第一篇：出口退稅規(guī)范習(xí)題

出口退稅規(guī)范習(xí)題

一、填空題

1.對出口企業(yè)申報的符合規(guī)定的退（免）稅，主管國稅機關(guān)應(yīng)在（20個工作日內(nèi)）〔從受理退（免）稅申報之日起，至將《稅收收入退還書》傳遞至國庫〕辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)；對不符合規(guī)定的，應(yīng)將具體內(nèi)容及處理意見（一次性）書面告知出口企業(yè)。

2.管理出口退（免）稅的核準(zhǔn)崗由有審批權(quán)的主管國稅機關(guān)的（局長）擔(dān)任，經(jīng)局長授權(quán)可由分管（進出口稅收管理部門）的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

3.出口企業(yè)申請的出口退（免）稅事項，統(tǒng)一由（申報受理崗）受理，經(jīng)人工審核崗、計算機審核崗、調(diào)查評估崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗按規(guī)定進行審核、調(diào)查、復(fù)審、核準(zhǔn)后，由（申報受理崗）將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。

4.復(fù)審崗對人工審核崗、計算機審核崗和調(diào)查評估崗的處理意見（進行復(fù)核）。復(fù)審?fù)ㄟ^且需由核準(zhǔn)崗核準(zhǔn)的，簽署（通過的意見）并將結(jié)果傳遞給核準(zhǔn)崗。5.省國家稅務(wù)局應(yīng)于每年12月10日前將次年（出口及退稅計劃測算情況）匯總后上報稅務(wù)總局；應(yīng)分別于每年9月5日前和12月5日前將當(dāng)年（出口退（免）稅計劃使用情況）上報稅務(wù)總局。

6.綜合管理崗應(yīng)在開具稅收收入退還書后的（2個工作日）內(nèi)，將其送交國庫辦理退庫，并在收到國庫返回的退庫憑證相應(yīng)聯(lián)次的當(dāng)日或次日進行（銷號處理）。

7.對出口企業(yè)實地核查工作結(jié)束后，調(diào)查評估崗應(yīng)根據(jù)核查情況在審核系統(tǒng)錄入《出口退（免）稅實地核查報告》，提出處理意見，報復(fù)審崗簽署（復(fù)核意見）。

8.核準(zhǔn)崗應(yīng)通過（審核系統(tǒng)）對復(fù)審崗提交的（審核結(jié)果）進行審批，并在出口退（免）稅（計劃）內(nèi)按照審核系統(tǒng)提供的審批方式對準(zhǔn)予辦理退稅和免抵調(diào)庫數(shù)額進行審批，同時在審核系統(tǒng)內(nèi)簽署（審批意見）。

9.綜合管理崗應(yīng)在核準(zhǔn)崗?fù)瓿蓪徟螅ㄟ^審核系統(tǒng)打印《出口退（免）稅申報審核業(yè)務(wù)處理表》，經(jīng)相關(guān)崗位人員簽字后（存檔）。

10.國稅機關(guān)可選擇通過審核系統(tǒng)或綜合征管軟件開具（稅收收入退還書）,開具時均不允許（人工錄入）或進行修改。

二、單項選擇題

1.計算機審核崗對（）轉(zhuǎn)來的申請事項進行計算機審核并簽署審核意見；根據(jù)復(fù)審崗確認的疑點處理結(jié)果，在審核系統(tǒng)填制相應(yīng)標(biāo)識。

A.申報受理崗 B.人工審核崗 C.調(diào)查評估崗 D.預(yù)警分析崗 2.負責(zé)審核、審批出口退（免）稅的國稅機關(guān)對出口企業(yè)申報的退（免）稅所涉及的購進貨物、服務(wù)或原材料在國內(nèi)涉稅情況、貨物流、資金流情況以及供貨企業(yè)的產(chǎn)能等有疑問的,可向供貨企業(yè)所在地的縣以上國稅機關(guān)（）。

A.納稅評估 B.納稅檢查 C.稅收保全 D.發(fā)函調(diào)查

3.復(fù)函地國稅機關(guān)應(yīng)自收到核實函之日起（）內(nèi)，根據(jù)對供貨企業(yè)的核查情況，按照函調(diào)系統(tǒng)中的復(fù)函格式，如實、完整、規(guī)范地填寫有關(guān)內(nèi)容，經(jīng)復(fù)函地國稅機關(guān)主管局領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后進行復(fù)函。

A.20個工作日 B.30個工作日 C.60個工作日 D.80個工作日 4.復(fù)函地國稅機關(guān)收到出口貨物稅收核實函后，應(yīng)要求供貨企業(yè)按規(guī)定填報《供貨企業(yè)自查表》及電子數(shù)據(jù)，對《供貨企業(yè)自查表》內(nèi)容及綜合征管軟件中該企業(yè)的有關(guān)情況進行分析，并派（）對供貨企業(yè)進行實地核查。

A.2名以上稅務(wù)人員 B.納稅評估人員 C.稅收管理員 D.進出口稅收管理人員 5.省級國家稅務(wù)局應(yīng)根據(jù)稅務(wù)總局的規(guī)定設(shè)置本地區(qū)（），利用審核系統(tǒng)、綜合征管軟件、增值稅防偽稅控系統(tǒng)和函調(diào)系統(tǒng)等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，以及外部門提供的出口退（免）稅相關(guān)數(shù)據(jù)，定期分析本地區(qū)出口退（免）稅的變化趨勢，對分析發(fā)現(xiàn)異常情況的，及時調(diào)整并發(fā)布預(yù)警信息。

A.預(yù)警指標(biāo)體系 B.退稅預(yù)警體系 C.評估指標(biāo)體系 D.風(fēng)險核查指標(biāo)體系 6.主管國稅機關(guān)應(yīng)按上級機關(guān)發(fā)布的預(yù)警核查指令進行核查并編寫《預(yù)警核查報告》。核查工作一般應(yīng)在核查指令下發(fā)后的（）60日內(nèi)完成。

A.20日內(nèi) B.30日內(nèi) C.60日內(nèi) D.90日內(nèi) 7.對出口退（免）稅評估工作中發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)存在偷、騙稅以外的其他稅收問題的，經(jīng)（）核準(zhǔn)移交相關(guān)部門處理。

A.復(fù)審崗 B.核準(zhǔn)崗 C.局長 D.進出口稅收管理部門負責(zé)人

8.調(diào)查評估崗對其他崗位轉(zhuǎn)來的具體疑點或者其他需調(diào)查事項，組織調(diào)查核實，根據(jù)需要，可要求出口企業(yè)提供自查表等相關(guān)書面說明資料、發(fā)起函調(diào)、組織開展（）。A.實地核查 B.納稅評估 C.納稅檢查 D.暫停出口退稅

9.出口企業(yè)管理類別為一類的企業(yè)，在出口退（免）稅申報相關(guān)電子信息齊全并經(jīng)預(yù)審?fù)ㄟ^后，即可進行正式申報，申報時不需要提供（）。

A.原始憑證 B.紙質(zhì)資料 C.電子資料 D.增值稅專用發(fā)票

10.對出口企業(yè)管理類別為二類的企業(yè)申報的出口退（免）稅，國稅機關(guān)應(yīng)先審核電子信息，再抽取不低于（）的原始憑證進行人工審核。

A.20% B.30% C.50% D.60%

三、多項選擇題

1.出口退（免）稅審批由以下機構(gòu)負責(zé)。（）

A.地市以上（含本級）國家稅務(wù)局

B.省級國家稅務(wù)局直管的縣（區(qū)）國家稅務(wù)局

C.省國家稅務(wù)局按下放出口退（免）稅審批權(quán)的規(guī)定確定的縣（區(qū)）國家稅務(wù)局 D.縣（區(qū)）國家稅務(wù)局

2.出口稅收管理系統(tǒng)包括（）。A.出口退（免）稅審核系統(tǒng) B.出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)

C.電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)

D.出口退（免）稅宏觀分析及預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)

3.管理出口退（免）稅的國稅機關(guān)應(yīng)設(shè)置申報受理崗、人工審核崗、計算機審核崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗、綜合管理崗、信息管理崗、調(diào)查評估崗、預(yù)警分析崗、系統(tǒng)維護崗。其中，（）必須設(shè)在進出口稅收管理部門。

A.人工審核崗 B.計算機審核崗 C.信息管理崗 D.預(yù)警分析崗 4.人工審核崗的主要工作職責(zé)是（）。

A.通過審核系統(tǒng)，確認出口企業(yè)所申請事項的風(fēng)險等級

B.屬于重點關(guān)注對象以及存在風(fēng)險的，應(yīng)在審核系統(tǒng)填制相應(yīng)標(biāo)識 C.對申報受理崗轉(zhuǎn)來的申請事項進行人工審核并簽署審核意見 D.對受理的出口退稅紙質(zhì)資料進行詳細審核 5.對生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報重點審核以下內(nèi)容。（）

A.出口企業(yè)申報的電子申報數(shù)據(jù)與企業(yè)報送的原始憑證內(nèi)容是否一致

B.企業(yè)申報電子數(shù)據(jù)的離岸價與出口發(fā)票離岸價是否一致

C.出口企業(yè)申報的出口商品代碼與商品碼庫中的商品代碼是否一致 D.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的出口貨物報關(guān)單號碼與紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單上的編號是否一致 6.省國家稅務(wù)局可將出口退（免）稅審批權(quán)限下放至縣（區(qū)）國家稅務(wù)局的條件是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批權(quán)，可下放至縣（區(qū)）國家稅務(wù)局

B.所管轄外貿(mào)企業(yè)在10戶以上的縣（區(qū)）國家稅務(wù)局

C.所管轄外貿(mào)企業(yè)年出口額總和在1億美元以上的縣（區(qū)）國家稅務(wù)局

D.有專門的出口退稅管理機構(gòu)、設(shè)有專職出口退稅管理人員且符合規(guī)范崗位監(jiān)督制約要求的縣（區(qū)）國家稅務(wù)局

7.出口退（免）稅評估的程序分為（）。

A.案頭分析 B.約談 C.發(fā)函調(diào)查 D.實地核查

8.出口企業(yè)有下列情形的，調(diào)查評估崗應(yīng)在審核系統(tǒng)錄入《進戶實地核查臺賬》報復(fù)審崗核準(zhǔn)后，開展實地核查工作。（）

A.出口企業(yè)首次申報出口退（免）稅的

B.出口企業(yè)首次申報視同出口貨物、視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅的

C.生產(chǎn)企業(yè)申請“先退稅后核銷”資格的 D.出口企業(yè)申請變更適用退（免）稅辦法的 9.主管國稅機關(guān)在審核出口退稅時，如發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)有下列情形之一的，須按規(guī)定自發(fā)現(xiàn)之日起的24個月內(nèi)，使用增值稅專用發(fā)票稽核、核查信息審核辦理其出口退（免）稅。（）

A.出口企業(yè)管理類別確定為三類、四類的B.首次申報辦理出口退（免）稅的C.有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）等涉稅違法行為的D.因改制、改組以及合并、分立而新設(shè)立的出口企業(yè)的前身存在上述情形之一的 10.出口退（免）稅審核關(guān)注信息包括（）。A.稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息

B.海關(guān)、質(zhì)檢、人民銀行、外匯管理、公安、財政、商務(wù)等外部門的有關(guān)信息。C.稅務(wù)總局預(yù)警信息 D.一般關(guān)注信息

四、判斷題

1.各級國稅機關(guān)應(yīng)按規(guī)定辦理出口退（免）稅業(yè)務(wù)，不得做出與國家規(guī)定相悖的決定。在執(zhí)行中遇到的問題，要逐級以正式文件請示至稅務(wù)總局，并嚴(yán)格按照稅務(wù)總局的決定執(zhí)行。（）2.審核同一企業(yè)同一批次的出口退（免）稅，人工審核崗、調(diào)查評估崗、計算機審核崗相鄰兩個崗位不允許兼崗，復(fù)審崗可兼任上述崗位。（×）

3.申報受理崗負責(zé)出口退（免）稅各類事項、出口免稅及征稅相關(guān)事項的受理及處理結(jié)果的反饋。并對所受理的申請資料進行審查并簽署初審意見。（×）4.人工審核崗的工作分為常規(guī)審核和重點審核。（）5.審核系統(tǒng)提供的審批方式包括全額審批、差額審批、等比審批、暫緩審批、不予辦理審批、撤銷審批、批量審批等。（×）6.對出口企業(yè)實地核查中，調(diào)查評估崗應(yīng)按照法定權(quán)限、程序進入出口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等場所，查看其生產(chǎn)經(jīng)營情況、調(diào)閱企業(yè)賬簿、現(xiàn)場取證。核查人員不得少于2人。對同一納稅人實施實地核查時，同一事項原則上不得重復(fù)進戶。（）

7.出口退（免）稅政策執(zhí)行情況的檢查可以是綜合檢查、專項檢查或執(zhí)法檢查，既可以檢查出口企業(yè)，也可以延伸檢查國稅機關(guān)內(nèi)部的執(zhí)法行為。（×）8.各級國稅機關(guān)制發(fā)的有關(guān)出口稅收管理的規(guī)范性文件，應(yīng)在制發(fā)的當(dāng)日導(dǎo)入審核系統(tǒng)。（）

9.出口退稅率文庫由稅務(wù)總局鑒定并發(fā)布，省局及以下國稅機關(guān)不得修改。如執(zhí)行中遇到問題，應(yīng)及時逐級向稅務(wù)總局報告。（）

10.信息管理崗應(yīng)按照稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)實施業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的維護管理，未經(jīng)稅務(wù)總局允許，不得擅自改動由稅務(wù)總局設(shè)定的審核配置項目及標(biāo)準(zhǔn)值。（）

五、簡答題

1.簡述出口退退（免）稅的崗位設(shè)置。

答：管理出口退（免）稅的國稅機關(guān)應(yīng)設(shè)置申報受理崗、人工審核崗、計算機審核崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗、綜合管理崗、信息管理崗、調(diào)查評估崗、預(yù)警分析崗、系統(tǒng)維護崗。

（1）申報受理崗設(shè)在進出口稅收管理部門或辦稅服務(wù)廳。

（2）人工審核崗設(shè)在進出口稅收管理部門或辦稅服務(wù)廳。

（3）計算機審核崗、信息管理崗、預(yù)警分析崗設(shè)在進出口稅收管理部門。

（4）綜合管理崗設(shè)在進出口稅收管理部門和收入規(guī)劃核算部門。

（5）調(diào)查評估崗設(shè)在進出口稅收管理部門和稅源管理部門。

（6）復(fù)審崗由進出口稅收管理部門負責(zé)人或沒有審批權(quán)的主管國稅機關(guān)分管進出口稅收管理部門的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

（7）核準(zhǔn)崗由有審批權(quán)的主管國稅機關(guān)的局長擔(dān)任，經(jīng)局長授權(quán)可由分管進出口稅收管理部門的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

（8）系統(tǒng)維護崗設(shè)在出口稅收管理系統(tǒng)服務(wù)器所在地的國稅機關(guān)電子稅務(wù)管理部門（信息中心）。

各省國家稅務(wù)局可根據(jù)本地區(qū)實際情況，增設(shè)崗位，調(diào)整崗位設(shè)置部門。2.簡述出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別及標(biāo)準(zhǔn)。

答：出口企業(yè)管理類別分為一類、二類、三類、四類。

一類企業(yè)的主要標(biāo)準(zhǔn)是：上一年度年末凈資產(chǎn)大于當(dāng)年已辦理的出口退（免）稅總額，納稅信用等級為B級以上，未發(fā)生過違反出口退（免）稅相關(guān)規(guī)定的情形。

三類企業(yè)的主要標(biāo)準(zhǔn)是：新辦理出口退（免）稅，上一年度內(nèi)累計6個月以上未申報出口退（免）稅，納稅信用等級為C級，發(fā)生過違反出口退（免）稅相關(guān)規(guī)定的情形但尚未達到處理標(biāo)準(zhǔn)的。

四類企業(yè)的主要標(biāo)準(zhǔn)是：納稅信用等級為D級，因違反出口退（免）稅有關(guān)規(guī)定被稅務(wù)機關(guān)或司法機關(guān)處理過的，海關(guān)信用管理認定為失信企業(yè)。

此外，出口企業(yè)因騙取出口退稅被停止出口退稅權(quán)期限屆滿后未滿2年的為四類。一、三、四類以外的為二類。

第二篇：出口退稅習(xí)題

第七章

出口退稅

【內(nèi)容提要】本章主要介紹出口貨物退（免）稅的概念、原則以及納稅人范圍、貨物范圍，出口退稅的相關(guān)規(guī)定及對外貿(mào)易基礎(chǔ)知識等內(nèi)容。通過本章的學(xué)習(xí)，幫助稅務(wù)人員熟悉和掌握出口退稅的有關(guān)法律、法規(guī)和基本知識。

一、單項選擇題(每空只有一個答案)

1、出口退（免）稅的稅種是（）

A、流轉(zhuǎn)稅，即增值稅、消費稅及營業(yè)稅。B、增值稅和消費稅。

C、增值稅、消費稅、營業(yè)稅及其產(chǎn)生的城建稅及教育費附加。D、增值稅，消費稅和營業(yè)稅暫不辦理退稅。

2、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規(guī)定：納稅人出口貨物，稅率為（）。

A 17% B 13% C 3% D 零

3、我國現(xiàn)行出口貨物增值稅退稅率實行（），具體退稅率根據(jù)出口貨物報關(guān)單上列明的商品代碼，對應(yīng)國家稅務(wù)總局下發(fā)的退稅率文庫確定。

A 定額稅率 B 比例稅率 C 累進稅率 D平均稅率

4、外貿(mào)企業(yè)的退稅方法是（），生產(chǎn)企業(yè)的退稅方法是（），小規(guī)模納稅人出口企業(yè)的退稅方法是（）A免、抵、退稅 B 免稅 C 先征后退 D 免退稅

5、從2005年1月1日（以審批退稅日期為準(zhǔn)）起，各地區(qū)出口貨物退增值稅（含出口貨物“免、抵”增值稅稅額，）中屬于基數(shù)部分的退稅額，繼續(xù)由中央財政負擔(dān)；超基數(shù)部分的退稅額，由中央和地方改按（）的比例分擔(dān)。

A 75：25 B 50：50 C 92.5：7.5

6、下列出口業(yè)務(wù)中不能享受退稅的是（）A 生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物 B 小規(guī)模納稅人委托代理出口的自產(chǎn)貨物 C 外貿(mào)企業(yè)出口從小規(guī)模納稅人處購進的工藝品

D 利用外國政府貸款，由中國招標(biāo)組織在國際上進行招標(biāo)，企業(yè)中標(biāo)的機電產(chǎn)品

7、外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計稅依據(jù)是（）A、出口貨物離岸價（FOB價）。

B、購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的計稅金額。C、出口貨物到岸價（CIF價）。

D、購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的價稅合計金額。

8、關(guān)于代理出口貨物，下面說法正確的是（A）。A、委托代理出口貨物在委托方辦理出口退免稅。B、委托代理出口貨物在受托方辦理出口退免稅。C、委托代理出口貨物在委托方或受托方都可辦理退稅。D、委托代理出口貨物不能辦理出口退免稅。

9、免抵退稅生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機關(guān)認定為（），并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團。

A高新技術(shù)企 B出口企業(yè) C一般納稅人 D 小規(guī)模納稅人

10.在“免、抵、退”稅申報時計算其“應(yīng)退稅額”和“免抵稅額” 根據(jù)主管征稅部門當(dāng)期審核確認的《增值稅納稅申報表》的（）進行計算。

A上期留抵稅額 B出口貨物銷售額 C進項稅額 D期末留抵稅額

二、多項選擇題（下列答案中最少有兩個答案是正確的）

1、出口貨物退（免）稅制度不但遵循我國總體稅制確立的基本原則，即效率原則、公平原則、財政原則、法制原則。還由于出口退（免）稅本身的側(cè)重性，它又有自身固有的遵循原則，包括()A 國際慣例原則，即公平稅負原則。B屬地管理原則 C征多少、退多少原則 D宏觀調(diào)控原則

2、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受出口貨物退（免）稅的納稅人包括()A 內(nèi)資外貿(mào)企業(yè)

B 有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè) C 生產(chǎn)型外商投資企業(yè)

D 無進出口經(jīng)營權(quán)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè) E 國家規(guī)定特許退稅的企業(yè)

3、可以辦理退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)同時具備的條件（）A必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物。B必須是報關(guān)離境的貨物

C 必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物 D必須是出口收匯并已核銷的貨物

4、下列企業(yè)的貨物特準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費稅：（）A 對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物； B 對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物；

C外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；

D 利用外國政府貸款或國際金融組織貸款采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)后分包給國內(nèi)的機電產(chǎn)品； E企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物； F企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為贈送的貨物；

5、出口貨物退（免）稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的（）。它是國際貿(mào)易中通常采用的并為各國接受的、目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。

A、增值稅 B、消費稅 C、企業(yè)所得稅 D、營業(yè)稅 E、城市維護建設(shè)稅

6、下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)不得辦理退稅的（）A來料加工復(fù)出口的貨物

B援外出口貨物（利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式下出口的貨物除外）C國家規(guī)定免稅的貨物

D企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為投資的貨物 7、11、出口企業(yè)出口（）貨物，在出口環(huán)節(jié)不予退還或免征增值稅、消費稅： A國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香等（進料加工復(fù)出口除外）；

B、援外出口貨物（利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式下出口的貨物除外）C、有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家免稅出口卷煙計劃外的卷煙 D、國家規(guī)定其它不予退（免）稅的出口貨物。

8、小規(guī)模納稅人出口下列貨物，除另有規(guī)定者外，應(yīng)征收增值稅。下列貨物為應(yīng)稅消費品的，若小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)企業(yè)，還應(yīng)征收消費稅。（）A國家規(guī)定不予退（免）增值稅、消費稅的貨物；

B未進行免稅申報的貨物；

C未在規(guī)定期限內(nèi)辦理免稅核銷申報的貨物；

D雖已辦理免稅核銷申報，但未按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)憑證的貨物； E經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核不批準(zhǔn)免稅核銷的出口貨物；

9、同時滿足以下哪些條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。（）A與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同； B出口銷售價格不高于自產(chǎn)產(chǎn)品的平均售價；

C使用本企業(yè)注冊商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)； D使用本企業(yè)提供的原輔材料； E、出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。

10、外貿(mào)企業(yè)辦理增值稅出口退稅需要提供的紙制憑證有（）A 出口貨物報關(guān)單 B 出口收匯核銷單 C 增值稅專用發(fā)票 D 增值稅專用繳款書

11、生產(chǎn)企業(yè)出口本企業(yè)自產(chǎn)貨物后，申請辦理免抵退稅需要提供的紙制憑證有（）A 出口貨物報關(guān)單 B 出口收匯核銷單 C 增值稅專用發(fā)票 D 增值稅納稅申報表

三、判斷題

1、小規(guī)模納稅人自營和委托出口的準(zhǔn)予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額準(zhǔn)予抵扣或退稅。（）

２、有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)從指定口岸出口國家免稅出口卷煙計劃內(nèi)的卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。（）

３、現(xiàn)行出口貨物應(yīng)退消費稅的稅率（單位稅額），根據(jù)出口貨物報關(guān)單上列明的商品代碼，對應(yīng)國家稅務(wù)總局下發(fā)的退稅率文庫確定。（）

４、免抵稅額不納入城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍。（）

５、生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物，由生產(chǎn)企業(yè)向其所在地主管出口退稅的國稅機關(guān)申報辦理，不需報經(jīng)其主管征稅的國稅機關(guān)審核。（）

６、出口企業(yè)在異地設(shè)立分公司的，總支機構(gòu)有出口權(quán)，分支機構(gòu)是非獨立核算的企業(yè)，一律匯總到總支機構(gòu)所在地辦理退（免）稅，經(jīng)過外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)設(shè)立的獨立核算的分支機構(gòu)，且有自營出口權(quán)，可以在分支機構(gòu)據(jù)地申報辦理退（免）稅。（）

7、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。（）

8、小規(guī)模納稅人委托其他加工企業(yè)從事來料加工業(yè)務(wù)的，可按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請開具《來料加工免稅證明》，加工企業(yè)可憑《來料加工免稅證明》辦理加工費的退稅手續(xù)。（）

9、免抵退稅的計稅依據(jù)為出口貨物離岸價。（）

10、免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額小于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。（）

四、計算題

1、某外貿(mào)企業(yè)從某廠（小規(guī)模納稅人）購進鈦板一批出口，稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，注明金額6萬元，征收率6%，稅額為0.36萬元，鈦板退稅率5%；從某貿(mào)易公司（小規(guī)模納稅人）購進服裝一批出 3 口，稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，征收率4%，稅額0.8萬元，服裝退稅率16%；從某公司(一般納稅人)購進滌綸坯布一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬云，稅額3.4萬元，滌綸坯布退稅率16%，試計算應(yīng)退稅額。

2、某企業(yè)2009年2月發(fā)生內(nèi)銷950萬元（不含稅），本期出口貨物的離岸價折合人民幣為1350萬元，當(dāng)期購進貨物的進項稅額310萬元，產(chǎn)品增值稅稅率為17%，退稅率為13%（假定該企業(yè)期初沒有留抵稅額），計算該企業(yè)應(yīng)退稅額和免抵稅額。

第七章 出口退稅答案

一、單選題：B、D、B、D、A、B、C、B、B、A、C、D

二、多選題：

1、ABCD

2、ABCDE

3、ABCD

4、ABCDE

5、AB

6、ABC

7、ABCD

8、ABCDE

9、ACE

10、ABC

11、ABD

三、判斷題：×√×××√√×√×

四、計算題：

1、解析： 從小規(guī)模企業(yè)購進的貨物，按其征收率辦理退稅，如果該貨物退稅率低于征收率，則按退稅率辦理退稅

應(yīng)退稅額=6×5%+20×4%+20×16%=4.3萬元

2、解析 ：（1）當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=1350*（17%-13%）=54萬元（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=950*17%-（310-54）=-94.5萬元

當(dāng)期應(yīng)納稅額為0，期末留抵稅額為94.5萬元（3）計算應(yīng)退稅額

當(dāng)期免抵退稅額=1350*13%=175.5萬元

當(dāng)期免抵退稅額175.5萬元〉期末留抵稅額94.5萬元 應(yīng)退稅額=94.5萬元

免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額—應(yīng)退稅額=175.5-94.5=81萬元

該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額為0，出口貨物應(yīng)退稅額為94.5萬元，免抵稅額為81萬元。

第三篇：出口退稅規(guī)范題庫

大練兵大比武考試題庫_出口退稅

一、單項選擇題

1、未在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報免稅是指出口企業(yè)或其他單位未在報關(guān)出口之日的次月至（）前的各增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理免稅申報手續(xù)。A 當(dāng)年12月31日

B 次年4月30日 C 次年5月31日

D 次年6月30日

2、增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)國際運輸服務(wù)的退稅率為（）。A.6% B.17% C.13% D.11%

3、稅務(wù)總局《全國稅務(wù)機關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.0版）》關(guān)于出口退稅申報業(yè)務(wù)辦理時限的具體要求是: 對出口企業(yè)申報的符合規(guī)定的退（免）稅，主管國稅機關(guān)應(yīng)在（）內(nèi)?從受理退（免）稅申報之日起，至將《稅收收入退還書》傳遞至國庫?辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)。

A.30個工作日 B.15個工作日 C.20個工作日 D.20天

4.《河南省國家稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)規(guī)范》關(guān)于出口退稅申報業(yè)務(wù)辦理時限的具體要求是: 對出口企業(yè)申報的符合規(guī)定的退（免）稅，主管國稅機關(guān)應(yīng)在（）內(nèi)?從受理退（免）稅申報之日起，至將《稅收收入退還書》傳遞至國庫?辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)。A.生產(chǎn)企業(yè)7個工作日，外貿(mào)企業(yè)15個工作日 B.生產(chǎn)企業(yè)15個工作日，外貿(mào)企業(yè)30個工作日 C.生產(chǎn)企業(yè)15個工作日，外貿(mào)企業(yè)20個工作日 D.生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)都是20個工作日 5.下列出口貨物不應(yīng)計算繳納增值稅的為（）： A.出口企業(yè)提供虛假備案單證的出口貨物。

B.出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外）的出口貨物。

C.出口企業(yè)以進料加工復(fù)出口方式出口的零退稅率貨物

D.出口企業(yè)銷售給海關(guān)特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具 6.下列說法正確的是（）：

A.出口企業(yè)計算出口退稅的計稅依據(jù)均為出口貨物的銷售額，具體為出口貨物的離岸價格（FOB）。

B.出口企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅及消費稅退稅。逾期的，企業(yè)應(yīng)視同內(nèi)銷貨物申報繳納增值稅、消費稅。

C.出口企業(yè)以來料加工復(fù)出口方式出口的零退稅率貨物取得的工繳費收入應(yīng)申報繳納增值稅。

D.生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物不符合視同自產(chǎn)產(chǎn)品規(guī)定的適用出口免稅政策。7.目前我國外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的管理辦法是（），生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅的管理辦法是（），小規(guī)模納稅人出口企業(yè)的退稅方法是（）。A.免、退稅 B.免、抵、退稅 C.先征后退 D.免稅 8.下列出口貨物中，屬于免稅不退稅貨物的是（）

A.企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為投資的貨物。B.援外出口貨物。C.來料加工復(fù)出口的貨物； D.出口到出口加工區(qū)的貨物

9.未在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報免稅的出口貨物，出口企業(yè)應(yīng)在（）增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報手續(xù)。A 當(dāng)年12月31日

B 次年4月30日 C 次年5月31日

D 次年6月30日

10.稅務(wù)總局《全國稅務(wù)機關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.0版）》對出口貨物稅收函調(diào)復(fù)函的規(guī)定時限是:收到核實函之后（）內(nèi)。

A.20個工作日

B.30個工作日

C.1個月

D.3個月 11.出口退（免）稅的稅種是（）

A、流轉(zhuǎn)稅，即增值稅、消費稅及營業(yè)稅。B、增值稅和消費稅。C、增值稅、消費稅、營業(yè)稅及其產(chǎn)生的城建稅及教育費附加。D、增值稅，消費稅和營業(yè)稅暫不辦理退稅。

12.《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定：納稅人出口貨物，稅率為（）。A 17% B 13% C 3% D 零

13.我國現(xiàn)行出口貨物增值稅退稅率實行（），具體退稅率根據(jù)出口貨物報關(guān)單上列明的商品代碼，對應(yīng)國家稅務(wù)總局下發(fā)的退稅率文庫確定。

A 定額稅率 B 比例稅率 C 累進稅率 D平均稅率 14.外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計稅依據(jù)是（）A、出口貨物離岸價（FOB價）。

B、購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的計稅金額。C、出口貨物到岸價（CIF價）。

D、購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的價稅合計金額。15.關(guān)于代理出口貨物，下面說法正確的是（）。A、委托代理出口貨物在委托方辦理出口退免稅。B、委托代理出口貨物在受托方辦理出口退免稅。

C、委托代理出口貨物在委托方或受托方都可辦理退稅。D、委托代理出口貨物不能辦理出口退免稅。

16.適用免抵退稅政策的生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機關(guān)認定為（），并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團。

A高新技術(shù)企業(yè) B出口企業(yè) C一般納稅人 D 小規(guī)模納稅人

17.在“免、抵、退”稅申報時計算其“應(yīng)退稅額”和“免抵稅額” 根據(jù)主管征稅部門當(dāng)期審核確認的《增值稅納稅申報表》的（）進行計算。

A上期留抵稅額 B出口貨物銷售額 C進項稅額 D期末留抵稅額

18.出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。

A.國稅分局（所）B.縣區(qū)國稅局 C.省轄市國稅局 D.省國稅局

19.出口貨物稅收函調(diào)工作的發(fā)函工作由（）負責(zé)。

A.人工審核崗 B.計算機審核崗 C.調(diào)查評估崗 D.復(fù)審崗

20.出口退稅分類管理類別為二類的出口企業(yè)出口退稅人工審核抽取比例應(yīng)不低于該類企業(yè)每個申報批次所附原始憑證的()。

A.0 B.20% C.40% D.60% 21.出口退稅分類管理類別為一類的出口企業(yè)要求上的納稅信用等級必須為（）。A.A級 B.B級 C.B級以上 D.C級以上 22.上一外匯管理分類級別為C級的出口企業(yè)出口退稅分類管理類別應(yīng)評定為（）。A.一類 B.二類 C.三類 D.四類 23.下列說法正確的是（）：

A.出口貨物勞務(wù)的增值稅實行零稅率是指納稅人本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為零。

B.出口貨物勞務(wù)的實際離岸價（FQB）一般應(yīng)以出口貨物報關(guān)單的離岸價為準(zhǔn)。（）C.國家取消出口退稅的出口貨物勞務(wù)是指出口退稅率為零的出口貨物勞務(wù)，這些出口貨物勞務(wù)免征出口環(huán)節(jié)增值稅，相應(yīng)的進項稅額不予退還。（）D.出口企業(yè)出口貨物勞務(wù)從稅務(wù)機關(guān)申報退還的增值稅、消費稅不并入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。

24.稅務(wù)總局《全國稅務(wù)機關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.0版）》中規(guī)定：審核同一企業(yè)同一批次的出口退（免）稅，人工審核崗、調(diào)查評估崗、()相鄰兩個崗位不允許兼崗。

A.復(fù)審崗 B.計算機審核崗 C.系統(tǒng)維護崗 D.信息管理崗 25.下列說法正確的是（）：

A.出口企業(yè)既有適用增值稅免抵退項目，也有增值稅即征即退、先征后退項目的，增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。

B.出口企業(yè)或其他單位退（免）稅辦理出口退免稅備案之前的出口貨物勞務(wù)，不適用增值稅退（免）稅或免稅及消費稅退（免）稅政策。

C.稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)實際情況對出口企業(yè)尚未申報的出口退（免）稅進行核查和發(fā)函調(diào)查。D.使用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，不予退免稅。26.下列說法錯誤的是（）：

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵稅額應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍。

B.小規(guī)模納稅人自營和委托出口的準(zhǔn)予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。

C.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。

D.外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)，如丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，不得申報退（免）稅。27.以下關(guān)于適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，應(yīng)納增值稅計算方法正確的是：

A.一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物的銷項稅額等于出口貨物人民幣離岸價×適用稅率 B.小規(guī)模納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物的銷項稅額等于出口貨物人民幣離岸價×征收率 C.一般納稅人以進料加工貿(mào)易方式出口貨物勞務(wù)的銷項稅額等于（出口貨物離岸價-出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）÷（1+適用稅率）×適用稅率 D.小規(guī)模納稅人以進料加工貿(mào)易方式出口貨物勞務(wù)的銷項稅額等于（出口貨物離岸價-出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）÷（1+征收率）×征收率 28.下列說法正確的是（）：

A.因海關(guān)自2015年5月1日不再打印紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單，因此，出口企業(yè)2015年5月1日以后申報辦理出口退稅時不再需要提供紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單。

B.出口企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，應(yīng)視同內(nèi)銷業(yè)務(wù)申報繳納增值稅和消費稅。C.出口企業(yè)出口的貨物發(fā)生本退運的，在當(dāng)期用負數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)；發(fā)生跨退運的，應(yīng)全額補繳原免抵退稅款。

D.外貿(mào)企業(yè)出口貨物所取得的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）如已申報出口退稅的，不得申報抵扣進項稅額。29.下列有關(guān)出口企業(yè)分類管理說法正確的是（）：

A.管理類別為一類的出口企業(yè)在出口退（免）稅申報時不需要提供紙質(zhì)申報報表。B.管理類別為四類的出口企業(yè)在出口退（免）稅申報時需要提供紙質(zhì)出口憑證和收匯憑證。C.管理類別為三類的外貿(mào)企業(yè)在審核出口退（免）稅時可以先使用增值稅專用發(fā)票認證信息審核辦理退稅，再定期用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息進行復(fù)核。

D.國稅機關(guān)每年評估二類出口企業(yè)的退（免）稅的戶數(shù)，應(yīng)不低于所轄有出口退（免）稅申報業(yè)務(wù)的該類企業(yè)總戶數(shù)的5%。

30.下列有關(guān)出口貨物稅收函調(diào)說法正確的是（）：

A.復(fù)函地國稅機關(guān)應(yīng)自收到核實函之日起20個工作日內(nèi)完成復(fù)函調(diào)查工作，并通過稅收函調(diào)系統(tǒng)向發(fā)函稅務(wù)機關(guān)復(fù)函。

B.復(fù)函地國稅機關(guān)的退稅部門收到出口貨物稅收核實函后，應(yīng)將核實函轉(zhuǎn)交同級稽查部門進行實地核查。

C.出口貨物函調(diào)系統(tǒng)的復(fù)函類型可以作為發(fā)函地國稅機關(guān)判斷是否辦理退稅的直接依據(jù)。D.復(fù)函地國稅機關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)無法完成復(fù)函調(diào)查工作的，應(yīng)向發(fā)函地國稅機關(guān)回復(fù)延期復(fù)函說明，延期復(fù)函期限最長為3個月。

31.我省出口退稅的申報受理崗設(shè)在（）部門。

A.辦稅服務(wù)廳 B.縣（區(qū)）局進出口稅收管理部門 C.稅務(wù)分局 D.縣（區(qū)）局納稅服務(wù)部門

32.出口企業(yè)申報的相關(guān)數(shù)據(jù)通過退稅審核系統(tǒng)（）模塊進行受理。A.新規(guī)范工作項目 B.免抵退業(yè)務(wù)管理 C.免退稅業(yè)務(wù)管理 D.其他業(yè)務(wù)管理

33.計算機審核崗在審核中發(fā)現(xiàn)疑點，且通過有關(guān)資料信息不能排除的，應(yīng)轉(zhuǎn)交（）崗位進行處理。

A.人工審核崗 B.信息管理崗 C.調(diào)查評估崗 D.復(fù)審崗

34.在辦理出口企業(yè)退免稅資格認定時，企業(yè)擴展信息中必須增加（）擴展類型代碼。A.出口收匯 B.納稅信息提醒 C.免稅 D.分類管理代碼 35.出口退稅分類管理類別為一類的出口企業(yè)出口退稅在（）模塊進行審批。A.退免稅復(fù)核 B.生產(chǎn)企業(yè)免抵退審批 C.外貿(mào)企業(yè)免退稅審批 D.預(yù)退稅批量審批

36.出口退免稅備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（）A.1年 B.2年 C.5年 D.永久 37.下面（）不屬于核準(zhǔn)崗的工作職責(zé)。

A.核準(zhǔn)出口退（免）稅 B.核準(zhǔn)暫扣出口退稅

C.確認出口退稅疑點處理意見 D.核準(zhǔn)出口退（免）稅調(diào)查評估結(jié)果 38.輸入特殊區(qū)域的水電氣，應(yīng)由（）申報退稅。

A購買水電氣的出口企業(yè)

B購買水電氣的生產(chǎn)企業(yè) C銷售水電氣的企業(yè)

D輸送水電氣的企業(yè) 39.某服裝廠2008年12月發(fā)生一筆出口業(yè)務(wù)，出口發(fā)票上成交價為CIF價12000美元，其出口報關(guān)單上注明的海運費500美元，保險費100美元，實際發(fā)生的海運費為600美元，保險費100美元，另外支付給國外中間商傭金300美元，請計算該筆出口業(yè)務(wù)的離岸價為（）美元。

A.11400 B.11000 C.11500 D.11300 40.生產(chǎn)企業(yè)申報“免、抵、退”稅的退稅申報期為每月的（）遇節(jié)假日順延。A.1-15日 B.1-20日 C.15-31日 D.1-31日 41.根據(jù)現(xiàn)行出口退稅政策規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額（）。A可直接辦理退稅

B不予退稅

C可抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，抵頂不完的予以退稅 D可按季申報退稅 42.沒有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口業(yè)務(wù)的退稅地點（）。

A.在代理方所在地國家稅務(wù)局 B.在委托方所在地國家稅務(wù)局 C.由雙方協(xié)商確定 D.由雙方主管稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定 43.某外貿(mào)企業(yè)從摩托車廠購進摩托車500輛，直接報關(guān)離境出口，取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價為5000元/輛，支付從摩托車廠到出境口岸的運費8萬元，裝卸費2萬元，離岸價格1000美元/輛（美元與人民幣匯率為1：6.3），摩托車消費稅稅率為10%，則應(yīng)退消費稅稅款為（）萬元。

A.25 B.25.8 C.26 D.31.5 44.外貿(mào)企業(yè)進行退稅預(yù)申報時必需的資料是（）。

A.已裝訂好的原始憑證 B.預(yù)申報電子數(shù)據(jù) C.退稅匯總表 D.申報系統(tǒng)備份數(shù)據(jù) 45.外貿(mào)企業(yè)在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入出口明細數(shù)據(jù)時，“出口日期”項應(yīng)按（）錄入。A.出口發(fā)票開具日期日期 B.報關(guān)單上注明的申報日期 C.報關(guān)單上注明的出口日期 D.報關(guān)單上注明的簽發(fā)日期 46.下列關(guān)于委托出口的說法，錯誤的是（）。

A.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方退（免）稅 B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物可給予退（免）稅 C.非生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物可給予退（免）稅 D.外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物可給予退（免）稅 47.下列說法正確的是（）：

A.生產(chǎn)企業(yè)收到應(yīng)退的出口退稅款時，應(yīng)在《增值稅納稅申報表》中加以反映；未收到款項時，不予反映。

B.出口企業(yè)以收到外匯日期為外銷收入的確認時間。（C.實行“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期支付的國外運費、保險費和傭金一律沖減財務(wù)費用，不參與免抵退稅計算。

D.外貿(mào)企業(yè)出口可退稅貨物的進項稅額不能參與當(dāng)月應(yīng)納稅額的計算。48.下列關(guān)于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)稅收政策的表述錯誤的是（）。

A.出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進入海關(guān)特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物，視同出口貨物辦理退（免）稅。

B.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境內(nèi)的單位或個人提供加工修理修配勞務(wù)免征增值稅。C.同一特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間互相銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物免征增值稅、消費稅。D.不同特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物免征增值稅、消費稅。49.下列關(guān)于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)稅收政策的表述正確的是（）。

A.區(qū)外企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用且不向海關(guān)報關(guān)而輸入特殊區(qū)域的水電氣由區(qū)外企業(yè)按照銷售額辦理免抵退稅。

B.財稅[2012]39號文件所稱的特殊區(qū)域包括出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、保稅物流中心（B型）和保稅區(qū)。

C.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物不需要繳納增值稅和消費稅。

D.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具視同出口貨物予以退（免）稅。

50.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，實行按內(nèi)銷貨物征稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面報告，一旦放棄免稅，（）內(nèi)不得更改。A.12個月 B.24個月 C.36個月 D.60個月

二、多項選擇題 1.出口貨物退（免）稅制度不但遵循我國總體稅制確立的基本原則，即效率原則、公平原則、財政原則、法制原則。還由于出口退（免）稅本身的側(cè)重性，它又有自身固有的遵循原則，包括()A 國際慣例原則，即公平稅負原則 B屬地管理原則 C征多少、退多少原則 D宏觀調(diào)控原則 2.根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受出口貨物退（免）稅的納稅人包括()A 內(nèi)資外貿(mào)企業(yè) B 有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)

C 生產(chǎn)型外商投資企業(yè) D 無進出口經(jīng)營權(quán)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè) E 國家規(guī)定特許退稅的企業(yè)

3.出口貨物退（免）稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的（）。它是國際貿(mào)易中通常采用的并為各國接受的、目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。

A、增值稅 B、消費稅 C、企業(yè)所得稅 D、營業(yè)稅 E、城市維護建設(shè)稅 4.下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)不得辦理退稅的（）A來料加工復(fù)出口的貨物 B小規(guī)模納稅人出口貨物

C生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物 D企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為投資的貨物 5.同時滿足以下哪些條件的外購貨物，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。（）A與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同； B出口銷售價格不高于自產(chǎn)產(chǎn)品的平均售價；

C使用本企業(yè)注冊商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)； D使用本企業(yè)提供的原輔材料；

E、出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。

6.外貿(mào)企業(yè)辦理增值稅出口退稅需要提供的紙質(zhì)憑證有（）

A 出口貨物報關(guān)單 B 出口海運提單 C 出口合同 D 增值稅專用發(fā)票 E 增值稅專用繳款書 F 出口發(fā)票

7.生產(chǎn)企業(yè)出口本企業(yè)自產(chǎn)貨物后，申請辦理免抵退稅需要提供的紙質(zhì)憑證有（）A 出口貨物報關(guān)單 B出口合同 C 增值稅專用發(fā)票 D 出口海運提單 E出口結(jié)匯水單 F 出口發(fā)票 8.《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）所稱的出口企業(yè)是指（）。

A依法辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營出口貨物的單位

B依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營出口貨物的單位 C依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口貨物的單位

D依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營或委托出口貨物的個體工商戶

E依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

9.《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）所稱出口貨物必須同時具備（）。

A已向海關(guān)報關(guān) B已實際離境 C銷售給境外單位或個人 D已收取貨款 E已收取外匯

10.出口退稅受理申報崗對所受理的出口退（免）稅申請資料的（）進行審查并簽署初審意見。

A真實性 B完整性 C合法性 D邏輯性 11.辦稅服務(wù)廳受理的下列出口退稅業(yè)務(wù)屬于即辦業(yè)務(wù)。（）A《代理出口證明》開具 B出口退稅資格備案 C生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅辦理 D延期申報退稅申請 E出口退稅業(yè)務(wù)提醒信息申請 F 電子口岸入網(wǎng)申請 12.實行免抵退稅辦法的企業(yè)包括（）。

A生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物 B 生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物

C生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物 D生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù) E列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物

13.適用增值稅免稅政策的出口貨物包括（）。

A增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物 B非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物 C非出口企業(yè)委托出口的貨物 D進料加工復(fù)出口的貨物

E特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物 F來料加工復(fù)出口的貨物 14.適用增值稅征稅政策的出口貨物包括（）。

A出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具 B出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

C出口企業(yè)或其他單位因騙取出口退稅被稅務(wù)機關(guān)停止辦理增值稅退(免)稅期間出口的貨物

D出口企業(yè)或其他單位增值稅退(免)稅憑證有偽造或內(nèi)容不實的貨物

E以自營名義出口，其出口業(yè)務(wù)實質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的單位或個人借該出口企業(yè)名義操作完成的貨物

15.出口貨物增值稅退稅率有調(diào)整的，其執(zhí)行時間（）。

A.屬于向海關(guān)報關(guān)出口的貨物，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn) B.屬于非報關(guān)出口銷售的貨物，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準(zhǔn)

C.保稅區(qū)內(nèi)出口企業(yè)或其他單位出口的貨物以及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn) D.進入綜合保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)

E.進入出口加工區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)

16.出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實出口貨物勞務(wù)，由于（）造成在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無法申報出口退（免）稅的，應(yīng)在退（免）稅申報期限截止之日前向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，并提供相關(guān)舉證材料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報省級國家稅務(wù)局批準(zhǔn)后，可進行出口退（免）稅申報。

A自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素

B出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞

C有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證 D買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證

E由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證

17.按照稅務(wù)總局《全國稅務(wù)機關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.0版）》的規(guī)定，出口企業(yè)出口貨物的函調(diào)發(fā)函工作和出口貨物供貨企業(yè)函調(diào)復(fù)函工作應(yīng)由（）。A發(fā)函工作和復(fù)函工作均由主管稅務(wù)機關(guān)的退稅部門負責(zé) B發(fā)函工作和復(fù)函工作均由主管稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門負責(zé) C發(fā)函工作由主管稅務(wù)機關(guān)的退稅部門負責(zé)

D復(fù)函工作由供貨企業(yè)所在地的縣以上稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門或相關(guān)部門負責(zé) E根據(jù)函調(diào)內(nèi)容，由省轄市稅務(wù)機關(guān)指定的部門負責(zé)

18.出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的（），按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務(wù)機關(guān)核查。

A外貿(mào)企業(yè)購貨合同 B生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同 C出口貨物裝貨單 D出口貨物運輸單據(jù) E收匯單證 19.出口退稅行政處罰的類型包括：（）

A.罰款 B.沒收非法所得 C.取消進出口經(jīng)營權(quán) D.停止出口退稅權(quán) 20.下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報的說法正確的是：（）A.生產(chǎn)企業(yè)的退稅申報和外貿(mào)企業(yè)大致相同，采取分批分次的辦法，如果當(dāng)月沒有出口業(yè)務(wù)的，當(dāng)月可以不辦理退稅申報

B.生產(chǎn)企業(yè)的退稅申報期是每個月的1—15日（遇節(jié)假日順延）C.生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)先做增值稅納稅申報再進行“免、抵、退”稅申報 D.生產(chǎn)企業(yè)在申報辦理外購視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口退稅業(yè)務(wù)時，需提供外購貨物的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。

21.下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅方法的說法，正確的是：（）

A.沒有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）委托出口的貨物實行免稅管理辦法

B.生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）自營和委托出口的貨物實行免征增值稅、消費稅的管理辦法 C.采取進料加工和來料加工貿(mào)易方式出口的貨物都實行免稅管理辦法 D.生產(chǎn)企業(yè)出口實行簡易辦法征稅的貨物實行“免、抵、退”稅管理辦法 E.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品實行免稅管理辦法 22.實行“免、抵、退”稅管理辦法的生產(chǎn)企業(yè)必須具備哪些條件：（）

A：獨立核算 B：增值稅一般納稅人 C：具有實際生產(chǎn)能力 D：必須出口收匯核銷 23.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定：納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇（）的人民幣匯率中間價。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后一年內(nèi)不得變更。

A.結(jié)匯的當(dāng)日 B.銷售收入實現(xiàn)的當(dāng)天

C：銷售收入實現(xiàn)的當(dāng)月1日 D：銷售額發(fā)生的當(dāng)月的最后一日 24.下列哪些企業(yè)的出口貨物適用“免、抵、退”稅辦法：（）A.有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物 B.有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)出口的貨物

C.沒有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物 D.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物銷售給外貿(mào)企業(yè)出口

25.下列關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅方法的說法正確的是（）

A.外貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）自營或委托出口的貨物增值稅實行“免、退稅”政策 B.外貿(mào)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）自營或委托出口的貨物增值稅實行“免、退稅”政策 C.外貿(mào)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）自營或委托出口的貨物增值稅實行“免稅”政策 D.外貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）自營或委托出口的貨物應(yīng)退增值稅根據(jù)出口貨物離岸價和出口貨物適用退稅率計算 26.下列關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅的說法正確的是（）

A.外貿(mào)企業(yè)從流通企業(yè)購進直接出口的貨物準(zhǔn)予按現(xiàn)行規(guī)定的手續(xù)和程序辦理退（免）稅 B.外貿(mào)企業(yè)只有從生產(chǎn)企業(yè)購進用于出口的貨物才能申報辦理退（免）稅 C.外貿(mào)企業(yè)購進用于出口的貨物必須取得增值稅專用發(fā)票才能申報辦理退稅

D：外貿(mào)企業(yè)退稅申報的期限是90天，是指在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)）90天之內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅及消費稅退稅。27.下列關(guān)于出口貨物退（免）稅的說法正確是()。

A.是指對報關(guān)出口的貨物退還或免征其在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納的增值稅、所得稅 B.是指對報關(guān)出口的貨物退還或免征其在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅C.是我國稅收制度的重要組織部分

D.是為鼓勵我國產(chǎn)品出口采取的出口補貼的形式之一 28.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅出口銷售額不包括（）。

A.境外運費 B.境外保費 C.傭金 D.港雜費 29.下列（）業(yè)務(wù)屬于流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。

A.《代理出口證明》開具 B.進料加工登記手冊備案

C.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅辦理 D.延期申報退稅申請 E進料加工登記手冊核銷 30.以下關(guān)于免抵退稅辦法的說法正確的是（）。A.一般納稅人委托出口的貨物在委托方辦理免抵退稅

B.一般納稅人銷售給外貿(mào)公司的出口貨物由生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅

C.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物收取的工繳費可以辦理免抵退稅 D.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)可以辦理免抵退稅 E.列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物可以辦理免抵退稅 31.適用增值稅免稅政策的出口貨物包括（）。A.未在規(guī)定申報期限內(nèi)申報辦理退（免）稅申報出口的貨物 B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物 C.非出口企業(yè)委托出口的貨物 D.來料加工復(fù)出口的貨物

E.特殊區(qū)域之間的企業(yè)銷售的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物 32.適用增值稅征稅政策的出口貨物包括（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)用于生產(chǎn)的國家取消出口退稅的列名原材料

B.出口企業(yè)或其他單位未進行備案單證的貨物

C.出口企業(yè)或其他單位以進料加工復(fù)出口方式出口的國家取消出口退稅貨物 D.出口企業(yè)或其他單位增值稅退(免)稅憑證有偽造或內(nèi)容不實的貨物

E.出口企業(yè)或其他單位以來料加工復(fù)出口方式出口的國家取消出口退稅貨物

33.下列（）業(yè)務(wù)在審核完成后需在出口退稅審核系統(tǒng)中給出口企業(yè)進行反饋處理。A.退免稅資格認定 B.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報

C.外貿(mào)企業(yè)免退稅申報 D.生產(chǎn)企業(yè)取消暫緩（依職權(quán)）34.生產(chǎn)企業(yè)進料加工備案申報包括以下（）程序。

A.計劃分配率備案受理 B.進料加工備案人工審核 C.進料加工備案復(fù)審 D.進料加工備案發(fā)放 35.申請開具代理出口貨物證明時應(yīng)填報《代理出口貨物證明申請表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)及（）。

A.代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件 B.出口貨物報關(guān)單 C.委托方稅務(wù)登記證副本原件 D.委托方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件

三、計算題

1.A生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月內(nèi)銷銷售收入為1600萬元，出口貨物離岸價為人民幣3500萬元，當(dāng)期購進貨物全部進項稅額為1000萬元，上期期末留抵稅額為5萬元，A企業(yè)出口貨物的增值稅征稅率為17%，退稅率為13%，當(dāng)月出口貨物的出口退稅單證均已收齊。請計算A企業(yè)當(dāng)期的增值稅免抵稅額和應(yīng)納稅額（請列出計算過程）。

2.B外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月從某坯布廠購進化纖布一批，取得增值稅專用發(fā)票價稅合計1170萬元。B外貿(mào)企業(yè)與某服裝加工廠簽訂委托加工合同，將坯布作價銷售給服裝加工廠并委托將坯布加工成衣，取得的增值稅專用發(fā)票價稅合計1287萬元（含加工費及原材料輔料）。2015年6月B外貿(mào)企業(yè)將該批成衣出口，出口合同金額為2000萬元人民幣，出口貨物的出口退稅單證均已收齊，坯布的征稅率為17%，退稅率為15%，成衣的的征稅率為17%，退稅率為16%。請計算B企業(yè)該批出口貨物的應(yīng)退稅額（請列出計算過程）。

四、判斷題

1.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，不予退免稅。（）

2.出口貨物勞務(wù)的實際離岸價（FOB）一般應(yīng)以出口貨物報關(guān)單的離岸價為準(zhǔn)。（）3.出口企業(yè)既有適用增值稅免抵退項目，也有增值稅即征即退、先征后退項目的，增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。（）

4.出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費用的退稅率，為出口貨物的退稅率。（）

5.出口退稅審核系統(tǒng)中“出口退稅認定變更(依職權(quán))”菜單可以修改企業(yè)海關(guān)代碼及稅務(wù)機關(guān)代碼。（）

6.出口企業(yè)或其他單位退（免）稅認定之前的出口貨物勞務(wù)，不適用增值稅退（免）稅或免稅及消費稅退（免）稅政策。（）7.出口企業(yè)跨區(qū)遷移時，應(yīng)在注銷遷移稅務(wù)登記后向主管稅務(wù)機關(guān)提出退免稅資格認定變更申報。（）

8.出口企業(yè)和其他單位丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，不得申報退（免）稅。（）9.外貿(mào)企業(yè)出口可退稅貨物的進項稅額可以參與當(dāng)月應(yīng)納稅額的計算。（）

10.出口企業(yè)或其他單位按規(guī)定提出的出口退（免）稅延期申請，由負責(zé)審批出口退（免）稅的國稅機關(guān)負責(zé)核準(zhǔn)，核準(zhǔn)工作應(yīng)自主管國稅機關(guān)受理企業(yè)申請之日起的20個工作日內(nèi)完成，核準(zhǔn)結(jié)果由主管國稅機關(guān)告知出口企業(yè)或其他單位。（）

11.稅務(wù)機關(guān)對出口企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)辦理完畢通過發(fā)放崗發(fā)放后，可以通過出口退稅審核系統(tǒng)系統(tǒng)維護模塊撤銷整個審批流程。（）

12.出口退稅申報系統(tǒng)自動生成的《生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅申報匯總表》數(shù)據(jù)如果有錯誤的可以直接修改。（）

13.生產(chǎn)企業(yè)《免抵退稅申報匯總表》“不得免征和抵扣稅額”一欄數(shù)據(jù)的產(chǎn)生原因是由于出口貨物的征退稅率不一致造成的。（）

14.稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)實際情況對出口企業(yè)尚未申報的出口退（免）稅進行核查和發(fā)函調(diào)查。（）

15.管理類別為一類的出口企業(yè)，在出口退（免）稅申報時不需要進行預(yù)申報。（）16.外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計算與出口貨物的銷售價格無關(guān)。（）17.小規(guī)模納稅人出口貨物，消費稅和增值稅一樣都實行免稅的管理辦法。（）18.對沒有生產(chǎn)能力的對外貿(mào)易經(jīng)營者，其出口的貨物按現(xiàn)行外貿(mào)企業(yè)出口退稅的規(guī)定辦理出口退（免）稅。（）

19.外貿(mào)企業(yè)出口的貨物凡屬于從非生產(chǎn)企業(yè)購進的，即使退稅單證齊全，也不可按規(guī)定申請退稅。（）

20.外貿(mào)企業(yè)自營出口所獲得的消費稅退稅款，不直接并入利潤征收企業(yè)所得稅。（）21.出口貨物稅收函調(diào)工作一律使用出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)進行，可不郵寄紙質(zhì) 函件。發(fā)函地稅務(wù)機關(guān)要求郵寄紙質(zhì)函件的，復(fù)函地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時郵寄。（）22.所有取得一般納稅人資格的生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物都實行免抵退稅管理辦法。（）23.無出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)，不需要到稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物退（免）稅備案手續(xù)。（）

24.生產(chǎn)企業(yè)出口國家不予退（免）稅的貨物，實行免稅不退稅的政策。()25.出口企業(yè)與供貨企業(yè)屬于同一地市級或縣級國家稅務(wù)局管轄的，退稅部門在審核退稅資料有疑點時，就不必發(fā)函進行調(diào)查，而退稅部門直接負責(zé)組織調(diào)查，核實后辦理退（免）稅。（）

26.生產(chǎn)企業(yè)計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額的口徑是當(dāng)期發(fā)生的全部免抵退稅出口銷售額。（）

27.主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的收匯憑證是冒用的，除按《中華人民共和國稅收征收管理法》相應(yīng)的規(guī)定處罰外，相應(yīng)的出口貨物適用增值稅免稅政策。28.管理類別為三類的出口企業(yè)在辦理出口退稅申報時應(yīng)提供出口收匯憑證。（）

29.出口企業(yè)或其他單位，如法定代表人不知道本人是法定代表人的其出口適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務(wù)服務(wù)，一律適用增值稅免稅政策。

30.增值稅納稅人發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取國家出口退稅款行為，被稅務(wù)機關(guān)行政處罰或?qū)徟袡C關(guān)刑事處罰的，增值稅違法行為對應(yīng)的出口貨物勞務(wù)服務(wù)，視同內(nèi)銷，按規(guī)定征收增值稅。

31.以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售貨物的納稅人發(fā)生財稅?2013?112號文件所列增值稅違法行為的，自稅務(wù)機關(guān)行政處罰決定生效的次月起，按50%的比例抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅額；違法情形嚴(yán)重的，不得抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。

32.享受增值稅即征即退或者先征后退優(yōu)惠政策的納稅人，發(fā)生財稅?2013?112號文件所列增值稅違法行為的，自稅務(wù)機關(guān)行政處罰決定或?qū)徟袡C關(guān)判決或裁定生效的次月起36個月內(nèi),暫停其享受上述增值稅優(yōu)惠政策。

33.國家取消出口退稅的出口貨物勞務(wù)是指出口退稅率為零的出口貨物勞務(wù)，這些出口貨物勞務(wù)免征出口環(huán)節(jié)增值稅，相應(yīng)的進項稅額不予退還。（）

答案

一、選擇題

1.C 2.D 3.C 4.C 5.B 6.D 7.A.B.D 8.C 9.D 10.A 11.B 12.D 13.B 14.B 15.A 16.C 17.D 18.D 19.C 20.B 21.C 22.D 23.D 24.B 25.A 26.D 27.C 28.D 29.B 30.A 31.A 32.A 33.C 34.D 35.D 36.C 37.C 38.B 39.B 40.A 41.C 42.B 43.A 44.B 45.C 46.C 47.D 48.B 49.C 50.C

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABCDE 3.AB 4.ABC 5.ACE 6.AD 7.AF 8.BCDE 9.ABC 10.BD 11.ABEF 12.ADE 13.ABCEF 14.ABCDE 15.ABC 16.ABCDE 17.CD 18.ABCD 19.ABD 20.BC 21.BE 22.ABC 23.BC 24.AC 25.AC 26.AC 27.BC 28.ABC 29.CDE 30.ADE 31.ABCDE 32.CD 33.ABCD 34.ABCD 35.ABD

三、計算題

（一）1.計算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 3500*（17%-13%）=140萬元（2分）

2.計算當(dāng)期應(yīng)納稅額 1600*17%-（1000-140）-5=-593萬元，當(dāng)期留抵稅額593萬元（2分）

3.計算當(dāng)期免抵退稅額 3500*13%=455萬元（2分）

4.計算當(dāng)期免抵稅額和應(yīng)退稅額 當(dāng)期留抵稅額593萬元＞當(dāng)提免抵退稅額455萬元，當(dāng)期應(yīng)退稅額=455萬元，當(dāng)期免抵稅額=0，結(jié)轉(zhuǎn)下期留抵稅額 593萬元-455萬元=138萬元。（3分）

5.結(jié)論：A企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額為0，當(dāng)期免抵退稅額為455萬元，其中免抵稅額為0，退稅額為455萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下期留抵稅額為138萬元。（1分）

（二）1、計算該批出口貨物的不含稅金額 1287/（1+17%）=1100萬元（5分）

2、計算應(yīng)退稅額 1100*16%=176萬元（5分）

四、判斷題

1.錯 2.錯 3.對 4.對 5.錯 6.錯 7.錯 8.錯 9.錯 10.對 11.錯12.錯13.對14.錯 15.錯 16.對17.對 18.對 19.錯 20.錯 21.對 22.錯 23.錯 24.錯 25.錯 26.錯27.錯 28.錯 29.對 30.對 31.對 32.對 33.錯

第四篇：出口退稅規(guī)范1.1測試題

出口退稅規(guī)范測試題

一、單項選擇題

1.對出口企業(yè)申報符合規(guī)定的出口退（免）稅，國稅機關(guān)應(yīng)在（）個工作日內(nèi)（從受理申報之日起至將《稅收收入退還書》傳遞至國庫之日止）辦結(jié)相關(guān)手續(xù)。

A.10

B.20

C.30

D.40

2.負責(zé)審核、審批出口退（免）稅的國稅機關(guān)對出口企業(yè)申報的退（免）稅所涉及的購進貨物、服務(wù)或原材料在國內(nèi)涉稅情況、貨物流、資金流情況以及供貨企業(yè)的產(chǎn)能等有疑問的,可向供貨企業(yè)所在地的縣以上國稅機關(guān)（）。

A.納稅評估

B.納稅檢查

C.稅收保全

D.發(fā)函調(diào)查

3.復(fù)函地國稅機關(guān)應(yīng)自收到核實函之日起（）內(nèi)，根據(jù)對供貨企業(yè)的核查情況，按照函調(diào)系統(tǒng)中的復(fù)函格式，如實、完整、規(guī)范地填寫有關(guān)內(nèi)容，經(jīng)復(fù)函地國稅機關(guān)主管局領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后進行復(fù)函。

A.20個工作日

B.30個工作日

C.60個工作日

D.80個工作日

4.復(fù)函地國稅機關(guān)收到出口貨物稅收核實函后，應(yīng)要求供貨企業(yè)按規(guī)定填報《供貨企業(yè)自查表》及電子數(shù)據(jù)，對《供貨企業(yè)自查表》內(nèi)容及綜合征管軟件中該企業(yè)的有關(guān)情況進行分析，并派（）對供貨企業(yè)進行實地核查。

A.2名以上稅務(wù)人員

B.納稅評估人員

C.稅收管理員

D.進出口稅收管理人員

5.省級國家稅務(wù)局應(yīng)根據(jù)稅務(wù)總局的規(guī)定設(shè)置本地區(qū)（），利用審核系統(tǒng)、綜合征管軟件、增值稅防偽稅控系統(tǒng)和函調(diào)系統(tǒng)等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，以及外部門提供的出口退（免）稅相關(guān)數(shù)據(jù)，定期分析本地區(qū)出口退（免）稅的變化趨勢，對分析發(fā)現(xiàn)異常情況的，及時調(diào)整并發(fā)布預(yù)警信息。

A.預(yù)警風(fēng)險識別指標(biāo)體系

B.退稅預(yù)警體系

C.評估指標(biāo)體系

D.風(fēng)險核查指標(biāo)體系

6.主管國稅機關(guān)應(yīng)按上級機關(guān)發(fā)布的預(yù)警核查指令進行核查并編寫《預(yù)警核查報告》。核查工作應(yīng)自省國家稅務(wù)局上傳函調(diào)系統(tǒng)之日起（）個工作日完成，情況特殊的，經(jīng)省國家稅務(wù)局同意，可延長至（）個工作日完成。

A.20，40

B.30，60

C,20，60

D.30，90

7.提出暫扣和解除暫扣出口退稅款、沖抵或補繳已辦理出口退（免）稅款的意見屬于（）職責(zé)。

A.調(diào)查評估崗

B.核準(zhǔn)崗

C.審核崗

D.預(yù)警分析崗

8.調(diào)查評估崗對其他崗位轉(zhuǎn)來的具體疑點或者其他需調(diào)查事項，組織調(diào)查核實，根據(jù)需要，可要求出口企業(yè)提供自查表等相關(guān)書面說明資料、發(fā)起函調(diào)、組織開展（）。

A.實地核查

B.納稅評估

C.納稅檢查

D.暫停出口退稅

9.對一類出口企業(yè)申報的退（免）稅，需要發(fā)函調(diào)查的，發(fā)函可在辦理退（免）稅（）進行。

A.后

B.中

C.前

D.不需要

10.下列哪項不屬于申報受理崗崗位職責(zé)（）。

A.生成、發(fā)布出口稅收業(yè)務(wù)提醒服務(wù)信息

B.受理出口退（免）稅各類事項

C.反饋出口退（免）稅各類事項的辦理結(jié)果。

D.辦結(jié)出口退（免）稅即辦事項。

二、多項選擇題

1.下列情形之一的，發(fā)函地國稅機關(guān)應(yīng)重新發(fā)函，并在調(diào)查函中說明再次發(fā)函理由：（）

A.在函調(diào)系統(tǒng)中錄入的發(fā)函內(nèi)容有錯誤。

B.復(fù)函中說明供貨企業(yè)不屬于復(fù)函地國稅機關(guān)管轄。C.審核中發(fā)現(xiàn)有偷稅行為的D.從單一企業(yè)購進貨物稅款超過50萬的 2.出口稅收管理系統(tǒng)包括（）。

A.出口退（免）稅審核系統(tǒng)

B.出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)

C.電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)

D.出口退（免）稅宏觀分析及預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)

3.管理出口退（免）稅的國稅機關(guān)應(yīng)設(shè)置申報受理崗、審核崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗、綜合管理崗、信息管理崗、調(diào)查評估崗、預(yù)警分析崗、系統(tǒng)維護崗。其中，（）必須設(shè)在進出口稅收管理部門。

A.申報崗

B.審核崗

C.復(fù)核崗

D.預(yù)警分析崗

4.審核崗的主要工作職責(zé)是（）。

A.審核出口退（免）稅

B.審核生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“先退稅后核銷”和進料加工核銷

C.審核出口退（免）稅證明、出口免稅證明及核銷

D.審核出口退（免）稅備案變更、備案撤回等需結(jié)清稅款的情況

5.對申報受理崗轉(zhuǎn)來的出口退（免）稅申報，審核崗應(yīng)使用審核系統(tǒng)審核以下內(nèi)容（）

A.出口企業(yè)或供貨企業(yè)是否涉及預(yù)警風(fēng)險信息；

B.確認出口退（免）稅企業(yè)在分類管理中對應(yīng)的類別

C.出口退稅率適用是否準(zhǔn)確

D.出口企業(yè)是否首次申報出口退（免）稅業(yè)務(wù)

6.出口業(yè)務(wù)屬于以下情形的，可不發(fā)函調(diào)查：（）。

A.審核系統(tǒng)提示，自收到最近一份復(fù)函12個月內(nèi)從同一供貨企業(yè)購進同類商品（商品編碼前4位相同），以往函調(diào)未發(fā)現(xiàn)問題且進貨金額增幅不超過30%的

B.出口到香港、澳門、臺灣、東南亞國家、陸路毗鄰國家以及海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域以外的國家和地區(qū)（不包括通過上述國家和地區(qū)轉(zhuǎn)口），且出口商品不屬于價值較高、退稅率較高、體積較小或重量較輕的商品，也沒有將不退稅或低退稅率貨物申報為高退稅率貨物商品代碼疑點的

C.使用國稅機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票申報出口退（免）稅的 D.屬于進料加工的7.出口退（免）稅評估的程序分為（）。

A.案頭分析

B.約談

C.發(fā)函調(diào)查

D.實地核查

8.出口企業(yè)有下列情形的，調(diào)查評估崗應(yīng)在審核系統(tǒng)錄入《進戶實地核查臺賬》報復(fù)審崗核準(zhǔn)后，開展實地核查工作。（）

A.出口企業(yè)首次申報出口退（免）稅的

B.出口企業(yè)首次申報視同出口貨物、視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅的

C.生產(chǎn)企業(yè)申請“先退稅后核銷”資格的D.出口企業(yè)申請變更適用退（免）稅辦法的9.主管國稅機關(guān)除對預(yù)警風(fēng)險信息中的出口企業(yè)進行出口退（免）稅評估外，還應(yīng)按照以下方式選取本地區(qū)的出口企業(yè)進行出口退（免）稅評估（）

A.出口退（免）稅審核發(fā)現(xiàn)涉嫌騙取出口退稅疑點的B.上級或本級國稅機關(guān)通過評估分析發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)評估指標(biāo)異常的C.四類出口企業(yè)

D.隨機抽取的一類、二類、三類出口企業(yè)

10.稅務(wù)總局定期通報全國各地的發(fā)函、復(fù)函質(zhì)量、逾期復(fù)函以及“經(jīng)核查尚未處理完畢”復(fù)函等情況，并對存在下列情形的給予通報批評（）。

A.發(fā)函無針對性，隨意發(fā)函的B.未按規(guī)定的時間復(fù)函的

C.復(fù)函類型為“正常業(yè)務(wù)”，但被稅務(wù)總局、發(fā)函地國稅機關(guān)及其他單位查處案件時發(fā)現(xiàn)復(fù)函有問題的

D.無合理理由對同一筆購進貨物2次以上發(fā)函或復(fù)函的三、判斷題

1.各級國稅機關(guān)應(yīng)按規(guī)定辦理出口退（免）稅業(yè)務(wù)，不得做出與國家規(guī)定相悖的決定。在執(zhí)行中遇到的問題，要逐級以正式文件請示至稅務(wù)總局，并嚴(yán)格按照稅務(wù)總局的決定執(zhí)行。（）

2.審核同一企業(yè)同一批次的出口退（免）稅，審核崗、調(diào)查評估崗等相鄰兩個崗位不允許兼崗，復(fù)審崗可兼任上述崗位。（）

3.申報受理崗負責(zé)出口退（免）稅各類事項、出口免稅及征稅相關(guān)事項的受理及處理結(jié)果的反饋。并對所受理的申請資料進行審查并簽署初審意見。（）

4.審核崗的工作分為常規(guī)審核和重點審核。（）

5.審核系統(tǒng)提供的審批方式包括全額審批、差額審批、等比審批、暫緩審批、不予辦理審批、撤銷審批、批量審批等。（）

6.對出口企業(yè)實地核查中，調(diào)查評估崗應(yīng)按照法定權(quán)限、程序進入出口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等場所，查看其生產(chǎn)經(jīng)營情況、調(diào)閱企業(yè)賬簿、現(xiàn)場取證。核查人員不得少于2人。對同一納稅人實施實地核查時，同一事項原則上不得重復(fù)進戶。（）

7.出口退（免）稅政策執(zhí)行情況的檢查可以是綜合檢查、專項檢查或執(zhí)法檢查，既可以檢查出口企業(yè)，也可以延伸檢查國稅機關(guān)內(nèi)部的執(zhí)法行為。（）8.發(fā)函、復(fù)函及其結(jié)果處理一律通過函調(diào)系統(tǒng)處理。（）

9.出口退稅率文庫由稅務(wù)總局鑒定并發(fā)布，省局及以下國稅機關(guān)不得修改。如執(zhí)行中遇到問題，應(yīng)及時逐級向稅務(wù)總局報告。（）10.信息管理崗應(yīng)按照稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)實施業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的維護管理，未經(jīng)稅務(wù)總局允許，不得擅自改動由稅務(wù)總局設(shè)定的審核配置項目及標(biāo)準(zhǔn)值。（）

四、簡答題

1.簡述出口退退（免）稅的崗位設(shè)置。

2.簡述出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別及標(biāo)準(zhǔn)。

答案

一、單選題

1、B

2、D

3、A

4、A

5、A

6、C

7、A

8、A

9、A

10、A

二、多選題

1、AB

2、ABCD

3、BCD

4、ABC

5、ABCD

6、ABCD

7、ABCD

8、ABCD

9、ABCD

10、ABCD

三、判斷題

1、對

2、錯

3、錯

4、對

5、錯

6、對

7、錯

8、對

9、對

10、對

四、簡答題

1、答：管理出口退（免）稅的國稅機關(guān)應(yīng)設(shè)置申報受理崗、審核崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗、綜合管理崗、信息管理崗、調(diào)查評估崗、預(yù)警分析崗、系統(tǒng)維護崗。

（1）申報受理崗設(shè)在進出口稅收管理部門或辦稅服務(wù)廳。

（2）審核崗、預(yù)警分析崗、信息管理崗設(shè)在進出口稅收管理部門。

（3）調(diào)查評估崗設(shè)在進出口稅收管理部門和稅源管理部門。

（4）綜合管理崗設(shè)在進出口稅收管理部門和收入規(guī)劃核算部門。

（5）復(fù)審崗由進出口稅收管理部門負責(zé)人或沒有審批權(quán)的主管國稅機關(guān)分管進出口稅收管理部門的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

（6）核準(zhǔn)崗由有審批權(quán)的主管國稅機關(guān)的局長擔(dān)任，經(jīng)局長授權(quán)可由分管進出口稅收管理部門的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

（7）系統(tǒng)維護崗設(shè)在出口稅收管理系統(tǒng)服務(wù)器所在地的國稅機關(guān)電子稅務(wù)管理部門（信息中心）。各省國家稅務(wù)局可根據(jù)本地區(qū)實際情況，增設(shè)崗位，調(diào)整崗位設(shè)置部門。

2、答：出口企業(yè)管理類別分為一類、二類、三類、四類。

一類企業(yè)的主要標(biāo)準(zhǔn)是：上一年末凈資產(chǎn)大于當(dāng)年已辦理的出口退（免）稅總額，納稅信用等級為B級以上，未發(fā)生過違反出口退（免）稅相關(guān)規(guī)定的情形。

三類企業(yè)的主要標(biāo)準(zhǔn)是：新辦理出口退（免）稅，上一內(nèi)累計6個月以上未申報出口退（免）稅，納稅信用等級為C級，發(fā)生過違反出口退（免）稅相關(guān)規(guī)定的情形但尚未達到處理標(biāo)準(zhǔn)的。

四類企業(yè)的主要標(biāo)準(zhǔn)是：納稅信用等級為D級，因違反出口退（免）稅有關(guān)規(guī)定被稅務(wù)機關(guān)或司法機關(guān)處理過的，海關(guān)信用管理認定為失信企業(yè)。

此外，出口企業(yè)因騙取出口退稅被停止出口退稅權(quán)期限屆滿后未滿2年的為四類。一、三、四類以外的為二類。

第五篇：出口退稅（推薦）

核銷單的申領(lǐng)資料：1.介紹信。2.申請書。3.外銷合同。4.操作員卡。（第一次申領(lǐng)需要，第二次僅需寫一份申請書即可）（去外匯管理局申領(lǐng)核銷單的前提是在中國電子口岸先網(wǎng)上申請,申領(lǐng)成功后，去外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。領(lǐng)完核銷單進入出口收匯/口岸備案中進行口岸備案，備案成功后去海關(guān)報關(guān)，貨物出口海關(guān)打印出報關(guān)單后進入出口收匯/企業(yè)交單中輸入核銷單號碼查找出該核銷單及對應(yīng)的報關(guān)單，然后進行交單，交單成功后5天左右去外管局核銷，交單同時也可以進入出口退稅/數(shù)據(jù)報送中做報送，報送成功后5天左右可以去國稅辦退稅。）

核銷單網(wǎng)上備案：在貨物報關(guān)前，需在網(wǎng)上進行電子備案，即出口口岸的備案。這是一般出口在電子口岸基本的操作流程。

外匯管理局核銷

去外管局核銷之前需做的事情：首先要進入電子口岸的出口收匯欄，將核銷單號進行企業(yè)交單。（電子口岸---出口收匯----企業(yè)交單----交單）

需要向外管局提供的資料1）核銷登記表（從外管局領(lǐng)取，需加蓋我公司公章）。2）核銷單.3）報關(guān)單（核銷聯(lián)）4）銀行水單（核銷聯(lián)）。（銀行水單領(lǐng)取步驟：A.銀行通知我公司水單已到。B.領(lǐng)取水單。C.水單申報，一般情況下，在水單拿來后，3天內(nèi)進行申報，即進入“國際收支系統(tǒng)”，制作、傳輸、向中行申報。

出口退稅（90天內(nèi)必須申報，逾期不予申報退稅）

去辦理出口退稅之前需做的事情：首先要進入電子口岸的出口退稅欄，將報關(guān)單預(yù)錄入單號進行報送。（電子口岸---出口退稅----數(shù)據(jù)報送----查詢報送---報送）進入出口退稅申報系統(tǒng)。需要提供的資料如下：先到國稅局領(lǐng)裝訂封面，然后將需要的下列資料按順序裝訂好： A.出口貨物報關(guān)單出口退稅聯(lián)。B.已蓋有核銷單，辦完核銷手續(xù)的出口收匯核銷單。C.已認證的增值稅發(fā)票。D.出口發(fā)票 供國稅局查詢的資料如下：A.內(nèi)購合同。B.明細單。C.出口貨物裝貨單。D.運輸單據(jù)