第一篇：生產(chǎn)信息成本和經(jīng)濟組織讀書報告

讀書報告

——《生產(chǎn)、信息成本和經(jīng)濟組織》 《生產(chǎn)、信息成本和經(jīng)濟組織》一文在科斯《企業(yè)的性質(zhì)》一文討論企業(yè)的形成的基本性質(zhì)的基礎上，進一步深化，主要討論了企業(yè)的管理成本和企業(yè)雇員和雇主之間關系的形成和深化。該文從團隊生產(chǎn)、古典企業(yè)、利潤分成企業(yè)、合伙制企業(yè)、社會主義企業(yè)、公司、非盈利企業(yè)等幾種企業(yè)形式入手，討論了成本考核、團隊生產(chǎn)的效率、“偷懶”行為以及剩余所有權的索取。

一、文章開篇就點名寫作動機：探究什么是團隊活動、為什么它導致了契約形式以及為什么被稱為企業(yè)。接下來文章首先分析了為什么經(jīng)濟組織的考核成本效果的好壞會影響生產(chǎn)力。文章認為，在自由競爭的條件下，價格隨價值上下波動，如此報酬隨邊際生產(chǎn)率增加而增加，這種是考核問題可以得到比較好的解決；但如果考核問題無法得到妥善解決，那么報酬與生產(chǎn)力之間的關系就會十分松散甚至脫節(jié)，生產(chǎn)率也就隨之降低。從而引出了考核難題：什么使得考核困難并由此產(chǎn)生節(jié)約考核成本的方法呢？這也是本文研究的關鍵。

而我認為，這一問題的出現(xiàn)的原因在于，企業(yè)或者團隊內(nèi)部考核的成本比較高，無形中為企業(yè)增加了機會成本。所以提高效率和解決考核問題的關鍵在于如何降低考核成本。

二、接下來文章分析了團隊生產(chǎn)效應。文章首先通過簡單的數(shù)學模型介紹團隊產(chǎn)出的性質(zhì)。文章認為團隊生產(chǎn)的產(chǎn)出大于分別產(chǎn)出的總和并能夠彌補組織和管束團隊成員的成本，團隊生產(chǎn)就會被采取。接下來文章分析了為什么團隊的資源由團隊成員分享而不是有某個獨有。文章認為造成這一現(xiàn)象的原因在于奉獻厭惡和短期擁有的成本大于租賃成本。緊接著文章分析了團隊生產(chǎn)會產(chǎn)生更大收益，但也可能會帶來更多成本。導致這一現(xiàn)象的原因就在于團隊成員有偷懶動機，而對偷懶行為進行監(jiān)控和某個人的偷懶行為造成的成本轉(zhuǎn)移會產(chǎn)生團隊的偷懶成本。

而如何才能有效的降低偷懶行為和偷懶監(jiān)控成本呢？結(jié)合文中的論述，我認為有兩種方法可供參考。一是引入市場競爭，在市場競爭條件下，觀察每個團隊的總產(chǎn)出，確定團隊成員的能力,更有生產(chǎn)能力的團隊才能生存下去,所以團隊成員需減少偷懶行為,以避免潛在團隊成員頂替的威脅和約束。二是培養(yǎng)團隊精神和團隊忠誠。每一個團隊成員都希望自己在一個無人偷懶的團隊中工作使團隊效用最大化,讓團隊精神和忠誠感都強化在一種不偷懶的共同利益上,使團隊變得更有效率。

三、接下來文章分析了古典企業(yè)，并引入了監(jiān)督者和中央監(jiān)督者的概念。文章認為監(jiān)督者將通過支付團隊成員價格并觀察指導其活動,從而減少偷懶獲得剩余收入。為了約束團隊成員減少偷懶,中央監(jiān)督者必須有權在不中止或改變其他成員合同時,修改個別成員的合同條款和激勵而,這將對團隊成員構(gòu)成一定影響,使其更加努力的工作來獲得團隊生產(chǎn)中的一份份額。這些分析認為，在古典企業(yè)的定義中，充分肯定了中央監(jiān)督者在團隊生產(chǎn)的作用,并對偷懶行為有了較好的解決。

文中企業(yè)理論的這一觀點與科斯的理論存在差異。科斯的企業(yè)理論是依靠利用市場訂立合同的成本來解釋企業(yè)的存在的：市場成本越高,管理成本越小,企業(yè)內(nèi)組織資源比較優(yōu)勢越大。而本文的企業(yè)理論則更關注團隊生產(chǎn)、組織、產(chǎn)出、考核困難、偷懶等問題。該理論強調(diào)的是合同根據(jù)團隊成員的行為可隨時更改，而不影響整體團隊合同。這兩種不同的企業(yè)理論在本質(zhì)上并不沖突，其實他們是從企業(yè)性質(zhì)的不同方面來論述企業(yè)的形成和內(nèi)在性質(zhì)。科斯的企業(yè)理論更加注重從企業(yè)外部的角度來透視企業(yè)內(nèi)部的運作，而本文的理論則是從企業(yè)內(nèi)部的角度，從探討企業(yè)的成本和成員監(jiān)督入手討論企業(yè)的性質(zhì)。

四、在接下來的第四部分，該文針對四種不同的企業(yè)類型——利潤分成企業(yè)、社會主義企業(yè)、公司、互助的非盈利企業(yè)，針對各自組織內(nèi)部不同的組織方式和監(jiān)督成本，分別探討了企業(yè)如何根據(jù)自己的需要，選擇適合于企業(yè)的減少偷懶行為的方式。

1.利潤分享型企業(yè)和合伙制。在利潤分享型企業(yè)，企業(yè)的剩余索取利潤在團隊成員間平攤共享，此時偷懶動機與團隊的最優(yōu)規(guī)模正相關，那么，鼓勵自我約束的利潤分享較適合小團隊。自我監(jiān)督式的合伙企業(yè)，在個人行為上給予相對大的自由支配權，沒有雇主，沒有雇主—雇員的合同安排，依靠有效的相互監(jiān)督機制和彼此相互依賴的信任機制減少責任推卸和偷懶行為。

2.社會主義企業(yè)。這類企業(yè)由雇員們在所有人都參與分享剩余利潤的嚴格意義上擁有，也就是說企業(yè)的每個員工都有剩余索取權，此時，根據(jù)前文所述，監(jiān)督者偷懶行為增加造成的損失將會超過分享剩余雇員減少偷懶活動所實現(xiàn)的收益。為了解決這個問題，需要成立工人委員會——它能使工人的醫(yī)療保險、養(yǎng)老基金、邊際福利等得到強有力的保障。

3.公司。這是一種通過股份制來籌集大量股權資本的企業(yè)形式。在這種企業(yè)中，讓大量占有公司小額股份的小股東參與企業(yè)決策，不僅行政成本過高，也難以明確責任。因此會帶來管理者的偷懶動機增加。在這種企業(yè)中合理的制度安排是：（1）股東承擔有限責任；（2）確定公司股東負責管理公司成員調(diào)度和制定公司決策；（3）對公司管理層偷懶行為約束依賴于來自其他經(jīng)理團體的市場競爭和來自企業(yè)內(nèi)部試圖替代管理階層的成員的競爭。

4.互助和非營利企業(yè)。在非營利企業(yè)中，提高企業(yè)績效并不能使其資本化為股東利潤，因此，高層管理者根本毫無激勵來減少偷懶行為。但這些互助和非營利企業(yè)往往是政府部門為整個社會福利謀事的，而不是單單追求企業(yè)效益。因而，這類企業(yè)能使整個社會更為和諧，它的存在是有社會意義的。

綜上所述，所有類型的經(jīng)濟組織類型，都必定有各自產(chǎn)生偷懶行為的不同原因和處理方法。偷懶行為是自然而然地出現(xiàn)在企業(yè)這種團隊生產(chǎn)的合同安排中，不同類型的企業(yè)應當根據(jù)自己的情況來選擇究竟是采取何種減少偷懶行為的方式。

五、總結(jié)。綜合這篇文章，作者將企業(yè)看做在聯(lián)合不同成員共同從事生產(chǎn)活動時，為了節(jié)約成本提高效率而組成的一種聯(lián)合監(jiān)督機制。這種聯(lián)合監(jiān)督機制的初衷是為了減少偷懶行為和更好的分配生產(chǎn)剩余，但根本目的是為了節(jié)約成本、提高生產(chǎn)效率。同時，作為認為，企業(yè)內(nèi)部存在一個內(nèi)閉的小市場，而且這個“市場”比市場更具效率，因為企業(yè)能更及時有效地收集生產(chǎn)性特征的信息，和傳統(tǒng)的市場信息整理相比，能使資源得到最優(yōu)配置和最大效用，運行成本降低，進而實現(xiàn)整個市場的高效運轉(zhuǎn)。作者通過以上論述，為我們勾畫了一個完整企業(yè)運行規(guī)律并為我們提出了一個降低成本提高效率的可行方法，這是本文作為可貴的部分。

第二篇：生產(chǎn)信息成本和經(jīng)濟組織讀書筆記

阿爾曼·艾爾欽和哈羅德·德姆塞茨在1972年發(fā)表的《生產(chǎn)、信息成本和經(jīng)濟組織》一文中，從團隊生產(chǎn)（團隊生產(chǎn)理論）的視角解釋了企業(yè)這種經(jīng)濟組織的平衡問題。首先，從團隊生產(chǎn)的 效率視角看，為了有效地激勵團隊成員，需要盡可能地使勞動者的報酬與其勞動生產(chǎn)率相平衡、相對稱。其次，從團隊生產(chǎn)中的偷懶現(xiàn)象看，需要對團隊成員進行生 產(chǎn)監(jiān)督。這也是矛盾平衡的結(jié)果。再次，從古典企業(yè)本質(zhì)定義的合同結(jié)構(gòu)看，每個團隊成員跟企業(yè)所有者簽訂雙邊合同，形成了雇主——雇員關系，這就構(gòu)建了企業(yè) 所有者和雇傭者之間、資本和勞動力之間的平衡體系。

一節(jié) 卸責假說模糊不清

阿爾欽、德姆塞茨是新制度經(jīng)濟學的重要人物，其思想之原創(chuàng)性可想而知。阿爾欽在產(chǎn)權、競爭、成本等經(jīng)濟學基礎概念上的貢獻，前無古人。德姆塞茨在交易費用上的創(chuàng)見，自成一家。然而，二師合作發(fā)表的公司論文，卻挖掘得不夠深入，從實證經(jīng)濟學角度 看，算不上一篇石破驚天之作。令人難以置信的是，他們的文章，卻是近三十年來公司研究文獻中被引用最多的論文，據(jù)說也是《美國經(jīng)濟評論》有史以來被引用最 多的文章。究竟是怎樣的“學術思想狀態(tài)”，讓該文如此受到重視，卻是一個有趣的思想史問題。

艾、德兩位大師的大文，題為《生產(chǎn)、信息成本和經(jīng)濟組織》，發(fā)表于1972年，主旨是解釋公司的起源，其推理邏輯并不湛深1。

（1）二師之出發(fā)點是專業(yè)化分工需要協(xié)調(diào)。“資本主義社會之顯著特征是非政府組織，如公司、家庭和市場來配置資源。通過專業(yè)化分工合作，資源擁有者能提 高生產(chǎn)力，這就產(chǎn)生了對經(jīng)濟組織的需求，因為社會需要經(jīng)濟組織來協(xié)調(diào)合作生產(chǎn)。……經(jīng)濟組織理論有兩個重要問題：一是解釋何種條件下，通過組織內(nèi)部協(xié)調(diào)，能更好地獲得專業(yè)化分工與合作的利益，哪種條件下通過市場協(xié)調(diào)，能更好地獲得專業(yè)化分工與合作的利益；二是解釋組織的內(nèi)部結(jié)構(gòu)”。

二師沒有解釋專業(yè)化分工與合作為什么能提高生產(chǎn)力，而是直接問：那所謂組織（或所謂的公司）與通常的市場區(qū)別何在？公司的特點是命令、權威、紀律嗎？不是，公司的特點是長期合約嗎？也不是。

二師認為公司與市場的本質(zhì)區(qū)別是：“公司內(nèi)部，要素之使用是一種團隊運用，但有某個要素所有者或合約參與者居于中心地位，即居于所有其他要素合約安排的 中心地位。公司的本質(zhì)特征不是某種超凡的權威指令或紀律約束力量，而是團隊生產(chǎn)過程，存在一個居于中心地位的合約方。”（It is a team use of inputs and a centralized position of some party in the contractual arrangements of all other inputs.It is the centralized contractual agent in a team productive process—not some superior authoritarian directive or disciplinary power.）

（2）二師接著問：為什么公司會有這樣的特征？這就等于問：為什么公司會產(chǎn)生？因為在二師看來，去掉這個特征，所謂組織（公司）與通常的市場沒什么兩樣。

他們答案的要點是：公司內(nèi)部之生產(chǎn)是團隊生產(chǎn)。團隊生產(chǎn)條件下，要準確量度每個

人的生產(chǎn)貢獻，縱使不是完全不可能，也是非常困難。不能準確量度每個人的 生產(chǎn)貢獻，個人之生產(chǎn)貢獻和所得報酬就會脫節(jié)：多勞者不能多得，少勞者不一定少得。有趣的是：分析個人生產(chǎn)貢獻與所得報酬相互脫節(jié)，二師所用的邏輯，與庇 古分析私人成本與社會成本分離的邏輯很相似。

原則上，每個人對于努力工作、增加生產(chǎn)，還是選擇休息、磨洋工，都有自己的偏好。若 個人之生產(chǎn)貢獻能被精確量度，其生產(chǎn)與閑暇之邊際替換比例，必定與市場上生產(chǎn)貢獻與閑暇的價格比例相等。這就好比在沒有交易費用條件下，個人對A產(chǎn)品和B 產(chǎn)品偏好的邊際替換比例，必定等于A產(chǎn)品與B產(chǎn)品的市價比例，也必定等于二產(chǎn)品之生產(chǎn)替代比例（邊際成本替代比例）。

組織內(nèi)部是 團隊生產(chǎn)，團隊生產(chǎn)無法精確量度每個人的生產(chǎn)貢獻，個人之生產(chǎn)與閑暇（磨洋工、卸責）之邊際替代比例，就會與真正意義上的生產(chǎn)與閑暇邊際替代比例背離。艾、德二師說的，實際上是社會意義上的生產(chǎn)與閑暇的邊際替代比例。嚴格而言，應該是在沒有交易費用條件下，生產(chǎn)與閑暇的邊際替代比例。這與庇古擠塞公路、工廠污染例子中，私人的私人成本—收益與社會成本—收益相背離如出一轍。

可以通過團隊成員相互之間的監(jiān)管，來防止這種背離（卸責行為）嗎？二師認為這樣做成本太高，行不通也。但也沒有解釋互相監(jiān)督為什么不能解決卸責問題。靠市場競爭來解決卸責問題不行嗎？二師認為市場競爭對卸責行為是重要約束，但不夠。

理由有二：第一，對團隊外面的競爭者來說，要挑戰(zhàn)團隊內(nèi)部的卸責者，他首先必須清楚，該團隊內(nèi)部的卸責行為有多嚴重，從而判斷他加入團隊、替換某個成員 是否有利可圖。但如果連團隊外面之人，都能知道團隊內(nèi)部的卸責狀況，內(nèi)部成員就更應當知道，從而采取措施減少卸責，這就無須外部競爭者介入了。

第二，外部成員要挑戰(zhàn)團隊內(nèi)部成員，加入進來，與被替換掉的那個人相比，新來者要么愿意接受較少的報酬，要么能夠貢獻更多，否則原來的團隊怎么會接受挑戰(zhàn)者加入呢？但這樣一來，新進來的團隊成員照樣有強烈的卸責動機，問題還是沒有解決。

剩下的辦法就只有一個：讓一個人來專門監(jiān)督團隊生產(chǎn)成員的工作表現(xiàn)。問題接著來了：如果這個監(jiān)管者也磨洋工、卸責怎么辦？怎樣保證監(jiān)管者用心努力去監(jiān)管？

二師的答案是：讓這個監(jiān)督者成為剩余收入的所有者（剩余收入索取者）。沒有獨立監(jiān)管者時，團隊成員們將收入分光，有了獨立監(jiān)管者，減少了團隊成員的卸責 行為，團隊生產(chǎn)的產(chǎn)量會增加，收入會上升。與沒有獨立監(jiān)管者相比，這增加的收入算是“剩余收入”，監(jiān)管愈到位，卸責行為愈少，這“剩余收入”就愈高。獨立 監(jiān)管者的動機問題解決了，各得其所。所謂組織（公司）也就產(chǎn)生了，不過二師沒有解釋這獨立監(jiān)管者是怎樣來的：是團隊生產(chǎn)各成員協(xié)商聘請來的，還是先有一個 獨立監(jiān)管者，由他再去找一些團隊成員？

表面看來，艾、德二師的公司學說邏輯井然，分析細致，為什么說他們挖掘得不夠深呢？

其一，二師對公司（組織）本質(zhì)的界定是不正確的。說公司（組織）內(nèi)部的生產(chǎn)活動是團隊生產(chǎn)，團隊生產(chǎn)又是什么意思呢？相互配合嗎？相互協(xié)調(diào)、相互補充 嗎？但嚴格而

言，市場交易、交換也是一種相互配合、協(xié)調(diào)、補充。除非個人完全自給自足，一旦有交易、交換，某種程度上的團隊生產(chǎn)就存在，并不限于企業(yè)（公 司或組織）。我用一樣物品交換你生產(chǎn)的物品，結(jié)果你的物品是假貨，或達不到我預期的效用或功能，這與我們一起生產(chǎn)，但你老是磨洋工、卸責，本質(zhì)上有區(qū)別 嗎？從你對我造成損害，從你的私人成本-收益與社會成本-收益相背離的角度看，這二者沒有什么不同。再者，說公司（組織）內(nèi)部，有一個合約方居于中心地 位，是所謂“雇主”，它與所有其他生產(chǎn)要素所有者簽約，那么，我居住小區(qū)內(nèi)有一個雜貨店老板，向小區(qū)眾多客戶賣東西，是交易，當然也是合約。從創(chuàng)造價值、滿足需求的角度看，也是團隊生產(chǎn)，但雜貨店與小區(qū)內(nèi)眾多客戶一起，算一個公司嗎？有誰居于中心地位？那么多律師事務所、會計師、審計師等專業(yè)事務所，并沒 有一個合約方居于中心地位，由他和所有其他人簽約，而是大家共同簽約，難道說這些事務所不算公司或企業(yè)？說得通嗎？現(xiàn)代大型股份公司（上市公司），又是誰 居于那個中心地位呢？是董事長還是CEO？顯然不是，因為董事長、CEO也要與董事會簽訂一系列合約，他們也是雇員，是股東嗎？股東成千上萬，是哪一個居 于中心地位呢？

其二，說團隊的生產(chǎn)有卸責，但前面已經(jīng)指出：通過市場協(xié)調(diào)的生產(chǎn)交易，某種程度上也是團隊生產(chǎn)，也有卸責、欺詐、造價、坑蒙拐騙，那為什么市場還會存在呢？為什么所有的生產(chǎn)交易活動，不全部通過艾、德二位所說的組織（公司）進行？換句話說，市場是組織專業(yè)化分工與合 作的一種手段，公司（組織）是另一種手段，二者皆有卸責。為什么某些情況下，人們用市場手段，另一些情況下，又用公司手段呢？根據(jù)需求定理，對公司（組 織）手段的需求，一定是該手段與市場手段相比，要么收益更大，要么成本更低。顯然，用卸責解釋不了組織（公司）的產(chǎn)生，解釋不了公司替代市場。

其三，說團體生產(chǎn)有卸責，卸責要求專門監(jiān)督，監(jiān)督者則需要“剩余收入”來激勵。有關的驗證含義很容易被事實駁倒（證偽）。合伙制企業(yè)（律師、會計師、醫(yī) 師等專業(yè)合伙企業(yè)）沒有所謂的“剩余收入所有者”，難道合伙的人沒有卸責？艾、德二師聲稱合伙制企業(yè)或利潤分享企業(yè)不多見，或大多是小規(guī)模，說不通。美國 有好些合伙制企業(yè)年營業(yè)額高達數(shù)十億、甚至上百億美元（如某些大型律師事務所、公開上市前的投資銀行高盛，），這還小規(guī)模嗎？合伙制企業(yè)觸目皆是，怎能說 不多見？再說，規(guī)模巨大 的上市股份公司，股東成千上萬，董事長、CEO都是拿薪水的職業(yè)經(jīng)理人，誰是“剩余收入所有者”？顯然沒有，難道上市的股份公司內(nèi)部沒有卸責行為？

其四，最關鍵。卸責行為本身無從觀察、無從量度，嚴格地說，要推導出可以被事實驗證的含義不可能，驗證就更談不上。二師大文有一節(jié)，專門講卸責假說的驗 證含義，其實什么也沒有驗證。用看不見、摸不著的卸責動機來解釋行為的轉(zhuǎn)變，用模糊不清的局限條件轉(zhuǎn)變來推測行為變化，不中用也。想不到20世紀兩位頂級 的價格理論大師也中了“模糊不清”之計，讓人難以置信。

當然，兩位大師的確指出，卸責行為之根源是準確量度每個人的生產(chǎn)貢獻，成本太高，相互監(jiān)管的成本也太高。但他們棋差一著，沒有明確地將交易費用作為局限條件，更沒有具體指出不同的公司組織，是哪一類具體的交易費用轉(zhuǎn)變所促成。

然而，大師之作畢竟不凡，艾、德二師之文不乏精彩見解。其一，二師認為，公司（組織）本質(zhì)上也是合約安排。“簡言之，公司內(nèi)部之組織安排即是一種合約結(jié) 構(gòu)，所有其他要素不斷地與居于中心地位的合約方重新談判，從而改變這個合約結(jié)構(gòu)。”其二，二師從信息

產(chǎn)生、交流和運用的角度，將公司（組織）本質(zhì)上看成是 一個內(nèi)部市場。“隨著信息不停地流向居于中心地位的合約方，公司便具有了一個有效市場的特征：各種生產(chǎn)要素的生產(chǎn)能力信息，能夠以較低的成本到達雇主之 手。雇主便能夠更有效地實現(xiàn)資源更好的組合或新的配置，比通過我們通常所說的市場更有效。”那是說，在二位大師的觀念里，市場、公司（組織）從資源運用（配置）的角度看，并無實質(zhì)不同。公司是市場、是合約，市場當然是合約了。問題是：為什么二者并存？為什么公司會取代市場？二師找錯了現(xiàn)象（行為）轉(zhuǎn)變的 局限條件。

是五常的啟發(fā)讓我重讀奈特大師的舊作，才深深認識到這一點。前面多次說過，五常曾經(jīng)將風險作為解釋合約選擇的局限條件之一，后來放棄了，因為他認識到所謂 風險、不確定性實際上可以看作是某種交易費用的結(jié)果。風險、不確定性無從觀察和量度，而交易費用則可以觀察和量度，至少可以排列高低或大小，可以觀察邊際 上的轉(zhuǎn)變。

“科斯說公司代替市場，不是正確的看法，容易誤導。一個比較正確的看法，是生產(chǎn)要素市場代替產(chǎn)品市場。最正確的看法，不是公司代替市場，也不是要素市場代替產(chǎn)品市場，而是一種合約代替另一種合約。”

不同的專業(yè)分工與協(xié)作手段，含義著不同的交易費用。市場有訂價費用、多次交換的費用、市場信息費用；家庭有監(jiān)督生產(chǎn)的監(jiān)管費用、了解每個人之技能和才 華的費用；公司有監(jiān)督勞力表現(xiàn)的費用，評定每個勞力之業(yè)績的費用。一種手段替換為另一種手段，一些費用被節(jié)省了，另一些費用又產(chǎn)生（增加）了。一種手段適 合某些產(chǎn)品或服務的生產(chǎn)，另一種手段則適合另一些產(chǎn)品和服務的生產(chǎn)。不同的專業(yè)分工與協(xié)作方法的選擇，均衡點要看哪一種手段的凈收入最高。私有產(chǎn)權的最大 優(yōu)勢，是每個人能自主選擇資源運用手段，因而找到最佳專業(yè)分工與協(xié)作手段的可能性更大、機會更多。

五常公司學說的最大貢獻，是指 出專業(yè)分工與協(xié)作過程中，是哪些具體的交易費用在發(fā)生作用，其要點則是量度每個人生產(chǎn)貢獻的費用（量度費用）非常高，“替代量度”的采用旨在節(jié)省直接量度 之費用。明白了具體發(fā)生作用是哪類交易費用，公司理論便成為一個真正可以操作的科學假說，這正是科斯的理想。五常最終替科斯實現(xiàn)了這個理想。

沒有強調(diào)合約的本質(zhì)是界定權利，不同的合約是界定權利的不同方法或手段。從這個角度看，任何合約都有差別，相互之間有明顯或明確的不同，可以清楚界定，有明確的邊界。

四、協(xié)作生產(chǎn)力理論

協(xié)作生產(chǎn)理論是由阿爾欽和德姆塞茨于1972年提出的。在《生產(chǎn)、信息成本和經(jīng)濟組織》一文中，他們批判了科斯關于企業(yè)具有權威特征的觀點，認為：團隊是 生產(chǎn)過程中的中心合約人，而不是某種上級指導和約束力。他們提出：經(jīng)濟組織產(chǎn)生和發(fā)展的原因主要是，生產(chǎn)要素的所有者之間的合作可以產(chǎn)生更高的生產(chǎn)力。企 業(yè)是在協(xié)作生產(chǎn)出現(xiàn)時所采用的一種特殊的監(jiān)督機制。企業(yè)并沒有比普通市場更為優(yōu)越的命令、強制、和紀律約束等權利，它在本質(zhì)上是一種契約組織。企業(yè)的生產(chǎn) 在本質(zhì)上是一種協(xié)作生產(chǎn)。在這種協(xié)作生產(chǎn)中，每個個體的行為會影響其他個體的選擇集，即要素所有者之間存在外部性。因此，協(xié)作生產(chǎn)就會面臨隊員偷懶或者搭 便車的道德風險問題。協(xié)作生產(chǎn)的效率難題就在于如何克服各

要素所有者之間在協(xié)作生產(chǎn)過程中的偷懶和搭便車動機。從這一意義上講，企業(yè)的產(chǎn)權結(jié)構(gòu)也是為解決 這一問題而設立的。

阿爾欽和德姆塞茨的協(xié)作生產(chǎn)理論主要包括以下內(nèi)容：（1）技術的發(fā)展有時會降低市場交易的費用，同時也會擴大企業(yè)的作用，使以協(xié)作為基礎的協(xié)作生產(chǎn)變得更 加重要；（2）企業(yè)是一種團隊所使用的投入的專門的代理市場，它能更優(yōu)越地匯集合核實有關異質(zhì)資源的知識；（3）每個隊員都有偷懶和搭便車的動機，是因為 監(jiān)督成本可以轉(zhuǎn)嫁給他人，但每個人其實都希望誰也不偷懶，因為如果在沒有偷懶的“隊的忠誠和精神”指引下，每個人的利益才會真正最大化。

阿爾欽和德姆塞茨認為協(xié)作生產(chǎn)具有以下三個特征：（1）使用了幾種類型的資源；（2）產(chǎn)品不是各項相互合作資源的獨立產(chǎn)出之和；（3）協(xié)作生產(chǎn)中使用的所 有資源不屬于同一個人。他們認為，在協(xié)作生產(chǎn)條件下，如何獎勵團隊成員，誘使他們有效率的工作是首要問題。但協(xié)作生產(chǎn)的困境在于：相互合作的成員的邊際產(chǎn) 出無法直接或者分別觀察，協(xié)作生產(chǎn)的產(chǎn)品是團隊的邊際產(chǎn)品而不是隊員個人的邊際產(chǎn)品；由于觀察邊際產(chǎn)出的成本不為零，所以每個成員都有將自己偷懶的成本轉(zhuǎn) 嫁給他人的偷懶和搭便車動機。阿爾欽和德姆塞茨通過個人的效用函數(shù)比較對此進行了分析。

此外，阿爾欽和德姆塞茨還分析了不同企業(yè)類型中，對協(xié)作生產(chǎn)監(jiān)督的效率問題。其結(jié)論為：在業(yè)主制和合伙制企業(yè)中，由于監(jiān)督的行使主要由所有者承擔，但由于 監(jiān)督工作的非專業(yè)性和高成本，無法克服協(xié)作生產(chǎn)中的偷懶和搭便車行為，從而影響了企業(yè)效率。而在股份制企業(yè)中，剩余索取權和監(jiān)督權的分離使得分散的剩余索 取權對要素所有者的監(jiān)督成為可能。由于監(jiān)督工作由專門從事監(jiān)督工作的支薪經(jīng)理來行使，這大大提高了監(jiān)督的專業(yè)化，一定程度上有利于克服協(xié)作生產(chǎn)中的偷懶和 搭便車動機。

他們認為，在這一的條件下，由于監(jiān)督的專業(yè)化，協(xié)作生產(chǎn)可以比市場更經(jīng)濟的監(jiān)督和測度勞動生產(chǎn)率以使邊際生產(chǎn)率與投入品的邊際成本相等，從而減少偷懶。也 正是從這個意義上而言，阿爾欽和德姆塞茨認為：可以把企業(yè)和市場看作是相互競爭的市場形式，即私人擁有的的市場和公開的或者共有的市場之間的競爭。

“一般認為，企業(yè)的特征是通過命令、權威或約束行動解決問題的權力，這是一般市場所不具備的。這是錯覺。企業(yè)并不擁有其所有的投入品。它沒有發(fā)號施令的權 力，沒有權威，沒有約束行動，這和任何兩個人之間的一般市場合同完全一樣。……雇主管理、指導或安排工人完成各種任務的說法，是對雇主持續(xù)就必須為雙方共 同接受的條款進行合同再談判的錯誤描述。……雇主和雇員間的長期合同并不是我們稱之為企業(yè)的組織的本質(zhì)。……那么，一個雜貨店主與其雇員間的關系和他與客 戶間的關系有什么區(qū)別呢？區(qū)別在于投入品的團隊使用和某一方在與所有其他投入品的合同安排中所處的中心地位。也就是說，把這兩種關系區(qū)別開來的是團隊生產(chǎn) 過程中的中心合約人——而不是某種上級指導和約束力。”這些觀點充分說明了企業(yè)與市場的不同之處就在于，企業(yè)中的合約是一種相對強化的、顯性的集中形式，而市場中的合約是一種相對弱化的、隱性的零散形式。另外，企業(yè)和市場中的合約都不是長期性的，

第三篇：《生產(chǎn)、信息成本與經(jīng)濟組織》讀書筆記

《生產(chǎn)、信息成本和經(jīng)濟組織》讀后感

會計10班 張舟 201120105022

2初讀這篇文章，我最大的感覺就是此文論述的問題與負外部性乃至奧爾森困境極為相似，作者繼承并具體化了科斯的理論，從團隊生產(chǎn)、信息成本（監(jiān)督成本）的角度解讀了企業(yè)存在的原因以及企業(yè)形式的選擇。

文章內(nèi)容

文章開篇，作者首先提出了兩個問題：組織是否能更好地實現(xiàn)專業(yè)化與合作生產(chǎn)的效益?如何解釋組織結(jié)構(gòu)。對此二問題的解讀是分析企業(yè)這種特殊的組織形式的基礎。究竟什么事企業(yè)的根本特點？作者認為企業(yè)的根本特點并非人們通常所認為的權威，在市場中，人們也可以通過拒絕長期合作來對契約對手方加以懲罰；企業(yè)中的雇傭關系和市場中的買賣關系沒什么不同，市場中人們也能夠通過類似方式行使起訴、解雇、和委任生產(chǎn)的行為。企業(yè)中的雇傭關系的根本特點在于存在一個團隊生產(chǎn)過程中心的契約主體（即后文中所說的監(jiān)管者）。

在團隊生產(chǎn)中，唯有實習按勞分配，才能對生產(chǎn)參與者形成有效激勵，避免其偷懶行為。正是因為如此，計量生產(chǎn)者的投入和產(chǎn)出便及其重要。市場可以通過市場交換在一定程度上衡量生產(chǎn)力和報酬，報酬系統(tǒng)會促使產(chǎn)生一個生產(chǎn)力上的反應，經(jīng)濟組織對生產(chǎn)力和報酬的計量越不準確，生產(chǎn)力就會越小；反之亦然。這說明市場交換能提高生產(chǎn)專業(yè)化的前提是市場報酬的變化要與生產(chǎn)力的變化相一致。

作者緊接著就談到了團隊生產(chǎn)問題。專業(yè)化合作優(yōu)勢的存在使得團隊勞動的產(chǎn)出可能大于個人產(chǎn)出之和。由于團隊勞動并非個人勞動的簡單加總，計量團隊勞動中的個人投入就變得及其困難，準確的計量將產(chǎn)生高昂的監(jiān)督成本（如觀察個人投入的行為）。在監(jiān)督個人行為不需要花費成本時，個人將不會偷懶，因為他的偷懶行為將會被準確的捕捉到，從而他的報酬會減少；不幸的是監(jiān)督成本客觀存在且數(shù)額高昂，這成為團隊成員間相互監(jiān)督以保證團隊高效運行的阻力。

將閑暇（代表所有非貨幣收入）和收入引入效用函數(shù)有助于我們更好地分析這一問題。團隊中的個人將使其閑暇和工作的邊際替代率調(diào)整到與其成本之比一致以最大化其效用，但

是當存在監(jiān)督成本時，個人會認為閑暇更便宜了，因此選擇消費更多的閑暇。由于個人所感知到的偷懶的個人成本小于團隊成本，個人傾向于過多的閑暇，團隊的利益和效率因此受損。由于存在監(jiān)督成本，人們常常出于私利而破壞團隊利益。集體成員都希望報酬與生產(chǎn)率能在零成本下被監(jiān)督，唯有這樣，他們的處境都會更好。不幸的是，監(jiān)督確實存在成本。

如何才能降低組織中的監(jiān)督成本以減少成員的偷懶行為提高組織效率呢？作者認為，市場能夠監(jiān)督一些團隊活動，當團隊中成員偷懶時，市場中的具有更高生產(chǎn)力的外在潛在競爭者可能會取代他在團隊中的位置，這將督促團隊中成員努力工作。這個過程使得組織在沒有權利中心的情況下在市場中自行演化。但是，僅靠市場并不能使組織高效運行:首先，局外人要了解組織的低效之處，同樣需要大量成本；其次，由于新進者薪酬相對于他所提供的產(chǎn)出之比較原在職者偏少（這樣他才有可能加入組織），那么他也將傾向于偷懶。

一種減少團隊成員偷懶的可行方式是引入一個監(jiān)管者。通過市場中其他監(jiān)督者的潛在競爭壓力以及賦予其剩余索取權，該監(jiān)管者將盡職盡責。這里，監(jiān)督的意思更為寬廣，團隊成員間相互監(jiān)督的高昂成本的存在是這樣一個存在著監(jiān)管者的組織存在的基礎。監(jiān)管者通過對生產(chǎn)行為的管理和指導以及其所帶來的偷懶行為的減少提高產(chǎn)出和績效。團隊成員為了提高團隊生產(chǎn)率而委以監(jiān)督者剩余權，監(jiān)督者可以修改與單個成員的契約、決定團隊成員的進出、團隊規(guī)模的大小。他被定義了一組權利：1，成為對剩余產(chǎn)品有索取權的人；2，觀察投入行為；3，成為對投入的所有契約來說是共同的中心契約人；4，改變這個團隊的成員人數(shù)；5，賣掉這些權利。作者認為，雇主和雇員實際上是一種交換關系，雇主可以管理雇員的行為；雇員讓雇主為他的勞動支付工資，雇傭契約很容易解除，因此長期契約、權威并不是企業(yè)的相關因素。

作者緊接著對科斯和奈特教授的理論進行了評述。對于科斯的理論，作者首先給予了肯定，但是又指出其理論既未包含剩余索取權人的地位，也對于雇員和分包商之間地位的區(qū)別，并且其認為理論中企業(yè)存在是為了追求更多的長期契約的說法也不恰當，交易成本的存在也無法解釋多樣的企業(yè)形式。對于奈特教授的不確定性論，作者則認為剩余索取權不是因為動態(tài)經(jīng)濟對企業(yè)有較小的風險厭惡，而是為了減少偷懶以提高團隊績效。

那么是企業(yè)為何會有的不同形式呢？作者接下來著重討論了這一問題。

對于利潤分成企業(yè)。在利潤平均分享方案下，偷懶動機與團隊的最優(yōu)規(guī)模正相關。利潤分享安排更適合出現(xiàn)在合伙人數(shù)量相對比較少的合作制企業(yè)采用。因為如果在一個團隊規(guī)模非常大，而且無法準確測量每個成員的邊際產(chǎn)出時，采用利潤分享的方式，往往使團隊成員產(chǎn)生消極態(tài)度，并衍生更多的偷懶行為。而在藝術或者專業(yè)化程度較高的團隊，需要創(chuàng)意和

更多的腦力活動來創(chuàng)造財富，在這類團隊中往往適合利潤分享，即合伙制的方式。因為無需通過專業(yè)的監(jiān)督人來監(jiān)督團隊工作，也無法簡單地通過監(jiān)督來衡量或者測評哪種屬于偷懶行為，團隊成員的活動將更加自由，團隊運行將更加依賴團隊成員間的彼此信賴和互相激勵。

對于社會主義企業(yè)，由于剩余收益被雇員共享，監(jiān)管者將得不到足夠的激勵盡職盡責，監(jiān)管者偷懶所帶來的損失將超過分享剩余的雇員減少偷懶帶來的收益。為了避免出現(xiàn)監(jiān)管者偷懶的情況，往往會出現(xiàn)一種特殊的管理制度，工人委員會所擁有的解聘經(jīng)理的權利便是其中之一。

對于公司，作者認為為了應付股東眾多所帶來的偷懶問題，公司只承擔有限責任以防股東遭受巨額損失。為避免所有股東都參與決策所帶來的行政成本，多數(shù)條件下決策權被交與一個小群體。公司股東將保留出售股票的權利以在對公司經(jīng)營有分歧時用腳投票。而對于經(jīng)理人偷懶行為的約束主要來自于其他經(jīng)理團體的市場競爭和來自企業(yè)內(nèi)部試圖取代現(xiàn)管理階層的成員的競爭。此外，投票權臨時集中，形成由一個或幾個競爭者控制的投票集團，也會促進對經(jīng)理偷懶行為的控制。

互助與非營利企業(yè)較為特殊，由于多人持有的股份不能為一個人所購買，公司的未來成果就不能資本化為股東的現(xiàn)有財富，那么，企業(yè)中將出現(xiàn)更多的偷懶行為。此外，雇員公會作為雇員的委托機構(gòu)，來監(jiān)督雇主的某些易于隱藏的非貨幣支付的偷懶行為。

作者認為，團隊精神和忠誠可以減少團隊中的偷懶行為，因為它作為一種非正式制度能夠使人們有自覺工作的意識，能夠降低組織中的監(jiān)督成本，使雇員所感受到的生產(chǎn)與閑暇的替代率接近于其真實替代率。重要的困難在于要為這種團隊精神和忠誠創(chuàng)立出經(jīng)濟激勵。作者隨后討論了資源的自己使用和租賃間的選擇問題，當監(jiān)督成本較低時，所有者能夠更容易的發(fā)現(xiàn)的觀察到資源的使用情況，使用者成本更易確定，使用者機會主義行為得到有效抑制，企業(yè)傾向于租賃資源；當監(jiān)督成本較高時，所有者準確測定資源的使用狀況成本較高，因而企業(yè)將傾向于自己使用資源以防資源被濫用。

作者最后指出，企業(yè)更像是一個分工化了的收集、分類和銷售投入信息的專業(yè)化市場制度。雇主獲得廣泛的有關生產(chǎn)能力的信息，并將之賣給雇員，從而使更優(yōu)越更高效的投入組合得到利用。相對于企業(yè)外資源，企業(yè)內(nèi)投入組合更為準確經(jīng)濟。不同質(zhì)資源進行的有效生產(chǎn)不是擁有更好的資源的結(jié)果，而是更精確的了解那些資源相對生產(chǎn)性的績效結(jié)果（即如何更高效的利用資源），企業(yè)較之市場的信息效率正提供了這種可能。

個人見解

在我看來，文章主要討論的是一個問題：如何解決團隊中的負外部性。由于度量上的困難，團隊中個人偷懶的成本將小于其給團隊所帶來的實際成本，因而個人選擇消費更多的閑暇，從而導致了團隊資源配置的不經(jīng)濟和低效。解決這一問題的根本在于，使每個人都對其行為承擔全部后果（收益或成本），這一點讓我想到了分粥的問題，如何讓一個人公正而平均的給集體中的個人分粥？答案很簡單，讓他承擔全部后果，即讓他將被給予所分的粥中最少的一碗，這時，分粥者將竭力使粥分得平均。收益和成本一樣，能發(fā)揮監(jiān)督行為人行為的作用

要使個人承擔他行為的全部后果必須精確的不偏不倚的計量他行為的成本，這無疑是困難的，但也對能給我們帶來啟示，現(xiàn)實生活中，我們往往不能精確計量一個人的行為成本而只能通過行為的績效間接反應其努力程度。小組作業(yè)便是生動的一例，作為小組作業(yè)的組長，我常常為如何使團隊高效運行而苦惱，我大致能通過組員作業(yè)成品的質(zhì)量衡量其努力程度，并會讓他們?yōu)樽约旱牟回撠熑纬袚倪M的成本（間接體現(xiàn)出收益的減少），但是我卻無法改進他們的行為。這是為什么？我認為，原因在于我缺乏權力，試想，倘若我能夠?qū)⒉回撠熑蔚慕M員剔除出隊，那么他們會將草率的作業(yè)交給我而去享受美好的周末么？這類似于雇主單向修改契約的權力。由此可以得出結(jié)論，權力盡管不是企業(yè)所獨有的特征（市場也具有），但是它是必不可少的，若權力缺失了，度量問題將是無稽之談。

作者提出了企業(yè)中監(jiān)管者的重要性，賦予其剩余索取權和單向修改契約的權力，企業(yè)的效率傾向于提高、信息成本趨于減少。這給我一種啟示，如果我們把市場看成是最大的企業(yè)，這一說法是否為政府、國家的存在提供了可能的解釋呢？我認為是這樣的，我們把企業(yè)視作市場中的部門，而將市場看做一個大型企業(yè)，政府太像市場企業(yè)中的監(jiān)管者了，它制定一套制度，減小了市場中的交易成本（比如能夠防止不正當競爭，壟斷，敲竹竿等導致資源低效配置的行為）；它是剩余索取者，通過提高市場效率增加產(chǎn)值來使得自身稅收最大化；它分化成很多的部門，有的專一于信息收集和傳播（如科技部、教育部、統(tǒng)計局、專利局），有的專一于生產(chǎn)（如國家中的企業(yè)）；它也有內(nèi)外部的競爭者（如歷史上的農(nóng)民起義）和外部競爭者（如國家吞并）。從這個角度思考似乎政府和國家的存在就有理由了，它更大范圍的降低了交易成本；同時，監(jiān)管者需要有足夠的權利才能提高企業(yè)生產(chǎn)效率，這是不是為國家干預提供了有力支持呢？或許這種權利程度在使得國家在降低交易成本與超額攫取市場利益（機會主義行為，可以說成是利用權利取得超額利潤的行為）所帶來的損失之間得到權

衡的時候才是適當?shù)模@或許也可以解釋社會主義國家中的政府背景的國企，也可以解釋資本主義國家日益重視的國家對于經(jīng)濟的干預。

科斯的交易成本的概念被作者拓寬了，在科斯看來，企業(yè)是價格機制的替代，交易成本主要是使用價格機制的成本，是一種企業(yè)外成本；而在本文作者看來，企業(yè)運行也有交易成本，作者將其具體化為信息成本、監(jiān)督成本，交易成本的根本在于使用一項制度的成本，在于人的機會主義和有限理性所帶來的成本，因而也說明，企業(yè)只是價格機制的補充而不是替代。

企業(yè)為何得以長存，作者所提出的信息成本問題給我了一個新的視角。我想無爭議的，信息成本是交易成本的一部分，在企業(yè)中，雇主和雇員產(chǎn)生了分工，搜集生產(chǎn)的相關信息是雇主的任務，而學習信息優(yōu)化勞動則是雇員的任務。這種任務的分配是合理的并且有可能達到一個均衡，因為，首先，分工將減少交易成本，雇主的專一任務將使其形成一套搜集信息的經(jīng)濟方法，雇員也有動機更好的優(yōu)化生產(chǎn)；其次，通過學習提高生產(chǎn)率，雇員的收入得到提高；而通過提供信息優(yōu)化生產(chǎn)，雇主的剩余收益同樣得以提高，兩者從長期來看都得到了帕累托改進（短期學習和信息成本可能超過收益）。正是這種動態(tài)的均衡的發(fā)展，為企業(yè)的持續(xù)存在提供了理由。如果這種均衡被打破，如雇員認為學習成本對其過大，或者雇主拒絕搜集高效生產(chǎn)信息，那么企業(yè)的發(fā)展將陷于停滯，并逐漸被更高效的企業(yè)所淘汰，資源將流向能夠更高效生產(chǎn)的企業(yè)。

最后一點啟示便是企業(yè)文化建設的必要性和信息渠道優(yōu)化的必要性。企業(yè)的文化建設能夠使企業(yè)成員產(chǎn)生共同的價值觀與認同，形成非正式制度，使其行為目標更趨于企業(yè)目標，由此將帶來監(jiān)督成本的降低，進而提升企業(yè)績效；信息渠道優(yōu)化能夠使有關高效生產(chǎn)的信息得到更好更快的傳播，使企業(yè)更高效更具競爭力。這或許便是當今普遍存在的管理扁平化、管理幅度變寬的原因所在。

第四篇：成本控制讀書報告

成本控制 ——讀書報告

成本控制概念：

成本控制就是指以成本作為控制的手段，通過制定成本總水平指標值、可比產(chǎn)品成本降低率以及成本中心控制成本的責任等，達到對經(jīng)濟活動實施有效控制的目的的一系列管理活動與過程。

成本控制是指降低成本支出的絕對額，故又稱為絕對成本控制；成本降低還包括統(tǒng)籌安排成本、數(shù)量和收入的相互關系，以求收入的增長超過成本的增長，實現(xiàn)成本的相對節(jié)約，因此又稱為相對成本控制。

成本控制是成本管理的一部分，致力于滿足成本要求。滿足成本要求主要是指滿足顧客、最高管理者、相關方以及法律法規(guī)等對組織的成本要求。成本控制的對象是成本發(fā)生的過程，成本控制的結(jié)果應能使被控制的成本達到規(guī)定的要求。為使成本控制達到規(guī)定的、預期的成本要求，就必須采取適宜的和有效的措施。開展成本控制活動的目的就是防止資源的浪費，使成本降到盡可能低的水平，并保持已降低的成本水平。

成本控制目標：

在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，成本控制處于極其重要的地位。成本管理控制目標必須首先是全過程的控制，不應僅是控制產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，而應控制的是產(chǎn)品壽命周期成本的全部內(nèi)容。

（一）成本動因不只限于產(chǎn)品數(shù)量。

對于直接成本（直接材料和直接人工），其成本動因是產(chǎn)品的產(chǎn)量，按產(chǎn)量進行這部分的分配是毫無疑問的。如何有效地控制成本，就應該從作業(yè)入手，力圖增加有效作業(yè)，提高有效作業(yè)的效率，同時盡量減少以至于消除無效作業(yè)。

（二）成本的含義變得更為寬泛

傳統(tǒng)的產(chǎn)品成本的含義一般只是指產(chǎn)品的制造成本，即包括產(chǎn)品的直接材料成本、直接人工成本和應該分攤的制造費用。

（三）成本節(jié)省到成本避免

傳統(tǒng)的成本降低基本是通過成本的節(jié)省來實現(xiàn)的，即力求在工作現(xiàn)場不浪費資源和改進工作方式以節(jié)約成本將發(fā)生的成本支出，屬于降低成本的一種初級形態(tài)。高級形態(tài)的成本降低需要企業(yè)在產(chǎn)品的開發(fā)、設計階段，通過重組生產(chǎn)流程，來避免不必要的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，達到成本控制的目的，是一種高級的戰(zhàn)略上的變革。

（四）時間作為一個重要的競爭因素

在價值鏈的各個階段中，時間都是一個非常重要的因素。很多行業(yè)的各項技術的發(fā)展變革速度已經(jīng)加快，產(chǎn)品的生命周期變得很短。企業(yè)能將產(chǎn)品及時地送到顧客手中是第一步，更重要的是對顧客的意見采取及時的措施，使顧客價值最大化。這樣既可以獲得市場，又可以隨時掌握市場的動態(tài)。

成本控制原則： 1.競爭是成本控制的基準。

2.全員全過程控制。

3.以企業(yè)價值最大化為最終目標。4.精細管理，從細節(jié)人手。5.整合優(yōu)化內(nèi)外部資源。

成本控制方法的主要方法：

1、絕對成本控制

絕對成本控制是把成本支出控制在一個絕對的金額中的一種成本控制方法。標準成本和預算控制是絕對成本控制的主要方法。

2、相對成本控制

相對成本控制是指企業(yè)為了增加利潤，要從產(chǎn)量、成本和收入三者的關系來控制成本的方法。

3、全面成本控制

全面成本控制是指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所有過程中發(fā)生的全部成本、成本形成中的全過程、企業(yè)內(nèi)所有員工參與的成本控制。

4、定額法

定額法是以事先制定的產(chǎn)品定額成本為標準，在生產(chǎn)費用發(fā)生時，就及時提供 實際發(fā)生的費用脫離定額耗費的差異額，讓管理者及時采取措施，控制生產(chǎn) 2

費用的發(fā)生額，并且根據(jù)定額和差異額計算產(chǎn)品實際成本的一種成本計算和控制的方法。

5、成本控制即時化

成本控制即時化，就是通過現(xiàn)場施工管理人員每天下班前記錄當天發(fā)生的人工、材料、機械使用數(shù)量與工程完成數(shù)量，經(jīng)過項目經(jīng)理或者交接班人員的抽檢合格，經(jīng)過計算機軟件的比較分析得出成本指標是否實現(xiàn)及其原因的成本管理方法。

6、標準成本法

標準成本法是西方管理會計的重要組成部分。是指以預先制定的標準成本為基礎，用標準成本與實際成本進行比較，核算和分析成本差異的一種產(chǎn)品成本計算方法，也是加強成本控制、評價經(jīng)濟業(yè)績的一種成本控制制度。

7、經(jīng)濟采購批量

經(jīng)濟采購批量，它是指在一定時期內(nèi)進貨總量不變的條件下，使采購費用和儲存費用總和最小的采購批量。

8、本量利分析法

本量利分析法是在成本性態(tài)分析和變動成本法的基礎上發(fā)展起來的，主要研究成本、銷售數(shù)量、價格和利潤之間數(shù)量關系的方法。它是企業(yè)進行預測、決策、計劃和控制等經(jīng)營活動的重要工具，也是管理會計的一項基礎內(nèi)容。

9、線性規(guī)劃法

線性規(guī)劃法是在第二次世界大戰(zhàn)中發(fā)展起來的一種重要的數(shù)量方法，線性規(guī)劃方法是企業(yè)進行總產(chǎn)量計劃時常用的一種定量方法。線性規(guī)劃是運籌學的一個最重要的分支，理論上最完善，實際應用得最廣泛。主要用于研究有限資源的最佳分配問題，即如何對有限的資源作出最佳方式地調(diào)配和最有利地使用，以便最充分地發(fā)揮資源的效能去獲取最佳的經(jīng)濟效益。

10、價值工程法

價值工程，指的都是通過集體智慧和有組織的活動對產(chǎn)品或服務進行功能分析，使目標以最低的總成本（壽命周期成本），可靠地實現(xiàn)產(chǎn)品或服務的必要功能，從而提高產(chǎn)品或服務的價值。

11、成本企劃

成本企劃是流行于日本企業(yè)的一種成本管理模式，其實質(zhì)是成本的前饋控制，它不同于傳統(tǒng)的成本反饋控制，即先確定一定的方法和步驟，根據(jù)實際結(jié)果偏離目標值的情況和外部環(huán)境變化采取相應的對策，調(diào)整先前的方法和步驟，而是針對未來的必達目標，據(jù)此對目前的方法與步驟進行彈性調(diào)整，因而是一種先導性和預防性的控制方式。

12、目標成本法

“目標成本法”是日本制造業(yè)創(chuàng)立的成本管理方法，目標成本法以給定的競爭價格為基礎決定產(chǎn)品的成本，以保證實現(xiàn)預期的利潤。即首先確定客戶會為產(chǎn)品/服務付多少錢，然后再回過頭來設計能夠產(chǎn)生期望利潤水平的產(chǎn)品/服務和運營流程。

成本控制措施：

工程成本有五大項組成：即人工費、材料費、機械費，其它直接費與管理費用，要想控制成本，使工程成本達到規(guī)定的降低率與降低額，必須加強科學管理，提高勞動力率，具體到每一個成本項目，應有不同的措施：

1、材料費用控制措施。

材料費用的控制就是采用一定的方法對產(chǎn)品生產(chǎn)過程中所耗費的材料成本實施控制，以節(jié)約材料消耗，降低產(chǎn)品成本。由于材料費用在產(chǎn)品成本中占有較大的比重，其耗費的高低對產(chǎn)品成本的高低具有決定性作用，因此，加強對生產(chǎn)過程中材料費用的控制，節(jié)約材料消耗，是成本控制工作中一個十分重要的方面，對于降低產(chǎn)品成本，提高經(jīng)濟效益具有重要意義。產(chǎn)品材料成本的高低主要由材料的消耗量與材料的單位采購成本兩個因素決定，因此材料成本的控制就是要從控制材料消耗和降低材料采購成本兩個方面入手：第一，控制材料消耗量。第二，降低材料采購成本。控制材料采購、降低采購成本，也是節(jié)約產(chǎn)品生產(chǎn)過程中材料費用的一個重要方面。具體內(nèi)容包括：建立嚴格的采購制度；建立供應商檔案和準入制度；建立價格檔案和價格評價體系；建立材料的標準采購價格，對采購人員根據(jù)工作業(yè)績進行獎懲。

2、人工費用控制措施。

在制定降低人工費對策時，首先要了解影響人工成本的因素，由人工成本的構(gòu)成分析，影響人工成本的直接因素主要是勞動生產(chǎn)率、地區(qū)的物價水平和國家 4

對企業(yè)人員保障方面的要求，影響人工成本的其他因素包括銷售規(guī)模與市場工資率，而其中地區(qū)的物價水平基本為不可控因素，最主要的因素是勞動生產(chǎn)率。

3、制造費用控制措施。

4、廢品損失控制措施。

對廢品損失的控制，總的說應從技術上加強管理，安排技術水平高的工人進行生產(chǎn)，并加強考核和檢驗；可修復廢品的損失主要計算修復費用，應在成本計算中單獨計算并加以控制。

5、其他成本控制措施。

另外，企業(yè)應從事前控制、事中控制和事后控制進行系統(tǒng)的控制。質(zhì)量對于一個企業(yè)來說是至關重要的因素，質(zhì)量高，產(chǎn)品暢銷；質(zhì)量低，產(chǎn)品滯銷。因此，企業(yè)必須加強對質(zhì)量成本的控制。質(zhì)量成本是指企業(yè)在產(chǎn)品質(zhì)量上發(fā)生的一切費用支出，包括為了保持或提高產(chǎn)品質(zhì)量所支出的一切費用，以及產(chǎn)品質(zhì)量未達到質(zhì)量標準所產(chǎn)生的一切損失。因此，它包括兩方面的內(nèi)容：一是預防和檢驗成本；二是損失性成本。這兩者之間存在著相互聯(lián)系、相互制約的依存關系，相互矛盾的一對成本。要想使一個企業(yè)的質(zhì)量成本最低就必須使兩者之和達到最小。

總的來說，成本控制方法就是根據(jù)管理的基本原則：“一定的人對所分管的一定的工作完全負責”，實行成本分級控制責任制和成本歸口控制責任制。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和競爭程度的不斷加劇，企業(yè)作為市場競爭的主體，應始終把控制和降低成本作為企業(yè)的核心任務。現(xiàn)代企業(yè)的成本管理必須把成本的全面降低作為系統(tǒng)性的工程加以深入挖掘，以發(fā)展的觀念去研究成本管理方式，用戰(zhàn)略的眼光去分析降低成本的途徑，不斷創(chuàng)新成本管理模式，以適應新形勢下市場經(jīng)濟發(fā)展的需要。

第五篇：信息與信號讀書報告（定稿）

學習報告1 信息論的形成及其現(xiàn)階段的發(fā)展

1.信息論概念的形成

信息論是一門應用近代數(shù)理統(tǒng)計方法來研究信息的傳輸和處理的科學。通信是人類活動中最為普遍的現(xiàn)象之一，信息的傳遞與交換是時時處處都發(fā)生著的事情。在信息的傳遞與交換中，人們當然希望能夠又多、又快、又好、又經(jīng)濟地傳遞信息。

1948年，美國一位數(shù)學家克勞特·香農(nóng)(C.E．Shannon)發(fā)表了一篇著名的論文《通信的數(shù)學理論》。差不多與此同時，美國另一位數(shù)學家諾伯特·維納也發(fā)表了題為《時間序列的內(nèi)插、外推和平滑化》的論文以及題為《控制論》的專著。在這些著作中，他們分別解決了按“通信的消息”來理解的信息(狹義信息)的度量問題，并得到了相同的結(jié)果。香農(nóng)的論文還給出了信息傳輸問題的一系列重要結(jié)果，建立了比較完整而系統(tǒng)的信息理論，這就是香農(nóng)信息論，也叫狹義信息論(簡稱“信息論”)

信息論形成的幾個階段：

1928年，哈特萊首先提出了對數(shù)度量信息的概念。哈特萊的工作給香農(nóng)很大的啟示，他在1941~1944年對通信和密碼進行深入研究，用概率論和數(shù)理統(tǒng)計的方法系統(tǒng)地討論了通信的基本問題，得出了幾個重要的帶有普遍意義的結(jié)論。闡述通信系統(tǒng)傳遞的對象就是信息，并對信息給與科學的定量描述，提出信息熵的概念。

20世紀50年代，信息論在學術界引起了巨大的反響。1951年，美國無線電工程師協(xié)會成立了信息論組，并于1955年正式出版信息論匯刊。

20世紀60年代，信道編碼技術有了較大的發(fā)展，成為信息論的又一重要分支。他把代數(shù)的方法引入到糾錯碼的研究，使分組技術達到了高峰，找到了可糾正多個錯誤的碼，并提出了可實現(xiàn)的譯碼方法。其次是卷積碼和概率碼有了重大突破，提出了序列譯碼和維特比譯碼方法。

1961年，香農(nóng)的重要論文“雙路通信信道”開拓了多用戶信息理論的研究。

第五次變革是計算機技術與通信技術相結(jié)合，促進了網(wǎng)絡通信的發(fā)展。寬帶綜合業(yè)務數(shù)字網(wǎng)的出現(xiàn)，給人們提供了除了電話服務以外的多種服務，是人類社會逐漸進入信息化時代。

2.信息論的主要內(nèi)容

信息論是研究信息的產(chǎn)生、獲取、變換、傳輸、存貯、處理識別及利用的學科。信息論還研究信道的容量、消息的編碼與調(diào)制的問題以及噪聲與濾波的理論等方面的內(nèi)容。信息論還研究語義信息、有效信息和模糊信息等方面的問題。信息論有狹義和廣義之分。

廣義信息論的內(nèi)容：

廣義信息論又稱信息科學，主要研究以計算機處理為中心的信息處理的基本理論，包括評議、文字的處理、圖像識別、學習理論及其各種應用。廣義信息論則把信息定義為物質(zhì)在相互作用中表征外部情況的一種普遍屬性，它是一種物質(zhì)系統(tǒng)的特性以一定形式在另一種物質(zhì)系統(tǒng)中的再現(xiàn)。廣義信息論包括了狹義信息論的內(nèi)容，但其研究范圍卻比通訊領域廣泛得多，是狹義信息論在各個領域的應用和推廣，因此，它的規(guī)律也更一般化，適用于各個領域，所以它是一門橫斷學科。廣義信息論，人們也稱它為信息科學。

狹義信息論的內(nèi)容：

狹義信息論即香農(nóng)早期的研究成果，它以編碼理論為中心，主要研究信息系統(tǒng)模型、信息的度量、信息容量、編碼理論及噪聲理論等。

3.信息論的應用

信息論是應用近代數(shù)理統(tǒng)計方法研究信息的傳輸、存儲與處理的科學。其基本任務是為設計有效而可靠的通信系統(tǒng)提供理論依據(jù)，主要特點是理論的成功應用。

信息論在數(shù)據(jù)壓縮理論中的應用：

數(shù)據(jù)壓縮的主要目的是力求用最少的數(shù)據(jù)表示信源所發(fā)出的信號，使信號占用的存儲空間盡可能小，以達到提高信息傳輸速度的目的。香農(nóng)在 1948 年發(fā)表的論文《通信的數(shù)學理論》一文中指出，任何信息都有冗余，冗余大小和信息中每個符號的出現(xiàn)概率或者說不確定性有關。香農(nóng)把信息中排除了冗余后的平均信息量稱為信息熵，并給出了計算信息熵的數(shù)學表達式，這為數(shù)據(jù)壓縮奠定了理論基礎。

數(shù)據(jù)壓縮技術的不斷完善是依靠在信息論這門學科的成長上的，信息能否被壓縮以及能在多大程度上被壓縮與信息的不確定性有直接的關系，人工智能技術將會對數(shù)據(jù)壓縮的未來產(chǎn)生重大影響。信息論在密碼學中的應用： 密碼學是研究編制密碼和破譯密碼的技術科學。從傳統(tǒng)意義上來說，密碼學是研究如何把信息轉(zhuǎn)換成一種隱蔽的方式并阻止其他人得到它。密碼術的研究和應用雖有很長的歷史，但在信息論誕生之前，它還沒有系統(tǒng)的理論，直到香農(nóng)發(fā)表的保密通信的信息理論一文，為密碼學確立了一系列的基本原則與指標，如加密運算中的完全性、剩余度等指標，它們與信息的度量有著密切相關。信息論在統(tǒng)計中的應用：

信息論在統(tǒng)計中的應用一般指信息量在統(tǒng)計中的應用，也有編碼定理與碼結(jié)構(gòu)在統(tǒng)計中的應用等問題。由于統(tǒng)計學研究的問題日趨復雜，如統(tǒng)計模型從線性到非線性，統(tǒng)計分布從單一分布到混合分布，因此信息量在統(tǒng)計中的作用日趨重要，在許多問題中以信息量作為它們的基本度量。

統(tǒng)計計算技術Bayes 計算的方法有很多，其中一類是直接應用于后驗分布以得到后驗均值或后驗眾數(shù)的估計，以及這種估計的漸進方差或其近似，如EM算法。它的特點與信道容量的遞推漸近算法相似，但應用更為廣泛。信息與統(tǒng)計相結(jié)合的其他典型問題還很多，如假設檢驗中的兩類誤差估計問題，試驗設計問題，信息量在有效估計中的應用問題等，這些問題已使信息論與統(tǒng)計學想成相互推動發(fā)展的局面

信息論在信號處理中的應用：

信號處理包括數(shù)據(jù)、影象、語聲或其他的信號的處理，從信息論的觀點看，信號則是觀察客觀事物表達其相應信息的技術手段，也就是特定信息的載體。

由于信息論在數(shù)據(jù)壓縮、密碼學、信號處理和統(tǒng)計等方面有突出貢獻，在信息膨脹的今天，隨著人類社會對于信息高速處理和運用的需求，信息論將在電子通訊、生化工程、醫(yī)藥應用、教育科研、國防軍事等各種領域里發(fā)揮更大的作用，并且有其不可替代的作用。

4.信息論現(xiàn)階段的發(fā)展情況

迄今為止，人類社會已經(jīng)發(fā)生過四次信息技術革命。第一次革命是人類創(chuàng)造了語言和文字，接著現(xiàn)出了文獻。語言、文獻是當時信息存在的形式，也是信息交流的工具。

第二次革命是造紙和印刷技術的出現(xiàn)。這次革命結(jié)束了人們單純依靠手抄、撰刻文獻的時代，使得知識可以大量生產(chǎn)、存貯和流通，進一步擴大了信息交流的范圍。

第三次革命是電報、電話、電視及其它通訊技術的發(fā)明和應用。這次革命是信息傳遞手段的歷史性變革，它結(jié)束了人們單純依靠烽火和驛站傳遞信息的歷史，大大加快了信息傳遞速度。

第四次革命是電子計算機和現(xiàn)代通訊技術在信息工作中的應用。電子計算機和現(xiàn)代通訊技術的有效結(jié)合，使信息的處理速度、傳遞速度得到了驚人的提高；人類處理信息利用信息的能力達到了空前的高度。今天，人類社會已經(jīng)進入了所謂的信息社會。

在當今的信息社會里，信息技術不斷創(chuàng)新，改造著我們的生產(chǎn)和生活方式，信息論的內(nèi)涵也不斷加以補充和完善，信息論不是止步某個科學家的研究，它會隨著歷史現(xiàn)實的改變而不斷發(fā)展向前，接受新時代的考驗，并在各個領域發(fā)揮其不可替代的作用。

5.個人心得

通過對信息論相關知識和書籍的查閱、摘錄和整理，我對信息論的基本概念和應用有了比較清晰的了解，這有助于我接下來更好的學習《信息與信號》這門課程。一開始對這門課的理解有些偏差，覺得信息與信號學的就是現(xiàn)在各種傳媒和通訊的運作，沒想到是要了解信息形成和傳送的各種基本原理，覺得比學高等數(shù)學還要復雜，上了一節(jié)課自己就有點想要放棄的心思，但后來想想，如果原理都沒有了解，怎么很好去操控信息，使信息和信號在自己的生活和工作中發(fā)揮作用呢？所以我希望通過這個學期的學習，自己能有所收獲！

備注：報告內(nèi)容大部分引自相關論文，并進行一定的摘錄整合；圖片直接截自相關書籍。