第一篇：三資管理服務中心報賬流程

三資管理服務中心業(yè)務流程（試行）

一、報賬員受理與初審

（一）支出的受理與初審

1、審核支出原始憑證。各報賬員對本村發(fā)生的經濟業(yè)務產生的原始憑證進行初審，對不符合規(guī)定的憑證進行退回，要求經辦人員重新辦理。對支出的外來原始憑證須符合十條內容：憑證名稱；憑證填制日期；接受憑證的單位名稱或個人姓名；經濟業(yè)務內容；經濟業(yè)務內容的數量、單位、單價、金額；制單人員的簽名或蓋章；出具憑證的單位名稱或個人姓名；該經濟事項的經手人與證明人簽名并注明用途；村財務負責人簽批；財監(jiān)小組簽章(可以在匯總憑證上)。發(fā)票必須有稅務部門監(jiān)制章，行政事業(yè)單位出具的票據須有財政部門監(jiān)制章，村集體經濟組織統(tǒng)一收據須有農民負擔監(jiān)督辦公室監(jiān)制章。審核無誤后，單張票據在1000以下在備用金額度內先予支付。

2、分類匯總支出原始憑證。對初審的合格原始憑證進行分類，如餐飲費、辦公費等分類，然后匯總填寫支出報銷單（現金支出和銀行轉賬支出要分開填寫）到三資服務中心報賬。

（二）收入的受理

1、開具票據。要了解本村發(fā)生的資金收入經濟業(yè)務，收入要開具村集體經濟組織統(tǒng)一收據及其他合法、有效票據。對外開具的票據應有以下內容：付款單位名稱或個人姓名；經濟業(yè)務內容；經濟業(yè)務內容的數量、單位、單價、金額；制單人員的簽章；收款人簽章；村 財務印章。

2、現金與支票繳入三資服務中心。收到的現金或轉賬支票要及時繳入開戶銀行或服務中心的銀行代理點或服務中心出納。憑銀行回單或收入憑證到中心前臺辦理入賬手續(xù)。分三種情況：

1、如果報賬員直接跑銀行的，憑銀行回單、現金繳款單直接到前臺會計報告賬。

2、如設銀行代理點的，報賬員把現金或轉賬支票交給銀行代理人員，取得現金交入確認回單后，把記賬聯和確認單交出納。銀行代收人員取得銀行回單后交出納，出納收到銀行回單后，交會計作記賬處理。

3、報賬員把收款收據（發(fā)票）記賬聯和現金交鎮(zhèn)街中心出納，出納作現金記賬，打印現金處理回單，出納將現金交入銀行，取得銀行回單后，出納將記賬聯和銀行回單交會計作記帳處理。

二、前臺會計受理

1、查詢銀行存款余額。在接受報賬員的原始憑證（支出項目）之前，應了解該村的賬戶銀行存款余額。對余額不足的拒絕結報支付。

2、復核原始憑證。對報賬員填寫的支出報銷單或收款匯總及原始憑證進行復審，涉及現金交入的由出納直接處理。復核內容主要包括：

1、結報憑證是否按類整理、粘貼，并填寫專用報銷憑證，2、專用報銷憑證的填寫是否完整、準確，往來款項有否單獨填報；

3、專用報銷憑證與所附原始憑證內容、金額是否相符；

4、所附原始憑證是否合法、規(guī)范，填寫是否完整、正確；

5、開支的范圍和標準是否符合各鎮(zhèn)街規(guī)定的村級財務制度，尤其是招待支出是否超出鎮(zhèn)街規(guī)定的標準；

6、有關收支是否符合三資管理有關要求，是否附三資管理要求附相關合同依據、審批和證明文件。如：村集體資產的出租承包收入是否附村兩委或村村民代表會的會議紀要、招投標文本；工程支出是否附村兩委或村民代表議集體討論的會議紀要和招投標文本及工程合同；村主職干部報酬支出是否附鎮(zhèn)街批文，村其他干部報酬是否有村兩委會會議紀要；村組織的外出考察活動有否會議紀要與鎮(zhèn)街批文；村民福利費及各種補償、賠償款發(fā)放是否有村兩委會或村民代表會議會議紀要；各項資金外投、出借是否有村兩委會或村民代表會議會議紀要。

對不完整、不準確的報銷憑證，前臺會計應要求結報員補填或重填或糾正；對超標準開支的結報憑證或程序不完整的支出項目，前臺會計應拒絕支付，并出具結報拒付及整改意見書，并向服務中心有關領導匯報。

3、編制記賬憑證。對報賬員結報的原始憑證審核核對，核對無誤后，編制記賬憑證，選擇準確的會計科目進行核算，對涉及三資審批流的，按審批流進行審批，對照三資管理要求，把相關附件和原始憑證掃描，根據業(yè)務情況也可以報賬完成后再增加相關附件掃描。

二、出納收付

1、復核收支。出納對已由前臺會計受理并會計處理的原始票據 進行復核，導用前臺會計已錄入的會計憑證數據，打印本次結報報賬業(yè)務處理匯總清單（一式二聯，一聯交與報賬員，一聯中心作賬務處理），2、收入交入。報賬員把收款收據（發(fā)票）記賬聯和現金交鎮(zhèn)街中心出納，出納作現金記賬，打印現金處理回單，出納將現金交入銀行，取得銀行回單后，出納將記賬聯和銀行回單交會計分別作記帳處理。轉賬支票的，出納交入銀行，取得回單后交會計作賬務處理。

3、出納支付。

根據報賬業(yè)務處理匯總清單，轉賬支付由出納員直接開具銀行票據（支票、電匯等）交與報賬員；現金付款過程分有銀行代理點和無銀行代理點兩種情況：

1、有銀行代理點。現金支付的經濟業(yè)務由前臺開具現金支票交與報賬員，由報賬員憑現金支票到銀行代理點領取現金。

2、無銀行代理點。現金支付的經濟業(yè)務由前臺直接支付現金給報賬員。并在相應報賬業(yè)務處理匯總清單上，蓋上相應的印章（現金收、付訖章或轉賬收、付訖章）。

4、數據核對。每天下班前，前臺會計、出納核對當天處理的業(yè)務數據。

三、后臺核算

1、記賬憑證審核。審核人員對記賬憑證和原始憑證進行審核，保證會計科目處理正確。

2、合同、三資管理。對新發(fā)生的三資合同、資產、資源按要求登記合同管理、資產、資源管理子系統(tǒng)。

2、登記明細賬和總賬，編制財務報表。后臺核算會計根據審核無誤的記賬憑證登記明細賬和總賬，于次月10日前編制出各行政村的財務報表與財務公開情況表，會計報表及財務公開情況表經中心有關領導審核后上傳三資公開子系統(tǒng)，并送各行政村公開。年終，打印各行政村的總帳、明細帳，連同會計報表及有關資料，裝訂成冊，加蓋中心和本人印章，隨數據備份移交檔案管理人員統(tǒng)一保管。

三資管理相關業(yè)務處理程序

現收報賬處理：

村報賬員開具統(tǒng)一收據或合法票據，收取的現金：

3、現金收入分以下三種情況：

（1）報賬員把現金交入指定銀行，取得銀行回單后，憑收據（發(fā)票）記賬聯和銀行回單到會計作賬務處理。

（2）報賬員把收款收據（發(fā)票）記賬聯和現金交鎮(zhèn)街中心出納，出納作現金記賬，打印現金處理回單，出納將現金交入銀行，取得銀行回單后，出納將記賬聯和銀行回單交會計分別作記帳處理。

（3）報賬員把現金交入指定銀行代收人員，取得銀行代收人員確認回單，收據記賬聯和銀行代收人員確認單交出納，銀行代收人員取得銀行回單后交出納，出納將記賬聯和銀行回單交會計分別作記帳處理。

現金支出報賬處理：

村報賬員憑符合要求的支出原始票據報賬：

1、報賬員把支出票據匯總填寫報賬單，會計審核原始憑證后，編制記賬憑證，出納導用會計記賬憑證的財務信息，與報賬員核對金額，金額一致無誤，打印或開具現金支票，出納備用現金的，支付現金；出納無現金的，將現金支票交報賬員，報賬員到銀行或銀行代辦人員支取現金。涉及專項借款的，沖銷相應借 款，辦法相關結算補差。

轉帳收入報賬處理：

1、村報賬員直接把轉賬支票交入銀行的，取得銀行回單，憑收據（發(fā)票）記賬聯，報會計作記帳處理。

2、村報賬員把轉賬支票交出納的，把收據（發(fā)票）記賬聯和轉賬支票交鎮(zhèn)街中心出納，出納交銀行，取得回單后，出納將記賬聯和銀行回單交會計分別作記帳處理。

轉賬支出報賬處理：

1、已取得支出票據的，報賬員把支出票據填寫報賬單，會計審核原始憑證后，編制記賬憑證，出納導用會計記賬憑證的財務信息，與報賬員核對金額，金額一致無誤，打印或開具轉賬支票。

2、未取得支出票據的（借轉賬支票的），報賬員填寫領用支票申請單，按規(guī)定審批后，出納登記相關信息后，辦領用手續(xù)。報賬員取得支出票據后作報賬會計處理，并在與出納資金結算時辦領用核銷手續(xù)。

財務監(jiān)督流程：

1、原始票據報賬前完成財務監(jiān)督程序。

2、報賬時，會計將原始票據作電腦記賬處理，財監(jiān)時可以將原始票據按每張憑證粘貼，憑證號標記為流水號，待財務監(jiān)督小組財監(jiān)后，統(tǒng)一打印記賬憑證，貼到原始票據上，再作記賬、結賬處理。

第二篇：會計報賬流程

稅務登記的辦理

一、設立稅務登記(一)設立稅務登記的情形

依照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》、《稅務登記管理辦法》規(guī)定：企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產、經營的納稅人)，向生產、經營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。具體情形如下：

(1)從事生產、經營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照后申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)稅務登記證及副本(納稅人領取臨時工商營業(yè)執(zhí)照的，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本)；

(2)從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立后申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)稅務登記證及副本；

(3)有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自承包承租合同簽訂后，向其承包承租業(yè)務發(fā)生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本；

(4)境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂后，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本；

(5)上述以外的其他納稅人，除國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，均應當自納稅義務發(fā)生后，向納稅義務發(fā)生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)稅務登記證及副本。

(二)登記時限和地點

納稅人需要在領取營業(yè)執(zhí)照、批準設立或是納稅義務發(fā)生之日起30日內，按照地稅機關的規(guī)定，到所在地政府行政服務中心或主管地稅機關辦稅服務廳，辦理地方稅務登記手續(xù)。

(三)需要提供的資料

在申報辦理稅務登記時，應當根據不同情況向稅務機關如實提供不同的證件和資料。

(1)如果您是企業(yè)納稅人，您需要提供下列證件和資料：

①營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及其復印件； ②組織機構代碼證書副本原件及其復印件；

③注冊地址及生產、經營地址證明(產權證、租賃協(xié)議)原件及其復印件； ④公司章程復印件；

⑤有權機關出具的驗資報告或評估報告原件及其復印件；

⑥法定代表人(負責人)居民身份證、護照及其他證明身份的合法證件原件及其復印件；

⑦稅務機關要求提供的其他證件資料。

需要您注意的是：如果您是企業(yè)跨縣(市)設立的分支機構，在辦理稅務登記時，您還須提供總機構的稅務登記證正本復印件；如果您是改組改制企業(yè)，還須提供有關改組改制的批文原件及其復印件。

(2)如果您是個體工商戶，您需要提供下列證件和資料： ①營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及其復印件；

②業(yè)主身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及其復印件； ③注冊地址及生產、經營地址證明(產權證、租賃協(xié)議)原件及其復印件； ④稅務機關要求提供的其他證件資料。

(3)如果您是個人合伙企業(yè)，您需要提供下列證件和資料： ①營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及其復印件； ②組織機構代碼證書副本原件及其復印件；

③注冊地址及生產、經營地址證明(產權證、租賃協(xié)議)原件及其復印件； ④負責人居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及其復印件； ⑤稅務機關要求提供的其他證件資料。(四)設立稅務登記的程序 1.提出設立登記申請

納稅人應當在規(guī)定的時限內，持有關證件、資料，向生產、經營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。

2．填寫稅務登記表

納稅人在申報辦理稅務登記時，應如實填寫《稅務登記表》，稅務登記表分為三種類型，分別適用于單位納稅人、個體工商戶和臨時登記納稅人。稅務登記表主要內容包括：

(1)單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民身份證、護照或者其他合法證件的

第三篇：報賬流程

臨淄區(qū)太公小學報賬流程

（討論稿）

一、現金報賬流程

（一）發(fā)票取得，必須為正規(guī)發(fā)票，蓋有收款單位發(fā)票專用章，收據不作為報銷憑證。學校全稱為：臨淄區(qū)太公小學。

1、機打發(fā)票：必須在發(fā)票上列明消費的具體項目，不可只寫大類。如購買A4紙，發(fā)票必須標明A4紙、數量、單價、金額，不可只開辦公用品。如果沒注意開了辦公用品，則必須附明細，并在明細單加蓋收款單位財務章。

2、定額發(fā)票：發(fā)票上必須有收款單位發(fā)票專用章，且必須附明細，明細單必加蓋收款單位財務章。

3、車票：乘車所用票根即可。

（二）報銷

1、車票報銷：帶車票到財務處填寫差旅費報銷單，簽字后填寫報賬明細即可。

2、除車票以外票據報銷：攜帶發(fā)票到財務處蓋方章，本人在經手人處簽字、找分管校長（李洪濤校長）、校長（路棟校長）簽字后帶回財務處交財務并填寫報賬明細。

（三）報賬

1、超過一千元的支出使用現金支票，支票會在報賬的當天交到經手人手中，支票有效期為7天，收到支票后請及時交給收款單位，因非學校因素而造成的損失，學校不予處理。

2、報銷現金的支出會在報銷當天打入經手人齊商銀行績效卡內，到時會通知到人，請經手人及時查詢到賬情況。

注：

1、除差旅費和會議費外，超過一千元的支出不支持現金報賬，請與收款單位協(xié)商先開出發(fā)票，學校到核算中心申請現金支票后再支付。若必須當天付款請聯系財務。

2、現金支票只能開給公司，不支持收款人為個人。

3、如遇會計年底（陽歷1月1日-12月31日為一個會計）必須將當年發(fā)票當年報銷，若有12月份支出未能開出發(fā)票，務必于下年1月報銷完上年發(fā)票，逾期不再進行報銷。

二、直接支付報賬流程

超過三千元的支出可采用直接支付。

需要收款單位先開出發(fā)票，后蓋方章、簽字。流程同上。發(fā)票簽字完畢后將收款單位的開戶銀行、賬號以及開戶名一同交到財務處。學校會直接將價款打到收款單位賬戶。支付申請?zhí)峤缓髸ㄖ浭秩耍赏ㄖ湛顔挝辉?-3個工作日后查看是否到賬。

注：直接支付只可支付給公司，不支持打到個人賬戶。

三、公務卡報賬

日后實行公務卡時，強制消費目錄中提及的支出將不再進行現金報賬，一律刷卡。取得發(fā)票后，蓋方章，簽字，發(fā)票交到財務處，學校會將報銷費用直接打到公務卡上。

注：當月消費必須在下月25號前還款，否則影響持卡人信用，所以請持卡人在刷卡后及時取得發(fā)票并及時交到財務處進行還款，如因個人問題而產生費用或信用受損，學校不承擔責任。

第四篇：公司財務報賬流程

公司財務報賬流程

審核——制單——復核——付款（收款、結賬）

一、采購業(yè)務，經辦人員應辦理如下報賬手續(xù)：

1、需要采購的工具、輔料及設備配件等物品先自行填寫采購申請上報公司相關管理人員，經公司負責人同意簽字后由財務部做出資金安排。

2、按采購申請單采購完物品后在10內完成財務報賬手續(xù)，報賬需提供合法的票據。經辦人員索取票據時，應要求供貨方將票據內容填寫完整，填寫內容包括：單位名稱、日期、品名、數量、單價、金額、填票人。

3、辦理驗收入庫手續(xù)。所購貨物必須辦理驗收入庫手續(xù)，經辦人注意在辦理驗收入庫手續(xù)時，要求驗收人在發(fā)票上簽名。（貨物類別：單價在500元以上，使用期限在一年以上的貨物為固定資產；根據公司目前情況，其它類暫分低值易耗品和輔料，特別強調：辦公家具、電腦、公司小車價值多少都屬固定資產，均按固定資產驗收入庫手續(xù)辦理。）

4、填寫“報銷結算單”。填寫內容包括：部門、報銷日期、報銷內容、報銷金額（大小寫）、所附單據張數、經辦簽名、如有特別事項應在備注欄說明，其余項目欄由財務人員填寫。

5、所附單據要求有經辦人、驗收人、負責人簽名。

6、提交財務報賬。

二、差旅報銷手續(xù)如下：

1、提供合法的票據。索取住宿票據時，應要求對方將票據內容填寫完整，填寫內容包括：單位名稱（姓名）、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。

2、填寫差旅報銷單。填寫內容包括：姓名、出差日期、出差天數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可，其余欄目由財務人員填寫。

5、提交財務審核，財務根據國家關于差旅費開支的有關規(guī)定予以補助，并填寫差旅費合計金額。經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經分管領導簽批。

6、所附單據要求有經辦人、負責人簽名。

7、提交財務報賬。

三、招待費、工作餐費報銷手續(xù)如下：

1、提供合法的票據。經辦人員索取票據時，應要求對方將定額票據內容填寫完整（填寫內容包括：日期、單位名稱、項目名稱、填票人），并提供招待費結算明細清單。

2、填寫“報銷結算單”。填寫內容包括：部門、報銷日期、報銷事由、報銷金額（大小寫）、所附單據張數、經辦簽名、如有特別事項應在備注欄說明，其余項目欄由財務人員填寫。

4、所附單據要求有經辦人、證明人、負責人簽名。

5、提交財務報賬。

四、借款手續(xù)如下：

1、填寫“借款單”（一式三聯）。填寫內容包括：借款用途、借款金額（大小寫）、借款人所屬部門、借款日期、借款人簽名、負責人簽名。

2、提交財務審批。

3、特別強調，按規(guī)定借款人應在三個月內及時結清借款，否則以挪用公款論處。

五、其他報銷事項：

1、汽車費用報銷，參照相關報銷手續(xù)，要求加附“汽車費用明細表”，按規(guī)定的內容填寫完整，并由負責人簽名。汽車維修費報銷，須加附“汽車維修審批單”與汽車修理費用明細單。

2、辦公用品經費報銷，涉及辦公用品、日用品除按上述有關規(guī)定辦理報銷手續(xù)外，要求加附超市收銀小票（購物清單）。

3、支付購貨尾款，根據原付款合同，并經財務確認后，填寫“領款單”，并經負責人簽批后支付。

六、注意事項：

1、為便于憑證傳遞，保證原始憑證的完整，請您將原始憑證粘貼整齊。

2、除“借款單”一式三聯可用圓珠筆復寫外，其余填寫一律用藍黑鋼筆或水筆填寫（包括簽名）。

3、招待費、工作餐費、人工費用嚴格按照規(guī)定支出，任何部門與個人不得隨意簽批。

4、有涉及到經濟條款的合同，必須報送一份到財務部門。

5、付款經辦人與結帳經辦人要求一致。

6、“財務報帳流程”擬每年一修訂，以修訂版為準。

財務部

第五篇：三資代理服務中心工作制度

慈湖鄉(xiāng)“三資”代理服務中心工作制度

一、以“三個代表”重要思想為指導，按照科學發(fā)展觀和構建社會主義和諧社會的要求，堅持“以人為本”、服務基層、服務群眾的宗旨，規(guī)范“三資”代理服務行為，提高服務水平，切實加強農村基層黨風廉政建設，促進鄉(xiāng)辦“三個文明”建設快速、健康、和諧發(fā)展。

二、實行主任負責制。服務中心主任對中心業(yè)務工作、政務建設、廉政建設等全面負責。

三、實行崗位責任制。中心內部建立健全崗位責任制，中心設審核會計、統(tǒng)管會計、資金會計崗位，各崗位職責明確，相互監(jiān)督。

四、實行代理服務工作報告制度。服務中心應做到年初有計劃、半年有小結、年終有總結，并將“三資”代理服務工作開展情況按季報告鄉(xiāng)辦黨委、政府。

五、建立出勤考勤制度。中心工作人員實行上下班簽到簽退，上班期間不得隨意離崗。因辦理業(yè)務離崗時需向中心主任報告，工作人員因病因事必須履行書面請假手續(xù)，一天以內的由中心主任批準，兩天以上的報鄉(xiāng)辦政府研究批準，考勤結果每月公布，上報鄉(xiāng)辦政府并納入干部年終綜合考評。

六、建立工作會議制度。每月召開一次工作會議，分析總結前期工作，通報有關情況，反映存在問題，提出下步工作建議，研究解決問題的辦法，落實責任措施。

七、實行嚴格的獎懲制度。中心每半年開展一次評比活動，對照出勤考勤、服務態(tài)度、工作效率、遵守紀律、勤政廉政、群眾滿意率等方面，評出先進個人報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府；對工作不認真、推諉扯皮、效率低下的給予通報批評，情節(jié)嚴重的給予黨紀政紀處分；并將考評情況納入個人考核、評先評優(yōu)內容。

八、優(yōu)質高效，規(guī)范運行。中心公開崗位職責，工作人員必須持證上崗，亮牌辦公，熱情服務，文明禮貌，高效有序地履行崗位職責，絕不允許“門難進、臉難看、人難找、事難辦”的現象發(fā)生，牢固樹立全心全意為人民服務的宗旨觀念。