第一篇：出口退稅常見問題解答
一、出口退稅申報系統版本升級
1、先安裝新版本申報系統
? 注意事項：一般情況下，申報系統最好安裝在除C盤以外的磁盤根目錄下，如D：、E：等，因為如果操作系統損壞，只需要格式化C盤，并不影響其它盤符的數據文件安全，保證了企業數據不會丟失。
2、修改企業基本信息及系統參數設臵
? 注意事項：首先，”系統維護”選項中①、”配臵設臵與修改”（企業基本信息）：必須錄入項：海關代碼、納稅人識別號、公司名稱，另外檢查分類管理代碼：B（必須修改為B），然后其它項目都可以不需要修改，保存即可。(在讀入反饋信息時，出現“分類管理代碼錯誤，無法讀入”的現象？)其次，②、企業參數設臵與修改：在業務方式選項中，需要修改18位報關單執行日期為：2011-09-01。在常規設定選項中，把系統備份路徑修改為除C盤以外的其它盤符，如D、E等。
3、導入企業歷史數據
? 注意事項：①、從舊申報系統備份的最近時間歷史數據導入：從“系統維護”— 系統備份數據導入功能，進數據的導入操作。②、從退稅科拷貝企業歷史數據導入：進入向導第十二步（正式審核反饋信息處理），依次操作第二小步（稅務反饋信息讀入）和第三小步（稅務反饋信息處理）。
4、建議退稅申報系統就使用管理員賬戶登陸，系統默認為sa,密碼
為空，有企業自己建了用戶名，用自己建的用戶名登陸時：退稅系統“系統配臵設臵與修改”為灰色，不可以修改，必須用管理員的身份進入才可以修改
二、申報系統操作注意事項
1、錄入“出口數據”、“增值稅申報表”等數據時，養成一個好的習慣：就是在錄入數據時，光標在“所屬期”位臵，一邊錄入數據，一邊回車到最后，提示保存對話框時再進行保存。期間可以用鍵盤的“上下左右按鍵”去進行操作，盡量不要用鼠標去直接點擊某項，避免數據出現帶不出來等異常問題。錄入匯總表原則是：點擊“增加”—回車到底—然后“保存”即可，對其中的各項是不能直接錄入或修改。
2、審核結果：提示沒有報關單信息問題
? 是否錄錯報關單號, 在申報系統報關單號正確的錄法，報關單上18位海關編號再加上0+兩位項號（01，02，03等）共計21位（報關單號）
? 請企業負責電子口岸的人核實，報關單信息是否提交到電子口岸。如果沒有提交請及時提交。如果提交了，到電子口岸核實報關單狀態是否國稅總局已接受，提交成功后一般7天左右退稅科可以收到企業報關單電子信息。
? 完成上述兩項工作后，還沒有報關單信息的話，持自行在電子口岸打印的報關單信息國稅總局已接受的資料到退稅科106
室找劉老師進行核實。
3、出口數據中必須保證的邏輯關系：
1)“原幣離岸價” * “原幣匯率” = “人民幣離岸價”； 2)“人民幣離岸價” / “美元匯率” = “美元離岸價”； 需要注意：系統自動生成的“人民幣離岸價”和“美元離岸價”不能做手工修改。只要按照申報系統的錄入方式來，不擅自修改數據，都會保證正確。
4、申報系統中做“數據一致性檢查”......出現疑點：“同一報關單單證收齊標志不一致”。
1)建議企業一般不需要做“數據一致性檢查”；
2)該疑點表示：申報過出口數據中同一張報關單，還有沒做收齊的申報數據；
3)分析：同一筆報關單含多筆出口數據，當期申報時，只能全部數據都報不齊或全部收齊，不能有收齊和有不齊的數據同時存在。
5、我在打開生產企業出口退稅申報系統時系統提示程序錯誤：不能存取文件？ 兩種可能：1.這可能是用戶同時打開了兩個生產企業出口退稅申報系統窗口，只要關閉一個即可解決問題。2.系統文件損壞了,要重裝系統了.6、由于出口商品代碼庫升級，前期數據有誤及打印問題
? 2013年后出口的前期申報數據，因“出口商品代碼”升級發生變更，需要對前期數據進行沖減、重新錄入操作。需要注
意：不要對新生成的沖減數據再進行“修改”操作，因為會系統提示出口商品代碼不存在，不讓生成數據等問題。? 打印當期申報明細表時，不能選擇“Excel打印”(會出現申報數據顯示不全，累計數不對等問題)，需要用“申報系統打印”。如下圖：
7、前期出口申報數據有誤，無法實際收齊問題
1）收齊出口單證時，需要用正確的報關單號（新發生沒有申報的）收齊該筆申報數據； 2）進行該筆申報數據的沖減操作；
3）當期錄入明細時，按這張正確的報關單數據重新錄入申報系統。
8、前期出口申報數據有誤，需要沖減問題
1)如果只是“報關單號”、“代理證明號”出現錯誤，不需要沖減，直接收齊即可，收齊時錄入正確的號碼。如果只有“出口日期”錄入有誤，允許企業直接修改，不需要再做沖減。注意：需要判斷調整日期前后退稅率是否一致，影響退稅率不能進行修改。
2)如果是其他項目出現錯誤，例如：“原幣離岸價”、“商品代碼”、“數量”、“美元離岸價”等項目，則必須沖減。3)沖減前期數據時，正常情況下必須使用的操作方法是：“先收齊再沖減，其“單證不齊標志”必須為“空”。
這里要說明一下,收齊沖減最好一步完成,這樣可以保證沖減數據與前期數據一致。
4)沖減后生成的負數出口數據，不要做任何修改（除序號選項），必須和前期的數據各項內容保持一致。
9、辦理出口退稅需要注意的幾個關鍵的日期：
? 企業應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前最后一個增值稅納稅申報期截止之日，收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。? 出口企業或其他單位應在報關出口之日的次月至次年5月31日前的各增值稅納稅申報期內填報《免稅出口貨物勞務明細表》，提供正式申報電子數據，向主管稅務機關辦理免稅申報手續。
? 出口企業或其他單位應于每年11月15日至30日，根據本年度實際出口情況及次年計劃出口情況，向主管稅務機關填報《出口企業預計出口情況報告表》及電子數據。? 出口企業或其他單位如果放棄免稅，實行按內銷貨物征稅的，應向主管稅務機關提出書面報告，一旦放棄免稅，36個月內不得更改。
? 自2014年起，企業應在本年度4月20日前，向主管稅務機關報送《生產企業進料加工業務免抵退稅核銷申報表》（附件4）及電子數據，申請辦理上年度海關已核銷的進料加工手（賬）冊項下的進料加工業務核銷手續。企業申請核銷
后，主管稅務機關不再受理其上一年度進料加工出口貨物的免抵退稅申報。4月20日之后仍未申請核銷的，該企業的出口退（免）稅業務，主管稅務機關暫不辦理，待其申請核銷后，方可辦理。
10、錄入提示無此商品碼？
A、確認是不是代碼庫升級了（沒升級要及時升級）B、看此代碼是不是過期了 C、是否錄錯了
11、在匯總表中出現當月出口銷售額與納稅申報表有差額該怎么做？
如果修改增值稅申報表不影響本月應納稅額的話，最好是去征收所改增值稅申報表，如果有影響：可以在下個月調整增值稅納稅申報表的銷售收入。
12、匯總表中前期出口貨物當期收齊單證銷售額沒有數據？但我們明明做了收齊前期的數據，A、沒有做預申報，在不知道稅務端審核系統中沒有該報關單信息的情況下，直接做了收齊前期數據。
B、做了預申報，審核結果沒有提示報關單不齊的信息，但我們沒有做預審反饋信息的讀入和處理，所以我們在有前期出口貨物當期收齊的情況下，一定先做預申報，然后做反饋信息處理。反饋信息處理的具體操作是執行向導第六步的第2、4、5小步，即先做反饋信息讀入，在做撤銷已申報數據，然后反饋信息處理。都完成了，做向導第7步，生成申報明細數據。
13、稅務機關反饋信息中，出錯信息：美元離岸價超過海關 2%？ 查看申報數據中美元離岸價的金額是否因為錄入錯誤或者錄入的金額為非FOB 價。
14、成明細數據時，提示上月明細數據尚未申報？
答：由于誤把上月明細數據撤消，從而導致這個問題，請把上月的明細和匯總重新生成下即可。（還有網上正式申報時，反饋信息提示上月沒申報，說明企業上月確實漏申報了，這一點大家不必懷疑，出現這個提示肯定是上月沒報成功）尤其是零申報企業，在征期內一定要看審核結果是否通過。
15、********** 值稅納稅申報表的不得抵扣稅額可為負數嗎？******** 答：免抵退不得免征和抵扣稅額最小為 0。當出口銷售額乘征退稅率之差小于免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，系統會自動結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當期免抵退不得免征和抵扣稅額填 0 即可。
16、企業做單證不齊申報時并不知道報關單號，出口日期怎么錄？
首先應該盡量通過報關員或報關行盡早取得報關單，出口日期一般指貨物的離境日期。如果企業確實不知道離境日期可以估計一下，只要申報日期與報關單的出口日期在同一月份即可，否則在審核時會出現“申報離境日期與海關信息 xxx不符”。
要說明一下，報單證不齊時，報關關單號可以不錄，在之后作單證收齊的時候，關單號可以補錄，出口日期可以直接修改然后做收齊，而不用做沖減，但如果其它數據錄錯的話，則要進行收齊沖減，在錄入正確的數據。注意：需要判斷調整出口日期前后退稅率是否一致，影響退稅率不能進行修改。
17、增值稅申報表第15欄免抵退應退稅額，對應的是企業上月匯總表應退稅額，上個月有應退稅額，本月增值稅申報表第15欄就該反映出該筆退稅額。
說到增值稅申報表，大家一定要注意：我們的申報順序是先報增值稅，再正式申報出口退稅，我們在申報完出口退稅時，如果要改修改增值稅申報表，一定先撤銷已申報的出口退稅，否則，下個月就不能正常申報了，因為增值稅申報表數據和出口退稅申報數據不匹配。
18、關于“出口貨物明細申報錄入”中“人民幣離岸價”應怎樣計算錄入？
答：系統中的人民幣離岸價是系統自動生成的，你只要把原幣離岸
價和原幣匯率填入正確，人民幣離岸價是不會計算錯誤的。
19、申報系統錄入增值稅表時，提示已有相同的關鍵字存在？ 說明系統中已經存在相同的記錄，刪除以前的記錄即可。
20、關于申報明細表第20列“備注”欄的要求：
目前發現部分企業將本公司一些內部核算的標志加在了備注欄中，希望以后注意此事。目前我科涉及的業務主要為“跨境人民幣業務”即為“KJ”（注意應為大寫）。
21、關于申報系統中“增值稅納稅申報數據采集”的問題
我科已于去年要求出口企業每月報送的資料中附加“增值稅納稅申報數據采集導出表”，此導出表的初衷是生成正式申報數據后，辦稅員自己用“導出表”及當月的增值稅申報表進行比對。無誤后再進行正式申報，不要小看這步工作，準確無誤可以免得你再跑一趟。此表應用申報系統導出，有幾個企業自己用Excel表畫了一個照著增值稅表錄入，這與我們的用意完全不符。
22、生產企業已出口貨物發生退運一律用負數沖減：
凡已申報免抵退出口貨物的報關單無論所屬期為本年度或上年度的，均應在申請開具《退運證明》的當月在申報系統中用對應的負數沖減。也就是說：該筆報關單無論涉及退運，企業一定要先在退稅科辦理該筆報關單的沖減申報，之后才能在科里征期之后辦理退運手續。
退運主要有三種情況：
1、單證已經報過收齊了：直接錄負數沖減（退多少沖減多少,備注欄注明退運）
2、以前單證不齊：要先收齊，然后沖減（退多少沖減多少,備注欄注明退運）
3、沒報過：a、如果部分退運，先報收齊，在做部分沖減 b、如果全退：直接開退運證明
23、次年出口退稅計劃
此50戶為我科重點稅源戶，應在11月1-15日報送次年出口退稅計劃，此表在10月申報期會拷給大家
24、我們在退稅申報系統錄增值稅申報表數據時，不要考慮增值稅申報表20蘭以下的數據是什么，只要老老實實錄20以上的數據就行了。簡易征收的和即征即退的數據我們不需要采集進來。
25、我們數據都錄完了，明細表匯總表都生成了，別忙著打印，養成成個好習慣，打印報表之前： 1看看.報表抬頭我們的企業名稱，納稅人識別號，海關代碼，是不是都有，（每次升級之后都有不錄的）2看看.我們生成的明細表最下面一欄單證齊全且信息齊全銷售額有數沒有，如果我們報單證收齊，這一欄就應該有數，特別
是有前期收齊的單證，一定要看一下。3看看.匯總表我們要看一看c欄是否有差額，有差額一般是我們錄錯了，要及時修改。
26、對匯率使用的要求：企業自由選定使用報關單出口日期或出口日期所屬月第一個有效匯率日的匯率，一旦選定其中一種方式，全年不可以更改。
27、“營改增”企業，有留抵掛賬的都必須帶U盤到科里正審，上交資料要在封皮或匯總表右上角手簽“營改增”。
28、有核查商品”及 特別關注商品，要在封皮右上角手簽上對應的商品碼
29、下列企業要在上交資料的申報資料情況表上注明聯系人和聯系人電話，具體包括：9803企業，深加工結轉，簡易征收企業、純報單證不齊的企業以及現場零申報企業 30、需要征收所蓋章的報表：
手工修改過的增值稅申報表需要征收所確認，此表 需要征收所蓋章。
9803軟件企業、深加工結轉，簡易征收企業、以及其他涉及免稅申報的企業，從申報系統打印出來的“免稅出口貨物勞務明細表”需要征收所蓋章、簽字（此表一式三份，征收所留一份，交退稅科一份、企業留存一份）
31、外文合同要有中文翻譯的版本
28、常見的錯誤：
*******“關單”上無貨代公司蓋章，*******提運單號不符、運費發票與關單的提運單號不符。*******增值稅申報表與匯總表上的數據不符，主要表現在匯總表C欄出數
*******增值稅申報表上有多處修改未蓋公章 *******“出口發票號”錄入錯誤 *******“出口數量”錄入錯誤 *******“關單項號”錄入錯誤 *******“商品代碼”號碼錄入錯誤 ******* 出口報關單項號顛倒（001、002）*******“出口日期”錄入錯誤
*******銷售明細賬與申報表和明細表不符 *******出口銷售收入確認用的不是FOB價 如果關單用的是CIF或c&f價要做相應扣減
CIF價未減運、保費，未附發票，C&f價是FOB價加運費
出口貨物免、抵、退稅申報單證裝訂順序（暫行）
零申報
1、免抵退稅申報資料情況表（一份）
2、免抵退匯總表（一份）
3、免抵退匯總附表（一份）
4、增值稅納稅申報主表，附表1、2、3、4
注意事項：
1、右上角寫企業編號，釘齊左上角，注意各表簽字與蓋章。
2、各期的增值稅納稅申報表需要有征管部門的蓋章(原件）。
（單證不齊）打印出來的報表及相關憑證裝訂順序
1、免抵退稅申報資料情況表（一份）
2、申報匯總表（一份）
3、退稅申報匯總表附表（一份）
4、出口貨物免、抵、退申報明細表
5、當期增值稅納稅申報主表、附表
一、附表二，附表三
注意事項：
1、碼齊后，用訂書器訂住左上角，退稅機關歸檔。
2、免抵退稅申報資料情況表寫上自己企業的退稅編號，如：BC00123、3、接單崗審核完畢在一份《匯總表》上簽字歸還企業留存。
4、時間：每月1–15日攜所申報資料到海淀進出口稅收管理科做正式申報。
一、（單證收齊）打印出來的報表及相關憑證裝訂順序
1、免抵退稅申報資料情況表（一份）
2、申報匯總表（一份）
3、退稅申報匯總表附表（一份）
4、出口貨物免、抵、退申報明細表
5、當期增值稅納稅申報主表、附表
一、附表二，附表三
除上述表還要裝訂一個資料手冊：具體資料有
1.封面
（專用紙，格式見后面附件）2.匯率證明
（格式見后面附件）
3.增值稅納稅主表及附表
一、附表二、附表三（新增加）4.形式發票
（對應出口報關單）
5.出口貨物報關單（原件、有加蓋海關驗訖章、貨貸火報關行章、出口退稅專用）
6.視同申報單
（如有辦理延期申報時才需要提供）
7.運輸費、保險費、傭金等原始憑證或單據的復印件
（有C&F或CIF價報關出口的貨物提供）
8.外銷合同
（加蓋公章的復印件）9.有進料加工業務的企業還應裝訂
a、海關核發的《進料加工登記手冊》
（復印件加蓋企業公章）
b、進料加工手冊登記申報表
（申報系統打?。ヽ、生產企業進料加工進口料件申報明細表
（申報系統打印）d、生產企業進料加工貿易免稅證明
（申報系統打?。〆、商務部門簽發的《加工貿易業務批準證》（復印件加蓋企業公章）f、進料加工貿易進口報關單
（復印件加蓋企業公章）g、進料加工海關登記手冊核銷申報表
（申報系統打印）
10.外銷收入明細帳頁復印件，科目名稱是“主營業務收入—外銷收入—準予免抵退稅收入”。
11.零稅率應稅勞務需要交（一般貿易不用）A、技術出口合同登記證（一份）B、研發設計服務發票（一份）12.封底
（專用紙）
9803企業，深加工結轉，簡易征收企業 特別注意：
單證收齊時：按上述資料裝訂順序裝訂資料，此資料企業自留備查，申報時，需要交退稅科的資料如下：
1、退稅申報資料情況表（一份）（新增加，申報系統打?。?/p>
2、貨物免、抵、退稅申報匯總表（二份）
3、貨物免、抵、退稅申報匯總表附表（一份）
4、貨物免、抵、退申報明細表（當期出口貨物）（一份）如果無數據不報。
5、貨物免、抵、退申報明細表（前期單證收齊）（一份）如果無數據不報。
6、免稅出口貨物勞務明細表（附件22免稅出口貨物勞務明細表.，見群共享文件）（必須到征收所蓋章、簽字，一份，9803企業申報用，沒有則不報）
7、增值稅納稅主表及附表
一、附表二、附表三（新增加）
第二篇：出口退稅常見問題解答(2012年10月)
出口退稅常見問題解答
（2012年10月）
時間: 2012-10-19 來源:青島財稅網
1．生產企業原外購的設備已使用4年?，F因技術更新，將該設備出口給印度的兄弟公司。請問：可否按照財稅[2012]39號文件的有關規定，視同為視同自產產品，享受退稅？
答：根據《關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)文件附件4規定了視同自產貨物的具體范圍，如果您企業符合文件的規定，就可以享受退稅的政策;否則只能享受免稅不能享受退稅，需要做免稅申報。如果企業自行確認不了，可以找主管稅務機關根據實際情況審核、確認。
2．生產企業出口實木地板還需要交消費稅嗎？
答：根據《關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》財稅[2012]39號文件的規定：
八、適用消費稅退(免)稅或征稅政策的出口貨物(一)適用范圍
1.出口企業出口或視同出口適用增值稅退(免)稅的貨物，免征消費稅，如果屬于購進出口貨物，退還前一環節對其已征的消費稅。
2.出口企業出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物，應按規定繳納消費稅，不退還其以前環節已征的消費稅，且不允許在內銷應稅消費品應繳納消費稅款中抵扣。
貴單位出口的實木地板是否屬于取消出口退(免)稅的貨物需要根據商品代碼進行查詢。企業可以根據商品代碼通過國家稅務總局網站查詢其對應的退稅率。3．外貿企業，今年5月初從日本以一般貿易方式進口了一批貨物，取得了海關進口增值稅專用繳款書，7月底將該貨物出口到香港，但是由于當時沒辦理出口退稅資格認定，因此至今沒有做退稅申報，海關進口增值稅專用繳款書也沒有申報抵扣，請問現在還可以申報辦理出口退稅嗎？
答：根據《國家稅務總局關于發布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第三條(三)的規定：
出口企業和其他單位在出口退(免)稅資格認定之前發生的出口貨物勞務，在辦理出口退(免)稅資格認定后，可以在規定的退(免)稅申報期內按規定申報增值稅退(免)稅或免稅，以及消費稅退(免)稅或免稅。
根據《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)第四條(四)的規定：
外貿企業出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據，為購進出口貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。
根據上述規定，貴單位在今年的出口的這筆業務，目前仍然可以按規定申報出口退稅。
4．出口企業在辦理注銷稅務登記的時候，是否還需要辦理出口退稅資格認定的注銷手續？
答：需要。根據《國家稅務總局關于發布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第三條(五)的規定：
需要注銷稅務登記的出口企業和其他單位，應填報《出口退(免)稅資格認定注銷申請表》(見附件3)，向主管稅務機關申請注銷出口退(免)稅資格，然后再按規定辦理稅務登記的注銷。
出口企業和其他單位在申請注銷認定前，應先結清出口退(免)稅款。注銷認定后, 出口企業和其他單位不得再申報辦理出口退(免)稅。
請企業按照上述規定辦理相關手續。5．依據現行政策規定：生產企業從事來料加工復出口業務是可以享受免稅政策，還是可以享受免抵退稅政策？文件依據？
答：根據《關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)第六條規定：適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務
(一)適用范圍。
適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，是指： 1.出口企業或其他單位出口規定的貨物，具體是指： ……
(12)來料加工復出口的貨物?！?/p>
根據上述規定，不管是生產企業，還是外貿企業只要從事的是來料加工復出口業務，只適用增值稅免稅政策，不享受退稅政策。
6．現行政策中生產企業從事來料加工復出口業務是享受免稅政策還是享受免抵退稅政策？文件依據？
答：《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)第六條第(一)款第1項第(12)小項規定，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務包括：來料加工復出口的貨物。
根據上述文件規定，生產企業從事來料加工業務享受免稅政策。
7．生產型出口企業，在計算當期免抵退稅額時，外匯人民幣折合率應該如何確定？
答：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局第50號令)第十五條規定：納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率，確定后1年內不得變更。
根據上述文件規定，生產企業在計算免抵退稅時，出口匯率可以選擇貨物報關出口的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價，一經確定，1年內不得變更。8．生產型出口企業如果當月沒有出口業務，是否需要作退稅申報？ 答：《國家稅務總局關于發布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第四條第(一)款規定，生產企業出口貨物免抵退稅的申報程序和期限為：企業當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報。
企業應在貨物報關出口之日(以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準，下同)次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業不得申報免抵退稅。
根據上述文件規定，生產型出口企業如果當月沒有出口業務，不需要做免抵退稅相關申報，但當月有收齊前期單證的業務，需要做單證收齊的出口退稅申報。
第三篇：出口退稅申報系統常見問題解答(外貿企業)
出口退稅申報系統常見問題解答（外貿企業）
外貿企業
1.外貿企業退稅申報系統如何做系統備份？
將安裝文件夾復制一份即可。
2.外貿企業出口貨物發生退運的，應如何操作？
答：出口貨物因故退運時，出口貨物發貨人應先到外匯管理局辦理出口貨物出口收匯核銷單注銷手續。
外匯管理局應給出口貨物發貨人出具證明，出口貨物發貨人持證明和原海關出具的專為出口收匯核銷用的報關單向海關辦理退運貨物的報關手續。退運貨物如屬出口退稅貨物，出口貨物發貨人還應向海關交驗主管出口退稅的稅務機關出具《出口商品退運已補稅證明》，憑以辦理退運手續。
3.生成申報軟盤后數據錯誤如何來撤消修改？
答：在“審核反饋處理”“→”已申報出口明細數據查詢“→”認可申報“→”當前關聯號轉為待申報“。
4.已經做了本月的正式申報，但后來發現有錯誤需要進行修改該怎樣操作？
答：你可以在反饋信息處理菜單下查詢退稅申報已申報數據中選擇“認可申報”紅色按鈕然后將關聯號轉為待申報即可。
5.在貨物出口的時候錄入的價格必須是 FOB價嗎？
答：是的，如果是 CIF價格必須折算成FOB 價。
6.外貿企業，在錄入出口貨物明細時，系統不顯示退稅率？
答：錄入出口貨物明細時，系統的退稅率為灰色，在進行“進貨出口數量關聯檢查”后，系統會自動生成退稅率。
7.生成預申報數據時關聯號如何來填寫？
答：輸入本次最大的關聯號就可以了，一般情況下輸入十個9 即可。
8.在申報系統中打印到excel，數據顯示的不完全？
答：點擊頁邊距，調節下此字段的寬度即可。
9.增值稅發票數量大于報關單上的數量如何錄入？本月的增值稅發票的數量大于報關單上的數量如何錄入，有加工費如何錄入？
答：增值稅發票的數量大于出口數量時需要把增值稅發票做下分批即可，如果有加工費的話，在錄入進貨明細時數量不用錄入，在備注上輸入WT 即可。
10.外貿企業取得增值稅發票且已通過認證，但忘了在認證當月進行納稅申報，此筆貨物出口后能否退稅？
答：對內外銷分開核算的外貿出口企業，其購進貨物的增值稅專用發票，要及時到征稅機關認證，目前要求 30 天以內，在該貨物出口后可用于辦理出口退稅。
11.下載最新稅率庫并導入后，發現商品代碼無法輸入？
答：首先下載的時候不要把文件保存到桌面，應直接保存到本地磁盤的根目錄下。保存完畢后對文件進行解壓縮，最后讀入代碼庫文件。讀入完畢后要設置“自用商品碼”，否則就會出現上述問題。
12.申報系統安裝完后需要設置什么？
答：需要在“系統維護”→“系統配置”→“系統配置設置與修改”中更改企業的基本信息。進料加工結轉料件在系統中怎樣操作？進料加工手冊核銷時，如果該手冊中存在結轉料件，則需在手冊核銷時用戶將結轉部分手工錄入到核銷明細表中的“結轉料件”項目中。
13.我查看預申反饋信息是提示發票金額超過總局數額，該如何處理？
答：首先應檢查錄入系統的發票金額是否有誤，如果確認無誤可以檢查是否將發票號錄錯。
14.所屬期的重要性？
答：外貿企業出口退稅申報系統6.0 版中，“所屬期”扮演相當重要的角色，主要影響：申報數據打印。預申報后打印時很多企業能看見數據但是總是提示“沒有打印數據”！此問題就是申報數據的“申報年月”與進入系統時的“所屬期”不符。
15.正式申報數據提示本次申報庫已有申報數據，無法確認？
答：由于之前已經確認過，需要把確認過的數據生成正式申報數據或者刪除即可。
16.外貿企業怎么打印報表？
答：對于外貿企業，要在預申報后才能打印報表，在向導第 3步中“退稅出口本次申報明細”和“退稅進貨本次申報明細”中有紅字按鈕“擴展功能”中的“打印申報報表”中進行相關打印。
17.怎樣撤消正審？
答：在“反饋信息處理”中的“查詢退稅申報已申報數據”中選擇要撤消的數據，點擊“認可申報”選擇“當前關聯號轉為待申報”即可。18.打印出口或進貨明細提示無可打印的數據？
答：無可打印數據是因為申報年月和當前所屬期不一致，修改一致即可；打印匯總表時需要在報表設置的界面打印，不要在預覽的界面就可以了。
19.外貿匯總表是自動生成的還是手動填寫的？
答：匯總表中在“向導”第三步“退稅匯總申報”里添寫的，然后在“打印報表”里進
行打印。
20.在打印退稅進貨明細表或匯總表是否可以用A4紙？
答：不可以，你可以選擇 B4或 A3 或Usstandardfanfold147/8 三種紙張類型中任何一種。
21.我錄入進貨發票號為什么錄入不了？
答：如果用戶沒有讀入認證發票信息，則無法錄入發票號碼，如果稅務機關無特別要求，可以直接在系統中錄入進貨憑證號即可解決上述問題。
22.安裝申報系統時提示可提取文件被破壞？
答：一種可能是電腦本身的防火墻和殺毒軟件引起的，需要關閉防火墻和殺毒軟件；另一種可能是下載的申報系統不完全，請重新下載（必須使用下載軟件）。
23.進行“換匯成本檢查”后提示：沒找到換匯成本檢查數據？
答：
一、沒有錄入任何數據。
二、錄入的數據沒有進行“審核認可”。
24.商品關于合同備案，進貨出口數量關聯檢查一直通不過？
答：由于備案和未備案的數據都錄入到了同一個關聯號下了，請把他們錄入到 2個關聯號下。
25.出口明細中“出口進貨金額”與進貨明細中“進貨金額”不符？
答：這種問題主要是由于多張出口報關單對應存在多張進貨發票，因而造成系統在計算出口單價與進貨單價不一致，但總金額是保持一致的。用戶在日常申報中只要確?？偟摹斑M貨金額”與總的“出口進貨金額”一致即可。
26.稅務機關預審后怎樣查看反饋信息查詢呢？
答：稅務機關預審后的反饋信息是一個文本文件（文件類型是 TXT）你可以雙擊該文件查看或者把該文件導入到 EXCEL文件也可。外貿來料加工手冊核銷為什么不能操作？需要下載新 5.3版的軟件，在核銷處多了手冊號，可以進行手冊核銷。我是一家外商投資企業，在國內采購設備。
27.錄入出口貨物明細申報數據，保存提示非本年申報數據？
答：出現這個錯誤是由于您的出口日期是 2006年，而您的申報年月是200701，因此需要把申報年月改成2006 年來進行申報。
28.到稅務局申報時，提示數據已存在，無法讀入？
答：出現這個問題是因為您本月多次申報，而您錄入的關聯號和上次申報的數據關聯號一樣，所以需要把關聯號修改下。
29.在申報系統中查看發票、報關單和核銷單信息是否齊全？
答：讀入完稅務機關的反饋信息后，在退稅預審信息處理中查看信息即可。
30.外貿企業，錄入完出口明細數據后，其中的“實退稅數量”、“出口進貨金額”、“退增值稅額”、“平均單價”等項目為什么沒有自動的生成？
答：在錄完出口明細后，要進行“數據加工處理”中的“進貨出口數量關聯檢查”、“換匯成本檢查”、“預申報數據一致性檢查”等操作，之后出口明細會自動生成上述數據。
31.想撤消外貿正審后的數據怎么做？
答：在“向導”第六步“已申報數據查詢”里的“查詢退稅已申報數據”里有一個“認可申報”按鈕，單擊進入后選擇轉為待申報點擊“確定”按鈕。
32.錄入數據時突然死機，再次進入后發現已錄入的數據都消失了，應該如何處理？
答：用戶進入系統后可以做一下“數據優化”。
33.在錄入進貨發票時已經錄入商品代碼，為何不顯示退稅率？
答：首先用戶應先確認該出口商品是否退稅，如果不退稅，那么就不會顯示退稅率，如果征退稅率都不顯示，可以重新錄入該商品的商品代碼。
34.確認正式申報時系統提示“無預申報數據，無法確認正式申報”？
答：首先檢查進貨與出口明細表中的數據是否設置了審核認可標識，且標識都為“R” ；再進行進貨出口數量關聯檢查、換匯成本檢查、數據一致性檢查，若檢查中沒有提示錯誤則可生成預申報數據進行預審。預審后讀入反饋信息查看反饋疑點無誤后便可確認正式申報數據。
35.本月的增值稅發票的數量大于報關單上的數量如何錄入，有加工費如何錄入？
答：增值稅發票的數量大于出口數量時需要把增值稅發票做下分批即可，如果有加工費的話，在錄入進貨明細時數量不用錄入，在備注上輸入WT 即可。
36.讀入增值稅發票信息之后，錄入進貨明細時，出現的計稅金額是這張發票的總金額，如何來處理？
答：把金額修改成發票中相對應的項即可。
37.做完進貨出口數量關聯檢查后，出口貨物明細中的退稅率為什么會出現小數？
答： 出口貨物明細中的退稅率是根據進貨而生成的，一種情況是您的數據錄入的有問題，請您仔細的檢查您的數據；另一種情況是您的合同備案的數據和沒備案的數據錄入在同一關聯號下了，請您把備案的數據和沒備案的數據錄入到不同的關聯號下。
38.錄入完出口貨物明細申報數據后，點擊保存提示非本年申報數據？
答：出現這個錯誤是由于您的出口日期是 2006年，而您的申報年月是200701，因此需要把申報年月改成 2006 年來進行申報。在進貨中有輔料或加工費，該如何錄入？答：進貨數量無需錄入，商品代碼按照出口的代碼來錄入，備注上輸入 WT。
39.一張有多筆出口貨物的報關單號怎樣錄入？
答：按照報關單的實際九位編號+0+每筆貨物在報關單上所對應兩位項號（01、02、03……）錄入即可。
40.我當月只有一筆進出口業務，那進貨明細表和出口明細表中的“申報批次”是否一定要填寫？
答：申報批次也需要錄入“01”，并且應與匯總表中的申報批次一致。
41.外貿企業出口貨物發生退運時應如何操作？
答：出口企業因各種原因貨物報關實際離境出口后，發生退關退運情況，出口貨物因故退運時，出口貨物發貨人應先到外匯管理局辦理出口貨物出口收匯核銷單注銷手續。外匯管理局應給出口貨物發貨人出具證明，出口貨物發貨人持證明和原海關出具的專為出口收匯核銷用的報關單向海關辦理退運貨物的報關手續。退運貨物如屬出口退稅貨物，出口貨物發貨人還應向海關交驗主管出口退稅的稅務機關出具《出口商品退運已補稅證明》，憑以辦理退運手續。
42.打印出口和進貨明細報關單號最后一位和日期不顯示？
答：打印機的驅動錯誤，需要重新安裝下打印機驅動。
43.外貿企業進行設置“審核認可”標志時，“標識”欄經常出現哪些提示？
答：共有四種提示，分別為：
1、空：該記錄處于錄入狀態；
2、R：該記錄需要申報；
3、Z：該記錄暫時不需申報；
4、P：該記錄因業務特殊規定，不符合錄入規則又需要申報。
44.預申報數據一致性檢查沒做會出現什么錯誤？
答：不會出現錯誤，但最好做檢查，它能檢查數量關聯是否有錯誤。
45.在打印外貿企業匯總表時，如何避免將多個月份的報表同時打印出來的現象？
答：可以單獨選擇要打印的月份的匯總表，將其他月份的刪除，之后再進行打?。换蛘咴诖蛴r，直接打印，不要選擇預覽功能中的打印圖標進行打印。
46.我根據預審疑點反饋更改了錯誤記錄，并重新進行預審，為何總是提示預審出錯？
答：預審出錯的主要原因是用同一申報數據了做了兩次預審，這時系統就會提示出錯。用戶只要把預申報數據直接轉為正式申報數據即可。
47.請問在進貨分批單錄入時剛才增加了一條記錄后為什么不能進行修改和刪除？
答：因為你是以系統管理員的身份進入系統，在進貨分批單錄入中一定要以一般操作人的身份進行操作。
48.外貿匯總表的生成需要哪些手工操作步驟？
答：出口退稅申報系統中匯總表是根據用戶所錄入的進貨和出口明細數據自動生成的，但其中也有部分手工操作步驟：進入“退稅匯總表錄入”界面后，要首先點擊“增加”按鈕，在“申報年月”中錄入相應的申報年月，點擊回車鍵，之后匯總表中的數據才會自動生成。
49.小規模出口企業在申報系統中怎樣錄入申報數據？
答：小規模企業可根據當地稅務機關的實際要求來進行操作。如需要在系統中錄入申報數據，則可在“退稅正式申報→查詢本次申報→進貨明細申報數據查詢”中根據進貨發票直接錄入進貨數據，匯總表需根據具體情況手工填寫，之后打印出相關的申報數據即可。
50.某商品取消退稅，但是已經合同備案，增值稅發票是稅務局代開的（征 6 退6 的）？
答：錄入進貨時，提示是否用原有退稅率替換現有退稅率，點擊確定后，把退稅率修改成 6 即可。51.享受退（免）稅的出口貨物一般應具備那些條件？
答：享受退（免）稅的出口貨物一般應具備以下四個條件：
（１）必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；
（２）必須是報關離境的貨物；
（３）必須是在財務上作銷售處理的貨物；
（４）必須是出口收匯并已核銷的貨物。
52.我在做系統數據備份時“出現無法創建文件”的提示，請問該如何解決？
答：當出現上述提示時，用戶應逐一檢查：是否有足夠的磁盤空間；是否將備份路徑指定為申報系統的安裝路徑。是否將系統的安裝路徑指定在磁盤的根目錄。
53.錄入出口貨物明細表后，退稅率沒有體現出來？
答：外貿企業在錄入完進貨與出口明細后，需在數據加工處理中進行“進貨出口數據關聯檢查”，完畢后即可在出口明細中體現出退稅率。
54.進貨明細表有數據，但是無法打印，顯示“當前沒有可打印數據”。
答：進貨明細表有數據，但是無法打印，顯示“當前沒有可打印數據”。
55.“生成預申報數據時，提示“無需要申報的數據，請確認申報”如何解決？
答：在錄完進貨或都出口明細的時候沒有做“審核認可”處理。生成正式申報軟盤，申報數據無法撤消申報企業生成正式申報軟盤后，到“審核反饋處理”中的“已申報出口明細查詢”。點擊“認可申報”按鈕，把要撤消的數據轉為待申報即可。
56.關聯號錄入有何要求？
答：關聯號在一個退稅不能重復。按我省目前情況，外貿企業可以一張出口發票（可
能對應多張發票或多張關單）為一個關聯號。
57.為什么在進貨明細錄入里的發票代碼，發票號碼錄入不上？
在6.0 中發票代碼和發票號碼不用錄入，直接錄入進貨憑證號即可。
58.進行系統配置后，點擊保存，出現OLE 錯誤，如何解決。
您可以到我們網站的“下載中心”里下載“外貿企業出口退稅申報系統 6.0 版補丁”安裝即可。其他內容
1.初次使用申報系統，申報系統默認的用戶名和密碼是什么？
答：申報系統的默認用戶名是小寫的‘sa’密碼為空。
2.進入出口退稅申報系統時提示找不到 DLL文件。
答：用戶在安裝完成進入申報系統時，申報系統有時會提示找不到 DLL文件。產生的原因是由于申報系統用到的文件沒有成功的注冊到您的操作系統或申報系統中的文件被破壞引起的。申報系統文件沒有注冊成功，可能是您在安裝申報系統的時候，殺毒軟件出現誤
報，提示檢測到病毒；或者您操作系統上的一些其它軟件不允許申報系統注冊文件。申報系統中的文件被破壞引起的原因可能是您計算機操作系統有病毒，并且病毒將申報系統中的文件破壞；或者您的操作系統中毒后，您用殺毒軟件殺毒的同時殺毒軟件破壞申報系統所用的到文件。
當您遇到這類問題，建議您將殺毒軟件升級到最新，然后對操作系統進行殺毒。再到中國出口退稅咨詢網（
4.錄入完申報數據進行申報表打印預覽時，字體出現星號如何解決？
答：當您進行申報表打印時候，打印出來的報表出現星號，是由于您的操作系統中缺少申報系統默認使用的打印字體。請您到中國出口退稅咨詢網（
5.在進行申報系統安裝時出現“資源版本不匹配”的提示應如何解決？
答：造成這個提示的原因有以下幾點：
（1）申報系統的是用中文版 VisualFoxPro6.0 開發的，您的計算機中裝有低版本的VisualFoxPro。
（2）您的計算機中裝有英文版的 VisualFoxPro。
您應該先將低版本的VisualFoxPro，或者是英文版的 VisualFoxPro卸載，然后重新安裝申報系統。
6.安裝申報系統時提示ikernel 等錯誤如何解決？
答：出現這種錯誤提示的原因是多方面的，可能出現的安裝錯誤包括：不支持此接口，RPC占位不兼容，Ikernel 錯誤等等常見錯誤。
（1）在 NT平臺下（包括 WinNT,Win2000,WinXP），請使用管理員身份登錄后運行安裝程序，請確認身份，否則不能進行安裝；
（2）如果您剛運行完一個安裝程序，請稍等幾秒再啟動下一個安裝程序，因為安裝程序表面上已經完畢，實際上程序還在進行后期清理，內存中還有 Ikernel.exe（安裝程序引擎）駐留，所以如果您此時啟動另一個安裝程序，將出現錯誤。
（3）如果您安裝的過程中出現錯誤，請使用任務管理器察看是否有 Ikernel.exe 這個進程存在，如果存在而且此時您確認沒有安裝程序在運行，您可以結束這個進程后再進行安裝。
（4）清理干凈系統和您系統賬戶下的Temp 目錄。例如：您系統安裝在 C 盤，windows目錄是 winnt，那么您的系統 Temp 目錄是：c:winnttemp，如果您是以“administrator”的賬 戶 登 錄的，您 的 個 人 Temp 目 錄 是 ：C:DocumentsandSettingsadministratorLocalSettingsTemp 請您清理完以上2 個目錄（刪除所有目錄內文件）再進安裝。
（5）刪除目錄：ProgramFilesCommonFilesInstallShield以后再進行安裝。
（6）刪除目錄：ProgramFilesCommonFilesInstallShieldEngine 以后再進行安裝。
（7）請重新安裝IE5.X 或者6.0，如果您是NT平臺，請重新安裝微軟的 ServicePack。
（8）跟 COM接口有關系，此種情況出現概率較小，如感興趣，可以參照InstallShield 解決方案：http://support.installshield.com/kb/view.asp?articleid=Q104986
（9）可能潛在引起問題的文件：Stdole32.tlb,stdole2.tlb,或 Stdole.tlb，這 3 個文件的丟失可能導致安裝失敗，這 3 個文件是系統核心文件，如果缺失，請從其它相同操作系統的機器上拷貝到本機的相應目錄下。
（10）如果您使用的是 Win98，強烈建議您安裝微軟的 DCom 補丁，該補丁的下載地 址為：
http://www.tmdps.cnFG，然后確定；
d、如果有任何警告提示，請選擇否；
e、“分布式 COM 配置屬性”對話框出現；
f、選擇“默認屬性”頁；
g、將“默認級別”下拉框選擇稱“標識” ；
h、點擊應用后確定。
（13）引起安裝程序錯誤的還有下列注冊表項無法讀?。ㄙ~戶等級低）：
HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREClassesCLSID
HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREClassesInterface
HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREClassesTypeLib
請使用regedt32.exe來改變賬戶等級，請改變成以下等級：
Administrator(onthelocalmachine)
System
CreatedOwner
（14）請 使 用 regedit.exe 檢 查
HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREMicrosoftWindowsCurre
ntVersion 下的 CommonFilesDir 鍵值后面是否有空格或者有 Tab。如果有 Tab 或空格請
刪除。7.打印預覽時，提示頁標頭帶區太大不能放入頁中？
答：在報表設置中調橫向、縱向，若不行，需要安裝下打印機驅動。
8.正式申報數據已生成，如何撤消來修改錯誤數據？
答：在“已申報出口明細數據查詢”中點擊“認可申報”選擇“當前關聯號轉為待申報” 即可。
9.在網上做申報，一直顯示未審核？
答：不要在正式申報中上傳，請在預申報中上傳即可。
10.稅務局審核時，匯總表中的前期信息齊全與審核系統中的匯總表不符？
答：這個問題是因為沒有做預申報，導致申報的數據和審核系統的數據信息對不上，請在做正式申報前到稅務局做一下預申報，確保申報系統的信息和稅務局的信息一致，這樣就不會出現總表不符的問題。
11.當期有單證收齊，但是在匯總表中的前期出口貨物當期收齊單證銷售額沒有數據？
答：匯總表中前期出口貨物當期收齊單證銷售額是單證齊全并且信息齊全的數據，沒有數據是因為電子信息不齊。
12.對于做審核認可標識出現E 的情況？
答：這種商品禁止出口或不退稅；同一關聯號下同一商品進貨數量和出口數量不等。
13.系統提示“找不到變量 SS_YEAR”是什么原因？
答：當將2004 的數據文件直接復制粘貼到 2005 年申報系統文件中后，會因為文件缺少“所屬期標識”字段而造成無法使用和相應的“找不到變量 SS_YEAR”錯誤提示。所以當企業需要將數據跨版本、跨讀入的時候，一定要通過申報系統中提供的備份與導入
功能進行操作，不要直接復制粘貼數據文件。
14.發票代碼、號碼無法錄入？
答： 需要在基礎數據采集→外部數據采集→認證發票信息讀入把發票信息讀入到申報系統后才可以錄入；也可以無需錄入發票代碼、號碼，直接錄入進貨憑證號（發票代碼+號碼）。
15.在錄入增值稅時，提示關鍵字唯一性檢測出錯？
答：系統中已經存在相同的記錄，刪除以前的記錄即可。
16.錄入明細數據時提示非本年申報數據？
答：出口日期與申報年月需在同一。生
17.打印報表提示當前所屬期沒有可打印的數據？
答：申報日期和當前所屬期不一致，進入系統的所屬期輸入申報日期即可。
18.外貿企業申請辦理《出口商品退運已補稅證明》時需提供哪些資料？
退運貨物申請辦理補稅證明時，需提供以下資料：
（1）出口貨物報關單（退稅專用聯）原件及復印件；
（2）出口收匯核銷單（退稅專用聯）原件及復印件；
（3）由申報系統生成的《關于申請出具〈出口商品退運已補稅證明〉的報告》及其電子數據；
（4）主管退稅機關要求提供的其他資料。
19.發現以前申報的數據錄入錯誤（金額、數量或報關單核銷單號）？
答：如果金額或數量錄入錯誤，需要紅字沖減，在錄入一筆正確的；如果是報關單核銷單號錄入錯誤，可以在收齊中直接修改。
20.怎樣錄入報關單號碼？
答：出口退稅申報系統中的報關單號需要錄入 12 位號碼，錄入規則是：9 位海關編號+“0”+出口商品“項號”。如果海關編碼是 18 位的則取后 9 位錄入。海關編碼和項號均在報關單上可以找到。
21.為什么導入備份數據后所有的申報數據都重復？
答：您應該是重復導入備份數據，請重新做備份數據導入，導入時選擇清空系統數據庫即可。
22.怎樣查看申報數據電子信息不齊情況？
企業通過預審后，會從稅務機關得到預審反饋信息，將該反饋信息讀入到申報系統中后，通過“出口信息不齊情況查詢”菜單便可查看到出口信息不齊情況。該表中體現出來的均為企業申報數據中電子信息還未收齊的數據。
23.錄入美元匯率時，系統提示超出匯率 820-840 的范圍？
答： 由于人民幣對美元匯率的調整，使得用戶在申報系統中錄入低于 820 以下的匯率時，系統就會提示“匯率超出允許范圍”。對于該問題用戶可通過“系統維護”→“代碼維護”中，通過索引列表找到美元幣別，之后通過“修改”功能，將美元匯率最小值適當調整即可。
24.外貿企業出口退稅申報系統數據錄入的方式？
答： 外貿企業出口退稅申報系統數據錄入的方式有兩種：進貨數據和出口數據分開錄入，在“基礎數據采集”菜單中的“進貨明細申報數據錄入”和“出口明細申報數據錄入”兩項。進貨數據和出口數據整合錄入，在“基礎數據采集”菜單中的“進貨出口明細申報數據錄入” 一項。一般此項多用于一票進貨對應一票出口的業務。兩種錄入方式只要錄入一種即可。
25.匯總表中的不免抵扣稅額累計與納稅表差額出現數據？
答：因為增值稅納稅申報表中的不免抵扣稅額填報的數據比實際的數據大或小，另一種可能是因為本月的抵減額過大，不免抵扣稅額應該為零，但增值稅已經填報數值，需要修改增值稅。
26.數據一致性檢查操作注意問題？
答：外貿企業在做數據一致性檢查時，系統會提示“認證發票信息為空，無須檢查”，這主要是由于企業沒有在系統中讀入認證發票信息所造成的。企業日常申報中可跳過“數據一致性檢查”這一步驟，在直接生成申報數據時系統會自動進行一次數據一致性檢查。
27.出口的商品需要征消費稅，消費稅應如何錄入？
答：消費稅在錄入的時候應首先把稅種改為 C，另外要注意稅率，并在備注欄中輸入標志 WT。做數據一致性檢查時提示同一報關單或核銷單的單證收齊標志不一致？答：同一報關單或核銷單下的某條記錄沒收齊，收齊即可。
28.系統在進入時出現找不到文件“log.fpt”？
答：這可能是用戶誤刪除了日志文件，造成系統無法啟動，重新復制相應文件即可，或與龍圖信息的技術支持工程師咨詢。
29.如何將數據轉換工具中的數據轉到申報系統中？
答：生產企業數據轉換工具：在“數據導入導出菜單”，數據導出到申報系統選項。再彈出窗口中點擊“選擇申報系統路徑”按鈕，選擇安裝好的申報系統路徑。（如：c：出口退稅電子化管理系統生產企業出口退稅申報系統4.0版）接著選擇要導入的數據項，最后點擊“導出到申報系統”按鈕。
30.如何進行“審核認可”？
答：明細數據錄入完后，需要進行審核認可，具體做法如下：選擇需要申報的數據，點擊“審核認可”按鈕，選擇相應的范圍和審核，點擊“確定”按鈕即可。
31.為什么用新建用戶名進入系統時提示密碼錯誤？
答：新建用戶后，需在“系統維護”－“系統配置”－“系統口令設置與修改”中選中新建的用戶名，點擊“修改口令”按鈕進行口令設置，再次進入系統時錄入新建用戶名并錄入修改后的口令才能順利進入系統。
32.生產企業“進料加工手冊”上的復出口商品有很多種，在出口退稅申報系統的“進料加工手冊登記錄入”里如何錄入商品代碼項？
答：對于有進料加工業務的出口企業在做“進料加工手冊登記錄入”時，只能填寫一個復出口商品代碼，一般情況可選擇占該手冊權重最大的商品代碼錄入。
33.《進料加工免稅證明》的兩種出具方式？
答：申報系統中“進料加工免稅證明”出具分為“日常出具”和“核銷出具”兩種。分別指企業在發生錄入實際進口料件業務時出具的免稅證明，和發生進料加工手冊核銷時出具的免稅證明。
34.為什么我的申報系統沒有屏幕提示？
答：需在“系統維護”－“系統配置”－“系統參數設置與修改”中選中有屏幕提示，再次進入系統就可以了。
35.發現以前申報的數據錄入錯誤？
答：如果金額或數量錄入錯誤，需要紅字沖減，在錄入一筆正確的；如果是報關單核銷單號錄入錯誤，可以在收齊中直接修改成正確的就可以了。
36.對外貿易中常見的價格有哪幾種？
答：FOB 價格（FreeonBoard，裝運港船上交貨價格）
C&F價格（Cost&Freight，成本加運費價格）
FOB=C&F–運費
CIF價格（Cost，InsuranceandFreight，成本加保險費、運費價格）
FOB=CIF–保險費–運費
37.新版 5.0的遠程申報地址為何無法更改？
答：首先看在系統參數設置與修改中的遠程申報是否已設置成有遠程申報。再在遠程申報參數設置與修改中更改遠程申報參數。
38.匯總表中的不免抵扣稅額累計與納稅表差額出現數據？
答：因為增值稅納稅申報表中的不免抵扣稅額填報的數據比實際的數據大或小，另一種可能是因為本月的抵減額過大，不免抵扣稅額應該為零，但增值稅已經填報數值，需要修改增值稅即可。
39.“系統配置設置與修改”菜單中的“是否預申報”功能選項的作用？
答：在申報系統中如果“是否預申報”選項選擇“T”，則用戶在業務操作中需要先進行明細數據預申報，之后才可以“確認正式申報”，進入到下一步的操作；如果選擇“F”，則用戶在操作中無需進行明細數據的預申報，便可直接“確認正式申報”，將數據轉入到下一步的操作中。
40.我在打印進料加工貿易免稅證明的時候為什么打印不出來？
答： 首先要保證打印所屬期和進入系統的所屬期是一致的，然后開具進料加工免稅證明，最后就可以打印了。
41.為什么在開進料加工免稅證明里的數據是空的？
答：請看系統中的進料計算方法是時耗法還是購進法，并在系統參數設置與修改中選擇進料免稅證明開具的方式。
42.當期有單證收齊，但是在匯總表中的前期出口貨物當期收齊單證銷售額沒有數據？
答：匯總表中前期出口貨物當期收齊單證銷售額是單證齊全并且信息齊全的數據，沒有數據是因為電子信息不齊。
43.進行數據備份導入時，“導入前清空數據庫”和“不清空數據庫”，這兩個選項有什么區別？
答： “導入前清空數據庫”是指用戶在進行備份數據導入時，系統會自動將原有的數據清空，之后才進行備份數據的導入。
“不清空數據庫”是指系統直接導入備份數據，不刪除系統中原有的數據。
44.做數據一致性檢查時提示同一報關單或核銷單的單證收齊標志不一致？
答：由于同一報關單或核銷單下的某條記錄沒收齊，收齊即可。
45.保稅區或不做預申報的生產企業數據丟失后用稅務局的全年反饋信息來恢復數據，這樣數據就會和以前報的不相符？
答：由于企業是保稅區的，不需要做預申報，所以恢復數據之后在申報數據處理→設置出口信息不齊標志中把信息不齊標志設為空。
46.生成正式申報數據后怎么打印不了明細數據？
答：外貿企業需要打印完數據在生成正式申報數據，如果未打印已生成正式申報數據，需要在審核反饋處理→已聲報出口明細數據查詢中點擊認可申報把生成的數據轉為待申報，在打印即可。
47.出口明細中的退稅率和平均單價沒有數據？
答：錄入完出口和進貨明細，需要做審核認可，在做進貨出口數量關聯檢查，這樣出口明細中的退稅率和平均單價就會出現數據。
48.打印出口或進貨明細提示無可打印的數據，打印匯總數據時以前的數據也打印出來？
答：無可打印數據是因為申報年月和當前所屬期不一致，修改一致即可；打印匯總表時需要在報表設置的界面打印，不要在預覽的界面就可以了。
49.確認正式申報數據時提示本次申報庫已有申報數據，無法確認？
答：由于之前已經確認過，需要把確認過的數據生成正式申報數據或者刪除即可。
50.進貨明細中的發票代碼和號碼怎么錄入不了？
答：要錄入發票代碼和號碼，需要在基礎數據采集→外部數據采集→認證發票信息讀入中讀入發票的信息，就可以錄入發票代碼和號碼，也可以無需錄入發票代碼和號碼，直接錄入進貨憑證號（發票代碼+號碼）即可。
51.讀完國稅的預審反饋信息后，為何要撤銷申報再做反饋信息處理并重新生成明細申報？
答：預審申報后應用稅務機關反饋信息來更新企業系統的信息不齊情況，之后再重新生成明細數據。
52.按數值字段建立臨時索引進行搜索，為什么找不到實際存在的符合條件的記錄？
答： 系統目前的設計是在建立數值字段為關鍵字的臨時索引時保留數值字段轉換為字符型后的前放空格，因此在搜索時要在前方加上準確數目的空格，小數點及小數位也要準確輸入。一個簡單的解決方法是修改建立臨時索引時的索引表達式，例如原索引表達式是
“STR(qut，15，4)”，改為“all+rim(STR(qut，15，4))”，通用的更改公式是“all+rim(原表達式)”。
53.貨出口數量關聯檢查后，出口貨物明細中的退稅率為什么會出現小數？
答： 出口貨物明細中的退稅率是根據進貨而生成的，一種情況是您的數據錄入的有問題，請您仔細的檢查您的數據；另一種情況是您的合同備案的數據和沒備案的數據錄入在同一關聯號下了，請您把備案的數據和沒備案的數據錄入到不同的關聯號下。
54.式申報數據時提示本次申報庫已有申報數據，無法確認？
答：由于之前已經確認過，需要把確認過的數據生成正式申報數據或者刪除即可。保稅區內企業從區外購進貨物后再將這部分貨物出口或加工后再出口的，在政策上有何規定？保稅區內企業從區外購進貨物時必須向稅務機關申報備案增值稅專用發票的有關內容，將這部分貨物出口或加工后再出口的，可辦理出口退（免）稅。
55.外貿企業若分部門核算，如何查詢當月部門應退稅額？
答：分部門核算的外貿企業可以在申報系統的“退稅正式申報→查詢本次申報數據→試算本次申報退稅額”選項下查詢當月的應退稅額。
56.如何解決：預審反饋提示反饋信息錯誤“企業代碼”校驗錯誤？
答：此項錯誤是由于反饋數據的企業代碼和系統中現有的企業代碼不一致造成的！解決方法：可以根據提示中的企業代碼修改本系統的企業代碼，如果反饋中的企業代碼不是本企業的則更換反饋信息。
第四篇：出口退稅申報系統常見問題解答(生產企業)
出口退稅申報系統常見問題解答（生產企業）
生產企業
1.本月份有單證收齊，但在匯總表中沒有數據？
答：匯總表中的數據需要單證齊全并且信息齊全才能體現。
2.進口料件有內銷，該如何操作？
答：在進口料件中錄入一筆負數記錄即可。
3.同一報關單或核銷單的單證收齊標志不一致？做數據一致性檢查時提示同一報關單或核銷單的單證收齊標志不一致？
答：由于同一報關單或核銷單下的某條記錄沒收齊，收齊即可。
4.系統提示進料手冊已到期，如何處理？
答：海關進料手冊已經到期，但還有進料和出口發生時，繼續輸入相關數據，忽略手冊到期的提示，到手冊要核銷時，手冊會將所有數據進行核銷。
5.免抵退稅不得低扣稅額的財務處理？
答：借：生產成本——一般貿易
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）
6.紅沖的具體做法是什么？
1、單證齊全的紅沖方法：這個方法很簡單，在“生成出口貨物沖減明細”中選擇要沖減的數據，點擊紅字按紐“沖減出口”，即可進行沖減。（部分沖減仍然是先全額沖減在錄入沒沖減部分。）
2、單證不齊紅沖方式：首先要收齊錯誤的不齊的單證（這一步必要），然后在沖減錯誤的單證不齊數據。將生成的沖減數據中的單證不齊標志去掉（必要）（注：最新的 3.3 版本會自動去掉該標志。）。然后在錄入新的正確的數據。
3、關于錯誤沖減的補救方法：這種錯誤主要針對第 2 種情況而言。有很多用戶在發現單證不齊的信息有錯誤后，隨即就修改，而且“收齊錯誤的不齊的單證”和“將生成的沖減數據中的單證不齊標志去掉”均沒有操作，導致在收齊時發生不能申報的錯誤。補救方法是
將最原始的錯誤的不齊的單證和沖減的不齊的單證全部收齊即可。
4、最后一條，在發現單證不齊數據有錯誤時，只要不是當月錄入的不要急于修改，等單證收齊的月份一起進行處理。
7.生產企業免抵退稅計稅依據？
答：（1）生產企業出口貨物“免、抵、退”稅額應根據出口貨物離岸價為計算退（免）稅依據。出口貨物離岸價（FOB）以出口發票上的離岸價為準；
（2）若以其他價格條件（如 CIF、C＆F）成交的，應扣除按會計制度規定允許沖減出口銷售收入的運費、保費、傭金等。8.退稅率變化，模擬出具進料加工免稅證明沒有變化？
答：系統按照登記時的退稅率出具的，待手冊核銷時會自動計算的。
9.國際通行的計算外銷收入和退稅的依據是 FOB 價格還是 CIF價格？
答：其實 FOB 和 CIF是按照本公司的實際情況來做的，各個公司不太一樣。大部分公司的都是 FOB 運費都是由外方承擔，也有個別公司運費先由本公司墊付，外方最后把貨款和運費一起匯過來這樣在報關時就要用 CIF成交方式。
10.怎么把我 C盤中的所有文件都備份了？
答：申報系統是不允許安裝到盤符的跟目錄下，請您安裝到 C或 D 盤的子目錄下即可。
11.讀入最新的商品稅率庫之后，錄入提示無此商品碼？
答： 出現這個問題是由于您在系統維護→代碼維護→海關商品碼中既讀入了 cmcode.dbf又讀入了 stdcm.dbf，請您按照正確的步驟升級，在代碼維護中讀入 cmcode.dbf 并做自用商
品，在標準海關商品碼中讀入stdcm.dbf即可。
12.進口料件內銷補稅如何在申報系統中操作？
答：因為進口料件沒有沖減的目錄，所以需要在進口料件中錄入一筆負數就可以了。
13.匯總表中的前期信息齊全與審核系統中的匯總表不符？ 答：這個問題是因為您沒有做預申報，導致您申報的數據和審核系統的數據信息對不上，請您在做正式申報前到稅務局做一下預申
報，確保您的信息和稅務局的信息一致，這樣就不會出現總表不符的問題。
14.在匯總表中出現當月出口銷售額與納稅申報表有差額該怎么做？
答：企業財務人員可以在下個月調整增值稅納稅申報表的銷售收入。
15.復出口商品有很多種，如何錄入商品代碼？
答：對于有進料加工業務的出口企業在做“進料加工手冊登記錄入”時，只能填寫一個復出口商品代碼，一般情況可選擇占該手冊權重最大的商品代碼錄入。
16.匯總表中前期出口貨物當期收齊單證銷售額沒有數據？當期有單證收齊，但是在匯總表中的前期出口貨物當期收齊單證銷售額沒有數據？
答：匯總表中前期出口貨物當期收齊單證銷售額是單證齊全并且信息齊全的數據，沒有數據是因為電子信息不齊。
17.正式審核反饋后，貨物出口明細表中匯率都被修改，為什么？
正式審核時審核系統對匯率進行反算，即根據美元數和人民幣數算出匯率，對于較小的銷售額可能因為四舍五入的原因使得誤差較大，但都屬于正?，F象。
18.預審反饋信息出口無此報關單，為什么？
答：這種情況有兩種可能：
1.由于企業沒有在退稅子系統上進行出口報關單退稅的確認，致使審核時無報關單信息。
2.由于海關的電子信息沒有及時更新。稅務機關反饋信息中，出錯信息：美元離岸價超過海關 2%？查看數據中美元離岸價的金額是否因為錄入錯誤或者錄入的金額為非FOB 價。
19.生成明細數據時，提示上月明細數據尚未申報？
答：由于誤把上月明細數據撤消，從而導致這個問題，請把上月的明細和匯總重新生成下即可。
20.增值稅納稅申報表的不得抵扣稅額可為負數嗎？
答：免抵退不得免征和抵扣稅額最小為 0。當出口銷售額乘征退稅率之差小于免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，系統會自動結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當期免抵退不得免征和抵扣稅額填 0 即可。
21.在申報系統中生成明細和撤消明細時，時間過長？
答：請您做一下數據優化，這樣可以把您的殘余數據清除，這樣就可以提高您申報的速度。
22.上年匯總表中不免抵扣稅額與增值稅差額在下年不顯示？06 年匯總表中不免抵扣稅額與增值稅有差額，但是在 07 年不顯示差額？
答：06年的數據不節轉到07 年中，因此就沒有差額。
23.出口貨物單證不齊超過 6個月或沒有進行申報會視同內銷處理，它是以哪個日期為計算依據？
答：它是指報關單上的出口日期（一般指離境日期），所以企業財務人員在申報過程中要仔細不要漏報或錯報。
24.我公司在 3 月份有一筆出口當時是單證不齊，在5 月份發生了部分退運在申報系統中我該怎樣操作？
答：一般方法是主要是進行以下3步：
第一步：在 5 月份“收齊單證記錄”中將原來 3月份的單證不齊記錄進行收齊。
第二步：在 5 月份“生成貨物沖減明細”表中找到原來那條記錄用紅字進行沖減（全額沖減），沖減的所屬期為5 月(必須注意在 3.1 版中用紅字沖減的記錄有單證不齊標志，請在當月出口貨物明細中將單證不齊標志取消掉)。
第三步：在 5 月當月“出口貨物明細表”中錄入一筆單證齊全的正確的記錄。
25.在做數據一致性檢查中不會出現任何錯誤提示。在讀入反饋信息時，出現“分類管理代碼錯誤，無法讀入”的現象？
答：在用戶對系統的參數和配置做修改時，如果企業的分類管理代碼與稅務機關的代碼不符，就會出現這種現象。出現這種問題需要用戶檢查自己的分類管理代碼與審核端是否一致，如果不清楚，可向稅務機關查詢。
26.做數據一致性檢查出現“****同一報關單單證收齊標志不一致”是什么原因？
答：出現上述疑點是指一個報關單可能有多條記錄，但單證收齊標志是不一致的。對于上述情況可以在出口貨物明細表中通過篩選按鈕將同一報關單號篩選出來看是什么原因造成單證收齊標志不一致，然后將其改為都是單證齊全或都是不齊。
27.《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》中的具體內容是什么？
答： 《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》的具體內容有：進料加工手冊號、進口總值、剩余邊角余料金額、出口總值、間接出口總值、剩余殘次成品金額、實際分配率、審核通過的出口額、準予出具的免稅料件總值、已出具的免稅料件總值、本次出具的免稅料件總
值、補開免抵退稅額抵減額、補開不得抵扣稅額抵減額。
28.收齊出口單證明細表一致性檢查未通過，該怎么操作？
答：這種情況有兩種情況：
1.某一單證在某條記錄已收齊，但在其他記錄未收齊。例如： 報關單號為： 123456789012在第一條記錄中單證收齊標志包含”B”，第二條記錄報關單號相同但單證收齊標志中不包含”B”。進行一致性檢查時報錯，需要在基礎數據采集—》收齊出口單證中進行調整。
2.原所屬期+原序號在出口明細表中沒有，可能是收齊出口單證后將出口明細表中相應記錄刪除所致。解決方法：在基礎數據采集—》出口貨物明細表中加上相應記錄?；蛟诨A數據采集—》收齊出口單證中刪除相應記錄。
注：必須進行數據一致性檢查，才會檢查出有關錯誤。
29.上單證不齊，本單證收齊如何處理？
答：原則上應補報，但由于各地年終清算的方法不盡相同，因此應詢問當地稅務部門，根據當地稅務部門關于年終清算的具體辦法處理。
30.增值稅納稅申報表的不得抵扣稅額可以為負數嗎？
答：免抵退不得免征和抵扣稅額最小為 0，當出口銷售額乘征退稅率之差小于免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，系統會自動結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當期免抵退不得免征和抵扣稅額填 0 即可。
31.我在打開生產企業出口退稅申報系統時系統提示程序錯誤：不能存取文件？
答：這可能是用戶同時打開了兩個生產企業出口退稅申報系統窗口，只要關閉一個即可解決問題。
32.我公司在 5 月出口的貨物在 8 月份為什么還沒有電子信息呢？
答： 從 2003 年 1月 1 日起出口的貨物，企業在海關拿到出口貨物退稅聯以后都要到 “口岸電子執法系統”進行確認和提交，否則在稅局會沒有當筆報關單的海關電子信息。
33.我是小規模納稅人，在申報時都錄入哪些項目？
一、免稅出口貨物明細表；
二、增值稅納稅申報表（注意只錄入所屬期即可）；
三、免抵退稅匯總表。小規模納稅人只免稅不退稅。
34.公司委托報關行出口，申報時并不知道報關單號，出口日期怎么錄？
答：企業應該盡量通過報關員或報關行盡早取得報關單，出口日期一般指貨物的離境日期。如果企業確實不知道離境日期可以估計一下，只要申報日期與報關單的出口日期在同一月份即可，否則在審核時會出現“申報離境日期與海關信息 xxx不符”。
35.到稅務局申報時，匯總表中的前期信息齊全與審核系統中的匯總表不符？
答： 這個問題是因為您沒有做預申報，導致您申報的數據和審核系統的數據信息對不上，請您在做正式申報前到稅務局做一下預申報，確保您的信息和稅務局的信息一致，這樣就不會出現總表不符的問題。
36.在實耗法計算時，當月出口單證不齊的單證不能出具免稅證明，怎么辦？
答：系統會自動按單證齊全及信息齊全的出口開具進料加工免稅證明。對出口單正不齊的待核銷時一次性出具免稅證明。所以，按系統規定處理就行了。
37.本月沒有出口業務是否還需要做預申報和反饋處理？
答：如果當月沒有出口業務也需要做預申報，并做預審反饋信息處理。這主要是為查看當月的信息收齊情況，及用稅務機關的反饋信息來更新系統中的不齊信息。
38.當月拿不到報關單（復印件）的情況怎么處理？
答：當月可先按發票數輸入，拿到報關單后再做沖減。
39.進行系統備份時，備份文件存放在哪里？
系統默認的備份路徑是“c：退稅申報系統備份”下，每次備份操作都會按照生成日期時間生成一個新的文件夾，如 2003年 1 月 6日13： 20做的備份，文件夾是 20030106_1320。在自己修改默認備份路徑時，不能將備份路徑指定到退稅軟件的安裝目錄下，否則會造成無法備份的嚴重后果。
40.進料加工手冊登記時復出口商品的退稅率是 13，手冊有效期很長，但是現在的退稅率降低到11，而模擬出具進料加工免稅證明還是以 13計算？
答：由于進料加工手冊已經在稅務局登記，不能修改，因此只能在核銷此手冊時來調整您的數據。“收齊出口單證”如何操作。企業在填寫“出口貨物明細申報錄入”的時候，如果沒有報關單、核銷單或代理證明時，需要在單證不齊的項目上輸入相應的標志（報關單為B，核銷單為 H代理證明為D），將當前記錄作為單證不齊的數據進行申報，當單證齊全后，需要在 “收齊出口單證明細錄入” 界面下進行單證收齊的操作。選擇要收齊的記錄，點擊“修改”按鈕，輸入所屬期和序號，系統會根據以往記錄自動在收齊標志上做相應的操作。如果以前沒有將不齊單證的編號錄入，需要在這里將單證的編號錄入，按“保存”按鈕即可。
41.本月沒有出口業務，《明細表》各項目沒有數據，怎么辦？
答：如果本月未發生出口業務，不需要打印《明細表》，只打印《匯總表》即可。
42.企業報關單出口退稅聯已經收到，但電子口岸仍沒有該筆業務的電子信息，該如何處理？
答：出現該種情況需要企業與海關聯系，由海關重新在電子口岸中輸入該條出口報關單的信息.否則如超過六個月時間則視同單證不齊做內銷處理。
43.請問申報系統中的所屬期是指什么呢？
答：一般指當月貨物出口并且在財務上做了銷售收入的月份。
44.當月無法得到報關單號應如何處理？
答：此問題各地的業務處理方法可能不同，我們在此提供一個解決方案，但實際解決方法還要征求當地稅務部門的意見。
在輸入報關單號碼時輸入一個不能與其他報關單重號的虛擬報關單號碼，以后當單證收齊后再做沖減修改，將原記錄沖減掉，再輸入含有正確的報關單信息的出口明細數據。
45.既有內銷，又有外銷，如何保持其計算口徑的一致？
有內銷業務，計算增值稅的稅負率公式是：實繳增值稅額/業務收入額；現在既有內銷，又有外銷，為保證和以前計算口徑一致，增值稅負率的計算公式有兩種：
1.當期有應納稅額的：
增值稅負率=（實繳增值稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額+外銷應分擔的進項稅額）/內銷銷售收入
2.當期有應退稅額的：
增值稅負率=（應退稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額+外銷應分擔的進項稅額）/內銷銷售收入
46.為什么做到出口貨物明細申報錄入時，幾個方框都出現灰色不能錄入數據呢？
答：灰色區域是不可錄入區域。由“信息不齊標志”直至“審核標志”這幾個方框都是不可錄入的?；疑珔^域內的數據是當預審、正式審核后系統自動生成的，你無需要做任何更改。
47.多份出口發票對應一張報關單和一張核銷單時，無法輸入多個發票號碼？
答：遇到這種情況，企業只需要輸入一張主要出口發票的號碼，金額要輸入所有相關發票的合計數。
48.進料加工手冊在出口退稅申報系統中的核銷方法？
答：進入出口退稅申報系統后，在“進料加工手冊核銷錄入”明細表中錄入核銷所屬期、核銷序號和要核銷的進料加工手冊號，點擊回車鍵，系統會自動生成實際進口總值、實際出口總值、實際分配率等項目。如果還有結轉產品或剩余料件等，則需要用戶單獨手工錄入到核銷明細表中。因此在核銷進料加工手冊時，只要確認錄入正確的手冊號碼，系統即可自動生成進料加工手冊核銷明細。
49.我在備份時系統顯示備份的操作，但等了十分鐘都停不下來，這是為什么？
答：如果用戶把備份的路徑指向本軟件的安裝目錄，導致了死循環，是不能自動停下來的，只能按 Ctrl＋Alt＋Delete 鍵強行退出。用戶在系統配置與修改時絕對禁止把備份路徑指向安裝目錄。
50.向導中的第 5 步是不是必須做？
答：若預審通過則跳過第5 步繼續向下做。
51.申報數據的電子信息是否齊全應該如何檢查？
答： 主要是通過稅務機關的反饋信息來查看信息收齊的情況。首先撤銷申報的明細數據，再將反饋信息讀入到申報系統中，用反饋信息來更新系統中的信息不齊標志，通過“反饋信息處理”菜單下的“稅務機關反饋信息查詢”→“出口信息不齊情況查詢”功能來查看電子信息不齊的數據。因為該查詢項目下所顯示的數據都是信息不齊的數據，所以沒有在“出口信息不齊情況查詢”中顯示的申報數據則說明其電子信息已經收齊。
52.新辦企業如何使用本系統？
答：根據國家稅務總局的文件規定，對于新發生出口業務的企業，自發生出口業務之日起一年內不計算應退稅額，實行免抵不退的政策，從第 13 個月開始在按照免抵退稅政策計算應退稅額。對于這類企業，用戶通過“系統維護”-“系統配置”-“系統配置設置與修改”
功能將“計稅計算方法”改為4—免抵不退，待一年后再將“計稅計算方法改為 1-免抵退。
53.本月有一本進料加工手冊要核銷，但有幾張報關單到現在單證還沒有收齊，在申報系統中進行手冊核銷是否會影響退稅額？
答：手冊核銷一般指本手冊發生最后一筆出口業務以后，在向海關正式核銷以前在申報系統中錄入手冊核銷記錄，剛才你說的情況可以進行核銷不影響退稅額。
54.如果生產企業出口退稅申報系統中已更改用戶名或密碼更換或遺忘，而進入不了系統？
答：用戶可以復制 pass.cdx 和pass.dbf兩個文件替換原文件即可。
55.進行沖減后，免抵退數據的所屬期怎么處理？匯率怎么算？
答：作為沖減所屬期數據。匯率以被沖減所屬期匯率為準。出口貨物發生退貨，該怎么錄入？在“出口貨物明細表里”錄入負數進行沖減。同理，進口貨物發生退港，在“進口貨物明細表”里錄入負數進行沖減。打開申報系統中的相關明細錄入界面時提示找不到變量
ht_no 等？答：出現這個問題是由于您把 8.2 版本中的 IN-PORT 直接復制到了 8.3 版本中，請您不要在不同的版本中復制 IN-PORT，按照系統數據備份導入就可以了。
56.在進行來料加工免稅證明單證申報時，反饋疑點為“手冊料件進貨數量大于出口數量”為什么？
答：一般情況為企業在錄入來料加工手冊進口數據時將商品數量或商品代碼錄入錯誤造成的，請仔細核對原始記錄；還有一種情況是稅局工作人員在登記時錄入錯誤。當月單證信息不齊時，信息不齊銷售額是否計算免抵退稅不得免征抵扣額？答：單證不齊不參與免抵退 計算。
57.直接把安裝文件夾刪除，再次安裝時總提示系統已存在該軟件？
答：這是由于直接刪除軟件后，注冊表的信息沒有被正確刪除造成的。解決方法如下：
點擊 “ 開 始 ” → “ 運 行 ” → 注 冊表 文 件 Regedit.exe，找 到如下鍵 值 ：
HKEY_LOCAL_MACHIMESoftwareMicrosoftWindowsCurrentVersionUninstall 搜索DisplayName為“*企業出口退稅申報系統*版”等相近字樣的鍵值把它刪除，再重新安裝即可。
58.12 月份以前的數據要不要一一錄入，以使全年累計相符？
答：2002 年11 月份的數據要不要錄入，請與當地稅務局聯系。該免抵退稅必須逐月申報，不能同時錄入幾個月的申報數據。
59.增值稅申報表錄入中有一項當月免抵退銷售額，對于企業是否有簡捷的算法？
答：你可以在出口貨物明細表中用篩選功能按鈕把當月出口記錄篩選出來，然后點擊擴展功能的“計算小計”，系統會自動計算人民幣離岸價總和既當月免抵退銷售額。
60.生產企業申報數據后，如果要返回修改，如何操作？
生產企業申報數據后，撤消當月申報數據之后即可進行修改。
“本月單證不齊出口銷售額與申報明細表數據不符”的現象？
答：這是由于用戶在生成匯總申報表后發現基礎數據有錯誤，改動基礎數據后，對增值稅和匯總表沒有更新造成的，解決的辦法是更新增值稅申報表和匯總表數據，推薦的方法是將兩個表的數據全部刪除，重新錄入。
61.增值稅申報表中的期末留抵稅額是手動錄入還是電腦自動計算的？
答：是手動錄入，期末留抵稅額等于應抵扣稅額減去實際抵扣稅額。
62.關于“出口貨物明細申報錄入”中“人民幣離岸價”應怎樣計算錄入？
答：系統中的人民幣離岸價是系統自動生成的，你只要把原幣離岸價和原幣匯率填入正確，人民幣離岸價是不會計算錯誤的。
63.如果是上海的企業，那么原幣離岸價這一項目的錄入是需要你自己根據實際情況計算原幣離岸價即 FOB價。3.1 版升級到 3.3 版后，在做一致性檢查時，系統提示錯誤。答：因為在 3.3 版中一部分商品代碼已經更新，例如原先有一海關編碼為 39269090 為非基本碼，需在后加 1 改成 392690901才是基本碼，現升級代碼庫后 392690901 代碼已無，而 39269090 是基本碼但在現在做一致性檢查時就提示原先多個月的 392690901 代碼在代碼庫中不存在，或原來有商品代碼并且已經錄入現在更新后提示“無此商品代碼”“此商品代碼為非基本商品代碼”等提示，企業可以忽略不記，并不影響免抵退申報數據。
64.能否將幾個月數據同時生成出來，一起拿到稅務機關進行審核？
答：不可以，由于新的“免、抵、退”稅的政策規定對于“免、抵、退”稅申報的流程十分嚴格，用戶若不按照規定的流程進行申報會導致計算的結果發生錯誤。
65.系統出現錯誤，無法正常使用？
答：首先，做系統數據備份，然后卸載掉原系統重新安裝后再做數據導入，外貿企業退稅申新報系統中，找到“系統維護”菜單下的“系統備份數據”選項做導入操作，做導入操作后自動彈出對話框“提示導入前清空數據庫”和“不清空數據庫”兩個選項，如果是第一
次使用新系統的情況下，可以選擇“提示導入前清空數據庫”選項，然后“選擇舊系統路徑”選擇“退稅申報系統備份文件夾”后做數據導入操作。后在生產企業退稅申報新系統中，找到“系統維護”菜單下的“系統備份數據”選項做導入操作，做導入操作后自動彈出對話框“提示導入前清空數據庫”和“不清空數據庫”兩個選項，如
果是第一次使用新系統的情況下，可以選擇“提示導入前清空數據庫”選項，然后“選擇舊系統路徑”選擇“退稅申報系統備份文件夾”后做數據導入操作。若不能把退稅系統中的數據進行數據備份操作，那么只能拷貝出口電子化管理系統文件夾下的退稅申報系統下的 IN_PORT 文件夾，然后卸載申報系統重新安裝，再把 IN_PORT 文件夾，拷貝回到出口電子化管理系統文件夾下的退稅申報系統下，即可。
66.單證收齊匯率變化，應按照哪個匯率計算？
答：按照單證收齊前匯率計算。
67.如果一個月預審核后沒有任何錯誤信息也必須要做反饋信息處理嗎？
答：是的，必須做稅務機關反饋信息處理。因為有可能前幾個月電子信息不齊，68.本月信息到了只有做稅務機關反饋信息處理才能把以前做的信息不齊標志給取消掉。本月發生退運在錄入負數進行沖減時，出口貨物報關單號該怎么錄入？
答：你可以錄入一個虛擬的出口貨物報關單號進行申報即可。
69.匯總表中提到的出口銷售額是全部的銷售額還是單證不齊的銷售額？ 答：12 項“出口銷售額乘征退稅率之差”中的出口銷售額指當期全部出口銷售額；17項“出口銷售額乘退稅率”中的出口銷售額指當期單證齊全以及前期出口當期單證收齊出口銷售額。
70.如何查看以前月份的數據及表單？
答：如果做了預審報，或已經生成預審軟盤，也就是你做了向導中的第三步，那么還想修改數據的話，那么你必須撤銷已申報數據，才能對其數據進行修改，如果就是想查看，那么在綜合數據查詢下可以查到所錄入的所有數據。
71.如何自行設置備份路徑？
答：系統默認的備份路徑為“c：退稅申報系統備份”，若用戶想更改默認的備份路徑，操作方法如下：在系統其他盤符中如：（D：）中新建一個文件夾，進入系統中選擇“系統配置”→“系統參數設置與修改”中在“備份路徑”一項選擇“更改”按鈕，選擇剛才新建的文件夾即可。
72.數據一致性檢查時提示： “報關單號不足 12位，第十位不為 0”？
答：對于申報數據量較大的企業，如果報關單沒有能夠及時得到，或得到的不是報關單退稅專用聯，因而造成不能確定正確的出口報關單號時，企業可虛擬錄入一個報關單號，待報關單收齊后在進行沖減、重新錄入正確的。如果用戶在申報錄入時跳過報關單號一項不錄，使報關單號一項為空的話，則在以后的數據一致性檢查中，系統總會提示前期申報數據“報關單號不足 12 位，第十位不為 0”的錯誤信息。增值稅納稅申報表的不得抵扣稅額可為負數嗎？免抵退不得免征和抵扣稅額最小為 0，當出口銷售額乘征退稅率之差小于免抵退稅不 得免征和抵扣稅額抵減額，系統會自動結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當期免抵退不得免征和抵扣稅額填0 即可。
73.同一張報關單多筆（進）出口應怎樣處理？
在（進）出口貨物明細申報錄入界面中，對于報關單的錄入規則是這樣的：前 9位為報關單號，第十位為零，后兩位為報關單的項號。對于一張報關單多筆（進）出口業務在錄入時，需要按照項號依次添加到系統中。
74.在系統中怎樣將錯誤的沖減數據刪除？
答：若在進行數據沖減操作時錯誤的沖減了不應該進行紅沖的數據，則用戶可在“基礎數據采集→當期出口貨物明細申報錄入”中將沖減生成的負數數據直接刪除即可。
75.制作申報數據盤時，為什么只能看到匯總數據而不能看到明細數據？
答：因為你在生成匯總數據時，把前面生成的明細數據覆蓋，所以應該分別建立兩個文件夾。
76.在出口貨物明細表錄入中，錄入原幣匯率該怎么錄入？
答：原幣匯率是指 100 外幣兌換人民幣金額，如原幣是美元則原幣匯率填 827.***等。
77.企業在申報時不能錄入部分商品代碼，無法正常申報，怎么辦？
答：這種情況有兩種可能：
1.在系統中輸入商品代碼后系統提示該商品代碼為非基本商品。該種情況為商品代碼可能有多種不同的征退稅率，國家稅務總局在該代碼增加一位附加碼以區分不同的征退稅率。企業可以選擇不同的附加碼進行錄入，相關問題可以詢問當地國稅。
2.在錄入商品時提示“無此商品碼”。這種情況時由于今年海關使用了部分新的海關代碼，而稅務部門的商品代碼更新跟不上造成的。出現這種情況選用代碼相近的海關商品碼替代，所選商品碼與報關單上的商品碼必須名稱和證退稅率相同。企業在進行這樣的處理之前要先向稅務機關提出申請。
78.錄入增值稅，關鍵字唯一性檢測已有相同的關鍵字存在？
答：系統中已經存在相同的記錄，刪除以前的記錄即可。
79.海關進料手冊已到期，系統出現提示，該如何處理？
答：海關進料手冊已經到期，但還有進料和出口發生時，繼續輸入相關數據，忽略手冊到期的提示，到手冊要核銷時，手冊會將所有數據進行核銷。
80.進料加工的進口料件轉為內銷后，已經有海關補稅，那么應該在系統中如何處理？
答：海關補稅單可以作為增值稅進項抵扣，相應的進口料件值也要在當期扣減扣減額為海關代征增殖稅繳款書上的海關完稅價格。
81.正式審核反饋后，貨物出口明細表中匯率都被修改，為什么？
答：正式審核時審核系統對匯率進行反算即根據美元數和人民幣數算出匯率，對于較小的銷售額可能因為四舍五入的原因使得誤差較大，但都屬于正?，F象。
82.黃聯報關單已經齊全，而預審反饋信息中為什么會出現“無此報關單”的錯誤信息？
答：由于新的免抵退稅過程中規定，企業申報的進出口數據需要同海關的電子數據進行核對，而海關電子數據從海關總署經國家稅務局到地方稅務局需要一定的時間，這樣就會出現企業的黃聯報關單已經取得，而海關的電子信息還沒有轉到市國稅局的情況，這是企業申
報的數據在稅務機關掌握的海關信息中就無法找到，進而出現“無此報關單信息”的疑點。對于此疑點用戶不需要手工修改任何信息，只要按照規定步驟讀入預審反饋信息，并執行“稅務機關反饋信息處理”即可。
83.進行系統備份時，備份文件存放在哪里？
答：系統默認的備份路徑是“c：退稅申報系統備份”下，每次備份操作都會生成一個新的文件夾，在自己修改默認備份路徑時，不能將備份路徑指定到退稅軟件的安裝目錄下，否則會造成系統運行的不正常。
84.打印申報報表到Excel 報表時，出現打印“＃”號，應該如何解決？ 答：在打印預覽中，選擇“頁邊距按鈕”，對出現“＃”號的表格的寬度進行調整，“?！碧柾耆兂蓴祿r，即可解決上述的問題，進行打印操作。
85.海關手冊發生變更如何錄入系統？
答：海關手冊變更可以不錄入系統，待手冊核銷時系統會進行重新計算。
86.小規模納稅人怎樣在退稅申報系統中進行申報？
答：小規模納稅人可以直接在“退稅申報查詢”模塊中的“出口貨物明細申報表”中錄入出口業務；匯總申報表則需要用戶手工統計相關數據項目進行錄入，最后生成申報軟盤并打印出相關的報表報送稅務機關。
87.進料加工免稅證明中相關出具項目的計算公式？
答：進口料件組成計稅價格=人民幣到岸價+海關實征稅額
免抵退稅額抵減額=進口料件組成計稅價格*征稅稅率
不予免征和抵扣稅額抵減額=進口料件組成計稅價格*（征稅稅率-退稅稅率）
88.反饋出錯，計算方法不符合，怎么回事？
答：進料計算方法或者計稅計算方法選擇錯誤，請與稅務機關聯系核實。在手冊核銷的時候，如果出現分配率大于 100%應怎樣操作？對于這個問題需要詢問當地稅務機關，由于各地對于這種問題的處理辦法不太一致，所以在處理的時候需要有當地稅務機關的相應解
釋，如：能不能在結轉料件等項目進行沖減，使分配率平衡等。
89.打印模塊中的“當期出口明細/前期單證收齊”項有什么特點？
答：生產企業出口退稅申報系統4.2 版中較以前版本中增加了“出口貨物免、抵、退申報明細表（當期出口明細/前期單證收齊）”這一打印功能項。它的作用是，如果企業當期同時有出口明細和前期單證收齊，則可通過該項功能同時打印出這兩份報表，而不必再分別打 印。
90.系統中商品的征退稅率與企業以前所使用的征退稅率不一致，如何處理？
答：以系統中商品的征退稅率為準.稅務機關應嚴格按照系統中的商品碼中提供的征退稅率辦理免抵退稅.以前錯用退稅率的必須予以糾正。
91.在間接出口單據錄入中，可以先錄入一個虛擬的報關單嗎？
答：關于間接出口明細表中的報關單號如果不知道報關單號可以不錄。92.為什么系統總提示我“該手冊已登記”而無法保存記錄？
答：在本套系統中，進料加工手冊只能錄入一次，不能錄入第二次，若碰到這種現象，請在“綜合數據查詢”下面的“免抵退基礎數據查詢（全部）”中查詢是否有這條手冊號。
93.在“購進法”下如何進行手冊登記？
在“購進法”下進料手冊登記應注意以下幾點：
1“復出口商品碼”按照手冊合同中規定的復出口商品錄入，若一個手冊有多個復出口商品，選擇一個出口金額最大的商品錄入。2“征稅稅率” “退稅率”指選定的復出口商品的征稅稅率與退稅率。
94.我在錄入出口貨物明細表時，為什么下面的字段看不見呢？
答：系統建議的顯示器最低分辨率是800*600，如果采用 640*480 的分辨率顯示會不正常。由于出口貨物明細表字段較多，建議使用橫排方式查看，方法是點擊“增加”按鈕左邊的“橫排/縱排”按鈕進行“橫排”、“縱排”的切換，如果您已處于“橫排”狀態，編輯窗
口的字段會分兩列顯示。如果您已處于“橫排”狀態，編輯窗口的字段會以單列顯示。
95.我的進料加工手冊中有多個復出口商品碼，在錄入時怎么辦？
答：在本套系統中，我們只允許用戶錄入一條復出口商品碼，所以對于多條商品碼的情況，需要用戶詢問當地稅務局，應錄入哪條復出口商品碼作為標準征退稅率。
96.進料加工出口進料分攤是先扣退料再分攤還是先分攤再扣退料？
答：先扣退料再分攤。
97.能否將幾個月數據同時生成出來，一塊拿到稅務機關進行審核？
答：不可以，由于新的免低退稅的政策規定對于免低退稅申報的流程十分嚴格，98.是否可以在海關商品碼中進行增加或修改？
答：不可以，海關商品碼是一個標準碼庫。
99.讀稅務機關信息反饋時，系統提示“計稅方法與本系統中的不一致”，為什么？
答：請確認企業在出口退稅中填寫的計稅方法與在國稅登記的計稅方法是否一致。
100.我是進料加工企業，為什么進料模塊是不可錄入狀態？
答：請查看一下“系統維護”→“系統配置”→“系統參數設置與修改”中的“進料加工”項目，確認該項目中已勾選了“有進料加工業務”這一選項。
101.在“購進法”下如何進行手冊登記？
答：在“購進法”下進料手冊登記應注意以下幾點：
1.“復出口商品碼”按照手冊合同中規定的復出口商品錄入，若一個手冊有多個復出口商品，選擇一個出口金額最大的商品錄入。
2.“征稅稅率” “退稅率”指選定的復出口商品的征稅稅率與退稅率。
102.怎樣處理“數據庫索引被破壞”的問題？
答：當系統出現上述的提示信息時，主要原因是由于系索引結構被破壞所引起的。用戶可在“系統維護”→“數據優化”中對數據庫進行優化處理，重新建立數據庫索引即可。
103.前期收齊的單證為什么沒有參與當期退（免）稅？
答：在申報系統中只有紙質單證和電子信息兩項都齊全才能參與當期退（免）稅，其中有一項不齊全都不能參與退（免）稅。
104.“數據一致性檢查”都檢查什么？
答：主要是對數據的邏輯關系進行檢查，比如報關單號碼，單證不齊標志等。對于數量、金額方面的錯誤則檢查不出來。
105.有自營進出口權的生產型企業自營出口金額與內銷比例有規定嗎？需要超過 50%嗎？
答：有進出口經營權的生產企業自營出口享受出口退稅政策，沒有內外銷比例的限制。
106.在哪里進行分類管理代碼的修改？
答：在“系統維護”中的“系統配置”，“系統配置設置與修改”，可以把分類管理代碼進行修改。
107.為什么我的退稅系統“系統配置設置與修改”為灰色？
答：您必須用管理員的身份進入才可以，退稅系統默認的管理員用戶名是“sa”。
第五篇：外貿企業出口退稅常見問題解答(一)
外貿企業出口退稅常見問題解答
（一）1、什么是出口退稅？
答：出口退稅是在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即對出口貨物實行零稅率。它是國際貿易中通常采用的并為各國接受的、目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。
2、享受退（免）稅的出口貨物范圍有哪些？
答：《出口貨物退（免）稅管理辦法》規定：對出口的凡屬于已征或應征增值稅、消費稅的貨物，除國家明確規定不予退（免）稅的貨物和出口企業從小規模納稅人購進并持普通發票的部分貨物外，都是出口貨物退（免）稅的貨物范圍，均應予以退還已征增值稅和消費稅或免征應征的增值稅和消費稅。
3、享受退（免）稅的貨物出口貿易方式有哪些？
答：享受退（免）稅的貨物出口貿易方式大致有：一般貿易，進料加工貿易，易貨貿易，補償貿易，小額邊境貿易，境外帶料加工貿易，寄售代銷貿易等。
4、享受出口貨物退（免）稅的企業有哪些？
答：目前享受出口貨物退（免）稅的企業具體有下列幾類：
第一類是經對外貿易經濟合作部及其授權單位批準的有進出口經營權的外貿企業，含外貿總公司和到異地設立的經對外貿易經濟合作部批準的有進出口經營權的獨立核算的分支機構。
第二類是經對外貿易經濟合作部及其授權單位批準的有進出口經營權的自營生產企業和生產型集團公司。
第三類是外商投資企業。
第四類是委托外貿企業代理出口的企業。
第五類是特定退稅企業。這類企業有：
（1）將貨物運出境外用于對外承包項目的對外承包工程公司；
（2）對外承接修理修配業務的企業；
（3）將貨物銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的外輪供應公司、遠洋運輸供應公司；
（4）在國內采購貨物并運往境外作為在國外投資的企業；
（5）利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標方式中標機電產品的企業；
（6）境外帶料加工裝配業務所使用出境設備、原材料和散件的企業；
（7）利用中國政府的援外優惠貸款和合資合作項目基金方式下出口貨物的企業；
（8）對外進行補償貿易項目和易貨貿易，以及對港澳臺貿易而享受退稅的企業；
（9）按國家規定計劃向加工出口企業銷售“加工出口專用”鋼材的列名鋼鐵企業；
（10）國家旅游局所屬中國免稅品公司統一管理的出境口岸免稅店；
（11）外商投資企業采購國產設備；
（12）為國外航空公司生產并供應航空食品的國內航空供應公司；
（13）向國內海上石油天然氣開采企業銷售列明海洋工程結構物產品的國內生產企業。
5、享受退（免）稅的出口貨物一般應具備那些條件？
答：享受退（免）稅的出口貨物一般應具備以下四個條件：
（1）必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；
（2）必須是報關離境的貨物；
（3）必須是在財務上作銷售處理的貨物；
（4）必須是出口收匯并已核銷的貨物。
6、出口貨物退（免）稅的計算方法有哪些？
答：現行出口貨物增值稅的退（免）稅辦法主要有四種：
（1）“免、退”稅，即對本環節增值部分免稅，進項稅額退稅。目前，外（工）貿企業、部分特定退稅企業實行此辦法。
應退稅額 = 外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率
或 = 出口貨物數量×加權平均單價×退稅率
其中從小規模納稅人購進的出口貨物的應退稅額計算：
應退稅額 = [普通發票所列（含增值稅）銷售金額]/（1+征收率）×6%或5%
（2）“免、抵、退”稅，即對本環節增值部分免稅，進項稅額準予抵扣的部分在內銷貨物的應納稅額中抵扣，抵扣不完的部分實行退稅。目前，生產企業實行此辦法。
（3）“免、抵”稅，即對本環節增值部分免稅，進項稅額準予抵扣的部分在內銷貨物的應納稅額中抵扣。銷售“以產頂進”鋼材的列名鋼鐵企業實行此辦法。
（4）免稅，即對出口貨物直接免征增值稅和消費稅。對出口卷煙企業、小規模出口企業等實行此辦法。
出口貨物消費稅，除規定不退稅的應稅消費品外，分別采取免稅和退稅兩種辦法：
（1）對有進出口經營權的生產企業直接出口或委托外貿企業代理出口的應稅消費品，對沒有進出口經營權的生產企業委托出口的應稅消費品，一律免征消費稅。
（2）對外貿企業收購后出口的應稅消費品實行退稅。
從價定率征收的，應退消費稅=出口銷售收入×消費稅稅率
從量定額征收的，應退消費稅=出口銷售數量×消費稅單位稅額
7、特準退（免）稅的業務包括哪些？
答：（1）對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物；
（2）對外承接修理修配業務的企業用于對外修理修配的貨物；
（3）外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；
（4）企業在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物；
（5）利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標由國內企業中標的機電產品；
（6）對境外帶料加工裝配業務所使用的出境設備、原材料和散件；
（7）利用中國政府的援外優惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物；
（8）對外補償貿易及易貨貿易、小額貿易出口的貨物；
（9）對港澳臺貿易的貨物；
（10）列名鋼鐵企業銷售給加工出口企業用于生產出口貨物的鋼材；
（11）從1995年1月1日起，對外國駐華使館、領事館在指定的加油站購買的自用汽油、柴油增值稅實行退稅；
（12）保稅區內企業從區外有進出口經營權的企業購進貨物，保稅區內企業將這部分貨物出口或加工后再出口的貨物；
（13）對保稅區外的出口企業委托保稅區內倉儲企業倉儲并代理報關離境地的貨物；
（14）從1995年7月1日起，對外經貿部批準設立的外商投資性公司，為其所投資的企業代理出口該企業自產的貨物，如其所投資的企業屬于外商投資新企業及老企業的新上項目，被代理出口的貨物可給予退（免）稅；如其所投資的企業屬于2000年前其出口貨物要求繼續實行免稅的老企業被代理出口的貨物在2001年前實行免稅；
（15）從1996年9月1日起，對國家旅游局所屬中國免稅品公司統一管理的出境口岸免稅店銷售的卷煙、酒、工藝品、絲綢、服裝和保健品（包括藥品）等六大類國產品；
從2003年11月1日起，對國家旅游局所屬中國免稅品公司統一管理的出境口岸免稅店銷售的貨物（除國家規定不允許經營和限制出口的商品以外）。
（16）從1997年12月23日起，對外國駐華使（領）館及其外交人員購買的列名中國產物品；
（17）從1999年9月1日起，對國家經貿委下達的國家計劃內出口的原油；
（18）從1999年9月1日起，外商投資企業采購國產設備；
（19）從2000年7月1日起，對出口企業出口的甲胺磷、羅菌靈、氰戊菊脂、甲基硫菌靈、克百威、異丙咸、對硫磷中的乙基對硫磷等貨物；
從２００４年１月１日起，４８種農藥出口準予按現行出口貨物退稅有關規定辦理退稅，并適用１１％的出口退稅率；上述出口農藥海關商品碼為３８０８１０１９１０、３８０８１０９０、３８０８２０９０１０１、３８０８２０９０２９、３８０８３０１１、３８０８３０１９。
（20）出口企業從小規模納稅人購進并持普通發票的抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、魚網魚具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品等12類貨物。
（21）從2002年1月1日起，對國內航空供應公司生產并銷售給國外航空公司的航空食品；
（22）從2002年5月1日起，國內生產企業與國內海上石油天然氣開采企業簽署的購銷合同所涉及的海洋工程結構物產品。
8、享受出口退稅的稅種包括哪些？
答：我國出口貨物退（免）稅僅限于間接稅中的增值稅和消費稅。
9、現行出口退稅稅率有多少種？
答：退稅率是出口貨物的實際退稅額與計稅依據之間的比例。它是出口退稅的中心環節，體現國家在一定時期的經濟政策，反映出口貨物實際征稅水平，退稅率是根據出口貨物的實際整體稅負確定的，同時，也是零稅率原則和宏觀調控原則相結合的產物。從2004年1月1日起，我國對不同出口貨物主要有17%、13%、11%、8%、5%等五檔退稅率。出口企業從小規模納稅人購進貨物出口準予退稅的，規定出口退稅率為５％的貨物，按５％的退稅率執行；規定出口退稅率高于５％的貨物一律按６％的退稅率執行。
10、什么是出口貨物退（免）稅登記？
答：出口貨物退（免）稅登記是出口貨物退（免）稅管理的一個重要組成部分。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《出口貨物退（免）稅管理辦法》的規定，出口企業必須辦理《出口企業退稅登記證》。辦理出口企業退（免）稅登記是退稅機關了解出口企業組織結構、經營范圍、法人地位、資產規模等情況，確定出口企業是否具備退（免）稅資格的有效途徑。凡未辦理出口貨物退（免）稅登記的企業一律不予辦理出口貨物退（免）稅。
11、出口貨物退（免）稅登記時限是如何規定的？
答：出口企業應持有權部門及其授權單位批準其出口經營權的批件和工商營業執照于批準之日起30日內或者發生出口業務之日起30日內，向所在地主管出口退稅的稅務機關辦理退稅登記證。
12、辦理出口企業退（免）稅登記需提供哪些資料？
答：根據國稅發［1994］031號及有關政策規定，出口企業應在規定的時間內，領取填報《出口企業退稅登記表》，并根據具體情況，持以下資料的原件及復印件到所在地主管出口退稅的稅務機關申請辦理退（免）稅登記證：
（1）有進出口經營權的內資企業需提供外經貿部及其授權單位批準并授予其進出口經營權的批件；外商投資企業需提供《中華人民共和國外商投資企業批準證書》；實行進出口經營權登記制的國有、集體生產企業，需提供省級外經貿主管部門頒發的《生產企業自營進出口權登記證書》；
（2）國家工商行政管理部門核發的《企業法人營業執照》（副本）；
（3）主管征稅的國家稅務機關核發的《稅務登記證》（副本）；
（4）主管海關核發的《自理報關單位注冊登記證明書》；
（5）出口企業開設的基本賬號、退稅賬戶和銀行開戶證明；
（6）外經貿部批準使用中國政府優惠貸款和合資合作項目基金援外出口的批文（援外出口企業用）；
（7）委托出口協議（無進出口經營權的生產企業用）；
（8）中標單位所在地國家稅務局簽發的《中標證明通知書》（無進出口經營權的中標企業用）；
（9）分部門申報退稅的部門代碼書面申請；
（10）主管稅務機關要求提供的其他證件、資料。
上述1－5項資料為取得自營進出口權的出口企業提供，6－8項資料為特許辦理退（免）稅登記的企業提供，第9項為分部門申報退稅的企業提供，第10項為所有辦理退（免）稅登記的企業均需提供。
13、出口企業在什么情況下需要辦理變更退（免）稅登記？怎樣辦理？
答：根據國稅發［1994］031號及有關政策規定，出口企業改變單位名稱、法定代表人、經營地點、進出口經營范圍、經營方式、開戶銀行及賬號等退（免）稅登記事項的，應自工商行政管理機關辦理變更登記或者有關批準宣布變更之日起30日內，到退稅機關領榷變更登記申請表》，辦理退稅變更登記手續。
需提供的資料如下：
（1）列明變更內容的《出口企業退稅登記表》；（2）批準文件、證明資料；（3）主管國稅機關核發的《稅務登記證》（副本）；（4）工商營業執照；（5）原核發的《出口企業退稅登記證》正、副本；（6）稅務機關要求報送的其他證件、資料。
14、什么情況下需辦理注銷退（免）稅登記？怎樣辦理？
答：出口企業發生破產、解散、撤銷以及其他依法應當終止退稅事項的情況，須在批準撤并之日起30日內，向工商行政管理機關辦理注銷登記前，持出口企業退（免）稅注銷登記申請報告、上級主管部門批文和原《出口企業退稅登記證》申報辦理出口退稅注銷登記。退稅機關按規定對其清算退稅款后，注銷并收回原簽發的《出口企業退稅登記證》。
15、退（免）稅登記證的驗證、換證是如何規定的？
答：主管稅務機關每年組織一次對出口企業退稅登記證的查驗工作，每三年組織一次出口企業退稅登記證的換證工作。
16、出口企業遺失《出口企業退稅登記證》怎么辦？
答：出口企業遺失《出口企業退稅登記證》，應當書面報告主管出口退稅的稅務機關并登報公告聲明作廢，同時申請補發。
17、未按規定辦理退稅登記的會受到何種處罰？
答：未按規定辦理退稅登記的,按國家稅務總局國稅發[1998]20號文件規定，除令其限期糾正外，處以1000元處罰。
18、什么是“免、抵、退”稅？
答：實行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節增值稅；“抵”稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；“退”稅，是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
19、“免、抵、退”稅管理辦法適用于哪些企業？
答：“免、抵、退”稅管理辦法適用于獨立核算，經主管國稅機關認定為增值稅一般納稅人，并且具有實際生產能力的企業和企業集團的生產企業。包括有出口經營權的生產企業和無出口經營權的生產企業及生產型外商投資企業。
20、哪些貨物出口可實行“免、抵、退”稅管理辦法？
答：可實行“免、抵、退”稅管理辦法的出口貨物包括:（1）生產企業自營或委托外貿企業代理出口的自產貨物；（2）生產企業承接國外修理修配業務以及利用國際金融組織或外國政府貸款采用國際招標方式國內企業中標或外國企業中標后分包給國內企業的機電產品；（3）生產企業出口視同自產產品的外購貨物；（4）國內航空供應公司生產并銷售給國外航空公司的航空食品；（5）國內生產企業與國內海上石油天然氣開采企業簽署的購銷合同所涉及的海洋工程結構物產品。
21、“免、抵、退”稅的基本計算公式是什么？
答：“免、抵、退”稅的基本公式計算公式為：當期不予抵扣或退稅的稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（征稅率-退稅率）當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期全部進項稅額-當期不予抵扣或退稅的稅額）-上期未抵扣完的進項稅額(1)應退稅額的計算①如當期應納稅額≥0，則：當期應退稅額=0②如當期應納稅額＜0，且當期應納稅額的絕對值＜當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率，則：當期應退稅額=當期應納稅額的絕對值③如當期應納稅額＜0，且當期應納稅額的絕對值≥當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率，則：當期應退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率結轉下期繼續抵扣的進項稅額=當期未抵扣完的進項稅額－當期應退稅額（2）免抵稅額的計算免抵稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率－當期應退稅額當期是指一個納稅申報期；征稅率和退稅率是指復出口貨物的征稅率和退稅率。
22、“進料加工”貿易方式出口貨物的“免、抵、退”稅計算公式是什么？
答：生產企業以“進料加工”貿易方式進口料件加工復出口貨物，計算“免、抵、退”稅的基本公式為：當期不予抵扣或退稅的稅額 =當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（征稅率-退稅率）-當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×（征稅率-退稅率）當期應納稅額 =當期內銷貨物的銷項稅額-（當期全部進項稅額-當期不予抵扣或退稅的稅額）-上期未抵扣完的進項稅額（1）應退稅額的計算①如當期應納稅額≥0，則：當期應退稅額=0②如當期應納稅額＜0，且當期應納稅額的絕對值＜（當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率-當期進口料件免抵退稅抵減額，則：當期應退稅額=當期應納稅額的絕對值③如當期應納稅額＜0，且當期應納稅額的絕對值≥（當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率-當期進口料件免抵退稅抵減額，則：當期應退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率-當期進口料件免抵退稅抵減額結轉下期繼續抵扣的稅額=當期應納稅額絕對值-當期應退稅額（2）免抵稅額的計算免抵稅額 =當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率-當期進口料件免抵退稅抵減額-當期應退稅額當期是指一個納稅申報期；征稅率和退稅率是指復出口貨物的征稅率和退稅率。
海關核銷免稅進口料件組成計稅價格 =貨物到岸價+海關實征關稅+海關實征消費稅
23、“當期免抵退稅抵減額”如何計算？
答：當期免抵退稅抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率。
免稅購進原材料=國內購進免稅原材料+進料加工免稅進口料件。
國內購進免稅原材料：是指購進的屬于增值稅暫行條例及其實施細則中列名的且不能按免稅金額計算進項稅額的免稅貨物。
進料加工免稅進口料件=直接進口用于復出口的進口料件+代理進口用于復出口的進口料件+用于復出口的深加工結轉的進口料件。
進料加工免稅進口料件按組成計稅價格計算確定，其組成計稅價格=貨物到岸價+海關實征關稅+實征消費稅。
24、“當期免稅進口料件組成計稅價格”如何計算確定？
答：當期免稅進口料件的組成計稅價格的確定有兩種方式：一種是按購進法處理，另一種是按實耗法處理。目前，我省采用的是“實耗法”來計算確定當期免稅進口料件的組成計稅價格，即先按計劃分配率來計算，待進料加工手冊核銷后，用實際分配率來調整，其具體計算公式如下：當期免稅進口料件組成計稅價格=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×計劃分配率。
計劃分配率=（計劃進口總值/計劃出口總值）×100%。
計劃進口總值、計劃出口總值根據《進料加工登記手冊》注明的金額確定。
計劃分配率的最大值為100%。
25、采用計算機管理“當期免抵退稅抵減額”如何確定？
答：采用計算機管理，當期免抵退稅抵減額由以下內容組成：
（1）當期出具《生產企業進料加工貿易免稅證明》上注明的“免抵退稅抵減額”。
（2）當期出具《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》上注明的“免抵退稅抵減額”。
（3）當期出具《視同進料加工免稅證明》上注明的“免抵退稅抵減額”。
（4）當期出具《出口貨物退運已辦結稅務證明》上注明的“免抵退稅調整額”。
（5）上期結轉尚未抵扣完的免抵退稅抵減額。
“免稅證明”上注明的免抵退稅抵減額=當期審核通過的出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×計劃分配率×出口貨物退稅率。
“免稅核銷證明”上注明的免抵退稅抵減額=某手冊免稅進口料件組成計稅價格總值×出口貨物退稅率—該手冊累計已出具“免稅證明”上免抵退稅抵減額。
某手冊免稅進口料件組成計稅價格總值=該手冊審核通過的直接出口總值×實際分配率。
實際分配率＝（實際申報進口總值-剩余邊角余料金額-結轉至其他手冊料件金額-其他減少進口料件金額）/（直接申報出口發票總值+結轉至其他手冊成品金額+剩余殘次成品金額+其他減少出口成品金額）×100%實際進口總值包括原材料調撥、進料退貨、進料轉內銷等用紅字沖減的部分。
“視同進料加工免稅證明”上注明的免抵退稅抵減額=代理進口料件金額×復出口貨物退稅率+國內購進免稅原材料×免稅原材料退稅率+鋼材以產頂進金額×復出口貨物退稅率+國產棉金額×退稅率+其他視同進口料件金額×復出口退稅率。
26、“視同進料加工”貿易如何計算“當期免抵退稅抵減額”？
答：視同進料加工貿易的免抵退稅計算比照“進料加工”復出口貨物的計算方法計算，只是“免抵退稅扣減額”和“不予抵扣稅額扣減額”與“進料加工”復出口貨物的內容不同，“免抵退稅扣減額”和“不予抵扣稅額扣減額”的計算公式為：免抵退稅扣減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率不予免抵稅額扣減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）視同進料加工貿易，采用“實耗法”進行計算，即：企業在購進免稅原材料時，到主管退稅機關申請辦理《生產企業視同進料加工貿易免稅證明》，企業在取得《生產企業視同進料加工貿易免稅證明》的當月，直接將“免抵退稅扣減額”和“不予抵扣稅額扣減額”并入公式計算。
27、在實際工作中，如何計算確認應免抵稅額和應退稅額？
答：生產企業在貨物出口并做銷售后，在向主管征稅機關辦理征（免）稅申報（免抵退預申報）時，必須根據當月退（免）稅出口收入、出口貨物所適用的征稅率和退稅率之差計算“當期不予免抵或退稅的稅額”；收到主管退稅機關出具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》、《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》和《視同進料加工貿易免稅證明》，根據所審批的“不予抵扣稅額抵減額”，用紅字沖減“進項稅額轉出”科目。當期應免抵稅額和當期應退稅額的如何計算確認,有以下處理方法：
方法一：根據當月收到主管退稅機關出具的《生產企業免抵退稅審批通知單》，按通知單中的“當期免抵稅額”和“當期應退稅額”數確認,并進行賬務處理。
方法二：辦理免抵退稅正式申報時，先按當期《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》上“當期免抵稅額”和“當期應退稅額”申報數確認,并進行賬務處理。收到主管退稅機關出具的《生產企業免抵退稅審批通知單》，與所對應的申報所屬期進行核對，對通知單中的審批數與所對應的申報所屬期差額數，進行調整并進行賬務處理(審批數小于申報數其差額用紅字調整,審批數大于申報數其差額用藍字調整)。
方法三：在貨物出口的當月，在辦理征（免）稅申報（預免預抵）時，先根據《生產企業出口貨物免稅明細申報表》上“當期應預免抵退稅額”和“當期免抵退稅抵減額”，計算“當期應預免抵退稅額”，再根據當月《生產企業增值稅納稅情況匯總表》上“當期應納稅額”,計算確認“當期預免抵稅額”和“當期應退稅額”,并進行賬務處理。收到主管退稅機關出具的《生產企業免抵退稅審批通知單》，與所對應的預申報所屬期進行核對，對通知單中的審批數與所對應的預申報所屬期差額數，進行調整并進行賬務處理(審批數小于申報數其差額用紅字調整,審批數大于申報數其差額用藍字調整)。
28、“進料加工”和“視同進料加工”貿易方式出口貨物的“免、抵、退”稅在實際工作中是如何運用的？
答：在具體操作過程中，屬于“進料加工”和“視同進料加工”貿易方式出口的貨物，在辦理征（免）稅申報時（預免抵），由于無法確定“當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格”，均按照“一般貿易”出口貨物方式，根據賬面數按照免抵退稅的基本計算公式，計算不予免抵或退稅的稅額。如果采用上述方法二的地區的企業還要計算當期應納稅金、應退稅額和免抵稅額。對應參與計算的“當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×（征稅率-退稅率）”、“免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）”（即“不得抵扣稅額的抵減額”）和“當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×退稅率）”、“免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率”（即“免抵退稅扣減額”），以收到主管退稅機關出具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》和《進料加工貿易免稅核銷證明》、《生產企業視同進料加工貿易免稅證明》的當月，按所核定的“不得抵扣稅額的抵減額”、“免抵退稅抵減額”，并入當月的免抵稅的計算公式進行計算：當期不予抵扣或退稅的稅額=當期出口貨物人民幣金額×（征稅率-退稅率）－不予抵扣稅額的抵減額
29、生產企業貨物出口后應在什么時間做銷售收入？
答：生產企業出口貨物不論以何種方式報關出口，均以貨物實際出口取得提單并向銀行辦妥交單手續的日期，作為出口貨物銷售收入的實現時間記載出口銷售賬。
30、出口貨物應使用什么匯率將外幣金額折成人民幣金額？
答：生產企業出口貨物不論以何種外幣結算，凡中國人民銀行公布有外匯匯率的，均按財務制度規定的匯率直接折算成人民幣，生產企業可以采用當月1日或當日的匯率作為記賬匯率（一般為中間價），確定后報主管稅務機關備案，在一個清算期內不得調整。
31、“免、抵、退”稅的計稅依據是什么？
答：生產企業出口貨物的銷售收入，以離岸價（FOB價）作為記賬基礎，并以此為計稅依據計算“免、抵、退”稅。無論出口貨物采用何種價格成交的，均按實際成交價做出口收入，對以到岸價（CIF）或成本加運費價（C&F）成交的，按實際支付的境外運費、保險費、傭金沖減出口貨物銷售收入按月辦理“免、抵、退”稅手續。支付的境外運費、保險費、傭金不得沖減內銷收入計算銷項稅額。
32、“免、抵、退”稅的申報要經過哪幾道環節？
答：生產企業在貨物自營和委托代理出口后，由于退（免）稅所需的法定憑證不能及時收齊，因此，生產企業出口貨物辦理免、抵、退申報包括預申報和正式申報兩個環節，即在貨物出口并做銷售的當月，根據當月實際出口收入，向主管征稅機關申請辦理征（免）稅申報(即免抵退預申報)，在所出口的貨物辦理免抵退所需的法定憑證收齊后向主管退稅機關申請辦理免抵退稅正式申報。
33、“免、抵、退”稅的計算日期是如何規定的？
答：生產企業出口貨物的“免、抵、退”稅，實行按月為一個計算期間，采用方法一的地區的企業，以當月收齊退（免）稅所需的法定憑證的出口收入和當月的納稅數據計算應退稅額和應免抵稅額，對當年出口在次年收齊退（免）稅所需的法定憑證的出口收入，統一并入所規定的第13月進行計算。采用方法二的地區的企業根據當月出口貨物的賬面出口收入和當月的納稅數據計算當月的應退稅額和應免抵稅額。
34、如果當月沒有出口收入，是否要進行“免、抵、退”稅的申報？
答：如果企業當月沒有出口收入，是否辦理免抵退稅申報，分兩種情況：
（1）對出口貨物免稅明細數據和納稅數據直接從征收機關的征管系統中讀取的地區：當月沒有出口的，需要辦理征（免）稅申報(“免、抵、退”稅預申報)，所申報的出口貨物免稅明細數據填錄“0”，不需要辦理免抵退稅正式申報。
（2）對出口貨物免稅明細數據和納稅數據不直接從征收機關的征管系統中讀取的地區，當月沒有出口的，既要辦理征（免）稅申報(“免、抵、退”稅預申報)，又要辦理免抵退稅正式申報。
35、出口貨物離岸價以什么口徑進行賬務處理，并進行“免、抵、退”稅的計算？
答：由于在實際操作中，貨物出口有的按離岸價、有的按到岸價進行結算。按到岸價結算的業務，在按規定做銷售時，需支付的境外運保費經常還未支付，實際離岸價在當月無法確定，為了如實反映企業的實際收入情況，保證“免、抵、退”稅計算的準確性，根據會計制度規定，企業在貨物出口后，無論是按什么價格結算，應按出口發票上的金額做出口收入，實際支付境外運費、保險費和傭金時，在取得發票和支付憑證的當月，沖減出口收入。
36、新發生出口業務的生產企業，“免、抵、退”稅的計算有什么規定？
答：新發生出口業務的生產企業自發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。
37、貨物出口后，辦理免抵退稅預申報和免抵退稅正式申報的時間規定是什么？
答：生產企業出口貨物不論何種方式報關出口，均以貨物實際出口并取得提單的當月，作為出口貨物銷售收入的實現時間記載出口銷售賬，并向主管征稅機關辦理免抵退稅預申報，在貨物出口并做銷售，辦理過免抵退稅預申報后六個月內，必須向主管退稅機關辦理免抵退稅正式申報。自貨物報關出口之日起超過6個月未收齊有關出口退(免)稅憑證或未向主管國稅機關辦理“免、抵、退”稅申報手續的，主管國稅機關視同內銷貨物計算征稅。對已征稅的貨物，生產企業收齊有關出口退(免)稅憑證后，應在規定的出口退稅清算期內向主管國稅機關申報，經主管國稅機關審核無誤的，辦理免抵退稅手續。逾期未申報或已申報但審核未通過的，主管國稅機關不再辦理退稅。
38、辦理免抵退稅預申報(免稅申報)應提供哪些憑證資料？
答：生產企業在貨物報關離境并在財務上作銷售后，根據出口發票記載的出口貨物的數量、金額等內容，按月填報以下申請表并生成相關的電子數據，在法定的納稅期限內，向主管征稅機關辦理免抵退稅預申報及應納稅額的申報手續。
（1）《增值稅納稅申報表》；
（2）《生產企業出口貨物免稅明細申報表》及電子數據，內附《出口商品專用發票》，按此申報表序號裝訂成冊；（3）《生產企業進料加工抵扣明細申報表》及電子數據。內附《生產企業進料加工貿易免稅證明》《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》和《視同進料加工貿易免稅證明》，按此申報表序號裝訂成冊；（4）主管征稅的稅務機關要求報送的其他征免稅申報資料。
《生產企業出口貨物免稅明細申報表》、《生產企業進料加工抵扣明細申報表》作為《增值稅納稅申報表》的附表，其表式和電子數據，可以通過“生產企業出口貨物退（免）稅申報系統”產生。
39、辦理免抵退稅正式申報應提供哪些憑證資料？
答：生產企業在收齊出口貨物退（免）稅所需的法定憑證（采用免抵退稅計算方法二的地區為收齊已辦理預免、預抵同一所屬月份的憑證）后，按月提供以下資料，在規定的申報期限內，向主管退稅的稅務機關辦理退稅申報手續。
（1）《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅匯總表》及電子數據；
（2）《生產企業出口貨物退稅明細申報表》及電子數據。其中內附以下憑證：①出口貨物報關單（出口退稅專用）；②出口收匯核銷單（出口退稅專用）；③出口商品專用發票；④出口貨物銷售明細賬；⑤代理出口貨物證明。
（3）《生產企業進料加工貿易免稅申請表》及電子數據；（4）《生產企業進料加工進口料件明細申報表》及電子數據，內附《進口貨物發票》(復印件)、《進口貨物報關單》(復印件)，并按明細申報表序號裝訂成冊；（5）《生產企業進料加工登記申報表》及電子數據，內附《進料加工手冊登記》及復印件和《加工貿易業務批準證》（復印件）；（6）《生產企業進料加工手冊登記核銷申請表》及電子數據，內附《進料加工結案通知書》；（7）《生產企業增值稅納稅情況匯總表》及電子數據；（8）主管退稅稅務機關要求報送的其他退免稅申報資料。
上述各種申報表及電子數據，可以通過“生產企業出口貨物退（免）稅申報系統”產生。
40、《生產企業出口貨物免稅明細申報表》的填報內容和要求是什么？
答：免稅明細數據主要是根據出口發票及其所對應的出口報關單上的有關內容逐條錄入。具體說明如下：
●主表中的所屬期：根據出口貨物申報的月份填報，共6位，前4位為年份，后2位為月份，此字段與商品代碼庫中的退稅率更改年月一起控制某商品的退稅率。
●主表中的申報序號：由系統自動產生，共6位，顯示000001、000002??,申報序號允許修改，如序號輸入不足6位，請前補零。應保證“企業代碼+所屬期+申報序號”唯一。
●主表中的出口發票號：根據企業開具的出口貨物外銷發票號碼錄入，如屬運保傭的，無出口發票號碼，也必須錄入，此字段必須錄入，不能為“空”。
●主表中的出口日期：按出口發票注明的出口日期填報。
●主表中的貿易性質碼：錄入時按下拉框，在此菜單中選定，也可直接錄入代碼，如果“貿易性質碼”為10，13，15，19、22、23、27，30時，“不予抵扣稅額”按計算公式計算；如貿易性質碼為“14-來料加工裝配貿易”，則不計算不予抵扣稅額；如運保傭的，由原來錄入的“39”，統一更改為“98”。
●主表中的貿易性質：貿易性質碼確定后，系統將自動帶入貿易性質碼所對應的貿易性質名稱。
●主表中的出口發票人民幣金額，根據企業開具的出口貨物外銷發票上注明的人民幣金額合計數錄入，如屬“運保傭”的，用負數錄入，此字段不能為“空”。
●主表中的記賬憑證號：根據入賬的會計憑證錄入。
●主表中的調賬標志：按業務入賬的性質選擇填報。如果“調賬標記”為“國外費用沖減”或“貿易性質碼”選定“來料加工裝配”、“間接出口”，則“人民幣金額”可以輸入，否則，“人民幣金額”不可以輸入。如果“調賬標記”為“國外費用沖減”，則“出口發票號”可為空,否則“出口發票號”不可為空。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數據的地區，支付的運、保、傭不得填報“國外費用沖減”）
●從表中的序號：是指在同一出口發票項下的申報序號，由系統自動產生，共4位，顯示為0001、0002??，如序號輸入不足4位，請前補零。
●從表中的報關單號：根據出口報關單上“9位或18位海關編號+0+2位項號”錄入，在無“代理出口證明”的情況下，必須錄入。如錄入的報關單與以前錄入月份或本期申報的報關單出現重復時，計算機會自動提示“輸入的報關單與以前申報的報關單重復，是否繼續？”。
●從表中的代理出口證明號：根據已取得的受托方所在地稅務機關開具的“代理出口貨物證明”上的編號錄入，錄入代理出口證明的“證明編號+0+2位項號”，在不錄入報關單號碼的情況下，必須錄入。
●從表中的商品代碼：按出口報關單所列的商品代碼錄入，同時需保證此商品代碼在商品代碼庫中為基本商品代碼，若不是基本商品碼，應根據商品代碼庫中的代碼補加后1-3位代碼，確認為商品碼。
●從表中的商品名稱：商品代碼確定后，系統將自動帶入商品代碼所對應的商品名稱。
●從表中的計量單位：商品代碼確定后，系統將自動帶入商品代碼所對應的商品名稱和計量單位。
●從表中的出口數量：根據出口貨物報關單或代理出口證明上所列的出口數量錄入。
●從表中的外幣代碼：系統默認美元，否則在下拉式菜單上選定。
●從表中的外幣幣別：外幣代碼確定后，系統將自動帶入外幣代碼所對應的外幣幣別。
●從表中的外幣金額：根據出口報關單或代理出口證明上所列的外幣金額錄入。
●從表中的外幣匯率：按出口企業入賬匯率錄入。
●從表中的報關單人民幣金額：本表計算（外幣金額×外幣匯率），不需人工錄入。
●從表中的美元匯率：采用其他外幣結算的應換算成美元匯率錄入（一個企業在一個申報期內，美元匯率應保持不變）。
●從表中的美元金額：本表計算（報關單人民幣金額/美元匯率），不需人工錄入。
●從表中的出口發票人民幣金額：根據出口發票和出口報關單反映的內容，結合企業入賬金額，人工錄入，此字段必須錄入，如屬“運保傭”的，以負數反映。
●從表中的征稅率：商品代碼確定后，系統將自動帶入商品代碼所對應的征稅率。
●從表中的退稅率：商品代碼確定后，系統將自動帶入商品代碼所對應的退稅率。
●從表中的不予抵扣稅額：本表計算[出口發票人民幣金額×（征稅率—退稅率）]，允許人工修改，允許以負數出現，此指標的合計數必須與《增值稅納稅申報表》中的“不予抵扣稅額金額”一致。
●從表中的應免抵退稅額：根據從表中的出口發票人民幣金額×退稅率,自動計算填報。
●從表中的進料登記手冊號：出口貨物為進料加工貿易的，必須填報出口貨物對應的進料登記手冊號。
●從表中的計劃分配率：根據進料登記手冊號從進料登記手冊庫中自動提取填報。
●從表中的組成計稅價格：根據從表中的出口發票人民幣金額×計劃分配率,自動計算填報。
●從表中的免抵退稅抵減額：根據從表中的組成計稅價格×退稅率,自動計算填報。
●從表中的實際免抵退稅額：根據從表中的應免抵退稅額-從表中的免抵退稅抵減額,自動計算填報。
●從表中的補稅類型標志：不能人工錄入。
●從表中的備注：可加注簡要說明,由企業根據實際情況錄入。
《生產企業出口貨物免稅明細申報表》通過“生產企業出口貨物退(免)稅申報系統”錄入、打印并生成電子數據。
41、《生產企業進料加工抵扣明細申報表》的填報內容和要求是什么？
答：該申報表根據主管退稅機關出具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》、《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》和《視同進料加工貿易免稅證明》中注明的不予抵扣稅額抵減額明細數據填報。具體填報項目及要求如下：
●所屬期：根據《生產企業進料加工抵扣明細申報表》申報月份填報。
●序號：序號要同《生產企業進料加工抵扣明細申報表》裝訂順序保持一致。
●證明編號：指經主管退稅機關出具《生產企業進料加工貿易免稅證明》、《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》和《視同進料加工貿易免稅證明》的證明編號。
●出具證明年月：指經主管退稅機關出具證明的時間。
●應抵扣模擬稅額：實行“免、抵、退”稅辦法的企業不可輸入，且同時為0。
●免抵退稅額抵減額：按證明中審批稅額填報；
●不予抵扣抵減額：按證明中審批稅額填報；此欄金額合計數必須與《增值稅納稅申報表》第17欄金額的絕對值相一致。
●備注：可加注簡要說明。
《生產企業進料加工抵扣明細申報表》通過“生產企業出口貨物退(免)稅申報系統”錄入、打印并生成電子數據。
42、《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅申報匯總表》的填報內容和要求是什么？
答：《生產企業出口貨物免抵退稅申報匯總表》是根據“生產企業出口貨物退稅明細申報”和“增值稅納稅情況匯總表”有關數據產生的，具體填報內容和要求如下：
●出口銷售額(人民幣)：取數于《生產企業出口貨物退稅明細申報表》中“出口銷售額(人民幣)”欄目的合計數。
●出口銷售額（美元）：取數于《生產企業出口貨物退稅明細申報表》中“出口銷售額(美元)”欄目的合計數。
●出口銷售額乘征退稅率之差：取數于《生產企業出口貨物退稅明細申報表》中“銷售額乘征退稅率之差”欄目的合計數。
●不予抵扣稅額抵減額：取數于《生產企業出口貨物退稅明細申報表》中“不予抵扣稅額抵減額”欄目的合計數。
●不予抵扣稅額：本表“出口銷售額乘征退稅率之差”減去“本表不予抵扣稅額抵減額”欄目的合計數。
●出口銷售額乘退稅率：取數于《生產企業出口貨物退稅明細申報表》中“出口銷售額（人民幣）”乘“退稅率”欄目的合計數。
●免抵退稅扣減額：取數于《生產企業出口貨物退稅明細申報表》中“免抵退稅扣減額”欄目的合計數。
●內銷貨物銷售額：取數于《生產企業增值稅納稅情況匯總表》填報中“內銷貨物銷售額”及“簡易征稅貨物銷售額”二欄合計數。
●內銷貨物銷項稅額：取數于《生產企業增值稅納稅情況匯總表》填報中“銷項稅額”欄。
●進項稅額：取數于《生產企業增值稅納稅情況匯總表》填報中“進項稅額發生額”欄。
●上期結轉抵扣稅額：取數于《生產企業增值稅納稅情況匯總表》填報中“上期留抵稅額”減去“查補稅額抵減上期留抵稅額”的差數。
●上期批準應退稅額：取數于《生產企業增值稅納稅情況匯總表》填報中“免抵退貨物應退稅額”欄目。
●應納稅額：取數于《生產企業增值稅納稅情況匯總表》填報中“應納稅額”欄目。(也即本表計算：內銷貨物銷項稅額－進項稅額－上期結轉抵扣稅額＋上期批準應退稅額，采用免抵退計算方法二的地區沒有“上期批準應退稅額”)。
●免抵退稅額：本表計算(“出口銷售額乘退稅率”-“免抵退稅額扣減額”)。
●應退稅額、免抵退稅額、結轉下期抵扣稅額：本表計算確定。計算公式：（1）如本表“應納稅額”≥0，則：本月應退稅額＝0免抵稅額=本表免抵退稅額結轉下期抵扣稅額=0（2）如本表“應納稅額”＜0，且絕對值＜本表“免抵退稅額”，則：本月應退稅額＝本表應納稅額絕對值免抵稅額=本表免抵退稅額-本表應納稅額絕對值結轉下期抵扣稅額=0（3）如本表“應納稅額”＜0，且絕對值≥本表“免抵退稅額”，則：應退稅額＝本表免抵退稅額免抵稅額= 0結轉下期抵扣稅額=本表應納稅額絕對值-本表免抵退稅額《生產企業出口貨物免抵退稅申報匯總表》通過“生產企業出口貨物退(免)稅申報系統”錄入、打印并生成電子數據。
43、《生產企業出口貨物退稅明細申報表》的填報內容和要求是什么？
答：出口企業在規定申報期限前將收齊的出口貨物退稅憑證[出口貨物報關單（出口退稅專用）、出口收匯核銷單（出口退稅專用）、出口貨物外銷發票、出口貨物銷售明細賬、代理出口貨物證明、代理出口貨物協議等資料]，配齊裝訂成冊，填報《生產企業出口貨物退稅明細申報表》，在規定申報期限內向主管退稅機關申報辦理退稅手續。如當月沒有收齊的出口貨物退憑證（采用免抵退計算方法二的地區為當月沒有出口），出口企業也要填報《生產企業出口貨物退稅明細申報表》，辦理零申報退稅手續。具體填報項目及要求如下：
●所屬期：根據《生產企業出口貨物退稅明細申報表》申報月份填報。（采用免抵退稅計算方法二的地區為出口并做銷售的月份，即與《生產企業出口貨物免稅明細申報表》的申報期相同）。
●申報序號：由4位流水號構成。序號要同出口貨物報關單、出口收匯核銷單等資料的裝訂順序保持一致。
●出口報關單號：①9位“海關編號”+0＋2位項號；②委托代理出口貨物此項可不填報。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數據的地區，運費為9位“海關編號”+1＋2位項號；保險費為9位“海關編號”+2＋2位項號；傭金為9位“海關編號”+3＋2位項號）。
●出口發票號碼：須嚴格按照出口商品專用發票號碼填報，不可省略。填報的方法須與免稅申報時填報的方法一致，否則核對不上。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數據的地區，所支付的境外運費、保險費和傭金按所對應的出口貨物的出口發票號填報）。
●出口日期：按出口貨物報關注明的出口日期填報。此欄不可為空。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數據的地區，所支付的境外運費、保險費和傭金按所對應的出口貨物的出口日期填報）。
●代理證明編號：委托代理出口貨物只填報“代理證明編號”+0+1位項號，出口報關單號可不填報。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數據的地區，支付運費填報“代理證明編號”+1+1位項號、支付保險費填報“代理證明編號”+2+1位項號、支付傭金填報“代理證明編號”+3+1位項號）。
●外匯核銷單號：按出口貨物報關單已列明的外匯核銷單號碼填報。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數據的地區，所支付的境外運費、保險費和傭金按所對應的出口貨物的外匯核銷單填報）。
●貿易性質：按出口貨物報關單上列明貿易性質選擇填報。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數據的地區，所支付的境外運費、保險費和傭金按所對應的出口貨物的貿易性質填報）。
●出口商品代碼：進行此欄操作時，用戶需按出口貨物報關單上列明的出口商品代碼，先到“系統維護---商品代碼庫維護”中選擇該商品代碼，添加到常用商品代碼庫。用戶也可將常用的商品代碼一次性添加到常用商品代碼庫。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數據的地區，所支付的境外運費、保險費和傭金按所對應的出口貨物報關單上列明的出口商品代碼填報）。
●出口商品名稱：根據出口商品名稱填報。此欄由選定的“出口商品代碼”自動產生。
●計量單位：根據出口貨物報關單上對應的出口商品代碼所適用的標準計量單位填報。此欄由選定的“出口商品代碼”自動產生。
●出口數量：按出口貨物報關單上出口商品的數量填報。出口貨物報關單上列明的出口商品代碼。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數據的地區，所支付的境外運費、保險費和傭金填報“0”）。
●外幣代碼：按照出口貨物報關單中列明的外幣代碼填報。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數據的地區，所支付的境外運費、保險費和傭金按實際支付的外幣代碼選?。?。
●外幣幣別：根據出口貨物報關單中列明的外幣名稱選擇填報。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數據的地區，所支付的境外運費、保險費和傭金按實際支付的外幣幣別選?。?。
●外幣金額：按出口貨物報關單列明的外幣金額填報。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數據的地區，所支付的境外運費、保險費和傭金按實際支付的外幣金額以負數填報）。
●外幣匯率：按出口企業財務入賬匯率填報。
●人民幣金額：根據（外幣金額×外幣匯率）計算填報。
●美元匯率：采用其他外幣結算的應換算成美元匯率填報。
●美元金額：根據（人民幣金額÷美元匯率）計算填報。
●征稅稅率：根據出口商品法定征收率填報。此欄由選定的“出口商品代碼”自動產生。
●退稅率：根據出口商品代碼庫中現行退稅率填報。此欄由選定的“出口商品代碼”自動產生。
●征退稅差額：根據｛外銷貨物人民幣金額×（征稅稅率－退稅率）｝自動計算填報。
●應免抵退稅額：根據(外銷貨物人民幣金額×退稅率)自動計算填報。
●進料登記手冊號：出口貨物為進料加工貿易的，必須填報出口貨物對應的進料登記手冊號。
●計劃分配率：根據進料登記手冊號從進料登記手冊庫中自動提取填報。
●組成計稅價格：根據進料加工出口貨物報關單折算的(人民幣金額×計劃分配率)自動計算填報。
●免抵退稅扣減額：根據進料加工貿易的(組成計稅價格×退稅率)自動計算填報。
●不予抵扣稅額抵減額：根據進料加工貿易的[組成計稅價格×(征稅稅率-退稅率)]自動計算填報。
●實際免抵退稅額：根據進料加工貿易的(應免抵退稅額-免抵退稅扣減額)自動計算填報。
●記賬憑證號：按出口貨物記賬憑證號填報。
●備注：可加注簡要說明。
●關聯發票號碼：此欄反映在多張外銷發票對應一條出口記錄時，在“出口發票號碼”欄輸入主外銷發票號碼，其余相關外銷發票號碼在“關聯發票號碼”欄輸入。輸入規則為：（1)頂格輸入。（2)外銷發票號碼之間用“+”號連接，如：四張外銷發票002341、001234、004321、006789對應一筆出口記錄，則在“出口發票號碼”欄輸入002341，在“關聯外銷發票號碼”欄輸入001234+004321+006789。
根據該申報表中屬于進料加工復出口貨物的明細數據，另填報《生產企業進料加工貿易免稅申請表》。
《生產企業出口貨物退稅明細申報表》通過“生產企業出口貨物退(免)稅申報系統”錄入、打印并生成電子數據。
44、《生產企業增值稅納稅情況匯總表》的填報內容和要求是什么？
答：生產企業在向其主管退稅機關進行免抵退稅正式申報的同時，要將申報所屬期有關增值稅納稅數據在生產企業增值稅納稅情況匯總表中填報，作為計算當期出口貨物免、抵、退稅的申報依據。并在規定申報期限內向主管退稅的稅務機關申報。具體填報項目及要求如下：
●所屬期：申報年月的所屬期必須與《增值稅納稅申報表》一致。
●內銷貨物銷售額：根據企業當月《增值稅納稅申報表》中內銷貨物金額填報。
●簡易征稅貨物銷售額：根據企業當月《增值稅納稅申報表》中簡易征稅貨物金額填報。
●免稅貨物銷售額：根據企業當月《增值稅納稅申報表》中免稅貨物金額填報。
●出口貨物征稅銷售額：根據企業當月《增值稅納稅申報表》中出口貨物需征收增值稅的金額填報。
●出口貨物免稅銷售額：根據企業當月《增值稅納稅申報表》中免稅貨物金額填報，此金額必須與“生產企業出口貨物免稅明細申報表”中人民幣金額合計數一致，從《生產企業出口貨物免稅明細申報表》中自動引用。
●銷項稅額合計：根據企業當月《增值稅納稅申報表》中銷項稅額填報。
●進項稅額發生額：根據企業當月《增值稅納稅申報表》中進項稅額發生額填報。
●進項稅額轉出：根據企業當月《增值稅納稅申報表》中進項稅額轉出填報。
●不予抵扣稅額：根據企業當月《增值稅納稅申報表》中“不予抵扣稅額”填報，此金額必須與《生產企業出口貨物免稅明細申報表》中“不予抵扣稅額”合計數一致，從《生產企業出口貨物免稅明細申報表》中自動引用。
●不予抵扣稅額抵減額：根據企業當月《增值稅納稅申報表》中“不予抵扣稅額抵減額”填報，此金額必須與《生產企業進料加工抵扣明細申報表》中“不予抵扣稅額抵減額”合計數一致，從《生產企業進料加工抵扣明細申報表》中自動引用。
●進項稅額合計：根據《增值稅納稅申報表》中進項稅額合計數填報。
●上期留抵稅額：根據《增值稅納稅申報表》中上期留抵稅額填報。
●調整上期留抵稅額：根據《增值稅納稅申報表》中查補稅款調整上期留抵稅額填報。
●免抵退應退稅額：根據《增值稅納稅申報表》中免、抵、退應退稅額填報，此金額必須與上期主管稅務機關出具的《免、抵、退審批通知書》中的“應退稅額”一致。
●進口料件模擬稅額：實行“免、抵、退”稅辦法的企業不可輸入，且同時為0。
●應納稅額：根據本表計算填報。計算公式：應納稅額＝銷項稅額合計－（進項稅額合計＋上期留抵稅額±調整上期留抵稅額）＋免抵退應退稅額。
《生產企業增值稅納稅情況匯總表》通過“生產企業出口貨物退(免)稅申報系統”錄入、打印并生成電子數據。
45、目前使用的《增值稅納稅申報表》的填報內容和要求是什么？
答：由于目前使用的《增值稅納稅申報表》不能滿足現行免抵退稅管理的需要，因此，對目前使用的《增值稅納稅申報表》須作調整后填列。調整如下：●第9欄“出口貨物免稅銷售額”，填報生產企業出口銷售額、來料加工等出口免稅銷售額。此欄金額必須與《生產企業出口貨物免稅明細申報表》中第10欄“人民幣金額”合計數一致。深加工結轉的出口免稅銷售額也在此欄反映，在貿易性質欄注明“99”。
●第16欄“免抵退稅貨物不予抵扣稅額”，填報口徑為：當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（征稅稅率-退稅稅率）。此欄金額必須與《生產企業出口貨物免稅明細申報表》中第13欄“不予抵扣或退稅的稅額”合計數一致。
●第17欄“其他”改為“免抵退貨物不予抵扣稅額抵減額”。此欄金額必須與《生產企業進料加工抵扣明細申報表》中第5欄“不予抵扣稅額抵減額”合計數一致，以負數填列。
●第25欄“免抵退貨物已退稅額”改為“免抵退貨物應退稅額”。此欄金額必須與退稅部門上月出具的《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》中的“應退稅額”一致。
自2003年7月1日起，凡使用國家稅務總局認定公布的增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統的增值稅一般納稅人，均應按照國家稅務總局《關于重新修訂〈增值稅一般納稅人納稅申報辦法〉的通知》（國稅發[2003]53號）規定的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》進行增值稅納稅申報。
46、對生產企業出口貨物退稅電子審核的審核項目有哪些？
答：審核時對企業申報的退稅數據進行下面幾個項目的審核：(1)自身邏輯審核;(2)進料加工數據邏輯關系審核;(3)與免稅電子信息進行對審;(4)與代理出口證明電子信息進行對審;(5)與報關單電子信息進行對審;(6)與核銷單電子信息進行對審。
47、對生產企業出口貨物退稅電子審核的審核具體內容是什么？
答：每個項目的具體審核內容如下：
（1）自身邏輯審核：
退稅數據的自身邏輯審核，是退稅數據的基本審核內容，是每條退稅數據必須進行審核的內容。
主要進行如下具體項目的審核：數據的唯一性檢測、數值項大于大于零、貿易性質代碼在代碼庫中且該貿易性質的出口數據可以退稅、幣別代碼在規定的代碼庫中、外幣離岸價與人民幣離岸價的計算關系是否正確、根據退稅數據的出口日期審核該數據適用的征稅率和退稅率正確、征退稅差額的計算是否正確等。
（2）進料加工數據邏輯關系審核
對于貿易性質為進料加工的，還要進行進料加工數據邏輯關系審核，這也屬于退稅數據的自身邏輯審核，是退稅數據的基本審核內容，是每條進料加工性質退稅數據必須進行審核的內容。
主要進行如下具體項目的審核：該進料加工性質退稅數據的進料加工手冊登記號是否已經作了備案登記、計劃分配率是否與進料加工手冊登記庫中相應數據一致、該進料加工手冊尚未進行核銷、出口銷售額與應核銷海關免稅進口料件組成計稅價格、應抵扣稅額、不予抵扣稅額抵減額的計算關系是否正確等。
（3）與免稅電子信息進行對審
如果電子審核的審核配置要求退稅數據與免稅電子信息進行對審，則與免稅電子信息主要就如下具體項目進行交叉稽核：退稅數據的出口發票號碼在免稅電子信息中可以找到，即該出口貨物的銷售已向征稅機關進行了免稅申報；退稅數據的所屬期與免稅電子信息相應數據的所屬期之差在規定的范圍內。
本項目審核通過后，免稅電子信息中相應數據的‘退稅已申報金額’被設置為免稅電子信息中原‘退稅已申報金額’加本退稅數據中的‘出口人民幣金額’。
（4）與代理出口證明電子信息進行對審如果該退稅明細數據屬于代理出口的，即該數據的代理出口證明號碼不為空，且電子審核的審核配置要求退稅數據與代理出口證明電子信息進行對審，則與代理出口證明電子信息主要就如下具體項目進行交叉稽核：退稅數據的代理出口證明號碼在代理出口證明電子信息中、代理出口證明電子信息中相應數據未被設置挑中標志、申報的退稅數據退稅率不應高于代理出口證明電子信息中商品代碼數據對應的退稅率、申報的退稅數據美元離岸價與代理出口證明電子信息中美元離岸價之差在規定的誤差范圍內。
（5）與出口報關單電子信息進行對審
如果電子審核的審核配置要求退稅數據與出口報關單電子信息進行對審，則與出口報關單電子信息主要就如下具體項目進行交叉稽核：退稅數據的出口報關單號碼在出口報關單電子信息中、出口報關單電子信息中相應數據未被設置挑中標志、申報的退稅數據退稅率不應高于報關單電子信息中商品代碼數據對應的退稅率、申報的退稅數據美元離岸價與出口報關單電子信息中美元離岸價之差在規定的誤差范圍內。
（6）與收匯核銷單電子信息進行對審
如果電子審核的審核配置要求退稅數據與收匯核銷單電子信息進行對審，則與收匯核銷單電子信息主要就如下具體項目進行交叉稽核：退稅數據的收匯核銷單號碼在收匯核銷單電子信息中、收匯核銷單電子信息中相應數據未被設置挑中標志。
48、外貿企業應采取什么樣的退稅申報方式？
答：外貿企業可根據情況采取電子與紙質申報或紙質申報。
(1)電子與紙質申報。申報時既要申報電子數據，又要申報紙質報表。
凡出口企業申報退稅未錄入或錄入退稅單證信息不正確的，稅務機關一律不予受理申報，不予退稅。
(2)紙質申報。對特準予以出口貨物退稅的企業可以不實行出口退稅電子化管理辦法，按規定手工填寫有關申報表申報退稅。如對外承接修理修配業務企業、外輪供應公司等。
49、外貿企業一般貿易出口貨物應退增值稅如何計算？何謂單票對應法？
答：外貿企業出口貨物增值稅的計算應依據購進出口貨物增值稅專用發票上所注明的進項金額和出口貨物所適用的退稅率計算。其基本計算公式如下：應退稅額＝外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率或＝出口貨物數量×加權平均單價×退稅率實行出口退（免）稅電子化管理后，除特殊退稅企業外，外貿企業出口貨物應退增值稅的計算均采取單票對應法。所謂“單票對應法”，是指在出口與進貨的關聯號內進貨數據和出口數據配齊申報，對進貨數據實行加權平均，合理分配各出口占用的數量，計算出每筆出口的實際退稅額。它是出口貨物退（免）稅信息管理系統中設置的一種退稅基本方法。在一次申報的同關聯號的同一商品代碼下應保持進貨數量和出口數量完全一致，進貨、出口均不結余。對一筆進貨分批出口的，應到主管稅務機關開具進貨分批申報單。
50、外貿企業出口貨物按單票對應法應退增值稅如何計算？
答：本期發生應退增值稅金額=本期發生應退出口進項金額×平均退稅率。
本期發生應退出口進項金額=本期發生應退數量×平均單價。
本期發生應退數量=min(本期發生進項數量,本期發生出口數量),數據的實退數量根據同一（關聯號+商品代碼）下本期發生進項數量、本期發生出口數量取小，即多出的進項數量、出口數量忽略。
本期發生出口數量=本期（關聯號+商品代碼）下出口明細數據出口數量的合計。
本期發生進項數量=本期（關聯號+商品代碼）下進項明細數據出口的數量合計。
平均單價=本期（關聯號+商品代碼）下的不含稅金額合計/本期進項發生數量。
平均退稅率=本期發生進項應退稅額/本期發生進項金額。
本期發生進項應退稅額=本期（關聯號+商品代碼）下的應退稅額合計。
本期發生進項金額=本期（關聯號+商品代碼）下的不含稅金額合計。
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