制度，由公司的采購部門、請購部門、生產部門、財會部門、倉儲部門等相關部門共同對供應商進行評價，包括對所購商品的質量、價格、交貨及時性、付款條件及供應商的資質、經營狀況、信用等級等進行綜合評價，并根據評價結果對供應商進行調整。公司應對緊急、小額零星采購的范圍、供應商的選擇作出明確規定。

第十三條 公司應根據商品或服務等的性質及其供應情況確定采購方式。非約定品牌代理商供應的大宗商品或服務等的采購應采用招投標方式并簽訂合同協議；一般商品或服務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協議；小額零星物品或服務等的采購可以采用直接購買等方式。公司應對例外緊急需求、小額零星采購等特殊采購處理程序作出明確規定。

第十四條 公司應明確采購價格形成機制。大宗商品或勞務采購等應采用招投標方式確定采購價格，并明確招投標的范圍、標準、實施程序和評標規則。其他商品或勞務的采購，應根據市場行情制定最高采購限價，不得以高于采購限價的價格采購。以低于最高采購限價進行采購的可以適當方式予以獎勵。公司應根據市場行情的變化適時調整最高采購限價。委托中介機構進行招投標的，應加強對中介機構的監督。

第十五條 公司應充分了解和掌握有關供應商信譽、供貨能力等方面的信息，由采購、使用等部門共同參與比質比價，并按規定的授權批準程序確定供應商。小額零星采購也應由經授權的部門事先對采購價格等有關內容進行審核。對單價高、數量多的物資采購，公司應制定嚴格的比質比價采購制度。

第十六條 公司應根據規定的驗收制度和經批準的訂單、合同協議等采購文件，由專門的驗收部門或人員、采購部門、請購部門以及供應商等各方共同對所購物品或服務等的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，出具檢驗報告、計量報告或驗收證明。對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應立即向采購部門或請購部門和財會部門報告；相關部門應查明原因，及時處理。

第五章 付款控制

第十七條 財會部門應參與商定對供應商付款的條件。公司采購部門在辦理付款業務時，應對采購合同協議約定的付款條件以及采購發票、結算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核，并提交付款申請，財務部門依據合同協議、發票、驗收證明等對付款申請進行復核后，提交公司相關負責人進行審批，辦理付款。

第十八條 公司應建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理。公司應加強對大額預付賬款的監控，定期對其進行追蹤核查。對預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等進行綜合判斷；對有疑問的預付賬款及時采取措施，盡量降低預付賬款資金風險和形成損失的可能性。

第十九條 公司應加強應付賬款和應付票據的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。

第二十條 公司應建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規定，及時收回退貨貨款。

第二十一條 公司應定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項，核對工作應指定專人負責，一般在月末、季末、半末、末進行，與各供應商每年應至少做一次以上核對工作。如有不符，應上報財會部門主管并查明原因，及時處理。核對記錄應存檔備查。

第六章 附 則

第二十二條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。

第二十三條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關實施細則或具體執行辦法，實施細則或執行辦法不得違反本制度相關規定。實施細則或執行辦法經公司總經理辦公會批準后執行，并上報公司備案。

第二十四條 本制度由公司董事會負責解釋和修訂。

第二十五條 本制度自公司董事會審議批準之日起執行，修改時亦同。

第三篇：采購內部控制制度

采購內部控制制度

第一章 總 則

第一條 為了加強公司對采購業務的內部控制，規范請購與審批、采購與驗收、付款等行為，防范采購過程中的差錯和舞弊，根據國家有關法律法規和《公司內部控制基本規范》，結合公司的實際情況,制定本制度。

第二條 本制度所稱采購，主要是指公司外購商品并支付價款的行為。

第二章 職責分工與授權批準

第三條 公司應當建立采購業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理采購業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。公司采購業務的不相容崗位包括：

（一）請購與審批。

（二）供應商的選擇與審批。

（三）采購合同協議的擬訂、審核與審批。

（四）采購、驗收與相關記錄。

（五）付款的申請、審批與執行。

第四條 公司應當建立采購業務的授權制度和審核批準制度，并按照規定的權限和程序辦理采購業務。

第五條 公司根據具體情況對辦理采購業務的人員定期進行崗位輪換，防范采購人員利用職權和工作便利收受商業賄賂、損害公司利益。

第六條 按照請購、審批、采購、驗收、付款等規定的程序辦理采購業務，并在采購與付款各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續、采購訂單或采購合同協議、驗收證明、入庫憑證、采購發票等文件和憑證的相互核對工作。

第三章 請購與審批控制

第七條 公司應當建立采購申請制度，依據購置商品或服務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。

公司采購需求應當與公司生產經營計劃相適應，具有必要性和經濟性。

需求部門提出的采購需求，應當明確采購類別、質量等級、規格、數量、相關要求和標準、到貨時間等。

采購部門才有資格組織采購，其他部門不得擅自采購任何物資。

第八條 建立嚴格的請購審批制度。加強采購業務的預算管理。

(一)為生產儲備的周轉材料請購程序：由庫管員根據最低庫存量或使用單位的所需，材料員編制采購計劃單—部門領導審核—分管領導審核—總工程師審核—總經理審批。

（二）生產使用固定資產請購程序：由使用部門提出申請—材料員根據庫存量編制采購計劃單—部門領導審核—分管領導審核—總工程師審核—總經理審批。

第九條 加強采購業務的預算管理。對于超預算和預算外采購項目由董事長審批。

第四章 采購與驗收控制

第十條 建立采購與驗收環節的管理制度，確保采購過程的透明化以及所購商品在數量和質量方面符合采購要求。

第十一條 公司采購方式：大宗物資或服務等的采購應當采用招投標方式并簽訂合同協議；一般物品的采購可以采用詢價的方式并簽訂合同協議；小額零星物品的采購可以采用直接購買等方式。

30萬元以上的為大宗物資，10萬元以上30萬元以下的為一般物品，10萬元以下為小額零星物品。

第十二條 委托中介機構進行招投標的，應當加強對中介機構的監督。

第十三條 公司應當充分了解和掌握有關供應商信譽、供貨能力等方面的信息，由采購、使用等部門共同參與比質比價，并按規定的授權批準程序確定供應商。

對小額零星采購，按照“比質比價、貨比三家”的詢價原則，確保公開透明，降低采購成本。

第十四條 公司應當根據驗收制度和經批準的請購單、合同協議等采購文件，辦理相關的驗收手續。

公司對外采購的鍋爐煤和柴油等，必須經地磅房計量，合理損耗以外的由承運車輛承擔。合理損耗一般為3‰。

對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；有關部門應當查明原因，及時處理。

第五章 付款控制 第十五條 財務部應當參與商定對供應商付款的條件。公司供應部在申請付款業務時，應當對采購合同協議約定的付款條件以及采購發票、結算憑證和驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核，并提交付款申請，財務部依據合同協議、發票等對付款申請進行復核后，按《資金活動內控制度》和《工程項目內控制度》的相關審批程序辦理。

第十六條 公司建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理。

對招標合同的首次預付款不得超過合同總價的30%；除特殊采購外，一般物品和小額零星物品的采購不得使用預付款采購。

公司禁止使用定金的方式簽訂物資采購合同。第十七條 公司加強應付賬款和應付票據的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。

第十八條 公司應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規定，及時收回退貨貨款。

第六章 附 則

第十九條 本制度由公司財務部負責解釋。第二十條 本制度自頒布之日起執行。

銷售內部控制制度

第一章 總 則

第一條 為了加強對銷售業務的內部控制，規范銷售行為，防范銷售過程中的差錯和舞弊，據國家有關法律法規和《公司內部控制基本規范》，結合公司的實際情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱銷售，主要是指公司銷售商品并取得貨款的行為。

第二章 職責分工與授權批準

第三條 公司應當建立銷售與收款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理銷售與收款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

銷售與收款不相容崗位包括：

（一）銷售合同協議的審批、簽訂與辦理發貨。

（二）銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄。

（三）銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄。

（四）銷售業務經辦與發票開具、管理。

（五）壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。第四條 公司應當合理采用科學的信用管理技術，不斷收集、健全客戶信用資料，建立客戶信用檔案。防止向未經信用授權客戶發出貨品，并防止客戶以較低的信用條件進行交易而損害公司利益。第五條 公司應當建立銷售業務授權制度和審核批準制度，并按照規定的權限和程序辦理銷售業務。

第六條 公司應當根據具體情況對辦理銷售業務的人員進行崗位輪換或者管區、管戶調整。

第三章 銷售與發貨控制

第七條 公司對銷售業務應當建立嚴格的預算管理制度，制定銷售目標，建立銷售管理責任制。

第八條 公司應當建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、收款政策，定期審閱并嚴格執行。

第九條 公司在選擇客戶時，應當充分了解和考慮客戶的信用、財務狀況等有關情況。

第十條 公司應當加強對賒銷業務的管理。賒銷業務應當遵循規定的銷售政策、信用政策及程序。

第十一條 公司應當按照規定的程序辦理銷售和發貨業務。

（一）銷售談判。公司在銷售合同協議訂立前，應當指定銷售部人員就銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。對談判中涉及的重要事項，應當有完整的書面記錄。

（二）合同協議審批。由銷售部通過雙方協商，初步確定銷售數量、銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等信息，由分管領導、總經理和董事長審核或審批。

審批人員應當對銷售合同協議草案中提出的銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等嚴格審查。

（三）合同協議訂立。銷售合同協議草案經審批同意后，與客戶簽訂正式銷售合同協議。簽訂合同協議應當符合《合同法》的規定。

合同一式四份，雙方各持兩份。公司檔案室留存一份、銷售部留存一份。

（四）組織銷售和發貨。

1.公司銷售部按照經批準的銷售合同協議編制銷售計劃，向調撥員下達銷售通知單。銷售通知單上應填寫購貨單位名稱、產品名稱、合同數量。

2.調撥員根據客戶經蓋章有效提貨單，開具發貨通知單，在發貨通知單上注明“現金煤”、“合同煤”，并登記調撥明細表。

3.承運車輛持發貨通知單到地磅房過空磅，司磅員在產品出廠登記表上登記空磅、車號、購貨單位等信息，并在發貨通知單蓋章。

4.發貨員(裝車工)憑司磅員蓋章的發貨通知單發貨，發貨通知單妥善保管，次日交銷售會計核對。

5.承運車輛裝重車后到地磅房計量，司磅員辦完相關手續后，在出門證上蓋章。

6.司磅員認真登記產品出廠明細表，妥善保管提貨單和產品運單，做好交接班記錄，確認無誤后雙方在產品出廠登記表上蓋章，末班司磅員次日負責交銷售會計。

7.承運車輛到門衛室交出門證，門衛準予放行，出門證要妥善保管，次日交調拔員統計。8.調拔員根據調撥明細表和出門證，統計產品銷售量，并于上午11點前上報銷售日報表，月末，上報銷售月報表。

9.零售現金業務，駕駛員到地磅房計量后，憑司磅員打出的計量單到財務出納處交款，司磅員核對收款數量、金額后，在出門證上蓋章，車輛方可出廠。

10.銷售會計每天與調撥員核對銷售數量，月末核對無誤后雙方簽字認可，并進行帳務處理。

第十二條 公司應當建立銷售退回管理制度。公司的銷售退回必須經分管銷售領導審批后方可執行。

第十三條 公司在銷售與發貨各環節做好相關的記錄，填制相應的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售訂單、銷售合同協議、銷售計劃、銷售通知單、發貨憑證、運貨憑證、銷售發票等文件和憑證的相互核對工作。

銷售會計應當設置銷售臺賬，及時反映各種產成品銷售的開票、發貨、收款情況。

第四章 收款控制

第十四條 公司應當及時辦理銷售收款業務。以銀行轉賬方式辦理的銷售收款，必須通過公司指定的專用賬戶結轉。

第十五條 公司應當將銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現金。銷售人員嚴禁收取銷售現金。

第十六條 公司建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷售部負責應收賬款的催收，催收記錄（包括往來函電）要妥善保存，財務部督促銷售部加緊催收。對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。

應收賬款應分類管理，針對不同性質的應收款項，采取不同方法和程序。應嚴格區分并明確收款責任，建立科學、合理的清收獎勵制度以及責任追究和處罰制度，以有利于及時清理催收欠款，保證公司營運資產的周轉效率。

第十七條 公司對于可能成為壞賬的應收賬款，應當按照國家統一的會計準則制度規定計提壞賬準備，并按照權限范圍和審批程序進行審批。對確定發生的各項壞賬，應當查明原因，明確責任，并在履行規定的審批程序后做出會計處理。

第十八條 公司核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。

第十九條 公司結合銷售政策和信用政策，明確應收票據的受理范圍和管理措施。

加強對應收票據合法性、真實性的審查，防止購貨方以虛假票據進行欺詐。

應收票據由出納保管，貼現必須經財務總監批準，對于即將到期的應收票據，應當及時向付款人提示付款；已貼現但仍承擔收款風險的票據應當在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。

第二十條 公司每半年與往來客戶通過函證等方式,核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。如有不符，應當查明原因，及時處理。

第五章 附 則

第二十一條 本制度由公司銷售部負責解釋。第二十二條 本制度自頒布之日起執行。

第四篇：采購與付款內部控制制度

采購與付款內部控制制度

1.目的

為了規范集團及下屬企業的采購與付款活動的內部控制管理，明確該部分內部控制的要點，特制定本制度.2.適用范圍

2.1集團總部

2.2各二級集團、控股子公司根據本制度精神，參照各自的業務情況另行制訂具體制度，報集團財務管理中心審批后執行。

3.采購與付款內部控制目標

3.1保證與其他業務活動的要求一致。采購與付款活動包括定貨要求的提出與審批、供應商的選擇與報價、商品的運輸與驗收、款項的支付等，必須按照單位實際業務需要進行。

3.2保證會計核算資料的合法性、真實性、完整性和及時性。3.3保證支付款項獲得相應的商品和勞務 3.4保證賬款按期歸還，維護單位對外信譽。

4.采購與付款控制的主要憑證和記錄

4.1單位應在采購與付款環節設置相關記錄、填制相應憑證、建立完整的采購登記制度，加強請購手續、采購定單或合同、驗收證明、入庫憑證、采購發票等憑證和記錄的相互核對工作。

4.2憑證和記錄的設計和編制要求：

4.2.1特定的憑證必須由特定崗位的特定人員編制、其他人員不可替代。4.2.2有效的憑證至少需要經過兩人、或兩人以上的部門和人員履行必要手續。

4.2.3憑證的填制與相應的業務操作應該結合起來，但應與業務的授權嚴格分離。

4.3.3憑證的傳遞可以通過套寫多聯的方式進行。4.3.4凡有條件編號的憑證必須編號。

4.4采購與付款業務所涉及的有效的憑證主要有以下幾種：

4.4.1請購單：是由使用部門或領用部有關人員填寫并部門負責人簽字和單位相關領導核準后送交采購部門訂貨、催辦、直到收到貨物為止的業務核準通知憑證。不便編號。

4.4.2訂購單或采購合同：是由采購部門填寫，購銷雙方應該共同遵守的一種契約。應預先編號并經被授權人員簽字。副本應送達驗收、財務部和倉儲部門，作為接收貨物并與發票核對的依據。

4.4.3驗收單：是驗收部門對商品到達或勞務完成時進行驗收、檢驗所編制反映驗收意見和收貨部門或接受勞務部門接收責任的連續編號的憑證。驗收單副聯應送達采購部門、財務部門和接收部門。

4.4.4入庫單：是倉庫部門編制反映入庫保管責任的連續編號的憑證。副聯送財務部門。（可與驗收單合并使用）

4.4.5賣方發票。4.4.6付款申請單。4.4.7業務臺賬。

4.4.8財務帳證：轉帳憑證、付款憑證、材料采購明細帳、應付賬款明細帳、現金銀行存款日記帳。

4.4.9賣方對賬單。

5.采購與付款控制的不相容職務

5.1請購與審批

采購申請必須由業務、行政、倉庫等部門提出，批準請購單的人員不得兼任請購業務，具體采購工作由采購部門完成。

5.2詢價與確定供應商

采購詢價人員沒有對供應商選擇的決定權 5.3采購合同的訂立和審計

采購合同的擬訂、談判和訂立應當與合同的審批、審計相分離 5.4采購與驗收

采購人員不能同時兼任采購物品或勞務的驗收工作。5.5采購、驗收與相關會計記錄

采購、驗收、保管人員不能同時兼任賬務記錄工作。5.6付款審批與執行

5.6.1付款審核人、審批人與付款執行人相分離

5.6.2付款審批人、執行人不能同時辦理確定供應商和價格業務 5.6.3記錄應付賬款不能辦理付款業務。

6.業務操作要求

集團對各公司的采購和付款具體要求如下： 6.1采購

采購部門應視材料使用狀況、用量、采購頻率、市場供需狀況、交易習慣及價格穩定性等因素，選擇最有利的采購作業方式辦理采購業務。

6.1采購作業方式包括；

6.1.1定期合同采購：主要用于采購生產過程中不可或缺的或經常使用且市場價穩定的材料。

6.1.2特約廠商采購：主要用于采購用量、費用不太高的單項材料，在付款前應送采購部門審核，不高于市價時予以付款。

6.1.3一般采購：不適用以上兩種方式的采購由采購部門按請購部門提出的請購單，逐筆詢價、議價、并了解交易條件后訂購。

6.2期限

6.2.1采購部門應按照請購部門提出的“需要日”辦理采購。采購部門應召集有關部門按照材料特性、采購地區及市場供需狀況擬訂各項材料采購作業處理期限，呈主管領導核準。應以供貨合同擬明的交貨期限為準，加記請購呈交批準及驗收所需時間。

6.2.2原訂采購作業處理期限變更時，采購部門應專函報告具體原因，呈主管領導核準后，通知各有關單位，以利于存量管制及適時提出請購。

6.3詢價

6.3.1采購部門收到“請購單”時，即加蓋受件章，轉采購經辦人員辦理詢價。

6.3.2采購經辦人員收到“請購單”，先判斷請購材料的名稱、規格、需求日期、數量等是否填寫明確，有無供應廠商報價。對于資料填寫不全或規格不詳

者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請購部門修訂。

6.3.3對于加工合同采購項目，采購部門應要求廠商填具“成本分析表”連同報價單一并送來，作為議價參考。

6.3.4詢價完成后，采購經辦人根據全部報價資料進行議價。6.4議價

6.4.1議價時除注意質量、價格外，還應注意交貨期有無保證，能否向廠商爭取分期付款。

6.4.2議價完成后，由經辦人員擬訂合作對象，呈請集團主管領導核批。6.5訂購

6.5.1由采購經辦人員于“請購單”上填記訂購日及約定日，再交由采購助理人員填制采購聯絡函，寄送廠商。將“請購單”

6.7.2對于未達到公司標準的材料，采購部門應開發新供應廠商。6.7.3新供應商的開發，由生產管理部門會同采購人員實地考察新供應商的生產設備，工藝流程、生產能力、產品質量后，填制供應廠商資料卡呈主管領導核準后通知對方。

6.7.4對于交貨質量不良或無法按期繳獲或停止營業的供應商應予撤消。屆時由采購部門說明原因，送生產管理部門復查，并呈主管領導核準后，通知對方。

6.8驗收

6.8.1驗收部門收到有效的采購合同后，應對供應商發運的商品進行驗收。驗收部門需比較所收商品與訂單上的要求是否相符，包括：商品的名稱、說明、數量、到貨時間等。然后再盤點商品，檢查商品有無損害。

6.8.2驗收后，驗收部門對已經收貨的每張訂購單編制一式多聯、預先連續編號的驗收單。

6.8.3驗收人員將貨品送交倉庫或其請購部門時，應取得倉庫或請購部門簽收的驗收單副聯

憑證是否齊備，內容是否真實、手續是否齊全、計算是否正確。復核無誤經財務負責人簽字付款，并及時加蓋“款已付訖”戳記，以免重復付款。

6.9.3確認與記錄負債的控制

6.9.3.1對按合同約定先貨（或勞務）后款的業務，采購部門必須審核請購部門的請購單、驗收部門簽發的驗收證明和供應商出具發票是否一致，然后據以填制應付憑單（連續編號）經批準后通知財務確認應付賬款入帳。

6.9.3.2財會部門應對采購部門提供的各種原始憑證進行審核，復核單據和憑證是否齊備，內容是否真實、手續是否齊全、計算是否正確。復核無誤經財務負責人簽字確認入帳。

6.9.3.3對貨已收，未收到發票，財務應審核請購部門的請購單、驗收部門簽發的驗收證明是否齊備、是否相互一致、是否與合同相符，然后暫估入帳。

6.9.3.4對已確認的負債付款的控制：采購部門根據合同約定的付款期限打付款申請單、財務人員確認應付賬款和付款期屬實、單位負責人和財務負責人聯簽批準付款、財務付款。

7．對采購部門臺賬管理要求

采購部門應設置臺賬，反映供應客戶、合同編號、發票登記編號、發票傳遞記錄、未到發票情況、付款和欠款情況，并定期與財務核對。

8.本制度解釋權歸集團財務管理中心，自頒布之日起執行。

第五篇：采購與付款內部控制制度（定稿）

第一條 第二條 第三條 第四條 湖南贏利達城市建設工程有限公司

采購與付款內部控制制度

為了加強對公司采購與付款的內部控制，對公司物品與勞務的流入、貨幣資金的流出、負債的發生實施監督與控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會計法》和《深交所上市公司內部控制指引》等法律法規，制定本規范。

本制度適用于湖南贏利達城市建設工程有限公司及下屬子（分）公司。

采購與付款控制包括崗位分工控制、采購預算控制、請購與審批控制、驗收控制、付款控制，其中請購與審批控制、驗收與付款控制是采購與付款內部控制的關鍵點。

公司應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規定的程序辦理采購與付款業務，并在采購與付款各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續、采購訂單(或采購合同)、驗收證明、入庫憑證、采購發票等文件和憑證的相互核對工作。第五條 建立采購與付款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理采購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，以保證對采購與付款業務實施有效控制。

1、不得由同一部門或個人辦理采購與付款的全過程業務，應當實行職務分離控制的崗位有以下幾個方面：

（1）物品與勞務的請購、審批、采購職務必須分離。公司對物品或勞務的需求應由使用部門提出，經授權人員審批，由采購部門負責采購；（2）采購合同的訂立與審計；

（3）采購訂單的訂立與審批職務必須分離；

（4）付款審批人和付款執行人不能同時辦理尋求供應廠商和詢價業務；

（5）物品或勞務的采購部門不能同時擔任驗收工作；（6）物品和勞務的采購、存儲和使用人不能擔任會計帳務的記錄工作；

（7）審核付款的人員應同付款人員分離；（8）記錄應付帳款的人員不能同時擔任付款業務。

2、公司應當根據具體情況對辦理采購與付款業務的人員進行崗位輪換。

第六條

公司的所有采購業務歸口采購部進行管理，非采購部門或個人不得采購各類物資，采購部門也不得采購申請門沒有需求申請的物資。

第七條

采購管理部門應當根據本制度的原則出臺采購業務內部控制的管理細則及相關人員的考核方案，加強對采購業務的控制，降低公司風險。

第八條

各子公司在編制經營預算的同時應當對公司生產經營活動中主要物資及勞務編制采購預算，加強采購業務的預算管理

采購預算編制的程序：

生產經營活動中主要物資及勞務由使用部門負責提出預算申請；非生產經營活動中耗用的常備物資與勞務以及非常備物資與勞務，由總經辦負責提出預算申請。

第九條 各歸口管理部門應明確相關人員的職責權限及相應的請購程序。

物品或勞務的歸口部門： 物流部：原材料、油漆、化學品、燃料、包裝物、外協件、勞保用品、小五金及裝卸、運輸、配送勞務等 規劃部（工業工程部）：固定資產、備品備件 總經辦：辦公用品

第十條 公司采購的驗收控制包括數量驗收、質量驗收兩個方面

數量驗收：由接收部門責任人進行數量清點，對物資的規格、型號是否與采購訂單相符進行驗收，與供應商送貨單上確認數量，同時錄入U8系統；

質量驗收：生產物資采購由質量部進行質量檢驗，出具驗收

合格報告，固定資產由規劃部(工業工程部)進行質量驗收，出具資產驗收報告，電腦及辦公設備由信息部門進行驗收，出具驗收報告；

第十一條 采購入庫后，采購部經辦人員收集相關憑證交財務部，財務人員檢查采購合同、U8系統記錄、供應商發票、入庫單、驗收報告是否齊備且相符，據此按規定辦理相關會計手續。財務人員還應檢查采購業務是否符合采購實物預算。如果采購業務超過采購預算限額，財務經辦人員報請財務總監審批。第十二條 采購物資發生退貨與折讓情況，由采購部經辦人員與供應廠商進行協商，提出退貨或折讓要求，同時通知財務暫停支付相關款項，協商結束辦理相關手續。財務部憑采購部、驗收部門共同填寫的退貨退款通知單記錄退貨、退款。

第十三條 公司在辦理采購付款業務時應當遵守《湖南贏利達城市建設工程有限公司財務管理制度》的相關規定。

第十四條 財務部在辦理付款業務時，應當對采購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核，并檢查付款業務是否符合采購資金預算。如果付款業務超過采購預算限額，財務經辦人員應報財務總監審批。

第十五條 公司應當建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理。

第十六條 應付帳款及應付票據應由專人管理，按照約定的付款日期、折扣條件等要素進行分類管理，對于已經到期的應付款項必須經有關授權人員審批后，方可辦理結算與支付。

第十七條 財務部應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。第十八條 公司審計部門應當定期或不定期對采購與付款內部控制的執行情況進行檢查，以確定相關內控制度是否健全并得到有效執行。

第十九條 采購與付款業務控制審批過程中，授權審批人必須在職權范圍內進行，不得越權審批。

第二十條 經辦人必須在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理采購與付款業務。對于審批人越權審批業務，有權拒絕辦理，并應及時向審批人的上級授權部門報告。

第二十一條 公司建立對采購與付款內部控制的監督檢查制度，公司審計部，定期或不定期地進行檢查。審計部應制定相關監督檢查規范，明確監督檢查人員責任和權利以及監督檢查工作的內容和頻度。

公司審計部應通過實施符合性測試和實質性測試檢查采購與付款業務內部控制制度是否健全，各項規定是否得到有效執行。

采購與付款內部控制監督檢查的內容至少應當包括：

(一)采購與付款業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在采購與付款業務不相容職務混崗的現象。

(二)采購與付款業務授權批準制度的執行情況。重點檢查大宗采購與付款業務的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批的行為。

(三)應付賬款和預付賬款的管理。重點審查應付賬款和預付賬款支付的正確性、時效性和合法性。

(四)有關單據、憑證和文件的使用和保管情況。重點檢查憑證的登記、領用、傳遞、保管、注銷手續是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。

對監督檢查過程中發現的采購與付款內部控制中的薄弱環節，審計部應及時向總經理匯報，并提出相應的解決措施。

第二十二條 本制度自發布之日起施行。