第一篇：關于對公結算賬戶檢查和整改情況報告

關于對公結算賬戶檢查和整改情況報告

為防范結算風險，排除隱患，按照××號文要求，××期間，我行組織人員再次對結算賬戶進行了深度清理、檢查和整改，現將情況報告如下：

一、組織安排情況

收到省分行××號文后，我行領導高度重視，立即召集計劃財會部、綜合管理部相關人員研究部署人民幣對公結算賬戶深度自查和整改工作，并成立了以行長為組長、分管行長為副組長、計劃財會部、各縣支行負責人為成員的領導小組和分行計劃財會部牽頭，××分行、各縣支行行長，各城區支行、各分理處負責人共同參與的工作小組。工作小組對結算賬戶深度清理檢查工作進行了具體的安排部署。檢查工作以各分支行和各網點為單位進行，各單位對照××文要求，對結算帳戶逐戶進行了清理，并對清理過程中發現的問題制定了整改措施。

二、檢查情況

此次檢查，我行圍繞開戶資料的合規、合法、真實性；帳戶使用、變更、撤銷的合規性；印鑒管理的合規性；帳戶查、凍、扣手續的合規性；對帳制度執行情況；和非核準類系統錄入共六個方面，對現有帳戶進行了逐戶、逐條清理檢查。

（一）開戶資料的合規、合法、真實性方面

我行開戶資料均實行了一戶一檔管理，對過去部分更換印鑒資料等未納入帳戶資料單獨保管的均進行了歸檔管理；開戶手續合規，開戶資料齊全，開戶資料均經網點負責人審查確認；基本賬戶、臨時賬戶開立經過人民銀行核準；異地開立銀行結算賬戶合規；未發現有開戶企業出租賬戶的行為；賬戶信息與開戶申請、印鑒卡一致；開戶資料均經雙人復核雙簽。

存在的問題：

1、部分帳戶資料中營業執照、稅務登記證已過期；

2、開立非基本賬戶后未書面通知基本存款賬戶開戶行。

3、個別錄入綜合業務系統的客戶全稱與預留印鑒不一致。

4、部分一般帳戶無單位公函原件。

5、部分貼現帳戶資料中無貼現合同。

（二）賬戶的使用、變更、撤銷手續的合規性方面

我行無一般存款賬戶取現的情況；臨時存款賬戶、專用存款賬戶使用合規；賬戶變更手續合規；銷戶后重要空白憑證和開戶許可證均按要求收回；長期不動戶管理規范，不動戶定期清理及時轉入不動戶，長期不動戶清單與８４２９未銷聯每月進行了核對。在會計專項檢查中檢查有一戶未嚴格執行賬戶3日生效日制度，前次檢查已指出并整改；

存在的問題：

1、存在個別賬戶未經人行核準辦理業務的情況。××分行××經費戶，不能提供省財政廳批文，未經人行批準但仍在繼續使用。分行本部××分理處帳戶××,帳號123456789，未經人行核準仍在辦理業務，××分理處帳戶××公司存在賬戶在人行核準未批復前違規使用情況。

2、××分行存在一戶客戶在同一部門既開立了基本帳戶，又開立了一般結算帳戶的情況。××分公司在××分行營業部既開立了基本帳戶，又開立了一般結算帳戶，不符人行帳戶管理系統規定未錄入人行帳戶管理系統。

3、過去銷戶時，要求客戶交回重要空白憑證和開戶許可證，但對無重空交回的客戶未要求提供未交回的說明并在說明中承諾承擔因未交回所應承擔的責任。

（三）印鑒管理的合規性

我行預留印鑒與賬戶數相符，因歷史原因長期不動戶預留印鑒遺失的均復印了最后一次使用的印鑒，并出具了有單位負責人簽字的情況說明；印鑒卡預留形式合規；預留印鑒保管較為嚴格，營業終了均入保險柜或入庫保管。印鑒變更手續基本合規，無未經客戶有效授權進行變更的情況；印鑒卡內容完整；開戶企業預留印鑒與企業名稱相符，用章規范；對于銷戶和轉入長期不動戶的印鑒均轉入后線專人妥善管理；大額交易50萬以上的客戶印鑒均實行了雙人核查。

存在的問題：

1、部分帳戶印鑒預留、變更資料留存不完備。原因，一是過去的操作流程是更換印鑒手續及印鑒片隨傳票裝訂，未納入帳戶資料集中保管，二是過去手續不完善，但帳戶印鑒片已被多次更換，單位公章更換或銷毀，原法人或原預留印鑒人有的已調離，有的已退休，無法聯系到原法人或原預留印鑒人補齊原法人或原預留印鑒人身份證復印件、委托書、申請書及漏蓋印鑒片公章等。

2、我行目前有部分網點印鑒片未實行專人專柜保管，而是由事中監督交接。

（四）對公存款賬戶查、凍、扣手續合規性。

我行在辦理查、凍、扣劃對公存款賬戶時，由有權查、凍、扣劃機關嚴格按規定程序辦理，手續合規，凍結期限和解凍手續合規。存在的問題：有權查、凍、扣劃機關人員未在《查詢、凍結、扣劃登記簿》上簽字，而由內部登記人員記錄。

（五）對賬制度執行情況方面

我行對帳工作堅持了記賬與對賬，發出與收回對賬單分離原則；對賬制度周期，對章制度貫徹執行較好；證對單回執記載內容完整，重點客戶與非重點客戶對賬資料已實行了分類裝訂，妥善保管；從六月份起我行已要求證對單回執上的企業簽章均為預留印鑒章，并經核印人員核對并簽章確認；證對單回收率達到了省分行要求；不符帳項均按規定及時登記和處理。

存在的問題；

1、我行因人員緊張，新招聘人員未到位，目前對賬尚未實行上收二級分行管理，仍按轄屬機構集中對賬。

2、××分行部份對帳回執上企業加蓋的印章為非預留印鑒章。

（六）、非核準類單位結算賬戶備案制度執行方面

我行對一般存款帳戶、非預算單位專用存款帳戶均按要求通過“人民幣銀行結算帳戶管理系統”向當地人民銀行進行了報備。對個別未錄入帳戶管理系統的帳戶已在清理中補錄。對清理帳戶過程中清理出的開戶手續不完善的帳戶，已通知其進行了銷戶，無法通知的或未來辦理銷戶的已停辦了帳戶的所有結算業務。

存在的問題：存在部分非核準類單位結算賬戶錄入系統的開戶日期與綜合業務系統的開戶日期不一致的現象。

三、整改情況及整改措施：

（一）開戶資料的合規、合法、真實性方面

1、對帳戶資料中營業執照、稅務登記證已過期的帳戶，聯系客戶提交有效期內的證照并復印留存。

2、對已開立非基本賬戶的以公函的形式通知基本存款賬戶開戶行。

3、根據客戶預留印鑒錄入綜合業務系統的客戶全稱，通知客戶更換開戶申請書，確保開戶名稱與預留印鑒一致。

4、對一般帳戶通知客戶補交單位公函原件。

5、對貼現帳戶補齊貼現合同復印件。

（二）賬戶的使用、變更、撤銷手續的合規性方面

1、對未經人行核準的帳戶立即停止辦理其業務。

2、對網點合并未辦理帳戶變更手續的立即聯系客戶到人行辦理變更登記

3、對××分行存在同一部門既開立了基本帳戶，又開立了一般結算帳戶的客戶立即對其一般帳戶進行銷戶。

4、在今后的工作中進一步完善銷戶手續，要求客戶提交重要空白憑證和開戶許可證交回的說明并在說明中承諾承擔因未交回所應承擔的責任

（三）印鑒管理的合規性方面

1、對現有帳戶使用中的印鑒片按印鑒管理要求補齊要素和資料，對因歷史原因無法完善資料的，要求單位出具書面證明并承諾未完善的責任。

2、從××月份起要求網點對印鑒片實行專人專柜保管。

（四）對公存款賬戶查、凍、扣手續合規性方面

從××年××月份起，凡受理查詢、凍結、扣劃業務，有權查、凍、扣劃機關人員必須在《查詢、凍結、扣劃登記簿》上簽字。

（五）對賬制度執行情況方面

1、對賬未實行上收二級分行管理，仍按轄屬機構集中對賬問題，我行將在×月份新招聘人員經省分行批準上崗后立即落實整改。

2、要求巴中分行從×月份起，對證對單未加蓋單位預留印鑒章的進行整改。

（六）、非核準類單位結算賬戶備案制度執行方面。

對清理帳戶開戶手續不完善，未報備帳戶，停止辦理業務并通知其銷戶。對部分非核準類單位結算賬戶錄入系統時開戶日期與綜合業務系統的開戶日期不一致的現象進行清理補錄。

特此報告

第二篇：對公賬戶和結算管理十個嚴禁

對公賬戶和結算管理十個嚴禁

一、嚴禁開戶前不要求企業提供營業執照原件，不通過 “四川企業信用網”、“成都企業信用網”核查營業執照信息，不通過居民身份證聯網核查系統對單位法定代表人和法定代表人授權的經辦人以及臨時驗資賬戶投資人的身份進行核查；

二、嚴禁不執行雙人上門核實開戶資料的規定，在新開戶的賬戶檔案中不留存銀行核實人員與申請開戶單位的招牌或路牌或辦公環境等合影的信息資料；

三、嚴禁明知是中介機構代理投資人辦理臨時驗資賬戶不拒絕；

四、嚴禁已使用賬戶管理密碼或支付密碼的賬戶，在出售重空憑證、發行支付密碼器和網上銀行設備時，不以密碼進行控制；

五、嚴禁一般存款賬戶辦理現金支取、超期臨時存款賬戶辦理支付結算；

六、嚴禁對賬人員以對公記賬人員打印的對賬單與企業進行對賬；

七、嚴禁不按要求審核對賬回執及驗印；

八、嚴禁銀行對不反饋對賬信息、反饋對賬結果不符以及對賬回執有瑕疵的賬戶不重新組織對賬；

九、嚴禁違規辦理賬戶凍結、解凍、扣劃；

十、嚴禁沒有使用支付密碼的賬戶不作為風險賬戶管理。

第三篇：單位結算賬戶整改辦法

（一）開戶資料的合規、合法、真實性方面

1、對帳戶資料中營業執照、稅務登記證已過期的帳戶，聯系客戶提交有效期內的證照并復印留存。

2、對已開立非基本賬戶的以公函的形式通知基本存款賬戶開戶行。

3、根據客戶預留印鑒錄入綜合業務系統的客戶全稱，通知客戶更換開戶申請書，確保開戶名稱與預留印鑒一致。

4、對一般帳戶通知客戶補交單位公函原件。

5、對貼現帳戶補齊貼現合同復印件。

（二）賬戶的使用、變更、撤銷手續的合規性方面

1、對未經人行核準的帳戶立即停止辦理其業務。

2、對網點合并未辦理帳戶變更手續的立即聯系客戶到人行辦理變更登記

3、對××分行存在同一部門既開立了基本帳戶，又開立了一般結算帳戶的客戶立即對其一般帳戶進行銷戶。

4、在今后的工作中進一步完善銷戶手續，要求客戶提交重要空白憑證和開戶許可證交回的說明并在說明中承諾承擔因未交回所應承擔的責任

（三）印鑒管理的合規性方面

1、對現有帳戶使用中的印鑒片按印鑒管理要求補齊要素和資料，對因歷史原因無法完善資料的，要求單位出具書面證明并承諾未完善的責任。

2、從××月份起要求網點對印鑒片實行專人專柜保管。

（四）對公存款賬戶查、凍、扣手續合規性方面

從××年××月份起，凡受理查詢、凍結、扣劃業務，有權查、凍、扣劃機關人員必須在《查詢、凍結、扣劃登記簿》上簽字。

（五）對賬制度執行情況方面

1、對賬未實行上收二級分行管理，仍按轄屬機構集中對賬問題，我行將在×月份新招聘人員經省分行批準上崗后立即落實整改。

2、要求巴中分行從×月份起，對證對單未加蓋單位預留印鑒章的進行整改。

（六）、非核準類單位結算賬戶備案制度執行方面。

對清理帳戶開戶手續不完善，未報備帳戶，停止辦理業務并通知其銷戶。對部分非核準類單位結算賬戶錄入系統時開戶日期與綜合業務系統的開戶日期不一致的現象進行清理補錄。

第四篇：對公賬戶授權委托書

對公賬戶信息查詢授權委托書

上饒銀行

支行：

本授權委托書聲明：我單位，特授權本單位員工

（身份號：）前往你行辦理我公司單位結算賬戶（賬號：）信息查詢事宜，信息查詢包括明細賬、來往帳、回單打印等，授權有效限為

****年**月**日至

****年**月**日。

我單位在此聲明已清楚本次授權的性質和后果，并承諾在被授權人調離財務崗或離職后，我公司將第一時間通知貴行中止該授權。由此產生的一切法律責任由本單位承擔。

本授權書自本單位簽章之日起生效。

特此委托！

單位行政公章

法人代表名章

****年**月**日

第五篇：對公賬戶開戶現場檢查方法和技巧

存款及其他負債 ── 單位存款

對公賬戶開戶

業務說明

對公賬戶開戶是指銀行機構為單位存款人開立辦理資金收付結算業務的結算賬戶。

按《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定, 企事業單位的活期賬戶一般分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。

1．基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶，可以開立基本存款賬戶的存款人包括：企業法人、機關、事業單位、團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支（分）隊、社會團體、民辦非企業組織、異地常設機構、外國駐華機構、個體工商戶、居民委員會、村民委員會、社區委員會、單位設立獨立核算的附屬機構、其他組織。

單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本賬戶。

2．一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

3．專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。可以開立專用存款賬戶的存款人的資金包括：基本建設資金、更新改造資金、財政預算外資金、糧、棉、油收購資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托基金、金融機構存放同業資金、政策性房地產開發資金、單位銀行卡備用金、住房基金、社會保障基金、收入匯繳資金和業務支出資金、黨、團、工會設在單位的組織機構經費、其他需要專項管理和使用的資金。收入匯繳資金和業務支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入和支出的資金，因收入匯繳資金和業務支出資金開立的專用存款賬戶，應使用隸屬單位名稱。

單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶存入，不得辦理現金收付業務；財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金；基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支機構批準；糧、棉、油收購資金、住房基金、社會保障基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理；收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金，業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只收不付，其現金支取必須按照國家現金管理規定辦理。

4．臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。可以開立臨時存款賬戶的存款人包括：設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過兩年。

開立對公賬戶開戶業務注意事項：

1.銀行機構為存款人開立對公賬戶，應與存款人簽訂《銀行結算賬戶管理協議》； 2.存款人只能在銀行機構開立一個基本存款賬戶；一般存款賬戶不能在存款人基本存款賬戶的開戶行(指同一營業機構)開立；同一證明文件只能申請開立一個專用存款賬戶；財政預算單位不得開立臨時存款賬戶。

3.對公賬戶的名稱應與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱相一致。

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

業務操作流程

受理開戶申請

對公賬戶存款人提出開戶申請，銀行機構經辦人員受理時根據客戶申請開立賬戶的性質，要求開戶申請人提供相應資料：

1．開立基本存款賬戶

①填寫完整的開戶申請書；

②企業法人，應出具企業法人營業執照正本,非法人企業，應出具企業營業執照正本；機關和實行預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明;非預算管理的事業單位,應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書；軍隊、武警部隊及分散執勤的支（分）隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明；社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明；民辦非企業組織，應出具民辦非企業登記證書；外地常設機構，應出具其駐在地政府主管部門的批文；外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明；外資企業駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關頒發的登記證；個體工商戶，應出具個體工商戶營業執照正本；居民委員會、村民委員會、社區委員會，應出具其主管部門的批文或證明；獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文；其他組織，應出具政府主管部門的批文和證明。存款人為從事生產、經營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發的稅務登記證；

③銀行機構需要的其他有關資料和證件。2．開立一般存款賬戶

①填寫完整的開戶申請書；

②出具開立基本存款賬戶規定的證明文件；基本存款賬戶開戶登記證；存款人因向銀行機構借款需要，應出具借款合同；存款人因其他結算需要，應出具有關證明；

③銀行機構需要的其他有關資料和證件。3．開立專用存款賬戶

①填寫完整的開戶申請書；

②出具開立基本存款賬戶規定的證明文件；基本存款賬戶開戶登記證；基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文；財政預算外資金，應出具財政部門的證明；糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文；單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程規定出具有關證明和資料；證券交易結算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明；期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明；金融機構存放同業資金，應出具其證明；收入匯繳資金和業務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關的證明；黨、團、工會設在單位的組織機構經費，應出具該單位或有關部門的批文或證明；其他按規定需要專項管理和使用的資金，應出具有關法規、規章或政府部門的有關文件。

合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。其開立人民幣特殊賬戶時應出具國家外匯管理部門的批復文件，開立人民幣結算資金賬戶時應出具證券管理部門的證券投資業務許可證；

③銀行機構需要的其他有關資料和證件。4．臨時存款賬戶

①填寫完整的開戶申請書；

②出具下列證明文件：臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文；異地建筑施工及安裝單位，應出具營業執照正本或隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證和建筑施工及安裝合同；異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文；注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門 2 存款及其他負債 ── 單位存款 的批文；基本存款賬戶開戶登記證；

③銀行機構需要的其他有關資料和證件。

審查

銀行機構經辦人員審查下列內容： 1.申請人提供資料的真實性、完整性；

2.申請人填寫的“開戶申請書”內容的完整性、準確性； 3.“開戶申請書”是否加蓋公章； 4.是否預留印鑒；

5.公章名稱是否與開戶證明文件上記載的單位名稱一致； 6.經辦人是否為法人、單位負責人或被授權人。審核

銀行機構經辦人員對開戶資料審查合格后轉報機構有權審批人員審核，審核批準后在“開戶申請書”上簽署審核意見。

開戶

1.經辦人員根據機構有權審批人員簽署審核意見的“開戶申請書”上的客戶資料作開戶交易；

2.開戶后在《開戶申請書》上填寫賬號、開戶日期等內容； 3.在印鑒卡上填注賬戶啟用日期和賬號，核準類賬戶的啟用日期填注開戶登記證日期；

4.銀行機構留存的開戶資料移交會計主管專夾保管。向人行報告

機構經辦人員開戶后：

1.對于基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶、合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶，按開戶申請書內容錄入到人民幣銀行結算賬戶管理系統，同時將申請人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行機構審核意見等開戶資料在規定時間內報當地人民銀行分支行待核準。

2.對于一般存款賬戶、非預算單位專用存款賬戶開戶后，按開戶申請書內容錄入到人民幣銀行結算賬戶管理系統，同時將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行機構審核意見等開戶資料在規定時間內向中國人民銀行當地分支行報備。

人行審核后處理

機構經辦人員在人行審核后作如下處理：

1.核準：符合開戶條件的，開戶行收到開戶許可證、第二聯加蓋當地人民銀行分支行行政許可專用章和經辦員簽章的《開戶申請書》后，留存第二聯《開戶申請書》，將開戶許可證、第一聯《開戶申請書》轉交存款人。

2.未核準：

1.不符合開戶條件的，開戶行收到人民銀行退回的開戶資料后，留存一份開戶資料，其余退還存款人，并通知存款人辦理銷戶。

2.資料不齊或信息錯誤的，開戶行應對照人民銀行審核后注明的原因，要求存款人補充有關資料、修改有關信息。

賬戶變更

存款人變更名稱、單位的法定代表人或主要負責人及其他開戶資料時，應填寫“銀行結算賬戶變更申請書”,屬于申請變更單位銀行結算賬戶的,應加蓋單位公章,并出具有關部門的證明文件。

存款人申請變更核準類銀行結算賬戶的存款人名稱、法定代表人或單位負責人的，銀行機構應在2個工作日內報送中國人民銀行當地分支行。

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

現場檢查流程

內部控制制度的建設與執行

內部控制制度

1.檢查方法

①查閱現有對公賬戶開戶相關的各項規章制度 ②查閱崗位責任制,查看各崗位的分工情況

③將現有各項對公賬戶開戶的內部管理制度與國家金融法律法規政策和監管當局的要求進行比較。

2.風險提示

①未建立銀行對公賬戶管理制度； ②未建立銀行對公賬戶管理辦法；

③未建立銀行對公賬戶賬務核對及業務檢查制度； ④未建立銀行單位活期存款業務的統計制度；

⑤未建立規范的銀行對公賬戶操作實施細則和規程；

⑥未建立健全的對公賬戶開戶崗位責任制，崗位分工不合理；

⑦現有銀行單位活期存款及賬戶管理制度與國家金融法規政策規定的要求不相符；

⑧未及時修訂各項制度。

風險管理

1.檢查方法

①檢查銀行機構是否建立開銷戶審批制度，新賬戶的啟用是否經過授權人的批準；

②開戶手續是否完備，如有無開戶申請書等； ③是否定期向開戶單位發送對賬單；

④有無將新使用的賬戶交非出納人員保管； ⑤賬號號碼是否連續；

⑥賬戶變更、銷戶或撤并是否合理； ⑦查閱賬戶檔案資料。2.風險提示

①無證件開立對公賬戶； ②虛假證件開立對公賬戶；

③未對已開立的對公賬戶實行年檢制度；

④預留印鑒與“開戶申請書”上的申請人名稱和營業執照的名稱不一致； ⑤印鑒卡上填注賬戶啟用日期與開戶登記證日期不符； ⑥經辦人員非法人、單位負責人或被授權人； ⑦授權他人辦理的無授權書； ⑧對公賬戶在其他科目核算； ⑨未按期向開戶單位發送對賬單。

合規性

1.檢查方法

①查詢人民銀行的銀行結算賬戶管理系統在被查銀行機構對公賬戶開銷戶情況，與被查機構開銷戶登記簿進行核對；

②調閱企業存款分戶賬，檢查一般戶是否支取現金；科目歸屬是否符合有關規定，有無將一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶混合使用；

③查詢被查銀行機構會計核算系統中對公賬戶的開銷戶情況；

存款及其他負債 ── 單位存款

④查閱對公賬戶檔案資料。2.風險提示

①未經人行核準開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶、合格境外機構投資者在境內從事證券投資的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶；

②一般存款賬戶、非預算單位專用存款賬戶開戶后未向人行報備； ③同一營業機構為同一存款人開立多個基本賬戶和一般賬戶； ④同一證明文件為存款人開立多個專用賬戶； ⑤為財政預算單位開立臨時存款賬戶； ⑥臨時賬戶超過規定期限；

⑦銀行機構為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶自開戶之日起3個工作日內未書面通知基本存款賬戶開戶銀行機構。

基礎工作

1.檢查方法

查閱對公賬戶開戶檔案 2.風險提示

①未堅持業務操作和審批分離制度； ②未與存款人簽訂賬戶管理協議； ③開戶檔案資料不完整； ④未填注印鑒卡；

⑤未在開戶資料復印件逐份加蓋“與原件核對一致”； ⑥銀行結算賬戶檔案，未按規定由專人保管。

監督檢查

1.檢查方法：查閱內審及業務部門的檢查報告及有關整改報告。2.風險提示

①未建立定期監管制度；

②內部審計的審計范圍、頻率及深度不夠充分； ③對查出的問題沒有進行處理； ④對監督建議的落實整改不夠及時。

檢查依據

1．《中華人民共和國商業銀行法》 2．《中華人民共和國銀行業監督管理法》 3.《人民幣單位存款管理辦法》 4.《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號）5.《人民幣結算賬戶管理辦法實施細則》（銀發〔2005〕16號）

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

業務操作流程圖

客戶提供銷戶申請及相關資料資料不全或有誤審核材料開戶資料交給客戶未通過是否通過主管審批通過基本賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶通過一般存款賬戶、非預算單位專用存款賬戶未核準報人行核準核準將開戶資料交客戶通知基本賬戶開戶行開戶登記開銷戶登記簿向人行報備

存款及其他負債 ── 單位存款

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