第一篇：加油站收款管理辦法

營業(yè)款收款管理辦法

為做好加油站收款工作，強化資金運行管理監(jiān)督機制，確保資金安全回籠及時，根據(jù)內(nèi)蒙古銷售公司資金安全管理制度規(guī)定，結(jié)合錫林郭勒銷售分公司實際情況，制定本辦法。

一、適用范圍

本辦法適用于錫林郭勒銷售分公司所屬片區(qū)、加油站。

二、上門收款人員要求

所屬各單位上門收款人員必須經(jīng)零售片區(qū)綜合考核通過并書面授權(quán)后，開展加油站上門收款工作。每次收款人員安排不得少于兩人。同時制作收款人員身份證明確認卡，并一同和零售片區(qū)書面授權(quán)書及收款人員簽字留存加油站備案。

三、身份確認要求

加油站要妥善保管上門收款人員身份確認卡，在收款人員上門取款時，要認真核對收款人員身份確認卡及車輛信息，上門收款人員發(fā)生變化時，要及時更換身份確認卡，雙方經(jīng)手人都要簽字確認。

四、收款車輛安排

由零售片區(qū)統(tǒng)一組織的收款，使用單位公車開展加油站上門收款工作；由加油站員工自行存款的可從社會上雇傭車輛存款，但所雇傭社會車輛必須要事先在當?shù)嘏沙鏊鶄浒覆⒔?jīng)分公司同意后使用。去銀行存款要按預先定好的路線行駛，偏遠站加油站員工自行送款，送款路線要避免走行人稀少的道路，送款時間可隨機調(diào)整，途中不得停留或去其他與存款無關(guān)的地點。如未按要求存款出現(xiàn)資金被搶盜，造成資金損失責任自負。

五、收款方式

收款人員到加油站收取現(xiàn)金采取當面清點方式。貨款清點要嚴格在資金室完全封閉環(huán)境及監(jiān)控器下進行。清點貨款時要門窗關(guān)緊、防盜門上鎖、拉好窗簾，非點鈔人員不得隨意進出。現(xiàn)金盤點金額與銷售日報金額核對一致后，加油站交款人與收款人員共同在《銀行上門收款加油站存款交接單記錄》、《現(xiàn)金存款憑條》及各自的《營業(yè)款交款記錄》本上簽字確認。

六、收款時間管理

1、旗、縣所在地加油站每日收存。

2、鄉(xiāng)下網(wǎng)點加油站在當?shù)亟鹑跈C構(gòu)開戶的由加油站每日存款，沒有金融機構(gòu)的，由經(jīng)營部、片區(qū)組織收款。營業(yè)款達到五萬元以上的加油站，每日進行收款（含雙休日及節(jié)假日）。

3、節(jié)假日貨款無法存入對公賬戶時，統(tǒng)一以零售片區(qū)財務(wù)負責人名義開設(shè)銀聯(lián)卡進行臨時存款，并設(shè)置手機短信提醒和掛接網(wǎng)上銀行，由片區(qū)資金管理崗隨時監(jiān)控貨款回籠到賬情況。減少加油站節(jié)假日期間大量現(xiàn)金滯留。銀聯(lián)卡和密碼由兩位收款人員分別保管，密碼要經(jīng)常進行更換。如果收款人員發(fā)生變動，銀行卡密碼要隨時更換。貨款于上班第一個工作日內(nèi)及時存入對公賬戶。

七、安全要求

1、收款如遇資金量較大情況，由所在零售片區(qū)積極協(xié)調(diào)公安派出所幫助押運護送貨款，確保收款人員人身及資金安全。

2、上門收取的銷貨款要及時存入銀行，不得將款項存放在經(jīng)營部保管。

3、收款及存款人員要時刻保持高度的警惕性，注意防范各種風險，注意觀察周邊的可疑情況，存款途中不得拉載無關(guān)人員，不得無故停車。上車前觀察車前、車后及輪胎前后的情況，避免惡意障礙物妨礙車輛行駛，隨時鎖好車門，人款不分離，遇危急情況首先確保人身安全。

4、加油站員工、收款人員對加油站資金、收款人員及存款信息要嚴格保密，不得對外泄露相關(guān)信息。加油站人員在送存現(xiàn)金時，盡量做到無固定時間。

5、收款人員不得酒后上崗，否則由于酒后上崗，出現(xiàn)失誤，造成資金損失，責任由個人承擔。

八、其他要求

所屬各單位積極與金融部門協(xié)調(diào)，為收款人員到銀行營業(yè)網(wǎng)點辦理存款業(yè)務(wù)開通綠色通道或貴賓窗口辦理業(yè)務(wù)，最大限度減少營業(yè)大廳辦理存款業(yè)務(wù)等候時間。本辦法自下發(fā)之日起施行，由財務(wù)科負責解釋。

第二篇：應(yīng)收款管理辦法

2003年銷售中心 應(yīng)收賬款管理辦法

為了確保公司權(quán)益，加速賬款回收，降低呆帳風險，特制定此辦法。

一、賒銷的規(guī)定(一)信用標準

信用標準即獲得公司交易信用所應(yīng)具備的條件。銷售中心應(yīng)按以下標準評定客戶信用。

1、品質(zhì)。即客戶的信譽，履行償債義務(wù)的可能性。業(yè)務(wù)員必須設(shè)法了解客戶過去的付款記錄，看其是否有按期如數(shù)付款的一貫做法，及與基他供貨企業(yè)的關(guān)系是否良好。

2、能力。即客戶的償債能力，業(yè)務(wù)員要了解客戶流動資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量及流動負債的比率。

3、資本。即客戶的財務(wù)實力和財務(wù)狀況，表明客戶可能償還債務(wù)的背景。

4、抵押。即客戶拒付款項或無力支付款項時能被用作抵押的資產(chǎn)。

5、條件。即可能影響客戶付款能力的經(jīng)濟環(huán)境。業(yè)務(wù)員要了解客戶過去困難時期的付款歷史。

(二)信用限額的規(guī)定

1、所謂“信用限額”，是指未收款及未兌現(xiàn)票據(jù)合計數(shù)乘以票期長短之最高限額。

2、銷售中心應(yīng)將公司所有客戶核定最高信用限額。經(jīng)銷售總監(jiān)確認后，報財務(wù)中心備案考核。

3、用限額的核定要嚴格按照信用標準考核核定，不得盲目確定。

4、對于新客戶，業(yè)務(wù)員要報銷售總監(jiān)批準是否給該客戶信用優(yōu)惠后，才能按信用標準確定信用限額。

（三）客戶信用等級的評定

1、客戶信用等級的評定依據(jù)的條件（1）客戶付款頻率的快慢。（2）客戶是否在信用期內(nèi)按時付款。（3）客戶財務(wù)狀況和償債能力。（4）客戶的賒銷額是否超過信用限額。（5）客戶的交易的頻率。

2、信用等級評定的標準

（1）、客戶信用等級由銷售中心總監(jiān)主持業(yè)務(wù)員及有關(guān)財務(wù)人員共同評定。

（2）客戶信用等級可分為優(yōu)良、一般、尚可、較差四級。

（3）對信用等較差的客戶業(yè)務(wù)員要采取得力措施催款，使客戶的付款頻率加快，在短期內(nèi)改善信用狀況。

（4）信用等級較差的客戶，若在半年內(nèi)不能提升信用等級，取消該客戶各種信用優(yōu)惠，銷售中心應(yīng)采取清戶行動，清戶工作由銷售副總監(jiān)親自主抓。

（5）信用等級評定每年進行兩次，即一月份評定一次，七月份評定一次。

（四）信用期間的規(guī)定

信用期間即貨物發(fā)出客戶驗收后至付款所用的時間，公司規(guī)定最長信用期不得超過60天。業(yè)務(wù)員與客戶簽訂合同、訂單時，要嚴格執(zhí)行上述信用期標準，特殊情況，需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理批準后方可延長付款期。

（五）收帳款收帳的管理規(guī)定

1、期初應(yīng)收帳款管理規(guī)定

（1）期初應(yīng)收帳款由財務(wù)中心按帳齡進行分類，分類標準為一年以上、兩年以上、三年以上。

（2）銷售中心將所有客戶期初應(yīng)收帳款進行認真研究分析，分析收款的可能性，并提出問題帳款處理方案；（3）分離問題帳款，提請總裁辦公會討論確定；

（4）已確認為呆滯帳款移交管理中心，通過法律程序解決；（5）將確認后的部分問題帳款交銷售中心催收，按一定比例給予獎勵和處罰；

a)各區(qū)域收回1999年12月31日前的問題帳款，獎勵實際回款金額10%，并按凈損失5%處罰責任人；

b)收回1999年12月31日到2000年12月31日的問題帳款，獎勵實際回款金額的5%，并按凈損失8%處罰責任人；

c)收回2000年12月31日到2001年12月31日之間前的問題帳款，獎勵實際回款金額3%，并按凈損失10%處罰責任人；

d)收回2001年12月31日到2002年12月31日之間的問題帳款，獎勵實際回款金額的2%，并按凈損失15%處罰責任人。e)2002年應(yīng)收帳款沒有業(yè)務(wù)變動或有變動業(yè)務(wù)員同意接收按《2003年應(yīng)收款管理辦法》規(guī)定進行獎罰；業(yè)務(wù)員不同意接收的顧客，移交銷售中心。

2、本期應(yīng)帳帳款的管理

（1）客戶賒銷期限應(yīng)嚴格執(zhí)行公司規(guī)定的信用期間，即客戶的最長付款期限不得超過60天；

（2）業(yè)務(wù)員應(yīng)按公司的規(guī)定，與客戶簽訂供貨合同，合同除注明產(chǎn)品名稱、數(shù)量、單位、金額、質(zhì)量要求、運輸方式、結(jié)算方式、違約責任外，還應(yīng)特別注明付款期限。收款以合同約定付款期為準。（3）如果合同規(guī)定的付款期限超過30天信用期限時，必須由銷售總監(jiān)同意后，方可簽訂供貨合同；如果合同規(guī)定的付款期限超過60天信用期限時必須經(jīng)財務(wù)副總或總經(jīng)理同意后方可簽定。注：原則上賬外貨款不允許賒欠。

（4）若客戶未按合同規(guī)定的付款期付款①逾期15天財務(wù)發(fā)生警告；②逾期30天未收帳，按未收金額2‰預以罰款，③逾期60天未能收帳，按未收金額3‰預以罰款；④逾期60天仍未收回，但具有有效法律證據(jù)，可移交管理中心收款，處罰業(yè)務(wù)員4‰的罰款；⑤逾期60天以上仍未收回，沒有有效法律證據(jù)，業(yè)務(wù)員承擔50%責任；超過半年移交管理中心法律解決。

（六）應(yīng)收帳款占用額的規(guī)定

1、各區(qū)域銷售員提出不合理的歷史賬款經(jīng)公司確認后為不良應(yīng)收款，不作為考核合理占用額。

2、銷售中心根據(jù)銷售計劃和財務(wù)計劃按總體應(yīng)收帳款占用計劃核定片區(qū)應(yīng)收帳款占用定額；即各區(qū)域銷售員銷量的占有率*1400萬既是區(qū)域合理應(yīng)收款平均占用額。

3、銷售中心按應(yīng)收帳款計劃占用額與應(yīng)收帳款實際平均占用額按季度計算應(yīng)收帳款占用的節(jié)約或浪費；節(jié)約獎勵，浪費罰款；

4、應(yīng)收賬款平均占用額的計算與考核：

① 應(yīng)收帳款平均占用額=Σ月平均占用額/月份數(shù) ② 應(yīng)收帳款月平均占用額=（月初+月末）/2

③ 應(yīng)收帳款節(jié)約（或浪費）=計劃占用額-實際平均占用額

④ 獎勵（或處罰）系數(shù)=計劃占用額/實際平均占用額作為“2003年銷售管理辦法”應(yīng)收款的考核系數(shù)。

二、對帳的規(guī)定

1、一般客戶的對帳由業(yè)務(wù)員憑財務(wù)提供的對帳單與客戶核對；特殊客戶確需財務(wù)出面時，由會計與業(yè)務(wù)員同時與客戶對賬；

2、要求每半年核對一次，即每年七月和十二月分別對帳一次；

3、公司應(yīng)收帳款余額與客戶應(yīng)付帳款余額核對無誤后，要求客戶在對帳單上蓋章確認；

4、業(yè)務(wù)員未按時對帳造成壞帳損失，由業(yè)務(wù)員承擔全部損失。

三、財務(wù)賬款的規(guī)定

1、現(xiàn)金不得超過10，000元，如有丟失或差錯由經(jīng)辦人員自行負責，收現(xiàn)金超過10，000元，24小時之內(nèi)通過銀行或郵局匯到公司，費用由公司承擔；

2、業(yè)務(wù)員要嚴格遵守公司財務(wù)規(guī)定，不許把貨款匯入個人帳戶，若違反規(guī)定，公司將視情節(jié)追究業(yè)務(wù)員責任；

3、業(yè)務(wù)員收到匯票后，要認真審查匯票填寫是否齊全，名稱、帳號是正確，金額與應(yīng)收金額是否相符，審查無誤后，帶回立即交財務(wù)；

4、銀行承兌匯票時，要認真檢查票面金額是否是應(yīng)收金額，票據(jù)背書清晰合規(guī)，票據(jù)期限是否符合公司的要求等。

5、到同城支票要檢查支票簽發(fā)日期、金額、印鑒等是否有誤，無誤后必須在當日交財務(wù)存入銀行。

6、業(yè)務(wù)員收到賬外貨款必須匯到財務(wù)指定存折。

四、發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定

1、戶提

交財務(wù)中心，財務(wù)中心必須在下午四點前開完當日應(yīng)開發(fā)票；

2、在本

月需開發(fā)票應(yīng)在28日前開完，特殊情況確需開發(fā)票的，須銷售總監(jiān)與每月28日至月底為財務(wù)結(jié)賬日期，原則上不對外開發(fā)票，客戶開發(fā)票由銷售中心計劃員在每日上午9點將當日所需開發(fā)票客財務(wù)總監(jiān)協(xié)商確定。

3、客戶發(fā)生退票，銷售員原則上必須將原開發(fā)票退回方可開具，否則，須由銷售總監(jiān)與財務(wù)總監(jiān)協(xié)商確定。

4、客戶發(fā)生退貨，若發(fā)票已開出，限定業(yè)管員在一個月內(nèi)追回發(fā)票，若一個月仍未索回發(fā)票，其銷項稅額由業(yè)務(wù)員承擔，從工資中扣除。

5、費

用和銷項稅額、由業(yè)務(wù)員承擔全部損失。

業(yè)務(wù)員傳遞發(fā)票丟失，需立即報財務(wù)中心，因丟失發(fā)票而發(fā)生的

第三篇：其他應(yīng)收款管理辦法

今辰財字［2012］35號

關(guān)于印發(fā)《其他應(yīng)收款管理辦法》的通知

各系統(tǒng)、部室：

現(xiàn)將《其他應(yīng)收款管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

貳零壹貳年伍月捌日

主題詞：其他應(yīng)收款管理通知

發(fā)送：各系統(tǒng)、部室

抄報：上海海虹實業(yè)（集團）有限公司財務(wù)審計部

其他應(yīng)收款管理辦法

第一章 總則

第一條．目的：

為加強企業(yè)財務(wù)管理，提高企業(yè)資金使用效益，合理減少資金占用，真實地反映會計科目—其他應(yīng)收款的核算內(nèi)容，特制定本辦法。

第二條．管理機構(gòu)：財務(wù)部總帳管理中心

第二章 管理范圍

第三條．按《會計準則》之要求，其他應(yīng)收款管理的范圍應(yīng)包括：

1.管理部門員工因公出差的臨時借款；

2.因公需零星購物的臨時借款；

3.營銷人員開拓市場的臨時借款；

4．管理部門因工作需要支付對口業(yè)務(wù)款的發(fā)票。

第三章 借款程序及相關(guān)要求

第四條．管理部門因公出差的臨時借款：

1.管理部門員工因公出差，如需借支差旅費，填寫出差申報單報部門負責人批準后（注：各系統(tǒng)負責人及部門負責人出差申報單由總經(jīng)理批準），由出差人憑出差申報單填寫借款單，并注明預借金額、還款具體時間及事由，1000元（含）以內(nèi)由系統(tǒng)負責人批準借支，1000元以上需經(jīng)總經(jīng)理批準借支；各系統(tǒng)負責人預借款項一律需經(jīng)總經(jīng)理審批，方可借支；

第五條．因公需零星購物的臨時借款：

1.由具體經(jīng)辦部門作出書面采購計劃，并經(jīng)部門負責人確認；

2.借支款項時，由借款經(jīng)辦人填寫借款單，注明預借金額及事由后，憑書面采購合同報系統(tǒng)負責人簽字后，再由總經(jīng)理審批；

3.借款在1000元以內(nèi)的，由系統(tǒng)負責人批準，1000元以上的，由總經(jīng)理批準；

第六條．營銷人員開拓市場的臨時借款；

1.應(yīng)由本人填寫借款單，注明預借金額及事由；

2.由區(qū)域經(jīng)理、營銷總監(jiān)審查、審核，注明還款日期；交財務(wù)部審核借款資信情況；

3.經(jīng)財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽批后到財務(wù)部辦理借款手續(xù)；

第七條．管理部門因工作需要支付對口業(yè)務(wù)款的發(fā)票：

1.管理部門因工作需要需支付對口業(yè)務(wù)款時，原則上需持相關(guān)發(fā)票及請款單履行《公司財務(wù)制度流程》后，財務(wù)部給予款項支付；

2.因工作任務(wù)緊急，需提前預付相關(guān)款項時，持請款單履行完《公司財務(wù)制度流程》后，財務(wù)部給予款項支付；各部門應(yīng)做好相應(yīng)發(fā)票欠繳臺帳的登記，各部門負責人為第一責任人；

第八條．實行備用金制度：

工作業(yè)務(wù)頻繁的相關(guān)部門，由部門負責人會同財務(wù)部總帳管理中心核定定量備用金，以供部門工作業(yè)務(wù)的正常開展；備用金標準經(jīng)擬訂后，報總經(jīng)理批準由財務(wù)部備案（如駕駛員、工程部零星物資采購員等）；總帳管理中心每月檢查備用金的使用情況；

第九條．其他應(yīng)收款還款、報銷期限：

1.管理部門因公出差的臨時借款人員，在返回公司5天內(nèi)須報銷差旅費進行銷帳處理；

2.因公需零星購物的臨時借款，在物資驗收入庫后一個月內(nèi)憑有效合法發(fā)票報銷銷帳還款；

3.營銷人員開拓市場的臨時借款，在借款單注明的還款日期內(nèi)歸還銷帳；

4.管理部門因工作需要支付對口業(yè)務(wù)款的發(fā)票，一個月內(nèi)需將相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)票繳至財務(wù)部指定工作人員進行帳務(wù)處理，如一個月內(nèi)不能履行發(fā)票繳銷手續(xù)的，需出具書面說明，并經(jīng)系統(tǒng)負責人簽字后，報財務(wù)部備案，季度內(nèi)必須履行發(fā)票繳銷手續(xù)；因發(fā)票繳銷手續(xù)存在問題的部門，原則上財務(wù)部不再受理該部門預付款項的業(yè)務(wù)；

5．對領(lǐng)用備用金的部門、個人、需定期（不定期）至財務(wù)部總帳管理中心進行查詢，超備用金的借款要及時報銷還款，備用金借款單每半年末辦理借款變更手續(xù)；

第四章 監(jiān)督和處罰

第十條． 借款人應(yīng)嚴格按照借款用途使用借款，不得挪作它用，更不得非法據(jù)為己有，否則，按公司相關(guān)財務(wù)管理制度進行處罰；情節(jié)嚴重的，公司有權(quán)移送司法機關(guān)進行處理；

第十一條．財務(wù)部門將定期或不定期清理其他應(yīng)收款，對超過歸還期限達一個月以上的，財務(wù)部將書面通知部門負責人，并由部門負責人負責催收；對個人借款長期掛賬未歸還者，借款者需出具書面報告，寫明已用借款去向、還款計劃等；對于營銷人員開拓市場的臨時借款，如超期未歸還者，財務(wù)部將停止支付新的結(jié)算款項，同時不再批準新的預借款項；

第十二條．公司所有借款均需注明還款期限，借款時需至總帳管理中心進行借款還款臺帳登記，總帳管理中心按月清查借款還款情況，并按月計算超期借款利息；

第十三條．財務(wù)部總帳管理中心，對于逾期尚未歸還的借款人，一律停止其新借款項，并在其當月工資中按同期銀行貸款利率執(zhí)行罰息扣款措施；因特殊工作原因?qū)е挛茨馨雌跉w還欠款的借款者，需持部門、系統(tǒng)負責人及總經(jīng)理的批示方能免于罰息。

第五章 附 則

第十四條 本辦法由公司財務(wù)部負責解釋、修訂，經(jīng)總經(jīng)理批準頒行。

貳零壹貳年伍月捌日

第四篇：收款及票據(jù)管理辦法

收款及票據(jù)管理辦法

為了加強公司收款及票據(jù)管理，使之進一步規(guī)范化、科學化、制度化，本辦法所稱票據(jù)是指與企業(yè)日常經(jīng)營相關(guān)的各種憑證，包括發(fā)票、收據(jù)等。按照錢、賬分離的原則辦理收款。

第一條 票據(jù)領(lǐng)購及核銷

一、公司的發(fā)票由會計人員保管、使用，負責發(fā)票的領(lǐng)購、發(fā)放、保管、核銷工作。接受并配合財政、稅務(wù)等部門對票據(jù)管理的檢查及監(jiān)督工作。

二、會計人員負責發(fā)票的領(lǐng)用，領(lǐng)用時應(yīng)先檢查是否缺號、缺聯(lián)、重號等情況，如有問題，應(yīng)立即指出并停止領(lǐng)用該票據(jù)。

第二條

票據(jù)的開具

一、票據(jù)的開具應(yīng)按號碼順序填開，填寫票據(jù)要規(guī)范，應(yīng)確保填寫項目齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、字跡清楚，金額無誤，全部聯(lián)次一次性開具，并加蓋企業(yè)財務(wù)印章或發(fā)票專用章，二、所收款要及時繳存銀行，不準坐支或挪作他用。

三、票據(jù)嚴禁涂改、挖補或撕毀；不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒買倒賣不得為其他單位或個人代開。如票據(jù)開具后發(fā)現(xiàn)錯誤，要加蓋“作廢”章整份保存。

第三條 票據(jù)登記及保管

一、票證保管人員要安全保管好各類發(fā)票，必須將所用的各類發(fā)票鎖存在桌、柜中，妥善保管。防止各類發(fā)票的丟失、被盜、損毀，發(fā)生票據(jù)丟失的，將追究有關(guān)人員的責任。

二、對填寫不規(guī)范的票據(jù)，對丟失、被盜、損毀發(fā)票行為經(jīng)財政、稅務(wù)發(fā)票管理部門查出受到處罰，處罰責任要落實到個人，處罰款絕不允許公款報銷。

三、如發(fā)現(xiàn)遺失票據(jù)或有違反票據(jù)管理行為的情況要及時報告企業(yè)財務(wù)部及稅務(wù)機關(guān)，以便及時處理，使企業(yè)免遭損失。

第四條 本辦法自公布之日起施行。

收到增值稅專用發(fā)票請注意以下事項：

1、收到發(fā)票后，認真核對單位名稱、稅號、地址（營業(yè)執(zhí)照上面的地址為準）、開戶行賬號以及貨物名稱、數(shù)量、單價、金額、稅額應(yīng)填寫齊全，并與對應(yīng)簽訂合同核對一致，如有誤，應(yīng)退回開票單位重開。

2、打印字跡應(yīng)清晰對格，特別是發(fā)票密碼區(qū)里的字符，是否超過了密碼區(qū)的方框線，超過、壓線、出格，該發(fā)票拒收，并及時告知對方。

3、請將增值稅發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)一起交給財務(wù)，發(fā)票必須保持絕對的干凈、整潔，完整，如果有銷貨清單的，請將銷貨清單兩聯(lián)及發(fā)票兩聯(lián)一起交給財務(wù)。

4、由于增值稅發(fā)票必須在6個月內(nèi)抵扣，若發(fā)票出現(xiàn)問題，對方單位跨月作廢相當麻煩，故收到不符合要求的發(fā)票后第一時間聯(lián)系對方寄回，對方財務(wù)會及時處理，否則會帶來不必要的麻煩。

5、收到發(fā)票后，如發(fā)現(xiàn)不符合開具要求的，有權(quán)要求對方重新開具。特別提示：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票是指開具或取得的發(fā)票是應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制，或填寫項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票。

第五篇：收款收據(jù)管理辦法

陸司字 『2012』01號

簽發(fā)人：

收款收據(jù)管理辦法

一、目的為了加強收款收據(jù)管理，規(guī)范收款收據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、使用、查驗、存檔等行為，特制定本辦法。

二、收款收據(jù)的適用范圍

收款收據(jù)是基于公司內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)管理需要，用于證明收取款項發(fā)生的時間、金額及內(nèi)容的收款憑證。收款收據(jù)只適用于公司內(nèi)部發(fā)生的各種業(yè)務(wù)，具體包括收取的押金、歸還個人借支及退還多余出差借款，各種服務(wù)費、加工費、貨款等。

三、收款收據(jù)的管理

1、收款收據(jù)的購買及領(lǐng)用登記

收款收據(jù)由資金結(jié)算部指定專人管理，管理人對收據(jù)的安全性、完整性負責，保證各種收款收據(jù)得到合理和有效的使用。

1.1 收據(jù)管理人統(tǒng)一購買標準的收款收據(jù)，其他任何部門不得私自購買收款收據(jù)。

1.2 收款收據(jù)購買后，按收據(jù)號碼登記《收款收據(jù)臺帳》。

1.3 收款收據(jù)原則上僅限于出納領(lǐng)用，根據(jù)公司的情況，其他人員也可以領(lǐng)用。

1.4領(lǐng)用收據(jù)時，填寫收據(jù)領(lǐng)用申請表，并辦理相關(guān)手續(xù)。收據(jù)管理人員按照審批完畢的申請表發(fā)放收據(jù)，并登記《收據(jù)領(lǐng)用臺帳》。

2、收款收據(jù)的使用

收款收據(jù)開具時必須按照以下規(guī)定規(guī)范開具。

2.1全部聯(lián)次開具須保證一致，不允許撕下單聯(lián)開具，不得隨意涂改、挖補及撕毀。作廢時必須保存全部聯(lián)次，并在每聯(lián)上填寫“作廢”字樣。

2.2開具收據(jù)時必須做到按號碼順序序時填寫，不得跳號。交款單位或個人、開票日期、收款內(nèi)容或項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、收款人等內(nèi)容必須完整、真實。收據(jù)必須一次套寫所有聯(lián)次，保證全部聯(lián)次內(nèi)容一致。

2.3開具時必須注明收款方式（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳，轉(zhuǎn)賬注明銀行名稱）。2.4銷售人員和客服人員領(lǐng)用收款收據(jù)僅限于收取設(shè)備款和配件款時開具。收款時，根據(jù)收款金額填寫收款收據(jù)，出納接收現(xiàn)金并在收款收據(jù)上簽名確認。

2.5對所領(lǐng)取的收據(jù)要妥善保管，并在規(guī)定的用途范圍內(nèi)使用，不得代開、外借。

3、收款收據(jù)的回收

收據(jù)領(lǐng)用過程按“交舊換新”的原則辦理手續(xù)。

3.1收據(jù)領(lǐng)用人員對已開具的收款收據(jù)必須在開具后15日內(nèi)交回，未開具的收據(jù)應(yīng)在領(lǐng)用后45日內(nèi)交回資金結(jié)算部。

3.2收據(jù)領(lǐng)用人員離職時必須上交剩余的全部收據(jù)，并由收據(jù)專管人員在離職申請書上簽字，否則不能辦理離職手續(xù)。專管人員應(yīng)及時督促有關(guān)人員在規(guī)定的時間內(nèi)交回收款收據(jù)。

3.3每季度最后一周由會計管理部指定人員對資金結(jié)算部收據(jù)管理人收據(jù)回收情況進行定期稽核，并出具報告。

四、處罰措施

1、領(lǐng)用收據(jù)的使用最長期限為45日，逾期不交回者每月從工資中扣除500元，直至交回。

2、對于丟失的收據(jù)，除每份收據(jù)處以2000元罰款外，還要由丟失人寫出詳細的書面說明進行備案，涉及到的法律責任由丟失人進行保證和承諾，并通報批評。

3、對于交回收據(jù)時，不能上交相應(yīng)的存根聯(lián)和記賬聯(lián)，收據(jù)領(lǐng)用人要及時提供該份收據(jù)的填開情況，會計管理部派人員直接到客戶處進行核對，并由收據(jù)領(lǐng)用人承擔由此造成的所有費用。

4、由于個人原因錯開、丟失收據(jù)等情況造成公司損失由其個人承擔全部責任。

五、本辦法解釋權(quán)歸會計管理部

六、本規(guī)定自簽發(fā)之日起施行。

收據(jù)領(lǐng)用申請表

部門經(jīng)理：管理會計師：

備注：

1、驗舊領(lǐng)新，領(lǐng)用收據(jù)時，需要收回上次領(lǐng)用全部收據(jù)的記賬聯(lián)和存根聯(lián)。

2、收據(jù)最長使用期限為45天，超過45天需要重新辦理申請手續(xù)。

3、此表為非財務(wù)人員領(lǐng)用收據(jù)時填寫

收據(jù)領(lǐng)用申請表

部門經(jīng)理：管理會計師：

備注：

1、驗舊領(lǐng)新，領(lǐng)用收據(jù)時，需要收回上次領(lǐng)用全部收據(jù)的記賬聯(lián)和存根聯(lián)。

2、收據(jù)最長使用期限為45天，超過45天需要重新辦理申請手續(xù)。

3、此表為非財務(wù)人員領(lǐng)用收據(jù)時填寫

收據(jù)領(lǐng)用臺帳