第一篇：國庫知識問答-中國人民銀行

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國庫知識問答

字號 大 中 小 文章來源：貴陽中心支行2010-09-14 16:46:06 打印本頁

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國庫是國家金庫的簡稱，是負責辦理國家預算收入收納、劃分、留解和庫款支撥的專門機構。人民銀行國庫是國家預算執行的重要組成部分。《中國人民銀行法》規定，經理國庫是人民銀行的重要職責，確保國庫工作穩健、高效運行，對保障國家預算執行，促進社會經濟發展，維護社會穩定，加強財政政策與貨幣政策的協調配合具有十分重要的作用。

一、頒布《中華人民共和國國家金庫條例》的重要意義是什么？

人民銀行是我國的中央銀行，1985年頒布的《中華人民共和國國家金庫條例》，明確了人民銀行經理國庫職責，正式形成了人民銀行垂直領導下的經理國庫體系，賦予國庫配合財政發揮管理國家資金、服務于政府預算管理和國家經濟建設的職能。

二、人民銀行國庫的基本職責有哪些？

一是辦理國家預算收入的收納、劃分和留解；二是審查辦理國家預算支出的撥付；三是對各級財政庫款和預算收支進行會計賬務核算；四是協助財政、稅務機關組織預算收入的及時繳庫，監督財政預算收入退庫，督促企業和其他經濟收入主體及時向國家繳納應繳款項；五是組織管理和檢查指導下級國庫和國庫經收處工作；六是辦理國債業務，監測國債發行情況，做好國債收款單、無記名國債的保管、兌付、銷毀工作；七是辦理國家交辦的同國庫有關的其他工作。

三、什么是財政國庫管理制度改革？

財政國庫管理制度改革，是我國針對以往征收機關和預算單位設立多重財政資金存款賬戶為基礎的分級分散收付制度而實施的一項改革，目的是通過改革逐步建立起以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代財政國庫管理制度，即：建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應商或用款單位。

四、什么是國庫直接收付業務？其優點有哪些？

國庫直接收付業務是指國庫辦理的收入由繳款人賬戶直接繳入國庫、支出由國庫直接劃至最終收款人賬戶的各項資金收付業務,主要包括非稅收入、社會保險資金、工會經費和其他資金的收繳，財政資金、社會保險資金、工會經費和其他資金的支出等。其優點在于：一是實現資金直達最終收款人賬戶，大大縮短了資金在途時間；二是支付資金不經過代理銀行環節，可有效防止各環節截留、延壓，且通過加密信息撥付資金，有效確保了資金安全、準確到達收款人賬戶；三是充分利用現有的核算系統與人民銀行支付系統接口，使用小額支付系統批量處理功能，有利于減輕代理銀行工作壓力，為財政部門節約結算費用，降低支付成本；四是有利于國家惠民利民政策的執行，提高人民銀行國庫服務政府、服務社會、服務民生的履職水平。

五、什么是國債？國債的分類有哪些？

國債是以中央政府為債務人，以國家財政承擔還本付息為前提條件，通過借款或發行有價證券方式向社會籌集資金的一種信用行為。依據不同的標準，按償還期限國債可分為短期國債、中期國債、長期國債；按流通與否可分為可轉讓國債和不可轉讓國債；按國債形態可分為實物國債和記賬國債等。

六、什么是儲蓄國債？在何處購買儲蓄國債？哪些人可以購買？

儲蓄國債是一國政府面向個人投資者發行的，以吸收個人儲蓄資金為目的，滿足長期儲蓄性投資需求的一種不可流通國債品種。利率一般高于同檔期銀行儲蓄存款利率。儲蓄國債按債權記錄方式的不同分為紙質和電子兩種。紙質方式就是我們十分熟悉的憑證式國債；電子方式就是我們說的儲蓄國債（電子式），兩者合稱儲蓄國債。財政部每年大概發行6-8期儲蓄國債，每期發行前財政部、人民銀行會發布公告，投資者可通過報紙、電視、網絡、承銷或代銷機構電子顯示屏等知曉發行公告。目前，我省工行、農行、中行、建行、交行及郵政儲蓄銀行、浦發銀行承銷或代銷儲蓄國債。發行期內，投資者可到以上銀行公布的營業網點購買當期國債；憑證式國債面向社會公眾發行，儲蓄國債（電子式）面向個人投資者發行。

七、如何辦理儲蓄國債提前兌付？

投資者持有的國債未到期而又急需資金時，可持本人有效身份證件、憑證式國債收款憑證或國債賬戶卡（折）到原購買銀行辦理國債提前兌付，提前兌付利息按財政部規定的提前兌付相應檔次利率和國債實際持有天數計算，并向銀行支付1‰的手續費。憑證式國債持有不滿半年不計利息。儲蓄國債（電子式）持有不滿半年的不準提前兌付，且付息日和到期日前15個法定工作日停止辦理提前兌付。

八、如何辦理儲蓄國債質押貸款？

投資者持有國債如未到期而又急需資金時，除可以辦理提前兌付外，還可以辦理國債質押貸款。

1、借款人以未到期的憑證式國債做質押從商業銀行取得貸款時，必須持本人名下憑證式國債和本人有效身份證件到原認購銀行提出申請。使用第三人憑證式國債辦理質押的，需以書面形式征得第三人同意，并同時出示本人和第三人有效身份證件。

2、憑證式國債質押貸款期限由貸款機構與借款人自行商定，但最長不得超過憑證式國債的到期日。若用不同期限的多張憑證式國債作質押，以距離到期日最近者確定貸款期限。

3、憑證式國債質押貸款額度起點為5000元，每筆貸款應不超過質押品面額的90％。

4、憑證式國債質押貸款利率，按照同期同檔次法定貸款利率（含浮動）和有關規定執行。貸款期限不足6個月的，按6個月的法定貸款利率確定。如借款人提前還貸，貸款利率按合同利率和實際借款天數計算。憑證式國債質押貸款實行利隨本清。在貸款期限內如遇利率調整，貸款利率不變。

九、無記名國債和單位收款單國債現在如何辦理兌付？

投資人可到人民銀行分支機構國庫部門辦理兌付業務，兌付期限是每年3至11月。投資人到人民銀行辦理無記名國債兌付業務時，需持兌付實物券、個人身份證和個人銀行賬號信息，人民銀行按規定利率和期限計算本息款項，以轉賬方式將本息款項轉入持券人提供的個人銀行賬戶，到期應兌未兌無記名國債逾期不計付利息；投資人到人民銀行辦理單位收款單兌付業務時，需出具收款單收據聯、單位證明、辦理兌付經辦人的身份證明及相關證明材料（債權變更材料等），并在經辦人員審核并確認收據聯與保存在人民銀行的該收款單存根聯一致且證明材料合法后辦理兌付，并將收款單本息款項劃轉到收款單投資者開在商業銀行的資金賬戶。

十、什么是財稅庫銀橫向聯網系統？使用橫向聯網系統納稅有哪些好處？

財稅庫銀橫向聯網系統是中國人民銀行與財政部、國家稅務總局、各商業銀行共同建設的電子繳稅系統。財稅庫銀橫向聯網系統改變傳統的納稅人到稅務機關上門申報、到銀行繳款的方式，實現了實時扣稅、批量扣稅、銀行端申報繳款等多種功能，且系統支持7×24小時連續運行。可以說，今后，納稅人不必專門到稅務大廳辦理稅收申報，不必頻繁往返于稅務和銀行之間，突破了在申報、繳款等環節上所受時間和空間的限制，足不出戶就可以完成繳稅。橫向聯網系統的運行，改善了納稅環境，節約了納稅人的繳稅成本，維護了納稅人的利益。

十一、什么是實時扣稅？什么是批量扣稅？

實時扣稅指納稅人、稅務機關和納稅人開戶銀行簽訂三方協議后，由稅務機關發起逐筆扣稅信息，付款銀行收到后予以扣款，并將回執實時返回稅務機關。實時扣稅減少了聯網前納稅人繳納稅款要去稅務部門申報并開具稅收繳款書再到開戶銀行辦理資金劃轉的多個環節，納稅人可以去稅務機關或在網上直接申報，稅款從賬戶自動扣除。

批量扣稅主要適用于定時定額繳稅的情況，是指納稅人、稅務機關和納稅人開戶銀行簽訂三方協議后，稅務部門發起批量扣稅信息，納稅人開戶銀行收到后予以扣款，并將扣款結果返回稅務機關。使用批量扣稅方式繳款，納稅人只需與稅務、開戶銀行簽訂三方協議，約定納稅時間與金額，稅款按流程自動扣除。

十二、如何使用銀行端繳款方式納稅？

銀行端繳款包括銀行端查詢申報繳稅和銀行端申報繳稅兩種方式，納稅人可選擇通過商業銀行營業網點或網上銀行辦理全部納稅事項，其基本流程是納稅人在商業銀行（信用社）的報稅系統上輸入納稅查詢信息并轉發稅務機關，稅務機關審核確認后返回該納稅人的具體申報信息，由納稅人確認扣款。

十三、上述幾種方式中，使用哪種方式更方便？

使用實時扣稅、批量扣稅和銀行端繳款中哪種方式，取決于納稅人的具體情況。如果納稅人是個體經營戶，繳納的是定額稅，比較適合批量扣稅；如果納稅人是每月都需要申報納稅的，適合與稅務、開戶銀行簽訂三方協議，選擇實時扣稅；如果納稅人不愿意簽訂協議，可以選擇銀行端繳款方式來辦理納稅。

十四、如何簽訂“三方協議”？

納稅人、稅務機關、納稅人開戶銀行簽訂的委托繳稅協議書一式三份，三方各留存一份。納稅人簽訂委托繳稅協議書的流程為：

1、納稅人到稅務機關領取委托繳稅協議書；

2、稅務機關輔導納稅人填寫協議內容，并在其中一份委托繳稅協議書上加蓋稅務機關印鑒；

3、納稅人在每份委托繳稅協議書上填寫開戶銀行名稱、賬號，加蓋預留銀行印鑒后提交開戶銀行；

4、開戶銀行審核無誤后，加注委托繳稅標識，同時在三份委托繳稅協議上分別簽章，同時留存其中有稅務機關、納稅人和銀行三方簽章的一份，將另外兩份退納稅人；

5、納稅人將另外兩份委托繳稅協議送稅務機關校驗；

6、稅務機關校驗通過后，在兩份委托繳稅協議上簽章，稅務、納稅人各留存一份協議。

十五、納稅人如何獲得電子繳稅付款憑證和完稅憑證？

稅款從納稅人賬戶扣除后，納稅人開戶銀行為納稅人打印電子繳稅付款憑證。如果納稅人需要，可憑此電子繳稅付款憑證到稅務機關領取完稅憑證。

十六、如何進行業務咨詢？

如果您在辦理以上業務中遇到問題，請咨詢當地的稅務機關、人民銀行國庫部門或納稅人的開戶銀行。

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第二篇：國庫知識

什么是國庫？

國庫是國家金庫的簡稱，是負責辦理國家預算資金收納、支出的機關，國家的一切預算收入必須全部繳入國庫，任何單位不得截留、坐支或自行保管；國家的一切預算支出，由國庫統一辦理撥付。因此，國庫是國家預算執行的重要組成部分。國庫工作的穩健、高效運行，對保障國家預算執行，促進社會經濟發展，維護社會穩定，加強財政政策與貨幣政策的協調配合具有十分重要的作用。

中國人民銀行經理國庫的簡要歷程？

新中國成立以來，我國的國庫業務一直由中國人民銀行辦理。國庫體制經歷了從代理到經理的發展轉變。1950年，中央人民政府政務院發布了《中央金庫條例》，規定中央人民政府設中央總金庫，各大行政區設中央區金庫，各省（市）設中央分金庫，各縣（市）設中央支金庫，各級金庫均由人民銀行代理，國家的一切財政收入全部繳入同級金庫。1985年，國務院頒布了《中華人民共和國國家金庫條例》，確定由“中國人民銀行具體經理國庫”，將“代理”改為“經理”。1994年頒布的《預算法》，明確中央國庫業務由中國人民銀行經理。1995年頒布的《預算法實施條例》明確地方國庫業務由中國人民銀行分支機構經理。1995年頒布和2003年修訂的《中國人民銀行法》，對經理國庫的具體職責又進行了細化，進一步確立了人民銀行經理國庫的法律地位。

由人民銀行經理國庫是黨中央、國務院從我國國情出發，適應我國改革開放和社會主義市場經濟建設的需要，是強化部門間監督制約、確保國庫資金安全的重要舉措，也是我國中央銀行制度改革的一項重大成果，對國家預算的順利執行、人民銀行職能的有效行使和國庫事業的發展都具有重要的現實意義和深遠的歷史意義。

國庫的主要權限？

按照《中華人民共和國國家金庫條例》的規定，國庫的主要權限有六項：

（1）督促檢查各經收處和收入機關所收之款是否按規定全部繳入國庫，發現違規不繳的，應及時查究處理。

（2）國庫對擅自變更各級財政之間收入劃分范圍、分成留解比例，以及隨意調整庫款賬戶之間存款余額的情況，有權拒絕執行。

（3）國庫對不符合國家規定要求辦理退庫的情況有權拒絕辦理。（4）監督財政存款的開戶和財政庫款的支撥。（5）國庫對不符合規定的憑證，有權拒絕受理。（6）國庫對任何單位和個人強令辦理違反規定的事項，有權拒絕執行，并及時向上級報告。

第三篇：國庫知識

國庫

國庫是辦理預算收入的收納、劃分、留解、退付和庫款支撥的專門機構。按照現行法律法規，中國人民銀行經理國庫。國庫的穩健、高效運行，對保障國家預算執行，促進社會經濟發展，維護社會穩定，加強財政政策與貨幣政策的協調配合具有十分重要的作用。

第一節 國庫收入

我們的日常生活與國庫有著密切的聯系，國庫的各項收入都直接或間接來自我們每一個人。如稅收收入中，個人收入要繳納個人所得稅，辦企業、經商、投資要繳納企業所得稅、營業稅等，我們買賣、出租房屋要繳納房產稅、契稅。我們購物、消費活動也間接形成了增值稅、消費稅等各種稅收收入來源。在各種社會活動中，我們也不時會涉及各項行政性收費、罰沒款等非稅收入，這些收入最終都進入國庫，形成國庫收入。

一、國庫收入分類

按照收入的形式，國庫收入主要包括稅收收入、非稅收入兩大類。

稅收收入是國家財政收入最主要的來源。稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入的一種特定分配方式。它體現了國家與納稅人在征收、納稅利益分配上的一種特殊關系，是一定社會制度下的一種特定分配關系。稅收與其他分配方式相比，具有強制性、無償性和固定性的特征，習慣上稱為稅收的“三性”。

非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產或提供特定公共服務、準公共服務取得的財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分。

二、國庫收入收繳方式

按照資金收繳方式不同，國庫收入收繳方式可分為紙質和電子兩種。下面以稅款為例，介紹國庫收入收繳過程。

（一）紙質繳稅方式。納稅人（含個人或繳款單位，下同）向征收機關申報納稅；由征收機關核定其應繳稅金后，填制繳款書一式六聯；納稅人持繳款書到其開戶行（現金繳稅的可到任意一家銀行網點）繳納稅款。經收銀行（國庫經收處）審核繳款書無誤辦理收款后，按規定將其中一聯加蓋業務印章后退納稅人，并按規定及時將稅款劃繳國庫。

（二）橫向聯網電子繳稅方式。橫向聯網電子繳稅主要有實時扣稅、批量扣稅和銀行端繳稅三種方式。

1、實時扣稅是指納稅人、稅務機關和納稅人開戶銀行簽訂三方協議后，由稅務機關向國庫發起逐筆扣稅信息，由國庫將扣稅信息轉發至付款銀行，付款銀行收到后予以扣款，并將回執實時返回國庫，再由國庫轉發給稅務機關的一種電子繳稅方式。實時扣稅減少了聯網前納稅人繳納稅款要去稅務部門申報并開具稅收繳款書再到開戶銀行辦理資金劃轉的多個環節，納稅人可以在稅務機關現場或在網上直接申報，稅款從賬戶自動扣除。

2、批量扣稅是指納稅人、稅務機關和納稅人開戶銀行簽訂三方協議后，稅務部門向國庫發起批量扣稅信息，由國庫將扣稅信息轉發納稅人指定的付款銀行，付款銀行收到后予以扣款，并將扣款結果回執發送國庫，由國庫轉發給稅務機關的一種電子繳稅方式。使用批量扣稅方式繳款，納稅人只需與稅務、開戶銀行簽訂三方協議，約定納稅時間與金額，稅款在簽約賬戶足額的前提下就會自動扣除。

3、銀行端繳稅是指納稅人在商業銀行（信用社）的報稅系統上申報或查詢納稅明細信息后，確認是否付款，若同意付款，則付款銀行予以扣款，扣款結果回執發送至國庫，再由國庫轉發至稅務機關的一種電子繳稅方式。這種方式無需簽訂三方協議。

使用哪種方式，取決于納稅人的意愿。如果納稅人是個體經營戶，納稅采用定期定額方式，比較適合批量扣稅；如果納稅人是每月通過網上申報軟件申報納稅的，適合選擇由納稅人網上自行發起實時繳稅；如果納稅人需要每月到稅務機關上門申報納稅的，適合選擇由稅務機關發起或納稅人在辦稅服務廳自行發起實時繳稅。沒有辦理稅務登記的納稅人因為代開發票繳納稅款、繳納稅務登記證工本費，或者已經簽訂三方扣稅協議的納稅人無法通過實時扣稅、批量扣稅方式正常繳納稅款時，可以在辦稅服務廳通過銀聯卡繳稅方式繳納稅款。銀聯卡繳稅是一種較多適用于在辦稅服務廳發起的實時繳稅方式。

實行電子繳稅，納稅人可以一次完成納稅的整個過程，解決了納稅人在稅務、銀行部門之間多次往返的問題。通過網上申報、電話申報等多元化的納稅申報方式，納稅人將真正實現全天候24小時足不出戶繳納稅款，從而節省繳稅成本，極大地方便納稅人。推行財稅庫銀橫向聯網電子繳稅，財政部門、國稅機關、人民銀行、開戶銀行不向納稅人收取任何費用。如果在辦理電子繳稅業務中遇到問題，納稅人可以向當地國稅機關、人民銀行國庫部門或開戶銀行咨詢。

三、國庫收入方面涉及金融消費者權益保護的內容 銀行業金融機構各網點作為國庫經收處，均應按照有關規定及時準確地收納納稅人繳納的國家預算收入款項，在提供金融服務過程中不得出現下列侵犯消費者權益的情況：

1、向納稅人收取任何費用；

2、無理拒收納稅人繳納的預算收入；

3、無理拒收納稅人繳納的小額稅款，特別是無理拒辦未在本行開立存款賬戶或以現金繳稅的納稅行為；

4、辦理收入退稅時，延遲將退付資金給納稅人；

5、其他不合規定的情況。

第二節 國庫支出

政府對公共財政收入的資金重新進行分配，一般通過國庫支出的方式實現，國庫支出實際上就是以現金形式短期流出國庫的財政支出。國庫支出資金最終都直接或間接用于每位公民，即“取之于民、用之于民”。

一、國庫支出分類

根據政府支出功能分類，國庫支出資金用于四個方面：一是一般政府服務，包括一般公共管理、國防、公共秩序與安全等；二是社會服務，主要包括政府直接向社會、家庭和個人提供的服務，如教育、衛生、社會保障等；三是經濟服務，主要包括政府經濟管理、提高運行效率的支出，如交通、電力、農業和工業等；四是其他支出，如利息，政府間的轉移支付等。

二、國庫支出方式

按照支出流程的不同，當前國庫支出主要采用實撥資金、財政直接支付、財政授權支付、國庫直接支付四種方式。

（一）實撥資金。由財政部門開具撥款憑證，從國庫逐筆將款項支付到預算單位、下級財政部門或非預算單位的用款單位等。

（二）財政直接支付。由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人（即商品和勞務供應者，下同）或用款單位賬戶。

（三）財政授權支付。由預算單位根據財政授權，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

（四）國庫直接支付。由財政部門直接向國庫發出支付指令，通過國庫單一賬戶將國庫資金支付到收款人或用款單位賬戶。

工資支出、購買支出、大型采購，轉移支出一般通過財政直接支付辦理。未實行財政直接支付的購買支出和零星支出,采用財政授權支付。越來越多的財政補貼資金以國庫直接支付方式，直接發放到受補貼對象賬戶。

三、國庫支出方面涉及金融消費者權益保護的內容 銀行業金融機構有關網點在辦理國庫支出業務時，應按照有關規定及時準確地將國家預算支出資金劃轉至收款人賬戶，在提供金融服務過程中不得截留、挪用、占壓國庫支出資金，不得延遲轉入收款人賬戶。

第四篇：中國人民銀行個人征信知識問答題庫

中國人民銀行個人征信知識問答題庫

一、單選題

1.中國古代最早有關征信的說法“君子之言，信而有征”源自 C。A、《道德經》 B、《論語》 C、《左傳》 D、《春秋》

2.B 就是專業化的獨立的第三方機構為建立信用檔案，依法采集、客觀記錄個人信用信息，并依法對外提供信用報告的一種活動。A、信用 B、征信 C、誠信 D、取信 3.信用報告被人們喻為 B。

A、經濟快車 B、經濟身份證 C、經濟名牌 D、以上都是 4.征信，記錄您 A 的信用行為

A、過去 B、現在 C、未來 D、以上都是

5.A 是指因交易一方不能履行或不能全部履行交收責任而造成的風險。現代市場經濟條件下,無論是企業或個人，在經濟活動中一旦與他人或企業簽定經濟合約,就將面臨合同對方當事人不履約的風險。

A、信用風險；B、操作風險；C、市場風險； D、流動性風險

6.征信機構除市場化的專業機構外，還可以是一個國家的 A。A、中央銀行 B、商業銀行 C、農村合作銀行 D、外資銀行 7.征信業務又稱信用信息服務業務，包括 A。

A、信用記錄（報告）、信用調查、信用評分、信用評級；

B、法律規章、組織機構、市場管理、文化建設； C、商帳追收、信用保險、保理、信用擔保； D、企業征信和個人征信

8.A 是指個人有權知道征信機構掌握的關于自己的所有信息，并到征信機構去查詢自己的信用報告。

A、知情權 B、異議權 C、糾錯權 D、司法救濟權

9.如果個人對自己信用報告中的信息有不同意見，可以向征信機構提并由征信機構按程序進行處理，這就是個人作為征信對象及數據主體所擁有的 B。

A、知情權 B、異議權 C、糾錯權 D、司法救濟權

10.C 是指個人有權要求數據報送機構和征信機構對個人信用報告中記載并證實的錯誤信息進行修改。

第五篇：中國人民銀行國庫會計事后監督辦法

【發布單位】中國人民銀行 【發布文號】

【發布日期】2005-03-20 【生效日期】2005-03-20 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國人民銀行

中國人民銀行國庫會計事后監督辦法

第一章 總 則

第一條第一條 為加強國庫內部控制，保障國庫資金安全，提高國庫會計核算質量，根據《國庫會計管理規定（試行）》、《中國人民銀行事后監督中心工作規程》等規章，制定本辦法。

第二條第二條 本辦法適用于對國庫會計核算業務實施的事后監督。

第三條第三條 國庫會計事后監督，是指專門人員按照規定的程序和方法，對已處理完成的國庫會計核算業務進行復審和檢驗。

各級國庫的會計核算業務必須進行事后監督。

第四條第四條 國庫會計事后監督應堅持以下原則：

（一）事后監督獨立于會計核算，事后監督人員不得參與會計賬務處理。

（二）在全面復核的基礎上，對國庫資金的安全性進行重點監督。

（三）及時、高效、持續監督。

第五條第五條 國庫會計事后監督應依據相關法規、制度，審查會計業務的合法性、合規性、準確性、完整性。

第六條第六條 已成立事后監督中心的分支行，國庫會計核算業務的事后監督由事后監督中心辦理，國庫部門不再設置事后監督崗，但要加強會計復核，加大對預算資金的收納、劃分、留解、退付、更正和支撥業務的監督力度，保證國庫各項預算收支業務合法、合規；事后監督中心應根據本辦法，對國庫會計核算業務的賬務處理實施監督。未成立事后監督中心的分支行，國庫會計核算業務的事后監督由國庫部門自行辦理。

第二章 事后監督內容

第七條第七條 資金清算業務的監督

（一）支付系統往來業務

1、支付系統往賬發報依據是否真實、有效，其合計金額與往賬記賬憑證金額是否一致，發報報文與發報依據是否一致；

2、退回業務是否真實，手續是否齊全；

3、掛賬、解掛業務處理的依據是否真實，處理是否及時；

4、查詢、查復業務是否做到有疑必查，有查必復，復必詳盡，切實處理。

（二）同城票據交換業務

1、票據交換提出的金額、收款人、收款賬號與撥款、退庫等原始憑證的相關要素是否相符；退票業務處理是否符合規定；

2、票據交換暫收、暫付業務的內容是否真實，依據是否正確，處理是否及時；

3、提出、提入清單金額與票據交換清算金額是否一致。

（三）國庫內部往來業務

1、國庫內部往來發報依據是否真實、有效；發報報文與發報依據是否一致；

2、退回業務是否真實，手續是否齊全；

3、掛賬、解掛業務處理的依據是否真實，處理是否及時；

4、查詢、查復業務是否做到有疑必查，有查必復，復必詳盡，切實處理；

5、國庫內部往來業務是否每日對賬相符。

（四）行庫往來業務

1、行庫往來憑證簽發依據是否真實、有效；

2、是否按照“誰確認、誰填制”的原則簽發行庫往來憑證；

3、行庫往來是否每日對賬。

第八條第八條 會計賬務的監督

（一）會計科目及賬戶的使用是否正確，總分賬是否相符；

（二）賬務處理是否及時、準確，做到日清月結。收入的分成、報解、入庫是否及時、準確，有無截留、轉移、挪用；撥款、退庫、更正等是否及時、準確辦理；庫款計息是否及時、正確；相關賬戶間的對應關系是否準確；錯賬沖正是否按規定處理；

（三）重要會計事項是否經會計主管審批簽章；

（四）報表的編制是否及時、準確、完整。

第九條第九條 會計憑證的監督

（一）憑證要素是否齊全，填寫是否準確，印章使用是否正確，對轉關系是否正常，資金用途是否異常，是否超出有效期；

（二）繳款、撥款、退庫、更正等原始憑證是否真實有效，使用是否正確，加蓋的印章與預留印鑒核對是否相符；

（三）自制憑證的編制依據和內容是否真實、充分，金額是否正確；

（四）科目日結單記載內容與所屬科目傳票張數、附件張數、金額是否一致，記賬憑證與其附件是否對應一致；

（五）重要空白憑證是否按順序發放、使用，領入、發放、使用數（含作廢）與表外科目記載是否相符，作廢的重要空白憑證是否加蓋“作廢”戳記，并作當日有關表外科目傳票附件。

第十條第十條 業務操作的監督

（一）庫款支撥業務

1、財政存款賬戶是否透支；

2、代理銀行的清算是否超額度。

（二）預算收入退付業務

1、退庫依據是否完備，手續是否齊全；

2、有無將退庫款項退給非退庫申請單位或個人。

（三）預算收入更正業務

1、更正理由是否正當，特殊原因需辦理匯總更正的，征收機關是否提供依據或說明及明細清單；

2、是否經會計主管簽批。

（四）國債業務

1、已兌付的國庫券收款單收據聯與存根聯是否相符；手續是否齊備；是否按規定填寫還本付息清單；是否同時銷記表外科目分戶賬；

2、是否按照“先驗券后劃款”的要求，辦理商業銀行實物國債兌付款項的劃付；

3、已入庫的已兌付國家債券上繳清單與上劃報告表本金是否一致，是否及時登記表外科目分戶賬；

4、清理銷毀是否有銷毀命令，是否及時銷記表外科目分戶賬。

第十一條第十一條 賬務核對的監督

（一）與財政、征收機關是否及時、定期對賬，對賬回單是否按時返回并簽署對賬結果；是否與代理銀行及時對賬；

（二）內部賬務核對是否做到賬賬、賬表、賬實、賬據等相符；

（三）是否換人對賬，記賬、復核人員有無承擔其所辦理賬務的核對工作。

第十二條第十二條 會計核算系統的監督

（一）系統運行參數和賬務參數的設置、變更是否正確；

（二）系統用戶管理及操作人員的權限設置是否符合規定；

（三）系統日志有無異常操作記錄，特殊操作是否符合規定。

第十三條第十三條 涉及往來類科目、臨時性科目、過渡性科目的核算和資金支付清算、賬務核對，應作為事后監督的重點。

第三章 事后監督方法和程序

第十四條第十四條 國庫會計事后監督實行人工監督與計算機監督相結合。

人工監督，是指逐張審查業務憑證，審核相關清單，核對賬表，檢查計算機系統日志，以及復審其他需要監督的事項。

計算機監督，是指在事后監督系統中植入會計核算系統有關參數，將會計憑證重點要素錄入事后監督系統，與會計核算系統提供的數據信息進行核對。

第十五條第十五條 事后監督由國庫部門實施的，遵循以下程序：

（一）移交會計資料。被監督崗位人員應于每日上午將上一日的會計核算資料送達事后監督人員。

（二）進行事后監督。事后監督人員收到會計資料后，應及時實施監督，每日的監督工作應于當日完成。

（三）記載監督事項。事后監督人員應及時記載“國庫會計事后監督日報表”（見附表1，以下簡稱“事后監督日報表”）。

（四）反饋監督情況。發現差錯的，事后監督人員應按筆逐張填制“事后監督通知書”一式三聯（見附表2，以下簡稱“通知書”），及時送交會計主管簽章確認，由會計主管通知被監督崗位人員，對查詢內容進行確認，對差錯進行更正。更正后，被監督崗位人員在“通知書”上注明更正情況及簽章，交會計主管簽章確認后，第一聯返回事后監督，第二聯作差錯更正（或沖正）憑證附件，第三聯留存。

（五）整理、裝訂、保管會計資料。已完成事后監督的國庫會計資料，由事后監督人員裝訂成冊，立卷存檔并負責保管。

（六）報告監督情況。事后監督人員應每月向部門領導報告本部門執行國庫制度和核算質量情況。

第十六條第十六條 事后監督由事后監督中心實施的，遵循以下程序：

（一）移交會計資料。國庫部門應于每日上午，填制 “國庫會計資料交接清單” 一式二聯（見附表3，以下簡稱“交接清單”），將上一日的會計資料送達事后監督中心。總賬、分戶賬按月移交。對需要返回的會計資料，國庫部門應在“交接清單”上注明。

（二）接收會計資料。事后監督中心根據國庫部門填寫的“交接清單”逐項清點無誤后，在“交接清單”上填寫接收時間，加蓋業務公章及接收人名章，將第一聯退回國庫部門，第二聯留存。

（三）進行事后監督。事后監督中心收到國庫部門送交的會計資料后，應及時監督，每日的監督工作應于當日完成。需返回國庫部門的會計資料，應填制“交接清單”一式二聯，于監督工作結束當日送達國庫部門。

（四）記載監督事項。事后監督人員應及時記載“事后監督工作日志”。

（五）反饋監督信息。事后監督中心對監督中發現的問題，交監督主管審核、簽批后，按筆逐張填制“通知書”一式三聯，及時送達國庫部門。

（六）返回整改信息。國庫部門收到“通知書”后，應限期對問題進行確認和處理，在“通知書”上注明處理結果并由會計主管簽章后，復印一份留存，原件返回事后監督中心。

（七）整理、裝訂、保管國庫會計資料。國庫部門送交的會計資料，由事后監督中心按照國庫會計檔案管理的有關要求，負責整理、裝訂、立卷歸檔并保管。每日返回國庫部門的會計資料，待決算結束后，由國庫部門送事后監督中心歸檔。

國庫部門需要調閱會計檔案時，應履行檔案調閱手續，事后監督中心應及時提供。根據業務處理要求必須在會計檔案上簽注處理意見或結果的，事后監督中心應予配合。

（八）重大情況報告。事后監督中心發現重大違法、違規情況，應立即向行領導報告。

第四章 事后監督人員

第十七條第十七條 國庫會計事后監督工作必須由政治思想過硬，原則性強，工作認真負責，熟悉財稅、金融等政策法規，掌握國庫會計核算系統操作及賬務核查技巧，具有一定國庫會計檢查和分析問題能力的人員擔任。

第十八條第十八條 監督過程中，事后監督人員有權就業務處理情況詢問會計核算人員，或要求會計核算人員提供有關會計資料。

第十九條第十九條 事后監督人員必須按照規定的監督內容、程序和方法開展工作，每日詳細記錄事后監督日報表或事后監督工作日志，并就發現的問題及時向部門領導報告。對于發現的重大差錯或事故可以直接向本行領導報告。

第二十條第二十條 事后監督人員不得有下列行為：

（一）參與國庫會計核算業務的處理；

（二）代替會計核算人員更改差錯；

（三）累積處理事后監督業務；

（四）隱瞞、延誤報告發現的重大差錯和事故。

第五章 事后監督的管理

第二十一條第二十一條 國庫會計事后監督資料的傳遞必須嚴格履行交接手續。

第二十二條第二十二條 上級國庫部門應定期或不定期地對轄屬國庫會計事后監督工作檢查指導，促進事后監督工作順利進行。

第二十三條第二十三條 事后監督工作成績突出的，要給予通報表揚或物質獎勵；事后監督工作不力、嚴重失職，發現問題故意隱瞞不報，袒護責任人，造成資金損失的，要按規定給予行政處分；觸犯刑律的，要追究其刑事責任。

第六章 附 則

第二十四條第二十四條 本辦法由總行負責解釋。各分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行和深圳、青島、大連、寧波、廈門市中心支行可根據本辦法制定補充規定，并報總行備案。

第二十五條第二十五條 代理國庫的事后監督工作，由代理行（社）參照本辦法進行。

第二十六條第二十六條 本辦法自印發之日起施行。

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