第一篇：公司員工報銷各類費用經典總結

公司員工報銷各類費用經典總結

為適應激烈的市場競爭及各事業部-利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤;非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯;根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制……

為職工報銷取暖費等如何處理

這種情況先記入“應付職工薪酬”再分配到費用中。具體處理思路如下：

借：應付職工薪酬——職工福利

貸：銀行存款

然后進行分配作下面的會計處理：

借：生產成本(生產工人)

管理費用(管理人員)

貸：應付職工薪酬——職工福利

一、問：公司為職工個人報銷的車貼、話費是否需合并薪酬繳納個人所得稅？

答：《國家稅務總局關于個人因公務用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》（國稅函[2006]245號）規定：

一、因公務用車制度改革而以現金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應視為個人取得公務用車補貼收入，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

二、具體計征方法，按《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》（國稅發[1999]58號）第二條“關于個人取得公務交通、通訊補貼收入征稅問題”的有關規定執行。

《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》（國稅發[1999]58號）文件的規定：

二、關于個人取得公務交通、通訊補貼收入征稅問題個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發放的，并入當月“工資、薪金”所得計征個人所得稅；不按月發放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。

公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。

根據以上規定，因公務用車和通訊制度改革而公司支付個人的公務用車、通訊補貼收入時，要扣除省級地方稅務局報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案的一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目代扣代繳個人所得稅。

二、單位給員工報銷的旅游費是否計入工資、薪金所得，計算繳納個人所得稅？

按照財政部、國家稅務總局《關于企業以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2004〕11號）規定，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。

三、我公司有一些費用，比如差旅費中的路橋費、油費，電話費等，這些發票上填制的日期是2007年12月份，2008年1月份出差人拿這些費用單來報銷，我們就將費用單出在了2008年1月當期的費用，稅局的人說這些費用不屬于本年度的費用，不能列支，應該在匯算清繳時作調增處理。請問，稅法上有這樣的規定嗎？

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令2007年第512號）第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

實務中經常會涉及到跨期費用的處理，通常對于跨月不跨年的費用，財稅部門的監管相對較松，但對于跨年費用往往口徑較緊，企業在匯算清繳時應該將跨年費用作適當調整，使其符合權責發生制原則。

四、我司員工出差時沒有取得車票及餐費，我司考慮當地的實際情況，允許員工真的確實無法取得發票時申請“出差無車費、餐費發票”的說明報告，經上司審核批準后，給予報銷費用。請問： 1.我司給予員工報銷沒有發票的差旅費，我司的處理應該是“不作為稅前列支，交所得稅”，還是“列入員工工資、薪金，由員工交個個所得稅”？ 2.具體的處理方法其稅法依據是什么？

回復意見：根據《關于加強企業所得稅管理若干問題的意見》（國稅發[2005]50號）明確規定，企業超出稅前扣除范圍、超過稅前扣除標準或者不能提供真實、合法、有效憑據的支出，一律不得稅前扣除。

根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）規定：

“

三、關于職工福利費扣除問題

《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：

(二)為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等?！?/p>

根據上述規定，不能提供真實、合法、有效憑據的支出，一律不得稅前扣除。貴公司可將上述費用計入職工福利費按規定標準在稅前扣除，并代扣代繳個人所得稅。

五、公司員工的電話費發票是否可以報銷入賬?

關于通信費的稅前扣除。從2008年1月1日開始，企業根據其自身的相關規定發放的與取得應納稅收入有關的辦公通訊補貼，計入職工工資薪金，按工資薪金稅前扣除的規定處理。票據為個人名頭的個人通訊費支出不允許在企業所得稅前扣除。

六、私車公用、租賃費和報銷費稅務上如何處理?

根據《北京市地方稅務局關于明確若干企業所得稅業務政策問題的通知》(京地稅企〔2003〕646號)文件的規定：對納稅人因工作需要租用個人汽車，按照租賃合同或協議支付的租金，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許稅前扣除;對在租賃期內汽車使用所發生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許稅前扣除。其它應由個人負擔的汽車費用，如車輛保險費、維修費等，不得在企業所得稅稅前扣除。

七、國外票據是否可作為報銷憑證?

根據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十四條的規定，單位和個人從外國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。

八、問：員工報銷個人的醫藥費，能否稅前列支？

答：根據國家稅務總局《關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第三條的規定，《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：

1.尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。

2.為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。

3.按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

據此，員工報銷的個人醫藥費可以列入職工福利費，同時根據《企業所得稅法實施條例》第四十條的規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。

九、電子客票是否能作為報銷憑證?

根據京地稅票[2006]248號文件規定，航空運輸電子客票暫使用《航空運輸電子客票行程單》(以下簡稱《行程單》)作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證，同時具備提示旅客行程的作用?！缎谐虇巍凡捎靡蝗艘黄?，不作為機場辦理乘機手續和安全檢查的必要憑證使用。

十、航空公司開具的變更、退票收費單是否可以作為報銷憑證?

我國的發票管理辦法規定：“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票;特殊情況下由付款方向收款方開具發票。”發票一般按照權限由稅務機關指定的企業統一印制，但是一些行業可以自行印制專業發票，比如機票就是特殊的發票。除此之外，一些部門和企業收取的各種費用，有使用收據的現象。嚴格地說，這里說的收費單是航空公司自行印制的收據，不符合有關規定的要求。但是，通常情況下可以作為報銷憑證。

十一、報銷的餐費和醫療費如何進行會計處理?

員工的中餐費用和報銷的醫療費用發生時：

借：應付職工薪酬

 貸：庫存現金

然后攤入成本費用：

借：生產成本

制造費用

管理費用

 貸：應付職工薪酬

十二、勞保費支出可稅前扣除

企業發生的勞動保護費支出能否在企業所得稅前扣除，購買勞保用品的進項稅額能否抵扣，發放給員工的勞保用品是否需要代扣代繳個人所得稅。這幾個方面的問題，一直是企業所得稅匯算清繳時容易出錯的地方，筆者對此分析如下。

《企業所得稅法實施條例》第四十八條規定，企業發生合理的勞動保護支出準予扣除。《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第二條關于企業員工服飾費用支出扣除問題規定，企業根據其工作性質和特點，由企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用，可以作為企業合理的支出給予稅前扣除。

-企業發生合理的勞動保護支出，準予稅前扣除。意思是，企業只有實際發生費用支出，才準許稅前扣除，沒有實際發生的，不能預提列支。同時，必須是合理的勞動保護支出。所謂合理，是指必須確因工作需要，為職工配備或提供的支出，限于工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫品等。就是說，如果發放給其他沒有勞動關系人員的勞保費或者不是出于工作需要，給其他與企業沒有任何勞動關系的人配備或提供的支出，則不得在稅前扣除。

在實際工作應注意以下兩點：

一、勞動保護支出堅持憑據報銷，《勞動保護用品監督管理規定》（國家安全生產監督管理總局令1號）第十五條規定，生產經營單位不得以貨幣或者其他物品替代應當按規定配備的勞動防護用品。

二、勞動保護支出不是生活福利待遇。《勞動保護用品監督管理規定》第十五條同時規定，勞動防護用品是指由生產經營單位為從業人員配備的，使其在勞動過程中免遭或者減輕事故傷害及職業危害的個人防護裝備。

雖然企業出于合理經營管理目的發放的員工服裝是合理的支出，但必須有相關資料證明（如內部管理制度等），同時必須符合以下條件：1.必須是符合企業的工作性質和特點。對工作中不需要的服裝相關費用不能扣除，如某金融企業發放給員工工作時穿的西服、領帶、等費用可以扣除，如果發放登山服，則不能直接在稅前扣除。2.要符合統一制作的要求。統一的標準應該是同類型人員標準統一，服裝形式統一，而個性化明顯的服飾不符合上述要求。3.要求員工工作時統一著裝。對員工工作時沒有必要統一著裝，僅是為提高福利待遇而發放的服飾，不能直接在稅前扣除。

因此，發放給職工個人的勞動保護用品是保護勞動者安全健康的一種預防性輔助措施，不是生活福利待遇，非因工作需要和國家規定以外的帶有普遍福利性質的支出，應界定為福利費支出，按照相關的標準申報扣除。

購進勞保用品的進項稅額可以抵扣

根據《增值稅暫行條例》第十條規定，用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額，以及國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品，不得從銷項稅額中抵扣。勞動保護費支出如不屬于上述不可以申請抵扣進項稅額的范圍，購進的勞保用品，只要取得合法的增值稅扣稅憑證，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

需要說明的是，在企業所得稅方面，將工作服認定為合理支出，并不意味著其增值稅進項稅額就一定可以抵扣，兩個稅種的規定標準不同。但借鑒企業所得稅的規定，企業根據其工作性質和特點，由企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用，不屬于個人消費。因此，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》（國稅發〔2006〕156號）第十條規定，商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票。一般來講，對按照規定用途購買和使用的勞動保護用品，可以開具增值稅專用發票，申報抵扣增值稅進項稅額。

職工取得的勞保用品原則上不繳個稅

根據《個人所得稅法》規定，個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得，無論表現為實物還是有價證券，都應該并入當月工資、薪金繳納個人所得稅，并由發放實物的公司代扣代繳。那么，職工取得的勞保用品如工作服等是否屬于個稅法規定的與任職或者受雇有關的所得呢？答案是否定的，因為員工取得的工作服等勞保用品主要是勞動保護的需要，統一著裝既是工作環境的統一要求，也是進行工作的必備條件。其不屬于與任職或者受雇有關的所得，只是進行工作的必需用品，所以無需繳納個人所得稅。

但是，在實際征管中各地對企業為員工購買并發放的制服是否需要繳納個人所得稅政策規定不一，企業應按照所在地地方稅收政策規定，并結合發放員工制服的具體情況，確定是否繳納個人所得稅。

第二篇：公司員工報銷各類費用的經典總結

公司員工報銷各類費用的經典總結

企業工資及相應級別報銷管理制度

為適應激烈的市場競爭及各事業部-利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤;非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯;根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制??

為職工報銷取暖費等如何處理？

這種情況先記入“應付職工薪酬”再分配到費用中。具體處理思路如下： 借：應付職工薪酬——職工福利

貸：銀行存款

然后進行分配作下面的會計處理： 借：生產成本(生產工人)

管理費用(管理人員)

貸：應付職工薪酬——職工福利

報銷的車貼、話費是否需合并薪酬繳納個稅?

《國家稅務總局關于個人因公務用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》(國稅函[2006]245號)規定：

一、因公務用車制度改革而以現金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應視為個人取得公務用車補貼收入，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅??

報銷的旅游費是否繳納個人所得稅？

按照財政部、國家稅務總局《關于企業以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2004〕11號)規定，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳??

跨報銷的一些費用能否列支?

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院令2007年第512號)第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

實務中經常會涉及到跨期費用的處理，通常對于跨月不跨年的費用，財稅部門的監管相對較松，但對于跨年費用往往口徑較緊，企業在匯算清繳時應該將跨年費用作適當調整，使其符合權責發生制原則??

員工報銷沒有發票該如何處理?

根據《關于加強企業所得稅管理若干問題的意見》(國稅發[2005]50號)明確規定，企業超出稅前扣除范圍、超過稅前扣除標準或者不能提供真實、合法、有效憑據的支出，一律不得稅前扣除??

公司員工的電話費發票是否可以報銷入賬?

關于通信費的稅前扣除。從2008年1月1日開始，企業根據其自身的相關規定發放的與取得應納稅收入有關的辦公通訊補貼，計入職工工資薪金，按工資薪金稅前扣除的規定處理。票據為個人名頭的個人通訊費支出不允許在企業所得稅前扣除。

私車公用、租賃費和報銷費稅務上如何處理?

根據《北京市地方稅務局關于明確若干企業所得稅業務政策問題的通知》(京地稅企〔2003〕646號)文件的規定：對納稅人因工作需要租用個人汽車，按照租賃合同或協議支付的租金，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許稅前扣除;對在租賃期內汽車使用所發生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許稅前扣除。其它應由個人負擔的汽車費用，如車輛保險費、維修費等，不得在企業所得稅稅前扣除。

國外票據是否可作為報銷憑證?

根據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十四條的規定，單位和個人從外國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。

員工報銷個人的醫藥費能否稅前列支?

根據國家稅務總局《關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條的規定，《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：

1.尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等??

員工報銷過路費是否計繳個人所得稅?

《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》(國稅發〔1999]58號)第二條規定：“關于個人取得公務交通、通訊補貼收入征稅問題個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照‘工資、薪金’所得項目計征個人所得稅。按月發放的，并入當月‘工資、薪金’所得計征個人所得稅;不按月發放的，分解到所屬月份并與該月份‘工資、薪金’所得合并后計征個人所得稅。公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案?！???

電子客票是否能作為報銷憑證?

根據京地稅票[2006]248號文件規定，航空運輸電子客票暫使用《航空運輸電子客票行程單》(以下簡稱《行程單》)作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證，同時具備提示旅客行程的作用。《行程單》采用一人一票，不作為機場辦理乘機手續和安全檢查的必要憑證使用。

航空公司開具的變更、退票收費單是否可以作為報銷憑證?

我國的發票管理辦法規定：“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票;特殊情況下由付款方向收款方開具發票?！卑l票一般按照權限由稅務機關指定的企業統一印制，但是一些行業可以自行印制專業發票，比如機票就是特殊的發票。除此之外，一些部門和企業收取的各種費用，有使用收據的現象。嚴格地說，這里說的收費單是航空公司自行印制的收據，不符合有關規定的要求。但是，通常情況下可以作為報銷憑證。(來源：中國會計報)。

第三篇：公司員工費用報銷制度

公司員工費用報銷制度

第一條：為規范公司費用管理，加強費用控制力度，提高資金的使用效益，合理有效地支出各項費用，依據本公司情況，特制定本規定。

第二條：本細則適用于歐源控股集團公司全體員工。

第三條：差旅費界定范圍是指公司員工外出期間為完成工作任務所發生的必要的合理的費用，具體包括：在途交通費（飛機、火車、輪船、長途汽車等）；住宿費、市內交通費、伙食補助及其他公雜費（行李托運費、安全保險費、機場建設費、購票退票手續費、信用卡取款手續費、郵電費、文件復印費）等。

第四條：差旅費開支標準。

1、住宿費標準

公司總經理以上據實報銷

公司部門經理以上450元

其他人員 310元

說明：二人同住，由1人報銷，另一人簽字證明，標準可以加倍。

單人赴外地出差，可包住單間，但費用不得超過標準的 1.5倍。

2、交 通 費 標 準

公司總經理以上 據實報銷

公司部門經理以上 飛機經濟倉、火車臥鋪、輪船三等艙、長途汽車 出租車、各種公共汽車

其他人員 飛機經濟倉、火車硬臥、輪船三等艙、長途汽車 各種公共汽車，出租車（經批準控制使用）

4、伙食補助：

出差每日伙食補助100元，按出差的日歷天數計算。

5、其他公雜費標準

出差人員在外地因公發生的行李托運費、信用卡取款手續費、郵電費、購票退票手續費、復印打印費，按發票據實報銷。而住賓館的個人洗衣費、房間飲料、食品費用及私人電話費用由私人承擔。

第五條：外出參加會議、訪問、學習已享受接待方提供伙食、住宿的，不再報銷該期間的伙食補助、住宿費。

第六條：出差期間所發生的交際應酬費，應事先經一級部門經理批準。報銷時需填寫費用說明清單。

第七條：出租車費必須寫明費用發生時間段、發生原因并按地點分別粘貼統計。

第八條：差旅費報銷填寫內容為出差期間所發生的所有費用，非本次出差期間發生的費用不得附在本次填寫的差旅費報銷單后。

第九條：為保證會計核算的及時性以及會計信息的準確性，所有員工應在出差返回公司一個月內完成報銷及還款手續。

第十四條：本著反對浪費、嚴格掌握的原則，控制支出交際應酬費。所有應酬費用應由一級部門授權簽字人審核，總經理批準后方可報銷。

第十五條：一級部門負責人以上領導的交際應酬費由財務部經理審核，公司總經理審批后報銷。總經理的交際應酬費由本人和財務部經理簽字后報銷。

第四篇：公司員工費用報銷管理辦法

總則

1.1 據公司實際情況，本著節約的原則，制定本辦法。2 出差、借款及報銷審批規定 2.1 出差審批

2.1.1 員工出差省外一律填寫出差命令單。按出差命令單要求填寫并在報銷時附上。

2.1.2 中層領導出差，無論省內外，一律經主管領導（指主管各單位的總經理、副總經理、下同）批準；副總經理、財務副總出差由總經理批準；總經理出差由書記或財務副總批準報銷。

2.1.3 一般員工出差，省內由所在單位領導批準，省外由主管領導批準。2.2 借款

2.2.1 員工因公出差借款，必須在借款單上寫明出差任務、用途及借款金額。經單位領導及主管領導審批簽字后，由財務部視任務和資金情況審核借支金額。資金支付審批權限為：員工出差借款3000元以下，財務部領導簽字；3000-5000（含5000元）由財務副總簽字；5000元以上由主管領導簽字后，再由總經理、財務副總聯簽。

2.2.2 員工出差借款及其它各種借款，本著“前賬不清，后賬不借”的原則執行。借周轉金的人員（如：駕駛員等）必須年底還清，次年再借。最高限額不超過3000元。已借款又決定不出差的人員，應立即歸還借款，嚴禁轉借他人或挪用。2.2.3 出差人員回公司后，必須在15日內到財務。

報銷。租車費用一次超過100元以上需財務副總簽字報銷。到郫縣辦理業務發生的零星車費100元以下，由部門領導和財務部領導簽字報銷，超過100元以上由主管領導及財務副總簽字報銷。

2.3.8 凡出差期間發生的未標明路線、時間、或手工填寫的公路汽車票需部門領導及財務部領導簽字報銷。

2.3.9 出差期間不允許發生出租車費，確遇特殊情況發生出租車費，事先報主管領導同意，經總經理、書記或財務副總審批后報銷。且不再給予交通補貼。

2.3.10 出差發生票證丟失和被盜，原則上由本人負擔，但對出差人員必經的車船票，需經本人書面報告，取得同行人證明，經主管領導及財務副總批準，可按必經路途票價的80％報銷。2.3.11 員工出差到成都市區及周邊區縣一律不給伙食補貼。因特殊情況發生住宿的，須寫明原因，經主管領導、財務副總簽字后可按30元/天憑票報銷。

2.3.12 員工出差因工作需要發生的資料費、郵寄費、貨物寄存費、復印費、傳真費、購書款等零星費用，總金額在300元以內，由本單位領導核實簽字，財務部長審核后報銷。超過以上標準的，由財務副總審批后報銷。超過2000元以上的由總經理聯簽報銷。收據一律不報銷。2.3.13 一般員工出差超出成都范圍的，未發給通訊補助的人員按規定給予補助，同時不報銷任何電話費，包括賓館內使用的座機電話費。享受通訊補貼的員工及中層以上領導在出差期間不再給予通訊補貼。

2.3.14 出差發生信用卡異地取款手續費經單位領導、財務部領導簽字后可報銷。2.3.15 現職公司領導出差實行據實報銷。出差期間發生的住宿費（公司副職領導含總經理助理住宿費原則不高于300元/天）、會務費及出差所在地的出租車票不需簽字。但其它費用支出需按公司相關制度履行簽字程序后報銷。3 交通工具乘坐及交通開支標準 3.1 交通工具乘坐標準

3.1.1 一般人員出差可乘坐火車硬臥、輪船三等艙位。特殊情況乘坐飛機的人員，應經主管領導同意，機票由總經理或財務副總簽字后方可報銷。3.1.2 員工出差連續乘坐火車在8小時以上（含8小時），可購臥鋪票；未購臥鋪票者，按硬座票價的50%補貼，在路途上的出差員工按每天30元標準給予伙食補貼。往返火車票訂票費不得超過30元。

3.2 開支標準

3.2.1 員工出差，伙食補貼、市內交通補貼、通訊費補貼實行包干，調劑使用、節約歸已，超支自理。

3.2.2 員工出差住宿費憑票在規定標準內報銷，無住宿發票者，只給予伙食、交通、通訊補貼。不再給住宿費補貼。

3.3.3 住宿費在規定標準內拉通計算，節約50%歸已，超支不報。特殊情況下，員工住宿費超支需憑票由總經理簽字方可報銷。

3.2.4 員工出差伙食補貼、交通補貼、通訊補貼、住宿標準如下： 地 區 成都市標準 地級以下標準 省級（含京津滬穗渝）標準 伙食 標準（元/天）0 15 25 交通補貼（天/人）5 10 10 通訊補貼(天/人)5 5 合計 5 30 40 3.3.5 出差住宿標準如下：

級別 重慶標準 地級以下標準 省級標準 京、津、滬、穗標準 一般員工 80 60 80 100 中干 100 80 100 120 4 汽車駕駛員的出車補助標準

4.1 駕駛員出車補助每月報銷一次，出車地點超過100公里的（特別是重慶）須注明隨車出差人員名單，未注明隨車出差人員的，財務部不予報銷公里補助。4.2 出車往返在100公里以內的（含100公里），按0.12元/公里補助，往返100公里以上按0.10元/公里補助。4.3 駕駛員出車在外，不給市內交通費及路途補助。住宿費憑票在規定標準內報銷，節約50%歸已，超支不報。

4.4 出遠車的司機，如到重慶、綿陽、廣元等地往返超過300公里以上當天返回的，按所到地區給予兩天的伙食補貼。

4.5 司機出車的過路費、停車費、洗車費等票據一律由車隊隊長及辦公室主任簽字，經財務部領導簽字后方可報銷。1000元/月以上需由財務副總簽字后報銷。違章罰款費用不予報銷。屬特殊原因發生的費用由車隊隊長或辦公室主任簽字，經財務副總審批后報銷。4.6 駕駛員如夜間接站（當天23點至次日5點）按0.2元/公里計發公里補助。

4.7 小車隊正、副隊長兼駕駛員每月補助60元車貼；其他駕駛員每月補助30元車貼。4.8 車輛修理原則上定點。一般修理需由車隊隊長同意，低于1000元以下，報銷時憑發票由部門領導及財務部領導簽字報銷。

第五篇：報銷各類費用總結

報銷各類費用總結

1、報銷的車貼、話費是否需合并薪酬繳納個稅?

《國家稅務總局關于個人因公務用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》(國稅函[2006]245號)規定：

一、因公務用車制度改革而以現金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應視為個人取得公務用車補貼收入，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅……

2、為職工報銷取暖費等如何處理？

這種情況先記入“應付職工薪酬”再分配到費用中。具體處理思路如下：

借：應付職工薪酬——職工福利

貸：銀行存款

然后進行分配作下面的會計處理：

借：生產成本(生產工人)

管理費用(管理人員)

貸：應付職工薪酬——職工福利

3、報銷的旅游費是否繳納個人所得稅？

按照財政部、國家稅務總局《關于企業以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2004〕11號)規定，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳……

4、跨報銷的一些費用能否列支?

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院令2007年第512號)第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

實務中經常會涉及到跨期費用的處理，通常對于跨月不跨年的費用，財稅部門的監管相對較松，但對于跨年費用往往口徑較緊，企業在匯算清繳時應該將跨年費用作適當調整，使其符合權責發生制原則……

5、員工報銷沒有發票該如何處理?

根據《關于加強企業所得稅管理若干問題的意見》(國稅發[2005]50號)明確規定，企業超出稅前扣除范圍、超過稅前扣除標準或者不能提供真實、合法、有效憑據的支出，一律不得稅前扣除……

6、公司員工的電話費發票是否可以報銷入賬?

關于通信費的稅前扣除。從2008年1月1日開始，企業根據其自身的相關規定發放的與取得應納稅收入有關的辦公通訊補貼，計入職工工資薪金，按工資薪金稅前扣除的規定處理。票據為個人名頭的個人通訊費支出不允許在企業所得稅前扣除。

7、私車公用、租賃費和報銷費稅務上如何處理?

根據《北京市地方稅務局關于明確若干企業所得稅業務政策問題的通知》(京地稅企〔2003〕646號)文件的規定：對納稅人因工作需要租用個人汽車，按照租賃合同或協議支付的租金，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許稅前扣除;對在租賃期內汽車使用所發生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許稅前扣除。其它應由個人負擔的汽車費用，如車輛保險費、維修費等，不得在企業所得稅稅前扣除。

8、國外票據是否可作為報銷憑證?

根據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十四條的規定，單位和個人從外國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。

9、員工報銷個人的醫藥費能否稅前列支?

根據國家稅務總局《關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條的規定，《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：

尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等……

10、員工報銷過路費是否計繳個人所得稅?

《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》(國稅發〔1999]58號)第二條規定：“關于個人取得公務交通、通訊補貼收入征稅問題個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照?工資、薪金?所得項目計征個人所得稅。按月發放的，并入當月?工資、薪金?所得計征個人所得稅;不按月發放的，分解到所屬月份并與該月份?工資、薪金?所得合并后計征個人所得稅。公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案?！薄?/p>

11、電子客票是否能作為報銷憑證?

根據京地稅票[2006]248號文件規定，航空運輸電子客票暫使用《航空運輸電子客票行程單》(以下簡稱《行程單》)作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證，同時具備提示旅客行程的作用?！缎谐虇巍凡捎靡蝗艘黄?，不作為機場辦理乘機手續和安全檢查的必要憑證使用。

12、航空公司開具的變更、退票收費單是否可以作為報銷憑證?

我國的發票管理辦法規定：“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票;特殊情況下由付款方向收款方開具發票?！卑l票一般按照權限由稅務機關指定的企業統一印制，但是一些行業可以自行印制專業發票，比如機票就是特殊的發票。除此之外，一些部門和企業收取的各種費用，有使用收據的現象。嚴格地說，這里說的收費單是航空公司自行印制的收據，不符合有關規定的要求。但是，通常情況下可以作為報銷憑證。