第一篇：青浦區(qū)農(nóng)村集體三資

青浦區(qū)農(nóng)村集體三資

管理制度

青 浦 區(qū) 農(nóng) 業(yè) 委 員 會(huì)

青浦區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二Ο一三年十月

目 錄

一、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度………………………………………1 第一條 年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃的編制…………………………1 第二條 年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行和調(diào)整…………………2 第三條 年度財(cái)務(wù)收支決算………………………………………2

二、財(cái)務(wù)管理制度……………………………………………………3

第四條 貨幣資金管理制度………………………………………3 第五條 票據(jù)管理制度……………………………………………4 第六條 債權(quán)債務(wù)管理制度………………………………………5 第七條 內(nèi)部牽制及稽核制度……………………………………5 第八條 村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)收入管理制度……………………7 第九條 村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度……………………9 第十條 會(huì)計(jì)檔案管理制度………………………………………9 第十一條 財(cái)會(huì)人員管理制度……………………………………10

三、資產(chǎn)管理制度……………………………………………………11 第十二條 物資采購(gòu)驗(yàn)收管理制度………………………………11 第十三條 集體資產(chǎn)臺(tái)賬管理制度………………………………12 第十四條 集體資產(chǎn)租賃管理制度………………………………13 第十五條 清產(chǎn)核資管理制度……………………………………14 第十六條 不實(shí)資產(chǎn)處置制度……………………………………16 第十七條 鎮(zhèn)級(jí)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)歸口管理制度………………………19 第十八條 村級(jí)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)委托管理制度………………………20 第十九條 村級(jí)托管經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益的收支制度………………20 第二十條 資產(chǎn)評(píng)估和產(chǎn)權(quán)交易管理制度………………………21 第二十一條 合同管理制度………………………………………22

四、土地承包制度………………………………………………………23 第二十二條 農(nóng)村土地承包制度…………………………………23 第二十三條 農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)管理制度………………24 第二十四條 農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)糾紛調(diào)處制度…………………25 第二十五條 農(nóng)村土地承包檔案管理制度………………………26

五、“三資”監(jiān)管平臺(tái)管理制度………………………………………27 第二十六條平臺(tái)工作職責(zé)………………………………………27 第二十七條平臺(tái)數(shù)據(jù)采集、上傳、更新制度…………………27 第二十八條平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)維護(hù)制度…………………………………28

六、收益分配制度……………………………………………………28 第二十九條 村（組）集體經(jīng)濟(jì)組織收益分配制度……………28

七、民主管理和財(cái)務(wù)公開(kāi)制度………………………………………29 第三十條 民主理財(cái)小組成員民主選舉制度……………………29 第三十一條 民主理財(cái)小組職責(zé)制度……………………………30 第三十二條 重大事項(xiàng)民主決策制度……………………………30 第三十三條 財(cái)務(wù)公開(kāi)制度………………………………………31 第三十四條 村民“一事一議”籌資籌勞管理制度……………32

八、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)制度…………………………………………32 第三十五條 主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)…………………………………32 第三十六條 出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)…………………………………33 第三十七條 聯(lián)村總會(huì)計(jì)崗位職責(zé)………………………………34 第三十八條 村報(bào)賬員崗位職責(zé)…………………………………36 第三十九條 稽核人員崗位職責(zé)…………………………………36

九、內(nèi)部控制制度……………………………………………………38 第四十條 貨幣資金內(nèi)部控制制度………………………………38 第四十一條 銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度……………………38 第四十二條 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度……………………39 第四十三條 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度……………………………40 第四十四條 對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度………………………40 第四十五條 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度……………………………42 第四十六條 借款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度……………………………42

十、內(nèi)部審計(jì)制度……………………………………………………43 第四十七條 內(nèi)部審計(jì)制度………………………………………43

青浦區(qū)農(nóng)村集體“三資”管理制度

一、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度

第一條 年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃的編制

⒈各單位編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃，應(yīng)堅(jiān)持“實(shí)事求是、統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地”的原則。年初參照上一年的財(cái)務(wù)決算報(bào)告和當(dāng)年的收支計(jì)劃，安排好預(yù)算支出。有重要項(xiàng)目和工程的實(shí)施，必須實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算。

⒉預(yù)算收入項(xiàng)目有：（1）經(jīng)營(yíng)收入；（2）發(fā)包及上交收入；（3）補(bǔ)助收入；（4）其他收入；（5）投資收益。

⒊預(yù)算支出項(xiàng)目有：（1）經(jīng)營(yíng)支出；（2）管理費(fèi)用；（3）支農(nóng)支出；（4）公共福利支出；（5）其他支出。

⒋上述預(yù)算收支項(xiàng)目要求編制到二、三級(jí)明細(xì)科目。⒌預(yù)算收入減去預(yù)算支出和交納稅金后的結(jié)余部分，即本年收益，一般應(yīng)按下列順序編制分配計(jì)劃：（1）提取公積公益金；（2）向投資者分利；（3）農(nóng)戶分配；（4）其他分配。

⒍年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃，由村兩委班子會(huì)同村總會(huì)計(jì)編制后，提交村民代表大會(huì)審核并表決通過(guò)。

⒎每年財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃的編制應(yīng)于3月31日前完成，并在村務(wù)公開(kāi)欄公布，接受村民監(jiān)督，同時(shí)報(bào)鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)中心（經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)中心）備案。第二條

年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行和調(diào)整

⒈財(cái)務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行日期為每年的1月1日至12月31日。⒉村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)村民代表大會(huì)表決通過(guò)的年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃，真實(shí)準(zhǔn)確地核算和反映財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況。

⒊聯(lián)村總會(huì)計(jì)要做好預(yù)算執(zhí)行情況反饋，建立收入、支出明細(xì)賬，及時(shí)反饋給村主要領(lǐng)導(dǎo)。村集體經(jīng)濟(jì)組織要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，及時(shí)查明原因，并采取有效措施加以解決，確保預(yù)算實(shí)施。

⒋村集體經(jīng)濟(jì)組織在執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃過(guò)程中，因遇特殊情況確需增加預(yù)算支出項(xiàng)目或出現(xiàn)減少預(yù)算收入項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，調(diào)整方案于10月31日前，提交村民代表大會(huì)審核并表決通過(guò)，并將預(yù)算調(diào)整方案在村務(wù)公開(kāi)欄公布，同時(shí)報(bào)鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)中心（經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)中心）備案。未經(jīng)村民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算計(jì)劃。

第三條

年度財(cái)務(wù)收支決算

⒈在年度財(cái)務(wù)收支決算前，村集體經(jīng)濟(jì)組織要認(rèn)真做好核實(shí)收支工作，對(duì)應(yīng)收未收的款項(xiàng)，要積極組織催收，對(duì)應(yīng)付未付的款項(xiàng)，要及時(shí)歸還，全面準(zhǔn)確地反映年度財(cái)務(wù)收支和現(xiàn)金流量的真實(shí)情況。

⒉年度終了后，要及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)收支決算草案，認(rèn)真總結(jié)年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況。決算草案提交村民代表大會(huì)審定，并表決通過(guò)。決算草案須在3月31日前經(jīng)村民代表大會(huì)表決通過(guò)后，在村務(wù)公開(kāi)欄公布，同時(shí)上報(bào)鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)中心（經(jīng)濟(jì)管 理服務(wù)中心）備案。

⒊村年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃、調(diào)整預(yù)算計(jì)劃及年度財(cái)務(wù)收支決算結(jié)果要及時(shí)錄入“三資”監(jiān)管平臺(tái)。

二、財(cái)務(wù)管理制度第四條 貨幣資金管理制度

⒈嚴(yán)格按照國(guó)家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金、銀行存款的收入、付出和保管。

⒉堅(jiān)持收支兩條線，現(xiàn)金支出不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”。

⒊庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理（由開(kāi)戶銀行根據(jù)實(shí)際需要，核定3-5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額），原則上庫(kù)存現(xiàn)金限額不得超過(guò)3000元。

⒋出納員應(yīng)逐筆登記出納賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金和銀行存款余額，做到日清月結(jié)。

⒌出納員應(yīng)每月與會(huì)計(jì)員對(duì)賬，核對(duì)雙方庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的余額是否相符，做到賬款相符。

⒍單位發(fā)生的有關(guān)現(xiàn)金收付的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付外，其余業(yè)務(wù)都必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。

⒎妥善保管現(xiàn)金和有價(jià)證券，出納人員對(duì)保險(xiǎn)柜密碼保守秘密并管好鑰匙，不得任意委托、轉(zhuǎn)交他人，出納人員調(diào)動(dòng)，必須更改保險(xiǎn)密碼。

⒏不準(zhǔn)用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條抵 庫(kù)”；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，即不得“公款私存”；不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得設(shè)置“小金庫(kù)”；不準(zhǔn)用集體資產(chǎn)為個(gè)人和單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。不準(zhǔn)出借、出租銀行賬戶。

⒐村集體經(jīng)濟(jì)組織不得擅自將集體資金出借給單位和個(gè)人。如確需出借的，必須按村民議事規(guī)則辦理。同時(shí)落實(shí)擔(dān)保責(zé)任人，保證按約定還款期限還款。

⒑村集體經(jīng)濟(jì)組織成員因公務(wù)活動(dòng)需要預(yù)借（領(lǐng)）資金的，應(yīng)辦理借款手續(xù)，經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人審批后領(lǐng)取。村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人如需借（領(lǐng)）資金，須由其他領(lǐng)導(dǎo)審批或證明。預(yù)借（領(lǐng)）資金額度要根據(jù)公務(wù)情況而定，公務(wù)完畢后，預(yù)借（領(lǐng)）款須在7天內(nèi)結(jié)清，不得借故拖欠占用。

第五條 票據(jù)管理制度

⒈嚴(yán)格按照《票據(jù)法》規(guī)定，進(jìn)行票據(jù)的簽發(fā)、收取、保管。⒉支票須由專人保管、專人簽發(fā)。支票簽發(fā)人不得持有全部印鑒章，實(shí)行相互牽制、監(jiān)控。

⒊不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票；不準(zhǔn)虛假出票。⒋對(duì)外支出須從外單位取得真實(shí)、合法的原始憑證，原始憑證應(yīng)填寫(xiě)完整、印章齊全。對(duì)確因客觀原因不能取得合法、規(guī)范票據(jù)憑證的，應(yīng)填寫(xiě)內(nèi)容齊全的現(xiàn)金支出證明單，并注明原因。

⒌自制的原始憑證必須有經(jīng)手人和證明人的簽名及審批人的審核簽名，村集體經(jīng)濟(jì)組織還須經(jīng)民主理財(cái)小組審核蓋章。

⒍取得收入款項(xiàng)，必須開(kāi)具統(tǒng)一收據(jù)。村集體經(jīng)濟(jì)組織必須使用 由青浦區(qū)經(jīng)管站統(tǒng)一印制的《上海市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收據(jù)》，不得擅自使用其他收款收據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用登記制度，指定專人負(fù)責(zé)收款收據(jù)的領(lǐng)用、登記、使用、結(jié)報(bào)、核銷工作。收款收據(jù)要求連號(hào)連本使用，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借或代開(kāi)，不得超范圍使用。使用完的收款收據(jù)存根經(jīng)核查后存檔保管。

第六條 債權(quán)債務(wù)管理制度

⒈建立債權(quán)債務(wù)臺(tái)賬。按照債權(quán)發(fā)生的時(shí)間、數(shù)量、經(jīng)手人、證明人等情況作詳細(xì)登記入賬，按照債務(wù)的來(lái)源和用途，逐筆登記入賬。

⒉加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范催收債權(quán)和清償債務(wù)的程序，做到手續(xù)齊全，責(zé)任明確。每筆催收業(yè)務(wù)，至少應(yīng)有2人經(jīng)手、操作。超過(guò)一年的債權(quán)必須每年發(fā)《詢證函》予以確認(rèn)。

⒊對(duì)債權(quán)債務(wù)，每年至少進(jìn)行一次全面清查核對(duì)，并做好清理清冊(cè)，清理結(jié)果由清理人、責(zé)任人（經(jīng)手人）及負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。

⒋對(duì)確需核銷的壞賬呆賬或不需支付的款項(xiàng)，必須按照規(guī)定的報(bào)批核銷手續(xù)，予以核銷，不得由經(jīng)手人或會(huì)計(jì)人員擅自核銷。任何人不得以任何方式擅自核銷。

⒌村集體經(jīng)濟(jì)組織不得舉債興辦公益事業(yè)，不得舉債墊付各種稅費(fèi)和用于村級(jí)支出，不得村委會(huì)以任何名義向金融機(jī)構(gòu)貸款或?yàn)槠髽I(yè)提供擔(dān)保；

第七條 內(nèi)部牽制及稽核制度

⒈對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位實(shí)行相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。實(shí)行賬、款，支票、印鑒分開(kāi)保管。⒉出納要嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金管理制度，會(huì)計(jì)與有關(guān)人員應(yīng)定期抽查出納人員的庫(kù)存現(xiàn)金。

⒊出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

⒋各鎮(zhèn)（街道）會(huì)計(jì)服務(wù)站內(nèi)部需設(shè)置專職或兼職稽核人員，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

⒌原始憑證審核的內(nèi)容包括憑證名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

⒍記賬憑證審核的內(nèi)容有：①所附原始憑證是否齊全；②記賬憑證的內(nèi)容是否與所附原始憑證內(nèi)容一致，金額是否相符；③使用的會(huì)計(jì)科目，借、貸記賬方向和金額是否正確；④摘要的填寫(xiě)是否清楚；⑤各個(gè)項(xiàng)目的填寫(xiě)是否齊全，有關(guān)人員是否蓋章。

⒎會(huì)計(jì)賬簿審核的內(nèi)容有：①賬簿種類是否按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和業(yè)務(wù)需要設(shè)置齊全；②會(huì)計(jì)科目是否按規(guī)定設(shè)置，會(huì)計(jì)科目、子目是否采用全稱；③本期發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部入帳，各項(xiàng)費(fèi)用支出、收益是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)，帳帳、帳實(shí)是否相符。

⒏會(huì)計(jì)報(bào)表審核的內(nèi)容有：①會(huì)計(jì)報(bào)表的種類填報(bào)是否齊全；②報(bào)表中的項(xiàng)目是否按規(guī)定填列，應(yīng)披露的事項(xiàng)是否披露；③編制報(bào)表前對(duì)應(yīng)調(diào)整的賬項(xiàng)是否進(jìn)行調(diào)整；④總賬與有關(guān)明細(xì)賬是否進(jìn)行核對(duì)，賬賬、賬實(shí)、賬表是否一致，各報(bào)表項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否一致；⑤會(huì)計(jì)報(bào)表的簽章是否齊全，是否按時(shí)編制上報(bào)。

⒐財(cái)務(wù)收支審核內(nèi)容有：①各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 及財(cái)務(wù)預(yù)算；②是否根據(jù)不同資金來(lái)源和性質(zhì)劃清收支渠道，正確歸屬；③檢查開(kāi)支核算是否正確，有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象，如有違法的收支應(yīng)當(dāng)制止和糾正；④對(duì)偏離計(jì)劃，違反制度的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第八條 村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)收支管理制度

（一）財(cái)務(wù)收入管理

⒈村集體經(jīng)濟(jì)組織收入主要包括：經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、補(bǔ)助收入、投資收益及其他收入等。

⒉要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行收入的核算。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入，無(wú)論款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)當(dāng)作當(dāng)期的收入；凡是不屬于當(dāng)期的收入，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收到，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入。

⒊嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，堅(jiān)持先收后支，嚴(yán)禁以收抵支。⒋財(cái)政部門下?lián)艿木哂袑ｉT用途的款項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)“專項(xiàng)應(yīng)付款”賬戶進(jìn)行核算，不應(yīng)計(jì)入“補(bǔ)助收入”。

⒌村集體經(jīng)濟(jì)組織接受相關(guān)單位或個(gè)人的捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)計(jì)入“公積公益金”賬戶進(jìn)行核算。

⒍村集體經(jīng)濟(jì)組織接受相關(guān)單位或個(gè)人的贊助款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)計(jì)入“其他收入”賬戶進(jìn)行核算。

⒎土地征用補(bǔ)償費(fèi)根據(jù)批復(fù)文件和征地協(xié)議，先通過(guò)“專項(xiàng)應(yīng)付款”賬戶核算，然后根據(jù)文件或協(xié)議約定將歸屬村、組集體經(jīng)濟(jì)組織的土地補(bǔ)償費(fèi)部分轉(zhuǎn)入“公積公益金”賬戶。

8.土地墾復(fù)所得到的收入先通過(guò)“專項(xiàng)應(yīng)付款”賬戶核算，當(dāng)發(fā)生土地墾復(fù)支出的同時(shí)，根據(jù)相應(yīng)的支出金額從“專項(xiàng)應(yīng)付款”賬戶轉(zhuǎn)入 “其他收入—土地整治收入”賬戶。剩余的土地墾復(fù)收入逐年轉(zhuǎn)作“其他收入—土地整治收入”賬戶核算，轉(zhuǎn)入年限由各鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)中心（經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)中心）確定，最低年限不得少于3年。

（二）財(cái)務(wù)支出管理

⒈村集體經(jīng)濟(jì)組織支主要包括：經(jīng)營(yíng)支出、管理費(fèi)用、支農(nóng)支出、公共福利支出及其他支出等。

⒉要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行支出的核算。凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期支付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費(fèi)用。

⒊規(guī)范支出憑證和單據(jù)，報(bào)銷的支出憑證和單據(jù)應(yīng)為稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票、行政事業(yè)單位的收費(fèi)收款收據(jù)及自制的規(guī)范的原始憑證。

⒋村集體經(jīng)濟(jì)組織的各項(xiàng)費(fèi)用支出，要嚴(yán)格按照年初預(yù)算，本著節(jié)約的原則，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。

⒌村集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行集體設(shè)施的購(gòu)建，應(yīng)先通過(guò)“在建工程”賬戶進(jìn)行成本歸集，待項(xiàng)目完工后，形成固定資產(chǎn)的，竣工驗(yàn)收后轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶；不形成固定資產(chǎn)的，如有財(cái)政補(bǔ)助款的，先沖減該項(xiàng)目的財(cái)政補(bǔ)助款（通過(guò)“專項(xiàng)應(yīng)付款”賬戶），余額記入“其他支出”賬戶。

⒍村集體經(jīng)濟(jì)組織必須建立固定資產(chǎn)折舊制度。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限根據(jù)其性質(zhì)和消耗方式合理確定，一般經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)（房屋、建筑物）預(yù)計(jì)使用年限最多為30年；非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)（房屋、建筑物）預(yù)計(jì)使用年限最多為40年。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值率一般在 固定資產(chǎn)原值的5%左右。

第九條 村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度

⒈規(guī)范村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)支出審批程序。村級(jí)一切財(cái)務(wù)開(kāi)支必須嚴(yán)格按照村務(wù)議事規(guī)則規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。

⒉規(guī)范村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)支出工作流程。財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，經(jīng)辦人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字，證明人審核簽字，交民主理財(cái)小組集體審核。經(jīng)審核同意后，由民主理財(cái)小組組長(zhǎng)蓋章后，報(bào)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人審批同意并簽字后，由會(huì)計(jì)人員審核記入專門賬戶。

⒊支出票據(jù)交民主理財(cái)小組審核后有異議不通過(guò)的，可提交村集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議或成員代表會(huì)議討論決定。

⒋審批人自己經(jīng)手的支出票據(jù)，除有經(jīng)手人、證明人簽字外，必須由村其他一位主要干部審批。

⒌財(cái)務(wù)支出工作流程完成后，按照財(cái)務(wù)公開(kāi)程序?qū)嵭胸?cái)務(wù)公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督。

第十條 會(huì)計(jì)檔案管理制度

⒈會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。各單位必須建立財(cái)務(wù)管理檔案室，購(gòu)置檔案柜，確定專人負(fù)責(zé)保管，建立檔案查閱登記簿，同時(shí)建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理。

⒉各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)會(huì)部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位財(cái)會(huì)部門保管一年。期滿之后，應(yīng)由財(cái)會(huì)部門編造清冊(cè)移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。對(duì)存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)中的財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)，必須定期以光盤或移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備等介質(zhì)進(jìn)行備份。

⒊各單位對(duì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放有序，查找方便。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

⒋會(huì)計(jì)檔案的保管期限。記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保存15年；現(xiàn)金和銀行存款日記賬、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)保存25年；月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存5年；年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久保存。

⒌會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位檔案部門提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)會(huì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。

第十一條 財(cái)會(huì)人員管理制度

⒈各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)實(shí)行委托管理制度，各村集體經(jīng)濟(jì)組織設(shè)置報(bào)賬員。會(huì)計(jì)和出納、報(bào)賬員必須持有財(cái)政部門核發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

⒉會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)資金總賬和明細(xì)分類賬的核算，保管財(cái)務(wù)票據(jù)；出納（報(bào)賬員）負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的核算，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票等。出納（報(bào)賬員）不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

⒊會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)開(kāi)票，出納（報(bào)賬員）負(fù)責(zé)收款。非財(cái)會(huì)人員不準(zhǔn)辦 理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。出納因特殊原因需委托他人收款的，應(yīng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)并辦理代收款手續(xù)，代收款人收款后應(yīng)及時(shí)交出納。

⒋財(cái)務(wù)印鑒由會(huì)計(jì)和出納（報(bào)賬員））等有關(guān)人員分開(kāi)保管。個(gè)人印章必須由本人或授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管全部印章及辦理資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

⒌財(cái)會(huì)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，不能隨意調(diào)換。確需變動(dòng)的，需經(jīng)鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)中心（經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)中心）審議確定。

⒍財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須由鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)中心（經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)中心）派人監(jiān)交，按規(guī)定辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人要簽字蓋章，報(bào)鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)中心（經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)中心）存檔。未辦妥交接手續(xù)前，財(cái)會(huì)人員不得擅自離職。

⒎單位的主要領(lǐng)導(dǎo)及其直系親屬不得擔(dān)任（兼任）本單位的財(cái)會(huì)人員。直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶姻親關(guān)系。

⒏建立健全聯(lián)村總會(huì)計(jì)年度考核制度。

三、資產(chǎn)管理制度

第十二條 物資采購(gòu)驗(yàn)收制度

⒈物資采購(gòu)須明確審批人和經(jīng)辦人的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。

⒉采購(gòu)結(jié)束后物資到達(dá)，要指派專人保管并進(jìn)行驗(yàn)收簽單與數(shù) 量、金額的登記。

⒊物資的使用實(shí)行領(lǐng)用制度；領(lǐng)用單要注明用途、數(shù)量、領(lǐng)用人等內(nèi)容。保管人根據(jù)領(lǐng)用、退用手續(xù)，如實(shí)進(jìn)行物資進(jìn)出的登記

⒋物資使用結(jié)束，如有多余，要及時(shí)處理多余物資。第十三條 集體資產(chǎn)臺(tái)賬管理制度 ⒈建立臺(tái)賬：

⑴建立“三資”監(jiān)管平臺(tái)中的臺(tái)賬（固定資產(chǎn)、資源、合同等）⑵建立農(nóng)村集體企業(yè)臺(tái)賬。農(nóng)村集體企業(yè)是指各鎮(zhèn)、村農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織投資舉辦的全資企業(yè)。

⑶建立農(nóng)村集體參股投資企業(yè)臺(tái)賬。主要是指各鎮(zhèn)、村集體經(jīng)濟(jì)組織以各種形式在各類企業(yè)的參股投資的企業(yè)。

⑷建立農(nóng)村集體建設(shè)用地使用臺(tái)賬。主要是指各鎮(zhèn)、村集體企業(yè)以各種形式轉(zhuǎn)改制后占有土地的出租。

⑸建立租賃房屋臺(tái)賬。主要指各鎮(zhèn)、村集體出租、出借的房屋應(yīng)建立臺(tái)帳。

⑹其他需要建立的臺(tái)賬。

⒉分工負(fù)責(zé)：鎮(zhèn)（街道）資產(chǎn)公司根據(jù)授權(quán)對(duì)鎮(zhèn)（街道）所屬單位上報(bào)的資產(chǎn)臺(tái)賬建立對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)臺(tái)賬并負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)管。村集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)所屬企業(yè)、村民小組上報(bào)的資產(chǎn)臺(tái)賬建立對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)臺(tái)賬并負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)管。鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)中心（經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)中心）全面負(fù)責(zé)鎮(zhèn)（街道）、村、組三級(jí)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)臺(tái)賬建立指導(dǎo)、管理和匯總工作。

⒊管理要求：凡屬資產(chǎn)臺(tái)賬建立范圍內(nèi)的都必須建立，不得少建、漏建。資產(chǎn)臺(tái)賬登記的內(nèi)容、金額做到賬表一致、賬賬一致。資產(chǎn)臺(tái)賬的建立、管理列入會(huì)計(jì)年度考核。

第十四條 集體資產(chǎn)租賃管理制度

⒈租賃管理的范圍為鎮(zhèn)（街道）、村、組三級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織及其投資的經(jīng)濟(jì)實(shí)體和事業(yè)單位。所有的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和資源性資產(chǎn)。

⒉租賃的對(duì)象為國(guó)內(nèi)外自然人、法人和其他組織，本集體經(jīng)濟(jì)組織成員在同等條件下享有優(yōu)先權(quán)。

⒊租賃的原則：

⑴公開(kāi)、公平、公正原則；

⑵民主協(xié)商原則（即租賃方案應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)本集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議或成員代表會(huì)議討論決定）；

⑶程序規(guī)范合法。⒋租賃的程序。

⑴集體經(jīng)濟(jì)組織依照規(guī)定擬訂并公布租賃方案；

⑵依法召開(kāi)本集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議或成員代表會(huì)議，討論通過(guò)租賃方案；

⑶公開(kāi)組織實(shí)施租賃方案； ⑷簽訂租賃合同。

⒌對(duì)占有、使用農(nóng)村集體資產(chǎn)的單位和經(jīng)營(yíng)者，如違背合同約定，不按時(shí)交納租賃費(fèi)的，按有關(guān)法律和合同約定追究違約責(zé)任。

⒍對(duì)集體資產(chǎn)管理人員失職，致使集體資產(chǎn)損失的，要按有關(guān)規(guī)定，追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，要依法追究其刑事責(zé) 任。對(duì)集體資產(chǎn)在出租中謀取私利的，一經(jīng)查實(shí)，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

⒎鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)中心（經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)中心）對(duì)集體資產(chǎn)租賃合同的簽訂和履行情況，有指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督的責(zé)任。

第十五條 清產(chǎn)核資制度

⒈鎮(zhèn)（街道）、村、組三級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織及其投資的經(jīng)濟(jì)實(shí)體和事業(yè)單位必須開(kāi)展清產(chǎn)核資工作，每年不少于1次。

⒉清查范圍：對(duì)鎮(zhèn)（街道）、村、組三級(jí)集體所有的各種資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行全面清查核實(shí)。

⑴資產(chǎn)清查包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延及其他資產(chǎn)、在用低值易耗品。

①流動(dòng)資產(chǎn)清查包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款和存貨等。

②長(zhǎng)期投資清查包括各類資產(chǎn)形態(tài)、各種形式的長(zhǎng)期投資。③固定資產(chǎn)清查包括清查房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具、農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等。

④在建工程清查包括在建或停緩建的基本建設(shè)、技術(shù)改造項(xiàng)目，含完工未交付使用、交付使用未驗(yàn)收入賬等工程項(xiàng)目。

⑤無(wú)形資產(chǎn)清查包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)及房屋使用權(quán)等。

⑥遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)清查包括企業(yè)、單位的開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出等。

⑦資源性資產(chǎn)清查包括土地、水面等資源性資產(chǎn)和開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活 動(dòng)占用或租用的集體土地。

⑧在用低值易耗品清查指已列支的低于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種有形資產(chǎn)。

⑵負(fù)債清查，包括各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。

①流動(dòng)負(fù)債要清查各種短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用及應(yīng)付福利費(fèi)等。

②長(zhǎng)期負(fù)債要清查各種長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。

⒊資產(chǎn)所有權(quán)的界定：鎮(zhèn)（街道）、村、組三級(jí)集體資產(chǎn)所有權(quán)的界定要堅(jiān)持“誰(shuí)投資、誰(shuí)所有”的原則，同時(shí)充分考慮資產(chǎn)形成的過(guò)程，從有利于管理的實(shí)際出發(fā)，尊重歷史，照顧現(xiàn)實(shí)，實(shí)事求是地進(jìn)行。

⒋鎮(zhèn)（街道）、村、組三級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資必須全面、完整，防止漏查，要做到以下幾點(diǎn)：⑴清產(chǎn)核資工作要依靠和發(fā)動(dòng)群眾，對(duì)集體所有的各種資產(chǎn)，包括賬內(nèi)外、庫(kù)內(nèi)外、地上地下、鎮(zhèn)（街道）村組內(nèi)外都要進(jìn)行徹底的清查，不得遺漏；⑵在清產(chǎn)核資中要把實(shí)物盤點(diǎn)同核查財(cái)務(wù)結(jié)合起來(lái)，把清查資產(chǎn)同核實(shí)負(fù)債結(jié)合起來(lái)，即全面清點(diǎn)，以物對(duì)賬，以賬查物，查清資產(chǎn)來(lái)源、去向和管理情況，對(duì)賬物不清的資產(chǎn)要進(jìn)行追憶、查找，做到不留死角，不打埋伏，不重不漏；⑶對(duì)賬外財(cái)產(chǎn)和無(wú)償調(diào)入財(cái)產(chǎn)等，查不到原始價(jià)值憑證的，可比照同類財(cái)產(chǎn)現(xiàn)行購(gòu)建價(jià)格，結(jié)合新舊程度，本著實(shí)事求是的精神，確定入賬價(jià)值；⑷盤盈資產(chǎn)需經(jīng)過(guò)價(jià)值重估后入賬。

第十六條 不實(shí)資產(chǎn)處置制度 ⒈不實(shí)資產(chǎn)是指鎮(zhèn)（街道）、村、組三級(jí)集體所有的盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)、在建工程及存貨等實(shí)物資產(chǎn)，不能被收回的債權(quán)、其他權(quán)益資產(chǎn)及虛盈實(shí)虧的賬面資產(chǎn)。

⒉處置的范圍

⑴鎮(zhèn)（街道）、村、組三級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織的不實(shí)資產(chǎn)； ⑵鎮(zhèn)（街道）、村、組三級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織投資舉辦的全資企業(yè)的不實(shí)資產(chǎn)；

⑶鎮(zhèn)（街道）、村、組三級(jí)已關(guān)停或已轉(zhuǎn)制的原集體企業(yè)的存量資產(chǎn)。

⒊不實(shí)資產(chǎn)的認(rèn)定

⑴因各種原因不能收回或收回可能性不大的應(yīng)收款項(xiàng)： ①債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)資產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。債務(wù)人歇業(yè)或連續(xù)二年未參加工商部門年檢，不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；

②債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年，經(jīng)催討仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；

③債務(wù)人因遭受自然災(zāi)害的影響導(dǎo)致停產(chǎn)，在短期內(nèi)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

（2）因各種原因形成的存貨損失：

①發(fā)生盤虧、毀損、霉?fàn)€變質(zhì)、過(guò)期失效、報(bào)廢的各種實(shí)物資產(chǎn)； ②因產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)品升級(jí)換代而不能使用的專用備品、備件、呆滯積壓商品等；

③因各種原因形成存貨銷售價(jià)低于成本價(jià)的； ④因遭受自然災(zāi)害和意外事故的非常損失； ⑤未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的庫(kù)存材料價(jià)格差異。（3）因各種原因形成的固定資產(chǎn)損失

①發(fā)生盤虧、報(bào)廢、毀損、拆除、長(zhǎng)期閑置不用的已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；

②因遭受自然災(zāi)害影響形成固定資產(chǎn)的非常損失：

③由于技術(shù)進(jìn)步等原因形成不能使用的固定資產(chǎn)、在用固定資產(chǎn)，由于該固定資產(chǎn)老化或技術(shù)性能已不能達(dá)標(biāo)等原因，而生產(chǎn)出大量不合格產(chǎn)品。

（4）因各種原因形成的在建工程損失

①長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來(lái)的三年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工的在建工程；

②在建工程無(wú)論在性能上還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，預(yù)計(jì)給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性；

③因受自然災(zāi)害影響而形成的在建工程非常損失。（5）因各種原因形成的對(duì)外長(zhǎng)期投資損失

①被投資單位破產(chǎn)、歇業(yè)或連續(xù)二年未參加工商部門年檢，不能收回的；

②被投資單位當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損或持續(xù)二年發(fā)生虧損的； ③被投資單位進(jìn)行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)情況的；

④各種原因少計(jì)或不計(jì)費(fèi)用、待攤、折舊、利息、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等形成虛盈實(shí)虧的。⑹不實(shí)資產(chǎn)核銷中涉及實(shí)物資產(chǎn)部分的，賬面不再保留殘值。⒋不實(shí)資產(chǎn)核銷的申報(bào)：

在查明原因的基礎(chǔ)上，對(duì)符合上述核銷規(guī)定的不實(shí)資產(chǎn)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論后（村級(jí)由村民主理財(cái)小組審核），逐項(xiàng)逐筆編制核銷清單，提出核銷申請(qǐng)，一并報(bào)鎮(zhèn)（街道）集資委審核。

⒌不實(shí)資產(chǎn)核銷的審核、審批

⑴鎮(zhèn)（街道）集資委辦公室負(fù)責(zé)和承辦不實(shí)資產(chǎn)核銷的審核工作。對(duì)申報(bào)單位提出的不實(shí)資產(chǎn)核銷申請(qǐng)，逐項(xiàng)逐筆進(jìn)行審核或?qū)徲?jì)，重點(diǎn)審核核銷原因是否查明，核銷依據(jù)是否準(zhǔn)確，必要時(shí)可委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

⑵不實(shí)資產(chǎn)的核銷必須經(jīng)過(guò)民主討論決定，鎮(zhèn)級(jí)由鎮(zhèn)集體資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)討論決定，村級(jí)由集體經(jīng)濟(jì)組織成員代表會(huì)議討論決定。

⑶不實(shí)資產(chǎn)的核銷。經(jīng)集體民主討論決定后，由鎮(zhèn)（街道）集資委對(duì)申請(qǐng)單位及時(shí)下達(dá)核銷不實(shí)資產(chǎn)通知單，財(cái)務(wù)部門按照通知單，及時(shí)進(jìn)行核銷。

⒍核銷后不實(shí)資產(chǎn)的處置

⑴對(duì)核銷后的不實(shí)資產(chǎn)，要切實(shí)加強(qiáng)管理，實(shí)行“賬銷案存”，把集體資產(chǎn)的損失降到最低。

⑵對(duì)核銷后的應(yīng)收款項(xiàng)，可委托有資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，繼續(xù)催討。⒎建立不實(shí)資產(chǎn)核銷檔案：

對(duì)在不實(shí)資產(chǎn)核銷過(guò)程中形成的清產(chǎn)核資、核銷申請(qǐng)、核銷審核、有關(guān)會(huì)議討論決定、核銷通知單、委托協(xié)議等資料，申請(qǐng)單位，鎮(zhèn)（街 道）集資委辦公室要分別組卷成冊(cè)，建立不實(shí)資產(chǎn)核銷的檔案，長(zhǎng)期保存。

第十七條 鎮(zhèn)級(jí)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理制度

⒈鎮(zhèn)（街道）集體資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，通過(guò)委托授權(quán)方式，將鎮(zhèn)（街道）級(jí)經(jīng)營(yíng)性農(nóng)村集體資產(chǎn)交由鎮(zhèn)（街道）資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司經(jīng)營(yíng)和管理。

⒉鎮(zhèn)級(jí)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理制度主要有民主管理制度、保值增值責(zé)任制度、資產(chǎn)臺(tái)帳登記制度、資產(chǎn)收益收繳制度、核銷不良資產(chǎn)報(bào)批制度、費(fèi)用開(kāi)支審批制度以及崗位職責(zé)考核制度等。

⒊凡發(fā)生集體產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓的，必須按照有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持公正公平公開(kāi)的原則，切實(shí)做好審計(jì)、評(píng)估、產(chǎn)(股)權(quán)交易和變更工商稅務(wù)登記等項(xiàng)工作。

⒋鎮(zhèn)（街道）資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，不準(zhǔn)對(duì)外提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、代理貸款和借款；不準(zhǔn)辦理轉(zhuǎn)借款。

⒌按照嚴(yán)格控制非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用開(kāi)支，努力降低管理成本的要求，實(shí)行年度費(fèi)用開(kāi)支預(yù)決算管理制度。資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司編制的年度費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)中心（經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)中心）審核，報(bào)鎮(zhèn)（街道）集體資產(chǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。

⒍資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一般可設(shè)置以下6項(xiàng)：①存量（指委托授權(quán)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)）資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益和保值增值率目標(biāo)；②增量（指拓展經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目）資產(chǎn)收益和保值增值目標(biāo)；③當(dāng)年資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益收繳率目標(biāo)；④回收歷年應(yīng)收款目標(biāo)；⑤化解債務(wù)目標(biāo)；⑥招商引資目標(biāo)。

以上目標(biāo)應(yīng)列入對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司經(jīng)理實(shí)施經(jīng)濟(jì)綜合考核的重要內(nèi)容，與報(bào)酬、效益獎(jiǎng)勵(lì)直接掛鉤。第十八條 村級(jí)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)委托管理制度

⒈委托管理應(yīng)遵循：自愿委托原則、權(quán)益不變?cè)瓌t、保值增值原則。

⒉委托管理的項(xiàng)目具體包括村內(nèi)個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)，村集體出租的廠房、土地等其他經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。各村還可根據(jù)實(shí)際確定托管項(xiàng)目。

⒊委托管理的程序：在村集體經(jīng)濟(jì)組織成員代表會(huì)議三分之二以上代表同意的情況下，⑴向鎮(zhèn)（街道）提出書(shū)面申請(qǐng)；⑵制定托管方案；⑶受托方（鎮(zhèn)、街道資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司）與委托方（村集體經(jīng)濟(jì)組織）簽訂托管協(xié)議并報(bào)鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)中心（經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)中心）備案。⑷受托方設(shè)立托管資金專戶。

第十九條 村級(jí)托管經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益的收支制度

⒈收益的收取。租賃收入應(yīng)根據(jù)租賃合同約定的時(shí)間、金額及時(shí)收取。收入行為一經(jīng)發(fā)生，必須在5日內(nèi)繳資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司專戶存儲(chǔ)，堅(jiān)持先收后支，嚴(yán)禁以收抵支，更不允許用村集體經(jīng)濟(jì)組織資金墊支交付。

⒉收益的使用。由該村集體經(jīng)濟(jì)組織提出書(shū)面使用申請(qǐng)，報(bào)鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)中心（經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)中心）審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，由鎮(zhèn)（街道）資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司劃款至村集體經(jīng)濟(jì)組織賬戶。

⒊收益的管理。資產(chǎn)公司應(yīng)建立村經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收支明細(xì)臺(tái)賬，對(duì)收益資金實(shí)行專戶存儲(chǔ)、專款專用。

⒋收益的用途。租賃收入主要用于村集體經(jīng)濟(jì)組織的擴(kuò)大再生產(chǎn)、收購(gòu)新的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、公共福利、成員分配和公共積累等。

第二十條 資產(chǎn)評(píng)估和產(chǎn)權(quán)交易管理制度 1.集體經(jīng)濟(jì)組織及其所屬企事業(yè)單位（下稱集體資產(chǎn)占有、使用單位）在處置所擁有的產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)時(shí)，必須遵循“先評(píng)估、后交易”的原則。

⒉資產(chǎn)評(píng)估的范圍為集體資產(chǎn)占有、使用單位所有的土地和法律規(guī)定屬于集體所有的水面等自然資源；集體所有的各種流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

3.集體資產(chǎn)占有、使用單位在發(fā)生下列情形之一時(shí)，必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：

⑴產(chǎn)權(quán)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓；

⑵涉及資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，如轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣等； ⑶整體資產(chǎn)或部分資產(chǎn)租賃給非集體企業(yè)； ⑷企業(yè)合并、分立、清算； ⑸以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)； ⑹確認(rèn)訴訟資產(chǎn)的價(jià)值； ⑺收購(gòu)非集體的資產(chǎn)；

⑻依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形。

4.集體資產(chǎn)占有、使用單位在發(fā)生應(yīng)當(dāng)和需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)明確資產(chǎn)評(píng)估范圍，并向鎮(zhèn)（街道）集資委提出書(shū)面申請(qǐng)。經(jīng)鎮(zhèn)（街道）集資委同意后，委托有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展評(píng)估。

5.在評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估前，鎮(zhèn)（街道）集資委辦公室應(yīng)組織有關(guān)人員，對(duì)應(yīng)列入評(píng)估范圍的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面清查核實(shí)，做到賬賬相符和賬實(shí)相符。

6.在資產(chǎn)全面清查核實(shí)結(jié)束后，集體資產(chǎn)占有、使用單位應(yīng)委托 鎮(zhèn)（街道）審計(jì)部門或?qū)徲?jì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)，并根據(jù)審計(jì)報(bào)告上的賬面數(shù)向評(píng)估機(jī)構(gòu)申報(bào)評(píng)估。

7.評(píng)估機(jī)構(gòu)完成資產(chǎn)評(píng)估工作后，其評(píng)估結(jié)果須報(bào)鎮(zhèn)（街道）集資委確認(rèn)。

8.集體資產(chǎn)占有、使用單位，凡提供虛假情況和資料，致使資產(chǎn)評(píng)估失實(shí)的，鎮(zhèn)（街道）集資委除宣布資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果無(wú)效外，可根據(jù)失實(shí)的程度，責(zé)令限期改正或重新進(jìn)行評(píng)估，重新評(píng)估的費(fèi)用由違規(guī)單位支付。

9.集體資產(chǎn)占有、使用單位在發(fā)生企業(yè)產(chǎn)權(quán)、股權(quán)、部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)在上海產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)掛牌交易；如有特殊原因需采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，須報(bào)區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)審核同意。堅(jiān)決制止暗箱操作、私下交易等不正當(dāng)交易行為。

10.產(chǎn)權(quán)交易行為應(yīng)嚴(yán)格按照區(qū)政府有關(guān)文件精神實(shí)施。對(duì)違反規(guī)定造成集體資產(chǎn)流失的有關(guān)人員，必須追究行政、紀(jì)律責(zé)任，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

第二十一條 經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)租賃合同管理制度

1.合同的簽訂按照《中華人民共和國(guó)合同法》有關(guān)規(guī)定，貫徹“平等互利、協(xié)商一致”的原則。

2.合同應(yīng)按照《青浦區(qū)農(nóng)村集體房屋、土地租賃合同》文本格式簽訂。經(jīng)濟(jì)合同簽訂后必須及時(shí)報(bào)送鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)中心(經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)中心)審核、備案。

3.合同標(biāo)的設(shè)立、合同價(jià)格和期限等主要內(nèi)容的確定、合同的簽訂、變更、終止等，須按民主程序討論決定。4.合同依法成立，合同雙方必須本著“重合同、守信譽(yù)”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行合同所規(guī)定的權(quán)利義務(wù)。

5.合同履行期間會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格按合同約定進(jìn)行賬務(wù)處理。6.合同糾紛須按照《中華人民共和國(guó)合同法》有關(guān)規(guī)定處理。⒎已簽訂合同除上述第3條規(guī)定和當(dāng)事人及雙方認(rèn)為必須的份數(shù)外，還須1份送交檔案室歸檔，1份交財(cái)會(huì)人員留存并錄入“三資”監(jiān)管平臺(tái)。

8.已簽訂的合同應(yīng)通過(guò)“三資”監(jiān)管平臺(tái)接受群眾監(jiān)督。

四、土地承包制度

第二十二條 農(nóng)村土地承包制度

⒈ 農(nóng)村土地承包應(yīng)堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的原則，正確處理國(guó)家、集體、個(gè)人三者之間的利益關(guān)系。確保農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員依法享有土地承包權(quán)，承包經(jīng)營(yíng)權(quán)證發(fā)放到戶。

⒉已按照農(nóng)村土地承包法的規(guī)定完成二輪土地延包工作的村組，要保持承包關(guān)系的穩(wěn)定，不得隨意收回或調(diào)整承包權(quán)。

3.村民委員會(huì)應(yīng)切實(shí)行使發(fā)包方權(quán)利，監(jiān)督承包方依照土地承包合同約定的用途合理利用和保護(hù)土地，對(duì)承包方損害承包地和農(nóng)業(yè)資源、破壞農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的行為堅(jiān)決予以制止，禁止在基本農(nóng)田內(nèi)發(fā)展林果業(yè)和挖塘養(yǎng)魚(yú)。

4.因土地征使用原因，承包農(nóng)戶家庭部分成員戶籍轉(zhuǎn)性落實(shí)小城鎮(zhèn)或城鎮(zhèn)保險(xiǎn)的，應(yīng)收回承包農(nóng)戶相應(yīng)的土地承包權(quán)，并及時(shí)辦理承 包權(quán)變更手續(xù)。

5.承包農(nóng)戶家庭因土地征使用原因戶籍轉(zhuǎn)性落實(shí)小城鎮(zhèn)或城鎮(zhèn)保險(xiǎn)以及成員死亡導(dǎo)致農(nóng)戶家庭無(wú)農(nóng)業(yè)戶籍人口的，應(yīng)收回其全部土地承包權(quán)，并及時(shí)收回或注銷土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)證。

6.鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)中心（經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)中心）應(yīng)負(fù)責(zé)將土地承包信息及變動(dòng)情況及時(shí)錄入上海市農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)信息管理系統(tǒng)，確保系統(tǒng)信息完整、準(zhǔn)確。

第二十三條 農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)管理制度

⒈農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)應(yīng)依法、自愿、有償流轉(zhuǎn)，任何單位或個(gè)人不得強(qiáng)迫或阻礙，也不得侵占、截留流轉(zhuǎn)收益。

2.積極引導(dǎo)農(nóng)戶將土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)委托村集體統(tǒng)一流轉(zhuǎn)，農(nóng)戶委托村流轉(zhuǎn)土地的須簽訂委托書(shū)，由承包經(jīng)營(yíng)權(quán)證上記載的農(nóng)戶代表或其授權(quán)委托的農(nóng)戶其他成員在委托書(shū)上簽字。

3.村民小組機(jī)動(dòng)地等集體土地應(yīng)授權(quán)或委托村集體統(tǒng)一流轉(zhuǎn)，授權(quán)權(quán)或委托事宜以及土地流轉(zhuǎn)收益的處置辦法由該村民小組戶代表會(huì)議討論確定。

⒋村民委員會(huì)要切實(shí)維護(hù)委托農(nóng)戶的權(quán)益，按照適度規(guī)模經(jīng)營(yíng)的要求規(guī)范流轉(zhuǎn)土地，加強(qiáng)流轉(zhuǎn)土地用途的監(jiān)管；要形成在流入意向登記人員范圍內(nèi)選擇流入方的機(jī)制，嚴(yán)格審核流入方資格，將土地集中流向家庭農(nóng)場(chǎng)、集體農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)民專業(yè)合作社和本地專業(yè)大戶。

⒌村民委員會(huì)和鎮(zhèn)（街道）土地流轉(zhuǎn)服務(wù)中心應(yīng)認(rèn)真做好土地流轉(zhuǎn)意向信息的梳理和登記工作，合同期限在三個(gè)月以內(nèi)的流轉(zhuǎn)土地應(yīng)作為流出意向進(jìn)行登記，新一輪流轉(zhuǎn)合同的簽訂不得影響按照規(guī)劃安 排的農(nóng)業(yè)茬口生產(chǎn)。

6.土地流轉(zhuǎn)委托書(shū)和土地流轉(zhuǎn)合同須使用區(qū)農(nóng)業(yè)委員會(huì)提供的示范文本。

7.農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)由農(nóng)戶自行流轉(zhuǎn)的，流轉(zhuǎn)合同應(yīng)向所在村委會(huì)進(jìn)行備案；農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)委托村集體統(tǒng)一流轉(zhuǎn)的，流轉(zhuǎn)合同應(yīng)向所在鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)中心（經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)中心）進(jìn)行備案。

8.鎮(zhèn)（街道）土地流轉(zhuǎn)服務(wù)中心或經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)中心（經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)中心）應(yīng)及時(shí)將流轉(zhuǎn)合同信息和流轉(zhuǎn)意向信息錄入上海市農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)信息管理系統(tǒng)，并加強(qiáng)對(duì)合同內(nèi)容的審核。

9.村民委員會(huì)應(yīng)嚴(yán)格按照委托書(shū)約定的內(nèi)容及時(shí)向農(nóng)戶支付流轉(zhuǎn)費(fèi)；村民小組集體土地流轉(zhuǎn)收益應(yīng)按照該集體經(jīng)濟(jì)組織戶代表會(huì)議討論確定的辦法進(jìn)行分配。

10.村民委員會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流轉(zhuǎn)收益分配的審核。集體土地流轉(zhuǎn)收益情況要列為村務(wù)公開(kāi)重要內(nèi)容。

第二十四條 農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)糾紛調(diào)處制度

⒈農(nóng)村土地承包或流轉(zhuǎn)中發(fā)生糾紛，村委會(huì)首先要引導(dǎo)雙方協(xié)商解決，協(xié)商不成的由村調(diào)解員或鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)糾紛調(diào)解委員會(huì)進(jìn)行調(diào)解，調(diào)解不成的再依法向區(qū)農(nóng)村土地承包仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁或直接向人民法院起訴。

⒉鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)糾紛調(diào)解委員會(huì)和村調(diào)解員要切實(shí)履行職責(zé)，土地承包經(jīng)營(yíng)糾紛一旦發(fā)生，要主動(dòng)介入，努力將矛盾糾紛化解在基層。3.依據(jù)法律或政策，村組集體有明顯過(guò)錯(cuò)的，鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)中心（經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)中心）可出具處理意見(jiàn)書(shū)，責(zé)成村民委員會(huì)及時(shí)處理。

4.鎮(zhèn)（街道）、村應(yīng)及時(shí)將形成調(diào)解協(xié)議的糾紛案例調(diào)解信息錄入上海市農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)信息管理系統(tǒng)。

第二十五條 農(nóng)村土地承包檔案管理制度

⒈鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)中心（經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)中心）、村民委員會(huì)要確定專人負(fù)責(zé)農(nóng)村土地承包檔案的管理，將土地承包材料和土地流轉(zhuǎn)材料分別整理建檔。

⒉土地承包檔案資料分三類：一是工作資料[分鎮(zhèn)（街道）、村]，包括土地承包關(guān)系完善工作方案、工作機(jī)構(gòu)組成情況、工作報(bào)告和工作總結(jié)，各類會(huì)議通知、會(huì)議決議以及相關(guān)公示材料等；二是信息材料，包括一戶一表農(nóng)戶土地承包信息（要求覆蓋全部承包農(nóng)戶），一組一表土地承包信息、村土地承包情況調(diào)查表、農(nóng)戶土地承包合同或變更合同簽訂情況及權(quán)證發(fā)放情況統(tǒng)計(jì)材料，權(quán)證變更申請(qǐng)書(shū)，二輪延包確權(quán)人口調(diào)查清冊(cè)以及分田清冊(cè)；三是合同資料，包括農(nóng)戶土地承包合同和變更合同。

⒊土地流轉(zhuǎn)檔案資料分兩類：一是委托材料，包括農(nóng)村土地委托流轉(zhuǎn)臺(tái)賬、農(nóng)戶委托書(shū)，村民小組集體土地授權(quán)或委托材料；二是合同材料，包括流轉(zhuǎn)合同臺(tái)賬和流轉(zhuǎn)合同。

五、“三資”監(jiān)管平臺(tái)管理制度 第二十六條平臺(tái)工作職責(zé)

⒈區(qū)集體資產(chǎn)管理和農(nóng)經(jīng)部門，負(fù)責(zé)對(duì)鎮(zhèn)（街道)農(nóng)經(jīng)人員進(jìn)行培訓(xùn)，指導(dǎo)鎮(zhèn)（街道)農(nóng)經(jīng)部門進(jìn)行清產(chǎn)核資和采集監(jiān)管平臺(tái)數(shù)據(jù)、資料，并督促按時(shí)錄入。

⒉鎮(zhèn)（街道）農(nóng)經(jīng)部門應(yīng)設(shè)專人，負(fù)責(zé)本鎮(zhèn)、村“三資”數(shù)據(jù)、資料的采集、核實(shí)、錄入及維護(hù)，確保數(shù)據(jù)、資料的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，保障監(jiān)管平臺(tái)的正常運(yùn)行。

第二十七條

平臺(tái)數(shù)據(jù)采集、上傳、更新制度

⒈納入平臺(tái)監(jiān)管的村集體經(jīng)濟(jì)組織和鎮(zhèn)村集體企業(yè)須設(shè)專人對(duì)“三資”管理數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、上傳、更新。

⒉認(rèn)真核實(shí)采集的數(shù)據(jù)、資料，審核通過(guò)后錄入“三資”監(jiān)管平臺(tái)，確保平臺(tái)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)與資料相一致。

⒊村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表等5表），鎮(zhèn)（村）集體企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表）數(shù)據(jù)上傳，固定資產(chǎn)臺(tái)帳、合同臺(tái)帳、資源臺(tái)帳須按月更新，次月20日前完成平臺(tái)操作。

⒋上海市集體土地收益表按季度更新，須在下季度第一個(gè)月20日前完成平臺(tái)操作。

⒌上海市年度村干部報(bào)酬表按年度更新，須在次年3月底前完成平臺(tái)操作；

⒍上海市農(nóng)齡統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)表，根據(jù)實(shí)際變動(dòng)情況，及時(shí)更新。⒎今后有新增模塊及功能的，按照市農(nóng)委有關(guān)部門要求操作。第二十八條

平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)維護(hù)制度

⒈區(qū)科委負(fù)責(zé)全區(qū)監(jiān)管平臺(tái)“政務(wù)網(wǎng)”網(wǎng)絡(luò)日常維護(hù)，保證網(wǎng)絡(luò)的 互聯(lián)互通和運(yùn)行正常。

⒉鎮(zhèn)（街道）要確保各自“政務(wù)網(wǎng)”網(wǎng)絡(luò)由專人負(fù)責(zé)進(jìn)行日常維護(hù)和管理，保障網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行正常。

⒊各村要明確一名“農(nóng)民一點(diǎn)通“管理人員，保障每天有專人開(kāi)關(guān)機(jī)。

六、收益分配制度

第二十九條 村（組）集體經(jīng)濟(jì)組織收益分配制度

⒈村、組集體經(jīng)濟(jì)組織需建立收益分配機(jī)制，讓集體經(jīng)濟(jì)組織成員共享集體經(jīng)營(yíng)成果，成員分配體現(xiàn)“公正、公平、公開(kāi)”原則，各鎮(zhèn)(街道)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其收益分配的管理。村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織收益分配管理應(yīng)納入財(cái)務(wù)預(yù)決算。

⒉村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營(yíng)性收益在提取必要的公積公益金用于擴(kuò)大在生產(chǎn)后，應(yīng)大部分用于公共福利和成員分配。經(jīng)營(yíng)性收益包括經(jīng)營(yíng)凈收入、集體實(shí)得的發(fā)包及上交收入和投資收益。

⒊村集體經(jīng)濟(jì)組織本年收益應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行收益分配，本年收益扣除外來(lái)投資分利后原則上按不低于30%用于提取公積公益金，提取農(nóng)戶（成員）分配不高于50%。

⒋村集體經(jīng)濟(jì)組織收益分配方案按照“四議一審核”的程序確定，即由村兩委班子成員提議，村兩委班子商議，黨員議事會(huì)、民主理財(cái)小組審議，鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)中心（經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)中心）審核 備案，最后由村民代表會(huì)議決議通過(guò)。

⒌村集體經(jīng)濟(jì)組織成員分配原則上按成員農(nóng)齡進(jìn)行。年度提取農(nóng)戶分配金額較小的，可累積一定年份后再行分配。

⒍村民小組預(yù)留的機(jī)動(dòng)地等集體農(nóng)用地年度經(jīng)營(yíng)收益，經(jīng)村民小組戶代表商定分配方案后，原則上在當(dāng)年集體成員范圍內(nèi)按人頭進(jìn)行分配，但人均分配金額以人均土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)收益為限，多余部分留作村民小組集體積累。

⒎村民小組所有的土地補(bǔ)償費(fèi)等資金的年度到賬利息收入，經(jīng)村民小組戶代表表決通過(guò)后，可以提取不高于70%的比例按成員農(nóng)齡進(jìn)行分配。以前年度的資金利息收入一律留作村民小組集體積累。

⒏村民委員會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)村民小組收益分配的審核監(jiān)督。

七、民主管理和財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

第三十條 民主理財(cái)小組成員民主選舉制度

⒈村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立以群眾代表為主組成的民主理財(cái)小組，村干部、本村財(cái)會(huì)人員及其近親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員。

⒉民主理財(cái)小組成員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)集體，公道正派，有一定的議事能力，其中必須有一名以上具備財(cái)會(huì)、管理知識(shí)的人員。

⒊民主理財(cái)小組成員由村集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議或成員代表會(huì)議從村務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)成員中推選產(chǎn)生。

⒋對(duì)監(jiān)督不力、怠于履行職責(zé)的的民主理財(cái)小組成員，村集體經(jīng) 濟(jì)組織成員會(huì)議或成員代表會(huì)議應(yīng)當(dāng)終止其職務(wù)。

第三十一條 民主理財(cái)小組職責(zé)制度

⒈負(fù)責(zé)村民主理財(cái)，監(jiān)督財(cái)務(wù)公開(kāi)等制度的落實(shí)。

⒉民主理財(cái)小組有權(quán)對(duì)與農(nóng)民群眾利益密切相關(guān)的村級(jí)重大事項(xiàng)的“四議兩公開(kāi)”決策過(guò)程和決策實(shí)施過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督。民主理財(cái)小組成員向村集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議和成員代表會(huì)議負(fù)責(zé)，可以列席村民委員會(huì)會(huì)議。

⒊有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對(duì)公開(kāi)中的有關(guān)問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和建議；有權(quán)審核原始憑證，查閱有關(guān)財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)，否決不合規(guī)開(kāi)支；有權(quán)代表群眾查閱審核有關(guān)財(cái)務(wù)賬目，反映有關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題；有權(quán)向上一級(jí)部門反映有關(guān)財(cái)務(wù)和公開(kāi)中存在的問(wèn)題。

⒋參與制定本村集體的財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，參與重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策。

⒌對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議和成員代表會(huì)議授權(quán)的其他事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。

第三十二條 重大事項(xiàng)民主決策制度

⒈村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)，是決定村集體經(jīng)濟(jì)組織重大財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。

⒉下列與農(nóng)民群眾切身利益密切相關(guān)的事項(xiàng)，都要實(shí)行民主決策，必須經(jīng)過(guò)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論決定，決不允許個(gè)人或少數(shù)人決定。主要有：

⑴村集體土地征用、變賣、出租； ⑵集體的土地（資產(chǎn)）承包和租賃； ⑶集體企業(yè)改制； ⑷集體資產(chǎn)處置； ⑸建設(shè)承包方案； ⑹村年度財(cái)務(wù)收支預(yù)決算； ⑺“一事一議”籌資籌勞等。

⒊實(shí)施決策責(zé)任追究制度。未經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論決定，任何組織和個(gè)人擅自以集體名義借貸、變更與處置村集體的土地、企業(yè)、設(shè)備、設(shè)施等，均為無(wú)效，造成的損失由責(zé)任人承擔(dān)，構(gòu)成違紀(jì)的給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，涉嫌犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法處理。

第三十三條 財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

⒈財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容主要包括：村務(wù)議事規(guī)則、各項(xiàng)收入明細(xì)、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)使用情況、各項(xiàng)支出明細(xì)、集體資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)收益情況、土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)收益分配情況、債權(quán)債務(wù)、公益福利性支出、村干部報(bào)酬、干部考察費(fèi)用、其他需要公開(kāi)的有關(guān)事項(xiàng)及民主理財(cái)小組意見(jiàn)等。財(cái)務(wù)公開(kāi)應(yīng)按上述內(nèi)容在每月15日前及時(shí)更新。

⒉按照區(qū)統(tǒng)一印制的《青浦區(qū)村務(wù)公開(kāi)欄》要求，真實(shí)準(zhǔn)確全面實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，做到財(cái)務(wù)公開(kāi)欄設(shè)施完好，公開(kāi)版面整潔，內(nèi)容真實(shí)完整，檔案資料健全。

⒊村財(cái)務(wù)公開(kāi)前，須經(jīng)民主理財(cái)小組對(duì)公開(kāi)內(nèi)容的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核，提出審查意見(jiàn)；公開(kāi)后，村主要負(fù)責(zé)人，要及時(shí)安排專門時(shí)間，認(rèn)真接待群眾來(lái)訪，解答群眾提出的質(zhì)疑和問(wèn)題，聽(tīng)取群眾

的意見(jiàn)和建議。

⒋村集體組織成員有權(quán)對(duì)公開(kāi)的內(nèi)容提出質(zhì)疑；有權(quán)委托民主理財(cái)小組查閱審核有關(guān)財(cái)務(wù)賬目；有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對(duì)財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行解釋或解答；有權(quán)逐級(jí)反映財(cái)務(wù)公開(kāi)存在的問(wèn)題，提出意見(jiàn)和建議。

第三十四條 村民“一事一議”籌資籌勞管理制度

⒈村民“一事一議”籌資籌勞必須嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)農(nóng)業(yè)部關(guān)于《村民一事一議籌資籌勞管理辦法》（國(guó)辦發(fā)[2007]4號(hào)）規(guī)定實(shí)施。

⒉村民“一事一議”籌資籌勞應(yīng)遵循村民自愿、直接受益、量力而行、民主決策、合理限額的原則。

⒊村民“一事一議”籌資籌勞的適用范圍是指：村內(nèi)農(nóng)田水利基本建設(shè)、道路修建、植樹(shù)造林、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)有關(guān)的土地治理項(xiàng)目和村民認(rèn)為需要興辦的集體生產(chǎn)生活等其他公益事業(yè)項(xiàng)目。

⒋村民“一事一議”籌資籌勞的管理及使用。籌集的資金歸本村村民集體所有，納入村級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，單獨(dú)設(shè)置帳戶，單獨(dú)核算。村集體經(jīng)濟(jì)組織所籌資金和勞務(wù)，必須按方案使用，專款專用，并將籌資籌勞及使用情況及時(shí)向群眾公布。

八、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)制度

第三十五條 企業(yè)主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

⒈貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。

⒉負(fù)責(zé)編制單位年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說(shuō)明，每月10日前向單位領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并錄入“三資”監(jiān)管平臺(tái)，完整地反映財(cái)務(wù)狀況，并按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

⒊負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收；對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況，及時(shí)匯報(bào)。

⒋負(fù)責(zé)單位的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。每年至少開(kāi)展一次資產(chǎn)全面清查，做到賬實(shí)相符。

⒌加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核和監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

⒍按規(guī)定設(shè)置各類賬簿，根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證編制會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)進(jìn)行電腦記賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到賬證、賬賬、帳表、賬實(shí)相符。

⒎妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。⒏完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。第三十六條 企業(yè)出納崗位職責(zé)

⒈嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)。

⒉認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性和完整性，保證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備。

⒊記賬憑證的填制要準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的主體，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科

目和記賬規(guī)則，做到摘要簡(jiǎn)明扼要、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。

⒋根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，及時(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)。所有開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員或領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

⒌根據(jù)辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出當(dāng)日余額，做到日清月結(jié)、賬款相符。

⒍庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定庫(kù)存限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行，保證安全。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金與賬不相符時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)查明原因。

⒎做好債權(quán)債務(wù)的清理工作，對(duì)各項(xiàng)借款要定期清理催收。⒏完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。第三十七條 聯(lián)村總會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

⒈貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。

⒉嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)決算制度，管好、用好集體資金；編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說(shuō)明，每月10日前向單位領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并錄入“三資”監(jiān)管平臺(tái)，完整地反映財(cái)務(wù)狀況，并按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

⒊負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收；定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。

⒋負(fù)責(zé)單位的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥，34 按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。每年至少開(kāi)展一次資產(chǎn)的全面清查，做到賬實(shí)相符。

⒌加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核和監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充；未經(jīng)民主理財(cái)小組審核并簽字蓋章的原始憑證不予入賬。

⒍按規(guī)定設(shè)置各類賬簿，根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證編制會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)進(jìn)行電腦記賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到賬證、賬賬、帳表、賬實(shí)相符。

⒎妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。⒏溝通和協(xié)調(diào)好工作，組織和指導(dǎo)所屬村組財(cái)務(wù)人員搞好農(nóng)經(jīng)工作三大管理：土地承包管理、“三資”管理、減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理。

⒐認(rèn)真做好財(cái)務(wù)公開(kāi)工作，加強(qiáng)對(duì)村所屬企業(yè)、組（聯(lián)隊(duì)）會(huì)計(jì)人員、村務(wù)監(jiān)督小組的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

⒑加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理，每年對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，做到賬實(shí)相符。

⒒積極參與村集體的各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，及時(shí)提出合理化建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

⒓完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

第三十八條 村報(bào)賬員崗位職責(zé)

⒈嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)。

⒉認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性和完整性，保證內(nèi)容真實(shí)、35 手續(xù)完備。

⒊記賬憑證的填制要準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的主體，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目和記賬規(guī)則，做到摘要簡(jiǎn)明扼要，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

⒋根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，及時(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)。所有開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員或領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

⒌根據(jù)辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出當(dāng)日余額，做到日清月結(jié)、賬款相符。

⒍庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定庫(kù)存限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行，保證安全。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金與賬不相符時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)查明原因。

⒎做好債權(quán)債務(wù)的清理工作，對(duì)各項(xiàng)借款要定期清理催收。⒏負(fù)責(zé)辦理本村資金、資產(chǎn)、資源的使用及管理工作，對(duì)本村“三資”的使用、經(jīng)營(yíng)及管理，提出合理的意見(jiàn)及建議；聽(tīng)取和收集群眾反映的關(guān)于“三資”方面的各類問(wèn)題，并做好解釋或答復(fù)工作，如實(shí)向上級(jí)有關(guān)部門反映本村“三資”的使用、經(jīng)營(yíng)及管理中存在的問(wèn)題。

⒐承擔(dān)本村的財(cái)務(wù)公開(kāi)工作，協(xié)助村干部做好財(cái)務(wù)收支預(yù)算、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)工作。

⒑完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。第三十九條 稽核人員崗位職責(zé)

⒈貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》做好財(cái)務(wù)稽核工作。

⒉負(fù)責(zé)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記賬，檢查庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與

日記賬余額是否相符；銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符，有無(wú)違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。

⒊負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，做到各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)預(yù)算，費(fèi)用支出嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開(kāi)支。如有違反的行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制止和糾正，并向領(lǐng)導(dǎo)反映。

⒋審查、復(fù)核會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制的記賬憑證，保證每一筆記賬憑證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)科目正確、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。

⒌定期抽查賬簿記錄，保證當(dāng)期發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部入賬，各項(xiàng)費(fèi)用支出、收益按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)；定期審查總分類賬與明細(xì)分類賬余額，做到賬賬、賬實(shí)相符。

⒍審查、復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表，核對(duì)報(bào)表形式、報(bào)表勾稽關(guān)系、上下期報(bào)表銜接數(shù)字等內(nèi)容，是否符合政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保會(huì)計(jì)報(bào)表的編制數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、上報(bào)及時(shí)、說(shuō)明清楚。

⒎稽核其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、各種票據(jù)、收付款合同等資料的合規(guī)性、規(guī)范性。

⒏稽核財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制的完整性、科學(xué)性，確保預(yù)算編制依據(jù)可靠、數(shù)字準(zhǔn)確、項(xiàng)目齊全。稽核財(cái)務(wù)收支預(yù)決算的執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出意見(jiàn)及建議。

九、內(nèi)部控制制度

第四十條 貨幣資金內(nèi)部控制制度

⒈建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督，同一部門或個(gè)人不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

貨幣資金業(yè)務(wù)不相容的崗位包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與稽核；票據(jù)的保管與印章的保管；出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

⒉財(cái)務(wù)收支必須堅(jiān)持經(jīng)辦人簽章，單位領(lǐng)導(dǎo)審批制度。對(duì)手續(xù)不完備的開(kāi)支，出納人員有權(quán)拒絕付款；對(duì)不合理的開(kāi)支，財(cái)會(huì)人員有權(quán)向上級(jí)主管部門反映。

⒊及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到賬款相符。⒋收取現(xiàn)金手續(xù)要完備，使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，并及時(shí)入賬。⒌單位內(nèi)部審計(jì)部門或稽核人員要定期或不定期清點(diǎn)核對(duì)現(xiàn)金，定期與銀行或其他金融機(jī)構(gòu)核對(duì)銀行存款，做到賬款相符，賬賬相符。

第四十一條 銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度

⒈明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

銷售與收款業(yè)務(wù)不相容的崗位包括：賒銷批準(zhǔn)與銷售、發(fā)貨開(kāi)票；發(fā)送貨物與開(kāi)票；發(fā)送貨物與記賬；收款與銷售收入、應(yīng)收賬款記錄；銷售退回、折讓、壞賬的批準(zhǔn)與會(huì)計(jì)記錄；對(duì)賬單編制寄送與收款業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄。

⒉明確審批人對(duì)銷售業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序和責(zé)任，審批人不得越權(quán)審批。金額較大或情況特殊的銷售業(yè)務(wù)和特殊信用條

件，實(shí)行集體決策。

⒊建立銷售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策和收款政策，并嚴(yán)格執(zhí)行。

⒋建立完整的銷售登記制度，加強(qiáng)銷售合同、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等的核對(duì)工作。

⒌加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。

第四十二條 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度

⒈按照規(guī)定的程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，明確采購(gòu)業(yè)務(wù)中采購(gòu)申請(qǐng)人、審批人、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人分工和職責(zé)。

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容的崗位包括：采購(gòu)申請(qǐng)與審批；采購(gòu)審批與采購(gòu)部門；采購(gòu)審批與合同簽訂、合同審批；驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門；內(nèi)部檢查與相關(guān)執(zhí)行和記錄；應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)。

⒉明確審批人和經(jīng)辦人的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，對(duì)于審批人超越授權(quán)審批的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向民主理財(cái)小組或上級(jí)主管部門反映。

⒊在采購(gòu)與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，并加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、采購(gòu)發(fā)票等文件和憑證的管理和核對(duì)工作。

⒋在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，必須對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核。

第四十三條 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度

⒈存貨業(yè)務(wù)相關(guān)部門和崗位嚴(yán)格分工，職責(zé)明確分離，相互牽制。存貨業(yè)務(wù)不相容的崗位包括：采購(gòu)與驗(yàn)收、保管部門；存儲(chǔ)與生產(chǎn)或使用部門；產(chǎn)成品生產(chǎn)與檢驗(yàn)部門；存貨保管與會(huì)計(jì)記錄；存貨盤點(diǎn)與保管部門。

⒉管理部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其余部門和人員接觸存貨時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。對(duì)于貴重物品、危險(xiǎn)品或保密物品等，應(yīng)當(dāng)規(guī)定更嚴(yán)格的接觸限制條件，必要時(shí)，存貨管理部門內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行授權(quán)接觸。

⒊存貨的驗(yàn)收時(shí)應(yīng)核對(duì)合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否一致。涉及技術(shù)含量較高的貨物，必要時(shí)可委托具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外部專家協(xié)助驗(yàn)收。

⒋建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查。對(duì)于代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。

⒌明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授權(quán)。倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售（出庫(kù)）通知單發(fā)出貨物。

⒍對(duì)存貨要定期盤點(diǎn)核對(duì)，做到賬實(shí)相符，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。對(duì)于盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，需按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬面調(diào)整。

第四十四條 對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度

⒈明確投資業(yè)務(wù)審批人和經(jīng)辦人的權(quán)限、程序、責(zé)任，對(duì)業(yè)務(wù)的授權(quán)、業(yè)務(wù)的執(zhí)行、業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄及資產(chǎn)的保管有明確的分工，不得由一個(gè)人同時(shí)負(fù)責(zé)以上任何兩項(xiàng)工作。

對(duì)外投資業(yè)務(wù)不相容的崗位包括：投資決策與執(zhí)行；投資執(zhí)行與記錄；投資執(zhí)行與監(jiān)督；財(cái)會(huì)部門內(nèi)部資金收付、記錄和復(fù)核。

⒉企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)或由董事會(huì)授權(quán)相關(guān)人員批準(zhǔn)，被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)外投資授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；村集體經(jīng)濟(jì)組織的對(duì)外投資業(yè)務(wù)（包括對(duì)外投資及其收回、轉(zhuǎn)讓與核銷），應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策，嚴(yán)禁任何個(gè)人擅自決定對(duì)外投資或改變集體決策意見(jiàn)，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的對(duì)外投資業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)主管部門反映。

⒊鎮(zhèn)級(jí)集體企業(yè)投資組建公司的對(duì)外投資業(yè)務(wù)須經(jīng)董事會(huì)同意后報(bào)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)委員會(huì)批準(zhǔn)；村級(jí)集體企業(yè)投資組建公司的對(duì)外投資業(yè)務(wù)經(jīng)村集體決策同意后須報(bào)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)委員會(huì)審核備案。

⒋應(yīng)建立對(duì)外投資責(zé)任追究制度，對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

⒌做好對(duì)外投資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，并加強(qiáng)對(duì)審批文件、投資合同或協(xié)議、投資方案書(shū)、有關(guān)權(quán)益證書(shū)、對(duì)外投資處置決議等文件資料的管理，明確各種文件資料的取得、歸檔、保管、調(diào)閱等各環(huán)節(jié)的管理及相關(guān)人員的職責(zé)。

⒍加強(qiáng)對(duì)外投資各種有價(jià)證券的管理，建立有價(jià)證券登記簿，詳細(xì)記載各有價(jià)證券的名稱、券別、購(gòu)買日期、號(hào)碼、數(shù)量和金額，有價(jià)證券要有專人保管。

⒎加強(qiáng)投資收益的控制，對(duì)外投資獲取的利息、股利以及其他收

益，均應(yīng)納入會(huì)計(jì)核算體系，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬。

第四十五條 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

⒈企業(yè)大額固定資產(chǎn)采購(gòu)應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)。村集體經(jīng)濟(jì)組織固定資產(chǎn)采購(gòu)嚴(yán)格按照年初預(yù)算計(jì)劃，年初無(wú)預(yù)算計(jì)劃的，應(yīng)報(bào)村主要負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)村兩委班子和村民代表會(huì)議審議同意方可采購(gòu)，并由民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)監(jiān)督。

⒉購(gòu)入固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的原始憑證，責(zé)任人員應(yīng)對(duì)采購(gòu)的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù)。

⒊定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，做到賬實(shí)相符。對(duì)清理報(bào)廢核銷的固定資產(chǎn)需按合法財(cái)務(wù)手續(xù)辦理。

⒋健全賬簿記錄，建立固定資產(chǎn)登記簿，正確及時(shí)地記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。

⒌對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行合理分類與計(jì)價(jià)，進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)建、折舊、修理、清理報(bào)廢等業(yè)務(wù)的總分類核算和明細(xì)分類核算。

第四十六條 借款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度

⒈村集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)借款業(yè)務(wù)實(shí)行集體決策和審批，大額借款需經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并保留完整的書(shū)面記錄，填制相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。

⒉加強(qiáng)對(duì)借款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)采取有效措施，防止集體資產(chǎn)流失。

十、內(nèi)部審計(jì)制度

第四十七條：內(nèi)部審計(jì)制度

⒈集體企業(yè)和村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)配合鎮(zhèn)（街道）內(nèi)審機(jī)構(gòu)開(kāi)展內(nèi)審工作，并提供必要的工作條件，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)。鎮(zhèn)（街道）內(nèi)審機(jī)構(gòu)在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，對(duì)被審單位違反國(guó)家和現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止，并向上級(jí)有關(guān)主管部門如實(shí)報(bào)告。

⒉內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)是：集體企業(yè)法人代表任期和離任審計(jì)；企業(yè)年度效益審計(jì)；村干部任期和離任審計(jì)；村級(jí)債務(wù)審計(jì)；“一事一議”籌資籌勞審計(jì)；舉辦實(shí)事工程審計(jì)；土地補(bǔ)償費(fèi)管理使用審計(jì)；村級(jí)各項(xiàng)補(bǔ)助費(fèi)審計(jì)；年度經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和收益分配審計(jì)等。群眾反映強(qiáng)烈的事項(xiàng)和問(wèn)題也應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。

⒊審計(jì)結(jié)果要及時(shí)公開(kāi)。在審計(jì)查出被侵占的集體資產(chǎn)和資金，要責(zé)成責(zé)任人將侵占的集體資產(chǎn)和資金如數(shù)退還給集體；涉及國(guó)家工作人員及村干部違法亂紀(jì)的，要提出處理意見(jiàn)，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理；對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。

⒋報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。

⒌審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。

第二篇：農(nóng)村集體三資管理(定稿)

農(nóng)村集體“三資”管理制度

為了進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)收支行為，管理用好農(nóng)村集體資產(chǎn)、資源、資金，保證農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展，規(guī)范我縣農(nóng)村“三資”管理工作，特制定本管理制度。

一、財(cái)務(wù)收入管理制度

1、村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)依法、合理組織收入，加強(qiáng)貨幣資金管理。

2、村集體經(jīng)濟(jì)組織收入主要包括：上級(jí)和部門對(duì)村級(jí)的專項(xiàng)補(bǔ)助和撥款、村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)“一事一議”籌資籌勞收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及村辦企業(yè)上繳收入、投資收益、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付以及獎(jiǎng)勵(lì)、救濟(jì)扶貧 補(bǔ)助、補(bǔ)償資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金、集體建設(shè)征地地補(bǔ)償費(fèi)，以及各種代收、借貸等其他收入。

3、村集體經(jīng)濟(jì)組織取得的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)使用“省農(nóng)村集體財(cái)務(wù)與資產(chǎn)監(jiān)督管理總站”統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，確保收入有據(jù)可查，并在一定的時(shí)限內(nèi)及時(shí)、足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)委托代理中心入帳核算，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)、坐支、截留、挪用或擅自抵頂債務(wù)。上級(jí)轉(zhuǎn)移支付以及獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)助、補(bǔ)償資金等須直接撥入鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)委托代理中心帳戶，統(tǒng)一支付管理。

4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)委托代理中心要經(jīng)常核查村級(jí)有關(guān)經(jīng)濟(jì)往來(lái)帳目，定期與開(kāi)戶銀行核對(duì)，定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。

二、財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度

1、村集體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)支出應(yīng)做到集體理財(cái)、民主管理、公開(kāi)透明。

2、村集體經(jīng)濟(jì)組織支出主要包括：；村（組）干部報(bào)酬、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、廣播通訊等管理費(fèi)、計(jì)生支出、五保戶供養(yǎng)、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)支出、公益事業(yè)支出、生產(chǎn)建設(shè)支出、經(jīng)營(yíng)性支出、其他經(jīng)審核許可支出。村級(jí)不得開(kāi)支招待費(fèi)。

3、村集體經(jīng)濟(jì)組織支出實(shí)行備付金制度，每月由村出納員到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)委托代理中心領(lǐng)取一定數(shù)量的備付金用于日常開(kāi)支，發(fā)生超出備付金限額的支出事項(xiàng)時(shí)，村應(yīng)提前向中心提出申請(qǐng)，經(jīng)中心主任審批后預(yù)支。

4、財(cái)務(wù)開(kāi)支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須取得合法有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），經(jīng)村書(shū)記和村主任共同審批同意并簽字，定期交村民主理財(cái)小組審核。大額開(kāi)支，村民主理財(cái)小組審核后須提交村民會(huì)議或村民代表會(huì)討論決定。財(cái)務(wù)開(kāi)支嚴(yán)禁“白條”做帳。

5、審核同意后的財(cái)務(wù)開(kāi)支票據(jù)由村出納員負(fù)責(zé)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)委托代理中心報(bào)賬。中心要加強(qiáng)對(duì)原始單據(jù)的審核把關(guān)，手續(xù)不全的單據(jù)不得報(bào)賬入賬。

三、財(cái)務(wù)預(yù)決算制度

1、村集體經(jīng)濟(jì)組織每年年初應(yīng)當(dāng)提出當(dāng)年資金預(yù)算方案（包括一事一議籌資籌勞方案），經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后交村理財(cái)小組審核。一事一議籌資籌勞方案須履行相關(guān)程序，填入農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督卡后方可實(shí)施。

2、審核通過(guò)后的預(yù)算方案應(yīng)張榜公布并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)委托代理服務(wù)中心審查備案。

3、村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案。確需調(diào)整的，由村民委員會(huì)提出調(diào)整方案，說(shuō)明調(diào)整原因，交村理財(cái)小組審核并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)委托代理中心審批。

4、村集體經(jīng)濟(jì)組織年終應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行決算，并將預(yù)算執(zhí)行情況和決算結(jié)果向全體成員公布。

四、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

1、村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)公開(kāi)作為村務(wù)公開(kāi)的重要內(nèi)容。

2、村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行公開(kāi)：（1）財(cái)務(wù)預(yù)算；（2）各項(xiàng)收入；（3）各項(xiàng)支出；（4）資產(chǎn)資源及處置情況；（5）債權(quán)債務(wù)；（6）收益分配；（7）村民承擔(dān)的費(fèi)用和勞務(wù)；（8）其他應(yīng)向村民公開(kāi)的事項(xiàng)。

3、財(cái)務(wù)公開(kāi)應(yīng)做到年初公布預(yù)算方案，每季度公布收支情況，年末公布預(yù)算執(zhí)行、決算、資產(chǎn)資源和債權(quán)債務(wù)、收益分配、專項(xiàng)資金籌集和使用等情況，接受群眾監(jiān)督。

4、群眾關(guān)心的“三資”管理熱點(diǎn)問(wèn)題，要專項(xiàng)公開(kāi)。

5、村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)在便于村民觀看的地方設(shè)立固定的公開(kāi)欄，同時(shí)也可以采用其他有效的方式進(jìn)行公開(kāi)。

6、財(cái)務(wù)公開(kāi)由村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)委托代理中心負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施。

五、資產(chǎn)清查制度

1、農(nóng)村集體資產(chǎn)包括：村集體投資和勞動(dòng)積累形成的、外單位和個(gè)人捐贈(zèng)的建筑物、農(nóng)業(yè)機(jī)械、機(jī)電設(shè)備、交通通訊工具、農(nóng)電水利設(shè)施、村級(jí)道路、教育（學(xué)校）、文化、村辦公企業(yè)等資產(chǎn)。

2、村集體經(jīng)濟(jì)組織每年要進(jìn)行一次資產(chǎn)清查，重點(diǎn)清查核實(shí)各種資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，做到帳實(shí)、帳款相符。

3、資產(chǎn)清查由村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施，清查結(jié)果要向全體村民公布并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)委托代理中心備案。

4、資產(chǎn)清查中心發(fā)現(xiàn)的和結(jié)果公布后村民提出的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)予以解決，并將解決情況張榜公布。

六、資產(chǎn)臺(tái)帳制度

1、村集體所有的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具、器具和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等資產(chǎn)，按照類別建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，及時(shí)記錄資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。

2、資產(chǎn)臺(tái)帳的內(nèi)容主要包括：資產(chǎn)的名稱、類別、數(shù)量、單位、購(gòu)建時(shí)間、預(yù)計(jì)使用年限、原始價(jià)值、折舊額、凈值等。

3、實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的，資產(chǎn)臺(tái)帳還應(yīng)當(dāng)?shù)怯洺邪⒆赓U單位（人員）名稱，承包費(fèi)或租賃金以及承包、租賃期限等。

4、已出讓或報(bào)廢的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行核銷。

5、資產(chǎn)臺(tái)帳由村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)登記，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)委托代理服務(wù)中心負(fù)責(zé)管理。

七、資產(chǎn)評(píng)估制度

1、集體經(jīng)濟(jì)組織以招標(biāo)方式承包、租賃、出讓集體資產(chǎn)，以參股、聯(lián)營(yíng)、合作方式經(jīng)營(yíng)集體資產(chǎn)，集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行產(chǎn)權(quán)制度改革、合并或者分設(shè)等，必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

2、評(píng)估由農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門或具有資質(zhì)的單位實(shí)施，由村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督。

3、受集體經(jīng)濟(jì)組織委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)被評(píng)估資產(chǎn)的原值、使用年限、折舊以及重置成本、獲利能力、公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格合理評(píng)定價(jià)值并出具評(píng)估報(bào)告。

4、評(píng)估結(jié)果要按權(quán)屬關(guān)系經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議或成員代表公議確認(rèn)并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)委托代理中心備案。

5、村集體經(jīng)濟(jì)組織提供虛假情況和資料，或者與評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊，或者評(píng)估機(jī)構(gòu)玩忽職守致使評(píng)估結(jié)果不實(shí)的，可由上級(jí)機(jī)關(guān)宣布無(wú)效并追究相關(guān)人員的責(zé)任。

八、資產(chǎn)承包、租賃、出讓制度

1、村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)采取承包、租賃、出讓等方式盤活集體資產(chǎn)，取得收益。

2、集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃、出讓時(shí)應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)方案，明確資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、用途、承包、租賃、出讓的條件及其價(jià)格，是否招標(biāo)投標(biāo)，是否進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等事項(xiàng)。

3、集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃、出讓相關(guān)方案應(yīng)由村集體經(jīng)濟(jì)組織提出，交由集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議或成員代表會(huì)議討論通過(guò)，其過(guò)程由村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)進(jìn)行監(jiān)督。

4、集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓經(jīng)營(yíng)時(shí)應(yīng)當(dāng)簽訂經(jīng)濟(jì)合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)、建設(shè)責(zé)任等，并向全體成員公開(kāi)。

5、經(jīng)濟(jì)合同及有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)委托代理中心備案、歸檔。

九、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)制度

1、村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)要明確經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任人的責(zé)任和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定決策機(jī)制、管理機(jī)制和收益分配機(jī)制，并向全體成員公開(kāi)。

2、集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃、出讓經(jīng)營(yíng)的，要加強(qiáng)合同履行的監(jiān)督檢查，公開(kāi)合同履行情況。

3、集體資產(chǎn)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)和承包、租賃、出讓所取得的收入歸集體經(jīng)濟(jì)組織所有，納入村賬核算。

4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)代理服務(wù)中心和村理財(cái)小組要定期對(duì)集體資產(chǎn)的使用、維護(hù)和收益進(jìn)行檢查，確保集體資產(chǎn)安全和保值增值。

十、資源登記簿制度

1、法律規(guī)定屬于集體所有的土地、林地、草地、荒地、灘涂等集體資源性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)建立集體資源性資產(chǎn)登記簿，逐項(xiàng)記錄，并建立電子文檔。

2、資源性資產(chǎn)登記簿的主要內(nèi)容包括：資源的名稱、類別、坐落、面積等。

3、實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的集體資源性資產(chǎn)，還應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃Y源承包、租賃單位（個(gè)人）的名稱、地址，承包、租賃資源用途，承包費(fèi)或租賃金，期限和起止日期等。

4、農(nóng)村集體建設(shè)用地以及發(fā)生農(nóng)村集體建設(shè)用地使用權(quán)出讓事項(xiàng)等要重點(diǎn)記錄。

5、資源登記簿由村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)登記，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)代理中心負(fù)責(zé)管理。

十一、公開(kāi)協(xié)商和招標(biāo)投標(biāo)制度

1、集體所有且沒(méi)有采取家庭承包方式的土地、林木、山嶺、園地、荒地、灘涂、水面等資源性資產(chǎn)的承包、租賃，應(yīng)當(dāng)采取公開(kāi)協(xié)商或者招標(biāo)投標(biāo)的方式進(jìn)行。

2、以公開(kāi)協(xié)商方式承包、租賃集體資源的，承包費(fèi)、租賃金由雙方議定。

3、以招標(biāo)投標(biāo)方式承包、租賃集體資源的，承包費(fèi)、租賃金應(yīng)當(dāng)通過(guò)公開(kāi)競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)確定。同等條件下，本集體經(jīng)濟(jì)組織成員享有優(yōu)先中標(biāo)權(quán)。

4、集體經(jīng)濟(jì)組織提出的承包、租賃集體資源方案應(yīng)交由村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)審核并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)代理中心審查備案。重大事項(xiàng)應(yīng)召開(kāi)成員會(huì)議或代表會(huì)議討論。

5、招標(biāo)投標(biāo)方案、招標(biāo)公告、招標(biāo)合同和相關(guān)資料應(yīng)當(dāng)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)代理中心備案。

十二、資源承包、租賃合同管理制度

1、集體資源的承包、租賃應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面合同或協(xié)議，統(tǒng)一編號(hào)，統(tǒng)一管理。

2、合同應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一文本，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等。

3、實(shí)行家庭承包的農(nóng)村集體土地應(yīng)逐戶簽訂合同，頒發(fā)承包合同書(shū)和經(jīng)營(yíng)權(quán)證書(shū)。土地流轉(zhuǎn)使合同發(fā)生變化時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行合同變更。

4、承包、租憑產(chǎn)生的收入歸集體經(jīng)濟(jì)組織所有，納入賬內(nèi)核算并定期公開(kāi)。

5、承包、租憑合同及有關(guān)資料應(yīng)及時(shí)歸檔并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)代理中心備案。

十三、集體建設(shè)用地收益專項(xiàng)管理制度

1、農(nóng)村集體建設(shè)用地是集體資產(chǎn)和資源的重要組成部分，其收益歸集體經(jīng)濟(jì)組織所有，主要用于發(fā)展生產(chǎn)、增加集體積累、集體福利和公益事業(yè)等方面，改善農(nóng)民的生產(chǎn)生活條件，不得用于發(fā)放干部報(bào)酬、支付招待費(fèi)用等非生產(chǎn)性開(kāi)支。

2、農(nóng)村集體建設(shè)用地收益要納入帳內(nèi)核算，嚴(yán)格實(shí)行專戶存儲(chǔ)、專帳管理、專款專用、專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督。

十四、農(nóng)村集體財(cái)務(wù)代理中心崗位責(zé)任制度

1、農(nóng)村集體財(cái)務(wù)代理中心受村委托承擔(dān)農(nóng)村集體“三資”的日常管理和監(jiān)督、指導(dǎo)工作。同時(shí)承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)、土地流轉(zhuǎn)及承包合同管理、農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)等工作。中心日常工作實(shí)行電算化管理。

2、中心設(shè)主任、總會(huì)計(jì)、資金會(huì)計(jì)、資產(chǎn)資源管理人員等崗位。

3、中心主任崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)中心全面工作；（2）遵守和執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度和法律法規(guī)；（3）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)、土地流轉(zhuǎn)及承包合同管理、農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)等工作，完成上級(jí)安排的各項(xiàng)任務(wù)；（4）負(fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)村集體資產(chǎn)、資源的出讓、承包、出租、租賃以及招投標(biāo)管理工作；（5）建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)服務(wù)中心的管理，保證政策運(yùn)轉(zhuǎn)和高效工作；（6）組織人員定期審計(jì)和檢查各村財(cái)務(wù)狀況，保證集體資金的安全及合理使用；（7）負(fù)責(zé)對(duì)服務(wù)中心人員及村級(jí)報(bào)帳員的考查、管理、培訓(xùn)、考核、獎(jiǎng)懲等工作；

4、總會(huì)計(jì)職責(zé)（1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)管理方面的法律法規(guī)，履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，堅(jiān)持按財(cái)務(wù)制度做好財(cái)務(wù)核算，如實(shí)反映村集體資金收支情況；（2）負(fù)責(zé)對(duì)村報(bào)賬員報(bào)送的票據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)符合規(guī)定的票據(jù)加蓋審核同意章予以報(bào)賬，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的票據(jù)不予蓋章并拒付；（3）按規(guī)定設(shè)置各類賬薄，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定審核各類票據(jù)，編制會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)進(jìn)行電腦記賬，按時(shí)完成會(huì)計(jì)月報(bào)、年報(bào)及其他會(huì)計(jì)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映村集體資金的運(yùn)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；（4）負(fù)責(zé)監(jiān)督資金會(huì)計(jì)資金領(lǐng)、核、銷工作；（5）對(duì)村各類經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行登記備案，及時(shí)與資金會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，定期檢查和分析財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況，及時(shí)反饋財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，并及時(shí)予以糾正和解決；（6）建立財(cái)務(wù)檔案，妥善保管各種財(cái)務(wù)資料；（7）加強(qiáng)對(duì)電算化微機(jī)的管理和維護(hù)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全。

5、資金會(huì)計(jì)職責(zé)（1）嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理各種現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；（2）負(fù)責(zé)銀行存、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)；（3）做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，并定期與總會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，做到賬款相符；（4）增強(qiáng)安全意識(shí)，采取防范措施，保證資金安全；（5）按規(guī)定做好收據(jù)的領(lǐng)、核、銷工作；（6）及時(shí)提供財(cái)務(wù)公開(kāi)的會(huì)計(jì)資料。

6、資產(chǎn)資源管理人員崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)、土地流轉(zhuǎn)及承包合同管理、農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)等工作；（2）負(fù)責(zé)建立各村資產(chǎn)、資源臺(tái)賬并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理；（3）指導(dǎo)各村按照民主程序處置各類資產(chǎn)和資源，負(fù)責(zé)各村集體資產(chǎn)、資源處置方案的審核與監(jiān)督。

7、村出納員的職責(zé)（1）積極配合鎮(zhèn)中心的工作人員工作；（2）嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，堅(jiān)持原則，堅(jiān)決制止和抵制一切違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為；（3）在村兩委的領(lǐng)導(dǎo)下積極開(kāi)展工作，并保證各種財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)合法、真實(shí)有效、票據(jù)正規(guī)，杜絕虛報(bào)、冒領(lǐng)和坐支現(xiàn)金；（4）及時(shí)地將本村集體各項(xiàng)收入上交代理服務(wù)中心賬戶；（5）定期到鎮(zhèn)服務(wù)中心進(jìn)行報(bào)帳；（6）定期向村兩委、村民代表會(huì)議和村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)匯報(bào)村集體財(cái)務(wù)收支情況；（7）負(fù)責(zé)本村的財(cái)務(wù)公開(kāi)工作。

二〇一一年 月 日

第三篇：農(nóng)村集體三資管理辦法

農(nóng)村集體三資管理辦法

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范村集體經(jīng)濟(jì)組織的管理行為，全面深化農(nóng)村財(cái)務(wù)委托代理，管好用好集體資金，保護(hù)集體資產(chǎn)所有者、經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益，保障集體資源的合法、有序利用，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)農(nóng)業(yè)部、財(cái)政部《村級(jí)合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《山東省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》、《山東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)條例》等法律、法規(guī)，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織，是指農(nóng)民以生產(chǎn)資料集體所有形式依法組建的村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織。農(nóng)村集體資金管理是指以“委托代理”為主要內(nèi)容的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理；農(nóng)村資產(chǎn)和資源管理是指對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)的農(nóng)村集體所有資產(chǎn)和資源的管理。

第三條 市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理局是農(nóng)村集體“三資”管理工作的業(yè)務(wù)主管部門；市紀(jì)委監(jiān)察局負(fù)責(zé)對(duì)“三資”管理的監(jiān)督檢查；各鎮(zhèn)政府（街辦）主管本轄區(qū)內(nèi)的農(nóng)村集體“三資”管理工作，日常管理由委托代理中心（經(jīng)管站）（以下簡(jiǎn)稱委托代理中心）負(fù)責(zé)。第四條 農(nóng)村集體資金管理要正確處理國(guó)家、集體、個(gè)人三者之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，實(shí)行民主、公開(kāi)、公正的原則。

第五條 農(nóng)村集體“三資”管理要依法籌集資金，合理使用資金，保護(hù)集體資產(chǎn)的完整與安全，搞好各項(xiàng)承包合同的簽訂、結(jié)算、兌現(xiàn)工作；充分挖掘村級(jí)集體資源的潛力，完善和嚴(yán)密各項(xiàng)集體資源的發(fā)包和招投標(biāo)程序，促進(jìn)農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源實(shí)現(xiàn)公平、公正、公開(kāi)的合理利用。

第二章 集體資金管理

第六條 各鎮(zhèn)（街）成立農(nóng)村集體資金“委托代理”中心，由分管的副鎮(zhèn)長(zhǎng)（副主任）領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)本轄區(qū)內(nèi)的農(nóng)村集體資金管理工作。

第七條 鎮(zhèn)（街）委托代理中心具體負(fù)責(zé)農(nóng)村集體資金“委托代理”工作，由委托代理中心負(fù)責(zé)人、審計(jì)員、記賬員和出納員等組成。審計(jì)員和記賬員應(yīng)分設(shè)，每個(gè)記賬員代記賬的村數(shù)一般在10個(gè)左右。實(shí)行農(nóng)村集體資金信息化管理的，要嚴(yán)格按照“三員”分設(shè)的原則，配備好管理員、審核員、操作員。第八條 每村設(shè)會(huì)計(jì)一名、保管員一名。村主要負(fù)責(zé)人及其直系親屬不得擔(dān)任本村財(cái)會(huì)人員。村保管員可由村兩委成員兼任，但不準(zhǔn)由村支部書(shū)記和村主任兼任，會(huì)計(jì)員、保管員之間不準(zhǔn)互相兼職。

第九條 村會(huì)計(jì)年齡一般要求男55歲以下，女50歲以下，初中以上文化程度，具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。村會(huì)計(jì)的工資由鎮(zhèn)（街）根據(jù)實(shí)際情況確定，其中具有中級(jí)職稱的，可適當(dāng)提高其工資標(biāo)準(zhǔn)。

第十條 村會(huì)計(jì)實(shí)行聘任制，可在本村任職，也可在異村任職，聘期四年。聘任程序是：由村兩委推薦，鎮(zhèn)（街）委托代理中心考察，鎮(zhèn)政府（街辦）聘任，報(bào)市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理局備案。

第十一條 實(shí)行村會(huì)計(jì)持證上崗制度。村會(huì)計(jì)上崗前必須接受市經(jīng)管局組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)并經(jīng)考試、考核取得《農(nóng)村會(huì)計(jì)資格證書(shū)》。

第十二條 村會(huì)計(jì)有權(quán)參與本單位各項(xiàng)集體資金計(jì)劃的編制和參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理的會(huì)議；有權(quán)對(duì)本單位有關(guān)資金的籌集、使用和財(cái)產(chǎn)保管等方面的工作提出建議和進(jìn)行檢查監(jiān)督；有權(quán)向上級(jí)有關(guān)部門報(bào)告本村集體資金收支情況，反映集體資金管理方面的問(wèn)題；對(duì)違反集體資金制度的收支，負(fù)有制止和糾正義務(wù)；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)向鎮(zhèn)（街）業(yè)務(wù)主管部門報(bào)告，要求處理。

第十三條 村會(huì)計(jì)要保持相對(duì)穩(wěn)定，無(wú)正當(dāng)理由不得隨意調(diào)換。確需調(diào)換的，須由村委寫(xiě)出申請(qǐng)，鎮(zhèn)（街）委托代理中心提出意見(jiàn)，經(jīng)鎮(zhèn)政府（街辦）批準(zhǔn)，同時(shí)報(bào)市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理局備案。財(cái)會(huì)人員離職時(shí)，必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)，編制交接清單，由鎮(zhèn)（街）委托代理中心派人監(jiān)交，移交人、接交人、監(jiān)交人要簽字蓋章，鎮(zhèn)（街）委托代理中心驗(yàn)印存檔。在未辦理交接手續(xù)以前，財(cái)會(huì)人員不得離職。

第十四條 帳簿設(shè)置

（一）鎮(zhèn)（街）委托代理中心設(shè)“七帳”。包括總帳、存款日記帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳、經(jīng)濟(jì)往來(lái)明細(xì)帳、產(chǎn)品物資明細(xì)帳、經(jīng)營(yíng)收支明細(xì)帳、積累分配明細(xì)帳。

（二）村設(shè)“三帳三簿”。即：現(xiàn)金日記帳、經(jīng)濟(jì)往來(lái)明細(xì)帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳，產(chǎn)品物資登記簿、低值易耗品登記簿、“兩工”登記簿。

（三）鎮(zhèn)（街）委托代理中心和村會(huì)計(jì)要按照上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

（四）鎮(zhèn)（街）委托代理中心和村財(cái)會(huì)人員必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的帳簿、憑證、表冊(cè)，嚴(yán)禁私制濫用。第十五條 建立票據(jù)領(lǐng)用制度。各鎮(zhèn)（街）委托代理中心要建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿，對(duì)重要票據(jù)要登記編碼，責(zé)任到人。審計(jì)員、記帳員要定期檢查票據(jù)領(lǐng)取、使用和報(bào)廢情況，確保不出問(wèn)題。

第十六條 業(yè)務(wù)程序

（一）發(fā)生現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，村會(huì)計(jì)根據(jù)經(jīng)辦人、村兩委主要負(fù)責(zé)人簽字的原始憑證填寫(xiě)“現(xiàn)金收入單”或“現(xiàn)金支出單”，村保管員憑村會(huì)計(jì)出具的“現(xiàn)金收入單”或“現(xiàn)金支出單”收付現(xiàn)金。

（二）報(bào)帳前，村會(huì)計(jì)根據(jù)原始憑證和現(xiàn)金收入（支出）單編制“集體資金收支明細(xì)表”，由村民主理財(cái)小組進(jìn)行審議。

（三）村民主理財(cái)小組對(duì)當(dāng)月收支情況審議后，在“集體資金收支明細(xì)表”上簽字蓋章，出具“集體資金收支民主評(píng)議意見(jiàn)書(shū)”。

（四）村會(huì)計(jì)將收支憑證分類匯總，填制“報(bào)帳單”，連同“集體資金收支明細(xì)表”、“集體資金收支民主評(píng)議意見(jiàn)書(shū)”及有關(guān)的帳簿、憑證、表冊(cè)到鎮(zhèn)（街）委托代理中心報(bào)帳。

（五）鎮(zhèn)（街）委托代理中心審計(jì)員對(duì)各村上報(bào)的收支憑證進(jìn)行審計(jì)，記帳員憑審計(jì)后的憑證記帳。

第十七條 實(shí)行集體資金預(yù)決算制度

（一）每年12月份，各村根據(jù)當(dāng)年的收支情況和下年 的增減因素，編制下收支預(yù)算，經(jīng)村民主理財(cái)小組或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，委托代理中心和財(cái)政所審核，報(bào)鎮(zhèn)政府（街辦）批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（二）依據(jù)集體資金預(yù)算方案，制定月份集體資金收支計(jì)劃，報(bào)鎮(zhèn)（街）委托代理中心、財(cái)政所審查備案，監(jiān)督執(zhí)行。

（三）因特殊情況確需追加預(yù)算的，要提前3天寫(xiě)出申請(qǐng)，填制“預(yù)算外開(kāi)支審批表”和“預(yù)算外開(kāi)支取款單”，履行有關(guān)審批手續(xù)。

（四）追加的預(yù)算外資金，要做到專款專用，不準(zhǔn)隨意改變資金用途。

（五）每年年終由村級(jí)組織根據(jù)收支情況編報(bào)決算，在村內(nèi)張榜公布，并報(bào)鎮(zhèn)（街）委托代理中心和財(cái)政所備案。

第十八條 村級(jí)收入的來(lái)源、組織與監(jiān)控

（一）村級(jí)收入的來(lái)源。村集體收入包括公共積累、發(fā)包收入、經(jīng)營(yíng)收入、租賃收入、投資收入、國(guó)家征用土地補(bǔ)償收入、處置集體資產(chǎn)和資源收入、國(guó)家及上級(jí)撥入的補(bǔ)助收入、村集體向村民籌集的“一事一議”資金、其他收入等。

（二）村級(jí)收入的組織。村級(jí)各類、各種、各項(xiàng)收入，由村委會(huì)負(fù)責(zé)籌集和收取。村級(jí)所有收入應(yīng)無(wú)條件納入委托代理中心管理。

“一事一議”籌資由村民大會(huì)或村民代表會(huì)議討論決定，經(jīng)鎮(zhèn)（街）委托代理中心審核，鎮(zhèn)政府（街辦）批準(zhǔn)，報(bào)市農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理辦公室備案，村委會(huì)負(fù)責(zé)收取。

向農(nóng)民收取 “一事一議”籌資籌勞必須出具省農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門統(tǒng)一監(jiān)制的“一事一議”籌資收據(jù)和填寫(xiě)農(nóng)民負(fù)擔(dān)卡；其他收入使用上級(jí)規(guī)定的票據(jù)。

（三）村級(jí)收入的監(jiān)控。年初，各村要把當(dāng)年應(yīng)實(shí)現(xiàn)的收入項(xiàng)目、金額、兌現(xiàn)時(shí)間、兌現(xiàn)方式等分項(xiàng)造表，明細(xì)到單位、農(nóng)戶或承包人，建立起收入檔案，經(jīng)村民主理財(cái)小組審議通過(guò)后，報(bào)鎮(zhèn)（街）委托代理中心備案。鎮(zhèn)（街）委托代理中心審計(jì)員、記帳員要對(duì)各村的收入情況嚴(yán)格把關(guān)，做好實(shí)現(xiàn)收入和收入檔案的比較核對(duì)工作，督促各項(xiàng)到期應(yīng)收款項(xiàng)的回收和各項(xiàng)收入的兌現(xiàn)，以防截留、挪用。對(duì)年初無(wú)法確定的非固定性收入發(fā)生后，及時(shí)報(bào)委托代理中心充實(shí)收入檔案。

上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金由鎮(zhèn)（街）財(cái)政所按行政村設(shè)置戶頭，專戶存儲(chǔ)核算。按照以收定支的原則，村級(jí)組織根據(jù)預(yù)算確定的開(kāi)支項(xiàng)目、數(shù)額和規(guī)定的用途，按月提出撥款申請(qǐng)，分別報(bào)鎮(zhèn)（街）委托代理中心和財(cái)政所，經(jīng)鎮(zhèn)（街）委托代理中心審核后，由鎮(zhèn)（街）財(cái)政所將資金撥付到委托代理中心村級(jí)資金代替專戶。特殊情況，經(jīng)鎮(zhèn)政府（街辦）批準(zhǔn)，及時(shí)撥付資金，確保村級(jí)工作正常運(yùn)行。

第十九條 村級(jí)支出的范圍與審批

（一）村級(jí)支出的范圍。包括村級(jí)固定編制干部的工資報(bào)酬；村級(jí)享受誤工補(bǔ)貼人員的報(bào)酬；享受退休待遇的村干部固定補(bǔ)助；村級(jí)辦公經(jīng)費(fèi)；村級(jí)公益事業(yè)支出；村級(jí)其他支出。

（二）村級(jí)支出的審批。村級(jí)日常零星開(kāi)支實(shí)行備用金制度，備用金限額標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)（街辦）制訂。

1、凡屬生產(chǎn)性開(kāi)支，一次性開(kāi)支500元以下的由村主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；500元以上5000元以下的，由村兩委討論通過(guò)；5000元以上的，由村民代表大會(huì)討論通過(guò)，經(jīng)鎮(zhèn)（街）委托代理中心審查后，報(bào)鎮(zhèn)政府（街辦）批準(zhǔn)。村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、收支數(shù)額較大的村，開(kāi)支審批數(shù)額由鎮(zhèn)政府（街辦）自行確定。

2、村級(jí)招待費(fèi)。按照上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，取消村級(jí)招待費(fèi)。

3、交通、通訊費(fèi)，僅靠上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助維持正常開(kāi)支的村，村干部不得用公款購(gòu)買交通、通訊工具。村主要負(fù)責(zé)人住宅電話可給予適當(dāng)?shù)脑捹M(fèi)補(bǔ)貼，規(guī)定限額，隨工資發(fā) 放，具體標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)（街）確定。村集體經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)，因工作需要用公款購(gòu)買通訊、交通工具的村，要由村兩委研究，經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過(guò)，報(bào)鎮(zhèn)政府（街辦）批準(zhǔn)，并制定話費(fèi)、燃修費(fèi)開(kāi)支限額，定期公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督。

4、農(nóng)村干部的報(bào)酬及管理，由鎮(zhèn)政府（街辦）根據(jù)各村的規(guī)模大小、集體經(jīng)濟(jì)狀況和實(shí)際工作需要確定。要嚴(yán)格控制村干部職數(shù)，享受固定補(bǔ)貼的職數(shù)：1000人以下的村一般不超過(guò)3人，1000-2000人的村一般不超過(guò)4人，2000人以上的村一般不超過(guò)5人。其他享受誤工補(bǔ)貼的人員，不得超過(guò)村總?cè)丝诘那Х种?/p>

5、農(nóng)村干部養(yǎng)老保險(xiǎn)、集體資產(chǎn)保險(xiǎn)及其他需要村集體支出的保險(xiǎn)費(fèi)用，必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)政策，實(shí)行申請(qǐng)批復(fù)制。保險(xiǎn)費(fèi)由鎮(zhèn)（街）委托代理中心統(tǒng)一把關(guān)辦理，嚴(yán)禁多頭入保。

第二十條 所有開(kāi)支必須有合法、真實(shí)、完整的原始憑證，由經(jīng)辦人、村支部書(shū)記、村主任共同簽字。自制原始憑證必須由兩個(gè)以上經(jīng)辦人簽字。

第二十一條 各村的現(xiàn)金、存款除留一定數(shù)額的備用金外，一律按規(guī)定及時(shí)交鎮(zhèn)（街）委托代理中心代管。鎮(zhèn)（街）委托代理中心在當(dāng)?shù)劂y行或信用社開(kāi)設(shè)帳戶，專戶儲(chǔ)存、專帳管理。第二十二條 各鎮(zhèn)政府（街辦）要嚴(yán)格遵循“委托代理”的基本原則，做到“三個(gè)不準(zhǔn)”、“四個(gè)不變”，即：對(duì)集體代管資金不準(zhǔn)平調(diào)、不準(zhǔn)挪用、不準(zhǔn)為任何單位和個(gè)人代繳代扣各種費(fèi)用；資金的所有權(quán)、使用權(quán)、使用方向和會(huì)計(jì)核算內(nèi)容不變，確保集體資金安全。

第二十三條 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，鎮(zhèn)（街）委托代理中心出納員和村保管員負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理，其他人員一律不準(zhǔn)管現(xiàn)金。

第二十四條 鎮(zhèn)（街）委托代理中心記帳員、出納員和村會(huì)計(jì)、保管員要定期核對(duì)現(xiàn)金、存款，做到日清月結(jié)，帳款、帳帳相符。

第二十五條 建立集體資金定期審計(jì)制度。市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理局重點(diǎn)對(duì)鎮(zhèn)（街）委托代理中心代管資金進(jìn)行審計(jì)，鎮(zhèn)（街）委托代理中心負(fù)責(zé)各村庫(kù)存現(xiàn)金的就地審計(jì)。

第二十六條 鎮(zhèn)（街）委托代理中心設(shè)1－3名專職審計(jì)員，負(fù)責(zé)對(duì)各村的集體資金按月進(jìn)行審計(jì)。各村上報(bào)的一切收支事項(xiàng)，必須先經(jīng)審計(jì)人員按照有關(guān)規(guī)定審查合格后，加蓋審計(jì)專用章，然后由記帳員記帳。未經(jīng)審計(jì)蓋章的憑證，記帳員一律不準(zhǔn)記帳。

第二十七條 凡審計(jì)查出的問(wèn)題，由鎮(zhèn)（街）委托代理中心下達(dá)審計(jì)決定，下月復(fù)審。對(duì)重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，要及 時(shí)報(bào)鎮(zhèn)政府（街辦）及紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理。

第二十八條 鎮(zhèn)（街）委托代理中心每月10日前，將審計(jì)報(bào)告、報(bào)表上報(bào)鎮(zhèn)政府（街辦）和市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理局。

第二十九條 除日常集體資金審計(jì)外，鎮(zhèn)（街）委托代理中心要深入搞好農(nóng)村干部離任審計(jì)、集體資產(chǎn)就地審計(jì)和政府委托的專項(xiàng)審計(jì)。

第三章 集體資產(chǎn)管理

第三十條 農(nóng)村集體資產(chǎn)，是指村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織全體成員集體所有的資產(chǎn)。屬于組（原生產(chǎn)隊(duì)）集體所有的資產(chǎn)，仍歸該組成員集體所有。

第三十一條 農(nóng)村集體資產(chǎn)包括：

（一）法律規(guī)定屬于集體所有的土地、林木、荒地、灘涂、水面等自然資源；

（二）集體經(jīng)濟(jì)組織投資投勞購(gòu)建的水利、電力、交通、通訊、房產(chǎn)等基礎(chǔ)設(shè)施，教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育等公益設(shè)施，運(yùn)輸工具、捕撈工具、農(nóng)業(yè)機(jī)械等生產(chǎn)設(shè)施；

（三）集體經(jīng)濟(jì)組織投資投勞興辦或者兼并的企業(yè)資產(chǎn)；

（四）集體經(jīng)濟(jì)組織在參與組建的股份制、股份合作 制、聯(lián)營(yíng)和中外合資、合作等各類企業(yè)中享有的權(quán)益；

（五）集體經(jīng)濟(jì)組織與有關(guān)單位共同出資形成的公益設(shè)施中占有的集體資產(chǎn)；

（六）集體經(jīng)濟(jì)組織所有的貨幣資產(chǎn)和股票、國(guó)庫(kù)券、企業(yè)債券等有價(jià)證券，以及承包、租賃、拍賣等形成的資金；

（七）集體經(jīng)濟(jì)組織接受資助或者捐贈(zèng)等形成的資產(chǎn)；

（八）集體經(jīng)濟(jì)組織依法享有的著作權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)；

（九）依法屬于集體經(jīng)濟(jì)組織所有的其他資產(chǎn)。農(nóng)村集體資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行登記。

第三十二條 村級(jí)集體資產(chǎn)中的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、經(jīng)濟(jì)林木及農(nóng)業(yè)基本設(shè)施等勞動(dòng)資料，凡使用年限一年以上，單位價(jià)值在500元以上的列為固定資產(chǎn)。村集體所有的各種農(nóng)副產(chǎn)品、庫(kù)存商品、各種原料、機(jī)械零配件和未列入固定資產(chǎn)的低值易耗品，列為產(chǎn)品物資。

鎮(zhèn)（街）、村兩級(jí)設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)帳和產(chǎn)品物資登記簿。固定資產(chǎn)全部納入帳內(nèi)核算。要建立固定資產(chǎn)管理、使用、維修制度，按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，以保證固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補(bǔ)償。大、中型固定資產(chǎn)的變賣或報(bào)廢處理，要經(jīng)鎮(zhèn)（街）經(jīng)管站審查，村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過(guò)。產(chǎn)品物資要加強(qiáng)管理，專人保管，定期盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。

第三十三條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織有保護(hù)集體資產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)，并對(duì)其所有的集體資產(chǎn)依法享有經(jīng)營(yíng)、管理權(quán)。

第三十四條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所有的集體資產(chǎn)受法律保護(hù)，禁止任何單位和個(gè)人侵占、哄搶、挪用、私分、損壞、揮霍浪費(fèi)或者非法查封、扣押、凍結(jié)、沒(méi)收、平調(diào)農(nóng)村集體資產(chǎn)，以及非法用農(nóng)村集體資產(chǎn)進(jìn)行擔(dān)保。

第三十五條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織取得、變更或者終止集體資產(chǎn)所有權(quán)，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的，須經(jīng)其集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或者成員代表大會(huì)討論同意，并在集體資產(chǎn)所有權(quán)取得、變更或者終止之日起三十日內(nèi)，向鎮(zhèn)（街道）人民政府（辦事處）備案。

第三十六條 集體資產(chǎn)所有權(quán)的爭(zhēng)議，由當(dāng)事人協(xié)商解決；協(xié)商不成時(shí)，當(dāng)事人可申請(qǐng)鎮(zhèn)（街）人民政府或者上一級(jí)人民政府進(jìn)行協(xié)調(diào)處理；也可以直接向人民法院起訴。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十七條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織依法決定其資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)方式，可以實(shí)行承包、租賃、拍賣、聯(lián)營(yíng)、股份合作、中外合資和合作經(jīng)營(yíng)等多種經(jīng)營(yíng)方式。

第三十八條 農(nóng)村集體資產(chǎn)所有者與經(jīng)營(yíng)者之間應(yīng)當(dāng)依法簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。第三十九條 農(nóng)村集體資產(chǎn)實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)或者租賃經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)按照公開(kāi)、公平、公正的原則確定經(jīng)營(yíng)者，不得利用職權(quán)壓價(jià)發(fā)包或者低價(jià)出租集體資產(chǎn)。經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)采取資產(chǎn)抵押或者其他擔(dān)保方式進(jìn)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)，并依法簽訂合同。

第四十條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織直接經(jīng)營(yíng)集體資產(chǎn)的，必須明確經(jīng)營(yíng)責(zé)任、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確保集體資產(chǎn)保值增值。

第四十一條 農(nóng)村集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：

（一）資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃、參股、聯(lián)營(yíng)、合資、合作經(jīng)營(yíng)的；

（二）產(chǎn)權(quán)交易中變更產(chǎn)權(quán)的；

（三）企業(yè)兼并、合并、分立、破產(chǎn)等需要清算的；

（四）資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保的；

（五）依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形。第四十二條 農(nóng)村集體資產(chǎn)需要進(jìn)行評(píng)估的，由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織委托具有評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，其評(píng)估結(jié)果必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或者成員代表大會(huì)確認(rèn)。

第四十三條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)本組織集體資產(chǎn)的管理工作，其職責(zé)是：

（一）組織實(shí)施成員大會(huì)或者成員代表大會(huì)通過(guò)的章程和決議

（二）制定和執(zhí)行集體資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度；

（三）監(jiān)督檢查集體資產(chǎn)的管理和使用；

（四）定期組織清產(chǎn)核資；

（五）向本組織成員大會(huì)或者成員代表大會(huì)報(bào)告工作； 第四十四條 下列事項(xiàng)必須經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或者成員代表大會(huì)討論通過(guò)：

（一）財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案；

（二）成員依法承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)的預(yù)、決算方案；

（三）集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的確定及變更；

（四）重要資產(chǎn)的處置和重大項(xiàng)目的投資；

（五）收益分配方案；

（六）其他重要事項(xiàng)。

第四十五條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立健全產(chǎn)權(quán)登記、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)督、收益分配、資產(chǎn)管理、經(jīng)營(yíng)報(bào)告等各項(xiàng)制度。

第四十六條 市級(jí)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作的統(tǒng)一指導(dǎo)和監(jiān)督。市級(jí)土地、水利、林業(yè)、畜牧、漁業(yè)、農(nóng)機(jī)和民政、教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育等部門，按照各自的職責(zé)，依法對(duì)農(nóng)村集 體資產(chǎn)管理的有關(guān)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的成員或者村民對(duì)農(nóng)村集體資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)狀況、經(jīng)營(yíng)方式和管理情況等依法進(jìn)行監(jiān)督。

第四章 集體資源管理

第四十七條 依據(jù)國(guó)家和省有關(guān)集體資產(chǎn)、資源管理的規(guī)定，村民委員會(huì)是集體資源管理的主體，其主要職責(zé)是：

（一）依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章，履行或監(jiān)督履行有關(guān)資源開(kāi)發(fā)使用的申報(bào)；

（二）執(zhí)行村民會(huì)議或村民代表會(huì)議通過(guò)的章程、決議和決定；

（三）制定本村的集體資源管理規(guī)章制度；

（四）向村民會(huì)議或村民代表會(huì)議報(bào)告集體資源管理工作；

（五）組織實(shí)施村集體資源的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

第四十八條 村集體資源包括：法律規(guī)定屬于村集體所有和集體資產(chǎn)范圍內(nèi)的自然資源、村集體投資投勞購(gòu)建和在建的基礎(chǔ)設(shè)施、公益設(shè)施、生產(chǎn)設(shè)施、村集體與有關(guān)單位共同出資形成的公益設(shè)施中占有的集體資產(chǎn)及村集體所有的其他資產(chǎn)，均屬于村級(jí)集體資源。第四十九條 村民委員會(huì)要建立集體資源臺(tái)帳，如實(shí)登記集體資源項(xiàng)目、面積（數(shù)量）和開(kāi)展經(jīng)營(yíng)情況。

第五十條 禁止任何單位和個(gè)人將農(nóng)業(yè)用地轉(zhuǎn)為非農(nóng)建設(shè)用地，禁止任何單位和個(gè)人占用耕地建房、取土等；禁止任何單位和個(gè)人占用基本農(nóng)田挖塘養(yǎng)魚(yú)等；禁止任何單位和個(gè)人擅自占有或使用各類集體資源。

第五十一條 村集體資源開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)方式和承包方案必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）審核批準(zhǔn)。

第五十二條 村集體資源開(kāi)發(fā)實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)的，除法律和法規(guī)另有規(guī)定外，必須采取招標(biāo)、投標(biāo)等方式確定經(jīng)營(yíng)者。村集體資源招標(biāo)、投標(biāo)方案，必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，由鎮(zhèn)（街道）集體資源建設(shè)工程招投標(biāo)中心組織實(shí)施。

第五十三條 村集體經(jīng)濟(jì)組織的資源和各項(xiàng)工程采取公開(kāi)競(jìng)價(jià)和公開(kāi)招投標(biāo)的方式。符合《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定的邀請(qǐng)招標(biāo)條件的可按規(guī)定進(jìn)行邀請(qǐng)招標(biāo)。

第五十四條 村級(jí)集體資源或工程招投標(biāo)，應(yīng)按下列程序進(jìn)行：

審報(bào)階段：

1、鎮(zhèn)（街道）或村委會(huì)提出集體資源或工程招標(biāo)投標(biāo)方案。

2、提交鎮(zhèn)（街道）黨政班子會(huì)或村民代表會(huì)議（重大、重點(diǎn)或與群眾利益密切相關(guān)的，必須由村民大會(huì)）討論通過(guò)。

3、形成決議后報(bào)鎮(zhèn)（街）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

4、鎮(zhèn)（街）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)上報(bào)的方案進(jìn)行審核。

5、組織向社會(huì)進(jìn)行公開(kāi)競(jìng)價(jià)或公開(kāi)招標(biāo)投標(biāo)。招投標(biāo)階段：

1、招標(biāo)投標(biāo)前利用鎮(zhèn)（街）、村政務(wù)、村務(wù)公開(kāi)欄、報(bào)紙、電臺(tái)、電視等渠道發(fā)布招投標(biāo)公告，公告應(yīng)當(dāng)載明招標(biāo)的有關(guān)重要事項(xiàng)。

2、組織招投標(biāo)人報(bào)名，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要對(duì)報(bào)名參加投標(biāo)的投標(biāo)人是否具備投標(biāo)的資格進(jìn)行審查；投標(biāo)人少于三個(gè)的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行招標(biāo)。

3、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室按招標(biāo)公告規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)出售招標(biāo)文件。自招標(biāo)文件出售之日起至停止出售之日止，最短不得少于五個(gè)工作日；自招標(biāo)文件開(kāi)始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于二十工作日。

4、制作招投標(biāo)標(biāo)書(shū)。

5、公開(kāi)競(jìng)標(biāo)。招標(biāo)投標(biāo)會(huì)必須在鎮(zhèn)（街）領(lǐng)導(dǎo)小組和紀(jì)檢監(jiān)察組織現(xiàn)場(chǎng)全程監(jiān)督之下進(jìn)行；同時(shí)，可邀請(qǐng)有關(guān)群眾代表和監(jiān)督機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。開(kāi)標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)選派有關(guān)代表檢查投標(biāo)文件的密封情況，并當(dāng)眾拆封；同時(shí)，當(dāng)眾宣 讀投標(biāo)書(shū)中投標(biāo)人名稱、投標(biāo)人報(bào)價(jià)等主要內(nèi)容。評(píng)標(biāo)活動(dòng)必須由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和招標(biāo)人依法組建的評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé),評(píng)標(biāo)委員會(huì)按招標(biāo)書(shū)的要求進(jìn)行評(píng)標(biāo),并在評(píng)標(biāo)結(jié)束前推薦出中標(biāo)人；評(píng)標(biāo)結(jié)束后，應(yīng)將評(píng)標(biāo)結(jié)果通知所有投標(biāo)人。

鎮(zhèn)（街道）和村要建立真實(shí)完整招標(biāo)投標(biāo)檔案，妥善保存有關(guān)文件、資料，不得偽造、變更、隱匿或者銷毀。

第五十五條 村集體資源開(kāi)發(fā)實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)的，要簽訂規(guī)范的合同。合同經(jīng)鑒證或公證后，由鎮(zhèn)（街道）委托代理服務(wù)中心，對(duì)合同實(shí)行統(tǒng)一檔案管理。

第五十六條 村民委員會(huì)發(fā)包集體資源開(kāi)發(fā)使用權(quán)時(shí)，必須請(qǐng)鎮(zhèn)（街）“三資”委托代理服務(wù)中心工作人員參與，涉及資金收入的，及時(shí)將收入資金歸入鎮(zhèn)（街）“三資”委托代理服務(wù)中心。

第五章 民主管理

第五十七條 各村要建立民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)村級(jí)集體資金、資產(chǎn)、資源的監(jiān)督與管理。民主理財(cái)小組成員應(yīng)由村民代表會(huì)議或村民大會(huì)選舉產(chǎn)生。民主理財(cái)小組要由思想端正、作風(fēng)正派、主持正義，在群眾中有一定威信的 黨員代表、群眾代表、老干部代表參加，一般每村3—5人。民主理財(cái)小組設(shè)組長(zhǎng)一名，組長(zhǎng)由小組成員選舉產(chǎn)生。民主理財(cái)小組成員名單要報(bào)鎮(zhèn)（街）經(jīng)管站備案。民主理財(cái)小組每月對(duì)村集體資金進(jìn)行一次集中理財(cái)，對(duì)集體資產(chǎn)和資源實(shí)行日常監(jiān)督與管理，對(duì)各項(xiàng)收支、集體資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和處置、集體資源的對(duì)外承包、租賃、開(kāi)發(fā)等擁有審議權(quán)、監(jiān)督權(quán)和不合理開(kāi)支否決權(quán)。

第五十八條 經(jīng)管部門要加強(qiáng)對(duì)民主理財(cái)小組成員的培訓(xùn)和指導(dǎo)，不斷提高其思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平。民主理財(cái)小組成員要積極參加業(yè)務(wù)部門組織的培訓(xùn)和會(huì)議，加強(qiáng)自身建設(shè)。要正確處理好與村兩委、財(cái)會(huì)人員和業(yè)務(wù)主管部門的關(guān)系，擔(dān)當(dāng)起監(jiān)督管理集體資金、資產(chǎn)、資源的重任。

第五十九條 民主理財(cái)小組成員的報(bào)酬實(shí)行誤工補(bǔ)貼，由各村根據(jù)實(shí)際情況制定標(biāo)準(zhǔn)。鎮(zhèn)（街）經(jīng)管站要對(duì)其工作實(shí)績(jī)進(jìn)行定期考核，對(duì)不認(rèn)真履行職責(zé)的，采取相應(yīng)的措施。

第六十條 民主理財(cái)小組要定期開(kāi)展活動(dòng)，對(duì)村集體資金預(yù)決算、集體資金收支、集體資產(chǎn)、資源的運(yùn)營(yíng)、開(kāi)發(fā)及效益情況，各種經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行情況，各項(xiàng)集體“三資”管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審議、監(jiān)督。第六十一條 村級(jí)集體“三資”管理情況，要定期或不定期進(jìn)行公開(kāi)，公開(kāi)以張榜公開(kāi)為主，并要做到四定：

（一）定時(shí)間。各村的集體資金收支情況每月進(jìn)行一次張榜公開(kāi)，每月15日為全市統(tǒng)一的張榜公開(kāi)日。各村的資產(chǎn)、資源經(jīng)營(yíng)狀況要每年底公布一次，遇到集體資產(chǎn)處置或集體資源招投標(biāo)，要隨時(shí)公開(kāi)。

（二）定地點(diǎn)。各村要在群眾活動(dòng)比較集中的地方設(shè)立固定公開(kāi)欄，公開(kāi)欄要做到主題醒目、便于查看。

（三）定人員。各鎮(zhèn)（街）經(jīng)管站記帳員負(fù)責(zé)對(duì)分管村的集體資金、資產(chǎn)、資源定期到村張榜公布。

（四）定內(nèi)容。集體資金、資產(chǎn)、資源公開(kāi)內(nèi)容要做到全面公開(kāi)、逐筆公開(kāi)、連續(xù)公開(kāi)，力求讓群眾看明白。集體資金收支事項(xiàng)要按月逐筆公開(kāi)；承包費(fèi)的收取、一事一議資金的收取要根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)公開(kāi)。

第六章 監(jiān)督檢查與法律責(zé)任

第六十二條 根據(jù)《山東省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》第二十二條規(guī)定，在“三資”管理中，利用職權(quán)非法確定承包人、壓價(jià)發(fā)包或者低價(jià)出租集體資產(chǎn)的，由市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理局責(zé)令限期改正；造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)當(dāng)依法予以 賠償，并可對(duì)直接責(zé)任人處以造成經(jīng)濟(jì)損失金額百分之十的罰款。截留、挪用、貪污、平調(diào)、私分等非法侵占農(nóng)村集體資產(chǎn)的，對(duì)直接責(zé)任人處以造成經(jīng)濟(jì)損失金額百分之十至百分之三十的罰款。農(nóng)村“三資”管理人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守造成農(nóng)村集體資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)依法賠償，屬于國(guó)家工作人員的由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)依法依紀(jì)嚴(yán)肅查處。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

第六十三條 鎮(zhèn)（街道）紀(jì)（工）委積極參與村集體“三資”的監(jiān)督管理工作，加強(qiáng)對(duì)村集體資金管理和資產(chǎn)、資源市場(chǎng)化運(yùn)作的全過(guò)程監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查糾日常工作中存在的問(wèn)題，嚴(yán)肅查處違紀(jì)行為。

第六十四條 鎮(zhèn)（街道）紀(jì)（工）委要切實(shí)履行監(jiān)督檢查職責(zé)，突出對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)收支管理、集體資產(chǎn)保值增值情況、集體資源發(fā)包承包、基礎(chǔ)設(shè)施及工程建設(shè)招投標(biāo)等的監(jiān)督檢查，特別是對(duì)群眾關(guān)心、關(guān)注的村級(jí)交通費(fèi)和通迅費(fèi)等支出、集體資產(chǎn)處置、工程建設(shè)等進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督檢查，從源頭上杜絕腐敗問(wèn)題的發(fā)生。

第六十五條 市紀(jì)委監(jiān)察局定期對(duì)各鎮(zhèn)（街道）紀(jì)（工）委和委托代理中心履行職責(zé)情況開(kāi)展監(jiān)督檢查，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)崗位和重點(diǎn)人員的教育和監(jiān)督，同時(shí)對(duì)“三資”管理有 關(guān)制度規(guī)定落實(shí)情況不定期進(jìn)行抽查，對(duì)“三資”管理中出現(xiàn)的違紀(jì)問(wèn)題，要及時(shí)立案查處，涉嫌犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

第七章 檔案管理

第六十六條 鎮(zhèn)（街）經(jīng)管站和各村要健全檔案管理制度，設(shè)立專門的檔案室，有專人負(fù)責(zé)管理。各種資金、資產(chǎn)、資源檔案要按照會(huì)計(jì)、合同、文書(shū)資料的要求分類整理，使用全市統(tǒng)一的檔案盒、檔案夾、專櫥存檔。

第六十七條 根據(jù)農(nóng)村集體“三資”管理工作的實(shí)際，各村的“三資”資料在鎮(zhèn)（街）經(jīng)管站保存兩年后移交各村存檔。

第六十八條 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理的經(jīng)管站要遵循保管安全、查閱方便的原則，搞好“三資”資料的備案，確保萬(wàn)無(wú)一失。

第六十九條 各種檔案資料的保存期限，要嚴(yán)格按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。期滿需銷毀時(shí)，必須履行有關(guān)手續(xù)，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，并監(jiān)督執(zhí)行。

第八章 附 則

第七十條 本辦法由市紀(jì)委、市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理局、市24 監(jiān)察局負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：如何加強(qiáng)農(nóng)村集體“三資”管理

如何加強(qiáng)農(nóng)村集體“三資”管理

農(nóng)村集體“三資”是我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，更是農(nóng)民群眾關(guān)注的焦點(diǎn)。隨著各項(xiàng)惠農(nóng)政策的落實(shí)，社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)步伐不斷加快，農(nóng)村“三資”管理方面仍存在不容忽視的問(wèn)題，下面就加強(qiáng)農(nóng)村“三資”管理談些建議。

一、完善農(nóng)村集體“三資”動(dòng)態(tài)管理體系

1、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。“三資”管理體系由黨委政府牽頭，職能部門為成員單位，組成農(nóng)村“三資”清產(chǎn)核資工作小組，負(fù)責(zé)工作的安排部署、指揮調(diào)度、考核獎(jiǎng)懲。

2、工作機(jī)構(gòu)。以農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理中心為依托，組建農(nóng)村集體“三資”委托代理服務(wù)中心，全面負(fù)責(zé)農(nóng)村集體資金賬目、資產(chǎn)資源處置、物品采購(gòu)等管理和監(jiān)督，督促村級(jí)開(kāi)展民主管理的財(cái)務(wù)公開(kāi)。

3、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。各村選舉出“三資”管理小組，在“三資”的購(gòu)建、處置、管理、公開(kāi)等方面實(shí)施全方位的監(jiān)督。

二、健全農(nóng)村集體“三資”管理的規(guī)章制度

各級(jí)政府應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)剞r(nóng)村“三資”管理實(shí)際存在的問(wèn)題，研究制定農(nóng)村“三資”管理辦法，建立健全農(nóng)村“三資”管理制度，做到有章可循、制度約束，切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村“三資”管理。

1、建立農(nóng)村集體資金管理制度

建立財(cái)務(wù)收入管理制度。村級(jí)組織向單位或個(gè)人收取款項(xiàng)必須統(tǒng)一使用農(nóng)經(jīng)部門專用的收款收據(jù)，否則不得入賬。建立財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度。財(cái)務(wù)開(kāi)支事項(xiàng)發(fā)生后，必須填寫(xiě)“農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)支出審批單”，由主管領(lǐng)導(dǎo)及主任簽字。建立財(cái)務(wù)預(yù)決算制度。做好村集體全年資金預(yù)算方案，按民主程序形成決議并張榜公布。建立資金管理崗位責(zé)任制度。明確各管理崗位的職責(zé)、權(quán)限，賬款分管，支票、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。建立財(cái)務(wù)公開(kāi)制度。公開(kāi)內(nèi)容要全面，公開(kāi)時(shí)間要及時(shí)，公開(kāi)方式多樣化。

2、健全農(nóng)村集體資產(chǎn)管理制度

健全資產(chǎn)清查制度。定期不定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，重點(diǎn)清查核實(shí)集體經(jīng)濟(jì)組織所有的各種資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，做到賬物、賬款、賬表、賬證相符。健全資產(chǎn)臺(tái)賬制度。主要包括資產(chǎn)的名稱、類別、數(shù)量、單位、購(gòu)建時(shí)間、原始價(jià)值等，按類別建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。健全資產(chǎn)評(píng)估制度。以招標(biāo)方式承包、租賃、出讓集體資產(chǎn)，要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估由農(nóng)經(jīng)管理部門實(shí)施。健全資產(chǎn)承包、租賃、出讓制度。健全集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓程序，明確資產(chǎn)名稱、數(shù)量、用途以及承包、租賃、出讓的條件和價(jià)格，并報(bào)農(nóng)經(jīng)管理部門備案。

3、建立農(nóng)村集體資源管理制度

建立資源登記簿制度。對(duì)屬于村集體所有的資源，建立集體資源登記簿，逐項(xiàng)記錄。建立資源招標(biāo)投標(biāo)制度。集體所有且沒(méi)有采取家庭承包方式的資源對(duì)外承包、租賃應(yīng)采取公開(kāi)招標(biāo)投標(biāo)的方式進(jìn)行。建立資源承包、租賃合同管理制度。集體資源承包、租賃合同的管理，簽訂統(tǒng)一編號(hào)、統(tǒng)一文本的書(shū)面協(xié)議，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)及違約責(zé)任。建立集體建設(shè)用地收益專項(xiàng)管理制度，明確農(nóng)村集體建設(shè)用地收益歸集體經(jīng)濟(jì)組織所有，并納入賬內(nèi)核算，嚴(yán)格實(shí)行專款存儲(chǔ)、專款專用、專項(xiàng)審計(jì)。

三、農(nóng)村集體“三資”管理實(shí)行層層監(jiān)督

1、發(fā)揮民主監(jiān)督和民主理財(cái)小組作用，履行民主決策程序

積極引導(dǎo)民主理財(cái)小組依法行使民主理財(cái)職權(quán)，參與重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策。凡關(guān)系集體經(jīng)濟(jì)組織各成員切身利益的事項(xiàng)，如集體土地征用、資產(chǎn)發(fā)包和變賣、資產(chǎn)出租、“一事一議”籌資籌勞、預(yù)算決算、村民分配方案、大額資金使用、建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)等重大事項(xiàng)，必須經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論決定。經(jīng)過(guò)民主決策程序，做到?jīng)Q策民主、信息公開(kāi)。發(fā)揮村務(wù)公開(kāi)監(jiān)督小組、民主理財(cái)小組和村紀(jì)檢監(jiān)督小組等組織的監(jiān)督作用，對(duì)“三資”管理進(jìn)行全過(guò)程、各環(huán)節(jié)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，通過(guò)定期公開(kāi)村務(wù)，設(shè)立村務(wù)公開(kāi)意見(jiàn)箱，虛心接受和采納群眾的意見(jiàn)。

2、嚴(yán)格鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)服務(wù)中心的監(jiān)督與審核

加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)服務(wù)中心的監(jiān)督作用，嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村財(cái)務(wù)審核單“五連簽”制度，嚴(yán)防代簽、冒簽行為，對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)及招投標(biāo)、采購(gòu)事項(xiàng)的合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，不符合規(guī)定的堅(jiān)決不予辦理。

3、加強(qiáng)區(qū)級(jí)職能部門檢查監(jiān)督

區(qū)級(jí)農(nóng)經(jīng)部門每年要對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行例行審計(jì)，對(duì)村主要干部進(jìn)行任期和離任審計(jì)，對(duì)群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并公開(kāi)審計(jì)結(jié)果。突出審計(jì)重點(diǎn)，抓好群眾敏感、焦點(diǎn)、難點(diǎn)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審計(jì)，有效解決問(wèn)題，化解矛盾，理順關(guān)系。區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察部門要按照職責(zé)分工，對(duì)村集體資產(chǎn)資源招投標(biāo)和集中采購(gòu)進(jìn)行全程監(jiān)督，嚴(yán)肅查處各種貪污、挪用、揮霍浪費(fèi)等違紀(jì)違法行為，保障農(nóng)村集體“三資”管理工作的有序進(jìn)行。

四、違反農(nóng)村集體“三資”管理的責(zé)任追究

違反農(nóng)村集體“三資”管理責(zé)任追究的原則：實(shí)事求是，客觀公正；集體領(lǐng)導(dǎo)與個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合，誰(shuí)主管，誰(shuí)負(fù)責(zé)，屬領(lǐng)導(dǎo)班子集體行為的，追究領(lǐng)導(dǎo)班子責(zé)任，并視情節(jié)追究主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；教育與懲處相結(jié)合。

（作者單位：151500黑龍江省蘭西縣康榮鄉(xiāng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理中心）

第五篇：農(nóng)村集體三資管理制度

農(nóng)村集體“三資”管理制度

農(nóng)村集體資金管理制度

1、財(cái)務(wù)收入管理制度

集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營(yíng)、發(fā)包、租賃、投資、資產(chǎn)處置等集體收入，上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金以及補(bǔ)助、補(bǔ)償資金，社會(huì)捐贈(zèng)資金，“一事一議”資金，集體建設(shè)用地收益等，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬核算，做到應(yīng)收盡收。嚴(yán)禁公款私存、私設(shè)小金庫(kù)。要加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕“白條”抵庫(kù)。要定期與開(kāi)戶銀行核對(duì)賬目，定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符，賬實(shí)相符。

2、財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度

日常開(kāi)支按規(guī)定程序?qū)徟卮笫马?xiàng)開(kāi)支應(yīng)當(dāng)履行民主程序。財(cái)務(wù)開(kāi)支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須取得合法的原始憑證，注明用途并簽字(蓋章)，報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批同意并簽字(蓋章)，定期交村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)集體審核。審核同意后，由村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)人簽字(蓋章)，由會(huì)計(jì)人員審核記賬。財(cái)務(wù)流程完成后，要按照財(cái)務(wù)公開(kāi)程序進(jìn)行公開(kāi)，接受全體成員監(jiān)督。

3、財(cái)務(wù)預(yù)決算制度

年初應(yīng)當(dāng)編制全年資金預(yù)算方案，按民主程序形成決議并張榜公布；預(yù)算調(diào)整時(shí)，要嚴(yán)格履行相關(guān)程序。年終應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行決算，并將預(yù)算執(zhí)行情況和決算結(jié)果向全體成員公布

4、資金管理崗位責(zé)任制度

明確各財(cái)務(wù)管理崗位的職責(zé)、權(quán)限，實(shí)行賬、款分管，支票、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。要按照會(huì)計(jì)核算主體分設(shè)賬戶(簿),應(yīng)當(dāng)尊重村集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)所有權(quán)和財(cái)產(chǎn)管理自主權(quán)，不得改變集體資金的性質(zhì)。

5、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)活動(dòng)情況及有關(guān)賬目，定期逐筆逐項(xiàng)向村集體經(jīng)濟(jì)組織全體成員公布，接受群眾監(jiān)督。年初公布財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，每月或每季度公布各項(xiàng)收入、支出情況，年末公布各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配等情況。

農(nóng)村集體資產(chǎn)管理制度

1、資產(chǎn)清查制度

定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，重點(diǎn)清查核實(shí)集體經(jīng)濟(jì)組織所有的各種資產(chǎn)、1 負(fù)債和所有者權(quán)益，做到賬實(shí)、賬款相符。

2、資產(chǎn)臺(tái)賬制度

集體所有的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、器具和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等固定資產(chǎn)，要按資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)記錄資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的，還應(yīng)當(dāng)?shù)怯洺邪⒆赓U單位(人員)名稱，承包費(fèi)或租賃金以及承包、租賃期限等。已出讓或報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)核銷。

3、資產(chǎn)評(píng)估制度

集體經(jīng)濟(jì)組織以招標(biāo)投標(biāo)方式承包、租賃、出讓集體資產(chǎn)，以參股、聯(lián)營(yíng)、合作方式經(jīng)營(yíng)集體資產(chǎn)，集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行產(chǎn)權(quán)制度改革、合并或者分設(shè)等，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。評(píng)估由農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門或具有資質(zhì)的單位實(shí)施。評(píng)估結(jié)果要按權(quán)屬關(guān)系經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議或成員代表會(huì)議確認(rèn)。

4、資產(chǎn)承包、租賃、出讓制度

集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃、出讓?xiě)?yīng)當(dāng)制定相關(guān)方案，明確資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、用途，承包、租賃、出讓的條件及其價(jià)格，是否招標(biāo)投標(biāo)等事項(xiàng)；同時(shí)履行民主程序。集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)簽訂經(jīng)濟(jì)合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等，并向全體成員公開(kāi)。經(jīng)濟(jì)合同及有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸檔并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。

5、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)制度

集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃、出讓經(jīng)營(yíng)的，要加強(qiáng)合同履行的監(jiān)督檢查，公開(kāi)合同履行情況；收取的承包費(fèi)和租賃金歸集體經(jīng)濟(jì)組織所有，納入賬內(nèi)核算。集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)，要明確經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任人的責(zé)任和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定決策機(jī)制、管理機(jī)制和收益分配機(jī)制，并向全體成員公開(kāi)。集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行股份制或者股份合作制經(jīng)營(yíng)的，其股份收益歸集體經(jīng)濟(jì)組織所有，納入賬內(nèi)核算。要定期對(duì)集體資產(chǎn)的使用、維護(hù)和收益進(jìn)行檢查，確保集體資產(chǎn)的安全和保值增值。

農(nóng)村集體資源性資產(chǎn)管理制度

1、資源登記簿制度

法律規(guī)定屬于集體所有的土地、林地、草地、荒地、灘涂等集體資源性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)建立集體資源性資產(chǎn)登記簿，逐項(xiàng)記錄。資源性資產(chǎn)登記簿的主要內(nèi)容包括：資源的名稱、類別、坐落、面積等。2 實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的集體資源性資產(chǎn)，還應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃Y源承包、租賃單位或個(gè)人的名稱、地址，承包、租賃資源的用途，承包費(fèi)或租賃金，期限和起止日期等。農(nóng)村集體建設(shè)用地以及發(fā)生農(nóng)村集體建設(shè)用地使用權(quán)出讓事項(xiàng)等要重點(diǎn)記錄。

2、公開(kāi)協(xié)商和招標(biāo)投標(biāo)制度

集體所有且沒(méi)有采取家庭承包方式的土地、林木、山嶺、園地、荒地、灘涂、水面等資源性資產(chǎn)的承包、租賃，應(yīng)當(dāng)采取公開(kāi)協(xié)商或者招標(biāo)投標(biāo)的方式進(jìn)行。以公開(kāi)協(xié)商方式承包、租賃集體資源的，承包費(fèi)、租賃金由雙方議定。以招標(biāo)投標(biāo)方式承包、租賃集體資源的，承包費(fèi)、租賃金應(yīng)當(dāng)通過(guò)公開(kāi)競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)確定。招標(biāo)方案必須履行民主程序。在招標(biāo)中，同等條件下，本集體經(jīng)濟(jì)組織成員享有優(yōu)先中標(biāo)權(quán)。招標(biāo)投標(biāo)方案、招標(biāo)公告、招標(biāo)合同和相關(guān)資料應(yīng)當(dāng)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。

3、資源承包、租賃合同管理制度

集體資源的承包、租賃應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面合同或協(xié)議，統(tǒng)一編號(hào)，統(tǒng)一管理。合同應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一文本，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等。上交的收入歸集體經(jīng)濟(jì)組織所有，納入賬內(nèi)核算并定期公開(kāi)。經(jīng)濟(jì)合同及有關(guān)資料應(yīng)及時(shí)歸檔并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。

4、集體建設(shè)用地收益專項(xiàng)管理制度

農(nóng)村集體建設(shè)用地是集體資產(chǎn)和資源的重要組成部分，其收益歸集體經(jīng)濟(jì)組織所有，主要用于發(fā)展生產(chǎn)、增加集體積累、集體福利和公益事業(yè)等方面，改善農(nóng)民的生產(chǎn)生活條件，不得用于發(fā)放干部報(bào)酬、支付招待費(fèi)用等非生產(chǎn)性開(kāi)支。農(nóng)村集體建設(shè)用地收益要納入賬內(nèi)核算，嚴(yán)格實(shí)行專戶存儲(chǔ)、專賬管理、專款專用、專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督。

農(nóng)村集體資產(chǎn)評(píng)估制度

一、農(nóng)村集體資產(chǎn)評(píng)估必須堅(jiān)持真實(shí)、科學(xué)、公正、可行的原則。

二、農(nóng)村集體資產(chǎn)在發(fā)生下列情形之一時(shí)，必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：

（一）資產(chǎn)拍賣、出售、轉(zhuǎn)讓；

（二）以招標(biāo)方式發(fā)包、租賃資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)；

（三）實(shí)行兼并、分立、聯(lián)營(yíng)、股份經(jīng)營(yíng)及改組股份合作經(jīng)營(yíng)；

（四）以股份的形式將存量資產(chǎn)折股量化或折股出售；

（五）與企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人開(kāi)辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)；

（六）企業(yè)清算；

（七）資產(chǎn)毀損；

（八）農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)。

（九）依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形。

三、農(nóng)村集體資產(chǎn)評(píng)估范圍包括：

依法屬農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所有的資源性資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

四、農(nóng)村集體資產(chǎn)單位價(jià)值在 5000元以上的必須進(jìn)行評(píng)估；資源性資產(chǎn)單位價(jià)值不論金額大小都要進(jìn)行評(píng)估。

五、農(nóng)村集體資產(chǎn)評(píng)估，必須委托具有合法資格的評(píng)估中介機(jī)構(gòu)或農(nóng)村集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理部門具備評(píng)估資質(zhì)的人員，組建評(píng)估小組，成員不得少于3人。

六、村集體經(jīng)濟(jì)組織委托評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料。評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估人員應(yīng)對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織提供的有關(guān)情況和資料保密。

七、農(nóng)村集體資產(chǎn)評(píng)估按照下列程序進(jìn)行：

（一）申請(qǐng)立項(xiàng)；

（二）資產(chǎn)清查；

（三）委托評(píng)估；

（四）評(píng)定估算；

（五）驗(yàn)證；

（六）確認(rèn)。

八、農(nóng)村集體資產(chǎn)評(píng)估后必須出具《評(píng)估報(bào)告書(shū)》，評(píng)估報(bào)告書(shū)有效期為1年。

九、農(nóng)村集體資產(chǎn)評(píng)估的費(fèi)用由被評(píng)估單位承擔(dān)。

農(nóng)村集體資產(chǎn)集中采購(gòu)制度

一、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織添置大型集體資產(chǎn)委托農(nóng)村集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易所集中采購(gòu)的辦法，并簽訂委托協(xié)議。

二、添置下列資產(chǎn)必須實(shí)行集中采購(gòu)：

1、新建辦公、生活用房；

2、新建公共娛樂(lè)場(chǎng)所；

3、政府投資的公益性建設(shè)項(xiàng)目；

4、添置交通工具、儀器及設(shè)備；

5、添置價(jià)值在2000元以上（含2000元）的辦公用品；

6、投資在20000元以上（含20000元）的修繕或維護(hù)項(xiàng)目；

7、其他需要進(jìn)行集中采購(gòu)的項(xiàng)目。

三、集中采購(gòu)采取下列幾種形式：

1、公開(kāi)招標(biāo)；

2、詢價(jià)采購(gòu)；

3、競(jìng)爭(zhēng)性談判；

4、邀請(qǐng)招標(biāo)；

5、單一來(lái)源采購(gòu)。

四、集中采購(gòu)前必須履行下列相關(guān)程序：

1、村委會(huì)提請(qǐng)村民代表大會(huì)討論通過(guò)；

2、村委會(huì)向鄉(xiāng)人民政府提出申請(qǐng)；

3、鄉(xiāng)人民政府審批；

4、集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易所備案。

五、集中采購(gòu)必須具備或履行下列相關(guān)手續(xù)：

1、村民代表會(huì)討論通過(guò)的決議復(fù)印件；

2、提交集中采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)；

3、鄉(xiāng)人民政府審批的依據(jù)；

4、集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易所下達(dá)的集中采購(gòu)?fù)ㄖ?/p>

5、集中采購(gòu)委托協(xié)議；

6、集中采購(gòu)公告、公示；

7、集中采購(gòu)招標(biāo)文件；

8、集中采購(gòu)《投標(biāo)書(shū)》；

9、集中采購(gòu)評(píng)標(biāo)記錄；

10、集中采購(gòu)中標(biāo)通知；

11、簽訂集中采購(gòu)合同書(shū)；

12、集中采購(gòu)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

六、集中采購(gòu)的評(píng)標(biāo)辦法由農(nóng)村集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易所比照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》的相關(guān)條文進(jìn)行。