第一篇：龍城項(xiàng)目責(zé)任成本管理自查報(bào)告

龍城項(xiàng)目責(zé)任成本管理自查報(bào)告

我項(xiàng)目于2009年12月份上場(chǎng)以來，根據(jù)公司相關(guān)要求逐步完成了項(xiàng)目駐地臨建，管理人員的配置及管理制度、職責(zé)及辦法。編制了責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則并組織員工學(xué)習(xí)責(zé)任成本管理的方法及措施，建立了責(zé)任成本管理體系及相關(guān)辦法，明確了各業(yè)務(wù)部門的職責(zé)分工，并成立了以項(xiàng)目經(jīng)理主抓、成本副經(jīng)理分管、各業(yè)務(wù)部門為責(zé)任中心的責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。嚴(yán)格控制工程數(shù)量，對(duì)清單及施工圖進(jìn)行復(fù)核；嚴(yán)格控制原材料的采購(gòu)和發(fā)放，結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)際情況對(duì)方案的預(yù)控和開源節(jié)流、施工方案進(jìn)行優(yōu)化。相關(guān)業(yè)務(wù)部門建立臺(tái)賬，在月底召開成本分析會(huì)，對(duì)間接費(fèi)進(jìn)行預(yù)算分析，對(duì)存在的問題做出及時(shí)的整改落實(shí)，建立并完善相關(guān)臺(tái)帳。

項(xiàng)目上場(chǎng)至今，由于業(yè)主征地拆遷嚴(yán)重滯后，致使工程施工無法進(jìn)行，機(jī)械設(shè)備及施工人員無法進(jìn)場(chǎng)。項(xiàng)目各部門之間的溝通不夠，對(duì)責(zé)任成本管理工作認(rèn)識(shí)還有待于提高。

在以后的工作中，我項(xiàng)目將嚴(yán)格按照公司相關(guān)管理要求執(zhí)行，把責(zé)任成本管理工作落到實(shí)處，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)公司與項(xiàng)目的效益最大化。

龍城高速第六合同段項(xiàng)目經(jīng)理部

2010年6月2日

第二篇：淺談如何加強(qiáng)項(xiàng)目責(zé)任成本管理

淺談如何加強(qiáng)項(xiàng)目責(zé)任成本管理

【作者：孫晉陽更新時(shí)間：2008年5月26日】

項(xiàng)目成本管理是施工企業(yè)利潤(rùn)的直接體現(xiàn)，是追求利潤(rùn)最大化的關(guān)鍵手段，努力控制工程成本已成為施工企業(yè)最響亮的口號(hào)。在現(xiàn)今施工規(guī)模節(jié)節(jié)攀升的同時(shí)，要做到項(xiàng)目管理平穩(wěn)、成本控制有序、企業(yè)收益提升，必須加強(qiáng)項(xiàng)目責(zé)任成本管理，這關(guān)鍵在于合理地確定項(xiàng)目目標(biāo)成本、制定項(xiàng)目成本控制措施和績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)、及時(shí)獲取偏差信息、分析偏差原因和趨勢(shì)、采取糾偏措施。責(zé)任成本管理的最高境界是將成本偏差消滅于未然。現(xiàn)結(jié)合今年的主題年“文化與成本年”活動(dòng)和推行的《責(zé)任成本管理辦法》，就如何加強(qiáng)項(xiàng)目責(zé)任成本管理談一點(diǎn)自己的看法。

一、切實(shí)提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)責(zé)任成本管理意識(shí)。思想是行動(dòng)的先導(dǎo)，我們要進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，把責(zé)任成本管理工作提高到企業(yè)生存和發(fā)展的高度來認(rèn)識(shí)，用制度和責(zé)任去管項(xiàng)目，管成本。要明確責(zé)任成本管理的對(duì)象不是成本費(fèi)用的項(xiàng)目，而是“人”的成本責(zé)任。根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，要正確認(rèn)識(shí)幾個(gè)對(duì)成本管理影響較大的問題。第一，單價(jià)低就等于虧損。在日趨激烈的建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，材料漲了、工資漲了、物價(jià)漲了，唯獨(dú)工程中標(biāo)價(jià)在下降，所以只有努力提高項(xiàng)目管理水平，才是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目盈利的硬道理。第二，成本管理是一個(gè)部門或是幾個(gè)部門、某些人的事。成本管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，它含蓋著全過程、全方位、全員的管理，并不是一個(gè)部門或一些人的事；第三，變更索賠難的問題。實(shí)際變更索賠機(jī)會(huì)多多，只要有項(xiàng)目管理就會(huì)有變更索賠理由存在，只要有存在就會(huì)有機(jī)會(huì)。努力尋找變更索賠是項(xiàng)目管理中的一項(xiàng)經(jīng)常性的業(yè)務(wù)工作，在現(xiàn)今的項(xiàng)目管理中變更索賠是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的一項(xiàng)重要工作，不是可有可無的工作。變更索賠工作不要給自己設(shè)限，造成這項(xiàng)工作停滯不前。要敢想敢干，想方設(shè)法挖掘潛力，把量做大；第四，預(yù)測(cè)虧損就等于最終虧損。依靠經(jīng)營(yíng)報(bào)價(jià)利潤(rùn)來獲利已經(jīng)是不太可能的了，要靠我們加強(qiáng)自身施工管理，從項(xiàng)目管理的細(xì)節(jié)著手，想方設(shè)法開源節(jié)流。只有消除了上述認(rèn)識(shí)誤區(qū)，才能切實(shí)提高責(zé)任成本管理意識(shí)，并更好地指導(dǎo)這項(xiàng)工作的順利開展。

二、規(guī)范項(xiàng)目責(zé)任成本中心的劃分。所謂責(zé)任成本，就是把單位成本的費(fèi)用同每一個(gè)具體的責(zé)任人掛鉤，節(jié)獎(jiǎng)超罰。通過激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，充分發(fā)揮“人”在成本控制中的主觀能動(dòng)性，以達(dá)到最大限度的降低成本。應(yīng)該做到：（1）責(zé)任要細(xì)化，要全員、全過程都有真正的責(zé)任，凡是項(xiàng)目長(zhǎng)不能控制的，必須找到具體的責(zé)任人，你控制什么就負(fù)責(zé)什么，你負(fù)責(zé)什么就控制什么；（2）責(zé)任必須量化，責(zé)任要有具體的數(shù)據(jù)，具體的范圍、具體的內(nèi)容。要?jiǎng)澢遑?zé)任，并要實(shí)行單獨(dú)核算；（3）要責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，有責(zé)任就要賦予一定的權(quán)利，實(shí)現(xiàn)了責(zé)任就必須有他的利益；（4）責(zé)任的劃分必須與現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際相結(jié)合，操作性要強(qiáng)；（5）責(zé)任中心的劃分要避免責(zé)任交叉，要有利于調(diào)動(dòng)每一個(gè)人的積極性。只有規(guī)范的劃分責(zé)任成本中心，才能保證日后的責(zé)任成本分析、考核的規(guī)范、準(zhǔn)確。

三、樹立方案決定成本理念。方案決定成本，方案產(chǎn)生效益。在建筑市場(chǎng)日益規(guī)范的今天，方案優(yōu)化能力的大小直接反映出企業(yè)的管理水平的高低和技術(shù)水平的強(qiáng)弱，是企業(yè)效益的重要來源之一。對(duì)一些重點(diǎn)項(xiàng)目的施工方案，工程公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總工程師可親臨現(xiàn)場(chǎng)，組織內(nèi)部技術(shù)專家把關(guān)制定；單位單項(xiàng)工程的方案優(yōu)化由項(xiàng)目經(jīng)理組織現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員進(jìn)行方案成本比選后確定。在方案優(yōu)化過程中堅(jiān)持“先算后干”和多方案比選的原則，使項(xiàng)目的施工方案在保證技術(shù)要求的同時(shí)，做到方案最優(yōu)，成本最低。

四、合理確定項(xiàng)目責(zé)任成本。公司《成本定額》是項(xiàng)目成本定價(jià)的基礎(chǔ)，對(duì)項(xiàng)目責(zé)任成本的確定原則應(yīng)為“平均先進(jìn)、適度從緊”。責(zé)任成本實(shí)行方案與成本“雙預(yù)控”。一是從加快進(jìn)度、降低消耗、控制成本、確保安全質(zhì)量的角度優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，從人力資源、機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)性材料和社會(huì)資源的利用等方面優(yōu)化資源配置，從項(xiàng)目的組織機(jī)構(gòu)、施工管理目標(biāo)、創(chuàng)譽(yù)亮點(diǎn)、創(chuàng)效方案、成本開展等方面進(jìn)行全面優(yōu)化，形成最佳方案；二是工程數(shù)量要逐級(jí)控制，要以現(xiàn)場(chǎng)實(shí)

際施工圖的工程數(shù)量作為編制責(zé)任成本的工程數(shù)量，要按現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際發(fā)生的數(shù)量給施工隊(duì)驗(yàn)工計(jì)價(jià)；三是要到現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)真調(diào)查工、料、機(jī)的單價(jià)，真正落實(shí)“三項(xiàng)招標(biāo)”制度；四是要細(xì)化責(zé)任成本編制程序，按項(xiàng)目策劃階段確定的核算單元編制，進(jìn)一步提高責(zé)任成本的準(zhǔn)確度和可執(zhí)行度；五是責(zé)任成本要兩級(jí)編制，兩級(jí)控制（公司、項(xiàng)目部?jī)杉?jí)），公司負(fù)責(zé)項(xiàng)目責(zé)任成本，項(xiàng)目部在公司的評(píng)估成本基礎(chǔ)上進(jìn)行二次分解確定各責(zé)任單元的目標(biāo)責(zé)任成本，其總和不得突破公司標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約按項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)承包合同獎(jiǎng)勵(lì)。

五、堅(jiān)持成本分析制度。為加強(qiáng)成本管理的過程控制，項(xiàng)目部應(yīng)按《責(zé)任成本管理辦法》要求，在每月月末組織召開成本分析例會(huì)，在相關(guān)部門認(rèn)真、負(fù)責(zé)地清理成本的前提下，由項(xiàng)目總經(jīng)濟(jì)師或總會(huì)計(jì)師將本月成本管理情況向與會(huì)人員進(jìn)行匯報(bào)，主要說明存在問題、目標(biāo)責(zé)任成本落實(shí)情況和偏差原因分析，通過分析找出項(xiàng)目管理中的漏洞，以便大家及時(shí)掌握責(zé)任成本的執(zhí)行情況，并制定糾偏措施。會(huì)后要建立成本分析信息庫(kù)，以便對(duì)本期責(zé)任成本執(zhí)行落實(shí)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)與考核，為下期成本的編制提供有關(guān)信息，形成整個(gè)項(xiàng)目從開工到完工有始有終的考核與評(píng)價(jià)信息資料。

六、執(zhí)行好目標(biāo)責(zé)任成本的幾個(gè)具體點(diǎn)：

(一)選用好勞務(wù)隊(duì)伍，向管理要效益。在勞務(wù)隊(duì)的選用上，要嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格考察，嚴(yán)格審核，嚴(yán)格把關(guān)。按公司勞務(wù)隊(duì)伍的招標(biāo)和使用相關(guān)辦法規(guī)范選用。同時(shí)，對(duì)于大一些的分包項(xiàng)目，公司、項(xiàng)目部和施工隊(duì)三方參與合同談判，保證談判結(jié)果的公平合理，保證利潤(rùn)的源泉。

(二)嚴(yán)控工程數(shù)量和單價(jià)，向驗(yàn)工計(jì)價(jià)要效益。控制好分包隊(duì)實(shí)際完工數(shù)量和單價(jià)，是降低成本的一重要手段。每月完成的工程量，由現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員和總工共同確認(rèn)后由計(jì)劃部門根據(jù)合同進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)，由技術(shù)、安全質(zhì)量、物資等部門會(huì)簽，最后由項(xiàng)目經(jīng)理簽字，各部門會(huì)簽過程中需要扣出的項(xiàng)目提出后在計(jì)價(jià)中扣出。通過嚴(yán)格驗(yàn)工計(jì)價(jià)，計(jì)價(jià)跟著進(jìn)度走，撥款跟著計(jì)價(jià)走，避免超計(jì)工程量的現(xiàn)象出現(xiàn)，避免不必要的效益流失，同時(shí)又規(guī)避了一些施工質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)嚴(yán)控物資材料，向節(jié)約材料要效益。施工過程中，物資的節(jié)約是最大也是最直接的節(jié)約。反之，物資的浪費(fèi)又是最大的浪費(fèi)。為此，要嚴(yán)把三關(guān)，一是采購(gòu)關(guān)。首先從市場(chǎng)價(jià)格信息，把握好什么時(shí)間購(gòu)什么材料單價(jià)最低；二是質(zhì)量關(guān)。凡預(yù)購(gòu)材料必須認(rèn)定質(zhì)量合格后方可定購(gòu)；三是驗(yàn)收使用關(guān)。凡不合格的材料不得進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)，供應(yīng)的材料必須按定額供應(yīng),超支自負(fù),節(jié)約部分按約定比例分成，每完一項(xiàng)結(jié)算一項(xiàng)，對(duì)周轉(zhuǎn)材料的使用以限定的量為標(biāo)準(zhǔn)，努力加快周轉(zhuǎn)時(shí)間，提高工作效率，節(jié)約成本。

責(zé)任成本管理工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的工作，只有將此項(xiàng)工作貫穿于工作的方方面面，使其制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，才能讓每一位員工真真切切地感受到成本管理的理念和實(shí)效，才能把我們的項(xiàng)目管理水平提升到一個(gè)新的層面，才能使我們的企業(yè)在責(zé)任成本管理的實(shí)踐中發(fā)展壯大。

第三篇：施工項(xiàng)目責(zé)任成本管理

施工項(xiàng)目責(zé)任成本管理

文/蔣曙光山西臨汾中鐵十二局一處

【摘要】工程項(xiàng)目是施工企業(yè)的效益之源，責(zé)任成本管理是把“責(zé)任”和“成本”有機(jī)地結(jié)合起來的一種科學(xué)的成本管理，是目前企業(yè)降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的有效手段。

工程項(xiàng)目是施工企業(yè)的效益源頭，項(xiàng)目管理的好壞關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。當(dāng)前的基建行業(yè)已不再是拼設(shè)備比消耗的低水平競(jìng)爭(zhēng)，在建筑市場(chǎng)管理進(jìn)一步規(guī)范化、法制化的情況下，能否在競(jìng)爭(zhēng)激烈的建筑市場(chǎng)中立于不敗之地，關(guān)鍵是取決于管理的好壞，取決于成本的高低。只有推行責(zé)任成本管理，使責(zé)任中心和職工個(gè)人的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都與其經(jīng)濟(jì)利益密切掛鉤，才能轉(zhuǎn)變基層領(lǐng)導(dǎo)和職工的思想觀念，克服重產(chǎn)出數(shù)量不重投入成本、重產(chǎn)值不重效益的思想，促使職工從過去“要我算”到“我要算”的轉(zhuǎn)變，從而實(shí)現(xiàn)算中挖潛不斷增效，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制從“廣種薄收”的粗放式經(jīng)營(yíng)向追求投入產(chǎn)出雙向效益的集約化經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變。責(zé)任成本管理的特點(diǎn)和原則 1.1 責(zé)任成本管理的特點(diǎn)

責(zé)任成本管理集預(yù)算管理、定額管理、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算管理等方法于一體，具有較強(qiáng)的綜合管理職能，因而能有效地控制成本支出。責(zé)任成本管理涉及的部門多、人員廣，需要各業(yè)務(wù)部門的密切配合和全體職工的共同參與，責(zé)任成本管理是全員參加、全方位進(jìn)行的管理，責(zé)任預(yù)算實(shí)行層層分解，責(zé)任成本進(jìn)行層層歸集，經(jīng)濟(jì)利益進(jìn)行層層兌現(xiàn)。責(zé)任成本管理的責(zé)任、職權(quán)、利益分明，每一個(gè)職工、每一個(gè)業(yè)務(wù)部門，既是管理的參與者，也是管理的組織者。

1.2 責(zé)任成本管理的原則

(1)目標(biāo)一致性原則。就是要求各責(zé)任層次在執(zhí)行責(zé)任預(yù)算或編制所屬責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算時(shí)，要使本層次的目標(biāo)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致。

(2)可控性原則。就是在編制責(zé)任預(yù)算和進(jìn)行責(zé)任績(jī)效考核時(shí)，要以各責(zé)任中心對(duì)成本的控制能力為前提，只要責(zé)任中心能夠控制的，就要列入其控制范圍，對(duì)不可控的成本，要列入其它責(zé)任中心或上一層次的責(zé)任中心。

(3)合理性原則。在編制責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算時(shí)，應(yīng)在遵循可控性原則的基礎(chǔ)上，公平合理地確定各責(zé)任中心的定額數(shù)量和責(zé)任單價(jià)，明確其所包括的內(nèi)容，平衡各責(zé)任中心的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，做到實(shí)事求是、公平合理。

(4)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則。就是要明確各責(zé)任中心應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，明確其在責(zé)任范圍內(nèi)的權(quán)利，還要根據(jù)各責(zé)任中心運(yùn)作的情況兌現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益，進(jìn)行獎(jiǎng)罰。責(zé)任成本預(yù)算的編制

責(zé)任預(yù)算是開展責(zé)任成本管理最基礎(chǔ)的工作，是預(yù)測(cè)成本的基礎(chǔ)和控制各責(zé)任中心成本支出的依據(jù)，也是各施工生產(chǎn)單位和各責(zé)任中心計(jì)量與統(tǒng)計(jì)、預(yù)測(cè)與規(guī)劃、調(diào)節(jié)與控制的目標(biāo)成本。責(zé)任預(yù)算的合理公正與否決定著成本管理的成敗。

2.1 責(zé)任預(yù)算的編制依據(jù)

(1)實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)。包括施工方法、施工工序、場(chǎng)地布置、勞力組織、工期要求、進(jìn)度安排、安全質(zhì)量措施、機(jī)械設(shè)備及物資供應(yīng)等。

(2)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)的實(shí)物工程量。根據(jù)設(shè)計(jì)施工圖紙和具體的施工方法、施工工序、施工條件確定的實(shí)際施工細(xì)目工作量，施工過程中實(shí)際工作量有出入時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整責(zé)任預(yù)算。

(3)工料機(jī)內(nèi)部施工定額。按各單位制定的能夠反映本企業(yè)管理水平的工料機(jī)施工定額執(zhí)行。

(4)經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)的編制及定員。即必須按照上級(jí)批準(zhǔn)的項(xiàng)目部編制和定員編制工費(fèi)和間接費(fèi)責(zé)任預(yù)算，不能以項(xiàng)目部實(shí)際人數(shù)編制。

(5)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。企業(yè)制定的用于責(zé)任成本核算的內(nèi)部工料機(jī)單價(jià)。(6)內(nèi)部計(jì)費(fèi)和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。

(7)同業(yè)主簽訂的施工合同。編制責(zé)任預(yù)算必須要充分保證甲方的工期、質(zhì)量和安全要求。

2.2 責(zé)任預(yù)算的編制范圍

(1)按成本項(xiàng)目劃分。包括直接費(fèi)、其他直接費(fèi)和間接費(fèi)。直接費(fèi): 包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)和材料運(yùn)雜費(fèi)。

其他直接費(fèi): 包括冬季施工增加費(fèi)、雨季施工增加費(fèi)、夜間施工增加費(fèi)、風(fēng)沙地區(qū)施工增加費(fèi)、高原地區(qū)施工增加費(fèi)、原始森林地區(qū)施工增加費(fèi)、行車干擾增加費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)及場(chǎng)地清理費(fèi)、檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)費(fèi)。

間接費(fèi): 包括臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)和施工隊(duì)伍轉(zhuǎn)移費(fèi)。

(2)按成本的性質(zhì)劃分。即在編制責(zé)任預(yù)算時(shí)按照實(shí)際施工隊(duì)伍的不同而分別采取不同的編制方法。目前一般包括外部勞務(wù)隊(duì)責(zé)任預(yù)算、內(nèi)部施工隊(duì)責(zé)任預(yù)算和現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)責(zé)任預(yù)算。

(3)責(zé)任預(yù)算不包括的成本項(xiàng)目。項(xiàng)目部上交的上級(jí)管理費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、各項(xiàng)稅金、按照工資總額提取的工資附加費(fèi)等。由于項(xiàng)目部本身對(duì)其數(shù)量無法控制，屬項(xiàng)目部的不可控成本，一般不應(yīng)包括在責(zé)任預(yù)算總額內(nèi)。

2.3 責(zé)任預(yù)算的編制方法及審批程序

責(zé)任預(yù)算采取逐級(jí)編制上報(bào)、逐級(jí)審批下達(dá)的方法進(jìn)行。項(xiàng)目開工前，項(xiàng)目部有關(guān)業(yè)部門應(yīng)向計(jì)統(tǒng)部門提供實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、工程細(xì)目進(jìn)度控制圖、細(xì)目工程量、日工資、材料費(fèi)、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)、材料運(yùn)雜費(fèi)單價(jià)、管理費(fèi)計(jì)劃指標(biāo)等資料。由計(jì)統(tǒng)部門匯總編制責(zé)任預(yù)算，經(jīng)項(xiàng)目長(zhǎng)簽字后報(bào)上級(jí)成本管理辦公室審批。在施工過程中，凡發(fā)生政策性變化、設(shè)計(jì)變更、設(shè)計(jì)與施工嚴(yán)重不符、自然災(zāi)害等因素和因上級(jí)責(zé)任因素造成的成本增減，應(yīng)逐級(jí)向上申請(qǐng)調(diào)整責(zé)任預(yù)算，上級(jí)應(yīng)及時(shí)審批下達(dá)。3 責(zé)任中心的劃分及責(zé)任范圍

責(zé)任預(yù)算批復(fù)下達(dá)后，施工項(xiàng)目部要根據(jù)內(nèi)部管理系統(tǒng)的各個(gè)責(zé)任層次和責(zé)任預(yù)算各項(xiàng)費(fèi)用的性質(zhì)，按照“可控性”原則，建立若干個(gè)責(zé)任中心，并明確其責(zé)任范圍，將上級(jí)批復(fù)下達(dá)的責(zé)任預(yù)算向各責(zé)任中心進(jìn)行分解。

3.1 責(zé)任中心的劃分

建立責(zé)任中心，既可按行政編制將直接從事生產(chǎn)作業(yè)的工班、班組、機(jī)組等劃分為責(zé)任中心，也可按工序、分部、分項(xiàng)工程、單機(jī)、單車劃分為責(zé)任中心，一個(gè)業(yè)務(wù)部門可以是一個(gè)或幾個(gè)責(zé)任中心，幾個(gè)業(yè)務(wù)部門也可合并為一個(gè)責(zé)任中心，也可劃分有具體成本控制指標(biāo)的責(zé)任中心，也可劃分只有考核標(biāo)準(zhǔn)要求而無具體成本控制指標(biāo)的責(zé)任中心。一般情況下項(xiàng)目部可劃分有人工費(fèi)責(zé)任中心、材料費(fèi)責(zé)任中心、機(jī)械使用費(fèi)責(zé)任中心、管理費(fèi)責(zé)任中心、技術(shù)責(zé)任中心、安全質(zhì)量責(zé)任中心等。具體操作時(shí)要結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際，按照“可控性”的標(biāo)準(zhǔn)采取靈活多樣的劃分方式。

3.2 責(zé)任中心責(zé)任范圍的確定

責(zé)任中心的責(zé)任范圍是與其相應(yīng)的職權(quán)范圍而對(duì)應(yīng)的。能夠控制什么，就對(duì)什么負(fù)責(zé)，各責(zé)任中心的責(zé)任范圍大致可按以下標(biāo)準(zhǔn)確定。

(1)人工費(fèi)中心。對(duì)本項(xiàng)目部人工費(fèi)的節(jié)超負(fù)控制責(zé)任。因改善上級(jí)的施工組織設(shè)計(jì)，提供降低成本措施而形成的節(jié)約，應(yīng)作為其實(shí)現(xiàn)的責(zé)任利潤(rùn)。

(2)材料費(fèi)責(zé)任中心。對(duì)本項(xiàng)目材料費(fèi)的節(jié)超負(fù)控制責(zé)任。因材料費(fèi)中心控制自購(gòu)價(jià)格、合理組織材料供應(yīng)，努力降低庫(kù)存、推廣應(yīng)用新材料、新工藝、修舊利廢，提出降低成本措施而形成的節(jié)約，應(yīng)作為其實(shí)現(xiàn)的責(zé)任利潤(rùn)。

(3)機(jī)械使用費(fèi)責(zé)任中心。對(duì)本項(xiàng)目部機(jī)械使用費(fèi)的節(jié)超負(fù)控制責(zé)任。因設(shè)備管理人員責(zé)任因素造成的各項(xiàng)節(jié)約應(yīng)作為其實(shí)現(xiàn)的責(zé)任利潤(rùn)。

(4)管理費(fèi)責(zé)任中心。對(duì)本項(xiàng)目部管理費(fèi)用節(jié)超負(fù)控制責(zé)任。

(5)技術(shù)安全、質(zhì)量責(zé)任中心。對(duì)本項(xiàng)目部施工技術(shù)和安全質(zhì)量負(fù)控制責(zé)任。責(zé)任預(yù)算的分解

劃分了責(zé)任中心、明確了責(zé)任范圍后，就可根據(jù)每個(gè)責(zé)任中心的責(zé)任范圍，按照“可控性”原則將上級(jí)批準(zhǔn)的責(zé)任預(yù)算分解落實(shí)到各個(gè)責(zé)任中心，實(shí)行分級(jí)歸口管理，以此作為考核各個(gè)責(zé)任中心工作績(jī)效的標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)罰的依據(jù)。

4.1 分解的依據(jù)

項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的構(gòu)成、各責(zé)任中心的責(zé)任范圍及工作標(biāo)準(zhǔn)和要求。4.2 分解的目的

使項(xiàng)目成本控制指標(biāo)落實(shí)到每個(gè)責(zé)任中心，至每個(gè)職工頭上，增強(qiáng)各責(zé)任中心和每個(gè)職工控制成本的壓力和動(dòng)力，從而實(shí)現(xiàn)全員、全方位、全過程對(duì)成本支出進(jìn)行控制，達(dá)到控制支出、提高效益的目的。

4.3 分解的方法

由項(xiàng)目部成本管理部門根據(jù)各個(gè)責(zé)任中心的責(zé)任范圍和對(duì)成本的可控制程度，對(duì)每個(gè)責(zé)任中心重新編制責(zé)任預(yù)算，對(duì)上級(jí)批準(zhǔn)下達(dá)的項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算進(jìn)行二次預(yù)算分割。正確合理地分解責(zé)任預(yù)算是開展責(zé)任成本管理的重要環(huán)節(jié)，將直接影響到考核兌現(xiàn)的準(zhǔn)確性。這一環(huán)節(jié)做不好，開展責(zé)任成本管理就無落腳點(diǎn)，等于流于形式。責(zé)任成本承包責(zé)任制

責(zé)任成本承包責(zé)任制是開展責(zé)任成本管理的主要形式，其性質(zhì)是責(zé)任預(yù)算承包，即項(xiàng)目部對(duì)上級(jí)批準(zhǔn)下達(dá)的責(zé)任預(yù)算進(jìn)行承包，項(xiàng)目部各個(gè)責(zé)任中心對(duì)項(xiàng)目部編制下達(dá)的中心責(zé)任預(yù)算進(jìn)行承包，并以責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行情況和責(zé)任利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況確定承包單位和部門的職工收入水平，同時(shí)掛鉤考核產(chǎn)值、工期、安全、質(zhì)量、設(shè)備管理、物能消耗指標(biāo)及各項(xiàng)應(yīng)上交款的完成情況。其具體方式就是簽訂責(zé)任成本承包合同，通過合同的形式來明確各自的職責(zé)、權(quán)限及經(jīng)濟(jì)效益。

5.1 企業(yè)與項(xiàng)目部的合同

項(xiàng)目長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、企業(yè)費(fèi)用的收繳額度、項(xiàng)目部的職工工資總額和工資單價(jià)要在這一合同中加以明確，其目的是要明確企業(yè)與項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

5.2 項(xiàng)目部與各個(gè)責(zé)任中心的合同

各責(zé)任中心的工作職責(zé)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任、責(zé)任成本工資的分配方案等要在這一合同中明確，其目的是明確項(xiàng)目部與各責(zé)任中心之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。責(zé)任成本的核算

責(zé)任成本的核算是責(zé)任成本管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是考核責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算完成情況、評(píng)價(jià)責(zé)任中心績(jī)效和給責(zé)任中心兌現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的依據(jù)。6.1 責(zé)任成本核算的方法

責(zé)任成本核算的對(duì)象為各責(zé)任中心，核算的范圍包括納入責(zé)任預(yù)算的一切成本費(fèi)用支出。責(zé)任成本的核算，首先要將各責(zé)任中心當(dāng)期發(fā)生的可控成本歸集起來，計(jì)算出每個(gè)責(zé)任中心的責(zé)任成本，然后將責(zé)任成本與責(zé)任預(yù)算進(jìn)行比較，計(jì)算本期的責(zé)任盈虧，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，最后根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，編制業(yè)績(jī)報(bào)告，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益兌現(xiàn)。

6.2 責(zé)任成本核算的臺(tái)帳制度

為及時(shí)準(zhǔn)確地做好責(zé)任成本核算工作，必須建立科學(xué)嚴(yán)格的臺(tái)帳制度。責(zé)任成本核算臺(tái)帳分成責(zé)任成本總帳、責(zé)任成本明細(xì)臺(tái)帳和責(zé)任成本輔助臺(tái)帳三類。責(zé)任成本總帳由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門設(shè)置和登記，責(zé)任成本明細(xì)臺(tái)帳由各責(zé)任中心分別設(shè)置和登記。各類臺(tái)帳的登記必須以各責(zé)任中心認(rèn)可的實(shí)際收支為依據(jù)。各責(zé)任中心發(fā)生成本支出時(shí)，首先要經(jīng)各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，然后再履行正常的審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部門據(jù)此編制會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并同時(shí)登記責(zé)任成本總帳。各類臺(tái)帳均要按月小計(jì)，按季按年累計(jì)。責(zé)任成本核算過程并不是簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)積累，而是對(duì)施工過程各項(xiàng)支出的認(rèn)真分析、歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算，只有這樣才能保證核算的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。責(zé)任成本的考核與兌現(xiàn)

責(zé)任成本管理體現(xiàn)的是以人為本，通過建立責(zé)任體系激發(fā)員工的主動(dòng)性，提高責(zé)任心，加強(qiáng)對(duì)施工過程的成本控制，減少失控環(huán)節(jié)，以達(dá)到少投入多產(chǎn)出的目的。要最大程度的激發(fā)員工的主動(dòng)性，加強(qiáng)對(duì)成本支出各細(xì)節(jié)的考核控制，必須根據(jù)考核結(jié)果嚴(yán)格兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰。

7.1 完善考核制度，認(rèn)真落實(shí)“責(zé)任”

為了保證責(zé)任成本管理的健康運(yùn)行，從項(xiàng)目長(zhǎng)到普通職工，都要無條件地納入制度管理。考核責(zé)任成本結(jié)果，一方面要依據(jù)各責(zé)任中心的臺(tái)帳記錄，另一方面要依據(jù)制度條款，誰的責(zé)任誰承擔(dān)，一清二楚，明明白白，哪個(gè)責(zé)任主體的費(fèi)用節(jié)約了，就按規(guī)定提獎(jiǎng)，哪個(gè)責(zé)任主體的費(fèi)用超支了，就用工資彌補(bǔ)，用事實(shí)說話，公正合理，做到罰者無怨無悔，獎(jiǎng)?wù)咝陌怖淼谩?/p>

7.2 完善分配方案，實(shí)行“按效取酬”

責(zé)任成本工資制就是以崗位定工資，以績(jī)能分配工資，建立按能、按責(zé)、按勞、按效的分配體系。其基本內(nèi)容是，以項(xiàng)目部職工檔案工資中的技能、崗位等基本工資為基礎(chǔ)，核定項(xiàng)目部的責(zé)任工資單價(jià)，編制項(xiàng)目部職工工資預(yù)算，納入項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算總額，在分配時(shí)打破檔案工資平均分配的方式，按照責(zé)任者執(zhí)行責(zé)任預(yù)算的情況進(jìn)行分配。實(shí)現(xiàn)責(zé)任利潤(rùn)時(shí)，要把責(zé)任利潤(rùn)的大部分用于效益工資的發(fā)放，當(dāng)出現(xiàn)責(zé)任虧損時(shí)，金額從責(zé)任者工資中扣回，檔案工資只作為編制工資責(zé)任預(yù)算和職工調(diào)出時(shí)的依據(jù)。其根本目的就是在項(xiàng)目部實(shí)行按效取酬的工資分配制度，以充分體現(xiàn)責(zé)任成本管理“按效取酬”原則，充分調(diào)動(dòng)項(xiàng)目部職工開展責(zé)任成本管理的積極性。

責(zé)任成本管理是從西方國(guó)家引進(jìn)的一種科學(xué)的、現(xiàn)代化的成本管理方法，已被西方國(guó)家的很多企業(yè)證明是一種行之有效的管理手段，在我國(guó)有一些企業(yè)應(yīng)用比較成功。他們通過建立“模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”的責(zé)任成本管理運(yùn)行機(jī)制，有效地控制了成本。但是作為建筑施工企業(yè)來說，成本項(xiàng)目不規(guī)則，成本支出不確定，如何搞好施工項(xiàng)目責(zé)任成本管理，還需要不斷摸索探討，在實(shí)踐中逐步完善其管理體制和運(yùn)行機(jī)制。

利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，使用類似施工項(xiàng)目責(zé)任成本管理系統(tǒng)，項(xiàng)目部可進(jìn)行成本管理水平的自檢。責(zé)任成本管理環(huán)節(jié)是否缺失，各部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是否缺項(xiàng)等真實(shí)情況，上場(chǎng)即可洞悉，提高了責(zé)任成本管理的透明度。

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第四篇：項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則

XX工程有限公司 責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則 工程有限公司 責(zé)任成本管理中心 二O一三年X月X 目錄 1 第一章 總則………………………………………1 2 第二章 機(jī)構(gòu)和職責(zé)………………………………3 3 第三章 責(zé)任成本管理工作流程…………………15 4 第四章 責(zé)任成本預(yù)算的編制與分解……………22 5 第五章 關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理…………………………34 6 第六章 責(zé)任成本會(huì)計(jì)核算………………………39 7 第七章 責(zé)任成本分析……………………………42 8 第八章 考核兌現(xiàn)…………………………………44 9 第九章 基礎(chǔ)工作與臺(tái)帳管理……………………44 10 第十章 責(zé)任成本管理工作督察與獎(jiǎng)懲…………45 11 第十一章 附 則…………………………………47 XX工程有限公司 責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則 第一章 總 則 第一條 為全面推進(jìn)公司責(zé)任成本管理工作，規(guī)范工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理行為，提高責(zé)任成本管理各個(gè)環(huán)節(jié)的可操作性，強(qiáng)化責(zé)任成本管理的執(zhí)行力和落實(shí)力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，結(jié)合公司目前管理體系和責(zé)任成本管理實(shí)際情況，特制定《公司責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則》，以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施細(xì)則》。本細(xì)則的制定以下列文件為依據(jù)：

1.1 集團(tuán)公司2009年5月下發(fā)的《中鐵十六局集團(tuán)有限公司責(zé)任成本管理暫行辦法》（公司經(jīng)計(jì)[2009]116號(hào)）及相關(guān)文件精神；

1.2 集團(tuán)公司2011年10月“關(guān)于印發(fā)《中鐵十六局集團(tuán)有限公司責(zé)任成本管理考核評(píng)價(jià)辦法實(shí)施細(xì)則（試行）》的通知；

1.3 中國(guó)鐵建財(cái)[2011]89號(hào)“關(guān)于印發(fā)《股份公司2011-2012責(zé)任成本管理工作要點(diǎn)》的通知；

1.4股份公司下發(fā)的“關(guān)于印發(fā)《中國(guó)鐵建股份有限公司責(zé)任成本管理考評(píng)暫行辦法》的通知（中國(guó)鐵建財(cái)[2012]135號(hào)）”（集團(tuán)公司經(jīng)計(jì)[2012]266號(hào)文轉(zhuǎn)發(fā)）；

1.5股份公司下發(fā)的《關(guān)于全面推行“4個(gè)階段、22個(gè)環(huán)節(jié)”工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理流程的通知》（中國(guó)鐵建財(cái)[2012]171號(hào)文）；

1.6 集團(tuán)公司“關(guān)于印發(fā)《中鐵十六局集團(tuán)有限公司加強(qiáng)責(zé)任成本管理指導(dǎo)意見》的通知（公司經(jīng)計(jì)[2013]46號(hào)）”；

1.7 集團(tuán)公司“關(guān)于印發(fā)《責(zé)任成本管理考評(píng)辦法》等四個(gè)辦法的通知（公司經(jīng)計(jì)[2013]122號(hào)）” 第二條 本細(xì)則所稱的責(zé)任成本，是指工程項(xiàng)目在施工過程中，按照責(zé)任者的可控程度所歸集的應(yīng)由責(zé)任者負(fù)擔(dān)的成本。責(zé)任成本是以可控成本為對(duì)象，以責(zé)任為中心，以利益為驅(qū)動(dòng)，以合同為載體的有機(jī)聯(lián)系的相互制衡機(jī)制。它具有成本管理的全過程性、全員參與性、系統(tǒng)性、預(yù)控性、可控性、互動(dòng)性、連鎖性和責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一性。

第三條 本細(xì)則所稱的責(zé)任成本管理，是指將直接發(fā)生成本和費(fèi)用的各生產(chǎn)單位和業(yè)務(wù)部門，劃分成若干個(gè)責(zé)任單元，然后根據(jù)各單元的責(zé)任范圍，依據(jù)統(tǒng)一的編制辦法編制各單元的責(zé)任預(yù)算，并以內(nèi)部合同等形式逐級(jí)進(jìn)行承包的管理方法。

第四條 責(zé)任成本管理的基本任務(wù)是：通過在全公司貫徹實(shí)施責(zé)任成本管理，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理行為，按照全面系統(tǒng)、自行運(yùn)轉(zhuǎn)、效益優(yōu)先、員工與企業(yè)雙贏，操作規(guī)范、執(zhí)行有力、基礎(chǔ)扎實(shí)、科學(xué)預(yù)控、責(zé)任量化、紀(jì)律嚴(yán)明、目標(biāo)明確、考核嚴(yán)格的基本原則建立企業(yè)創(chuàng)利、創(chuàng)譽(yù)的運(yùn)行機(jī)制，努力促進(jìn)企業(yè)集約經(jīng)營(yíng)、精細(xì)管理、穩(wěn)健理財(cái)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增強(qiáng)。

第五條 公司責(zé)任成本管理按照公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、逐級(jí)負(fù)責(zé)、嚴(yán)格考核的原則，建立橫向到邊、縱向到底的全員、全過程、全方位的管理體系。公司各項(xiàng)目部應(yīng)統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)，建立或完善本項(xiàng)目的責(zé)任成本管理制度，全力以赴、扎實(shí)深入地推進(jìn)責(zé)任成本管理工作。

第六條 牢固樹立責(zé)任成本管理是“一把手工程”的管理理念，各項(xiàng)目部的主管領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人，對(duì)本項(xiàng)目的責(zé)任成本管理工作負(fù)總責(zé)。

第二章 機(jī)構(gòu)和職責(zé) 第七條 公司是責(zé)任成本管理的控制層，成立責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長(zhǎng)：

副組長(zhǎng)：

成員：相關(guān)部室負(fù)責(zé)人 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)責(zé)任成本管理中心。成員由經(jīng)合、施技、財(cái)務(wù)、設(shè)備、物資、勞培、審計(jì)等部門派專人參加，具體負(fù)責(zé)本部門責(zé)任成本管理職責(zé)范圍內(nèi)的工作，辦公室設(shè)在經(jīng)濟(jì)合同部。

第八條 公司責(zé)任成本管理中心的工作職責(zé)：

8.1貫徹執(zhí)行總公司、集團(tuán)公司責(zé)任成本管理的相關(guān)規(guī)定，評(píng)價(jià)考核項(xiàng)目責(zé)任成本目標(biāo)落實(shí)情況；

8.2編制下達(dá)項(xiàng)目責(zé)任成本基礎(chǔ)預(yù)算。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查工、料、機(jī)價(jià)格，審核項(xiàng)目施工方案、核實(shí)工程量，編制項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算；

核準(zhǔn)項(xiàng)目上交費(fèi)用比例，組織簽訂項(xiàng)目責(zé)任成本管理承包合同；

8.3指導(dǎo)項(xiàng)目進(jìn)行責(zé)任成本預(yù)算的二次分解。在編制完成項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的前提下，指導(dǎo)工程項(xiàng)目部進(jìn)行責(zé)任預(yù)算的二次分解、制定勞務(wù)隊(duì)承包模式、明確勞務(wù)隊(duì)管理辦法和考核流程；

指導(dǎo)項(xiàng)目部完善責(zé)任成本管理體系和實(shí)施細(xì)則；

按照項(xiàng)目成本預(yù)算工作流程，明確各項(xiàng)成本管理工作及要求，將項(xiàng)目成本管理工作程序化、標(biāo)準(zhǔn)化；

8.4編制項(xiàng)目責(zé)任成本調(diào)整預(yù)算。每年末根據(jù)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行成果，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合考評(píng)，在項(xiàng)目出現(xiàn)較大的影響項(xiàng)目收益的事項(xiàng)時(shí)，在明確各自責(zé)任和獎(jiǎng)罰的情況下，對(duì)項(xiàng)目的基礎(chǔ)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，編制責(zé)任成本調(diào)整預(yù)算，經(jīng)公司審批后，作為項(xiàng)目新一年的責(zé)任成本預(yù)算。

8.5負(fù)責(zé)項(xiàng)目采購(gòu)和各類結(jié)算的審批工作，組織或指導(dǎo)項(xiàng)目部的勞務(wù)、物資、設(shè)備的招標(biāo)工作；

負(fù)責(zé)施工合同、勞務(wù)單價(jià)、網(wǎng)上驗(yàn)工計(jì)價(jià)、網(wǎng)上責(zé)任成本管理報(bào)表等的審批和審查、監(jiān)督、指導(dǎo)，確保上述工作快速、合法、合規(guī)、有效地運(yùn)行。

8.6制定公司統(tǒng)一的勞務(wù)合同、物資采購(gòu)合同、機(jī)械設(shè)備租賃合同標(biāo)準(zhǔn)范本以及勞務(wù)、物資、設(shè)備等管理文件。每年定期對(duì)合同標(biāo)準(zhǔn)范本以及各類管理文件進(jìn)行修訂，確保實(shí)時(shí)貫徹、落實(shí)股份公司、集團(tuán)公司的各項(xiàng)要求和規(guī)定。

8.7負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的年終考核以及完工結(jié)算考核工作；

督查項(xiàng)目責(zé)任成本管理行為，推廣宣傳項(xiàng)目責(zé)任成本管理的成功經(jīng)驗(yàn)；

8.8每季度對(duì)項(xiàng)目部進(jìn)行一次責(zé)任成本的考核與分析，按統(tǒng)一要求，進(jìn)行資料收集和數(shù)據(jù)分析，并向公司及時(shí)匯報(bào)。對(duì)項(xiàng)目部的管理現(xiàn)狀和領(lǐng)導(dǎo)班子績(jī)效做出公正客觀的評(píng)價(jià)；

8.9及時(shí)收集和整理各項(xiàng)目部上報(bào)的責(zé)任成本管理報(bào)表，并匯總上報(bào)，數(shù)據(jù)力求達(dá)到準(zhǔn)確、真實(shí)；

8.10編制、發(fā)布勞務(wù)指導(dǎo)價(jià)、物資采購(gòu)參考價(jià)以及機(jī)械、設(shè)備租賃指導(dǎo)價(jià)，并根據(jù)市場(chǎng)情況定期更新，確保勞務(wù)單價(jià)、物資采購(gòu)、機(jī)械設(shè)備租賃價(jià)格的受控。

8.11建立各項(xiàng)目部(工點(diǎn))的檔案管理制度，歸集、整理項(xiàng)目成本管理的相關(guān)資料。

8.12完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

第九條 公司責(zé)任成本相關(guān)部門的具體職責(zé)：

9.1經(jīng)營(yíng)開發(fā)部 9.1.1負(fù)責(zé)項(xiàng)目的承攬和項(xiàng)目的選擇，堅(jiān)持“五不攬?jiān)瓌t”，即不攬不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的項(xiàng)目、不攬與管理能力及規(guī)模擴(kuò)張不匹配的項(xiàng)目、不攬墊資或資金不到位的項(xiàng)目、不攬預(yù)期虧損的項(xiàng)目、不攬風(fēng)險(xiǎn)不受控的項(xiàng)目；

9.1.2 負(fù)責(zé)對(duì)擬承攬項(xiàng)目的標(biāo)前測(cè)算，合理預(yù)測(cè)項(xiàng)目施工期間的工、料、機(jī)單價(jià)及變化趨勢(shì)和各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)工程成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，為招投標(biāo)工作提供決策依據(jù)；

9.1.3 制定投標(biāo)策略，根據(jù)標(biāo)前測(cè)算結(jié)果，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、資源儲(chǔ)備等情況，合理確定投標(biāo)報(bào)價(jià)；

9.1.4 做好項(xiàng)目的投標(biāo)交底工作。

9.2經(jīng)濟(jì)合同部 9.2.1 對(duì)中標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)期收益分析、測(cè)算，編制項(xiàng)目部對(duì)公司的責(zé)任成本預(yù)算，明確項(xiàng)目部的收益以及應(yīng)上交管理費(fèi)數(shù)額；

9.2.2 指導(dǎo)項(xiàng)目部做好責(zé)任成本預(yù)算的二次分解工作；

根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)行情況，對(duì)于項(xiàng)目出現(xiàn)重大變化且影響到責(zé)任預(yù)算收益的，在每年初編制責(zé)任成本調(diào)整預(yù)算；

9.2.3 負(fù)責(zé)制定公司勞務(wù)分包指導(dǎo)價(jià)以及勞務(wù)分包限價(jià)；

負(fù)責(zé)項(xiàng)目勞務(wù)分包單價(jià)調(diào)整以及新增單價(jià)的審批工作；

9.2.4 參與或指導(dǎo)項(xiàng)目的勞務(wù)招標(biāo)、議標(biāo)工作；

負(fù)責(zé)項(xiàng)目勞務(wù)招標(biāo)單價(jià)、合同的審批工作；

9.2.5牽頭做好項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)管理綜合交底工作。牽頭負(fù)責(zé)責(zé)任成本管理交底、項(xiàng)目主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)考核責(zé)任書交底、二次經(jīng)營(yíng)創(chuàng)效策劃交底工作。

9.2.6 做好項(xiàng)目勞務(wù)成本控制工作。按照“工序分離、工費(fèi)承包、機(jī)械租賃、限額發(fā)料”的勞務(wù)管理模式，指導(dǎo)項(xiàng)目部做好勞務(wù)成本控制工作；

強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目部驗(yàn)工計(jì)價(jià)的過程管控，指導(dǎo)項(xiàng)目部建立各級(jí)驗(yàn)工計(jì)價(jià)控制臺(tái)賬，督促項(xiàng)目部在單項(xiàng)工程完工后及時(shí)進(jìn)行勞務(wù)結(jié)算，做好勞務(wù)結(jié)算的審批工作，嚴(yán)控勞務(wù)成本。

9.2.7 指導(dǎo)項(xiàng)目部做好二次經(jīng)營(yíng)創(chuàng)效的策劃、實(shí)施工作；

9.2.8 牽頭做好對(duì)項(xiàng)目的成本核算與分析工作，每季度對(duì)項(xiàng)目的責(zé)任成本運(yùn)行情況進(jìn)行核算與分析，通過分析查找問題、分析原因、及時(shí)糾偏，確保項(xiàng)目責(zé)任成本的運(yùn)行過程受控；

9.2.9 指導(dǎo)項(xiàng)目做好概算清理、竣工決算工作以及竣工階段的迎接審計(jì)工作，確保項(xiàng)目效益的最大化。

9.2.10 負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)狀況的績(jī)效考核以及項(xiàng)目竣工后的終期考核工作。

9.2.11負(fù)責(zé)責(zé)任成本季度報(bào)表收集、匯總、上報(bào)。

9.3施工技術(shù)部 9.3.1負(fù)責(zé)審核和優(yōu)化項(xiàng)目實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)；

做好對(duì)項(xiàng)目部的重大施組方案的交底工作；

負(fù)責(zé)項(xiàng)目大型臨時(shí)設(shè)施和工程的施工方案的審批工作。

9.3.2 指導(dǎo)項(xiàng)目部做好開工前的工程量預(yù)控和方案預(yù)控工作。指導(dǎo)項(xiàng)目部做好施工圖紙優(yōu)化和工程數(shù)量復(fù)核工作，登記建立工程數(shù)量臺(tái)賬；

指導(dǎo)項(xiàng)目部做好施工方案的經(jīng)濟(jì)比選，在滿足安全、質(zhì)量、工期的前提下，選取成本最低的方案。對(duì)于虧損的單項(xiàng)工程、對(duì)項(xiàng)目盈虧影響較大的單項(xiàng)工程，運(yùn)用新工藝、新材料的單項(xiàng)工程等必須進(jìn)行方案比選。

9.3.3建立工程數(shù)量的逐級(jí)控制制度，指導(dǎo)項(xiàng)目部建立公司、項(xiàng)目部及責(zé)任中心三級(jí)工程數(shù)量管理臺(tái)賬；

實(shí)行投標(biāo)工程數(shù)量、施工圖工程數(shù)量、責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量、二次分解工程數(shù)量和實(shí)際完成工程數(shù)量的“五量控制”，確保項(xiàng)目工程數(shù)量受控；

9.3.4 指導(dǎo)項(xiàng)目部做好方案優(yōu)化工作；

指導(dǎo)項(xiàng)目部做好工期的優(yōu)化和控制工作。

9.3.5 指導(dǎo)項(xiàng)目部做好施工科研工作以及論文、工法的上報(bào)工作。

9.4財(cái)務(wù)部 9.4.1 核準(zhǔn)、審批項(xiàng)目部對(duì)公司責(zé)任成本預(yù)算中的項(xiàng)目管理費(fèi)預(yù)算，按照“預(yù)算控制、經(jīng)費(fèi)包干、節(jié)獎(jiǎng)超罰”的原則，控制項(xiàng)目的管理費(fèi)開支；

9.4.2 負(fù)責(zé)責(zé)任成本的會(huì)計(jì)核算工作；

參與監(jiān)督項(xiàng)目部的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

9.4.3 負(fù)責(zé)項(xiàng)目余款清收的指導(dǎo)和考核工作以及審計(jì)清算后項(xiàng)目的銷戶并賬工作；

強(qiáng)化項(xiàng)目后期管理費(fèi)用開支的管控力度。

9.4.4 做好項(xiàng)目資金的集中管控工作，督促項(xiàng)目部及時(shí)完成核準(zhǔn)的上交款指標(biāo)；

9.4.5 參與季度責(zé)任成本核算與分析工作；

9.5勞資培訓(xùn)部 9.5.1負(fù)責(zé)建立勞務(wù)分包隊(duì)伍管理檔案，負(fù)責(zé)或指導(dǎo)項(xiàng)目做好勞務(wù)分包隊(duì)伍的資質(zhì)審查工作；

負(fù)責(zé)或指導(dǎo)項(xiàng)目做好勞務(wù)分包的招標(biāo)、議標(biāo)工作；

9.5.2負(fù)責(zé)核定并下達(dá)項(xiàng)目部人員的責(zé)任工資，參與效益工資的考核工作。

9.6物資部 9.6.1根據(jù)集團(tuán)公司管理規(guī)定，負(fù)責(zé)參與物資的集中招標(biāo)采購(gòu)工作，指導(dǎo)項(xiàng)目部進(jìn)行非集中采購(gòu)物資的招標(biāo)工作，對(duì)項(xiàng)目部自行招標(biāo)的物資進(jìn)行審批；

9.6.2 指導(dǎo)項(xiàng)目部做好材料的計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、出庫(kù)使用、限額領(lǐng)料、余料回收、材料消耗、盤點(diǎn)核算工作，做到逐日登記、日清月結(jié)、賬賬相符、賬實(shí)相符，嚴(yán)格控制材料的消耗，降低物資成本；

9.6.3負(fù)責(zé)對(duì)公司周轉(zhuǎn)材料的統(tǒng)一管理；

9.6.4參與季度責(zé)任成本核算與分析工作；

負(fù)責(zé)各項(xiàng)目物資節(jié)超分析資料的分析和匯總。

9.7設(shè)備部 9.7.1根據(jù)集團(tuán)公司管理規(guī)定，負(fù)責(zé)參與大型機(jī)械、設(shè)備的集中招標(biāo)采購(gòu)；

9.7.2負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目租賃機(jī)械、設(shè)備的審批工作，降低機(jī)械、設(shè)備租賃成本；

9.7.3指導(dǎo)項(xiàng)目做好機(jī)械成本控制工作。機(jī)械、設(shè)備要按照“統(tǒng)籌安排、合理調(diào)配、自購(gòu)租賃比選、單機(jī)單車核算”的管理模式，提高使用效率，降低使用、維修成本；

9.7.4 參與季度責(zé)任成本核算與分析工作；

第十條 項(xiàng)目部責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé) 項(xiàng)目部是責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行層，應(yīng)建立以項(xiàng)目經(jīng)理為第一責(zé)任人、項(xiàng)目副職領(lǐng)導(dǎo)（或三總師）具體分管、項(xiàng)目部各部門參加的責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組（或?qū)Ｂ毘杀竟芾頇C(jī)構(gòu)），做到項(xiàng)目全員管理與控制，日常辦公室設(shè)在計(jì)統(tǒng)部。項(xiàng)目責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)如下：

10.1成立責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組，建立、健全和完善各項(xiàng)責(zé)任成本管理制度。貫徹執(zhí)行總公司、集團(tuán)公司和公司責(zé)任成本管理的相關(guān)規(guī)定，評(píng)價(jià)考核項(xiàng)目責(zé)任單元成本目標(biāo)落實(shí)情況；

10.2協(xié)助公司編制責(zé)任成本預(yù)算；

合理確定責(zé)任中心和成本中心；

做好責(zé)任成本預(yù)算的二次分解工作，與各責(zé)任中心簽訂指標(biāo)考核責(zé)任書，檢查、監(jiān)督相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任單元及其責(zé)任人的責(zé)任成本管理工作，并根據(jù)工作績(jī)效落實(shí)考核與獎(jiǎng)懲，強(qiáng)化對(duì)責(zé)任成本管理的過程控制。

10.3負(fù)責(zé)或參與項(xiàng)目部勞務(wù)、物資、設(shè)備等的招標(biāo)采購(gòu)工作，并負(fù)責(zé)與中標(biāo)者簽訂合同，并做好施工過程中的現(xiàn)場(chǎng)管控；

做好勞務(wù)、物資、設(shè)備三項(xiàng)招標(biāo)以及相關(guān)合同的審批上報(bào)工作。

10.4負(fù)責(zé)項(xiàng)目對(duì)項(xiàng)目施工生產(chǎn)的全過程管控，對(duì)項(xiàng)目的安全、質(zhì)量、工期、成本、文明施工和環(huán)保負(fù)責(zé)。全面對(duì)業(yè)主履約，對(duì)公司負(fù)責(zé)。

10.5 做好項(xiàng)目的驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作，建立五量工程量控制臺(tái)賬、驗(yàn)工計(jì)價(jià)臺(tái)賬和材料消耗臺(tái)賬；

嚴(yán)控工程數(shù)量、材料消耗數(shù)量和勞務(wù)單價(jià)，計(jì)價(jià)數(shù)量、材料消耗數(shù)量超出可控范圍以及單價(jià)變化、新增單價(jià)時(shí)，必須報(bào)公司審批，確保項(xiàng)目的驗(yàn)工計(jì)價(jià)受控。

10.6 負(fù)責(zé)項(xiàng)目的結(jié)算工作和尾款清收工作，做好結(jié)算的審批上報(bào)工作；

做好中期或竣工審計(jì)工作，確保項(xiàng)目的最終收益 10.7根據(jù)公司的要求，做好項(xiàng)目的二次經(jīng)營(yíng)工作，確保完成二次經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

10.8按股份公司、集團(tuán)公司的要求，做好網(wǎng)上驗(yàn)工計(jì)價(jià)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、責(zé)任成本報(bào)表、物資報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表的填報(bào)工作，并做好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)的對(duì)接工作。

10.9建立月度責(zé)任成本分析例會(huì)制度，熟悉掌握項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問題、制定整改措施，并搞好貫徹落實(shí)。

第十一條 項(xiàng)目責(zé)任成本相關(guān)部門的具體職責(zé)：

11.1計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部 11.1.1 是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的牽頭部門，牽頭做好責(zé)任成本的二次分解工作；

負(fù)責(zé)項(xiàng)目對(duì)各責(zé)任中心的考核工作；

每月牽頭組織各相關(guān)部門做好責(zé)任成本的月度分析工作。通過分析查找問題、分析原因、及時(shí)糾偏，確保項(xiàng)目責(zé)任成本的運(yùn)行過程受控；

11.1.2 具體參與項(xiàng)目的勞務(wù)招標(biāo)、議標(biāo)工作和勞務(wù)單價(jià)的制訂以及勞務(wù)合同的簽訂工作；

負(fù)責(zé)項(xiàng)目勞務(wù)合同、勞務(wù)單價(jià)的上報(bào)公司審批工作。

11.1.3 牽頭執(zhí)行、細(xì)化公司的經(jīng)濟(jì)管理綜合交底（含責(zé)任成本管理交底、項(xiàng)目主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)考核責(zé)任書交底、二次經(jīng)營(yíng)創(chuàng)效策劃交底工作）。

11.1.4 是項(xiàng)目驗(yàn)工計(jì)價(jià)的牽頭部門，牽頭做好項(xiàng)目的驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作，對(duì)項(xiàng)目的勞務(wù)單價(jià)和勞務(wù)合同負(fù)責(zé)；

負(fù)責(zé)對(duì)施工技術(shù)部提交的驗(yàn)工計(jì)價(jià)數(shù)量進(jìn)行復(fù)核；

對(duì)物資設(shè)備部提供的材料節(jié)超考核獎(jiǎng)罰進(jìn)行復(fù)核；

負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)簽定的計(jì)日工進(jìn)行匯總；

負(fù)責(zé)對(duì)其他與驗(yàn)工計(jì)價(jià)相關(guān)的外來數(shù)據(jù)的復(fù)核。確保驗(yàn)工計(jì)價(jià)正確、無誤；

負(fù)責(zé)建立驗(yàn)工計(jì)價(jià)臺(tái)賬，確保驗(yàn)工計(jì)價(jià)時(shí)時(shí)受控；

做好網(wǎng)上驗(yàn)工計(jì)價(jià)的及時(shí)上報(bào)工作，確保網(wǎng)上驗(yàn)工計(jì)價(jià)與實(shí)際驗(yàn)工計(jì)價(jià)的一致性。

11.1.5 嚴(yán)格控制合同外工程的計(jì)量，合同外工程施工前，項(xiàng)目部必須進(jìn)行集體研究，并報(bào)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。

11.1.6 是項(xiàng)目二次經(jīng)營(yíng)的牽頭部門，牽頭做好變更索賠、概算清理、補(bǔ)差、迎接審計(jì)等工作，確保二次經(jīng)營(yíng)的收益。

11.1.7 做好項(xiàng)目的勞務(wù)結(jié)算工作，所有勞務(wù)結(jié)算項(xiàng)目必須報(bào)公司審批；

參與項(xiàng)目的尾款清收工作，確保項(xiàng)目的最終效益。

11.1.8 負(fù)責(zé)項(xiàng)目的計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表工作，牽頭做好責(zé)任成本報(bào)表工作；

負(fù)責(zé)季度責(zé)任成本分析資料的上報(bào)工作。

11.1.9 負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工產(chǎn)值計(jì)劃的編制工作以及考核工作。

11.2 施工技術(shù)部 11.2.1負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、重要項(xiàng)目的專項(xiàng)施工方案并報(bào)公司審批；

負(fù)責(zé)項(xiàng)目大型臨時(shí)設(shè)施和工程的施工方案的編制并報(bào)公司審批。

11.2.2 牽頭做好項(xiàng)目的方案預(yù)控和方案優(yōu)化工作。做好施工方案的經(jīng)濟(jì)比選，在滿足安全、質(zhì)量、工期的前提下，選取成本最低的方案。對(duì)于虧損的單項(xiàng)工程、對(duì)項(xiàng)目盈虧影響較大的單項(xiàng)工程，運(yùn)用新工藝、新材料的單項(xiàng)工程等必須進(jìn)行方案比選。

11.2.3 是計(jì)價(jià)工程量的主控業(yè)務(wù)部門。建立項(xiàng)目、責(zé)任中心、責(zé)任單元的計(jì)價(jià)數(shù)量臺(tái)賬；

計(jì)價(jià)臺(tái)賬實(shí)行投標(biāo)工程數(shù)量、施工圖工程數(shù)量、責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量、二次分解工程數(shù)量和實(shí)際完成工程數(shù)量的“五量控制”，確保項(xiàng)目驗(yàn)工計(jì)價(jià)工程數(shù)量受控；

每月及時(shí)向計(jì)價(jià)部門提供各施工隊(duì)伍的驗(yàn)工計(jì)價(jià)數(shù)量。

11.2.4 根據(jù)每月完成的工程數(shù)量計(jì)算材料應(yīng)耗量，并提供給物資設(shè)備部門進(jìn)行工程數(shù)量節(jié)超分析。

11.2.5 負(fù)責(zé)根據(jù)施工進(jìn)度計(jì)劃，向物資設(shè)備部門提供年、季、月度的物資計(jì)劃和應(yīng)耗量；

根據(jù)每月的進(jìn)度計(jì)劃，向物資部門提供各施工隊(duì)伍或單元的限額領(lǐng)料清單。

11.2.6實(shí)施和參與項(xiàng)目的二次經(jīng)營(yíng)工作，做好變更索賠、概算清理、補(bǔ)差、迎接審計(jì)等工作。

11.2.7負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場(chǎng)的技術(shù)監(jiān)控、指導(dǎo)以及技術(shù)資料的編制；

參與施工現(xiàn)場(chǎng)各施工單元領(lǐng)用的物資在各工序間運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，避免偷工減料、倒賣材料、浪費(fèi)材料等現(xiàn)象的發(fā)生。

11.2.8 參與責(zé)任成本預(yù)算的二次分解工作以及月、季度的責(zé)任成本核算與分析工作 11.3 財(cái)務(wù)部 11.3.1 做好責(zé)任成本預(yù)算中管理費(fèi)的二次分解工作，編制、季度、月度的管理費(fèi)開支計(jì)劃，審查各項(xiàng)管理費(fèi)開支的合理性，嚴(yán)格控制管理的開支。

11.3.2 負(fù)責(zé)項(xiàng)目責(zé)任成本的會(huì)計(jì)核算工作；

參與監(jiān)督項(xiàng)目部的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

11.3.3 是項(xiàng)目工程款撥付的主控業(yè)務(wù)部門，牽頭做好項(xiàng)目的工程款撥付聯(lián)簽工作，嚴(yán)禁超撥工程款。因特殊情況發(fā)生超撥情況，需向公司匯報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

11.3.4 參與項(xiàng)目的余款清收工作、迎接審計(jì)工作；

負(fù)責(zé)審計(jì)清算后項(xiàng)目的銷戶并賬工作；

強(qiáng)化項(xiàng)目后期管理費(fèi)用開支的管控力度。

11.3.5 按照公司的要求，配合做好項(xiàng)目資金的集中管控工作，及時(shí)完成核準(zhǔn)的上交款指標(biāo)；

11.3.6 做好財(cái)務(wù)與各部門的數(shù)據(jù)對(duì)接工作，參與項(xiàng)目月度、季度的責(zé)任成本核算與分析工作；

11.4 物資、設(shè)備部 11.4.1 根據(jù)集團(tuán)公司、公司的要求，做好集中采購(gòu)物資、設(shè)備計(jì)劃的上報(bào)工作，根據(jù)公司的要求參與集團(tuán)公司集采中心的物資、設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)工作；

負(fù)責(zé)非集采物資、設(shè)備的招標(biāo)的業(yè)務(wù)工作，自行招標(biāo)物資、設(shè)備必須報(bào)公司審批后實(shí)施；

負(fù)責(zé)按本細(xì)則的要求，進(jìn)行零星材料的采購(gòu)工作。負(fù)責(zé)物資、設(shè)備合同以及物資、設(shè)備結(jié)算上報(bào)公司審批工作。

11.4.2 根據(jù)施工技術(shù)部門提供的物資需求量,做好物資的采購(gòu)工作，確保物資供應(yīng)及時(shí)；

做好采購(gòu)物資的驗(yàn)收入庫(kù)、出庫(kù)使用、限額領(lǐng)料、余料回收、材料消耗、盤點(diǎn)核算工作，做到逐日登記、日清月結(jié)、賬賬相符、賬實(shí)相符，嚴(yán)格控制材料的消耗，降低物資成本。

11.4.3 牽頭做好物資在施工現(xiàn)場(chǎng)各工序間的運(yùn)轉(zhuǎn)工作，加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)物資的監(jiān)控，避免偷工減料、倒賣材料、浪費(fèi)材料等現(xiàn)象的發(fā)生。

11.4.4負(fù)責(zé)對(duì)公司周轉(zhuǎn)材料的統(tǒng)一管理；

11.4.5 根據(jù)每月盤點(diǎn)出的物資實(shí)耗量以及施工技術(shù)部門提供的應(yīng)耗量，對(duì)各施工單元的材料消耗進(jìn)行節(jié)超分析。

11.4.6參與項(xiàng)目租賃機(jī)械、設(shè)備的價(jià)格談判以及合同的簽訂工作，負(fù)責(zé)機(jī)械、設(shè)備租賃價(jià)格、合同、結(jié)算的上報(bào)公司審批工作。

11.4.7做好機(jī)械、設(shè)備成本控制工作。按照“統(tǒng)籌安排、合理調(diào)配、自購(gòu)租賃比選、單機(jī)單車核算”的管理模式，提高使用效率，降低使用、維修成本；

11.4.8參與責(zé)任成本預(yù)算的二次分解工作以及月、季度的責(zé)任成本核算與分析工作 第十二條 項(xiàng)目部是責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行層，應(yīng)建立以項(xiàng)目經(jīng)理為第一責(zé)任人、項(xiàng)目副職領(lǐng)導(dǎo)（或三總師）具體分管、項(xiàng)目部各部門參加的責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組（或?qū)Ｂ毘杀竟芾頇C(jī)構(gòu)），做到項(xiàng)目全員管理與控制。具體職責(zé)如下：

12.1成立責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組，建立、健全和完善各項(xiàng)責(zé)任成本管理制度。

12.2協(xié)助公司編制責(zé)任成本預(yù)算；

合理確定責(zé)任中心和成本中心，做好責(zé)任成本預(yù)算的二次分解工作，與各責(zé)任中心簽訂指標(biāo)考核責(zé)任書。

12.3負(fù)責(zé)或參與項(xiàng)目部勞務(wù)、物資、設(shè)備等的招標(biāo)采購(gòu)工作，并負(fù)責(zé)與中標(biāo)者簽訂合同，并做好施工過程中的現(xiàn)場(chǎng)管控；

做好勞務(wù)、物資、設(shè)備三項(xiàng)招標(biāo)的審批上報(bào)工作。

12.4負(fù)責(zé)項(xiàng)目對(duì)項(xiàng)目施工生產(chǎn)的全過程管控，對(duì)項(xiàng)目的安全、質(zhì)量、工期、成本、文明施工和環(huán)保負(fù)責(zé)。

12.5做好各項(xiàng)責(zé)任成本管理基礎(chǔ)工作，按照本辦法的要求建立和完善各項(xiàng)臺(tái)帳資料。

12.6 做好項(xiàng)目的驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作，建立五量工程量控制臺(tái)賬、驗(yàn)工計(jì)價(jià)臺(tái)賬和材料消耗臺(tái)賬；

嚴(yán)控工程數(shù)量、材料消耗數(shù)量和勞務(wù)單價(jià)，確保項(xiàng)目的驗(yàn)工計(jì)價(jià)受控。

12.7做好二次經(jīng)營(yíng)創(chuàng)效工作，并負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)主、施工隊(duì)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)和竣工結(jié)算；

負(fù)責(zé)做好項(xiàng)目的竣工清算工作；

做好各項(xiàng)結(jié)算的審批上報(bào)工作。

12.8按股份公司、集團(tuán)公司的要求，做好網(wǎng)上驗(yàn)工計(jì)價(jià)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、責(zé)任成本報(bào)表的填報(bào)工作，并做好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)的對(duì)接工作。

12.9檢查、監(jiān)督相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任單元及其責(zé)任人的責(zé)任成本管理工作，并根據(jù)工作績(jī)效落實(shí)考核與獎(jiǎng)懲。

12.10建立月度責(zé)任成本分析例會(huì)制度，熟悉掌握項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問題、制定整改措施，并搞好貫徹落實(shí)。

12.11按集團(tuán)公司、公司要求，及時(shí)準(zhǔn)確填報(bào)責(zé)任成本報(bào)表，并確保數(shù)據(jù)真實(shí)有效。

第三章 責(zé)任成本管理工作流程 按照股份公司責(zé)任成本管理工作流程的要求，將責(zé)任成本管理根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展歷程和不同時(shí)期成本控制的重點(diǎn)，分為4個(gè)階段22個(gè)環(huán)節(jié)。具體的流程及要求如下 第十三條 事前投標(biāo)決策階段責(zé)任成本控制 13.1 投標(biāo)決策控制機(jī)構(gòu) 組 長(zhǎng)：胡振潮 向大強(qiáng) 負(fù) 責(zé) 人：褚英奎 成 員：公司副職、經(jīng)營(yíng)部、其他相關(guān)部室主要負(fù)責(zé)人等 13.2 責(zé)任成本管理控制主要工作內(nèi)容 13.2.1堅(jiān)持理性經(jīng)營(yíng)。對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益預(yù)評(píng)估，把投資規(guī)模大、預(yù)期效益好、資金有保障、發(fā)展有前景的項(xiàng)目作為經(jīng)營(yíng)工作主要目標(biāo)，不攬預(yù)期虧損、墊資或資金不到位的項(xiàng)目，不攬管理能力與規(guī)模擴(kuò)張不匹配的項(xiàng)目，規(guī)避項(xiàng)目先天性虧損的風(fēng)險(xiǎn)，為責(zé)任成本管理打下良好基礎(chǔ)。

13.2.2精算投標(biāo)報(bào)價(jià)。在投標(biāo)階段責(zé)任成本控制工作主要是通過編制施工預(yù)算為最終確定投標(biāo)價(jià)格提供依據(jù)，這是成本管理工作的前提，決定了責(zé)任成本控制的好壞。

施工預(yù)算的編制應(yīng)以“按施工程序，明細(xì)到部位”為原則，按部位編制。這為施工生產(chǎn)制定了標(biāo)準(zhǔn)成本，同時(shí)又為責(zé)任成本控制提供了依據(jù)，其針對(duì)性強(qiáng)，能夠?qū)⒖赡馨l(fā)生的成本隱患，控制在最小，降低了大面積失控的可能性，又避免了以過低價(jià)格中標(biāo)，為企業(yè)合理盈利奠定基礎(chǔ)。

13.2.3投標(biāo)決策資料歸檔。項(xiàng)目中標(biāo)后，公司責(zé)任成本管理辦公室由預(yù)算人員負(fù)責(zé)收集整理投標(biāo)報(bào)價(jià)、施工預(yù)算、招投標(biāo)等資料，為每一項(xiàng)目建立責(zé)任成本管理檔案。

第十四條 事中項(xiàng)目實(shí)施階段責(zé)任成本流程控制 14.1選聘項(xiàng)目經(jīng)理 14.1.1以投標(biāo)報(bào)價(jià)為依據(jù)，測(cè)算項(xiàng)目綜合收益率，以此作為項(xiàng)目經(jīng)理競(jìng)聘承諾的上交款指標(biāo)的基本標(biāo)準(zhǔn)。

14.1.2組織項(xiàng)目經(jīng)理競(jìng)聘，以公平、公正、公開的原則組織，從全方位、多角度考察，遴選優(yōu)秀項(xiàng)目管理人才。

14.1.3與項(xiàng)目經(jīng)理簽訂包括經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在內(nèi)的責(zé)任書。

14.1.4對(duì)沒有實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理競(jìng)聘的項(xiàng)目，其上交款指標(biāo)按照企業(yè)其他有關(guān)規(guī)定和編制的責(zé)任成本預(yù)算綜合確定，并與項(xiàng)目經(jīng)理簽訂責(zé)任書。

14.2實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)編制、審批與優(yōu)化 14.2.1公司編審委員會(huì) 組 長(zhǎng)：楊彥嶺 負(fù) 責(zé) 人：張存興 管理部門：公司技術(shù)部 成 員：公司技術(shù)部、經(jīng)營(yíng)部技術(shù)高職人員及其他部室相關(guān)業(yè)務(wù)人員 14.2.2工程項(xiàng)目編審組 組 長(zhǎng)：項(xiàng)目經(jīng)理 負(fù) 責(zé) 人：項(xiàng)目總工程師 管理部門：項(xiàng)目技術(shù)部 成 員：項(xiàng)目技術(shù)部及其他部室主要業(yè)務(wù)人員 14.2.3編審組主要工作任務(wù)（1）、制定科學(xué)合理的施組方案。樹立“方案決定成本，現(xiàn)行的不一定是最優(yōu)”的理念，制定科學(xué)合理的實(shí)施性施工組織方案，充分發(fā)揮方案預(yù)控在責(zé)任成本管理中的主導(dǎo)地位。這是實(shí)施技術(shù)預(yù)控和成本預(yù)控的關(guān)鍵，也是項(xiàng)目管理成敗的關(guān)鍵；

是實(shí)施責(zé)任成本控制的核心內(nèi)容，也是走內(nèi)部挖潛創(chuàng)效的基本途徑。

（2）、工程公司評(píng)審、批復(fù)項(xiàng)目實(shí)施性施組設(shè)計(jì)。經(jīng)公司總工程師批準(zhǔn)后下達(dá)的，由評(píng)審委員會(huì)通過的工程項(xiàng)目實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)文件，是工程項(xiàng)目管理和指導(dǎo)施工的綱領(lǐng)性文件，須嚴(yán)格執(zhí)行把好每一環(huán)節(jié)。

14.2.4逐級(jí)評(píng)審編制一般規(guī)定 （1）、投資在一億元以上的項(xiàng)目整體實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)，由公司總工程師（或?qū)I(yè)副總工程師）率領(lǐng)有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)與項(xiàng)目部人員共同編制，具備整體施工組織設(shè)計(jì)編制條件的在20日內(nèi)編制完畢，并由公司總工程師審批實(shí)施，審批在10日內(nèi)結(jié)束。如受施工圖到位時(shí)間限制，應(yīng)分批編制和批復(fù)重難點(diǎn)工程或復(fù)雜工程的施工組織設(shè)計(jì)。

（2）、項(xiàng)目投資在一億元以下的項(xiàng)目，由項(xiàng)目總工程師組織編制實(shí)施性組織設(shè)計(jì)，公司技術(shù)部派人參加，公司總工程師審批。

（3）、實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)在內(nèi)部按程序?qū)徟螅皶r(shí)報(bào)監(jiān)理和業(yè)主批準(zhǔn)。

（4）、項(xiàng)目部二級(jí)責(zé)任單元，或單項(xiàng)工程施工組織設(shè)計(jì)方案，由項(xiàng)目總工負(fù)責(zé)編制，項(xiàng)目部審批后交由各責(zé)任單元組織實(shí)施。項(xiàng)目二級(jí)責(zé)任單元施工組織設(shè)計(jì)必須在項(xiàng)目開工前完成編審手續(xù)。

（5）、項(xiàng)目實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)的編制與審批必須保證其時(shí)效性，不得因施工方案的編制與審批而影響責(zé)任預(yù)算的編制與分解工作。

（6）、因其他原因?qū)嵤┬允┕そM織設(shè)計(jì)不能及時(shí)編制的，可分階段、分部位進(jìn)行編制審批。同時(shí)責(zé)任預(yù)算的編制也要按照分階段、分部位同步進(jìn)行，以保證“雙預(yù)控”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

14.2.5 執(zhí)行公司—項(xiàng)目部—責(zé)任單元三級(jí)施工組織設(shè)計(jì)優(yōu)化與預(yù)控機(jī)制。實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)優(yōu)化和預(yù)控是責(zé)任成本管理的基礎(chǔ)和前提，是成本管理的靈魂。只有建立在最優(yōu)化方案上的施工，才會(huì)創(chuàng)造出最經(jīng)濟(jì)的施工效果。

14.2.6動(dòng)態(tài)執(zhí)行信息反饋。公司審批下達(dá)實(shí)施性施組方案由項(xiàng)目施工技術(shù)部門負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行。當(dāng)實(shí)際情況發(fā)生原則性改變涉及安全、質(zhì)量、工期和效益時(shí)，應(yīng)對(duì)實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行調(diào)整，并按原程序及時(shí)進(jìn)行評(píng)審、優(yōu)化，并按返饋方案執(zhí)行。

14.2.7施工組織設(shè)計(jì)評(píng)審、批復(fù)后，對(duì)提出的問題和需要更改、補(bǔ)充、優(yōu)化和完善的內(nèi)容，要及時(shí)更改和補(bǔ)充，并出具回復(fù)單按批復(fù)的時(shí)間要求同時(shí)報(bào)上一級(jí)施工技術(shù)部門備案。

14.2.8審批、評(píng)審、優(yōu)化要規(guī)范化、制度化。工程公司為強(qiáng)化實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)優(yōu)化和預(yù)控，使施工組織設(shè)計(jì)優(yōu)化、施工方案預(yù)控的評(píng)審和實(shí)施走上規(guī)范化、制度化，公司對(duì)實(shí)施性施組設(shè)計(jì)評(píng)審表、評(píng)審簽到表和回復(fù)單由公司技術(shù)部制定統(tǒng)一的樣表，以便管理、收檔和追溯。

14.3責(zé)任工程數(shù)量審核與三級(jí)控制 責(zé)任工程數(shù)量的三級(jí)控制是指公司、項(xiàng)目部、責(zé)任單元三級(jí)工程技術(shù)主管對(duì)工程數(shù)量的審核、批準(zhǔn)及對(duì)計(jì)價(jià)總量的控制。

14.3.1公司本級(jí)。公司總工程師為一級(jí)工程數(shù)量控制負(fù)責(zé)人。為準(zhǔn)確核定項(xiàng)目部責(zé)任預(yù)算的工程數(shù)量，在編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算之前，公司總工程師負(fù)責(zé)安排專業(yè)技術(shù)人員到現(xiàn)場(chǎng)根據(jù)審批的施工組織設(shè)計(jì)、施工圖紙和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)的資料，負(fù)責(zé)核定工程量清單細(xì)目工程數(shù)量，經(jīng)公司和項(xiàng)目部雙方責(zé)任人簽字認(rèn)可，報(bào)公司總工程師審批，批復(fù)后的數(shù)量即作為公司編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的依據(jù)。并以此建立項(xiàng)目工程數(shù)量一級(jí)控制臺(tái)帳，項(xiàng)目竣工后各單元的決算計(jì)價(jià)總量不得突破一級(jí)臺(tái)賬數(shù)量。

公司須在整體性組織設(shè)計(jì)簽批后的十五天內(nèi)完成項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的工程數(shù)量的核定與審批，以不影響后續(xù)項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的編制工作。

14.3.2工程項(xiàng)目。項(xiàng)目總工程師為二級(jí)工程數(shù)量控制負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目部必須在工程開工前，按照施工圖紙對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)測(cè)并進(jìn)行工程數(shù)量計(jì)算。逐級(jí)確定項(xiàng)目整體及各責(zé)任單元的實(shí)際工程數(shù)量，報(bào)項(xiàng)目總工審核，項(xiàng)目經(jīng)理簽批后作為各責(zé)任單元承包工程數(shù)量和作為項(xiàng)目編制各責(zé)任單元責(zé)任預(yù)算的依據(jù)。并以此建立項(xiàng)目工程數(shù)量二級(jí)臺(tái)帳，項(xiàng)目竣工后各單元的決算計(jì)價(jià)總量不得突破二級(jí)臺(tái)賬數(shù)量。

14.3.3責(zé)任單元。各級(jí)責(zé)任單元負(fù)責(zé)人為三級(jí)工程數(shù)量控制負(fù)責(zé)人，須按項(xiàng)目部核定的本責(zé)任單元工程數(shù)量建立責(zé)任單元工程數(shù)量明細(xì)帳。項(xiàng)目竣工后該責(zé)任單元的決算計(jì)價(jià)數(shù)量不得突破三級(jí)臺(tái)賬數(shù)量。

14.4工程數(shù)量的動(dòng)態(tài)管理 14.4.1因施工方案、變更設(shè)計(jì)及現(xiàn)場(chǎng)變化等因素引起工程數(shù)量變化，項(xiàng)目部要嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批審簽制度，及時(shí)將情況上報(bào)公司。公司總工程師應(yīng)派專職工程師到現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，調(diào)整責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量；

公司成本管理單元根據(jù)調(diào)整后的責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量相應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算。原則上由項(xiàng)目部每半年上報(bào)一次項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算調(diào)整報(bào)表到公司經(jīng)濟(jì)管理部門進(jìn)行審批。同時(shí)，項(xiàng)目部應(yīng)按季度將建設(shè)單位已批復(fù)的變更設(shè)計(jì)工程數(shù)量累計(jì)匯總成表，連同變更設(shè)計(jì)通知單（復(fù)印件）報(bào)公司責(zé)任成本管理部門備查。

14.4.2當(dāng)各級(jí)責(zé)任單元的工程數(shù)量發(fā)生變化時(shí)，項(xiàng)目部要及時(shí)調(diào)整、界定各責(zé)任單元的實(shí)際工程數(shù)量，并按責(zé)任預(yù)算動(dòng)態(tài)管理制度的相關(guān)規(guī)定調(diào)整責(zé)任單元責(zé)任預(yù)算。對(duì)責(zé)任范圍之外發(fā)生的數(shù)量變化，須經(jīng)項(xiàng)目總工程師審核，項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行工程數(shù)量調(diào)整和相應(yīng)責(zé)任單元責(zé)任預(yù)算調(diào)整。對(duì)責(zé)任范圍之內(nèi)的數(shù)量變化或由于自身責(zé)任造成的數(shù)量變化則不予調(diào)整，按項(xiàng)目責(zé)任成本考核規(guī)定執(zhí)行。

14.5執(zhí)行“三項(xiàng)招標(biāo)”制度，確定工、料、機(jī)單價(jià) 14.5.1材料價(jià)格、機(jī)械臺(tái)班價(jià)格、勞務(wù)單價(jià)是編制責(zé)任預(yù)算的重要依據(jù)。項(xiàng)目在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備、材料和勞務(wù)“三項(xiàng)招標(biāo)”制度，實(shí)事求是地確定細(xì)目單價(jià)組成，確保責(zé)任預(yù)算的準(zhǔn)確性。

14.5.2勞務(wù)招標(biāo)。在集團(tuán)公司指揮部下的公司項(xiàng)目部按照集團(tuán)公司指揮部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

公司自管項(xiàng)目部外部招錄勞務(wù)由公司責(zé)任成本管理中心負(fù)責(zé)指導(dǎo)項(xiàng)目部組織實(shí)施，合同簽訂按公司2013年版《勞務(wù)標(biāo)準(zhǔn)合同范本》執(zhí)行。對(duì)外勞務(wù)合同單價(jià)不得突破責(zé)任預(yù)算價(jià)格或勞務(wù)招標(biāo)限價(jià)，突破部分由項(xiàng)目部承擔(dān)。

14.5.3材料、機(jī)械設(shè)備實(shí)行集中招標(biāo)采購(gòu)（租賃）。在集團(tuán)公司指揮部下的公司項(xiàng)目部按照集團(tuán)公司指揮部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

公司自管項(xiàng)目部的物資、機(jī)械設(shè)備招標(biāo)按照總公司、集團(tuán)公司的集中采購(gòu)管理要求執(zhí)行。根據(jù)集團(tuán)公司要求需要集中采購(gòu)招標(biāo)的，由項(xiàng)目部將需要集中采購(gòu)招標(biāo)的物資、機(jī)械設(shè)備名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量上報(bào)公司物資、設(shè)備管理部門，由公司通過電子商務(wù)平臺(tái)上報(bào)集團(tuán)公司審批，根據(jù)集團(tuán)公司的要求，通過集團(tuán)公司電子商務(wù)平臺(tái)進(jìn)行集中、公開采購(gòu)、招標(biāo)。

14.5.4遇特殊情況如圖紙不到位、施工方案未確定等影響責(zé)任預(yù)算編制的，公司責(zé)任成本管理中心須依據(jù)公司確定的施工組織設(shè)計(jì)，調(diào)查當(dāng)?shù)毓べM(fèi)、材料費(fèi)、運(yùn)輸及機(jī)械設(shè)備租賃的市場(chǎng)價(jià)格，確定項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算單價(jià)，以此作為項(xiàng)目部簽訂勞務(wù)合同、供料合同、設(shè)備租賃合同的最高限價(jià)，避免先干后算可能帶來的經(jīng)濟(jì)糾紛。

第十五條 事后項(xiàng)目竣工清算與決算控制階段 15.1相關(guān)資料的準(zhǔn)備。工程進(jìn)入收尾階段，項(xiàng)目部應(yīng)將有關(guān)決算資料進(jìn)行全面清理、整理，提交給企業(yè)對(duì)項(xiàng)目竣工進(jìn)行清算和決算的有關(guān)部門，確保工程竣工清算、決算的準(zhǔn)確性與完整性。

15.2做好結(jié)算工作，加大對(duì)工程款的催收力度。工程竣工決算階段，項(xiàng)目部預(yù)算和財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)應(yīng)計(jì)應(yīng)收的工程款作一次全面清理，把該要的錢要回來，同時(shí)加大工程款的催收力度，保障企業(yè)利益。

15.3做好項(xiàng)目“銷號(hào)”工作，與業(yè)主厘清合同責(zé)任。竣工決算工作完成后，工程項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)進(jìn)行“銷號(hào)”，即撤銷項(xiàng)目所在地的銀行賬戶，資金和財(cái)務(wù)歸集到上級(jí)公司實(shí)行集中管理，同時(shí)做好項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)移交。

第四章 責(zé)任成本預(yù)算的編制與分解 第十六條 責(zé)任成本預(yù)算編制體制 16.1 項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算編制 編制單位：公司責(zé)任成本管理中心 批 準(zhǔn) 人：總經(jīng)濟(jì)師。

公司責(zé)任成本管理中心依據(jù)公司總工程師審批的實(shí)施性施工組織方案和投標(biāo)資料、合同資料、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，遵循可控、動(dòng)態(tài)管理的原則，按照“四鎖定”（組織機(jī)構(gòu)、工程量、施工方案、工料機(jī)單價(jià)）的原則，在項(xiàng)目上場(chǎng)之后三個(gè)月內(nèi)編制完成項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算，經(jīng)公司總經(jīng)濟(jì)師批復(fù)后執(zhí)行。公司參照責(zé)任成本預(yù)算確定項(xiàng)目上交款比例和項(xiàng)目創(chuàng)效指標(biāo)，并與項(xiàng)目簽訂責(zé)任合同。

16.2 項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算二次分解 編制部門：項(xiàng)目部計(jì)統(tǒng)部門為牽頭部門，項(xiàng)目技術(shù)、物設(shè)、財(cái)務(wù)三部門為主要參與部門。

批 準(zhǔn) 人：項(xiàng)目經(jīng)理。

責(zé)任成本預(yù)算的二次分解，各責(zé)任單元、責(zé)任中心的確定以及責(zé)任合同的簽訂工作，要在項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算批復(fù)后1個(gè)月內(nèi)完成，并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)、簽認(rèn)后執(zhí)行。

第十七條 責(zé)任單元的劃分和制定 17.1 責(zé)任單元四要素。責(zé)任主體、范圍、目標(biāo)和獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)。

責(zé)任主體：責(zé)任單元和責(zé)任人；

責(zé)任范圍：工作范圍和可控成本范圍；

責(zé)任目標(biāo)：工作目標(biāo)和所需開支的可控成本目標(biāo)；

獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)責(zé)任目標(biāo)實(shí)施情況確定責(zé)任人的考核獎(jiǎng)罰與效益工資。責(zé)任單元未進(jìn)行月責(zé)任成本分析與考核的，不得發(fā)放效益工資。

17.2責(zé)任單元，指實(shí)行責(zé)任成本核算時(shí)，必須對(duì)每個(gè)責(zé)任層次所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行明確的責(zé)任范圍劃分，這個(gè)能夠使各個(gè)責(zé)任層次嚴(yán)格控制的活動(dòng)范圍稱之為責(zé)任單元。

責(zé)任單元是責(zé)任成本核算的主體，建立以責(zé)任單元負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任承擔(dān)者的責(zé)任單元，是責(zé)任成本管理的基本前提和重要環(huán)節(jié)。

17.3 劃分責(zé)任單元的基本原則 17.3.1可控性原則。對(duì)每個(gè)單元而言，有些是自身可以控制的費(fèi)用或成本，即可控成本，有些則是無法控制的，即不可控成本。可控成本就是特定時(shí)期，特定的責(zé)任單元負(fù)責(zé)人可以計(jì)量、掌握其發(fā)生情況，并且可以加以調(diào)節(jié)的成本，即責(zé)任人可以控制的成本。可控成本必須同時(shí)符合以下四個(gè)條件：

一是責(zé)任和成本必須關(guān)聯(lián)；

二是責(zé)任單元能預(yù)先知道可能發(fā)生的成本的性質(zhì)；

三是責(zé)任單元對(duì)發(fā)生的成本有計(jì)量的辦法；

四是責(zé)任單元有權(quán)利和辦法控制并調(diào)節(jié)其成本。

17.3.2劃清責(zé)任、獨(dú)立核算的原則。建立責(zé)任單元實(shí)際上就是對(duì)項(xiàng)目責(zé)任成本的一種分解，不論哪一個(gè)層次的責(zé)任單元，都必須做到能清晰界定責(zé)任范圍。

17.3.3責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則。建立責(zé)任單元除必須明確具體責(zé)任范圍和責(zé)任程度之外，還必須賦予其相應(yīng)的權(quán)利。

17.3.4與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際相結(jié)合的原則。每個(gè)項(xiàng)目的情況各異，管理模式不盡相同，因此，責(zé)任單元的設(shè)立必須和現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際相結(jié)合，本著“負(fù)責(zé)什么，就控制什么”的原則來建立責(zé)任單元。

17.3.5避免責(zé)任交叉的原則。責(zé)任單元的劃分要粗細(xì)結(jié)合，容易造成責(zé)任交叉的環(huán)節(jié)在劃分時(shí)可粗放一些，容易分清責(zé)任的環(huán)節(jié)，可相對(duì)細(xì)致一些。

17.3.6確定責(zé)任目標(biāo)的原則。責(zé)任目標(biāo)的確定要堅(jiān)持四個(gè)原則：

一是必須要細(xì)化，同時(shí)要與責(zé)任單元必須緊密結(jié)合，責(zé)任目標(biāo)必須細(xì)化到每一個(gè)責(zé)任單元；

二是責(zé)任目標(biāo)要量化，成績(jī)以數(shù)據(jù)為衡量標(biāo)準(zhǔn)；

三是責(zé)任目標(biāo)制定要科學(xué)、具有可操作性；

四是責(zé)任目標(biāo)必須具有先進(jìn)性和前瞻性。

第十八條 項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算的編制 18.1 責(zé)任成本預(yù)算編制依據(jù) 18.1.1 《中鐵十六局集團(tuán)有限公司責(zé)任成本管理暫行辦法》（公司經(jīng)計(jì)[2009]116號(hào)）。

18.1.2 集團(tuán)公司《加強(qiáng)責(zé)任成本管理指導(dǎo)意見》（集團(tuán)公司經(jīng)計(jì)[2013]46號(hào)）。

18.1.3 本細(xì)則的相關(guān)規(guī)定。

18.1.4 本工程項(xiàng)目的對(duì)上招、投標(biāo)文件及澄清文件；

對(duì)上合同文件及相關(guān)附件、對(duì)上工程量清單及合同單價(jià)。

18.1.5 工程項(xiàng)目施工圖紙及相關(guān)技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和要求。

18.1.6 項(xiàng)目實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)文件以及經(jīng)批準(zhǔn)的施工方案。

18.1.7 經(jīng)公司物資部門審核的項(xiàng)目材料單價(jià)及現(xiàn)場(chǎng)地材調(diào)查資料。

18.1.8 集團(tuán)公司2013年《勞務(wù)工序承包指導(dǎo)價(jià)》、公司《勞務(wù)工序承包指導(dǎo)價(jià)》。

18.1.9 其他責(zé)任成本預(yù)算編制相關(guān)文件。

18.2責(zé)任單元的劃分 為能清晰明確地進(jìn)行收益對(duì)比分析，公司對(duì)項(xiàng)目的責(zé)任成本預(yù)算書的責(zé)任單元?jiǎng)澐郑瓌t上按項(xiàng)目部對(duì)業(yè)主的分項(xiàng)工程工程量清單章節(jié)劃分。根據(jù)鐵路、公路、市政、房建等不同項(xiàng)目的分項(xiàng)工程的工程量清單組成形式，相應(yīng)地進(jìn)行責(zé)任單元的劃分和收益測(cè)算，對(duì)于比較復(fù)雜或類別明確的單元，可再細(xì)劃分出子單元，以方便核算。

18.3 編制原則及說明 責(zé)任成本預(yù)算編制以施工合同、施工圖及實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)為基礎(chǔ)，以勞務(wù)承包指導(dǎo)價(jià)為依據(jù)，與施工現(xiàn)場(chǎng)密切結(jié)合，盡可能反映現(xiàn)場(chǎng)的各類成本費(fèi)用，并充分考慮施工過程中可能遇到的各類情況，做到客觀公證，減少主觀因素影響，實(shí)事求是。責(zé)任成本預(yù)算分為基礎(chǔ)預(yù)算和調(diào)整預(yù)算，項(xiàng)目上場(chǎng)三個(gè)月之內(nèi)編制完成責(zé)任成本基礎(chǔ)預(yù)算，并根據(jù)基礎(chǔ)預(yù)算簽訂責(zé)任合同；

每年初根據(jù)上一年出現(xiàn)的非項(xiàng)目管理責(zé)任的重大影響責(zé)任成本預(yù)算因素，編制責(zé)任成本調(diào)整預(yù)算。

18.3.1工程數(shù)量的核定 責(zé)任成本預(yù)算工程數(shù)量原則上應(yīng)采用經(jīng)核實(shí)的施工圖工程數(shù)量，如果項(xiàng)目因施工圖紙不到位等原因不能及時(shí)核算施工圖工程數(shù)量，可采用合同清單數(shù)量，對(duì)于采用合同清單數(shù)量編制的責(zé)任成本預(yù)算，待施工圖工程數(shù)量全部核實(shí)完成后，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，可根據(jù)施工圖數(shù)量編制責(zé)任成本調(diào)整預(yù)算。

18.3.2 責(zé)任成本預(yù)算采用材料單價(jià) 責(zé)任成本預(yù)算采用的材料預(yù)算單價(jià)按如下原則確定：

（1）、合同規(guī)定為業(yè)主供應(yīng)（甲供）的材料，其材料預(yù)算價(jià)按中標(biāo)時(shí)業(yè)主明確的單價(jià)計(jì)列；

（2）、合同規(guī)定在施工過程中可調(diào)價(jià)的材料的單價(jià)（包括在一定風(fēng)險(xiǎn)比例外允許調(diào)整的材料價(jià)格），材料預(yù)算價(jià)按項(xiàng)目中標(biāo)時(shí)所采用的材料預(yù)算價(jià)計(jì)列,特殊情況下，在中標(biāo)時(shí)所采用的材料預(yù)算價(jià)基礎(chǔ)上考慮一定的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整因素；

（3）、合同規(guī)定不予調(diào)價(jià)的材料，在編制責(zé)任成本預(yù)算時(shí)，材料預(yù)算價(jià)按編制責(zé)任成本預(yù)算時(shí)的實(shí)際市場(chǎng)調(diào)查價(jià)或采購(gòu)價(jià)格計(jì)列；

（4）、零星材料或周轉(zhuǎn)材料，按實(shí)際市場(chǎng)調(diào)查價(jià)或采購(gòu)價(jià)格納入責(zé)任成本預(yù)算；

根據(jù)上述原則，本項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算采用的材料預(yù)算價(jià)詳見“表3《項(xiàng)目材料預(yù)算單價(jià)表》”。

18.3.3 對(duì)下施工成本及收益測(cè)算原則（1）、直接成本測(cè)算 分部分項(xiàng)工程對(duì)下施工成本單價(jià)由外包勞務(wù)單價(jià)和甲供材料單價(jià)、可攤銷甲供機(jī)械設(shè)備費(fèi)、可攤銷甲供周轉(zhuǎn)材料費(fèi)組成，其中甲供材料單價(jià)含合理的損耗。收益為分部分項(xiàng)工程合同金額與施工成本之差。

（2）、間接成本測(cè)算 間接成本包括施工措施費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)三項(xiàng)，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況和責(zé)任成本預(yù)算的相關(guān)要求測(cè)算。

（3）、稅金 工程稅金（含營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加）按對(duì)上除稅外的合同金額以及規(guī)定稅率計(jì)算，列入成本。

（4）、機(jī)動(dòng)費(fèi) 機(jī)動(dòng)費(fèi)為預(yù)留費(fèi)用，主要包含勞務(wù)、材料上漲費(fèi)用以及其他在編制責(zé)任成本預(yù)算時(shí)不可預(yù)見的費(fèi)用，該項(xiàng)費(fèi)用按直接費(fèi)和間接費(fèi)之和的1%預(yù)留。

（5）、其他項(xiàng)目清單：其他項(xiàng)目清單能明確成本的，按預(yù)計(jì)發(fā)生的成本計(jì)列，不能明確成本的，可暫不參與責(zé)任成本核算。

（6）、暫定金和計(jì)日工不參與成本核算。

（7）、規(guī)費(fèi)核算 對(duì)下規(guī)費(fèi)含在外包勞務(wù)單價(jià)中，不單列；

項(xiàng)目部管理人員規(guī)費(fèi)含在管理費(fèi)中，不在直接成本中計(jì)列。

18.4 施工措施費(fèi)用核算 在進(jìn)行責(zé)任成本預(yù)算分析時(shí)，施工措施配備及費(fèi)用要根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)或施工方案的要求確定，屬于項(xiàng)目部承擔(dān)的措施費(fèi)用要單獨(dú)列表核算；

施工措施費(fèi)用能分?jǐn)側(cè)敫髡鹿?jié)直接成本的，亦直接攤?cè)敫髡鲁杀荆y以合理攤?cè)敫髡鲁杀镜模蓡为?dú)列項(xiàng)計(jì)算。

在進(jìn)行成本核算時(shí)，各類措施費(fèi)用應(yīng)合理考慮攤銷比例以及殘值；

需要單獨(dú)核算的由項(xiàng)目部承擔(dān)的施工措施費(fèi)用包括但不限于如下費(fèi)用：

18.4.1安全、文明施工及環(huán)保措施費(fèi)用：包括為達(dá)到業(yè)主的安全、文明施工以及環(huán)保要求而需要在施工現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立的各種標(biāo)志、標(biāo)牌，施工現(xiàn)場(chǎng)及道路的清潔費(fèi)用；

工程排污費(fèi)用；

施工現(xiàn)場(chǎng)防灰、灰塵、防中毒、防噪聲污染而需要采取的各類措施以及其他相關(guān)費(fèi)用。

18.4.2 冬、雨、夜、高溫、風(fēng)沙及沿海、既有線施工等施工措施費(fèi)用。

18.4.3 既有線施工或交叉施工的各類保通、配合費(fèi)用。

18.4.4 施工排水、降水費(fèi)用。

18.4.5模板、支架等周轉(zhuǎn)性材料：包括隧道襯砌臺(tái)車，橋梁墩臺(tái)及梁部模板、各類現(xiàn)澆支架，懸灌梁掛籃等。

18.4.6 專業(yè)化機(jī)械及設(shè)備配備 為準(zhǔn)確掌握項(xiàng)目的機(jī)械化和專業(yè)化程度，在措施項(xiàng)目表中，單列項(xiàng)目上使用的專業(yè)化機(jī)械及設(shè)備，其使用費(fèi)用應(yīng)根據(jù)具體情況，經(jīng)公司批準(zhǔn)后攤?cè)雽?duì)應(yīng)的分項(xiàng)工程項(xiàng)目的施工成本中。

（1）、垂直運(yùn)輸設(shè)備：包括由項(xiàng)目部承擔(dān)的各類提升架、塔吊、吊車等設(shè)備。

（2）、專業(yè)化設(shè)備及機(jī)具：如根據(jù)鋼筋滾焊機(jī)、自動(dòng)化成型機(jī)等。

（3）、集中、專業(yè)化拌和設(shè)備：包括混凝土集中拌和站、級(jí)配碎石拌和站、穩(wěn)定土拌和站以及瀝青混凝土拌和站等。

其他專業(yè)化機(jī)械及設(shè)備…… 18.5臨時(shí)設(shè)施費(fèi)核算 項(xiàng)目部臨時(shí)設(shè)施包含由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)的駐地建設(shè)，各類加工車間、棚，施工便道、便橋等。臨時(shí)設(shè)施按自建臨時(shí)設(shè)施和租用、改造臨時(shí)設(shè)施分別計(jì)列。

18.6 現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)核算說明 18.6.1 管理人員工資核算 項(xiàng)目部管理人員的工資依據(jù) “關(guān)于印發(fā)《項(xiàng)目工資管理（暫行）規(guī)定》的通知（公司勞培[2010]46號(hào)）”的規(guī)定計(jì)算；

根據(jù)規(guī)定，管理人員工資由基礎(chǔ)工資、崗位工資、工齡工資、效益工資、津貼和補(bǔ)貼（含特殊津貼、補(bǔ)貼，職稱補(bǔ)貼、注冊(cè)補(bǔ)貼等）構(gòu)成。項(xiàng)目部管理人員的工資總額根據(jù)項(xiàng)目部管理人員數(shù)量、施工工期、工程投資總額等進(jìn)行綜合核定。與工資計(jì)算有關(guān)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)的具體核定原則如下：

（1）、項(xiàng)目管理人員數(shù)量核定：項(xiàng)目管理人員數(shù)量按經(jīng)公司同意項(xiàng)目部實(shí)際上場(chǎng)的管理人員數(shù)量核定。

（2）、工期：整個(gè)工期分為施工準(zhǔn)備階段、正常施工階段、收尾階段三個(gè)階段，每個(gè)階段的具體時(shí)間根據(jù)項(xiàng)目的具體情況確定；

根據(jù)各階段的情況合理分配上場(chǎng)管理人員數(shù)量。

（3）、基礎(chǔ)工資：根據(jù)公司文件，按照1400元/人.月計(jì)算。

（4）、崗位工資：根據(jù)工程合同投資規(guī)模，按“公司勞培[2010]46號(hào)”文件進(jìn)行核定。

（5）、工齡工資：根據(jù)項(xiàng)目管理人員整體工齡情況，采用平均綜合工齡計(jì)算。

（6）、效益工資：效益工資是對(duì)項(xiàng)目部整體創(chuàng)效的獎(jiǎng)勵(lì)，需要在完成公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)后，經(jīng)項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)集體研究，報(bào)公司批準(zhǔn)后發(fā)放。該費(fèi)用為項(xiàng)目創(chuàng)效利潤(rùn)，暫不列入工資成本。

（7）、津貼、補(bǔ)貼 ①、特殊津貼、補(bǔ)貼：按照“公司勞培[2010]46號(hào)”文件規(guī)定執(zhí)行。

②、職稱補(bǔ)貼：根據(jù)項(xiàng)目部管理人員職稱情況，按崗位類別分別計(jì)算、平均，得出每類崗位的每人每月的平均職稱補(bǔ)貼。

③、注冊(cè)補(bǔ)貼：管理人員注冊(cè)證書補(bǔ)貼根據(jù)公司“《關(guān)于執(zhí)業(yè)資格證書注冊(cè)登記和使用管理規(guī)定的通知》（公司行辦[2009]117號(hào)）”文件的規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)項(xiàng)目部管理人員持有的注冊(cè)在公司的注冊(cè)證書情況，按各類崗位分別計(jì)算注冊(cè)費(fèi)用，并匯總、平均，得出各類崗位的每人每月平均注冊(cè)補(bǔ)貼。

18.6.2 由企業(yè)負(fù)擔(dān)的職工社保及三不讓基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算 由企業(yè)負(fù)擔(dān)的職工社保比例及種類按公司社保部提供的數(shù)據(jù)計(jì)算。各類社保的計(jì)取基數(shù)為每月的工資總額。各類社保的計(jì)取比例如下：

（1）、項(xiàng)目負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)：20%；

（個(gè)人8%，由工資扣除）（2）、項(xiàng)目負(fù)擔(dān)醫(yī)療保險(xiǎn)：12%；

（個(gè)人2%+3塊錢，由工資扣除）（3）、項(xiàng)目負(fù)擔(dān)失業(yè)保險(xiǎn)：1%；

（個(gè)人0.2%，由工資扣除）（4）、項(xiàng)目負(fù)擔(dān)住房公積金：12%；

(個(gè)人12%，由工資扣除）由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社保比例總計(jì)為：20%+12%+1%+12%=45%。

（5）、項(xiàng)目負(fù)擔(dān)三不讓基金1.5%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)1%。

社保及三不讓基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)為工資總額。

由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社保計(jì)入項(xiàng)目部管理費(fèi)，由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保已含在工資中，由財(cái)務(wù)自工資中扣除。

18.6.3 辦公費(fèi)核算（1）、差旅交通費(fèi)：差旅交通費(fèi)分為職工探親和因公出差兩部分。職工探親按每年4次計(jì)算，探親交通費(fèi)根據(jù)項(xiàng)目距公司駐地并結(jié)合職工家庭所在地的距離、乘坐交通工具類別綜合考慮核算；

因公出差差旅交通費(fèi)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行測(cè)算。

（2）、通信費(fèi)：根據(jù)項(xiàng)目所處地區(qū)的通信設(shè)施情況，平均按3600元/人.年核算。

（3）、辦公家具、器具購(gòu)置費(fèi)：根據(jù)項(xiàng)目部的管理人員數(shù)量、項(xiàng)目部駐地建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)以及辦公、生活需要等綜合測(cè)算。

（4）、低值易耗品攤銷：根據(jù)項(xiàng)目部各類辦公設(shè)備每月需要耗費(fèi)的低值易耗品情況，綜合測(cè)算。

（5）、固定資產(chǎn)使用費(fèi) 項(xiàng)目部使用期限超過一個(gè)會(huì)計(jì)的辦公車輛，與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具按固定資產(chǎn)核算；

非生產(chǎn)性設(shè)備，但價(jià)值在2000元以上也列入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。

固定資產(chǎn)使用費(fèi)分固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)及動(dòng)力、燃料費(fèi)兩項(xiàng)進(jìn)行核算。

責(zé)任成本預(yù)算綜合考慮公司固定資產(chǎn)折舊要求以及項(xiàng)目工期，測(cè)算采用的各類固定資產(chǎn)折舊年限如下：

①、音響設(shè)備、電視等非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)按2年，且不小于項(xiàng)目總工期計(jì)列，殘值率5%。

②、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、攝錄設(shè)備等辦公用品按3年且不小于項(xiàng)目總工期計(jì)列，殘值率5%。

③、各類管理、指揮用車輛按5年且不小于項(xiàng)目總工期計(jì)列，殘值率5%。

各類固定資產(chǎn)均采用直線法折舊。

固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)及動(dòng)力、燃料費(fèi)根據(jù)核算的固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量、能耗、年使用時(shí)間以及維修、保養(yǎng)、保險(xiǎn)等情況綜合測(cè)算。

（6）、項(xiàng)目部生活用水、電費(fèi)核算 項(xiàng)目部生活用水按人均0.2m3/天核算，人均日生活用電量按2KWH核算。

18.6.4 勞保及補(bǔ)貼核算（1）、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：按1200元/年.人計(jì)列。

（2）、取暖費(fèi)：按480元/年.人計(jì)列（抵公司上交款，不計(jì)成本）。

（3）、防暑降溫費(fèi)：按960元/年.人計(jì)列。

（4）、伙食補(bǔ)貼費(fèi)：按15元/人.天計(jì)列。

18.6.5 項(xiàng)目建設(shè)基金：根據(jù)本項(xiàng)目所處地域以及業(yè)務(wù)范圍綜合取定。

18.6.6專項(xiàng)基金 為促進(jìn)項(xiàng)目部安全、質(zhì)量、進(jìn)度、經(jīng)濟(jì)等各項(xiàng)工作的快速、高效運(yùn)行，在責(zé)任成本預(yù)算中，特設(shè)如下專項(xiàng)基金，專項(xiàng)基金要專款專用，不得挪作他用。

（1）、項(xiàng)目部安全、質(zhì)量、進(jìn)度專項(xiàng)基金 本項(xiàng)基金用于項(xiàng)目部為推動(dòng)施工生產(chǎn)進(jìn)度，確保工程安全、質(zhì)量，激勵(lì)參建員工的生產(chǎn)積極性和能動(dòng)性而進(jìn)行一系列日常評(píng)比、創(chuàng)優(yōu)等的獎(jiǎng)勵(lì)支出；

本項(xiàng)費(fèi)用包干使用，費(fèi)用不足部分通過項(xiàng)目部創(chuàng)效彌補(bǔ)。

（2）、變更索賠專項(xiàng)基金 用于項(xiàng)目變更索賠過程中的部分開支和獎(jiǎng)勵(lì)，費(fèi)用不足部分通過項(xiàng)目部創(chuàng)效彌補(bǔ)。

（3）、信譽(yù)評(píng)價(jià)專項(xiàng)基金 本基金用于項(xiàng)目部參與信譽(yù)評(píng)價(jià)工作過程中必要的支出；

費(fèi)用包干使用，費(fèi)用不足部分通過項(xiàng)目部創(chuàng)效彌補(bǔ)。不參與信譽(yù)評(píng)價(jià)的項(xiàng)目部不列此項(xiàng)費(fèi)用。

（4）、企業(yè)定額測(cè)定專項(xiàng)基金 本基金用于公司組織的企業(yè)定額測(cè)定工作，由項(xiàng)目部定額測(cè)定負(fù)責(zé)人掌握，根據(jù)公司定額測(cè)定領(lǐng)導(dǎo)小組的要求動(dòng)用；

專項(xiàng)基金如有剩余，轉(zhuǎn)入上交款上交公司。

18.6.7 投標(biāo)、履約及相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用 本項(xiàng)費(fèi)用包括履約保函及現(xiàn)場(chǎng)保函費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和投標(biāo)費(fèi)用等。

18.6.8 其他費(fèi)用 本項(xiàng)費(fèi)用包括暫住費(fèi)、外委試驗(yàn)費(fèi)、項(xiàng)目部雇傭臨時(shí)工工資費(fèi)用等其他費(fèi)用。

18.7 機(jī)動(dòng)費(fèi)用 機(jī)動(dòng)費(fèi)為在編制責(zé)任成本預(yù)算時(shí)，對(duì)于當(dāng)時(shí)能預(yù)見但不能確定費(fèi)用的項(xiàng)目以及后續(xù)施工不可預(yù)見情況預(yù)留的預(yù)備費(fèi)用。本項(xiàng)費(fèi)用主要包括勞務(wù)費(fèi)上漲增加費(fèi)用、項(xiàng)目部承擔(dān)材料價(jià)差費(fèi)用、其他不可預(yù)見費(fèi)用。機(jī)動(dòng)費(fèi)總額按直接成本和間接成本之和的1%預(yù)留。機(jī)動(dòng)費(fèi)的使用應(yīng)上報(bào)公司審批；

如發(fā)生機(jī)動(dòng)費(fèi)不足情況，項(xiàng)目部應(yīng)通過變更索賠和責(zé)任成本精細(xì)管理予以彌補(bǔ)。

第十九條 項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算的二次分解 項(xiàng)目部在項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算的基礎(chǔ)上，要按照“確定責(zé)任中心、量化責(zé)任目標(biāo)、簽訂責(zé)任合同”三個(gè)原則要點(diǎn)，做好責(zé)任成本預(yù)算的二次分解工作。對(duì)責(zé)任成本預(yù)算應(yīng)按三個(gè)層面進(jìn)行分解，以便與各責(zé)任中心或部門進(jìn)行掛鉤：

19.1按成本構(gòu)成分解：將責(zé)任成本總額分解成勞務(wù)工序成本、材料費(fèi)成本、機(jī)械使用費(fèi)成本、施工措施費(fèi)、間接費(fèi)、稅金。將分解的各部分成本與相關(guān)責(zé)任中心或部門掛鉤，作為責(zé)任合同的“標(biāo)的”。

19.2 按專業(yè)、工點(diǎn)分解：將責(zé)任成本總額分解到各專業(yè)、工點(diǎn)，并細(xì)化到勞務(wù)工序成本、材料費(fèi)成本、機(jī)械使用費(fèi)成本、施工措施費(fèi)、間接費(fèi)及稅金水平。

19.3 以施工隊(duì)為單元進(jìn)行分解：根據(jù)各施工隊(duì)承擔(dān)的工程內(nèi)容、數(shù)量，將勞務(wù)工序成本、對(duì)應(yīng)材料費(fèi)成本納入各施工隊(duì)，以便進(jìn)行有效成本控制。

責(zé)任成本預(yù)算的二次分解工作要在項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算批準(zhǔn)后一個(gè)月內(nèi)完成。

第五章 關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理 第二十條 設(shè)計(jì)、施工方案優(yōu)化的經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證。設(shè)計(jì)、施工方案論證，是責(zé)任成本管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要樹立“方案決定成本”的觀念，通過經(jīng)濟(jì)、技術(shù)比較，進(jìn)行優(yōu)化工作。

20.1設(shè)計(jì)方案優(yōu)化。主要包含兩個(gè)階段的優(yōu)化工作：一是指項(xiàng)目已中標(biāo)未開工或已經(jīng)局部開工，但正式設(shè)計(jì)文件滯后階段的優(yōu)化工作。在當(dāng)前基本建設(shè)規(guī)模急劇擴(kuò)大的形勢(shì)下，這種情況比較普遍。這個(gè)階段，要根據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)的條件環(huán)境，緊密結(jié)合施工能力、經(jīng)驗(yàn)、人材機(jī)資源優(yōu)勢(shì)等自身因素，同時(shí)站在設(shè)計(jì)的角度，對(duì)工程的整體設(shè)計(jì)提出合理化建議，做好設(shè)計(jì)單位的溝通工作，把既有利于保證工程安全、質(zhì)量，又便于現(xiàn)場(chǎng)組織施工管理、保證工期、降低工程成本的方案納入設(shè)計(jì)文件，盡最大可能地把可以實(shí)現(xiàn)雙贏的方案足額進(jìn)藍(lán)圖。二是設(shè)計(jì)圖紙已經(jīng)到位的情況下，根據(jù)實(shí)際情況需要對(duì)施工圖進(jìn)行優(yōu)化，即為變更設(shè)計(jì)。

20.2施工方案優(yōu)化。主要包括兩個(gè)方面的優(yōu)化工作：一是實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)的優(yōu)化。在開工前編制實(shí)施性施組時(shí)，要根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的情況，結(jié)合設(shè)計(jì)文件和資源配置方案，對(duì)施組進(jìn)行比選優(yōu)化；

在施工過程中由于現(xiàn)場(chǎng)地質(zhì)等情況發(fā)生變化，需要對(duì)實(shí)施性施組進(jìn)行調(diào)整時(shí)，同樣要比選優(yōu)化。二是針對(duì)關(guān)鍵工序、重點(diǎn)工程制訂的單項(xiàng)施工方案的優(yōu)化。這些優(yōu)化工作均需從以下一個(gè)或多個(gè)方面著手進(jìn)行：生產(chǎn)資源投入的減少或替換、施工方法的確定、施工設(shè)備機(jī)具的選擇、施工工序的安排、流水、平行、交叉作業(yè)的組織等等。

第二十一條 工程數(shù)量的控制與管理。

項(xiàng)目部應(yīng)建立投標(biāo)量、施工圖量、責(zé)任預(yù)算量、二次分解量、實(shí)際完成量等“五量”控制臺(tái)帳，每月進(jìn)行節(jié)超分析，有效控制工程數(shù)量。

設(shè)計(jì)、施工方案優(yōu)化等引起的工程數(shù)量增減，應(yīng)及時(shí)調(diào)整臺(tái)帳。項(xiàng)目竣工后計(jì)價(jià)總量不得突破臺(tái)帳的數(shù)量。原則上項(xiàng)目部總工程師控制項(xiàng)目的工程量，工點(diǎn)的技術(shù)干部控制單項(xiàng)工程數(shù)量，避免給施工隊(duì)超計(jì)沒有施作的工程數(shù)量。

第二十二條 物資設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)與管理。

22.1物資、設(shè)備的集中招標(biāo)采購(gòu)。按照集團(tuán)公司規(guī)定，達(dá)到一定數(shù)額的物資（30萬及以上）、設(shè)備的采購(gòu)，必須由項(xiàng)目部上報(bào)公司，由公司上報(bào)集團(tuán)公司集采中心，由集團(tuán)公司統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)；

按規(guī)定由項(xiàng)目部自行招標(biāo)采購(gòu)的物資、設(shè)備，必須報(bào)公司審批；

不夠招標(biāo)條件的零星物資，應(yīng)由2人以上共同調(diào)查與供方商談、貨比三家、比質(zhì)比價(jià)、集體決策定價(jià)。

所有物資、設(shè)備采購(gòu)合同均需上報(bào)公司審批。

22.2項(xiàng)目物資管理，主要是價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量的控制。

22.2.1物資數(shù)量的管理。一是依據(jù)中標(biāo)報(bào)價(jià)相應(yīng)的工程量，按預(yù)算定額計(jì)算匯總的各種物資數(shù)量為首次控制的數(shù)量。二是由技術(shù)干部按照施工圖（包括方案優(yōu)化）和現(xiàn)場(chǎng)施工設(shè)計(jì)的配合比，計(jì)算并匯總的各種物資數(shù)量為第二次修正的控制數(shù)量。三是物資的分解控制，將各種物資數(shù)量分解到各單項(xiàng)工程和各施工隊(duì)，建立臺(tái)帳，進(jìn)行總量控制。四是工程變更增加或減少的物資數(shù)量要及時(shí)調(diào)整數(shù)量控制；

五是每月要進(jìn)行一次物資消耗節(jié)超分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。

22.2.2抓好物資管理。建立一套具體的操作流程和先進(jìn)的管理方法。

（1）、嚴(yán)格把好物資計(jì)劃關(guān)、質(zhì)量關(guān)、定價(jià)關(guān)、采購(gòu)關(guān)、驗(yàn)收入庫(kù)關(guān)、出庫(kù)使用關(guān)、限額發(fā)料關(guān)、余料回收關(guān)、物資消耗關(guān)、盤點(diǎn)核算關(guān)等十大關(guān)口，加強(qiáng)全過程控制，有效堵塞漏洞。

（2）、建立物資的“逐日登記”制度。項(xiàng)目部所有購(gòu)入的物資（包括甲供料、勞務(wù)隊(duì)自行采購(gòu)的物資）以及發(fā)給每個(gè)工點(diǎn)和每個(gè)核算對(duì)象的每一筆物資，必須在發(fā)生業(yè)務(wù)的當(dāng)天收齊發(fā)料單據(jù)并登記入賬，做到日清月結(jié)。

22.2.3 嚴(yán)格控制物資質(zhì)量。工程所需物資必須滿足設(shè)計(jì)的物資質(zhì)量要求，一方面要禁止抬高材質(zhì)超過設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)而增加成本，另一方面要防止不合格或假冒偽劣產(chǎn)品進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)用于工程主體發(fā)生質(zhì)量事故，造成更大浪費(fèi)。為此，物資驗(yàn)收必須憑供方合格證或材質(zhì)書及相關(guān)的材質(zhì)證明文件，否則，拒絕驗(yàn)收。發(fā)現(xiàn)供方提供的材質(zhì)書或合格證與工程所需材質(zhì)不符的物資，要立即通知供方退貨并索賠損失。

22.3項(xiàng)目設(shè)備管理。

22.3.1所有自有機(jī)械設(shè)備都要?dú)w口公司設(shè)備部統(tǒng)一調(diào)配和管理。

22.3.2按照施組，合理安排配套的機(jī)械設(shè)備的適時(shí)投入。

22.3.3加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)機(jī)械設(shè)備的維修保養(yǎng)，定人定機(jī)，明確責(zé)任。最大限度的提高設(shè)備的完好率和利用率。

22.3.4建立機(jī)械設(shè)備使用管理核算臺(tái)帳。適應(yīng)于單機(jī)核算的，進(jìn)行單機(jī)核算，逐日逐項(xiàng)進(jìn)行登記、核算。

22.3.5合理安排完好機(jī)械設(shè)備轉(zhuǎn)場(chǎng)。已經(jīng)完成施工任務(wù)的機(jī)械設(shè)備，應(yīng)維修完好，及時(shí)轉(zhuǎn)場(chǎng)，避免造成停機(jī)浪費(fèi)，加大成本。機(jī)械設(shè)備轉(zhuǎn)場(chǎng)應(yīng)由企業(yè)設(shè)備管理部門或交接雙方對(duì)設(shè)備完好性進(jìn)行評(píng)估驗(yàn)收。既能保證到新項(xiàng)目后馬上投入使用，又要界定機(jī)械設(shè)備維修成本的歸集與責(zé)任。

第二十三條 勞務(wù)隊(duì)伍管理 23.1全面推行架子隊(duì)模式。重難點(diǎn)項(xiàng)目、安全風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目、控制工期的項(xiàng)目，必須按照經(jīng)營(yíng)型架子隊(duì)的模式組織施工，一般工程在經(jīng)營(yíng)型架子隊(duì)不足時(shí)可以按照管理型架子隊(duì)的模式，以工序勞務(wù)單價(jià)承包施工。

23.2合理安排勞力。按照施工組織設(shè)計(jì)，合理安排施工勞動(dòng)力的投入，避免投入過多造成浪費(fèi)；

同時(shí)，也應(yīng)避免投入不足，最后突擊搶工，造成抬高單價(jià)和效益損失。

23.3搞好培訓(xùn)教育。隊(duì)伍上場(chǎng)后，必須安排一定時(shí)間進(jìn)行崗前培訓(xùn)，必要時(shí)組織對(duì)安全、質(zhì)量方面知識(shí)的考試。同時(shí)，堅(jiān)持每日工前點(diǎn)名教育，強(qiáng)調(diào)安全、質(zhì)量注意事項(xiàng)，以提高隊(duì)伍素質(zhì)，增強(qiáng)戰(zhàn)斗力。

23.4建立勞務(wù)用工核算“撥改代”制度。所謂“撥改代”，就是避免在大包模式下打預(yù)付款、按綜合單價(jià)核算的方式，取消與勞務(wù)隊(duì)的往來賬，所有費(fèi)用一律通過代付形式核算。通過代付民工工資、代付物資款、代付小型機(jī)具費(fèi)等方式，控制勞務(wù)隊(duì)現(xiàn)金流；

通過控制現(xiàn)金流達(dá)到控制成本，杜絕勞務(wù)糾紛，規(guī)避審計(jì)、稅務(wù)、執(zhí)法檢查風(fēng)險(xiǎn)的目的。

23.5 嚴(yán)格執(zhí)行“兩個(gè)上移”制度。勞務(wù)隊(duì)伍必須通過招標(biāo)或議標(biāo)形式確定，要按照“信譽(yù)好、能力強(qiáng)、資質(zhì)符合”的原則統(tǒng)一優(yōu)選勞務(wù)隊(duì)伍；

所有勞務(wù)隊(duì)伍必須先簽訂合同、明確勞務(wù)單價(jià)后再進(jìn)場(chǎng)；

勞務(wù)合同單價(jià)、勞務(wù)合同以及勞務(wù)結(jié)算必須上報(bào)公司審批。

第二十四條 變更索賠管理 主要應(yīng)包括變更設(shè)計(jì)、概算清理，以及各種應(yīng)該爭(zhēng)取的合同價(jià)以外的費(fèi)用。狠抓這項(xiàng)工作對(duì)于創(chuàng)效增收、增加效益非常重要。重點(diǎn)抓以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：

24.1吃透合同規(guī)定，把準(zhǔn)變更索賠方向。項(xiàng)目經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)人員必須認(rèn)真研究，吃透合同條款規(guī)定。上場(chǎng)后，立即召開專題會(huì)議，分析研究合同條款，搞清合同規(guī)定哪些可以調(diào)差，哪些不可調(diào)。在此基礎(chǔ)上，研究把準(zhǔn)變更索賠方向，據(jù)此制定正確的變更索賠策略，有針對(duì)性的開展工作，避免糊涂、盲目，走偏方向，誤了最佳時(shí)間，造成效益損失。

24.2全面熟悉研究現(xiàn)場(chǎng)，制訂變更索賠計(jì)劃。依據(jù)合同，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際，制訂變更索賠計(jì)劃，定人定責(zé)，進(jìn)行資料收集，編報(bào)有充分資料支撐的變更索賠資料。

24.3編報(bào)變更索賠資料，必須進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較。提出的變更設(shè)計(jì)，必須以保證安全、質(zhì)量為前提，同時(shí)進(jìn)行方案的經(jīng)濟(jì)比較，避免盲目運(yùn)作，越變?cè)教潯＞巿?bào)的資料，必須有足夠的支撐材料。

24.4變更索賠工作應(yīng)形成制度化，建立變更索賠臺(tái)帳。項(xiàng)目部每月至少召開一次變更索賠的專題會(huì)議，集思廣益尋找變更索賠理由，總結(jié)變更索賠情況，布置新的變更索賠計(jì)劃。

第二十五條 項(xiàng)目部管理費(fèi)用控制 25.1項(xiàng)目部管理費(fèi)用主要包括：項(xiàng)目管理人員的工資及附加費(fèi)、各種保險(xiǎn)、獎(jiǎng)金、固定資產(chǎn)、折舊、修理費(fèi)，辦公費(fèi)用、交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用、招待費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、住房公積金、投標(biāo)及經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、房屋租賃費(fèi)及臨時(shí)房屋費(fèi)、工程驗(yàn)交費(fèi)、竣工資料費(fèi)等。

25.2 項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)的控制。編制責(zé)任成本預(yù)算時(shí)，核定的項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)總額，應(yīng)按照工期要求，宏觀分配到各，進(jìn)行計(jì)劃指標(biāo)控制。管理人員的報(bào)酬，按照“聯(lián)崗、聯(lián)產(chǎn)、聯(lián)效”的分配原則進(jìn)行，項(xiàng)目部應(yīng)按照管理經(jīng)費(fèi)指標(biāo)、制度、管理規(guī)定，控制經(jīng)費(fèi)支出。

25.3項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)的調(diào)整。為了充分調(diào)動(dòng)項(xiàng)目部積極性，本著不該花的錢一分也不多花，該花的錢保證有經(jīng)費(fèi)來源的思路，如果責(zé)任成本預(yù)算中的項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)在項(xiàng)目實(shí)施中有缺口，可通過變更索賠等在創(chuàng)效中提取一定比例，報(bào)公司審定后作為調(diào)整控制的目標(biāo)。

第六章 責(zé)任成本會(huì)計(jì)核算 第二十六條 責(zé)任會(huì)計(jì)核算的對(duì)象為各單項(xiàng)工程，同時(shí)建立輔助臺(tái)賬對(duì)各責(zé)任單元實(shí)施目標(biāo)考核。責(zé)任單元按其責(zé)任范圍可分為收入單元、成本單元、費(fèi)用單元、混合單元、預(yù)算調(diào)節(jié)單元。對(duì)責(zé)任單元按上述責(zé)任范圍標(biāo)準(zhǔn)分類，這是責(zé)任成本會(huì)計(jì)核算和建立各類輔助臺(tái)帳的前提。

第二十七條 進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)核算，按照“誰負(fù)責(zé)、誰控制、誰承擔(dān)”的原則，對(duì)責(zé)任單元進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)核算。核算范圍：責(zé)任預(yù)算范疇的所有成本費(fèi)用，即各責(zé)任單元的可控成本費(fèi)用。所有的成本費(fèi)用都應(yīng)分配到責(zé)任單元；

按責(zé)任預(yù)算收入確認(rèn)原則確認(rèn)責(zé)任預(yù)算收入，并確認(rèn)責(zé)任利潤(rùn)。責(zé)任會(huì)計(jì)核算的關(guān)鍵是成本費(fèi)用的歸集與分配。

第二十八條 責(zé)任成本的核算必須建立原始憑證體系和賬簿體系，并且責(zé)任成本核算和會(huì)計(jì)核算應(yīng)同步進(jìn)行。

28.1原始憑證體系：以轉(zhuǎn)賬通知書作為登記責(zé)任會(huì)計(jì)賬簿的依據(jù)。

28.1.1實(shí)際成本費(fèi)用與會(huì)計(jì)記錄相同，并由責(zé)任會(huì)計(jì)根據(jù)憑證記錄的各責(zé)任單元發(fā)生的成本費(fèi)用按憑證序號(hào)序時(shí)或按月匯總編制轉(zhuǎn)賬通知書，辦理責(zé)任轉(zhuǎn)賬。

28.1.2責(zé)任預(yù)算收入由計(jì)劃或財(cái)務(wù)部門通過內(nèi)部責(zé)任計(jì)價(jià)確認(rèn)。

28.2賬簿體系：

責(zé)任成本核算獨(dú)立于財(cái)務(wù)成本核算的，需要設(shè)置登記如下賬簿：

28.2.1成本總賬。由財(cái)務(wù)部門按劃分的責(zé)任單元進(jìn)行登記，總括記錄和反映項(xiàng)目部責(zé)任成本收支情況，為考核兌現(xiàn)提供依據(jù)。

28.2.2成本明細(xì)賬。按總賬劃分的責(zé)任單元設(shè)置并由各責(zé)任單元進(jìn)行登記。

（1）、成本單元明細(xì)賬用以記錄和反映各成本單元直接費(fèi)項(xiàng)目的責(zé)任收入和成本支出情況，由各成本單元登記。根據(jù)實(shí)際核算需要，可對(duì)成本單元明細(xì)賬按各子責(zé)任單元設(shè)置臺(tái)賬，用以記錄和反映各子責(zé)任單元直接費(fèi)項(xiàng)目的責(zé)任收入和成本支出情況。

（2）、費(fèi)用單元明細(xì)賬用以記錄和反映間接費(fèi)項(xiàng)目的實(shí)際支出情況，由財(cái)務(wù)單元登記。根據(jù)實(shí)際核算需要，可對(duì)費(fèi)用單元明細(xì)賬按各子責(zé)任單元設(shè)置臺(tái)賬，用以記錄和反映各子責(zé)任單元間接費(fèi)項(xiàng)目的實(shí)際支出情況。

（3）、項(xiàng)目經(jīng)理單元的直接費(fèi)項(xiàng)目在成本單元明細(xì)賬中記錄和反映，間接費(fèi)項(xiàng)目在費(fèi)用單元明細(xì)賬中記錄和反映，由責(zé)任會(huì)計(jì)登記。

28.3輔助臺(tái)賬，主要應(yīng)包括：

28.3.1上述2款所述的①項(xiàng)成本單元臺(tái)賬，由各責(zé)任單元登記。

28.3.2上述2款所述的②項(xiàng)費(fèi)用單元臺(tái)賬，由財(cái)務(wù)單元登記。

28.3.3單項(xiàng)（分部）工程架子隊(duì)計(jì)價(jià)臺(tái)賬，由計(jì)劃責(zé)任單元和技術(shù)責(zé)任單元登記。

28.3.4單項(xiàng)（分部）工程物資消耗臺(tái)賬，由物資責(zé)任單元和技術(shù)責(zé)任單元登記。

第二十九條 項(xiàng)目部責(zé)任成本會(huì)計(jì)核算堅(jiān)持“三個(gè)統(tǒng)一原則”，即：統(tǒng)一以項(xiàng)目部為單元進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)一按項(xiàng)目歸集成本、統(tǒng)一由項(xiàng)目部發(fā)放民工工資。項(xiàng)目竣工進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)決算，做到完工賬清，不留后患。

29.1財(cái)務(wù)部門按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則，對(duì)考核期內(nèi)發(fā)生的成本費(fèi)用及時(shí)、準(zhǔn)確的按照考核對(duì)象進(jìn)行歸集，特別是對(duì)“待攤費(fèi)用”應(yīng)選用正確方法進(jìn)行分?jǐn)偅苊庖蚍謹(jǐn)偡椒ú徽_導(dǎo)致責(zé)任成本不實(shí)。

29.2責(zé)任成本核算方法由公司統(tǒng)一制定，項(xiàng)目部不得隨意變更。責(zé)任成本核算體系應(yīng)與責(zé)任體系相一致，責(zé)任層次有幾層，就要設(shè)幾個(gè)核算層；

責(zé)任單元有幾個(gè)，就應(yīng)核算出幾個(gè)單元的責(zé)任成果。做到考核到哪一層就核算到哪一層，考核到誰就核算到誰。

29.3責(zé)任成本會(huì)計(jì)的主要職能是厘清責(zé)任單元與項(xiàng)目部之間及項(xiàng)目部與企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。各單位應(yīng)逐步建立一套完善的責(zé)任會(huì)計(jì)核算體系，從組織保證、制度保證、責(zé)任預(yù)算、會(huì)計(jì)信息和獎(jiǎng)罰制度等方面，形成一個(gè)既獨(dú)立成章，又與現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度相統(tǒng)一的核算體系，保證責(zé)任成本管理工作的有效運(yùn)行。

29.4通過設(shè)置責(zé)任成本核算臺(tái)賬，解決財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與責(zé)任會(huì)計(jì)的對(duì)接。一是規(guī)范臺(tái)賬設(shè)置，將項(xiàng)目責(zé)任成本管理臺(tái)賬分為三類，即總賬、明細(xì)賬和輔助賬。總賬由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門設(shè)置，明細(xì)賬由各成本單元設(shè)置，輔助帳可以根據(jù)管理需要由各責(zé)任單元設(shè)置。臺(tái)賬登記以各成本單元成本支出為依據(jù)，凡列入成本費(fèi)用科目的支出，財(cái)務(wù)部門在編制會(huì)計(jì)憑證、登記財(cái)務(wù)明細(xì)賬的同時(shí)，登記責(zé)任成本總賬，并根據(jù)責(zé)任成本發(fā)生的內(nèi)容和歸屬，向責(zé)任單元發(fā)通知書，各責(zé)任單元根據(jù)通知書登記責(zé)任成本明細(xì)賬和輔助賬。二是建立三個(gè)賬務(wù)平衡關(guān)系，即：財(cái)務(wù)相關(guān)明細(xì)賬=建安工程成本明細(xì)賬；

建安工程成本明細(xì)賬=責(zé)任成本總賬；

責(zé)任成本總賬=各責(zé)任單元成本明細(xì)賬之和。

29.5責(zé)任成本核算臺(tái)賬應(yīng)做到：一是精細(xì)成本核算，“縱向到底，橫向到邊”，既要按照成本對(duì)象（單項(xiàng)工程）和成本費(fèi)用項(xiàng)目（工、料、機(jī)、施工措施費(fèi)、間接費(fèi)）進(jìn)行明細(xì)核算，又要按責(zé)任區(qū)域進(jìn)行成本費(fèi)用歸集；

二是各責(zé)任層次發(fā)生的成本費(fèi)用，應(yīng)在各層次之間進(jìn)行“雙向核算”，平行登賬，形成互相確認(rèn)、互相牽制的核算體系，以此解決會(huì)計(jì)信息失真的問題。

第七章 責(zé)任成本分析 第三十條 建立健全責(zé)任成本定期分析制度。公司每季度進(jìn)行一次，項(xiàng)目部每月進(jìn)行一次。責(zé)任成本分析應(yīng)本著“真實(shí)性、及時(shí)性、責(zé)任落實(shí)到人和分析結(jié)果與考核兌現(xiàn)掛鉤”的原則，搞好責(zé)任成本分析，防止成本失控，確保責(zé)任成本目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

第三十一條 責(zé)任成本管理分析的主要內(nèi)容。

31.1經(jīng)營(yíng)成果分析：主要以財(cái)務(wù)賬面收支情況為基礎(chǔ)，考慮已發(fā)生未入賬的成本和應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入，進(jìn)而分析出項(xiàng)目本月及截止當(dāng)期實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果，并對(duì)項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算總體執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

31.2工程數(shù)量的節(jié)超分析和對(duì)上、對(duì)下計(jì)量差價(jià)分析。具體包括：合同數(shù)量（施工圖設(shè)計(jì)量）與公司批復(fù)的責(zé)任預(yù)算數(shù)量的差額分析；

公司批復(fù)的責(zé)任預(yù)算數(shù)量與項(xiàng)目部對(duì)下二次分解到責(zé)任中心數(shù)量的差額分析；

責(zé)任單元控制數(shù)量與給架子隊(duì)實(shí)際發(fā)生數(shù)量的差額分析和對(duì)上、對(duì)下計(jì)價(jià)數(shù)量及單價(jià)的變化情況的分析等。

31.3物資節(jié)超分析：重點(diǎn)分析物資計(jì)劃編制、招標(biāo)采購(gòu)、準(zhǔn)確計(jì)量、限額發(fā)料和物資消耗五道關(guān)口，以及當(dāng)月每個(gè)施工隊(duì)伍已完工程物資節(jié)超分析。對(duì)物資節(jié)超進(jìn)行分析，不但要關(guān)注異常超耗，也要關(guān)注異常節(jié)余，應(yīng)從技術(shù)部門提供數(shù)量，物資部門采購(gòu)、入庫(kù)、保管、發(fā)料，施工隊(duì)伍使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，進(jìn)行分析，找出節(jié)超原因。機(jī)械設(shè)備消耗的油料、配件應(yīng)結(jié)合機(jī)械臺(tái)班、行程及完成工作量進(jìn)行考核。

31.4施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析：優(yōu)化的施工方案在實(shí)施過程中，每月應(yīng)跟蹤考核，對(duì)優(yōu)化的施工方案實(shí)施階段性經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，檢驗(yàn)優(yōu)化方案論證時(shí)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析指標(biāo)完成情況，分析影響方案、成本的各種因素，對(duì)優(yōu)化方案進(jìn)行改進(jìn)及再優(yōu)化。

31.5預(yù)付工程款分析：主要分析月末財(cái)務(wù)賬面預(yù)付工程款（含調(diào)撥物資款）形成的原因，有無物資款結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)、計(jì)價(jià)不到位或超計(jì)價(jià)現(xiàn)象，是否存在超撥款風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)按架子隊(duì)逐一分析，預(yù)付工程款分析由財(cái)務(wù)、技術(shù)、計(jì)劃、物資部門共同完成。

31.6 項(xiàng)目本級(jí)間接費(fèi)用責(zé)任預(yù)算及執(zhí)行情況分析：將總預(yù)算按工期（或者按產(chǎn)值）分?jǐn)偟礁髟伦鳛楫?dāng)期責(zé)任預(yù)算，與當(dāng)期實(shí)際開支費(fèi)用進(jìn)行比較，分析執(zhí)行效果。

31.7資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析：著重就本月資金計(jì)劃執(zhí)行、周轉(zhuǎn)情況、使用效果進(jìn)行分析，查明資金開支節(jié)超的原因，統(tǒng)籌安排編制下月資金計(jì)劃。

31.8 變更索賠完成情況分析：根據(jù)招標(biāo)文件有關(guān)條款重點(diǎn)分析當(dāng)期可變更索賠三方簽認(rèn)手續(xù)實(shí)現(xiàn)情況，有關(guān)資料和手續(xù)是否齊全，未實(shí)現(xiàn)變更原因，下一步需做的工作；

前期變更索賠批復(fù)情況，以及以后變更索賠工作計(jì)劃，確保總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的具體措施。

31.9 實(shí)現(xiàn)收益與上交款差異性分析：主要分析對(duì)上應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入與對(duì)下應(yīng)攤未攤的成本、業(yè)主撥款情況的分析和對(duì)上應(yīng)交未交與對(duì)下應(yīng)撥未撥款項(xiàng)的分析。

31.10 上期整改措施落實(shí)情況進(jìn)行分析：著重對(duì)整改措施的落實(shí)程度進(jìn)行分析，找出未落實(shí)整改目標(biāo)的具體原因，制定相應(yīng)的工作措施。

在責(zé)任成本管理分析會(huì)的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目部形成系統(tǒng)的分析報(bào)告，報(bào)告應(yīng)對(duì)分析的內(nèi)容逐一說明，并就存在的薄弱環(huán)節(jié)制訂相應(yīng)的整改措施和今后工作重點(diǎn)，明確具體目標(biāo)，落實(shí)責(zé)任人。

第三十二條 責(zé)任成本管理分析活動(dòng)的組織實(shí)施。

32.1責(zé)任成本管理分析活動(dòng)以項(xiàng)目部為單位開展，項(xiàng)目經(jīng)理（指揮長(zhǎng)）是項(xiàng)目部責(zé)任成本管理的直接組織者和領(lǐng)導(dǎo)者，對(duì)責(zé)任成本管理分析的真實(shí)性和及時(shí)性負(fù)責(zé)。應(yīng)落實(shí)責(zé)任，明確分工，確保按月召開分析會(huì)議，上報(bào)分析報(bào)告，制定整改方案。

32.2 公司責(zé)任成本管理部負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)公司管轄內(nèi)項(xiàng)目責(zé)任成本管理分析報(bào)告制度的落實(shí)情況，并按月進(jìn)行情況匯總和總結(jié)，同時(shí)對(duì)在責(zé)任成本管理中存在的問題負(fù)有監(jiān)督整改的責(zé)任。

第八章 考核兌現(xiàn) 按集團(tuán)公司“關(guān)于印發(fā)《責(zé)任成本管理考評(píng)辦法》等四個(gè)辦法的通知（公司經(jīng)計(jì)[2013]122號(hào)）”的考評(píng)辦法執(zhí)行。略 第九章 基礎(chǔ)工作與臺(tái)帳管理 第三十三條 企業(yè)定額和工序勞務(wù)承包單價(jià)歸集。

33.1企業(yè)定額。是指在國(guó)家和地方概預(yù)算定額的前提下，企業(yè)制定的反映行業(yè)平均先進(jìn)水平的內(nèi)部定額。企業(yè)定額是編制責(zé)任成本預(yù)算和進(jìn)行責(zé)任成本控制的基礎(chǔ)。集團(tuán)公司在原有部分企業(yè)定額指標(biāo)的基礎(chǔ)上，著手采取漸進(jìn)的方法，以項(xiàng)目管理為依托，在施工生產(chǎn)過程中收集現(xiàn)場(chǎng)真實(shí)有效的相關(guān)成本數(shù)據(jù)，建立項(xiàng)目成本信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，歸集、分析并在實(shí)踐過程中總結(jié)、調(diào)整、逐步完善，最終形成自己的定額。

33.2勞務(wù)工序承包單價(jià)收集。公司將勞務(wù)工序承包單價(jià)按照同類同項(xiàng)建立單價(jià)數(shù)據(jù)庫(kù)，并在實(shí)踐過程中不斷反思、總結(jié)、調(diào)整，在企業(yè)定額未完善之前，作為核實(shí)勞務(wù)工序承包單價(jià)的參考依據(jù)，也作為完善企業(yè)定額的重要參考。

第三十四條 責(zé)任成本管理軟件的應(yīng)用。為簡(jiǎn)化責(zé)任成本核算，提高工作效率，規(guī)范業(yè)務(wù)工作，根據(jù)集團(tuán)公司總體部署和要求，全集團(tuán)范圍內(nèi)要逐步實(shí)行責(zé)任成本信息化管理。各項(xiàng)目要認(rèn)真落實(shí)集團(tuán)公司、公司有關(guān)責(zé)任成本管理信息化辦公的有關(guān)文件和精神。

第三十五條 各類臺(tái)帳管理。

為保證責(zé)任成本管理工作的程序化、規(guī)范化和連續(xù)性，必須建立各類業(yè)務(wù)管理臺(tái)帳。按照企業(yè)層、項(xiàng)目部、操作層逐級(jí)細(xì)化（必建的臺(tái)帳見附表）。

第三十六條 業(yè)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。為了保證責(zé)任成本管理工作良好的進(jìn)行，必須有一支愛企敬業(yè)、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通的人才隊(duì)伍。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，從事相關(guān)工作的領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)人員，要主動(dòng)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，促進(jìn)責(zé)任成本管理工作上新水平。

第十章 責(zé)任成本管理工作督察與獎(jiǎng)懲 第三十七條 公司在配合集團(tuán)公司現(xiàn)場(chǎng)督查的同時(shí)，成立責(zé)任成本檢查小組，成員為經(jīng)合、財(cái)務(wù)、設(shè)備物資、審計(jì)等部門，每季度對(duì)各在建項(xiàng)目的責(zé)任成本現(xiàn)場(chǎng)檢查，檢查內(nèi)容同第三十六條。

第三十八條 責(zé)任成本督察與檢查主要采取檢查驗(yàn)收、評(píng)比的方式進(jìn)行。根據(jù)集團(tuán)公司“關(guān)于印發(fā)《責(zé)任成本管理考評(píng)辦法》等四個(gè)辦法的通知（公司經(jīng)計(jì)[2013]122號(hào)）”的要求，結(jié)合我們單位的實(shí)際情況進(jìn)行，檢查主要內(nèi)容為：各項(xiàng)掛鉤指標(biāo)的完成和真實(shí)性，以及成本預(yù)算編制、成本核算、成本臺(tái)帳、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理與控制等；

檢查方式：各級(jí)自查、上級(jí)檢查，集團(tuán)公司抽查公司所屬項(xiàng)目部；

檢查時(shí)間：分定期或不定期，定期檢查每半年一次，不定期檢查以抽查為主，年終根據(jù)定期、不定期檢查得分情況，評(píng)出優(yōu)秀、達(dá)標(biāo)、不達(dá)標(biāo)三個(gè)檔次。

第三十九條 責(zé)任成本管理優(yōu)秀、達(dá)標(biāo)、不達(dá)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)。

39.1優(yōu)秀：綜合得分95分以上，且項(xiàng)目不出現(xiàn)責(zé)任虧損、當(dāng)期上交款完成率達(dá)100%；

39.2達(dá)標(biāo)：綜合得分85分以上，且項(xiàng)目不出現(xiàn)責(zé)任虧損、當(dāng)期上交款完成率達(dá)70%以上；

39.3不達(dá)標(biāo)：出現(xiàn)下列情形之一的，即綜合得分85分及以下、項(xiàng)目出現(xiàn)責(zé)任虧損、當(dāng)期上交款完成率在69%及以下。

第四十條 對(duì)被評(píng)為優(yōu)秀的項(xiàng)目部，公司予以通報(bào)表彰獎(jiǎng)勵(lì)；

對(duì)不達(dá)標(biāo)的單位和項(xiàng)目部，給予通報(bào)批評(píng)，同時(shí)影響其他先進(jìn)的評(píng)比。

第十一章 附 則 1、本細(xì)則自下發(fā)之日起施行。

2、如以往有關(guān)責(zé)任成本管理的規(guī)章制度與本細(xì)則相抵觸的，以本細(xì)則為準(zhǔn)。

3、各項(xiàng)目部可結(jié)合自身實(shí)際，成立組織機(jī)構(gòu)，完善實(shí)施細(xì)則制度。

4、本細(xì)則由公司責(zé)任成本管理中心負(fù)責(zé)解釋。

XX工程有限公司 責(zé)任成本管理中心 二O一三年X月X日 僅供參考

第五篇：成本管理自查報(bào)告

開灤賓館全面成本管理自查報(bào)告

根據(jù)多經(jīng)事業(yè)部《開灤多經(jīng)事業(yè)部2009年加強(qiáng)全面成本管理工作財(cái)務(wù)系統(tǒng)落實(shí)方案》，開灤賓館按照各階段要求，認(rèn)真組織開展了全面成本管理工作，并取提了較好的效果。現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、強(qiáng)化成本管理職責(zé)

為加強(qiáng)賓館全面成本管理工作，有效推進(jìn)成本管理活動(dòng)的開展，賓館成立了成本活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，同時(shí)按部門制定出成本管理崗位工作職責(zé)，并在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善了各項(xiàng)成本管理制度。

（一）成本管理崗位設(shè)置及成本管理人員

為了明確成本管理人員在成本管理中的責(zé)任，落實(shí)成本管理工作，成立了成本活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長(zhǎng)：樊海峰

成員：王俊 候春生 劉碩友 徐文鳳 白立萍 王清

馮立新 楊和順 郭曉萍 董建榮 李彥剛 段曲珍 曹敬艷

同時(shí)賓館各部門設(shè)置兼職成本管理員

客房部：白銀環(huán) 張慧霞 王順榮 動(dòng)力部： 龐雪琴 銷售部： 田麗 前廳部： 李蕊 安保部： 李俊田

中煤賓館：熊雁川

（二）成本管理崗位職責(zé)

成本費(fèi)用管理是賓館企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，是形成賓 館利潤(rùn)的基礎(chǔ)，根據(jù)賓館各部門業(yè)務(wù)性質(zhì)和費(fèi)用分類，做到重點(diǎn)部門重點(diǎn)控制，主要對(duì)客房部、動(dòng)力部實(shí)施成本費(fèi)用實(shí)時(shí)控制，其他部門實(shí)行費(fèi)用控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，部門職責(zé)如下：

1、開灤賓館經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用總量及成本費(fèi)用水平負(fù)總責(zé)，重點(diǎn)是掌握管理中的重點(diǎn)項(xiàng)目。

2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)物料及低值易耗品消耗、辦公費(fèi)，重點(diǎn)控制物料消耗、低值易耗品消耗等；同時(shí)在賓館經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，通過確定費(fèi)用指標(biāo)，編制費(fèi)用預(yù)算，制定物料消耗定額及費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)等形式，對(duì)賓館各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行綜合控制，不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計(jì)劃情況，并就出現(xiàn)的問題及時(shí)上報(bào)。

3、客房部對(duì)本部門營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等全面負(fù)責(zé)，重點(diǎn)控制一次性物料消耗、洗滌費(fèi)、水電費(fèi)等，并將這些費(fèi)用再分配到樓層班組及崗位各人，真正做到人人都有費(fèi)用控制的責(zé)任。

4、工程部負(fù)責(zé)修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、采購(gòu)成本等，重點(diǎn)控制采購(gòu)成本、修理費(fèi)、水電費(fèi)。

5、其他部門包括銷售部、前廳部、安保部、辦公室等應(yīng)重點(diǎn)控制辦公費(fèi)用。

（三）開灤賓館成本管理制度

為了全面貫徹執(zhí)行降低賓館各項(xiàng)支出，加強(qiáng)成本費(fèi)用的管理及控制，結(jié)合我單位開業(yè)以來的運(yùn)行情況，針對(duì)各部門的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，特制定并完善了開灤賓館成本管理制度以及重點(diǎn)部門成本管理制度。附件：開灤賓館各部門管理制度

二、創(chuàng)建成本管理報(bào)告

根據(jù)賓館業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，結(jié)合開灤賓館運(yùn)營(yíng)后實(shí)際情況，開 2 灤賓館制定并完善了全面成本管理報(bào)表體系。為了讓各部門隨時(shí)掌握重點(diǎn)成本項(xiàng)目的消耗情況，我們利用每日晨會(huì)對(duì)水、電及客房一次性用品消耗等情況由有關(guān)部門進(jìn)行日通報(bào)，對(duì)各部門辦公用品支出進(jìn)行月通報(bào)，從而分析消耗量變動(dòng)原因，提出管理建議，保證成本分析的質(zhì)量和時(shí)效。開灤賓館成本管理報(bào)表設(shè)置如下：

1、單間成本報(bào)表（年報(bào)），此表主要是讓領(lǐng)導(dǎo)者掌握房間成本變動(dòng)狀況，為下一年客房售價(jià)和利潤(rùn)預(yù)測(cè)做出相關(guān)的經(jīng)營(yíng)決策。

2、人工成本表（月報(bào)），此表讓報(bào)表使用者掌握每月人工費(fèi)用，對(duì)合理配置部門崗位，培訓(xùn)多面手與萬能工，從而優(yōu)化人力資本、降低人力成本，讓員工創(chuàng)造價(jià)值的能力增長(zhǎng)速度大于人力成本的增長(zhǎng)速度做出更好的用人措施。

3、費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)），主要是讓報(bào)表使用者掌握本月各種費(fèi)用明細(xì)、各種支出占用比例及同期比較情況，以便更好做出成本費(fèi)用分析，制定有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。

4、部門辦公用品支領(lǐng)明細(xì)表（月報(bào)），主要做為二線部門考核的依據(jù)。

5、客房用品發(fā)放明細(xì)表（日?qǐng)?bào)），對(duì)客房用品及一次性用品進(jìn)行每日監(jiān)督，憑此表進(jìn)行日清日結(jié)，保證客房各種用品的完整。

6、開灤賓館消耗水、電圖表

三、構(gòu)建成本控制信息系統(tǒng)內(nèi)容

1、建立成本分析與監(jiān)督體系。開灤賓館為達(dá)到降低成本，提高效率、增加效益的目的，設(shè)立在賓館總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，各部門具體實(shí)施，最后到每個(gè)員工接受監(jiān)督執(zhí)行的成本管理網(wǎng)絡(luò)。

同時(shí)建立如下成本管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程：編制預(yù)算→成本計(jì)→實(shí)際成本控制→實(shí)際成本核算→成本分析→業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。

四、完善成本管理考核

（一）現(xiàn)有成本指標(biāo)考核體系

同時(shí)，建立如下成本管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程：編制預(yù)算→成本

同時(shí)建立如下成本管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程：編制預(yù)算→成本計(jì)劃→實(shí)際成本控制→實(shí)際成本核算→成本分析→業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。

2、指標(biāo)預(yù)算分解體系：

按照多經(jīng)事業(yè)部下達(dá)的全年預(yù)算收入、利潤(rùn)、存貨、應(yīng)收等計(jì)劃，將指標(biāo)分解落實(shí)到各部門，下達(dá)考核指標(biāo)與各部門簽訂考核責(zé)任書，確保計(jì)劃實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部每月召開經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，分析成本管理中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)的辦法，并按月對(duì)各部門進(jìn)行考核，確定效益獎(jiǎng)的分配辦法。年終再與安全生產(chǎn)、節(jié)能減排等各項(xiàng)指標(biāo)相結(jié)合，對(duì)部門進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。同時(shí)，財(cái)務(wù)部要強(qiáng)化資金預(yù)算管理，嚴(yán)格控制資金流出，按照資金月度支出預(yù)算，做好成本日常控制，監(jiān)督保證降低采購(gòu)成本。

四、完善成本管理考核

（一）考核方案。為保證賓館成本管理工作全面展開，激勵(lì)全體員工的工作積及性，確保指標(biāo)計(jì)劃完成和超額完成，進(jìn)一步 完善成本管理考核辦法，采取全員效益工資與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的方案。

具體考核辦法：按照開灤賓館各部門的市場(chǎng)定位、服務(wù)內(nèi)容及項(xiàng)目、部門的業(yè)務(wù)流程等將賓館劃分為一線部門和二線部門進(jìn)行考核管理。一線部門包括前廳部、客房部、銷售部。二線部門包括財(cái)務(wù)部、動(dòng)力部、安保部、辦公室。

根據(jù)各部門的經(jīng)營(yíng)核算方式及內(nèi)容、部門的薪酬管理辦法等，主要采取工作業(yè)績(jī)、費(fèi)用控制和工作質(zhì)量三項(xiàng)考核。工作業(yè)績(jī)和費(fèi)用控制由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)考核；工作質(zhì)量由質(zhì)檢小組負(fù)責(zé)考核。

1、工作業(yè)績(jī)考核。主要是針對(duì)不同的部門、不同的崗位，實(shí)行計(jì)件及工作量考核，結(jié)算價(jià)格明了。員工按每天完成工作任務(wù)實(shí)行日清日結(jié)或月清月結(jié)，即按賓館所確定的工作單價(jià)與完成的工作量來核算員工日或月收入。具體辦法如下：

前廳部根據(jù)員工工作量、工作效率和服務(wù)質(zhì)量的貢獻(xiàn)，考核確定績(jī)效工資。前臺(tái)接待員按照個(gè)人銷售額和退房數(shù)提取效益工資，禮賓員、大堂副理、前臺(tái)領(lǐng)班以銷售額為基數(shù)，按不同的百分比計(jì)提。附：“關(guān)于對(duì)前廳部進(jìn)行效益考核的方案” 客房部實(shí)行計(jì)件工資，樓層保潔員按每日做房間數(shù)分別乘以走客房、住客房、小時(shí)房、空房計(jì)件單價(jià)計(jì)算。客服、會(huì)議、公衛(wèi)、領(lǐng)班按照樓層保潔的一定基數(shù)提取效益獎(jiǎng)。附：“客房部員工績(jī)效考核方案”

銷售部按跑市場(chǎng)的協(xié)議、團(tuán)隊(duì)及會(huì)議收入分別提取效益獎(jiǎng)，同時(shí)對(duì)貨款回收納入重點(diǎn)考核。

2、成本費(fèi)用指標(biāo)考核。主要是針對(duì)不同的部門、不同的崗位，5 實(shí)行目標(biāo)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制及可控費(fèi)用考核。

一線部門按工作量制定出費(fèi)用消耗定額，消耗定額與工資總額掛鉤，超出或節(jié)約定額，按一定比率分別給予扣罰和獎(jiǎng)勵(lì)。部門對(duì)獎(jiǎng)罰享有自主權(quán)。

后勤部門按可控費(fèi)用指標(biāo)分別考核。達(dá)到控制目的，不獎(jiǎng)不罰；低于控制目標(biāo)的，按降低額的一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)，反之按比例扣罰。

3、服務(wù)質(zhì)量。主要是對(duì)各部門貫徹落實(shí)賓館制定的崗位職責(zé)、工作程序、成本管理制度和《員工手冊(cè)》等情況的檢查結(jié)果。采取內(nèi)部管理和外部監(jiān)督的形式。

內(nèi)部管理是對(duì)員工的日常管理，對(duì)照《員工手冊(cè)》、成本管理制度等，采取定期和不定期、普查和專項(xiàng)抽查的形式進(jìn)行，檢查結(jié)果以賦分形式計(jì)算。

外部監(jiān)督主要是由有關(guān)部門定期對(duì)客人回訪、征詢意見及給客人發(fā)放《賓客評(píng)定表》，賓館評(píng)定以“滿溢”或“不滿溢”計(jì)分，月末考核評(píng)定。二是聘請(qǐng)社會(huì)監(jiān)督人員采取暗訪的形式，對(duì)賓館員工的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)定，同時(shí)給暗訪人員提供必要的費(fèi)用。

部門經(jīng)理為質(zhì)量責(zé)任第一人，出現(xiàn)質(zhì)量事故，部門經(jīng)理及相關(guān)管理人員承擔(dān)連帶責(zé)任，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。另外，為確保目標(biāo)完成，分管領(lǐng)導(dǎo)與部門責(zé)任人共同承擔(dān)部門目標(biāo)責(zé)任，共同承擔(dān)指標(biāo)完成的獎(jiǎng)懲。并按一定比例給予獎(jiǎng)罰。

（二）下一步打算。

1、繼續(xù)貫徹落實(shí)集團(tuán)公司《關(guān)于加強(qiáng)全面成本管理工作的指 6 導(dǎo)意見》，在現(xiàn)有的成本管理模式基礎(chǔ)上，加強(qiáng)成本管理，完善成本費(fèi)用預(yù)算、分解、考評(píng)機(jī)制，落實(shí)成本管控責(zé)任，真正把成本管理工作落到實(shí)處。

2、進(jìn)一步深化全面成本管理活動(dòng)，使“開源節(jié)流、增收節(jié)支”深入到每個(gè)員工的心中。

3、繼續(xù)完善獎(jiǎng)懲機(jī)制，開展全員營(yíng)銷活動(dòng)。主要通過提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，倡導(dǎo)“只要到前臺(tái)的客人，我們都要想盡辦法讓客人入住下來”的宗旨，增加散客入住率；另外，后勤部門要保障一線服務(wù)，真正做到“急行產(chǎn)部門之所急，想部門生產(chǎn)之所想”，讓客人滿意。

4、提高全員成本意識(shí)，形成勤儉節(jié)約的企業(yè)文化。主要是通過培訓(xùn)、宣傳、教育提高員工消防安全、業(yè)務(wù)知識(shí)和技能水平，以減少由于工作失誤帶來的費(fèi)用增加，其次要加大成本費(fèi)用動(dòng)態(tài)監(jiān)控力度，著力推動(dòng)成本費(fèi)用過程監(jiān)控，采取走動(dòng)式、零距離管理方式，規(guī)范行為、提高員工成本意識(shí)，使賓館員工真正樹立“成本連著你、我、他，增收節(jié)支靠大家”的成本管理理念。

五、學(xué)習(xí)推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)

5月27日我們參加了多經(jīng)事業(yè)部組織的“熱電公司成本管理工作現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)”，我們一起觀看了生產(chǎn)流程，整個(gè)廠區(qū)非常潔凈、秩序井然；會(huì)上聽取了三個(gè)單位在全面成本管理工作的經(jīng)驗(yàn)介紹，三個(gè)單位成本管理工作具有共同特點(diǎn)：成本管理各項(xiàng)措施實(shí)實(shí)在在，不搞形式化，不走過場(chǎng)，措施得力，節(jié)支降耗工作效果顯著。雖然，賓館與熱電公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)不同，但是會(huì)后，開灤賓館認(rèn)真總結(jié)研究先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，借鑒兄弟單位可行的管理辦 7 法，并結(jié)合本單位實(shí)際，重新完善了各項(xiàng)成本管理制度、薪酬考核辦法等，通過幾個(gè)月的運(yùn)行情況，開灤賓館全面成本管理工作取得了較好的效果。如：我們采納了開灤大酒店經(jīng)驗(yàn)介紹中“公關(guān)銷售創(chuàng)新”活動(dòng)，對(duì)賓館公關(guān)銷售部、前臺(tái)、客房部等一線部門推出了“零投訴服務(wù)”，“VIP客戶貼身跟蹤服務(wù)”等，在賓館增收節(jié)支方面收到了一舉兩得的效果。

開灤賓館 2009年9月10日

第六章 員工評(píng)估面談?wù)f明

評(píng)估面談-與員工共同商定未來工作中如何加以改進(jìn)，并形成書面內(nèi)容

一、評(píng)估面談程序：

各部門績(jī)效考評(píng)后，考評(píng)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)與被考評(píng)員工作“評(píng)估面談”： 注意面談“使用語言方式”，將員工的“優(yōu)點(diǎn)、不足”都一一語重心長(zhǎng)、誠(chéng)懇提出，并為員工提出“工作改進(jìn)意見”，征詢“員工意見”，與員工“達(dá)成共識(shí)”后，將評(píng)估面談內(nèi)容記錄下來，得到員工認(rèn)可簽字，方為完整的“績(jī)效評(píng)估結(jié)果”，自己部門留一份，送報(bào)人事部備案一份。

二、評(píng)估面談應(yīng)注意的：

通常一名員工的績(jī)效表現(xiàn)有正反兩個(gè)方面，有表現(xiàn)優(yōu)秀值得鼓勵(lì)的地方，也有表現(xiàn)不足需要加以改進(jìn)之處，所以，績(jī)效面談也應(yīng)該從正反兩個(gè)方面著手，既要鼓勵(lì)員工發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)，也要鞭策員工改進(jìn)不足。

1、正面的如何引導(dǎo)，對(duì)于正面的績(jī)效面談，有三點(diǎn)要特別注意：

——真誠(chéng)

真誠(chéng)是面談的心理基礎(chǔ)，不可過于謙遜，更不可夸大其詞。要讓員工真實(shí)地感受你確實(shí)是滿意他的表現(xiàn)，你的表揚(yáng)確實(shí)是你的真情流露，而不是“套近乎”，扯關(guān)系。只有這樣，員工才會(huì)把你的表揚(yáng)當(dāng)成激勵(lì)，在以后的工作中更加賣力，通俗地說，你的表揚(yáng)和溢美之詞一定要“值錢”，不是什么都表揚(yáng)，也不是隨時(shí)隨處都表揚(yáng)，而是在恰當(dāng)之處表揚(yáng)，表揚(yáng)要真誠(chéng)，發(fā)自肺腑。

——具體

在表揚(yáng)和激勵(lì)員工的時(shí)候，一定要具體，要對(duì)員工所做的某件事有針對(duì)性地具體地提出你的表揚(yáng)，而不是籠統(tǒng)地說員工表現(xiàn)很好。比如，員工為了趕一份計(jì)劃書而加了一夜的班，這時(shí)你不能僅僅說員工加班很辛苦，表現(xiàn)很好之類的話，而是要把員工做的具體事特別點(diǎn)出，比如：“小王，你加了一夜的班趕計(jì)劃書，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)你的敬業(yè)精神很贊賞，對(duì)計(jì)劃書的編寫很滿意，結(jié)構(gòu)很清晰，邏輯很嚴(yán)謹(jǐn)，體現(xiàn)了你的文字水平和理解能力。”這樣，小王就會(huì)感受到不僅加班受到了表揚(yáng)，而且計(jì)劃書也獲得了通過，得到了賞識(shí)，相比較，后面的話可能對(duì)小王更有激勵(lì)作用。

——建設(shè)性

績(jī)效面談的過程中，管理者要給員工提出一些建設(shè)性的改進(jìn)意見，幫助員工更好地認(rèn)識(shí)改進(jìn)工作的方法和技能，幫助員工分析如何才能做得更好，以幫助員工獲得更大提高和改進(jìn)。

2、負(fù)面的怎樣看待，要注意以下幾點(diǎn)：

——具體描述員工存在的不足，對(duì)事而不對(duì)人，描述而不作判斷。

你不能因?yàn)閱T工的某一點(diǎn)不足，就做出員工如何不行之類的感性判斷。這里，對(duì)事不對(duì)人，描述而不判斷應(yīng)該作為重要的原則加以特別注意。

所謂描述而不判斷，這里有一個(gè)小例子，比如某單位的小王下午來的時(shí)候喝了很多酒，上班的時(shí)候，被上級(jí)主管劉經(jīng)理發(fā)現(xiàn)了，劉經(jīng)理就斥責(zé)他說，“小王，你喝醉了還來上班，還酗酒滋事，成何體統(tǒng)？”實(shí)際上，這就是一個(gè)判斷，而不是描述。劉經(jīng)理應(yīng)該說：“小王喝了很多酒，來上班的時(shí)候，站立不穩(wěn)，還碰倒了幾個(gè)桌子，文件都撒到地上了”。

——要客觀、準(zhǔn)確、不指責(zé)地描述員工行為所帶來的后果。你只要客觀準(zhǔn)確地描述了員工的行為所帶來的后果，員工自然就會(huì)意識(shí)到問題的所在，所以，在這個(gè)時(shí)候不要對(duì)員工多加指責(zé)，指責(zé)只能僵化你與員工之間的關(guān)系，對(duì)面談結(jié)果無益。

——從員工的角度，以聆聽的態(tài)度聽取員工本人的看法，聽員工怎么看待問題，而不是

一直喋喋不休地教導(dǎo)。同時(shí)，適度的教育可以提示員工工作狀態(tài)、問題認(rèn)識(shí)、情緒掌握、方式方法，讓員工以最佳速度達(dá)到優(yōu)秀狀態(tài)。

——與員工探討下一步的改進(jìn)措施。與員工共同商定未來工作中如何加以改進(jìn)，并形成書面內(nèi)容，確定最后的評(píng)估結(jié)果。