第一篇：光華小學教育基金會資金管理及使用辦法

仁懷市光華小學教育基金會資金管理及使用辦法

第一章：總則

第一條 為加強基金會財務及資金管理，嚴格按照章程規定的宗旨和公益活動的業務范圍使用資金，根據國家《公益事業捐贈法》、《基金會管理條例》，以及本基金會章程，制定本辦法。第二條 本辦法所稱資金是指：

一、向社會公開募捐收入。

二、自然人、法人、企業家或其他組織自愿捐贈的財、物。

三、其他合法收入。

第三條 本基金會資金主要用于：

一、獎學、獎教，助學、助教。

三、章程中沒有涉及又符合基金會宗旨的特殊活動。

第四條 每年用于章程規定的學校活動支出，不低于上年總收入的70%。

第五條 捐贈人有權向本會查詢捐贈資金的使用、管理情況，并提出意見和建議。第二章：崗位分工及授權批準

第六條 基金會配備具有專業資格的會計人員，執行國家統一的會計制度，依法進行基金總結。每年的1月1日至12月31日，為業務及會計年度。

第七條 基金會按照《基金會管理條例》規定，接受登記管理機關組織的年度檢查，并將年度工作報告在登記管理機關指定的媒體上公布，接受社會公眾的查詢、監督。第八條 會計業務的職責及權限

一、宣傳和貫徹國家有關財經的方針、政策、制度，監督各項財務收支業務，確保其合理、合法、合規，保護財產和資金的安全。

二、遵守《會計法》及有關法規，嚴格執行會計制度和基金會章程的規定，參與制定公益活動計劃，編制財務收支計劃，開展經濟活動情況分析。提供會計核算資料，保證和監督各項工作計劃的執行。

三、真實、準確和完整地反映財務收支情況，及時記賬、算賬、結賬，及時向登記管理機關、業務主管單位報送財務報表，并接受監督和檢查。

四、按理事會通過的年度收支預算方案，支付各項公益活動資金，并監督其使用情況。

五、負責記賬、算賬、報賬，保管會計賬簿、會計憑證、報表等財務檔案資料。

六、按照支票與印鑒分管的原則，與出納密切配合管好支票、印鑒。第九條 出納業務的職責及權限

一、嚴格執行會計制度，做好現金庫存管理、銀行賬戶核對和編制銀行余額調節表。

二、負責辦理銀行存款、取款結算和財務報銷，根據收付原始憑證，及時記賬，做到賬款相符，賬證相符，賬物相符，不出差錯。

三、負責銀行結算票據的登記、領購、填制、保管、回收、繳銷。

四、負責保管本會財務專用章。

五、拒絕辦理違反財務規定的各種結算、報銷。

第十條 建立嚴格的資金使用業務授權批準制度。學校校長為本會資金使用業務授權審批人。第十一條經費收支預算經本基金成員會通過后，其資金使用按以下權限審批：5萬元人民幣以上，由小組全體成員審批；5萬元人民幣以下，5000元以上的支出，由小組組長及三位成員以上審批，并每月電話、信息、書面形式匯總上報組長；5000元以下，由學校行政人員、家長委員會主任、村黨支部書記審核審批。第十二條 辦理資金支付業務流程

一、支付申請。在辦理各項用款前，向審批人提交資金支付申請單、支付資金方案、金額、預算、支付方式等內容，經審核人審核后，并將相關的文件或材料，在申請時一并附上。

二、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應的支付申請進行審批。對不符合規定的資金支付申請，審批人應拒絕批準。

三、支付復核。學校出納人員負責對批準后資金支付申請進行復核，復核資金支付申請的批準范圍、權限、支付項目是否在年度預算之中的項目，復核無誤后，交由學校長簽字辦理支付手續。

四、辦理支付。出納應根據復核后的支付申請，按規定辦理支付金費，并及時登記現金和銀行存款記賬，出納人員不得超出審批金費。

第三章：現金和銀行存款的管理

第十四條 嚴格執行現金庫存限額管理制度，學校財務不能有任何教育基金的現金留存。第十六條 本會使用現金的范圍是：

1、學校中期考試、期末考試后，成績突出，學生認可、家長認可、家委會認可的前四名優秀教師。

2、學校中期考試、期末考試后，凡業務水平精湛、工作積極性高、學校行政人員認可的校優秀教師。

3、學校中期考試、期末考試后，凡參加鄉、市級以上優質課獲獎教師。

4、學校中期考試、期末考試后，凡半期考試獲班級前三名綜合測評為優秀的學生。

5、學校中期考試、期末考試后，單親家庭、貧困家庭、留守兒童被學校綜合測評為優秀的學生。

6、學校推薦出去被評為市優秀、市先進的教師。

7、凡參加校級舉辦的各項活動獲獎的教師和團隊。

8、各部門及語、數、綜合組半期來被評為優秀團隊的組。（少先隊、遠教、教務處、安全衛生、食堂、語文、數學教研組）

9、每次的獎勵金費務必按分配方案和相關活動程序辦理，每一次總的獎勵金費不得超過2萬元。

10、其他臨時而確實需要支付的款項，必須按照相關程序，擬定方案作好相關匯報得到審批后。第十七條 凡有個人以現金形式捐贈的資金以及取得的其他現金收入，要及時入賬，不得私設“小金庫”，不得設外賬。

第十八條 嚴格按照《支付結算辦法》等國家規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。

第四章：票據及印章的管理

第十九條 加強對資金相關票據的管理

一、銀行結算票據由出納負責，按相關規定登記、領購、填制、保管、回收、繳銷。

二、專設銀行結算票據登記簿，由出納做好登記記錄，嚴防空白票據遺失。

三、發票（收據）由會計負責，按相關規定登記、領購、填制、回收、繳銷。

四、發票（收據）填寫錯誤，一式幾聯加蓋作廢印章，以備審查。

第二十條 加強銀行預留印鑒的管理，財務專用章由出納保管，校長名章由本人或授權人保管，支票由教導主任負責保管，嚴禁一人保管支付款項所需全部印章。按規定所需有關負責人簽字或蓋章的業務，嚴格履行簽字或蓋章手續。

第五章：其他資金的使用及審批

第二十一條 其他資金支出主要包括：

一、制作宣傳冊、獎牌、獎章。

二、獎勵個人紀念品和活動生活費。

三、考察、學習、參觀、教學交流等差旅費用。

四、必要的接待、宴請等費用。

五、學校活動及學校建設超過10000元費用的。第二十二條 其他資金支出的原則及審批

一、有利于向社會公開宣傳學校發展的畫冊及宣傳頁，按照發行的范圍，要確定長期使用或特定時期使用的不同標準，本著節約的原則，由學校行政提出數量、質量、制作廠家、總價格，由組長審核、審批，如越出批準權限，由所有成員審批。

二、紀念牌、紀念章、證書等，由辦公室可根據當年使用的數量，報小組全體成員審核、審批。

第六章：檢查與監督

第二十三條 建立對資金的監督檢查制度，由基金會全體成員負責審批權限，定期或不定期的監督檢查。

第二十四條 資金監督檢查的主要內容：

一、資金授權審批制度的執行情況，重點檢查資金授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

二、支付款項用途是否執行了年度工作總結和臨時用于公益活動的支出。

三、其他款項的支出是否按章程規定支付。

四、印鑒保管及使用是否符合本辦法規定。

第七章：光華小學教育基金領導小組

總顧問：吳會、陳洪勛、吳慶端、李明昌、陳洪旭、程天剛 組長：陳燕飛

組員：吳啟林、葉飛、李德飛、田徑、吳慶康、高飛

第八章： 附 則

第二十五條 本制度由本基金會負責解釋。第二十六條 本制度自2014年6月13日施行。

仁懷市光華小學2014年3月

第二篇：工程建設資金管理使用辦法

XX工程建設

資金使用管理辦法

第一條 為規范XXXX工程建設資金的管理，保證資金使用安全、合理、有效，確保農村公路危橋加固工程順利實施，根據上級有關規定，并結合我縣實際，特制定本辦法。

第二條 按照“統籌規劃、分級負責”的原則。XX單位是XX工程項目業主和責任主體，負責做好籌資、招標、建設、管理等一系列具體工作。

第三條 XX工程建設資金，由XX根據實際需要，統籌上級補助資金，安排本級財政預算資金，XX工程的實施。具體來源如下：

（一）中央和省XX專項補助資金。

（二）縣級財政的專項配套資金。

（三）縣財政的專項資金。XX作為危橋改造項目的責任主體，應充分履行主體職責，積極安排財政資金，加大XX專項資金投入。

（四）企業的自愿捐款、XX資金及法律法規允許的其他籌集方式籌措的資金。

第四條 XX建設資金必須專款專用，建立健全資金管理辦法，實行財務公開，分級負責，分級監管。中央和省財政安排的補助資金必須全額用于XX工程。嚴禁截留、擠占和挪用，違

反者將嚴格按照國家和省的有關規定給予處罰，觸犯刑法的移交司法機關追究有關人員刑事責任。

第五條 資金撥付審批程序。由項目單位根據工程進度提出撥付資金申請，經財政部門審批把關后，及時撥付建設資金。

第六條 資金撥付標準。每月按工程進度撥付投資額的XX%；工程交工驗收合格后撥付XX%，審計部門審計后，除留工程價款的X%的質量保證金外，付清全部款項。

第七條 項目單位應當建立健全危橋改造資金管理制度，加強對資金使用情況的監管。并自覺接受XX、XX、財政及上級管理部門的監督、檢查。

第八條 本辦法由X局X局負責解釋。

第三篇：資金使用及管理

南水北調工程建設項目資金管理

但懋相

一、資金稽察的必要性

要了解資金稽察的必要性，首先要明確工程建設稽察的必要性。

2004年7月19日，國調辦張基堯主任在南水北調辦工程建設稽察專家首期培訓班開班典禮的講話中指出，南水北調工程建設的稽察工作是依法行政的需要、是規范市場的需要、是工程建設管理的需要，這三個需要從宏觀上闡明了工程建設稽察工作的必要性，具體講就是為了保證工程建設的質量、工程建設的進度和工程建設資金的安全，所以，要對工程建設項目進行稽察。資金使用與管理在工程建設管理中起著舉足輕重、不可替代的作用。國調辦領導多次強調，資金使用與管理是工程建設稽察的三大重點之

一、規范資金使用與管理確保工程建設資金的安全是各級監督管理部門的重要職責，也是稽察工作的重要任務。由此可見，資金使用與管理的稽察是極其必要的，十分重要的。

二、資金稽察的依據

資金稽察的依據有兩個方面：一是總的依據有：《國家重大建設項目稽察辦法》、《南水北調工程建設稽察辦法》； 二是專業依據有：《會計法》、《國有建設單位會計制度》、《基本建設財務管理制度》、《建設工程價款結算暫行辦法》、《會計基礎工作規范》、《水利基本建設資金管理辦法》、《國調辦工程基金籌資和使用管理辦法》、《國調辦財務管理辦法》等。

三、資金稽察的主要內容

資金使用管理貫穿在整個財務管理和會計核算之中，因此，資金使用與管理的稽察實際上是對項目法人或建設單位整個財務管理和會計核算工作的檢查。《國家重大項目稽察辦法》和《南水北調工程稽察辦法》對資金使用與管理的稽察內容做了規定，南水北調辦將資金稽察內容匯編成稽察工作手冊，概括起來有六個方面：

（一）會計機構設臵及會計人員配備

會計機構設臵及會計人員的配備，主要檢查被稽察單位是否按照《會計法》和《會計基礎工作規范》的規定，設臵會計機構和配備會計人員。會計人員的上崗資質、任職條件、人員分工、財務印鑒保管等是否符合會計基礎規范的要求。從總體評價會計機構的設臵及會計人員的配備是否滿足工程建設的需要。

（二）內部財會管理制度的建立與執行 內部財會管理制度是財務管理和會計核算工作的基礎和保證，項目法人和建設單位都應根據國家、上級主管部門的有關政策法規，并結合工程建設的實際制定能滿足工程建設財務管理與會計核算的制度或辦法，使本單位的財會工作做到有法可依，有章可詢，規范化、制度化的運行。

主要檢查被稽察單位是否按照會計基礎工作規范的要求，建立內部財務制度體系、會計人員崗位責任制、賬務處理程序、內部牽制制度、稽核制度、原始憑證管理制度、成本核算制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產清查制度、財務收支與審批制度、財務會計分析制度等十二項。從實際出發，一個單位要把這些制度全部建立起來是不現實的，也沒有必要，重點要看被稽查單位所建立的內部財會管理制度是否滿足工程建設財務管理和會計核算工作需要。

（三）會計核算

會計核算是整個財會工作的重要內容，會計核算的好壞直接關系到會計資料的及時性、真實性、準確性。對會計核算的稽察，主要檢查被稽察單位是否按照國有建設單位會計制度和會計基礎工作規范的規定，設臵會計科目、建立會計賬戶、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。同時，按照會計基礎基礎工作規范的要求檢查被稽 查單位的會計基礎工作。

（四）資金到位及使用

資金到位及使用是資金稽察的重點，也是工程建設項目稽察的重點。

首先，要根據國家發改委批準的初步設計概算及下達的投資計劃和下撥資金計劃，稽察項目法人或建設單位、工程項目的資金到位情況，看是否與下撥資金一致，是否與投資完成相適應，是否滿足工程建設進度的需要。

其次，資金來源的構成與投資計劃是否一致。第三，稽察資金到位后，是否實行專戶存儲，專款專用。

資金使用與管理的稽察：①要審核投資完成，包括：建安工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資；②審核資產：包括固定資產、流動資產、遞延資產；③審核往來賬款：包括各種往來款項。重點是預付工程款、預付備料款、其他應收款和其他應付款；④審核結存資金：包括銀行存款和現金。

最后，將資金使用的總和與結存資金相加等于資金來源，說明我們的審查沒有漏項。在審核中要認真細致，對 每一項支出要弄清它的真實性和準確性。

（五）工程價款結算

工程價款結算，主要稽察項目法人和建設單位是否按照建設工程價款結算暫行辦法規定的程序、時間和手續，向承包商結算、支付工程進度款、預付工程款、預付備料款。工程價款結算是否符合合同條款的約定，有無計劃外、合同外的項目、有無提高或降低合同單價的情況。

工程價款結算程序和手續包括：承包商申請→監理工程師審核→現場管理部門審查→項目法人或建設單位的工程管理部門審核→合同管理部門審核→財務部門審核→單位領導簽批→承包商提供發票→財務部門辦理支付。

（六）執行財經法規，遵守財經紀律

主要稽察項目法人和建設單位是否按照國家政策法規和制度規定，籌集和使用建設資金，是否有截留、挪用、轉移工程建設資金的情況；是否有公款私存、公款私分和私設小金庫的情況；是否有虛列成本費用、虛報冒領的情況；是否有未經批準擅自提高開支標準、擴大開支范圍、搞計劃外項目的情況；是否有偷漏稅金的情況；是否有其他經濟違紀行為。

四、資金稽察程序

資金稽察程序寓于工程建設項目稽察程序之中，但因資金使用與管理有其特殊性，應在工程建設項目稽察程序基礎上，更加細化，更具有操作性，經過幾年實踐，我總結出資金稽察程序是：

（一）在稽察專家組召開工程項目稽察專家會議后，制定資金稽察實施計劃。

每一次工程項目稽察實施前監督司或監管中心都要召開稽察專家組會議，宣布稽察項目實施方案，明確稽察任務，時間、分工及要求，根據稽察專家組長分配的任務及時間要求，制定資金稽察的實施計劃，對資金稽察作出詳細的安排。

（二）在聽取工程建設情況匯報，現場查勘結束后，與被稽察單位的財務負責人或財務主管人員見面，提出具體要求。

1、按照資金稽察內容的六個方面提供書面材料。

2、填寫5張表格作為書面材料的補充（表格式樣附后供參考）。

A．資金稽察附表1：會計機構設臵及會計人員情況表 B．資金稽察附表2：內部財會制度情況表 C．資金稽察附表3：工程價款結算情況表 D.資金稽察附表4：往來賬款明細情況表 E.資金稽察附表5：銀行賬戶情況表

3、要求被稽察單位提供真實、可靠的資料

A．批準的初步設計概算、投資計劃、對外簽訂的經濟合同或協議。

B．內部管理制度、辦法或規定。

C．會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料。D.其他管理監督部門如：財務、審計、稅收、稽察、紀檢監察等部門出具的與財務有關的檢查、審計、稽察等報告。

（三）實施稽察

1、審查賬表和憑證：要重點審查會計賬簿與會計報表是否相符，審查投資完成中工程價款結算的程序是否合規、手續是否完備，審查待攤投資中建設單位管理費開支的標準、依據、手續是否符合規定。審查往來款項是否真實可信。在查閱賬表和憑證中，對發現的問題做好記錄。

2、對已記錄的問題進行歸納整理，向有關人員進行核實，對已核實的問題進行取證。

3、編寫稽察工作底稿，并附上取證材料，一般一事一稿。

4、核實賬表與被查單位所提供的書面材料數據，作為編寫稽察報告的依據。

5、編寫資金稽察專項報告

第一部分基本情況：要真實、全面反映被稽察單位的會計機構設臵及人員配備、內部財會制度建立與執行、會計核算、資金到位及使用、工程價款結算的情況，并給于客觀公正的評價。

第二部分存在問題：要事實清楚、有理有據，說明不符合哪個制度和辦法的規定。

第三部分整改意見和建議：針對存在的問題提出切實可行，符合實際的整改意見及建議。

（四）整理資料、編寫目錄、移交歸檔

五、稽查中發現的主要問題

五年多來，我先后參加了國調辦組織的對項目法人或 建設單位的多項工程建設項目稽查復查工作，在資金稽查中，尚未發現建設資金被截留、挪用、轉移的情況，也未發現嚴重的經濟違法違紀行為，但也發現在財務管理和會計核算工作中，存在以下問題：

（一）會計機構及人員配備方面的問題

通過幾年的稽察，未發現會計機構不健全、人員配備不滿足工程建設需要的情況，只發現個別單位在綜合部門配備財會人員，但未明確主管會計，致使會計賬簿、會計報表只有單位領導和經辦人簽字，沒有財務負責人，主管會計簽字的現象，還發現有6名財會人員沒有從業資格證書，不符合《會計法》和《會計基礎工作規范》的規定。

（二）內部控制制度的建立與執行問題

通過稽察了解到絕大多數項目法人或建設單位，比較重視內部控制制度的建設，內部控制基本上都比較健全、有效。但也發現個別單位沒有制定會計核算制度和崗位責任制，還有的單位某些內部控制制度尚需修改、補充和完善。

比如，有一個單位制定的費用開支管理辦法，對差旅費補助規定為：正式職工每人每天按80元計發、聘用人員另行規定。經落實，該單位以會議紀要的形式明確聘用人 員的差旅費補助是正式職工的一半。在同一制度中又規定了業務招待費的開支范圍、審批程序。但對開支標準又另行規定。后經查實，另下發文件規定了以“桌”為標準的業務招待費開支管理辦法。這個單位還制定了借款管理辦法，其中有一條規定“私人借款，最多不超過兩個月”，顯然與國家的財務制度相違背。

以上兩個制度都需要修改、補充和完善。

還有一個單位在調整工程價款結算支付審批權限時，改變國家規定的工程價款結算支付程序。

工程價款結算支付的正確程序是：承包商申請→監理工程師審核→現場項目部審查→項目法人或建設單位的工程部門審簽→計劃合同部門審簽→財務部門復審→單位領導審批→承包商提供發票→財務部門支付。這個單位下發工程價款結算支付審批權限調整后，只有現場項目部審批，和項目法人財務部復審。將項目法人的工程部門、合同部門和單位領導審簽、審批程序都精簡了，以現場項目部替代了項目法人的三個程序。

在制度的執行上發現，有一個單位的職工出差期間，即享受每人每天80元的出差補助費，同時又享受每人每天60元的工地補助，顯然不符合規定。

（三）資金使用與管理方面的問題

1、資金到位不及時，影響工程建設

在今年的一個工程項目稽察中發現，截至稽察時已完成工程投資7億多元，而資金到位只有5億多元，建設單位不得不采取了兩項措施：一是動用一部分其他項目的工程款，二是向銀行貸部分款，籌集資金，以解燃眉之急，使工程建設得以正常進行。

2、開設銀行賬戶不符合財政部的規定

如有的單位同時在兩個銀行開設賬戶；有的單位有兩個工程項目，分別在民生銀行開設基本賬戶，又在中國銀行開設備用金賬戶；還有的單位在多家銀行開設多個賬戶。

3、地方配套資金不到位，挪用南水北調工程銀行貸款指標

稽查中發現：有一個稽查項目與相連的擋水閘工程屬于地方配套項目，投資2775萬元，因為地方項目投資尚未下達，資金不到位，就動用南水北調工程銀行貸款指標，從銀行貸款2100萬元，用于該工程項目的建設，至2007年9月30日我們稽查時，地方政府只下達1000萬元投資計劃，并撥付資金歸還了部分貸款。還有1100萬元尚未歸還，不符合南水北 11 調資金管理的規定。

4、支付征地款依據不足

在一次稽查中發現：有個單位在未經上級主管部門批準，沒有正式簽訂征地合同的情況下，只憑一張進區協議，支付征地款774萬元，列其他應收款掛賬，不符合水利基本建設資金管理的規定。

5、現金管理與使用

稽察中發現在現金管理與使用方面存在兩個問題：（1）超限額是使用現金支付貨款，有一個單位在同一商場、同一時間購買貨物一批，一次以現金支付3萬元多元的貨款。

（2）借款條頂替庫存現金，在稽察中發現一個單位的保險柜里有17張借款條，金額達7.16萬元，另一個單位的保險柜里有5張借款條，金額1.51萬元，借款用途是食堂借采購款，為單位墊付購貨款，為職工墊付伙食費，少量的職工出差借款等。

以上問題不符合現金管理條例的規定，是違紀行為，應引起大家的關注。

6、建設單位管理費超支嚴重

稽查發現，所有稽查項目按照批準的初步設計概算的建設單位管理費，與工程項目完成的投資比例計算，普遍存在嚴重超支現象，如有一個單位所承建的工程項目初設概算批準的建設單位管理費為4600萬元，建設期為66個月，至稽查時已開工建設35個月，支出建設單位管理費6132萬元，已經超支33％。建設單位管理費超支的原因是多方面的，既有初設概算偏低的因素，又有物價上漲，各種費用升高的問題，還有單位管理不嚴、開支失控的原因。對此問題，我們沒有更多的追究，建議要加強管理，控制支出，做到開支有依據、有標準、有審批、手續完備，使建設單位管理費控制在一個合理的水平上。

（四）會計核算方面存在的問題

通過稽察發現，會計核算方面存在的問題比較多，也很普遍，下面我從六個方面進行介紹：

1、工程投資核算

從稽查項目看，工程投資的核算不夠規范，特別是對待攤投資和其他投資，臨時工程和臨時設施費劃分不清。如有的建設單位將自行購臵，自行使用的辦公用固定資產、用具器具等本應在待攤投資建設管理費核算，卻列入了其 他投資核算；有的單位將結算支付給施工單位的臨時設施包干費、進場費、退場費等，本應在待攤投資的臨時設施費核算，卻列在建安工程投資的臨時工程核算；有的項目法人，將“預付設備款”列報設備投資，而有的項目法人將已基本安裝完成的設備不列報設備投資，仍在“預付設備款”掛賬，影響了設備投資的完成。

2、固定資產管理與核算

固定資產管理與核算存在的問題比較普遍，主要有：（1）2005年以前稽查的項目，各單位所購的固定資產基本上都未按固定資產管理和核算。

（2）2006年以后稽查的項目，各單位所購臵的固定資產基本上都按固定資產管理和核算，但會計核算方法有所不同，有的單位購入報賬時先列報待攤投資，然后再通過交付使用財產，列固定資產管理核算；有的單位在購入報賬時未通過待攤投資，而是直接列固定資產管理核算。這兩種方法各有各的道理，但第二種方法不符合建設單位會計制度的規定。

（3）有相當多的單位，在購入固定資產時，沒有驗收手續，在使用時沒有領用手續，管理部門沒有規范的固定資產臺賬，還有的存在固定資產實物與固定資產賬不相符 的現象。

（4）概算外購臵固定資產，在稽查一個工程項目時發現，該工程為改造項目，國家發改委在審批初設概算時，沒有審批建設單位開辦費，也就沒有交通工具（汽車）購臵費，但該建設單位在未履行任何審批手續的情況下，分別購臵了價值41萬元和26萬元的汽車各一輛，在改造項目建設成本中列支，不符合初設概算的批復。

（5）個別單位將購臵的固定資產價值，一次計提折舊列入建設成本，使固定資產凈值為零，不符基本建設會計的規定。

以上這些做法不符合固定資產管理核算的規定。

3、工資管理核算

工資管理和核算方面存在的問題也是比較普遍的，主要是：

(1)有的建設單位將應列入應付工資總額的加班費和各類補助費，未通過應付工資科目核算。也未計提工資附加費，而是直接列報待攤投資。

(2)有的單位將不應列入應付工資核算的返還原單位借調人員工資，列入了應付工資核算，并計提工資附加費，既加大了工資總額，又虛增了工程建設成本。

(3)返還借調人員工資時，未與借調單位簽訂借調人員合同，缺乏返還工資結算依據。對已經發生的，但還沒有返還給借調單位的工資費用，到年終結賬時未預提計入當年成本，造成當年成本不實。

(4)有的單位制定的工資標準、施工補助及各類工資性津貼未履行報批手續。

以上這些，都不符合工資管理和核算的規定。

4、“預付工程款”和“預付設備款”核算

有的單位將“預付設備款”在“預付工程款”科目核算，有的單位將“預付設備款”直接列報設備投資，這兩種核算辦法都不符合會計制度的規定。

“預付工程款”是按照合同約定一次性支付給承包單位的工程用款，要在以后的結算工程進度款中分次扣回，因此在“預付工程款”科目中設臵明細科目核算。

“預付設備款”是按照合同約定支付給制造廠家的設備制造費用，分首付款和進度款，它是不能扣回的應支付給制造商的設備款項。因此，會計制度要求列入“應付器材款”科目核算，但又屬于預付款性質，在編制會計報表 時，要求在“預付設備款項”反映。

5、結算工程價款核算

有的單位在結算工程價款時，未通過“應付工程款”科目核算，而是直接支付給承包單位。“應付工程款”科目，貸方反映結算總額，借方反映支付總額，余額反映已結算未支付總額。如果，結算工程款不通過“應付工程款”科目核算，就不能提供工程價款的結算總額、支付總額、和已結算未支付金額這些重要的會計信息。

6、會計基礎工作

（1）賬簿扉頁不按規定填寫經辦人、主管會計、財務負責人等。

（2）現金、銀行日記賬采用打印的活頁賬，未使用訂本式賬簿。

（3）有的付款依據憑收據報賬，沒有正式發票，特別是支付房屋租賃費，沒有發票的情況較為普遍。

（4）有的記賬憑證只有制證人、沒有審核、記賬、主管簽字。

（5）有的會計資料，特別是記賬憑證未及時整理裝訂 17 歸檔。

（6）有的單位的賬簿未貼印花稅，有的貼了印花稅未注銷。

以上這些問題，是自己在稽察過程中發現，總結歸納的，供大家參考，錯誤難免，請批評指正。

但懋相

二〇一〇年九月二十五日

第四篇：蘇州人才開發資金管理使用辦法

蘇州市人才開發資金管理使用辦法

（征求意見稿）

第一章 總則

第一條 為管理使用好蘇州市人才開發資金，根據中共蘇州市委、蘇州市人民政府《關于進一步推進人才優先發展的若干措施》（蘇委發〔2016〕28號），《市政府關于批轉蘇州市市級財政專項資金管理辦法的通知》(蘇府〔2015〕170號)的規定，制定本辦法。

第二條 人才開發資金是政府引導型資金，旨在通過資金資助，引進和培育各類人才，進一步優化人才發展環境，為蘇州經濟和社會發展提供智力支持和人才保證。

第三條 人才開發資金以市財政撥款為主，接受社會捐贈，由蘇州市人才工作領導小組辦公室（以下簡稱市人才辦）會同市財政局共同管理。

第二章 使用范圍

第四條 人才開發資金主要用于人才的引進、培育、服務、宣傳、考核激勵及政策研究等。

第五條 人才開發資金的使用范圍包括：

（一）各領域高層次人才和團隊的引進、培養和服務；

（二）人才創新創業載體平臺建設；

（三）人才政策環境的宣傳推介；

（四）各類人才表彰獎勵和人才工作的考核激勵；

（五）人才政策研究和課題調研；

市財政局履行職責：

1.負責審查人才開發資金預算編制，辦理資金撥付； 2.組織開展全過程績效管理工作，實施績效目標管理和績效再評價，結果反饋及應用；

3.組織對人才開發資金的預算執行、資金使用效益和財務管理進行財政監督；

4.組織開展專項資金信息公開工作；

5.組織專項資金執行期屆滿或者被撤銷后的清算、資金回收以及其他相關管理工作；

6.法律、法規、規章規定的其他職責。資金使用單位履行職責：

1.按預算管理的要求，編制人才開發資金支出預算建議數和績效目標；

2.受理項目申請，組織項目評審和公示，對項目的真實性、合法性、合規性進行審查；

3.執行已經批復的人才開發資金支出預算，跟蹤監督人才開發資金的使用；

4.制定績效管理流程，按績效目標對人才開發資金進行績效自評價。根據需要對項目實施單位組織項目驗收，開展績效評價； 5.對人才開發資金進行財務管理和會計核算，按規定向市財政局報送人才開發資金使用情況，并對執行情況進行自查和自評； 6.負責對執行期屆滿或者被撤銷人才開發資金的相關管理工作；

7.按政府信息公開要求進行人才開發資金信息公開工作； 8.法律、法規、規章規定的其他職責。

（一）以市人才辦的名義，向捐贈單位或個人出具接受捐贈票據，頒發榮譽證書；

（二）捐贈金額100萬元以上的，可以捐贈單位、團體或個人名義命名設立人才開發專項資金，或按捐贈人的要求實行定向資助，捐贈人可參與捐贈資金使用的監督管理。

第六章 資金管理與監督

第十二條 市人才開發資金由市財政局列入財政預算。人才開發資金的使用和管理必須遵守國家有關法律、行政法規和財務規章制度，嚴格劃清正常公用經費和專項資金的界限，專款專用。任何單位和個人不得截留、挪用和擠占人才開發資金。使用過程中嚴格按照國庫集中支付和政府采購的有關規定執行。

第十三條 人才開發資金當年經費余額，轉入下一滾動安排使用。資助項目完成后經費有節余，或安排的資助項目當年未使用的，年底由市財政局收回。

第十四條 受資助單位每年年底應向市人才辦報告資金使用情況、資助項目執行情況及資金使用績效情況，提交總結報告及人才開發資金收支情況表。

第十五條 市人才辦會同市財政局每年初向市人才工作領導小組報告上一人才開發資金收支情況、項目完成情況和績效評價情況，并提出當安排計劃。

第十六條 建立人才開發資金資助項目檢查機制。市人才辦根據需要，適時會同財政等部門對資助項目進行監督、檢查。凡發現項目進程與申報材料有嚴重違背或違反協議書規定的，市人才辦有權終止協議，收回已資助的全部款項，并按照相關法律法規追究有

第五篇：困難職工救助資金管理使用辦法

困難職工救助資金管理使用辦法

困難職工救助資金本著切實為特困職工辦好事、辦實事的指導思想，堅持解難濟困的原則，經常性地救助因天災、人禍等特殊原因造成生活難以為繼的特困職工。為保證救助資金的使用和管理，現根據有關財務制度及工作實際，制定本辦法。

一、資金的募集。資金來源主要由政府撥款、社會捐助、工會經費和個人捐贈等多渠道籌集。幫扶中心常年接受社會、個人捐助，補充救助資金。

二、資金的管理與使用。

⒈幫扶中心在縣總財務設救助資金專用賬戶，該賬戶用于中心接收捐贈資金和中心有關救助款項的支出，不得用于與救助無關的任何其他項目，接受財政、審計和同級工會經費審查委員會的審計監督。

⒉定期公布資金籌集情況，通報救助使用情況。

⒊救助程序。首先由特困職工個人提出申請，基層工會核實，并在本單位公示無異議后，由基層工會上報幫扶中心。幫扶中心進行審核，并由救助資金管理委員會集中研究，由幫扶中心實施救助。

三、組織機構。幫扶中心成立救助資金管理委員會，定期或不定期召開全體會議，審查批準救助報告，研究有關救助資金的重大問題。

特困職工救助辦法

一、救助的對象及標準。困難職工幫扶中心所救助的對象是新邵縣建立工會企業的特困職工，且本人與單位（企業）建立穩定的勞動關系，加入工會半年以上。符合下列條件之一者，以家庭為單位，給予一次性資金救助：①家庭收入達不到城鎮居民最低生活保障線、未進入“低保”的職工；②本人或家庭主要成員患絕癥生活難以為繼的職工；③遭遇意外災害，基本生活得不到保障的職工；④因生活困難造成無力支付考入大學的子女學費的困難職工；⑤因其它特殊原因造成生活難以維繼的職工。

二、救助程序及要求

1、登記受理：職工因各種原因需要幫扶時，須由職工本人提出書面申請，攜帶《戶口本》，到所在單位（企業）工會填寫《特困救助登記表》，根據申請事項填寫相應的申請登記表，經基層單位工會簽字、蓋章；申請困難補助的職工須提供社會低保證明、傷殘證明、醫院診斷證明、子女入學證明（錄取通知書）等材料；申請法律援助的職工須提供相關證據材料。

2、確定幫扶：幫扶中心對申請幫扶的事項進行審核，并在收到職工申請5個工作日內（特事特辦除外）完成調查核實工作，確定是否進行幫扶，并向申請人做出明確答復。

3、制定措施：對確定幫扶的事項，根據申請人的具體要求，由幫扶中心制定幫扶計劃，確定幫扶的具體內容和措施。

4、落實措施：根據確定的幫扶計劃，協調有關部門組織落實幫扶措施。對特困職工的救助以家庭為單位每年只限一次。

5、跟蹤回訪：對幫扶對象實行定期回訪，及時掌握幫扶后的相關情況，對確需進行二次幫扶的，按有關程序再予幫扶。

三、對符合我縣城鎮居民最低生活保障標準而尚未納入低保的職工，經中心協調，由所在單位（企業）工會配合有關部門辦理“低保”手續。

四、具體救助由幫扶中心負責。

法律援助辦法

一、法律援助性質。職工法律援助是困難職工幫扶中心對我縣符合《法律援助辦法》援助條件的困難職工、農民工提供減收或免收服務費用的法律服務。

二、法律援助對象。家庭收入達不到我縣城鎮居民最低生活保障線的職工；本人或家庭主要成員患重病或遭遇意外災害，基本生活得不到保障的職工；夫妻雙方下崗后，除基本生活費以外無其它收入，基本生活難以維持的職工；拖欠工資和合法權益受到侵犯的農民工。

三、法律援助范圍。用人單位違反《憲法》、《勞動法》、《勞動合同法》、《工會法》等有關法律規定侵犯職工合法權益而發生的爭議案件；涉及勞動關系方面發生的勞動爭議糾紛案件。幫助指導基層工會開展勞動爭議調解工作，代理參與勞動爭議案件的調處、仲裁、訴訟活動等。

四、法律援助形式。由幫扶中心聘請的法律專業人員為職工提供法律咨詢、代擬法律文書、提供法律意見；刑事辯護和刑事訴訟代理；民事、行政訴訟代理；非訴訟法律事務代理；公證證明；其他形式的法律服務等。

五、法律援助程序。申請法律援助的職工，應填寫《職工法律援助申請表》，遞交有關身份證件、所在單位工會出具的證明及法律援助機關要求提供的經濟狀況證明（下崗證、領取失業保險金和救濟金的證件或企業工會出具的經濟狀況證明以及農民工拖欠工資憑具等）。幫扶中心初步審查符合法律援助條件的，移送縣法律援助中心予以援助。

六、援助形式：提供有關勞動法律、法規、政策的法律咨詢服務；代擬法律文書；代理非訴訟案件；擔任勞動仲裁、訴訟案件的代理人。

困難職工幫扶中心工作人員職責

一、做好幫扶特困職工工作，切實履行好“第一知情人、第一報告人、第一幫助人”的責任。

二、以“服務職工、奉獻社會、扶貧助弱、維護公正”為宗旨，以“認真、熱情、誠實、負責”為準則，認真傾聽特困職工群眾的意見、建議和要求。

三、工作求真、務實、高效，不推委、不拖延，以身作則，言行一致，自覺接受職工群眾監督。

四、嚴格執行國家有關政策、法律法規，遵守各項規章制度和紀律，廉潔奉公、恪盡職守、團結協作、秉公辦事。

五、認真學習有關法律知識和業務知識，注重自身修養，不斷提高法律政策水平、業務素質和工作能力。