部門決算開展工作報告

部門決算開展工作報告1

一、部門（單位）情況

（一）基本情況

1．主要職能。

2．機構情況，包括當年變動情況及原因。

3．人員情況，包括當年變動情況及原因。

（二）當年取得的主要事業成效

概述部門（單位）工作開展情況及主要事業成效。

二、收入支出預算執行情況分析

（一）收入支出預算安排情況

包括部門（單位）收入、支出年初預算安排情況，與上年對比情況及增減變動原因，年度執行中調整情況，調整原因說明。

（二）收入支出預算執行情況

當年收入支出預算執行基本情況，與上年度對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可用柱形圖或折線圖)。

1．收入支出與預算對比分析

（1）預、決算差異情況，可分收入支出功能科目、分單位、分收入支出具體項目逐項對比（可列表）。

（2）差異原因分析。差異較大的應分析到具體收入支出功能科目和具體單位。

2．收入支出結構分析

（1）各項收入占總收入的比重，各項支出占總支出的比重（可分別制作餅狀圖）。

（2）收入支出按部門所屬單位分布情況（可列表）。

3．重點經濟分類支出執行情況

（1）“三公”經費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（2）會議費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（3）其他對部門（單位）影響較大的支出情況。

（4）重點經濟分類支出中存在的問題及改進措施。

（三）年末結轉和結余情況

1．分資金來源、資金性質結余結轉情況，特別是項目經費結余情況。

2．分單位結余結轉情況。

3．結余結轉規模較大的原因分析。

（四）當年預算執行中存在問題、原因及改進措施

三、資產負債情況分析

年末部門（單位）資產、負債基本情況，與上年度對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可用柱形圖或折線圖)。

（一）資產負債結構情況

對資產負債具體構成進行分析，可從占比、上下年變動等方面進行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點說明主要資產、負債基本情況、變動情況及原因。

（二）資產負債對比分析

計算資產負債率，可進行連續年度的對比，分析部門資產負債管理中存在的問題，加強資產效益管理，避免潛在的資產負債風險。

四、本年度部門決算等財務工作開展情況

（一）本部門（單位）財務管理、決算組織、編報、審核情況。

（二）本部門（單位）決算公開工作、主管部門對所屬單位按規定批復決算工作開展情況。

（三）對部門（單位）決算管理及報表設計的意見建議。

（四）對加強部門決算數據分析利用工作的`建議。 注：收入支出預算執行情況分析可參考部門決算分析評價表（見軟件查詢模板）及行政事業單位財務分析指標（附后）。

附：

行政事業單位財務分析指標

一、行政單位財務分析指標

1.支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計算公式為：

支出增長率＝(本期支出總額÷上期支出總額-1)×100%

2.當年預算支出完成率，衡量行政單位當年支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：

當年預算支出完成率＝年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100%

年終執行數不含上年結轉和結余支出數。

3.人均開支，衡量行政單位人均年消耗經費水平。計算公式為：

人均開支＝本期支出數÷本期平均在職人員數×100%

4.項目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：

項目支出比率=本期項目支出數÷本期支出總數×100%

5.人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：

人員支出比率=本期人員支出數÷本期支出總數×100% 公用支出比率=本期公用支出數÷本期支出總數×100%

6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計算公式為：

人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數

7.人車比例，衡量行政單位公務用車配備情況。計算公式為：

人車比例=本期末在職人員數÷本期末公務用車實有數:1

二、事業單位財務分析指標

1.預算收入和支出完成率，衡量事業單位收入和支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：

預算收入完成率＝年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100%

年終執行數不含上年結轉和結余收入數

預算支出完成率＝年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100%

年終執行數不含上年結轉和結余支出數

2.人員支出、公用支出占事業支出的比率，衡量事業單位事業支出結構。計算公式為：

人員支出比率＝人員支出÷事業支出×100%

公用支出比率＝公用支出÷事業支出×100%

3.人均基本支出，衡量事業單位按照實際在編人數平均的基本支出水平。計算公式為：

人均基本支出＝（基本支出-離退休人員支出）÷實際在編人數

4.資產負債率，衡量事業單位利用債權人提供資金開展業務活動的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：

資產負債率＝負債總額÷資產總額×100%

此外，行業事業單位還可根據相關財務規則規定對有關財務指標進行分析。

部門決算開展工作報告2

一、基本概況

輪臺公路分局地處巴音郭楞自治州的西大門輪臺縣境內，是庫爾勒公路管理局與阿克蘇公路管理局銜接的一個公路管養單位。管養著G3012線K412―K529段117公里的高速收費公路及老314線K551―K654段103公里二級公路的養護工作，下設三個養護站、一個路面機械養護隊，20xx年末有維、漢、回三個民族在職職工129人；離退休職工94人，遺屬29戶。

二、事業支出

事業支出全年納入預算管理的收入共計1366.68萬元（預算中包含基本費用1090.92萬元-項目支出補差275.76萬元），上年結轉1.5萬元，全年實際支出共計1367.38萬元,

(一)、工資福利支出預算632.97萬元，實際支出為589.91萬元。

1、基本工資預算134.841萬元，實際支出130.34萬元，節約43.05萬元。

2、津貼預算366.50萬元，實際支出306.10萬元，結余60.39萬元。

3、獎金預算11.29萬元，實際支出10.94萬元，結余0.34萬元。

4、社會保障費預算85.16萬元，實際支出76.33萬元，結余8.82萬元。

5、其他工資支出預算35.18萬元，其中：臨時工28萬元，其他工資支出7.18萬元，實際支出66.18萬元，超支31萬元。

（二）商品服務支出預算91.89萬元，實際支出138.84萬元，超支46.95萬元。

1、辦公費預算11.37萬元，實際支出7.41萬元，結余3.95萬元。

2、水電費預算6.46萬元，實際支出4.08萬元，結余2.37萬元。

3、郵電費預算3.79萬元，實際支出1.85萬元，結余1.93萬元。

4、取暖費預算29.03萬元，實際支出24.96萬元，結余4.06萬元

5、公務用車運行維護費預算15.21萬元，實際支出47.55萬元，超支32.34萬元

6、差旅費預算11.23萬元，實際支出12.52萬元，超支1.29萬元

7、招待費預算1萬元，實際支出5.94萬元，超支4.94萬元

8、工會經費預算4.79萬元，實際支出4.79萬元。

9、福利費預算4.31萬元，實際支出4.31萬元。

10、其他預算4.70萬元，實際支出18.36元，超支13.66萬元。

11、咨詢費支出0.61萬元、維修費支出0.27萬元、培訓費支出5.37萬元，無預算。

（三）、對家庭和個人支出預算366.06萬元，實際支出362.15萬元，結余3.90萬元。

1、離休費預算4.11萬元，實際支出4.11萬元。

2、退休費預算169.30萬元，實際支出166.01萬元，結余3.28萬元。

3、非津貼補貼預算159.13萬元，實際支出157.99萬元，結余1.13萬元。

4、住房公積金預算30.05萬元，實際支出34.03萬元，超支3.9820xx年初固定資產總額3196196.69.69元，20xx年新增固定資產395297元，其中：新增運輸設備346047元，新增電子產品設備49250元，載止12月底實有固定資產32356492.69元，其中：土地143449元，房屋及建筑物14322385.05元，通訊設備1490288元，專用設備萬元

5、其他預算3.47萬元，實際支出0.00萬元. 結余3.47萬元

（四）、項目支出本年預算275.76萬元，上年結轉1.53萬元，實際支出為275.76元，結余1.53萬元。

1、公路綠化預算3.0萬元，實際支出3.01萬元。

2、風雪保交通預算2.0萬元，實際支出2.05萬元

3、交通量調查預算0.3萬元，實際支出0.3萬元。

4、公路小修保養預算下達87.0萬元，實際支出87.0萬元。

5、安全傳宣預算0.8萬元，實際支出0.8萬元。

6、路檢路查預算2.0萬元，實際支出2.0萬元。

7、便民公廁管理費預算1.3萬元，實際支出1.3萬元。

8、工資補差預算13.78萬元，實際支出13.78萬元。

9、商品服務支出補差預算8.19萬元，實際支出8.19萬元。

10、對個人及家庭支出補差預算96.64萬元，實際支出96.64萬元。

11、資產出租出借上年返1.53萬元，實際支出1.53萬元。

12、增資款預算60.75萬元，實際支出160.75萬元。

三、固定資產管理

12420xx元，運輸設備3561350.64元，電器設備及通信396963元，儀表儀器7950元。14080元

部門決算開展工作報告3

一、基本概況

輪臺公路分局地處巴音郭楞自治州的西大門輪臺縣境內，是庫爾勒公路管理局與阿克蘇公路管理局銜接的一個公路管養單位。管養著G3012線K412―K529段117公里的高速收費公路及老314線K551―K654段103公里二級公路的養護工作，下設三個養護站、一個路面機械養護隊，20xx年末有維、漢、回三個民族在職職工129人；離退休職工94人，遺屬29戶。

二、事業支出

事業支出全年納入預算管理的收入共計1366.68萬元（預算中包含基本費用1090.92萬元-項目支出補差275.76萬元），上年結轉1.5萬元，全年實際支出共計1367.38萬元,

(一)、工資福利支出預算632.97萬元，實際支出為589.91萬元。

1、基本工資預算134.841萬元，實際支出130.34萬元，節約43.05萬元。

2、津貼預算366.50萬元，實際支出306.10萬元，結余60.39萬元。

3、獎金預算11.29萬元，實際支出10.94萬元，結余0.34萬元。

4、社會保障費預算85.16萬元，實際支出76.33萬元，結余8.82萬元。

5、其他工資支出預算35.18萬元，其中：臨時工28萬元，其他工資支出7.18萬元，實際支出66.18萬元，超支31萬元。

（二）商品服務支出預算91.89萬元，實際支出138.84萬元，超支46.95萬元。

1、辦公費預算11.37萬元，實際支出7.41萬元，結余3.95萬元。2、水電費預算6.46萬元，實際支出4.08萬元，結余2.37萬元。3、郵電費預算3.79萬元，實際支出1.85萬元，結余1.93萬元。4、取暖費預算29.03萬元，實際支出24.96萬元，結余4.06萬元5、公務用車運行維護費預算15.21萬元，實際支出47.55萬元，超支32.34萬元

6、差旅費預算11.23萬元，實際支出12.52萬元，超支1.29萬元7、招待費預算1萬元，實際支出5.94萬元，超支4.94萬元 8、工會經費預算4.79萬元，實際支出4.79萬元。 9、福利費預算4.31萬元，實際支出4.31萬元。

10、其他預算4.70萬元，實際支出18.36元，超支13.66萬元。 11、咨詢費支出0.61萬元、維修費支出0.27萬元、培訓費支出5.37萬元，無預算。

（三）、對家庭和個人支出預算366.06萬元，實際支出362.15萬元，結余3.90萬元。

1、離休費預算4.11萬元，實際支出4.11萬元。

2、退休費預算169.30萬元，實際支出166.01萬元，結余3.28萬元。

3、非津貼補貼預算159.13萬元，實際支出157.99萬元，結余1.13萬元。

4、住房公積金預算30.05萬元，實際支出34.03萬元，超支3.9820xx年初固定資產總額3196196.69.69元，20xx年新增固定資產395297元，其中：新增運輸設備346047元，新增電子產品設備49250元，載止12月底實有固定資產32356492.69元，其中：土地143449元，房屋及建筑物14322385.05元，通訊設備1490288元，專用設備萬元

5、其他預算3.47萬元，實際支出0.00萬元. 結余3.47萬元 （四）、項目支出本年預算275.76萬元，上年結轉1.53萬元，實際支出為275.76元，結余1.53萬元。

1、公路綠化預算3.0萬元，實際支出3.01萬元。 2、風雪保交通預算2.0萬元，實際支出2.05萬元 3、交通量調查預算0.3萬元，實際支出0.3萬元。

4、公路小修保養預算下達87.0萬元，實際支出87.0萬元。 6、安全傳宣預算0.8萬元，實際支出0.8萬元。 7、路檢路查預算2.0萬元，實際支出2.0萬元。 8、便民公廁管理費預算1.3萬元，實際支出1.3萬元。 9、工資補差預算13.78萬元，實際支出13.78萬元。 10、商品服務支出補差預算8.19萬元，實際支出8.19萬元。 11、對個人及家庭支出補差預算96.64萬元，實際支出96.64萬元。

12、資產出租出借上年返1.53萬元，實際支出1.53萬元。 13、增資款預算60.75萬元，實際支出160.75萬元。 四、固定資產管理

12420xx7元，運輸設備3561350.64元，電器設備及通信396963元，儀表儀器7950元。

14080元，電子產品輪臺公路管理分局

20xx.12.31日

如何做部門決算 首先，按部門預算與部門決算的要求，在不違反《制度》的情況下設置會計科目。各部門下一預算應于本年的8月上報財政部，財政部11月下達下一預算控制數。這時財務人員就可以按照預算控制數來設計下一年的會計科目，以保證決算報表的需要。

其次，做好年終清理、結賬和編制會計報表的準備工作。第一，核對預算。

核對預算是年終清理結賬、做好決算報表的首要任務，包括核對財政撥款數、國庫集中支付預算執行情況對等。

第二，清理核對各項預算內外收支款項。

檢查本年各項收入是否都已入賬，往來賬里是否有掛賬現象，應繳預算收入是否已上繳國庫。

第三，清理往來業務款項。

各項應收應付的往來款年終前應盡量清理完畢。未清理完畢的要列出清單，準備結轉下年。

第四，清查貨幣資金和各項財務物資。

銀行存款余額要同銀行對賬單余額核對相符。庫存各類現金應盡可能于12月31日前存入銀行，使賬面與實際庫存年末為零。下年年初數也為零，為下年的每日盤點現金提供方便。有價證券的賬面數字與實有數核對，使之相符。

各種財產物資年終是否已全部入賬，對固定資產進行清查盤點。如有差異，應查明原因，按規定進行賬務處理，做到賬賬、賬實相符。

第五，財務人員應按照規定，用紅字更正方法，對以前的會計差錯進行更正，以保證在結賬前收入類科目有借方發生額、支出類科目無貸方發生額，使會計余額表的累計發生額準確，充分利用結轉收入結余后的余額表，編制部門決算報表。會計基礎工作較好、電算化水平較高的部門可實現自動生成決算報表。第六，做好結賬工作。

要做好年末結余的測算工作，保證各類款項結余數大于零。分清本單位的性質，按《制度》要求，行政單位所有結余不再進行分配，事業單位的基本支出進行分配，項目經費一般不進行分配。

最后，在正確結轉收入、支出、結余的基礎上編制決算報表。先要查看有無需要調整年初數的情況。

例如中央主管部門要對所屬行政事業單位歷年住房改革支出預算撥款結余資金調劑使用。

所屬事業單位上交結余時：借：事業基金—— —一般基金（住房補貼結余）貸：銀行存款/零余額賬戶用款額度/財政應返還額度所屬事業單位收到結余時：借：銀行存款/零余額賬戶用款額度/財政應返還額度貸：事業基金—— —一般基金（住房補貼結余）此時應參照企業會計制度規定調整決算報表年初數，視同上年發生額處理

行政事業單位的部門決算是以單位會計核算數據為編制基礎,以財政統一的部門決算報表為載體,輔以決算說明、財務收支分析等會計資料形成的書面財務報告。根據編制的決算報表,通過對單位財務收支狀況和資產負債狀況等相關重要指標的分析比較,可對單位預算執行情況、財務收支狀況和執行績效做出判斷和評價,同時通過預測,也為下一的預算編制提供可靠的依據。隨著我國財政管理體制改革的不斷深化,部門決算在整個財政管理和改革中的地位與作用越來越突出,部門決算工作的要求也更高,正在逐步走向規范化。

筆者認為目前部門決算工作中存在的問題主要表現在:一是編制決算工作人員的業務素質不高,造成決算數據質量不高。有些單位會計人員平時賬務處理不規范,年終編制決算報表不認真、不準確。二是單位不重視決算編制工作,部門決算的分析和利用不夠,使部門決算的作用沒有得到有效發揮。絕大多數部門、單位只是為了編決算而編決算,決算一旦編報完成就將束之高閣,沒有發揮其應有的作用。現簡要談談做好部門決算工作的心得體會:

一、全面領會決算的工作要求和重點

由于經濟和社會的不斷發展,財政收支每年都會有新的變化,每年的決算工作開始前,市級財政部門會召開決算工作布置培訓會議。決算編制人員要仔細領會會議精神,了解掌握財政部門部門決算工作的總體要求,報表格式和口徑調整情況,報表軟件及參數的修改情況等。尤其重要的是每年有變化的部分,雖然近幾年決算工作的軟件沒有很大的變化,但為能編制符合要求的決算報告,順利通過會審,熟知每年細微的變化還是非常重要的。比如: 2009年我局試行了國庫支付改革,那么2009年的財政性資金國庫集中支付預算執行情況表就是我單位有變動的一張大表,在會議期間就要格外注意會議講解員的說明。

二、認真做好決算報表的填制

(一)保持上下數據的銜接一致。收支、資產負債表等上年結轉有關數據原則上應與上年年末結余數核對一致。這個數據取自上年決算報表年末結余數,一般情況是完全一致的;由于財政部門會審時,上年結余數是可以在財政系統中核對的,如有不符,系統會提示出錯。除特殊情況下有調整,一般原則上是不變的。

(二)保持本收入數據與財政撥款數一致。包括一般預算財政撥款、政府性基金、國庫行政事業性收入和預算外資金等收、支數的對賬工作。在計入收入前,先與財政部門的專管員核對今年財政下達的預算數及追加經費;不僅要有數字上的核對,還要清楚核對各項經費的類、款、項,如有不符,要及時與財政部門取得聯系獲取正確的數據,然后根據核對好的收入數填入決算報表。這項核對工作相對于整個決算工作無疑是磨刀不誤砍柴工,增大了部門會審的通過率。我們部門的收入數就是財政部門的撥出數,這個數據也是可以在財政系統中核對的,如有不符,系統同樣也會提示出錯。在參加部門會審時經常會聽到有些單位的決算報表收入數不符,有很多錯誤提示。經分析,有的決算工作人員還沒養成在決算前先與專管員核對數據的習慣,這不僅增加了工作量而且會效率低下。

(三)根據總賬與明細賬、各類報表填制支出數。各行政事業單位要對所發生的各項交易或事項根據會計制度進行日常的會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,在此基礎上依據真實、準確的會計核算資料編制部門決算報表的支出數。目前,支出數的指標可分為兩類,一類指標在設置上完全與會計科目一致,可直接從同名稱會計科目核算資料獲得;另一類需要依據會計核算資料計算加工獲得。

(四)做好本相關數據的一致。決算報表之間的數據存在勾稽關系,報表初稿完成后,要仔細校核,保持相關數據的一致。例財決05-1表1欄“基本支出決算明細表的合計數”要與財決04表2欄“基本支出”一致;財決05-2表1欄“項目支出決算明細表的合計數”要與財決04表3欄“項目支出”一致;財決03表中的3欄“行政單位預算外資金收入”要與財決07-3表中的財政專戶核撥數一致;還有納入國庫集中支付改革的預算單位應與財決08表的“財政應返還額度”與財決附01表“待核批結轉預算指標”相核對一致。

三、做好決算說明編制和財務收支分析,提高部門決算報告的利用率

決算說明書是對部門決算報表的詳細說明和補充解釋,包括單位總體概況、收入完成情況、支出執行情況和專項經費使用情況等要針對收支結構及所占比例進行說明。對其他收入、其他支出所涵蓋的內容要詳細解釋。

財務分析報告是根據部門決算報表和部門預算報表的數字,分析全年預算的完成情況,對于超預算的人員支出和公用支出進行細致分析,查找原因;對于沒有完成預算的項目支出,要認真追究根源,是立項有誤、預算不準,還是計劃變更、執行不夠。各部門、各單位應高度重視決算的分析工作,財務管理人員編報完成本部門、單位的決算后,要對決算資料進行整理、分析,重點是對預算執行情況、資金使用管理情況、實際履行政府職能情況、資產使用情況及存在的問題等,進行深入分析;并針對存在的問題諸如辦公費、水電費等科目經過單位內部預算二次分配以后的執行情況,是否有超預算和執行不到位的情況存在,提出整改意見和措施。將此分析報告報送本部門、單位領導和財政部門決算參考。

部門決算與部門預算數據差距越小越好。差距小,說明部門預算的編制比較科學準確;反之,則說明預算資金安排不盡合理,資金使用的績效不高。加強部門決算的分析利用,是加強部門、單位財務管理,提高財務管理水平的要求,要通過決算報告的分析利用促進財政預算管理和單位財務管理水平的提高,以期更好地為以后經濟社會的快速穩步發展服務