第一篇：XX資產評估有限公司內部管理制度

XXXX資產評估有限公司

內部管理制度

一、人事管理制度

二、財務管理制度

三、執業質量控制制度

四、業務檔案管理制度

XXXX資產評估有限公司職業道德規范

一、為適應社會主義市場經濟發展需要，進一步規范注冊資產評估師的職業道德行為，提高注冊資產評估師的職業道德水準，維護本公司與全體注冊資產評估師的職業形象，保證執業質量，確保獨立、客觀、公正、謹慎、實事求是地搞好資產評估服務，根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師職業道德基本準則》、《資產評估準則—基本準則》、《資產評估職業道德準則—基本準則》制定本規范。

二、本規范所稱職業道德系指職業品德、職業紀律、專業勝任能力及職業責任等的總稱。

三、遵守國家有關法律、法規，貫徹執行注冊會計師獨立審計準則、資產評估準則，提高執業技能，確保執業質量。

四、堅持獨立、客觀、公正的原則，保持應有的職業謹慎，實事求是地為委托方提供客觀、真實、合法的審計、評估報告，正直、誠實地對待有關利益各方。

五、接受委托方委托鑒證業務時，如與委托方存在可能影響本公司獨立性的利害關系，本公司不承接該鑒證業務，本公司注冊會計師也不允許發表鑒證意見。

六、執行鑒證業務的注冊會計師如與委托方存在可能影響其獨立性的直接或重要間接利害關系，應及時向所內聲明，并實行回避。

注冊會計師不允許兼任與其執行的鑒證業務不相容的其他業務或職務。

七、注冊資產評估師要保持和不斷提高專業勝任能力，遵守獨立審計準則、資產評估準則等規范，合理運用會計準則及國家其他相關技術規范。要掌握與運用職業新知識、新技術、新規則，不斷提高執業水平。

八、注冊資產評估師執行業務時，必須根據業務內容和業務助理人員的職責分工，作出實施計劃，并對業務助理人員的工作進行指導、監督、檢查，確保執業質量，按計劃完成任務。

九、注冊資產評估師執行業務所形成的結論和提出的建議，要以充分、適當的證據為依據。但對未審計、評估事項不得以職業身份發表意見，對未來事項的可實現程度也不做保證。

十、執業過程中，發現違背會計準則及國家其他相關技術規范的事項，要按照獨立審計準則的要求進行適當處理。

十一、執業過程中，要在維護社會公共利益的前提下，竭誠為委托方服務，并應按照約定要求完成委托業務。對委托辦理的事項，要保守委托方的商業秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。

十二、為發揮資產評估服務的整體優勢，維護整個職業界在社會公眾中的形象和信譽，要保持與同行之間的良好工作關系，做到相互尊重，相互支持，相互交流，相互協作。不詆毀同行，不直接間接地損害同行利益。不雇用正在其他事務所執業的注冊資產評估師。注冊資產評估師不得以個人名義同時在幾家事務所執業，不得以不正當手段與同行爭攬業務。

十三、執業中，要保持職業尊嚴，堅持職業道德，維護和提高本職業的形象。要以本事務所名義承攬或辦理業務，不得以個人名義或任何不正當手段承攬或辦理業務，不得利用執行業務之便收取禮金、饋贈或通過其他方式獲取個人利益，不得同時從事與職業有利害關系的任何職業，不得允許他人以本公司、本人名義承辦業務。

十四、接受上級業務主管機關的監督、管理和業務指導，定期匯報工作。

十五、本規范從批準設立之日起實行。

XXXX資產評估有限公司

XXXX年XX月

XXXX資產評估有限公司

質

量

控

一、為了規范我所質量控制，保證執業質量，不斷提高執業水平，根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師質量控制基本準則》、《國有資產評估管理辦法施行細則》、《關于資產評估報告書的規范意見》，制定本制度。

二、本制度所稱質量控制是指本事務所為保證審計和評估工作質量符合相關準則的要求而制定和運用的控制政策與程序。控制政策是指本事務所為保證執業質量符合相關準則的要求而采取的基本方針及策略。控制程序是指本事務所為貫徹執行質量政策而采取的具體措施及方法。

三、本事務所的質量控制政策與程序分為兩個層次，一是對本公司審計、評估工作的全面質量控制政策與程序；二是對各審計、評估項目助理人員工作的質量控制程序。

四、本事務所對所執行的獨立審計業務，包括會計報表審計、事企業單位財務收支審計、承包責任審計、經濟效益審計、離任審計、基本建設施工預（結）算審計、驗證企業資本及資產評估等，均實行質量控制。

五、本公司的注冊資產評估師無論對什么單位執行某種審計業務、資產評估業務，都應遵守本制度，對業務質量進行控制，以保證審計質量和評估質量達到相關準則的要求。

六、本事務所對非審計、評估業務，包括審核、審查、復核等鑒證業務和會計服務、稅務服務、管理咨詢服務等非鑒證業務的質量控制，參照本制度實行。

七、本事務所實行所長（主任會計師）統一領導下的部門經理（注

制

制

度 冊資產評估師）負責制。設置有審計一部，主管會計報表、財務收支、承包責任、經濟效益、離任等審計業務；審計二部，主管基本建設施工預決（結算）審計業務；驗資部，主管驗證企業資本業務；資產評估部，主管企業資產評估業務。

八、遵守執業道德規范，恪守獨立，客觀、公正原則，以應有的職業謹慎態度執行審計、評估業務，發表審計意見和出具評估報告。

1、注冊資產評估師在承接審計、評估業務、執行審計、評估程序、取得審計、評估證據、形成審計意見和評谷結論、出具審計、評估報告時，都必須依法辦理，獨立自主，做到形式上和實質上獨立于外部組織和所服務的對象。

2、注冊資產評估師對有關審計、評估事項的調查、判斷的意見表達，應以客觀事實為依據，實事求是，不摻雜個人的主觀意愿，不受他人的左右，不允許因個人偏見，影響分析、判斷的客觀性。

3、注冊資產評估師執行業務時，必須以正直、誠實的品質，正確對待利益各方，不允許犧牲一方利益而使另一方受益。

4、執行審計、評估業務時，注冊資產評估師和其他執業人員如與客戶存在可能損害獨立性的利害關系，應向事務所聲明，并實行回避。

5、注冊資產評估師在執行業務時，發現有關當事人有弄虛作假、營私舞弊等違法違紀行為，應在出具報告中予以指出，嚴禁為委托人出具假證明。

6、注冊資產評估師對在審計、評估過程中知悉的被審計、評估單位的資料和商業秘密應當保密，還應確保其業務助理人員，其他審計、評估人員及本事務所保守秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。

7、為維護整個職業界在社會公眾中的形象和信譽，在公平竟爭的環境下與同行保持良好的工作關系，事務所不以不正當手段與同行爭攬業務；注冊資產評估師不以個人名義同時在幾家事務所執業。

九、注冊資產評估師執行審計、評估業務時，首先應了解客戶基本情況。確定接受客戶委托的審計、評估業務后，簽定審計、評估業務約定書，委派注冊資產評估師 及其他業務人員執行審計、評估業務。

十、注冊資產評估師執行審計、評估業務時，應按指定的工作任務，在了解被審計、評估單位基本業務情況、評估風險水平的基礎上，編制審計、評估計劃，對審計、評估工作做出合理安排，并落實到每個執業人員。在計劃實施過程中，還可根據實際情況的變化，對計劃做必要的修改、補充，保證審計、評估工作有組織、高效率的進行，實現預期目標。

十一、注冊資產評估師對被審計、評估單位的相關內部控制制度要進行研究和評價，據以確定相關測試的性質、時間和范圍。在審計、評估過程中發現被審計、評估單位的內控制度有重大缺陷的，應向被審計、評估單位報告。

十二、注冊資產評估師在執行審計、評估業務時，根據需要，可運用檢查、監督、觀察、查詢、函證、計算、分析性復核、現場勘查等方法，取得充分、適當的證據。

十三、注冊資產評估師必須將審計、評估計劃及實施過程、結果和其他需要加以判斷的重要事項，作出審計、評估工作底稿。

十四、注冊資產評估師在實施必要的審計、評估程序后，以經過核實的審計、評估證據為依據，形成審計意見和評估結論，并依據相關準則的要求出具審計、評估報告。

十五、本事務所建立主任注冊會計師、部門經理和項目經理負責的分級督導制度，對各層次的審計、評估工作進行指導、監督和復核。

主任注冊會計師，對本事務所全面質量控制制度、程序的執行情況進行監控。部門經理和項目經理執行全面質量控制制度與程序中適用于審計、評估項目的質量控制程序。

十六、督導人員對被分派工作的業務人員，應在考慮助理人員的專業勝任能力等因素，在工作責任、所實施的具體審計、資產評估程序及目標、被審計、評估單位的業務性質和可能遇到的重大審計、評估事項以及其他可能影響具體程序的有關事項進行指導。

十七、督導人員在審計、評估期間應履行職責，包括監督工作進度；了解審計、評估期間出現的重大會計、審計、評估問題，并及時提出處理意見；消除各執業人員之間的職業判斷分岐，必要時向有關人員以至向專家咨詢。

十八、督導人員應對助理人員的工作進行復核。通過復核，檢查助理人員完成的工作是否按審計、評估計劃和審計、評估相關要求進行；預定的審計、評估程序和審計、評估目標是否實現；工作過程及結果是否記錄；審計、評估證據是否足以支持審計意見和評估結論等。

十九、督導人員對下列事項應及時復核：

1、具體審計、評估計劃；

2、對固有風險、控制風險的評估，包括相關性測試結果對審計、評估計劃所做的修改；

3、進行相關性測試取得的審計、評估證據及形成的審計、評估結論；

4、會計報表、審計調整事項和審計、評估報告草稿。

二十、注冊資產評估師在實施審計、評估業務過程中，必須認真運用所掌握的專門學識，技能和積累的實踐經驗，遵守職業技術標準和國家的有關法律、法規。

注冊資產評估師及其他業務人員，都必須隨著會計、審計、評估理論的更新、審計、評估方法的進步，通過統一組織學習、培訓以及工作實踐、經驗交流、自學等方式，掌握和運用新知識、新技能、新法規、新經驗，不斷提高專業勝任能力和執業水平。

二十一、本制度從XXX年X月X日起實行。

XXXX有限會計師事務所

XXXX年X月

XXXXXX資

產

評

估

有

限

公

司

審計工作底稿撰寫、復核、管理制度

一、為了規范我所審計底稿的編制、復核、使用及管理，確保執業質量和審計任務的完成。根據《獨立審計基本準則》和《獨立審計具體準則第6號—審計工作底稿》制定本制度。

二、本公司的審計工作底稿，是由在所內執業的注冊會計師在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料。

注冊會計師執行會計咨詢、會計服務業務，可參照本制度辦理。

三、審計工作底稿應如實反映審計計劃的制定及其實施情況，包括與形成和發表審計意見有關的所有重要事項，以及注冊會計師的專業判斷。審計工作底稿可以由注冊會計師或助理審計人員編制形成，也可由被審計單位或其他第三者提供，經注冊會計師審核后整理形成。

四、本公司形成的審計工作底稿應當做到內容完整、格式規范、標識一致、記錄清晰、結論明確。為此，依據96‘中國注冊會計師執業規范手冊中的有關要求，結合本公司實際，統一印制了兩種（一種稱文字式工作底稿、一種稱表格式工作底稿），三類（綜合類、業務類、備查類）符合獨立審計準則要求的審計工作底稿，供注冊會計師及助理人員在執業中恰當運用。

五、凡在本公司執業的注冊會計師及助理人員在執業過程中，應服從項目主審安排，按審計計劃的分工認真撰寫所內統一印制的審計工作底稿，按各底稿要求的格式逐項計算和撰寫，必要時，要另加附表和計算過程，嚴格按照96‘中國注冊會計師執業規范指南對實質性審計工作底稿要求的審計目標和審計程序及各個表格的編制說明要求內容和項目正確撰寫本人所承辦的審計工作底稿，并對底稿中的有關數據的真實性及審計結論負直接責任，并在所編審計底稿上簽名，以示負責。

六、審計底稿中運用的各種審計標識應說明其含義，并應保持前后一致。相關審計工作底稿之間，應保持清晰的勾稽關系，相互引用時，應交叉注明索引編號。

七、依據本公司《質量控制制度》的要求，對審計工作底稿建立兩級復核制，即由項目主審對注冊會計師及助理人員撰寫的審計工作底稿進行逐項復核，在復核過程中要做出必要的復核記錄，書面表示復核意見并簽名；由所業務負責人對正體審計項目進行復核，對在復核中，各復核人員如發現已執行的審計程序和做出的審計記錄存在問題，應指示有關人員予以答復、處理，并形成相應的審計記錄。

八、注冊會計師及助理人員在執行過程中完成外勤工作后，應將本人所承辦的審計工作底稿按所內規定的三類工作底稿目錄順序進行排列后交付項目主審，由主審統一編寫該項目順序編號，并進行復核、歸類、整理后，按檔案管理規定，交檔案保管員建檔歸案，并按審計檔案管理辦法管理。

九、凡在本公司執業的注冊會計師及助理人員在執業過程中所形成的審計工作底稿，其權屬關系歸本公司所有。任何人不得自留或轉移。

十、事務所對形成審計檔案的審計工作底稿，應建立保密制度，對審計工作底稿中涉及的商業秘密負有保密責任，但由于法院、檢察院及其他部門依法查閱，并按規定辦理了有關手續和注冊會計師協會對執業情況進行檢查時需要查閱審計工作底稿的，不屬于泄密。

十一、查閱者因誤用審計工作底稿而形成的后果，與本公司無關。

十二、本制度自批準設立之日起實行。

XXXX有限會計師事務所

一九九九年十月

XXXX資產評估有限公司

評估工作底稿撰寫、復核、管理制度

一、為了規范我所評估底稿的編制、復核、使用及管理，確保執業質量和評估任務的完成。根據有關規定制定本制度。

二、本公司的評估工作底稿，是由在所內執業的注冊資產評估師在評估過程中形成的評估工作記錄和獲取的資料。

三、評估工作底稿應如實反映評估計劃的制定及其實施情況，包括與形成評估結論有關的所有重要事項，以及注冊資產評估師的專業判斷。評估工作底稿可以由注冊資產評估師或助理評估人員編制形成，也可由被評估單位或其他第三者提供，經注冊資產評估師審核后整理形成。

四、本公司形成的評估工作底稿應當做到內空完整、格式規范、標識一致、記錄清晰、結論明確。為此，依據有關要求，結合本公司實際，統一印制了兩種（一種稱文字式工作底稿、一種稱表格式工作底稿），三類（綜合類、業務類、備查類）符合相關要求的評估工作底稿，供注冊資產評估師及助理人員在執業中恰當運用。

五、凡在本公司執業的注冊資產評估師及助理人員在執業過程中，應服從項目主管安排，按評估計劃的分工認真撰寫所內統一印制的評估工作底稿，按各底稿要求的格式逐項計算和撰寫，必要時，要另加附表和計算過程，并對底稿中的有關數據的真實性及評估結論負直接責任，并在所編評估底稿上簽名，以示負責。

六、評估底稿中運用的各種評估標識應說明其含義，并應保持前后一致。相關評估工作底稿之間，應保持清晰的勾稽關系，相互引用時，應交叉注明索引編號。

七、依據本公司《質量控制制度》的要求，對評估工作底稿建立三級復核制。

（一）項目負責人審核 項目負責人應在評估現場就以下內容進行復核和自查：

1、正確評價；

2、由；

3、評估過程是否記錄在工作底稿中（現場勘驗記錄等）；

4、是否取得充分的評估依據（詢價記錄、市場調查記錄）；

5、評估表格鉤稽關系是否正確；

6、存貨是否進行抽查核對，是否對往來款項進行過函證；

7、評估說明與表格是否符合規定要求；

8、是否已就評估結果與委托單位交換過意見，結論如何；

9、原始資料（報表、明細表、承諾函）是否充分，客戶是否蓋章。

（二）各部門經理的審核

部門經理應對項目負責人復核過的底稿進行重點審核。審核內容如下：

1、評估計劃是否經過核準，并按要求執行。

2、對該評估項目的重點，進行詳細復核，具體包括：（1）涉及該專業部門的評估方法是否正確；（2）重大事項是否進行過披露；（3）表格與報告數字是否正確。

3、各項內容是否完整，有無遺漏、缺陷事項。

4、對企業的期后事項或或有負債等重大事項，是否加以披露。

5、整體報告的內容、格式是否符合國家的有關規定。

（三）法人（總經理或首席評估師）的復核 對項目負責人審核過的工作底稿，進行重點復核。

1、復審評估計劃是否已經過核準，重大問題請示報告是否完備。并評估程序是否按計劃要求進行，如未進行，是否有充分理是否對企業的經營情況進行了了解，對評估風險是否有了經逐級審批；

2、重大問題的處理結果是否恰當；

3、分析判斷評估結果是否恰當；

4、是否有工作小結；

5、以應有的職業謹慎，考慮對重大事項的處理，評估結論與評估說明文字表達是否符合國家的現行規定，并最終簽署報告。

八、注冊資產評估師及助理人員在執業過程中完成外勤工作后，應將本人所承辦的評估工作底稿按所內規定的三類工作底稿目錄順序進行排列后交付項目主審，由主審統一編寫該項目順序編號，并進行復核、歸類、整理后，按檔案管理規定，交檔案保管員建檔歸案，并按評估檔案管理辦法管理。

九、凡在本公司執業的注冊資產評估師及助理人員在執業過程中所形成的評估工作底稿，其權屬關系歸本公司所有。任何人不得自留或轉移。

十、事務所對形成評估檔案的評估工作底稿，應建立保密制度，對評估工作底稿中涉及的商業秘密負有保密責任，但由于法院、檢察院及其他部門依法查閱，并按規定辦理了有關手續和注冊會計師協會對執業情況進行檢查時需要查閱評估工作底稿的，不屬于泄密。

十一、查閱者因誤用評估工作底稿而形成的后果，與本公司無關。

十二、本制度自批準設立之日起實行。

XXXXX有限會計師事務所

一九九九年十月 XXXXXX資產評后

估續

有教

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限制

公度

司

一、為規范注冊資產評估師職業后續教育，保持與提高注冊資產評估師專業勝任能力和執業水平，保證執業質量，根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師職業后續教育基本準則》、《注冊資產評估師后續培訓制度（試行）》、《中國注冊資產評估師職業后續教育規范》制定本制度。

二、本制度所稱職業后續教育，是指注冊資產評估師為保持與提高專業勝任能力和執業水平，掌握和運用相關新知識、新技能、新法規所進行的學習與研究，以及運用相關新知識、新技能、新法規在審計、評估工作中的實踐經驗總結。

三、根據有關要求和上級業務主管部門的安排，并結合本公司執業范圍，從業人員狀況，擬定培訓教育計劃，積極組織實施。

四、凡在本公司工作的專業人員均須接受職業教育培訓。培訓內容，在總體上包括：會計及財務管理理論和實務、審計理論和實務、管理咨詢理論和實務、稅務理論和實務、國有資產評估理論和實務、國家有關政策和經濟法規、特殊行業會計與審計知識、計算機技術、職業道德、事務所管理、外語等。在組織培訓時，根據培訓對象，具體組織實施。

五、主任會計師應掌握全面管理本事務所業務及行政方面的技能，包括批準和審查審計、評估計劃、程序、審計、評估報告、管理建議書及處理與協調內外關系，開拓新市場、新業務等方面的技能。

六、部門負責人必須掌握控制審計、評估過程、審查審計報告、評估報告和管理建議書、協調部門內部關系、與客戶保持良好關系等方面的技能。

七、項目負責人必須掌握從獨立完成一個項目所需的全部技能，包括項目談判、項目的組織實施、解決有關復雜問題等，同時要具備特殊行業知識。八、一般執業人員必須掌握從制定審計、評估計劃與程序、執行到起草審計、評估報告所需的技能以及相關的計算機、稅務、經濟管理、一般行業知識等。

九、本公司專業人員的后續教育培訓，按脫產與非脫產兩種方式具體組織。

1、脫產后續教育培訓：包括省注冊會計師協會、省資產評估協會舉辦的各種培訓、研討班及其他培訓項目；有關大專院校進修專業知識；參加省注協和省資產評估協會組織的專題研討會、經驗交流等。

2、非脫產后續教育培訓，包括本事務所自行組織的專題討論、工作和經驗交流、崗位培訓；統一組織自學；接受函授、夜大等非脫產專業教育。

十、本公司執業會員接受后續教育的培訓時間每年定為40-60學時；接受脫產后續教育培訓的時間，每年定為20-30學時。

十一、本公司注冊資產評估師在年檢時，必須出示后續教育培訓手冊，提供后續教育培訓記錄。凡因特殊原因未完成后續教育培訓要求的，由本公司申請并經批準后，在后一年度完成，但不能影響后一年度后續教育要求的完成。無故連續一年以上未完成后續培訓教育要求的注冊資產評估師，在其年檢時不予通過。

十二、本公司執業人員的后續教育培訓和注冊資產評估師的年檢工作，由主任會計師具體負責組織實施。

十三、本制度從批準設立之日起實行。

XXXXX資產評估有限公司

一九九九年十月

XXXXX資產財

評務

估管

理

有制

限度

公司

一、為規范陜西華信有限會計師事務所（以下簡稱事務所）財務行為，加強財務管理，促進事務所業務的發展，根據財政部印發的《會計師事務所財務管理若干問題的暫行規定》并結合我所實際情況，制定本制度。

二、根據《中華人民共和國注冊會計師法》規定，本事務所是依法設立并承辦注冊會計師業務的機構。實行獨立核算，自負盈虧。

三、執照國家有關規定，建立健全賬簿制，配備財會人員，嚴格財務管理，按時編制會計報告，如實反映財務狀況和經營成果，依法納稅，并接受主管財政機關和注冊會計師協會的檢查監督。

四、事務所的各項費用開支，必須貫徹節約的原則，量入為出，嚴格執行財務管理若干問題暫行規定的開支范圍、標準。各項支出，不論金額大小，一律實行所長一支筆的開支審批制度。

五、事務所支付的工資包括在編人員和長期聘用人員的工資、獎金，各種補貼和津貼、見習期臨時待遇，在編學習進修人員工資，臨時聘用人員的勞務報酬。工資待遇標準按事務所工資管理制度執行。

六、事務所的福利費按職工工資總額的14%提取，用于在編人員和長期聘用人員的醫藥費、因工負傷和職工生活補助等。工會經費按職工工資總額的2%提取。職工教育經費按工資總額的1.5%計提。

七、事務所應按國家規定提取職工待業保險費和勞動保險費，并按規定執行。

八、事務所要按業務收入的10%計提職業風險基金，作為因不可避免的工作失誤而依法進行賠償的準備金。

九、事務所應按國家規定按時繳納營業稅及附加和其他稅金。

十、事務所發生的物料用品，在領用后，一次性計入業務支出。發生的固定資產修理費用計入當期業務支出。但領用數量較大的物料用品和發生數額較大的修理費用，可采用待攤辦法，攤銷期不得超過12個月。

十一、事務所的各項資產，指定專人管理，并建立賬卡，做到賬實相符。個人因工作需要，可以辦理手續借用，用完后，要及時歸還。

十二、事務所的固定資產，按平均年限法計提折舊，并按原值的3%計算凈殘值率。

十三、事務所的遞延資產包括開辦費和攤銷期限在一年以上的待攤費用，攤銷期一般不短于5年。

十四、事務所于年度終了，按照年末應收賬款余額的5‰計提環賬準備。

十五、事務所對庫存物資、固定資產等在年終決算前進行盤點清查，對發生的盤盈盤虧，要查明原因，及時處理。

十六、事務所的收入包括業務收入和其他收入。一切收入都要按規定及時入賬。各項業務收費標準，要嚴格執行省物價局批準的標準，不得向委托人收取額外費用或要求其他條件，也不得用降低收費標準的手段承攬業務。

十七、事務所發生的年度虧損，用下一年度的稅前利潤彌補，五年不足彌補的，用稅后利潤彌補。

十八、事務所的稅后利潤，在彌補以前年度虧損后，按50%的比例提取事業發展基金，其余部分作為事務所公益金和支付投資者利潤。事務所的各項稅收減免要轉作事業發展基金。

十九、事務所用于正常業務往來需要支付的業務招待費，參照同行業標準執行，并本著節約原則，指定專人按標準辦理。

二十、根據省注冊會計師協會規定，按業務收入的3%及時繳納團體會費，并組織個人會員，其中執業會員按100元/人/年，非執業會員按30元/人/年的標準繳納會費。

二十一、加強現金管理，500元以上的零星采購支出，要通過銀行轉賬結算；零星因公借款和外出借款，由借款人開據借款單經所長批準后方能支付，并要在業務終結后及時報賬。嚴禁白條抵庫。

二十二、工作人員因公出差，按省財政廳有關差旅費規定辦理，并作以下具體規定：

1、市區以外出差，每人每天按18元發給住勤補助；

2、市內按實際出差天數，每人每天發給午餐補貼5元；

3、市區內交通費每人每月按20元補貼，包干使用；

4、長聘人員住外地者，每年報銷兩次車船費；

5、取暖費，降溫費按國家規定辦理；

6、因特殊情況或執行急辦任務等原因，外地出差乘座飛機、市內出差乘座出租車，須事先經得所長同意方能報銷。

7、市區以外出差，只計發住勤補助，不再發午餐補貼。

二十三、按規定向主管會計師協會及其他有關部門及時編報月、季、年度會計報表。

二十四、本制度自批準設立之日起實行。

XXXX資產評估有限公司

一九九九年十月 XXXX資產評估有

限公司

公文處理和檔案管理制度

第一條 為切實做好事務所公文處理和檔案管理，使之規范化、制度化，結合本公司實際，制定本制度。

第二條 事務所的公文，各種業務資料，設專人具體負責保管。第三條 公文處理要做到準確、及時、安全，由專管人員統一收發、公辦、傳遞、用印、立卷和歸檔。

第四條 公文處理和檔案管理，必須嚴格執行有關保密規定，確保重要文件、業務資料和機密安全。

第五條 凡需辦理的公文，專管人員應根據公文內容和性質，按規定程序，及時送領導批示或交業務主管辦理。

第六條 草擬公文，要使用鋼筆或毛筆，并力求做到情況真實，觀點明確，條理清楚，層次分明，文字精煉，書寫工整，標點準確，篇幅簡短。

第七條 公文辦完后，要根據文書立卷，檔案管理的有關規定，及時將公文定稿、附件等分類整理，保證材料齊全、完整，便于保管，查找和利用。

第八條 本公司工作人員查閱公文、檔案資料，一般在辦公室進行，如因工作需要，非帶出不可時，須在借閱登記本上登記，閱用完畢，及時退回注銷。外單位因工作需要查閱、抄錄、復印有關業務檔案資料時，須持介紹信，并經領導批準。

第九條 文書、檔案專管人員、工作人員，如因工作疏漏，造成遺失，應視情節給予行政的、經濟的處罰，直至解聘。

第十條 本制度自批準設立之日起實行

XXXX有限會計師事務所

一九九九年十月 崗位職責

所長（主任注冊會計師）職責

一、負責事務所的全面工作；

二、負責從業人員的思想和執業道德教育工作；

三、負責事務所執業質量工作，審核簽發執業報告；

四、負責組織全所從業人員的業務培訓及后續教育，不斷提高執業質量；

五、負責協調、處理內、外部業務關系；

六、負責財務收支審批等工作。

XXXX有限責任會計師事務所

2002年4月 副主任注冊會計師職責

一、協助主任會計師監督執業質量工作；

二、負責執業報告的初審和修改工作；

三、協助所長搞好從業人員的業務學習工作；

四、協助所長搞好外部聯系工作；

五、負責事務所印章的管理工作。

XXXX有限責任會計師事務所

2002年4月 注冊會計師（注冊資產評估師）執業規則

一、遵守國家法律、法規和職業道德，認真貫徹執行《中國注冊會計師法》、《獨立審計準則》、《國有資產評估管理辦法施行細則》有關規定，嚴格按照執業規范指南，做好執業工作。

二、堅持獨立、客觀、公正原則，以應有的職業謹慎態度，積極熱情地為客戶服務。

三、在執業中，對知悉被審計、評估單位的商業秘密、要保密，不利用其為自已和他人謀取利益。

四、不得與委托人串通作弊，出具假證明，確保審計、評估報告的真實性。

五、嚴格執行本事務所各項管理制度，及時完成所長臨時交辦的其他工作任務。

XXXX有限責任會計師事務所

2002年4月 出 納 工 作 職 責

一、負責以會計開據的收款、付款憑證辦理現金、貨幣資金的收、付工作和庫存現金的保管工作。

二、負責現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結，帳實相符。并及時和會計對帳，做到帳帳相符。

三、認真檢驗貨幣真偽，若出現假幣，責任自負，全額賠償。

四、不得以白條抵庫，每筆以現金付出的必須由會計開據付款憑證，凡沒有付款憑證的一律不得付款，否則，責任自負。

五、遵守本所的各項規章制度，及時完成所長臨時交辦的其他工作任務。

XXXX有限責任會計師事務所

2002年4月

打 字 員 職 責

一、負責本事務所文件的打印、復印工作；

二、愛護電腦、打印、復印設備，及時擦洗、保證正常運轉，順利工作，有權拒絕其他人員上機操作。

三、凡打印、復印的材料、文件，須經主管領導簽字，否則不予接受；

四、未經領導批準，不準私自對外承接打印、復印任務；

六、嚴格遵守事務所規章制度，按時完成所長臨時交辦的其他工作任務。

XXXX有限責任會計師事務所

2002年4月

會 計 工 作 職 責

一、負責事務所財務的全面工作，認真搞好財務管理和會計核算，為事務所和股東提供準確的會計信息。

二、依據現行財務會計制度，結合本所實際情況，制定本所財務管理辦法和會計核算制度。

三、認真做好原始單據的審核和記賬憑證的編制工作，并要及時記帳、結帳、編制會計報表，做到帳帳相符。

四、做好申報納稅工作。

五、負責現金的監管工作，隨時對庫存現金進行抽查，確保做到帳實相符。

六、認真做好業務收入的監督和業務支出的復核工作。

七、業務收入發生時，按實際收到數先向客戶開據收款憑據，再以收款憑據作為原始憑證，簽制收款憑證，作為出納收款和記帳的依據。

八、業務支出時，經審核無誤后向出納開據付款憑證，作為出納付款和記賬依據。

九、遵守事務所各項規章制度，按時完成所長臨交辦的其他工作任務。

XXXX有限責任會計師事務所

2002年4月

檔案管理人員職責

一、認真貫徹執行《檔案法》，依法存檔、科學管檔。

二、熱愛本職工作，忠于職守，統一管理本事務所的審計、驗資、資產評估及上級機關來文、本所發文等各種檔案資料，認真做好檔案資料的收集、整理、裝訂、登記、保管、交接等工作。

三、嚴格執行本所檔案管理制度，確保檔案齊全、完整和安全。

四、認真執行《保密法》,確保檔案機密安全、杜絕檔案丟失、機密泄露事件發生。

五、積極熱情地為查閱利用檔案者提供周到的服務，并做到符合保密原則，手續齊全。

六、辦理事務所領導交辦的其他工作任務。

XXXX有限責任會計師事務所

2002年4月 考 勤 管 理 制 度

為了保證事務所正常的工作時間和工作秩序，根據事務所的工作性質和特點，特制定以下制度：

一、事務所人員按時上班下班，不得遲到、早退。有事請假，非特殊情況下不得電話請假。

二、全體人員實行早晨上班簽到制度，凡遲到超過規定時間20分鐘以上者作為缺勤處理。

三、根據每人的工資標準、實行按實際出勤天數（有效工作日）計算和發放基本工資（節假日按國家規定）。缺勤一天扣一天工資，事假三天以上者取消當月獎金。病假一天扣一天工資、病假五天以上者當月無獎金。

四、事務所實行有效工作日制度。因工作需要加班的，可填寫加班人名登記表，經領導批準加班。事務所由專人負責考勤，每月按22天有效工作日計算工資標準，超過部分，加班人員可換休或領取加班工資。加班時間在晚上12點以前計半個工作日，超過晚12點計一個工作日。

五、對于事務所外出聯系業務人員，如需個人外出聯系業務，須經批準后方可外出，所里一般選派2——3人一同前往，并要求在當日下午2點前趕回事務所，下午2點后外出聯系業務的需在下班前趕回事務所，匯報登記聯系業務情況表（業務性質、單位名稱、電話、地址）,特殊情況另定。若不經所領導同意無故缺勤者，視同私自外出干私活處

理。一經發現，事務所向當事人按每人每天收取200元勞務費并從當月工資中扣除，無故外出三天以上者停發當月工資。

外出執業時由項目經理負責考勤記工。有事先請假，未經項目負責人同意擅離崗位者按曠工處理。取資料和送報告除所里專職人員外，一般原則上由客戶取送，特殊情況由聯系業務的人取送，在市內及近郊不超過2—3個小時，郊縣及外地除外。

本制度自公布之日起執行。

XXXX有限責任會計師事務所

2001年9月10日

第二篇：汽貿有限公司內部管理制度

內部管理制度

本制度是全體員工必須遵守的原則，是規范員工言行的依據，是評價員工言行的標準。全體員工應從自我做起，從本崗位做起，自覺遵守各項制度。

第一章 總則

第一條 目的

為加強公司管理，維護公司良好形象，規范員工行為，提高員工素質，創造良好的企業文化氛圍，特制定本制度。第二條 范圍

本公司的全體員工 第三條 細則

1、公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規章制度和決定。

2、禁止任何部門、個人做有損公司利益、形象、聲譽或破壞公司發展的事情。

3、公司通過發揮全體員工的積極性、創造性和提高全體員工的業務水平，不斷完善公司的經營、管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經濟效益。

4、公司提倡全體員工刻苦學習科學技術和文化知識，為員工提供學習、深造的條件和機會，努力提高員工的整體素質和水平，造就一支思想新、作風硬、業務強、技術精的員工隊伍。

5、公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發揮才智，提出合理化建議。

6、公司推行崗位責任制，實行考勤、考核制度，評先樹優，對做出貢獻者予以表彰、獎勵。

7、公司提倡求真務實的工作作風，提高工作效率；提倡厲行節約，反對鋪張浪費；倡導員工團結互助，同舟共濟，發揚集體合作和集體創造精神，增強團體的凝聚力和向心力。

8、員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規章制度的行為，都要予以追究。

第二章 員工守則

1、遵紀守法，忠于職守，愛崗敬業

2、維護公司聲譽，保護公司利益

3、服從領導，關心下屬，團結互助

4、愛護公物，勤儉節約，杜絕浪費

5、不斷學習，提高水平，精通業務

6、積極進取，勇于開拓，求實創新

第三章 辦公行為規范

為完善公司的管理機制，建立規范化的管理，提高管理水平和工作效率，使公司各項工作有章可循、照章辦事，特制訂本制度。

第一條 服務規范

1.儀表：公司職員工應儀表整潔、大方。

2.微笑服務：在接待公司內外人員的垂詢、要求等任何場合，應注視對方，微笑應答，切不可冒犯對方。

3.用語：在任何場合應用語規范，語氣溫和，音量適中，嚴禁大聲喧嘩。

4.現場接待：遇有客人進入工作場地應禮貌勸阻，上班時間（包括午餐時間）辦公室內應保證有人接待。

5.電話接聽：接聽電話應及時，一般鈴響不應超過三聲，如受話人不能接聽，離之最近的職員應主動接聽，重要電話作好接聽記錄，嚴禁占用公司電話時間太長。

第二條 辦公秩序

1、工作時間內不應無故離崗、串崗，不得閑聊、吃零食、大聲喧嘩，確保辦公環境的安靜有序。

2、職員間的工作交流應在規定的區域內進行（大廳、會議室、接待室、總經理室）或通過公司內線電話聯系，如需在個人工作區域內進行談話的，時間一般不應超過三分鐘（特殊情況除外）。

3、職員應在每天的工作時間開始前和工作時間結束后做好個人工作區內的衛生保潔工作，保持物品整齊，桌面清潔。

4、部、室專用的設備由部、室指定專人定期清潔，公司公共設施則由辦公室負責定期的清潔保養工作。

5、發現辦公設備（包括通訊、照明、影音、電腦、建筑等）損壞或發生故障時，員工應立即向辦公室報修，以便及時解決問題。

第三條 辦公業務管理制度

1、業務文件由業務本人擬稿，由經理審核、簽發。屬于秘密的文件，核稿人應該注“秘密”字樣，并確定報送范圍。秘密文件按保密規定，由專人印制、報送。

2、已審核、簽發的文件由業務員按不同類別編號后歸檔。

3、外來的文件由接件人負責簽收，并于接件當日報送經理；屬急件的，應在接件后即時報送。

4、外發的文件經經理審核、簽發后在當日下午五時統一安排發送，傳真等文件在審核后可立即發送，并由業務本人按不同類別編號后歸檔。

5、所有人員應遵守公司的保密規定，不得泄露工作中接觸的公司保密事項。

6、嚴禁擅自為私人打印、復印材料。

7、各業務所用的專用表格，由公司制定格式，所有業務按統一格式使用表格。

8、辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用。

9、所有員工要勤儉節約，杜絕浪費，努力降低消耗和辦公費用。

第四章 考勤制度

1、為加強考勤管理，維護工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。

2、公司員工必須自覺遵守勞動紀律，按時上下班，不遲到，不早退，工作時間不得擅自離開工作崗位，外出辦理業務前，須經經理同意。

3、周一至周六為工作日，周日為休息日。

4、工作時間禁止打牌、下棋、上網聊天、玩游戲等做與工作無關的事情。

第五章 公司保密制度

為保守公司秘密，維護公司利益，制訂本制度。

1、全體員工都有保守公司秘密的義務。在對外交往和合作中，須特別注意不泄露公司秘密，更不準出賣公司秘密。

2、公司秘密是關系公司發展和利益，在一定時間內只限一定范圍的員工知悉的事項。公司秘密包括下列秘密事項：（1）公司經營發展決策中的秘密事項；（2）人事決策中的秘密事項；

（3）客戶信息、合作渠道和重要的合同、單據；

（4）公司非向公眾公開的財務情況、銀行帳戶帳號；（5）產品的具體材料成分，特殊制作工藝，產品的生產成本；（6）經理確定應當保守的公司其他秘密事項；

3、屬于公司秘密的文件、資料，應標明“保密”字樣，非經批準，不準復印、摘抄秘密文件、資料。

4、公司秘密應根據需要，限于一定范圍的員工接觸。接觸公司秘密的員工，未經批準不準向他人泄露。非接觸公司秘密的員工，不準打聽公司秘密。

5、記載有公司秘密事項的工作筆記，持有人必須妥善保管，原則上不準帶出公司。如外出需攜帶須經理同意，并妥善保管。

6、對保守公司秘密或防止泄密有功的，予以表揚、獎勵。違反本規定故意或過失泄露公司秘密的，視情節及危害后果予以處罰，直至予以除名將相關情況反映給學校，公司保留追究刑事責任的權力。

第六章 市場部人員崗位職能制度

市場部總經理崗位職責：

1、制訂銷售策略：根據公司市場戰略與市場銷售目標，結合所掌握的市場信息進行市場預測，制訂市場拓展目標、銷售策略與規劃，并組織實施，管理并指導銷售代表，完成銷售、回款與市場目標。

2、銷售體系管理：根據公司銷售策略，建立維護公司的銷售網絡與渠道管理體系促進公司產品銷售的增長；

3、銷售業務管理：根據客戶需求與公司營運流程，接收并管理客戶訂單，跟蹤計劃、庫存、發貨執行、客戶資信與回款等情況，完成銷售任務。區域經理

1、負責產品的市場渠道開拓與銷售工作，執行并完成公司產品銷售計劃。

2、根據公司市場營銷戰略，提升銷售價值，控制成本，擴大產品在所負責區域的銷售，積極完成銷售量指標，擴大產品市場占有率；

3、與客戶保持良好溝通，實時把握客戶需求。為客戶提供主動、熱情、滿意、周到的服務；

4、根據公司產品、價格及市場策略，獨立處置詢盤、報價、合同條款的協商及合同簽訂等事宜。

5、動態把握市場價格，定期向公司提供市場分析及預測報告。

6、按時完成公司銷售部相關銷售報表并及時上交上級部門主管審核。銷售主管/銷售助理崗位職責：

1、堅決服從執行銷售總經理工作安排。

2、參與制定企業的銷售戰略、具體銷售計劃和進行銷售預測。

3、組織與管理銷售團隊，完成企業產品銷售目標。

4、收集各種市場信息，并及時反饋給上級與其他有關部門。

5、參與制定和改進銷售政策、規范、制度，使其不斷適應市場的發展。

6、發展與協同企業和合作伙伴關系，如與經銷商的關系、與代理商的關系。

7、負責制定銷售區域的工作程序，報批后實行；

8、妥當處理客戶投訴事件，以及接待客戶的來訪.第七章合同管理制度

1、經辦人填寫時，字跡要工整、清楚，使用黑色鋼筆或簽字筆。

2、合同內容填寫

合同包括：主合同、附加補充協議等。

嚴格執行合同規定的價格體系，規定的條款；如，出現變更、修改或補充，要及時向上級部門評審。

填寫不得有空白欄，無內容填寫應用“/”劃去，否則造成后果自行承擔。加蓋印章應該在相關重點條款及簽字以及合同文本的夾縫處。

3、合同簽字程序

合同文本由公司法務部、市場部總經理、財務總監審核確認。原則上合同一式兩份，客戶、公司各一份，公司保留的一份由市場部檔案管理部存檔管理。

備注：附件1：辦公用品管理流程。

附件2：檔案借閱管理流程。

附件3：收文管理工作流程。

附件4：發文管理工作流程。

第三篇：評估公司內部管理制度

xxx資產評估有限公司

內部管理制度

一、人事管理制度

二、財務管理制度

三、執業質量控制制度

四、業務檔案管理制度 xxx資產評估有限公司

職業道德規范

一、為適應社會主義市場經濟發展需要，進一步規范注冊資產評估師的職業道德行為，提高注冊資產評估師的職業道德水準，維護本公司與全體注冊資產評估師的職業形象，保證執業質量，確保獨立、客觀、公正、謹慎、實事求是地搞好資產評估服務，根據《資產評估準則—基本準則》、《資產評估職業道德準則—基本準則》制定本規范。

二、本規范所稱職業道德系指職業品德、職業紀律、專業勝任能力及職業責任等的總稱。

三、遵守國家有關法律、法規，貫徹執行注冊資產評估師資產評估準則，提高執業技能，確保執業質量。

四、堅持獨立、客觀、公正的原則，保持應有的職業謹慎，實事求是地為委托方提供客觀、真實、合法的評估報告，正直、誠實地對待有關利益各方。

五、接受委托方委托評估業務時，如與委托方存在可能影響本公司獨立性的利害關系，本公司不承接該評估業務，本公司注冊資產評估師也不允許發表評估意見。

六、執行評估業務的注冊資產評估師如與委托方存在可能影響其獨立性的直接或重要間接利害關系，應及時向公司內聲明，并實行回避。

注冊資產評估師不允許兼任與其執行的評估業務不相容的其他業務或職務。

七、注冊資產評估師要保持和不斷提高專業勝任能力，遵守資產評估準則等規范，合理運用資產評估準則及國家其他相關技術規范。要掌握與運用職業新知識、新技術、新規則，不斷提高執業水平。

八、注冊資產評估師執行業務時，必須根據業務內容和業務助理人員的職責分工，作出實施計劃，并對業務助理人員的工作進行指導、監督、檢查，確保執業質量，按計劃完成任務。

九、注冊資產評估師執行業務所形成的結論和提出的建議，要以充分、適當的證據為依據。但對未評估事項不得以職業身份發表意見，對未來事項的可實現程度也不做保證。

十、執業過程中，要在維護社會公共利益的前提下，竭誠為委托方服務，并應按照約定要求完成委托業務。對委托辦理的事項，要保守委托方的商業秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。

十一、為發揮資產評估服務的整體優勢，維護整個職業界在社會公眾中的形象和信譽，要保持與同行之間的良好工作關系，做到相互尊重，相互支持，相互交流，相互協作。不詆毀同行，不直接間接地損害同行利益。不雇用正在其他公司執業的注冊資產評估師。注冊資產評估師不得以個人名義同時在幾家公司執業，不得以不正當手段與同行爭攬業務。

十二、執業中，要保持職業尊嚴，堅持職業道德，維護和提高本職業的形象。要以本公司名義承攬或辦理業務，不得以個人名義或任何不正當手段承攬或辦理業務，不得利用執行業務之便收取禮金、饋贈或通過其他方式獲取個人利益，不得同時從事與職業有利害關系的任何職業，不得允許他人以本公司、本人名義承辦業務。

十三、接受上級業務主管機關的監督、管理和業務指導，定期匯報工作。

十四、本規范從批準設立之日起實行。

xxx資產評估有限公司

2014年1月 xxx資產評估有限公司 質量控制制度

一、為了規范我公司質量控制，保證執業質量，不斷提高執業水平，根據《國有資產評估管理辦法施行細則》、《關于資產評估報告書的規范意見》，制定本制度。

二、本制度所稱質量控制是指本公司為保證評估工作質量符合相關準則的要求而制定和運用的控制政策與程序。控制政策是指本公司為保證執業質量符合相關準則的要求而采取的基本方針及策略。控制程序是指本公司為貫徹執行質量政策而采取的具體措施及方法。

三、本公司的質量控制政策與程序分為兩個層次，一是對本公司評估工作的全面質量控制政策與程序；二是對各評估項目助理人員工作的質量控制程序。

四、本公司對所執行的獨立資產評估業務，實行質量控制。

五、本公司的注冊資產評估師無論對什么單位執行資產評估業務，都應遵守本制度，對業務質量進行控制，以保證評估質量達到相關準則的要求。

六、本公司對非評估業務的質量控制，參照本制度實行。

七、本公司實行法定代表人（首席注冊資產評估師）統一領導下的部門經理（注冊資產評估師）負責制，主管企業資產評估業務。

八、遵守執業道德規范，恪守獨立，客觀、公正原則，以應有的職業謹慎態度執行評估業務，出具評估報告。

1、注冊資產評估師在承接評估業務、執行評估程序、取得評估證據、形成評谷結論、出具評估報告時，都必須依法辦理，獨立自主，做到形式上和實質上獨立于外部組織和所服務的對象。

2、注冊資產評估師對有關評估事項的調查、判斷的意見表達，應以客觀事實為依據，實事求是，不摻雜個人的主觀意愿，不受他人的左右，不允許因個人偏見，影響分析、判斷的客觀性。

3、注冊資產評估師執行業務時，必須以正直、誠實的品質，正確對待利益各方，不允許犧牲一方利益而使另一方受益。

4、執行評估業務時，注冊資產評估師和其他執業人員如與客戶存在可能損害獨立性的利害關系，應向公司聲明，并實行回避。

5、注冊資產評估師在執行業務時，發現有關當事人有弄虛作假、營私舞弊等違法違紀行為，應在出具報告中予以指出，嚴禁為委托人出具假證明。

6、注冊資產評估師對在評估過程中知悉的被評估單位的資料和商業秘密應當保密，還應確保其業務助理人員，其他評估人員及本公司保守秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。

7、為維護整個職業界在社會公眾中的形象和信譽，在公平竟爭的環境下與同行保持良好的工作關系，公司不以不正當手段與同行爭攬業務；注冊資產評估師不以個人名義同時在幾家公司執業。

九、注冊資產評估師執行評估業務時，首先應了解客戶基本情況。確定接受客戶委托評估業務后，簽定評估業務約定書，委派注冊資產評估師及其他業務人員執行評估業務。

十、注冊資產評估師執行評估業務時，應按指定的工作任務，在了解被評估單位基本業務情況、評估風險水平的基礎上，編制評估計劃，對評估工作做出合理安排，并落實到每個執業人員。在計劃實施過程中，還可根據實際情況的變化，對計劃做必要的修改、補充，保證評估工作有組織、高效率的進行，實現預期目標。

十一、注冊資產評估師對被評估單位的相關內部控制制度要進行研究和評價，據以確定相關測試的性質、時間和范圍。在評估過程中發現被評估單位的內控制度有重大缺陷的，應向被評估單位報告。

十二、注冊資產評估師在執行評估業務時，根據需要，可運用檢查、監督、觀察、查詢、函證、計算、分析性復核、現場勘查等方法，取得充分、適當的證據。

十三、注冊資產評估師必須將評估計劃及實施過程、結果和其他需要加以判斷的重要事項，作出評估工作底稿。

十四、注冊資產評估師在實施必要的評估程序后，以經過核實的評估證據為依據，形成評估結論，并依據相關準則的要求出具評估報告。

十五、本公司建立法定代表人、部門經理負責的分級督導制度，對各層次的評估工作進行指導、監督和復核。

法定代表人，對本公司全面質量控制制度、程序的執行情況進行監控。部門經理執行全面質量控制制度與程序中適用于評估項目的質量控制程序。

十六、督導人員對被分派工作的業務人員，應在考慮助理人員的專業勝任能力等因素，在工作責任、所實施的具體評估、資產評估程序及目標、被評估單位的業務性質和可能遇到的重大評估事項以及其他可能影響具體程序的有關事項進行指導。

十七、督導人員在評估期間應履行職責，包括監督工作進度；了解評估期間出現的重大評估問題，并及時提出處理意見；消除各執業人員之間的職業判斷分岐，必要時向有關人員以至向專家咨詢。

十八、督導人員應對助理人員的工作進行復核。通過復核，檢查助理人員完成的工作是否按評估計劃和評估相關要求進行；預定的評估程序和評估目標是否實現；工作過程及結果是否記錄；評估證據是否足以支持評估意見和評估結論等。

十九、督導人員對下列事項應及時復核：

1、具體評估計劃；

2、對固有風險、控制風險的評估，包括相關性測試結果對評估計劃所做的修改；

3、進行相關性測試取得的評估證據及形成的評估結論；

4、評估報告草稿。

二十、注冊資產評估師在實施評估業務過程中，必須認真運用所掌握的專門學識，技能和積累的實踐經驗，遵守職業技術標準和國家的有關法律、法規。

注冊資產評估師及其他業務人員，都必須隨著評估理論的更新、評估方法的進步，通過統一組織學習、培訓以及工作實踐、經驗交流、自學等方式，掌握和運用新知識、新技能、新法規、新經驗，不斷提高專業勝任能力和執業水平。

二十一、本制度從2014年1月起實行。

xxx資產評估有限公司

2014年1月 xxx資產評估有限公司

評估工作底稿撰寫、復核、管理制度

一、為了規范我公司評估底稿的編制、復核、使用及管理，確保執業質量和評估任務的完成。根據有關規定制定本制度。

二、本公司的評估工作底稿，是由在公司內執業的注冊資產評估師在評估過程中形成的評估工作記錄和獲取的資料。

三、評估工作底稿應如實反映評估計劃的制定及其實施情況，包括與形成評估結論有關的所有重要事項，以及注冊資產評估師的專業判斷。評估工作底稿可以由注冊資產評估師或助理評估人員編制形成，也可由被評估單位或其他第三者提供，經注冊資產評估師審核后整理形成。

四、本公司形成的評估工作底稿應當做到內空完整、格式規范、標識一致、記錄清晰、結論明確。為此，依據有關要求，結合本公司實際，統一印制了兩種（一種稱文字式工作底稿、一種稱表格式工作底稿），三類（綜合類、業務類、備查類）符合相關要求的評估工作底稿，供注冊資產評估師及助理人員在執業中恰當運用。

五、凡在本公司執業的注冊資產評估師及助理人員在執業過程中，應服從項目主管安排，按評估計劃的分工認真撰寫公司內統一印制的評估工作底稿，按各底稿要求的格式逐項計算和撰寫，必要時，要另加附表和計算過程，并對底稿中的有關數據的真實性及評估結論負直接責任，并在所編評估底稿上簽名，以示負責。

六、評估底稿中運用的各種評估標識應說明其含義，并應保持前后一致。相關評估工作底稿之間，應保持清晰的勾稽關系，相互引用時，應交叉注明索引編號。

七、依據本公司《質量控制制度》的要求，對評估工作底稿建立三級復核制。

（一）項目負責人審核

項目負責人應在評估現場就以下內容進行復核和自查：

1、正確評價；

2、由；

3、評估過程是否記錄在工作底稿中（現場勘驗記錄等）；

4、是否取得充分的評估依據（詢價記錄、市場調查記錄）；

5、評估表格鉤稽關系是否正確；

6、存貨是否進行抽查核對，是否對往來款項進行過函證；

7、評估說明與表格是否符合規定要求；

8、是否已就評估結果與委托單位交換過意見，結論如何；

9、原始資料（報表、明細表、承諾函）是否充分，客戶是否蓋章。

（二）部門經理的審核

部門經理應對項目負責人復核過的底稿進行重點審核。審核內容如下：

1、評估計劃是否經過核準，并按要求執行。

2、對該評估項目的重點，進行詳細復核，具體包括：（1）涉及該專業部門的評估方法是否正確；（2）重大事項是否進行過披露；（3）表格與報告數字是否正確。

3、各項內容是否完整，有無遺漏、缺陷事項。

4、對企業的期后事項或或有負債等重大事項，是否加以披露。

5、整體報告的內容、格式是否符合國家的有關規定。

（三）法人的復核

對項目負責人審核過的工作底稿，進行重點復核。

1、復審評估計劃是否已經過核準，重大問題請示報告是否完備。并評估程序是否按計劃要求進行，如未進行，是否有充分理是否對企業的經營情況進行了了解，對評估風險是否有了經逐級審批；

2、重大問題的處理結果是否恰當；

3、分析判斷評估結果是否恰當；

4、是否有工作小結；

5、以應有的職業謹慎，考慮對重大事項的處理，評估結論與評估說明文字表達是否符合國家的現行規定，并最終簽署報告。

八、注冊資產評估師及助理人員在執業過程中完成外勤工作后，應將本人所承辦的評估工作底稿按公司內規定的三類工作底稿目錄順序進行排列后交付項目主審，由主審統一編寫該項目順序編號，并進行復核、歸類、整理后，按檔案管理規定，交檔案保管員建檔歸案，并按評估檔案管理辦法管理。

九、凡在本公司執業的注冊資產評估師及助理人員在執業過程中所形成的評估工作底稿，其權屬關系歸本公司所有。任何人不得自留或轉移。

十、公司對形成評估檔案的評估工作底稿，應建立保密制度，對評估工作底稿中涉及的商業秘密負有保密責任，但由于法院、檢察院及其他部門依法查閱，并按規定辦理了有關手續和注冊資產評估師協會對執業情況進行檢查時需要查閱評估工作底稿的，不屬于泄密。

十一、查閱者因誤用評估工作底稿而形成的后果，與本公司無關。

十二、本制度自批準設立之日起實行。

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后續教育制度

一、為規范注冊資產評估師職業后續教育，保持與提高注冊資產評估師專業勝任能力和執業水平，保證執業質量，根據《中華人民共和國注冊資產評估師法》、《中國注冊資產評估師職業后續教育基本準則》、《注冊資產評估師后續培訓制度（試行）》、《中國注冊資產評估師職業后續教育規范》制定本制度。

二、本制度所稱職業后續教育，是指注冊資產評估師為保持與提高專業勝任能力和執業水平，掌握和運用相關新知識、新技能、新法規所進行的學習與研究，以及運用相關新知識、新技能、新法規在評估工作中的實踐經驗總結。

三、根據有關要求和上級業務主管部門的安排，并結合本公司執業范圍，從業人員狀況，擬定培訓教育計劃，積極組織實施。

四、凡在本公司工作的專業人員均須接受職業教育培訓。培訓內容，在總體上包括：會計及財務管理理論和實務、評估理論和實務、管理咨詢理論和實務、稅務理論和實務、國有資產評估理論和實務、國家有關政策和經濟法規、特殊行業會計與評估知識、計算機技術、職業道德、公司管理、外語等。在組織培訓時，根據培訓對象，具體組織實施。

五、首席注冊資產評估師應掌握全面管理本公司業務及行政方面的技能，包括批準和審查評估計劃、程序、評估報告、管理建議書及處理與協調內外關系，開拓新市場、新業務等方面的技能。

六、部門負責人必須掌握控制評估過程、審查評估報告、評估報告和管理建議書、協調部門內部關系、與客戶保持良好關系等方面的技能。

七、項目負責人必須掌握從獨立完成一個項目所需的全部技能，包括項目談判、項目的組織實施、解決有關復雜問題等，同時要具備特殊行業知識。八、一般執業人員必須掌握從制定評估計劃與程序、執行到起草評估報告所需的技能以及相關的計算機、稅務、經濟管理、一般行業知識等。

九、本公司專業人員的后續教育培訓，按脫產與非脫產兩種方式具體組織。

1、脫產后續教育培訓：包括省注冊資產評估師協會、省資產評估協會舉辦的各種培訓、研討班及其他培訓項目；有關大專院校進修專業知識；參加省注協和省資產評估協會組織的專題研討會、經驗交流等。

2、非脫產后續教育培訓，包括本公司自行組織的專題討論、工作和經驗交流、崗位培訓；統一組織自學；接受函授、夜大等非脫產專業教育。

十、本公司執業會員接受后續教育的培訓時間每年定為40-60學時；接受脫產后續教育培訓的時間，每年定為20-30學時。

十一、本公司注冊資產評估師在年檢時，必須出示后續教育培訓手冊，提供后續教育培訓記錄。凡因特殊原因未完成后續教育培訓要求的，由本公司申請并經批準后，在后一完成，但不能影響后一后續教育要求的完成。無故連續一年以上未完成后續培訓教育要求的注冊資產評估師，在其年檢時不予通過。

十二、本公司執業人員的后續教育培訓和注冊資產評估師的年檢工作，由首席注冊資產評估師具體負責組織實施。

十三、本制度從批準設立之日起實行。

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財務管理制度

一、為規范公司財務行為，加強財務管理，促進公司業務的發展，根據財政部印發的《會計師公司財務管理若干問題的暫行規定》并結合我公司實際情況，制定本制度。

二、根據《中華人民共和國注冊資產評估師法》規定，本公司是依法設立并承辦資產評估業務的機構。實行獨立核算，自負盈虧。

三、執照國家有關規定，建立健全賬簿制，配備財會人員，嚴格財務管理，按時編制會計報告，如實反映財務狀況和經營成果，依法納稅，并接受主管財政機關和注冊資產評估師協會的檢查監督。

四、公司的各項費用開支，必須貫徹節約的原則，量入為出，嚴格執行財務管理若干問題暫行規定的開支范圍、標準。各項支出，不論金額大小，一律實行法人一支筆的開支審批制度。

五、公司支付的工資包括在編人員和長期聘用人員的工資、獎金，各種補貼和津貼、見習期臨時待遇，在編學習進修人員工資，臨時聘用人員的勞務報酬。工資待遇標準按公司工資管理制度執行。

六、公司的福利費按職工工資總額的14%提取，用于在編人員和長期聘用人員的醫藥費、因工負傷和職工生活補助等。工會經費按職工工資總額的2%提取。職工教育經費按工資總額的1.5%計提。

七、公司應按國家規定提取職工待業保險費和勞動保險費，并按規定執行。

八、公司要按業務收入的10%計提職業風險基金，作為因不可避免的工作失誤而依法進行賠償的準備金。

九、公司應按國家規定按時繳納營業稅及附加和其他稅金。

十、公司發生的物料用品，在領用后，一次性計入業務支出。發生的固定資產修理費用計入當期業務支出。但領用數量較大的物料用品和發生數額較大的修理費用，可采用待攤辦法，攤銷期不得超過12個月。

十一、公司的各項資產，指定專人管理，并建立賬卡，做到賬實相符。個人因工作需要，可以辦理手續借用，用完后，要及時歸還。

十二、公司的固定資產，按平均年限法計提折舊，并按原值的3%計算凈殘值率。

十三、公司的遞延資產包括開辦費和攤銷期限在一年以上的待攤費用，攤銷期一般不短于5年。

十四、公司于終了，按照年末應收賬款余額的5‰計提環賬準備。

十五、公司對庫存物資、固定資產等在年終決算前進行盤點清查，對發生的盤盈盤虧，要查明原因，及時處理。

十六、公司的收入包括業務收入和其他收入。一切收入都要按規定及時入賬。各項業務收費標準，要嚴格執行省物價局批準的標準，不得向委托人收取額外費用或要求其他條件，也不得用降低收費標準的手段承攬業務。

十七、公司發生的虧損，用下一的稅前利潤彌補，五年不足彌補的，用稅后利潤彌補。

十八、公司的稅后利潤，在彌補以前虧損后，按50%的比例提取事業發展基金，其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤。公司的各項稅收減免要轉作事業發展基金。

十九、公司用于正常業務往來需要支付的業務招待費，參照同行業標準執行，并本著節約原則，指定專人按標準辦理。

二十、根據省注冊資產評估師協會規定，按業務收入的1%及時繳納團體會費，并組織個人會員，執業會員按1000元/人/年的標準繳納會費。

二十一、加強現金管理，500元以上的零星采購支出，要通過銀行轉賬結算；零星因公借款和外出借款，由借款人開據借款單經法人批準后方能支付，并要在業務終結后及時報賬。嚴禁白條抵庫。

二十二、工作人員因公出差，按省財政廳有關差旅費規定辦理，并作以下具體規定：

1、市區以外出差，每人每天按50元發給住勤補助；

2、市內按實際出差天數，每人每天發給午餐補貼10元；

3、市區內交通費每人每月按20元補貼，包干使用；

4、長聘人員住外地者，每年報銷兩次車船費；

5、取暖費，降溫費按國家規定辦理；

6、因特殊情況或執行急辦任務等原因，外地出差乘座飛機、市內出差乘座出租車，須事先經得法人同意方能報銷。

7、市區以外出差，只計發住勤補助，不再發午餐補貼。

二十三、按規定向主管會計師協會及其他有關部門及時編報月、季、會計報表。

二十四、本制度自批準設立之日起實行。

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2014年1月 xxx資產評估有限公司 公文處理和檔案管理制度

第一條 為切實做好公司公文處理和檔案管理，使之規范化、制度化，結合本公司實際，制定本制度。

第二條 公司的公文，各種業務資料，設專人具體負責保管。第三條 公文處理要做到準確、及時、安全，由專管人員統一收發、公辦、傳遞、用印、立卷和歸檔。

第四條 公文處理和檔案管理，必須嚴格執行有關保密規定，確保重要文件、業務資料和機密安全。

第五條 凡需辦理的公文，專管人員應根據公文內容和性質，按規定程序，及時送領導批示或交業務主管辦理。

第六條 草擬公文，要使用鋼筆或毛筆，并力求做到情況真實，觀點明確，條理清楚，層次分明，文字精煉，書寫工整，標點準確，篇幅簡短。

第七條 公文辦完后，要根據文書立卷，檔案管理的有關規定，及時將公文定稿、附件等分類整理，保證材料齊全、完整，便于保管，查找和利用。

第八條 本公司工作人員查閱公文、檔案資料，一般在辦公室進行，如因工作需要，非帶出不可時，須在借閱登記本上登記，閱用完畢，及時退回注銷。外單位因工作需要查閱、抄錄、復印有關業務檔案資料時，須持介紹信，并經領導批準。

第九條 文書、檔案專管人員、工作人員，如因工作疏漏，造成遺失，應視情節給予行政的、經濟的處罰，直至解聘。

第十條 本制度自批準設立之日起實行

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2014年1月

崗位職責

法人（首席注冊資產評估師）職責

一、負責公司的全面工作；

二、負責從業人員的思想和執業道德教育工作；

三、負責公司執業質量工作，審核簽發執業報告；

四、負責組織全所從業人員的業務培訓及后續教育，不斷提高執業質量；

五、負責協調、處理內、外部業務關系；

六、負責財務收支審批等工作。

xxx資產評估有限公司 2014年1月 部門經理（注冊資產評估師）職責

一、協助首席注冊資產評估師監督執業質量工作；

二、負責執業報告的初審和修改工作；

三、協助法人搞好從業人員的業務學習工作；

四、協助法人搞好外部聯系工作；

五、負責公司印章的管理工作。

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2014年1月 注冊資產評估師執業規則

一、遵守國家法律、法規和職業道德，認真貫徹執行《中國注冊資產評估師法》、《獨立評估準則》、《國有資產評估管理辦法施行細則》有關規定，嚴格按照執業規范指南，做好執業工作。

二、堅持獨立、客觀、公正原則，以應有的職業謹慎態度，積極熱情地為客戶服務。

三、在執業中，對知悉被評估單位的商業秘密、要保密，不利用其為自已和他人謀取利益。

四、不得與委托人串通作弊，出具假證明，確保評估報告的真實性。

五、嚴格執行本公司各項管理制度，及時完成法人臨時交辦的其他工作任務。

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2014年1月

出 納 工 作 職 責

一、負責以會計開據的收款、付款憑證辦理現金、貨幣資金的收、付工作和庫存現金的保管工作。

二、負責現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結，帳實相符。并及時和會計對帳，做到帳帳相符。

三、認真檢驗貨幣真偽，若出現假幣，責任自負，全額賠償。

四、不得以白條抵庫，每筆以現金付出的必須由會計開據付款憑證，凡沒有付款憑證的一律不得付款，否則，責任自負。

五、遵守本所的各項規章制度，及時完成法人臨時交辦的其他工作任務。

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2014年1月

打 字 員 職 責

一、負責本公司文件的打印、復印工作；

二、愛護電腦、打印、復印設備，及時擦洗、保證正常運轉，順利工作，有權拒絕其他人員上機操作。

三、凡打印、復印的材料、文件，須經主管領導簽字，否則不予接受；

四、未經領導批準，不準私自對外承接打印、復印任務；

六、嚴格遵守公司規章制度，按時完成法人臨時交辦的其他工作任務。

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2014年1月

會 計 工 作 職 責

一、負責公司財務的全面工作，認真搞好財務管理和會計核算，為公司和股東提供準確的會計信息。

二、依據現行財務會計制度，結合本所實際情況，制定本所財務管理辦法和會計核算制度。

三、認真做好原始單據的審核和記賬憑證的編制工作，并要及時記帳、結帳、編制會計報表，做到帳帳相符。

四、做好申報納稅工作。

五、負責現金的監管工作，隨時對庫存現金進行抽查，確保做到帳實相符。

六、認真做好業務收入的監督和業務支出的復核工作。

七、業務收入發生時，按實際收到數先向客戶開據收款憑據，再以收款憑據作為原始憑證，簽制收款憑證，作為出納收款和記帳的依據。

八、業務支出時，經審核無誤后向出納開據付款憑證，作為出納付款和記賬依據。

九、遵守公司各項規章制度，按時完成法人臨交辦的其他工作任務。

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2014年1月

檔案管理人員職責

一、認真貫徹執行《檔案法》，依法存檔、科學管檔。

二、熱愛本職工作，忠于職守，統一管理本公司的評估、驗資、資產評估及上級機關來文、本所發文等各種檔案資料，認真做好檔案資料的收集、整理、裝訂、登記、保管、交接等工作。

三、嚴格執行本所檔案管理制度，確保檔案齊全、完整和安全。

四、認真執行《保密法》,確保檔案機密安全、杜絕檔案丟失、機密泄露事件發生。

五、積極熱情地為查閱利用檔案者提供周到的服務，并做到符合保密原則，手續齊全。

六、辦理公司領導交辦的其他工作任務。

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2014年1月 考 勤 管 理 制 度

為了保證公司正常的工作時間和工作秩序，根據公司的工作性質和特點，特制定以下制度：

一、公司人員按時上班下班，不得遲到、早退。有事請假，非特殊情況下不得電話請假。

二、全體人員實行早晨上班簽到制度，凡遲到超過規定時間20分鐘以上者作為缺勤處理。

三、根據每人的工資標準、實行按實際出勤天數（有效工作日）計算和發放基本工資（節假日按國家規定）。缺勤一天扣一天工資，事假三天以上者取消當月獎金。病假一天扣一天工資、病假五天以上者當月無獎金。

四、公司實行有效工作日制度。因工作需要加班的，可填寫加班人名登記表，經領導批準加班。公司由專人負責考勤，每月按22天有效工作日計算工資標準，超過部分，加班人員可換休或領取加班工資。加班時間在晚上12點以前計半個工作日，超過晚12點計一個工作日。

五、對于公司外出聯系業務人員，如需個人外出聯系業務，須經批準后方可外出，所里一般選派2——3人一同前往，并要求在當日下午2點前趕回公司，下午2點后外出聯系業務的需在下班前趕回公司，匯報登記聯系業務情況表（業務性質、單位名稱、電話、地址）,特殊情況另定。若不經所領導同意無故缺勤者，視同私自外出干私活處理。一經發現，公司向當事人按每人每天收取200元勞務費并從當月工資中扣除，無故外出三天以上者停發當月工資。

外出執業時由項目經理負責考勤記工。有事先請假，未經項目負責人同意擅離崗位者按曠工處理。

取資料和送報告除所里專職人員外，一般原則上由客戶取送，特殊情況由聯系業務的人取送，在市內及近郊不超過2—3個小時，郊縣及外地除外。

本制度自公布之日起執行。

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2014年1月

第四篇：黎明裝飾工程有限公司內部管理制度

黎明裝飾工程有限公司內部管理制度

1.衣著整潔，儀表端正；

2.對客戶文明、禮貌，不講臟話；

3.中午不允許喝酒、鬧事；

4.上班期間不允許利用電腦玩電子游戲看視頻等與工作無關事宜，影響黎明裝飾公司形象者；罰款最低50元；

5.不允許無故到其它公司亂竄，泄露公司內部事項；違者罰款500元；

6.遵守與客戶約定的時間，按時洽談，出方案；

7.按時參加公司的例會及各類活動，不允許遲到或無故不到；簽到簿作為唯一遲到早退記載，遲到一次10元。月遲到超過五次者底薪、提成減半。設計師需互相監督，如發現存在包庇行為，重罰；

8.未經公司允許，以低于公司標準報價簽約者，由于設計造成失誤者，設計師承擔責任；并承擔連帶罰金；

9.私下不允許收取客戶設計費或訂金，不允許設計師以公司名義接私單；不允許設計師代買主材，如被客戶投訴屬實者，承擔處罰；如被公司發現的，直接辭退，當月工資底薪清零；

10.上班無故遲到、曠工者，按公司考勤管理辦法嚴格執行；嚴格遵守公司作息時間，曠工早退者，同第七條；

11.每月休息4天，為串休工作日，上班請假須提前2天找公司經理批準后生效；并簽寫請假條上交，凡口頭請假均視為無效；

12.每天定時收拾各自辦公區域，做到整潔明亮。如未達到標準者，罰款10元；如有異議，到會計部索要本月工資，自行離開；

13.不允許私自挪用或私藏客戶定金、工程款，違反者嚴肅處罰；

14.設計師有責任對所設計的工程協助辦理中期增減項并簽字，如因設計師未簽字的增項款，不計入提成范圍；如因設計師原因，增項款未被收回或未達到公司標準。設計師承擔處罰，提成減半；

15.拖延不能辦理中期增減項所造成的損失，設計師承擔責任；

16.不論任何原因、任何情況，在公司與客戶與員工發生爭執，承擔處罰；

17.以上日常工作行為規范，請各設計師嚴格遵守，違反規定者，根據情節輕重處以20-1000元的罰款和警告；

18．本規范自2010年8月1日起嚴格執行；不允許任何人違反上述條例；

如有違反者，嚴格按照規范執行；

員工座右銘：

業精于勤，而荒于嬉；

2010行成于思，而毀于隨。黎明裝飾工程有限公司 年8月1日

第五篇：公司內部管理制度參考

公司內部綜合管理制度參考范本

現代企業的一個重要標志就是企業管理的規范化和制度化。作為一名企業經營者，首先要考慮制定科學的、可操作的企業管理制度，進而使企業不斷發展壯大。另外，企業管理制度的健全與否，對于一個企業的成敗具有至關重要的影響，現將企業內部綜合管理制度簡易范本歸納、整理如下，僅供參考。

一、管理大綱

1、公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的規章制度和各項決定、紀律。

2、公司禁止任何組織、個人利用任何手段侵占或破壞公司財產，損害公司的形象和聲譽。

3、公司通過發揮全體員工的積極性、創造性，提高全體員工的技術和經營管理水平，不斷完善公司的經營管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經濟效益。

4、公司倡導員工團結互助，同舟共濟，發揚集體合作和集體創造精神。

5、公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，歡迎員工就公司事務及發展提出合理化建議，對做出貢獻者公司予以獎勵、表彰。

6、公司推行崗位責任制，實行考勤、考核制度，端正工作作風和提高工作效率，反對辦事拖拉和不負責任的工作態度。

二、員工守則

7、遵紀守法，忠于職守。

8、維護公司聲譽，保護公司利益。

9、服從領導，關心下屬，團結互助。

10、努力學習，提高水平，精通業務。

11、積極進取，勇于開拓，創新貢獻。

三、人事管理制度

（一）總 則

12、公司執行國家有關勞動保護法規，在勞動人事部門規定的范圍內有權自行招收員工，全權實行勞動工資和人事管理制度。

13、公司對員工實行合同化管理，員工與公司的關系為合同關系，雙方都必須遵守合同。

（二）定 編

14、公司各職能部門用人實行定員、定崗。

15、因生產及業務發展原因、各部門需要增加用工的，必須按要求履行手續后方準實施，特殊情況必須提前聘用員工的，一律報總經理審批。

（三）員工的聘用

16、各部門對聘用員工應本著精簡原則，可聘可不聘的堅決不聘，無才有德的堅決不聘，有才無德的堅決不聘，真正做到按需錄用，擇才錄用，任人唯賢。

17、各級員工的聘任程序如下：

（1）總經理，由董事長提名董事會聘任；

（2）副總經理、總理經助理、總會計師等高級職員由總經理提請董事會聘任；

（3）部門主任等由總經理聘任；

（4）其他員工，經總經理批準后，由人事部門聘任。上述程序也適用于各級員工的解聘及續聘。

18、新聘員工經人事部門審查考核，符合聘用條件者，先簽試用合同，試用期滿經人事部門審核后，報總經理審批。批準錄用者與公司簽訂聘用合同；決定不錄用者在試用期滿后予以解聘。

（四）工資及待遇

19、公司全權決定所屬員工的工資和待遇。

20、公司執行董事會批準實行的工資標準。

21、公司按照“按勞取酬、多勞多得”的分配原則，根據員工的崗位、工作量大小和技術含量等情況綜合考慮決定其工資。

22、公司執行國家勞動保護法規，員工享有相應的勞保待遇。

23、員工的獎金由公司根據實際效益按有關規定提取和發放。

（五）假期及待遇

24、員工按國家法定節假日休假，因工作生產需要不能休假的，按國家法規執行相應的工資標準或安排補休。

25、員工按國家規定享有探親待遇。

26、員工婚假按照法定婚假執行，異地結婚可適當另給路程假，假期內工資照發。

27、員工產假期間，工資照發，不影響原有福利待遇。

28、員工的直系親屬（父母、配偶和子女）死亡時，按法定喪假執行，異地奔喪的適當另給路程假，假期內工資和津貼照發。

（六）辭職、辭退、開除

29、公司有權辭退不合格的員工，員工有辭職的自由，但均須按本制度規定履行手續。

30、試用人員在試用期內辭職的應向人事部門提出辭職報告，并到人事部門辦理辭職手續。

31、合同期內員工辭職的，必須提前1個月向公司提出辭職報告，經原批準聘用的領導批準后，由人事部門辦理辭職手續。

32、員工必須服從組織安排，遵守各項規章制度，凡有違反并經教育不改者，公司有權予以解聘、辭退。

33、辭退員工，必須提前1個月通知被辭退者。

34、聘用期滿，合同即告終止，員工或公司不續簽聘用合同的，需到人事部門辦理終止合同手續。

35、員工嚴重違反規章制度、后果嚴重或者違法犯罪的，公司有權予以開除。

36、員工辭職、被辭退、被開除或終止聘用，在離開公司以前，必須交還公司的一切財物、文件及業務資料。否則，給公司造成損失的，應負賠償責任。

（七）考 勤

37、公司員工必須自覺遵守勞動紀律，上下班按規定實行登記、打卡或其他考勤方法。

38、員工必須按時上下班，不遲到、不早退，上班時間不得擅自離開工作崗位，外出辦事須經本部門負責人同意。

39、嚴格請、銷假制度。員工因私事請假XX天以內的，由主管部門的領導批準，XX天以上的，報上一級領導批準，公司部門主任請假，一律由總經理批準，請病假必須持有醫院證明，并經領導批準，未經批準而擅離工作崗位的按曠工處理。

40、員工的考勤情況，由各部門負責人進行監督、檢查。

四、行政管理制度

（一）文件收發規定

41、公司文件由指定的擬稿人擬稿，屬董事會文件的由董事會秘書擬稿，屬公司文件的由辦公室主任擬稿。文件形成后，屬董事會的由董事長簽發，屬公司的由總經理簽發。

屬于秘密的文件，核稿人應該注“秘密”字樣，并確定報送范圍。秘密文件按保密規定，由專人印制、報送。

42、文件由辦公室負責報送，送件人應把文件內容、報送日期、部門、接件人等事項記錄清楚，并報告報送結果。

43、經簽發的文件原稿送檔案室存檔。

44、外來的文件由辦公室專人負責簽收，簽收人應于接件當日即按文件的要求報送給有關部門，不得積壓遲誤，屬急件的，應在接后及時報送。

（二）辦公用品領用規定

45、公司各部門所需的辦公用品，由辦公室統一購臵，各部門按實際需要領用。

46、所有員工對辦公用品必須愛護，勤儉節約，杜絕浪費。

47、購臵日常辦公用品或報銷正常辦公費用，由辦公室主任審批，購臵高級辦公用品，必須按財務管理規定報總經理批準后再行購臵。

（三）電話使用規定

48、電話為辦公配備，私事打市內電話不得妨礙聯系公務。

49、禁止員工為私事掛發長途電話，違者除補交長途電話費外，給予罰款處理。

50、聯系業務時應盡量減少掛發長途電話，降低費用。

（四）車輛使用管理規定

51、公司車輛必須為公司業務服務，各部門公務用車，由部門領導先向辦公室（車隊）報告，說明用車事由、地點和時間，辦公室（車隊）根據需要統籌安排派車。

52、公司領導出差外地時，車輛應統一使用。

53、車輛駕駛專人專車，專車專管。

54、車輛在下班后或節假日應按指定的地點停放，并采取必要的防盜措施。

55、車輛如需送廠修理，須事前報主管領導批準。

56、使用車輛應辦的各項手續由司機本人負責辦理，否則，由此所引起的罰款、處理、損失等由本人負責。

五、財務管理制度

（一）總 則

57、為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

58、公司財務部門的職能是：

（1）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度；

（2）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況；

（3）積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益；（4）厲行節約，合理使用資金；

（5）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用；（6）積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料；

（7）完成公司交給的其他工作。

59、公司財務部由財務經理、會計、出納組成。

60、公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

（二）財務工作崗位職責

61、財務經理負責組織本公司的下列工作：

（1）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

（2）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

（3）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議；

（4）組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;（5）負責建立和完善公司已有的財務核算體系、生產管理控制流程和成本歸集分配制度;（6）承辦公司領導交辦的其他工作。

62、會計的主要工作職責是：

（1）按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬；

（2）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀；（3）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；（4）完成總經理或財務經理交付的其他工作。

63、出納的主要工作職責是：（1）認真執行現金管理制度；

（2）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金；

（3）建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證；（4）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效；

（5）積極配合銀行做好對賬、報賬工作；（6）配合會計做好各種賬務處理；

（7）完成總經理或財務經理交付的其他工作。

（三）財務工作管理

64、會計自一月一日起至十二月三十一日止。

65、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

66、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

67、財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

68、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。

69、財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

70、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

71、財務工作應當建立內部稽核制度。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

72、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續，并由行政辦公室主任、主管副總經理監交。

（四）支票管理

73、支票由出納員或財務經理指定專人保管，支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

74、支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

75、支票借款應在簽發支票之日起XX個工作日內清算，超期的財務人員月底清賬時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續后再作補發工資處理。

76、對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

77、凡XX元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應報告財務經理。

78、公司財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理共同簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

（五）現金管理

79、公司可以在下列范圍內使用現金：（1）職員工資、津貼、獎金;（2）個人勞務報酬;

（3）出差人員必須攜帶的差旅費;（4）結算起點以下的零星支出;（5）總經理批準的其他開支；

（6）錢款結算起點定為XXX元，結算規定的調整，由總經理確定。

80、除本規定第79條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。

81、公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。

82、日常零星開支所需庫存現金限額為XXX元，超額部分應存入銀行。

83、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付。

因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。

84、財務人員從銀行提取現金，應當填寫現金支票，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。

85、公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核，交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。

86、符合本規定第79條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。

87、發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

88、工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員應按時發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

89、差旅費及各種補助單，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

90、無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。

91、出納人員應當建立健全現金、銀行存款賬目，逐筆記載現金、銀行款項支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

（六）會計檔案管理

92、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

93、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

94、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。

95、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。

（七）處罰辦法

96、出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并處以罰款：（1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

（2）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

（3）未經批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的;（4）利用賬戶替其他單位和個人套取現金的;

（5）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;（6）保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

（7）違反本規定條款認定應予處罰的。

97、出現下列情況之一的，財務人員應予解聘：（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;（4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;（5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

（6）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。