第一篇：2015下半年信貸指引

XX銀行上海分行下半年授信政策指引（2015年）

第一章 政策背景與總體思路

一、政策背景

（一）宏觀經濟形勢

當前國內經濟發展進入“新常態”，經濟增速、發展方式、經濟結構、發展動力處于調整和轉向階段；經濟運行保持在合理區間，但下行壓力較大，結構調整陣痛顯現，企業生產經營困難增多，部分經濟風險顯現。

（二）業務經營形勢

在宏觀經濟“新常態”時期與金融改革發展大勢下，商業銀行經營環境發生變化，面臨發展速度調整、風險持續暴露的嚴峻挑戰。一方面，金融改革穩步推進，市場主體日益多元化，跨業市場競爭日益激烈；利率市場化以及利差收窄壓力、金融脫媒、互聯網金融等對商業銀行的經營產生持續影響，依賴規模擴張的發展方式和依賴存貸利差的盈利模式亟待調整轉型；另一方面，預算體制改革及政府債務規范管理、房地產市場調整壓力、監管政策變化等諸多因素將加劇銀行業務結構調整的緊迫性。此外經濟增速下調期間各類隱性風險逐步顯現化，信用風險暴露的區域、行業等影響面擴大，不良貸款反彈壓力加大。

當前國內經濟發展處于全面深化改革和轉型調整階段，各項穩增長政策措施有利于經濟增速平穩切換。2015年基礎設施建設領域加大投資力度，“一帶一路”戰略帶動對外直接投資快速發展，長江經濟帶等區域戰略重點實施，國企混合所有制改革實質性推進，新型城鎮化建設、自由貿易區建設等也為商業銀行提供了業務創新發展的機會。

二、總體思路

下半年我分行應主動適應和準確把握經濟發展新常態，甩掉歷史遺留包袱，在新一屆領導班子的帶領下，貫徹落實新一輪發展規劃，堅持穩健的風險偏好。具體策略上實施“有保有控”的差異化政策，重視區域經濟發展的不同點，既要積極創新，主動適應金融業態演變趨勢，提高資金配置效率；也要堅守風險底線，加強資產質量管理，提升發展質效。

（一）加大結構調整與轉型發展

積極應對內外部形式變化，加大結構調整力度，堅持區別對待、分類施政，盤活存量、用好增量。

圍繞基礎設施建設，以及國資國企改革、自貿區建設、新型城鎮化建設等重大改革領域，提升專業化經營能力，著重培育和發展新的業務增長點，積極改變和創新與地方政府開展金融服務合作的模式，擇優介入房地產、經營性物業項目。

（二）嚴守風險控制底線

積極應對嚴峻的資產質量控制形勢，切實采取準入控制、強化授信過程管控、加大退出力度等措施，防范和化解隱性風險，加大不良資產化解盤活處置力度，堅決遏制不良暴露反彈。

加強授信準入把關。對我行明令禁入的投向領域，特別是對多頭開戶、過度融資與擴張，存在舉借高利貸還款、逃費債跡象，陷入大額擔?；驌ＨΓy以管控的異地授信等客戶與項目，應主動規避，加強事先控制。嚴格落實“七實”原則。一是實體，有實在的生產經營實體，非“殼公司”、“融資窗口”及為避稅、財務處理或其他特殊目的成立的“特殊公司”；二是實業，有的明確的主營業務，具有可靠的盈利模式和盈利能力；三是實力，相對負債規模，有資本實力、管理能力和競爭優勢；四是實權，產權清晰，擁有獨立自主經營管理決策權，具備充分的人、財、物權；五是實情，能夠深入和充分掌握企業實際情況，對組織業務構架和內部股權關系復雜、帳務處理不規范、難以摸清底細的企業審慎介入；六是實控，通過授信產品，擔保條件及方案設計，我行對企業還款應具備實際控制能力；七是實效，綜合考慮貸款等的運營成本、資金成本、風險成本、資本成本等各項成本因素，提高對客戶差異化、精細化定價能力。

加大主動退出力度，通過日?？蛻絷P系管理、存續期貸后管理、風險動態排查，及時識別和預警風險；對于不符合分行準入要求以及多投融資、財務狀況出現明顯弱化、擴張過快、陷入擔保圈、客戶信用評級較上一年度下降3級以上等風險因素的客戶，及時納入退出名單并穩妥退出。

加大不良化解處置。運用好各項重組工具與激勵措施，主動化解風險，對暫未暴露的潛在風險，應追加可靠的擔保措施或要求調整加固融資結構，并適應時啟動合同條款保障我行權益。

第二章 授信資產結構調整目標 第一節 公司授信業務行業政策

一、投向結構

加強對經濟新常態下不同行業、企業經營變動趨勢的研判，進一步加強調“有保有控、區別對待”，嚴守風險底線。區分五類行業投向偏好，鼓勵前兩類投放；降低審慎類投向的表內外授信敞口，逐步實施對審慎類行業的名單制管理，進一步加強差異化管理，并把好準入關口；對不符合分行風險偏好和底線控制要求的投向領域應嚴禁介入。

1、重點支持：上海臨港、虹橋商務區、“一圈、四區、三帶、一島”等重點區域及文化旅游產業集聚帶的基建建設，支持港口重型裝備、生物醫藥、電子信息產品等先進制造業，支持電力、燃氣及水等公用事業基礎設施更新，支持健康服務產業；積極推進綠色信貸業務；支持高附加值的高端航運服務業的特色融資需求以及洋山港、外高橋和浦東空港“三港聯動”相關業務。

支持定位清晰、優勢突出的區域特色業務，如崇明島的海洋裝備行業龍頭企業及配套企業，嘉定上海國際汽車城零部件配套工業園、安亭汽車產業基地內的優質企業，上海市郊的城鎮化配套基礎設施建設項目，金山地區的石油化工及配套行業，以及沿江沿海航運貿易等。

2、區別支持：支持具備一定國資背景或股東實力雄厚、業務規模和利潤穩定增長的商業貿易流動企業；擇優支持具有土地成本優勢、地理位置好、按揭全部或優先在分行承辦的中檔住宅項目；適當介入城市中心區域的商業地產項目、經營性物業項目，綜合配套良好的城中村項目等；嚴格禁止以外地項目為主、自身實力弱且現金流不足的房地產開發企業開發的項目；謹慎介入土地高價取得、成本比較優勢差的開發項目；支持現金流可自償、具備商業化運作條件、綜合收益較高的政府類平臺項目。

3、維持類：化工業、汽車制造業。

4、審慎介入：建筑業、大宗商品貿易、融資租賃、產能過剩行業及淘汰產能重點控制業（鋼鐵、水泥、電解鋁、平板玻璃、船舶、造紙、光伏、風電設備、銅冶煉、煤化工、紡織服裝等）。

5、禁止介入：異地業務（同業、投行業務除外），國家淘汰類的落后生產工藝、落后產品、不符合節能減排政策規定的落后產能企業與項目。

二、擔保結構

下半年公司貸款抵質押比例保持在50%以上，在強化擔保緩釋的同時，注重第一還款來源的把控，不得單純依賴擔保。

從嚴控制房地產抵押率，防范房地產價格下行與評估價值虛高風險，加強抵質押物價值評估與貸后重估。不得弱化自主評估，要參照物業原始成本與周邊成交價格合理估值，要對土地增值稅、處置成本進行測算、防止高估風險。

嚴格控制工業用房抵押，考慮到抵押物處置和價值變現難度較大，應嚴格把握第一還款來源。不接受地理位置偏遠，目前處于控制且未來出租或變現難度較大的工業廠房抵押，不得接受以國土資源部認定的閑置土地使用權作擔保。

第三章 公司授信業務政策

一、重點支持類

（一）基礎設施建設

2015年國家將加大對基礎設施類項目的投資力度，與此同時地方政府舉債融資機制將發生巨大變化，分行應主動適應，積極改變和創新業務模式，在政府債務改革中，創新與地方政府開展金融服務合作的模式。

在控制總體規模的情況下，按合規性、重要性和效益優先原則，支持受政府扶持力度大、有利于地方經濟運行、民生保障的重大項目，積極帶動政府性負債及相關業務，提升與政府合作的緊密度。

1、支持現金流可自償、具備商業化運作條件的項目

在項目商業模式清晰、還款來源明確、項目自身經營性現金流充足穩定且可全額覆蓋債務本息的前提下，兼顧各區經濟支撐能力，予以支持。重點選擇符合國家政策導向、經營具有一定區域壟斷性、通過自身經營收入可保障還款現金流的棚戶區改造、舊城改造項目；經國家核準或審批的、具有商業化運作能力和融資償還能力的重大建設項目。

2、支持納入政府債務范圍的在建項目，加強還款保障管控

密切關注過渡期內相關融資政策安排，對于同時符合以下條件的在建工程項目予以支持：2014年9月21日前已實際開工建設，按規定完成主管部門審批、核準或備案手續；符合原《預算法》規定地方可以舉債的項目，包括保障性住房、公路、水利、土地儲備項目；取得市財政部門確認納入存量項目名單以及對項目融資納入地方政府債務的確認函。

3、對應還款應納入政府債務的新增項目，不得提供融資支持

嚴格落實國務院《關于加強地方政府性債務管理的意見》，特別要關注融資平臺公司不得新增政府債務；賦予地方政府適度舉債權、且通過市政府以發行債券的形式舉債；金融機構不得違法違規提供政府性融資等管理規定。

（二）先進裝備制造業

重點支持屬于國家產業規劃重點扶持對象、處于行業龍頭地位、具備核心技術和創新能力，且市場前景良好的先進高端裝備制造業企業，包括：

1、以城市軌道交通及高速鐵路車輛制造，及相應的機車配件為重點的交通運輸裝備制造企業。

2、發電通用設備、輸配電及控制設備制造企業，大型電站鍋爐企業、汽輪機組，大型電力變壓器、高端繼電保護及變電站自動化設備制造企業。

3、崇明三島的海洋工程裝備行業內龍頭企業及配套企業，半潛式鉆井/生產平臺、自升式鉆井平臺、浮式生產儲卸裝置等生產企業。

（三）航運物流業

1、支持受益于長三角經濟帶等政策規劃、后續發展空間較大的港口運營集團，以及配套的物流、倉儲等上下游企業。

2、支持依托國內排名靠前的大型港口、有穩定貨源和完善IT管理系統、可提供自有土地或庫房抵押的倉儲型和綜合型物流企業。

3、選擇支持為大型商貿流通企業、規模電子商務公司發展共同配送的物流企業，以及參與優質制造企業供應鏈管理的第三方物流企業。

4、不介入僅從事打包、裝卸、搬運等低端物流服務，以及管理手段落后或現有設施利用率不足的物流企業。

對物流企業的授信應以貿易融資產品為主，審慎介入中小物流企業的基建和技術改造項目。

（四）綠色信貸

隨著國家對資源節約型發展與生態環境保護的重視度日益增強，環保產業將迎來快速發展。2015年新環境保護法實施及大氣、水、土壤污染防治行動加快步伐，預計節能環保領域的投資規模及市場需求進一步擴大。分行應積極踐行綠色信貸理念，按照風險可控、商業可持續原則，積極支持綠色、循環和低碳發展，打造綠色金融特色服務。圍繞節能環保設備制造、節能環保服務等領域，重點支持以下投向：

1、支持技術成熟且形成穩定市場應用的節能環保技術和裝備供應商。包括：支持高效鍋爐、高效電動機、余熱余壓利用設備、節能儀器設備等重點工業領域專用節能設備制造商。支持技術成熟并投入應用的環保技術和裝備供應商、資源循環利用技術和裝備供應商；重點關注大氣治理裝備、污水處理設備、垃圾處理設備、以及環境監測儀器設備、海水淡化設備的生產企業。

2、支持重點環保項目與企業。支持國家重大生態工程項目；支持火電廠煙氣脫硫脫銷項目、超低排放節能改造項目。支持已落實收費權且財政補貼到位、還款現金流有保障的大型國有水務處理企業、垃圾處理企業。

3、支持用能單位重點能效項目。關注工業節能、建筑節能等領域的重點能效項目。在有效控制風險和商業可持續的前提下，重點支持符合國家產業政策或行業規劃的能效項目，包括有利于促進產業結構調整、企業技術改造和重要產品升級換代的重點能效項目；符合國家規劃的重點節能工程或列入國家重點節能低碳技術推廣目錄的能效項目等。

綜合運用多種金融產品支持節能環保企業，包括：支持節能環保類運營企業發行債券融資工具，支持節能環保設備制造企業依托行業內龍頭企業開展上下游供應鏈金融業務，以融資租賃方式支持環保節能設備租賃。積極探索碳排放交易的咨詢、排污權質押貸款等多種金融服務，支持低碳生態園區的建設。

加強節能環保領域的風險把關。部分項目周期長、資本投入密集、前期投入大，投資回報率相對低，部分技術尚不成熟，企業盈利能力參差不齊，因此重點加強對擬授信企業及項目技術成熟度、經濟可行性的分析把控，審慎評判經濟可行性，對現金流無法覆蓋貸款本息的企業與項目不予支持。

二、區別支持類

（一）房地產行業

1、房地產開發貸準入標準：（1）客戶準入標準

①重點選擇全國性或區域排名靠前的開發商，以及取得土地成本低、資金比例高、現金流表現良好、綜合效益高的客戶。

②開發企業（或控股股東）的房地產開發資質應在二級（含）以上，具備3年以上的房地產開發經驗，有一定的品牌知名度，已開發并完成銷售的房產開發量大于100萬平方米，對于銷售項目所在地理位置較好、盈利預測前景看好的，資質可適當降低，但最低資質應在三級以上。

③經營穩健、融資能力強、負債率應低于80%、現金流健康、已開發項目銷售回籠正常。

④審慎介入大量借用信托、非標理財等高成本融資的開發商。⑤不介入項目分布范圍廣、大量介入三、四線城市，存在較大銷售壓力、融資壓力、成本壓力的房地產企業。

（2）項目準入標準

①“四證”齊全，各項合規手續齊備。

②房地產項目資本金比例不低于35%，資本金必須先于我行貸款到位和投入使用，防止資本金、股東借款抽離。③我行提供的融資不得超過項目總投資的60%。④以本項目在建工程作抵押。

⑤從地段、面積、單價、產品類型角度區分，主要支持項目地理位置好、交通及生活配套設施完善、去化能力強的普通中小戶型住宅開發項目。

⑥禁止介入受調控政策影響大，受眾有限的高檔別墅項目，以及價格競爭激烈、抗風險能力差的偏遠、低端項目。

⑦商業綜合體項目應具備人流量大、規劃清晰、招租對象明確等條件，開發商的與項目準入、合規條件、封閉管理、定價管理等按照不低于住房開發項目的要求執行。

⑧嚴格控制房地產投向的經營性物業項目，防范開發商以滯銷物業作為經營性物業套取融資。

2、禁止介入以下項目和企業

①貸款資金流入土地市場的； ②資本金不實、項目定位不清晰的；

③土地閑置、炒地倒賣、改變土地用途和性質的； ④拖延開竣工時間、捂盤惜售、囤積房源、哄抬房價的； ⑤挪用銀行貸款、不配合資金監管等違法違約的； ⑥有不良記錄、大量借用高成本非信貸渠道融資的。

3、授信管理要求

①深入調查客戶經營全貌。除加強對項目本身的評估外，還應全面分析股東背景與整體經營情況。一是要掌握企業持有土地與在建項目的區域分布，在售項目進度；二是摸清貸款、信托、發債等全口徑融資情況，掌握各類非信貸渠道融資金額、成本、占比，評估企業整體現金流與未來還款能力。

②嚴格審核項目資本金真實性，強化開發商對項目的風險承擔。對存在多個開發項目的，應全面考量開發商資本金及多個項目的總投資規模；不得將股東借款等各類債務性資金作為項目資本金；對存在多種融資結構的項目公司，注重識別企業通過非信貸渠道融資掩蓋自有資本金不足及整體抗風險能力下降的問題。

③嚴格項目封閉管理，一是借款人須在我行開立封閉式監管賬戶，嚴格貸款資金流向管理，確保項目提款與工程進度匹配，嚴格用途審核，防范貸款資金被挪用；二是按銷售比例收回貸款，根據銷售進度設置分期還款計劃，銷售收入須全部回籠至我行監管賬戶，并及時監控銷售回籠情況，還款比例原則上不低于50%，在項目銷售完成之前應全額收回我行貸款本息。

4、定價要求

除戰略合作企業、總行級重點目標客戶、保障房貸款、土地儲備貸款之外的新增房地產開發客戶的貸款利率一般不低于基準上浮30%。

第二節 公司授信客戶與產品政策

依托我行內部評級體系，加強對授信客戶的分類管理，重點支持高信用評級、深入合作、綜合收益高的客戶，推動綜合金融服務于公司業務轉型發展；加強客戶統一授信管理，嚴禁多頭客戶授信（低風險業務除外）。

一、公司客戶授信政策

（一）區別支持融資租賃公司

在完善相關業務管理辦法、操作細則報備總行通過后，支持股東背景較好、實力雄厚、租賃資產分布符合我行風險偏好的融資租賃公司；不介入股東實力弱或股東為高風險行業的中小型融資租賃公司；不介入不良資產率高于3%的租賃公司。

審慎選擇承租人，優先選擇承租人為我行鼓勵行業的企業，可重點支持物流業、航空、電力、電信和交通行業的大型客戶群體。不介入承租人集中在我行審慎或禁止投向的融資租賃公司。嚴禁介入無法對應具體租賃項目、操作環節和法律關系復雜、資金流向難以有效掌握的業務。加強投向管理，防范融資租賃公司轉介銀行貸款，對于僅作為融資通道的租賃公司，應嚴格控制。

（二）禁止異地授信客戶

禁止新增異地授信（同業及投行業務可不納入禁止范圍），堅持適度、審慎、擇優的原則，嚴格控制存量異地授信。

對于企業注冊地在本地，但主要資產分布在異地、主營業務及現金流來源于異地；異地集團設立在本地的子公司；保證人或抵押物為異地等情況，應審慎對待，嚴格準入。

（三）加強多頭開戶、過度融資客戶管控

不介入與3家以上（含）其他銀行存在借貸關系的小企業（新增嚴禁介入、存量應納入預警名單且加大退出力度）。

不介入與5家以上（含）其他銀行存在借貸關系的中型企業（新增嚴禁介入、存量應納入預警名單且加大退出力度；國有企業、提供優質抵質押擔保的中型企業可根據實際情況作例外處理）。

二、公司授信產品政策

（一）流動資金貸款

以短期流動資金貸款支持制造企業、商貿類、服務型企業的日常資金需求。合理測算并確定貸款需求量、貸款期限、應與借款用途、借款人現金流匹配。不得發放項目資本金搭橋貸款、財政性質資金搭橋貸款，不得以流動資金貸款支持項目融資。

（二）固定資產貸款

固定資產貸款優先投向綜合收益高、負債及交叉營銷帶動明顯的客戶或項目；支持國家重點建設項目，以及還款來源穩定、自身現金流充裕的項目。嚴格遵守資本金管理、國家產業、土地、環保和投資管理等相關政策，科學評估項目總投資，合理確定貸款額度。合理評估固定資產項目建設期、達產進度、現金流，科學確定貸款期限以及本息償還方式。

（三）經營性物業貸款

嚴格審核借款人營運能力、資金用途以及物業交易背景、購置成本、物業評估增值的合理性、租金收入的真實性等。抵押率低于60%，出租率大于70%，年租金收入占貸款本金比例大于8%，綜合考慮租金，再融資，其他補充還款來源等因素，縮短經營物業貸款期限，支持不超過5年的貸款。經營性物業貸款定價應與物業品質、抵押率、回存率掛鉤，房地產行業投向的經營性物業貸款，原則上應不低于基準利率上浮30%；非房地產投向的經營性物業貸款，原則上應不低于基準上浮20%。

（四）票據貼現

積極支持有真實貿易背景的銀行承兌匯票貼現需求業務（出票行需在我行名單制內），規范發展電子銀行承兌匯票貼現業務。

除基于大型優質客戶信用外，審慎發展其他商業承兌匯票貼現業務。

（五）票據承兌

支持“1+N”供應鏈金融模式下的銀票承兌業務，嚴禁將貸款資金作為保證金，加強對出票人資信狀況、資金來源的審查；加強銀行承兌業務用途管理，主要支持貿易背景真實、與采購周期匹配的商貿流通行業客戶；銀行承兌業務的規模應與企業經營規模相匹配。對增值稅發票、貿易背景真實性存疑的客戶嚴禁介入。

（六）信用證

鼓勵向企業提供信用證融資，對于涉及大宗商品進口的信用證業務，應關注大宗商品價格波動對遠期信用證及信用證項下融資造成的風險。對于轉口貿易項下的進口開證業務應加強貿易真實性審核與控制。

（七）銀團貸款

鼓勵分行參與銀團貸款業務，以銀團貸款分散業務風險，提高中間業務收入，積極探索通過銀團二級轉讓市場進行主動資產負債管理。

（八）并購貸款

鼓勵并購貸款業務，支持國資產業鏈整合與大型國企并購；鼓勵大型骨干企業通過并購延伸產業鏈，提高產業集中度，優化資源配置。在符合客戶與產品準入條件的前提下，選擇支持電力、鋼鐵、汽車、水泥、機械制造、電解鋁、稀土、電子信息、醫藥等重點行業的兼并重組項目以及醫療、文化、旅游、信息科技等產業的并購項目。加強并購項目評估，審慎評價行業發展、市場份額預測、管理、技術、未來現金流、并購股權（或資產）定價等，對經營風險與財務風險做出獨立判斷。

第二篇：貿易信貸操作指引

附：

關于進口延期付款核準事項的申請函

（參考格式）

國家外匯管理局

分局（中心支局、支局）：

我公司主要經營

等業務，上貨物進口項下對外付匯總額為

元（幣種：），現向你局申請如下事項：

□我公司根據現行延期付款基礎比例（％）核定的延期付款對外付匯額為 美元，預計本延期付款對外付匯累計發生額為 美元，現申請調整進口項下延期付款基礎比例至 ％。

□我公司已辦理提款登記的延期付款

筆，合計

元（幣種：），因超過企業延期付款對外付匯額 美元未得到國家外匯管理局確認，現申請核準確認。

□我公司

年 月 日已辦理提款登記延期付款

元（幣種：），在海關簽發日期后 天辦理延期付款登記，因超期限登記不能對外付匯，現申請予以核準。

□我公司

年 月 日已辦理提款登記的延期付款項下

等信息有誤，現申請核準修改提款登記信息。

我公司鄭重承諾，嚴格按照匯發［２００８］３０號文規定辦理延期付款登記手續，申請事項及附件所列說明材料屬實。若有虛假行為，我公司及其法人代表和相關責任人愿承擔相關法律責任。

特此申請。（另附：有關進口合同、貿易結算方式以及外匯局要求提供的其他情況說明材料）

公司（公章）二Ｏ一一年 月

日

第三篇：貫徹落實《綠色信貸指引》工作報告

為進一步貫徹《綠色信貸指引》，促進我縣縣域經濟的協調、健康、可持續發展，我縣聯社大力推進綠色信貸工作，現將我社在貫徹落實《綠色信貸指引》方面的工作情況匯報如下：

一、貫徹落實情況

1、貫徹落實《綠色信貸指引》的主要做法

近年來我縣聯社將信貸工作重點放到支持符合國家產業政策、產品有市場、經濟效益好、有發展前景的涉農企業，嚴控對高能耗，高水耗，高污染的企業資金投入，在保護了轄內生態環境的同時，確保了信貸資金的安全。為貫徹落實國家節能減排的宏觀調控政策，聯社按照“突出重點、區別對待、有保有壓”的信貸政策，構建“綠色貸款”通道，強化對節能環保企業的信貸支持，遏制了高耗能、高污染企業的盲目擴張，收到較好的經濟效益和社會效益。

2、綠色信貸政策情況

今年以來，我聯社加大了對新能源、高科技產業信貸的支持力度，將其例如近年新投放貸款范圍，明確了“綠色信貸”的政策要求和市場準入標準，嚴格執行國家產業政策和環保政策，認真落實調控措施，嚴把信貸準入關，科學決策信貸投放，嚴禁新增信貸資金流入“兩高”領域，切實履行信貸閘門對限制企業和行業的抑制作用。

3、綠色信貸組織管理情況

為進一步貫徹《綠色信貸指引》，我縣聯社大力推進綠色信貸工作，專門制定了《昔陽聯社綠色信貸實施方案》，并成立了綠色信貸實施方案領導組，組長由聯社主任擔任，成員由客戶部、信貸部人員組成。對貸款營銷、調查、審查和貸后檢查等工作環節進行監督、指導。并將綠色信貸理念貫穿于信貸全流程管理。貸前調查、信貸準入上，實行環保要求“一票否決制”；貸時審查上，將客戶環保信息作為信貸審查的要件，納入信貸審查的重要內容；貸后管理上，對出現環保不合規、環保嚴重違法行為的，實施信貸壓縮和退出策略。

4、綠色信貸管理能力建設情況

我縣聯社把可持續發展與社會責任提升到與經營利潤同等重要的層面，確定環境保護和發展目標。在政策上，明確“綠色信貸”的政策要求和市場準入標準，將環保標準與信貸風險管理要求有機結合起來，實行環?！耙黄狈駴Q制”，落實到客戶調查、貸款營銷、授信、項目評估、信貸審查、貸后管理等環節，從源頭上防范企業和建設項目因環保要求發生變化帶來的信貸風險。

二、綠色信貸業務開展情況

1、綠色信貸業務總體情況

截至2012年6月末，我縣聯社各類企業總數個，其中煤炭、農業、運輸和制造行業的企業數量分居前四，年以來，累計發放企業貸款萬元，其中，綠色信貸累計支持企業貸款多萬元，占新增企業貸款的%；同時現金收回兩高企業貸款萬元。

2、綠色信貸金融產品及支持情況

我縣聯社創新擔保方式，在一季度，對市級公司使用存貨浮動抵押給予信貸資金支持萬元，為其農產品加工銷售提供了保障，使其逐步走向現代化、規?；?、產業化，公司年銷售收入實現10000萬元，較2010年收入增加1500萬元，直接受益農戶達2300戶，本產品不僅解決了中小企業融資難、擔保難的問題，而且使企業通過自有資源的擔保實現資金的融通，使自有資源得到合理利用，為農信社支持縣域綠色經濟發展開辟了新徑。

3、推進綠色信貸存在的困難、問題

（1）首先對綠色信貸認識、基礎和信息等多重制約，高污染高能耗行業由于得到一些地方的政策保護，很難大幅度削減信貸規模。

（2）其次有些中小型污染企業采取民間融資或自籌資金，基本上不向金融機構貸款，綠色信貸對這些量大面廣的污染企業尚不能發揮制約作用。一些環保部門發布的企業環境違法信息針對性不強、時效性不夠，不能適應審查信貸申請的具體需要，影響綠色信貸執行效果。

（3）缺乏綠色信貸的專門人員、機構及制度，信貸工作人員對環保法律法規、政策了解不足，制約了綠色信貸深入。

（4）“綠色信貸”的標準多為綜合性、原則性的，缺少具體的綠色信貸指導目錄、環境風險評級標準等

4、促進綠色信貸健康發展的措施及建議

一是要提高決策水平。高度關注國家產業政策、貨幣政策、環保政策，加強與地方政府、環保部門、人民銀行、銀監部門的信息溝通，深入了解和掌握企業的經營理念、經營狀況，切實做到審慎、科學、理性地進行信貸決策。

二是要加強信貸管理。強化信貸制度中貸前調查、貸中審查、貸后檢查的執行力，堅決防止新增信貸資金投向或挪用于“兩高”企業。

三是要嚴格責任追究。加強對有關責任人的監督和考核，對因工作不到位、違規向“兩高”行業企業發放貸款，形成不良貸款的機構和責任人嚴格問責。

第四篇：中國銀監會關于印發綠色信貸指引的通知

中國銀監會關于 印發綠色信貸指引的通知

銀監發〔2012〕４號

各銀監局，各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、金融資產管理公司，郵政儲蓄銀行，各省級農村信用聯社，銀監會直接監管的信托公司、企業集團財務公司、金融租賃公司：

為貫徹落實《國務院“十二五”節能減排綜合性工作方案》（國發?２０１１?２６號）、《國務院關于加強環境保護重點工作的意見》（國發?２０１１?３５號）等宏觀調控政策，以及監管政策與產業政策相結合的要求，推動銀行業金融機構以綠色信貸為抓手，積極調整信貸結構，有效防范環境與社會風險，更好地服務實體經濟，促進經濟發展方式轉變和經濟結構調整，銀監會制定了《綠色信貸指引》?，F印發給你們，請遵照執行。

請各銀監局將本通知轉發至轄內銀行業金融機構，并督促落實。

中國銀行業監督管理委員會

二○一二年二月二十四日

綠色信貸指引

第一章總則

第一條 為促進銀行業金融機構發展綠色信貸，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等法律法規，制定本指引。

第二條 本指引所稱銀行業金融機構，包括在中華人民共和國境內依法設立的政策性銀行、商業銀行、農村合作銀行、農村信用社。

第三條 銀行業金融機構應當從戰略高度推進綠色信貸，加大對綠色經濟、低碳經濟、循環經濟的支持，防范環境和社會風險，提升自身的環境和社會表現，并以此優化信貸結構，提高服務水平，促進發展方式轉變。

第四條 銀行業金融機構應當有效識別、計量、監測、控制信貸業務活動中的環境和社會風險，建立環境和社會風險管理體系，完善相關信貸政策制度和流程管理。本指引所稱環境和社會風險是指銀行業金融機構的客戶及其重要關聯方在建設、生產、經營活動中可能給環境和社會帶來的危害及相關風險，包括與耗能、污染、土地、健康、安全、移民安臵、生態保護、氣候變化等有關的環境與社會問題。

第五條 中國銀監會依法負責對銀行業金融機構的綠色信貸業務及其環境和社會風險管理實施監督管理。

第二章 組織管理

第六條 銀行業金融機構董事會或理事會應當樹立并推行節約、環保、可持續發展等綠色信貸理念，重視發揮銀行業金融機構在促進經濟社會全面、協調、可持續發展中的作用，建立與社會共贏的可持續發展模式。

第七條 銀行業金融機構董事會或理事會負責確定綠色信貸發展戰略，審批高級管理層制定的綠色信貸目標和提交的綠色信貸報告，監督、評估本機構綠色信貸發展戰略執行情況。

第八條 銀行業金融機構高級管理層應當根據董事會或理事會的決定，制定綠色信貸目標，建立機制和流程，明確職責和權限，開展內控檢查和考核評價，每向董事會或理事會報告綠色信貸發展情況，并及時向監管機構報送相關情況。第九條 銀行業金融機構高級管理層應當明確一名高管人員及牽頭管理部門，配備相應資源，組織開展并歸口管理綠色信貸各項工作。必要時可以設立跨部門的綠色信貸委員會，協調相關工作。

第三章 政策制度及能力建設

第十條 銀行業金融機構應當根據國家環保法律法規、產業政策、行業準入政策等規定，建立并不斷完善環境和社會風險管理的政策、制度和流程，明確綠色信貸的支持方向和重點領域，對國家重點調控的限制類以及有重大環境和社會風險的行業制定專門的授信指引，實行有差別、動態的授信政策，實施風險敞口管理制度。

第十一條 銀行業金融機構應當制定針對客戶的環境和社會風險評估標準，對客戶的環境和社會風險進行動態評估與分類，相關結果應當作為其評級、信貸準入、管理和退出的重要依據，并在貸款“三查”、貸款定價和經濟資本分配等方面采取差別化的風險管理措施。

銀行業金融機構應當對存在重大環境和社會風險的客戶實行名單制管理，要求其采取風險緩釋措施，包括制定并落實重大風險應對預案，建立充分、有效的利益相關方溝通機制，尋求第三方分擔環境和社會風險等。

第十二條 銀行業金融機構應當建立有利于綠色信貸創新的工作機制，在有效控制風險和商業可持續的前提下，推動綠色信貸流程、產品和服務創新。第十三條 銀行業金融機構應當重視自身的環境和社會表現，建立相關制度，加強綠色信貸理念宣傳教育，規范經營行為，推行綠色辦公，提高集約化管理水平。

第十四條 銀行業金融機構應當加強綠色信貸能力建設，建立健全綠色信貸標識和統計制度，完善相關信貸管理系統，加強綠色信貸培訓，培養和引進相關專業人才。必要時可以借助合格、獨立的第三方對環境和社會風險進行評審或通過其他有效的服務外包方式，獲得相關專業服務。

第四章 流程管理

第十五條 銀行業金融機構應當加強授信盡職調查，根據客戶及其項目所處行業、區域特點，明確環境和社會風險盡職調查的內容，確保調查全面、深入、細致。必要時可以尋求合格、獨立的第三方和相關主管部門的支持。

第十六條 銀行業金融機構應當對擬授信客戶進行嚴格的合規審查，針對不同行業的客戶特點，制定環境和社會方面的合規文件清單和合規風險審查清單，確保客戶提交的文件和相關手續的合規性、有效性和完整性，確信客戶對相關風險點有足夠的重視和有效的動態控制，符合實質合規要求。第十七條 銀行業金融機構應當加強授信審批管理，根據客戶面臨的環境和社會風險的性質和嚴重程度，確定合理的授信權限和審批流程。對環境和社會表現不合規的客戶，應當不予授信。

第十八條 銀行業金融機構應當通過完善合同條款督促客戶加強環境和社會風險管理。對涉及重大環境和社會風險的客戶，在合同中應當要求客戶提交環境和社會風險報告，訂立客戶加強環境和社會風險管理的聲明和保證條款，設定客戶接受貸款人監督等承諾條款，以及客戶在管理環境和社會風險方面違約時銀行業金融機構的救濟條款。

第十九條 銀行業金融機構應當加強信貸資金撥付管理，將客戶對環境和社會風險的管理狀況作為決定信貸資金撥付的重要依據。在已授信項目的設計、準備、施工、竣工、運營、關停等各環節，均應當設臵環境和社會風險評估關卡，對出現重大風險隱患的，可以中止直至終止信貸資金撥付。

第二十條 銀行業金融機構應當加強貸后管理，對有潛在重大環境和社會風險的客戶，制定并實行有針對性的貸后管理措施。密切關注國家政策對客戶經營狀況的影響，加強動態分析，并在資產風險分類、準備計提、損失核銷等方面及時做出調整。建立健全客戶重大環境和社會風險的內部報告制度和責任追究制度。在客戶發生重大環境和社會風險事件時，應當及時采取相關的風險處臵措施，并就該事件可能對銀行業金融機構造成的影響向監管機構報告。

第二十一條 銀行業金融機構應當加強對擬授信的境外項目的環境和社會風險管理，確保項目發起人遵守項目所在國家或地區有關環保、土地、健康、安全等相關法律法規。對擬授信的境外項目公開承諾采用相關國際慣例或國際準則，確保對擬授信項目的操作與國際良好做法在實質上保持一致。

第五章 內控管理與信息披露

第二十二條 銀行業金融機構應當將綠色信貸執行情況納入內控合規檢查范圍，定期組織實施綠色信貸內部審計。檢查發現重大問題的，應當依據規定進行問責。

第二十三條 銀行業金融機構應當建立有效的綠色信貸考核評價體系和獎懲機制，落實激勵約束措施，確保綠色信貸持續有效開展。

第二十四條 銀行業金融機構應當公開綠色信貸戰略和政策，充分披露綠色信貸發展情況。對涉及重大環境與社會風險影響的授信情況，應當依據法律法規披露相關信息，接受市場和利益相關方的監督。必要時可以聘請合格、獨立的第三方，對銀行業金融機構履行環境和社會責任的活動進行評估或審計。

第六章 監督檢查

第二十五條 各級銀行業監管機構應當加強與相關主管部門的協調配合，建立健全信息共享機制，完善信息服務，向銀行業金融機構提示相關環境和社會風險。

第二十六條 各級銀行業監管機構應當加強非現場監管，完善非現場監管指標體系，強化對銀行業金融機構面臨的環境和社會風險的監測分析，及時引導其加強風險管理，調整信貸投向。

銀行業金融機構應當根據本指引要求，至少每兩年開展一次綠色信貸的全面評估工作，并向銀行業監管機構報送自我評估報告。

第二十七條 銀行業監管機構組織開展現場檢查，應當充分考慮銀行業金融機構面臨的環境和社會風險，明確相關檢查內容和要求。對環境和社會風險突出的地區或銀行業金融機構，應當開展專項檢查，并根據檢查結果督促其整改。

第二十八條 銀行業監管機構應當加強對銀行業金融機構綠色信貸自我評估的指導，并結合非現場監管和現場檢查情況，全面評估銀行業金融機構的綠色信貸成效，按照相關法律法規將評估結果作為銀行業金融機構監管評級、機構準入、業務準入、高管人員履職評價的重要依據。

第七章 附則

第二十九條 本指引自公布之日起施行。村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社、非銀行金融機構參照本指引執行。

第三十條 本指引由中國銀監會負責解釋。

第五篇：農村合作金融機構非信貸資產風險分類指引

中國銀監會關于印發《農村合作金融機構非信貸資產風險分類指

引》的通知

（監發?2007?29號 2007年4月13日）

各銀監局（西藏除外）：

現將?農村合作金融機構非信貸資產風險分類指引?（以下簡稱?指引?）印發給你們，并就有關事項通知如下：

一、高度重視。各銀監局、農村合作金融機構既要認識到實施非信貸資產風險分類是加強審慎監管，提升風險管理水平的需要，又要充分估計到實施非信貸資產風險分類面臨的困難和問題，高度重視，精心組織，摸清非信貸資產風險底數。

二、加強領導。各銀監局和省級聯社要分工協作，銀監局負責督促指導，省級聯社負責組織實施。各銀監局要高度重視農村合作金融機構非信貸資產風險分類工作，主管領導親自抓，職能部門具體抓。各省級聯社要成立由“一把手”負責的推進非信貸資產風險分類工作領導小組，安排專人負責轄內農村合作金融機構風險分類工作的具體實施和督促落實工作，做到人員落實、任務落實、措施落實、責任落實，確保標準嚴格、操作規范、認定準確。

三、認真準備。培訓是做好非信貸資產分類工作的基礎和關鍵。銀監會將在今年4月中下旬舉辦非信貸資產風險分類培訓班。各銀監局和省級聯社要在銀監會培訓的基礎上，各負其責，做好對監管人員和非信貸資產分類人員的培訓。各銀監局要加強對分類前準備工作的指導。各省級聯社要盡快制定非信貸資產風險分類實施細則，并報銀監局備案；組織轄內農村合作金融機構認真學習?指引?；組織各縣（市）聯社結合實際，做好非信貸資產賬戶清理，扎實做好前期準備工作。

四、按期完成。各銀監局和省級聯社要結合當地實際，做好人員培訓、賬戶清理、分類操作等工作。各省級聯社要在培訓和賬戶清理工作結束后，迅速組織農村合作金融機構對2006年末有關科目反映的非信貸資產實施風險分類，并根據分類進度，及時組成巡查指導組，選派得力人員負責，劃片包干，深入現場，檢查督導，力爭在2007年6月底前全部完成轄內所有農村合作金融法人機構非信貸資產風險分類工作。各銀監局要在7月20日前將非信貸資產風險分類工作開展情況和分類結果報銀監會。

五、督導檢查。銀監會將派出巡視組，對各地農村合作金融機構非信貸資產風險分類推進工作進行督促、指導，協調解決推進過程中的有關問題，對推行風險分類進度緩慢、工作不力的機構將予以通報批評。

六、交流信息。各級銀行業監管機構和農村合作金融管理機構要重視信息交流和反饋工作，明確專人負責信息收集、整理工作，及時上報非信貸資產風險分類工作的進展情況、存在的問題和困難，總結交流經驗和做法。

執行中遇到問題，請及時報告銀監會。

請迅速將本通知轉發至轄內農村信用社、農村合作銀行、農村商業銀行。

二○○七年四月十三日

農村合作金融機構非信貸資產風險分類指引

為規范和加強農村合作金融機構非信貸資產管理，進一步提高非信貸資產質量，建立真實、全面、動態反映非信貸資產實際價值和風險程度的管理體系，增強防范和化解資產風險的能力，根據?中華人民共和國銀行業監督管理法?、?中華人民共和國商業銀行法?等法律法規及有關文件，特制定本指引。

一、分類目的

（一）促進農村合作金融機構樹立審慎經營、風險管理的理念。

（二）真實、全面、動態地反映非信貸資產質量，充分揭示非信貸資產的實際價值和風險程度。

（三）發現和分析非信貸資產使用、管理、監控、催收、處臵等各環節存在的問題，加強對非信貸資產的風險管理，提高非信貸資產質量。

（四）為判斷非信貸資產減值準備充足性提供依據，建立科學合理的非信貸資產減值準備計提制度。

（五）為計量、監測資本充足率，評價經營管理能力提供依據。

二、適用范圍

（一）本指引所稱農村合作金融機構包括農村信用社、農村合作銀行和農村商業銀行。

（二）本指引適用于農村合作金融機構的各類非信貸資產。

（三）本指引所稱非信貸資產是指農村合作金融機構資產負債表中除信貸資產以外的各類資產。

（四）本指引所指非信貸資產根據風險和損失程度的不同，劃分為安全性和風險性兩類。其中：

安全性非信貸資產主要包括現金及周轉金、存放中央銀行款項、存放聯行款項等非信貸資產項目。

風險性非信貸資產主要包括專項央行票據、同業債權、待處理抵債資產、應收賬款、其他應收款、投資類資產、委托及代理資產、固定資產、在建工程、無形資產、遞延資產、待處理財產損溢、固定資產清理、歷年虧損掛賬等非信貸資產項目。

三、分類原則

農村合作金融機構非信貸資產風險分類應遵循以下原則：

（一）風險原則。風險分類以非信貸資產的內在風險為主要依據，以預計損失程度為主要分類標準。

（二）真實原則。廣泛搜集非信貸資產的各類信息，嚴格按照分類標準、方法和程序進行分類，充分估計現實與潛在的風險狀況，全面、真實反映非信貸資產的風險程度。

（三）審慎原則。對非信貸資產的風險分類進行定性定量相結合地分析、評估，科學合理地劃分風險類別。對減值跡象判斷困難或計量精確性受到影響的，應運用審慎的專業判斷和穩妥的分類方法。

（四）動態原則。當出現有可能影響非信貸資產風險的因素時，應適時、動態地對相關資產進行重新認定與分類。

四、核心定義

本指引按照非信貸資產的風險和預計損失程度,依據一定分類標準和方法，將風險性非信貸資產劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別，其中后三類合稱為不良非信貸資產。分類標準的核心定義是：

正常類：資產未出現減值跡象，資金能夠正?；厥?，沒有足夠理由懷疑資產及收益會發生損失。其基本特征為“一切正常”。

關注類：資產未發生減值，但存在一些可能造成資產及收益損失的不利因素。其基本特征為“潛在缺陷”。

次級類：資產已出現顯著減值跡象，即使采取各種可能措施，資產仍可能形成一定損失，但損失較小。其基本特征為“缺陷明顯，損失較小”。

可疑類：資產已顯著減值，即使采取措施，也肯定要形成較大損失。其基本特征為“肯定損失，損失較大”。

損失類：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，資產仍然全部損失或只能收回極少部分。其基本特征為“基本損失”。

五、分類方法

農村合作金融機構在對信用風險、市場風險和操作風險等進行分析的基礎上，結合非信貸資產的形態、對象、權屬、賬齡等因素，對不同的非信貸資產相應使用風險分類法、賬面價值法、可變現凈值法、成本與市價孰低法和專家判定法等分類方法進行質量分類。

（一）風險分類法。根據資產賬齡、交易對手履行合同和債務償還能力等進行質量分類的方法。

主要適用于專項央行票據、同業債權、投資類資產、應收賬款、其他應收款項等。

（二）賬面價值法。根據資產的特性、合同及賬面的價值,能直接確認有無損失或損失程度，將資產直接按照賬面價值和損失程度進行質量分類的方法。

主要適用于安全性非信貸資產和待處理財產損溢、歷年虧損掛賬等。

（三）可變現凈值法。以風險性非信貸資產賬面余額，扣除其可變現凈值或可收回金額后的差額部分，作為預計損失的質量分類方法?？勺儸F凈值是指以資產預計售價減去預計相關處臵稅費后的金額。

預計損失計算：預計損失額=資產賬面價值–可(已)變現凈值； 預計損失率=(預計損失額/資產賬面價值)×100%。

主要適用于待處理抵債資產、固定資產、固定資產清理、無形資產等。

（四）成本與市價孰低法。根據投資成本與市價孰低的原則，估算投資損失的質量分類方法。

預計損失計算：預計損失額=資產賬面價值–公允價值； 預計損失率=(預計損失額/資產賬面價值)×100%。主要適用于投資類資產等。

（五）專家判定法。以風險性非信貸資產實際情況為基礎，經專家組綜合判研確定預計損失的質量分類方法。

主要適用于資產情況復雜、資料不全、信息有限，不能使用上述分類方法確認損失的資產。專家組可由各級農村合作金融機構風險管理委員會成員組成，也可聘請社會中介機構和有關專家組成。

六、組織機構

（一）非信貸資產風險分類工作在監管機構指導下，由農村合作金融機構組織、實施。各農村合作金融機構風險管理委員會負責分類工作的組織、領導、實施和分類認定。

（二）各農村合作金融機構抽調有關部門人員組成風險分類工作小組，負責轄內風險分類的指導、監督工作，對初分意見進行初審，對可疑風險分類進行現場核查。

（三）各農村合作金融機構有關職能部門具體負責風險分類的初分工作。大額非信貸資產計入損失類應向省級聯社報備，起點金額由省級聯社根據當地實際情況確定。

七、操作規程

風險分類一般分為初分、初審、認定三個程序：

（一）初分。

1．核對會計核算科目。初分人員對會計核算科目的核對要做到準確無誤，即各類非信貸資產的賬賬、賬表、賬款、賬實、賬據、內外賬務均要相符。2.收集整理資料。初分人員按風險分類要求，收集完善分類信息資料，做好檔案資料的整理和分類準備工作。

（1）背景資料。主要包括： 非信貸資產的形成過程及現狀；

非信貸資產交易對手的基本信息、財務狀況、履約意愿等，對農村合作金融機構資產有重大不利影響的各種因素；

非信貸資產同類資產的市場價格、以往資產處臵、變現損失率等； 非信貸資產有關操作管理情況。

（2）附件材料。指該項資產所涉及有關資料的復印件，主要包括： 主要法律文書；

原始憑證和原始記錄；

司法部門或相關政府部門的文件； 本機構已有的調查分析報告； 原認定的風險分類資料，包括非信貸資產風險分類認定表、資產風險管理委員會審議記錄、批復文件等。

特殊原因造成權屬資料不全、對手信息不全等風險分類依據信息資料不完整時，必須書面說明形成經過和原因，經負責人及有關人員簽字確認后作為風險分類依據備查。

3．提出初分意見。初分人員依據分類標準，對風險分類作出初步判斷，提出初分理由和初步分類意見，并按要求制作工作底稿和?非信貸資產風險分類認定表?。

4．上報初分結果。將工作底稿和?非信貸資產風險分類認定表?及其他資料呈交風險分類工作小組進行初審。

（二）初審。

1．審核初分結果。風險分類工作小組對上報的初分資料進行分析，重點是審核資料完整性、程序合規性、分類理由的充分性和計算的準確性。

2．實地核查。根據初分情況選擇重點項目進行實地核查，對初分結果不準確或有疑問的，要逐筆實地進行核實，并形成風險分類核查報告。

3．確定初審結果。在?非信貸資產風險分類認定表?上簽署初審意見。

4．上報初審結果。將初審的結果及相關資料連同核查報告一并上報風險管理委員會。

（三）認定。

風險管理委員會對初審結果進行審核，在分類認定表上簽署分類認定意見，確定認定結果。

八、管理考核

農村合作金融機構非信貸資產風險分類要按照“落實責任、動態管理、定期分析、科學考核”的要求進行。

(一)落實責任。農村合作金融機構要明確理（董）事長為非信貸資產風險分類工作的第一責任人，并將職責分別落實到有關責任人員，做到人員落實、任務落實、措施落實。省級聯社主要負責風險分類工作的指導、組織實施和督促檢查工作；縣級聯社（行）主要負責組織實施風險分類，提高非信貸資產管理水平；農村信用社（支行）主要負責本社（行）非信貸資產風險分類和管理工作。

(二)動態管理。各農村合作金融機構要加強對非信貸資產風險分類的監督檢查，督促各分支機構和基層信用社建立動態管理機制。原則上，非信貸資產風險分類每年進行一次分類，但對于拆放、投資、抵債資產等風險較大的項目則須按季進行調整。非信貸資產風險分類工作要與日常管理工作緊密結合，適時對非信貸資產的風險情況進行分析。對于非信貸資產形態發生變化的，要按本指引規定的操作程序，逐筆審核、認定并調整非信貸資產類別。非信貸資產管理人員要隨時監測、分析非信貸資產的風險情況，認真收集和補充與非信貸資產有關的信息及資料，并及時提出調整形態的建議。

(三)定期分析。各農村合作金融機構要建立臺賬，每季度對分類結果進行匯總分析，并將分類結果的異常性變化及其成因、分類過程中存在的主要問題、改進措施等情況及時上報。

(四)科學考核。農村合作金融機構要根據非信貸資產風險分類的要求，合理確定各項考核指標,重點考核分類結果的準確性和非信貸資產風險的化解情況等，對責任人進行嚴格考核，并向監管部門和上級管理部門報告有關情況。

九、資產減值準備提取

農村合作金融機構要根據非信貸資產風險分類結果，參照?財政部關于印發?金融企業會計制度?的通知?（財會?2001?49號）、?財政部關于印發?金融企業呆賬準備提取管理辦法?的通知?（財金?2005?49號）等文件要求，提足資產減值準備。資產減值準備未提足的農村合作金融機構，要根據自身的資產質量及經營狀況，制訂切實可行的分年計提計劃，報當地監管機構備案后實施。

十、違規處理

對存在下列違規行為的機構及責任人，監管機構和省級聯社要根據性質和情節給予通報批評等紀律處分：

（一）由于主觀原因，未按規范程序操作，導致分類不準。

（二）不真實反映和報告非信貸資產風險分類結果。

（三）超權限認定風險分類結果。

（四）因主觀原因，未按時上報非信貸資產風險分類數據，影響上報和匯總分析。

（五）未將非信貸資產風險分類列入常規審計、檢查，蓄意隱瞞存在的問題。

（六）對非信貸資產風險分類工作審查不嚴，檢查敷衍了事。

（七）未按照規定對非信貸資產風險分類結果進行會計處理，導致分類結果不真實。

（八）工作不協調配合，相互推諉、扯皮，影響分類質量及分類后續工作管理。

十一、其他

（一）本指引由中國銀行業監督管理委員會負責解釋。

（二）本指引所涉及的非信貸資產包含各級社（行）本部及省級聯社辦事處的非信貸資產。

（三）本指引所涉及的非信貸資產數據應與“銀行業非現場監管信息系統”數據保持一致。

（四）各省級聯社要根據本指引，結合實際，制定實施細則，報當地監管機構備案后執行。

（五）本指引自下發之日起施行。

附件：1.農村合作金融機構非信貸資產風險分類標準 2．農村合作金融機構非信貸資產風險分類認定表 3．農村合作金融機構非信貸資產五級分類匯總表