第一篇：個人所得稅和年終獎計算公式2018

個人所得稅和年終獎所得稅計算公式2018

應納稅所得額 = 工資收入金額 － 各項社會保險費 － 起征點(5000元)應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率 － 速算扣除數

說明：如果計算的是外籍人士（包括港、澳、臺），則個稅起征點也設為5000元。

征繳個人所得稅的計算方法，個人所得稅費用扣除標準原來是3500，十三屆全國人大常委會第五次會議27日再次審議個人所得稅法修正案草案，草案維持一審時“綜合所得(包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得)減除費用標準從3500元提高至5000元”的規定，同時個人所得稅稅率及級數保持不變，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距。新增了專項附加扣除項目，包括：子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超額累進稅率的計算方法如下：

繳稅=全月應納稅所得額*稅率－速算扣除數

全月應納稅所得額=(應發工資－五險一金)－5000 實發工資=應發工資－五險一金－繳稅

個稅起征點2018 個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項所得征收的一種所得稅。個人所得稅起征點是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。2018年6月19日，十三屆全國人大常委會第三次會議召開，個人所得稅免征額擬調至5000元。2018年8月底，調查顯示，大部分網民希望提高個稅起征點。2018年8月27日十三屆全國人大常委會第五次會議通過了關于修改《個人所得稅法》的決定，并于2018年10月1日起過渡施行，2019年1月1日起正式施行。

個人所得稅稅率表2018 小編辛苦精心為各位網友準備了2018年最新個人所得稅稅率表，個稅稅率表，5000元起征點，包括工資稅率表、年終獎稅率表、勞務稅率表，個體戶稅率表等，簡單實用的表格，讓您更容易看懂稅率表。

綜合所得適用

綜合所得，4項勞動性所得（工薪所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權

使用費所得）。

案例說明

張三在2018年10月份稅前工資12000元，他需要繳納各項社會保險金1100元，那么他的稅后工資是多少呢？

應納稅所得額==(應發工資－五險一金)－5000 =12000 － 1100 － 5000 = 5900元，參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過2,910元至11,010元的部分，則適用稅率10%，速算扣除數為210。

繳費 = 應納稅所得額*稅率 － 速算扣除數 = 5900*10% －210= 380元 實發工資=應發工資－四金－繳稅 = 12000 －1100－380 = 10520元

年終獎所得

一、征收范圍

根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發[2005]9號）文件的規定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發放時代扣代繳。

年終獎所得

年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速算扣除數，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計 算方式不同。

二、稅率

三、應納稅所得額及應納稅額的計算

（一）先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

（二）將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按上述確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下：

1、如果雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

2、如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的，適用公式為： 應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數

在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

案例說明

1、張三2020年1月份工資8000元，2019年度的年終獎金36000元，當月需繳納的各項社會保險費800元，那么張三1月應繳納多少個人所得稅？

工資應納稅所得額 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。工資應納個稅 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年終獎金36000元，除以12后，每月平均3000元，對照上述年終獎稅率表得到，稅率3%，速算扣除數為0，則應納個稅為：

年終獎金應納稅額 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、李四2020年1月份工資5000元，2019年度的年終獎金60000元，當月需繳納的各項社會保險費800元，那么李四1月應繳納多少個人所得稅？

工資應納稅所得額 = 5000 － 800 － 5000 =-800元，小于0。年終獎應納稅所得額 = 60000 － 800 = 59200元。

平均每月收入 = 59200 / 12 = 4933，適用稅率10%，速算扣除數210。年終獎應納稅額 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

第二篇：個人所得稅計算公式

個人所得稅計算公式

應納稅所得額 = 工資收入金額起征點(3500元)

應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率-速算扣除數

說明：如果計算的是外籍人士(包括港、澳、臺)，則個稅起征點應設為4800元。

個人所得稅計算方法

征繳個人所得稅的計算方法，個人所得稅費用扣除標準原來是2000，十一屆全國人大常委會第二十一次會議27日再次審議個人所得稅法修正案草案，草案維持一審時“工資、薪金所得減除費用標準從2000元提高至3500元”的規定，同時將個人所得稅第1級稅率由5%修改為3%。

個稅起征點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

實發工資=應發工資-四金-繳稅。

全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500

【舉例】

扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算

如果某人的工資收入為5000元，他應納個人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)

2016年個人所得稅稅率表

稅率表一：工資、薪金所得適用個人所得稅累進稅率表 全月應納稅所得額

級數 1 含稅級距 不超過1500元的 超過1500元至4500元的部分 超過4500元至9000元的部分 超過9000元至35000元的部分 超過35000元至55000元的部分 超過55000元至80000元的部分 超過80000元的部分

不含稅級距 不超過145

5元的 超過1455元至4155元的部分 超過4155元至7755元的部分 超過7755元至27255元的部分 超過27255元至41255元的部分 超過41255元至57505元的部分 超過57505元的部分

稅率(%)

速算扣除數

0 10 105 20 555 25 1005 30 2755 7

45

5505 13505

注：

1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額;

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

第三篇：2020年勞務費個人所得稅計算公式

2020年勞務費個人所得稅計算公式

每個在進行工作的人，每個月發放工資的時候，都是需要進行繳納個人所得稅的，而根據每個人之間所簽訂的合同不同，所發放的工資類型也不相同，今天就跟小編一起來看看新勞務費個人所得稅稅率是多少及相關問題的解答吧！

一、新勞務費個人所得稅稅率是多少

勞務報酬的計算公式

應交個人所得稅=某項目應納稅所得額適用稅率-速算扣除數

某項目應納稅所得額=某項目收入總額-費用扣除額。

個人所得稅稅率計算公式

1、不超過500元的部分，稅率5%，速算扣除數為0;

2、超過500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數為25;

3、超過2000元至5000元的部分，稅率15

%，速算扣除數為125;

4、超過5000元至20000元的部分，稅率20

%，速算扣除數為375;

5、超過20000元至40000元的部分，稅率25%，速算扣除數為1375。

勞務報酬應納稅額（4

000元以內）=（勞務報酬-800）20%

勞務報酬應納稅額（超過4

000元）=勞務報酬

（1-20%）稅率-速算扣除數。

二、勞務費個人所得稅的繳納

根據《個人所得稅法》規定，勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由

***規定。其應納稅所得額的計算勞務報酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

根據《個人所得稅法實施條例》第十一條規定，勞務報酬所得一次收入畸高，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過2萬元。對前款應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成;超過5萬元的部分，加征十成。

具體計算方法，應納稅款可以用速算公式計算

應納稅款=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。

收入不超過20000元的，稅率20%，速算扣除數為0;

收入超過20000元至50000元的部分，稅率30%，速算扣除數為2000元;

收入超過50000元的部分，稅率40%，速算扣除數為7000元。

三、勞務費和應付職工薪酬的區別

1、從適用法律角度上來說，工資性支出主要是指那些按照勞動法相關規定，用人單位和勞動者簽訂的勞動合同后支付的工資報酬，而勞務報酬一般是根據合同法的有關規定簽訂合同而取得的報酬，簽訂勞動合同的員工，享有勞動法的權利和義務，和用工單位存在著雇傭與被雇傭的關系，用人單位除了支付工資薪酬之外，還應該履行繳納社會保險的義務，而勞動報酬沒有這種關系的，即勞動具有獨立性，自由性，其行為受合同法的調整。

2、從管理方式上來說，支付工資的員工都記載在企業的職業名冊當中，并且企業日常都會進行考勤以及簽到等一些管理的措施，而支付勞務報酬的人員一般都不會有這樣的管理，相對來說是比較自由的，公司雇用的保姆不屬于勞動法所規定的關系，比如一般公司禁止員工兼職，而保姆則一般同

時為幾家公司或者是客戶管理，對某一個客戶按時收費。

3、從財務核算的角度上來看，工資報酬的支付一般都是通過應付職工薪酬核算，勞務報酬一般都是通過生產成本，銷售費用，管理費用等科目來核算。

4、從稅務管理角度上來說，工資報酬的應付應用工資表都是按實列支，并且按照相關的規定代扣代繳工資，薪金內個人所得稅，那些人支付勞務報酬則是通過取得相應的勞務發票，并且按照規定代扣代繳勞務報酬類的個人所得稅，年總支出的計稅方式是完全不同的。

勞務報酬涵蓋行業如表

2019年勞務費個稅的計算方法分為兩部分

1、勞務報酬應納稅額（4000元以內）=（勞務報酬-費用扣除額）×20%

2、勞務報酬應納稅額（超過4000元）=勞務報酬×費用扣除額×稅率-速算扣除數。

比如，小明在2019年4月給某公司提供了一次技術，收取了30000元的勞務報酬。

30000元對應稅率為30%，速算扣除數為2000元，因此，小明應納稅額（個稅）=

30000×（1-20%）×30%-2000=5200元。

這類員工提供勞務需個人去稅局代開勞務發票，企業憑勞務發票入賬。

另外退休返聘人員發放費用時符合以下條件屬于薪資所得，按照薪資收入計算個稅，否則按照勞務費所得計算個稅。

另外，單位是否為離退休人員繳納社會保險費，不再作為離退休人員再任職的界定條件。

第四篇：經濟補償金征收個人所得稅計算公式

經濟補償金征收個人所得稅計算公式

個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發〔1999〕178號）的有關規定，計算征收個人所得稅。請查閱“稅務公告——財政部國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知”（2003年07月25日發布）。解除勞動合同的一次性經濟補償金（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用）：

一、在計算稅款時，可以扣除以下兩項：：（1）當地（縣區）上年職工年平均工資（統計局公布的為準）3倍的數額。（2）個人在領取該補償金時按國家和地方政府規定的比例實際繳納（提供有關憑證）的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費和失業保險費，但扣除額應僅限原屬于個人負擔的部分，原由企業負擔的部分不得扣除。

扣除上述兩項后的余額，再按以下辦法計算：按職工在本企業的工作年限數（超過12年的按12計算）進行平均計算，以其商數作為個人的月工資薪金收入計征個人所得稅。如果商數小于工資薪金個人所得稅的費用扣除標準（內籍人員3500元/月，外籍及港澳臺人員4800元/月），則無需納稅。

但也應零申報。反之，則按以下公式計算：

具體的計算公式＝[（A—B—費用扣除標準）×稅率—速算扣除數]×工作年限 其中：A＝（取得的補償金—我市上職工年平均工資3倍的數額）÷工作年限

B=（取得補償金為解除勞動合同的上月，按照政府規定的比例繳納的由個人負擔的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費和失業保險費或補交的社保費合計）÷工作年限。

備注：上述公式中出現的兩個“工作年限”超過12年的按12計算。

申報請在“個稅業務——個人所得稅申報——收入明細申報”應稅項目選擇“解除合同一次性補償金”，個稅計算時應稅項目計算說明請查看https:///xmds/02/grsdsjssm.htm#工資 中“

五、解除合同一次性補償金”。

第五篇：2018年新個人所得稅計算表,Excel計算公式

2018年新個人所得稅Excel計算公式

在用excel計算工資個稅的時候，很多是用if語句來設計公式的，公式冗長，易出錯，不好調整，要簡單和簡短很多。

1、減除額3500元的公式：

‘=ROUND(MAX((M5-3500)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;105;555;1005;2755;5505;132、減除額5000元后的公式：

‘=ROUND(MAX((M5-5000)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;210;1410;2660;4410;7160;1注：

公式中M5是工資表中用來計算應納稅所得額的過渡單元格（根據實際修改）

應納稅所得額 = 稅前工資收入金額－ 五險一金(個人繳納部分)－專項附加扣除－其他扣除

1、Max()函數是求括號內的數的最大值。

2、其中，第一和第二個大括號{}內的數，是個人所得稅稅率，以及速算扣除數。

3、在EXCEL中，使用{}表示數組公式

(M5-3500)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;105;555;1005;2755;5505;13505}表示：

(M5-3500)依次與大括號內的個人所得稅的稅率相乘，所得數后依次減去后面大括號的速算扣除數組數據。例如，M5=5000，即(5000-3500)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;105;555;1005;2755;5505;13505} =1500*0.03-0，1500*0.1-105，1500*0.2-555，1500*0.25-1005，1500*0.3-2755，1500*0.35-51500*0.45-13505 =45，45，-255，-630，-2305，-4980，-12830

4、通過Max()函數可知，如果5000最高繳稅額為45元。

5、公式最后的0，表示當M5小于3500時，最大值為0。