第一篇：關于加強和規范村級財務管理工作的通知

中共天水市麥積區馬跑泉鎮鎮委員會 天水市麥積區馬跑泉鎮人民政府 關于加強和規范村級財務管理工作的通知

各村：

為了切實嚴肅財經紀律，加強和規范村級財務管理，堵塞村級財務管理漏洞，加強村級資金管理，維護村集體經濟組織及其成員的權益，提高村級民主管理和監督水平，推進農村黨風廉政建設，預防違法違紀行為的發生，現根據省、市、區有關文件精神，結合我鎮實際，將如何進一步加強和規范村級財務管理有關事宜通知如下：

一、加強制度建設，保障村級財務管理工作規范化。

1.加強收入管理。嚴格執行收支兩條線管理，村集體每筆收入必須及時解鎮村財鎮管辦公室，嚴禁坐收坐支、私設“小金庫”。鎮村財鎮管辦公室每月對各村收入入賬情況與收入票據進行核對，對未入賬的收入查明原因，杜絕應收不收、已收不入賬等現象的發生。現金支出實行報賬制，支出經手人取得合法有效的票據及資料后，注明用途、簽字蓋章，并經村級財務負責人、監委會主任、民主理財小組審核同意簽字蓋章后，及時交到報賬員處，報賬員分類整理匯總后，按照報賬程序，報駐村干部、包片領導簽字加注意見，報鎮主要領導審批后，在村財鎮管辦公室報賬。嚴格遵守現金開支范圍管理制度，現金開支范圍外的支出，必須轉賬支取。

2.加強票據管理。村集體收入、支出的票據由村會計人員負責填制，實行統一領用、核查、銷號、歸檔。支付重大工程建設項目和預付工程款，應使用稅務部門開具的正式票據，所有票據在入賬報銷時必須有經手人、證明人、審核人、村務監督委員會成員、審批人簽名（蓋章）。

3.加強現金管理。村級備用金一般控制在本村3-5天的支出額度以內，備用金的領取實行“一報一領”制度。預（支）付工程款、其他生產性開支、非生產性開支超過備用金額度的，必須通過轉賬方式支付。嚴禁非會計人員管理貨幣資金，嚴禁村黨組織書記及村委會主任領取備用金直接經手現金收付。

⒋加強工程建設管理。村集體資產租賃、大額物資采購、工程項目建設等超過50萬元的，必須進入公共資源交易中心招投標。⒌加強債權債務管理。年初各村應根據自身經濟狀況，按照量力而行的原則制定本年度開展公益事業項目的實施計劃，經民主決策程序后報鎮三資管理站備案，禁止盲目負債發展，堅決制止新增不良債務。各村要繼續采用清收還債、節支還債、當年收入還債等多種措施，有效化解村級債務。嚴禁村集體以任何名義從金融機構借款或為其他單位和個人借款提供擔保。村組集體資金原則上不得出借。

二、完善監督機制，促進村級財務管理工作公開透明運行。⒈強化會計監督。鎮村財鎮管站要加強對村報賬員的管理，嚴把入賬票據審核關，嚴禁坐支現金、白條抵庫，確保按照財務審批程序審核記賬。

⒉強化民主監督。各村村務監督委員會要充分發揮民主理財、民主監督的作用，認真履行民主理財小組義務。村級每季第三月28日前理財、公開。

⒊強化檢查監督。各村立即對村級財務管理開展自查，10月底鎮上組織專人對各村財務進行檢查，并形成長效管理機制，每年至少開展4次，可采取全面檢查與專項檢查相結合的方式進行，對財務管理混亂、村民意見較大的村，鎮上將有計劃、有重點地組織區級相關業務部門檢查，對檢查中發現的問題要及時予以糾正。

⒋強化審計監督。鎮上將成立由紀監、財政、民政等部門組成的審計小組，具體負責各村審計工作，村級財務每年輪審一次。強化對村黨組織書記、村委會主任的離任經濟責任審計，對群眾意見強烈的村要及時進行專門審計。

三、強化組織領導，穩定村級財會隊伍。

當前，鎮黨委、政府將把村級財務工作作為當前工作中的一件大事和要事來抓，切實將村級財務管理的各項要求落到實處。⒈落實部門責任。鎮政府對村級財務管理負主要監管責任，切實加強對村級財務管理工作的組織領導和監督檢查，嚴肅財經紀律。鎮經管站要切實承擔起加強村級集體財務規范化管理的職責，鎮監察、財政、民政等部門要積極配合，加強對村級財務管理的業務指導和監督檢查。

⒉強化隊伍建設。各村要嚴格按照規定配備一名有素質、有文化、業務水平高的報賬員。要將財會業務熟練、政治素質高并取得財政部門頒發的會計從業資格證書的人員充實到村財會隊伍中，保證財會隊伍的專業性、穩定性。

⒊加強業務培訓。鎮村財鎮管站要定期組織村財會人員進行培訓，不斷提高農村財會人員的業務素質和政策理論水平。

⒋實行責任追究。對政策落實不到位、制度執行不嚴格、私設賬外賬、做假賬的村和個人，要視情節輕重追究紀律和法律責任。

中共天水市麥積區馬跑泉鎮委員會

天水市麥積區馬跑泉鎮人民政府 2016年10月21日

第二篇：財務管理工作規范

財務管理工作規范

1范圍

本標準規定了XXX供電公司財務工作的管理職能、管理內容與要求、檢查與考核，財務管理工作規范。

本標準適用于XXX供電公司工會財務的管理。

2規范性引用文件

下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單(不包括勘誤的內容)或修訂版均不適用于本標準，然而，鼓勵根據本標準達成協議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標準。

GB/T 1.1-2000 標準化工作導則 第1部分：標準的結構和編寫規則

GB/T 15496-20** 企業標準體系 要求

GB/T 15497-20** 企業標準體系--技術標準體系

GB/T 15498-20** 企業標準體系—管理標準、工作標準體系

GB/T 13016-1991 標準體系表編制原則和要求

GB/T 13017-1995 標準體系表編制指南

3管理職能

工會財務會計在工會主席領導下負責工會財會工作。

4管理內容與要求

4.1職責

4.1.1負責對會計憑證、帳簿、會計報表及工會全部經濟活動審核。

4.1.2以實際發生的經濟業務事項為依據進行會計核算，包括現金、銀行存款、有價證券、財物的收發、增減和使用、收入、支出的計算、債權債務的發生和結算及其他。

4.1.3負責編制并嚴格執行財務計劃、預算和決算。

4.2權限

4.2.1有權拒絕不符合現金業務事項的付款。

4.2.2對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。

4.2.3有權不予辦理違反統一財務、財政制度規定的收支。

4.2.4有權監督檢查本單位各分會的財務收支，資金使用和財產保管等情況。

4.3現金管理

4.3.1不收白條、借據抵充現金，不挪用現金，工作總結《財務管理工作規范》。

4.3.2不坐支現金，庫存不超過銀行核定的現金限額。

4.3.3保證庫存現金與帳面核對相符。

4.3.4收付款后，記帳憑證加蓋收、付訖章。

4.3.5根據已辦理完畢的收、付款憑證、序時逐筆登記現金日記帳，且記帳余額與庫存現金核對相符。

4.3.6嚴禁設帳外“小金庫”。

4.4銀行結算管理

4.4.1在銀行開立的帳戶，只限本單位使用。

4.4.2正確填寫支票，不簽發空頭、遠期支票。

4.4.3設支票借支登記薄，注明支票鑒發日期、款項、用途、規定限額，用途必須與原始憑證相符。

4.4.4作廢支票應與存根一起保存。

4.4.5支票遺失應立即向銀行辦理掛失手續。

4.5會計憑證

4.5.1會計科目

4.5.1.1按全國總工會統一規定設置和使用總帳科目。

4.5.1.2按工會管理和經濟業務要求，正確設置和使用明細科目和子目。

4.5.1.3確定會計科目時，對應關系清楚，記帳方向正確。

4.5.2原始憑證

4.5.2.1審核原始憑證，包括填制單位名稱、填制日期、原始憑證名稱、抬頭人，經濟業務內容、金額大小寫相符，填制單位公章及填制人簽章等。

4.5.2.2原始憑證內容真實，所記載的各項內容均不得涂改，如記載的內容有錯誤的，應當由開具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章;金額出現錯誤不得更正，只能由原始憑證開具單位重新開具。

4.5.2.3原始憑證經濟業務內容合法。

4.5.2.4原始憑證不能用復印件代替。

4.5.3記帳憑證

4.5.4記帳憑證內容填寫齊全。包括填制日期、憑證名稱和編號、經濟業務事項摘要、會計科目、方向和金額、附件張數、會計部門有關人員的簽名或印章等。

4.5.5根據審核無誤的原始憑證，填制記帳憑證，如填制錯誤，應當重新填制，并連續編號裝訂，裝訂后封面填寫齊全。包括：企業名稱、憑證種類、時間、起訖號、裝訂人、主管人簽章。

4.6會計帳簿

4.6.1設置帳簿

4.6.1.1按全國總工會統一規定設置帳戶，使用帳簿。

4.6.1.2帳簿設置齊全、合理，查閱方便，在用帳簿專人保管存放，一般帳簿一年更換一次。

4.6.2記帳規定

4.6.2.1以審核無誤的記帳憑證為依據記帳，內容與記帳憑證保持一致。

4.6.2.2日記帳及時登記。

4.6.2.3記帳要用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫，書寫的文字和數字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占格距的二分之一。

4.6.2.4各種帳簿按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記帳人員簽名或者蓋章。

4.6.2.5登記帳簿時發生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，必須按規定方法進行更正。

4.6.2.6帳頁轉頁寫“過次頁”次頁寫“承前頁”。

4.6.2.7訂本帳簿帳頁不得撕毀，活頁式不準缺頁。

4.6.3對帳清帳

4.6.3.1做到帳證核對、帳帳核對、帳實核對相符。

4.6.3.2固定資產、低值易耗品、材料、備品定期盤點達到帳、卡、物相符。

4.6.3.3及時清理債權、債務。

4.7會計報表

4.7.1報表按《工會財會制度》統一格式要求編制，做到真實、準確、報送及時。

4.7.2報表封面印章齊全。

4.8會計交接

4.8.1交接時，有監交人監交。

4.8.2編制移交清冊，帳簿同時移交。

5檢查與考核

5.1按能用考核管理標準有關規定檢查與考核。

5.2本標準的執行在工會主席領導下，由工會主席、經審委員會檢查與考核。

第三篇：關于規范民辦學校財務管理工作的通知

關于規范民辦學校財務管理工作的通知

各區（縣、市）教育局，各民辦學校：

根據《民辦教育促進法》、《會計法》的要求和國家現行財經法規的有關規定，為進一步規范全市民辦學校的財務管理工作，現就有關事項通知如下，請遵照執行：

一、建立和完善財務管理制度

1、學校必須分設會計、出納。有條件的應設專職會計，條件不具備的可外聘兼職會計或委托有代理記帳資格的會計公司代理記帳。專（兼）職會計或代理記帳單位負責學校的財務收支核算工作，通過記帳、算帳、報帳，如實反映學校經濟活動，定期編制會計報表。出納員應妥善管好學校的現金和存款，及時登記帳簿，嚴格財經手續，做到日清月結。

2、學校應設立的帳冊有：現金日記帳、銀行日記帳（均由出納保管和登記）；總分類帳、明細帳（支出明細帳、往來明細帳）、固定資產帳（均由會計保管和登記）。

3、學校必須建立和完善財務管理制度。每學期開學前應有經費安排預算，明確經費審批人和審批權限，所有開支應有經辦人簽字和學校領導或財務負責人簽批。未經領導批準同意（重大開支還需校理事會集體討論），任何單位和個人不得隨意挪用學校資金。

二、認真執行新會計制度

1、從2005年起，所有學校應按照《民間非營利組織會計制度》的具體規定處理好會計事務，正確核算經濟事項，如實反映經濟成果。

2、在與新會計制度接軌中，要求各民辦學校對2004年底的會計帳面反映進行一次復核，對固定資產作一次清理，處理好所遺留的帳務問題，按規定結轉新帳。

3、按照新會計制度設置會計科目、涉及到支出的明細帳子目待定，暫按原設置的子目使用。

4、按新會計制度編制好會計報表。月報、季報由學校掌握；年終應編制會計報表，報送教育主管部門檢查。

三、規范票據管理

1、從2005年9月起，學校收取的學生學雜費和其他收入應統一使用稅務機關印制的“民間組織專用發票”。“ 民間組織專用發票”憑在民政部門注冊的登記證到同級稅務部門購買。今后不得再使用其它收據收取費用。

2、各民辦學校在稅務部門購買的“民間組織專用發票”，必須由會計妥善管理，編號造冊、出納簽字領用。票據使用完畢后，應有核銷、審核制度，不得丟失，不得任意撕毀、不得外借和變相使用。所有經“民間組織專用發票”記錄的收入，必須與帳面相符，不允許收入不入帳和私設小金庫。

3、學校所有收支憑證應認真審查后入帳，外來憑證應取得正規發票，自制憑證力求規范。憑證應按月裝訂，隨同帳冊按年歸檔。

4、對因管理不善造成票據丟失、對外借出、亂開亂用、大小金額不符等事項發生，要追究有關人員和學校法人的相關責任。

四、規范收費管理

學校必須按照國家發改委、教育部、勞動和社會保障部《民辦教育收費管理暫行辦法》的規定，規范學校收費行為。對接受學歷教育的受教育者收取的學費、住宿費標準，必須分別報教育、物價部門，經物價主管部門批準后才能收取。所收的學費、住宿費只能按學期或學年收取。

學校收費收入，必須按規定及時入帳。

各民辦學校務必認真落實，把財務會計工作做好、做扎實，切實加強學校財務管理。在規范民辦學校財務會計管理工作中，各學校有什么建議和需要解決的具體問題，可及時與市及區（縣、市）教育局相關科、室的同志聯系。貴陽市教育局

二ＯＯ五年八月八日

第四篇：進一步規范鄉村財務管理工作的通知（范文模版）

發文標題： 關于進一步規范鄉村財務管理工作的通知

發文文號： 中紀發[2006]24號

發文部門： 財政部 監察部 農業部 中央紀委

發文時間： 2006-10-8 編輯時間： 2010-2-22 實施時間： 2006-10-8 失效時間：

法規類型： 財務法規

所屬行業： 所有行業

所屬區域： 全國

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發文內容：

各省、自治區、直轄市紀委、監察廳(局)、財政廳(局)、農業廳(局)：

根據中央紀委第六次全會部署，為進一步規范鄉村財務管理工作，財政部、農業部分別制定了《關于進一步加強和規范鄉鎮財政財務管理工作的暫行辦法》和《關于進一步加強和規范村級財務管理工作的暫行辦法》。現印發給你們，請認真貫徹執行。

規范鄉村財務管理工作，是加強農村基層黨風廉政建設的重要內容，是改進農村基層干部作風、維護農民群眾切身利益的重要舉措。做好這項工作，對于促進農村社會和諧穩定、推進社會主義新農村建設具有重要意義。各地區各部門要充分認識規范鄉村財務管理工作的重要性和必要性，切實加強組織領導，采取有效措施，確保兩個《暫行辦法》落到實處。

各級財政、農業部門要各負其責，加強對規范鄉村財務管理工作的政策指導和情況綜合。財政部門主要負責規范鄉鎮財政財務管理工作，農業部門主要負責規范村級財務管理工作。對于財務管理混亂的鄉鎮和村，要進行集中清理整頓口各級紀檢監察機關要嚴格執行紀律，加強對兩個《暫行辦法》執行情況的監督檢查，對發現的問題要及時糾正，問題嚴重的要追究有關人員的責任。

各省區市要將貫徹落實兩個《暫行辦法》的情況于2006 年12月底前上報中央紀委、監察部、財政部和農業部。

附件：

1、財政部關于進一步加強和規范鄉鎮財政財務管理工作的暫行辦法

2、農業部關于進一步加強和規范村級財務管理工作的暫行辦法

附件 1

財政部關于進一步加強和規范鄉鎮財政財務管理工作的暫行辦法

為了進一步推進鄉鎮財政管理體制改革，規范鄉鎮財務管理，切實緩解鄉鎮財政困難，推動社會主義新農村建設和農村基層黨風廉政建設，現就進一步加強和規范鄉鎮財政財務管理工作，提出如下暫行辦法：

一、健全制度，強化管理，進一步規范鄉鎮理財行為。各鄉鎮要嚴格按照《預算法》、《會計法》和《財政違法行為處罰處分條例》等財經法律法規的要求，針對目前鄉鎮財政財務管理中存在的問題，進一步健全和完善各項制度，規范理財行為，不斷提高理財水平。

(一)加強收入管理，嚴格依法理財。切實加強對鄉鎮財政收入、上級轉移支付收入、上級各項支農惠農專項補助資金的管理與監督。鄉鎮所屬各行政事業單位要嚴格按規定取得收入，嚴禁巧立名目，超標準或自定項目收費。

(二)強化預算管理，嚴格預算約束。進一步增強依法理財、硬化預算約束的意識，嚴格按照《預算法》的規定，科學合理地編制鄉鎮政府及各行政事業單位的收支預算。收入預算按照各鄉鎮和單位上一收入實績和積極、穩妥的原則編制；支出預算要按照 “量入為出”和“保工資、保運轉、保穩定、促發展”的原則合理安排，不得留有硬缺口。

(三)嚴格實行“零戶統管”和“收支兩條線”管理。鄉鎮財政所要在對本鄉鎮行政事業單位銀行賬戶進行全面清理的基礎上，撤銷各單位現有的銀行賬戶。鄉鎮各項收入全部納入鄉鎮國庫或財政專戶，由鄉鎮財政所統一核算和管理。各單位支出實行報賬制管理。任何單位都不得自行設立賬戶，更不能私設“小金庫”。

(四)加強支出管理，嚴格支出審批程序和手續。進一步健全和完善各項支出管理和審批制度，制定各項開支標準，嚴格實行支出“一支筆 ”審批制度，做到支出有預算、開支有標準、審批按程序。進一步規范財務報銷手續，限時辦理費用結算。各項開支一律做到有合法的原始憑證、有合規的支出用途、有具體經辦人、有單位負責人和審批人簽字，不得以領代報，以撥代支。

(五)加強債權債務管理，逐步化解現有債務。堅決控制新增不良債務，嚴格執行國務院關于制止鄉村發生新的債務的“三個不準”和“兩項制度”。即：各地一律不得下達鄉鎮招商引資指標、鄉鎮政府一律不得為經濟活動擔保、鄉鎮政府和村級組織一律不得舉債搞建設，以及要建立健全新債責任追究制度和鄉村干部離任債務審計制度。凡不能及時清理消化舊債而繼續發生新債的鄉鎮，要嚴肅追究鄉鎮主要負責人的責任。

(六)加強財產物資管理。建立健全國有資產管理制度，不得隨意改變國有資產產權性質和用途，確保國有資產保值增值。鄉鎮固定資產要納入鄉鎮賬務核算，并定期進行盤點，做到賬賬相符、賬實相，嚴禁存在賬外資產和公物私用。

(七)進一步加強鄉鎮會計基礎工作管理，提高會計工作規范化水平，縣級財政部門要進一步加強對財會工作人員的管理，加強業務培，不斷提高財會人員的素質和從業水平。

(八)進一步完善監督約束機制。各鄉鎮要定期公布鄉鎮財政財務管理制度、鄉鎮財政收支和單位財務收支情況，成立以鄉鎮人大、紀檢監察、財政、工會等部門人員參加的民主理財監督小組，定期對本鄉鎮的財務情況進行審核、分析、評價，提出改進措施；實行鄉鎮長離任審計制度，未做出審計結論前，不得辦理離崗手續。對截留、挪用、貪污的行為，要依法追究單位負責人和直接責任人的責任。

二、積極推進縣鄉財政管理體制和方式改革，建立健全與事權相匹配的縣鄉財政管理體制。縣鄉財政管理體制改革是農村綜合改革的重要組成部分，也是強化和規范鄉鎮財政財務管理的重要內容，必須將這項工作抓實抓好。

(一)進一步完善縣鄉財政管理體制。各地要根據鄉鎮經濟狀況區別對待，合理確定鄉鎮財政管理體制，妥善處理縣鄉財政分配關系，確保鄉鎮財政通過穩定的財政體制獲得與事權范圍和支出責任相匹配的收入和財力來源。在確定縣鄉財政管理體制過程中，要適度向鄉鎮財政傾斜，照顧鄉鎮財政的利益，保障鄉鎮政權的基本支出需求。

(二)繼續開展“鄉財縣管”試點，進一步創新縣鄉財政管理方式。在保持鄉鎮資金所有權和使用權不變的前提下，各地原則上都要大力推行“鄉財縣管”財政管理方式改革，實行“預算共編、賬戶統設、集中收付、采購統辦、票據統管”的財政管理方式，由縣級財政主管部門直接管理并監督鄉鎮財政收支。對經濟欠發達、財政收入規模小的鄉鎮，可以積極探索試行由縣財政統一管理其財政收支的辦法；對經濟較發達，財政收支規模大，自身財政收入能夠滿足支出需要的鄉鎮，可以暫不實行“鄉財縣管 ”辦法。

三、積極創新，逐步建立規范鄉鎮財政財務管理的長效機制

(一)積極支持推進鄉鎮機構、農村義務教育等農村綜合改革。要進一步精簡鄉鎮人員和機構，轉變鄉鎮政府職能，逐步建立精干高效的基層行政管理體制。特別是要創新鄉鎮事業站所運行機制，積極穩妥推進鄉鎮機構改革。加大基層農技推廣體系改革和獸醫管理體制改革力度，按照公益性與經營性相分開、實行分類管理的辦法，逐步變“花錢養人”為 “花錢辦事”，切實減輕基層財政壓力，為進一步規范鄉鎮財政財務管理創造條件。同時，要進一步完善責任明確、分級投入、以縣為主管理的農村義務教育管理體制，切實減輕鄉鎮的教育支出壓力。

(二)進一步規范涉農收費管理，不斷減輕農民負擔。進一步規范涉農收費管理 , 切實減輕農民負擔。嚴把涉農收費審批關。繼續停止審批新的面向農民的行政事業性收費和政府性基金項目。監督落實中央和省兩級已公布取消、免收和降低標準的涉農收費。全面執行涉農稅收、價格和收費公示制，農村中小學義務教育收費一費制，農村訂閱報刊費用限額制以及涉農負擔案件事件責任追究制。深入治理農村教育、農村土地、農民建房、道路修建、用水用電、計劃生育、農民務工等方面的亂收費、亂罰款和亂攤派行為。

(三)進一步完善支農資金監督管理機制，及時兌現國家補貼農民的政策。對直接補貼農民的資金和政策，要實行公示制，充分發揮群眾、社會的監督作用。不斷提高補貼政策的透明度，做到公開、公平、公正。同時，進一步完善國庫集中支付制度和政府采購制度，不斷提高資金使用效率。

(四)建立健全鄉鎮財政財務管理考核制度。縣級有關部門要采取定期考核與隨機抽查相結合的方式，對鄉鎮 強化和規范財政財務管理的工作進行考核，逐步建立考核評價機制和考核評價結果公示制度。做到既注重考核工作的數量，更注重考核工作的質量和效果。縣級黨委政府要把鄉鎮財政財務管理情況納入鄉鎮干部考核責任制的內容 , 并把考核結果與鄉鎮干部的任用、獎懲掛鉤。

附件 2

農業部關于進一步加強和規范村級財務管理工作的暫行辦法

為進一步加強和規范村級財務管理，維護農民群眾的切身利益，促進農村基層黨風廉政建設，現就規范村級財務管理工作提出如下暫行辦法。

一、建立健全各項財務管理制度。村集體經濟組織要建立和完善規范的財務管理制度，主要包括：民主管理和財務公開制度、現金銀行存款管理制度、債權債務管理制度、資產臺賬制度、票據管理制度、會計檔案管理制度、村干部任期屆滿經濟責任和離任審計制度、一事一議籌資籌勞制度、土地補償費監督管理制度等。建立內部控制制度，主要包括：貨幣資金內部控制制度、銷售和收款業務內部控制制度、采購和付款業務內部控制制度、存貨內部控制制度、對外技資業務內部控制制度、固定資產內部控制制度、借款業務內部控制制度等。同時要建立財產清查制度。

二、嚴格執行各項財務管理制度。制定出臺《村集體經濟組織財務制度》。在村委會合并后，各集體經濟組織的資產應當分別管理，按照會計核算主體獨立設賬，杜絕打亂集體經濟組織界限，歸并、平調集體資產，混淆集體財務會計賬目的現象。防止在鄉鎮撤并、村委會合并、村委會轉居委會、村干部換屆中出現不交接會計賬目、私設賬外賬、篡改賬目等問題。要按照《村集體經濟組織會計制度》的規定，進行會計核算。實行“農村會計委托代理”等會計專業化服務的地方，要尊重每個農村集體經濟組織的資產所有權和財務管理自主權，要按會計核算主體分設賬簿，實行統一電算化管理，建立健全電算化內部管理制度。

三、加強集體資產管理，防止資產流失。明確集體資產的歸屬，科學評估確認資產價值，建立資產臺賬，完善集體資產的監管辦法。集體土地、廠房、設施、設備等發生產權轉移時，必須經過農村集體資產管理部門和具有評估資質的單位按照程序科學評估，按照市場原則確定價格；集體的土地、企業、設施、設備出租時，出租方案必須經農村集體經濟組織成員大會或成員代表大會討論通過；集體建設項目、購置大型或大批設備，必須公開招標。

四、建立健全財務工作流程規范。財務事項發生時，經手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字蓋章，交民主理財小組審核同意并簽字蓋章，經集體經濟組織負責人審批同意并簽字蓋章，由會計人員審核記賬；按程序實行財務公開，接受群眾監督。

五、加強農村審計。縣、鄉(鎮)農村經營管理部門要對農村集體經濟組織的財務賬目和財務公開內容進行審計監督。重點開展村干部任期和離任、村級債務、農民負擔、農村“一事一議”、土地補償費管理使用、村級補助經費等專項審計，對群眾反映強烈的問題要進行重點審計，審計結果要及時公開。在審計中查出被侵占的集體資產和資金，要責成責任人將侵占的集體資產和資金如數退還給集體；涉及國家工作人員及村干部違法亂紀的，要提處理意見，移交紀檢監察部門處理；對于情節嚴重、構成犯罪的，移交司法機關依法追究當事人的刑事責任。

六、切實履行民主決策程序。農村各集體經濟組織的成員大會或成員代表大會是決定該集體經濟組織重大財務活動和財務事項的最高權力機構。凡關系集體經濟組織各成員切身利益的事項，如集體土地征用、變賣、出租，集體企業改制，干部報酬，大額舉債，大、中型固定資產的變賣和報廢處理，“一事一議”籌資籌勞等重大事項，都必須經農村集體經濟組織成員大會或成員代表大會討論決定。

七、充分發揮民主理財小組作用。民主理財小組享有對本集體經濟組織財務活動的民主監督權利，參與制定本組織的財務計劃和各項財務管理制度，參與重大財務項目的決策，有權檢查審核財務賬目，有權否決不合理開支。民主理財小組要有專門的議事規則，定期召開例會，充分履行職責。集體經濟組織的成員有權對本集體的財務賬目提出質疑，有權委托民主理財小組查閱審核財務賬目，有權要求有關當事人對財務問題作出解釋，有權直接向農村經營管理部門反映本集體經濟組織的財務管理狀況。

八、提高財務公開質量。全面實行農村集體經濟組織財務公開，加大檢查力度，做到真公開和常公開，務必使農民群眾滿意。集體經濟組織成員普遍關心的財務活動，要及時逐項逐筆進行公布，對群眾提出的問題，集體經濟組織負責人有義務及時給予解答和解決并將結果向群眾公布。

主題詞：鄉村財務管理 中共中央紀委辦公廳規范 通知

2006 年 10 月 8 日印發

補充說明：

第五篇：工會財務管理工作規范

前言

本標準是根據XXX供電公司標準化工作需要，為規范工會工作而制定。

[xiexiebang.com-http://www.tmdps.cn/]本標準由XXX供電公司標準化委員會提出。

本標準

起草單位：工會

本標準主要起草人：AAA

本標準主要審查人：BBB

本標準主要批準人：CCC

本標準委托公司工會負責解釋。

工會財務管理

1　范圍

本標準規定了XXX供電公司財務工作的管理職能、管理內容與要求、檢查與考核。

本標準適用于XXX供電公司工會財務的管理。

2　規范性引用文件

下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內容）或修訂版均不適用于本標準，然而，鼓勵根據本標準達成協議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標準。

GB/T1.1-2000標準化工作導則第１部分：標準的結構和編寫規則

GB/T15496-2003企業標準體系要求

GB/T15497-2003企業標準體系--技術標準體系

GB/T15498-2003企業標準體系—管理標準、工作標準體系

GB/T13016-1991標準體系表編制原則和要求

GB/T13017-1995標準體系表編制指南

3　管理職能

工會財務會計在工會主席領導下負責工會財會工作。

4　管理內容與要求

4.1　職責

4.1.1　負責對會計憑證、帳簿、會計報表及工會全部經濟活動審核。

4.1.2　以實際發生的經濟業務事項為依據進行會計核算，包括現金、銀行存款、有價證券、財物的收發、增減和使用、收入、支出的計算、債權債務的發生和結算及其他。

4.1.3　負責編制并嚴格執行財務計劃、預算和決算。

4.2　權限

4.2.1　有權拒絕不符合現金業務事項的付款。

4.2.2　對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。

4.2.3　有權不予辦理違反統一財務、財政制度規定的收支。

4.2.4　有權監督檢查本單位各分會的財務收支，資金使用和財產保管等情況。

4.3　現金管理

4.3.1　不收白條、借據抵充現金，不挪用現金。

4.3.2　不坐支現金，庫存不超過銀行核定的現金限額。

4.3.3　保證庫存現金與帳面核對相符。

4.3.4　收付款后，記帳憑證加蓋收、付訖章。

4.3.5　根據已辦理完畢的收、付款憑證、序時逐筆登記現金日記帳，且記帳余額與庫存現金核對相符。

4.3.6　嚴禁設帳外“小金庫”。

4.4　銀行結算管理

4.4.1　在銀行開立的帳戶，只限本單位使用。

4.4.2　正確填寫支票，不簽發空頭、遠期支票。

4.4.3　設支票借支登記薄，注明支票鑒發日期、款項、用途、規定限額，用途必須與原始憑證相符。

4.4.4　作廢支票應與存根一起保存。

4.4.5　支票遺失應立即向銀行辦理掛失手續。

4.5　會計憑證

4.5.1　會計科目

4.5.1.1　按全國總工會統一規定設置和使用總帳科目。

4.5.1.2　按工會管理和經濟業務要求，正確設置和使用明細科目和子目。

4.5.1.3　確定會計科目時，對應關系清楚，記帳方向正確。

4.5.2　原始憑證

4.5.2.1　審核原始憑證，包括填制單位名稱、填制日期、原始憑證名稱、抬頭人，經濟業務內容、金額大小寫相符，填制單位公章及填制人簽章等。

4.5.2.2　原始憑證內容真實，所記載的各項內容均不得涂改，如記載的內容有錯誤的，應當由開具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章；金額出現錯誤不得更正，只能由原始憑證開具單位重新開具。

4.5.2.3　原始憑證經濟業務內容合法。

4.5.2.4　原始憑證不能用復印件代替。

4.5.3　記帳憑證

4.5.4　記帳憑證內容填寫齊全。包括