第一篇：社會保障基礎(chǔ)知識精髓文檔

社會保障基礎(chǔ)知識 ★養(yǎng)老保險體系

當(dāng)前國際上通行的養(yǎng)老保險體系以及我國社會養(yǎng)老保障體制改革的目標(biāo)模式，是建立基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄性養(yǎng)老保險三個層次相結(jié)合的制度。企業(yè)補充養(yǎng)老保險，作為其中的第二個層次，在眾多國家得到了長足的發(fā)展。

★我國目前的基本養(yǎng)老保險制度

在我國，由于長期以來由國家包攬的職工養(yǎng)老保險占統(tǒng)治地位，造成社會保障體制改革之前基本養(yǎng)老保險的平均替代率高達85%左右。為了改變這一局面，政府采取了一系列改革措施，包括在基本養(yǎng)老保險中引入了個人賬戶與社會統(tǒng)籌賬戶相結(jié)合的財務(wù)機制，但是到2000年上半年，我國基本養(yǎng)老基金當(dāng)期收不抵支數(shù)為 13.3億元，全國有19個省當(dāng)期收不抵支，基本養(yǎng)老保險個人賬戶的空賬問題已經(jīng)非常嚴重。★有關(guān)企業(yè)補充養(yǎng)老保險的政府文件

針對基本養(yǎng) 老保險存在的問題，國家對社會保障體制進行結(jié)構(gòu)性改革，從1991年國發(fā)[1991]33號文《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》開始逐步強化 企業(yè)補充養(yǎng)老保險的地位，到1999年國發(fā)[1999]14號文《國務(wù)院整頓保險業(yè)工作小組保險業(yè)整頓與改革方案的通知》明確了企業(yè)補充養(yǎng)老保險保險屬于 商業(yè)保險的經(jīng)營范圍，中央和地方政府開始著手建立稅惠政策，給予商業(yè)壽險公司經(jīng)辦企業(yè)補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的巨大發(fā)展空間。

★基本養(yǎng)老保險

現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險由單位和個人以個人納稅工資為基數(shù)共同繳費。個人繳費部分計入個人賬戶，單位繳費部分也進入個人賬戶使個人賬戶繳費達到個人納稅工資的11%，其余部分進入社會統(tǒng)籌賬戶。政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況逐步提高繳費比例，但個人繳費比例最高不超過8%。(標(biāo)準(zhǔn)？)★企業(yè)補充養(yǎng)老保險

企業(yè)補充養(yǎng)老保險是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟實力，在國家規(guī)定的實施政策和實施條件下為本企業(yè)員工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險。它居于三層次的養(yǎng)老保險體系中 的第二層次，由國家宏觀指導(dǎo)、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。企業(yè)補充養(yǎng)老保險費可由企業(yè)完全承擔(dān)，或由企業(yè)和員工雙方共同承擔(dān)，承擔(dān)比例由勞資雙方協(xié)議確定。廣義的 補充養(yǎng)老保險包括職業(yè)年金計劃、互助基金保險及商業(yè)年金計劃（商業(yè)養(yǎng)老保險）等。★商業(yè)養(yǎng)老保險

商業(yè)養(yǎng)老保險是商業(yè)保險公司開辦的養(yǎng)老保險，包括團體養(yǎng)老保險和個人養(yǎng)老保險。

團體養(yǎng)老保險是保險公司以專業(yè)技能為企業(yè)提供員工養(yǎng)老計劃，解決企業(yè)的養(yǎng)老問題，相當(dāng)于養(yǎng)老保險體系的第二個層次，是企業(yè)補充養(yǎng)老保險的一種普遍的選擇。個人養(yǎng)老保險則是針對員工的個人需求，為員工個人提供養(yǎng)老保險保障，相當(dāng)于養(yǎng)老保險體系的第三個層次。

社保知識問答

一、什么是社會保險？

答：社會保險是國家通過立法的形式，由社會集中建立基金，以使勞動者在年老、患病、工傷、失業(yè)、生育等喪失勞動能力的情況下能夠獲得國家和社會補償和幫助的一種社會保障制度。

二、社會保險的屬性是什么？

答：社會保險是國家根據(jù)憲法所制定的基本社會政策，社會保險具有法定性、保障性、互濟性、福利性、社會性。社會保險不以盈利為目的。

三、社會保險有哪幾個特點？

答：社會保險有五個特點：

（一）保障性。實施社會保險的根本目的，就是保障勞動者在其失去勞動能力之后的基本生活，從而維護社會穩(wěn)定。

（二）法定性。就是國家立法，強制實施。保險待遇的享受者及其所在單位，雙方都必須按照規(guī)定參加并依法繳納社會保險基金，不能自愿。法定性，是實現(xiàn)社會保險的組織保證，目的在于保障勞動者因暫時或永久喪失勞動能力以及失業(yè)時獲得生活保障，安定社會秩序。

（三）互濟性。是指社會保險按照社會共擔(dān)風(fēng)險原則進行組織的。社會保險費由國家、企業(yè)、個人三方負擔(dān)，建立社會保險基金。社會保險機構(gòu)要用互助互濟的辦法統(tǒng)一調(diào)劑基金，支付保險金和提供服務(wù)，實行收入再分配，使參加社會保險的勞動者生活得到保障。

（四）福利性。社會保險不以盈利為目的的，它以最少的花費，解決最大的社會保障問題，屬于社會福利性質(zhì)。

（五）普遍性。社會保險實施范圍廣，一般在所有職工及其供老的直系親屬中實行。

四、社會保險包括哪些內(nèi)容？

答：社會保險包括以下六項內(nèi)容：

（一）養(yǎng)老保險：即勞動者因年老喪失勞動能力時，在養(yǎng)老期間發(fā)給生活費，以及生活方面給以照顧。

（二）失業(yè)保險：即勞動者在失業(yè)期間的生活費、醫(yī)療費的給付以及轉(zhuǎn)業(yè)培訓(xùn)、生產(chǎn)自救及職業(yè)介紹等保障措施。

（三）工傷保險：即勞動者因工負傷，暫時或永久喪失勞動能力后的工資收入補償，也是對因工負傷勞動者的醫(yī)療護理和生活照顧措施。

（四）醫(yī)療保險：即勞動者在患病期間的收入補助和在醫(yī)療護理方面的保障措施。

（五）生育保險：即女職工在生育期間的收入補助和保障措施。

（六）死亡遺屬保險：即勞動者死亡后的喪葬費和遺屬撫恤費、供養(yǎng)直系親屬定期生活費的給付。

五、社會保險有哪些功能？

答：社會保險有以下五大功能：

（一）保障勞動者基本生活，安定社會。

（二）保護勞動者身體健康，增進勞動者體質(zhì)。

（三）促進生產(chǎn)發(fā)展，保證經(jīng)濟正常運行。

（四）為社會、為基層服務(wù)，方便群眾生活。

（五）實行收入再分配，適當(dāng)調(diào)節(jié)勞動分配，保護低收入者的基本生活。

六、社會保險機構(gòu)的職能是什么？

答：社會保險機構(gòu)是隸屬于政府部門的事業(yè)單位。其主要職能是：

（一）在本轄區(qū)內(nèi)貫徹落實政府制定的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療、生育等社會保險政策。

（二）受政府委托負責(zé)籌集和管理社會保障基金。

（三）根據(jù)法律和行政法規(guī)制定社會保障基金的財務(wù)、會計、統(tǒng)計和內(nèi)部審計等制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。

（四）制定社會保險費用的收繳給付業(yè)務(wù)規(guī)程，并組織實施。

（五）負責(zé)培訓(xùn)和考核社會保險業(yè)務(wù)人員，提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（六）負責(zé)搞好離退休職工的管理服務(wù)工作。

七、社會養(yǎng)老保險基金的籌集原則是什么？

答：社會養(yǎng)老保險基金堅持國家、企業(yè)、個人三方共同合理負擔(dān)，按照“以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累”的原則籌集。

八、目前，我國養(yǎng)老保險有哪幾個層次？

答：目前，我國養(yǎng)老保險有以下三個層次：

（一）國家法定基本養(yǎng)老保險。

（二）企業(yè)補充養(yǎng)老保險。

（三）職工個人儲蓄養(yǎng)老保險。

九、什么是養(yǎng)老保險基金社會統(tǒng)籌？

答：養(yǎng)老保險基金社會統(tǒng)籌是我國養(yǎng)老保險制度改革的一項重要內(nèi)容。養(yǎng)老保險基金社會統(tǒng)籌是指社會保險管理機構(gòu)受政府委托，按照國家、企業(yè)、個人三方共同合 理負擔(dān)和“以支定收、略有節(jié)余、留有部分積累”的原則，向企業(yè)和職工個人征集養(yǎng)老保險基金；按照列入統(tǒng)籌項目的離退休費用總額，向撥付或直接向離退休職工 發(fā)入，以解決這間、地區(qū)之間離退休和負擔(dān)畸重的問題，從而保障離退休職工的生活，促進社會的安定。

十、當(dāng)前深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的目標(biāo)是什么？

答：職工養(yǎng)老保險制度改革的目標(biāo)是，到本世紀(jì)末，基本建立起適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制要求，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個體勞動者，資金來源沒有準(zhǔn)備、保障方 式多層次、社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合、權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)、管理服務(wù)社會化的養(yǎng)老保險體系。基本養(yǎng)老保險應(yīng)逐步做到對各類企業(yè)和勞動者統(tǒng)一制度、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一調(diào)劑使用基金。

十一、為什么說養(yǎng)老保險基金社會統(tǒng)籌不是新企業(yè)“吃虧”老企業(yè)“沾光”？

答：從國家宏觀經(jīng)濟角度看，必須承認，今天新企業(yè)的建立和發(fā)展，是老為國家創(chuàng)造財富、積累資金的結(jié)果，凝結(jié)著老企業(yè)職工的辛勤勞動。那么，老企業(yè)目前退休 職工多、負擔(dān)重，新企業(yè)就有義務(wù)從本企業(yè)職工勞動積累中拿出一部分資金作于補充老企業(yè)的退休費用，作為對老企業(yè)職工過去勞動積累的償還，還是社會主義制度 優(yōu)越性的體現(xiàn)。從發(fā)展的角度看，新老是不斷轉(zhuǎn)化的，現(xiàn)在的新企業(yè)，今后會老化，現(xiàn)在的老企業(yè)，今后會更新，相應(yīng)的退休費用負擔(dān)的輕重也會發(fā)生轉(zhuǎn)化。企業(yè)要 在同一起路線上競爭，需要實行社會統(tǒng)籌，均衡企業(yè)之間退休費用的負擔(dān)。又因為統(tǒng)籌 基金是各企業(yè)在稅前的管理費用中列支，國家承擔(dān)了大部分，所以，養(yǎng)老企業(yè) 基金社會統(tǒng)籌不存在新企業(yè)“吃虧”、老企業(yè)“沾光”的問題。

十二、職工個人繳納基本養(yǎng)老金的意義是什么？

答：職工個人繳納基本養(yǎng)老金的意義是：

（一）體現(xiàn)國家、企業(yè)、個人三方共同合理負擔(dān)基本養(yǎng)老保險金增強職工的自我保障意識。

（二）增加養(yǎng)老保險基金的來源，減輕國家和企業(yè)的負擔(dān)。

（三）吸引廣大職工關(guān)心社會保險事業(yè)，積極參與社會保險的監(jiān)督和管理工作，促使企業(yè)按時足額繳納養(yǎng)老保險基金。

（四）建立統(tǒng)一的繳費制度，有利于打破企業(yè)所有制界限，便于勞動力的合理流動，從加速經(jīng)濟發(fā)展。

十三、什么是個人帳戶？職工養(yǎng)老保險個人帳戶如何記錄？

答：個人帳戶由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按照國家技術(shù)監(jiān)督局發(fā)布的社會保障號碼為每一個參加社會保險的人員建立，記錄單位按規(guī)定劃轉(zhuǎn)的養(yǎng)老保險費和個人繳納的全部養(yǎng)老保險費，作為參加社會養(yǎng)老保險的人員退休時計發(fā)個人帳戶養(yǎng)老金的依據(jù)。

由社會保險機構(gòu)為參加基本養(yǎng)老保險的人員建立基本養(yǎng)老保險個人帳戶。職工個人帳戶按職工繳費工資的11％記入，包括兩部分：個人繳費的全部和企業(yè)繳費的一部分。

十四、如何辦理社會養(yǎng)老保險手續(xù)？

答：市屬及以上企業(yè)社會養(yǎng)老保險手續(xù)由市社會勞動保險事業(yè)處辦理；區(qū)縣屬企業(yè)、城鎮(zhèn)小集體企業(yè)、私營企業(yè)職工、個體勞動者和臨時工的社會養(yǎng)老保險手續(xù)由所在區(qū)縣社會勞動保險事業(yè)（分）處負責(zé)辦理。

十五、什么是補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險？

答：企業(yè)補充養(yǎng)老保險，是指在國家法定基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身的經(jīng)濟能力，為職工建立的一種養(yǎng)老保險制度。這種制度能夠改善和提高職退休后的生活水平。

個人儲蓄性養(yǎng)老企業(yè)，是職工根據(jù)個人的經(jīng)濟能力，為提高自己退休后的生活水平，而自愿實行一種養(yǎng)老保險制度。

十六、實行企業(yè)補充養(yǎng)老保險 人儲蓄性養(yǎng)老的意義是什么？

答：實行企業(yè)補充養(yǎng)老保險與個人儲蓄性養(yǎng)老保險的意義是：

（一）逐步建立基本養(yǎng)老保險和企業(yè)補充與個人儲蓄性養(yǎng)老企業(yè)相結(jié)合的多層次社會保險制度，有利于養(yǎng)老保險“一體化”的改革。同時還能夠適當(dāng)改善和提高職工退休后水平。

（二）有利于控制基本養(yǎng)老保險待遇水平的增長。

（三）協(xié)調(diào)養(yǎng)老保險水平與企業(yè)生產(chǎn)民展的關(guān)系，有利于增強企業(yè)的吸引力和凝聚力，調(diào)動職工的生產(chǎn)積極性，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與完善。

（四）抑制超前消費。

十七、什么是醫(yī)療保險制度？

答：醫(yī)療保險制度是指職工及供養(yǎng)直系親屬因疾病、負傷、生育時，由社會提供必要的醫(yī)療服務(wù)和物質(zhì)保障的制度。職工的病傷、生育、養(yǎng)老等都會遇到醫(yī)療問題，因此，它是疾病、傷殘、生育、養(yǎng)老社會保險中一項重要內(nèi)容。醫(yī)療社會保險是健康的保障。實行醫(yī)療保險對病傷職工提供醫(yī)療服務(wù)，在經(jīng)濟上給予物質(zhì)幫助，使其 盡快恢復(fù)健康和工作，是一種社會責(zé)任，對促進社會主義物質(zhì)文明和精神文明建設(shè)都有著積極作用。

十八、醫(yī)療保險改革的目標(biāo)和重點是什么？

答：醫(yī)療保險制度改革的目標(biāo)是采取積極穩(wěn)妥的步驟，逐步建立起醫(yī)療費用由各方籌集、統(tǒng)分結(jié)合，隨著醫(yī)療需求相應(yīng)增長的醫(yī)療保險費用，有效控制基本醫(yī)療不合理增長的管理運行機制。

醫(yī)療保險制度改革的重點是：

（1）建立醫(yī)療費用三方共同負擔(dān)，既保障勞動者的基本醫(yī)療需要，又有效控制費用不合理增長的機制；

（2）建立醫(yī)療保險基金，個人適當(dāng)負擔(dān)醫(yī)療費，實行合同管理，控制醫(yī)療費用不合理增長；

（3）推行大病醫(yī)療費用社會統(tǒng)籌和個人醫(yī)療帳戶制度。

十九、什么是工傷保險制度？其特點是什么？

答：工傷保險制度是勞動者在生產(chǎn)過程中發(fā)生意外事故，造成負傷、致殘、致死，使勞動者本人及其家庭生活發(fā)生困難，和社會給予物質(zhì)保障的一種社會保障制度。這種制度現(xiàn)被世界許多國家所普遍采用。職工因工負傷，造成生理器官和功能的損傷，以致死亡，為國家和企業(yè)負出很大的代價，給本人和家庭生活帶來極大的困 難，國家和給予物質(zhì)幫助和精神上照顧是完全必要的。

工傷社會保險制度的特點：（1）國家通過立法，強制實行；（2）一般以“無責(zé)任賠償“為原則；（3）工傷保險的經(jīng) 費由企業(yè)負擔(dān)，勞動者個人不繳納保險費；（4）工傷保險的項目較完備，享受條件較寬，保險待遇比其他項目高。

二十、為什么要進行工傷保險制度改革？

答：這要從兩方面去認識，一方面是生產(chǎn)過程中隨時蘊含著大量的職業(yè)傷害風(fēng)險，客觀上要求有一套健全和有效的工傷保險制度；另一方面是我國現(xiàn)行工傷保險制度 在新的社會經(jīng)濟條件下已不能適應(yīng)改革的需要。我國工傷保險制度建立于建國初期，在計劃經(jīng)濟條件下，由于沒有建立社會保險基金，造成了工傷以“企業(yè)自保”。而在市場經(jīng)濟條件下，“企業(yè)自保”功能是脆弱的，它既不利于保障職工合法權(quán)益，也不利于轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，是現(xiàn)行工傷保險制度最大的弊端。同時，現(xiàn)行工傷保險 制度實施范圍狹窄，待遇結(jié)構(gòu)不合理，缺乏一次性補償待遇，待遇標(biāo)準(zhǔn)偏低，缺乏統(tǒng)一科學(xué)、規(guī)范的勞動能力鑒定制度，缺乏促進安全生產(chǎn)的機制，上述問題都需要 通過深化改革加以解決。二

十一、什么是生育社會保險？

答：生育社會保險是通過立法的形式，由社會建立基金，對女職工因妊娠，導(dǎo)致不能正常工作，工資收入暫時中斷時，國家和社會給予必要物質(zhì)幫助的一種社會保險制度。二

十二、實行生育社會保險的意義是什么？

答：實行生育社會保險的意義是：

（一）使《勞動法》、《女職工勞動保護規(guī)定》有關(guān)女職工生育的政策規(guī)定得到貫徹執(zhí)行，切實保障女職工的合法權(quán)益。

（二）能夠體現(xiàn)婦女在人類自身生產(chǎn)中的特殊作用和貢獻，肯定婦女生育的價值，顯示社會主義的優(yōu)越性。

（三）緩解企業(yè)之間生育費用負擔(dān)畸輕畸重的矛盾，在一定程度上為企業(yè)之間的平等競爭創(chuàng)造一個較好的外部環(huán)境。

（四）在一定程度上解決婦女就業(yè)難的問題，有利于婦女平等就業(yè)，提高婦女就業(yè)率。

世界各國社會保障制度類型

迄今為止，世界上已有將近150個國家建立了社會保障制度。但由于世界各國的社會制度、經(jīng)濟實力和文化背景等不同，推行社會保障制度的時間有先有后和有 長有短。因此，各國社會保障制度在政策取向、制度設(shè)計、項目多寡、具體標(biāo)準(zhǔn)及實施辦法等方面既有共同點，也有差異之處。從社會保障的主要方面進行分析和綜 合，世界各國社會保障制度大致可以分為救助型、保險型、福利型、國家保障型和自助型等五種模式。

（1）救助型社會保障制度

救助型社會保障制度是指國家通過建立健全社會保障的有關(guān)規(guī)章制度，保證每個社會成員在遇到各種不測事故時，能得到救助而不致于陷入貧困。對于已經(jīng)處于貧 困境遇的人們，則發(fā)給社會保障津貼，以維持其基本生活。其特征是：

1、政府通過相應(yīng)的立法，作為實施救助的依據(jù)。公民申請和享受社會救助是其依法應(yīng)享受的 權(quán)利，不附帶屈辱條件，不同于慈善機構(gòu)的“施善”或“恩賜”，也不同于資本主義初期的濟貧和賑濟。

2、社會救助的費用列入政府的財政支出，其資金來源于國 家稅收，個人不交納保險費。

3、救助的對象為因失業(yè)或天災(zāi)人禍而陷入貧困的公民、棄嬰、孤兒、殘疾人、老年人。

4、救助的標(biāo)準(zhǔn)為低水平，以維持生存為限。

這種救助型社會保障制度是工業(yè)化開始前后所實行的單項或多項救助制度。按社會保障的標(biāo)準(zhǔn)來衡量，只能說它處于起步階段，是社會保障制度中的一種初級的、不成熟的、不完備的形式。這種制度目前主要在一些發(fā)展較為遲緩的非洲國家實行。

（2）保障型社會保障制度

保險型社會保障制度是在工業(yè)化取得一定成效，經(jīng)濟有雄厚基礎(chǔ)的情況下實行的。其目標(biāo)是國家為公民提供一系列的基本生活保障，使公民的失業(yè)、年老、傷殘以 及由于婚姻關(guān)系、生育或死亡而需要特別支出的情況下，得到經(jīng)濟補償和保障。它起源于德國，隨后為西歐、美國、日本所仿效。

這種保 障制度具有以下特征：

1、政府通過有關(guān)社會保障的立法，作為實施的依據(jù)。

2、這種保險為強制性保險，個人交納社會保障費，企業(yè)主為雇員繳社會保障金，各國 政府以不同標(biāo)準(zhǔn)撥款資助。公民只在履行交費義務(wù)取得享受權(quán)利后，才能依法領(lǐng)取各種社會保障津貼。對公民來說，是權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一。

3、保障的覆蓋面大，幾乎包容了社會 全體成員。

4、保險的項目有多有少，在一定程度上解決了人們生、老、病、死、失業(yè)、傷殘的后顧之憂。

5、資金來源多元化。有利于形成保障基 金，增強社會保障的經(jīng)濟后盾。

（3）福利型社會保障制度

福利型社會保障制度是在經(jīng)濟比較發(fā)達、整個社會物 質(zhì)生活水平提高的情況下實行的一種比較全面的保障形式，其目標(biāo)在于“對于每個公民，由生到死的一切生活及危險，諸如疾病、災(zāi)害、老年、生育、死亡以及鰥、寡、孤、獨、殘疾人都給與安全保障”。這項制度來源于福利國家的福利政策，由英國初創(chuàng)，接著在北歐各國流行。

福利型社會保障制度 的主要特征是：

1、社會保障政策是福利國家的一項主要政策，依法實施，并設(shè)有多層次的社會保障法院監(jiān)督執(zhí)行。

2、強調(diào)福利的普遍性和人道主義、人權(quán)觀念，服務(wù)對象為社會全體成員。

3、個人不交納或低標(biāo)準(zhǔn)交納社會保障費，福利開支基本上由企業(yè)和政府負擔(dān)。

4、保障項目齊全，一般包括“從搖籃到墳?zāi)埂钡囊磺懈?利保障，標(biāo)準(zhǔn)也比較高。

5、保障的目的已不完全是預(yù)防貧困和消滅貧困，而在于維持社會成員一定標(biāo)準(zhǔn)的生活質(zhì)量，加強個人安全感。不僅要滿足人員社會保障需 求，而且開始注意滿足人們的社會福利需求。

（4）國家保障型社會保障制度

國家保障型社會保障制度是傳統(tǒng)的 社會主義國家以公有制為基礎(chǔ)的社會保障制度，屬于國家保障性質(zhì)。其宗旨是“最充分地滿足無勞動能力者的需要，保護勞動者的健康并維持其工作能力”。國家把 社會保障作為解決勞動的社會經(jīng)濟問題的杠桿之一。原蘇聯(lián)是這一類型的首創(chuàng)與代表。90年代參照這一模式建立勞動保險制度的。

這種 國家保障型社會保障制度的特征是：

1、國家憲法把社會保障確定為發(fā)展中的國家制度，公民所享有的保障權(quán)利是由生產(chǎn)資料公有制保證的，是根據(jù)國家社會經(jīng)濟政 策在整個國家國民經(jīng)濟范圍內(nèi)實行管理取得的。

2、社會保障支出全部由政府和企業(yè)承擔(dān)，個人不交納保障費。其傳統(tǒng)觀念認為國家已經(jīng)事先對社會保障費用作預(yù)留 和扣除。

3、工會組織保障事業(yè)的決策與管理，一方面勞動者通過人民代表機構(gòu)對社會保障施加影響，另一方面，工會從基層工會到中央理事會，都參加實施社會保 障。

4、保障對象為全體公民。憲法規(guī)定，每一個有勞動能力的人都必須積極參加社會生產(chǎn)，對無勞動能力的一切社會成員提供物質(zhì)保障。保障的經(jīng)濟來源靠全社會 的公共資金無償提供。

（5）自助型社會保障制度

自助型社會保障制度是指以自助為主，以促進經(jīng)濟發(fā)展為目標(biāo)的保障形式。其特征是政府不提供資助，除公共福利與文化設(shè)施外，費用由雇主和雇員負擔(dān)。這種制度主要在新加坡、馬來西亞、印度尼西亞等國實行并在新加坡等國取得了顯著成效。

世界各國的社會保障發(fā)展過程看，由于各國基本社會制度和國情的差異，社會保障機制和保障水平明顯不同，使其對儲蓄和消費的影響也不盡相同。各國一般使用 社會保障支出與國民收入（或者是國民生產(chǎn)總值）的比，作為各國社會保障支出規(guī)模的顯示指標(biāo)。按照這個指標(biāo)，日本為13.8%、瑞典為49.0%、法國為 34.9%、德國為29.7%、英國為24.5%、美國為18.0%（均為1991年數(shù)）。

顯然，日本的社會保障給付費規(guī)模最低，其次是美國，而英、法、德、瑞的給付費規(guī)模都比較高。依據(jù)社會保障給付費規(guī)模以及對經(jīng)濟發(fā)展的作用不同，我們將主要發(fā)達國家分為兩大類：一類是以美國、日本為代表的低保障國家；另一類是以英國、瑞典為代表的高保障、高福利國家。

美國與日本：社會保障是“穩(wěn)定器”

美國、日本社會保障與消費之間的相關(guān)性并不明確

同歐洲一些發(fā)達國家相比，美國和日本的社會保障程度都不算高，但就其消費水平和儲蓄率來講兩國卻截然不同。從國際比較看，美國是比較典型的低儲蓄率國 家，而日本卻是典型的具有東方色彩的高儲蓄率國家。有關(guān)資料顯示，美國與日本1970－1994年期間，個人儲蓄占可支配收入的比重日本比美國高15－ 20個百分點；個人消費占ＧＤＰ的比重美國比日本高10個百分點左右，比世界平均水平還高約5個百分點。由此可見，美、日雖然同屬低社會保障國家，但儲蓄 率和消費水平卻完全不同。

一般認為，美國居民的高消費行為主要是：（1）美國政府長期以來存在巨額的財政赤字；（2）消費信貸在美國非常發(fā)達；（3）進入80年代以來，美國股票市場發(fā)展迅速，財富效應(yīng)使得居民消費需求明顯上升，儲蓄下降。可見，美國的高消費與社會保障的相關(guān)性不大。

日本高儲蓄率主要是：（1）日本人民具有東方民族勤儉儲蓄的傳統(tǒng)；（2）日本居民為教育進行儲蓄的動機非常強烈；（3）日本經(jīng)濟持續(xù)快速的發(fā)展，使居民 工資收入增長較快；（4）社會保障水平較低，不排除防老儲蓄動機的存在。由此看來，日本的高儲蓄率與社會保障似乎有一定的正相關(guān)性但并不明顯。

社會保障的實施對經(jīng)濟增長產(chǎn)生的影響

雖然美國、日本的社會保障對儲蓄率和消費的影響并不明顯，但美、日兩國作為世界經(jīng)濟強國，社會保障制度的實施對其經(jīng)濟發(fā)展確實起到了“穩(wěn)定器”的作用。

（1）對緩和經(jīng)濟危機、協(xié)調(diào)社會矛盾、促進社會穩(wěn)定起了積極作用。美、日兩國通過采取適度的社會保障措施，部分地抵消了因衰退造成的大量失業(yè)而引起的支付能力下降，對保障國民基本收入和一定的消費需求以及社會穩(wěn)定起到了積極作用。

（2）社會保障通過國民收入再分配，調(diào)節(jié)了宏觀經(jīng)濟運行，增加了社會有效需求。如美國大部分社會福利開支是以政府轉(zhuǎn)移支付形式進入低收入家庭，在貧困家 庭或個人較高邊際消費作用下，這些轉(zhuǎn)移支付的90%以上形成了社會購買力，使美國經(jīng)濟不斷維持了一種較高的有效需求狀態(tài)。同時，制度化轉(zhuǎn)移支付與累進制所 得稅一同構(gòu)成美國經(jīng)濟生活中的“自動穩(wěn)定器”，在宏觀經(jīng)濟過程中起到了自發(fā)調(diào)節(jié)景氣的作用。

（3）政府的社會福利支出在相當(dāng)程度上彌補了個人、家庭對勞動力培養(yǎng)和訓(xùn)練費用支出的不足，對培養(yǎng)和開發(fā)本國人力資本起到了積極作用。

美國社會保障制度

美國的社會保障制度始建于20世紀(jì)30年代。1935年，美國國會通過了《社會保障法》。經(jīng)過半個多世紀(jì)的發(fā)展完善，美國已建立起一套較為完備的社會保障 體系。美國的社會保障制度內(nèi)容廣泛，包括社會保險、社會福利、社會救濟3個部分。其中，社會保險是最重要的，它包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保 險。在社會保險中，養(yǎng)老保險是最重要的。本文主要介紹養(yǎng)老保險的情況。美國的養(yǎng)老保險由政府強制性的養(yǎng)老保險制度、雇主養(yǎng)老金計劃和個人養(yǎng)老儲蓄三個支柱組成。這三個支柱無論在功能定位，還是在組織主體和具體運作方式等各方 面都是彼此獨立的。

一、第一支柱：政府強制性的養(yǎng)老保險制度它是美國目前覆蓋面最廣、最基礎(chǔ)的養(yǎng)老制度。它由國會立法，強制執(zhí)行。其基本的制度特點和 運行情況可歸納為以下幾點：

1.籌資方式為專項稅收，資金運行方式為現(xiàn)收現(xiàn)付。它的資金來源為參保人繳納的社會保障稅。社會保障稅為專項稅收，即只用 于參加該體系的成員的養(yǎng)老金及遺屬和殘疾者的補貼，與政府其他方面的稅收和預(yù)算是完全分離的，并形成了專門的社會保障預(yù)算。它的資金運行模式為現(xiàn)收現(xiàn)付，即當(dāng)期的支出需要來自于當(dāng)期的社會保障稅收入。同時，由于該計劃為政府強制性計劃，所以，政府財政為該體系提供最終擔(dān)保。

2.由聯(lián)邦政府統(tǒng)一組織。作 為第一支柱的強制性養(yǎng)老計劃由聯(lián)邦政府統(tǒng)一組織，其具體管理部門為聯(lián)邦政府的社會保障署，下設(shè)10個由社會保障署垂直領(lǐng)導(dǎo)的局及6個服務(wù)中心和一個鑒定中 心。社會保障署在全國有1000多個分支機構(gòu)，具體從事社會保障稅繳納情況記錄、受益資格認定、咨詢以及資金發(fā)放等工作。它的各種具體的制度規(guī)定是全國統(tǒng) 一的，所有資金也是在聯(lián)邦范圍內(nèi)統(tǒng)一調(diào)配使用的，換句話說，第一支柱實行了全國統(tǒng)籌。

3.社會保障稅由雇員和雇主共同繳納。從這一體系建立之初開始，雖然稅率不斷調(diào)整，社會保障稅一直都是由雇主和雇員各自繳納50％。例如2001年，法定稅率為雇員工資的15．3％，雇主和雇員分別繳納雇員工資額的 7．65%。

對于工資收入特別高的人，并非是完全按照其實際收入作為納稅基數(shù)，而是有一個上限，即超出上限的部分不必再繳納社會保障稅。2001年，法定的最高納稅基數(shù)為每年8．04萬美元。

這一體系不僅包括 一般的企業(yè)或非企業(yè)機構(gòu)的雇員，也包括了各種形式的個體業(yè)者。個體業(yè)者既是雇主也是雇員，必須承擔(dān)雇主和雇員的共同責(zé)任。但考慮到其負擔(dān)問題，在具體操作上給了這部分人員某些退稅的優(yōu)惠政策。

4.有比較嚴格的受益資格與條件規(guī)定，包括年齡和納稅貢獻。它規(guī)定的領(lǐng)取年齡為65歲，從1935年以來一直如此。當(dāng)然，如果要提前領(lǐng)取也可以，但最早不得早于62歲，而且如果提前，只能領(lǐng)取打了一定 折扣的養(yǎng)老金。

它對納稅貢獻的計算采取了計點方式，或者說是積分制。能夠領(lǐng)取養(yǎng)老金的最少點數(shù)為40，且無論實際納稅額的高低，每年最多計4個點。即 最少要有10年的繳費才能夠在達到法定退休年齡后領(lǐng)取退休金。這也是遺屬獲得補貼的基本條件。按照2001年的規(guī)定，納稅基數(shù)達到830美元，即實際納稅 額達到127美元即可獲得一個點，全年獲得4個點的最低納稅工資為3320美元。殘疾人獲得殘疾補貼的基本納稅貢獻條件為繳納社會保障稅滿5年。

達到 法定條件的退休者所獲得的養(yǎng)老金以及遺屬、殘疾人的津貼也不是均等的，而是與在職時的納稅數(shù)額掛鉤。比如在2000年，最高檔次的養(yǎng)老金為每人每月 1536美元，最低的為每人每月636美元。這一做法在一定程度上體現(xiàn)了貢獻與收益掛鉤。不過，這一支柱在高低收入者之間的轉(zhuǎn)移支付成分還是非常大的。從 替代率情況看，最低檔收入者的養(yǎng)老金替代率為56％，最高檔收入者的養(yǎng)老金替代率為26％。

如果年齡和納稅貢獻不能滿足上述條件，則不能享受該支柱的 養(yǎng)老金或其他相關(guān)津貼。按照這種規(guī)定，顯然會有一部分人無法領(lǐng)取有關(guān)養(yǎng)老金或津貼，或在納稅人達到法定退休年齡前的一定時期內(nèi)沒有收入。對此類人，美國有 另外一套收入援助計劃（也就是最低生活保障）來提供保障，標(biāo)準(zhǔn)略低于第一支柱的養(yǎng)老金及遺屬和殘疾津貼標(biāo)準(zhǔn)。收入援助計劃的資金來自于政府的一般性稅收而 非社會保障稅。

5.基本實現(xiàn)了對就業(yè)人員的全覆蓋。自20世紀(jì)80年代后，這一政府強制性的社會保障計劃就基本實現(xiàn)了對就業(yè)人員的全覆蓋。美國全國對 該支柱納稅的人口約為1．5億人。截至2000年10月，受益人總數(shù)約為4450萬人，其中養(yǎng)老金領(lǐng)取者有2800萬人，遺屬津貼領(lǐng)取者870萬人，殘疾 津貼領(lǐng)取者500萬人，另外還有少量其他受益人。

6.目前有較多的資金積累。雖然它屬于現(xiàn)收現(xiàn)付體系，但由于它在實施初期的撫養(yǎng)率非常低，后來隨著撫 養(yǎng)率的不斷提高，稅率也不斷提高，所以該體系一直有資金積累。特別是從20世紀(jì)80年代中期進一步提高了稅率后，每年都有相當(dāng)數(shù)量的結(jié)余，如2000年當(dāng) 年的社會保障稅收結(jié)余比例為27．5％。結(jié)余加上投資收益，積累額一直呈較快增長之勢。至2000年底，該體系的累計積累額已經(jīng)高達近一萬億美元。目前，所積累的資金主要投資于政府長期債券。

同所有發(fā)達國家一樣，美國也面臨老齡化問題。根據(jù)社會保障署測算，在稅率及各種受益條件不變的情況下，由于撫養(yǎng) 率因老齡化而攀升，2016年將是當(dāng)年收支平衡的年份，此后每年都會出現(xiàn)收不抵支的情況，且赤字將越來越大，必須用積累進行彌補。至2037年，所有累計 積累將全部用光。因此，目前美國各界都在探討未來對策。

二、第二支柱：雇主養(yǎng)老金計劃在20世紀(jì)70年代以前，美國的雇主養(yǎng)老金計劃基本上都是待遇確 定型（即DB模式）。20世紀(jì)80年代以來，以個人賬戶為基礎(chǔ)的繳費確定型（即DC模式）迅速發(fā)展。目前是兩種方式并存，但在具體組織方式上存在較大區(qū) 別。

（一）待遇確定型（即DB模式）1.待遇標(biāo)準(zhǔn)由雇主和雇員談判確定。雇員退休后，可以按照與雇主的約定，按照一定的計算公式領(lǐng)取固定數(shù)量的養(yǎng)老 金。但因為它是一種非政府強制性的計劃，所以沒有全國統(tǒng)一的待遇標(biāo)準(zhǔn)，而且也沒有法定的最高限額。每個雇員可以享受何種標(biāo)準(zhǔn)，取決于雇主與雇員的談判與協(xié) 商，但要根據(jù)聯(lián)邦稅法繳納個人所得稅。究其實質(zhì)，雇主養(yǎng)老金計劃是雇員報酬的一種延遲支付方式，因此，不僅沒有全國統(tǒng)一的待遇標(biāo)準(zhǔn)，在具體機構(gòu)內(nèi)部，不同 雇員的待遇標(biāo)準(zhǔn)也往往有差異。

2.目前普遍采取基金制，籌資方式各不相同。在20世紀(jì)70年代以前，待遇確定型養(yǎng)老金計劃的資金運作方式普遍為現(xiàn)收現(xiàn) 付。現(xiàn)收現(xiàn)付的優(yōu)點在于其管理簡便，但存在的問題是，由于這一計劃是雇主計劃，沒有來自于其他方面的擔(dān)保，所以一旦一個機構(gòu)特別是企業(yè)出現(xiàn)虧損甚至破產(chǎn)，其資金來源就無法保證，雇員利益自然也無法保證，因此會引發(fā)一系列的矛盾和問題。基于這一問題，美國政府在1974年出臺了雇員退休安全法案，明確規(guī)定實 施DB計劃的雇主必須將現(xiàn)收現(xiàn)付制度改為基金制。即要形成雇員養(yǎng)老金基金，基金規(guī)模（包括本金及增值部分）與包括在職人員和退休人員在內(nèi)的所有人積累的全 部養(yǎng)老金權(quán)益相當(dāng)。換句話說，不允許存在隱性債務(wù)。該法案同時規(guī)定，所建立的養(yǎng)老金基金必須與雇主的資產(chǎn)分開，且基金投資也必須與雇主業(yè)務(wù)完全分離。

待遇確定型的養(yǎng)老金基金的籌資基本有兩種方式：一是完全由雇主定期向基金注資；二是雇主和雇員共同向基金注資。其中多數(shù)企業(yè)采取的是雇主單方注資方式。

由于實施的是基金制，并且支出水平是可測量的，而基金增值則不太確定，所以繳費通常是不確定的。即如果投資收益率高，可降低注資水平，如果投資收益率 低，則要上調(diào)注資比例。具體的繳費比例通過精算確定。有些機構(gòu)的此類基金由于有較高的投資回報，已經(jīng)不用再繼續(xù)注資了，僅基金自身的本金和投資收益就足以 支付當(dāng)期需要并能夠保證支付所有人積累的養(yǎng)老金權(quán)益。

3.基金管理方式及資金投向。美國的待遇確定型（DB）養(yǎng)老金基金有很多。大的企業(yè)和大學(xué)等機構(gòu) 通常都有自己獨立的養(yǎng)老金基金，有些部門，特別是政府系統(tǒng)則往往是建立多個機構(gòu)聯(lián)合的養(yǎng)老金基金。

各個企業(yè)或非企業(yè)機構(gòu)所建立的待遇確定型養(yǎng)老金基金 都要成立一個管理機構(gòu)。管理機構(gòu)通常有雇主代表、雇員代表以及熟悉投資和精算的專業(yè)人士構(gòu)成。這一機構(gòu)作為基金的信托人，對基金負有監(jiān)護并保證其安全的法 律責(zé)任。其工作主要分成兩個部分，一是雇員具體待遇水平的確定、籌資比例確定等具體業(yè)務(wù)工作，二是投資管理。

在美國，在大多數(shù)情況下，這類養(yǎng)老金基金 的投資都不是由基金的管理機構(gòu)（信 托人）直接實施的，而是由基金管理機構(gòu)（信托人）委托專門的投資機構(gòu)進行投資。即基金管理和投資是完全分開的，二者之間 是一種委托代理關(guān)系。基金管理機構(gòu)主要職責(zé)：一是確定投資原則和大投資方向；二是負責(zé)在眾多競爭性的專業(yè)投資機構(gòu)中選擇投資代理人；三是與所選擇的投資機 構(gòu)共同確定投資計劃；四是全面監(jiān)督投資代理人的行為及投資效果。當(dāng)然，也有一些待遇確定型養(yǎng)老金基金管理機構(gòu)，特別是一些大公司的基金管理機構(gòu)自己進行投 資，即這種管理機構(gòu)兼有信托人和投資人的雙重身份。

美國DB基金的投資方向非常多，既有股票、債券，也有不動產(chǎn)以及其他形式的金融產(chǎn)品。對資金投向及 投資比例，政府沒有規(guī)定，而是由基金管理機構(gòu)自行決定。通常，基金管理機構(gòu)都采取分散的組合投資方式，以防范風(fēng)險并獲得盡可能大的利益。

4.政府的作 用。雖然待遇確定型的雇主養(yǎng)老金計劃為非強制性計劃，但在其組織和運作過程中，政府仍然發(fā)揮著多方面作用。一是規(guī)定基本組織方式。如前所述，雇主可以自愿 選擇何種類型的養(yǎng)老金計劃，但一旦決定建立待遇確定型的養(yǎng)老金計劃，根據(jù)1974年的法案，就必須是基金制的。二是進行稅收調(diào)節(jié)。根據(jù)美國法律規(guī)定，所有 待遇確定型的養(yǎng)老金在領(lǐng)取時都要繳納個人所得稅。三是對基金管理者以及投資者的行為有嚴格而詳細的法律規(guī)定。當(dāng)然，有關(guān)規(guī)定并不僅僅是針對待遇確定型養(yǎng)老 金基金的管理者和投資者，而是對各種類型基金管理者（信托人）和投資者的共同規(guī)定。四是針對可能出現(xiàn)的投資失敗情況，政府建立了擔(dān)保（再保險）機構(gòu) PBGC，防止個別基金投資失敗使雇主和雇員利益嚴重受損。總體上說，政府在這一養(yǎng)老金計劃中的作用是利用法律法規(guī)進行規(guī)范和監(jiān)管。

（二）繳費確定型（DC模式）1.一般由雇主和雇員共同繳費。實施繳費確定型（DC模式）的基本方式是為在職的雇員建立個人賬戶，按期進行資金注入并進行積累、投資。雇員 退休后，賬戶中的本金及投資收益歸雇員所有，用于養(yǎng)老。

與DB模式中多數(shù)機構(gòu)的資金注入為雇主單方義務(wù)不同，DC計劃中對個人賬戶的繳費大都是由雇主 和雇員共同繳納的。與DB計劃相似的是，由于它也屬于非強制性計劃，所以不同企業(yè)及非企業(yè)機構(gòu)雇員個人賬戶的資金注入比例有很大不同。即使在同一機構(gòu)中，不同雇員所得到的雇主對個人賬戶注入資金的多少，通常也有區(qū)別，這取決于雇主與雇員的談判。

2.政府對繳費有稅收優(yōu)惠，但有總量限制。雖然DC模式的 雇主養(yǎng)老金計劃為自愿計劃，但得到了政府的鼓勵和支持。這種支持最重要的體現(xiàn)就是稅收優(yōu)惠。

美國政府對DC模式的雇主養(yǎng)老金計劃稅收優(yōu)惠的最基本做法 是稅收延遲。即雇主和雇員向個人賬戶注入的資金免征個人所得稅（或者說不計入個人所得稅計費基數(shù)），待最終領(lǐng)取養(yǎng)老金時再根據(jù)稅法征收個人所得稅。稅收延 遲與不延遲對個人的意義在于，它將所得稅增值的大部分利益讓給了個人。但稅收優(yōu)惠有最高限額。比如在2000年，對企業(yè)雇員個人注資部分的最高稅收優(yōu)惠額 度為全年1．5萬美元，加上雇主注資，最高稅收優(yōu)惠額度為全年3萬美元。上述限額也不是固定的，而是根據(jù)工資及物價指數(shù)等因素的變動經(jīng)常進行調(diào)整。

稅 收優(yōu)惠是通過稅法規(guī)定的，而且對于企業(yè)、非營利機構(gòu)和政府機構(gòu)分別有401（K）、403(B)及457條款。之所以制定不同條款，主要是因為上述不同類 型機構(gòu)有著不同的資金來源方式和不同的稅收及財務(wù)管理方式。另外，對不同類型機構(gòu)雇員規(guī)定的最高稅收優(yōu)惠限額也有不同。2001年，對非營利機構(gòu)雇員DC 計劃免稅限額（包括雇主和雇員雙方注資）為每年3．5萬美元。

3.繳費確定型（DC）個人賬戶資金管理方式及投資方式。個人賬戶資金管理與投資方式基 本分為兩種形式。一是與待遇確定型（DB模式）所積累基金的管理方式類似，特定企業(yè)或非企業(yè)雇主將個人賬戶中的資金集中起來并建立承擔(dān)信托責(zé)任的管理機 構(gòu)，管理機構(gòu)決定投資方向并選擇投資機構(gòu)或產(chǎn)品，個人不參與投資過程。另一種方式則是給個人賬戶的擁有者以選擇投資機構(gòu)或投資產(chǎn)品的權(quán)利。較為普遍的做法 是，建立DC計劃的雇主仍建立個人賬戶管理機構(gòu)，但該機構(gòu)并不承擔(dān)決定投資方向以及選擇投資機構(gòu)或產(chǎn)品的責(zé)任，而是協(xié)助個人賬戶的擁有者進行投資選擇。具 體地說，此類機構(gòu)首先要在市場上眾多的投資機構(gòu)以及更多的投資產(chǎn)品中進行選擇，通常是選擇一個或多個投資機構(gòu)以及這些投資機構(gòu)的幾個或最多幾十個具體投資 產(chǎn)品，然后將所選擇的清單提供給個人賬戶的擁有者，并提供不同投資產(chǎn)品投資內(nèi)容、風(fēng)險程度、收益前景等方面的咨詢，最后讓個人進行選擇，決定自己賬戶中的 資金究竟投向何方。當(dāng)然，如果一個雇員放棄自己的選擇權(quán)利，這一機構(gòu)可以幫助個人進行選擇，但原則上不承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任。另外，個人賬戶資產(chǎn)記錄等具體工作都 是由這一機構(gòu)完成的。在上述兩種資金管理方式中，給個人以選擇權(quán)利已經(jīng)成為主流。個人不僅有選擇投資機構(gòu)和投資產(chǎn)品的（有限）權(quán)利，也可以照規(guī)定的時間和 方式比較便利地變更選擇。

與DB計劃的基金投資方向類似，繳費確定型（DC）養(yǎng)老金的投資方向也非常多，包括股票、債券等各種金融產(chǎn)品。但具體投資方 式并不是由個人或雇主成立的信托機構(gòu)直接購買股票、債券等，而是購買主要有專業(yè)投資機構(gòu)發(fā)起成立的各種基金、保險公司的年金以及其他金融產(chǎn)品。其中，投向 共同基金是DC計劃養(yǎng)老金投資的主要方式，養(yǎng)老金也成為美國共同基金的主要來源。目前，美國共同基金八千多只，基金類型主要有股票基金、債券基金、混合基 金和貨幣市場基金等。不同基金有著不同的投資方向及不同的風(fēng)險和收益目標(biāo)，以適應(yīng)不同人的需要。

4.政府的作用。在繳費確定型（DC）的雇主養(yǎng)老金計 劃中，政府的作用主要有三個方面。一是提供稅收優(yōu)惠政策，以鼓勵更多的人參與。二是監(jiān)督資本市場運行，防范風(fēng)險。需要說明的是，政府不對DC計劃的養(yǎng)老金 投資提供擔(dān)保。三是除稅收優(yōu)惠政策外，還有對參保人的約束政策。比如，在59．5歲以前，個人原則上不能提取個人賬戶中的資金，否則就要有一定的經(jīng)濟處 罰，等等。

（三）兩種雇主養(yǎng)老金計劃的變動趨勢無論是待遇確定型（DB）雇主養(yǎng)老金計劃還是繳費確定型（DC）養(yǎng)老金計劃，都一直呈現(xiàn)不斷增長之勢。至2001年，DB計劃的積累額為18650億美元，DC計劃的積累額更是高達24520億美元。可見，DC計劃的增長速度明顯高于DB計劃。雖然DC計 劃是在20世紀(jì)70年代末才開始發(fā)展起來的，但到1997年，其資產(chǎn)規(guī)模已超過DB計劃的資產(chǎn)規(guī)模。DC計劃日益受到青睞的原因在于，對雇主來講，其可以 避免待遇確定計劃的風(fēng)險并降低管理成本；對雇員來講，其最大的好處是可攜帶，便于職業(yè)流動。

需要說明的是，美國許多企業(yè)和非企業(yè)機構(gòu)同時擁有待遇確定 型（DB）和繳費確定型（DC）養(yǎng)老計劃。有些規(guī)定一個人只能參加一種養(yǎng)老金計劃，有些則允許個人同時參加兩種計劃，當(dāng)然，其中是有條件限制的。

三、第三支柱：個人儲蓄養(yǎng)老金計劃1.它是一個完全由個人自愿參加的計劃。按照美國現(xiàn)行規(guī)定，所有70歲以下且有收入者都可以開設(shè)個人退休賬戶，而且不論其是 否參加了其他養(yǎng)老金計劃。

2.政府提供稅收優(yōu)惠。為鼓勵個人儲蓄養(yǎng)老的發(fā)展，政府對個人開設(shè)退休賬戶提供稅收優(yōu)惠。目前的稅收優(yōu)惠方式有兩種：一是普 通的稅收優(yōu)惠，基本方式是稅收延遲，即向賬戶注入資金時不計入個人所得稅計費基數(shù)，只是到提款時才根據(jù)稅法征收個人所得稅。二是對特殊形式個人退休賬戶的 稅收優(yōu)惠，基本方式是在注入資金時不免所得稅，但對本金最后獲得的投資收益（包括投資分紅、利息等）免稅。而一般情況下，銀行儲蓄利息、投資收益等在美國 都是要納稅的。由于有稅收優(yōu)惠，所以對注入個人退休賬戶的資金是有限額的。如目前規(guī)定，每年每人向個人退休賬戶注入的免稅資金最多不得超過2000美元。

3.資金投向。個人退休賬戶大都開設(shè)于銀行、共同基金等金融機構(gòu)，換句話說，投資是通過銀行、共同基金等金融機構(gòu)完成的。在美國，人們可以便利地將個 人儲蓄養(yǎng)老金從銀行轉(zhuǎn)到共同基金，或從一只共同基金轉(zhuǎn)向另一只共同基金。總體來說，通過共同基金投資是目前個人儲蓄養(yǎng)老金投資的最主要方式。到2000 年，進入共同基金的個人儲蓄養(yǎng)老金資產(chǎn)就已經(jīng)超過1．2萬億美元。

4.政府的責(zé)任。政府在個人儲蓄養(yǎng)老計劃中的責(zé)任與政府在繳費確定型雇主養(yǎng)老金計劃（DC模式）中的責(zé)任基本相同。一是提供稅收優(yōu)惠；二是監(jiān)督資本市場運行，防范風(fēng)險，政府同樣也不對個人儲蓄計劃的養(yǎng)老金提供擔(dān)保；三是對與個人儲蓄養(yǎng)老 賬戶有關(guān)的繳費與提取上，也有一些約束性政策。

我國的社會保障體系

關(guān) 于社會保障，國際上尚無統(tǒng)一定義。我們通常將社會保障制度理解為：國家通過立法，采取強制手段對國民收入進行分配和再分配，對基本生活發(fā)生困難的社會成員 給予基本生活保障，以保證社會安定的一系列有組織的措施、制度和事業(yè)的總稱。在五六十年代，我國將社會保障的幾個組成部分稱為勞動保險、社會救濟、社會福 利等。在第七個五年計劃中，開始使用“社會保障”一詞。一般講，社會保障具有以下四個特點：（1）社會保障的責(zé)任主體首先是國家。但是國家和政府 不是社會保障唯一的責(zé)任主體，社會組織和社會團體在社會保障中所起的作用和應(yīng)擔(dān)負的責(zé)任也是很重要的。（2）社會保障是以社會化的保障手段來適應(yīng)市場經(jīng)濟 和社會化大生產(chǎn)的要求，它通常使用的方法是以再分配方式轉(zhuǎn)移支付，但這不是唯一辦法。（3）社會保障作為經(jīng)濟福利制度，其目標(biāo)是保障社會成員的基本生活需 要。（4）社會保障的出發(fā)點和初衷是為了補償現(xiàn)代社會中被削弱的家庭保障功能，但非取而代之。我國社會保障制度，大體可以歸納為三個階段： 第一階段（50年代至80年代），實行勞動保險制度，其特點是，低工資，高就業(yè)，高補貼，高福利，企業(yè)對職工的生、老、病、死、殘承擔(dān)無限責(zé)任。第二階段（80年代至90年代中期），實行社會統(tǒng)籌制度。在全國大部分地區(qū)自下而上，由點到面，逐步推行養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等險種的社會統(tǒng)籌。其特點：一是DB型，即保險待遇繼續(xù)按國家統(tǒng)一規(guī)定不變；二是社會共濟，代際轉(zhuǎn)移；三是“以支定收，現(xiàn)收現(xiàn)付，略有結(jié)余”。第 三階段（90年代中期以來），社會保障體制建設(shè)進入體制創(chuàng)新階段。1994年，黨的十四屆三中全會通過了《關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決 定》，把社保體系作為建立市場經(jīng)濟體制重要組成部分，并對我國社會保障體制改革提出了以下重要原則：建立多層次的社會保障體系，社會保障體系包括社會保 險、社會救濟、社會福利、優(yōu)撫安置和社會互助、個人儲蓄積累保障；社會保障政策要統(tǒng)一，管理要法制化；社會保障水平要與我國社會生產(chǎn)力水平以及各方面的承 受能力相適應(yīng)；建立統(tǒng)一的社會保障管理機構(gòu)，社會保障行政管理和社會保險基金經(jīng)營要分開，建立由政府有關(guān)部門和社會公眾代表參加的社會保險基金監(jiān)督組織。

在 實際工作中，為了推進企業(yè)改革，維護社會穩(wěn)定，1998年，我國實施了一個中心（下崗職工再就業(yè)服務(wù)中心）、二個確保（確保國有企業(yè)下崗職工基本生活和確 保企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金按時足額發(fā)放）、三條社會保障線（國有企業(yè)下崗職工基本生活保障制度、失業(yè)保險制度、城市居民最低生活保障制度）。

2000年黨的十五屆五中全會，通過了《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十個五年計劃的建議》，進一步明確提 出：“要加快形成獨立于企業(yè)事業(yè)單位之外、資金來源多元化、保障制度規(guī)范化、管理服務(wù)社會化的社會保障體系。”這是對我國社會保障體系總體目標(biāo)的高度概括。

經(jīng)過十年的探索和實踐，我國初步建立了以社會保險、社會救濟、社會福利、優(yōu)撫安置和社會互助為主要內(nèi)容，多渠道籌集保障資金、管理服務(wù)逐步社會化的社會保障體系（詳見下圖）。

一、社會保險體系

1951年頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》，是新中國歷史上第一部社會保險法規(guī)，為全面建立社會保險制度奠定了基礎(chǔ)。截止1956年底，國家也對國家機關(guān)工作人員做出了相應(yīng)的保障規(guī)定，它同企業(yè)職工勞動保險制度，一起構(gòu)成了新中國的社會保險制度。

從1966到1976年“文化大革命”期間，我國的社會保險事業(yè)遭到了嚴重破壞。

改 革開放以后，我國開始逐步建立和完善社會保險制度。1994年頒布的《勞動法》規(guī)定，“建立社會保險制度，設(shè)立社會保險基金，使勞動者在年老、患病、工 傷、失業(yè)、生育等情況下獲得幫助和補償。”據(jù)此，我國目前基本形成了由養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷和生育保險組成的社會保險體系。

（一）養(yǎng)老保險

目前我國城鎮(zhèn)企業(yè)已統(tǒng)一了基本養(yǎng)老保險制度，積極發(fā)展補充保險（企業(yè)年金）。機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險還未出臺統(tǒng)一的辦法。農(nóng)村養(yǎng)老保險還在進一步探索。

1、城鎮(zhèn)企業(yè)基本養(yǎng)老保險

我國養(yǎng)老保險制度改革基本上是按照城鄉(xiāng)有別、企業(yè)先行的原則分層次展開的。（1）基本制度

企 業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革是從退休費用社會統(tǒng)籌起步的。90年代，國務(wù)院先后發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》（1991）、《關(guān)于深化企業(yè)職 工養(yǎng)老保險制度改革的通知》（1995）和《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（1997）。這些改革措施的出臺，使企業(yè)職工的基本養(yǎng)老保 險制度發(fā)生了很大的變化，主要有：一是企業(yè)職工養(yǎng)老保險從“企業(yè)自保”逐步轉(zhuǎn)向社會共濟，為企業(yè)公平競爭創(chuàng)造條件；二是企業(yè)職工養(yǎng)老保險模式從現(xiàn)收現(xiàn)付、代際轉(zhuǎn)移向預(yù)籌積累，為平穩(wěn)渡過人口老齡化的高峰提供了物質(zhì)保障；三是企業(yè)職工退休費用從國家和企業(yè)包攬轉(zhuǎn)向國家、企業(yè)和個人三方共同負擔(dān)，并明確基本養(yǎng) 老保險實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合（簡稱“統(tǒng)賬結(jié)合”）的原則；四是在“統(tǒng)賬結(jié)合”的前提下，實現(xiàn)了“四統(tǒng)一”。即：統(tǒng)一企業(yè)繳費比例，不能超過工資總 額的20%；統(tǒng)一個人繳費比例，1997年不得低于本人繳費工資的4%，1998年起每兩年提高1個百分點，最終達到本人繳費工資的8%；統(tǒng)一個人賬戶規(guī) 模，按照個人繳費工資基數(shù)的11%建立個人賬戶，個人繳費全部記入個人賬戶，其余部分從企業(yè)繳費中劃轉(zhuǎn)；個人繳費比例從1997年始不得低于本人繳費工資 基數(shù)的4%，其余部分從企業(yè)繳費中劃轉(zhuǎn)，1998年起每兩年提高1%，企業(yè)劃轉(zhuǎn)部分相應(yīng)減少1%，最終達到本人繳費工資基數(shù)的8%，企業(yè)劃轉(zhuǎn)部分相應(yīng)減少 到個人繳費工資基數(shù)的3%；統(tǒng)一養(yǎng)老保險金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。

1998年，國務(wù)院發(fā)出了《關(guān)于實行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理有關(guān)問題的通知》，要求把實行行業(yè)統(tǒng)籌的企業(yè)的基本養(yǎng)老保險工作，全部移交地方管理。基本養(yǎng)老保險屬地管理的實施，標(biāo)志著養(yǎng)老保險制度在統(tǒng)一規(guī)范方面前進了一大步。

目 前，我國養(yǎng)老保險的籌資方式主要實行部分積累模式，這主要是考慮了中國老齡化的影響以及現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累模式的特點。人口老齡化以及由此帶來人口撫養(yǎng) 比迅速提高，是影響?zhàn)B老保險籌資方式的最關(guān)鍵問題。中國人口老齡化有兩個顯著特點：一是來的早，速度快。2000年60歲以上老年人占總?cè)丝跀?shù)的比例已突 破10%，開始進入老齡化時期。發(fā)達國家人口老齡化經(jīng)過了80－100年的時間，是伴隨著工業(yè)化、城市化、現(xiàn)代化到來的，而中國完成這個進程僅用了34 年，并且是在經(jīng)濟尚不發(fā)達的情況下提前到來的；二是數(shù)量大。到2025年，當(dāng)全世界老年人口達到11.21億時，中國老年人口占1/4。隨著人口老齡化的 到來，退休人員占在職職工的比例越來越高，職工負擔(dān)系數(shù)急劇提高。據(jù)有關(guān)測算，撫養(yǎng)率將從1990年的14.8%增加到2010年的27%、2020年的 37%、2030年的47.3%。因此，若沿用現(xiàn)收現(xiàn)付制，到退休高峰期，巨額的養(yǎng)老保險費負擔(dān)將全部壓在下一代在職職工身上，企業(yè)和職工都將難以承受，嚴重制約經(jīng)濟的發(fā)展，屆時將出現(xiàn)養(yǎng)老金支付危機。但若轉(zhuǎn)到完全積累模式，一旦政治上出現(xiàn)**、經(jīng)濟上出現(xiàn)通脹等整體風(fēng)險，在職人員不但要承擔(dān)自己積累資金 的風(fēng)險損失，還要承擔(dān)已退休人員積累資金的風(fēng)險。而且據(jù)測算，如果按完全積累式籌資，養(yǎng)老保險負擔(dān)率一開始就要達到工資總額的34%以上，2021年達到 最高值37%，這樣的負擔(dān)將使企業(yè)難以承受。因此，新的養(yǎng)老保險制度采用部分積累的籌資模式，一方面對已經(jīng)退休人員的養(yǎng)老金繼續(xù)實行現(xiàn)收現(xiàn)付籌資，另一方 面對在職職工建立一定比例的積累基金，這正是基于我國生產(chǎn)力水平低，老齡化進程快等基本國情做出的選擇。2000年國務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社 會保障體系的試點方案》，主要是調(diào)整了社會統(tǒng)籌和個人賬戶的籌資規(guī)模，并且實行嚴格的分賬管理。企業(yè)繳費部分不再劃入個人賬戶，個人賬戶完全由個人繳費形成，繳費比例為本人繳費工資基數(shù)的8%，與社會統(tǒng)籌基金分開管理，實賬運營，以實現(xiàn)養(yǎng)老基金從實際上的現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)變。（2）管理和運營

養(yǎng) 老保險繳費是養(yǎng)老保險基金的主要來源。1999年國務(wù)院發(fā)布的《社會保險費征繳暫行條例》規(guī)定，基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費實行集中、統(tǒng) 一征收。征收機構(gòu)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，可以由稅務(wù)機關(guān)征收，也可以由勞動保障行政部門按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)（以下簡稱社會 保險經(jīng)辦機構(gòu)）征收。勞動保障行政部門代表政府對社會保險基金實行管理職責(zé)，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)受委托具體負責(zé)基金的管理業(yè)務(wù)，財政部門代表政府行使基金監(jiān) 督職責(zé)。社會保險基金實行嚴格的收支兩條線管理，要專款專用。基金結(jié)余額，除預(yù)留相當(dāng)于２個月的支付費用外，應(yīng)全部購買國家債券和存入專戶，嚴格禁止投入 其他金融和經(jīng)營性事業(yè)。

社會保險資金不足，是世界各國具有普遍性的問題。為進一步籌集和積累社會保障資金，完善社會保障體系，國務(wù)院建立了“全國社會保障基金”。

社 會化管理服務(wù)是完善社會保障體系的重要內(nèi)容。社會保障的社會化管理服務(wù)主要包括：社會保險金實行社會化發(fā)放和社會保障對象納入社區(qū)管理。社會保險金社會化 發(fā)放的基本形式是社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在國有商業(yè)銀行或郵局為企業(yè)離退休人員建立基本養(yǎng)老金賬戶，按月將規(guī)定項目內(nèi)的應(yīng)付養(yǎng)老金劃入賬戶，這樣就減輕了企業(yè)的 事務(wù)性負擔(dān)。（3）基本狀況

城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險的覆蓋面不斷擴大。2002年末全國11128萬人和3608 萬離退休人員參加了基本養(yǎng)老保險，分別比上年增長3.02%和6.71%。其中，企業(yè)參保職工9090萬人，企業(yè)參保離退休人員3333萬人，分別比上年 下降1.17%和增長5.31%。絕大多數(shù)離退休人員按時足額領(lǐng)到基本養(yǎng)老金。全年基本養(yǎng)老保險基金收入3171.5億元（其中當(dāng)年征繳收入2551.4 億元，比上年增加459.6億元，增長22.0%；當(dāng)年中央財政補助408.2億元），支出2842.9億元，2002年末基金滾存結(jié)余1608.0億 元。養(yǎng)老金社會化發(fā)放的目標(biāo)基本實現(xiàn)，年末企業(yè)離退休人員社會化發(fā)放率為99.4%，比上年底提高1.6個百分點。目前，部分地區(qū)開始進行企業(yè)離退休人員 納入社區(qū)管理的試點。

城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌調(diào)劑功能進一步增強。到2001年底，全國各省、自治區(qū)、直轄市(除西藏外)均實行了養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌或建立了省級調(diào)劑金制度。

2、企業(yè)補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金）

企業(yè)補充養(yǎng)老保險即企業(yè)年金，是指企業(yè)在參加國家基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家政策和本企業(yè)經(jīng)濟狀況建立的，旨在提高職工退休后生活水平、對國家基本養(yǎng)老保險進行重要補充的一種養(yǎng)老保險形式。

1991 年《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》中，第一次提出“國家提倡、鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險”。1994年頒布的《勞動法》規(guī)定：“國家鼓勵用 人單位根據(jù)本單位實際情況為勞動者建立補充保險”。1995年勞動部印發(fā)《關(guān)于建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的意見》，對企業(yè)建立補充養(yǎng)老保險的基本條件、決 策程序、資金來源、管理辦法、待遇給付、經(jīng)辦機構(gòu)、投資運營等，提出了指導(dǎo)性意見，確立了基本的政策框架。2000年國務(wù)院《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系的 試點方案》，將企業(yè)補充養(yǎng)老保險正式更名為“企業(yè)年金”，并明確規(guī)定：有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金，并實行市場化運營和管理。企業(yè)年金實行基金完全 積累，采用個人賬戶方式進行管理，費用由企業(yè)和職工個人繳納，企業(yè)繳費在工資總額4%以內(nèi)的部分，可從成本中列支。

企業(yè)建立企業(yè)年金需要至少具備 以下四個基本條件：已參加了基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌并按時足額繳費、具備一定的經(jīng)濟承受能力、做到依法履行納稅義務(wù)、企業(yè)內(nèi)部職工代表大會和工會組織或集體 談判制度比較健全等。國家對企業(yè)年金的發(fā)展一般采取稅收優(yōu)惠、法律政策規(guī)范和必要的監(jiān)管等措施。

在國家政策的鼓勵和監(jiān)管下，我國企業(yè)年金開始建立 和發(fā)展起來。截止2000年年底，全國已有23個省、自治區(qū)、直轄市和原養(yǎng)老保險行業(yè)統(tǒng)籌部門或單位開展了企業(yè)年金工作。目前經(jīng)辦企業(yè)年金的形式，主要是 由地方的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、大企業(yè)和行業(yè)經(jīng)辦。全國建立企業(yè)年金的企業(yè)有16247家，參加職工有560.3萬人，占國家基本養(yǎng)老保險參保人員的 5.3%。歷年基金積累191.9億元，人均3425元。

目前，企業(yè)年金發(fā)展有如下特點：一是行業(yè)發(fā)展快于地方，水平高于地方。行業(yè)人員為 395.7萬人，占70.6%；地方參保人數(shù)為164.6萬，占29.4%。行業(yè)積累基金149.3億元，人均3773元；地方積累42.6億元，人均 2588元。二是經(jīng)濟水平?jīng)Q定年金發(fā)展水平。從區(qū)域分布看，上海、廣東、浙江、福建、山東、北京等地區(qū)基金積累較多，超過億元，僅上海就積累基金22.2 億元。臨海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)明顯高于內(nèi)地省份。從行業(yè)分布看，電力、石油、民航、電信、鐵道等行業(yè)明顯高于其他行業(yè)，其中電力行業(yè)積累達到58.7億元，占全 國積累基金的31%。三是國企參保積極性高。行業(yè)參保企業(yè)中參保國企占到93%，地方參保企業(yè)中，國企占55%。

3、機關(guān)、事業(yè)單位養(yǎng)老保險 與 企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度相比，目前機關(guān)、事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險制度改革滯后，還處在初期探索階段。目前，全國開展了不同形式的養(yǎng)老保險改革的試點。在改革 試點中，大都堅持了以下原則：一是養(yǎng)老保險費用由國家、單位和個人共同負擔(dān)，逐步實行個人繳納養(yǎng)老保險費。二是基金籌集以支定收，略有結(jié)余，逐步積累。三 是為職工建立養(yǎng)老保險個人賬戶或手冊，探索基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的辦法。四是養(yǎng)老金由離退休人員所在單位支付逐步改為由機關(guān)、事業(yè)單 位社會保險經(jīng)辦機構(gòu)直接發(fā)放或委托銀行代為發(fā)放。

機關(guān)、事業(yè)單位職工養(yǎng)老保險制度改革基本作法：一是確定養(yǎng)老保險繳費基數(shù)。二是確定單位和個人繳 費比例。單位繳費比例一般在20%左右。少數(shù)實行個人繳費的地區(qū)，繳納比例起步一般為1%或3%，最高限定在8%。三是建立養(yǎng)老保險個人賬戶。不同試點記 入個人賬戶的比例不盡相同。四是加強養(yǎng)老保險基金管理和監(jiān)督。由于國家尚未出臺總體改革辦法，各地機關(guān)、事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革工作還不夠規(guī)范。

4、農(nóng)村養(yǎng)老保險

改 革開放以前，我國主要是傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保險加上有限的集體（人民公社制度）保障。80年代以來，上海、浙江、江蘇等地區(qū)的鄉(xiāng)村及鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，仿照城市職工養(yǎng) 老保險的做法，探索建立了農(nóng)民的養(yǎng)老保險辦法。隨后，根據(jù)國家“七五”計劃關(guān)于“抓緊研究建立農(nóng)村社會保險制度，并根據(jù)各地的經(jīng)濟發(fā)展情況，進行試點，逐 步實行”的要求和國務(wù)院的決定。1991年，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，開展了建立縣級農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的試點。1992年，民 政部發(fā)布了《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案（試行）》，體現(xiàn)了自我保障為主、互助互濟為輔的原則。1995年，《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)民政部關(guān)于進一步做好農(nóng) 村社會養(yǎng)老保險工作的通知》強調(diào)，“在農(nóng)村群眾溫飽問題已基本解決、基層組織比較健全的地區(qū)，逐步建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，是建立健全農(nóng)村社會保障體系 的重要措施”。1999年國務(wù)院轉(zhuǎn)發(fā)《保險業(yè)整頓與改革方案的通知》，要求對現(xiàn)有的農(nóng)村養(yǎng)老保險試點進行清理整頓。2002年，黨的十六大報告指出，在有 條件的地方積極探索建立農(nóng)村養(yǎng)老、醫(yī)療保險。

至2002年末，全國已有31個省、自治區(qū)、直轄市，1955個縣（區(qū)、市）不同程度地參加了農(nóng)村養(yǎng)老保險，人數(shù)達到5462萬人，有124萬人領(lǐng)取了養(yǎng)老金，農(nóng)村養(yǎng)老保險累積余額為233億元。

（二）醫(yī)療保險

1、城鎮(zhèn)醫(yī)療保險

醫(yī)療保險是為補償勞動者因疾病風(fēng)險造成的經(jīng)濟損失而建立的一項社會保險制度。醫(yī)療保險按補償對象不同，主要有兩種補償方式：一是將醫(yī)療費用支付給醫(yī)療機構(gòu)，二是對參保人員給予全部或部分的醫(yī)療費用補償。建 國初期，我國曾于1951年頒布《勞動保險條例》，逐步建立了勞保醫(yī)療制度，適用范圍是全民所有制企業(yè)，城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)參照執(zhí)行。根據(jù)1952年發(fā)布 的《關(guān)于全國各級人民政府、黨派、團體及所屬事業(yè)單位的國家工作人員實行公費醫(yī)療預(yù)防的指示》等一系列政策，逐步建立了公費醫(yī)療制度。從80年代以來，我 國開始改革傳統(tǒng)的公費、勞保醫(yī)療制度。1992年，廣東省深圳市率先開展了職工醫(yī)療保險改革。1994年，黨的十四屆三中全會提出，要建立社會統(tǒng)籌和個人 賬戶相結(jié)合的醫(yī)療保險制度。同年，國務(wù)院批準(zhǔn)了國家體改委等四部委制定的《關(guān)于職工醫(yī)療制度改革的試點意見》，選擇江西省九江市和江蘇省鎮(zhèn)江市（簡稱“兩 江”）進行試點。1996年，又擴大了試點范圍。與此同時，海南、深圳、上海等地也開展了多種形式的醫(yī)療改革探索。

在認真總結(jié)各地醫(yī)療保險制度改 革試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，1998年12 月，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》，決定在全國范圍內(nèi)進行城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險制度。改革的基本原則是基本水平、廣泛覆蓋、雙方負擔(dān)、統(tǒng)賬結(jié)合。改革的主要內(nèi)容，一是建立新的籌資機制，醫(yī)療保險費由用人單位和職工共同負擔(dān)，原則上實行地市級統(tǒng)籌。目前全國城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療費 用的籌資控制標(biāo)準(zhǔn)：用人單位繳費率控制在工資總額的6％左右，職工個人繳費比例一般為本人工資的2%，具體標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)卣_定，可適當(dāng)調(diào)整；二是建立統(tǒng)籌 基金與個人賬戶相結(jié)合的管理模式。單位繳費分為兩部分：一部分用于建立統(tǒng)籌基金，另一部分即繳費的30％左右劃入職工個人賬戶。職工繳費全部記入個人賬 戶；三是明確劃分統(tǒng)籌基金和個人賬戶的支付范圍和支付方法。統(tǒng)籌基金主要用于支付大額和住院醫(yī)療費用，確定起付標(biāo)準(zhǔn)和最高支付限額。個人賬戶主要支付小額 和門診費用；四是基本醫(yī)療保險管理和服務(wù)實現(xiàn)社會化；五是健全基金管理和監(jiān)督機制。實行財政專戶管理，做到專款專用；六是強化醫(yī)療服務(wù)管理，積極發(fā)展社區(qū) 衛(wèi)生服務(wù)事業(yè)；七是妥善解決有關(guān)人員醫(yī)療待遇，尤其是解決好下崗職工的醫(yī)療保險問題。城鎮(zhèn)醫(yī)療保險改革有以下特點：一是實現(xiàn)了三個轉(zhuǎn)變。從福利型 保障變?yōu)樯鐣ｋU，從財政和企業(yè)大包大攬變?yōu)閲摇⑵髽I(yè)和個人共同負責(zé)，從單位自我保障和自我管理變?yōu)樯鐣蜕鐣芾恚欢敲鞔_了基本醫(yī)療保險的觀 念，其特征是公正性、有效性和可承受性；三是機關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)同步改革，充分體現(xiàn)了互濟原則；四是實行了社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的制度模式。到 2002年年末，全國絕大部分地級以上統(tǒng)籌地區(qū)組織實施了基本醫(yī)療保險，參保人數(shù)9400萬人，比上年末增加2114萬人，增長29.0%。全年基本醫(yī)療 保險基金收入607.8億元，支出409.4億元，年末基金滾存結(jié)余450.7億元。當(dāng)前，以基本醫(yī)療保險為核心和基礎(chǔ)，我國還在積極推進多層次醫(yī)療保障體系建設(shè)。在基本醫(yī)療保險之外，主要還有：職工大額醫(yī)療費用補助、公務(wù)員醫(yī)療補助、企業(yè)補充醫(yī)療保險及社會醫(yī)療救助等。職 工大額醫(yī)療費用補助是各地在推進基本醫(yī)療保險制度改革過程中，探索出的一種解決封頂線以上大額醫(yī)療費用的醫(yī)療補助辦法。保險費一般按每個職工一年繳納一定 額度費用的辦法籌集，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)建立大額醫(yī)療費用補助金，與基本醫(yī)療保險基金分開管理，分別核算。參保職工發(fā)生超過封頂線以上的醫(yī)療費用，由大額 醫(yī)療費用補助金按一定比例支出。

國家公務(wù)員醫(yī)療補助是保持國家公務(wù)員隊伍穩(wěn)定、廉潔，保持政府高效運行的重要措施。1999年，國務(wù)院批準(zhǔn)了勞動和社會保障部、財政部《關(guān)于實行 國家公務(wù)員醫(yī)療補助的意見》，明確了實行公務(wù)員醫(yī)療補助的基本原則和主要政策。企業(yè)補充醫(yī)療保險是企業(yè)在參加基本醫(yī)療保險的基礎(chǔ)上，國家給予政策鼓勵，由企業(yè)自主舉辦或參加的一種補充性醫(yī)療保險形式。

社會醫(yī)療救助是在政府支持下，依靠社會力量建立的、主要面向特殊困難群體的醫(yī)療救助制度，是多層次醫(yī)療保障體系中的重要組成部分。社會醫(yī)療救助的對象是無固定收入、無生活依靠、無基本醫(yī)療保險的老年人、失業(yè)者、殘疾人，以及生活在最低生活保障線以下的貧困者。

商業(yè)醫(yī)療保險由商業(yè)保險公司經(jīng)辦，以盈利為目的，企業(yè)或職工自愿參加。目前的主要險種有一般醫(yī)療保險、大病保險和傷殘保險等。

2、農(nóng)村合作醫(yī)療

合 作醫(yī)療是我國農(nóng)民在實踐中創(chuàng)造出來的適合我國農(nóng)村的醫(yī)療保健制度，它通過互助共濟，共同抵御疾病的風(fēng)險。50年代以后，一些地方的農(nóng)民在集體的扶持下，自 愿組織實行集體醫(yī)療保健制度，被稱為“合作醫(yī)療”。1959年召開的全國農(nóng)村衛(wèi)生工作會議，肯定了農(nóng)村合作醫(yī)療制度。此后，這一制度在廣大農(nóng)村逐步推廣。到1965年，全國已有10多個省、自治區(qū)、直轄市的一部分縣實行了合作醫(yī)療制度。在“文化大革命”期間曾掀起了合作醫(yī)療的高潮，但由于受到了“左”的影 響，出現(xiàn)了平均主義、一刀切、超越客觀可能性等弊端。

農(nóng)村實行家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制以后，一些地區(qū)開始探索農(nóng)村合作醫(yī)療的新形式。1994年黨的十 四屆三中全會提出，要發(fā)展和完善農(nóng)村合作醫(yī)療制度。1997年，《中共中央、國務(wù)院關(guān)于衛(wèi)生改革與發(fā)展的決定》要求，積極穩(wěn)妥地發(fā)展和完善合作醫(yī)療制度。同年，國務(wù)院批準(zhǔn)了衛(wèi)生部等五部委提出的《關(guān)于發(fā)展和完善農(nóng)村合作醫(yī)療的若干意見》。開展農(nóng)村合作醫(yī)療，要堅持民辦公助、自愿量力、因地制宜的原則，以個 人投入為主、集體扶持、政府適當(dāng)支持。

（三）失業(yè)保險

失業(yè)保險是指國家通過立法強制實行，由政府負責(zé)建立基金，對非因本人意愿中斷就業(yè)而失去工資收入的勞動者提供一定時期物質(zhì)幫助及再就業(yè)服務(wù)的一項社會保險制度。失業(yè)保險與其他社會保險不同之處在于失業(yè)保險具有保障生活和促進再就業(yè)的雙重職能。

建 國初期，我國曾于1950年發(fā)布《救濟失業(yè)工人暫行辦法》，實行過短暫的失業(yè)救濟制度，但在計劃經(jīng)濟時期，由于實行統(tǒng)包統(tǒng)配的就業(yè)制度，失業(yè)救濟制度逐步 被取消。為適應(yīng)國有企業(yè)改革和勞動制度改革的需要，我國于 1986年頒布《國營企業(yè)職工待業(yè)保險暫行規(guī)定》，開始建立失業(yè)保險制度。1993年又頒布了《國有企業(yè)職工待業(yè)保險規(guī)定》，對原有的失業(yè)保險制度作了部 分調(diào)整。一是擴大失業(yè)保險覆蓋范圍，保障對象從原有的四種人擴大到七類九種人；二是將基金省級統(tǒng)籌調(diào)整為市、縣統(tǒng)籌，并在省和自治區(qū)建立調(diào)劑金；三是明確 失業(yè)保險應(yīng)當(dāng)與就業(yè)服務(wù)工作緊密結(jié)合；四是將繳費基數(shù)由企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)工資總額改為工資總額；五是制定了罰則，加大了執(zhí)行力度。為進一步改革和完善失業(yè) 保險制度，我國在1999年頒布了《失業(yè)保險條例》，第一次明確將過去的“待業(yè)保險”正名為“失業(yè)保險”，并把失業(yè)保險的覆蓋范圍擴大到城鎮(zhèn)所有企業(yè)、失 業(yè)單位及其職工。主要內(nèi)容，一是提高了失業(yè)保險的繳費率和統(tǒng)籌層次，城鎮(zhèn)企業(yè)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的2％繳納失業(yè)保險費，每位職工按照本人工資 的1％繳納失業(yè)保險費。失業(yè)保險基金在直轄市和設(shè)區(qū)的市實行全市統(tǒng)籌，其他地區(qū)的統(tǒng)籌層次由省、自治區(qū)人們政府視定；二是允許省、自治區(qū)建立失業(yè)保險調(diào)劑 金；三是調(diào)整了保險待遇。失業(yè)保險金的標(biāo)準(zhǔn)，按照低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)、高于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的水平，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

下 崗職工基本生活保障是在國有企業(yè)脫困時期具有中國特色的社會保障制度。1998年6月中央、國務(wù)院發(fā)出了《關(guān)于切實國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè) 工作的通知》，明確要求各地自下而上地建立再就業(yè)服務(wù)中心組織體系，切實保障下崗職工的基本生活。再就業(yè)服務(wù)中心的資金來源是“三三制”，即原則上由國家 財政預(yù)算安排1/

3、企業(yè)負擔(dān)1/

3、社會籌集（包括從失業(yè)保險基金中調(diào)劑）1/3。

1998年至2002年6月底，全國累計有國有企業(yè)下崗職工2600多萬人，建立了20多萬個再就業(yè)服務(wù)中心，90％以上的下崗職工進入再就業(yè)中心，基本都能按時領(lǐng)到生活費，并由中心代繳社會保險費。失業(yè)保險在保障下崗職工基本生活和促進再就業(yè)方面發(fā)揮了重要作用。2000 年12月國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保險體系的試點方案》，確定選擇遼寧省在全省范圍內(nèi)進行完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點，推動國有企業(yè)下崗職工基本生活 保障向失業(yè)保險并軌。從2001年1月1日起，國有企業(yè)原則上不再建立新的再就業(yè)服務(wù)中心，企業(yè)新的減員原則上不再進入再就業(yè)服務(wù)中心，各地用三年左右時 間有步驟地完成向失業(yè)保險并軌。遼寧省經(jīng)過兩年的試點，到2002年底，全省企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心由2000年底的4801個減少到371個，在中心的下崗 職工由44萬人減少到3.9萬人，享受失業(yè) 保險的人數(shù)由18萬人增加到82萬人。累計有124萬國有企業(yè)下崗職工與企業(yè)解除勞動關(guān)系，達到基本生活保障向失業(yè)保險并軌計劃人數(shù)的95％。

近年來，失業(yè)保險的覆蓋面不斷擴大，保障對象不斷增加。2002年底，全國參加失業(yè)保險的人數(shù)1.02億人，領(lǐng)取失業(yè)保險金人數(shù)440萬人，比上年末增加128萬人。全年失業(yè)保險基金收入 215.6億元，支出186.6億元，分別比上年增長15.3 %和18.9%。

（四）工傷保險

工 傷保險也稱職業(yè)傷害保險，是社會保險體系的重要組成部分。改革開放前，我國頒布的《勞動保險條例》（1951）和《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》（1978）對工傷保險待遇作了明確規(guī)定。十四屆三中全會提出要普遍建立企業(yè)工傷保險制度。1996年，勞動部發(fā)布了《企業(yè)職工工傷保險試行辦法》，這是 我國工傷保險制度改革的重大成果，它標(biāo)志著我國旨在建立覆蓋所有企業(yè)、各類職業(yè)的工傷補償、工傷預(yù)防、職業(yè)病康復(fù)相結(jié)合的社會化工傷保險制度初步形成。改 革試點的基本內(nèi)容，一是建立工傷保險基金，企業(yè)按照職工工資總額的一定比例繳費，職工個人不繳費。各地按照“以支定收，收支平衡”的原則籌集基金，實行地 市級統(tǒng)籌，集中調(diào)劑和使用；二是擴大工傷保險的覆蓋范圍，各種所有制的各類企業(yè)和勞動者都要參加；三是實行行業(yè)差別費率和企業(yè)浮動費率；四是制定科學(xué)合理 的傷殘等級評定制定。

工傷保險基金支付的待遇主要包括：工傷醫(yī)療期發(fā)生的醫(yī)療費用；工傷醫(yī)療期結(jié)束后根據(jù)勞動能力喪失程度確定的傷殘補助金、撫恤 金、傷殘護理費等。2002年末全國參加工傷保險的職工4406萬人，比上年末增加60萬人。全年工傷保險基金收入32.0億元，支出19.9億元，年末 基金滾存結(jié)余81.1億元。沒有參加工傷保險的單位，仍由該單位支付工傷待遇的責(zé)任。

（五）生育保險

生育保險是通過國家立法，在勞動者因 生育子女而暫時中斷勞動時，由國家和社會及時給予物質(zhì)幫助的一項社會保險制度。生育保險待遇主要包括產(chǎn)假、生育津貼和醫(yī)療服務(wù)。1994年，勞動部發(fā)布了 《企業(yè)職工生育保險試行辦法》，把我國生育保險制度改革推向了一個新的階段。生育保險按屬地原則管理，生育保險費用按“以支定收、收支基本平衡”原則籌集 資金，由企業(yè)按照其工資總額的一定比例（不超過1%）繳費，職工個人不繳費，建立生育保險基金。2002年末，全國參加生育保險職工3488萬人，比上年末增加33萬人。全年生育保險基金收入21.8億元，支出12.8億元，年末基金滾存結(jié)余29.7億元。

二、社會救濟

（一）城市居民最低生活保障

我國城市居民最低生活保障制度，是政府對家庭人均收入低于最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的城市貧困人口進行救助的一種新型社會救濟制度。城市居民最低生活保障是社會保障體系中“最后一道安全網(wǎng)”。

城 市居民最低生活保障制度是對我國傳統(tǒng)救濟制度的重大改革。與原有的社會制度相比，城市居民最低生活保障制度有以下四個特點。一是擴大了保障范圍；二是保障 資金來源由財政和保障對象所在單位分擔(dān)過渡到財政負擔(dān)方式；三是提高了社會救濟的規(guī)范化、制度化水平；四是保障標(biāo)準(zhǔn)有了提高。

1993年，上海市 率先實施了城市居民最低生活保障制度。1996年3月，八屆全國人大四次會議通過的《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展“九五”計劃和2010年遠景目標(biāo)綱要》明確提 出，“建立城市居民最低生活保障制度”。1997年9月，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于在全國建立城市居民最低生活保障制度的通知》，要求1999年年底前在全國所有 縣級以上城市和縣政府所在地的鎮(zhèn)建立這項制度，使這項工作進入全面實施、規(guī)范管理的新階段。1999年9月，國務(wù)院發(fā)布《城市居民最低生活保障條例》（以 下簡稱《條例》），并于當(dāng)年10月1日正式實施，這標(biāo)志著城市居民最低生活保障工作開始步入規(guī)范化、法制化管理軌道。《條例》規(guī)定了城市居民享受最低生活 保障的條件，明確了各級人民政府的責(zé)任和資金來源的渠道，以及制定最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的原則和權(quán)限。同時對城市居民最低生活保障待遇對申請、核實、審批、監(jiān) 督等都做出了具體規(guī)定。

城市居民最低生活保障制度的保障對象是家庭人均收入低于當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ蠘?biāo)準(zhǔn)的持有非農(nóng)業(yè)戶口的城市居民，主要是以下三類 人員：

1、無生活來源、無勞動能力、無法定贍養(yǎng)人或撫養(yǎng)人的居民；

2、領(lǐng)取失業(yè)救濟金期間或失業(yè)救濟期滿仍未能重新就業(yè)，家庭人均收入低于最低生活保障標(biāo) 準(zhǔn)的居民；

3、在職人員和下崗人員在領(lǐng)取工資或最低工資、基本生活費后以及退休人員領(lǐng)取退休金后，其家庭人均收入仍低于最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的居民。城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)由各地人民政府自行確定。保障標(biāo)準(zhǔn)由各地民政按照當(dāng)?shù)鼗旧畋匦杵焚M用和財政承受能力制定，并且隨著生活必需品的價格變化和人民生活水平的提高適時調(diào)整。各地的標(biāo)準(zhǔn)也有很大差別。

城市居民最低生活保障所需資金，由地方人民政府列入財政預(yù)算，納入社會救濟專項資金支出項目，專項管理，專款專用。目前，各地已普遍將保障資金列入了財政預(yù)算，原來實行財政和企事業(yè)單位分擔(dān)的地方也已全部轉(zhuǎn)為由財政統(tǒng)一負擔(dān)保障資金。

2002年7月實現(xiàn)了應(yīng)保盡保。截至2002年底，共有2064.7萬城鎮(zhèn)居民、819萬戶低保家庭得到了最低生活保障。全年共用低保資金108.7億元，其中，中央財政投入46億元。2002年全國城鎮(zhèn)最低生活保障月人均保障水平52元。

（二）農(nóng)村救災(zāi)和扶貧開發(fā)

建國以后，我國救災(zāi)工作逐步形成了“依靠群眾、依靠集體、生產(chǎn)自救為主、輔之以國家必要救濟”的救災(zāi)方針，在時間中積累了發(fā)動群眾生產(chǎn)自救、互助互濟的救災(zāi)經(jīng)驗。從1950到1978年，國家共下?lián)?4.5多億元。

改革開放以來，我國在保障災(zāi)民基本生活的前提下，逐步改革了傳統(tǒng)的救災(zāi)方式，實現(xiàn)有償和無償相結(jié)合，突破了傳統(tǒng)救災(zāi)格局，增強了救災(zāi)工作的活力和群眾的防災(zāi)抗災(zāi)能力。與此同時，把救災(zāi)和扶貧緊密結(jié)合起來，變“輸血”為“造血”。

在 完成國家八七扶貧計劃后，國家又制定頒布了《中國農(nóng)村扶貧開發(fā)綱要（2001—2010年）》。目前，我國貧困人口數(shù)量顯著下降，基本上解決了農(nóng)村貧困人 口的溫飽問題，貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施和生產(chǎn)生活條件得到明顯改善。截至2002年9月，全國已經(jīng)確定了12萬個重點貧困村，制定了把改善生產(chǎn)生活條件與發(fā)展經(jīng) 濟、增加收入有機結(jié)合的扶貧開發(fā)規(guī)劃。與此同時，參與農(nóng)村扶貧開發(fā)的社會力量不斷增多，國際性政府機構(gòu)和非政府組織也積極參與我國的扶貧事業(yè)。

三、社會福利

社 會福利制度是指政府出資為生活困難的老人、孤兒和殘疾人等特殊困難群體提供生活保障而建立的制度，也包括傳統(tǒng)體制下國家和社會為提高社會成員生活質(zhì)量而提 供的物資幫助和生活保障。為保障特殊困難群體生活權(quán)益，我國頒布了《老年人權(quán)益保障法》(1996年)、《殘疾人保障法》（1990年）和《農(nóng)村五保供養(yǎng) 工作條例》（1994年）等法律法規(guī)。黨和政府十分重視社會福利工作，逐步形成了以集體福利、特殊社會福利和社區(qū)社會福利服務(wù)為主的社會福利制度。

截 至2001年底，全國由政府舉辦的社會福利機構(gòu)3327個，收養(yǎng)了19.1萬人；集體舉辦的社會福利機構(gòu)3.5萬個，收養(yǎng)了3.4萬人；社會福利企業(yè) 3.8萬家，安置殘疾職工69.9萬人。此外，我國還通過發(fā)行社會福利彩票籌集資金支持社會福利事業(yè)。2001年，社會福利事業(yè)共募集資金42億元。

（一）城市社會福利

我 國的集體福利事業(yè)分為農(nóng)村和城市兩個系統(tǒng)。在城市，集體福利主要由企業(yè)、事業(yè)以及機關(guān)團體舉辦，內(nèi)容包括三類：一是為職工提供方便或減輕家務(wù)勞動而興建的 集體福利設(shè)施；二是為減少職工生活費用開支而實行的福利補貼；三是為活躍職工生活、提高職工生活素質(zhì)而建立的 各種文化體育設(shè)施和組織的活動。

城 市集體福利是伴隨著實行低工資制而產(chǎn)生和發(fā)展的。對城市集體福利制度進行徹底的改革，已經(jīng)成為改革的一項重要內(nèi)容。為了切實解決企業(yè)辦社會問題，1995 年，有關(guān)部委聯(lián)合發(fā)出了《關(guān)于若干城市分離企業(yè)辦社會職能分流富余人員的意見》。隨著企業(yè)改革的不斷深入，這部分福利通過工資改革逐步實現(xiàn)了貨幣化。為了 配合國有企業(yè)改革，我國加快社區(qū)服務(wù)業(yè)。1993年，民政部等十四個部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加快發(fā)展社區(qū)服務(wù)業(yè)的意見》，提出社會化、產(chǎn)業(yè)化、法制化的社區(qū)服 務(wù)業(yè)的發(fā)展方向。

（二）農(nóng)村“五保”

“五保”制度是農(nóng)村集體福利的重要形式，只對農(nóng)村中無勞動能力、無經(jīng)濟收入和無法定或義務(wù)撫養(yǎng)人的老 年人、未成年人以及生活無人照顧的老復(fù)員退伍軍人等，實行保吃、保穿、保住、保醫(yī)、保葬（未成年人保教）。根據(jù)《高級農(nóng)業(yè)合作社示范章程》（1956 年），隨著農(nóng)業(yè)合作化和人民公社的實行，“五保”制度逐步在農(nóng)村普遍實行，并成為我國農(nóng)村社會保障的一項重要內(nèi)容。

農(nóng)村實行聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制以后“五保”工作出現(xiàn)了新問題，1994年，國務(wù)院發(fā)布了《農(nóng)村五保供養(yǎng)工作條例》，“五保”工作走上了規(guī)范化、法制化的軌道。

四、優(yōu)撫安置和社會互助

（一）優(yōu)撫和安置

優(yōu)撫安置制度是指對國家和社會有功勞的特殊社會群體給予補償和褒揚的一種制度。優(yōu)撫是一種具有補償和褒揚性質(zhì)的特殊的社會保障。《中共中央關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》把優(yōu)撫安置作為社會保障體系的內(nèi)容之一。國 家對優(yōu)撫安置工作十分重視，改革開放以來制定和頒布了一系列法規(guī)。1984年，六屆人大二次會議通過了《中華人民共和國兵役法》；1987年，國務(wù)院頒布 了《退伍義務(wù)兵安置條例》；1988年，國務(wù)院頒布了《軍人撫恤優(yōu)待條例》。這些標(biāo)志著優(yōu)撫安置工作步入了法制化軌道。

優(yōu)撫對象是為革命事業(yè)和保 衛(wèi)國家安全做出犧牲和貢獻的特殊社會群體。改革開放以來，國家按照優(yōu)撫對象及其貢獻大小，參照社會經(jīng)濟發(fā)展水平，確定了優(yōu)撫保障層次和標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)立了優(yōu)撫保 障項目。優(yōu)撫保障項目主要包括：撫恤補助、社會優(yōu)待、醫(yī)療減免、孤殘養(yǎng)護、扶持生產(chǎn)、褒揚宣教等。

安置保障是以退役軍人為對象，包括退伍義務(wù)兵、轉(zhuǎn)業(yè)志愿兵、復(fù)員干部、軍隊離退休干部。改革開放以來，國家對退役士兵和退休軍官安置的原則、方針和辦法，用法規(guī)的形式確定下來，進一步完善了安置保障措 施。主要措施有保證城鎮(zhèn)退伍軍人第一次就業(yè)（《1994年度退伍安置工作通知》）、開展技能培訓(xùn)（1996年的《培養(yǎng)和使用軍地兩用人才工作發(fā)展規(guī) 劃》）、加快軍隊離退休干部和退休志愿兵住房建設(shè)、改進移交安置辦法等。

（二）社會互助

1、社會捐助

1999年，我國頒布了《公 益事業(yè)捐贈法》，對社會捐贈活動的經(jīng)常化、制度化進行了立法規(guī)范和鼓勵。2001年，民政部門接受的社會捐贈折合人民幣約15.9億元。各級機關(guān)、企事業(yè) 單位和社會團體也有組織地幫助和扶持貧困戶。自1994年起，全國各級工會組織每年開展對困難職工家庭的送溫暖活動。幾年來，共籌集慰問款104.4億 元。

2、中國職工互助保險

職工互助保險來源于我國工會組織開展的職工互助互濟活動，是中國職工開展的自愿參加的以職工個人籌集資金為主的 群眾性互濟性保險，是對國家法定社會保險的一種補充，具有自愿參加、自籌資金、自我服務(wù)、互助互濟的特色。根據(jù)1992年全國總工會發(fā)布的《關(guān)于工會舉辦 職工互助補充保險的意見》和1996年全國總工會發(fā)布的《中國職工互助補充保險試行辦法》，我國逐步開展了職工互助保險。目前，中國職工保險互助會已在全 國建立了38個辦事處，參加的職工有1000多萬人，資金累計規(guī)模為近60億元。

五、個人儲蓄積累保障

（一）個人儲蓄積累保險

個 人儲蓄性養(yǎng)老保險是由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機構(gòu)的一種補充養(yǎng)老保險形式。由社會保險機構(gòu)經(jīng)辦的職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險，由社會保險主管部門制定具體 辦法，職工個人根據(jù)自己的工資收入情況，按規(guī)定繳納個人儲蓄性養(yǎng)老保險費，記入當(dāng)?shù)厣鐣ｋU機構(gòu)在有關(guān)銀行開設(shè)的養(yǎng)老保險個人賬戶，并應(yīng)按不低于或高于同 期城鄉(xiāng)居民儲蓄存款利率計息，以提倡和鼓勵職工個人參加儲蓄性養(yǎng)老保險，所得利息記入個人賬戶，本息一并歸職工個人所有。職工達到法定退休年齡經(jīng)批準(zhǔn)退休 后，憑個人賬戶將儲蓄性養(yǎng)老保險金一次支付或分次支付給本人。

實行職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險的目的，在于擴大養(yǎng)老保險經(jīng)費來源，多渠道籌集養(yǎng)老保險基金，減輕國家和企業(yè)的負擔(dān)。目前有關(guān)部門正在研究具體辦法，個人儲蓄性養(yǎng)老保險還未有廣泛開展。

（二）商業(yè)保險

商 業(yè)性保險通常是指根據(jù)商業(yè)原則，以盈利為目的經(jīng)營保險的形式。在社會保障體系中，社會保險以保障全休居民最起碼的生存條件為前提，起著“雪中迭炭”的作 用；而商業(yè)保險是對有支付能力的投保者，起著一種“錦上添花”的輔助作用。近年來，我國商業(yè)保險發(fā)展迅速。2002年全年內(nèi)外資保險公司保費收入3053 億元，比上年增長44.76%。其中，壽險保費收入2074億元。

社會保障制度的產(chǎn)生和建立

一、德國社會保險三法的產(chǎn)生

真正具現(xiàn)代意義的社會保障制度最早出現(xiàn)在德。與英國相比，德國的工業(yè)革命和資本主義化足足晚了半個世紀(jì)，始于19世紀(jì)40年代。為什么社會保障制度未能最 早產(chǎn)生于工業(yè)革命的先驅(qū)英國，而是產(chǎn)生于當(dāng)時比英國落后的德國？這與當(dāng)時德的政治、經(jīng)濟和社會條件有密切的關(guān)系。

18世紀(jì)末到 19世紀(jì)初，當(dāng)英國已進入轟轟烈烈的工業(yè)革命時代，德國還處于純農(nóng)業(yè)的封建社會，農(nóng)民生活在封建主的始役之下，除交地租外，還有各種賦貢和勞役。1790 年爆發(fā)的大規(guī)模的農(nóng)民戰(zhàn)爭，使得封建地主汽車知舊的體制已不適應(yīng)社會的發(fā)展。日本學(xué)者石濱知行在其所著的《德國經(jīng)濟史》中說，“這種中世紀(jì)地主制度的榨 取，全不適合于以都市為中心而勃興的資本主義經(jīng)濟，實為農(nóng)業(yè)完全沒落的過程。欲謀農(nóng)業(yè)的復(fù)興，不可不改變經(jīng)營方法，使之與 資本主義經(jīng)濟相適應(yīng)，1806年 開始的農(nóng)業(yè)革命，可說是農(nóng)業(yè)的資本主義化的第一步。”1807年政府發(fā)布第一次敕令，規(guī)定自1810年起廢除一切隸屬制度，承認土地讓渡的自由與選擇職業(yè) 的自由，規(guī)定經(jīng)濟上國民有同等的權(quán)利。當(dāng)時德城市還處于“基爾特”時代，手工業(yè)者要經(jīng)過8年的學(xué)徒階段才能升為客師或作業(yè)主，各個待業(yè)組織對其產(chǎn)品的產(chǎn)量 實行限制，采取價格壟斷經(jīng)營。但社會生產(chǎn)力的發(fā)展和對產(chǎn)品需求量的增加，開始沖破這種制度的束縛，使得這種長期以來對德經(jīng)濟構(gòu)成影響、以獨占為特征的“基 爾特”終告崩潰。1845年左右，德開始大量輸入英國的機器和熟練勞動力，開始了工業(yè)革命的進程。

19世紀(jì)下半葉的德，新興的資 產(chǎn)階級還勢單力薄，未能形成強大的社會力量。1864年至1871年德爆發(fā)了三次國內(nèi)戰(zhàn)爭，代表容克地主階級利益的普魯士軍隊獲得勝利，建立了統(tǒng)一的德意 志帝國。德第一任首相俾斯麥（Bismarck）上臺后的第一目標(biāo)就是盡快實現(xiàn)政治統(tǒng)一，以削弱各諸侯國的離心力，為此，俾斯麥采取了一系列強硬的措施。在政治上，于統(tǒng)一后的第二年，俾斯麥聯(lián)合自由黨發(fā)動了反對南方天主教政治勢力的“文化革命”，以打擊南方諸侯的勢力；在經(jīng)濟上，面對英國工業(yè)革命對德國自 上而下的沖擊，特別是自由經(jīng)濟的影響，為了保護德國國內(nèi)工農(nóng)業(yè)的發(fā)展，俾斯麥于1879年實行了貿(mào)易關(guān)稅壁壘，以期得到工農(nóng)商界到中央政府的支持。德社會 立法的直接動因與當(dāng)時的勞資矛盾激化有關(guān)。19世紀(jì)下半葉的德國，在采礦、冶金、化工等方面取得了突飛猛進的發(fā)展，與此同時，工人階級的力量也不斷壯大，與資本家形成對抗。而對如火如荼的要人動力以及蓬勃興起的社會主義運動。俾斯麥采取了“胡蘿卜加大棒”的做法。一方面，于1878年制定“社會黨鎮(zhèn)壓法” 壓制社會民主黨的革命運動；另一方面，接受了社會政策學(xué)會的主張，通過制定社會政策和社會立法來保護勞動者，緩解勞資之間的矛盾。1881年11月，德皇 威廉一世發(fā)布了建立社會保險的敕告，其中提到：對社會問題的解決不只是鎮(zhèn)壓社會民主主義的不法行為，而是力求穩(wěn)定地、積極地促進工人福利。我們將其視做皇 帝的職責(zé)，并鎮(zhèn)壓地主此任務(wù)交給國會。我們有義務(wù)重新并持久地保證國內(nèi)和平，有義務(wù)給予需要幫助者更大的安全感和更多的支持。該敕告被視為德社會保障險的 大憲章。隨后，德于1883年頒發(fā)《疾病保險法》、1884年頒布《工傷保險法》、1889年頒布《傷殘及養(yǎng)老保險法》。盡管這三個法律的適用范圍僅涉及 到當(dāng)時德就業(yè)人口的1/5或總?cè)丝诘?/10，但它卻確立了社會保險法的基本思想和原則，開創(chuàng)了社會保障立法之先河。此后，德不斷通過立法擴大社會保險的 適用范圍。如1911年頒布《孤兒寡婦保險法》，并將疾病保險、工傷保險和養(yǎng)老保險合并為單一的社會保險，1923年頒布《礦工保險法》、1927年頒布 《職業(yè)介紹和失業(yè)保險法》，逐步建立起了適應(yīng)市場經(jīng)濟條件的社會保障制度。

德國社會保險制度的特點是：⑴保險原則是由投保人繳納 保險費并取得保險待遇的資格；⑵養(yǎng)老保險和失業(yè)保險實行待遇公平原則，醫(yī)療保險實行必要的共濟原則；⑶國家總體立法和社會保險自治相結(jié)合原則，國家確定總 體的法定條件，在此范圍內(nèi)投保人與雇主以代表大會及理事會的形式自行管理社會保險；⑷保險種類及社會保險承辦機構(gòu)多樣化原則。

二、各國社會保險制度的建立

德國的社會保險法為歐洲各國樹立了榜樣。1890年至1911年間，歐洲各國紛紛效仿德國，相繼頒布了包括醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等內(nèi)容的社會保險法律，開始建立國家統(tǒng)一的社會保障制度。在此期間實行老年殘疾保險的國家有丹麥、奧地利、英國等16個國家；實行疾病生育保險的有比利時、瑞士、英國等9個國 家；實行工傷保險的有波蘭、法國、意大利等37個國家；實行失業(yè)保險的有英國、法國、挪威、丹麥等9個國家。

這里特別需要一提的 是美國。1929年資本主義世界爆發(fā)了嚴重的經(jīng)濟危機，美國首當(dāng)其沖，經(jīng)濟危機使許多美國人流離失所、倒斃街頭。至1933年失業(yè)人口高達1560多萬 人，占就業(yè)人口的25%，為解決國內(nèi)矛盾，羅斯福總統(tǒng)開始實行新政，強調(diào)通過國家干預(yù)來解決經(jīng)濟危機。1934年6月8日，羅斯福總統(tǒng)在給國會的信中提出 了制定一項社會保障計劃的設(shè)想，隨后，頒布總統(tǒng)令成立“美國經(jīng)濟保障委員會”。1935年8月14日美國總統(tǒng)簽發(fā)了第一部《社會保障法》。該法的主要內(nèi)容 包括：⑴聯(lián)邦政府設(shè)立社會保障署，負責(zé)全聯(lián)邦社會保障計劃的實施；⑵實行全聯(lián)邦統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度，由雇主和雇員繳納養(yǎng)老保險稅，建立養(yǎng)老保險基金；⑶由 聯(lián)邦政府和州政府共同實施失業(yè)保險計劃，對雇傭8人以上的雇主征收失業(yè)保險稅；⑷在聯(lián)邦政府資助下，由州政府實施老人和兒童福利、社會救濟和公共衛(wèi)生措 施。

美國《社會保障法》在社會保障立法以史上具有重要意義，該法第一次使用了社會保障的概念，第一次在一部法中規(guī)定了社會保險、社會福利和社會救濟等社會保障的內(nèi)容，確立了社會保障普遍性和社會性原則，從此，社會保障作為一個基本法律制度被許多國家確立并實施。

第二篇：社會保障基礎(chǔ)知識

《社會保障基礎(chǔ)知識》練習(xí)題庫(含答案要點)

第一章 社會保障概述

一、單項選擇題

1．社會保障的責(zé)任主體是哪一個？

A．國家

B．企業(yè)

C．個人 D．其他社會組織 2．社會保障制度旨在滿足人們什么水平的生活需要？

A．小康生活需要 B．基本生活需要 C．富裕生活需要 D．現(xiàn)代化生活需要 3．實行特殊性保障原則的國家，其社會保障的對象面向哪一層面？ A．全體社會成員 B．部分社會成員 C．全體勞動者 D.部分勞動者 4．社會保障制度實施的依據(jù)是什么？

A．社會立法 B．企業(yè)和個人的自覺性 C．思想教育

5．現(xiàn)階段我國城鎮(zhèn)職工按規(guī)定需要繳納保險費用的社會保險有幾種？ A．一種

B．二種

C．三種 D．四種

6．世界上第一個以立法形式實現(xiàn)社會保障制度的國家是哪一個？ A．美國

B．英國

C．德國

D．日本 7．下述哪一個不是社會保險基金的來源？

A.單位繳費 B.個人繳費 C.財政補貼 D.社會捐贈 8．社會保障體系中最核心的保障是什么項目？

A．社會救助

B．社會福利

C．社會保險 D.社會優(yōu)撫 9.現(xiàn)階段我國法定的社會保險有幾種？ A．二種

B．三種

C．四種

D．五種

10.我國現(xiàn)行的社會保險主要保障勞動者在什么情況下的基本生活不受影響？ A.年老、失業(yè)、下崗、工傷、生育 B.年老、失業(yè)、患病、工傷、生育 C.年老、失業(yè)、下崗、疾病、工傷

11．我國建國早期所實施的社會保障制度屬于哪種社會保障模式？ A.儲蓄保障型 B.福利國家型 C.傳統(tǒng)保障型 D.國家保障型 12．以下哪個國家是儲蓄保障型社會保障模式的主要代表？ A．美國

B．英國

C．德國

D．新加坡 13.最高頒布《社會保障法》的是哪一個國家？ A．美國

B．英國

C．德國

D．新加坡

14.按照我國現(xiàn)行社會保險制度的規(guī)定,職工個人的繳費工資基數(shù)如何確定？ A.本人當(dāng)月工資

B.本單位職工當(dāng)月平均工資

C.本人上一月平均工資

D.本單位職工上一月平均工資

參考答案：1A，2B，3B，4A，5C，6C，7D，8C，9D，10B，11D，12D，13A，14C

二、多項選擇題

1．現(xiàn)代社會保障制度具有以下哪些基本功能？

A.實現(xiàn)共同富裕 B.維護穩(wěn)定社會 C.保持社會公平D.促進經(jīng)濟發(fā)展 2．我國的社會保障制度具有以下哪些特點？ A.法定性 B.互助性 C.盈利性 D.特殊性

3．現(xiàn)階段我國社會保障資金主要通過以下哪些方式保值和增殖？ A.存銀行 B.買國債 C.證券投資 D.期貨投資 4．我國現(xiàn)行的社會保險主要包括哪些保險項目？ A.養(yǎng)老保險 B.失業(yè)保險 C.生育保險 D.醫(yī)療保險 E.工傷保險 F.企業(yè)補充保險 G．財產(chǎn)保險 5．現(xiàn)代社會保障基金籌集的模式有哪幾種？

A.現(xiàn)收現(xiàn)付制 B.完全積累制 C．部分積累制 D．社會統(tǒng)籌制 6．按社會保障的給付原則分類，社會保障資金的給付一般可分為哪幾種類型？ A．一律定額型 B．所得比例型 C．就業(yè)關(guān)聯(lián)型 D．二階層型 7.下列社會保險項目中，職工個人必須繳納社會保險費的有哪些？ A．養(yǎng)老保險 B.醫(yī)療保險 C．失業(yè)保險 D.工傷保險 8.下列社會保險保障項目中，哪些保險項目依法必須建立個人帳戶？ A．基本養(yǎng)老保險 B.失業(yè)保險 C．基本醫(yī)療保險 D.工傷保險 9.國家保障型社會保障模式的主要特點有哪些? A．受保人不需繳費 B.社會保險待遇較高 C．保險待遇與勞動貢獻掛鉤 D.社會保險覆蓋全體社會成員 10．在我國，由國家財政支撐的保障項目包括哪幾類？

A．養(yǎng)老保險 B．社會救助 C．社會優(yōu)撫 D．社會福利 E．失業(yè)保險 參考答案：1BCD，2AB，3ABC，4ABCDE，5ABC，6ABD，7ABC，8AC，9ABC，10BCD

三、是非選擇題（簡要說明理由）1． 答案要點：(1)對。

(2)因為當(dāng)社會上有許多人因為基本生活需求不能得到滿足時，社會就會不穩(wěn)定；而社會保障的目標(biāo)是保障人的基本生活需求，使社會成員不至于因為年老、疾病、失業(yè)、傷殘、生育、死亡、災(zāi)害等原因而陷于貧困。2．(1)對。

(2)社會保障由國家來主辦，世界各國由于國情不同，建立社會保障的原則不同，加上人類對社會保障概念的認識本身有一個發(fā)展的過程，因此對社會保障的定義的理解自然也有所不同。3． 答案要點：(1)錯。

(2)從社會保險實施的目的和發(fā)展方向看，確實社會保險應(yīng)該覆蓋社會全體勞動者；但由于受制于我國的經(jīng)濟發(fā)展水平，現(xiàn)階段我國的社會保障制度尚不健全，所實施的各類社會保險項目僅限于城鎮(zhèn)勞動者，尚不包括農(nóng)村的勞動者。4． 答案要點：(1)對。

(2)社會保障與社會經(jīng)濟發(fā)展之間的聯(lián)系主要包括：一是社會保障受制于經(jīng)濟發(fā)展的水平；二是社會保障能夠促進社會經(jīng)濟的發(fā)展；三是社會保障必須與社會經(jīng)濟保持協(xié)調(diào)發(fā)展。5． 答案要點：(1)錯。

(2)社會保障項目的主要內(nèi)容包括社會保險、社會救助、社會福利、社會優(yōu)撫等四大方面，保障基金的籌集方式取決于社會保障項目的目標(biāo)，不完全一樣。現(xiàn)有的各類社會保障項目中，只有社會保險的基金籌集采用國家、企業(yè)和個人三方分擔(dān)的原則。社會救助基金主要源于政府和社會的募捐；社會福利基金主要來自于國家、地方政府和企業(yè)，社會優(yōu)撫則主要由各級政府承擔(dān)。6． 答案要點：(1)對。社會保障范圍的大小取決于各國建立的社會保障原則。所有社會保障項目的資金籌集均采取國家、企業(yè)和個人三方分擔(dān)的原則。社會保障與社會經(jīng)濟發(fā)展之間有著密切的聯(lián)系。我國的社會保險項目面向全體勞動者。世界各國對社會保障定義的理解有所不同。社會保障是社會的穩(wěn)定器。(2)各國建立社會保障的原則分為普遍性和特殊性兩種，建立普遍性原則的國家保障的范圍為全體社會成員，建立特殊性原則的國家保障的范圍往往只是部分社會成員。7． 答案要點：(1)對。

(2)社會保障具有公平性的特點，按照收入的一定百分比繳納費用，高收入者多繳納，低收入者少繳納，因此具有劫富濟貧的作用，是國民收入進行再分配的一種手段。8．(1)對。

(2)社會保障的資金直接來源于社會保障費、國家資助（財政補貼）以及資金運營收入，經(jīng)過長期積累，數(shù)量巨大，并具有較高的穩(wěn)定性，成為國家調(diào)節(jié)投資的一大支柱。

四、1． 答案要點：(1)建立社會保障基金的意義：社會保障基金是為實施各項社會保障制度所建立起來的、法定的、收支平衡的、專款論述題

建立社會保障基金的意義何在？如何運作才能保值和增值? 社會保障具有調(diào)節(jié)投資和融資的功能。現(xiàn)代社會保障是對國民收入進行再分配的一種手段。

專用的經(jīng)費。按不同的社會保障項目設(shè)立，專款專用。社會保障各項目的運作均需要一定的資金，因此建立社會保障基金是確保各項社會保障制度順利運作的基礎(chǔ)。(2)可主要采用兩種基本途徑保值和增值。一為儲蓄。由于國家規(guī)定社會保障基金的儲蓄享受同期銀行利率，因此在一定程度上能夠起到保值的作用。但當(dāng)銀行利率低于通貨膨脹率時，會導(dǎo)致貶值。二為投資。是保值和增值的積極方法，但存在一定的投資風(fēng)險。因此必須選擇穩(wěn)妥的投資途徑。目前常用的投資途徑：有形資產(chǎn)投資如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資、證券投資、信貸投資。2． 現(xiàn)代社會保障體系有哪幾種不同的模式？各有什么特點？

答案要點：主要有四種不同的模式。(1)傳統(tǒng)型保障模式。以美國和日本為代表。社會保障基金籌集采用國家、雇主和雇員三方負擔(dān)的原則，社會保障待遇給付標(biāo)準(zhǔn)與勞動者個人收入和保障繳費相聯(lián)系。(2)福利國家模式。以英國、瑞典、挪威等國為代表。面向社會所有成員，保障項目無所不包，社會保障費用主要來源于國家稅收，保障水平偏高。(3)國家保障型模式。以東歐及前蘇聯(lián)為主要代表。與計劃經(jīng)濟相適應(yīng)，受保人個人不需要繳納費用，保障水平較高，保障待遇與勞動貢獻相聯(lián)系。(4)比例繳納。

3．為什么說社會保障是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的自動穩(wěn)定器？

答案要點：社會保障通過平衡社會總需求，對經(jīng)濟的穩(wěn)定產(chǎn)生作用：

(1)當(dāng)經(jīng)濟衰退而失業(yè)增大時，由于失業(yè)給付，抑制了個人收入減少的趨勢，給失去職業(yè)和生活困難的人們以購買力，從而具有喚起有效需求的效果，一定程度上促進了經(jīng)濟復(fù)蘇。

（2）而當(dāng)經(jīng)濟高漲失業(yè)率下降時，社會保障支出相應(yīng)縮減，社會保障基金規(guī)模因此增大，減少了社會需求急劇膨脹，最終又使社會的總需求與總供給達到平衡。

（3）可見，社會保障支出自動地隨著國民經(jīng)濟運行變化情況呈現(xiàn)出反方向增減變動，這就是社會保障支出手段的“內(nèi)在穩(wěn)定器”功能，以支出為手段，調(diào)節(jié)社會總供求關(guān)系，自動地平抑經(jīng)濟過熱或過冷的現(xiàn)象，維持社會安定，促進和保持國民經(jīng)濟良性循環(huán)。

4．我國的社會保障體系主要包括哪四個方面的內(nèi)容？相互之間是一種什么樣的關(guān)系？

答案要點：（1）我國的社會保障體系包括社會保險、社會救助、社會福利以及社會優(yōu)撫四個方面的內(nèi)容。

（2）社會保障四個方面的內(nèi)容相互補充，社會保險在社會保障中居主導(dǎo)地位，其他保障項目是社會保險項目的補充。儲蓄保障型模式。社會保障水平較低，國家通過強制儲蓄方式進行。實行個人賬戶積累制。保險費由勞資雙方按（3）社會保障體系四個方面的內(nèi)容具有一種遞進的關(guān)系。社會救助屬最低層次，主要保障社會成員的最低生活；社會保險是社會保障體系中最核心的保障，屬基本綱領(lǐng)；社會福利屬最高綱領(lǐng)，主要是為了改善社會成員的生活；而社會優(yōu)撫屬特殊綱領(lǐng)，是國家對以軍人為主的特殊群體的一種特殊保障制度。

四、案例分析題

1．一外商投資企業(yè)在與員工簽訂的勞動合同中，規(guī)定員工只領(lǐng)取貨幣工資，社會保險費包括在工資之中，由員工自行參加社會保險。請問該外商投資企業(yè)的上述行為是否正確，為什么? 參考答案：

(1)該外商投資企業(yè)在工資中支付社會保險費的做法是不正確的，違反了我國有關(guān)社會保險費征繳的有關(guān)規(guī)定。

(2)依照現(xiàn)行的相關(guān)條例，外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法向當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)辦理社會保險登記、申報和繳納社會保險費。其職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費，應(yīng)由企業(yè)從其本人工資中代扣代繳。

第三篇：社會保障基礎(chǔ)知識

本章共分為五個方面的問題：

一、社會保障的概念及其含義

二、社會保障的特點和功能

三、社會保障的內(nèi)容和體系

四、社會保障基金的籌集與給付

五、社會保障制度的產(chǎn)生與發(fā)展

第一節(jié) 社會保障的概念與含義

一、社會保障的概念

1.一般定義

社會保障是指國家通過立法和行政措施設(shè)立的、旨在保證社會成員基本經(jīng)濟生活安全各種項目的總和。

2.國外對社會保障定義的理解

英國：認為社會保障是一種公共福利計劃，旨在保護個人及其家庭免除因失業(yè)、年老、疾病或死亡而在收入上所受到的損失，并通過公益服務(wù)（如免費醫(yī)療）和家庭生活補助，以提高其福利。

美國：社會保障是安全網(wǎng)，對生老病死、傷殘孤寡、衣食住行、工作學(xué)習(xí)等方面提供安全性保護。

德國：認為社會保障是為因生病、殘疾、老年等原因而失去勞動能力或遭受意外而不能參與市場競爭者及其家人提供的基本生活保障，其目的是通過保障使之重新獲得參與競爭的機會。

法國：社會保障是使在競爭中失敗的人不致遭受不預(yù)之災(zāi)，為那些由于失去勞動能力或遭受意外困難而不能參加競爭的人，在生活上提供保障。

國際勞工組織：社會保障是通過采取一系列綜合性的政策和措施而追求到的一種社會成果，這些政策和措施是對因疾病、失業(yè)、年老以及死亡而中斷收入來源、陷入貧困的公眾（或者是其中的大部分）加以保護。

我國對社會保障定義的理解: 社會保障是國家和社會依據(jù)相關(guān)的法律、法規(guī)，為因年老、疾病、失業(yè)、傷殘、生育、死亡、災(zāi)害等原因而失去勞動能力或生活遇到障礙的社會成員提供物質(zhì)幫助，以保障其基本生活的一項社會安全制度。

3、各國對社會保障定義理解的共同點

認為社會保障是為喪失勞動能力以及需要某些特殊幫助者提供的維持其基本生活需要的保障制度。

綜上所述，社會保障不僅與政治、文化有關(guān)，而且還受到經(jīng)濟發(fā)展與社會環(huán)境的制約，是個多維的概念。

二、社會保障的含義

對社會保障的概念要給予比較全面的、準(zhǔn)確的、科學(xué)的概括，至少從以下幾個方面加以把握：

1、社會保障的責(zé)任主體是國家和社會：補償弱化的家庭保障功能，解決特定的社會問題以穩(wěn)定社會。

2、社會保障的目標(biāo)是滿足人的基本生活需求：一是基于人的生存權(quán)的保護，二是受制于經(jīng)濟發(fā)展水平的制約；

3、社會保障面向社會全體成員：社會成員只要符合社會保障的條件，就應(yīng)該無一例外地成為社會保障的對象。但是就具體的保障項目來講，誰被保障，誰不被保障，是有嚴格的限制的。如社會救助只包括在基本生存上遇到困難的特殊社會群體；

4、社會保障制度實施的保證和依據(jù)是社會立法：即國家以立法的形式來確定社會保障的范圍、資金來源及支付標(biāo)準(zhǔn)等基本內(nèi)容，并采取相應(yīng)的措施保證其得以實現(xiàn)。

三、社會保障的范圍和對象

1.保障的一般對象

社會保障的一般對象全體社會成員。按經(jīng)濟活動性質(zhì)大致可分為四大類，即，國家公務(wù)員（包括軍人、我國包括比照國

家公務(wù)員待遇的人員）、工商業(yè)工人、農(nóng)業(yè)工人（包括漁業(yè)）實現(xiàn)農(nóng)業(yè)商品化如在農(nóng)場工作的人員以及個體勞動者。

2.具體的保障范圍：視保障的原則及國情而定。

實現(xiàn)普遍性原則國家：保障對象為全體社會成員；

實現(xiàn)特殊性原則國家：保障對象有選擇，為部分社會成員；

我國的社會保障范圍：面向社會全體成員，但許多項目只面向城鎮(zhèn)的工薪階層，農(nóng)村社會保障體系尚在建設(shè)之中，由我國的二元社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)決定。大多數(shù)地區(qū)農(nóng)民是家庭保障。但如果進城打工，就應(yīng)該受到保障；

發(fā)展趨勢：隨保障內(nèi)容的完善而不斷擴大。但何時擴大到更廣的領(lǐng)域，要視各國經(jīng)濟發(fā)展的情況、經(jīng)濟承受能力而定。

本節(jié)重點：

1、社會保障的一般概念

2、社會保障的含義

選擇題：

1.社會保障制度旨在滿足人們什么水平的生活需要？（單選）

A．小康生活需要 B．基本生活需要 C．富裕生活需要D．現(xiàn)代化生活需要.社會保障制度實施的依據(jù)是什么？（單選）

A．社會立法

B．企業(yè)和個人的自覺性 C．思想教育

是非題：

1、社會保障不是一項社會安全制度

(1)錯，社會保障是一項社會安全制度。

(2)因為社會保障的目標(biāo)是保障人的基本生活需求，使社會成員不至于因為年老、疾病、失業(yè)、傷殘、生育、死亡、災(zāi)害等原因而陷于貧困。

第二節(jié) 社會保障的特點與作用

一、社會保障的目的和意義

制度設(shè)計的目的：維持社會成員的基本生活，提高整個社會的福利水平。

1、經(jīng)濟目的

通過社會保障，使社會成員在任何情況下都能保持最基本的生活條件；

2、政治目的通過社會保障，保證國家的各項政策得到貫徹和實施，維持社會穩(wěn)定，鞏固現(xiàn)存的社會制度。

二、社會保障的特點

一是社會性 社會保障對象具有社會性，即其保障對象是全體社會成員；

社會保障組織管理機構(gòu)的社會性；

社會保障資金來源的社會性。社會共同承擔(dān)制。

二是強制性

各國均用法律的形式將社會保障制度固定下來，以確保社會保障制度的實施，避免了主觀隨意性。

社會保障所規(guī)定的某些保障項目，不論個人或雇傭單位愿意與否，都必須依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定參加并接受其保障；社會成員個人無權(quán)選擇所參加的社會保障的項目、待遇，社會保障機構(gòu)也無權(quán)拒絕社會成員享受其權(quán)利的要求；

社會保障基金的籌集以立法形式保證實施，符合繳納條件的個人和團體，都必須按要求繳納，否則將被追究法律責(zé)任。

案例分析：

某市外商投資企業(yè)以本企業(yè)為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展作出了貢獻為理由，拒絕參加企業(yè)的基本社會保險。問外方老板的做法是否正確？為什么？

分析要點：(1)不對。

(2)城鎮(zhèn)企業(yè)參加基本社會保險是政府立法規(guī)定的，立法范圍內(nèi)包括外商投資企業(yè)。

(3)勞動法第七十二條中規(guī)定：“用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。”參加社會保險具有強制性，是應(yīng)參保企業(yè)的義務(wù)，是其職工應(yīng)享有的權(quán)利，因此不能以任何理由拒絕參加社會保險。

三是普遍性

保障項目普遍：社會保障的項目包括社會保險、社會救助、社會福利等，社會保險又包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷等多個方面；

保障對象普遍：覆蓋至全體社會成員；

四是公平性

符合保障的對象能夠均等地獲得社會保障的機會和權(quán)利；

能夠促進整個社會的公平和進步。

案例分析

某企業(yè)以經(jīng)濟效益不好以及留住人才為由，只為企業(yè)中層以上干部繳納了社會保險費，問該企業(yè)的做法是否正確，為什么？

分析要點：（1）不正確。

（2）我國現(xiàn)行的社會保障法律規(guī)定，企業(yè)必須為所有職工繳納社會保險費，只為部分職工繳納社會保險違背了社會保障的公平原則。

五是互助性

橫向互濟：部分保障項目如失業(yè)保險、醫(yī)療保險等，遵循的是一種大數(shù)法則，也即是多數(shù)成員實現(xiàn)對少數(shù)遭遇風(fēng)險成員的收入補償，此外，還有企業(yè)間、地區(qū)間的互濟；

縱向互濟：代際之間的互濟。養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌部分體現(xiàn)的是下一代對上一代的反哺。

案例分析：某企業(yè)是一家私營企業(yè)，于2001年建成投產(chǎn)，招收的均是30歲左右的年輕勞動力。當(dāng)?shù)貏趧雍蜕鐣Ｕ喜块T要求該企業(yè)按規(guī)定繳納各類社會保險費，但該私營企業(yè)主以本企業(yè)沒有退休職工為由，只答應(yīng)承擔(dān)與本企業(yè)員工相關(guān)的社會保險費用，拒絕繳納社會統(tǒng)籌的其他社會保險支出。請問：該企業(yè)老板的做法是否正確？請簡要說明理由。

分析要點：

（1）該企業(yè)老板的做法是錯誤的。

（2）我國現(xiàn)行的社會保險基金籌集實現(xiàn)社會統(tǒng)籌的原則，也即全社會各類企業(yè)按照相同的資金籌集原則，繳納各類社會保險基金。

（3）企業(yè)繳納的各類社會保險基金中，一部分劃入本企業(yè)職工的帳戶，另一部分納入社會統(tǒng)籌基金，在不同的地區(qū)包括不同企業(yè)之間統(tǒng)籌。因此僅為本企業(yè)繳納社會保險的做法違背了社會互濟的原則，不利于社會統(tǒng)籌。

六是儲蓄性

一部分社會保障項目的資金是先行扣除、繳納和儲存，然后分配和使用。其實質(zhì)是“取之于已，用之于已。”

三、社會保障的功能

1.社會保障與市場經(jīng)濟的關(guān)系

市場經(jīng)濟的特點：一是通過市場機制作用于社會，促進整個社會經(jīng)濟的發(fā)展，但是市場機制存在不可避免的弊端:盲目性、外部不經(jīng)濟、無法協(xié)調(diào)效率與公平等。

社會保障是現(xiàn)代國家干預(yù)社會經(jīng)濟生活的有效手段之一。現(xiàn)代市場經(jīng)濟體制由競爭性的市場體系與以政府為主體的宏觀調(diào)控體系兩部分組成，二者相互作用，進行資源配置。國家運用社會保障干預(yù)市場失靈。維護社會公平，促進社會公共利益。

2.社會保障的社會性功能（對社會發(fā)展、社會穩(wěn)定的作用）

社會保障的穩(wěn)定功能：通過保證勞動者乃至國民在特殊情況下的生活問題，從而實現(xiàn)整個社會乃至統(tǒng)治秩序的穩(wěn)定。

被譽為“社會安全網(wǎng)”和“社會減震器”。國際勞工組織在總結(jié)各國實施社會保障制度的作用時指出：“沒有社會的安定，就沒有社會的發(fā)展；沒有社會保障，就沒有社會的安定”，客觀地描述了社會保障作為社會穩(wěn)定機制的重要性和功能。

社會保障的公平功能（即調(diào)節(jié)社會收入分配關(guān)系的功能）

起點公平：通過社會保障，使社會成員不致于因先天不足或生活無保障而陷入生存困境；

過程公平：則意味著能夠通過社會保障，讓一部分競爭的失敗者重新參與社會的公平競爭；

結(jié)果公平：而社會保障所具有的收入再分配功能能夠在一定程度上縮小社會成員之間的貧富差距，在客觀上起到了降低社會成員發(fā)展結(jié)果的社會不公平性的作用。（公平是相對的）

2、社會保障的經(jīng)濟性功能(對應(yīng)于社會保障對經(jīng)濟發(fā)展的作用)

調(diào)節(jié)投融資功能：社會保障的資金直接來源于社會保障費、國家資助（財政補貼）以及資金運營收入，經(jīng)過長期積累，數(shù)量巨大，并具有較高的穩(wěn)定性，成為國家調(diào)節(jié)投資的一大支柱。

平衡需求功能：經(jīng)濟要保持健康的發(fā)展，就要保持需求與供給的總體平衡。在經(jīng)濟擴張時期，就業(yè)比較容易，失業(yè)率低。在經(jīng)濟緊縮期，找工作困難，失業(yè)率高，可支配的收入減少，容易造成有效需求不足。社會保障被稱之為調(diào)節(jié)經(jīng)濟的蓄水池，具有非常有效的平衡需求的作用。

當(dāng)經(jīng)濟衰退而失業(yè)增大時，由于失業(yè)給付，抑制了個人收入減少的趨勢，給失去職業(yè)和生活困難的人們以購買力，從而具有喚起有效需求的效果，一定程度上促進了經(jīng)濟復(fù)蘇。

而當(dāng)經(jīng)濟高漲失業(yè)率下降時，社會保障支出相應(yīng)縮減，社會保障基金規(guī)模因此增大，減少了社會需求急劇膨脹，最終又使社會的總需求與總供給達到平衡。

可見，社會保障支出自動地隨著國民經(jīng)濟運行變化情況呈現(xiàn)出反方向增減變動，這就是社會保障支出手段的“內(nèi)在穩(wěn)定器”功能，以支出為手段，調(diào)節(jié)社會總供求關(guān)系，自動地平抑經(jīng)濟過熱或過冷的現(xiàn)象，維持社會安定，促進和保持國民經(jīng)濟良性循環(huán)。

國民收入再分配功能：通過稅收的環(huán)節(jié)，在一次分配的時候，將高收入者以征稅的形式收上來，通過財政手段轉(zhuǎn)移支付，再分配低收入者，縮小貧富差距，緩和社會矛盾，實現(xiàn)社會公平。

保護和配置勞動力功能

維持勞動力再生產(chǎn)：通過失業(yè)救助，使失業(yè)者能夠維持勞動力的再生產(chǎn)；通過就業(yè)培訓(xùn)，又使得失業(yè)者得到了新的技能，重新就業(yè)。

促進勞動力有效配置：通過社會保障調(diào)控，勞動者無后顧之憂，可以促進勞動力的合理流動，實現(xiàn)勞動力要素的有效配置。部分勞動力則通過失業(yè)救助，找到了最能發(fā)揮其能量的工作，也即實現(xiàn)了有效配置。

選擇題：以下哪些是現(xiàn)代社會保障所具有的基本功能？（可多選）

A.實現(xiàn)共同富裕 B.維護穩(wěn)定社會 C.保持社會公平D.促進經(jīng)濟發(fā)展

三、社會保障與經(jīng)濟發(fā)展之間的關(guān)系

1、經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r對社會保障的影響作用

經(jīng)濟發(fā)展水平制約社會保障的對象范圍：發(fā)達國家“從搖籃到墳?zāi)埂钡娜窀吒＠l(fā)展中國家面向部分成員的保障，我國主要面向城鎮(zhèn)居民。

經(jīng)濟發(fā)展水平制約社會保障的項目和內(nèi)容：社會保障項目和內(nèi)容的擴大基本上和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平同步前進。

經(jīng)濟發(fā)展水平制約社會保障的水平：社會保障的支出要與社會生產(chǎn)力發(fā)展水平及有關(guān)方面的承受能力相適應(yīng)，它不僅可以保障社會成員的基本生活，而且又可以促進國民經(jīng)濟持續(xù)、快速及健康發(fā)展。

2、社會保障對經(jīng)濟增長的影響作用（社會保障的經(jīng)濟性功能）

社會保障通過國家財政政策對宏觀經(jīng)濟產(chǎn)生影響：社會保障收支是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的自動穩(wěn)定器，政府可以利用膨脹性和緊縮性政策，刺激經(jīng)濟穩(wěn)定增長。

社會保障對人力資源投資及經(jīng)濟增長具有影響作用：社會保障為勞動者提供醫(yī)療健康服務(wù)，提供各種教育、培訓(xùn)機會，有助于提高勞動者素質(zhì)。

社會保障對資金積累和資本市場具有影響作用：社會保障資金籌集有二個基本模式，現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制。不同的籌資模式對資金積累和資本市場的發(fā)展產(chǎn)生不同的影響。現(xiàn)收現(xiàn)付制，對資本市場的作用不大；但完全積累制作用較大。在完全積累制下，每年巨額的社會保障基金流入資本市場，提供經(jīng)濟增長所需的貨幣資金。不僅使社會保障資金不斷保值、增值，而且推動了資本市場的發(fā)展。

社會保障為經(jīng)濟增長創(chuàng)造穩(wěn)定的社會環(huán)境：社會保障所起的穩(wěn)定社會作用，在一定程度上彌補了市場機制造成的分配不公，有利于社會的穩(wěn)定發(fā)展。

3、社會保障應(yīng)與經(jīng)濟保持協(xié)調(diào)發(fā)展

社會保障發(fā)展速度如果超前或滯后于經(jīng)濟發(fā)展速度，都是有損于社會發(fā)展的。

本節(jié)重點：

1、社會保障的特點

2、社會保障的功能

3、社會保障對經(jīng)濟發(fā)展的作用

是非題：社會保障與社會經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系不大。

分析要點：

(1)錯，社會保障能夠促進社會經(jīng)濟的發(fā)展。

(2)主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是社會保障通過維護勞動者的生存權(quán)益，能夠保證勞動力的再生產(chǎn)，從而促進經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展；二是社會保障基金能夠起到調(diào)節(jié)積累與消費的功能，從而引導(dǎo)經(jīng)濟正常平穩(wěn)地向前發(fā)展；三是社會保障承擔(dān)了諸如義務(wù)教育、困難救助等社會發(fā)展方面的責(zé)任，發(fā)揮了穩(wěn)定社會的作用，從而能夠促進社會的健康發(fā)展。

第三節(jié) 社會保障的內(nèi)容和體系

一、社會保障的體系構(gòu)成

一般大致劃分為核心(基本)保障與補充保障兩大層次。社會保險是核心保障，因為社會保險覆蓋了人口群體中最重要的部分—勞動者群體，因此在社會保障體系中居主導(dǎo)地位，是實現(xiàn)社會保障的基本綱領(lǐng)。其他社會保障項目包括社會救助、社會福利、社會優(yōu)撫等為補充保障。

二、各國的社會保障體系

美國 ：社會保障體系包括：社會保險、社會救助、退伍軍人補助、老人醫(yī)療服務(wù)、教育、住房。

英國：包括：社會保險、社會補助（住房、兒童、食品、高齡老人）、社會救助（低收入戶、貧窮老人、失業(yè)者）、保健服務(wù)、社會服務(wù)。

瑞典：包括：社會保險、社會救助、義務(wù)教育、家庭福利、職業(yè)培訓(xùn)。

日本：包括社會保險、國家救濟、社會福利、義務(wù)教育。

中國：

社會救助——最低層次的社會保障，保障最低生活；

社會保險——基本保障，保障勞動者失去勞動能力，從而失去工資后仍能享有基本生活；

社會福利——增進城鄉(xiāng)全體居民生活福利的高層次社會保障；

社會優(yōu)撫——特殊性質(zhì)的社會保障，保障社會上備受尊敬的軍人及其家屬的基本生活。

三、社會保障的主要內(nèi)容

主要介紹社會保險、社會救助、社會福利及社會優(yōu)撫。

1、社會保險

定義：國家通過法律手段，多渠道籌集資金，對勞動者在因年老、失業(yè)、患病、工傷、生育而減少勞動收入時給予經(jīng)濟補償，使他們能夠享有基本生活保障的一項社會保障制度。

作用：是社會保障體系的基礎(chǔ)和核心，在社會保障體系中居主導(dǎo)地位，是實現(xiàn)社會保障的基本綱領(lǐng)。

社會保障與社會保險概念的區(qū)別與聯(lián)系

社會保險只是一個屬概念；社會保障是個種概念，也就是社會保障涵蓋了社會保險的概念。

二者都是為了保障社會成員的基本生活，保障的范圍不同。

英文SOCIAL INSURANCE是社會保障的意義，而非我們某些譯著所譯的“社會保險”。

社會保險與商業(yè)保險 共同點：二者都是對某種風(fēng)險開辦業(yè)務(wù)，在資金平衡上都遵循大數(shù)法則，都屬于“保險”范疇。社會保險與商業(yè)保險的人身保險在保障對象、風(fēng)險性質(zhì)和保障功能上是一致的，它們都以人的生命和身體為保險標(biāo)的，以人的生、老、病、殘、傷等為保險責(zé)任，都為社會成員提供經(jīng)濟生活保障，維持社會安定。

區(qū)別：目的不同，商業(yè)保險以盈利為目的，而社會保險則不能，其目的是保證勞動者的基本收入；資金來源不同，商業(yè)保險的資金為源完全依靠投保人的繳費，社會保險除了參加保險者的繳費外，在不同程度上還要依靠政府財政的支持。效力不同：商業(yè)保險實行的是自愿原則，而社會保險則由國家參與組織和管理，帶有強制性。

2、社會救助

定義：指國家和社會對因各種原因無法維持最低生活水平的公民給予無償救助的一項社會保障制度。

作用：社會救助是每一個公民應(yīng)享受的權(quán)利，其目的是保障公民享有最低生活水平，社會救助是基礎(chǔ)的、最低層次的社會保障，是社會保障要實現(xiàn)的最低綱領(lǐng)和目標(biāo)。

3、社會福利

定義：是為全體成員提供的各種福利性補貼和舉辦各種福利事業(yè)的總稱。包括一般的社會福利、職工福利和特殊的社會福利。一般的社會福利，是國家和社會有關(guān)部門團體舉辦的社會文化教育事業(yè)以及市政建設(shè)、社會服務(wù)等，享受的對象是全體社會成員。

職工福利，是職工所在單位通過舉辦集體福利設(shè)施、建立各種補貼、提供勞務(wù)或發(fā)放實物，以改善職工的物質(zhì)文化生活，享受的對象是本單位的職工及家屬。特殊的社會福利，是國家和社會為殘疾人和無勞動生活能力的人舉辦的福利事業(yè)，包括殘疾人福利、兒童福利、老人福利等。

作用：社會福利是最高層次的社會保障，是社會保障的最高綱領(lǐng)和目標(biāo)。

社會保障與社會福利

西方福利國家大福利小保障：社會福利外延最寬包括社會保障、醫(yī)療服務(wù)、住房福利、個人福利甚至于教育福利。

我國是大保障小福利：社會福利與社會保險一樣，是社會保障的一部分。

4、社會優(yōu)撫

定義：是指政府和社會對軍人等從事特殊工作的人員及其家屬予以優(yōu)待、撫恤和妥善安置的一類社會保障制度。

內(nèi)容：社會優(yōu)撫的內(nèi)容主要包括向烈屬、軍屬、復(fù)員退伍軍人、殘廢軍人提供撫恤金、優(yōu)待金、補助金；舉辦榮譽軍人療養(yǎng)院、光榮院；安置復(fù)員退伍軍人；為軍隊離退休干部提供服務(wù)等。

作用：社會優(yōu)撫是社會保障的特殊構(gòu)成部分，屬于特殊階層的社會保障，是社會保障的特殊綱領(lǐng)。社會優(yōu)撫目的在于安定軍心，維護國家安全，促進社會穩(wěn)定。

本節(jié)重點：

1、社會保障的主要內(nèi)容及其作用

第四節(jié)

社會保障基金的籌集與給付

一、社會保障基金的含義

定義：社會保障基金是為實施各項社會保障制度所建立起來的、法定的、收支平衡的、專款專用的經(jīng)費。這種基金一般是按不同的社會保障項目分別建立的，如社會保險基金、社會救助基金、社會福利基金、社會優(yōu)撫基金等。

特點：社會三大基金體系(補償基金、積累基金、消費基金)中消費基金的組成部分。它屬于社會消費基金，與個人消費基金有所不同，個人消費基金一般是通過勞動報酬的形式分配給個人，由個人掌握。社會保障基金主要掌握在政府和社會組織的手中，按照保證基本生活需要或最低生活需要的原則分配給那些暫時或永久性離開勞動領(lǐng)域、需要幫助的人們。

二、社會保障基金的籌集

1、定義：社會保障基金籌集，又稱社會保障基金的征集，是指由專職的社會保障管理體制機構(gòu)按照法律規(guī)定的比例和計征對象征收社會保障費（稅）的一種法律行為。

2、籌資的總原則：社會共同責(zé)任制原則，也即由三方合理負擔(dān)。包括兩個層次的涵義，一是三方共同出資，二是各方出資比例應(yīng)適度合理。

目前，世界上絕大多數(shù)國家都堅持政府、企業(yè)、個人三方共同出資的原則，主要資金來源是企業(yè)（雇主）和個人的雙投保，政府以目的稅（一般是薪給稅或社會保障稅）形式從企業(yè)和個人那里收取用作社會保障的資金，然后再分配給那些需要保障的人，不足部分由政府以非目的性的各種直接稅和間接稅補足或補貼。

3、籌資渠道：各類社會保障的資金來源渠道有所不同，歸納起來大致包括以下幾個方面：

（1）中央和地方的財政支出，來源于一般稅收；

（2）社會保障費中由企業(yè)(雇主)繳納的部分；

（3）社會保障費中由個人繳納的部分；

（4）社會保障基金的資產(chǎn)運作收入；

（5）社會保障基金的自身增值部分，如利息、紅利等；

（6）其他來源：包括各種捐助和借款等。

具體至各類社會保障項目，社會救助基金與社會福利基金主要來源于國家財政和社會捐贈，而社會保險基金則采用國家、企業(yè)和個人多方籌集的模式。

國家的資助：國家對社會保障的資助和補助，可分為三種方式：財政撥款（根據(jù)預(yù)算的事前撥款和事后撥款）、國家讓稅（根據(jù)政策對稅收讓利使社會保障基金增加，分為三種形式：稅前征收、免稅、享受的待遇也不征稅）、國家讓利（社會保障基金的存款利率提高、投資的收益也不征稅）。個人和企業(yè)繳納的社會保險費都是稅前的，個人帳戶的利息收入也免征利息稅。

用人單位（企業(yè)或雇主）繳納的社會保障費：按企業(yè)職工工資總額的一定百分比繳納。關(guān)鍵是如何確定一個恰當(dāng)?shù)谋壤膯栴}。一般應(yīng)該根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展速度確定。帶有很強的地區(qū)性特點。沒有包括企業(yè)利潤留成的福利基金。

社會成員個人繳納的社會保障費：法律規(guī)定按個人收入一定的百分比繳納。

三、資金籌集的模式

1、現(xiàn)收現(xiàn)付制：

原則：采用的是近期橫向平衡原則。即先作出當(dāng)年或近一二年內(nèi)社會保障所要支付的費用預(yù)算，然后按一定比率分攤到參加該保障項目的單位和個人，當(dāng)年提取當(dāng)年支付。

特點：收支平衡，以支定收，收費的比率必須根據(jù)支出的需要而加以調(diào)整，費率調(diào)整靈活但不同的年份之間波動較大。

2、完全積累制 原則：采用的是長期縱向平衡原則。即在對未來較長時間的宏觀預(yù)測的基礎(chǔ)上，預(yù)計保障對象在保障期內(nèi)所需享受保障待遇的總量，據(jù)此按一定比例將提供保障所需費用分攤到保障對象的整個投保期間。換句話說，本代人需要的保障金靠其在職時自身的儲蓄積累，其本金和利息作為保險金。

特點：在較長時期內(nèi)收費率保持相對穩(wěn)定，并在計劃初期形成大量的儲備金。

3、部分積累制

原則：綜合了上述兩種原則，即一部分資金的籌集采用現(xiàn)收現(xiàn)付方式，以保證當(dāng)前開支的需要，另一部分資金采取積累的方式以滿足支付增長的需求。

特點：以支定收，略有積余。收費率分階段調(diào)整，一般初期低些，以后逐步提高，以保持相對穩(wěn)定。

此外，還有個人帳戶儲存制模式，如新加坡的基金積累模式。在自愿儲蓄基礎(chǔ)上加以法制化。發(fā)展中國家較普遍。

四、社會保障資金的保值和增值

1、意義：是一種剛性支付，是保命錢。

2、只有積累制基金才需要保值增值

3、如何運作才能保值與增值

(1)儲蓄：消極、保守的保值手段。特別是在銀行利率低于通貨膨脹率時，容易導(dǎo)致貶值；

(2)投資：社會保障管理機構(gòu)或受其委托的機構(gòu)，用社會保障儲備金購買國家政策和法律許可的特定的金融資產(chǎn)或?qū)嶋H資產(chǎn)，以期獲得適當(dāng)預(yù)期收益的基金運用行為。是一種主動、有效保值增值的手段，但風(fēng)險相對較大。

有形資產(chǎn)的投資：如建設(shè)醫(yī)院、其他基礎(chǔ)設(shè)施、住房等；可以防止高通貨膨脹，但投資流動性差，安全性也較差，不利于社會保障儲備基金的隨時支付。

投資于公債：這項投資具有很強的安全性，且可以隨時變現(xiàn)，是一種相對比較穩(wěn)妥、可靠的投資選擇，但是收益并不是很高。目前各國社會保障基金這種投資比重比較大。

證券投資：該項投資盈利較高，風(fēng)險較大，在金融市場健全的條件下，其變現(xiàn)能力較強，可以抵消一定的風(fēng)險，但就我國目前的情況，尚須加強這方面的監(jiān)管。

信貸投資 ：主要有工商業(yè)信貸、住房信貸和個人信貸。這種方式在我國運用的不多。

四、社會保障資金的支付

1、支付原則

社會保障資金的給付一般按照供款基準(zhǔn)原則和受益基準(zhǔn)原則進行。

供款基準(zhǔn)原則：是指受益人的受益標(biāo)準(zhǔn)取決于其繳費數(shù)額。它強調(diào)誰繳費誰受益、受益標(biāo)準(zhǔn)的給付與個人繳費的多少相聯(lián)系。強調(diào)的是權(quán)利與義務(wù)對等。

受益基準(zhǔn)原則：是指根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)確定受益水準(zhǔn)，給付與繳費數(shù)額沒有直接關(guān)系。強調(diào)的是公平。

2、給付形式

一律定額型：只要被保險人符合規(guī)定的某些統(tǒng)一的資格條件，如繳納保險費的期限和數(shù)量，就業(yè)年限，等等，就可以領(lǐng)取同樣數(shù)額的保險金以保障最低生活水平。如生育津貼、保健津貼、價格補貼等采用的就是這種支付方式。

所得比例型：國家根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r和不同的保險項目，確定各個保險項目的保險金支付方式，然后根據(jù)享受社會保險待遇前的收入情況，確定具體的給付標(biāo)準(zhǔn)。這種支付方式適用于享受社會保險前有勞動收入的社會成員，具體的社會保障項目包括養(yǎng)老、失業(yè)等。

二階層型：結(jié)合了前兩種制度的優(yōu)點，也即在給予符合條件的居民基本保險金，保障其基本生活的基礎(chǔ)上，再按收入比例發(fā)放另一部分的補充津貼。旨在在保障所有國民最低生活水準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，使在職勞動者能盡可能維持過去的生活水準(zhǔn)

3、支付的形態(tài)

一是實物形式，是指政府直接為社會成員提供特定商品或勞務(wù)的一種社會保障基金支付形式。

二是貨幣形式。貨幣支付比較簡單，但有時名義貨幣與實際貨幣會有出入，就是有錢買不到或不夠買想要的東西。

常用的支付形態(tài)：通常社會福利基金、社會救濟金和優(yōu)撫安置金支付中程度不同地采用實物支付形式。包括免費醫(yī)療，也是世界各國所采用的。美國實物支付占70%。在我國，貨幣形式是社會保障待遇支付的主要形式。

4、支付的水平

（1）生存需要是確立待遇支付水平的立法基準(zhǔn)；

（2）社會保障待遇水平適當(dāng)調(diào)整的原則：第一，隨物價上漲而調(diào)整待遇水平的原則：只是保值。第二，分享經(jīng)濟增長成果的原則：是實實在在的增長。

五、社會保障基金的管理

社會保障基金實行收支兩條線管理；

社會保障基金專款專用。

案例分析：某市企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)社會保險意識差，不愿繳納社會保險費，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)做工作，仍拒不繳費。為處罰該企業(yè)，社保經(jīng)辦機構(gòu)采用了停發(fā)該企業(yè)退休職工養(yǎng)老金的做法，請問這樣的處理是否妥當(dāng)? 分析要點：

(1)不妥當(dāng)。

(2)國務(wù)院明確規(guī)定“要嚴格實行社會保險基金收支兩條線管理”，也就是說繳費和養(yǎng)老金支付是不能掛鉤的。

(3)按我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險辦法，企業(yè)繳納社會保險費是為在職職工繳費，與退休人員毫無關(guān)系。如果不繳費就不撥付養(yǎng)老金，等于拿退休人員做人質(zhì)，是錯誤的。

案例分析：某地政府在于2000春節(jié)期間，為了體現(xiàn)黨和政府對困難企業(yè)職工的關(guān)懷，要求勞動保障部門從社會保險基金中撥20萬元，用于慰問職工。請問：該地政府的要求是否正確，為什么？

分析要點：

(1)該地政府的要求是不正確的。

(2)這一要求違反了《社會保險基金征繳暫行規(guī)定》中關(guān)于社會保險基金“要保證專款專用，嚴禁擠占挪用”的規(guī)定。

選擇題：按社會保障的給付原則分類，社會保障資金的給付一般可分為哪幾種類型？

A．一律定額型 B．所得比例型 C．就業(yè)關(guān)聯(lián)型 D．二階層型

計算題：假定某年國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率為8%，通貨膨脹率為5%，社會保險基金期初投資額為1000萬元，要確保社會保險基金有10%的增值，則投資的期末收益應(yīng)達到多少萬元？

解答：社會保障基金要做到保值和增殖，取決于二個方面的因素，一是通貨膨脹率及其程度，二是投資的收益率，而與國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長率無關(guān)。因此，要確保社會保障基金有一定比例的增殖，則必須考慮通貨膨脹率與投資收益率：

投資的期末收益應(yīng)該達到：1000*(1+5%+10%)=1150萬元。

本節(jié)重點：

1、建立社會保障基金的意義；

2、社會保障基金籌集的主要模式；

2、社會保障基金如何保值和增值。

第五節(jié) 社會保障制度的產(chǎn)生與發(fā)展

一、社會保障制度的萌芽

英國：世界上第一個頒布社會救助法規(guī)，稱《濟貧法》。

貧民救濟：具有恩賜性和懲罰性的特點，1601年頒布了《伊麗莎白濟貧法》(俗稱《舊濟貧法》)，該法具有強迫勞動和福利救助的性質(zhì)，成為未來社會保障的雛形。

社會救濟：1834年頒布了新的《濟貧法》，認為救助不是一種消極行為，而是一項積極的福利舉措，新《濟貧法》被看成是現(xiàn)代社會保障制度的萌芽。

二、社會保障制度的建立和發(fā)展

1、德國：世界上第一個以立法形式實現(xiàn)社會保障制度的國家；

2、美國：最早頒布《社會保障法》。

三、現(xiàn)代社會保障的制度模式

世界各國由于保障的項目和內(nèi)容不同，所以保障模式也不盡相同。從保障資金的籌集方式分，主要有四種不同的模式。

1、傳統(tǒng)型保障模式。以美國和日本為代表。社會保障基金籌集采用國家、雇主和雇員三方負擔(dān)的原則，社會保障待遇給付標(biāo)準(zhǔn)與勞動者個人收入和保障繳費相聯(lián)系。這種模式更注重效率目標(biāo)的實現(xiàn)。

2、福利國家模式。以英國、瑞典、挪威等國為代表。為全民保障，保障項目無所不包，社會保障費用主要來源于國家稅收，保障水平偏高。其資金籌措方式是課稅資助下的現(xiàn)收現(xiàn)付制。這種模式更注重公平目標(biāo)的實現(xiàn)。但國家的財政負擔(dān)嚴重，目前這些國家也正在實行改革。

3、國家保障型模式。以東歐及前蘇聯(lián)為主要代表。與計劃經(jīng)濟相適應(yīng)，受保人個人不需要繳納費用，保障水平較高，保障待遇與勞動貢獻相聯(lián)系。而且在管理體制上實行中央集權(quán)管理體制。實行這種模式的國家把公平與平均主義相混淆，不但犧牲了效率，而且助長了社會保障負功能——惰性和依賴性。

4、儲蓄保障型模式。社會保障水平較低，國家通過強制儲蓄方式進行。實行個人賬戶積累制。保險費由勞資雙方按比例繳納。政府不提供資助，職工之間沒有互助互濟也不共同承擔(dān)風(fēng)險，完全是一種“自助式”的保障模式。

我國實現(xiàn)的是中國特色的一體化多途徑社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的保障模式。

五、我國社會保障制度的產(chǎn)生與發(fā)生

1、傳統(tǒng)社會保障制度的建立與發(fā)展

第一階段，國家保障模式。建國初期到1966年，為我國社會保障制度的創(chuàng)建階段。與前蘇聯(lián)的國家保障模式相類似，低工資、高保障；社會保險金在全國范圍內(nèi)由總工會統(tǒng)籌調(diào)劑，但農(nóng)村沒有社會保障。

第二階段，企業(yè)保障階段。1966至1976年十年**時期，全國統(tǒng)一的社會保險制度被解體成為企業(yè)保險制度，“企業(yè)辦社會”成為這一階段的特征。企業(yè)保險制度導(dǎo)致了兩個嚴重的直接后果：一是社會保險金的統(tǒng)籌調(diào)劑工作停止，社會保險的調(diào)劑職能喪失，造成行業(yè)間、企業(yè)間負擔(dān)的不平等；二是社會保險基金停止積累，由企業(yè)實報實銷，加重了企業(yè)負擔(dān)，加重了企業(yè)辦社會的責(zé)任。

3、我國傳統(tǒng)的社會保障特征：

是以計劃經(jīng)濟為基礎(chǔ)，其內(nèi)容主要由國家保障、單位保障、農(nóng)村集體保障等三大板塊組成，各保障項目分別按三大板塊來設(shè)置的，形成了相互獨立、互不交叉，又不成體系的“三張安全網(wǎng)”。

國家保障是以中央和地方政府為責(zé)任主體，面向全體社會成員，無償提供有關(guān)物質(zhì)援助，它包括救濟，福利，補貼，優(yōu)撫和賑災(zāi)等。

單位保障是以單位為責(zé)任主體，以本單位職工及其家屬為對象，包括了就業(yè)、養(yǎng)老、工傷、醫(yī)療、生育、遺屬、困難和福利。

農(nóng)村集體保障是以農(nóng)村集體組織為責(zé)任主體，以農(nóng)民為對象，進行合作醫(yī)療和對五保戶等特困人員提供最基本的生活保障。

國家對各個保障項目，是按照行政職能分工，分別由勞動、人事、衛(wèi)生、民政、工會等有關(guān)部門，來對不同的對象組織實施。除農(nóng)民和城鎮(zhèn)社會閑散人員外，由于城鎮(zhèn)進入勞動年齡段的公民幾乎都進入企業(yè)或機關(guān)事業(yè)單位就業(yè)，單位承擔(dān)了保障的主要職能。盡管傳統(tǒng)的社會保障制度層次單一，不成體系，但它對穩(wěn)定社會，發(fā)展經(jīng)濟起到了不可磨滅的重要作用。

改革開以來，隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深化，傳統(tǒng)的社會保障制度與之相適應(yīng)也進行了一系列改革，并取得了長足的進步。然而，由于社會保障的各個項目分別由幾個有關(guān)部門承擔(dān)，造成多頭管理，多家經(jīng)辦，政出多門，加之改革又是從地方先起步，固然給形成完善的社會保障體系帶來了困難。

2、社會保障制度的改革和完善

傳統(tǒng)的社會保障制度存在的問題：

社會保障覆蓋面小，實施范圍窄：主要是在全民所有制單位實施，縣以上大集體單位參照執(zhí)行，社會保障層次單一 ：只有國家法定保險一個層次

社會保障資金來源單一 ：個人不交保險費，容易養(yǎng)成依賴思想，缺乏自我保障意識，不利于群眾參與社會保險，也加重了國家財政負擔(dān)。

保障資金的社會化程度低，保障不力：不僅影響了企業(yè)之間的公平競爭，而且阻礙了勞動力在企業(yè)之間的正常流動。

社會保障管理體制分散，政出多門：我國社會保險工作由政府不同部門分別管理，效率不高。

社會保障制度辦法及待遇結(jié)構(gòu)不合理。管理上存在某些混亂和漏洞。

我國的社會保障改革 20世紀(jì)80年代中期，我國社會保障制度改革就作為國民經(jīng)濟改革的配套措施提到議事日程上來，開始邁開改革的步伐；

1992年黨的“十四大”召開，是我國現(xiàn)代社會保障制度建立和改革的一個歷史性標(biāo)志。把歷來實施的國家統(tǒng)籌模式，改革成為大多數(shù)國家實行的、強制勞動者個人也繳費的投保資助模式；

黨的十四大以來，是我國現(xiàn)代社會保障制度的完善階段。

3、我國社會保障的構(gòu)成與特點

本節(jié)重點：

1、社會保障的發(fā)源地；

2、現(xiàn)代社會保障制度有哪幾種模式，各有什么特點？

3、我國社會保障的構(gòu)成與特點。

職場案件剖析：高薪不能替代養(yǎng)老保險

案件回放：某外商獨資公司，高薪聘用了一位博士畢業(yè)生趙某，擔(dān)任副總經(jīng)理。當(dāng)時，在談到工資待遇時，公司說：“董事會給你定的工資為1.2萬元。不過，除了工資以外，沒有其他福利待遇了。像什么醫(yī)藥費報銷、養(yǎng)老等問題都得自己解決，公司概不負責(zé)。”聽了這話，趙博士心里盤算開了：“公司給我的工資的確是夠多的，可就是將來萬一得了什么大病，或者老了怎么辦呢？”但他轉(zhuǎn)念又一想：“我剛30多歲，一般也不會有什么大病，至于養(yǎng)老問題，現(xiàn)在考慮還為時過早倒不如趁年輕多掙些錢，實惠。” 工作以后，趙博士為了解除自己的后顧之憂，每月從工資中拿出1000元，向保險公司投了一份養(yǎng)老保險。

幾個月后，由于趙博士與董事長在公司的經(jīng)營管理等重大問題上，產(chǎn)生了分歧，被董事長炒了“魷魚”。趙博士不服，雙方為此打到了勞動爭議仲裁委員會。

在勞動爭議仲裁委員會，趙博士認為,公司未給他繳納養(yǎng)老保險，是侵犯他合法權(quán)益的行為。但公司認為不繳納養(yǎng)老保險，是事先講好的。你既然干了，就說明咱們的協(xié)議已經(jīng)達成，你現(xiàn)在無權(quán)反悔。再說，你不是自己已經(jīng)向保險公司投了養(yǎng)老保險了嗎？

點評：養(yǎng)老保險是國家為了保障職工退休后的基本生活，而建立的一種社會保障制度，也是社會保險的一種。勞動法規(guī)定的社會保險，不同于保險公司的金融保險，主要區(qū)別在于：

1、前者是在與用人單位發(fā)生勞動關(guān)系時，勞動者應(yīng)享有的權(quán)利，但后者卻不是；

2、前者是強制性的，即企業(yè)和勞動者必須依法參加，而后者是自愿性的，所以，趙博士自己向保險公司投保的養(yǎng)老保險，不能代替社會保險中的養(yǎng)老保險。最終結(jié)果：勞動法第七十二條中規(guī)定：用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。”這說明，參加社會保險，繳納社會保險費不光是用人單位的義務(wù)，也是勞動者的義務(wù)。它是用人單位和勞動者的共同義務(wù)。

2、養(yǎng)老社會保險的類型

（1）世界各國通行的養(yǎng)老保險類型

投保資助型。以法國為代表，其特征是：由雇主和雇員共同繳納保險費，國家適當(dāng)資助。

強制儲蓄型。以新加坡為代表。由雇主和雇員共同繳納，納入個人的帳戶，不具有共濟的特征，國家也不承擔(dān)資助。

國家統(tǒng)籌型。

（2）我國的養(yǎng)老保險類型 傳統(tǒng)的養(yǎng)老社會保險

建立：1951年開始到“文革”前，我國初步建立了養(yǎng)老保險制度，不僅規(guī)定了統(tǒng)一的支付條件、待遇標(biāo)準(zhǔn)和繳費比例，而且規(guī)定勞動保險金的30％上繳全國總工會做為社會保險總基金，對各地和各企業(yè)進行調(diào)劑，實際上實行了全國統(tǒng)籌。1966年起，取消了社會統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險制度，使之變成了企業(yè)保險。

特點：起點高，發(fā)展快。從1951至1957年覆蓋面達到94%

作用：前半段主要是改善人民生活，鞏固新生政權(quán)。后半段主要是為計劃經(jīng)濟體制服務(wù)。沒有預(yù)積累，全部轉(zhuǎn)為建設(shè)基金。企業(yè)統(tǒng)負盈虧，無自身利益可言，也不承擔(dān)最終責(zé)任。

現(xiàn)行的養(yǎng)老社會保險

產(chǎn)生： 1991年，《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老社會保險制度改革的決定》中明確提出：“隨著經(jīng)濟的發(fā)展，逐步建立起基本養(yǎng)老社會保險與企業(yè)補充養(yǎng)老社會保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老社會保險相結(jié)合的制度。”

我國機關(guān)、群眾團體和事業(yè)單位的養(yǎng)老保險制度，大部分地區(qū)仍沿襲原有的模式；

構(gòu)成：我國企業(yè)職工養(yǎng)老社會保險由三個部分（或?qū)哟危┙M成。第一部分是基本養(yǎng)老社會保險；第二部分是企業(yè)補充養(yǎng)老社會保險；第三部分為企業(yè)職工個人儲蓄性養(yǎng)老社會保險。

基本養(yǎng)老社會保險：亦稱國家基本養(yǎng)老社會保險，它是由國家通過立法強制實行，保證勞動者在年老喪失勞動能力時，給予基本生活保障的制度。

企業(yè)補充養(yǎng)老社會保險：企業(yè)補充養(yǎng)老社會保險。它是在國家法定基本養(yǎng)老社會保險的基礎(chǔ)上由企業(yè)為提高本企業(yè)職工的養(yǎng)老社會保險的待遇水平，用自有資金而設(shè)立的一種輔助性的養(yǎng)老社會保險。

個人儲蓄性養(yǎng)老社會保險：企業(yè)補充養(yǎng)老社會保險。它是在國家法定基本養(yǎng)老社會保險的基礎(chǔ)上由企業(yè)為提高本企業(yè)職工的養(yǎng)老社會保險的待遇水平，用自有資金而設(shè)立的一種輔助性的養(yǎng)老社會保險。

補充：對我國現(xiàn)行的基本養(yǎng)老社會保險制度的評價

社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度是我國在世界上首創(chuàng)的一種新型的基本養(yǎng)老保險制度。

這個制度在基本養(yǎng)老保險基金的籌集上采用傳統(tǒng)型的基本養(yǎng)老保險費用的籌集模式，即由國家、單位和個人共同負擔(dān)；

基本養(yǎng)老保險基金實行社會互濟；在基本養(yǎng)老金的計發(fā)上采用結(jié)構(gòu)式的計發(fā)辦法，強調(diào)個人帳戶養(yǎng)老金的激勵因素和勞動貢獻差別。

總之，該制度既吸收了傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險制度的優(yōu)點，又借鑒了個人帳戶模式的長處；既體現(xiàn)了傳統(tǒng)意義上的社會保險的社會互濟、分散風(fēng)險、保障性強的特點，又強調(diào)了職工的自我保障意識和激勵機制。

◇《社會保險費征繳暫行條例》還授權(quán)省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，可以規(guī)定將城鎮(zhèn)個體工商戶納入基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費的征繳范圍，并可以規(guī)定將社會團體及其專職人員、民辦非企業(yè)單位及其職工以及有雇工的城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工納入失業(yè)保險費的征繳范圍。實際上，目前，一些地區(qū)已經(jīng)按此辦理。

◇簡單一句話，基本養(yǎng)老保險的覆蓋范圍包括在城鎮(zhèn)就業(yè)的所有勞動者。包括戶籍不在當(dāng)?shù)氐某鞘袘艏毠ず娃r(nóng)民工。

判斷題：1．實行多層次的養(yǎng)社會保險制度完全符合我國的國情。

答案要點：(1)對。

(2)我國是一個發(fā)展中國家，地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展不平穩(wěn)，應(yīng)該允許不同地區(qū)、不同企業(yè)之間的養(yǎng)老社會保險水平在國家統(tǒng)一政策下存在一定差別。

(3)建立多層次的養(yǎng)老社會保險體系可以減輕國家基本養(yǎng)老社會保險的負擔(dān)，適應(yīng)不同經(jīng)濟條件企業(yè)的需要，滿足不同企業(yè)不同層次、不同水準(zhǔn)的多種保障需求。

本節(jié)重點：

1、我國為什么要實現(xiàn)多層次的養(yǎng)老社會保險制度？

第二節(jié) 養(yǎng)老社會保險基金的籌集

一、資金籌集的模式

1、基本養(yǎng)老保險的籌資模式：實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的模式；也即部分積累制，個人帳戶部分預(yù)積累，社會統(tǒng)籌部分現(xiàn)收現(xiàn)付制。

社會統(tǒng)籌部分在省級乃至國家層面上按退休前一年社會平均工資的一定比例（一般較低，維持最低生活水平）實行平等分配，其基金來源為企業(yè)繳納和國家財政支持；個人賬戶積累金額則完全歸屬個人。

2、實行部分積累制的原因：

緩解人口老齡化帶來的資金緊張的壓力

我國人口老齡化的特點：未富先老、發(fā)展不平衡、發(fā)展速度快、三個高峰合一。如現(xiàn)收現(xiàn)付制，則隨著人口老齡化的到來，要求政府在提高養(yǎng)老金繳納比例、延長退休年齡，增加財政支出方面作選擇。

而在完全積累制下，一旦出現(xiàn)政治、經(jīng)濟不穩(wěn)定等整體風(fēng)險，在職人員不但要承擔(dān)自己積累資金的風(fēng)險，而且要承擔(dān)已退休人員的積累資金的風(fēng)險，風(fēng)險加倍。

在部分積累制下，退休人員的養(yǎng)老金，一部分來自于現(xiàn)收現(xiàn)付制籌資方式，一部分來自于完全積累制籌資方式，當(dāng)出現(xiàn)退休人員養(yǎng)老金支付危機時，可以用在職人員的積累來應(yīng)付；當(dāng)出現(xiàn)整體風(fēng)險時，承受風(fēng)險的主要是已積累起來的這部分資金，它是一種剛性支出，它的風(fēng)險需要由現(xiàn)實經(jīng)濟來承擔(dān)。而現(xiàn)收現(xiàn)付部分并不是累積的風(fēng)險，而是一種與現(xiàn)實經(jīng)濟相結(jié)合的風(fēng)險，政府可采取實際情況采取應(yīng)對措施。

與完全現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制比較，部分積累制應(yīng)付風(fēng)險的空間較大，制度本身的風(fēng)險較小。

便于在承認各地保障水平差別的前提下實現(xiàn)全國統(tǒng)一制度的目標(biāo)模式。如全國實行統(tǒng)一的基本社會養(yǎng)老保險制度，則發(fā)達地區(qū)繳得多，享受得少；落后地區(qū)繳得少，享受得多。

部分積累制通過利益機制強化了受保人的自我負責(zé)精神與參與意識。

個人積累部分全部進入個人賬戶，就好比是儲蓄，多一份儲蓄多一份保障，職工樂于接受這種保障。

部分積累模式兼有其他兩種模式的優(yōu)點，具有較為靈活的制度特征。

案例分析：小王在某市一家外商投資企業(yè)工作，每月基本工資1000元，補貼7000元，企業(yè)只按1000元/月的標(biāo)準(zhǔn)為其代扣養(yǎng)老保險費，對此，當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)認為這種做法是錯誤的。老板稱：6000元是補貼，不必繳納養(yǎng)老保險費，請問這種做法是否正確？為什么？

參考答案：(1)錯誤。繳費工資基數(shù)包括固定的津貼和補貼。

(2)職工個人繳納養(yǎng)老保險費的工資基數(shù)應(yīng)按國家統(tǒng)計局關(guān)于工資收入的組成部分計算，即：計時或計件工資、以及獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。

(3)照此計算本人工資低于當(dāng)?shù)仄髽I(yè)職工平均工資60%時，應(yīng)按60%計算，高于300%時，只按300%計算。

(4)小王的繳費工資基數(shù)應(yīng)為：1000元×300%=3000元。

案例：老李、老張和小梁同為某市工人，老李月收入5000元；老張沒有固定職業(yè)，靠打零工為生，不知道自己上一的確切收入；小梁今年4月份剛參加工作，當(dāng)月的收入為800元。他們所在城市職工平均工資為1000元，養(yǎng)老保險個人繳費比例為8％。請問，三人應(yīng)繳納基本養(yǎng)老保險費的工資基數(shù)是多少？并請計算出具體繳費額。

分析要點：(1)老李的工資收入超出了本地平均工資的300%的標(biāo)準(zhǔn)，超過部分不繳費，也即繳費工資基數(shù)為3000元，繳費額為3000元×8％＝240元/月；(2)老張無法確定自己上一年收入，按職工平均收入為繳費工資基數(shù)，繳費額為1000元×8％＝80元/月；(3)小梁當(dāng)年工作，按第一個月的工資為工資基數(shù)，繳費額為800元×8％＝64元/月。

2、繳費的年限

◇ 繳費的年限新人15年以上；繳費年限至退休年齡時不滿15年的，不發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金，個人賬戶儲存額一次支付。

◇《規(guī)定》實施前參加工作的職工，此前的工作年限視同繳費年限，繳費年限包括視同繳費年限滿10年，不足10年者個人賬戶一次支付。

◇參保人員因工作流動在不同地區(qū)參保的，不論戶籍在何地，其在最后參保地的個人實際繳費年限，與在其他地區(qū)工作的實際繳費年限及符合國家規(guī)定的視同繳費年限，應(yīng)合并計算，作為享受基本養(yǎng)老金的條件。勞社廳函〔2002〕190號《關(guān)于對戶籍不在參保地的人員辦理退休手續(xù)有關(guān)問題的復(fù)函》通知。

△如何計算繳費年限與視同繳費年限？

用人單位和職工本人共同繳納基本養(yǎng)老保險費的年限為繳費年限。

視同繳費年限：已參加統(tǒng)籌的國有和縣以上集體企業(yè)固定工，繳清了社會統(tǒng)籌基金的，1993 年12月31日以前的實際連續(xù)工齡視為繳費年限。

企業(yè)職工在實行養(yǎng)老保險人個繳費制前的工齡按國家規(guī)定一律視同繳費年限。其視同繳費的 年限與實際繳費的年限合并后為職工計算退休養(yǎng)老待遇。

工齡計算有關(guān)問題

復(fù)員軍人的軍齡計算為工齡，但其退伍后回家務(wù)農(nóng)的時間不能計算為工齡。

下鄉(xiāng)勞動期間可算工齡。此段時間可以與回城招工后的工齡合并計算。

凡是帶薪上學(xué)的，學(xué)習(xí)期間可以計算工齡。 工作人員因病，經(jīng)組織批準(zhǔn)離職療養(yǎng)，其療養(yǎng)期在六個月以內(nèi)者，工齡可以連續(xù)計算。

退職、辭退、辭職人員，前段工齡可與再次就業(yè)后工齡合并計算。

停薪留職期間仍可以連續(xù)計算工齡。

職工被判處有期徒刑或勞動教養(yǎng)的，服刑或勞動教養(yǎng)期間不能計算工齡。沒有被開除公職的，其勞動教養(yǎng)前的工作時間可以計算為連續(xù)工齡；被開除公職的，就應(yīng)該從其重新參加工作 之日起計算連續(xù)工齡。

職工被判處有期徒刑宣告緩刑，如果未被剝奪政治權(quán)利，其緩期間可以計算連續(xù)工齡，如果 被剝奪了政治權(quán)利，他的合并工齡應(yīng)該從恢復(fù)政治權(quán)利后重新進行計算。

被除名的職工，除名前和除名后的工作時間合并計算。

民辦教師或鄉(xiāng)村醫(yī)生，工齡計算方法：民辦教師被直接招收錄用為國家正式職工或經(jīng)組織批準(zhǔn)進入各級各類學(xué)校學(xué)習(xí)，畢業(yè)(結(jié)業(yè))或成為國家正式職工的，其轉(zhuǎn)正前最后一次組織批準(zhǔn)任民辦教師的工作時間和轉(zhuǎn)正后的工作 時間合并計算。鄉(xiāng)村醫(yī)生(原赤腳醫(yī)生)轉(zhuǎn)為正式職工或進入各級醫(yī)藥院校學(xué)習(xí)畢業(yè)(結(jié)業(yè))后，成為國家正式 職工的，其轉(zhuǎn)正前最后一次經(jīng)組織批準(zhǔn)任鄉(xiāng)村醫(yī)生的工作時間(含原當(dāng)赤腳醫(yī)生的工作時間)可以與轉(zhuǎn)正后的工作時間合并計算。

農(nóng)齡不能算工齡。因城市建設(shè)征用土地，被占地農(nóng)民轉(zhuǎn)為正式工人后的工齡，應(yīng)從其被吸收為工人到單 位報到并領(lǐng)取工資之日起計算。

臨時工最后一次在本單位工作的時間可與本單位錄用為長期工后的工作時間合并計算。

案例分析：某女，1978年1月1日參加工作，先是在一企業(yè)工作，1988年1月1日調(diào)入當(dāng)?shù)卣畽C關(guān)工作，1995年1月1日進入一家企業(yè)任職，2000年1月1日開始繳納養(yǎng)老金，2018年1月退休。問繳費年限和視同繳費年限各為多少？

分析：2000年以前沒有繳費，要計算視同繳費年限的時間。

1978年至于1995年期間的16年工齡可作為視同繳費年限，1995年至2000年期間5年應(yīng)該繳而沒有繳，因此應(yīng)該扣除。

2000年1月1日到2018年1月1日18年為繳費年限。

因此該女士視同繳費年限與繳費年限合計為34年。

替代率基準(zhǔn)：是指養(yǎng)老金額相對過去所得的比例，分外國替代率和中國替代率。

國外替代率＝剛退休時領(lǐng)取的養(yǎng)老金÷臨退休前在職工資

中國替代率：基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率＝退休人員的平均退休金÷在職人員平均工資收入；現(xiàn)行規(guī)定為20%。

個人積累部分=11%*繳費年限*12/120，按一個人繳費年限滿35年算，在不考慮工資增長、物價上升以及積累資金能夠保值的前提下，一個中等收入者的個人積累替代率為38。5%左右。合計為58。5%。即其退休金相當(dāng)于社會平均工資的58。5%。假定其一生的平均工資是退休前一年社會平均工資的80%，則個人積累部分的替代率降為30。8%，全部退休金收入的替代率大約為50。8%。

按最低限額繳納的人員，其替代率只有38。48%，按最高限額繳納者，其替代率達到112。4%。

養(yǎng)老金調(diào)整機制：亦稱“指數(shù)化”或“自動調(diào)整制”。在物價或工資指數(shù)變動的情況下，對原有養(yǎng)老金額實行調(diào)整，主要有兩種辦法：一是根據(jù)指數(shù)變動，自動調(diào)整養(yǎng)老金金額，二是參考指數(shù)變動，經(jīng)審議或立法措施而改動養(yǎng)老金額。

2、我國的養(yǎng)老金給付水準(zhǔn)

可分為傳統(tǒng)模式和現(xiàn)行模式。

在傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險模式下，替代率是按照退休時職工工資計算的；替代率偏高，平均在意88%左右。國外一般在50-60%左右。

而在現(xiàn)行養(yǎng)老保險模式下，社會統(tǒng)籌部分以職工平均工資為基數(shù)；個人帳戶部分則是以職工本人歷史繳費工資為基數(shù)的。

浙江省1998年1月1日建立個人賬戶，則1992年以前統(tǒng)一用1。279的替代指數(shù)計算，1993年至1997年底的年限用本人實際繳費工資指數(shù)計算方法：

指數(shù)化月平均繳費工資=(92年前的視同繳費年數(shù)

× 1.279+93年本人月繳費工資/1992全省職工月平均工資+94年本人月繳費工資/1993全省職工月平均工資+??+ 97年本人月繳費工資/1996全省職工月平均工資)×視同繳費年限×1.4% ×退休上全省職工月平均工資

案例分析：某男，生于1948年3月，鄉(xiāng)郵員，1969年1月參加工作，2003年退休，1993年前的連續(xù)工齡為21年。其1993年至1997年歷年繳費基數(shù)為772元、833元、900元、1075元、1200元，個人帳戶儲存額為15981.91元。1992年至1996年全省職工月平均工資依次為376元、429元、519元、586元、639元，2002年全省平均工資為999元，他退休后的養(yǎng)老金計算如下：

1、月基礎(chǔ)養(yǎng)老金=999元×20%=199.8元

2、月個人帳戶養(yǎng)老金=15981.91元÷120=133.18元

3、月過渡性養(yǎng)老金=（21 × 1.279+ 772/376+833/429+900/519+1075/586+1200/639）×1.4%×26 ×999=1320元

合計應(yīng)享受月養(yǎng)老金為1653元。

總結(jié)：企業(yè)和職工參加基本養(yǎng)老保險有什么權(quán)利和義務(wù)？

根據(jù)《勞動法》的規(guī)定，企業(yè)和職工必須依法參加養(yǎng)老保險，按規(guī)定履行繳費義務(wù)。

參加養(yǎng)老保險的企業(yè)和職工，有依法參與和行使監(jiān)督的權(quán)利。

企業(yè)有權(quán)通過當(dāng)?shù)厣鐣ｋU監(jiān)督機構(gòu)，要求社會保險機構(gòu)合理有效地管理使用養(yǎng)老保險金。

職工有權(quán)隨時查詢本人養(yǎng)老保險個人帳戶的情況，有權(quán)在退休后按時足額領(lǐng)取養(yǎng)老金。如果用人單位未按規(guī)定繳費，職工認為其養(yǎng)老保險權(quán)益受到侵犯時，有權(quán)舉報，或提請勞動監(jiān)察機構(gòu)或勞動爭議處理機構(gòu)依法進行處理，也可以直接向人民法院提起訴訟，以依法維護自己的合法權(quán)益。

研討：我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的尷尬

尷尬之一：不同人員不同待遇。地方政府“上有政策，下有對策”，主要是對外來工的歧視，而且根據(jù)是否城市戶口，歧視程度又有所不同。如北京，外埠城鎮(zhèn)勞動者退休后只有基本養(yǎng)老金，沒有過渡性養(yǎng)老多和綜合補貼；外來工不論繳費年限是否超過15年，均只有一次性領(lǐng)取補貼。上海外來工的老年補貼只能一次性領(lǐng)取。理由：為了減輕企業(yè)負擔(dān)，營造良好的投資環(huán)境，擔(dān)心未來城市承受不了，不愿承擔(dān)“過多”責(zé)任。

尷尬之二：企業(yè)長期拒繳、不繳、少繳。《人民日報》(2002年01月05日第二版)《33家欠繳職工基本養(yǎng)老保險費大戶被曝光》報道，勞動和社會保障部當(dāng)天公布了33家欠繳職工基本養(yǎng)老保險費的企業(yè)名單。經(jīng)查，截至2001年11月底，這些具有繳費能力的企業(yè)仍欠繳基本養(yǎng)老保險費在1000萬元以上，其中包括部分上市公司。欠費單位大概是想通過偷繳費來降低“成本”。

《光明日報》2003年7月19日《十六家欠繳職工養(yǎng)老保險費大戶被曝光》報道說，按時足額發(fā)放職工的養(yǎng)老保險金是國家政策的一貫要求，而部分企業(yè)仍公然違反規(guī)定。勞動和社會保障部今天公布了截止2003年5月底欠繳職工基本養(yǎng)老保險費千萬元以上的16家企業(yè)名單。

尷尬之三：外來工主動退保。深圳《晶報》2003-7-3《外來工退保擠爆社保局昨起此項業(yè)務(wù)恢復(fù)辦理社保部門呼吁分階段辦理》說，“非典之后市社保部門恢復(fù)外來工退保業(yè)務(wù)的第一天，當(dāng)天上午前往社保局辦理退保的外來工多達5500多人，超過了以前一個月的退保工作總量。”2003-7-4《昨日又有7700人退保》又報道，“昨天下午，市社保局里外來工退保人潮仍然洶涌，雖較前日統(tǒng)計的一天1萬多人有所減少，但還是有7700多人蜂擁而至。退保人比平時增加10倍”。質(zhì)疑，認為不符國情、超前等。對政府的不信任，投保期十分漫長，到時候能否或者可否方便地取得自己保險金？

尷尬之四：巨額“隱性債務(wù)”問題。養(yǎng)老制度改革最突出的問題，就是養(yǎng)老保險基金存在巨大缺口，這巨大缺口就是一筆國家對國有企業(yè)老職工——包括已經(jīng)退休的“老人”和工作多年、行將退休的“中人”——的社會保障隱性負債。由于沒有實行預(yù)籌積累的制度，至今累積了1—3萬億元的養(yǎng)老保險“隱型債務(wù)”。

尷尬之五：機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度的改革困難重重。目前各地的做法：養(yǎng)老保險的籌資模式為共濟與個人賬戶相結(jié)合的部分積累型，由財政、個人共同繳費。繳費比例大體與企業(yè)相同，而當(dāng)計算退休待遇時，則仍然沿用計劃體制下的按工齡來計算退休待遇的辦法，只是發(fā)放的途徑由原來財政全額支付，改為由一部分由社會保險基金支付，一部分仍由財政支付，退休待遇水平保持不變。待遇的享受和繳費之間并沒有直接的關(guān)系，引起了各方的不滿。不利于事業(yè)單位改革。

第四節(jié)

補充養(yǎng)老社會保險（企業(yè)年金）

一、補充養(yǎng)老保險的產(chǎn)生及其作用

1．補充養(yǎng)老保險的產(chǎn)生和發(fā)展

早在19世紀(jì)80年代，補充養(yǎng)老保險就在一些歐美國家產(chǎn)生。在基礎(chǔ)養(yǎng)老金沒有普及之前，補充養(yǎng)老金曾起到主要的養(yǎng)老保障作用，基礎(chǔ)養(yǎng)老金在很大的范圍之內(nèi)適用之后，企業(yè)養(yǎng)老金才明確作為補充基礎(chǔ)養(yǎng)老金的配角位置。

我國提出建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度是在1991年。概念：企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟實力，在國家規(guī)定的實施政策和實施條件下為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險。它居于多層次的養(yǎng)老保險體系中的第二層次。由國家宏觀指導(dǎo)與企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。

《國務(wù)院關(guān)于建立企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)1991年33號）中指出：國家提倡、鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險；補充養(yǎng)老保險由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟能力為本企業(yè)職工建立。

1994年頒布的《勞動法》規(guī)定：“國家鼓勵用人單位根據(jù)本單位實際情況為勞動者建立補充養(yǎng)老保險”，確定了建立補充養(yǎng)老保險的法律依據(jù)。

《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)1997年26號）再次提出：各地區(qū)和有關(guān)部門要在國家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補充養(yǎng)老保險。

2、補充養(yǎng)老保險與基本養(yǎng)老保險的區(qū)別

企業(yè)的補充養(yǎng)老保險與國家的基本養(yǎng)老保險有所區(qū)別，主要表現(xiàn)在：

（1）水平因企業(yè)而異。經(jīng)濟效益好的企業(yè)職工補充養(yǎng)老保險水平可以高些，經(jīng)濟效益差的企業(yè)職工補充養(yǎng)老保險水平可以低些，甚至可以不參加補充養(yǎng)老保險。是否參加完全由企業(yè)自行決定，國家不強制統(tǒng)一。

（2）辦法比較靈活。經(jīng)濟效益好時可以多補充，經(jīng)濟效益不好時可以少補充或不補充。

3、補充養(yǎng)老保險的作用

（1）可以緩解因人口老齡化而造成的養(yǎng)老金的支付危機。由于退休人數(shù)逐年增多，致使退休金的支付迅速增加，從而使企業(yè)負擔(dān)加重，補充養(yǎng)老金的實行相當(dāng)于退休金的事前分期積累，使負擔(dān)均衡化；

（2）企業(yè)實行補充養(yǎng)老金制度，可以吸引人才。

（3）可以鼓勵職工在企業(yè)長期連續(xù)工作（中途退職不予支付），以增強企業(yè)活力和穩(wěn)定性。

二、補充養(yǎng)老保險的類型

1、國外補充養(yǎng)老保險的類型

比較典型的有兩種做法：

一種是自愿性的，以美國、日本為代表，國家通過立法，制定基本規(guī)則和基本政策，企業(yè)自愿參加；企業(yè)一旦決定實行補充養(yǎng)老保險，必須按照既定的規(guī)則運作；具體實施方案、待遇水平、基金模式由企業(yè)制定或選擇；

另一種是強制性的，以澳大利亞為代表，國家立法，強制實施，所有雇主都必須為其雇員投保；待遇水平、基金模式、籌資方法等完全由國家規(guī)定，雇員不必繳費。

共同點：保險待遇水平高于基本養(yǎng)老保險。

2、我國補充養(yǎng)老保險的類型

采用自愿的方式，是一種企業(yè)行為；

補充方式、待遇標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放形式等由企業(yè)與職工以協(xié)議形式確定；

企業(yè)可以自主選擇經(jīng)辦機構(gòu)，實行利益調(diào)節(jié)，允許經(jīng)辦單位之間的平等競爭；

國家和政府的作用主要體現(xiàn)在政策指導(dǎo)和宏觀調(diào)控，以及在政策上給予支持。

三、補充養(yǎng)老保險的資金渠道與待遇水平

1、資金渠道

國際通行的做法：補充養(yǎng)老保險的資金渠道來源于企業(yè)，補充保險費允許計入成本，個人繳費不計入個人所得稅征繳基數(shù)。

我國企業(yè)補充養(yǎng)老保險的基金來源有兩種：一是由企業(yè)全部負擔(dān)，根據(jù)其經(jīng)營狀況的好壞而確定提取數(shù)額；二是由企業(yè)和個人共同出資，計入個人賬號，國家不負擔(dān)任何費用的供給。

2、籌資模式：現(xiàn)收現(xiàn)付制、部分積累制和完全積累制。

3、待遇水平

國外的補充養(yǎng)老保險一般不控制待遇水平，有的國家雇員退休后得到的補充養(yǎng)老保險金高于政府提供的基本養(yǎng)老金，二者之間完全脫離，沒有直接聯(lián)系。

我國一些地區(qū)的補充保險方案中，對待遇水平的上限規(guī)定均高于一個月工資總額的水平，一般規(guī)定為一個半月至兩個月。

我國養(yǎng)老社會保險的參考法規(guī)

1.關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定

（1991年6月26日國務(wù)院發(fā)布）

2.關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知

（1995年3月1日國務(wù)院發(fā)布）

3.關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定

(1997年7月16日國務(wù)院發(fā)布)

4.職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶管理暫行辦法

(勞辦發(fā)[1997]116號)

5.關(guān)于建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的意見

(勞部發(fā)[1995]464號)

6、《關(guān)于完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險政策有關(guān)問題的通知》（勞社部發(fā)〔2001〕20號）

2、失業(yè)主體必須具備五個條件

一是在法定的勞動年齡之內(nèi)，二是具有勞動能力，三是愿意工作，四是沒有工作，五是雖有工作但勞動報酬低于當(dāng)?shù)爻鞘芯用褡畹蜕畋Ｕ蠘?biāo)準(zhǔn)。

缺少了其中的任何一個條件，失業(yè)的定義就不完整。

3、衡量失業(yè)的指標(biāo)

衡量失業(yè)的狀況用失業(yè)率來表示，失業(yè)率是失業(yè)人口占社會勞動力人口的比率。失業(yè)率高說明失業(yè)問題嚴重，否則相反。在西方國家，當(dāng)失業(yè)率為4%-5%時，則視為實現(xiàn)了充分就業(yè)，適度失業(yè)率是調(diào)節(jié)勞動供給的蓄水池。

是非題：凡是有工作能力和就業(yè)意愿的成員，在一定時期內(nèi)失去工作機會和相應(yīng)報酬的，都算作失業(yè)。

分析要點：(1)不完整。

(2)失業(yè)的主體至少應(yīng)該具備以下幾個條件：一是在法定的勞動年齡內(nèi)，二是具有工作能力；三是失去了工作正在尋找工作。由此可見，在法定勞動年齡以外的人員即便有工作能力和就業(yè)意愿，但不算就業(yè)。

二、失業(yè)社會保險的概念和含義

什么是失業(yè)保險？

失業(yè)保險是指國家通過立法強制實行的，由社會集中建立基金，對因失業(yè)而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質(zhì)幫助的制度。

失業(yè)社會保險有何作用？

它是社會保險的重要組成部分，與養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險等一起，構(gòu)成完整的社會保險體系。

失業(yè)社會保險的目的是什么？

對暫時不能實現(xiàn)就業(yè)的勞動者給予幫助，保障他們的基本生活，并提供再就業(yè)服務(wù)，失業(yè)保險是一種競爭與保障相結(jié)合的制度。

失業(yè)保險與養(yǎng)老保險有什么不同？

（1）對象不同，養(yǎng)老保險的對象是依據(jù)退休年齡的規(guī)定，被視為失去勞動能力，從而退出勞動力市場的勞動者；而失業(yè)保險的對象則是具有勞動能力，暫作為勞動力市場剩余形態(tài)的失業(yè)人員。

（2）目的不同，養(yǎng)老保險的目的是為了向勞動者年老時提供基本生活需要費用，而失業(yè)保險的目的則不僅是為了向失業(yè)人員提供基本生活需要，其另一項重要目的是為了促進就業(yè)。使失業(yè)人員盡快找到工作。

（3）保險金給付期限不同，失業(yè)保險有期限限制。對失業(yè)人員起作用只是在市場競爭中暫不能勞動的情況下維系這一部分勞動力簡單再生產(chǎn)的基本需要，但決不包一生，而養(yǎng)老保險則是要長期給付，包到底。

三、失業(yè)社會保險的產(chǎn)生

1911年，英國頒布國民保險法，第一次將失業(yè)保險納入強制性社會保險范疇；根據(jù)美國社會保障總署統(tǒng)計，到1940年，有21個國家或地區(qū)建立失業(yè)保險制度，到1985年，建立失業(yè)保險制度的國家增至40個；

我國的失業(yè)社會保險制度經(jīng)歷了一個從傳統(tǒng)的就業(yè)保障制度到現(xiàn)行的失業(yè)保險制度的發(fā)展過程。

1986年國務(wù)院頒布了《國營企業(yè)職工待業(yè)保險暫行辦法》，建立起我國的待業(yè)保險制度；1993年4月12日，國務(wù)院又頒布了《國有企業(yè)職工待業(yè)保險規(guī)定》，同年5月1日起施行；

1994年開始，我國根據(jù)建設(shè)社會主義市場經(jīng)濟的需要，將待業(yè)改為失業(yè)；1999年1月22日，國務(wù)院頒布《失業(yè)保險條例》，同時廢除1993年的規(guī)定。

《浙江省失業(yè)保險條例》2004年1月1日起施行。

研討：我國失業(yè)社會保險制度的特色

特色之一：最鮮明的特色就是我國的失業(yè)保險嚴格來說應(yīng)稱為城鎮(zhèn)失業(yè)保險。即只對以戶籍劃分為基礎(chǔ)的城鎮(zhèn)勞動者提供就業(yè)保障和失業(yè)保護。而對于處于不充分就業(yè)狀態(tài)下的大量農(nóng)村剩余勞動力，目前國家還沒有任何形式的失業(yè)保護措施。甚至長期無視一些持農(nóng)村戶口的勞動人口長期在城鎮(zhèn)就業(yè)、居住這一事實（如合同工）。

特色之二：在較長一段時間內(nèi)的失業(yè)下崗雙軌運行。下崗保障制度是在1990年代企業(yè)的下崗分流力度加強、下崗人員規(guī)模巨大并影響整個社會穩(wěn)定的情況下產(chǎn)生的一種針對國有企業(yè)身份失業(yè)人員的過渡性失業(yè)保障措施。從1999年起我國開始提倡下崗生活保障向失業(yè)保險并軌，并計劃用五年的時間完成這項行動，如順利實現(xiàn)，這種雙軌制的特色將不復(fù)存在。

特色之三：失業(yè)保險和社會救助雙重保護。由于失業(yè)保險是短期支付待遇，并有嚴格的期限和其他資格限制，不能滿足失業(yè)保險資格條件要求的失業(yè)人員，或領(lǐng)取失業(yè)保險金后仍不能維持最低生活的人員可以領(lǐng)取最低生活保障金。

本節(jié)重點：

1、失業(yè)的概念

2、失業(yè)保險與養(yǎng)老保險的區(qū)別

第二節(jié) 失業(yè)社會保險的類型、特征與作用

一、失業(yè)社會保險的類型（1）由政府實行的強制性失業(yè)保險。凡符合失業(yè)保險條件的人員，都必須參加失業(yè)保險，目前世界上約有30多個國家實行該制度；其基本內(nèi)容都包括保障范圍、資金來源、資格條件、給付標(biāo)準(zhǔn)、給付期限和管理體制等。

（2）非強制性失業(yè)保險。目前實行這種制度的有丹麥、瑞士和芬蘭三個國家，其特征是并非由國家管理，而是由工會自愿建立的失業(yè)基金會管理，政府則給予大量的補貼，但志愿加入失業(yè)基金的各工會委員，必須加入失業(yè)保險；

（3）失業(yè)補助制度。這種失業(yè)保險只適用于符合經(jīng)濟情況或收入情況調(diào)查規(guī)定的失業(yè)者，以及無資格享受正常保險的失業(yè)者，帶有一定的社會救濟色彩，目前澳大利亞、匈牙利、南斯拉夫和新西蘭等四個國家采用的便是這種類型的保險制度；

（4）失業(yè)補助制與強制或非強制性失業(yè)保險制度并存的雙重失業(yè)保險制度，目前只有德國實行雙重性的失業(yè)保險制度，也即既有強制性的失業(yè)保險制度，也有失業(yè)補助制度；

（5）由政府機構(gòu)或雇主支付一次性失業(yè)救濟或一次性解雇費。

二、失業(yè)社會保險的特征

（1）普遍性

（2）強制性

（3）互濟性

三、失業(yè)社會保險的作用

（1）能夠有效地保障失業(yè)人員在失業(yè)期內(nèi)的基本生活，對維護社會穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。

（2）有利于促進失業(yè)人員再就業(yè)。

（3）增強了企業(yè)職工的競爭和風(fēng)險意識，并對企業(yè)改革起到了推動作用。

本節(jié)重點：

1、我國為什么要建立失業(yè)保險制度？

2、我國失業(yè)社會保險制度的特點。

第三節(jié) 失業(yè)社會保險的對象和適用范圍

一、失業(yè)保險的適用范圍

就強制性的失業(yè)保險制度而言，約有半數(shù)的國家的實施范圍包括大多數(shù)企業(yè)雇員，其余國家的實施范圍則以工商業(yè)雇員為限。

我國的失業(yè)保險制度只面向城鎮(zhèn)地區(qū)。主要是城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位及其職工。《失業(yè)保險條例》規(guī)定：省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，可以決定本條例適用于本行政區(qū)域內(nèi)的城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工、事業(yè)單位含社會團體及其專職人員、民辦非企業(yè)單位及其職工、有雇工的城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工。

案例二：某市一所小學(xué)屬財政撥款的事業(yè)單位。國務(wù)院《失業(yè)保險條例》頒布施行后，小學(xué)所在區(qū)的勞動保障部門到學(xué)校宣傳失業(yè)保險政策，并要求學(xué)校教職員工參加當(dāng)?shù)氐氖I(yè)保險，而該校校長則認為，學(xué)校是實施義務(wù)教育的部門，不可能有人失業(yè)，所以，不愿意參加失業(yè)保險。請問該校長的認識對嗎？請說明理由。

分析要點：

(1)不對。(2)《失業(yè)保險條例》規(guī)定，城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位及其職工必須參加失業(yè)保險。而該小學(xué)屬事業(yè)單位，所以，應(yīng)該無條件地參加失業(yè)保險，并按規(guī)定履行繳費義務(wù)。

（3）社會保險是一種互助互濟行為，不以風(fēng)險的大小來決定是否參加社會保險。

案例一：職工小林在一家非公有制企業(yè)工作，工作比較辛苦，且企業(yè)經(jīng)濟效益滑波，收入一年不如一年，她于是辭職回到家中，并在職業(yè)介紹所登記要求重新工作。過了不久，職業(yè)介紹所為她介紹了一份工作，但她借口拒絕，一連幾次都是如此。為此，職業(yè)介紹所向當(dāng)?shù)貏趧颖Ｕ蠙C構(gòu)報告，要求停止其失業(yè)救助，小林知道后大吵大鬧，她認為她在工作期間按時繳納失業(yè)保險費，現(xiàn)在她也有工作的愿望，政府沒有理由不給她享受失業(yè)保險。

▲失業(yè)人員失業(yè)期間是否需要繳納基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險費？

失業(yè)人員失業(yè)期間停止繳納，但如果經(jīng)濟條件許可，可以將檔案存放在職業(yè)介紹中心或人才市場，以個人名義繳納。

第四節(jié) 失業(yè)保險金的籌集和給付

一、失業(yè)保險金的籌集

國外失業(yè)保險的籌集方式：一是由雇主和雇員雙方負擔(dān)，如法國；二是由雇主和國家雙方負擔(dān)；三是由雇員和國家雙方負擔(dān)；四是由雇員和雇主負擔(dān)，如瑞士日本等；五是全部由雇主負擔(dān)。

各國主要采取的是征繳費用、建立基金的方式。這一基金的來源分為幾種，一是全部由企業(yè)和被保險人雙方負擔(dān)；二是企業(yè)和被保險人雙方負擔(dān)，政府資助；三是全部由企業(yè)負擔(dān)，如美國。

我國失業(yè)保險制度建立以來，一直實行基金制，在基金來源上采取用人單位和職工繳費和財政補貼的方式。

案例分析：小張、小李家住河南農(nóng)村。1999年9月，兩人一同來到某市一個機器加工廠做工，并與廠方簽訂了勞動合同，期限為3年。在該廠執(zhí)行《失業(yè)保險條例》過程中，廠勞資部門將他們納入了參加失業(yè)保險的范圍，并同其他職工一樣，每月從其工資中扣除個人應(yīng)繳的失業(yè)保險費。一天，兩人一起上街，正趕上當(dāng)?shù)貏趧颖Ｕ喜块T搞社會保險政策咨詢活動。通過咨詢，他們了解到，農(nóng)民合同制工人參加失業(yè)保險，是條例規(guī)定的。但單位從本人工資中代扣代繳失業(yè)保險費，不符合規(guī)定。他們找到廠勞資部門的同志詢問，答復(fù)是：我們代扣你們工資中的一部分作為失業(yè)保險費繳納，是和其他職工一樣，沒有錯。請問，小張、小李本人該繳費嗎？

分析要點：

(1）單位從小張、小李的工資中代扣代繳失業(yè)保險費的做法無法規(guī)依據(jù)；

(2）按照《失業(yè)保險條例》規(guī)定，城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位招用的農(nóng)民合同制工人應(yīng)該參加失業(yè)保險，但農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費；

（3）單位應(yīng)按本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險費。

▲ 失業(yè)保險費率能否隨時調(diào)整？

《失業(yè)保險條例》明確規(guī)定，報經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，才可適當(dāng)調(diào)整失業(yè)保險費率。省級政府無權(quán)自行決定這一事項。

▲ 失業(yè)保險待遇有哪些？

失業(yè)保險待遇包括失業(yè)人員按照失業(yè)前累計繳費時間領(lǐng)取不同期限的失業(yè)保險金、醫(yī)療補助金、死亡喪葬補助金和供養(yǎng)直系親屬的撫恤金等。

案例：職工小王在失業(yè)期間不幸生病死亡，家中現(xiàn)有一女年齡不足13歲，其伯父因為膝下無子女，生前也與其住在一起并由其供養(yǎng)，請問家中哪些人能夠獲得供養(yǎng)親屬撫恤金？

分析：直系親屬僅限于三代以來，小王的伯父超過了三代以外，故只有他女兒能夠得到供養(yǎng)撫恤金。

三、失業(yè)保險基金的構(gòu)成

（1）失業(yè)保險對象繳納的保險金；

（2）失業(yè)保險基金的利率與利息；

（3）財政補貼，即失業(yè)保險費經(jīng)辦機構(gòu)所需經(jīng)費由財政補助；各省市有“失業(yè)保險調(diào)劑金”，各省規(guī)定從財政中拿出一定比例組成調(diào)劑金，目的是協(xié)調(diào)各地的失業(yè)保險金；

（4）依法納入失業(yè)保險金的其他資金。

這是我國1999頒布的《失業(yè)保險條例》所作的規(guī)定。

本節(jié)重點：

1、我國失業(yè)保險基金的籌集采用何種方式?失業(yè)社會保險基金由哪幾部分構(gòu)成？

第四節(jié) 失業(yè)社會保險發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)及程序

一、失業(yè)社會保險的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)

（1）在統(tǒng)籌地區(qū)采用統(tǒng)一的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，不考慮家庭經(jīng)濟狀況、失業(yè)人員失業(yè)前的收入狀況及個人繳費時間等因素；

（2）參加失業(yè)保險并符合其他條件的失業(yè)人員才有資格領(lǐng)取失業(yè)保險金；

（3）根據(jù)失業(yè)人員的累計繳費時間確定失業(yè)保險金的發(fā)放期限；

（4）采取按月發(fā)放的方式。

二、失業(yè)社會保險的待遇

1、確立失業(yè)社會保險待遇的原則

給付標(biāo)準(zhǔn)無論如何不應(yīng)該高于失業(yè)前的工資標(biāo)準(zhǔn)；

給付標(biāo)準(zhǔn)無論如何不應(yīng)低于，甚至不宜等于享有最低生活水平所需的收入。

三、失業(yè)社會保險的申領(lǐng)條件

1、申領(lǐng)手續(xù)

（1）用人單位應(yīng)當(dāng)及時為失業(yè)人員出具終止或者解除勞動關(guān)系的證明，告知其按照規(guī)定享受失業(yè)保險待遇的權(quán)利，并將失業(yè)人員的名單自終止或者解除勞動關(guān)系之日起7日內(nèi)報社會保險經(jīng)辦機構(gòu)備案。

（2）到當(dāng)?shù)匾?guī)定的失業(yè)登記管理機構(gòu)進行失業(yè)登記。

（3）領(lǐng)取失業(yè)保險金。

2、申領(lǐng)期限

失業(yè)保險金的領(lǐng)取期限是由失業(yè)人員失業(yè)前所在單位和本人按照規(guī)定累計繳費時間決定的，▲失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限是如何規(guī)定的？

我國失業(yè)社會保險條例規(guī)定：

失業(yè)人員失業(yè)前所在單位和本人按照規(guī)定累計繳費時間滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月；

累計繳費時間滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月；

累計繳費時間10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月；

重新就業(yè)后，再次失業(yè)的，繳費時間重新計算；

再次失業(yè)領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限可以與前次失業(yè)應(yīng)領(lǐng)取而尚未領(lǐng)取的失業(yè)保險金的期限合并計算，但是最長不得超過24個月。

案例一：王女士自工作后依法繳納失業(yè)社會保險費，工作6年后失業(yè)，按規(guī)定享受失業(yè)社會保險，半年后重新就業(yè)，2年后又失業(yè)。請問：她現(xiàn)在可領(lǐng)取多長期限的失業(yè)社會保險金？

分析要點：

(1)王女士在第一次失業(yè)前已繳費6年，按規(guī)定可以享受10個月的失業(yè)保險金；但其在領(lǐng)取了6個月后重新就業(yè)，按規(guī)定未領(lǐng)取的4個月可以保留；

(2)王女士第二次失業(yè)前工作了二年，按規(guī)定可以領(lǐng)取4個月的失業(yè)保險金；

（3)王女士總共可以領(lǐng)取的失業(yè)保險期限為：4+4=8個月。

案例二：職工小李下崗在家，領(lǐng)取失業(yè)保險已滿二年，后經(jīng)職業(yè)介紹所介紹，找到了一份工作，但過了三個月她又失業(yè)了，要求繼續(xù)享受失業(yè)保險，請問這一次她能享受多長期間。

分析要點：因為重新就業(yè)后繳費時間沒有達到年滿1年的要求，所以這一次失業(yè)不能領(lǐng)取失業(yè)津貼。

■勞動保障行政部門和經(jīng)辦失業(yè)保險的機構(gòu)的工作人員違反規(guī)定的，應(yīng)如何處理？

勞動保障行政部門和經(jīng)辦失業(yè)保險的機構(gòu)的工作人員違反規(guī)定，造成失業(yè)保險基金損失的，視情分別給予批評、行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

我國失業(yè)社會保險的相關(guān)法律法規(guī)

1、國務(wù)院1986年發(fā)布《國營企業(yè)職工待業(yè)保險暫行規(guī)定》；

2、國務(wù)院于1993年發(fā)布《國有企業(yè)職工待業(yè)保險規(guī)定》

3、1999年1月國務(wù)院頒布實施《失業(yè)保險條例》； 4、2000年11月國家勞動和社會保障部發(fā)布了《失業(yè)保險金申領(lǐng)發(fā)放辦法》。

第一節(jié) 醫(yī)療社會保險概述

一、醫(yī)療社會保險的概念

1、一般概念

是指由國家立法，通過強制性社會保險原則和方法籌集醫(yī)療資金，為向保障范圍內(nèi)的勞動者提供患病時基本醫(yī)療需求保障而建立的社會保險制度。

2、國外的醫(yī)療社會保險，如英國的NHS制度。

3、我國的醫(yī)療社會保險構(gòu)成傳統(tǒng)的醫(yī)療保險制度

公費醫(yī)療制度：是我國對機關(guān)和事業(yè)單位工作人員以及大專院校學(xué)生實行的一種醫(yī)療保險制度，屬于國家保險。始于50年代初，后歷經(jīng)改革，但仍存在公費醫(yī)療制度。

勞保醫(yī)療制度：是對國有企業(yè)職工實行的醫(yī)療保險制度，屬于企業(yè)保險。

合作醫(yī)療保險：是農(nóng)民群眾依靠集體力量在自愿和互助互濟的原則建立起來的一種醫(yī)療保險制度，屬于一種初級的醫(yī)療社會保險模式，層次較低。

現(xiàn)行的醫(yī)療社會保險制度：多層次的醫(yī)療社會保險模式。

由基本醫(yī)療保險、企業(yè)補充醫(yī)療保險和個人補充醫(yī)療保險三個層次構(gòu)成。

1998年，中國政府頒布了《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》，開始在全國建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度。

國家為公務(wù)員建立了醫(yī)療補助制度。

在基本醫(yī)療保險之外，各地還普遍建立了大額醫(yī)療互助基金制度，以解決門診、急診大額醫(yī)療費用以及社會統(tǒng)籌基金最高支付限額之上的醫(yī)療費用。

二、我國建立基本醫(yī)療社會保險的目的意義

（1）通過建立由用人單位和職工共同繳費的機制，實行社會化管理，更好地解決醫(yī)療保險基金的穩(wěn)定來源和職工醫(yī)療保障苦樂不均的問題，切實保障職工的基本醫(yī)療能夠落到實處。

（2）通過合理確定基本醫(yī)療保險的籌資水平和給付水平，實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合，發(fā)揮社會互助共濟和個人自我保障的作用，形成醫(yī)、患、保三方制約機制，并通過加強醫(yī)療保險費用的支出管理和基金管理，有效控制醫(yī)療費用的過快增長，遏制醫(yī)療服務(wù)中的浪費現(xiàn)象。

（3）通過醫(yī)療保險制度和醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，引進競爭機制，給職工提供方便、優(yōu)質(zhì)、放心的醫(yī)療服務(wù)，擴大廣大職工的就醫(yī)選擇權(quán)，使職工可根據(jù)自己的需要選擇醫(yī)院，選擇醫(yī)生。

三、醫(yī)療社會保險的特點

（1）與其他社會保險項目的關(guān)聯(lián)性強；

（2）服務(wù)面廣量大。醫(yī)療社會保險的對象是廣大的工薪勞動者；

（3）帶有較強的福利性；

（4）具有短期的、經(jīng)常性的特點；

（5）按實際需要提供服務(wù)。

四、醫(yī)療社會保險的建立原則

（1）醫(yī)療保險的待遇實行機會均等原則；

（2）醫(yī)療保險應(yīng)該體現(xiàn)社會共同責(zé)任和分擔(dān)風(fēng)險原則。

五、我國的醫(yī)療社會保險改革

1998年12月《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》； 基本思路及遵循的原則是：“基本保障、廣泛覆蓋、雙方負擔(dān)、統(tǒng)帳結(jié)合”。“基本保障”是指基本醫(yī)療保險的水平要根據(jù)目前我國財政和企業(yè)的承受能力確定，只能保障職工的基本醫(yī)療需求；“廣泛覆蓋”是指基本醫(yī)療保險要覆蓋城鎮(zhèn)所有用人單位和職工；“雙方負擔(dān)”是指實行基本醫(yī)療保險費用由單位和個人共同合理負擔(dān)；“統(tǒng)帳結(jié)合”是指基本醫(yī)療保險費用由單位和個人共同合理負擔(dān)；“統(tǒng)帳結(jié)合”是指基本醫(yī)療保險實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合，建立醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶，并明確各自的支付范圍，統(tǒng)籌基金主要支付住院醫(yī)療費用，個人賬戶主要支付門診醫(yī)療費用。

本節(jié)重點：

1、我國城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險改革中所要建立的基本醫(yī)療保險制度有哪些主要特點？

案例：某企業(yè)共有職工和離退休人員1202人，其中在職職工1000人，退休人員200人，離休人員2人。則該企業(yè)在參加基本醫(yī)療保險時，所有1202人都應(yīng)參加并相應(yīng)繳納基本醫(yī)療保險費，你認為這種說法對嗎？為什么？

參考答案：

(1)錯誤。該企業(yè)參加基本醫(yī)療保險的人數(shù)應(yīng)為在職職工和退休人員之和，即1200人。因為按照有關(guān)規(guī)定，離休人員不參加基本醫(yī)療保險，其醫(yī)療待遇不變，醫(yī)療費用按原渠道解決。

(2)繳費人數(shù)應(yīng)為1000人。因為退休人員本人及單位均不另外繳納基本醫(yī)療保險費。

2、社會統(tǒng)籌醫(yī)療帳戶基金 用人單位為職工繳納的醫(yī)療保險費，剔除記入個人醫(yī)療帳戶基金后的剩余部分，進入社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金帳戶，形成醫(yī)療保險的社會統(tǒng)籌基金。■個人帳戶記載那些款項？

1、職工個人繳納的基本醫(yī)療保險費；

2、按規(guī)定劃入個人帳戶的用人單位繳納的基本醫(yī)療保險費；

3、個人帳戶存儲額的利息；

4、依法納入個人帳戶的其它基金。

案例：老李現(xiàn)年46歲，在上海一家企業(yè)工作，上一月平均工資為5000元，假定寧波市上一職工的月平均工資水平為1500元。請問今年他應(yīng)該繳納的基本醫(yī)療保險月工資基數(shù)是多少，到年底，他可支配的個人賬戶資金總額將達到多少？

解答：個人應(yīng)該繳納的月基數(shù)：4500元（超過300%部分不作為工資基數(shù)）；

個人每月的繳費額：4500 × 2%=90元；

每月單位繳費劃入：4500×2%=90元；

年底時可支配帳戶總額由二部分組成：（90+90）×12=2160元。

第三節(jié) 醫(yī)療社會保險基金的發(fā)放

一、基本醫(yī)療保險的享受資格

1、在職職工在繳費的次月即可享受；

2、退休人員有最低繳費年限的要求：各地不一樣。寧波：醫(yī)保繳費年限包括視同繳費年限滿15年（計算方式同養(yǎng)老保險）；實限繳費年限滿5年；但近年退休人員只要連續(xù)繳費就沒有5年的限制。醫(yī)保繳費年限、實際繳費年限不足的，可在辦理退休變更手續(xù)時補繳，按補繳當(dāng)年的基數(shù)補，一次性補足繳費年限或?qū)嶋H繳費年限。

二、醫(yī)療社會保險的支付范圍

社會統(tǒng)籌基金和職工個人賬戶支付范圍和標(biāo)準(zhǔn)各不相同。

1、社會統(tǒng)籌基金的支付范圍

支付范圍：統(tǒng)籌基金的支付范圍包括參保人員住院（含急診觀察室留院觀察）和門診大病（含重癥尿毒癥透析、惡性腫瘤化療和放療）的醫(yī)療費用；在職職工的住院、急診觀察室醫(yī)療費用，也即一般的門、急診費用統(tǒng)籌基金不予支付。

支付標(biāo)準(zhǔn)：統(tǒng)籌基金的支付設(shè)起付標(biāo)準(zhǔn)和最高支付限額（以下稱封頂線）：醫(yī)療費用在起付標(biāo)準(zhǔn)以下，由個人賬戶或個人支付；起付標(biāo)準(zhǔn)以上，封頂線以下的醫(yī)療費用主要從統(tǒng)籌基金中支付；超過封頂線的醫(yī)療費用，主要通過地方附加醫(yī)療保險等途徑解決，統(tǒng)籌基金不予支付。

起付標(biāo)準(zhǔn)：采用“老人老辦法，中人中辦法和新人新辦法”。老人、中人及新人的確定標(biāo)準(zhǔn)與養(yǎng)老社會保險相同。上海：退休人員為當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)職工上一平均工資的5%；中人為8%，新人為10%，（最高支付限額為當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)上職工工資收入的4倍，由于工資與經(jīng)濟發(fā)展相聯(lián)系，因此最高限額隨當(dāng)?shù)仄骄べY的波動而波動）。

分擔(dān)比例：在社會統(tǒng)籌支付部分，個人仍需承擔(dān)一定的比例，具體的比例視年齡而定，上海：45歲以上承擔(dān)30%；35-45歲承擔(dān)40%；35歲以下承擔(dān)50%。此外還同醫(yī)院的等級有關(guān)。

特殊處理：在職職工的門診大病（含重癥尿毒癥透析、惡性腫瘤化療和放療）和家庭病床醫(yī)療費用，統(tǒng)籌基金的支付不設(shè)起付標(biāo)準(zhǔn)，但設(shè)最高支付限額（封頂線），最高支付限額同上。

2、大額醫(yī)療互助基金的支付范圍：個人自負段以外的門診、急診費用，統(tǒng)籌基金支付段以上的費用，均按比例支付。

例題1：某統(tǒng)籌地區(qū)醫(yī)療保險基金的起付標(biāo)準(zhǔn)為800元，最高支付限額是2.5萬元，統(tǒng)籌基金支付范圍內(nèi)個人自付比例為10%。現(xiàn)假定某職工一次住院所花費的醫(yī)療費用為3萬元，其中2000元為非《藥品目錄》所列藥品發(fā)生的費用。試問，該職工的醫(yī)療費用如何支付？

1）該職工自付段費用：800元；

2）個人需承擔(dān)的非《藥品目錄》所列藥品發(fā)生的費用：2000元

3）統(tǒng)籌基金支付范圍發(fā)生的費用： 30000-800-2000=27200元

4）統(tǒng)籌基金支付的部分：27200*90%＝24480元；

5）該職工承擔(dān)的自付部分：30000-24480=5520元。

例題2：某市同時實施基本醫(yī)療保險和地方附加保險；某在職參保職工，48歲（統(tǒng)籌基金起付標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)個人負擔(dān)30%），2004醫(yī)保預(yù)劃個人帳戶金額525元（無往年余額）。

該職工原已辦妥腎移植后抗排異藥物治療的門診特定項目審批手續(xù)，其在醫(yī)保內(nèi)先發(fā)生抗排異藥物費用15000元，后發(fā)生其他門診醫(yī)療費用1000元，該年統(tǒng)籌基金起付標(biāo)準(zhǔn)為1000元。地方附加醫(yī)療保險的個人自付段為800元，在共同支付段內(nèi)個人負擔(dān)40%，問其個人全年共需自負多少？

⑴個人帳戶支付：525元；

⑵符合門診特定項目結(jié)付范圍的費用：15000-525=14475元；

基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金結(jié)付：14475×70%=10132.5元；

門診特定項目個人自負部分：14475×30%=4342.5元；

⑶可進入地方附加醫(yī)療保險基金結(jié)付的費用： 5342.5 元，其中：個人自負段：800元；地方附加醫(yī)療保險基金結(jié)付：4542.5×60%=2725.5元；個人自負：4542.5×40%=2517元；

累計個人自負：800+2517=3317元。

三、醫(yī)療社會保險待遇的支付方式

世界通行的做法：

（1）直接支付。也即當(dāng)患者生病，其醫(yī)療服務(wù)費用由醫(yī)療社會保險機構(gòu)統(tǒng)一支付；

（2）報銷醫(yī)藥費。也即患者在看病時先墊付全部醫(yī)療費用，然后憑單據(jù)到醫(yī)療社會保險機構(gòu)進行報銷；

（3）向患者提供服務(wù)。也即病人必須在醫(yī)療社會保險機構(gòu)定點的醫(yī)療服務(wù)點就醫(yī)，享受其指定的免費醫(yī)療服務(wù)。

我國的支付方式：主要采用前二種方式，也即采用直接支付和患者報銷兩種方式。

三、醫(yī)療社會保險準(zhǔn)許及不予支付的規(guī)定

準(zhǔn)允支付的項目種類

（1）個人醫(yī)療賬戶當(dāng)年計入資金的支付范圍是：門診急診醫(yī)療費、急救車中的急救費和在定點零售藥店按醫(yī)療保險有關(guān)規(guī)定購買的藥品費用。

（2）個人醫(yī)療賬戶歷年結(jié)余資金的支付范圍是：除（1）中列的項目外，還可支付住院、急診觀察室留院觀察統(tǒng)籌基金起付標(biāo)準(zhǔn)以下的醫(yī)療費和起付標(biāo)準(zhǔn)以上規(guī)定個人自付的醫(yī)療費；門診大病、家庭病床醫(yī)療中規(guī)定個人支付的費用。

各地具體有所不同。

不予支付的服務(wù)和醫(yī)療項目

第一類是服務(wù)項目類：掛號費、院外會診費、病歷工本費等；出診費、檢查治療加急費、點名手術(shù)附加費、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價費、自請?zhí)貏e護士等特需醫(yī)療服務(wù)。

第二類是非疾病治療項目類：各種美容、健美項目以及非功能性整容、矯型手術(shù)等；各種減肥、增胖、增高項目；各種健康體檢；各種預(yù)防、保健性的診療項目；各種醫(yī)療咨詢、醫(yī)療鑒定。

第三類是診療設(shè)備及醫(yī)用材料類：應(yīng)用正電子發(fā)射斷層掃描裝置（PET）、電子束CT、眼科準(zhǔn)分子激光治療儀等大型醫(yī)療設(shè)備進行的檢查、治療項目；眼鏡、義齒、義眼、義肢、助聽器等康復(fù)性器具；各種自用的保健、按摩、檢查和治療器械；各省物價部門規(guī)定不可單獨收費的一次性醫(yī)用材料。

第四類是治療項目類：各類器官或組織移植的器官源或組織源；除腎臟、心臟瓣膜、角膜、皮膚、血管、骨、骨髓移植外的其他器官或組織移植；近視眼矯形術(shù)；氣功療法、音樂療法、保健性的營養(yǎng)療法、磁療等輔助性治療項目。

第五類是其他類：各種不育（孕）癥、性功能障礙的診療項目；各種科研性、臨床驗證性的診療項目。就（轉(zhuǎn)）診交通費、急救車費；空調(diào)費、電視費、電話費、嬰兒保溫箱費、食品保溫箱費、電爐費、電冰箱費及損壞公物賠償費；陪護費、護工費、洗理費、門診煎藥費；膳食費；文娛活動費及其他特需生活服務(wù)費用。

準(zhǔn)予支付的藥品類：只有納入《國家基本醫(yī)療藥品目錄》的藥品，才屬于基本醫(yī)療保險支付范圍。

哪些情形下發(fā)生的醫(yī)療費用不予支付？

具體包括：

（1）工傷（含職業(yè)病）、生育及其并發(fā)癥；

（2）因犯罪、打架、斗毆、酗酒、自殺、自傷自殘、蓄意違反法律、法規(guī)規(guī)定的；

（3）交通事故；

（4）出國、出境期間；

（5）各種不育（孕）癥、性功能障礙的診療項目；

（6）各種科研性、臨床驗證性的診療項目；

（7）醫(yī)療事故；

（8）其他不符合基本醫(yī)療保險支付范圍的。

案例：小李是某企業(yè)的一名職工，其所在企業(yè)參加了企業(yè)基本醫(yī)療保險。小李最近外出時遭遇了一次意外的交通事故而受傷，經(jīng)有關(guān)部門鑒定小李負主要責(zé)任。小李在醫(yī)院接受治療，康復(fù)后隱瞞了交通事故的事實，醫(yī)療費用在社會醫(yī)療統(tǒng)籌基金報銷。請問小李的這種做法對嗎？為什么？

參考答案：

(1)不對。

(2)根據(jù)企業(yè)職工基本醫(yī)療保險制度的相關(guān)規(guī)定，因交通事故所發(fā)生的醫(yī)療費用不屬于醫(yī)療社會保險費用的支付范圍。

（3）小李隱瞞發(fā)生交通事故事實的做法，違反了我國關(guān)于企業(yè)職工基本醫(yī)療支付范圍的規(guī)定，是錯誤的。其由統(tǒng)籌醫(yī)療基金支出的費用應(yīng)該予以追回。

四、參保人員醫(yī)療費用的付費方式

1、一般的門、急診費用：按規(guī)定，由個人帳戶支付，用完后自負，基本醫(yī)療保險基金不予支付，如參加地方附加醫(yī)療保險者，可在支付了自付段后，超過部分由地方附加基金和個人共同支付；寧波：分為三段：個人帳戶段、個人自負段、統(tǒng)籌基金與個人共付段。

2、住院發(fā)生的醫(yī)療費用支付方式：分為三段。

第一段：在統(tǒng)籌起付標(biāo)準(zhǔn)以下，稱為自付段。

第二段：當(dāng)自付段結(jié)束后，就進入了社會統(tǒng)籌段。此階段個人仍需負擔(dān)一定比例的費用。稱為共付段。

第三段：超過統(tǒng)籌支付標(biāo)準(zhǔn)范圍，不屬于基本醫(yī)療保險的范圍，這時可參加大病醫(yī)療保險。

本節(jié)重點：1．世界通行的醫(yī)療社會保險待遇支付做法有哪些？．我國基本醫(yī)療社會保險待遇采用什么樣的支付方式? 第四節(jié) 我國醫(yī)療改革的難點

一、我國醫(yī)療社會保險改革的作用

（1）基本醫(yī)療保障基金有了穩(wěn)定的來源。

（2）醫(yī)療費用分擔(dān)機制有效遏制了不合理的醫(yī)療費用增長。

（3）政事分開、統(tǒng)一高效的管理機制，保證了新制度的順利實施和穩(wěn)健運行。

（4）職工的基本醫(yī)療有了切實的保障。

二、我國醫(yī)療社會保險改革中存在的問題

醫(yī)療保障卡制度本身還存在不少漏洞，容易被人鉆空子，需要在實踐中加以不斷完善。見書中的案例。

部分職工在短時間內(nèi)不能得到社會保障。半勞保對象沒有納入。

社會醫(yī)療保險實行共濟制度，部分用人單位對共濟制度目前尚難以認同。

某些地區(qū)不敢向外來工商個體戶開放。

研討：世界各國主要醫(yī)療保障模式比較

世界上共有四種主要的醫(yī)療保障模式：普遍醫(yī)療型、社會保險型、市場主導(dǎo)型和儲蓄基金型。

1、四種模式的特點

普遍醫(yī)療型醫(yī)療保障制度由國家承擔(dān)醫(yī)療保障的絕大部分責(zé)任，以英國、瑞典、原蘇聯(lián)、東歐國家為代表。

社會保險型指主要通過實施社會醫(yī)療保險制度實現(xiàn)對居民的醫(yī)療保障。以德國為代表，歐洲許多國家、日本、韓國及臺灣等均采用這種模式。

市場主導(dǎo)型特指主要依靠私營保險的形式實現(xiàn)對居民的醫(yī)療保障。美國是該模式的典型代表。

儲蓄基金型以新加坡為代表，指主要通過強制性儲蓄積累方式滿足居民醫(yī)療保障需求。

2、四種模式的比較

國家與市場作用：從各國醫(yī)療公共支出占GDP的比重來看，普遍醫(yī)療及社會保險模式各國支出比重，普遍大于市場主導(dǎo)模式的美國及儲蓄基金型的新加坡。

制度結(jié)構(gòu)及運行機制：

英國政府實施的國民衛(wèi)生服務(wù)（National Health Service）體系覆蓋了醫(yī)療保障的方方面面。被保險人可以享受近乎免費的醫(yī)療服務(wù)和藥品。

德國的醫(yī)療保障制度分為社會醫(yī)療保險和商業(yè)醫(yī)療保險兩種。其中社會醫(yī)療保險強制實施，其保險對象包括收入在一定限額以下的所有在職人口以及退休人口、失業(yè)者、農(nóng)民等，包括投保者家屬。該制度由三方供款，并實行自治，投保人可自由選擇醫(yī)療保險機構(gòu)和醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)，并且實行醫(yī)藥分業(yè)經(jīng)營。病人享受醫(yī)療服務(wù)，也需自負一定比例費用。

美國的醫(yī)療保障制度是社會醫(yī)療保險、社會醫(yī)療救助和私營醫(yī)療保險的混合體。其中社會醫(yī)療保險又分為住院保險和補充醫(yī)療保險兩部分，分別采取強制實施與自愿實施的不同原則，對65歲以上老年人及殘疾人等特殊人群實行保護。

新加坡的醫(yī)療保障制度可分為強制醫(yī)療儲蓄、社會醫(yī)療保險、社會醫(yī)療救助三個部分，各部分均由政府機構(gòu)管理實施。第一部分是保健儲蓄計劃，是強制性中央公積金制度的組成部分。該制度覆蓋所有在職人口，雇主、雇員雙方按照工資的一定比例供款建立保健儲蓄基金，用于支付投保人及其家庭成員的住院及部分門診費用。第二部分是健保雙全計劃（和增值健保雙全計劃。旨在幫助解決參保者大病或慢性病的醫(yī)療費用。屬于社會保險性質(zhì)，采用自愿參加原則。第三部分保健基金計劃，由政府出資設(shè)立基金，對無力支付醫(yī)療費的窮人給予醫(yī)療補助。

公平與效率的比較

英國和德國的制度較注重公平，保證了所有人口均能享有醫(yī)療保障。而美國與新加坡的制度更強調(diào)效率。

從風(fēng)險風(fēng)散機制上看，英國的國民衛(wèi)生服務(wù)和德國的醫(yī)療社會保險制度均強調(diào)橫向的風(fēng)險分散，按照“大數(shù)法則”原理，通過將全體人口納入風(fēng)險集合，在出險與未出險的不同人群中分散風(fēng)險。

從醫(yī)療資源分配看，英、德兩國均強調(diào)根據(jù)病人的需求給予醫(yī)療服務(wù)，而不考慮其收入與供款多少。

從籌資方面看，英國醫(yī)療保障制度很大一部分資金來自政府一般性稅收，少部分來自強制性社會保障供款，其中政府再分配力度較大。德國醫(yī)療保險資金籌集強調(diào)支付能力原則，低收入雇工和低收入其他人員的的保險費分別由雇主和政府代為交納，兩種制度均較多體現(xiàn)了公平原則。

3、發(fā)展趨勢

各國醫(yī)療保障制度發(fā)展呈現(xiàn)出市場機制與國家干預(yù)互相滲透的特點。國家干預(yù)力度大、范圍廣的英、德兩國，改革中均日益強化競爭機制作用；而以市場機制調(diào)節(jié)為主的美國與新加坡兩國則朝著“管理下的競爭”方向發(fā)展。

4、結(jié)論

1、政府介入醫(yī)療保障制度范圍大小、再分配力度強弱對于醫(yī)療保障制度的公平性有重大影響。

2、醫(yī)療保險的風(fēng)險分散方式有橫向與縱向兩種。若采用橫向的風(fēng)險分散方式，按照“大數(shù)法則”，制度的覆蓋面必須要廣；

3、利用競爭機制，強調(diào)個人責(zé)任是提高醫(yī)療保障制度效率，實現(xiàn)低投入、高健康水平的有效方法。

我國醫(yī)療社會保險的參考法規(guī)

1.國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定（國發(fā)[1998]44）

2.城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險定點醫(yī)療機構(gòu)管理暫行辦法（勞社部發(fā)[1999]14號

3.城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險定點零售藥店管理暫行辦法(勞社部發(fā)[1999]16號)4.城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險用藥范圍管理暫行辦法(勞社部發(fā)[1999]15號)5.關(guān)于城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險診療項目管理的意見(勞社部發(fā)[1999]22號)

6.關(guān)于確定城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險醫(yī)療服務(wù)設(shè)施范圍和支付標(biāo)準(zhǔn)的意見(勞社部發(fā)[1999]22號)

7.關(guān)于實行國家公務(wù)員醫(yī)療補助的意見(國辦發(fā)[2000]37號)8.關(guān)于城鎮(zhèn)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的指導(dǎo)意見(國辦發(fā)[2000]16號)

9、《關(guān)于加強城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險費用結(jié)算管理的意見》

10、《關(guān)于城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險診療項目管理的意見》

11、《城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險定點業(yè)務(wù)管理規(guī)定》

第一節(jié) 工傷社會保險概述

一、工傷的概念（書上見工傷的認定一節(jié)）

1、概念：工傷是國際上通用的術(shù)語，內(nèi)容上包括因工意外傷害和職業(yè)病傷害。

2、概念的產(chǎn)生和發(fā)展：國際上，關(guān)于工傷的范圍有一個發(fā)展的過程。最初是1921年的國際勞工大會的公約中提及的，其范圍不包括職業(yè)病，即“由于工作直接或間接引起的傷害事故為工傷”。后來于1964年第48屆國際勞工大會通過的《工傷事故津貼公約》指出：“實施工傷保險的目的，是為受雇人員發(fā)生不測事故時，提供醫(yī)療護理及現(xiàn)金津貼，進行職業(yè)康復(fù)、為殘廢者安排適當(dāng)職業(yè)，采取措施防止工傷事故和職業(yè)病”。所謂職業(yè)病，從廣義上說是指勞動者在生產(chǎn)勞動及其他職業(yè)性活動中，因接觸職業(yè)性有毒有害環(huán)境而引起的所有疾病。但是在法律上職業(yè)病有一定的界限，通常是國家主管部門明文規(guī)定了的才能稱為職業(yè)病。

二、工傷社會保險的概念

1、工傷社會保險(又稱職業(yè)傷害保險)概念

是指國家和社會為在生產(chǎn)、工作或在規(guī)定的某些特殊情況下遭受意外傷害、職業(yè)病傷害的勞動者提供醫(yī)療服務(wù)、生活保障、經(jīng)濟補償、醫(yī)療和職業(yè)康復(fù)，為因這兩種情況造成死亡的勞動者的供養(yǎng)親屬提供遺屬撫恤等物質(zhì)幫助的一種社會保險制度。

2、工傷社會保險的類型

雇主責(zé)任制。早期的工傷賠償形式。也即政府立法規(guī)定企業(yè)對職工負責(zé)工傷賠償?shù)呢?zé)任，可以采用企業(yè)自保辦法，也可以由企業(yè)向商業(yè)保險公司投保。主要特征，一是社會不統(tǒng)籌調(diào)劑保險金，沒有社會共擔(dān)風(fēng)險的職能；二是一次性支付待遇。但雇主責(zé)任制的主要弊病是對工人的保障性不強，不能很好解決工傷社會問題。

社會保險制。指勞動者因為工傷，暫時或永久喪失勞動能力時，從社會保險制度中獲得法定的醫(yī)療、生活保障，以及必要的經(jīng)濟補償?shù)闹贫取Ｌ攸c：由政府勞工機構(gòu)或半官半民的事業(yè)機構(gòu)統(tǒng)一組織保險事業(yè)，在全國或地區(qū)范圍內(nèi)籌集工傷保險金，統(tǒng)籌調(diào)劑，共擔(dān)風(fēng)險。

英國是世界上最早實行雇主責(zé)任制的國家，最早實施工傷社會保險的是德國，于1884年通過了《工人災(zāi)害賠償法》，第二次世界大戰(zhàn)前后工傷社會保險方式得到很大發(fā)展。目前世界各國的工傷保險實行社會保險方式的占絕大多數(shù)。

現(xiàn)代工傷保險中，保險事故即廣義工傷，包括狹義工傷和職業(yè)病。歷史上最早的工傷保險立法，僅以工傷為保險事故，而不包括職業(yè)病。把職業(yè)病作為工傷保險事故的，始于英國1906年的法律。

3、我國工傷社會保險的演變

我國的工傷保險一直就是社會保障的主要項目，建國初期制定的《勞動保險條例實施細則》對“因工負傷”的待遇等做了具體規(guī)定。后來為了加強對職工的職業(yè)病傷害的保障，1957年衛(wèi)生部制定和頒布了《職業(yè)病范圍和職業(yè)病患者處理辦法的規(guī)定》，首次在我國將職業(yè)病傷害保險列入工傷保險的保障范圍。這些法律法規(guī)，在保障工傷職工和工亡職工遺屬的醫(yī)療和基本生活，維護社會安定等方面起了積極作用。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國1987年11月5日衛(wèi)生部、勞動人事部、財政部、中華全國總工會印發(fā)了《職業(yè)病范圍和職業(yè)病患者處理辦法的規(guī)定》、1996年3月14日國家技術(shù)監(jiān)督局發(fā)布了《職工工傷與職業(yè)病致殘程度鑒定》（GB/T1680-1996）、1996年8月12日勞動和社會保障部印發(fā)了《企業(yè)職工工傷保險試行辦法》，為職工利益的保障發(fā)揮了重要的作用。

二、工傷社會保險的目的和意義

(1)是保障市場經(jīng)濟條件下工傷職工基本權(quán)益的重要條件；

(2)是推進國有企業(yè)改革和國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要措施；(3)是健全社會保障體系的重要內(nèi)容；

(4)是促進建立工傷事故和職業(yè)病危害防范機制的重要手段；

(5)有利于保護和發(fā)展社會生產(chǎn)力；

(6)有利于妥善處理事故和恢復(fù)正常生產(chǎn)，維護社會安定。

本節(jié)重點：工傷社會保險的概念。

第二節(jié) 工傷社會保險的適應(yīng)范圍與實施原則

一、工傷社會保險的對象和適用范圍

1、工傷社會保險的對象

《工傷保險條例》規(guī)定，“中華人民共和國境內(nèi)的各類企業(yè)、有雇工的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)依照本條例規(guī)定參加工傷保險，為本單位全部職工或者雇工繳納工傷保險費。中華人民共和國境內(nèi)的各類企業(yè)的職工和個體工商戶的雇工，均有依照本條例的規(guī)定享受工傷保險待遇的權(quán)利。

浙江省要求省內(nèi)有雇工的個體工商戶依照條例參加工傷社會保險。

2、工傷社會保險的適用范圍

適用范圍內(nèi)的企業(yè)：中國境內(nèi)的各類企業(yè)，包括國有、集體、三資、港澳臺資、私有、民營、聯(lián)營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等，均是《工傷保險條例》的實施對象。

所有企業(yè)在開業(yè)之前必須向勞動部門申請參加工傷社會保險。

“未參加工傷保險期間用人單位職工發(fā)生工傷的，由該用人單位按照本條例規(guī)定的工傷保險待遇項目和標(biāo)準(zhǔn)支付費用。”

適用范圍內(nèi)的“職工”：是指與用人單位存在勞動關(guān)系(包括事實勞動關(guān)系)的各種用工形式、各種用工期限的勞動者。

在現(xiàn)實生活中，工傷認定后，還須認定工傷賠償責(zé)任人主體？

用人單位實行承包經(jīng)營的，工傷保險責(zé)任由職工勞動關(guān)系所在單位承擔(dān)。

案例分析：某集體磚廠職工與單位簽訂了承包合同，合同中注明：“......如發(fā)生傷亡，磚廠概不負責(zé)......”。不幸的是，該職工在工作時被砸傷，花去醫(yī)藥費3000元。磚廠以合同中已有規(guī)定為由，拒絕支付費用。請問，這種做法對嗎？

參考答案：(1)不對。(2)根據(jù)規(guī)定，企業(yè)與職工個人簽訂承包合同，是企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)變，并未改變企業(yè)和職工的勞動關(guān)系，也未改變承包者的職工身份，因此企業(yè)應(yīng)按照國家現(xiàn)行政策保障職工的社會保險權(quán)益。

職工被借調(diào)期間受到工傷事故傷害的，由原用人單位承擔(dān)工傷保險責(zé)任，但原用人單位與借調(diào)單位可以約定補償辦法。

案例分析：楊某原系某廠職工，經(jīng)廠方安排借調(diào)到某公司工作，并由某公司向楊某支付勞務(wù)費。99年2月，公司派楊某出差，途中楊某遇車禍身亡。其后，楊母向某區(qū)法院提起訴訟，要求某廠支付喪葬補助金6030元、一次性因工死亡補助金6657元。但某廠認為，楊某與公司間形成聘用關(guān)系，楊某因公死亡，工傷保險責(zé)任應(yīng)當(dāng)由某公司承擔(dān)，請問某廠的看法是否正確？

“用人單位分立、合并、轉(zhuǎn)讓的，承繼單位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)原用人單位的工傷保險責(zé)任；原用人單位已經(jīng)參加工傷保險的，承繼單位應(yīng)當(dāng)?shù)疆?dāng)?shù)亟?jīng)辦機構(gòu)辦理工傷保險變更登記。”

二、工傷社會保險的實施原則 工傷社會保險實施的原則很多，著重要掌握以下幾大原則：

（1）保障與賠償相結(jié)合的原則

（2）資金籌集采用企業(yè)一方負責(zé)及差別費率的原則

（3）工傷社會保險與工傷預(yù)防及工傷康復(fù)相結(jié)合的原則

（4）無責(zé)任補償原則。又稱“無過失補償”原則。

（5）確定傷殘和職業(yè)病等級原則

（6）工傷保險補償與民事賠償不重復(fù)享有的原則。

案例：職工張某駕駛機動車為單位送貨途中，一小孩突然橫穿馬路，張某立即剎車，小孩由于過度驚慌而摔倒但未造成任何傷害。張某出于人道精神上前扶起小孩，此時小孩家長及幾名親友沖過來，不由分說將張某毆打致殘。派出所已立案并將主要責(zé)任人逮捕，張某能否被認定工傷？

分析：不能。我國工傷保險遵循的補償原則是民事賠償與工傷保險賠償不重復(fù)享有權(quán)利，因為該案已列入民事糾紛，張某可主張民事賠償?shù)臋?quán)利，故不能再列入工傷保險范圍。但如果張某在民事賠償中得到的賠償額低于工傷保險的補償額，不足部分應(yīng)由工傷保險基金補足。

但在這方面，我國的規(guī)定不是很明確：2002年，我國頒布實施的《中華人民共和國職業(yè)病防治法》第五十二條規(guī)定：職業(yè)病病人除依法享有工傷社會保險外，依照有關(guān)民事法律，尚有獲得賠償?shù)臋?quán)利的，有權(quán)向用人單位提出賠償要求。

同年頒布的《安全生產(chǎn)法》第四十八條也規(guī)定：因生產(chǎn)安全受到損失的從業(yè)人員，除依法享有工傷保險外，依照民事法律尚有獲得賠償?shù)臋?quán)利的，有權(quán)向本單位提出賠償要求。

本節(jié)重點：

1、工傷社會保險的適用范圍。

2、工傷社會保險的實施原則，尤其是第三、第四

和第五個原則。

第三節(jié) 工傷認定與職業(yè)病的確定

一、工傷的界定與工傷、職業(yè)病的鑒定

1、工傷和職業(yè)病的界定

工傷：法律上對工傷的認定較為嚴格，是指企業(yè)職工在工作時間、工作場所，從事與生產(chǎn)勞動有關(guān)的，或由于勞動條件、作業(yè)環(huán)境所致引起的人身傷害事故、職業(yè)病等。其他特殊情況下遭受的意外傷害不能視為工傷。簡單講，是指與工作有關(guān)的急性傷害。

工傷與非工傷的界限：一般有時間界限、空間界限、職業(yè)界限、主觀過錯界限、法定特殊界限。

工傷范圍的界定，一般是以法律明文規(guī)定為準(zhǔn)。

職業(yè)病：從廣義上說是指勞動者在生產(chǎn)勞動及其他職業(yè)性活

動中，因接觸職業(yè)性有毒有害環(huán)境而引起的所有疾病。但是在法律上職業(yè)病有一定的界限，通常是國家主管部門明文規(guī)定了的才能稱為職業(yè)病。

2、工傷的鑒定 工傷的鑒定。目前鑒定工傷的政策應(yīng)按照《工傷保險條例》和《勞動保險條例》等文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。在七種情形下發(fā)生的傷害可以認定為工傷，另有三各情形可以視同為工傷。

關(guān)于職業(yè)病的確定。必須以職工工作的環(huán)境及誘發(fā)職工致病的成因作為依據(jù)。應(yīng)具備4個條件：一是必須有企業(yè)確認是因為生產(chǎn)工作中長期接觸職業(yè)病有害因素造成的意見，二是經(jīng)市以上職業(yè)病防治所（小組）診斷，三是屬于國家規(guī)定的102種職業(yè)病名單中的病種，四是報經(jīng)當(dāng)?shù)貏趧颖Ｕ闲姓块T進行審批并認定工傷。

案例一：違章作業(yè)導(dǎo)致傷亡，能否認定為工傷？

某工廠鉚工皮某，正在車間自己的崗位上工作時，同車間吊車工謝某為趕進度，違章使用三角皮帶超載起吊鋼材，皮帶斷裂，鋼材下落致使皮某左大腿粉碎性骨折。皮某能否被認定為工傷？

分析：皮某應(yīng)被認定為工傷。因為皮某是在工作時間，工作區(qū)域內(nèi)，因工作原因受到事故傷害，符合工傷認定的第一個規(guī)定，故應(yīng)認定為工傷。至于其違章作業(yè)，根據(jù)工傷保險實施的無責(zé)任賠償原則，并不影響其享受工傷保險的待遇。

案例二：職工浴室洗澡滑倒摔傷算不算工傷？

某礦業(yè)集團職工下班后前往職工浴室洗澡，洗澡時因澡堂地面打滑摔倒，造成右髕骨粉碎性骨折，請問能否認定為工傷？

分析：按照《工傷保險條例》第十四條第二項規(guī)定，可以認定為工傷。該案例中的礦工從事比較臟的工作，“下班后洗澡”和工作有密切聯(lián)系，可以說是必要的，因此受傷可以認定為工傷。

案例三：履行職責(zé)時遭暴力傷害，能否認定為工傷？

錢某為某廠機修車間修理工。一天，錢某接到另一車間全某送來的報修單。要求錢某在第二天將其出了故障的設(shè)備修好。期間，車間主任安排錢某從事其他修理任務(wù)，因而沒有將全某的設(shè)備修好。第三天，全某找到錢某，問為什么沒有將他那臺出了故障的設(shè)備修好，錢某如實回答。全某不滿錢某的回答，開口就罵并動手打了全某，兩人就撕打起來。結(jié)果全某把錢某打成重傷。全某因故意傷害罪被判處有期徒刑五年。其后，錢某向當(dāng)?shù)貏趧颖Ｕ闲姓块T提出工傷認定申請。該勞動保障行政部門認為，錢某與全某在工作時間內(nèi)打架，違反了工廠規(guī)定的勞動紀(jì)律，也違反了勞動法有關(guān)勞動者應(yīng)該遵守勞動紀(jì)律的規(guī)定。因此，對錢某的申請做出了不認定為工傷的決定。因此，錢某所受傷害是違法行為所致。錢某不服當(dāng)?shù)貏趧有姓Ｕ喜块T的認定，向上級勞動行政保障部門申請行政復(fù)議。

受理行政復(fù)議的上級勞動保障行政部門做出了不維持下級勞動行政保障部門的認定決定的行政復(fù)議，確定錢某所受傷害確系工傷。理由是：第一，錢某遭到全某毆打的原因是沒有按照全某的要求為其修理設(shè)備，而是按照車間主任的要求修理其它設(shè)備，這是由于工作而發(fā)生的傷害。而且錢某遭受傷害也是在工作時間和工作場所之內(nèi)。第二，錢某與全某打架是違反了勞動紀(jì)律，但事端是由全某引起的，錢某是屬于自我防衛(wèi)。

案例四：出差過程中，突然病亡算工傷嗎？

某企業(yè)工程師郭某因公到某市出差期間，一日晚在旅館突發(fā)腦溢血，迅速送當(dāng)?shù)蒯t(yī)院搶救后無效死亡。郭某能否按工傷處理？ 分析：不能認定為工傷。理由：（1）《條例》規(guī)定：職工因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的才能認定為工傷。（2）腦溢血是一種突發(fā)性疾病，郭某具有這種病史，隨時有發(fā)生的可能，并非外出才會導(dǎo)致，也并非工作原因所致，因此，郭某不能被認定為工傷。

案例五：因外出途中發(fā)生意外事故是否應(yīng)當(dāng)認定為工傷？

職工王某，系某食品廠采購員。在執(zhí)行采購任務(wù)的途中，忽遇強臺風(fēng)襲擊，王某被一塊大風(fēng)吹落的廣告牌砸傷，造成骨折。王某是否可以被認定為工傷？

分析：王某應(yīng)當(dāng)被認定為工傷。根據(jù)《工傷保險條例》的規(guī)定，職工因公外出期間，由于工作原因，遭受意外事故負傷、致殘、死亡的，應(yīng)當(dāng)認定為工傷。王某為本廠去采購物資，其受傷是因為工作原因所致，因此，應(yīng)當(dāng)認定為工傷。

案例六：上班途中發(fā)生交通事故能認定為工傷嗎？

某職工從家里駕駛摩托車到公司上晚班，途中與停在路邊維修的公交車相撞受傷。經(jīng)交警部門認定，該職工負此次交通事故的主要責(zé)任。這位職工能認定為工傷嗎？

分析：按照今年1月1日實施的《工傷保險條例》，只要具備上下班途中和機動車事故傷害兩個要件，就可以認定為工傷。注意：如果是騎自行車上班，與騎車人或行人相撞不算工傷。

■ 那些情況不算工傷？

《工傷保險條例》第十六條規(guī)定：“職工有下列情形之一的，不得認定為工傷或者視同工傷：

（一）因犯罪或者違反治安管理傷亡的；

（二）醉酒導(dǎo)致傷亡的；

（三）自殘或者自殺的。”

由此可推斷：工傷的發(fā)生必須是在法律制度許可的范圍內(nèi)，在清醒的意識下，非主觀的傷亡行為。

第四節(jié) 工傷社會保險的基金制度

一、工傷社會保險的資金籌集

1、國外通行的資金籌集模式

社會統(tǒng)籌方法。即由政府立法規(guī)定企業(yè)必須參加工傷社會保險，按時、足額地向社會保險管理機構(gòu)繳納工傷社會保險統(tǒng)籌費用，并由工傷社會保險機構(gòu)負責(zé)進行工傷待遇的給付。

由政府規(guī)定統(tǒng)一的待遇項目與標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)行政自行支付的辦法。

2、我國的做法

我國企業(yè)正處于第二種模式向第一種模式的過渡階段。

《工傷保險條例》規(guī)定，國家機關(guān)和依照或者參照國家公務(wù)員制度進行人事管理的事業(yè)單位、社會團體的工作人員因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病的，由所在單位支付費用。

具體辦法由國務(wù)院勞動保障行政部門會同國務(wù)院人事行政部門、財政部門規(guī)定。

3、工傷社會保險費率的確定

費率確定原則：根據(jù)以支定收，收支平衡的原則確定費率。

費率確定的模式：目前通行的主要有三種方式

（1）統(tǒng)一費率制。特點是可以平均分散工傷風(fēng)險。（2）差別費率。體現(xiàn)對不同工傷事故發(fā)生率的企業(yè)、行業(yè)實行差別性的負擔(dān)，以保證該行業(yè)、企業(yè)工作保險基金的收支平衡。包括行業(yè)之間及同行業(yè)內(nèi)不同企業(yè)之間的差別。差別費率確定所依據(jù)的指標(biāo)：包括工傷事故發(fā)生次數(shù)、因工負傷總?cè)藬?shù)、因工傷殘、死亡人次數(shù)、工傷事故頻率、工傷死亡率、職業(yè)病發(fā)生率、職業(yè)病患病率；職業(yè)病總死亡率等。

（3）浮動費率。是在差別費率的基礎(chǔ)上，每年對各行業(yè)或企業(yè)的安全衛(wèi)生狀況和工傷社會保險費用支出狀況進行分析評價，根據(jù)評價結(jié)果，由主管部門決定該行業(yè)或企業(yè)的工作保險費率上浮或下浮。

■ 單位交多少工傷保險費？

△ 工傷保險費根據(jù)各行業(yè)的傷亡事故風(fēng)險和職業(yè)危害程度的類別實行行業(yè)差別費率。目前，我國根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險程度，參照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》，將行業(yè)劃分為三個類別：一類為風(fēng)險較小的行業(yè)，二類為中等風(fēng)險行業(yè)；三類為風(fēng)險較大的行業(yè)，費率分別為0。5%、1%和2%。工傷保險費差別率需要調(diào)整時，由當(dāng)?shù)貏趧颖Ｕ闲姓块T會同財政部門提出，報當(dāng)?shù)厝嗣裾鷾?zhǔn)后執(zhí)行。

△用人單位繳納工傷保險費的數(shù)額為本單位職工工資總額乘以單位繳費費率之積。此處的工資總額是指用人單位直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額。

■ 職工個人交不交工傷保險費？

職工個人不繳納工傷保險費。

我國工傷社會保險法律法規(guī) 1、1987年11月5日衛(wèi)生部、勞動人事部、財政部、中華全國總工會印發(fā)了《職業(yè)病范圍和職業(yè)病患者處理辦法的規(guī)定》； 2、1996年3月14日國家技術(shù)監(jiān)督局發(fā)布了《職工工傷與職業(yè)病致殘程度鑒定》（GB/T1680-1996）；

3、勞動部于1996年8月12日公布了《企業(yè)職工工傷社會保險試行辦法》（勞部發(fā)[1996]266號）；

4、國務(wù)院375號令《工傷保險條例》，2004年1月1日起施行；

5、中華人民共和國勞動和社會保障部令第17號《工傷認定辦法》2003年9月18日經(jīng)勞動和社會保障部第5次部務(wù)會議通過，現(xiàn)予頒布，自2004年1月1日起施行。

第一節(jié) 生育社會保險的概念和特點

一、生育社會保險的概念

生育社會保險是婦女勞動者由于生育女子而暫時喪失勞動能力時，從社會和國家得到必要的物質(zhì)幫助的制度。作為社會保險組成部分之一，生育社會保險在維護社會穩(wěn)定、促進婦女就業(yè)、保護婦女健康等方面發(fā)揮越來越重要的作用。

二、生育社會保險的特點

從目的看，生育社會保險是為了彌補女職工生育期間的收入損失，更重要的是對維持勞動力再生產(chǎn)和人類的世代延續(xù)起著重要的保障作用，因此帶有一定的福利性質(zhì)；

從起因看，生育社會保險屬于正常的生理性原因而進行的保障，因生育造成的收入喪失是一種暫時性的喪失；

從對象看，生育社會保險實施的對象主要是已婚的婦女工作者，相比其他的社會保險，其具有明顯的性別特征。

從內(nèi)容看，給付項目比較多。在國外，生育社會保險的給付項目包括生育假期、生育收入補償、生育醫(yī)療保健和子女補助金等項目。

從保障水平看，標(biāo)準(zhǔn)高于其他保險項目。

從時間上看，生育社會保險實行的是產(chǎn)前與產(chǎn)后均享受的原則。

第二節(jié) 生育社會保險的產(chǎn)生和作用

一、生育社會保險的產(chǎn)生（略）

二、我國生育社會保險的立法情況

我國企業(yè)與國家機關(guān)、事業(yè)單位的生育保險制度分別建立。

1、企業(yè)女職工的生育保險建于1951年，是《中華人民共和國勞動保險條例》的一個組成部分；

2、國家機關(guān)、事業(yè)單位女職工的生育保險建于1955年，其政策依據(jù)是前政務(wù)院的《關(guān)于女工作人員生育假期的規(guī)定》； 2、1988年7月頒布了《女職工勞動保護規(guī)定》（國務(wù)院1998年第9號令）；統(tǒng)一了企業(yè)與機關(guān)、事業(yè)單位的生育保險待遇。

1994年12月，原勞動部頒布了《企業(yè)職工生育社會保險試行辦法》；

2001年，國務(wù)院頒布《中國婦女發(fā)展綱要（2001—2010年）》。

國家最早對生育保險作出規(guī)定的法規(guī)是哪一個？A.《女職工勞動保護規(guī)定》 B.《母嬰保健法》 C.《勞動法》 D.《勞動保險條例》

二、生育社會保險的作用與意義

（1）實行生育社會保險是對婦女生育價值的認可。

（2）實行生育社會保險能夠保障女職工的身體健康和勞動力的再生產(chǎn)。

（3）實行生育社會保險具有提高人口素質(zhì)的作用。

（4）實行生育社會保險可以促進計劃生育的貫徹執(zhí)行。

（5）實行生育社會保險有利于減輕企業(yè)的經(jīng)濟負擔(dān)。

三、生育社會保險的對象和范圍

1、參加生育社會保險的對象

我國適用范圍主要是城鎮(zhèn)企業(yè)和職工；

城鎮(zhèn)企業(yè)及職工的口徑同基本養(yǎng)老保險；

浙江省規(guī)定為所有企業(yè)和職工。

案例：李先生是廈門一家商場的員工，戶口在廈門，所在單位也為他投保了生育保險。他妻子的戶口在泉州。李先生以為他已經(jīng)投保了，生小孩是夫妻兩個人共同的事，應(yīng)該能享受自己所交的生育保險。但是答案卻是不能。那么李先生作為一個男性為何也要繳納生育保險？

分析：一個企業(yè)即使都是男員工，也要參保生育保險。這樣做的目的是為了社會統(tǒng)籌，避免企業(yè)用工上的女性歧視。女員工的生育費用不再由企業(yè)單獨承擔(dān)，而是由社會統(tǒng)籌支付，這樣就為那些女性員工多的企業(yè)減輕了負擔(dān)。案例中李先生的妻子所在的泉州單位如果也參保了生育保險，那么就按泉州的規(guī)定辦理。即使夫妻雙方都在廈門，先生單位投保了生育保險，而妻子單位沒有，則妻子生育仍不能享受生育保險的待遇。

本節(jié)重點：實行生育社會保險制度有什么意義？

第三節(jié) 生育保險基金的籌集、支付與管理

一、生育保險資金的籌集

1、原則

生育社會保險根據(jù)“以支定收、收支基本平衡”的原則籌集資金，由企業(yè)按照其工資總額的一定比例向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納生育社會保險費，建立生育社會保險基金。

2、籌集模式

用人單位繳費：上海不另外繳納，采用在已經(jīng)繳納的基本養(yǎng)老繳納基數(shù)中扣除的方法，共劃轉(zhuǎn)0.5個百分點；浙江省企業(yè)職工生育保險暫行辦法規(guī)定：企業(yè)按照職工繳費工資總額的0.5至1個百分點的比例繳納。寧波市統(tǒng)籌區(qū)范圍為0.5個百分點。以職工繳納基本養(yǎng)老保險的基數(shù)作為繳費的基數(shù)。

職工本人不繳費。

案例1：某企業(yè)養(yǎng)老社會保險的繳費基數(shù)為850000元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定，用人單位生育社會保險的繳費率為1%，則該企業(yè)和職工當(dāng)年需要向生育社會保險基金繳納多少元？

分析：

（1）用人單位生育社會保險的繳納以基本養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)作為基數(shù)，該企業(yè)需要繳納的生育社會保險費用850000*1%＝8500元

（2）因為個人不用繳納，因此共需繳納的生育社會保險費8500元。

二、生育社會保險享受的資格條件及待遇

1、生育社會保險享受的對象

從生育保險的概念及作用來看，生育社會保險的實施范圍應(yīng)為婦女勞動者。

世界各國：生育社會保險的保障對象，各國存在較大的差異。在實行普遍社會保險的國家，如澳大利亞、新西蘭、法國等；有些國家規(guī)定僅限于婦女勞動者，也即只為職業(yè)婦女提供生育社會保險。另一些國家規(guī)定，除女職工外，男職工的妻子符合供養(yǎng)直系條件的，也可以不同程度地享受生育社會保險。

我國：而我國的生育社會保險只限于達到法定結(jié)婚年齡、符合計劃生育政策并生育的女職工。

哪些對象可以享受生育社會保險？

具有城鎮(zhèn)戶籍并參加社會保障的從業(yè)或失業(yè)婦女、參加社會保障并有個人賬戶、計劃內(nèi)生育、符合第二個孩子生育條件獲批的、計劃內(nèi)生育或計劃內(nèi)妊娠后流產(chǎn)的女性職工。

哪些對象不能享受生育社會保險？ 城鎮(zhèn)非正規(guī)部門就業(yè)的女性：如個體戶、家庭保姆、鐘點工、臨時工及非全日工。

2、生育社會保險享受的資格條件

世界各國所規(guī)定的條件大體可分為以下三種：

規(guī)定被保險人在享受生育保險補助金時，必須繳納保險費已達到規(guī)定的最低期限。寧波為3個月。不滿3個月的，由所在企業(yè)按生育社會保險的有關(guān)規(guī)定負擔(dān)。

案例：吳小姐是一家貿(mào)易公司的業(yè)務(wù)員，所在的公司于去年10月份已經(jīng)辦理了生育保險。去年11月份生了個女孩，花去了八千多元，費用自理。她向公司請了3個月的產(chǎn)假，結(jié)果只批了1個半月。而且在產(chǎn)假中公司拒絕支付工資。為此她多次與公司交涉，公司說她孩子生“早”了，理由是《寧波企業(yè)職工生育保險暫行辦法》規(guī)定用人單位累計繳費未滿3個月，不享受生育保險待遇。吳小姐是否真的“生”不逢時？

分析：寧波市女職工符合計劃生育生育，用人單位按規(guī)定參加生育保險，且累計繳費滿3個月以上的，其職工可以享受生育保險待遇；用人單位未按本辦法參加生育保險或繳費不滿3個月的，其職工的生育保險待遇由用人單位按國家有關(guān)規(guī)定支付。因此吳小姐的生育費用雖然不能從生育保險基金支付，但企業(yè)應(yīng)該支付。

規(guī)定由企業(yè)按照一定的比例交納生育保險基金，生育保險基金在一定的范圍內(nèi)實行社會統(tǒng)籌，并按照企業(yè)的實際需要和一定的標(biāo)準(zhǔn)，給付生育津貼。我國正在采取這種方式。

不規(guī)定具體的投保條件，凡符合國家公民資格和財產(chǎn)調(diào)查手續(xù)的婦女，一律可以享受生育社會保險待遇，如澳大利亞、新西蘭等國家采這種方式。

注意：

1、參加生育社會保險的對象與享受對象并不完全一致；

2、并非所有城鎮(zhèn)女性均能享受；

3、并非參加保險的企業(yè)女性勞動者能夠享受。

案例2：湯某是一家外商投資企業(yè)的職工。1998年5月滿20歲后結(jié)婚，不久懷孕，1999年8月，湯某臨近產(chǎn)期，向單位請產(chǎn)假90天，單位卻只批準(zhǔn)了56天。湯某找領(lǐng)導(dǎo)反映情況，領(lǐng)導(dǎo)解釋說，《勞動保險條例》規(guī)定的產(chǎn)假就是56天，企業(yè)完全是依法辦事。湯某希望了解單位的做法是否合法？

分析：湯某所在企業(yè)的做法是錯誤的，法定產(chǎn)假應(yīng)該是90天，關(guān)于產(chǎn)假時間問題，1951年政務(wù)院公布的《勞動保險條例》規(guī)定的女職工產(chǎn)假的確是56天；難產(chǎn)或雙生時，增加假期14天。但是，1988年7月，國務(wù)院發(fā)布了《女職工勞動保護規(guī)定》，規(guī)定女職工產(chǎn)假為90天，其中產(chǎn)前休假15天。難產(chǎn)的，增加產(chǎn)假15天。多胞胎生育的，每多生育一個嬰兒，增加產(chǎn)假15天。《女職工勞動保護規(guī)定》同時明確規(guī)定，本規(guī)定自1988年9月1日起施行，《勞動保險條例》中有關(guān)女工人、女職員生育待遇的規(guī)定和1955年4月26日《國務(wù)院關(guān)于女工作人員生產(chǎn)假期的通知》同時廢止。

二為生育津貼。國家法律、法規(guī)規(guī)定對職業(yè)婦女因生育而離開工作崗位期間可以享受一定的物質(zhì)補助。國家標(biāo)準(zhǔn)為上一企業(yè)職工月平均工資。寧波的規(guī)定為本人生育時的繳費基數(shù)，順產(chǎn)領(lǐng)取三個月，難產(chǎn)領(lǐng)取3個半月。

案例1：王某工作后一直參加社會保險，近日計劃內(nèi)難產(chǎn)，生育一子，其生產(chǎn)當(dāng)月的基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)為800元，問王某能享受多長的產(chǎn)假，領(lǐng)取多少生育津貼？

答案：105天；2800元。

案例2：張某計劃內(nèi)生育，順產(chǎn)一女。生產(chǎn)當(dāng)月的工資為6000元，基本養(yǎng)老保險金繳費基數(shù)4000元，問其生育津貼能享受多少，分別由誰支付？

答案：每月的生育津貼為6000元，其中4000元由生育保險基金支出，剩余的2000元由企業(yè)補足。共可享受3個月，故從生育保險基金獲得12000元，企業(yè)給付6000元。

三為醫(yī)療服務(wù)。生育醫(yī)療服務(wù)是由醫(yī)院、開業(yè)醫(yī)生或合格的助產(chǎn)士向職業(yè)婦女和男工之妻提供的妊娠、分娩和產(chǎn)后的醫(yī)療照顧以及必須的住院治療。我國生育社會保險醫(yī)療服務(wù)項目主要包括檢查、接生、手術(shù)、住院、藥品、計劃生育手術(shù)費用等。

寧波市采用定額補償?shù)男问剑瑸?300元。在2300元以內(nèi)的，根據(jù)實際費用全額報銷，超過2300元的，超出部分，個人負擔(dān)10%。

案例：某女職工，計劃內(nèi)生育，生育期間共向醫(yī)院支付各類醫(yī)療費用5600元，其中，4800元為按規(guī)定的檢查、接生及手術(shù)費，請問生育保險基金和個人各付多少元？

分析：按規(guī)定可以由生育保險基金支付的費用中，超過2300元以外的部分須有個人自負10%，即：（4800-2300）*10%=250元，個人共需自負：5600-4800+250=1050元

生育保險基金支付：5600-1050=4550元

從業(yè)婦女與失業(yè)婦女的生育社會保險待遇有什么區(qū)別？

從業(yè)婦女月生育生活津貼標(biāo)準(zhǔn)是本人生產(chǎn)當(dāng)月城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老金繳費基數(shù)。但如果生育職工享受的生育津貼低于用人單位按有關(guān)規(guī)定應(yīng)發(fā)的產(chǎn)假期間的工資標(biāo)準(zhǔn)的，由用人單位補足。

生育婦女如為失業(yè)婦女，享受本市同類人員一定期限失業(yè)保險或失業(yè)救助的標(biāo)準(zhǔn)。失業(yè)已不能領(lǐng)取失業(yè)保險金的婦女，按照本人失業(yè)保險享受一定期限的標(biāo)準(zhǔn)；

按照《浙江省失業(yè)保險條例》，符合計劃生育規(guī)定的失業(yè)婦女，在失業(yè)期間生育，可領(lǐng)取相當(dāng)于本人三個月失業(yè)保險金的補助，在醫(yī)療補助金中列支。

男性是否享有生育保險的待遇？

父親育兒假。假期安排在母親坐月子期間，主要目的是為了改變由母親單方面休假撫育嬰兒的做法，讓父親也承擔(dān)一份養(yǎng)育嬰兒的責(zé)任。

部分地區(qū)對參加生育社會保險的企業(yè)中男職工的配偶，給予一次性津貼補助。

此外，從業(yè)婦女在領(lǐng)取生育津貼期間，所在單位和個人仍應(yīng)該按規(guī)定繳納社會保險費。繳納后月生活津貼扣除個人應(yīng)繳納的社會保險費后低于本市企業(yè)職工最低月工資標(biāo)準(zhǔn)的，由生育保險基金補足。

本節(jié)重點：生育社會保險基金應(yīng)如何籌建?

案例分析：曹女士是某公司的一名職員，在懷孕之后因在上班途中不慎跌倒，造成懷孕7個多月的胎兒流產(chǎn)。曹女士向該公司人事部說明了情況，希望能休一個月的產(chǎn)假。該公司人事部經(jīng)理答復(fù)說：按照公司規(guī)定，女工流產(chǎn)，最長只能請假20天，并且這期間只能享受病假工資待遇，即原工資的70%。請評析該公司的做法是否正確并說明理由。

參考答案：(1)公司處理曹女士生育待遇上的做法是不正確的。(2)理由：第一，根據(jù)勞動部《關(guān)于女職工生育待遇若干問題的通知》（勞險字[1988]2號）規(guī)定，女職工懷孕不滿4個月流產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)醫(yī)務(wù)部門的意見，給予15天至30天的產(chǎn)假；懷孕滿4個月以上流產(chǎn)時，給予42天產(chǎn)假。曹女士懷孕7個月流產(chǎn)，理應(yīng)享受42天的產(chǎn)假。該公司以本企業(yè)制定的有關(guān)規(guī)章為依據(jù)，只允許曹女士休假20天，侵犯了曹女士的合法權(quán)益。

第二，根據(jù)《女職工勞動保護規(guī)定》，用人單位不得在女職工懷孕期、產(chǎn)期、哺乳期降低其基本工資，或者解除勞動合同。因此，該公司按70%的病假工資支付曹女士的產(chǎn)期待遇，也違反了上述法律規(guī)定。

案例2．邱某系某市某皮件廠女工，1996年11月7日與該廠簽訂了五年期限的勞動合同，1998年9月24日休產(chǎn)假。1999年1月10日回廠上班后，在領(lǐng)取生育津貼和報銷生育醫(yī)療費時，該廠財務(wù)部門按廠里規(guī)定一次性付給邱某生育包干費2000元。請問：該廠的做法是否正確，為什么？

分析要點：(1）該皮件廠不依法參加生育保險，已經(jīng)違反了《勞動法》，又采用包干的辦法支付女職工生育津貼和生育醫(yī)療費，侵害了女職工的合法權(quán)益，其行為更是錯上加錯。

(2）按照《勞動法》的規(guī)定，女職工生育享受生育保險待遇。原勞動部1994年12月14日發(fā)布的《企業(yè)職工生育保險試行辦法》(勞部發(fā)[1994]504號)規(guī)定，女職工生育保險待遇主要包括兩個方面：一是生育津貼，二是生育醫(yī)療費。對于生育津貼，該辦法規(guī)定，女職工生育按照法律法規(guī)的規(guī)定享受產(chǎn)假。產(chǎn)假期間的生育津貼按照本企業(yè)上職工月平均工資計發(fā)。

(3）因此，該皮件廠不僅應(yīng)該支付全部醫(yī)療費，而且還應(yīng)該按規(guī)定支付生活津貼。

總結(jié)：我國生育社會保險存在的問題

（1）覆蓋面比較窄；

（2）保費來源單一，社會化程度低。

（3）生育社會保險立法滯后。

我國生育社會保險相關(guān)法律法規(guī)

1、國家機關(guān)、事業(yè)單位女職工的生育保險建于1955年，其政策依據(jù)是前政務(wù)院頒布的《關(guān)于女工作人員生育假期的規(guī)定》； 2、1988年7月頒布了《女職工勞動保護規(guī)定》（國務(wù)院1998年第9號令）。

3、《關(guān)于女職工生育待遇若干問題的通知》（勞險字[1988]2）4、1994年12月，原勞動部頒布了《企業(yè)職工生育社會保險試行辦法》；

5、2001年，國務(wù)院頒布了《中國婦女發(fā)展綱要（2001—2010年）》。

6、1997年4月1日實施《浙江省企業(yè)職工生育保險暫行辦法》；

7、2003年5月1日實施《寧波市城鎮(zhèn)企業(yè)職工生育保險暫行辦法》。

一、都是社會保險所具有的共同點

1、計算職工繳納各種保險費的工資收入組成部分相同

職工個人繳納的各種保險費的工資基數(shù)應(yīng)按國家統(tǒng)計局關(guān)于工資收入的組成部分計算，即：計時或計件工資、以及獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。

2、均必須以貨幣形式全額繳納社會保險費。

《社會保險費征繳暫行條例》第十二條明確規(guī)定：“繳費單位和繳費個人應(yīng)當(dāng)以貨幣形式全額繳納社會保險費。”

3、保障的目的均是對職工收入損失的一種補償；

4、基金的管理模式相同

收支兩條線管理

專款專用

二、作為某個具體的社會保險類型的比較

1、適用范圍

養(yǎng)老基本保險：國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工。概括：城鎮(zhèn)企業(yè)及企業(yè)化的事業(yè)單位。

基本醫(yī)療社會保險：國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，國家機關(guān)及其工作人員，事業(yè)單位及其職工，民辦非企業(yè)單位及其職工，社會團體及其專職人員。城鎮(zhèn)所有用人單位。

上述兩保險同時規(guī)定：省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，可以規(guī)定將城鎮(zhèn)個體工商戶納入基本養(yǎng)老保險的范圍。

失業(yè)保險：國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，事業(yè)單位及其職工。城鎮(zhèn)企業(yè)和事業(yè)單位。

省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，可以規(guī)定將社會團體及其專職人員、民辦非企業(yè)單位及其職工以及有雇工的城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工納入失業(yè)保險的范圍；

工傷保險：中國境內(nèi)的所有企業(yè)及其職工。全體企業(yè)。

生育社會保險：城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工。城鎮(zhèn)企業(yè)。

2、資金籌集的原則

基本養(yǎng)老社會保險：社會統(tǒng)籌與個人帳戶結(jié)合；

基本醫(yī)療社會保險：社會統(tǒng)籌與個人帳戶結(jié)合；

失業(yè)社會保險：參加保險單位和個人征繳和財政補貼。

工傷社會保險：以支定收，收支平衡；

生育社會保險：以支定收，收支基本平衡。

3、資金來源

基本養(yǎng)老社會保險：用人單位和職工共同繳納；用人單位一般不得超過企業(yè)工資總額的20％，個人最高不超過8%；

基本醫(yī)療社會保險：用人單位和職工共同繳納；用人單位繳費率應(yīng)控制在職工工資總額的６％左右，職工繳費率一般為本人工資收入的２％；

失業(yè)社會保險：用人單位和職工共同繳納，財政補貼。城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按本單位工資總額的２％繳納失業(yè)保險費；職工按本人工資的１％繳納失業(yè)保險費。城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位招用的農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費；

工傷社會保險：職工個人不繳費；企業(yè)按照職工工資總額的一定比例繳納，根據(jù)各行業(yè)的傷亡事故風(fēng)險和職業(yè)危害程度的類別實行差別費率。

生育社會保險：職工個人不繳費；以支定收，并可根據(jù)費用支出情況適時調(diào)整，但最高不得超過工資總額的１％。

上海企業(yè)繳納36。5%，浙江企業(yè)繳納33。5%，個人都是11%。

4、享受對象

基本養(yǎng)老社會保險：參保企業(yè)的在職職工、退休職工；

基本醫(yī)療社會保險：參保單位的在職職工、退休職工；

失業(yè)社會保險：曾經(jīng)參保并達到一定要求的失業(yè)人員。

工傷社會保險：參保企業(yè)的工傷職工；

生育社會保險：參保企業(yè)符合生育保險享受資格條件的生育女職工、曾經(jīng)參保符合享受生育保險資格的失業(yè)生育女性。

4、享受待遇

基本養(yǎng)老社會保險：維持基本生活，與收入相關(guān)聯(lián)；

基本醫(yī)療社會保險：維持基本生活，與收入不掛鉤，按需要享受；

失業(yè)社會保險：維持基本生活，與收入不掛鉤，體現(xiàn)社會公平；

工傷社會保險：維持基本生活，按傷殘等級享受補助；

生育社會保險：維持基本生活，收入補償，與自身工資不掛鉤。

案例分析：某廠每月應(yīng)繳基本養(yǎng)老保險費100萬元，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)每月應(yīng)支付該廠離退休費用80萬元，該廠廠長主動與社會保險經(jīng)辦機構(gòu)聯(lián)系，愿意為本廠企業(yè)離退休人員代發(fā)養(yǎng)老金，并提出采用差額結(jié)算的方式，每月只繳20萬元，剩余的80萬元由工廠直發(fā)給退休人員。請問這種方式是否正確，并分析這種行為的后果。

參考答案：(1)錯誤。(2)《社會保險費征繳暫行條例》第十二條明確規(guī)定：“繳費單位和繳費個人應(yīng)當(dāng)以貨幣形式全額繳納社會保險費。”因此，企業(yè)與社會保險經(jīng)辦機構(gòu)不能采用差額結(jié)算的方式。(3)差額結(jié)算方式會產(chǎn)生以下弊端：一為差額結(jié)算的方式下企業(yè)可能挪用或不按時足額發(fā)放養(yǎng)老金，造成企業(yè)內(nèi)部拖欠，難以從根本上保障廣大參保人員的切身利益。二為實行差額繳撥，不利于將企業(yè)從大量的事務(wù)性工作中剝離出來，不利于建立獨立于企、事業(yè)單位之外的社會保障體系。

案例分析：某企業(yè)有員工100人，人均月工資1000元。問：按國家現(xiàn)行的標(biāo)準(zhǔn)，該企業(yè)每個員工平均每個月應(yīng)繳納多少社會保險費？一年中平均每個員工的個人帳戶上社會保險費的儲存總額應(yīng)該是多少？

解答：社會保險費共有5項。其中：（1）基本養(yǎng)老保險費：

個人每月繳納：本人工資的8%=1000*8%=80元

個人帳戶每月保險費總額：本人工資的11%=1000*11%=110元

（2）基本醫(yī)療保險費：

個人每月繳納保險費 =本人工資的2% = 1000* 2% = 20元

個人帳戶每月保險費 = 自己繳納的 + 單位繳費按30%劃入的= 20 + 1000*6%*30% = 38元

（3）失業(yè)保險費：

個人每月繳納保險費 =本人工資的1% = 1000 * 1% = 10元

失業(yè)保險金全部實行社會統(tǒng)籌，不設(shè)個人帳戶；

（4）工傷保險費和生育保險費由用人單位繳納，職工個人不繳。

綜上所算：職工個人每月繳納保險費=應(yīng)繳養(yǎng)老保險費+應(yīng)繳醫(yī)療保險費+應(yīng)繳失業(yè)保險費=80+20+10=110元

職工個人帳戶每年保險費儲存額=（養(yǎng)老保險個人帳戶每月儲存額 + 醫(yī)療保險個人帳戶每月儲存額）*12

=（110 + 38）*12 = 1776元

第一節(jié) 社會福利概述

一、社會福利的概念與含義

1、社會福利的概念 廣義的概念：主要是指社會為保障全體社會成員在享受基本生存權(quán)利的基礎(chǔ)上，由國家及各種社會團體提供各種公共福利設(shè)施、社會性津貼、社會服務(wù)和保護性的福利措施；

狹義的概念：指國家和社會專為困難群體、弱勢群體所提供的物質(zhì)幫助和服務(wù)，如兒童福利、老人福利以及殘疾人福利等，在這個意義上，社會福利的概念就具體化為“社會福利服務(wù)”或“社會福利事業(yè)”。

我國的社會福利制度：主要是指國家和社會為困難群體、弱勢群體所提供的物質(zhì)幫助和服務(wù)而作出的制度安排。

二、社會福利與其他社會保障項目的聯(lián)系與區(qū)別

1、共同點

都是個人消費品分配的渠道和形式，都屬分配范疇，都是為了滿足和改善人民的物質(zhì)文化生活。

2、不同點

也即社會福利的一般特征。

三、社會福利的一般特征

（1）社會福利的目標(biāo)是提高人民生活質(zhì)量，是社會保障的最高層次。

（2）社會福利的資金來源不同于社會保險資金，是“單向性”。

（3）社會福利的標(biāo)準(zhǔn)具有不確定性。

（4）社會福利的享受對象是全體公民，充分體現(xiàn)出社會福利權(quán)利的一致性。

本節(jié)重點：與其他社會保障項目相比，社會福利具有哪些特征？

第二節(jié) 社會福利的內(nèi)容與分類

一、社會福利內(nèi)容與分類

1．從社會福利的供體或主管部門劃分

企事業(yè)單位提供的職工集體福利；

民政部門主管的特殊福利；

街道、居委會舉辦的社區(qū)社會福利服務(wù)。

2．從社會福利采取的給付形式劃分

一為以貨幣形式給付的社會福利；

二為以實物形式給付的社會福利；

三為以社會服務(wù)形式提供的社會福利服務(wù)。如對失業(yè)工人實行的免費就業(yè)咨詢，教育與職業(yè)訓(xùn)練項目如在職者的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、義務(wù)教育、殘疾兒教育等；

四為假期形式，如探親假期。

3．從享受福利待遇的不同對象進行劃分

未成年人福利。泛指勞動年齡或?qū)W校畢業(yè)年齡以前的人員福利，包括婦幼保健、優(yōu)生咨詢、義務(wù)教育，以及未成年人的各種補助，等等；

老人福利。對象為屬于老齡和長壽年齡的老人，而不管是否享有退休金。包括敬老院和托老所、老人俱樂部服務(wù)，等等；

殘疾人福利。包括向殘疾人供應(yīng)就業(yè)訓(xùn)練、福利生產(chǎn)以及康復(fù)服務(wù)和學(xué)校教育，等等；

婦女福利。指專門面向婦女保護的福利待遇，如例、產(chǎn)假等；

勞動者福利。指在業(yè)和失業(yè)者享受到的社會福利服務(wù)，探親補助、交通費補貼以及企業(yè)舉辦的種種集體福利事業(yè)，等等；

家庭福利。是指有關(guān)機構(gòu)向家庭關(guān)系不合及有糾紛戶提供的咨詢、幫助，幫助家庭中未成年人健康成長等項目。

4．從按服務(wù)對象的福利設(shè)施劃分

可以分為以老年人為服務(wù)對象的---養(yǎng)老院、敬老院；

以兒童為服務(wù)對象的---兒童福利院等；

以殘疾人為服務(wù)對象的--精神病院等。

這些設(shè)施一般都是兩種職能為社會服務(wù)：一是收養(yǎng)；而是服務(wù)。

問：社會福利不同于社會保障體系中其他內(nèi)容的主要方面是什么？A．服務(wù)對象最為廣泛 B．免費、減費提供某種生活用品或勞務(wù) C．項目最多，內(nèi)容最豐富 D．經(jīng)費主要來源于國家和地方財政 E．法制性、政策性最強

5．從社會福利的層次上劃分

國家福利。是指在全國范圍內(nèi)以全體社會成員為對象而舉辦的福利事業(yè)，是福利的最高層次；

社區(qū)福利。是指在一定地域以該地區(qū)的居民為對象的福利業(yè)；

職工福利。是指在企業(yè)、事業(yè)和機關(guān)單位范圍內(nèi)以職工為對象而舉辦的福利事業(yè)，也可叫做集體福利或單位福利。

6、從福利服務(wù)內(nèi)容上劃分

則包括醫(yī)療衛(wèi)生、文教、勞動住宅、犯罪矯正、感化心理、便民、地方、職工等多種服務(wù)。

二、我國現(xiàn)階段實施的社會福利種類

（1）社會津貼，又叫社會補貼。如副食補貼、物價補貼、交通費、洗禮費、快報費、取暖費等等，這是一種明帖；還有一種暗帖，如住房、糧食、食油及疏菜等方面由國家直接給予的補貼。

（2）職工福利。一是以貨幣形式的補貼，包括生活困難、夏季防暑、托兒、獨生子女、取暖等等；二是為職工生活方便而提供的公共設(shè)施。

（3）社會福利服務(wù)設(shè)施。如托兒所、幼兒園、托老所等等。

（4）社會服務(wù)。主要是指社區(qū)提供的福利性服務(wù)。

第四節(jié)

其他社會福利

一、職工福利

1、職工福利的概念

職工福利是國家和職工所在單位通過舉辦集體福利設(shè)施，建立補貼制度等，為職工提供生活上的方便，減輕職工經(jīng)濟負擔(dān)和豐富職工文化生活的一種保障制度，它是消費基金再分配的一種形式。

2、職工福利與其他福利層次的區(qū)別與聯(lián)系

主要區(qū)別：主體和享受對象不同。職工福利舉辦的主體是企業(yè)和機關(guān)、事業(yè)單位，國家和地方福利則是由國家、社會以及地方政府舉辦的；職工福利的享受對象是本單位職工及其家屬，而國家和地方福利的享受對象則是該區(qū)域范圍內(nèi)的全體成員和社會上某些特殊成員。

主要聯(lián)系：當(dāng)某些單位的福利設(shè)施對社會開放時，就成為國家和地方福利的一部分。

3、職工福利的內(nèi)容與構(gòu)成

（1）集體生活福利設(shè)施。目的在于減輕職工生活負擔(dān)，并為職工提供方便生活的種種集體設(shè)施。這個大項目涉及的范圍廣，諸如，企業(yè)舉辦的飲食價格較低的職工食堂，這是最主要的，它由企業(yè)財務(wù)給予資助；企業(yè)用自有資金為改善職工居住條件的興建的低房租住房，以及為職工舉辦的免費和低費的托兒所、幼兒園。哺乳室等，這些都是集體生活福利。

（2）文化福利事業(yè)。企業(yè)用自用資金為職工興建和的諸如文化室、俱樂部、圖書室、體育場、游泳池、閱覽室、電影院、電視室等，免費或低費向職工提供服務(wù)，以提高職工的科學(xué)文化素養(yǎng)，統(tǒng)稱為職工文化福利事業(yè)。

（3）福利補貼。企業(yè)用有資金為職工謀取生活福利而提供的種種現(xiàn)金補貼，諸如探親假期工資、科委取暖補貼、交通費補貼以及生活補助。

4、職工福利的核算方法

一是直接列支法；

二是先按標(biāo)準(zhǔn)計提后開支，具體又有兩種形式。

一種是先計提作為企業(yè)的一項負債，同時計入有關(guān)成本費用科目，實際開支使用時，沖減負債；

另一種形式是先計提作為企業(yè)的一項負債，同時計入有關(guān)成本費用科目，對于計提的福利基金，要上交到專門的社會保障資金管理機構(gòu)，實際開支使用由社會保障資金管理機構(gòu)對個人、企業(yè)不再做福利開支處理。

現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)福利費的提取，仍按工資總額的14%計提，借記成本費用科目，貸記應(yīng)付福利費；實際開支使用時，借記應(yīng)付福利費，貸記銀行存款等科目。

5、職工福利制度的意義

我國的職工福利制度是適應(yīng)計劃經(jīng)濟發(fā)展的要求建立和發(fā)展起來的，在計劃經(jīng)濟時期為推動我國的經(jīng)濟發(fā)展曾經(jīng)起到過積極的作用，其作用包括：

（1）增強單位職工的凝聚力；

（2）提高職工覺悟，促進其努力工作；

（3）有利于提高精神文明；

（4）從經(jīng)濟學(xué)的角度看，職工福利也是一種投資而且能長遠地取得效益。

5、職工福利制度的改革

存在的主要問題包括：

（1）實施的范圍比較窄、形式單一； “小而全”、“大而全”，自成體系，相互封閉，導(dǎo)致職工生活服務(wù)的社會化程度低，在很大程度上抑制了社會第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，并加劇了收入分配的平均主義傾向；

（2）國家對職工福利統(tǒng)得過嚴、管的太寬；

（3）職工的福利項目混亂繁多，造成企業(yè)福利基金入不敷出；此外，企業(yè)過于龐雜的社會功能，導(dǎo)致企業(yè)辦事效率低下；

（4）職工福利待遇以就業(yè)或以單位為界限，嚴重阻礙了全國統(tǒng)一的勞務(wù)市場的形成和勞動力的合理流動；

（5）職工福利分散管理，缺乏全國規(guī)劃和綜合管理。

二、住房保障制度

傳統(tǒng)的住房保障制度無疑是社會福利的一個重要組成部分。

1、我國傳統(tǒng)住房保障制度的特點（1）福利性。我國的住房是國家投資興建后以極低的房租分配給職工使用。因此我國住房分配實際上帶有福利性的特點。

（2）供給性。在房改之前，我國城鎮(zhèn)職工絕大部分的住房是國家分配的，職工基本無法根據(jù)自己的經(jīng)濟力量和實際需要確定自己的住房面積。完全取決于國家能分配給自己多少住房，因此我國的公房分配具有供給制的特點。

（3）非商品性。我國的住房產(chǎn)業(yè)雖然是最重要的民用產(chǎn)業(yè)之一，但它不實行商品化經(jīng)營，它只有投資，沒有資金的回收。因此住房產(chǎn)品與住房產(chǎn)業(yè)具有非商品性的特點。

（4）產(chǎn)權(quán)模糊性。經(jīng)濟體制改革以前，我國城鎮(zhèn)住宅幾乎全部為國家所有。

2、我國城鎮(zhèn)住房制度改革的動因

福利性實物分配的體制更是暴露出許多弊端，主要體現(xiàn)在：

（1）不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的要求，難以實現(xiàn)住房資金投入產(chǎn)出的良性循環(huán)，抑制了城鎮(zhèn)居民有支付能力的住房要求的發(fā)展，不利于住房市場的健康發(fā)展，抑制了房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；

（2）不利于貫徹社會主義“按勞分配為主”的原則，難以解決住房分配不公，苦樂不均問題；

（3）以實物形式直接把住房分配給職工使用，缺少約束機制和調(diào)節(jié)手段，不利于抑制不合理的住房需求，容易出現(xiàn)以房謀私等不正之風(fēng)；

（4）限制了職工在住房消費方面的投入，不利于加速解決職工住房問題。

3．我國城鎮(zhèn)住房制度的改革

1994年，國務(wù)院頒布了《關(guān)于深化城鎮(zhèn)住房制度改革加快住房建設(shè)的通知》。

1998年，國務(wù)院頒布了《關(guān)于進一步深化城鎮(zhèn)住房制度改革加快住房建設(shè)的通知》。

三、社區(qū)服務(wù)

1．社區(qū)與社區(qū)服務(wù)的概念

社區(qū)：就是聚居在一定地域中的人群的生活共同體。具體地說，社區(qū)是在一定地域內(nèi)發(fā)生各種社會關(guān)系和社會活動，有特定的生活方式，并具有成員歸屬感的社會群體和社會組織，根據(jù)一套規(guī)范和制度結(jié)合而成的相對獨立的社會實體。

社區(qū)服務(wù)：是在政府的統(tǒng)一規(guī)劃和指導(dǎo)下，以一定層次的社區(qū)組織為主體或依托，發(fā)動和組織社區(qū)內(nèi)的成員，組建完整的、系統(tǒng)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，開展互助活動，為人們提供物質(zhì)生活和精神生活的各種社會福利和社會服務(wù)。

社區(qū)服務(wù)與一般的社會服務(wù)的區(qū)別：

（1）從服務(wù)目的上看，社區(qū)服務(wù)是以社會效益為目的，以保本微利向社區(qū)成員提供低費或免費服務(wù)，而一般社會服務(wù)都以經(jīng)濟效益為目的；

（2）從服務(wù)對象和服務(wù)范圍看，社區(qū)服務(wù)的重點是有生活困難有群體，而一般的社會服務(wù)面向社會全體成員；

（3）從組織機構(gòu)上看，社區(qū)服務(wù)是在政府指導(dǎo)下，以社區(qū)組織為主體或依托，而一般的社會服務(wù)則是在一定的經(jīng)濟組織經(jīng)營下開展服務(wù)的。

2．社區(qū)服務(wù)的內(nèi)容

（1）為老年人提供的服務(wù)。

（2）為殘疾人和精神病患者提供的服務(wù)。

第四篇：社會保障基礎(chǔ)知識

社會保障基礎(chǔ)知識 第一節(jié)

社會保障的概念與含義

一、社會保障的概念

1.一般定義

社會保障是指國家通過立法和行政措施設(shè)立的、旨在保證社會成員基本經(jīng)濟生活安全的各種項目總和。

2.國外對社會保障定義的理解 由于世界各國的國情不同，對社會保障的界定有所不同，并且對這一概念的認識本身也有一個發(fā)展過程；

西歐福利國家將社會保障理解為一種公共福利計劃，人人都能夠享受。更多的國家則認為社會保障是一張社會安全網(wǎng)，為需要的社會成員特別是勞動者的生老病死及其家屬提供基本生活保障。

3.我國對社會保障定義的理解

社會保障是國家和社會依據(jù)相關(guān)的法律、法規(guī)，為因年老、疾病、失業(yè)、傷殘、生育、死亡、災(zāi)害等原因而失去勞動能力或生活遇到障礙的社會成員提供物質(zhì)幫助，以保障其基本生活的一項社會安全制度。

二、社會保障概念的含義

對社會保障的概念要給予比較全面的、準(zhǔn)確的、科學(xué)的概括，至少從以下幾個方面加以把握：

1.社會保障的責(zé)任主體是國家和社會：補償弱化的家庭保障功能，解決特定的社會問題以穩(wěn)定社會。

2.社會保障的目標(biāo)是滿足人的基本生活需求：一是基于人的生存權(quán)的保護，二是受制于經(jīng)濟發(fā)展水平的制約；

3.社會保障面向社會全體成員：社會成員只要符合社會保障的條件，就應(yīng)該無一例外地成為社會保障的對象。

4.社會保障制度實施的保證和依據(jù)是法律法規(guī)：即國家以立法或制定行政條例的形式來確定社會保障的范圍、資金來源及支付標(biāo)準(zhǔn)等基本內(nèi)容，并采取相應(yīng)的措施保證其得以實現(xiàn)。法和行政條例的法律效力是不同的。所依據(jù)的法律有兩類：形式意義上的社會保障法規(guī)和實質(zhì)意義上的社會保障法規(guī)。在具體操作時“小法必須服從大法”。

三、社會保障的范圍和對象 1.保障的一般對象

按社會保障的定義，社會保障的一般對象應(yīng)是全體社會成員。但由于各國國情不同，實現(xiàn)社會保障的原則不同，從而社會保障的對象也有所不同。2.具體的保障范圍：視各國保障的原則及國情而定。實現(xiàn)普遍性原則國家：保障對象為全體社會成員；

實現(xiàn)特殊性原則國家：保障對象有選擇，為部分社會成員； 我國的社會保障范圍：許多項目只面向城鎮(zhèn)的工薪階層，農(nóng)村社會保障體系尚在建設(shè)之中，由我國的二元社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)決定。大多數(shù)地區(qū)農(nóng)民是家庭保障。但如果進城打工，就應(yīng)該受到保障；

發(fā)展趨勢：隨保障內(nèi)容的完善而不斷擴大。但何時擴大到更廣的領(lǐng)域，要視各國經(jīng)濟發(fā)展的情況、經(jīng)濟承受能力而定。本節(jié)重點：

1、社會保障的一般概念

2、社會保障的含義

按《規(guī)定》標(biāo)準(zhǔn)支付的基本養(yǎng)老金，其基礎(chǔ)養(yǎng)老金，過渡性養(yǎng)老金、綜合性補貼在養(yǎng)老保險基金中支付，個人帳戶養(yǎng)老金由個人帳戶中支付，并按企業(yè)與個人繳費的比例分別沖抵。

離、退休人員個人帳戶養(yǎng)老金，在個人帳戶儲存額支付完畢時，由養(yǎng)老保險基金中繼續(xù)支付，至死亡時止。

三、失業(yè)社會保險的產(chǎn)生

法國最早于1905年建立了失業(yè)保險制度，但是一種非完全強制性的失業(yè)保險制度；也即是否參加取決個人意愿，但一旦參加必須接受失業(yè)保險法律規(guī)定的管理，包括承擔(dān)一切義務(wù)和享受相應(yīng)的權(quán)利。

4、享受待遇

基本養(yǎng)老社會保險：維持基本生活，與收入相關(guān)聯(lián)；

基本醫(yī)療社會保險：維持基本生活，與收入不掛鉤，按需要享受； 失業(yè)社會保險：維持基本生活，與收入不掛鉤，體現(xiàn)社會公平； 工傷社會保險：維持基本生活，按傷殘等級享受補助；

生育社會保險：維持基本生活，收入補償，與自身工資不掛鉤。第一節(jié)

社會福利概述

一、社會福利的概念與含義

1、社會福利的概念

廣義的概念：主要是指社會為保障全體社會成員在享受基本生存權(quán)利的基礎(chǔ)上，由國家及各種社會團體提供各種公共福利設(shè)施、社會性津貼、社會服務(wù)和保護性的福利措施；

狹義的概念：指國家和社會專為困難群體、弱勢群體所提供的物質(zhì)幫助和服務(wù)，如兒童福利、老人福利以及殘疾人福利等，一般稱“社會福利服務(wù)”或“社會福利事業(yè)”。

我國的社會福利制度：主要是指國家和社會為困難群體、弱勢群體所提供的物質(zhì)幫助和服務(wù)而作出的制度安排。

二、社會福利與其他社會保障項目的聯(lián)系與區(qū)別

1、共同點

都是個人消費品分配的渠道和形式，都屬分配范疇。

2、不同點

也即社會福利的一般特征。

三、社會福利的一般特征

（1）社會福利的目標(biāo)是提高人民生活質(zhì)量，是社會保障的最高層次。（2）社會福利的資金來源不同于社會保險資金，是“單向性”。（3）社會福利的標(biāo)準(zhǔn)具有不確定性。

（4）社會福利的享受對象是全體公民，充分體現(xiàn)出社會福利權(quán)利的一致性。本節(jié)重點：與其他社會保障項目相比，社會福利具有哪些特征？ 第二節(jié)

社會福利的內(nèi)容與分類

一、社會福利內(nèi)容與分類

1．從社會福利的供體或主管部門劃分 企事業(yè)單位提供的職工集體福利； 民政部門主管的特殊福利；

街道、居委會舉辦的社區(qū)社會福利服務(wù)。2．從社會福利采取的給付形式劃分 一為以貨幣形式給付的社會福利； 二為以實物形式給付的社會福利；

三為以社會服務(wù)形式提供的社會福利服務(wù)。如對失業(yè)工人實行的免費就業(yè)咨詢，教育與職業(yè)訓(xùn)練項目如在職者的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、義務(wù)教育、殘疾兒教育等； 四為假期形式，如探親假期。

3．從享受福利待遇的不同對象進行劃分

未成年人福利。泛指勞動年齡或?qū)W校畢業(yè)年齡以前的人員福利，包括婦幼保健、優(yōu)生咨詢、義務(wù)教育，以及未成年人的各種補助，等等；

老人福利。對象為屬于老齡和長壽年齡的老人，而不管是否享有退休金。包括敬老院和托老所、老人俱樂部服務(wù)，等等；

殘疾人福利。包括向殘疾人供應(yīng)就業(yè)訓(xùn)練、福利生產(chǎn)以及康復(fù)服務(wù)和學(xué)校教育，等等；

婦女福利。指專門面向婦女保護的福利待遇，如例、產(chǎn)假等；

勞動者福利。指在業(yè)和失業(yè)者享受到的社會福利服務(wù)，探親補助、交通費補貼以及企業(yè)舉辦的種種集體福利事業(yè)，等等；

家庭福利。是指有關(guān)機構(gòu)向家庭關(guān)系不合及有糾紛戶提供的咨詢、幫助，幫助家庭中未成年人健康成長等項目。4．從按服務(wù)對象的福利設(shè)施劃分

可以分為以老年人為服務(wù)對象的---養(yǎng)老院、敬老院； 以兒童為服務(wù)對象的---兒童福利院等； 以殘疾人為服務(wù)對象的--精神病院等。5．從社會福利的層次上劃分 國家福利。是指在全國范圍內(nèi)以全體社會成員為對象而舉辦的福利事業(yè)，是福利的最高層次；

社區(qū)福利。是指在一定地域以該地區(qū)的居民為對象的福利業(yè)； 職工福利。是指在企業(yè)、事業(yè)和機關(guān)單位范圍內(nèi)以職工為對象而舉辦的福利事業(yè)，也可叫做集體福利或單位福利。

6、從福利服務(wù)內(nèi)容上劃分

則包括醫(yī)療衛(wèi)生、文教、勞動住宅、犯罪矯正、感化心理、便民、地方、職工等多種服務(wù)。

二、我國現(xiàn)階段實施的社會福利種類

（1）社會津貼，又叫社會補貼。如副食補貼、物價補貼、交通費、洗禮費、快報費、取暖費等等，這是一種明帖；還有一種暗帖，如住房、糧食、食油及疏菜等方面由國家直接給予的補貼。

（2）職工福利。一是以貨幣形式的補貼，包括生活困難、夏季防暑、托兒、獨生子女、取暖等等；二是為職工生活方便而提供的公共設(shè)施。（3）社會福利服務(wù)設(shè)施。如托兒所、幼兒園、托老所等等。（4）社會服務(wù)。主要是指社區(qū)提供的福利性服務(wù)。第四節(jié)

其他社會福利

一、職工福利

1、職工福利的概念

職工福利是國家和職工所在單位通過舉辦集體福利設(shè)施，建立補貼制度等，為職工提供生活上的方便，減輕職工經(jīng)濟負擔(dān)和豐富職工文化生活的一種保障制度，它是消費基金再分配的一種形式。

2、職工福利與其他福利層次的區(qū)別與聯(lián)系 主要區(qū)別：主體和享受對象不同。職工福利舉辦的主體是企業(yè)和機關(guān)、事業(yè)單位，國家和地方福利則是由國家、社會以及地方政府舉辦的；職工福利的享受對象是本單位職工及其家屬，而國家和地方福利的享受對象則是該區(qū)域范圍內(nèi)的全體成員和社會上某些特殊成員。主要聯(lián)系：當(dāng)某些單位的福利設(shè)施對社會開放時，就成為國家和地方福利的一部分。

3、職工福利的內(nèi)容與構(gòu)成

（1）集體生活福利設(shè)施。目的在于減輕職工生活負擔(dān)，并為職工提供方便生活的種種集體設(shè)施。這個大項目涉及的范圍廣，諸如，企業(yè)舉辦的飲食價格較低的職工食堂，這是最主要的，它由企業(yè)財務(wù)給予資助；企業(yè)用自有資金為改善職工居住條件的興建的低房租住房，以及為職工舉辦的免費和低費的托兒所、幼兒園。哺乳室等，這些都是集體生活福利。

（2）文化福利事業(yè)。企業(yè)用自用資金為職工興建和的諸如文化室、俱樂部、圖書室、體育場、游泳池、閱覽室、電影院、電視室等，免費或低費向職工提供服務(wù)，以提高職工的科學(xué)文化素養(yǎng)，統(tǒng)稱為職工文化福利事業(yè)。

（3）福利補貼。企業(yè)用有資金為職工謀取生活福利而提供的種種現(xiàn)金補貼，諸如探親假期工資、科委取暖補貼、交通費補貼以及生活補助。

5、建立職工福利制度的意義

我國的職工福利制度是適應(yīng)計劃經(jīng)濟發(fā)展的要求建立和發(fā)展起來的，在計劃經(jīng)濟時期為推動我國的經(jīng)濟發(fā)展曾經(jīng)起到過積極的作用，其作用包括：（1）增強單位職工的凝聚力；

（2）提高職工覺悟，促進其努力工作；（3）有利于提高精神文明；

（4）從經(jīng)濟學(xué)的角度看，職工福利也是一種投資而且能長遠地取得效益。

二、住房保障制度

傳統(tǒng)的住房保障制度無疑是社會福利的一個重要組成部分。

1、我國傳統(tǒng)住房保障制度的特點

（1）福利性。我國的住房是國家投資興建后以極低的房租分配給職工使用。因此我國住房分配實際上帶有福利性的特點。

（2）供給性。在房改之前，我國城鎮(zhèn)職工絕大部分的住房是國家分配的，職工基本無法根據(jù)自己的經(jīng)濟力量和實際需要確定自己的住房面積。完全取決于國家能分配給自己多少住房，因此我國的公房分配具有供給制的特點。

（3）非商品性。我國的住房產(chǎn)業(yè)雖然是最重要的民用產(chǎn)業(yè)之一，但它不實行商品化經(jīng)營，它只有投資，沒有資金的回收。因此住房產(chǎn)品與住房產(chǎn)業(yè)具有非商品性的特點。

（4）產(chǎn)權(quán)模糊性。經(jīng)濟體制改革以前，我國城鎮(zhèn)住宅幾乎全部為國家所有。

2、我國城鎮(zhèn)住房制度改革的動因

福利性實物分配的體制更是暴露出許多弊端，主要體現(xiàn)在：（1）不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的要求，難以實現(xiàn)住房資金投入產(chǎn)出的良性循環(huán)，抑制了城鎮(zhèn)居民有支付能力的住房要求的發(fā)展，不利于住房市場的健康發(fā)展，抑制了房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；

（2）不利于貫徹社會主義“按勞分配為主”的原則，難以解決住房分配不公，苦樂不均問題；

（3）以實物形式直接把住房分配給職工使用，缺少約束機制和調(diào)節(jié)手段，不利于抑制不合理的住房需求，容易出現(xiàn)以房謀私等不正之風(fēng)；

（4）限制了職工在住房消費方面的投入，不利于加速解決職工住房問題。3．我國城鎮(zhèn)住房制度的改革

1994年，國務(wù)院頒布了《關(guān)于深化城鎮(zhèn)住房制度改革加快住房建設(shè)的通知》;1998年，國務(wù)院頒布了《關(guān)于進一步深化城鎮(zhèn)住房制度改革加快住房建設(shè)的通知》。

三、社區(qū)服務(wù)

1．社區(qū)與社區(qū)服務(wù)的概念

社區(qū)：就是聚居在一定地域中的人群的生活共同體。具體地說，社區(qū)是在一定地域內(nèi)發(fā)生各種社會關(guān)系和社會活動，有特定的生活方式，并具有成員歸屬感的社會群體和社會組織，根據(jù)一套規(guī)范和制度結(jié)合而成的相對獨立的社會實體。社區(qū)服務(wù)：是在政府的統(tǒng)一規(guī)劃和指導(dǎo)下，以一定層次的社區(qū)組織為主體或依托，發(fā)動和組織社區(qū)內(nèi)的成員，組建完整的、系統(tǒng)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，開展互助活動，為人們提供物質(zhì)生活和精神生活的各種社會福利和社會服務(wù)。社區(qū)服務(wù)與一般的社會服務(wù)的區(qū)別：

（1）從服務(wù)目的上看，社區(qū)服務(wù)是以社會效益為目的，以保本微利向社區(qū)成員提供低費或免費服務(wù)，而一般社會服務(wù)都以經(jīng)濟效益為目的；

（2）從服務(wù)對象和服務(wù)范圍看，社區(qū)服務(wù)的重點是有生活困難有群體，而一般的社會服務(wù)面向社會全體成員；

（3）從組織機構(gòu)上看，社區(qū)服務(wù)是在政府指導(dǎo)下，以社區(qū)組織為主體或依托，而一般的社會服務(wù)則是在一定的經(jīng)濟組織經(jīng)營下開展服務(wù)的。2．社區(qū)服務(wù)的內(nèi)容

（1）為老年人提供的服務(wù)。

（2）為殘疾人和精神病患者提供的服務(wù)。（3）為少年兒童提供的服務(wù)。

（4）為成年居民提供文化活動和社會心理咨詢服務(wù)。（5）為社會優(yōu)撫對象提供優(yōu)撫服務(wù)。（5）為各類居民提供的便民利民服務(wù)。

3．社區(qū)服務(wù)的功能與作用

（1）補充國家和單位福利的不足，實現(xiàn)社會福利社會化。（2）緩解社會矛盾，解決社會問題，穩(wěn)定社會秩序。

（3）增進居民團結(jié)，改善社會風(fēng)氣，推動精神文明建設(shè)。本節(jié)重點：

1、我國現(xiàn)階段實現(xiàn)職工福利的意義和作用有哪些？

2、我國為什么要對職工住房分配制度進行改革？ 第一節(jié)

社會救助概述

一、城市貧困的界定分類

1、從貧困所造成的后果界定：貧困是由于資源不足，致使那些缺乏獲得各種食物、參加社會活動和最起碼的生活和社交條件的資源的個人、家庭和群體陷入貧困；

2、從貧困的直接原因看，貧困是由于缺乏足夠的收入來源，以致無法達到起碼的生活水平；

3、從深層次原因看，貧困產(chǎn)生的原因有二種，一是有勞動能力但被剝奪了參與的機會，或參與一定的社會勞動但所得有限，不足以維持個人或全家最低生活水準(zhǔn)。

4、我國的界定：一是比較強調(diào)有無勞動能力，二是基于社會公平的資源分配。現(xiàn)階段我國農(nóng)村貧困分絕對貧困與低收入貧困兩個標(biāo)準(zhǔn)。2003年絕對貧困標(biāo)準(zhǔn)是年收入637元以下（恩格爾系數(shù)占80%以上，國際標(biāo)準(zhǔn)為60%），低收入貧困標(biāo)準(zhǔn)為637-882元之間。貧困人口分別為2900萬和5617萬。

二、社會救助的概念和含義

1、社會救助的概念 所謂社會救助，是指社會成員在其不能維持最低限度的生活水平時，根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，有權(quán)要求國家和社會按照法定的標(biāo)準(zhǔn)向其提供滿足最低生活需求的資金和實物援助的一種社會保障制度。

社會救助是社會保障體系中的重要內(nèi)容之一，在整個社會保障網(wǎng)絡(luò)體系中處于最初級、最基本的層次。是國際反貧困的要求，2003年我國絕對貧困人口不僅沒減少，反而增加80萬。

2、社會救助的含義

社會救助是國家和社會向公民提供的援助；

社會救助所保障的對象，往往是處于生活底層的最困難群體； 社會救助的形式很多；

社會救助是公民應(yīng)得的權(quán)利。這是《憲法》所賦予的權(quán)利； 社會救助所需費用由國家財政支付，其財政來源主要是稅收。

三、社會救助的特點與意義

1、社會救助的特點：

（1）社會救助的對象是有選擇性的；

（2）社會救助的資金來源和流向是單向性的；在我國，社會保障以“社會扣除”的形式將一部分國民收入集中到政府預(yù)算，通過轉(zhuǎn)移支付來保障一些特殊成員的基本生活需要；

（3）社會救助的標(biāo)準(zhǔn)是低層次的；（4）社會救助一般是短期性的；

（5）社會救助的水平受到社會經(jīng)濟發(fā)展水平的制約；（6）社會救助必須由本人提出申請。

2、社會救助的意義和作用（1）有利于安定人民的生活；（2）有利于保持社會的穩(wěn)定；（3）有利于促進生產(chǎn)的發(fā)展。

3、社會救助的產(chǎn)生

產(chǎn)生：社會救助是從傳統(tǒng)的貧民救濟和社會救濟這一對范疇中演變而來的。在現(xiàn)代社會保障制度產(chǎn)生之前，所有的社會救濟行為無不具有下列特征：恩賜性、懲罰性； 我國傳統(tǒng)的社會救助制度是在20世紀(jì)50年代形成的，當(dāng)時稱社會救濟，1996年正式改稱社會救助。

4、我國的社會救助制度

制度分類：自然災(zāi)害社會救助制度；貧困地區(qū)扶貧制度；低收入家庭救助制度：包括農(nóng)村五保供養(yǎng)制度和城市失業(yè)救助制度。

特點：以無償救助為基本特征，主要由民政部門實施。

從1999年國務(wù)院發(fā)布《城市居民最低生活保障條例》開始，全國普遍建立了城市居民最低生活保障制度，取代了原有的的失業(yè)救助制度。失業(yè)救助與失業(yè)社會保險的區(qū)別？ 失業(yè)救助，即為享受失業(yè)社會保險的失業(yè)勞動者提供生活救助的措施，是失業(yè)保險制度的必要補充，也是市場經(jīng)濟條件下對失業(yè)機制的完善；

失業(yè)救助與失業(yè)社會保險相比較，前者的資金來源于政府撥款，保障水平低；后者的資金來源于國家、企業(yè)和個人三方，保障水平相對較高； 兩者分工負責(zé)，相互協(xié)調(diào)，均是解決失業(yè)問題的社會保障措施。本節(jié)重點：我國的社會救助制度有哪些內(nèi)容和特點？ 第三節(jié)

社會救助的原則和內(nèi)容

一、社會救助的原則

（1）保障最低生活需求的原則；（2）普遍性原則；（3）法制化原則；

（4）維護個人尊嚴的原則。

二、社會救助的對象 面向社會全體成員，但由于是以社會成員的生活條件及狀況為出發(fā)點，因此并非所有的對象能夠享受社會救助的標(biāo)準(zhǔn)。可按造成貧困的原因分 也可按救助對象的年齡分 哪些人有資格享受社會救助？

一是無依無靠、沒有勞動能力、又沒有生活來源的人，主要包括孤兒、殘疾人以及沒有參加社會保險且無子女的老人；

二是有收入來源，但生活水平低于法定最低標(biāo)準(zhǔn)的人；

三是有勞動能力、有收入來源，但由于意外的自然災(zāi)害或社會災(zāi)害，而使生活一時無法維持的人。

三、社會救助的內(nèi)容

（1）貧困救助。城市確保最低生活，救助方式有定期定量及臨時救濟兩者兼而有之；農(nóng)村以臨時救助為主。（2）災(zāi)害救助。城鄉(xiāng)都有。

四、社會救助資金來源 主要來源：國家財政撥款； 其他來源：慈善機構(gòu)提供的慈善基金、各級各類單位組織的幫困基金、信貸扶持、國際援助等等。

五、社會救助對象的資格審定

1、社會救助申請制：指需要救助的家庭應(yīng)當(dāng)向有關(guān)社會保障機構(gòu)遞交申請書，填寫清楚家庭人口數(shù)、無勞動能力人數(shù)、工作人數(shù)及家庭收入和支出狀況，以作為社會保障機構(gòu)審批救助的根據(jù)。

2、社會救助調(diào)查制：社會保障機構(gòu)在受理了社會救助申請后，向申請家庭以及其所在社區(qū)和工作者單位進行詳細調(diào)查。第四節(jié)

我國城市最低生活保障制度

一、城市最低生活保障線 定義：是指維持城市居民中無收入或低收入人群最低生活的水平。城市最低生活保障線制度作為法律，賦予每一個公民在不能維持最低生活水平時，由國家和社會按照法定的標(biāo)準(zhǔn)向其提供滿足最低生活需要的物質(zhì)援助的社會保障制度。性質(zhì)：城市最低生活保障線是一種絕對保障。數(shù)量逐步減少。

二、我國城市最低生活保障線的建立和意義

1、我國城市最低生活保障制度

建立：市場經(jīng)濟下因下崗失業(yè)致貧、因病致貧等推動。93年在上海率先實施，1999年在全國普及。發(fā)展：可分為三個階段：

第一階段，1993年6月至1995年5月，試點階段。第二階段，1995年5月至1997年8月，推廣階段。

第三階段，1997年8月-1999年底，普及階段。1997年8月，國務(wù)院頒布發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于在各地建立城市居民最低生活保障制度的通知》，到1998年底，中國已經(jīng)有581個城市建立了最低生活保障制度。

城市最低保障線制度由此發(fā)展成為中國覆蓋面最廣、最基本的社會生活保障措施。．我國建立城市最低生活保障制度的意義

（1）建立最低生活保障制度是建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制的需要；（2）建立城鎮(zhèn)最低生活保障制度是建立和健全社會保障體系的需要；

（3）建立城鎮(zhèn)最低生活保障制度是保證改革與發(fā)展順利進行，維護社會穩(wěn)定的重要措施；

（4）建立最低生活保障制度是符合社會發(fā)展和進步的需要。3．我國城市居民最低生活保障制度的保障對象

適用范圍：“持有非農(nóng)業(yè)戶口的城市居民，凡共同生活的家庭成員人均收入低于當(dāng)?shù)爻鞘芯用褡畹蜕畋Ｕ蠘?biāo)準(zhǔn)的，均有從當(dāng)?shù)厝嗣裾@得基本生活物質(zhì)幫助的權(quán)利”。

哪些人有資格享受城市最低生活保障線？

（1）三無對象，即無固定收入、無勞動能力、無法定贍養(yǎng)人或撫養(yǎng)人的居民；

（2）家庭中有在職人員，因贍養(yǎng)、撫養(yǎng)系數(shù)高或所在單位經(jīng)濟效益差，收入而生活困難有居民；

（3）失業(yè)保險期滿仍不能就業(yè)而符合社會救助條件的居民；

（4）由于各種原因造成生活低于生活保障線標(biāo)準(zhǔn)的其他居民。如何理解全額享受和差額享受城市最低生活保障線？

“對無生活來源、無勞動能力又無法定贍養(yǎng)人、撫養(yǎng)人或撫養(yǎng)人的城市居民，批準(zhǔn)其按照當(dāng)?shù)爻鞘芯用褡畹蜕畋Ｕ蠘?biāo)準(zhǔn)全額享受”； “對尚有一定收入的城市居民，批準(zhǔn)其按照家庭人均收入低于當(dāng)?shù)爻鞘芯用褡畹蜕畋Ｕ蠘?biāo)準(zhǔn)的差額享受”。

案例分析：小王下崗后，每月領(lǐng)取失業(yè)保險金260元。家庭成員共三人，無其他生活來源。小王所在城市的居民最低生活保障費標(biāo)準(zhǔn)是每人每月120元，小王找到街道領(lǐng)導(dǎo)，街道領(lǐng)導(dǎo)說，你已經(jīng)領(lǐng)取了失業(yè)保險金，不能申請低保。請問，街道領(lǐng)導(dǎo)的回答對嗎？ 參考答案： 1)不對。

2)按照《條例》規(guī)定，失業(yè)人員符合城市居民最低生活保障條件的，按照規(guī)定享受城市居民最低生活保障待遇。從上述情況看，小王一家人均生活費不足120元，可以按規(guī)定申領(lǐng)最低生活保障金。

3）按規(guī)定，可差額領(lǐng)取。也即全家人可每月領(lǐng)取：360-260=100元。

三、我國城市最低生活保障救助的現(xiàn)狀

截止到2002年2月底，中國有近2000萬人符合城鎮(zhèn)居民最低生活保障的條件，全國領(lǐng)取最低生活保障金的人數(shù)已達1300多萬。其中，大部分是符合最低生活保障條件的下崗職工、退休人員及其家庭成員。本節(jié)重點：我國建立城鎮(zhèn)最低生活保障制度的意義？

第一節(jié)

社會優(yōu)撫概述

一、社會優(yōu)撫的概念

1、基本概念

社會優(yōu)撫制度是指國家和社會按照法律規(guī)定，通過撫恤、優(yōu)待和安置等方式，對法定的優(yōu)撫對象提供一定的資金和服務(wù)，確保其生活水平不低于當(dāng)?shù)厝罕姷钠骄讲в邪龘P性質(zhì)的特殊社會保障制度。

優(yōu)撫是優(yōu)待和撫恤的簡稱。優(yōu)待是指按照國家規(guī)定，對優(yōu)撫對象從政治上、經(jīng)濟上給予優(yōu)厚待遇；撫恤一般是指國家對因公傷殘人員、因公犧牲以及病故人員家屬所采取的一種物質(zhì)撫慰形式。

社會優(yōu)撫并非是我國特有的保障制度。隨軍隊的產(chǎn)生而產(chǎn)生。

2、性質(zhì)

優(yōu)待撫恤是國家、社會和人民群眾對優(yōu)撫對象實行優(yōu)待、撫恤和撫慰的一項行政管理，也是整個社會保障體系中的一項特殊社會保障。為什么說社會優(yōu)撫工作是一項行政性很強的工作?(1)與其他社會保障內(nèi)容相比，社會優(yōu)撫不論就其具體工作項目，還是工作的推行與實施方式，都具有行政管理的屬性和運用行政手段來執(zhí)行的特點。

(2)優(yōu)撫工作的這一社會性和行政性的特性，沒有也不應(yīng)該因為經(jīng)濟體制的變化而發(fā)生根本性的改變。也就是說不論是在計劃經(jīng)濟條件還是在市場化經(jīng)濟條件下，作為國家的行政機關(guān)—政府，都必須運用行政手段，采取行政措施，搞好優(yōu)撫對象的社會保障。

(3)以復(fù)員軍人的安置工作為例，說明社會優(yōu)撫工作不能因為社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)型而改變其行政性很強的特點。

二、社會優(yōu)撫的含義、特點及性質(zhì) 1 ．社會優(yōu)撫的含義

社會優(yōu)撫保障是國家和社會應(yīng)負的責(zé)任；

社會優(yōu)撫制度按照國家的法律、法令和有關(guān)政策加以實施； 社會優(yōu)撫的對象是一個特殊的群體。2．社會優(yōu)撫的特點

（1）綜合性。既不是單純的社會保險，也不只是社會福利或社會救助，而是既有社會保險，也有社會福利和社會救助。

（2）褒揚性。社會優(yōu)撫工作，在很多方面是對優(yōu)撫對象的一種褒揚，對全民的一種教育。

（3）法定性。社會優(yōu)撫，從其對象、范圍、標(biāo)準(zhǔn)以及形式和手段來看，都有比較明確的法規(guī)作依據(jù)，有關(guān)的規(guī)章制度也比較健全；

（4）優(yōu)待性。相對于其他保障項目而言，社會優(yōu)撫所提供的保障水平較高，待遇比較優(yōu)厚。本節(jié)重點：

1、與其他社會保障項目相比，社會優(yōu)撫具有哪些特點？

2、為什么說社會優(yōu)撫工作是一項行政性很強的工作? 第二節(jié) 社會優(yōu)撫的條件和內(nèi)容

一、社會優(yōu)撫的對象

1、定義：為社會作出過特殊貢獻的貢獻者本人以及他們的家屬。

2、分類

（1）優(yōu)撫對象。是指現(xiàn)役軍人家屬（包括武裝無窮、消防民警）和在鄉(xiāng)的老紅軍、老復(fù)員退伍軍人等。

（2）撫恤對象。是指對因公犧牲病故軍人家屬和革命殘廢軍人實行的撫恤。具體包括：革命烈士家屬、因公犧牲軍人家屬、病故軍人家屬、殘廢軍人。（3）安置對象。是指對退出現(xiàn)役的軍人安置。

在我國，主要包括現(xiàn)役軍人，革命傷殘軍人、復(fù)員退伍軍人、革命烈士家屬，因公犧牲軍人、病故軍人家屬、現(xiàn)役軍人家屬等;還包括死亡的國家機關(guān)工作人員（包括民主黨派、人民團體工作人員）。

二、社會優(yōu)撫的內(nèi)容

1、一般的內(nèi)容

優(yōu)撫保障一般包括死亡撫恤、傷殘撫恤、退伍安置、退休安置和社會優(yōu)待五個項目。

第五篇：社會保障基礎(chǔ)知識

社會保障基礎(chǔ)知識

第一節(jié)

社會保障的概念與含義

一、社會保障的概念

1.一般定義：

社會保障是指國家通過立法和行政措施設(shè)立的、旨在保證社會成員基本經(jīng)濟生活安全的各種項目總和。

2.國外對社會保障定義的理解 由于世界各國的國情不同，對社會保障的界定有所不同，并且對這一概念的認識本身也有一個發(fā)展過程；西歐福利國家將社會保障理解為一種公共福利計劃，人人都能夠享受。

更多的國家則認為社會保障是一張社會安全網(wǎng)，為需要的社會成員特別是勞動者的生老病死及其家屬提供基本生活保障。

3.我國對社會保障定義的理解：

社會保障是國家和社會依據(jù)相關(guān)的法律、法規(guī)，為因年老、疾病、失業(yè)、傷殘、生育、死亡、災(zāi)害等原因而失去勞動能力或生活遇到障礙的社會成員提供物質(zhì)幫助，以保障其基本生活的一項社會安全制度。

二、社會保障概念的含義：

對社會保障的概念要給予比較全面的、準(zhǔn)確的、科學(xué)的概括，至少從以下幾個方面加以把握：

1.社會保障的責(zé)任主體是國家和社會：補償弱化的家庭保障功能，解決特定的社會問題以穩(wěn)定社會。

2.社會保障的目標(biāo)是滿足人的基本生活需求：一是基于人的生存權(quán)的保護，二是受制于經(jīng)濟發(fā)展水平的制約；

3.社會保障面向社會全體成員：社會成員只要符合社會保障的條件，就應(yīng)該無一例外地成為社會保障的對象。

4.社會保障制度實施的保證和依據(jù)是法律法規(guī)：即國家以立法或制定行政條例的形式來確定社會保障的范圍、資金來源及支付標(biāo)準(zhǔn)等基本內(nèi)容，并采取相應(yīng)的措施保證其得以實現(xiàn)。法和行政條例的法律效力是不同的。所依據(jù)的法律有兩類：形式意義上的社會保障法規(guī)和實質(zhì)意義上的社會保障法規(guī)。在具體操作時“小法必須服從大法”。

三、社會保障的范圍和對象

1.保障的一般對象：

按社會保障的定義，社會保障的一般對象應(yīng)是全體社會成員。但由于各國國情不同，實現(xiàn)社會保障的原則不同，從而社會保障的對象也有所不同。

2.具體的保障范圍：視各國保障的原則及國情而定。實現(xiàn)普遍性原則國家：保障對象為全體社會成員；

實現(xiàn)特殊性原則國家：保障對象有選擇，為部分社會成員； 我國的社會保障范圍：許多項目只面向城鎮(zhèn)的工薪階層，農(nóng)村社會保障體系尚在建設(shè)之中，由我國的二元社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)決定。大多數(shù)地區(qū)農(nóng)民是家庭保障。但如果進城打工，就應(yīng)該受到保障；

發(fā)展趨勢：隨保障內(nèi)容的完善而不斷擴大。但何時擴大到更廣的領(lǐng)域，要視各國經(jīng)濟發(fā)展的情況、經(jīng)濟承受能力而定。

本節(jié)重點：

1、社會保障的一般概念

2、社會保障的含義 選擇題： 1.社會保障制度旨在滿足人們什么水平的生活需要？（單選）

A．小康生活需要

B．基本生活需要

C．富裕生活需要

D．現(xiàn)代化生活需要

2.社會保障制度實施的依據(jù)是什么？（單選）

A．社會立法

B．企業(yè)和個人的自覺性 C．思想教育 是非題：

1、社會保障不是一項社會安全制度

(1)錯，社會保障是一項社會安全制度。

(2)因為社會保障的目標(biāo)是保障人的基本生活需求，使社會成員不至于因為年老、疾病、失業(yè)、傷殘、生育、死亡、災(zāi)害等原因而陷于貧困。第二節(jié)

社會保障的特點與作用

一、社會保障的目的和意義

1.經(jīng)濟目的：

通過社會保障，使社會成員在任何情況下都能保持最基本的生活條件,維持生命的安全；

2.政治目的：

通過社會保障，保證國家的各項政策得到貫徹和實施，維持社會穩(wěn)定，鞏固現(xiàn)存的社會制度。

3.最終目的：提高整個社會的福利水平。

二、社會保障的特點

一是社會性：社會保障對象具有社會性，即其保障對象是全體社會成員；社會保障組織管理機構(gòu)的社會性；社會保障資金來源的社會性。社會共同承擔(dān)制。

二是強制性：各國均用法律的形式將社會保障制度固定下來，以確保社會保障制度的實施，避免了主觀隨意性。社會保障所規(guī)定的某些保障項目，不論個人或雇傭單位愿意與否，都必須依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定參加并接受其保障；社會成員個人無權(quán)選擇所參加的社會保障的項目、待遇，社會保障機構(gòu)也無權(quán)拒絕社會成員享受其權(quán)利的要求；

社會保障基金的籌集以立法形式保證實施，符合繳納條件的個人和團體，都必須按要求繳納，否則將被追究法律責(zé)任。

目前仍有不少企業(yè)拒絕參加社會保險，違反了勞動法第七十二條中規(guī)定：“用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。”

三是普遍性：保障項目普遍：包括社會保險、社會救助、社會福利等，社會保險又包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷等多個方面；保障對象普遍：覆蓋至全體社會成員；

四是公平性：符合保障的對象能夠均等地獲得社會保障的機會和權(quán)利； 能夠促進整個社會的公平和進步。五是互助性

橫向互濟：失業(yè)保險、醫(yī)療保險等遵循的是一種大數(shù)法則，也即是多數(shù)成員實現(xiàn)對少數(shù)遭遇風(fēng)險成員的收入補償；

縱向互濟：代際之間的互濟。如養(yǎng)老保險的社會統(tǒng)籌部分。

六是儲蓄性：

一部分社會保障項目的資金是先行扣除、繳納和儲存，然后分配和使用。其實質(zhì)是“取之于已，用之于已。”

三、社會保障的功能 1.社會保障與市場經(jīng)濟的關(guān)系：市場經(jīng)濟的特點：一是通過市場機制作用于社會，促進整個社會經(jīng)濟的發(fā)展，但是市場機制存在不可避免的弊端:盲目性、外部不經(jīng)濟、無法協(xié)調(diào)效率與公平等。社會保障是現(xiàn)代國家干預(yù)社會經(jīng)濟生活的有效手段之一。現(xiàn)代市場經(jīng)濟體制由競爭性的市場體系與以政府為主體的宏觀調(diào)控體系兩部分組成，二者相互作用，進行資源配置。國家運用社會保障干預(yù)市場失靈。維護社會公平，促進社會公共利益。

2.社會保障的社會性功能（對社會發(fā)展、社會穩(wěn)定的作用）

社會保障的補償功能：是對因為市場競爭造成失業(yè)、下崗者的一種經(jīng)濟補償。社會保障的穩(wěn)定功能：通過保證勞動者乃至國民在特殊情況下的生活問題，從而實現(xiàn)整個社會乃至統(tǒng)治秩序的穩(wěn)定。被譽為“社會安全網(wǎng)”和“社會減震器”。國際勞工組織在總結(jié)各國實施社會保障制度的作用時指出：“沒有社會的安定，就沒有社會的發(fā)展；沒有社會保障，就沒有社會的安定”，客觀地描述了社會保障作為社會穩(wěn)定機制的重要性和功能。

2、社會保障的經(jīng)濟性功能(對應(yīng)于社會保障對經(jīng)濟發(fā)展的作用)調(diào)節(jié)投融資功能：社會保障的資金直接來源于社會保障費、國家資助（財政補貼）以及資金運營收入，經(jīng)過長期積累，數(shù)量巨大，并具有較高的穩(wěn)定性，成為國家調(diào)節(jié)投資的一大支柱。

平衡需求功能：經(jīng)濟要保持健康的發(fā)展，就要保持需求與供給的總體平衡。在經(jīng)濟擴張時期，就業(yè)比較容易，失業(yè)率低。在經(jīng)濟緊縮期，找工作困難，失業(yè)率高，可支配的收入減少，容易造成有效需求不足。社會保障被稱之為調(diào)節(jié)經(jīng)濟的蓄水池，具有非常有效的平衡需求的作用。

當(dāng)經(jīng)濟衰退而失業(yè)增大時，由于失業(yè)給付，抑制了個人收入減少的趨勢，給失去職業(yè)和生活困難的人們以購買力，從而具有喚起有效需求的效果，一定程度上促進了經(jīng)濟復(fù)蘇。

而當(dāng)經(jīng)濟高漲失業(yè)率下降時，社會保障支出相應(yīng)縮減，社會保障基金規(guī)模因此增大，減少了社會需求急劇膨脹，最終又使社會的總需求與總供給達到平衡。國民收入再分配功能：通過稅收的環(huán)節(jié)，在一次分配的時候，將高收入者以征稅的形式收上來，通過財政手段轉(zhuǎn)移支付，再分配低收入者，縮小貧富差距，緩和社會矛盾，實現(xiàn)社會公平。保護和配置勞動力功能

維持勞動力再生產(chǎn)：通過失業(yè)救助，使失業(yè)者能夠維持勞動力的再生產(chǎn)；通過就業(yè)培訓(xùn)，又使得失業(yè)者得到了新的技能，重新就業(yè)。

促進勞動力有效配置：通過社會保障調(diào)控，勞動者無后顧之憂，可以促進勞動力的合理流動，實現(xiàn)勞動力要素的有效配置。部分勞動力則通過失業(yè)救助，找到了最能發(fā)揮其能量的工作，也即實現(xiàn)了有效配置。

本節(jié)重點：

1、社會保障的特點

2、社會保障的功能 第三節(jié) 社會保障的內(nèi)容和體系

一、社會保障的體系構(gòu)成：

一般大致劃分為核心(基本)保障與補充保障兩大層次。社會保險是核心保障，因為社會保險覆蓋了人口群體中最重要的部分—勞動者群體，因此在社會保障體系中居主導(dǎo)地位，是實現(xiàn)社會保障的基本綱領(lǐng)。其他社會保障項目包括社會救助、社會福利、社會優(yōu)撫等為補充保障。

二、我國的社會保障體系 社會救助——最低層次的社會保障，保障最低生活； 社會保險——基本保障，保障勞動者失去勞動能力，從而失去工資后仍能享有基本生活；

社會福利——增進城鄉(xiāng)全體居民生活福利的高層次社會保障； 社會優(yōu)撫——特殊性質(zhì)的社會保障，保障社會上備受尊敬的軍人及其家屬的基本生活。

三、社會保障的主要內(nèi)容：主要介紹社會保險、社會救助、社會福利及社會優(yōu)撫。

1、社會保險

定義：國家通過法律手段，多渠道籌集資金，對勞動者在因年老、失業(yè)、患病、工傷、生育而減少勞動收入時給予經(jīng)濟補償，使他們能夠享有基本生活保障的一項社會保障制度。

作用：是社會保障體系的基礎(chǔ)和核心，在社會保障體系中居主導(dǎo)地位，是實現(xiàn)社會保障的基本綱領(lǐng)。

2、社會救助 定義：指國家和社會對因各種原因無法維持最低生活水平的公民給予無償救助的一項社會保障制度。作用：社會救助是每一個公民應(yīng)享受的權(quán)利，其目的是保障公民享有最低生活水平，社會救助是基礎(chǔ)的、最低層次的社會保障，是社會保障要實現(xiàn)的最低綱領(lǐng)和目標(biāo)。

3、社會福利 定義：是為全體社會成員提供的各種福利性補貼和舉辦各種福利事業(yè)的總稱。包括一般的社會福利、職工福利和特殊的社會福利。

作用：社會福利是最高層次的社會保障，是社會保障的最高綱領(lǐng)和目標(biāo)。

4、社會優(yōu)撫 定義：是指政府和社會對軍人等從事特殊工作的人員及其家屬予以優(yōu)待、撫恤和妥善安置的一類社會保障制度。

作用：社會優(yōu)撫是社會保障的特殊構(gòu)成部分，屬于特殊階層的社會保障，是社會保障的特殊綱領(lǐng)。社會優(yōu)撫目的在于安定軍心，維護國家安全，促進社會穩(wěn)定。本節(jié)重點：

1、社會保障的主要內(nèi)容及其作用

第四節(jié)

社會保障基金的籌集與給付

一、社會保障基金的含義

定義：社會保障基金是為實施各項社會保障制度所建立起來的、法定的、收支平衡的、專款專用的經(jīng)費。這種基金一般是按不同的社會保障項目分別建立的，如社會保險基金、社會救助基金、社會福利基金、社會優(yōu)撫基金等。

特點：社會三大基金體系(補償基金、積累基金、消費基金)中消費基金的組成部分。它屬于社會消費基金，與個人消費基金有所不同，個人消費基金一般是通過勞動報酬的形式分配給個人，由個人掌握。社會保障基金主要掌握在政府和社會組織的手中，按照保證基本生活需要或最低生活需要的原則分配給那些暫時或永久性離開勞動領(lǐng)域、需要幫助的人們。

二、社會保障基金的籌集

1、定義：社會保障基金籌集，又稱社會保障基金的征集，是指由專職的社會保障管理體制機構(gòu)按照法律規(guī)定的比例向計征對象征收社會保障費（稅）的一種法律行為。

2、籌資的總原則：社會共同責(zé)任制原則，也即由三方合理負擔(dān)。目前，世界上絕大多數(shù)國家都堅持政府、企業(yè)、個人三方共同出資的原則，主要資金來源是企業(yè)（雇主）和個人的雙投保，政府以目的稅（一般是薪給稅或社會保障稅）形式從企業(yè)和個人那里收取用作社會保障的資金，然后再分配給那些需要保障的人，不足部分由政府以非目的性的各種直接稅和間接稅補足或補貼。

3、籌資渠道：各類社會保障的資金來源渠道有所不同，社會救助基金與社會福利基金主要來源于國家財政和社會捐贈，而社會保險基金則采用國家、企業(yè)和個人多方籌集的模式。

國家的資助：國家對社會保障的資助和補助，可分為三種方式：財政撥款（根據(jù)預(yù)算的事前撥款和事后撥款）、國家讓稅（根據(jù)政策對稅收讓利使社會保障基金增加，分為三種形式：稅前征收、免稅、享受的待遇也不征稅）、國家讓利（社會保障基金的存款利率、投資的收益不征稅）。個人和企業(yè)繳納的社會保險費都是稅前的，個人帳戶的利息收入也免征利息稅。

用人單位（企業(yè)或雇主）繳納的社會保障費：按企業(yè)職工工資總額的一定百分比繳納。

社會成員個人繳納的社會保障費：法律規(guī)定按個人收入一定的百分比繳納。

4、資金的構(gòu)成

歸納起來大致包括以下幾個方面：（1）中央和地方的財政支出，來源于一般稅收；（2）社會保障費中由企業(yè)(雇主)繳納的部分；（3）社會保障費中由個人繳納的部分；（4）社會保障基金的資產(chǎn)運作收入；（5）社會保障基金的自身增值部分，如利息、紅利等；（6）其他來源：包括各種捐助和借款等。

三、資金籌集的模式

1、現(xiàn)收現(xiàn)付制 原則：采用的是近期橫向平衡原則。即先作出當(dāng)年或近一二年內(nèi)社會保障所要支付的費用預(yù)算，然后按一定比率分攤到參加該保障項目的單位和個人，當(dāng)年提取當(dāng)年支付。如生育保險。

特點：以支定收，收支平衡，收費的比率必須根據(jù)支出的需要而加以調(diào)整，費率調(diào)整靈活但不同的年份之間波動較大。

2、完全積累制

原則：采用的是長期縱向平衡原則。即在對未來較長時間的宏觀預(yù)測的基礎(chǔ)上，預(yù)計保障對象在保障期內(nèi)所需享受保障待遇的總量，據(jù)此按一定比例將提供保障所需費用分攤到保障對象的整個投保期間。換句話說，本代人需要的保障金靠其在職時自身的儲蓄積累，其本金和利息作為保險金。

特點：在較長時期內(nèi)收費率保持相對穩(wěn)定，并在計劃初期形成大量的儲備金。

3、部分積累制

原則：綜合了上述兩種原則，即一部分資金的籌集采用現(xiàn)收現(xiàn)付方式，以保證當(dāng)前開支的需要，另一部分資金采取積累的方式以滿足支付增長的需求。

特點：以支定收，略有積余。收費率分階段調(diào)整，一般初期低些，以后逐步提高，以保持相對穩(wěn)定。此外，還有個人帳戶儲存制模式，如新加坡的基金積累模式。在自愿儲蓄基礎(chǔ)上加以法制化。發(fā)展中國家較普遍。

四、社會保障資金的保值和增值

1、意義：是一種剛性支付，是保命錢。

2、只有積累制基金才需要保值增值

3、如何運作才能保值與增值

(1)儲蓄：消極、保守的保值手段。特別是在銀行利率低于通貨膨脹率時，容易導(dǎo)致貶值；

(2)投資：社會保障管理機構(gòu)或受其委托的機構(gòu)，用社會保障儲備金購買國家政策和法律許可的特定的金融資產(chǎn)或?qū)嶋H資產(chǎn)，以期獲得適當(dāng)預(yù)期收益的基金運用行為。是一種主動、有效保值增值的手段，但風(fēng)險相對較大。

五、社會保障資金的支付

1、給付形式 一律定額型：只要被保險人符合規(guī)定的某些統(tǒng)一的資格條件，如繳納保險費的期限和數(shù)量，就業(yè)年限，等等，就可以領(lǐng)取同樣數(shù)額的保險金以保障最低生活水平。如生育津貼、保健津貼、價格補貼等采用的就是這種支付方式。所得比例型：國家根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r和不同的保險項目，確定各個保險項目的保險金支付方式，然后根據(jù)享受社會保險待遇前的收入情況，確定具體的給付標(biāo)準(zhǔn)。這種支付方式適用于享受社會保險前有勞動收入的社會成員，具體的社會保障項目包括養(yǎng)老、失業(yè)等。

二階層型：結(jié)合了前兩種制度的優(yōu)點，也即在給予符合條件的居民基本保險金，保障其基本生活的基礎(chǔ)上，再按收入比例發(fā)放另一部分的補充津貼。旨在在保障所有國民最低生活水準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，使在職勞動者能盡可能維持過去的生活水準(zhǔn)。

3、支付的形態(tài) 一是實物形式，是指政府直接為社會成員提供特定商品或勞務(wù)的一種社會保障基金支付形式。

二是貨幣形式。貨幣支付比較簡單，但有時名義貨幣與實際貨幣會有出入，就是有錢買不到或不夠買想要的東西。

4、支付的水平

（1）生存需要是確立待遇支付水平的立法基準(zhǔn)；（2）社會保障待遇水平適當(dāng)調(diào)整的原則：第一，隨物價上漲而調(diào)整待遇水平的原則：只是保值。第二，分享經(jīng)濟增長成果的原則：是實實在在的增長。

五、社會保障基金的管理

社會保障基金實行收支兩條線管理； 社會保障基金專款專用。

案例分析：某企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)社會保險意識差，不愿繳納社會保險費，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)做工作，仍拒不繳費。為處罰該企業(yè)，社保經(jīng)辦機構(gòu)采用了停發(fā)該企業(yè)退休職工養(yǎng)老金的做法，請問這樣的處理是否妥當(dāng)?

分析要點：

(1)不妥當(dāng)。

(2)國務(wù)院明確規(guī)定“要嚴格實行社會保險基金收支兩條線管理”，也就是說繳費和養(yǎng)老金支付是不能掛鉤的。

(3)按我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險辦法，企業(yè)繳納社會保險費是為在職職工繳費，與退休人員毫無關(guān)系。如果不繳費就不撥付養(yǎng)老金，等于拿退休人員做人質(zhì)，是錯誤的。

案例分析：某地政府在于2000春節(jié)期間，為了體現(xiàn)黨和政府對困難企業(yè)職工的關(guān)懷，要求勞動保障部門從社會保險基金中撥20萬元，用于慰問職工。請問：該地政府的要求是否正確，為什么？

分析要點：

(1)該地政府的要求是不正確的。(2)這一要求違反了《社會保險基金征繳暫行規(guī)定》中關(guān)于社會保險基金“要保證專款專用，嚴禁擠占挪用”的規(guī)定。本節(jié)重點：

1、建立社會保障基金的意義；

2、社會保障基金如何保值和增值。第五節(jié) 社會保障制度的產(chǎn)生與發(fā)展

一、社會保障制度的萌芽

英國：世界上第一個頒布社會救助法規(guī)，稱《濟貧法》。

貧民救濟：具有恩賜性和懲罰性的特點，1601年頒布了《伊麗莎白濟貧法》(俗稱《舊濟貧法》)，該法具有強迫勞動和福利救助的性質(zhì)，成為未來社會保障的雛形。

社會救濟：1834年頒布了新的《濟貧法》，認為救助不是一種消極行為，而是一項積極的福利舉措，新《濟貧法》被看成是現(xiàn)代社會保障制度的萌芽。

二、社會保障制度的建立和發(fā)展

1、德國：世界上第一個以立法形式實現(xiàn)社會保障制度的國家；

2、美國：最早頒布《社會保障法》。

三、現(xiàn)代社會保障的制度模式

世界各國由于保障的項目和內(nèi)容不同，所以保障模式也不盡相同。從保障資金的籌集方式分，主要有四種不同的模式。

1、傳統(tǒng)型保障模式。以美國和日本為代表。社會保障基金籌集采用國家、雇主和雇員三方負擔(dān)的原則，社會保障待遇給付標(biāo)準(zhǔn)與勞動者個人收入和保障繳費相聯(lián)系。這種模式更注重效率目標(biāo)的實現(xiàn)。

2、福利國家模式。以英國、瑞典、挪威等國為代表。為全民保障，保障項目無所不包，社會保障費用主要來源于國家稅收，保障水平偏高。其資金籌措方式是課稅資助下的現(xiàn)收現(xiàn)付制。這種模式更注重公平目標(biāo)的實現(xiàn)。但國家的財政負擔(dān)嚴重，目前這些國家也正在實行改革。

3、國家保障型模式。以東歐及前蘇聯(lián)為主要代表。與計劃經(jīng)濟相適應(yīng)，受保人個人不需要繳納費用，保障水平較高，保障待遇與勞動貢獻相聯(lián)系。而且在管理體制上實行中央集權(quán)管理體制。實行這種模式的國家把公平與平均主義相混淆，不但犧牲了效率，而且助長了社會保障負功能——惰性和依賴性。

4、儲蓄保障型模式。社會保障水平較低，國家通過強制儲蓄方式進行。實行個人賬戶積累制。保險費由勞資雙方按比例繳納。政府不提供資助，職工之間沒有互助互濟也不共同承擔(dān)風(fēng)險，完全是一種“自助式”的保障模式。

我國實現(xiàn)的是中國特色的一體化多途徑社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的保障模式。

五、我國社會保障制度的產(chǎn)生與發(fā)展

1、傳統(tǒng)社會保障制度的建立與發(fā)展

第一階段，國家保障模式。建國初期到1966年，為我國社會保障制度的創(chuàng)建階段。與前蘇聯(lián)的國家保障模式相類似，低工資、高保障；社會保險金在全國范圍內(nèi)由總工會統(tǒng)籌調(diào)劑，但農(nóng)村沒有社會保障。第二階段，企業(yè)保障階段。1966至1976年十年**時期，全國統(tǒng)一的社會保險制度被解體成為企業(yè)保險制度，“企業(yè)辦社會”成為這一階段的特征。企業(yè)保險制度導(dǎo)致了兩個嚴重的直接后果：一是社會保險金的統(tǒng)籌調(diào)劑工作停止，社會保險的調(diào)劑職能喪失，造成行業(yè)間、企業(yè)間負擔(dān)的不平等；二是社會保險基金停止積累，由企業(yè)實報實銷，加重了企業(yè)負擔(dān)，加重了企業(yè)辦社會的責(zé)任。

2、社會保障制度的改革和完善

傳統(tǒng)的社會保障制度存在的問題：社會保障覆蓋面小，實施范圍窄：主要是在全民所有制單位實施，縣以上大集體單位參照執(zhí)行，社會保障層次單一 ：只有國家法定保險一個層次

社會保障資金來源單一 ：個人不交保險費，容易養(yǎng)成依賴思想，缺乏自我保障意識，不利于群眾參與社會保險，也加重了國家財政負擔(dān)。

保障資金的社會化程度低，保障不力：不僅影響了企業(yè)之間的公平競爭，而且阻礙了勞動力在企業(yè)之間的正常流動。社會保障管理體制分散，政出多門：我國社會保險工作由政府不同部門分別管理，效率不高。

社會保障制度辦法及待遇結(jié)構(gòu)不合理。管理上存在某些混亂和漏洞。我國的社會保障改革 20世紀(jì)80年代中期，我國社會保障制度改革就作為國民經(jīng)濟改革的配套措施提到議事日程上來，開始邁開改革的步伐；

1992年黨的“十四大”召開，是我國現(xiàn)代社會保障制度建立和改革的一個歷史性標(biāo)志。把歷來實施的國家統(tǒng)籌模式，改革成為大多數(shù)國家實行的、強制勞動者個人也繳費的投保資助模式；

黨的十四大以來，是我國現(xiàn)代社會保障制度的完善階段。

本節(jié)重點：

1、社會保障的發(fā)源地；

2、現(xiàn)代社會保障制度有哪幾種模式，各有什么特點？

3、我國社會保障的構(gòu)成與特點。

3、我國社會保障的構(gòu)成與特點

2、我國養(yǎng)老社會保險的類型 傳統(tǒng)的養(yǎng)老社會保險

建立：1951年開始到“文革”前，我國初步建立了養(yǎng)老保險制度，不僅規(guī)定了統(tǒng)一的支付條件、待遇標(biāo)準(zhǔn)和繳費比例，而且規(guī)定勞動保險金的30％上繳全國總工會做為社會保險總基金，對各地和各企業(yè)進行調(diào)劑，實際上實行了全國統(tǒng)籌。1966年起，取消了社會統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險制度，使之變成了企業(yè)保險。特點：起點高，發(fā)展快。從1951至1957年覆蓋面達到94% 作用：前半段主要是改善人民生活，鞏固新生政權(quán)。后半段主要是為計劃經(jīng)濟體制服務(wù)。沒有預(yù)積累，全部轉(zhuǎn)為建設(shè)基金。企業(yè)統(tǒng)負盈虧，無自身利益可言，也不承擔(dān)最終責(zé)任。現(xiàn)行的養(yǎng)老社會保險

產(chǎn)生： 1991年，《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老社會保險制度改革的決定》中明確提出：“隨著經(jīng)濟的發(fā)展，逐步建立起基本養(yǎng)老社會保險與企業(yè)補充養(yǎng)老社會保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老社會保險相結(jié)合的制度我國機關(guān)、群眾團體和事業(yè)單位的養(yǎng)老保險制度，大部分地區(qū)仍沿襲原有的模式； 構(gòu)成：我國企業(yè)職工養(yǎng)老社會保險由三個部分（或?qū)哟危┙M成。第一部分是基本養(yǎng)老社會保險；第二部分是企業(yè)補充養(yǎng)老社會保險；第三部分為企業(yè)職工個人儲蓄性養(yǎng)老社會保險。基本養(yǎng)老社會保險：亦稱國家基本養(yǎng)老社會保險，它是由國家通過立法強制實行，保證勞動者在年老喪失勞動能力時，給予基本生活保障的制度。企業(yè)補充養(yǎng)老社會保險：它是在國家法定基本養(yǎng)老社會保險的基礎(chǔ)上由企業(yè)為提高本企業(yè)職工的養(yǎng)老社會保險的待遇水平，用自有資金而設(shè)立的一種輔助性的養(yǎng)老社會保險。

個人儲蓄性養(yǎng)老社會保險：它是在國家法定基本養(yǎng)老社會保險的基礎(chǔ)上由企業(yè)為提高本企業(yè)職工的養(yǎng)老社會保險的待遇水平，用自有資金而設(shè)立的一種輔助性的養(yǎng)老社會保險。

作用：在多層次養(yǎng)老社會保險體系中，基本養(yǎng)老社會保險可稱為第一層次，也是最高層次的養(yǎng)老社會保險制度。性質(zhì)：企業(yè)補充養(yǎng)老社會保險和個人儲蓄性養(yǎng)老社會保險以提高職工退休后的生活水平為目標(biāo)，國家提倡但不強求。