第一篇：華帝股份內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

華帝股份：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

中山華帝燃具股份有限公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

目錄

一、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告1-2

二、附件:中山華帝燃具股份有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告3-9

三、審計(jì)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照及證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)許可證復(fù)印件

*機(jī)密* 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

中審國(guó)際鑒字(2011)01020093 中山華帝燃具股份有限公司全體股東: 按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了中 山華帝燃具股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱華帝股份公司)2010 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部 控制的有效性。

一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指 引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

三、內(nèi)部控制的固有局限性 內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化 可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變的不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，華帝股份公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保 持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

中審國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所 有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師: 周俊杰

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師: 陳志

中國(guó)北京2011 年 3 月 2 日

附件

中山華帝燃具股份有限公司董事會(huì)

關(guān)于公司 2010 年度內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告

遵照《深圳證券交易所關(guān)于做好上市公司2010年年度報(bào)告工作的通知》(深證上〔2010〕434號(hào))、《中國(guó)證監(jiān)監(jiān)督委員會(huì)廣東監(jiān)管局關(guān)于做好轄區(qū)上市公司2010年年度報(bào)告相關(guān)工作的通知》(廣東證監(jiān)〔2011〕2號(hào))的要求，公司董事會(huì)及下設(shè)審計(jì)委員會(huì)依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財(cái)會(huì)[2008]7號(hào))、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》，并比照《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的規(guī)定，對(duì)2010年度公司內(nèi)控制度的執(zhí)行、內(nèi)部監(jiān)督以及內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行情況進(jìn)行了認(rèn)真評(píng)估，現(xiàn)作出如下自評(píng):

一、公司內(nèi)部控制體系建設(shè)情況

(一)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)情況

在管理控制方面，公司根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)，以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，不斷建立健全內(nèi)部控制體系。本年度內(nèi)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)組織開(kāi)展內(nèi)部控制體系的檢查和評(píng)估工作，對(duì)公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行梳理和修訂，經(jīng)核查，公司已形成了包含法人治理、企業(yè)組織、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、行政管理、人力資源管理、績(jī)效薪酬考核、市場(chǎng)營(yíng)銷管理、生產(chǎn)管理、技術(shù)研發(fā)管理、資產(chǎn)管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理等在內(nèi)的一系列內(nèi)控管理制度，制定和修訂了《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總裁工作細(xì)則》、《獨(dú)立董事議事規(guī)則》、《獨(dú)立董事年報(bào)工作制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《關(guān)聯(lián)交易決策制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金使用管理辦法》、《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》、《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《信息安全管理規(guī)范》、《計(jì)算機(jī)終端管理制度》、《發(fā)票結(jié)算管理制度》、《供應(yīng)商業(yè)績(jī)考核制度》、《知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度》、《文件審批管理規(guī)定》、《業(yè)務(wù)審批流程》、《審計(jì)督察管理辦法》、《內(nèi)部舉報(bào)管理規(guī)定》、《控股子公司管理制度》、《控股子公司總經(jīng)理工作制度》、《控股子公司績(jī)效管理制度》《休假管理制度》、《存庫(kù)檢視管理制度》、《招投標(biāo)管理辦法》、《經(jīng)銷商月度授信管理制度》等等，目前公司已經(jīng)建立了較為完善的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制覆蓋了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。

在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)及技術(shù)研發(fā)控制方面，公司依據(jù)自身的行業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際生產(chǎn)情況，制定了《生產(chǎn)、試驗(yàn)、檢驗(yàn)設(shè)備采購(gòu)管理制度》、《安全檢查制度》、《安全教育制度》、《勞動(dòng)防護(hù)用品管理制度》、《危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理制度》、《特種作業(yè)人員管理制度》、《生產(chǎn)安全事故管理制度》等相的工作制度和工作流程，明確了各崗位工作職責(zé)，保證了公司生產(chǎn)的安全及效率。公司通過(guò)了 ISO14001 環(huán)境管理體系認(rèn)證、ISO9001:2008 質(zhì)量管理體系認(rèn)證以及 QC080000 有毒有害物質(zhì)管理體系認(rèn)證，能夠嚴(yán)格按照上述管理體系的要求規(guī)范運(yùn)作，并不定期對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)管理制度及質(zhì)量管理體系進(jìn)行分析和評(píng)估，檢查公司的安全生產(chǎn)狀況，消除或降低生產(chǎn)活動(dòng)中的隱患。針對(duì)技術(shù)研發(fā)，公司制定有《新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)質(zhì)量管理規(guī)定》，并嚴(yán)格執(zhí)行研發(fā)立項(xiàng)及評(píng)審流程，保證對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的有效投入，提升公司產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。

在財(cái)務(wù)和資本運(yùn)作方面，公司制定規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度，并嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)法》等會(huì)計(jì)規(guī)章制度及稅法的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理。公司建立了較為完善的內(nèi)部控制體系，在貨幣資金、資產(chǎn)采購(gòu)、費(fèi)用報(bào)銷、重大投資等方面均執(zhí)行嚴(yán)格的審批程序，最大化保障公司利益。

(二)公司治理結(jié)構(gòu)完善情況

公司依照《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)以及《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《公司章程》等制度的規(guī)定，召集、召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議和股東大會(huì)，通過(guò)明確“三會(huì)”決策、執(zhí)行、監(jiān)督的職責(zé)權(quán)限，確保“三會(huì)”的運(yùn)作合法、有效，保障“三會(huì)”決議的落實(shí)和執(zhí)行到位。公司股東大會(huì)是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，對(duì)公司發(fā)展規(guī)劃以及重大事項(xiàng)進(jìn)行表決;公司董事會(huì)嚴(yán)格執(zhí)行股東大會(huì)決議，能夠把控公司發(fā)展的方向，監(jiān)督經(jīng)營(yíng)層履行職責(zé)，董事會(huì)下設(shè)提名委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、薪酬考核委員會(huì)、戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)四個(gè)專門委員會(huì)，各專業(yè)委員會(huì)委員能夠利用自身的專業(yè)知識(shí)為公司發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，輔導(dǎo)和監(jiān)督公司的運(yùn)營(yíng)管理，在本報(bào)告期戰(zhàn)略委員會(huì)因公司發(fā)展需求，對(duì)外進(jìn)行實(shí)地考察，給公司引薦優(yōu)秀的經(jīng)營(yíng)管理模式，助推公司管理水平提升。

公司監(jiān)事會(huì)由股東代表監(jiān)事和職工代表監(jiān)事組成，能夠獨(dú)立表達(dá)看法和意見(jiàn)，保障公司股東和員工以及其他利益相關(guān)者的權(quán)益。

報(bào)告期內(nèi)，公司董事、監(jiān)事進(jìn)行了換屆選舉，董事、監(jiān)事任職資格和人員構(gòu)成均符合公司治理的要求，能夠保障公司治理工作的良好開(kāi)展。公司不定期組織公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員進(jìn)行法律法規(guī)的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)和理解公司治理的要求，并安排董事、監(jiān)事和關(guān)機(jī)管理人員參加廣東證監(jiān)局上市公司高級(jí)管理人員專項(xiàng)培訓(xùn)、獨(dú)立董事專項(xiàng)培訓(xùn)。公司通過(guò)制訂、實(shí)施公司2010年度經(jīng)營(yíng)層和管理層激勵(lì)方案，增強(qiáng)公司高管勤勉盡責(zé)意識(shí)，督促經(jīng)營(yíng)層落實(shí)董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。年度內(nèi)公司根據(jù)廣東證監(jiān)局《關(guān)于轄區(qū)上市公司治理常見(jiàn)問(wèn)題的通報(bào)》(廣東證監(jiān)〔2010〕155號(hào))的要求，對(duì)公司的治理狀況進(jìn)行全面檢查，對(duì)不足之處進(jìn)行整改，完善公司治理結(jié)構(gòu)，形成了《中山華帝燃具股份有限公司公司治理自查報(bào)告》。

(三)公司控制架構(gòu)建設(shè)情況

公司建立較為科學(xué)的組織架構(gòu)，以審計(jì)委員會(huì)為公司內(nèi)控架構(gòu)建設(shè)的負(fù)責(zé)人，由審計(jì)督察部負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，確立了包括各事業(yè)部、各職能部門職責(zé)和權(quán)限在內(nèi)的基本的控制架構(gòu)和層級(jí)控制關(guān)系，公司以業(yè)務(wù)審批流程為主干，從上到下，結(jié)合公司制度和各部門的規(guī)章進(jìn)行有效控制，公司對(duì)經(jīng)營(yíng)層制定了總裁工作細(xì)則，強(qiáng)化公司各崗位工作職責(zé)，保證公司董事會(huì)及高級(jí)管理人員下達(dá)的指令得到嚴(yán)格執(zhí)行。

(四)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制體系的建設(shè)情況

報(bào)告期內(nèi)，公司能夠?qū)σ酝鶗r(shí)期的內(nèi)部控制工作進(jìn)行檢查總結(jié)，持續(xù)監(jiān)控公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)等，通過(guò)定期組織月度及季度工作檢視會(huì)議、實(shí)施定期及專項(xiàng)審計(jì)等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、評(píng)估公司面臨的具體風(fēng)險(xiǎn)，并采取必要的控制措施。

(五)公司內(nèi)審部門的運(yùn)作情況

公司內(nèi)審部門為審計(jì)督察部，其設(shè)置獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接隸屬于董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，公司主管內(nèi)部審計(jì)工作的負(fù)責(zé)人為公司副總裁，下設(shè)審計(jì)督察部經(jīng)理 1 人、審計(jì)專員 3 人，即共 4 名專職內(nèi)審人員。公司審計(jì)督察部主要職責(zé)包括:(1)對(duì)公司各事業(yè)部、各職能部門、各控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估;(2)對(duì)公司各事業(yè)部、各職能部門、各控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì);(3)協(xié)助建立健全公司反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為;(4)定期就內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等事項(xiàng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

報(bào)告期內(nèi)，按照《審計(jì)督察管理辦法》的要求，審計(jì)督察部對(duì)子公司的財(cái)務(wù)收支狀況及生產(chǎn)成本、母公司的廣告物料、以及重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，保證了公司的資金、資產(chǎn)的安全有效。同時(shí)，審計(jì)督察部對(duì)公司定期報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部預(yù)先審核，出具了 2010 年度半年度內(nèi)審報(bào)告、年度內(nèi)審報(bào)告，二、對(duì)重點(diǎn)控制活動(dòng)的自查和評(píng)估情況

報(bào)告期內(nèi)，公司持續(xù)貫徹落實(shí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于公司內(nèi)控及公司治理的相關(guān)要求，參照《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》的相關(guān)規(guī)定，完善公司內(nèi)控體系，嚴(yán)格履行相關(guān)內(nèi)控程序，持續(xù)開(kāi)展并強(qiáng)化對(duì)控股子公司、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、重大投資、信息披露等重點(diǎn)控制活動(dòng)的監(jiān)管。

(一)對(duì)控股子公司的管理控制

公司在堅(jiān)持整體發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，結(jié)合控股子公司的實(shí)際情況，不斷完善關(guān)于子公司的內(nèi)控制度，確保各控股子公司依照整體經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)依法開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

1、建立健全控股子公司內(nèi)控管理制度，強(qiáng)化對(duì)控股子公司監(jiān)管。公司依照《控股子公司管理制度》、《控股子公司總經(jīng)理工作制度》、《控股子公司績(jī)效管理制度》等主要內(nèi)控制度，對(duì)各控股子公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)予以規(guī)范和監(jiān)督，協(xié)助各控股子公司完善內(nèi)部控制制度、督導(dǎo)內(nèi)部控制程序的執(zhí)行。

報(bào)告期內(nèi)，公司審計(jì)督察部聯(lián)合相關(guān)部門，開(kāi)展了對(duì)上海華帝廚衛(wèi)有限公司、中山炫能科技燃?xì)夤煞萦邢蕖⒅猩绞腥A帝集成廚房有限公司等子公司經(jīng)營(yíng)收支情況的專項(xiàng)審計(jì)工作，及針對(duì)中山市華帝集成廚房有限公司生產(chǎn)成本的專項(xiàng)審計(jì)工作，通過(guò)上述審計(jì)工作的實(shí)施，公司對(duì)子公司管理的薄弱 和不足之處進(jìn)行改進(jìn)，確保子公司收支合法合規(guī)，生產(chǎn)效率不斷提升，成本核算準(zhǔn)確。

2、持續(xù)推進(jìn)控股子公司績(jī)效管理工作。公司嚴(yán)格依照《控股子公司績(jī)效管理制度》規(guī)定，制定 了相應(yīng)的考核指標(biāo)和實(shí)施細(xì)則，強(qiáng)化對(duì)控股子公司及其高級(jí)管理人員的激勵(lì)約束機(jī)制，期末根據(jù)各控股子公司根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和預(yù)算情況，實(shí)施獎(jiǎng)懲，促使子公司管理較好的履行職責(zé)。

董事會(huì)認(rèn)為，各控股子公司建立了基本的內(nèi)控管理制度，并且在日常經(jīng)營(yíng)管理中得到了落實(shí)，公司對(duì)控股子公司的控制是全面且有效的。

(二)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制

公司依照法律法規(guī)以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金情況專項(xiàng)活動(dòng)的要求，通過(guò)依法確定關(guān)聯(lián)關(guān)系人的范圍、履行關(guān)聯(lián)交易原則及決策、回避程序，嚴(yán)格關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定及審議程序。報(bào)告期內(nèi)，依照《深證證券交易所股票上市規(guī)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易制度的披露》以及《公司章程》等要求，公司加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審批和披露的管理，重點(diǎn)明確公司高管履行關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的職責(zé)權(quán)限，完善審批流程，及時(shí)履行公告義務(wù)，并依規(guī)提交獨(dú)立董事關(guān)審閱，保證獨(dú)立董事能夠獨(dú)立作出關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的事前認(rèn)可和事后判斷，并能夠保證股東大會(huì)、董事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審批權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審議程序和回避表決要求得到執(zhí)行。

董事會(huì)認(rèn)為，報(bào)告期內(nèi)公司與重慶適時(shí)燃具公司、重慶一能燃具有限公司在經(jīng)營(yíng)往來(lái)中構(gòu)成了關(guān)聯(lián)交易，以及公司與中山市小欖鎮(zhèn)城鎮(zhèn)建設(shè)發(fā)展總公司在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中構(gòu)成了關(guān)聯(lián)交易，公司均嚴(yán)格履行關(guān)聯(lián)交易審批及信息披露程序。報(bào)告期內(nèi)，公司所有關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)均遵守了相關(guān)內(nèi)控審批程序，符合內(nèi)部控制的要求。

(三)對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制

公司對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制遵循合法、審慎、效益的原則，制定了涵蓋對(duì)外擔(dān)保監(jiān)督范圍、內(nèi)容、程序等在內(nèi)的對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

公司在《公司章程》、股東大會(huì)議事規(guī)則及董事會(huì)議事規(guī)則中，明確規(guī)定股東大會(huì)、董事會(huì)審批對(duì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限和審議程序，以及違反審批權(quán)限和審議程序的責(zé)任追究制度。同時(shí)要求在擔(dān)保發(fā)生時(shí)，必須就擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍、被擔(dān)保方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況以及被擔(dān)保方提供的反擔(dān)保情況進(jìn)行分析論證。對(duì)于對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，要求必須由獨(dú)立董事發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，并依法保障獨(dú)立董事的相關(guān)調(diào)查權(quán)。報(bào)告期內(nèi)，獨(dú)立董事依法就公司 2009 年年度報(bào)告、2010 年度中期報(bào)告出具了關(guān)于對(duì)外擔(dān)保的專項(xiàng)審核意見(jiàn)。

報(bào)告期內(nèi)，公司未發(fā)生對(duì)外擔(dān)保的情形。

(四)重大投資的內(nèi)部控制 依照《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》以及公司《業(yè)務(wù)審批流程》，公司確立了重大投資的審批權(quán)限及審批程序。

董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)依照《公司章程》規(guī)定對(duì)須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的重大投資融資方案、重大資本運(yùn)作、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行研究并提出建議。同時(shí)董事會(huì)指定專門機(jī)構(gòu)對(duì)公司重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)等事宜進(jìn)行專門研究和評(píng)估，監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展。在重大投資發(fā)生后，董事會(huì)授權(quán)公司審計(jì)督察部及時(shí)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)審批程序、合同履行、投資可行性、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、項(xiàng)目的收益達(dá)成等情況，并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告，以降低投資風(fēng)險(xiǎn)、保證投資效益。

董事會(huì)認(rèn)為，公司制定了嚴(yán)格的重大投資審核程序，報(bào)告期內(nèi)，公司基于業(yè)務(wù)擴(kuò)張的需求，投資 3000 萬(wàn)元新建廠房，公司已按照重大投資事項(xiàng)的控制要求嚴(yán)格履行了相關(guān)審批程序。

(五)信息披露的內(nèi)部控制

依照《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《公司章程》等法律法規(guī)要求，公司建立了以《信息披露管理制度》、《投資者關(guān)系管理制度》為核心的信息披露內(nèi)控制度體系，制定了公司各事業(yè)部、各職能部門、各控股子公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度;界定了公司重大信息的范圍、內(nèi)容以及傳遞、審核、披露流程，通過(guò)制定并實(shí)施《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任，對(duì)公司內(nèi)部重大信息實(shí)施嚴(yán)格保密措施;依法規(guī)范投資者接待程序和網(wǎng)上路演等投資者關(guān)系活動(dòng)，在定期報(bào)告、臨時(shí)公告、提交證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的編制過(guò)程中堅(jiān)持審慎性原則，遵循草擬、審核、通報(bào)及發(fā)布等程序，在信息窗口期避免接受投資者的來(lái)訪，防止信息泄露，提高信息披露質(zhì)量;在公司對(duì)外信息編制過(guò)程中，堅(jiān)持董事會(huì)秘書(shū)為公司對(duì)外發(fā)布信息的第一聯(lián)系人原則，確保信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依法保障信息披露的公平、公正、公開(kāi)，并能夠依照《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》，對(duì)年報(bào)信息披露工作中相關(guān)人員因未履行或者未正確履行職責(zé)、義務(wù)或其他個(gè)人原因造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失或造成不良社會(huì)的行為進(jìn)行追究與查處。

董事會(huì)認(rèn)為，公司信息披露的相關(guān)內(nèi)控制度得到了有效實(shí)施，信息披露程序合規(guī)、信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。報(bào)告期內(nèi)，公司未發(fā)生信息披露違規(guī)行為。

三、內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)措施

報(bào)告期內(nèi)，公司持續(xù)開(kāi)展公司治理專項(xiàng)活動(dòng)，就相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了持續(xù)整改，具體如下:

1、在公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理方面，公司內(nèi)控制度中未能明確體現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員保證所申報(bào)數(shù)據(jù)的及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的法律責(zé)任，曾發(fā)生公司高管的配偶在窗口期違規(guī)買賣股票的情形。

改進(jìn)措施:經(jīng)認(rèn)真自查，主要原因?yàn)楣驹谥朴啞⑼晟菩畔⑴哆^(guò)程中未及時(shí)依照相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章要求予以更新。公司已更新相關(guān)制度，并對(duì)公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份發(fā)生變動(dòng)未及時(shí)上報(bào)數(shù)據(jù)制定處罰政策。

2、在公司信息披露相關(guān)制度執(zhí)行方面，公司董事會(huì)秘書(shū)在獲悉相關(guān)信息后報(bào)告各董事的形式以及向控股股東、實(shí)際控制人等相關(guān)各方了解、核查股票交易異常波動(dòng)情況采取的形式目前主要為電話或口頭。

改進(jìn)措施:在部分工作程序中，公司仍沿襲舊有慣例，相關(guān)內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)。董事會(huì)已經(jīng)督 促董事會(huì)秘書(shū)盡職履行詳盡的告之義務(wù)，須以書(shū)面形式提供信息內(nèi)容。

3、授權(quán)委托書(shū)需完善，報(bào)告期內(nèi)曾發(fā)生未出席董事會(huì)會(huì)議的董事無(wú)口頭委托、無(wú)委托書(shū)的情況。

改進(jìn)措施:該董事由于出差辦公的突然性以及履職意識(shí)不強(qiáng)，致使未能按相關(guān)程序參加董事會(huì)會(huì)議。董事會(huì)秘書(shū)已約見(jiàn)該董事，對(duì)其進(jìn)行義務(wù)教育，告之缺席董事會(huì)的嚴(yán)重性，增加其履職的意識(shí)。

4、公司董事任職經(jīng)股東大會(huì)決議通過(guò)，但董事未與公司簽訂聘任合同，未明確公司和董事之間的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。改進(jìn)措施:已經(jīng)指定專人制定方案，明確公司與董事雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。

四、上一年度的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的改善進(jìn)展情況

針對(duì)《公司董事會(huì)關(guān)于 2009 年度公司內(nèi)控控制的自我評(píng)估報(bào)告》中列明的內(nèi)控缺陷和異常事項(xiàng)，報(bào)告期內(nèi)，公司認(rèn)真進(jìn)行了整改。

1、存在問(wèn)題:公司銷售政策較為寬泛，缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制。

改進(jìn)措施:(1)為避免銷售政策制訂、執(zhí)行中產(chǎn)生的主觀性因素，公司董事會(huì)于 2009 年 6 月25 日發(fā)出《關(guān)于強(qiáng)化公司銷售政策制訂及執(zhí)行工作的通知》(粵華帝股董事會(huì)字[2009]TZ-3 號(hào))，要求經(jīng)營(yíng)管理層盡快制訂統(tǒng)一的銷售政策，內(nèi)容包括提貨額、開(kāi)票政策、保證金政策、年度銷售返利、廣告費(fèi)支持、KA 費(fèi)用支持、信用額度支持、售后服務(wù)補(bǔ)貼以及相關(guān)銷售政策的履行時(shí)間等，通知要求，公司相關(guān)銷售政策須報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)審批后方可執(zhí)行。公司經(jīng)營(yíng)層為此進(jìn)行了專項(xiàng)整改并制定了《國(guó)內(nèi)銷售策略制定與實(shí)施管理制度》，2009 年 10 月 31 日公司第三屆董事會(huì)第十三次會(huì)議審議通過(guò)了《關(guān)于公司國(guó)內(nèi)銷售策略制定與實(shí)施管理制度的議案》，該管理制度對(duì)公司銷售政策的擬訂、審批、執(zhí)行進(jìn)行了規(guī)范，有利于公司品牌推廣與市場(chǎng)拓展，該制度自本次會(huì)議決議通過(guò)之日起實(shí)施。

2010 年公司嚴(yán)格按照上述要求開(kāi)展經(jīng)銷合同簽訂工作，公司對(duì)銷售商所有的銷售政策已上報(bào)董事會(huì)審議，批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

(2)公司董事會(huì)及時(shí)修訂公司《業(yè)務(wù)審批流程》，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)層的監(jiān)督，公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)定期組織公司審計(jì)督察部等對(duì)公司銷售渠道規(guī)劃、銷售政策的有效性及合規(guī)性等開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)。

公司構(gòu)建了內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，在公司各業(yè)務(wù)層面推行《審計(jì)督察管理辦法》、《內(nèi)部舉報(bào)管理規(guī)定》，促成銷售政策的制定和實(shí)施符合公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2、存在問(wèn)題:董事會(huì)對(duì)總裁行使職權(quán)缺乏有效監(jiān)督。

改進(jìn)措施:(1)鑒于公司董事會(huì)對(duì)總裁行使職權(quán)缺乏有效監(jiān)督，2009 年 6 月 23 日公司第三屆董事會(huì)第十次會(huì)議決定在董事會(huì)工作中增加總裁半年度述職報(bào)告專項(xiàng)內(nèi)容，就公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、內(nèi)部控制程序執(zhí)行情況、銷售政策制定及執(zhí)行情況、授權(quán)規(guī)范性、財(cái)務(wù)審批合規(guī)性等開(kāi)展全方面審計(jì)。

公司自 2009 年年度報(bào)告審議起開(kāi)展此項(xiàng)工作，2010 年公司董事會(huì)定期檢查總裁履職情況。

(2)公司于 2009 年 6 月 26 日對(duì)《總裁工作細(xì)則》作了修訂，對(duì)總裁工作職責(zé)作進(jìn)一步細(xì)化，包括對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、業(yè)務(wù)審批、業(yè)績(jī)考評(píng)等職責(zé)權(quán)限作出具體要求，以減少經(jīng)營(yíng)管理監(jiān)管漏洞，于第三屆董事會(huì)第十二次會(huì)議審議通過(guò)《總裁工作細(xì)則》的該項(xiàng)修訂議案，2010 年度公司董事會(huì)嚴(yán)格要求總裁按照《總裁工作細(xì)則》的要求開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，有效的降低了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

五、公司對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)估意見(jiàn)

綜上所述，報(bào)告期內(nèi)，公司按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)和深交所的要求制定和完善內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。董事會(huì)認(rèn)為，公司內(nèi)部控制體系是有效、完整的，已覆蓋了公司經(jīng)營(yíng)的所有環(huán)節(jié)，公司的內(nèi)部控制制度能夠保證公司資產(chǎn)的安全及規(guī)避經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，確保信息披露公平、公開(kāi)、公正，信息內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作是符合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相關(guān)內(nèi)控要求的。中審國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具無(wú)保留性結(jié)論意見(jiàn)的《內(nèi)控鑒證報(bào)告》真實(shí)、客觀地反映了報(bào)告期內(nèi)公司內(nèi)部控制的情況。

在未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，公司將進(jìn)一步結(jié)合經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，持續(xù)強(qiáng)化內(nèi)部控制管理，提升公司規(guī)范化運(yùn)作水平，以切實(shí)保護(hù)投資者特別是中小投資者利益。

中山華帝燃具股份有限公司

董 事 會(huì)

2011 年 3 月 1 日

第二篇：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 2013 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告珠海格力電器股份有限公司全體股東: 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系),結(jié)合本公司(以下簡(jiǎn)稱公司)內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,我們對(duì)公司2013年12月31日(內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

一、重要聲明

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,評(píng)價(jià)其有效性,并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論

根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會(huì)認(rèn)為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。

自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況(一)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍

公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括:格力電器母公司及子公司。納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的99%,營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的99%;納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括: 組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、外包業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息披露、對(duì)子公司的管理、關(guān)聯(lián)交易、募集資金、重大投資、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目。具體內(nèi)容如下:

1、內(nèi)部環(huán)境(1)組織架構(gòu)

公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)法律法規(guī)的要求,建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結(jié)構(gòu):制定了公司章程、三會(huì)及各專門委員會(huì)議事規(guī)則等規(guī)章制度,形成了健全、完備的規(guī)章制度體系,明確了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限,形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),保障了公司經(jīng)營(yíng)行為的合法合規(guī)、真實(shí)有效,促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展,維護(hù)了投資者和公司利益。

目前,公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成。決策層包括公司股東大會(huì)和董事會(huì),股東大會(huì)是公司權(quán)力機(jī)構(gòu),依法決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃、選舉和更換董事、監(jiān)事,審議批準(zhǔn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告,審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算方案,重大資產(chǎn)的購(gòu)買、出售等事項(xiàng)。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé),召集股東大會(huì)并向股東大會(huì)報(bào)告工作,執(zhí)行股東大會(huì)的決議,制定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案,制定公司的財(cái)務(wù)預(yù)決算方案,制定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案,制定公司增加或減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購(gòu)、回購(gòu)本公司股票方案,在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng),制定公司的基本管理制度等。公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)和薪酬與考核委員會(huì)三個(gè)議事機(jī)構(gòu)。審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作;提名委員會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司董事和經(jīng)理人員的人選,依據(jù)選 擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會(huì),主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核,負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案,對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。各委員會(huì)職責(zé)分工明確,整體運(yùn)作情況良好。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督,檢查公司財(cái)務(wù),對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn),提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)并向股東大會(huì)提出提案等職權(quán)。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東(大)會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng),主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。(2)發(fā)展戰(zhàn)略

公司圍繞“建百年企業(yè),創(chuàng)國(guó)際品牌”發(fā)展目標(biāo),以制冷業(yè)為核心,堅(jiān)持自主創(chuàng)新,致力于打造成擁有自主核心技術(shù)、管理領(lǐng)先的國(guó)際一流企業(yè),并以科學(xué)、高效的管理、規(guī)范運(yùn)作為全體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會(huì)效益。根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃,未來(lái)公司將加大科研投入,堅(jiān)持科技創(chuàng)新,將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點(diǎn)方向,研發(fā)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的國(guó)際領(lǐng)先產(chǎn)品和技術(shù);加快進(jìn)度和加大力度向空調(diào)產(chǎn)品鏈和服務(wù)鏈延伸;從擴(kuò)大自主品牌的出口著手,將出口市場(chǎng)做大做強(qiáng)。堅(jiān)持制冷領(lǐng)域的專業(yè)化發(fā)展道路;同時(shí)促進(jìn)子公司的大力發(fā)展。(3)人力資源

公司重視人力資源建設(shè),根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo),結(jié)合人力資源現(xiàn)在和未來(lái)發(fā)展預(yù)測(cè),建立了人力資源發(fā)展規(guī)劃,制定和實(shí)施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,包括員工聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職

制度;員工薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲制度;關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關(guān)人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的全過(guò)程。公司持續(xù)優(yōu)化人力資源發(fā)展布局,實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置,提升人力資源管理水平,從而全面提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。(4)社會(huì)責(zé)任

公司積極承擔(dān)和履行對(duì)公司股東、債權(quán)人、職工、供應(yīng)商、消費(fèi)者等利益相關(guān)方的社會(huì)責(zé)任,保障公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的有效監(jiān)督和問(wèn)責(zé),保障員工的勞動(dòng)權(quán)益、健康安全和就業(yè)公平,并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵(lì)和支持,追求為消費(fèi)者提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù);積極貫徹落實(shí)節(jié)約資源的基本國(guó)策,提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神,將“倡導(dǎo)綠色消費(fèi),為全球消費(fèi)者提供更舒適更環(huán)保的產(chǎn)品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)略;熱衷各類公益事業(yè),在為賑濟(jì)災(zāi)害、社會(huì)福利、科教文、衛(wèi)、體等各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)建設(shè)中發(fā)揮積極作用。(5)企業(yè)文化

公司自1991年成立以來(lái),公司建立了以“實(shí)”為核心的企業(yè)文化,公司的核心價(jià)值觀在企業(yè)成長(zhǎng)過(guò)程中逐步凝練而成,并隨著公司的發(fā)展而不斷調(diào)整和提升。從成立伊始,高層領(lǐng)導(dǎo)就確立了“忠誠(chéng)、友善、勤奮、進(jìn)取”的企業(yè)精神,并與時(shí)俱進(jìn),結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略,樹(shù)立了“少說(shuō)空話、多干實(shí)事,質(zhì)量第一、顧客滿意,忠誠(chéng)友善、勤奮進(jìn)取,誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、多方共贏,愛(ài)崗敬業(yè)、不斷創(chuàng)新,遵紀(jì)守法、廉潔奉公”的核心價(jià)值觀,制定了“公平公正,公開(kāi)透明,公私分明”的管理方針;“追求完美篇二：內(nèi)控審計(jì)報(bào)告(式樣)１

２

３

４

５ 篇三：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

內(nèi) 天 廈

門

三健

部正維

信絲

控審環(huán)

保（制2011股

份

有

審）

限

專公

計(jì)字司

第全

體

報(bào)020503股

東

告 號(hào) ：

我們接受委托，審計(jì)了后附的廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱三維絲環(huán)保 公司）董事會(huì)對(duì)截至2010年12月31日止與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定。按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)）的要求建立健全內(nèi)部控制制度并 保見(jiàn) 持

其有

效

性

是

三

維

絲

環(huán)

保

公

司的責(zé) 任

。

我們的責(zé)任是對(duì)三維絲環(huán)保公司與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意 我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)?閱以外的鑒證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以 對(duì)三維絲環(huán)保公司截至2010年12月31日止與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性認(rèn)定是否 不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。在審計(jì)過(guò)程中，我們實(shí)施了包括了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部 控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的 審 計(jì)

工

作

為

發(fā)

表

意

見(jiàn)

提

供

了

合理的保

證。

內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能 性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對(duì)控制政策和程序遵 循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。我們認(rèn)為，三維絲環(huán)保公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)）于截 至2010年12月31日止在所有重大方面保持了與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。中天中 報(bào) 廈2010 門年

三度

維內(nèi)

絲部

環(huán)控

保制的股

自

份

我有評(píng)

限價(jià)

公報(bào)

司 告 告

日

期

： 2011 年 4 月 18 日

健國(guó)

國(guó)

正· 注信北

冊(cè)會(huì)京

會(huì)計(jì)中

師國(guó)

計(jì)

事注

冊(cè)師務(wù)會(huì)

：所計(jì)

有師

：周限

連俊公益

超 司 民

廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”、“公司”）根據(jù)《公司法》、《證券 法》、《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相 關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)文件的要求，針對(duì)自身特點(diǎn)，加強(qiáng)與規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制，并根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)廈 門監(jiān)管局的指導(dǎo)意見(jiàn)，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度。通過(guò)有效的內(nèi)部控制，公司合理保證了經(jīng)營(yíng)管 理的合法合規(guī)與資產(chǎn)安全，確保了財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，提高了經(jīng)營(yíng)效率與效果，促進(jìn) 了公司發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)。現(xiàn)對(duì)公司 2010 年內(nèi)部控制體系建設(shè)以及截止2010 年12 月31 日的內(nèi) 控 一

廈門三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于2001年3月的廈門三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司（“三、公

司

基

本

情

況

執(zhí)

行

情 況

闡

述

與

評(píng)

價(jià)

如

下

：

維絲有限”），2009年3月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司經(jīng)營(yíng)范圍為：生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售空氣過(guò)濾材料、液體過(guò)濾材料、袋式除塵器配件和環(huán)保器材；環(huán)保工程技術(shù)研發(fā)、服務(wù) 和咨詢；生產(chǎn)、批發(fā)、零售工業(yè)用紡織品；經(jīng)營(yíng)本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的出口業(yè)務(wù)和本企業(yè)所需的機(jī)械設(shè) 備、零配件、原輔材料的進(jìn)口業(yè)務(wù)，但國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)或禁止進(jìn)出口的商品和技術(shù)除外。公司主 營(yíng)產(chǎn)品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列。經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可[2010]100號(hào)文核準(zhǔn)，公司于2010年2月首次公開(kāi)發(fā)行人 民幣普通股（a股）股票1,300萬(wàn)股，發(fā)行后總股本5,200萬(wàn)股。公司股票于2010年2月26日起在 深 二

建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是本公司董事會(huì)及管理層的責(zé)任。本公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真 實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制，遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、適應(yīng)性原則、成本效益 原

則、相

互

牽

制

原

則、協(xié)

調(diào)

配

合原

則。

由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證；而且，內(nèi)部控制的有效 性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營(yíng)情況的改變而改變。公司內(nèi)部控制設(shè)有檢查監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)控缺 陷 三（1

一、）

治

內(nèi) 理

部

結(jié)

環(huán)

境 構(gòu)、公

司

內(nèi)

部

控

制

評(píng)

估

一

經(jīng)

識(shí)

別，本

公

司

將

立

即

采

取

整

改

措

施。、公

司

內(nèi)

部

控

制

綜

述

圳

證

券 交

易

所

創(chuàng)

業(yè)

板

上

市

交

易，股

票

代

碼

為 300056。

公司按《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱《公司法》）、《中華人民共和國(guó)證券法》（以 下簡(jiǎn)稱《證券法》）、《上市公司章程指引》等法律法規(guī)的要求，建立起規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議 事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，公司法人治理結(jié)構(gòu)健全，形成了科學(xué)有效的 職

責(zé)

分

工

和

制

衡

機(jī)

制。

股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，公司董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，監(jiān)事會(huì)對(duì) 董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。董事會(huì)下設(shè)董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)處理董事會(huì)日常事務(wù)，董事會(huì)內(nèi)部按照功能分別設(shè)立了審計(jì)委員 會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)、提名、薪酬與考核委員會(huì)三個(gè)專門委員會(huì)，除戰(zhàn)略委員會(huì)由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任主任 委 員

外，其

他

三

個(gè)

委 員

會(huì)

均

由

獨(dú)

立

董

事

任

主

任

委

員。

總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，通過(guò)指揮、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督各職能部門行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)力，保證公司 的正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。各職能部門實(shí)施具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，管理公司日常事務(wù)。2010，公司對(duì)公司層面及重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)估，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制文 檔，對(duì)識(shí)別出的缺陷進(jìn)行了整改。根據(jù)公司發(fā)展需要，2010年公司重新修訂了《信息披露制度》、《募集資金管理制度》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《獨(dú)立董事和審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作制度》等制度，并新建立了《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對(duì)外信息報(bào) 送和使用管理制度》《突發(fā)事件危機(jī)處理應(yīng)急制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》、等制度。原 有制度的修訂及新制度的建立實(shí)施，健全了內(nèi)部控制體系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要規(guī)章制度包括：《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《獨(dú)立董事工作細(xì)則》《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《、關(guān)聯(lián)交易決策制度》《、對(duì)外擔(dān)保管理辦法》、《募集資金使用管理制度》《對(duì)外投資管理制度》、《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度》、《董事會(huì)戰(zhàn)略委員 會(huì)、工作細(xì)則》、《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》、《董事會(huì)提名委員會(huì)工作細(xì)則》、《董事會(huì)薪酬 與考核委員會(huì)工作細(xì)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《董事會(huì)秘書(shū)工作細(xì)則》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信息披露管理制度》、《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《內(nèi)幕信息知情人報(bào)備制度》等，這些制度的建立，為公司內(nèi)部控制創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。2、機(jī)

構(gòu)

設(shè)

置

及

權(quán)

責(zé)

分

配

公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置了內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，明確了各自的職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利 與責(zé)任落實(shí)到了各責(zé)任部門，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。公司組織結(jié)構(gòu)如下： 3、內(nèi) 部

審

計(jì)

公司在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)下設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)部，并配備了2名專職人員獨(dú)立開(kāi)展工作，并加 強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作并負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。公司審計(jì)辦公室對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn) 的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán) 直4 接

向、董

事

會(huì)人

及

其審力

計(jì)

委

員資

會(huì)、源監(jiān)

事

會(huì)政

報(bào)

告

。策

公司根據(jù)“知人善用、尊重培養(yǎng)、造就高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)”的人才培育戰(zhàn)略，制定和實(shí)施有利于可持 續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括《管理人員薪酬與考核規(guī)定》、《生產(chǎn)（針刺、后處理）人員考核規(guī) 定

》、《

生

產(chǎn)

（制

袋）

人

員

考

核

規(guī)

定

》

等

制

度。

公司始終將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)各種內(nèi)部培 訓(xùn)、外部拓展訓(xùn)練等方式，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)。公 司上市后，無(wú)論硬件環(huán)境、人文環(huán)境還是市場(chǎng)環(huán)境均發(fā)生了重大的變化，新的環(huán)境對(duì)公司的誠(chéng)信和 價(jià)值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對(duì)人才的最基本的要求，公司上市后還要求人才具備 高度的責(zé)任感和責(zé)任心，能夠承擔(dān)更多的責(zé)任，樹(shù)立公司員工高素質(zhì)的形象。5、企

業(yè)

文

化

公司十分重視加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，把“積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力，服務(wù)環(huán) 境”作為經(jīng)營(yíng)理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅(jiān)實(shí)保障，把客戶和社會(huì)的利益和人類的健康安全放 在最為重要的位置；以防護(hù)人居環(huán)境遠(yuǎn)離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務(wù)環(huán)境” 作為愿景使 命；把“以高新技術(shù)和卓越經(jīng)營(yíng)管理模式為驅(qū)動(dòng)力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的 領(lǐng)導(dǎo)者，在服務(wù)社會(huì)的同時(shí)為股東和利益相關(guān)者帶來(lái)較高的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益”作為服務(wù)宗旨。

公司始終認(rèn)為員工的潛質(zhì)和進(jìn)步就是公司發(fā)展的希望和動(dòng)力所在，為了保證員工能最大限度地 發(fā)揮能力，公司創(chuàng)立了具有以下特征的公司價(jià)值觀及組織文化：（1）不斷為客戶創(chuàng)造價(jià)值并贏得 客戶尊敬是檢驗(yàn)公司經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)績(jī)效的試金石；（2）積極鼓勵(lì)員工創(chuàng)新，把創(chuàng)新作為企業(yè)發(fā)展 的動(dòng)力；持續(xù)創(chuàng)造成為真正的學(xué)習(xí)型組織；（3）注重員工的價(jià)值，尊重知識(shí)、尊重人才，努力為 所有的員工創(chuàng)造方便、舒適的工作環(huán)境和發(fā)展空間、公平和公正的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；（4）人盡其才，讓 個(gè)人的成長(zhǎng)終匯成組織的成長(zhǎng)；重視成果的分享，升遷賞罰來(lái)自切實(shí)的評(píng)估；（5）提倡團(tuán)隊(duì)協(xié) 作，大力弘揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神；倡導(dǎo)相信合作伙伴，讓團(tuán)隊(duì)更緊密、更有力量。努力構(gòu)建一支誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作的員工隊(duì)伍，以創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制 文化氛圍。誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和運(yùn) 行。

本公司一貫重視這方面氛圍的營(yíng)造和保持，建立了一系列內(nèi)部管理規(guī)范，并通過(guò)有效的考核獎(jiǎng) 懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內(nèi)部規(guī)范多渠道、全方位地得到有效地落實(shí)。另外，公 司不定期對(duì)員工開(kāi)展關(guān)于職業(yè)道德教育的培訓(xùn)，以提高員工價(jià)值觀的統(tǒng)一性。公司不斷加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格 依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。（二）

風(fēng)

險(xiǎn)

評(píng)

估

公司董事會(huì)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況確定相應(yīng)的風(fēng) 險(xiǎn)承受度，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定了各類風(fēng)險(xiǎn)的 應(yīng)對(duì)策略。同時(shí)，公司根據(jù)董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng) 有效的控制措施，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。同時(shí)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降 低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。（運(yùn) 用

相

應(yīng)三的控

制）措

施，將

控風(fēng)

險(xiǎn)

控

制制在可

承

活受

度

之

內(nèi)

動(dòng)。

公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，1、不相容職務(wù)的分離控制。公司全面系統(tǒng)地分析、梳理了所有業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職 務(wù)，實(shí)施了相應(yīng)的分離措施，形成相對(duì)合理的各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

2、授權(quán)審批控制。公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確了各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán) 限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級(jí)管理人員均在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。公司對(duì)于 重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)行集體決策制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑 證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備 了會(huì)計(jì)從業(yè)人員，從事會(huì)計(jì)工作的人員全部取得了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。公司建立了財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保 管、定

期

盤

點(diǎn)、賬

實(shí)

核 對(duì)

等

措

施，確

保

財(cái)

產(chǎn)

安

全。

5、預(yù)算控制。公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范 預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

6、運(yùn)營(yíng)分析控制。公司建立了運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌 資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā) 現(xiàn) 存

在的問(wèn)

題，及

時(shí)

查

明

原

因

并

加

以

改

進(jìn)。

7、績(jī)效考評(píng)。公司建立和實(shí)施了績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任 單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng) 優(yōu)、降

級(jí)、調(diào)

崗、辭

退

等的依

據(jù)。

8、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。公司建立了重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng) 急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人 員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。（溝 通

四，促）進(jìn)

了

信內(nèi)

部

息控

制

與有

效

溝運(yùn)

行

通。

公司建立了信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí) 公司主要通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠 道，獲取內(nèi)部信息，通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪、網(wǎng) 絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息；并對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩 選、核

對(duì)、整

合，提

高

信

息的有

用

性。公司充分利用網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)建立了有效信息管理系統(tǒng)，將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管 理級(jí)次、責(zé)任部門、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和 監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋，過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可及時(shí)報(bào)告并加以解決，重要信息能 夠的及控

時(shí)制

傳，遞保

給證

董信

事息會(huì)系、統(tǒng)監(jiān)

事安

會(huì)全

和穩(wěn)

經(jīng)定

理運(yùn)

層行

。

公司加強(qiáng)了對(duì)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面 公司建立了反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確了反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān) 鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救 程序。公司建立了舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理 時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。（公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套辦法，制定完善了內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確了財(cái) 務(wù)部和審計(jì)部在內(nèi)部日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。公

司制定了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析其性質(zhì)和產(chǎn)生原因，并 提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告，對(duì)內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大 缺 四

報(bào)告期內(nèi)，公司沒(méi)有出現(xiàn)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、交易所對(duì)公司及相關(guān)人員公開(kāi)譴責(zé)或其他形式的懲戒。但公司在內(nèi)控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強(qiáng)治理的環(huán)節(jié)：

1、報(bào)告期內(nèi)，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)廈門監(jiān)管局的指導(dǎo)建議，公司加強(qiáng)了信息披露方面的制度建 設(shè)，對(duì)原有相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化，建立了《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《外匯套 期保值管理制度》、《對(duì)外信息報(bào)送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機(jī)處理應(yīng)急制度》、《內(nèi)幕 信息知情人登記制度》等制度，進(jìn)一步提高相關(guān)制度的可執(zhí)行性；

2、公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面略顯薄弱，預(yù)算管理對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的支持功能未能有效發(fā)揮。2011 ，公司將進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，結(jié)合信息化系統(tǒng)的推進(jìn)，全面提高預(yù)算管理對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā) 展及經(jīng)營(yíng)管理的支持水平。2011，公司將在各項(xiàng)制度的執(zhí)行過(guò)程中加強(qiáng)監(jiān)管，落實(shí)問(wèn)責(zé)機(jī)制，注重實(shí)效，并根據(jù)出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，進(jìn)一步發(fā)揮企業(yè)治理制度的引導(dǎo)作用，推動(dòng)企業(yè)健康 發(fā)

五、公司管理層對(duì)內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評(píng)估意見(jiàn)

本公司董事會(huì)認(rèn)為：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及其他控制標(biāo)準(zhǔn)，截至2010年12 月31 日止，公司已結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，建立了一套較為健全的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制符合公司 現(xiàn)階段的發(fā)展需要，在所有重大方面是有效的，能夠確保公司所屬財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的安全、完整，能夠?qū)?公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康運(yùn)行及公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制提供保證，能夠?qū)幹普鎸?shí)公允的財(cái)務(wù)報(bào)表提供保 障廈 門

三

維

絲

環(huán)

保

股

份

有

限

公

司

董

事

2011年4月18日。會(huì)

展。、存

在的主

要

問(wèn)

題

與

整

改

計(jì)

劃

陷，將

追

究

相

關(guān)

責(zé)

任 單

位

或

者

責(zé)

任

人的責(zé)

任。

五）

內(nèi)

部

監(jiān)

督篇四：上市公司2013內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告匯總表 附表4：事務(wù)所出具上市公司2013內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告匯總表 篇五：內(nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告和管理建議

內(nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告和管理建議 長(zhǎng)期以來(lái)，人們把內(nèi)部控制看作為是一種科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)，運(yùn)用于報(bào)表審計(jì)，但隨著實(shí)踐中人們對(duì)內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)的深入和提高，許多國(guó)家和地區(qū)將內(nèi)部控制作為一個(gè)獨(dú)立的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)的評(píng)價(jià)及報(bào)告。我國(guó)在內(nèi)部控制方面的研究盡管起步較晚，但借鑒經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，近幾年在這方面也進(jìn)行了積極有益的探索。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、證監(jiān)會(huì)先后對(duì)上市公司內(nèi)部控制紕漏與注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托進(jìn)行內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)做出了相應(yīng)的規(guī)定。然而，縱觀國(guó)際，國(guó)內(nèi)有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的研究、詮釋，大多局限于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)，很少提及內(nèi)部審計(jì)的范疇。

內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部為檢查和評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和為本組織服務(wù)而建立的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)，政府審計(jì)的重要發(fā)展之一是對(duì)內(nèi)部控制觀念的確認(rèn)以及創(chuàng)建內(nèi)部審計(jì)單位，并把它作為內(nèi)部控制系統(tǒng)的關(guān)鍵部分。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)一個(gè)單位的內(nèi)部控制加以系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)，提交審計(jì)報(bào)告，其中包括對(duì)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的無(wú)偏見(jiàn)的、公正的、實(shí)事求是的分析和經(jīng)過(guò)證實(shí)以后而采取的改進(jìn)行動(dòng)的合理建議，以協(xié)助各級(jí)管理部門有效地履行其職責(zé)。顯而易見(jiàn)，內(nèi)部審計(jì)不僅是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，是企業(yè)內(nèi)部控制的特殊方式，而且評(píng)價(jià)與改善企業(yè)內(nèi)部控制是其與生俱來(lái)的重要職責(zé)，也是內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制最重要的貢獻(xiàn)。

內(nèi)部控制涵蓋的范圍很廣，涉及企業(yè)管理活動(dòng)各個(gè)方面。對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行系統(tǒng)地檢查和評(píng)價(jià)，不僅需要執(zhí)業(yè)人員有相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和較高的職業(yè)勝任能力，研究背景注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的了解和評(píng)價(jià)活動(dòng)已經(jīng)有了上百年的歷史,但主要 是以財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)為目的,而不是對(duì)內(nèi)部控制的專門審核。2001年爆發(fā)的系列公司丑聞案催生了美國(guó)的sox法案,該法案首次強(qiáng)制要求公眾公司對(duì)外提供內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,并且該報(bào)告必須經(jīng)過(guò)審計(jì)師審核。sox法案對(duì)美國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)產(chǎn)生了廣泛而深遠(yuǎn)的影響,從此以后內(nèi)部控制的專項(xiàng)審核成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一項(xiàng)法定業(yè)務(wù)。我國(guó)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告①的披露要求從2006年滬深證券交易所先后發(fā)布《上市公司內(nèi)部控制指引》(以下簡(jiǎn)稱“《指引》”)開(kāi)始,《指引》要求公司董事會(huì)披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)意見(jiàn)。2008年,財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,要求公司應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià),披露自我評(píng)價(jià)報(bào)告,并可聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。這些內(nèi)部控制規(guī)范的發(fā)布實(shí)施使得內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)成為我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的一項(xiàng)新興業(yè)務(wù)。管理建議書(shū)是企業(yè)高管的好幫手完成內(nèi)部控制測(cè)試后，審計(jì)人員要將被審計(jì)單位的內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題進(jìn)行匯總，具體分析這些問(wèn)題產(chǎn)生的原因和可能帶來(lái)的后果，并進(jìn)一步提出可采取的改進(jìn)措施，然后反映給被審計(jì)單位管理部門。這些被發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題值得被審計(jì)單位管理當(dāng)局重視，以杜絕可能出現(xiàn)假賬的隱患。管理建議書(shū)通常指明注冊(cè)會(huì)師在審計(jì)過(guò)程中注意到的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行方面的重大缺陷，包括前期建議改進(jìn)但本期仍然存在的重大缺陷。一份好的管理建議書(shū)還指明內(nèi)部控制重大缺陷對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響，以及相應(yīng)的改進(jìn)建議。必要時(shí)，管理建議書(shū)可說(shuō)明被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制重大的缺陷和改進(jìn)建議作出的反應(yīng)。根據(jù)現(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中遇到的內(nèi)部控制的一般問(wèn)題以口頭或 其他方式提出。其中以書(shū)面形式出具的就是管理建議書(shū)，它是注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)審計(jì)過(guò)程中注意到的、可能導(dǎo)致被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書(shū)面建議。與其他審計(jì)報(bào)告一樣，管理建議書(shū)是對(duì)審計(jì)結(jié)果的總結(jié)。在提出管理建議書(shū)前，審計(jì)人員應(yīng)重新檢查在審計(jì)過(guò)程中獲得的資料，做如下一些分析:1.是否了解研究了單位所有重要控制;2.所作分析判斷是否得到了測(cè)試的證實(shí)或有足夠的證據(jù)支持;3.是否遺漏了其他需要考慮的影響最終評(píng)價(jià)的客觀事實(shí);4.最后的健全性有效性遵循性評(píng)價(jià)是否適當(dāng)，是否有足夠的證據(jù)支持;5.出現(xiàn)了哪些因內(nèi)部控制導(dǎo)致的重大問(wèn)題，哪些人員嚴(yán)重違反內(nèi)部控制且已致嚴(yán)重后果;等等。管理建議書(shū)應(yīng)突出重點(diǎn)，一些細(xì)節(jié)問(wèn)題只要通知當(dāng)事人或主管人員就可以，不必在管理建議書(shū)中反映，還應(yīng)便于理解，一些有關(guān)內(nèi)部控制的專業(yè)術(shù)語(yǔ)盡最用易性的詞句代替。管理建議書(shū)一般要包括如下內(nèi)容:1.標(biāo)題;2.收件人;3.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)目的及管理建議書(shū)的性質(zhì)，4.因內(nèi)部控制存在的重大缺陷所可能產(chǎn)生的影響，以及相應(yīng)的改進(jìn)建議(其中關(guān)于健全性有效性遵循性評(píng)價(jià)及具體意見(jiàn)只反映存在問(wèn)題的各個(gè)控制，運(yùn)行良好的不必反映);5.適用范圍和使用責(zé)任;6.簽章和日期。報(bào)告格式本文無(wú)須固定，只要能充分反映出上述內(nèi)容即可。管理建議書(shū)是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中就內(nèi)部控制制度的研究評(píng)審結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出建議。除管理審計(jì)外，一般都不屬于審計(jì)約定項(xiàng)目的內(nèi)容，也不是承接會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù)的報(bào)告，而是對(duì)被審計(jì)單位提供的一種服務(wù)。因此，管理建議書(shū)的報(bào)送對(duì)象一般只限于被審計(jì)單位管理部門或董事會(huì)，不對(duì)外公布，所提出的問(wèn)題和改進(jìn)建議，也不具有公證性和強(qiáng)制性。

第三篇：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

天健正信審（2011）專字第020503號(hào)

廈門三維絲環(huán)保股份有限公司全體股東：

我們接受委托，審計(jì)了后附的廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱三維絲環(huán)保

公司）董事會(huì)對(duì)截至2010年12月31日止與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)）的要求建立健全內(nèi)部控制制度并

保持其有效性是三維絲環(huán)保公司的責(zé)任。

我們的責(zé)任是對(duì)三維絲環(huán)保公司與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意

見(jiàn)。

我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)?/p>

閱以外的鑒證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以

對(duì)三維絲環(huán)保公司截至2010年12月31日止與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性認(rèn)定是否

不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。在審計(jì)過(guò)程中，我們實(shí)施了包括了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部

控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的保證。

內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能

性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對(duì)控制政策和程序遵

循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

我們認(rèn)為，三維絲環(huán)保公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)）于截

至2010年12月31日止在所有重大方面保持了與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：周俊超

天健正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

中國(guó) · 北京 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：連益民

報(bào)告日期： 2011年4月18日

廈門三維絲環(huán)保股份有限公司

2010內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告

廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”、“公司”）根據(jù)《公司法》、《證券

法》、《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相 關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)文件的要求，針對(duì)自身特點(diǎn)，加強(qiáng)與規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制，并根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)廈 門監(jiān)管局的指導(dǎo)意見(jiàn)，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度。通過(guò)有效的內(nèi)部控制，公司合理保證了經(jīng)營(yíng)管 理的合法合規(guī)與資產(chǎn)安全，確保了財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，提高了經(jīng)營(yíng)效率與效果，促進(jìn) 了公司發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)。現(xiàn)對(duì)公司 2010 年內(nèi)部控制體系建設(shè)以及截止2010 年12 月31 日的內(nèi) 控執(zhí)行情況闡述與評(píng)價(jià)如下：

一、公司基本情況

廈門三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于2001年3月的廈門三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司（“三

維絲有限”），2009年3月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司經(jīng)營(yíng)范圍為：生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售空氣過(guò)濾材料、液體過(guò)濾材料、袋式除塵器配件和環(huán)保器材；環(huán)保工程技術(shù)研發(fā)、服務(wù) 和咨詢；生產(chǎn)、批發(fā)、零售工業(yè)用紡織品；經(jīng)營(yíng)本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的出口業(yè)務(wù)和本企業(yè)所需的機(jī)械設(shè) 備、零配件、原輔材料的進(jìn)口業(yè)務(wù)，但國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)或禁止進(jìn)出口的商品和技術(shù)除外。公司主 營(yíng)產(chǎn)品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列。

經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可[2010]100號(hào)文核準(zhǔn)，公司于2010年2月首次公開(kāi)發(fā)行人

民幣普通股（A股）股票1,300萬(wàn)股，發(fā)行后總股本5,200萬(wàn)股。公司股票于2010年2月26日起在 深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市交易，股票代碼為300056。

二、公司內(nèi)部控制綜述

建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是本公司董事會(huì)及管理層的責(zé)任。

本公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真 實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制，遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、適應(yīng)性原則、成本效益 原則、相互牽制原則、協(xié)調(diào)配合原則。

由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證；而且，內(nèi)部控制的有效 性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營(yíng)情況的改變而改變。公司內(nèi)部控制設(shè)有檢查監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)控缺 陷一經(jīng)識(shí)別，本公司將立即采取整改措施。

三、公司內(nèi)部控制評(píng)估

（一）內(nèi)部環(huán)境

1、治理結(jié)構(gòu)

公司按《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱《公司法》）、《中華人民共和國(guó)證券法》（以

下簡(jiǎn)稱《證券法》）、《上市公司章程指引》等法律法規(guī)的要求，建立起規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議 事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，公司法人治理結(jié)構(gòu)健全，形成了科學(xué)有效的 職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，公司董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，監(jiān)事會(huì)對(duì) 董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。

董事會(huì)下設(shè)董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)處理董事會(huì)日常事務(wù)，董事會(huì)內(nèi)部按照功能分別設(shè)立了審計(jì)委員

會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)、提名、薪酬與考核委員會(huì)三個(gè)專門委員會(huì)，除戰(zhàn)略委員會(huì)由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任主任 委員外，其他三個(gè)委員會(huì)均由獨(dú)立董事任主任委員。

總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，通過(guò)指揮、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督各職能部門行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)力，保證公司 的正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。各職能部門實(shí)施具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，管理公司日常事務(wù)。

2010，公司對(duì)公司層面及重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)估，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制文 檔，對(duì)識(shí)別出的缺陷進(jìn)行了整改。根據(jù)公司發(fā)展需要，2010年公司重新修訂了《信息披露制度》、《募集資金管理制度》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《獨(dú)立董事和審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作制度》等制度，并新建立了《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對(duì)外信息報(bào) 送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機(jī)處理應(yīng)急制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》等制度。原 有制度的修訂及新制度的建立實(shí)施，健全了內(nèi)部控制體系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要規(guī)章制度包括：《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《獨(dú)立董事工作細(xì)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《關(guān)聯(lián)交易決策制度》、《對(duì)外擔(dān)保管理辦法》、《募集資金使用管理制度》、《對(duì)外投資管理制度》、《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度》、《董事會(huì)戰(zhàn)略委員 會(huì)工作細(xì)則》、《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》、《董事會(huì)提名委員會(huì)工作細(xì)則》、《董事會(huì)薪酬 與考核委員會(huì)工作細(xì)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《董事會(huì)秘書(shū)工作細(xì)則》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信息披露管理制度》、《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《內(nèi)幕信息知情人報(bào)備制度》等，這些制度的建立，為公司內(nèi)部控制創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。

2、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配

公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置了內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，明確了各自的職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利 與責(zé)任落實(shí)到了各責(zé)任部門，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。公司組織結(jié)構(gòu)如下：

3、內(nèi)部審計(jì)

公司在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)下設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)部，并配備了2名專職人員獨(dú)立開(kāi)展工作，并加

強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作并負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。公司審計(jì)辦公室對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn) 的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán) 直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

4、人力資源政策

公司根據(jù)“知人善用、尊重培養(yǎng)、造就高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)”的人才培育戰(zhàn)略，制定和實(shí)施有利于可持

續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括《管理人員薪酬與考核規(guī)定》、《生產(chǎn)（針刺、后處理）人員考核規(guī) 定》、《生產(chǎn)（制袋）人員考核規(guī)定》等制度。

公司始終將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)各種內(nèi)部培

訓(xùn)、外部拓展訓(xùn)練等方式，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)。公 司上市后，無(wú)論硬件環(huán)境、人文環(huán)境還是市場(chǎng)環(huán)境均發(fā)生了重大的變化，新的環(huán)境對(duì)公司的誠(chéng)信和 價(jià)值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對(duì)人才的最基本的要求，公司上市后還要求人才具備 高度的責(zé)任感和責(zé)任心，能夠承擔(dān)更多的責(zé)任，樹(shù)立公司員工高素質(zhì)的形象。

5、企業(yè)文化

公司十分重視加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，把“積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力，服務(wù)環(huán) 境”作為經(jīng)營(yíng)理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅(jiān)實(shí)保障，把客戶和社會(huì)的利益和人類的健康安全放 在最為重要的位置；以防護(hù)人居環(huán)境遠(yuǎn)離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務(wù)環(huán)境” 作為愿景使 命；把“以高新技術(shù)和卓越經(jīng)營(yíng)管理模式為驅(qū)動(dòng)力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的 領(lǐng)導(dǎo)者，在服務(wù)社會(huì)的同時(shí)為股東和利益相關(guān)者帶來(lái)較高的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益”作為服務(wù)宗旨。

公司始終認(rèn)為員工的潛質(zhì)和進(jìn)步就是公司發(fā)展的希望和動(dòng)力所在，為了保證員工能最大限度地 發(fā)揮能力，公司創(chuàng)立了具有以下特征的公司價(jià)值觀及組織文化：（1）不斷為客戶創(chuàng)造價(jià)值并贏得 客戶尊敬是檢驗(yàn)公司經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)績(jī)效的試金石；（2）積極鼓勵(lì)員工創(chuàng)新，把創(chuàng)新作為企業(yè)發(fā)展 的動(dòng)力；持續(xù)創(chuàng)造成為真正的學(xué)習(xí)型組織；（3）注重員工的價(jià)值，尊重知識(shí)、尊重人才，努力為 所有的員工創(chuàng)造方便、舒適的工作環(huán)境和發(fā)展空間、公平和公正的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；（4）人盡其才，讓 個(gè)人的成長(zhǎng)終匯成組織的成長(zhǎng)；重視成果的分享，升遷賞罰來(lái)自切實(shí)的評(píng)估；（5）提倡團(tuán)隊(duì)協(xié) 作，大力弘揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神；倡導(dǎo)相信合作伙伴，讓團(tuán)隊(duì)更緊密、更有力量。

努力構(gòu)建一支誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作的員工隊(duì)伍，以創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制 文化氛圍。誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和運(yùn) 行。

本公司一貫重視這方面氛圍的營(yíng)造和保持，建立了一系列內(nèi)部管理規(guī)范，并通過(guò)有效的考核獎(jiǎng)

懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內(nèi)部規(guī)范多渠道、全方位地得到有效地落實(shí)。另外，公 司不定期對(duì)員工開(kāi)展關(guān)于職業(yè)道德教育的培訓(xùn)，以提高員工價(jià)值觀的統(tǒng)一性。

公司不斷加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格 依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

公司董事會(huì)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況確定相應(yīng)的風(fēng) 險(xiǎn)承受度，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。

公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定了各類風(fēng)險(xiǎn)的 應(yīng)對(duì)策略。同時(shí)，公司根據(jù)董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng) 有效的控制措施，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。同時(shí)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降 低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

（三）控制活動(dòng)

公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

1、不相容職務(wù)的分離控制。公司全面系統(tǒng)地分析、梳理了所有業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職 務(wù)，實(shí)施了相應(yīng)的分離措施，形成相對(duì)合理的各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

2、授權(quán)審批控制。公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確了各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)

限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級(jí)管理人員均在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。公司對(duì)于 重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)行集體決策制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑

證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備 了會(huì)計(jì)從業(yè)人員，從事會(huì)計(jì)工作的人員全部取得了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。公司建立了財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保 管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。

5、預(yù)算控制。公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范 預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

6、運(yùn)營(yíng)分析控制。公司建立了運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌

資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā) 現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

7、績(jī)效考評(píng)。公司建立和實(shí)施了績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任

單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng) 優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

8、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。公司建立了重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)

急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人 員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

（四）信息與溝通

公司建立了信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí) 溝通，促進(jìn)了內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

公司主要通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠 道，獲取內(nèi)部信息，通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪、網(wǎng) 絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息；并對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩 選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。

公司充分利用網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)建立了有效信息管理系統(tǒng)，將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管 理級(jí)次、責(zé)任部門、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和 監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋，過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可及時(shí)報(bào)告并加以解決，重要信息能 夠及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。

公司加強(qiáng)了對(duì)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面 的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

公司建立了反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確了反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān) 鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救 程序。公司建立了舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理 時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。

（五）內(nèi)部監(jiān)督

公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套辦法，制定完善了內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確了財(cái) 務(wù)部和審計(jì)部在內(nèi)部日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。公

司制定了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析其性質(zhì)和產(chǎn)生原因，并 提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告，對(duì)內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大 缺陷，將追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。

四、存在的主要問(wèn)題與整改計(jì)劃

報(bào)告期內(nèi)，公司沒(méi)有出現(xiàn)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、交易所對(duì)公司及相關(guān)人員公開(kāi)譴責(zé)或其他形式的懲戒。但公司在內(nèi)控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強(qiáng)治理的環(huán)節(jié)：

1、報(bào)告期內(nèi)，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)廈門監(jiān)管局的指導(dǎo)建議，公司加強(qiáng)了信息披露方面的制度建

設(shè)，對(duì)原有相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化，建立了《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《外匯套 期保值管理制度》、《對(duì)外信息報(bào)送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機(jī)處理應(yīng)急制度》、《內(nèi)幕 信息知情人登記制度》等制度，進(jìn)一步提高相關(guān)制度的可執(zhí)行性；

2、公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面略顯薄弱，預(yù)算管理對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的支持功能未能有效發(fā)揮。2011

，公司將進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，結(jié)合信息化系統(tǒng)的推進(jìn)，全面提高預(yù)算管理對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā) 展及經(jīng)營(yíng)管理的支持水平。2011，公司將在各項(xiàng)制度的執(zhí)行過(guò)程中加強(qiáng)監(jiān)管，落實(shí)問(wèn)責(zé)機(jī)制，注重實(shí)效，并根據(jù)出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，進(jìn)一步發(fā)揮企業(yè)治理制度的引導(dǎo)作用，推動(dòng)企業(yè)健康 發(fā)展。

五、公司管理層對(duì)內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評(píng)估意見(jiàn)

本公司董事會(huì)認(rèn)為：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及其他控制標(biāo)準(zhǔn)，截至2010年12 月31日止，公司已結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，建立了一套較為健全的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制符合公司 現(xiàn)階段的發(fā)展需要，在所有重大方面是有效的，能夠確保公司所屬財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的安全、完整，能夠?qū)?公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康運(yùn)行及公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制提供保證，能夠?qū)幹普鎸?shí)公允的財(cái)務(wù)報(bào)表提供保 障。

廈門三維絲環(huán)保股份有限公司董事會(huì)

2011年4月18日

第四篇：(范本)關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告

審計(jì)背景及目的

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。持有貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件，貨幣資金在會(huì)計(jì)核算中占有非常重要的地位，與各交易循環(huán)均直接相關(guān)。為了保證現(xiàn)金、銀行存款的收支都是經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)并能被正確、及時(shí)、完整地記錄，特針對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)范圍

期間范圍：2010年1-6月。

資料范圍：出納日記賬、會(huì)計(jì)賬簿、銀行對(duì)賬單、憑證等。

審計(jì)方法及程序

詢問(wèn)、復(fù)核、抽查等。

審計(jì)總體結(jié)論

對(duì)于貨幣資金的內(nèi)部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費(fèi)用報(bào)銷不嚴(yán)謹(jǐn)。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)及建議

一、現(xiàn)金及銀行存款的日常處理及管理存在以下問(wèn)題：

1.現(xiàn)金盤點(diǎn)流程化和表面化。

經(jīng)查核2010年6月30日的幾張現(xiàn)金盤點(diǎn)表并詢問(wèn)相關(guān)人員，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金的盤點(diǎn)于每月末最后一天下班結(jié)賬后或次月1日早上上班進(jìn)行，出納自己盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，盤點(diǎn)表于盤點(diǎn)事后若干天才編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人于編制當(dāng)日簽名確認(rèn)，審核人員則根據(jù)盤點(diǎn)金額與賬面數(shù)核對(duì)一致后，簽名確認(rèn)。

該盤點(diǎn)流程最大的缺陷在于盤點(diǎn)事后編制盤點(diǎn)表，很難保證盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

審計(jì)建議：⑴加強(qiáng)盤點(diǎn)表的專業(yè)化。盤點(diǎn)表非期間表格，應(yīng)該按時(shí)點(diǎn)編制，嚴(yán)格注明所盤點(diǎn)的現(xiàn)金金額是企業(yè)哪個(gè)盤點(diǎn)時(shí)點(diǎn)的。⑵督促盤點(diǎn)表的及時(shí)編制。

我們所獲取的盤點(diǎn)表都是事后編制的，例如6月30日的現(xiàn)金盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表卻于7月2日或者7月6日才編制。這樣難以保證盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。建議在盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)填寫盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人當(dāng)場(chǎng)簽名，復(fù)核人當(dāng)場(chǎng)復(fù)核。⑶真正實(shí)現(xiàn)盤點(diǎn)復(fù)核人的監(jiān)督作用。根據(jù)詢問(wèn)，盤點(diǎn)復(fù)核人并未參加現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，只是在事后根據(jù)補(bǔ)編寫的盤點(diǎn)表對(duì)照會(huì)計(jì)賬面數(shù)，相符時(shí)則簽名確認(rèn)。這樣無(wú)法保證復(fù)核人的監(jiān)督作用。

2.現(xiàn)金庫(kù)存超限額。

據(jù)了解，6月30日，羅冬玲現(xiàn)金369,125.25元（包括個(gè)人賬戶263,811.71），黎建平現(xiàn)金237,525.44元（僅現(xiàn)金，不包括個(gè)人賬戶，包括深圳公司現(xiàn)金63,334.98元）；以羅冬玲為例，根據(jù)統(tǒng)計(jì)，6月1-30日羅冬玲現(xiàn)金總支出783,873.82元，平均每天支出26,129.12元，而羅冬玲6月30日現(xiàn)金庫(kù)存相當(dāng)于可供14天的現(xiàn)金支出數(shù)，而6月1日的庫(kù)存數(shù)892,621.25元更是達(dá)到了34天的庫(kù)存量；上述數(shù)據(jù)體現(xiàn)了出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金遠(yuǎn)超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)金庫(kù)存限額。

現(xiàn)金庫(kù)存超限額會(huì)帶來(lái)以下幾個(gè)問(wèn)題：⑴ 現(xiàn)金的管理難度加大，存在安全隱患，例如出納是否會(huì)利用職務(wù)之便不經(jīng)審批程序，臨時(shí)挪用或擅自借出現(xiàn)金；⑵ 出納手中現(xiàn)金超庫(kù)存，容易形成坐支現(xiàn)金，不利于現(xiàn)金的管理。

根據(jù)會(huì)計(jì)制度現(xiàn)金管理辦法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開(kāi)戶銀行。企業(yè)現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。

建議公司按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定現(xiàn)金庫(kù)存量，一般預(yù)留5個(gè)工作日的現(xiàn)金用量。

根據(jù)以上2點(diǎn)，建議在加強(qiáng)現(xiàn)金定期盤點(diǎn)的同時(shí)，會(huì)計(jì)人員結(jié)合審計(jì)部對(duì)出納現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。

3.未發(fā)現(xiàn)大額、異常支出，但費(fèi)用報(bào)銷處理不嚴(yán)謹(jǐn)。

⑴ 通過(guò)對(duì)6月30日的現(xiàn)金日記賬與總賬、明細(xì)賬核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)較大、異常差異。隨機(jī)抽查大額現(xiàn)金收支，均附有主管和各中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)的簽字和批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。

⑵ 經(jīng)抽查每月最后幾天和次月頭幾天的現(xiàn)金收支憑證，以測(cè)試現(xiàn)金收支的截止性。結(jié)果顯示，現(xiàn)金的截止性測(cè)試良好。

⑶ 費(fèi)用報(bào)銷處理存在如下幾個(gè)問(wèn)題： ① 部分費(fèi)用開(kāi)支無(wú)合法憑據(jù)，只有對(duì)方開(kāi)具的收據(jù)。例如2010年2月11日,付42#；又如2010年2月12日，付97#公司年費(fèi)餐費(fèi)28,837.00元，只取得收據(jù)，建議要求收款方提供合法發(fā)票。或者無(wú)對(duì)方收據(jù)，只有報(bào)銷申請(qǐng)單，例如2010年6月11日,轉(zhuǎn)18#,報(bào)銷金碧雅苑6月份房租,房租只附有借支申請(qǐng)單和網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳匯款打印件,而且收款賬戶并非房東賬戶,建議取得房租發(fā)票，可以建議房東到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。

② 個(gè)別報(bào)銷情況不屬實(shí)，例如：報(bào)銷2010年4-5月差旅費(fèi)，所附出租車發(fā)票為2009年1月、2月（例如2010年6月10日，付21#）。

③ 以以前舊版發(fā)票沖帳，個(gè)別 以2007年、2008年、2009年發(fā)票，甚至2006年發(fā)票在2010年做費(fèi)用報(bào)銷；在稅法上，此種情況定義為非期間費(fèi)用，存在一定的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。例如2010年3月31日，付466#，所附5000元廣東合富房地產(chǎn)臵業(yè)公司2006年發(fā)票，還有2007、2008舊版發(fā)票和2009年出租車票；等等。

建議財(cái)務(wù)部加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核力度，要求報(bào)銷人提供合法、有效、當(dāng)有效期間內(nèi)的發(fā)票，不能用以前作廢舊版發(fā)票沖帳，降低或規(guī)避由此帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

4.存在多個(gè)私人賬戶。

公司開(kāi)有多個(gè)私人銀行賬戶，視同“現(xiàn)金”進(jìn)行管理，每月盤點(diǎn)時(shí)由出納查詢私人賬戶銀行存款余額，填入現(xiàn)金盤點(diǎn)表中。據(jù)了解，目前，所有的非上市部分的直營(yíng)店都是以私人賬戶收款，這些賬戶只有總經(jīng)理和資金組主管能夠取款，其他人只能存，不能取。上市部分的直營(yíng)店中，有些因時(shí)間原因還未辦理工商和稅務(wù)登記，之前開(kāi)立的私人賬戶仍在繼續(xù)使用。此外，因公司客戶都是個(gè)人，為了方便加盟商繳貨款，公司在華東、華北、華南總部和深圳都開(kāi)立了多個(gè)不同的私人賬戶。經(jīng)詢問(wèn)財(cái)務(wù)部，華東、華北、深圳和總部的私人賬戶正在進(jìn)行清理，財(cái)務(wù)部對(duì)外公布了共計(jì)5個(gè)允許使用的私人賬戶，要求加盟商打款時(shí)選擇對(duì)應(yīng)賬戶。但由于加盟商的習(xí)慣做法，其他私人賬戶仍有貨款的轉(zhuǎn)入。所以，部分私人賬戶的清理完畢還需要一段時(shí)間。

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，銀行賬戶的開(kāi)立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要，不得 3

隨意開(kāi)立多個(gè)賬戶，禁止企業(yè)內(nèi)設(shè)私人賬戶。因此，建議財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算，并定期檢查，抓緊時(shí)間清理私人銀行賬戶。

5.個(gè)人賬戶無(wú)銀行對(duì)賬單。

經(jīng)檢查2010年6月30日的所有銀行的對(duì)賬單，除了未能取得以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶的銀行對(duì)賬單外，以公司名義開(kāi)戶的銀行對(duì)賬單相符。

根據(jù)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)與出納應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款日記賬每日核對(duì)，月末核對(duì)。這樣做，不僅能保證賬務(wù)清晰，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常，保證資金安全和會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性，也為每月末報(bào)表的編制帶來(lái)便利。

審計(jì)建議：⑴ 個(gè)別賬戶開(kāi)戶仍為“廣州美尚企業(yè)管理有限公司”，建議盡快更名；⑵ 加強(qiáng)對(duì)個(gè)人名義開(kāi)立賬戶的銀行對(duì)賬單的管理，確保資金安全。

二、其他情況

通過(guò)抽查憑證，我們發(fā)現(xiàn)有個(gè)別會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤，個(gè)別會(huì)計(jì)科目的使用不正確，有些業(yè)務(wù)可以做更有利于公司的處理。具體如下：

⑴將購(gòu)買專柜支出做費(fèi)用報(bào)銷，取得普通發(fā)票。

例如：2010年2月9日付40#購(gòu)買專柜18,031.00元做費(fèi)用報(bào)銷，取得普通發(fā)票;2010年2月11日,付68#購(gòu)買信號(hào)放大器直接做部門營(yíng)運(yùn)費(fèi)用報(bào)銷;等等。

經(jīng)詢問(wèn)相關(guān)會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)部對(duì)專柜的處理如下：對(duì)所有專柜均取得普通發(fā)票，不做增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣；單個(gè)價(jià)值低于10,000.00元的直接做費(fèi)用報(bào)銷；高于10,000.00元的做固定資產(chǎn)（？？為什么抽查的18,031.00元的專柜沒(méi)有進(jìn)固定資產(chǎn)？）

如此賬務(wù)處理的弊端有三：

① 多繳了增值稅。財(cái)務(wù)中心如若能要求采購(gòu)人員取得專用發(fā)票，那么能按照17%抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)，降低了增值稅實(shí)際稅負(fù)率；譬如此專柜可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=18,031.00×17%=3,065.27元。又如2010年6月11日 付14#購(gòu)買空調(diào)也是只取得普通發(fā)票,未取得專用發(fā)票抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)。類似情況不少。

② 多繳納了企業(yè)所得稅。若將專柜作為固定資產(chǎn)管理，其每年折舊也能抵免企業(yè)所得稅；如若在當(dāng)年費(fèi)用中列支，那么在年終企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求不能全部稅前扣除，部分做納稅調(diào)增，不能抵免企業(yè)所得稅。

舉個(gè)例子，有什么規(guī)定說(shuō)沙發(fā)必須進(jìn)“固定資產(chǎn)”？怎么作為費(fèi)用列支就不能抵免企業(yè)所得稅呢？從這個(gè)問(wèn)題上，我能看出2個(gè)認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。首先沙發(fā)的購(gòu)買費(fèi)用能否在費(fèi)用列支的當(dāng)年全部一次性稅前扣除，這是會(huì)計(jì)法與稅法的差異。將沙發(fā)一次性進(jìn)費(fèi)用報(bào)銷不符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度—固定資產(chǎn)定義，但是絕對(duì)沒(méi)有違背稅法，只是在匯算清繳時(shí)，沙發(fā)的稅前扣除成本只能按照稅法規(guī)定的分4年扣除，也就是每年25%，當(dāng)年75%做納稅調(diào)增，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。其次，資本化與費(fèi)用化的問(wèn)題的混淆。沙發(fā)是否進(jìn)“固定資產(chǎn)”也是這個(gè)問(wèn)題。沙發(fā)屬于實(shí)物資產(chǎn)，價(jià)值2000元以上（特殊情況下，可以低于2000元），不屬于低值易耗品，可使用年限超過(guò)一年，符合固定資產(chǎn)定義，應(yīng)該資本化。

③ 如果專柜等實(shí)物不做固定資產(chǎn)管理，也就是說(shuō)，該資本化的沒(méi)有資本化，卻費(fèi)用化，有什么弊端？第一，雖然類似專柜等存在實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)在財(cái)務(wù)帳上已做費(fèi)用報(bào)銷，看似完成了賬務(wù)處理，但是類似的實(shí)物資產(chǎn)卻在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在、流轉(zhuǎn)，那么我們面臨一個(gè)問(wèn)題：因?yàn)樨?cái)務(wù)中心沒(méi)有設(shè)立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，那么又有沒(méi)有一級(jí)明細(xì)帳，二級(jí)明細(xì)帳呢？這些資產(chǎn)怎么實(shí)現(xiàn)監(jiān)管？誰(shuí)來(lái)管？資產(chǎn)丟失責(zé)任誰(shuí)來(lái)負(fù)？第二，這些應(yīng)該屬于企業(yè)資產(chǎn)的都沒(méi)有作為資產(chǎn)來(lái)管理,企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、創(chuàng)造價(jià)值的基礎(chǔ)。如果有第三方參股公司，那么購(gòu)買公司股權(quán)價(jià)格是根據(jù)評(píng)估價(jià)格和賬面資產(chǎn)總額，以及以前的盈利能力來(lái)確定。那么應(yīng)該資本化的支出費(fèi)用化，既減少了企業(yè)賬面資產(chǎn)總額，又減少了當(dāng)期利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)，顯然是不利于公司談判價(jià)格的。第三，如此多資產(chǎn)費(fèi)用化，長(zhǎng)期以來(lái)形成大量帳外資產(chǎn)，不利于我們公司上市賬務(wù)處理要求，給事務(wù)所和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)造成不好印象。

⑵未嚴(yán)格區(qū)分固定資產(chǎn)的改良性的裝修支出和期間維修費(fèi)支出。例如2010年2月12日 付96# 廚房雨棚鐵門制作款9686元直接做部門營(yíng)運(yùn)費(fèi)用。對(duì)固定資產(chǎn)的改良性支出符合以下兩個(gè)條件應(yīng)計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，在使用年限內(nèi)攤銷：① 新建或支出達(dá)到原支出的50%；②延長(zhǎng)使用年限2年以上。事實(shí)上，我公司此種情況較多，大部分支出都沒(méi)有區(qū)分支出的性質(zhì)、類別，統(tǒng)一計(jì)入部門營(yíng)運(yùn)費(fèi)用，一方面在賬面上“隱藏”了我公司資產(chǎn)的實(shí)際情況；另一方面，片面增大營(yíng)運(yùn)費(fèi)用，使公司財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)失真，不能更真實(shí)地反映公司的資產(chǎn)、費(fèi)用等情況。

經(jīng)詢問(wèn)相關(guān)會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)部是根據(jù)金額大小來(lái)區(qū)別裝修支出的；規(guī)定裝修費(fèi)2萬(wàn)元以上才計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，低于2萬(wàn)元直接做部門營(yíng)運(yùn)費(fèi)用。

我公司低于2萬(wàn)元的小額裝修支出較多，建議嚴(yán)格按照制度規(guī)定，按照支出性質(zhì)判別支出。

審計(jì)部2010年7月29日

第五篇：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的參考格式

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的參考格式

1標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

××股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了××股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱××公司）××年××月××日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)其授權(quán)的經(jīng)理層的責(zé)任。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

三、內(nèi)部控制的固有局限性

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，××公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

五、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷

在內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中，我們注意到××公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷［描述該缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度］。由于存在上述重大缺陷，我們提醒本報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。需要指出的是，我們并不對(duì)××公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表意見(jiàn)或提供保證。本段內(nèi)容不影響對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。

××?xí)?jì)師事務(wù)所

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××

（簽名并蓋章）

（蓋章）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××

（簽名并蓋章）

中國(guó)××市

××年×月×日

2帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

××股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了××股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱××公司）××年××月××日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。［“

一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任”至“

五、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷”參見(jiàn)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。］

六、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

我們提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者關(guān)注，（描述強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的性質(zhì)及其對(duì)內(nèi)部控制的重大影響）。本段內(nèi)容不影響已對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。

××?xí)?jì)師事務(wù)所

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××（簽名并蓋章）

（蓋章）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××（簽名并蓋章）

中國(guó)××市

××年×月×日

3否定意見(jiàn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

××股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了××股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱××公司）××年××月××日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。［“

一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任”至“

三、內(nèi)部控制的固有局限性”參見(jiàn)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。］

四、導(dǎo)致否定意見(jiàn)的事項(xiàng)

重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。

［指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師已識(shí)別出的重大缺陷，并說(shuō)明重大缺陷的性質(zhì)及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的影響程度。］

有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整提供合理保證，而上述重大缺陷使××公司內(nèi)部控制失去這一功能。

五、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，由于存在上述重大缺陷及其對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響，××公司未能按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

六、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷

［參見(jiàn)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。］

××?xí)?jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××（蓋章）（簽名并蓋章）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××（簽名并蓋章）

中國(guó)××市××年×月×日

4無(wú)法表示意見(jiàn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

××股份有限公司全體股東：

我們接受委托，對(duì)××股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱××公司）××年××月××日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。［刪除注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段，“

一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任”和“

二、內(nèi)部控制的固有局限性”參見(jiàn)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。］

三、導(dǎo)致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項(xiàng)

［描述審計(jì)范圍受到限制的具體情況。］

四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)

由于審計(jì)范圍受到上述限制，我們未能實(shí)施必要的審計(jì)程序以獲取發(fā)表意見(jiàn)所需的充分、適當(dāng)證據(jù)，因此，我們無(wú)法對(duì)××公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。

五、識(shí)別的內(nèi)部控制重大缺陷（如在審計(jì)范圍受到限制前，執(zhí)行有限程序未能識(shí)別出重大缺陷，則應(yīng)刪除本段）

重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。

盡管我們無(wú)法對(duì)××公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，但在我們實(shí)施的有限程序的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)了以下重大缺陷：

［指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師已識(shí)別出的重大缺陷，并說(shuō)明重大缺陷的性質(zhì)及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的影響程度。］

有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整提供合理保證，而上述重大缺陷使××公司內(nèi)部控制失去這一功能。

六、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷

［參見(jiàn)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。］ ××?xí)?jì)師事務(wù)所

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××（簽名并蓋章）

（蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××

（簽名并蓋章）

中國(guó)××市××年×月×日