第一篇：雅安市教育基金會財務(wù)工作制度

為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，建立科學(xué)的會計工作秩序，加強(qiáng)本單位內(nèi)部會計控制和內(nèi)部會計監(jiān)督，特建立本制度。

一、基金的管理

1.我會實(shí)行財務(wù)自收自支、獨(dú)立核算的原則，記賬方法采用借、貸記賬法，核算上采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

2.基金增值部分的使用按照《雅安市教育基金會章程》和《基金管理使用方法》執(zhí)行。

3.每年的各項費(fèi)用開支按照基金會理事會通過的預(yù)算方案執(zhí)行。

4.財務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度按照《雅安市教育基金會章程》和《基金管理使用方法》執(zhí)行。

二、內(nèi)部會計管理

1.財務(wù)工作崗位設(shè)置會計和出納。會計不得兼管現(xiàn)金、有價證券，出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計和出納應(yīng)權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

2.加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人代表印鑒由會計保管，現(xiàn)金支票由出納保管。

3.辦理銀行業(yè)務(wù)按照《支付結(jié)算辦法》有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理。

4.嚴(yán)格遵守《票據(jù)法》有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷的程序，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

5.嚴(yán)格按照“申請、審核、復(fù)核、支付”的傳遞程序辦理付款業(yè)務(wù)，審核人員對不符規(guī)定的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

6.建立內(nèi)部審計控制制度，定期或不定期對會計業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)采取措施，加以糾正和完善。

7.會計人員應(yīng)當(dāng)保守財務(wù)秘密。財務(wù)資料不得隨意提供給外人翻閱。其他單位因特殊原因需要財務(wù)資料，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

三、會計工作

1.會計人員管理各類賬薄、轉(zhuǎn)賬支票和法人代表印章。

2.根據(jù)會計制度規(guī)定，設(shè)立總帳和明細(xì)帳。會計核算以人民幣為記賬本位幣，按會計核算的要求對會計業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。

3.對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。根據(jù)審核無誤的原始憑證，按規(guī)定的會計科目和記賬憑證的基本要求，編制記賬憑證。

4.根據(jù)已制好的記賬憑證按登記賬薄的要求記入相應(yīng)的各類賬薄，定期結(jié)賬，編制財務(wù)報表并及時報送給領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門。

5.妥善保管各種憑證、賬薄、報表等財務(wù)資料，定期整理裝訂成冊歸檔。

四、出納工作

1.出納人員管理現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、有價證券、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬。

2.必須根據(jù)編制好的記賬憑證辦理收、付訖的戳記。一切收、付款項必須入帳，不得將收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行或轉(zhuǎn)借他人。

3.按編制好的記賬憑證逐日登記現(xiàn)金日記賬，每日終結(jié)出余額并清點(diǎn)庫存。核定庫存?zhèn)溆媒鹑嗣駧?000元。

4.對已審核的原始憑證和已編制的記賬憑證，不得丟失、短缺，及時交會計人員記賬。

5.按規(guī)定辦理銀行業(yè)務(wù)，并逐日登記銀行存款日記賬，結(jié)出余額。

6.定期核對銀行賬戶。根據(jù)銀行對賬單及時核對銀行存款，雙方不符時要查對清楚并編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

五、實(shí)物資產(chǎn)管理

1.驗(yàn)收實(shí)物憑證，領(lǐng)用實(shí)物采用簽收制。

2.實(shí)行專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)置明細(xì)賬卡，采用永續(xù)盤存法，確保賬實(shí)相符。

3.會計人員應(yīng)當(dāng)對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督，督促并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實(shí)物不符時，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，超出會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理。

4.使用期限超過一年且單位價值在500元以上的房屋、建筑物、交通工具、辦公設(shè)備等應(yīng)作為固定資產(chǎn)，并按《會計法》有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行計價和按期計提折舊。

5.購置的固定資產(chǎn)須憑證驗(yàn)收，固定資產(chǎn)的使用、保管、維修由專人負(fù)責(zé)，防止各種自然和人為因素的毀損。

6.對固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出、報廢、出售，按《基金管理使用辦法》逐級審批后實(shí)行。

7.定期或不定期進(jìn)行全面實(shí)地盤點(diǎn)，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，立即向上級報告，按《基金管理使用辦法》逐級審批后實(shí)行。

8.對重要的固定資產(chǎn)建立保險制度。

六、會計檔案管理

1.年度終了，按照檔案工作要求對會計資料進(jìn)行系統(tǒng)整理、編號、裝訂、歸檔。

2.會計檔案不得毀損、散失、借出。如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

3.過期會計檔案按規(guī)定銷毀時，須由財務(wù)負(fù)責(zé)人鑒定，編造“會計檔案銷毀清冊”，報法人代表批準(zhǔn)簽字，方能銷毀。

4.會計檔案保管年限按財政部和國家檔案局規(guī)定執(zhí)行。

七、會計交接工作

1.會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交辦手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職。

2.會計人員離職前，按期辦理完畢移交工作。接替人員應(yīng)認(rèn)真接受移交的工作，并繼續(xù)辦理未了事項。如果發(fā)現(xiàn)原會計人員有違法等問題，須及時報告，追究處理。

3.編制移交清冊，列名應(yīng)移交的憑證、賬表、公章的名稱、數(shù)量。

4.會計人員辦理移交手續(xù)，必須有財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定負(fù)責(zé)人監(jiān)交，方能生效。

第二篇：教育基金會財務(wù)管理辦法

溫州中學(xué)教育發(fā)展基金會財務(wù)管理辦法

第一條

財務(wù)管理體制

1.基金會最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會。理事會定期審議基金會財務(wù)工作報告，并決定財務(wù)工作中的重大問題。在理事會休會期間，由理事長授權(quán)秘書長負(fù)責(zé)日常工作。

2.本會配備具有專業(yè)資格的會計人員。會計不得兼任出納。會計人員必須進(jìn)行會計核算，實(shí)行會計監(jiān)督。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

3.本會的資產(chǎn)管理必須執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)管理制度，接受理事會和財政部門的監(jiān)督。國家民政部每年指定會計師事務(wù)所對基金會帳目進(jìn)行審計。

4.本會換屆和更換法人之前，必須接受社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財務(wù)審計。

第二條

收入管理

1.按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，教育基金會設(shè)立本會專用的人民幣帳戶和外匯帳戶。本會資金的使用將嚴(yán)格按照本會業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定，不得挪作他用，并嚴(yán)格執(zhí)行會計和審計制度。

2.基金的募集和使用要經(jīng)過基金會理事會審批。每年定期公布收支帳目。3.資金進(jìn)入基金會帳戶后，應(yīng)單立科目、單設(shè)帳戶，并嚴(yán)格按照捐贈單位（捐款人）與本會（或?qū)W校相關(guān)部門）簽署的捐贈協(xié)議執(zhí)行。按照協(xié)議要求，定期向捐贈單位（捐款人）報告該基金的使用情況。第三條

支出管理

（一）資助項目的支付 1.定向捐款的資助項目由基金會按照捐贈單位（捐款人）與本會（或?qū)W校相關(guān)部門）簽署的捐贈協(xié)議執(zhí)行，捐贈協(xié)議在雙方負(fù)責(zé)人簽字后生效。凡協(xié)議中已資金列明使用范圍、金額和支付時間的，在協(xié)議生效后即執(zhí)行。委派專人負(fù)責(zé)該項目的具體實(shí)施。

2.非定向捐款的資助項目需經(jīng)理事會批準(zhǔn)后，由基金會按照上款辦法執(zhí)行。在理事會閉會期間由常務(wù)理事會審批后基金會可先執(zhí)行，但須提交下一次理事會予以認(rèn)可。

3.定向及非定向捐款均由基金會派人監(jiān)督以保證嚴(yán)格執(zhí)行捐款使用協(xié)議，如協(xié)議執(zhí)行過程中出現(xiàn)違反捐款使用協(xié)議精神的情況，基金會負(fù)責(zé)人有權(quán)通知財務(wù)停止資助項目的支付并報告捐款單位、捐款人及理事會裁決。在理事會閉會期間報告常務(wù)理事會或理事長裁決，但須提交下一次理事會予以認(rèn)可。

（二）籌集捐款費(fèi)用的支付

1.捐贈設(shè)備物資時，在設(shè)備物資分配或變賣過程中發(fā)生的運(yùn)輸差旅費(fèi)、招待費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)等在設(shè)備物資折價中支付，如果設(shè)備物資直接分配到校內(nèi)單位，原則上發(fā)生費(fèi)用由接受捐贈單位支付。以上費(fèi)用支付的簽字權(quán)同上。

2.為籌集捐款及捐贈物品的宣傳印刷、差旅、招待、會議、獎勵等業(yè)務(wù)費(fèi)用在資金增值中支付。

（三）基金管理費(fèi)的支付

1.基金管理費(fèi)用包括基金會辦公費(fèi)、工作人員的經(jīng)費(fèi)等。

2.基金管理費(fèi)用最高限制在基金增值的10％以內(nèi)列支，特殊情況減免提收管理費(fèi)須經(jīng)基金會負(fù)責(zé)人同意。第四條

資金運(yùn)作 在確保資金安全的基礎(chǔ)上，基金會委派專業(yè)人員在資本市場上進(jìn)行資金運(yùn)作，確保資金增值。

資金增值部分列支風(fēng)險金、業(yè)務(wù)費(fèi)和管理費(fèi)等費(fèi)用后的余額，自動增加到各留本基金的本金中。

第五條

本會理事及工作人員要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法律法規(guī)和本會財務(wù)管理制度。

第六條 本財務(wù)管理制度須經(jīng)教育基金會理事會通過后執(zhí)行。本財務(wù)管理制度的解釋權(quán)、修改權(quán)

第三篇：基金會財務(wù)管理制度

基金會財務(wù)管理制度

總 則

第一條 財務(wù)管理制度是基金會各項管理制度中的重要制度之一，它是維護(hù)基金會日常工作運(yùn)行和基金會信譽(yù)的重要保障。

第二條 健全財務(wù)管理制度，要按規(guī)范化、程序化、科學(xué)化要求，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批權(quán)限和審批程序的規(guī)定。

第三條 健全逐級審批制度，強(qiáng)化逐級審查責(zé)任制，堵塞漏洞，杜絕弊端。

資產(chǎn)管理規(guī)定

第四條 所有固定資產(chǎn)購置均需報經(jīng)分管副理事長審核，1萬元以上的大型固定資產(chǎn)的購置，均需報經(jīng)理事長同事后，由主管財務(wù)的副理事長審批有關(guān)憑證。

第五條 辦公用品、消耗性物品的購置，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排辦理，秘書長審批。

第六條 因工作需要購置、領(lǐng)用的大型、專項器材和物品，由辦公室負(fù)責(zé)登記辦理使用或借用手續(xù)。凡借用貴重器材，必須要妥善保護(hù)，不得損壞，并按時歸還。

資金使用規(guī)定

第七條 資金來源多元化，多種不同來源的資金，嚴(yán)格實(shí)施不同的管理規(guī)定。

第八條 凡屬公募捐贈的資金要尊重捐贈人的意愿，落實(shí)到位，并及時向捐贈人反饋受贈單位、受贈戶、受贈人的信息，接受捐贈人的監(jiān)督、檢查。

第九條 凡捐贈者的捐款無定向投放要求的，或指名捐給基金會的，應(yīng)按滾動增值的要求，妥善運(yùn)作，以壯大扶貧實(shí)力。對能夠增值可投資的項目，由本會項目部審議及論證后，交理事長辦公會議審定通過。

第十條 凡動用本會以資金用于扶貧到戶的扶貧款項，一律采取小額貸款方式，定期收回，滾動使用，以不斷擴(kuò)大援助對象，提高扶貧效益。

第十一條 各種項目在運(yùn)作中的資金滾動，一律接受本會財務(wù)的統(tǒng)一管理，按項目進(jìn)程實(shí)行分批拔款，分批報銷，切禁挪用。

第十二條 本會扶貧基金不得用于經(jīng)商或借貸。

資金管理規(guī)定

第十三條 依法按章按規(guī)辦事，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的法規(guī)、方針政策，遵守《會計法》的規(guī)定。

第十四條 會計要按規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)帳，做好收入、支出、費(fèi)用的復(fù)核和帳目的登記工作，做到開支歸案、科目使用無誤；每月按時結(jié)帳，定期與出納核對現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳金額，做到帳帳相符，帳物相符，帳表相符。

第十五條 切實(shí)做好財務(wù)收支、費(fèi)用和債權(quán)、債務(wù)等日常會計核算工作，堅持按月會計報表送審和決算報表送審制度。

第十六條 金額2萬元以上5萬元以下的由分管財務(wù)副理事長報送理事長審批，5萬元以上10萬元以下的由常務(wù)理事會討論決定。10萬元以上的由理事會討論決定。

第十七條 嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（收據(jù)）登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷工作。

第十八條 保管好支票，做好支票領(lǐng)用和登記工作，嚴(yán)禁使用空額支票，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。

第十九條 嚴(yán)禁挪用公款和白條抵庫，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。

第二十條 嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案管理規(guī)定，認(rèn)真做好會計資料的歸檔工作，妥善保管會計憑證、帳本和財務(wù)保報等會計檔案資料。

第二十一條 財務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律，依法辦事，財務(wù)印章按規(guī)定分別保管，各負(fù)其責(zé)，絕不允許財務(wù)人員個人做主私蓋財務(wù)專用章和串蓋他人名章。財務(wù)印鑒不能一人保管，會計、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時，可暫將本人印章或?qū)Ｓ谜陆恢鞴茇攧?wù)的副理事長保管。

第二十二條 對不符合本規(guī)定及違反國家有關(guān)政策法規(guī)的，財會人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。

獎懲規(guī)定

第二十三條 隨著基金會的發(fā)展，財務(wù)工作將日益細(xì)致而繁重，對辛勤工作，無差錯者，應(yīng)予以表彰。

第二十四條 在開展的各種項目運(yùn)作中，凡獲得實(shí)際收益，增加了基金會收入的，包括努力爭取到的政府拔款，均應(yīng)受到獎勵。財務(wù)工作人員及其他相關(guān)工作人員亦應(yīng)獲得一定的獎勵。第二十五條 凡違反本規(guī)定的，將視其具體情況，給予相應(yīng)的規(guī)勸、告誡、警告直至處分。

第二十六條 本制度規(guī)定自理事長會議通過之日起執(zhí)行。

第四篇：基金會財務(wù)管理制度

基金會財務(wù)管理制度

基金會財務(wù)管理制度1

第一章總則

第一條為加強(qiáng)本基金會的財務(wù)管理，依法進(jìn)行會計核算，按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》和本基金會章程，制定本辦法。

第二條本基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運(yùn)用，對基金會的財務(wù)活動進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項資金；加強(qiáng)財務(wù)核算，提高資金使用效益；建立健全財務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)基金會財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)效益；開展財務(wù)分析，參與基金會財務(wù)決策，規(guī)范財務(wù)信息披露，促進(jìn)基金會建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

第三條本基金會財務(wù)管理的內(nèi)容包括：財務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、成本（費(fèi)用）管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)決算和財務(wù)會計信息披露等。

第四條本基金會財務(wù)管理制度由理事會授權(quán)秘書長依據(jù)基金會章程和本辦法制訂并實(shí)施。

第五條財務(wù)管理是基金會管理的重要組成部分，本基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財務(wù)管理工作，規(guī)范財務(wù)核算，保證財務(wù)會計信息的真實(shí)、完整。

第六條本基金會的財務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財務(wù)收支活動歸口秘書處統(tǒng)一管理。

第二章財務(wù)管理體制

第七條理事會是本基金會的決策機(jī)構(gòu)。理事會定期審議基金會財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問題；秘書長為財務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)基金會的財務(wù)日常管理工作。

第八條本基金會配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員。會計不得兼任出納。財務(wù)人員必須按照《民間非營利組織會計制度》進(jìn)行會計核算，實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

第九條本基金會的財務(wù)活動依法接受社會公眾和業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督，每年接受財務(wù)審計。

第十條本基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)審計。

第十一條本基金會采用二級帳戶體系，即基金會在基本帳戶下設(shè)立二級明細(xì)帳戶，記載所管理的各項目（基金）的收支明細(xì)和余額，捐贈人可以直接了解每筆收支的明細(xì)情況。

第三章預(yù)算管理

第十二條本基金會根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照工作計劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制財務(wù)預(yù)算。

第十三條秘書處根據(jù)工作計劃，編制各項目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動成本”、“管理費(fèi)用”等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長審核后，形成財務(wù)總預(yù)算。財務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十四條秘書處在編制預(yù)算時，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動成本和管理費(fèi)用根據(jù)項目特點(diǎn)和工作計劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測算編制。

第十五條秘書處須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。因工作計劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算時，由秘書處報秘書長，提交理事長，理事長提交理事會重新審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。在年內(nèi)季末和年末，秘書處應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報秘書長和理事長。預(yù)算執(zhí)行情況納入秘書處的業(yè)績考核目標(biāo)。

第四章收入管理

第十六條本基金會分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。

第十七條本基金會根據(jù)各項收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入總預(yù)算統(tǒng)籌計劃。

第十八條本基金會各項收入均歸口由財務(wù)部門統(tǒng)一管理和核算，并與捐贈人簽訂《捐贈合同》，嚴(yán)格捐贈票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。

第五章支出管理

第十九條本基金會各項支出的'安排必須有利于公益慈善事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。

第二十條各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)必須按照理事會批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照《捐贈合同》安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度，兩千元以上的大額資金在撥付前，應(yīng)填寫《撥付資金申請表》。

第二十一條本基金會工作人員工資福利和行政辦公支出不超過當(dāng)年總支出的百分之十。

第二十二條本基金會的費(fèi)用支出按以下權(quán)限進(jìn)行審批：

1、項目（計劃）在預(yù)算計劃內(nèi)的費(fèi)用支出，十萬元以上費(fèi)用支出由理事會決議審批。

2、五萬元以上至十萬元費(fèi)用支出由理事長最終審批。

3、一萬元以上至五萬元費(fèi)用支出由秘書長最終審批。

4、一萬元以下費(fèi)用支出由執(zhí)行秘書長最終審批。

第二十三條使用、轉(zhuǎn)交受托代理資產(chǎn)和明確了具體使用方式的捐贈資產(chǎn)，由秘書長提交理事長審批后撥付。

資金支付流程，基金會資金支付包括以下兩種方式，一是脊柱側(cè)彎項目捐贈資金支付，基金會網(wǎng)上平臺審批后，由經(jīng)辦人填制《付款通知書》（見附表一）經(jīng)執(zhí)行秘書長簽字確認(rèn)后，財務(wù)人員付款。二是基金會捐贈項目及業(yè)務(wù)開支，首先由經(jīng)辦人填寫《費(fèi)用審批單》見（附表

二、附表三），說明資金支付內(nèi)容、金額，根據(jù)資金額度逐級審批。

差旅報銷單是《費(fèi)用審批單》的支持依據(jù)。便于財務(wù)進(jìn)行項目核算的費(fèi)用分配。

第二十三條受助人應(yīng)與基金會簽訂《資助合同》，收到基金會資助的貨幣或物資后，應(yīng)向基金會出具收據(jù)。

第六章票據(jù)管理

第二十四條本基金會出納負(fù)責(zé)保管《接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

第七章成本（費(fèi)用）管理

第二十五條成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費(fèi)用），改善項目管理，為慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。

第二十六條成本（費(fèi)用）一般包括業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。本基金會根據(jù)《民間非營利會計制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項目成本（費(fèi)用）核算制度。

第二十七條有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、帳、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時，必須如實(shí)反映項目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費(fèi)。

第二十八條因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務(wù)人員與相關(guān)項目管理人員負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。項目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。

第八章物資管理

第二十九條物資是資金的實(shí)物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，既要保證公益慈善事業(yè)的需要，又要防止物資積壓和損失浪費(fèi)，最大限度地發(fā)揮物資的效益。

第三十條物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈物資管理等。

第三十一條固定資產(chǎn)是用于基金會業(yè)務(wù)活動，單位價值在二千元以上、使用年限超過一年的辦公設(shè)備或其他設(shè)施；單位價值雖未達(dá)到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理；單位價值雖已超過二千元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。

（一）固定資產(chǎn)按用途分類管理，并建立驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。

（二）注重發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購（建）固定資產(chǎn)特別是房產(chǎn)等，必須進(jìn)行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。

（三）加強(qiáng)對固定資產(chǎn)報廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費(fèi)。

第三十二條低值易耗品是指單位價值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等。

低值易耗品的購買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。

第三十三條捐贈物資是基金會募集的非貨幣性捐贈財產(chǎn)，包括教學(xué)用品、圖書、藥品、保健品、醫(yī)療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈物資管理辦法另行制定。

第九章財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督

第三十四條財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識、掌握財務(wù)活動規(guī)律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

第三十五條財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等。基金會財務(wù)人員應(yīng)結(jié)合項目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動的效果，并將分析結(jié)果及時提交給秘書處和理事會，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。

第三十六條基金會財務(wù)人員要通過收支審核、財務(wù)分析等，對財務(wù)收支、資金運(yùn)用、物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對違反國家財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向秘書長、理事長報告。

第十章財務(wù)決算

第三十七條財務(wù)決算是會計期間公益慈善項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營狀況的重要手段。

第三十八條本基金會在嚴(yán)格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，進(jìn)行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項的會計帳簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織財務(wù)決算編制和報表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實(shí)一致。

第三十九條本基金會嚴(yán)格按照《會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報告，并接受會計師事務(wù)所的審計。

第四十條本基金會財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事長批準(zhǔn)。

第十一章財務(wù)會計信息披露

第四十一條財務(wù)會計信息是捐贈人、管理人和理事會等基金會利益相關(guān)方了解基金會資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。

第四十二條財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《會計制度》的規(guī)定，本基金會會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明基金會采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。

第四十三條本基金會建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時、公允的財務(wù)會計信息；按照基金會章程的規(guī)定定期在基金會網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。

第四十四條以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會計信息由財務(wù)人員負(fù)責(zé)按《會計制度》核算并編制，報秘書長審閱批準(zhǔn)后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會計報告的內(nèi)容，由秘書長提交理事長批準(zhǔn)后對外披露。

第十二章會計檔案管理

第四十五條會計檔案是記錄和反映基金會經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報告以及其他會計資料。

第四十六條本基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會計檔案由財務(wù)人員負(fù)責(zé)整理歸檔。

第四十七條本基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書長批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

第四十八條銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟Φ狡谖戳私Y(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。

第十三章附則

第四十九條本辦法未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其它資產(chǎn)，此類資產(chǎn)的管理辦法另行制定。

第五十條本辦法自理事會會議通過之日起施行，由秘書長監(jiān)督實(shí)施。第五十一條本辦法的修訂由秘書長提出修改意見，報理事會審議通過后施行。

基金會財務(wù)管理制度2

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)余彭年慈善基金會（以下簡稱基金會）財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)及基金會章程，制定本方法。

第二條 基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運(yùn)用，對機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；建立健全財務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)機(jī)構(gòu)財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益；開展財務(wù)分析，參與機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財務(wù)信息披露，促進(jìn)機(jī)構(gòu)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

第三條 財務(wù)管理是機(jī)構(gòu)管理的重要組成部分，基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財務(wù)管理工作。

第四條 基金會的財務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在秘書處的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財務(wù)收支活動歸口財務(wù)管理部門統(tǒng)一管理。

第二章 財務(wù)管理體制

第五條 基金會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會。理事會定期審議機(jī)構(gòu)財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問題。在理事會休會期間，由理事長授權(quán)秘書長負(fù)責(zé)日常工作。

第六條 基金會的財務(wù)活動依法接受社會公眾和國家有關(guān)管理部門的監(jiān)督；每年接受取得民政部社會團(tuán)體審計資格的會計師事務(wù)所審計。

第七條 基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)審計。

第三章 財務(wù)管理機(jī)構(gòu)及人員

第八條 設(shè)立財務(wù)管理機(jī)構(gòu)或配備專職會計人員，并建立財務(wù)崗位責(zé)任制。聘任具備會計人員任職資格的人員從事財務(wù)工作。

第九條 建立內(nèi)部財務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分。

（一）基金會主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，具體確定內(nèi)部財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備合格會計人員；組織擬定基金會財務(wù)管理制度，接受財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等。

（二）財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：貫徹落實(shí)國家財經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財務(wù)政策；審核重要財務(wù)事項；協(xié)調(diào)各種財務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門與財務(wù)部門的關(guān)系；組織制定財務(wù)預(yù)算、編制財務(wù)決算并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；定期檢查財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問題；負(fù)責(zé)組織財務(wù)核算，審核財務(wù)決算等。

（三）財務(wù)專職人員：具體履行財務(wù)管理職責(zé)，做好財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

第四章 預(yù)算管理

第十條 基金會根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略，按照工作計劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制財務(wù)預(yù)算。

第十一條 各管理部門根據(jù)工作計劃，編制各項目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動成本”、“管理費(fèi)用”等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長審核后，形成財務(wù)總預(yù)算。財務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十二條 各管理部門在編制預(yù)算時，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動成本和管理費(fèi)用根據(jù)項目特點(diǎn)和工作計劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按機(jī)構(gòu)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測算編制。

第十三條 各管理部門須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，除因工作計劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預(yù)算調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，財務(wù)管理部門應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報秘書長或理事會。預(yù)算執(zhí)行情況納入各管理部門的業(yè)績考核。

第五章 收入管理

第十四條 基金會的收入來源主要包括：

（一）余彭年先生控股的國內(nèi)企業(yè)的捐贈；

（二）余彭年先生個人的捐贈；

（三）本會基金所實(shí)現(xiàn)的合法收益；

第十五條 分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。

第十六條 根據(jù)各項收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入總預(yù)算統(tǒng)籌計劃。

第十七條 全部收入，必須納入財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第十八條 根據(jù)捐贈者意愿，設(shè)立的專項基金，分別記賬，統(tǒng)一管理。

第六章 支出管理

第十九條 各項支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。

第二十條 按照理事會批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照捐贈協(xié)議安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度。

第七章 成本（費(fèi)用）管理

第二十一條 成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費(fèi)用），改善項目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。

第二十二條 成本（費(fèi)用）一般包括項目資助成本、項目服務(wù)成本、管理費(fèi)用。機(jī)構(gòu)根據(jù)《民間非營利會計制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項目成本（費(fèi)用）核算制度。

第二十三條 有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時，必須如實(shí)反映項目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費(fèi)。

第二十四條 因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務(wù)部門與相關(guān)項目管理部門負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。項目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。

第八章 票據(jù)管理

第二十五條 現(xiàn)金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他事項一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。

第二十六條 各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向出納領(lǐng)用，一般限于3天內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷。

第二十七條 如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。

第二十八條 財務(wù)部門購置公益性單位接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號登記。收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

第九章 資產(chǎn)管理

第二十九條 基金會資產(chǎn)分類：

（一）固定資產(chǎn)。

（二）流動資產(chǎn)。

第三十條 固定資產(chǎn)：

（一）固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單價在20xx元以上的房屋、設(shè)備、工具、器具等自用資產(chǎn)。

（二）固定資產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報廢、清理盤點(diǎn)等內(nèi)部管理制度。

（三）應(yīng)根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，按規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。

（四）財產(chǎn)和物資是資金的實(shí)物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈物品根據(jù)其價值和用途分別建立相應(yīng)的實(shí)物臺賬）。財產(chǎn)和物資管理，要建立驗(yàn)收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。

第三十一條 流動資產(chǎn)：

（一）流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項等。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理辦法、內(nèi)部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。

（三）對資金的使用情況，要進(jìn)行定期和不定期檢查，進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)收款項的對賬和清理。

第十章 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督

第三十二條 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識、掌握財務(wù)活動規(guī)律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

第三十三條 財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合項目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動的效果，并將分析結(jié)果及時反映給秘書處和理事會，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。

第三十四條 財務(wù)管理部門要通過收支審核、財務(wù)分析等，對財務(wù)收支、資金運(yùn)用、財產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對違反國家財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報告，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第十一章 財務(wù)決算

第三十五條 財務(wù)決算是會計期間公益項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營狀況的.重要手段。

第三十六條 嚴(yán)格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，在進(jìn)行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。

第三十七條 嚴(yán)格按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報告，并接受獨(dú)立會計師事務(wù)所的審計。

第三十八條 機(jī)構(gòu)財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會批準(zhǔn)。

第十二章 財務(wù)會計信息披露

第三十九條 財務(wù)會計信息是捐贈人、管理者和理事會等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。

第四十條 財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，機(jī)構(gòu)會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明機(jī)構(gòu)采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。

第四十一條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時、公允的財務(wù)會計信息；按照基金會章程的規(guī)定每年在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。

第四十二條 以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會計信息由財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)按會計制度核算并編制，報秘書長審閱批準(zhǔn)后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會計報告的內(nèi)容，由財務(wù)管理部門按規(guī)定報請批準(zhǔn)后對外披露。

第十三章 會計檔案管理

第四十三條 會計檔案是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其它會計資料。

第四十四條 基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會計檔案由財務(wù)部門負(fù)責(zé)整理歸檔。

第四十五條 基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

第四十六條 銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟Φ狡谖戳私Y(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。

第十四章 附則

第四十七條 本制度經(jīng)理事會審議通過后執(zhí)行，由秘書長監(jiān)督實(shí)施。

第四十八條 本制度的修訂由秘書處提出修改意見，報理事會審議通過后執(zhí)行。

基金會財務(wù)管理制度3

第一章總則

第一條為規(guī)范xxx（以下簡稱“本基金會”）財務(wù)核算，加強(qiáng)財務(wù)管理，確保財務(wù)會計信息的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《基金會管理條例》等法律法規(guī)及本基金會章程，制定本制度。

第二條本基金會的財產(chǎn)及其他收入受國家法律保護(hù)，任何單位及個人不得侵占、私分和挪用。

第三條本基金會堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，努力降低管理成本，確保資金安全，提高資金使用效果。

第四條本基金會設(shè)財務(wù)部。財務(wù)人員必須熟知并嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財會制度的規(guī)定，認(rèn)真負(fù)責(zé)，恪盡職守，切實(shí)加強(qiáng)本基金會資金運(yùn)作各個環(huán)節(jié)的管理，審核原始憑證，編制記賬憑據(jù)，登記現(xiàn)金賬務(wù)，編制財務(wù)、會計報表，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

第五條財會人員要堅持原則，嚴(yán)格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、財會制度辦事，堅決抵制違反法規(guī)政策、弄虛作假及損害本基金會聲譽(yù)和利益的.行為。對違反本基金會財會制度和與本基金會宗旨不符的開支，財會人員有權(quán)拒付。

第二章捐贈款的管理

第六條基金會接受捐贈的現(xiàn)金財產(chǎn)，或以拍賣捐贈物品等方式收到的管審批，再由秘書長核準(zhǔn)后方可報銷。

第三章支票管理

第十六條借款領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：

（一）借款人須填寫支票領(lǐng)用單，逐項認(rèn)真填寫。經(jīng)部門主管簽字，再由秘書長審批簽字；

（二）財務(wù)人員核實(shí)支票領(lǐng)用單后，按照支票票面項目填寫并簽發(fā)；

（三）領(lǐng)取支票者在支票領(lǐng)取薄上登記并簽字。

第十七條報賬領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：

（一）報銷者將有效發(fā)票、單據(jù)等粘貼，由財務(wù)人員審核，部門主管審批，秘書長核準(zhǔn)后，填寫支票領(lǐng)取單。

（二）財務(wù)人員按照票面項目要求填寫后簽發(fā)；

（三）報銷人員在支票領(lǐng)用登記薄上簽字。

第十八條經(jīng)辦人員在借領(lǐng)支票后，務(wù)必在10日內(nèi)報賬。每年12月20日前，已借領(lǐng)的支票必須全部報賬，并停止簽發(fā)新領(lǐng)支票。

第四章會計職責(zé)

第十九條本基金會會計人員按照《中華人民共和國會計法》、《民辦非營利機(jī)構(gòu)會計制度》中所規(guī)定的職責(zé)，同時根據(jù)本基金會實(shí)際，確定其職責(zé)和工作任務(wù)。

第二十條會計應(yīng)妥善保管“xxx財務(wù)專用章”，該印章的使用按照本基金會印章管理規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條會計應(yīng)認(rèn)真審核本基金會所有報銷原始單據(jù)，確認(rèn)其合法性和有效性，嚴(yán)把審查關(guān)。

第二十二條會計負(fù)責(zé)會計憑證的整理、裝訂和保管，確保會計憑證的完整、安全。會計檔案的保管期限和銷毀辦法，按照國家規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條會計負(fù)責(zé)登載會計賬簿，制填會計報表，保存會計文件。

第二十四條會計負(fù)責(zé)本基金會的報稅工作。

第二十五條本基金會的會計檔案不得攜帶外出。凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。

第五章出納職責(zé)

第二十六條出納員必須按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行《加強(qiáng)現(xiàn)金管理規(guī)定》的規(guī)定要求，辦理本基金會各項現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

第二十七條出納員負(fù)責(zé)管理理事長印鑒章，審存現(xiàn)金、有價證券、空白收據(jù)、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，必須放置于保險柜中妥善保管，并按照規(guī)定的程序辦理使用或支取手續(xù)。

第二十八條本基金會使用轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人在按照規(guī)定程序領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票后，可由領(lǐng)用人員實(shí)施同城支付，其它支付及現(xiàn)金提取事項，必須由出納員親自辦理，不得由他人代辦。

第二十九條出納員必須做到“十個不準(zhǔn)”：

不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私自使用公款；不準(zhǔn)超限額庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)用白條抵庫存；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；不準(zhǔn)借外單位賬戶套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)保存賬外公款；不準(zhǔn)租借或轉(zhuǎn)讓本基金會銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；不準(zhǔn)簽出空頭發(fā)票或收據(jù)。

基金會財務(wù)管理制度4

總則

第一條財務(wù)管理制度是基金會各項管理制度中的重要制度之一，它是維護(hù)基金會日常工作運(yùn)行和基金會信譽(yù)的重要保障。

第二條健全財務(wù)管理制度，要按規(guī)范化、程序化、科學(xué)化要求，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批權(quán)限和審批程序的規(guī)定。

第三條健全逐級審批制度，強(qiáng)化逐級審查責(zé)任制，堵塞漏洞，杜絕弊端。

資產(chǎn)管理規(guī)定

第四條所有固定資產(chǎn)購置均需報經(jīng)分管副理事長審核，1萬元以上的大型固定資產(chǎn)的購置，均需報經(jīng)理事長同事后，由主管財務(wù)的副理事長審批有關(guān)憑證。

第五條辦公用品、消耗性物品的購置，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排辦理，秘書長審批。

第六條因工作需要購置、領(lǐng)用的大型、專項器材和物品，由辦公室負(fù)責(zé)登記辦理使用或借用手續(xù)。凡借用貴重器材，必須要妥善保護(hù)，不得損壞，并按時歸還。

資金使用規(guī)定

第七條資金來源多元化，多種不同來源的.資金，嚴(yán)格實(shí)施不同的管理規(guī)定。

第八條凡屬公募捐贈的資金要尊重捐贈人的意愿，落實(shí)到位，并及時向捐贈人反饋受贈單位、受贈戶、受贈人的信息，接受捐贈人的監(jiān)督、檢查。

第九條凡捐贈者的捐款無定向投放要求的，或指名捐給基金會的，應(yīng)按滾動增值的要求，妥善運(yùn)作，以壯大扶貧實(shí)力。對能夠增值可投資的項目，由本會項目部審議及論證后，交理事長辦公會議審定通過。

第十條凡動用本會以資金用于扶貧到戶的扶貧款項，一律采取小額貸款方式，定期收回，滾動使用，以不斷擴(kuò)大援助對象，提高扶貧效益。

第十一條各種項目在運(yùn)作中的資金滾動，一律接受本會財務(wù)的統(tǒng)一管理，按項目進(jìn)程實(shí)行分批拔款，分批報銷，切禁挪用。

第十二條本會扶貧基金不得用于經(jīng)商或借貸。

資金管理規(guī)定

第十三條依法按章按規(guī)辦事，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的法規(guī)、方針政策，遵守《會計法》的規(guī)定。

第十四條會計要按規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)帳，做好收入、支出、費(fèi)用的復(fù)核和帳目的登記工作，做到開支歸案、科目使用無誤；每月按時結(jié)帳，定期與出納核對現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳金額，做到帳帳相符，帳物相符，帳表相符。

第十五條切實(shí)做好財務(wù)收支、費(fèi)用和債權(quán)、債務(wù)等日常會計核算工作，堅持按月會計報表送審和決算報表送審制度。

第十六條金額2萬元以上5萬元以下的由分管財務(wù)副理事長報送理事長審批，5萬元以上10萬元以下的由常務(wù)理事會討論決定。10萬元以上的由理事會討論決定。

第十七條嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（收據(jù)）登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷工作。

第十八條保管好支票，做好支票領(lǐng)用和登記工作，嚴(yán)禁使用空額支票，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。

第十九條嚴(yán)禁挪用公款和白條抵庫，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。

第二十條嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案管理規(guī)定，認(rèn)真做好會計資料的歸檔工作，妥善保管會計憑證、帳本和財務(wù)保報等會計檔案資料。

第二十一條財務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律，依法辦事，財務(wù)印章按規(guī)定分別保管，各負(fù)其責(zé)，絕不允許財務(wù)人員個人做主私蓋財務(wù)專用章和串蓋他人名章。財務(wù)印鑒不能一人保管，會計、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時，可暫將本人印章或?qū)Ｓ谜陆恢鞴茇攧?wù)的副理事長保管。

第二十二條對不符合本規(guī)定及違反國家有關(guān)政策法規(guī)的，財會人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。

獎懲規(guī)定

第二十三條隨著基金會的發(fā)展，財務(wù)工作將日益細(xì)致而繁重，對辛勤工作，無差錯者，應(yīng)予以表彰。

第二十四條在開展的各種項目運(yùn)作中，凡獲得實(shí)際收益，增加了基金會收入的，包括努力爭取到的政府拔款，均應(yīng)受到獎勵。財務(wù)工作人員及其他相關(guān)工作人員亦應(yīng)獲得一定的獎勵。

第二十五條凡違反本規(guī)定的，將視其具體情況，給予相應(yīng)的規(guī)勸、告誡、警告直至處分。

第二十六條本制度規(guī)定自理事長會議通過之日起執(zhí)行。

基金會財務(wù)管理制度5

根據(jù)國務(wù)院1988年9月27日第28日令《基金會管理辦法》、滬財行(1994)第81號、滬民社(1994)第16號文件《關(guān)于上海市社會團(tuán)體財務(wù)制度和上海市社會團(tuán)體會計制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本會的實(shí)際情況，特制訂財務(wù)管理制度如下：

一、財務(wù)管理的一般原則

1、本會實(shí)行自收自支行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度。

2、慈善基金會各辦事處所募集的基金實(shí)行市基金會基金部統(tǒng)一管理，單獨(dú)設(shè)帳，分類核算的辦法進(jìn)行管理，各辦事處每季度在次月10日前向市慈善基金會基金部上報會計決算情況報表，年末上報下預(yù)算。

3、基金會設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳幾種主要帳冊以及各種必要輔助性帳簿(包括捐贈實(shí)物帳)，慈善基金會各辦事處應(yīng)設(shè)置上述相應(yīng)各類帳冊。

4、各種帳簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按照會計人員工作規(guī)則進(jìn)行。

5、基金會秘書處每半年將捐贈款(物)情況向會長及常務(wù)理事會報告。帳目由會計事務(wù)所負(fù)責(zé)審核并不定期向社會公布，接受社會的監(jiān)督。

6、基金部設(shè)置會計科目26個，其中：資金來源類科目12個，資金運(yùn)用類科目7個，資金結(jié)存類科目7個，統(tǒng)一使用不得隨意變動。

7、根據(jù)設(shè)置科目歸集，每季編制資金活動情況表，支出明細(xì)表，年終編制歷年收支總表，上報有關(guān)單位。

8、財務(wù)各類原始憑證按日裝訂成冊，保管年限按會計檔案管理辦法文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、人員編制和工資福利

1、本會在編人員的配備，根據(jù)實(shí)際工作需要，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，建立獨(dú)立工資基金手冊。

2、本會在編人員的獎金、福利待遇及勞動保護(hù)用品發(fā)放，按照自收自支事業(yè)單位有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，聘用人員的工資，由聘用單位決定。

3、因工作需要在法定節(jié)假日和業(yè)余時間加班，按《勞動法》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給加班工資。

三、收入管理

1、凡收到捐助、義舉所得現(xiàn)金或者支票，必須開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)給捐助、義舉單位或個人，按基金管理辦法及時將支票、現(xiàn)金繳銀行入帳。現(xiàn)金一般情況不得過夜。

2、倉庫必須建立捐贈實(shí)物收支帳冊，有品種，有數(shù)量及金額。

3、倉庫保管員收到捐贈實(shí)物后的入帳程序及手續(xù)：

(1)開具實(shí)物收據(jù)給捐贈單位或個人；

(2)根據(jù)實(shí)物收據(jù)驗(yàn)收后填寫入庫單并憑入庫單入帳；另一份入庫單交基金部財務(wù)。

4、捐贈實(shí)物出庫，必須填制出庫單，由收具單位蓋章后銷帳；另一份出庫單繳基金部財務(wù)。

5、倉庫必須每半年盤存一次，核對帳物是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，必須查明原因，列出清單，經(jīng)秘書長批準(zhǔn)后方可調(diào)整帳面。

四、支出管理

1、本會的日常開支第一年無利息收入，由各資助單位提供資金開設(shè)開辦費(fèi)科目列支，第二年開始按利息收入設(shè)會務(wù)經(jīng)費(fèi)支出科目列支。

2、根據(jù)本會有關(guān)規(guī)定，凡使用母金應(yīng)由會長或委托人簽具意見后方可使用。日常會務(wù)經(jīng)費(fèi)開支在500元以上由秘書長審批；500元以下由常務(wù)副秘書長或委托人審批。日常辦公經(jīng)費(fèi)在預(yù)算之內(nèi)可由辦公室掌握作用。各辦事處項目經(jīng)費(fèi)和日常工作經(jīng)費(fèi)開支在預(yù)算核定額度內(nèi)由各辦事處主任審批。3、日常零星開支具體報銷規(guī)定：

(1)凡購置各種辦公用品及低值易耗品向本會行政部門申請，由行政部門根據(jù)需要進(jìn)行采購，并建立低值易耗品及辦公用品實(shí)物帳，各部門領(lǐng)用時必須簽字。

(2)工作人員因工作需要到外地出差，必須經(jīng)秘書長簽字，方可報銷；報銷規(guī)定按國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的.規(guī)定辦理。如有特殊情況由秘書長簽字給予一定補(bǔ)貼。

(3)市內(nèi)出差午餐補(bǔ)貼按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支。

(4)本會召開各種會議及組織有關(guān)活動需預(yù)先編制預(yù)算，經(jīng)秘書長審批，原則上按預(yù)算執(zhí)行。

(5)各辦事處的日常工作經(jīng)費(fèi)開支由各辦事處根據(jù)本單位的實(shí)際情況決定。

五、基金母本利息的分配

本會日常開支費(fèi)用，在基金母本利息收入中開支。當(dāng)年日常開支費(fèi)用的節(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下一年使用，按5:3:2的比例，形成擴(kuò)充基金、福利基金、獎勵基金三項基金。

六、票據(jù)管理

1、支票管理

(1)基金部出納向各開戶銀行購置轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票必需妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號碼登記在輔助帳本上，以便備查。

(2)現(xiàn)金支票只限于基金部出納領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他部門一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。

(3)各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向基金部出納領(lǐng)用，一般限于3天內(nèi)將支票存根聯(lián)向基金部出納注銷。 (4)如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。

2、收據(jù)管理

(1)基金部出納購置統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號登記。收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

(2)各辦事處及有關(guān)部門領(lǐng)用收據(jù)第一次憑證明向基金部出納辦理手續(xù)，以后憑存根調(diào)換。

七、財產(chǎn)管理

本會的財產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類。

1、固定資產(chǎn)：單價在20xx元以上(含20xx元)使用期限在1年以上列為固定資產(chǎn)。

2、低值易耗品：指達(dá)不到固定資產(chǎn)條件使用期限較短，更換比較頻繁物品。

上述兩類財產(chǎn)分別由辦公室和各辦事處建立財產(chǎn)帳冊，基金部建立總帳定期進(jìn)行盤點(diǎn)，核對帳實(shí)是否相符，盤盈、盤虧必須查明原因，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)處理。

八、本制度經(jīng)基金會常務(wù)理事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，修改時同。

第五篇：基金會財務(wù)管理制度

XXX財務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范XXX（以下簡稱“本基金會”）財務(wù)核算，加強(qiáng)財務(wù)管理，確保財務(wù)會計信息的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《基金會管理條例》等法律法規(guī)及本基金會章程，制定本制度。

第二條 本基金會的財產(chǎn)及其他收入受國家法律保護(hù)，任何單位及個人不得侵占、私分和挪用。

第三條 本基金會堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，努力降低管理成本，確保資金安全，提高資金使用效果。

第四條 本基金會設(shè)財務(wù)部。財務(wù)人員必須熟知并嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財會制度的規(guī)定，認(rèn)真負(fù)責(zé)，恪盡職守，切實(shí)加強(qiáng)本基金會資金運(yùn)作各個環(huán)節(jié)的管理，審核原始憑證，編制記賬憑據(jù)，登記現(xiàn)金賬務(wù)，編制財務(wù)、會計報表，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

第五條 財會人員要堅持原則，嚴(yán)格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、財會制度辦事，堅決抵制違反法規(guī)政策、弄虛作假及損害本基金會聲譽(yù)和利益的行為。對違反本基金會財會制度和與本基金會宗旨不符的開支，財會人員有權(quán)拒付。

第二章 捐贈款的管理

第六條 基金會接受捐贈的現(xiàn)金財產(chǎn)，或以拍賣捐贈物品等方式收到的

管審批，再由秘書長核準(zhǔn)后方可報銷。

第四章 支票管理

第十六條 借款領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：

（一）借款人須填寫支票領(lǐng)用單，逐項認(rèn)真填寫。經(jīng)部門主管簽字，再由秘書長審批簽字；

（二）財務(wù)人員核實(shí)支票領(lǐng)用單后，按照支票票面項目填寫并簽發(fā)；

（三）領(lǐng)取支票者在支票領(lǐng)取薄上登記并簽字。第十七條 報賬領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：

（一）報銷者將有效發(fā)票、單據(jù)等粘貼，由財務(wù)人員審核，部門主管審批，秘書長核準(zhǔn)后，填寫支票領(lǐng)取單。

（二）財務(wù)人員按照票面項目要求填寫后簽發(fā)；

（三）報銷人員在支票領(lǐng)用登記薄上簽字。

第十八條 經(jīng)辦人員在借領(lǐng)支票后，務(wù)必在10日內(nèi)報賬。每年12月20日前，已借領(lǐng)的支票必須全部報賬，并停止簽發(fā)新領(lǐng)支票。

第五章 會計職責(zé)

第十九條 本基金會會計人員按照《中華人民共和國會計法》、《民辦非營利機(jī)構(gòu)會計制度》中所規(guī)定的職責(zé)，同時根據(jù)本基金會實(shí)際，確定其職責(zé)和工作任務(wù)。

第二十條 會計應(yīng)妥善保管“XXX財務(wù)專用章”，該印章的使用按照本基金會印章管理規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條 會計應(yīng)認(rèn)真審核本基金會所有報銷原始單據(jù)，確認(rèn)其合法

性和有效性，嚴(yán)把審查關(guān)。

第二十二條 會計負(fù)責(zé)會計憑證的整理、裝訂和保管，確保會計憑證的完整、安全。會計檔案的保管期限和銷毀辦法，按照國家規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條 會計負(fù)責(zé)登載會計賬簿，制填會計報表，保存會計文件。第二十四條 會計負(fù)責(zé)本基金會的報稅工作。

第二十五條 本基金會的會計檔案不得攜帶外出。凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。

第六章 出納職責(zé)

第二十六條 出納員必須按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行《加強(qiáng)現(xiàn)金管理規(guī)定》的規(guī)定要求，辦理本基金會各項現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

第二十七條 出納員負(fù)責(zé)管理理事長印鑒章，審存現(xiàn)金、有價證券、空白收據(jù)、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，必須放置于保險柜中妥善保管，并按照規(guī)定的程序辦理使用或支取手續(xù)。

第二十八條 本基金會使用轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人在按照規(guī)定程序領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票后，可由領(lǐng)用人員實(shí)施同城支付，其它支付及現(xiàn)金提取事項，必須由出納員親自辦理，不得由他人代辦。

第二十九條 出納員必須做到“十個不準(zhǔn)”：

不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私自使用公款；不準(zhǔn)超限額庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)用白條抵庫存；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；不準(zhǔn)借外單位賬戶套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)保存賬外公款；不準(zhǔn)租借或轉(zhuǎn)讓本基金會銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；不準(zhǔn)簽出空頭發(fā)票或收據(jù)。