第一篇：村(居)財務管理制度

樂府發?2012? 號

關于印發《樂山鎮村（居）財務管理制度》的

通 知

各村（居）：

經鎮黨政聯席會議研究，決定將《樂山鎮村（居）財務管理制度》印發給你們，請認真遵照執行。

二○一一年十二月二十九日 樂山鎮村（居）財務管理制度

為認真貫徹落實省委辦公廳，省政府辦公廳《關于加強農村基層黨風廉政建設的實施意見》精神，根據《村集體經濟組織會計制度》、《“村財鄉代理”實施細則》等有關法律法規及政策的要求，結合我鎮實際，特制定本財務管理制度。

第一部分 會計機構設置

一、村（居）實行“村財鄉代理”，由鎮財政所負責對村（居）的財務及國家或集體投入農民理事會管理的新農村建設資金進行會計核算。

二、實行“村財鄉代理”后，村（居）不再單獨設立會計、出納。只設一名報賬員，負責本單位的財務報帳業務和指標登記、憑證結算、對賬、備用金領取、財產物資登記管理等工作。

第二部分 賬戶管理

三、實行“村財鄉代理”后，村（居）不得擅自開設銀行賬戶或公款私存。由縣財政局統一開設規范的“村級資金專戶”。

四、“村級資金專戶”使用財政所財務專用章和財政所長、專戶核算員、出納的印鑒、并實行印鑒分人管理。

第三部分 現金管理

五、現金使用范圍

村（居）與各單位、個人之間的經濟往來，可在下列范圍使用現金：

（一）、出差人員借用的差旅費；

（二）、應支付的個人誤工補貼；

（三）、向個人收購農副產品和其他物資的價款；

（四）、結算起點1000元以下的零星支出；

（五）、特殊情況經批準可用現金支付的其他支出。

六、備用金管理

（一）、為保證村（居）級正常工作運轉，由鎮政府根據各村3-5天的日常零星開支需要確定備用金限額為1000元；

（二）、財政所負責對備用金的使用情況進行督促，原則上應在一個月內將相關支出憑證處理入賬，否則不予辦理新的備用金領取業務。

七、現金收付管理

（一）、村（居）以現金方式取得的收入必須繳入“村級資金專戶”，嚴禁以個人和單位名義開戶存儲；

（二）、村（居）支付日常零星開支，應從本單位備用金中支付，嚴禁從本單位的收入現金中直接坐收坐支。

八、現金的核算

（一）、報賬員應設臵“現金日記賬”，按現金收支業務實行序時逐筆登記，做到日清月結，賬款相符。如發現賬款不符，應及時查明原因；

（二）、報賬員必須憑合法的原始憑證辦理現金收付業務，否則，財政所予以退回。收支審核無誤后，在報銷的原始憑證上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”章，作為入賬的依據；

（三）、報賬員不得以“白條”抵庫。

第四部分 收入管理

九、村（居）所有資金都必須納入村（居）財務管理，包括：“一事一議”籌集的資金；發包及上交收入和集體經營收入；土地補償費；救濟扶貧款和上級部門撥款；村級轉移支付資金；各種代收、借貸等其他一切資金。除有關規定明確獎勵給特定個人外，村（居）集體獲得的各種獎勵和業務提成、手續費等都要納入村級財務管理。不按規定納入單位財務統一核算管理的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記過處分：情節嚴重的，給予記大過或降級處分；造成后果的，移送司法機關處理。

十、規范收款手續，實行票款分離制度。村（居）取得收入由報賬員收取，非報賬員不得保管現金。取得1000元（含1000元）以上的現金收入必須在當日繳入“村級資金專戶”，1000元以下的在3日內繳入專戶，并憑銀行蓋章收訖的進賬單到財政所開具收入票據。否則，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節嚴重的，給予降級或撤職處分；造成后果的，移送司法機關處理。

十一、村（居）的集體資產出讓和出租、農村集體林場發包等資源出讓、閑臵資產處臵等公共資源交易活動，未按照產權政策法規規定的交易程序進行而取得的收入，財政所則拒絕入賬。

十二、上級各單位補助給村級的各項收入統一撥付到“村級資金專戶”。

第五部分 支出管理

十三、編制財務預決算。各村（居）年初要編制全年預算收支計劃，經村（居）民代表大會討論通過，送財政所和農林水綜合服務站審核，報鎮政府批準后執行。年終要進行財務決算和分析，分別向村（居）民代表會議和鎮政府報告。

十四、規范建設工程招投標。0.5萬元以上的村級社會公益、公共安全事業、交通、水利等建設工程及上級下撥專項資金的建設項目、裝潢項目和縣政府規定的其他項目，必須進行公開招標。

十五、規范重要設備、固定資產和辦公用品采購。村級集體經濟組織使用財政性資金和集體資金采購重要設備、固定資產和辦公用品在1000元（含1000元）以上及各類服務費用在1000元（含1000元）以上的服務活動，必須按規定程序進行集中采購。

十六、規范撥款程序。經村兩委研究后，由村（居）級報賬員填寫撥款申請加蓋公章，村委會主任簽名送財政所審核指標，鎮長審批后，資金撥付至村級賬戶。

十七、規范支出發票。支出項目要與年初細化預算計劃相符；所有商業性開支必須憑稅務部門開具的稅務發票并附詳單方可報銷；工程建設支出必須憑稅務部門開具的稅務發票并附工程預決算書和工程驗收單方可報銷；涉及公益性捐贈支出送村民主理財小組審核后，報鎮政府領導同意方可報帳。

十八、嚴格審批手續，實行“一支筆”審批制度。單項開支1000元以內（含1000元）由村支書審核，村主任審批（村支書、村主任一人兼任的另指定一名村兩委成員簽批）。單項費用開支1000元以上的需經村（居）集體會議研究。財務發生時，經手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字，同時要有證明人簽字，交審核人審核并簽字后（含村民主理財小組集體審核同意后，理財小組組長簽字蓋章），由審批人簽批后生效。

十九、合理使用集體資金。上級轉移支付資金和補助收入只能用于村干部報酬、五保戶供養和村級辦公經費開支；村集體經營收入、捐贈收入（指定捐贈受益人或專項用途的應作專項資金管理使用）只能用于公益事業支出或適當彌補村級公用支出。

二十、合法使用專項資金。專項資金必須做到“?？顚Ｓ谩焙蛯ｍ椆芾?，并根據相關要求做好資料；較大額的專項資金需建好對應項目檔案和備查賬。

二十一、規范村民小組資金使用。村民小組資金實行“鎮管、村批、組用”，并只能用于該組的公益事業，不得平均攤分給農戶。二

十二、規范村干部報酬。依照相關規定，村干部工資應結合各村經濟狀況由鎮人民政府研究后統一下發批文，并實行“一卡通”發放，各村不得另行設立項目發放各種補貼。

二十三、規范村（居）招待費開支，村（居）應實行農戶搭膳，有條件的可自辦食堂。嚴禁在賓館、飯店來客招待，嚴禁發放整包以上的煙給個人。如有特殊情況應事先請示鎮駐村領導并在報賬時予以說明。

二十四、嚴格執行非生產性支出限額管理。村（居）招待費、車輛支出等非生產性支出必須控制在鎮政府經研究后下達的指標內，如有超額，財政所不予入賬。

二十五、嚴格實行“月清月結”報賬制度。村（居）發生的各項支出必須在當月底到村報賬員處匯總，村報賬員分類整理好各項支出并填寫報銷單，經村委會主任確認蓋章簽字后，登記備查賬，然后到財政所審核報賬，最遲不得超過次月五號，否則財政所不予入賬。

第六部分 債權債務管理

二十六、鎖定舊債。要以2011年鎮財務審計組認定的數字為準，認真清理核實村（居）歷史的債權債務，明晰和落實債權債務關系和主體，逐筆登記造冊報鎮紀委、農林水綜合服務站、財政所備案。

二十七、嚴禁借款。對國家干部職工和村（居）干部借款要及時歸還，否則在村工資中扣還；以后任何村、組干部不準到村（居）借款；本村村民確因生活困難需借款的，須經村委會集體討論通過，村民主理財小組審核，并有村（居）干部擔保方可借款，否則，追究當事人的責任。同時，村（居）不得為任何單位和個人提供經濟擔保。

二十八、建立舉債報告制度，嚴禁新增不良債務。村（居）原則上不得發生新的債務，特殊情況確需舉債的，必須將資金來源、支出用途和還款渠道等情況寫出專題報告，經村（居）民代表會議討論通過并報告鎮政府審批后方可借款。否則，按照“誰舉債、誰償還”的原則執行。

二十九、化解債務。采取“核銷減債、清欠還債、降息減債、以資抵債、抵充銷債、節支還債、依法沖債、劃轉”等化債方式，由各村（居）結合實際，制訂切實可行的債務化解方案，由村（居）民會議或村（居）民代表會議討論通過，經農林水綜合服務站審核后，報鎮政府批準后實施。

第七部分 財產管理 三

十、建立和健全財產物資管理制度。村（居）要對現有財產物資進行盤查，并與帳面核對，核對不一致的，要查明盤盈、盤虧原因報鎮政府批準后調整帳面，做到帳實相符。經核實后的財產物資要確定專人管理、責任追究，重新建立臺賬。

三

十一、嚴格規范公共資源管理，村級集體資產出讓和出租，農村集體林場發包等資源出讓，閑臵資產處臵等公共資源交易活動，應該按照產權政策法規規定的交易程序進行。

第八部分 民主理財

三

十二、村民主理財小組由村（居）民會議或村民代表會議從村（居）務公開監督小組成員中推選3到5人組成。村（居）民主理財小組的任期與村民委員會的任期相同，村（居）干部及其親屬不得擔任村民主理財小組成員。

三

十三、村（居）民主理財小組的職責。對村（居）民會議或者村民代表會議負責并報告工作；負責對本村集體財務活動進行民主監督；參與制定本村財務計劃和各項財務管理制度；檢查、審核村級財務賬目及相關的經濟活動事項，否決不合理開支。

三

十四、村民主理財小組依法履行監督職責受法律保護、任何單位和個人不得阻礙、威脅或者打擊報復。

第九部分 財務公開

三

十五、財務公開的內容、時間。每年初公布村年度財務計劃、村集體經濟項目承包經營方案；每季初7日前公布上季財務收支情況；涉及農民利益的重大問題以及群眾關心的事項要及時公開。公開內容必須保留15天以上。

三

十六、財務公開的程序。村（居）民委員會根據本村（居）的實際情況，依照法規和政策的有關要求，提出公開的具體方案；民主理財小組對方案進行審查、補充、完善后，提交村（居）黨組織和村（居）民委員會聯席會議討論決定；財務公開內容經村支書、村主任、村民主理財小組長、村報賬員簽名后，及時向村民宣布。

三

十七、財務公開的形式。各村（居）在便于群眾觀看的公共場所設臵固定的財務公開欄，同時還可以通過廣播、電視、網絡、“明白紙”、民主聽證會、村民代表大會等其他有效形式公開。

三

十八、財務公開的監督。村民主理財小組對村集體經濟組織財務公開內容、形式及時間進行監督；各村設臵財務公開意見箱，或村民用手機提出對村民委員會財務工作的建議和意見。由民主理財小組整理后，提交村民委員會在15日內作出答復；上級有關部門予以監督。

第十部分 財務審計

三

十九、村級財務審計監督工作由農業局負責。每年由農業局牽頭，聯合監察局、財政局組成審計小組對全縣村級財務進行兩年一輪的審計。

四

十、鎮成立由紀檢、財政、農林水綜合服務站人員組成的村級財務監督領導小組，加強對村級財務監管，并進行年度檢查審計。

四

十一、認真做好村級干部任期屆滿或離任審計工作。

第十一部分 違紀處理

四

十二、對違反收入管理、支出管理有關規定的，依照《財政違法行為處罰處分規定》（國務院第427號令）對相關責任人進行責任追究。

四

十三、對違反現金管理有關規定的，依照《現金管理暫行條例》（國務院令第12號）對相關責任人進行責任追究。

四

十四、對取得收入不出具任何票據或開具非省財政廳監制的票據和不按照規定繳入“村級資金專戶”的，依照《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》（國務院第281號令）對相關責任人進行責任追究。

四

十五、對不按規定進行會計核算、弄虛作假隨意擴大或縮小村級集體經濟債務的，依照《中華人民共和國會計法》和《財政違法行為處罰處分條例》對相關人員進行責任追究。

四

十六、對違反農村基層黨風廉政建設規定的，按《廣豐縣違反農村基層黨風廉政建設有關規定的處理辦法》對相關單位及相關人員進行責任追究。

第十二部分 附則

四

十七、本制度自二○一二年元月一日起實施。

二○一一年十二月二十九日

主題詞：賬務管理制度

村（居）

通知 樂山鎮黨政辦公室

2012年12月29日印發

第二篇：曹甸鎮村居社區管理制度

社區教育管理制度

一．有專人負責全村（居）的社區教育工作。

二．每年制訂社區教育工作計劃，年終進行總結。

三．積極開展適應村民（居民）需要的群眾體育、文化、藝術、技能等教育培訓活動。

四．每年召開2—3次社區教育工作會議，對社區教育進行部署和決策。

五．根據經濟狀況和財力，適當投入社區教育。

六．配有專職教師，有一支服務社區的志愿者隊伍。

七．社區教育要有全員性、全面性、全程性。

八．經常與鎮社區教育辦公室聯系，匯報社區教育工作情況，做好資料的積累和上報工作。

第三篇：財務管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

財務管理制度（試行）

第一章

總

則

第一條 為適應社會主義市場經濟體制和建立現代企業 度的要求，建立以財務通則為統帥，以行業財務制度為主體，以企業內部財務管理辦法為補充的新的財務管理體系，全面規范企業各項財務活動，提高經營管理水平，按照財政部頒布的《會計法》、《企業會計制度》等規定，結合本企業經營情況和管理要求，制度本制度。第二條

本制度適應范圍包括XXXX有限責任公司及所屬各經營部門，報公司批準后執行。

第三條

企業財務管理的基本原則是：以提高經濟效益為中心，建立財務管理目標，完善內部控制制度，作好財務管理基本工作，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法計算和繳納各種稅費，加強資產管理，增收節支，確保企業的財產保值增值。

第四條

企業財務管理的基本任務是：按照社會主義市 場經濟的客觀要求和公司總經理下達的經營責任目標，編制財務計劃，正確組織財務收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項資產，強化財務管理措施，努力實現最佳效益。

第五條

本辦法的內容：著重于企業內部財務管理體制，包括企業財務基礎工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來結算管理、存貨的管理，固定資產的管理，成本和費用的管理，銷售收入和稅金的管理，利潤及其分配的管理，財務報告與評價等內容。

第二章 企業內部財務管理體制

第六條

企業法人代表是企業一切財務和經濟活動的最高負責人。企業法人代表在《企業法》、《公司法》及國家其它法律、法規和財經制度的范圍內，決策、領導、協調、組織好企業的經營和財務的活動。并接受各級行政部門的檢查和監督?？偨浝碓诜ㄈ耸跈嘞滦惺狗ㄈ寺殭?。第七條

財務部在總經理領導下，負責全面、完整及時地反映和監督企業經營過程的經濟業務活動，是企業財務管理、會計核算、經濟業務活動的管理和執行部門。其主要職責是：

1、負責全公司財務管理、會計核算工作的組織、協調、管理和實施。

2、擬定全公司有關財務管理、會計核算工作的規章和管理制度，費用開支規定和辦法，經批準后組織實施。

3、編制公司財務收支計劃，成本和費用開支計劃、資金計劃、上繳稅金計劃、利潤計劃，經批準后組織實施。

4、對全公司的生產經營和經濟業務活動，實施全面的財務監督。

5、參與企業重要經濟合同的簽訂，企業對外投資，重大經濟活動及可行性研究分析等。

6、組織財務會計人員的業務培訓工作，提高財務人員的業務能力，以適應新形勢的需要。

第八條

負責設備、物資管理的部門設置專職或兼職的 二級核算人員，負責本部門設備和物資的動態和靜態核算工作。在部門和公司負責人的領導下，業務上同時受財務部的指導。

第九條

各基本營業部門設置專職和兼職的經濟核算員，負責本部門范圍內的核算，按規定向財務部報送有關資料。

第十條

各部門、各公司都要按照做好基礎管理的要求，認真做好業務核算和統計核算工作。企業內部單獨核算或有財務收支業務的公司，應設專職或兼職財務人員，辦理經濟活動的收支核算業務。

第三章 企業基礎管理工作

第十一條

原始記錄和原始憑證的管理

1、原始記錄是企業辦理經濟業務的書面資料和原始依據，企業在經營活動的每個環節都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實，二是完整，三要符合規定。

2、原始記錄和原始憑證必須有規范的記錄格式、內容和填制方法，注明經濟業務的內容、品名、規格、計量公司、數量、價格、金額、填制日期、編號、填制人姓名、（不 得只寫姓、不寫名），接受憑證公司名稱，經辦人簽名等內容。

3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發票的需按稅務現行規定使用發票并有稅務專用章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。

4、一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。填制憑證時必須用雙面復寫紙套寫，并連續編號。

5、原始記錄和原始憑證必須及時，準確傳遞、匯集、不得拖延。

第十三條

定額管理

1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動力、人員、工時、設備利用，商品物資儲備、資金占用、費用開支等。

2、企業的定額應根據自身的實際，在總結以往定額執行基礎上，參照同行業水平、企業生產經營計劃及生產經營目標責任，作到先進合理。財務部配合有關部門制定并定期調整。

第十四條

計量驗收。深化計量管理工作，配備必要 的計量器具，按國家規定的法定計量公司。實行質、量結合的驗收原則。

第十五條

財產物資的清查盤點

1、對各類商品物資、備件、半成品保管，各營業部門應制定所屬物品的管理制度，作到誰保管，誰使用，誰負責。

2、對各種財產物資進行定期或不定期盤存。倉庫及各營業部門每月進行一次清查盤點。固定資產和低值易耗品每年清查一次。

3、各種物資在每年進行年終會計決算前，必須進行全面清查盤點，作到賬、卡、物相符。

4、對盤盈、盤虧、毀損、報廢的財產物資，應當由保管人和使用人說明原因，并報公司及主管部門審批后才能處理。

第十六條

財務計劃的編制

1、財務計劃以目標利潤為中心加以確定。

2、財務部根據有關部門計劃，進行匯總平衡，編制整體計劃，確定利潤目標值，交公司總經理審定。

3、財務計劃包括：主要財務指標計劃、費用計劃、商品銷售利潤計劃；計劃編制說明，資金計劃，基建技改計劃。

4、財會計劃應于上年四季度完成，并報公司領導。

第十七條

內部稽核

1、財務部設立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責任制。

2、稽核人員嚴格按照國家及其他有關規定，對一切經濟收支逐筆審核，對不符合規定的收支，應提出意見或建議，報請處理。

3、稽核的內容按崗位責任制要求辦理。

4、稽核人員要對審核簽署的憑證、賬薄、報表負會計責任。

第四章

第十八條

資本籌集的管理

1、企業的資本金，首先必須實行資本保全制度，其次要通過有效經營，使其不斷增長，壯大企業實力。

資金籌集的管理

2、認真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負債經營。

3、實行資本驗資入賬制度，明確出資責任。

第十九條

資本公積的管理對重估增值的資本公積金，可按法定程序轉增資本公積，無償調入資產的凈收益增加資本公積（無償調出資產凈損失沖減資本公積）。

第二十條

盈余公積的管理

1、盈余公積是企業按照規定從稅后利潤中提取的積累資金。按用途分為企業自補流動資本、公益金和一般盈余公積。

2、公益金專門用于企業集體福利，分配實施后，應將公益金轉為一般盈余公積。

3、一般盈余公積經董事會批準可以用于彌補虧損或補充實收資本。

第二十一條

流動負債的管理。流動負債包括短期借款，應付短期債券，預提費用，應付及預收款項等。

1、企業借入的短期借款應及時登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應歸還日期、并按期歸還。

2、企業因業務往來發生的種類應付賬款，應定期（最長不得超過三個月）與債權方進行余額核對，和逐項清理核對。

3、企業的應付工資按董事會規定提取，分別進入營業成本、經營費用、管理費用、應付福利費科目，工資總額組成的內容，按照國家統計局《關于工資總額組成的規定》執行。

4、企業對需預提的費用，按權責發生制原則提取，當年清算，原則上年末不留余額。

5、對每年需向銀行等公司借入的流動資金借款，應按分階段計劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個月向銀行申請。

6、長期借款的合同及使用，由財務部匯報總經理同意后使用管理。

貨幣資金及往來結算的管理

第二十二條

貨幣資金的管理。貨幣資金包括現金和各類存款。

1、現金的管理應嚴格執行國務院《現金管理條例》，加強對現金收入、付出和結存的監督檢查，確?，F金的安全完整及合理使用。

（1）、使用現金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費和其它勞動報酬；退職、撫恤金和喪葬補助費；向個人收購物資支付的價款；出差人員隨身攜帶的差旅費；轉賬結算起點以下的零星支出；確需用現金支付的其它款項。

（2）、從銀行提取現金、應寫明用途，由財會負責人或主辦會計或指定人員簽字蓋章后支付。

（3）、嚴格執行“九不準”。不準以白條頂現金；不準挪用現金；不準私人借用公款；不準公司之間套換現金；不準假造用途套取現金；不準公司收入的現金以個人名義存儲；不準以企業賬戶代其它公司或個人存入或支付現金；不準保留賬外現金（小金庫）；不準以票證代替人民幣。

出納人員具體辦理收、付、存現金業務，每日營業終后，做到日清月結，保證賬款相符。

2、銀行存款的管理

（1）、企業辦理銀行存款業務同現金一樣，必須由財會負責人主辦會計指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。

（2）、遵守結算紀律。不準出租、出借銀行賬戶；不準簽發空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用；不準將支票交給收款公司代為簽發；不得低于銀行規定的金額起點簽發支票；不準給系統外公司提供擔保。

（3）、逐日認真登記銀行存款日記賬，及時與銀行對賬單核對，每月終編制銀行余額調節表，發現差錯，應查明原因，在次月內處理完畢。

（4）、印章分管，各負其責。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個保管印章的人對所需加蓋印章的支票負責審核并負責任。

（5）、嚴格控制簽發空白支票。需帶空白支票外出采購的，必須報財務負責人批準，并由出納員負責把關并登記簽字才能辦理。

（6）、簽發支票時，不能超過本公司的存款余額，即不簽發空頭支票。

（7）、發生支票丟失時，要及時向財務部報告并向銀行申請協助補救，發生損失由當事人自負。

3、其它貨幣資金的管理。

（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對以上各類貨幣資金，要由出納設立臺賬，按月進行核對和管理。

（2）、嚴格控制信用卡的開設，持卡人在使用卡后應在當月息（如屬月末不得超進次月十日前），將發票經有關人員簽審后及時交財務部出賬，對不按銀行使用規定造成的罰款罰息，由持卡人負擔。

第二十三條

各種應收款的管理

1、企業銷售商品、提供勞務，本著錢貨兩清的原則，對日常業務發生的應收賬款，簽單手續必須完善，并及時交財務部，財務部專人登記、核對、并及時催收，原則上有消費協議的按協議期按時收回，對沒有協議的，月頭產生的月內收回，月末產生的次月內收回，一次收不到的再次催收，對兩月以上收不回的，報主管協助收回，三月內收不回的報部門經理。對長期不收或隱匿不報產生損失由管應收賬款人負責。

2、企業設置“應收票據備查薄”逐筆登記應收票據 的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現日期、貼現利率和貼現凈額。應收票據到期結清款后，對應票貼逐筆注銷。

3、企業對各種應收款賬戶應及時登記、核對和清算。

第二十四條

壞賬發生的處理。首先按“兩制”所規定的條件確認，然后報公司領導審批。對債務人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應收賬款，經批準核銷后，作賬銷案存處理，繼續追款。壞賬損失的財務處理采用壞賬準備金，企業發生的壞賬損失沖減壞賬準備金。對收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準備金。

第五章 存貨的管理

第二十五條

存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫存燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、協作件、自制半成品、商品、代購商品等。

第二十六條

存貨的計價

一、商品流通存貨計價。商品流通所用存貨按《小企業會計制度》第條辦法計價。

二、其它存貨按實際價格核算。第二十七條

存貨的賬務管理

存貨賬務管理的要求是準確及時、詳細記錄和核對，確保賬賬相符和賬實相符。

財務部應設一套完整的三級數量、金額明細賬、三級賬摘要中應說明入、出庫單號及購、發貨公司，及時結賬以便掌握庫存。倉庫管理員設置實物數量明細賬，按照本庫收、領、發單號順序逐日登賬。財會與倉庫每月核對數量作到賬賬相符，發生不符的要查找原因及時上報處理。

第二十八條

存貨的實物管理。存貨的實物管理要求是全面、完整，賬實相符。所有存貨的入庫必須經倉管員清點計量驗收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗收時發現長溢、短少、應及時查明原因，報告所屬科室領導、分清責任，屬承運方負責的，按市場浮動全價向承運人索賠。屬發貨方錯誤，通知對方更正，否則自行承擔賠償責任。

第二十九條

存貨的盤盈、盤虧、毀損和報廢。各核算公司和各倉庫根據清查盤點結果填報存貨盤點表，對盤盈、盤虧由倉庫和倉庫所屬部門查明原因，分清責任，財務部按扣除保險公司和有關責任人賠償后的凈損失，報經稅務和董事會審批后，對盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失計入管理費用。存貨毀損的非常損失，計入營業外支出，保證賬賬、賬實相符。

第三十條

低值易耗品的管理

低耗品的認定按國家餐飲業財務管理制度有關規定執行。

1、各使用低耗品部門按類別、品種、規格設備查薄，并定期清查核對。

2、低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購領低耗品在2千元以內，一次掛入成本。超過2千元的，分期攤入成本。但最長不超過12個月。

第三十一條 包裝物的管理

1、包裝物是指單獨計價和不單獨計價的包裝物。

2、購入單獨計價的包裝物按品種設明細賬管理。

3、領用的包裝物應區別情況計入領用部門成本或經營費用。

4、各環節可持續使用或可當廢品出售的包裝堅持回收、周轉使用或出售后按公司有關規定辦理。

第六章 固定資產的管理

第三十二條

固定資產的標準和分類。公司劃分固定資產的界限及固定資產目錄按總公司餐飲業財務管理制度有關規定執行。固定資產按經濟用途和在企業生產經營中的作用分為：

1、生產經營用固定資產。

2、非生產經營用固定資產。

3、租出固定資產。

4、未使用和不需用的固定資產。

5、融資租入固定資產。

第三十三條

固定資產的計價。固定資產的計價以原價為準，具體按小企業財務制度關于固定資產計價辦法辦理。

第三十四條

企業已入賬的固定資產，除發生下列情況的，不能任意變動其價值。

1、按國家規定對固定資產重新估價。

2、將固定資產的一部份拆除。

3、根據實際價值調整原來的暫估價值。

4、增加補充設備或改良設備。

5、發現原記固定資產價值有錯誤。第三十五條

固定資產的折舊

固定資產折舊，按小企業會計制度固定資產管理辦法執行。

第三十六條

固定資產計提折舊的范圍。固定資產的折舊，從固定資產投入使用的次月起，按月計提；停止使用的固定資產，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。(一）

下列固定資產應提折舊：

1、房屋建筑物。

2、在用機器設備，運輸工具、器具。

3、以經營租賃方式租出的固定資產。

4、以融資租賃方式租入的固定資產。

（二）下列固定資產不得計提折舊：

1、已經估價單獨入賬的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產。

3、交付使用前在建工程項目。

4、已提足折舊繼續使用的固定資產。

5、未提足折舊提前報廢的固定資產。

6、國家規定不提折舊的其它固定資產。

第三十七條

固定資產的管理

固定資產實行歸口分級管理，具體按XXXX有限責任公司固定資產管理辦法執行。

第七章

成本和費用的管理

第四十七條

成本費用管理的任務。是嚴格執行國家規定的成本費用開支范圍、標準，核算生產經營過程中發生的各項費用，正確計算和分析，促進企業改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八條

成本費用管理的要求

1、加強成本的各項基礎工作，對原材料、輔助材料、包裝物、產成品等各項存貨的收發、領退、轉移、報廢都必須有準確詳細的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎。

2、按月計算經營成本，計入當月成本的材料消耗、費用開支與產品產量的計算日期必須一致，不得提前或延后。

3、按實際驗收入庫的商品數量，實際消耗量和價格計算實際成本。

4、待攤費用包括：一次發生1萬以上大宗保險費、大修理費等。待攤費用原則上在一年內攤銷完。

5、遞延資產的攤銷。遞延資產攤銷的項目，主要指應在當年和以后分期攤銷的開辦費，以經營租賃方式租入的固定資產改良支出及時原有固定資產進行裝修、裝璜的凈支出，以上應攤遞延資產的具體辦法按小企業財務制度規定辦理。

6、差旅費、會議費的報銷。按XXXX有限責任公司差旅費報銷規定執行。

第十章

銷售收入和稅金的管理

第四十九條

銷售收入是指企業銷售產品或者提供勞務等取得的收入，包括主營業務收入和其它業務收入。

1、企業的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡便快捷的結算方式，及時辦理結算手續，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉。

2、企業所發生的一切收入，均由財務部或各收銀員開具統一單據，加蓋財務公章后方能生效，嚴禁其它任何部門或個有以任何理由開單收款，嚴禁私設小金庫、挪用和私存各種款項收入。

3、對銷售收入的確認辦法按權責發生制等有關規定辦理。

4、發生銷售退款時，須依照下列要求作出處理。

（1）、提供銷售退款的理由證明書或說明資料；

（2）、由財務部具體經辦人員核對理由或公司相關規定簽字。（3）、財務負責人審核簽字。

（4）、公司總經理簽字。

第五十條

稅金的管理

1、認真學習和宣傳稅法、正確貫徹執行稅收法規、依法交納各種稅金。

2、按國家有關稅法規定的稅率、稅種、計稅基價，在稅局核定的期限內及時正確地計算和申報各種稅款。

3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應在稅局核定的期限內寫出延期納稅申請和申報表交稅局。

4、企業在生產經營過程中發生的固定資產、流動資產的盤虧、報廢、毀損凈損失等，報經主管稅務機關和董事會批準后，在計算所得稅前扣除，未經批準的，須進行所得稅的納稅調整。

5、企業對投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數額列賬，一并納入企業利潤總額計算所得稅。

第十章 利潤及其分配的管理

第五十一條

利潤是企業在一定時期經營活動的最 終經營成果，利潤總額的構成按小企業會計制度的規定辦理。

第五十二條 利潤管理的要求

1、企業的一切經營收入，都必須計入當期收入，不得漏計、少計或不計，不準擅自留用或分成。

2、企業的成本、費用和收入配比、按“權責發生制”要求計算，不得以估計利潤代替實際利潤。

第五十三條

營業外收支的管理

1、各種違約、滯納金必須由公司領導審批才能列支。

2、各種罰款原則上由當事人自負，特殊情況由公司報銷的由公司領導審批。

3、對外捐贈支出由總經理簽批后辦理。第五十四條

利潤的分配

1、根據所得稅條例的規定計算，繳納所得稅及按小企業會計制度要求補虧。

2、按董事會規定的比例分配利潤。

第十一章 財務報告與財務評價

第五十五條

財務報告是指反映企業財務狀況和經營成果的總結性書面文件，包括上級公司規定報送的各類會計報表，編表說明及有關財務情況說明書。

第五十六條

財務報表的編制要求

1、會計報表必須做到反映真實、數據正確、內容完整、指標統一，說明清楚，報送及時。

2、建立財務報告制度，按月、季、按上級規定報送各種會計報表，并抄送稅務機關和企業負責人。

3、企業在辦理財務決算前，應對各種存貨、債權、債務等進行實地盤點和清理，并編制盤存表，對盤存中發現的盤盈、盤虧、報廢和毀損按本制度規定程序報告審批處理，列入當期決算，上報董事會。

第五十七條

會計報表報送時間

公司月報應于次月10日前報送，年報應于年終后一個月報送。

第五十八條

財務情況說明書的內容：

1、說明企業生產經營，利潤實現和分配，資產增減和 周轉，財務收支、稅金繳納、財產物資變動情況，出口退稅等。

2、對上期、本期和下期財務狀況發生重大影響的事項。本企業主要項目采用的財務會計方法及變動情況和原因。

3、其它關于正確理解財務報告需要說明的事項。

第十二章 附則

第五十九條

本制度經公司法人代表審核批準后執行。

第六十條

本制度將在實際執行過程中，逐步修改補充和完善。

第六十一條

本制度由XXXX有限責任公司財務部負責解釋。

XXXXXXXX公司財務部

二○XX年X月

第四篇：財務管理制度

財務管理制度

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

二、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

銷售管理制度

一、總

則

第一條：為確保公司銷售業務、經營目標的順利完成，規范銷售運作過程中的有關事宜，特制定本制度。

第二條：本制度主要對公司銷售組織、產品銷售價格、發貨程序、售后服務、貨款回攏等進行了具體規定。

四條：銷售價格制定的目的，盡可能使產品定價合理，避免因低價去市場競爭力。

第三條：銷售價格制定的原則：具體應根據同行競爭情況分級客戶的需求層次結合“產品主導定價法”進行分級確定，分級執行。

（1）首先對每個產品由技術部及制造部分別提供技術參數、工藝、工序實際班產等資料，財務部核算每個產品的制造成本價，保本價，在此基礎上確定價格。

（2）產品價格經財務核定后由銷售部、財務部會簽，總經理確認后，作為制度定價，制度定價一般每年根據成本變化，根據市場行情由財務部、商務部提出調整一次。

第四條：平時接單中對符合價格政策、銷售政策的產品、合同由銷售部直接接單、簽訂，對低于制度價格的供貨合同或訂單平時由銷售部提出意見后報財務部審核，總經理批準后方可接單簽約。

第四條：產品發運方式及發貨時限。

（1）產品發運的方式應根據銷售合同規定或客戶要求等實際情況確定，采用鐵路托運、公路零擔、郵寄、公司自備車供送及客戶自提等方式。

（2）成品庫根據出庫單上產品的品種、數量、發運單位、地址、時間要求等進行合理按排發貨，成品庫在產品不碰頭的情況下，原則上當日單子當日送出，最遲不得超過次日上午。（3）成品庫收到出庫單發貨后，應及時在出庫單上簽字，并反饋給開單人員，及時正確地將領貨憑證寄給收貨單位。第十六條：凡因倉管員的人為因素引起導致貨物發錯，所產生的來回運費由當事人承擔，并向客戶做好解釋工作，如導致該筆貨物的損失時，則按產品保本價計由當事人負擔，并處以20——100元的罰款。

第十七條：由于開單人的原因，不仔細導致出庫單開錯，發生的額外費用或損失時按產品保本價，由當事人負責，并處以20——100元罰款。

第十八條：倉管員應建立好產品庫存、發出、營銷公司移庫臺帳，并做到帳物相符，每月及時與財務部和營銷公司對帳，如因疏忽對帳漏登等原因導致帳物不符，發現一次罰款20——50元。第十九條：商務部內勤人員（開單、統計等）應建立用戶臺帳，和配套單位移庫賬應逐月登記、統計、每月與銷售人員、財務部和配套單位核對一次，做到帳目、檔案清晰，一目了然。測完畢，并將書面情況回復營銷公司，同時雙方做庫存帳調整。第二十五條：產品銷售原則上要求銀貨兩訖，對存在應收款的單位，業務經辦人員，銷售部有責任在一定期限內全額收回貨款，貨款收回原則上應通過銀行匯款，盡量避免現鈔，財務部對所有存在應收款的單位，每年至少二次帳目核對并取得證明向公司領導匯報對帳情況。

發票管理制度

一、發票保管

（一）必須選擇有安全保障措施的發票存放場所，并按照檔案管理有關規定

進行存放。

（二）必須按照規定認真填制“購領發票申請單”、“發票使用明細表”、“發票

領用存月報表”。

（三）不得丟失、損（撕）毀發票。如果發生丟失，必須于丟失的當天書面

報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

（四）發票的基本聯次（存根聯、發票聯、抵扣聯、記帳聯）及相關資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經稅務機關檢查后方可銷毀。

三、發票使用

（一）發票領用時加蓋“發票專用章”。

（二）開具的發票必須符合下列規定：

1、字跡清楚。

2、不得涂改。

3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱欄”分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。

4、票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。

5、各項目內容正確無誤。如填寫有誤，應另行開具。錯票必須一式幾聯同時作廢，注明“誤填作廢”字樣，并將作廢發票的所有聯次全部保存在發票原有位置。如發票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。

6、小寫合計數前用“￥”符封頂，大寫合計數前用“”符封頂。

7、全部聯次一次填開，上下聯的內容和金額一致。

8、在發票聯左下方加蓋“發票專用章”，印制清晰、完整。

9、購貨單位與付款單位必須一致。

10、勞務名稱僅限營業執照上注明的經營范圍。

11、按規定時限開具發票。

（1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務提供的當

天。

（2）勞務和款項同時發生的，為收到貨款的當天。

（3）采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。

12、發票順序依次填開，不得拆本使用發票。

13、未經批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發票。

14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開或替其他單位或個人代開發票。

15、開具發票后，發生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：

（1）如果未將記帳聯作帳務處理，應在發票聯及有關存根聯、記帳聯上注明

“誤填作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯后面，作廢票處理。

（2）如果已將記帳聯做了帳務處理，應開具相同內容的紅字發票，將紅字發票的記帳聯撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯和發票聯不得撕下。將從購買方收回的原發票聯粘貼在紅字發票聯后面，并在上面注明原發票記帳聯和紅字發

票記帳聯的存放地點，作為開具紅字發票的依據。

另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發票。

（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務處理，發票聯無法退回的情況下，按下列要求處理：

要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發票的合法依據。

在收到購買方寄來的證明單后，根據證明單向購買方開具紅字發票。紅字發票的存根聯、記帳聯作為扣減當期收入的憑證，其發票聯作為購買方抵減費用的

憑證。

四、發票繳銷

1、整本發票填開完畢后，開票員按照發票封面（封底）內容要求如實填寫。

2、及時登記發票使用明細表。

第五篇：財務管理制度范文

展營小學財務管理制度

1、財務人員必須加強學習，熟悉業務，嚴格遵守財務制度，做到帳務設置齊全，帳目清楚明白，帳帳相符，帳據相符，帳款相符，各種收支日清月結。及時向主管領導匯報。

2、財務人員必須秉公辦事，堅持原則，嚴格經費審批制度，堅決杜絕不合理開支。500元以內的開支，先由各處室拿出預算，經主管領導審批后方可開支，500元以上的開支須經學校領導集體審批。

3、嚴格財經手續，會計管帳不管錢，出納管錢不管帳，采買員用錢不留錢。一切開支必須憑正式發票署明事由，一票三證（經手人、證明人、領導審批）。堅持先審批，后報帳的原則。購買實物還要辦理入庫手續，有保管員簽字方可報帳，否則，會計不予付款。凡偽造、涂改發票作貪污論處。

4、學校收費必須按照上級有關文件規定的標準執行，各種代收款項必須以學校領導同意。任何班級，處室和教工個人未經歷學校允許，一律不準向學生收費和罰款。需要征收的各種經費，都要按照學校通知的標準，由班主任統一收齊后，上繳學校財務室，其他人員不得擅自收費和提高收費標準。

5、專款專用。會計出納對書本費、資料費等專門費用要按學校規定一學期一結帳，堅持多退少補的原則，期未要向學生家長公布補退款數。

6、堅持勤儉治校，反對鋪張浪費。一切從節約的原則出發，力爭花較少的錢，辦較多的事。盡量減少招待費開支，招待來客，需經主要領導同意，同時應嚴格把握招待標準。

7、發放有關資金和補貼，一定要根據學校的經濟情況，按照學校有關教職工福利待遇的規定執行，不準無原則的亂發錢物，8、外出學習開會，按有關文件規定的標準如實報銷，如主管部門已經給予了補助，則不能在學校重報。

9、原則上不準私人借用公款，如有病住院或家庭出現特殊困難必須借款者，必須經學校領導集體研究同意，主管領導簽字方可借支，但應堅持誰審批誰負責收回。并制定歸還計劃。

10、因公出差和為學校辦事需要借款者，先填寫借款單，署明借款事由，經主管領導審批后，方可借款，辦事完畢應迅速與會計結帳。

2016.9