第一篇：會計財務人員年底注意事項

會計財務人員年底注意事項

年終結賬前應關注的稅務問題

年底了，咱們財務最頭疼的問題，就是“稅務”問題。那咱們財務人員需要關注哪些注意事項呢？請跟著我們一起，去揭開這個神秘的面紗！

一、正確核算收入項目：重點關注

1、賒銷,延遲變現銷售行為

2、視同銷售

3、廢料銷售

4、包裝物收入

5、在建工程試運行收入

6、超過一年以上的建筑.安裝,裝配工程的勞務收入

7、利息收入

8、應付未付收入

9、資產盤盈收入

10、財產轉讓收入

視同銷售

企業將自己生產的產品，用于在建工程、管理部門、非生產性機構、捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等方面時，應視同對外銷售處理。其產品的銷售價格，應參照同期同類產品的市場銷售價格；沒有參照價格的，應按成本加合理利潤的方法組成計稅價格

包裝物品的收入

企業收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應確認為收入，依法計征企業所得稅。逾期是指按照合同規定已逾期未返還的押金。納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無論包裝物周轉使用期限長短，超過一年(含一年)以上仍不退還的均并入銷售額征稅。企業向有長期固定購銷關系的客戶收取的可循環使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環期間不作為收入。

在建工程試運行收入

企業在建工程發生的試運行收入，應并入總收入征稅，不能直接沖減在建工程成本。外資企業根據稅法的規定，對生產性的外商投資企業在籌辦期內取得的非生產性經營收入，減除與上述收入有關的成本、費用和損失后的余額，應當作為企業當期應納稅所得額，并依照稅法第五條、第七條規定（僅適用經濟特區的生產性企業）的稅率計算繳納企業所得稅，但可以不作為計算減免稅優惠期的獲利年度。

超過一年以上的建筑.安裝,裝配工程的勞務收入

建筑、安裝、裝配工程的提供勞務，持續時間超過一年的，可按以完工進度或者完成的工作量確定收入的實現。

收入項目下的財務處理重點

1、盤點實物、盤點賬務（倉庫帳、往來帳、成本、費用帳）；

1）、對實物比賬面缺少部分是否屬于應計收入行為，及時調整作收入處理；

2）、已收取款項的收入項目是否尚掛在往來帳中未調整總收入；

3）、對長期應付未付款項是否已達稅法規定年限應計收入處理；

4）、對費用、成本、資產項目中的直接計減收入行為是否符合規定。

2、廢料收入是否已在帳上反映，是否符合企業經營的客觀情況；

3、公司是否有規范的盤點制度，有對盤盈資產是否已作賬務處理；

4、往來應收款項中有否企業間借貨，是否計提了當年應收利息；

5、按完工進度和工程量確定收入，是否已有足夠客觀依據。

二.正確核算費用項目：重點關注

1.關注利息：

①列支標準用途

②對外投資借款及關聯方具體規定

③集團模式

④資本化的規定

列支標準.用途

企業在生產經營期間向金融機構的借款利息支出，按實際發生數扣除；企業向非金融機構的借款利息支出標準（包括納稅人之間相互拆借的利息支出、向個人借款利息支出及經批準集資的利息支出），在不高于按照金融機構同類、同期貸款利率（我縣暫確定為12%）計算數額以內部分，準予按實扣除。納稅人利息支出在稅前扣除應附借款合同及合法憑據（支付給企業的為有稅務機關監制章的收款收據或地稅發票、支付給個人的為地稅發票）納稅人發生的經營性借款費用，符合上述對利息水平限定條件的，可以直接扣除。為購置、建造和生產固定資產、無形資產而發生的借款，在有關資產購建期間發生的借款費用，應將其資本化，作為資本性支出計入有關資產的成本；當有關資產交付使用后發生的借款費用，可在發生當期扣除。

對外投資借款及關聯方具體規定

納稅人為對外投資而從關聯方借入資金，借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。50%以內的部分，符合上述對利息水平限定條件的，可以直接扣除。納稅人為對外投資而發生的借款費用，符合上述對利息水平限定條件的，可以直接扣除，不需要資本化計入有關投資的成本。集團模式下的利息列支

集團公司與所屬企業之間的資金管理模式符合“集團公司統一貸款，所屬企業申請使用”的，所屬企業所承擔的相應利息可稅前扣除，如集團所屬企業利用集團的貸款再次向下一級企業撥付資金，下一級企業所承擔的相應利息也可稅前扣除。所屬企業可稅前扣除的利息，不得高于金融機構同類同期貸款利率。利息資本化的有關規定有關借款費用是否資本化，需注意以下幾方面的情況：（1）購置固定資產時，如果發生非正常中斷，且中斷時間在3個月以上的，其中斷期間發生的借款費用，不計入所購置固定資產的成本，直接在發生當期扣除；但如果中斷是使購置固定資產達到可使用狀態所必需的程序，則中斷期間發生的借款費用，仍應予資本化。

（2）企業借款除非明確用于開發無形資產，一般情況下，不將非指明用途的借款費用分配計入無形資產成本。如果企業自行研制開發無形資產的費用，已按技術開發費（研究開發費）進行歸集的，有關開發所需借款的利息費用按技術開發費用的有關規定，可以直接計入發生當期的管理費用，而不予資本化。

（3）借款費用是否資本化與借款期間長短無直接關系。如果某納稅年度企業發生長期借款，并且沒有指定用途，當期也沒有發生購置固定資產支出，則其借款費用全部可直接扣除。但從事房地產開發業務的企業除外。

（4）企業籌建期間發生的長期借款費用，除購置固定資產而發生的長期借款費用外，計入開辦費。

外資企業的特殊規定:

投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額的外資企、業，對外借款所發生的利息，相當于投資者實繳資本與在規定期限內應繳資本的差額應計付的利息，在計算企業應納稅所得額時，不予列支。

利息項目下的財務處理重點

1、有否需要有單獨資本化項目需要從財務費用中轉出；

2、建議集團內資金（關聯企業間）統一個賬務往來結算；

3、年度間的利息支出是否需要通過預提費用來調整；

4、關注超標準、非合法列支憑證的利息列支項目；

5、外資企業準備利息列支報備案資料。

2、關注工資

①工資薪金支出范圍

②列支標準③支付時間規定

④三項經費的列提

工資薪金支出范圍

工資薪金支出是納稅人每一納稅年度支付給在本企業任職或與其有雇傭關系的員工（包括固定職工、合同工、臨時工）的所有現金或非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼(含差旅費津貼)、補貼（含地區補貼、物價補貼和誤餐補貼）、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關的其他支出。

納稅人發生的下列支出，不作為工資薪金支出：（4）各項勞動保護支出；（7）獨生子女補貼；（8）納稅人負擔的住房公積金；列支標準自2006年7月1日起，將企業工資支出的稅前扣除限額調整為人均每月1600元。企業實際發放的工資額在上述扣除限額以內的部分，允許在企業所得稅稅前據實扣除；超過上述扣除限額的部分，不得扣除。

對企業在2006年6月30日前發放的工資仍按政策調整前的扣除標準執行，超過規定扣除標準的部分，不得結轉到今年后6個月扣除。

支付時間規定企業在年末已計提的應付工資，應在2006年1月底以前實際支付，否則應調減已計提的工資總額(去年縣局內資政策)三項經費的列提

1、企業按計稅工資的14%提取的職工福利費可在稅前扣除。

2、建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的百分之二向工會撥交的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除。

3、企業按計稅工資的1.5%提取的職工教育經費可在稅前扣除。

外資企業的規定:

企業支付給中、外籍職工的工資，可由企業董事會按照有關法律、行政法規的規定自行決定工資總額并從實列支，但應當對企業的支付標準和所依據的文件及有關資料，上報稅務機關備案。

對于年終獎、先進工作者獎、創造發明獎等非經常性的獎勵支出，應從職工獎勵及福利基金中支出，不得列入成本、費用。

工資項目下的財務處理重點

（1）、非工資項目的費用是否單獨核算，如冷飲高溫費、通訊費、獨生子女費、個人負擔的住房公積金等；

（2）、上、下半年間的工資計提和發放是否單獨計列；

（3）、盡可能在年底前在賬務中實付工資；

（4）、三項經費的準確計提，足額使用職工教育經費；

（5）、外資企業準備工資報批備案資料。

3.關注限額性費用

業務招待費廣告費業務宣傳費勞動保護費

通訊費：仍按主要負責人500元/月，其他人員300元/月標準掌握，企業應在2月底前報主管稅務機關審核。保險費:企業為全體雇員繳納補充養老保險、補充醫療保險，補充養老保險在不超過本企業工資總額5%的范圍內、補充醫療保險在不超過本企業工資總額4%的范圍內，可在稅前扣除上述工資總額的計算應與基本養老保險、基本醫療保險計算的基數一致。

勞動保護費

1、企業發生的勞動保護費據實列支。

2、對屬于職工勞動保護費范圍的服裝費支出，盈利企業按在職允許著裝的職工人均1000元/年以內按實稅前扣除，虧損企業按在職允許著裝的職工人均700元/年以內按實稅前扣除，超過部分應進行納稅調整。特殊工種職工的勞動保護服的支出費用可從實列支。

3、每年職工夏季清涼飲料費發放的時間為4個月，其中高溫作業工人每人每月120元；非高溫作業工人每人每月100元；一般工作人員每人每月95元。企業職工防暑降溫補貼可在上述標準內，在稅前據實扣除。

4、企業以勞動保護支出的名義發放現金的，應一并計入工資總額。

限額性費用的財務處理重點

（1）、是否單獨設置歸案科目；

（2）、是否已足額享受，非足額時，有否計入其他科目的費用；

（3）、超額列支情況下，是否有歸案錯誤情況，或選擇其他列支途徑。

4.關注折舊

折舊范折舊率和折舊政策納稅人的固定資產，應當從投入使用月份的次月起計提折舊；停止使用的固定資產，應當從停止使用月份的次月起，停止計提折舊.固資的原始憑證:企業通過各種方式購置固定資產（包括拍買購入），必須取得正式發票。對已使用過的固定資產的折舊年限確認，主管稅務機關應根據已使用過固定資產的新舊磨損程度、使用情況以及是否進行改良等因素合理估計新舊程度，與該固定資產的法定折舊年限相乘確定。對固定資產的新舊程度難以準確估計的，可參考資產評估機構的評估鑒定。企業按稅務機關確定的年限計算稅前可扣除的折舊。

折舊項目下財務處理重點：

（1）、新增固定資產的歸類、折舊率、已提折舊是否符合政策；

（2）、是否有停用與其他未予列支折舊的固定資產；

（3）、是否足額準確計提（未提足和超提都是損失）。

5.關注攤銷

無形資產遞延資產待攤費用

低值易耗品

攤銷項目下財務處理重點：

正確匯集費用，當年應攤銷部分在年末一次性計入成本、準備金項目下財務處理重點：

（1）、內資企業按政策提足壞帳準備；

（2）、其他稅法上未予列支的準備金盡可能不要計提。

6.關注準備金

可提壞帳準備的標準和方法其他準備金

關于壞帳準備金的提取范圍

企業經稅務機關批準可提取5‰的壞帳準備金在稅前扣除。為簡化起見，允許企業計提壞帳準備金的范圍按《企業會計制度》的規定執行。即：企業應當在期末分析各項應收款項的可收回性，并預計可能產生的壞帳損失，對預計可能發生的壞帳損失，計提壞帳準備。計提壞帳準備的范圍包括應收賬款和其他應收款。預付賬款和應收票據轉入“其他應收款”和“應收賬款”科目后計提壞帳準備，向職工個人的墊付款項不得計提壞帳準備。關于企業提取的準備金

（1）、企業所得稅前允許扣除的項目，原則上必須遵循真實發生、據實扣除的原則，除國家稅收規定外，企業根據財務會計制度等規定提取的任何形式的準備金（包括資產準備、風險準備或工資準備等）不得在企業所得稅前扣除。

（2）、企業已提取減值、跌價或壞帳準備的資產，如果申報納稅時已調增應納稅所得，因價值恢復或轉讓處置有關資產而沖銷的準備應允許企業做相反的納稅調整。上述資產中的固定資產、無形資產，可按提取準備前的帳面價值確定可扣除的折舊或攤銷金額。

（3）、企業已提取并作納稅調整的各項準備，如因確鑿證據表明屬于不恰當地運用了謹慎原則，并已作為重大會計差錯進行了更正的，可作相反納稅調整。

7.關注傭金

納稅人發生的傭金符合下列條件的，可計入銷售費用：

（1）、有合法真實憑證；

（2）、支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人(支付對象不含本企業雇員)；

（3）、支付給個人的傭金，除另有規定者外，不得超過服務金額的5％。

三、關注財產損失

1、當年損失當年進成本當年抵扣；

2、正常損失.保備證據直接扣除列支；

3、非常損失經審批才能扣除4.報審時間規定.證據程序5.損失不予扣除的例外情況。財產損失

這里所指的，不包括企業在生產經營過程中發生的財產正常損耗。主要指：

1、固定資產損失。企業發生的固定資產盤虧（不能盈虧相抵）、毀損、報廢凈損失，是指企業固定資產清理結束并作出相應的會計財務處理后的凈損失，即發生損失的固定資產原值加上固定資產清理費減去累計折舊減去殘值收入后的凈值為損失金額。?

2、流動資產損失。企業發生的流動資產盤虧（不能盈虧相抵）、毀損、報廢凈損失，是指企業流動資產清理結束并作出相應財務處理后的凈損失，即發生損失的流動資產成本價加相應的增值稅進項稅金減殘料收入后的凈值為損失金額。?

3、壞賬損失?

具備下列條件之一的均為壞帳損失：?

（1）因債務人破產，在以其破產財產清償后，仍然不能收回的應收款項；?

（2）因債轟人死亡，在以其遺產償還后，仍然不能收回的應收款項；?

（3）因債務人逾期未履行償債義務，已超過2年，仍然不能收回的應收款項。?

財產損失中賬務處理重點：

1、盤點流動資產，固定資產；

2、處理賬務：及時列入當年成本；

3、準備報批材料、及時上報審批。

四、關注不合法憑證

企業在生產經營過程中自制或取得的不合法憑證，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不能作為稅前扣除的依據。

企業年末已計提的應交稅金及附加、賒購的固定資產已提的折舊及預估入賬購入存貨已結轉銷售成本的部分，應在辦理年度申報匯算清繳前取得合法有效憑證，否則應作納稅調整。

不合法列支憑證的賬務處理重點：

1、平時嚴格審查；

2、結賬前關注大額憑證；

3、能調整和挽救的及時處置。

五、關注減免稅資格的確認和審批

納稅人符合報批類減免稅條件的，最遲在2月底前應提出申請，逾期稅務機關不再受理，在辦理匯算清繳時，必須取得稅務機關同意批復，否則不得享受減免稅。

六、關于虧損

納稅人某一納稅年度發生虧損，準予用以后年度的應納稅所得彌補，一年彌補不足的，可以逐年連續彌補，彌補期最長不得超過5年，5年內不論是盈利或虧損，都作為實際彌補年限計算。

稅法所指虧損的概念，不是企業財務報表中反映的虧損額，而是企業財務報表中的虧損額經稅務機關按稅法規定核實調整后的金額。如果一個企業既有應稅項目，又有免稅項目，其應稅項目發生虧損時，按照規定可以結轉以后年度彌補的虧損，應是沖抵免稅項目后的余額。此外，因納稅調整項目（彌補虧損、聯營企業分回利潤、境外收益、技術轉讓收益、治理三廢收益、股息收入、國庫券利息收入、國家補貼收入及其他項目）引起的企業應納稅所得額負數，不作年度虧損，不能用企業下一年度的應納稅所得額彌補。

第二篇：財務人員會計處理注意事項

財務人員帳務處理注意事項

1、預收帳款科目能不用就不用

預收帳款是加重稅負的隱患，也是有關部門在清算時重點關注的內容之一，因此，使用預收帳款請慎重！慎重！

2、在利潤 = 或 ＜ 零的時盡可能不使用預提

公司上市前對收入、利潤、現金流量都是有特別要求的，因此，如果預測當期利潤等于或小于零時，最好不再進行費用預提，這勢必加大成本和費用，使利潤更慘。

3、成本、費用類科目填制分錄時貸方數據的處理

在金蝶財務軟件的帳務處理中，成本、費用類科目在填制記帳憑證時，如果出現貸方數據，請在借方用紅字表示，只有在月末結轉損益時才記科目貸方，否則，帳、表數據會出現不符狀況。切記！

4、期間費用及往來帳戶明細科目請不要任意或無限制增加

①期間費用：最好只對一些常用的，或雖不常用但一次性發生金額較大（萬元以上）的項目，設置明細科目，上述兩個條件以外的費用列入“其他”明細科目。

②往來帳戶：忌諱一個人或一個單位多頭開設明細帳戶（例：分別在其他應收款、其他應付款、應收帳款、預收帳款、應付帳款、預付帳款等同時設置戶名），這樣將給往來對帳工作帶來十二分的麻煩，也會給公司帶來經濟損失的隱患。

③關鍵是：一旦上述兩事項設置多了不必要的明細科目并有發生額的話，該明細科目就很難清除了，隨著明細科目的無限增加，帳戶將變得復雜而零亂，到時不理不行、理了還亂，郁悶！

5、應交稅金帳戶須知

經營稅金以外的稅目，除在建工程發生的稅費列在建工程-綜合費用外，其余均列管理費用（代扣代繳的列往來）。注意：所有稅目都要通過應交稅費科目核算。即：提稅時：借-營業稅金及附加、管理費用、在建工程等貸-應交稅費；交稅時：借-應交稅費貸-銀行存款、現金等

6、固定資產增加和減少的帳務處理

固定資產的增加和減少除總帳處理外，一定要在固定資產模塊中填制或刪除卡片。否則不能自動生成數據準確的固定資產折舊憑證，也無法生成準確固定資產查詢清單。

7、現金流項目的準確性

會計憑證填制時，現金流量項目的指定一定要準確，要根據現金收、支的實際內容，分別列入經營性、投資性、籌資性三大流量的明細項目中，如果過于隨意或不認真，那么現金流量表的使用價值就縮水了或者說沒有了。

8、金蝶操作小技—清除歷史記錄

當要進行某項帳務操作，而金蝶卻提示：“當前使用的功能與其他用戶有沖突，目前無法使用”時，請按以下步驟解決：依次點擊界面右上角的系統—K3/客戶端工具包—系統工具—網絡控制工具—打開帳套—全部清除歷史記錄 OK

第三篇：財務人員求職十大注意事項

1、瘋狂的投簡歷。不看職位工作職責和要求，職位匹配度50%都沒有也投(當然很多企業自己定位不清，或者沒明確，在此不討伐人力資源了，我們先管好自己)。很多人對自己定位不清，沒有明確的職業目標和實現計劃。什么都投，什么職位都去面試，期望冥冥之中碰到自己理想的職位，無異于緣木求魚。世界上哪有那么多企業和職位適合你，你是通才還是萬金油？只有人才網站和獵頭才讓求職者一天投二十份簡歷，然后全部泥牛入海、肉包子打狗!退一步，你就算是通才，可以勝任很多企業的很多職業，但是你自己沒有追求的嗎？什么行業、什么職位、職位在組織架構中的位置和具體的工作職權和職責、行業企業的發展怎么樣、企業文化怎么樣，甚至上班時間、上班地點、食宿等很細的問題都可以決定你的取舍的，而這些大部分的問題是不需要等到見了面的時候才知道、才去了解的，通過投簡歷選擇和電話溝通之后哪來那么多面試？記住，浪費自己的時間是可恥的，浪費別人的時間是犯罪；

2、同時投一個公司多個職位。我們同時招聘的包括集團財務副經理、區域財務總監、國際酒店財務副總監、能源貿易公司財務、項目財務經理、財務主管、會計核算主管、預算及財務分析主管、管理會計主管、高級會計師、應屆儲備人員等各層次財務人員，很多人什么職位都投，你說是讓他來面試儲備干部還是財務總監好呢？

3、重復多次投同一職位或者同一公司。網站都有記錄是第幾次投同一職位的，HR一天要看幾

十、幾百份簡歷，第二次投基本都不看了，更別說三次以上了；

4、不實事求是，隨便拼湊別人的簡歷，前后重復，相互矛盾都不知道。財務人員需要很強的專業知識和能力，還需要很強的洞察力和整合能力，不少人簡歷里天花亂墜，投資融資、全面預算、ERP信息化、內部控制、納稅籌劃無一不精，面試的時候卻一問三不知。很多企業對某些經驗和能力有特殊要求，迎合這些要求對簡歷進行稍加修改，突出重點是寫簡歷的基本技能，但是不能漫無邊際；而且一定要想明白職位要求的背景和企業真正想要的東西，如果你的經驗和知識正好對得上，濃墨重彩基本上就能給你帶來面試的機會了，不需要面面俱到。不然一定經不起面試官的對具體問題的窮追猛打的。

5、自我評價飛機上開炮—空對空。形容人優秀品質的詞語、成語你可以羅列1000個，但是如果你每一項品質沒有切身經驗，不能通過工作經歷的描述、工作業績來體現，經不起面試的考驗，那么只能適得其反。

6、工作經驗一筆帶過。財務人員的職業道德是老板對財務人員的首要要求，但是，那個東西不能用卷尺量不能用磅稱來稱，還得從背景調查中了解，從工作中體現；所以工作經驗和能力是簡歷能否獲得青睞的關鍵，見過不少職位寫著財務經理、財務主管的人工作經驗就一句話“全面負責部門日常事務”或者“負責公司全盤賬務”!這樣的簡歷又怎么入得了招聘人員的法眼呢？面對這樣的簡歷他們恐怕也只能一瞥而過。

7、漫天要價，很多人不了解行業和職位的平均工資水平在簡歷中漫天要價，自然不會獲得面試機會；如果寫的是“面議”，在面試時也有很多人漫天要價，我曾問兩個求職者要這么高的理由是什么，得到的回答是“你們可以落地還價，我當然要高點啦”!殊不知規范的公司都有完善的薪酬體系，對于經理級以下職位，一般不會因為你要得低了就不給你薪酬體系的崗位工資；而如果你要得高了，公司也不會為你改變薪酬體系，所以你能得到Offer嗎？對于高層職位，不少公司已經建立起年薪制度，有一定的靈活性，但也不可能毫無章法，所以明確自己的薪酬要求范圍是比較好的方式，如果職位平臺比較好、空間比較大、工作量沒有想像的大或者覺得公司領導和老板挺好，你可能會接受低一點的工資；否則你就按最高要求談就是了，談不成選擇在你。但是如果你不明確自己的要求，HR有時為了完成自己的工作績效考核，你價值百萬，同樣讓你面試月薪3000的職位。以我自己的經驗，不但要在簡歷明確，還要在電話中確認所面試的職位是否能提供你所需要的薪酬，否則浪費時間自討沒趣。

8、職業生涯不明，換工作目標不清、計劃不周，沒有耐心，委曲求全。這既是問題，也是導致前面很多問題的原因。很多人不清楚自己的能力，不明白自己的職位到底是做什么的或者需要什么樣的專業和能力，也不明白自己價值幾何，也不知道自己到底想要一個什么樣的工作；在投了簡歷沒有回應或者兩次面試不

成功之后就失去耐心(尤其是祼辭的人)，放低要求，饑不擇食。這樣的后果往往只能帶來一段不堪回首的職場經歷。

9、不學最新的財經法規。近幾年的繼續教育都是內部控制，有人說自己與時俱進，有人說自己愛好學習，有人說自己要履行財務監督，有人說自己有豐富的內部審計經驗……但是對COSO委員會或者中國的內控框架模型是什么都不知道!我不知道，連繼續教育都不認真對待的人，又怎么去學習世界上最先進的財務管理的理念和方法？

10、錯別字連篇，格式混亂，結構混亂。財務工作是典型的左腦型工作，財務有很多法規規范，會計有既定的流程，報表有基本的結構，中國連財務分析都有一個規范完成的財務情況說明書給你參考，財務人員的思路應該很清楚才對，但是我們很多人的簡歷卻寫得一塌糊涂。有很多人自帶簡歷，幾乎就是完全按照網站引出來的格式直接打印，布局和結構很不舒服，浪費紙張，簡歷中的Office技能里卻宣稱自己精通EXCEL,熟練使用Word等各種辦公軟件!天然的邏輯結構都不會利用的財務人員，應該好好去學學明托金字塔原理。

第四篇：會計注意事項 文檔

1.各級財政部門應當負起組織和推動本地區會計職業道德建設的責任，把會計職道建設與會計法制建設緊密結合起來（）對

2.會計部門規章制度主要是調整經濟生活中某些方面會計關系的法律規范。()錯 本題考核會計行政法規。會計行政法規是調整經濟生活中某些方面會計關系的法律規范 3.在會計終了后，會計編制移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管。()錯 終了后在會計部門保管一年后移交單位檔案機構保管。

4.注冊會計師審計需要注冊會計師或者會計師事務所與委托人簽訂委托合同（）錯注冊會計師承辦業務，由其所在的會計師事務所統一受理并與委托人簽訂委托合同。

5.國有企業事業單位股份制企業都需要設置總會計師()錯《會計法》規定:國有的和國有資產占控股地位或者主導地位的大、中型企業必須設置總會計師。

6.職工工資，津貼屬于現金結算的范圍，因此單位支付給個人的工資和津貼，無論金額多大無需開戶銀行審核，可直接支付現金。()錯除向個人收購農副產品和其他物資的價款，出差人員必須隨身帶的差旅費外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付，確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金

7.屬于會計行政法規的是()。分別是《總會計師條例》和《企業財務會計報告條例》。

不屬于會計市場管理內容的是()。會計市場的處罰管理 : 會計工作的行政管理。會計市場的管理包括會計市場的準入管理、會計市場的運行管理和會計市場的退出管理三個方面

8.會計檔案移交清冊編制部門是()A.會計機構

9.屬于企業內部控制應當遵循的原則是.制衡 內部控制原則包括：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則

憑證注意事項

一、從外單位取得的原始憑證可以沒有公章嗎?

《會計基礎工作規范》(以下簡稱《規范》)明確指出：“從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章”。而實際操作過程中，也存在一些特殊現象，出于習慣或使用單位認為不易偽造的原始憑證，則不加蓋公章。如：飛機票、船票、火車票和和汽車票等一般都沒有公章。

二、原始憑證分割單如何使用?

一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位開給其他應負擔單位原始憑證分割單。收到原始憑證分割單的單位以分割單作為記賬憑證的附件。

三、什么樣的記賬憑證可以不附原始憑證?

根據《規范》要求，所有記賬憑證都必須附原始憑證，只有兩種情況例外：

1、結賬的記賬憑證，2、更正錯誤的原始憑證。

四、復印的原始憑證可以作為記賬憑證的依據嗎?

根據規定，復印的原始憑證不得作為記賬憑證的依據。原始憑證丟失的應按《規范》的具體規定辦理。

五、記賬憑證裝訂的厚度如何把握?

《規范》中對記賬憑證的裝訂厚度沒有作具體的規定，一般3厘米為宜。

六、銀行存款余額調節表能作為調賬的依據嗎?

銀行存款余額調節表只是為了核對賬目，并不能作為調整銀行存款賬面余額的原始憑證。

七、在合計處理中，什么情況下可以使用紅色墨水?

根據規定，下列情況可以使用紅色墨水：1.按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄。2.在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數。3.在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額。

另外根據財政部會計司編輯的《會計制度補充規定及問題解答(第一輯)》，在解答“應交稅金-應交增值稅”明細賬戶的設置方法時說明：在“進項稅額”專欄中用紅字登記退回所購貨物應沖銷的進項稅額;在“已交稅金”專欄中用紅字登記退回多交的增值稅額;在“銷項稅額”專欄中用紅字登記退回銷售貨物應沖銷的銷項稅 額，以及在“出口退稅”專欄中用紅字登記出口貨物辦理退稅后發生退貨或者退關而補交已退的稅款。

八、哪些賬簿可以跨使用?

一般來說，總賬、日記賬和多數明細賬應每年更換一次。但有些財產物資明細賬和債權債務明細賬，如：固定資產、原材料、應收賬款、應付賬款賬簿等，由于材料品種、規格和往來單位較多，更換新賬抄寫工作量大，因此可以跨年使用，另外各種備查簿也可以連續使用。

小微企業都能減免哪些稅費？

免征的稅費

一、增值稅

二、企業所得稅 減按20%稅率

減按50%計入應納稅所得額

三、文化事業建設費

四、行政事業性收費

增值稅

5月1日營改增前

2017年12月31日前 增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅或營業稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，免征增值稅或營業稅。

對增值稅小規模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業或非企業性單位，免征增值稅。

對月銷售額2萬元（含本數）至3萬元的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

5月1日營改增以后

增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

二、按季納稅申報的增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免征增值稅政策的銷售額度。

其他個人采取預收款形式出租不動產，取得的預收租金收入，可在預收款對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免征增值稅優惠政策。

按照現行規定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元（按季納稅9萬元）以下免征增值稅政策。

文件依據：

《財政部 國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅〔2013〕52號）

《財政部 國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》（財稅〔2014〕71號）

《財政部 國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》（國家稅務總局公告2014年第57號）

《財政部 國家稅務總局關于繼續執行小微企業增值稅和營業稅政策的通知》（財稅〔2015〕96號）

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）《國家稅務總局 關于明確營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第26號）

企業所得稅

減按20%稅率

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

1.工業企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

2.其他企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

文件依據：

《企業所得稅法》第二十八條 《企業所得稅法實施條例》第九十二條

減按50%計入應納稅所得額

自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定的小型微利企業。

文件依據：

《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2015〕34號）、《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第17號）

《關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅〔2015〕99號）、《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第61號）

文化事業建設費 自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。

未達到增值稅起征點的繳納義務人，免征文化事業建設費。文件依據：

《財政部 國家稅務總局關于對小微企業免征有關政府性基金的通知》（財稅〔2014〕122號）

《財政部 國家稅務總局 關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）

《財政部 國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的補充通知》（財稅〔2016〕60號）

行政事業性收費

《關于擴大18項行政事業性收費免征范圍的通知》（財稅〔2016〕42號）： 將現行對小微企業免征的18項行政事業性收費的免征范圍擴大到所有企業和個人。具體收費項目包括：

農業部門：

國內植物檢疫費、新獸藥審批費、《進口獸藥許可證》審批費、《獸藥典》、《獸藥規范》和獸藥專業標準收載品種生產審批費、已生產獸藥品種注冊登記費、拖拉機號牌（含號牌架、固定封裝置）費、拖拉機行駛證費、拖拉機登記證費、拖拉機駕駛證費、拖拉機安全技術檢驗費、漁業船舶登記（含變更登記）費；

質量監督檢驗檢疫部門：

社會公用計量標準證書費、標準物質定級證書費、國內計量器具新產品型式批準證書費、修理計量器具許可證考核費、計量考評員證書費、計量授權考核費；

銀行本票存款和銀行匯票存款的區別？

銀行匯票存款是指由銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。

銀行本票存款指企業為取得銀行本票按規定存入銀行的款項。企業辦理銀行本票，需將款項交存開戶銀行。本票存款實行全額結算，本票存款額與結算金額的差額一般采用支票或其他方式結清。區別：

本票是出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時]或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人票據。

1證券性質和當事人個數不同

匯票為委付證券，本票為自付證券。本票是出票人自己付款的承諾，匯票是出票人要求他人付款的委托或指示。因此，匯票有三個當事人，即出票人、付款人與收款人；而本票只有兩個當事人，即出票人(同時也是付款人)與收款人。

2主債務人不同

匯票為委付證券，經過承兌后，主債務人承兌人，出票人則居于從債務人的地位；本票為自付證券，出票人始終居于主債務人的地位，自負到期償付的義務，不必辦理承兌手續。

3有無承兌不同 本票無需承兌，匯票除見票即付的匯票外均可以或應當請求承兌；見票后定期付款的本票也無需承兌，而應當見票，見票后定期付款的匯票必須請求承兌，以確定匯票的到期日。

4有無資金關系不同

在票據的基礎關系中，由于匯票為委付證券，所以一般都必須有資金關系；本票為自付證券，一般都不需要有資金關系。

5出票人和背書人責任不同

匯票的出票人應負擔保承兌和擔保付款的責任，本票的出票人應負絕對付款責任；匯票的背書人也應負承兌和付款的擔保責任，本票的背書人僅負付款的擔保責任。

6付款人的責任不同

匯票的付款人不在承兌時，可以不負任何票據責任，只有經承兌而成為承兌人后，才負付款責任；本票的出票人即為付款人，自出票之后即應負絕對付款責任。

7票據種類不同

在我國現行《票據法》中，本票僅指銀行本票，而匯票包括銀行匯票和商業匯票兩種。

8付款方式不同

本票僅限于見票即付，而匯票可以見票即付、定日付款、出票后定期付款、見票后不定期付款。

9付款期限不同

本票的付款期限，自出票日起不得超過2個月，而匯票的付款期限無此特別限制。

什么外來原始憑證不能入賬 失真、違規或者是不完整的外來原始憑證，均不能入賬。

具體有以下幾點：

1、應該在有稅務局發票監制章填寫憑證單位公章的而未蓋章；

2、未填寫填制憑證單位名稱或者填制人姓名，沒有經辦人簽名或蓋章的；

3、填制單位的名稱與所蓋公章不符；

4、未填寫接收憑證單位名稱或者填寫的名稱與本單位不符；

5、憑證的聯次不符；

6、憑證有涂改；

7、憑證所列的經濟業務不符合開支范圍、開支標準；

8、憑證所列的金額、數量計算不正確。

會計從業資格考注意1.1

銀行注銷賬戶的情況有（）A.吊銷執照 B.公司倒閉

C.更換地址，需要變更開戶行的 D.總經理離職

參考答案及解析：

ABC

存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：

1、被撤并、解散、宣告破產或者關閉

2、注銷、被吊銷營業執照的3、因遷址，需要變更開戶銀行的4、其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的

2.根據《會計基礎工作規范》的會計回避制度規定，直系親屬中的“近姻親”關系包括()。A.夫妻關系

B.兄弟姐妹 C.兒女的配偶 D.配偶的兄弟姐妹

參考答案及解析：

CD

本題考核回避制度中的直系親屬。所謂近姻親，主要是指配偶的父母、兄弟姐妹、兒女的配偶及兒女配偶的父母。因為三代以內直系血親以及近姻親關系在親屬中也是比較親密的關系，所以也需要回避。3.以下屬注冊會計師的業務范圍的是()A.審查企業會計報表

B.檢查企業會計工作 C.代理記帳 D.出具驗資報告

參考答案及解析：

ABCD

考核注冊會計師的業務范圍

4.以下說法中，正確的有（）

A.擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，應取得會計從業資格證書并具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷

B.擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，應取得會計從業資格證書或具備會計師以上專業技術職務資格

C.擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，應取得會計從業資格證書或者從事會計工作3年以上經歷

D.取得會計從業資格證書并從事會計工作3年以上經歷的，不一定可以擔任會計機構負責人（會計主管人員）

參考答案及解析： AD

擔任會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。

5.對犯罪的外國人（）A.可以獨立驅逐出境

B.可以附加驅逐出境 C.只可以獨立驅逐出境 D.只可以附加驅逐出境 參考答案及解析：

AB

驅逐出境是附加刑，附加刑可以同主刑一起適用，也可以單獨適用。

6.現金結算的特點有（）

A.不安全性

B.直接和便利

C.易宏觀控制和管理

D.費用較高

參考答案及解析： ABD

現金結算的特點：直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費用較高 1.下列科目中，不屬于明細科目的是()A.應交稅費

B.應交稅費-應交增值稅

C.應交稅費-應交增值稅（進項稅額）D.應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）參考答案及解析：

A

BCD屬于明細科目

2.偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告但尚不構成犯罪的，對單位應處的罰款是（）。A.三千元以上五萬元以下 B.三千元以上十萬元以下 C.五千元以上十萬元以下 D.五千元以上五萬元以下 參考答案及解析：

C

本題考核違反會計法的法律責任。偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告但尚不構成犯罪的，對單位可處罰款5000元到10萬元，對個人可處罰款3000元到5萬元。

3.現金管理限額的一般標準為（）A.中國人民銀行制定

B.特殊需要，經中國人民銀行審核 C.一般3—5天需要 D.偏遠地區5—20天

參考答案及解析：

C

現金使用的限額，由開戶行根據單位的實際需要核定，一般3—5天日常零星開支所需確定。特殊情況，由開戶行確定。偏遠地區5—15天。4.商業匯票最長付款期限不得超過()A.6個月

B.3個月

C.30天

D.10天

參考答案及解析：

A

票據的最長付款期限不得超過6個月。5 個人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領附屬卡，申領的附屬卡最多不得超過（）A.一張

B.兩張

C.不限制

D.四張

參考答案及解析：

B

本題考核銀行卡的申領。附屬卡最多不得超過兩張。

6.（）是指持卡人須先按發卡銀行的要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發卡銀行規定的信用額度內透支的銀行卡 A.貸記卡

B.準貸記卡

C.儲值卡

D.借記卡 參考答案及解析： B

準貸記卡的定義

列項目中，屬于記賬憑證的有()。

A．收款憑證

B．科目匯總表

C．匯總原始憑證

D．轉賬憑證

【答案】AD

【解析】記賬憑證按其反映的經濟業務內容分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證

會計憑證的概念和種類

會計憑證是記錄經濟業務事項發生或完成情況的書面證明，也是登記賬簿的依據。會計憑證可以分為：

1.原始憑證。原始憑證又稱單據，是在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業務的發生或完成情況的文字憑據。

2.記賬憑證。記賬憑證又稱記賬憑單，是會計人員根據審核無誤的原始憑證按照經濟業務事項的內容加以歸類，并據以確定會計分錄后所填制的會計憑證。它是登記賬簿的直接依據。(二)會計憑證的作用

1.記錄經濟業務，提供記賬依據。

2.明確經濟責任，強化內部控制。

3.監督經濟活動，控制經濟運行。

第五篇：財務人員辦理會計結轉

問：財務人員辦理會計結轉需要注意哪些事項？

答：

結轉，或期末結轉，指期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉出賬戶，后者是轉入賬戶，一般而言，結轉后，轉出賬戶將沒有余額。那么，財務人員在辦理會計結轉時，又該注意哪些問題呢？

1.結轉材料的實際成本：

在供應過程的核算中設置了兩個賬戶來記錄材料的實際成本。

一是“在途物資”賬戶：核算企業購入尚未到達或尚未驗收入庫的各種材料物資的實際成本；

二是“原材料”賬戶：核算企業庫存材料實際成本的增減變動及結存情況。

因而企業購入材料尚未到達或尚未驗收入庫時應將其實際成本記入“在途物資”賬戶，驗收入庫后應結轉材料的實際成本即借記“原材料”等相關賬戶，貸記“在途物資”賬戶。

2.結轉制造費用：

在制造成本法下，產品的成本包括直接費用和間接費用兩個部分。

企業發生的各項直接生產費用可直接記入“生產成本”賬戶，企業生產車間（部門）為生產產品而發生的各項間接費用記入“制造費用”，期末按一定標準分配記入產品的生產成本。因而，期末結轉制造費用就是借記“生產成本”的相關明細賬，貸記“制造費用”賬戶。

3.結轉完工產品成本：

在會計核算中，“庫存商品”賬戶用來核算企業庫存的各種商品的成本。因而當產品完工入庫時，應將其成本從“生產成本”賬戶轉入“庫存商品”賬戶，結轉完工產品成本即借記“庫存商品”賬戶，貸記“生產成本”賬戶。“生產成本”賬戶期末余額反映的是未完工產品的成本。

4.結轉已銷產品成本：

企業在銷售過程中，設置“主營業務成本”賬戶核算企業確認的銷售商品，提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。因而已經確認銷售的產品的成本，應從“庫存商品”賬戶轉入“主營業務成本”賬戶，即借記“主營業務成本”賬戶，貸記“庫存商品”賬戶。

5.期末結轉費用類賬戶：

在會計核算中，通過設置“本年利潤”賬戶來核算企業當期實現的凈利潤（或發生的凈虧損）。企業期（月）末結轉利潤時應將損益類賬戶中的費用類賬戶的期（月）末余額全部轉入“本年利潤”賬戶以計算企業的凈利潤（或發生的凈虧損）。即借記“本年利潤”賬戶，貸記“主營業務成本”、“其他業務成本”、“營業稅金及附加”、“營業外支出”、“管理費用”、“財務費用”、“銷售費用”、“所得稅費用”等。結轉后各費用類賬戶余額應為零。

6.期末結轉收益類賬戶：

同樣，為計算企業的凈利潤（或發生的凈虧損），期末需要將損益類賬戶中的收益類賬戶的期（月）末余額全部轉入“本年利潤”賬戶。

即借記“主營業務收入”、“其他業務收入”、“營業外收入”等，貸記“本年利潤”。結轉后各收益類賬戶余額應為零。

將費用類賬戶及收益類賬戶均轉入“本年利潤”賬戶后，“本年利潤”賬戶如為貸方余額則為從年初至本月底止實現的累計凈利潤，如余額在借方，則為累計凈虧損。

7.年終結轉本年利潤：

終了，應將本年實現的凈利潤轉入“利潤分配”賬戶，即借記“本年利潤”，貸記“利潤分配—未分配利潤”；

如為凈虧損，則借記“利潤分配—未分配利潤”，貸記“本年利潤”，結轉后“本年利潤”賬戶應無余額。

8.年終結轉利潤分配：

終了，將凈利潤按法定程序分配后，需將“利潤分配”賬戶其他明細賬戶的余額轉入“利潤分配—未分配利潤”明細賬戶，結轉后利潤分配賬戶除了“未分配利潤”明細賬戶外，其他明細賬戶均無余額。

第一步：月末結賬是建立在日常會計憑證的日清基礎上，要求日常的會計憑證數據和分錄準確無誤。會計人員應該首先對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對以減少差錯。

第二步：進行以下項目的賬實核對。

（1）現金：在結賬日末進行清盤，編制盤點表。現金對平可以證明所有分錄中有現金的分錄正確。不平應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因進行處理。

（2）銀行存款：編制銀行存款調節表，對平銀行賬。

（3）存貨：包括原材料、在產品、產成品等。在月末應進行盤點，并對盤點結果與明細賬進行核對。如有差異應查清原因進行處理。

第三步：核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。

1．運用銀行存款余額調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購）和企業的應交稅金——應交增值稅（進項稅額）明細賬進行核對，可以參照銀行存款余額調節表編制進項稅額調節表。調節的項目主要有：在同一張稅票中應做進項轉出的（固定資產等稅法規定不可以抵扣的項目）金額、進貨退回或折讓證明單的時間性差異。

2．核對銷項稅額時，可以將金稅開票的銷項清單、普通發票及無票收入清單和企業的應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）進行核對（有營業稅的單位可以核對企業收入明細賬與發票的清單，原理是一樣的）。

3．對于進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目，可以按以上原理進行核對。核對無誤后同時編制所有當月稅務申報表。

第四步：查看所有明細科目余額對于有異常的方向余額的進行調整。（1）對應收應付賬的核對。（2）對所有明細賬與總賬進行核對。

（3）清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況進行清理。

（4）查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因進行調整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方余額。

第五步：進行月末結賬的轉賬分錄的編制：

（1）按權責任發生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業稅等。（2）攤銷低值易耗品、無形資產、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。

（3）暫估材料（對于企業已入庫材料末收到發票的應建立明細臺賬）、結轉制造費用、結轉產成品成本、結轉產品銷售成本等（結合存貨盤點結果同時進行）。

（4）結轉本年利潤，結平所有損益類科目（具體結賬分錄可以要結合企業實際）。