第一篇：出口信用證業務經辦工作職責

1.負責出口信用證業務的處理。

2.負責出口信用證業務的查詢、查復工作。

3.負責本崗位的業務登記、檔案保管及整理裝訂工作。

第二篇：進口信用證業務經辦工作職責

1.負責進口信用證業務的處理。

2.負責本崗位的境內夕卜業務查詢、查復工作。

3.負責本崗位的業務登記、檔案保管及整理裝訂工作。

第三篇：業務經辦規程

業務經辦規程

一、養老保險登記

登記內容：參保登記、變更登記、注銷登記、社會保險登記證年檢等。

登記受理：養老保險登記業務由“單位參保登記崗”和“人員參保登記崗”負責。

㈠參保登記

管理。養老保險登記實行屬地管理。各級養老保險經辦機構（以下簡稱經辦機構）負責受理本行政轄區內養老保險參保登記業務。縣（區）工商行政管理部門注冊登記的繳費單位在縣（區）經辦機構申請辦理養老保險登記。因特殊原因需跨地區進行養老保險登記的業務，由上一級經辦機構審批。

申請。繳費單位或靈活就業人員申請養老保險登記時，參保登記崗位工作人員應一次告知須提供的有關資料或證件。繳費單位申請養老保險登記，應提交書面申請，填報《陜西省基本養老保險登記表》、《陜西省參加基本養老保險人員情況表》，并提供以下證件資料：

⒈工商營業執照、批準成立證件或其他核準執業證件及其復印件； ⒉國家質量技術監督部門頒發的組織機構統一代碼證書及其復印件；

⒊法人（雇主）資格證明及身份證號碼及其復印件； ⒋參保人員基礎資料名冊。

無工商營業執照的事業單位、民辦非企業單位、社會團體以及為編制外人員參保的國家機關、事業單位，進行養老保險登記時，應提

交事業法人登記證或國家行政部門頒發的相關證件。

繳費單位申請參保登記，中心可根據有關政策規定，派出兩名以上工作人員對其生產經營能力進行實地考察，確認企業有“正常生產經營能力”與“持續繳費和補繳費能力”后，填寫《陜西省養老保險登記實地考察情況表》，報業務辦公會審批。

靈活就業人員申請養老保險登記，填報《陜西省靈活就業人員參加養老保險登記表》，并提供以下證件資料：

⒈本人身份證或戶口簿；

⒉登記前曾在其他統籌地參保的，提供原參保地經辦機構開具的《基本養老保險關系轉移表》；

⒊與單位解除勞動關系的，提供相關證明； ⒋本人近期一寸免冠照片3張。

審查。參保登記崗位工作人員對繳費單位或靈活就業人員參保資格進行審查，審查內容包括：

⒈申請人提供的證件資料是否齊全合法有效；

⒉繳費單位生產經營能力、營業場所、勞動關系、職工檔案等情況是否真實齊全。

發證。對繳費單位和靈活就業人員的養老保險登記申請，中心參保登記崗應當及時受理，并在自受理之日起10個工作日內審核完畢。符合規定的，予以登記，繳費單位發給《社會保險登記證》，靈活就業人員發給《陜西省企業職工基本養老保險個人賬戶手冊》。不符合規定的，申明不能進行養老保險登記的原因和依據。

建立參保在職人員數據庫。參保登記崗位工作人員根據繳費單位或靈活就業人員填報的參保信息，按照《陜西省養老保險信息管理系統基礎數據規范標準》等規定，在3個工作日內完成數據錄入，建立參保在職人員數據庫，并按照《陜西省養老保險經辦機構檔案管理試行辦法》有關規定留存相關資料備案。

㈡變更登記

申請。繳費單位的以下養老保險登記事項之一發生變更時，依法向原養老保險登記經辦機構提交書面申請，填報《陜西省基本養老保險變更登記表》，并提供變更事項的相關證明，辦理變更養老保險登記：單位名稱；單位地址；法定代表人或負責人；單位類型；組織機構統一代碼；主管部門或總機構、隸屬關系；開戶銀行及賬號等。

審核。參保登記工作人員對繳費單位填報的《陜西省基本養老保險變更登記表》和提供的變更事項相關資料進行審核，提出審核意見后，報分管領導審批。

信息變更。經審核同意繳費單位登記事項變更，如涉及養老保險登記證內容，經辦機構應重新核發《社會保險登記證》并收回原證，由參保登記崗位工作人員變更計算機系統相關信息，并留存《陜西省基本養老保險變更登記表》及有關證件和資料復印件備查。

養老保險經辦機構應在自受理之日起5個工作日內完成社會保險登記變更業務辦理。

㈢注銷登記

申請。繳費單位發生解散、破產、撤消、合并等情形，應依法向

原養老保險登記經辦機構提交書面申請，填報《陜西省基本養老保險注銷登記表》，并提供以下證明資料：工商行政管理部門注銷通知或法院裁定企業破產等法律文書；單位主管部門批準解散、撤消的有關文件等。

整建制轉移的，向原登記經辦機構申請養老保險登記注銷，在新登記地經辦機構重新申請辦理社會保險登記。

審核。參保登記崗位工作人員對繳費單位填報的《陜西省基本養老保險注銷登記表》和提供的相關證明資料進行審核。中心內設相關崗位應認真審核繳費單位在政策規定范圍內是否存在未盡事宜，分管領導根據審核情況，在《陜西省基本養老保險注銷登記表》上簽署審核意見，報中心主任審批。

注銷和歸檔。中心主任審批準予注銷的，由相關崗位對個人賬戶記錄和離退休人員待遇支付等業務進行處理。參保登記崗位工作人收回《社會保險登記證》，在計算機系統進行注銷處理，并留存有關檔案資料。

中心參保登記崗應在自受理之日起5個工作日內完成養老保險登記注銷業務辦理。

㈣社會保險登記證年檢

受理。中心每兩年對繳費單位進行一次社會保險登記證年檢，年檢時間一般確定為1—4月。年檢可與繳費基數申報、書面稽核工作結合進行，由個人賬戶崗和內審稽核崗聯合辦理。

審核。工作人員審查繳費單位提交的《陜西省養老保險驗證年檢

登記表》及相關資料，并就有關內容與計算機數據對比審核。年檢內容包括：

⒈養老保險參保登記、變更登記、上次驗證等情況； ⒉參保及繳費人數增減變化情況；

⒊繳費工資申報、養老保險費繳納情況； ⒋單位代扣代繳個人養老保險費情況等。

驗證、換證。年檢通過后，中心辦公室在《社會保險登記證》上加注核驗標記或印章，10年期滿予以換證。

補證。繳費單位因遺失、不可抗力毀損等原因，申請重新補辦《社會保險登記證》時，必須提出書面申請并提供相關證明。，中心相關崗位審核同意后，重新核發《社會保險登記證》，并留存參保單位提供的相關證明。

《社會保險登記證》驗證、換證、補證業務辦理時限為5個工作日。

二、養老保險基金征繳

基金征繳包括繳費基數申報、繳費基數核定、征繳結算、欠費補繳等環節。

業務受理：養老保險基金征繳業務由“單位基金征繳崗”或“個人基金征繳崗”、“財務基金結算崗”負責。

㈠繳費基數申報

申報受理。繳費單位每年年初向單位基金征繳崗申報當年繳費人數和繳費基數，并填報《陜西省基本養老保險繳費基數申報匯總表》和《陜西省基本養老保險職工個人繳費基數申報表》，同時提供以下

資料：

⒈勞動工資統計報表、職工工資收入統計臺賬和工資基金手冊、工資發放表；

⒉財務決算報表、會計核算的應付工資總賬、明細賬；

⒊工會或職工代表大會出具的對繳費基數已向職工公示或經職工簽字認可的書面證明。

繳費單位工資總額構成遵照國家統計局《關于工資總額組成的規定》（國家統計局[1999]1號令）以及勞動和社會保障部社會保險事業管理中心《關于規范社會保險繳費有關問題的通知》（勞社險中心函[2006]60號）等有關規定;每年初全省在崗職工平均工資未公布前或繳費單位不按規定申報應繳納社會保險費的，暫按其上月繳費基數的110%確定應繳數額，在崗職工平均工資公布后進行調整。

基數審核。基金征繳崗位工作人員對繳費單位提供資料真實性和有效性進行審核，審核繳費工資總額、繳費人數、個人繳費基數是否符合有關規定。審核后在《陜西省基本養老保險繳費基數申報匯總表》上填寫意見，報復核崗復核，并經分管領導審批。

數據錄入。繳費單位繳費人數和基數確定后，由繳費申報崗位工作人員在計算機系統中錄入相關信息，報復核崗復核，并留存申報資料，定期歸檔。

數據啟用。數據錄入后，由分管領導在信息系統中對錄入基數進行“啟用”操作。

㈡繳費核定

繳費基數審核。繳費基數核定實行“年基數法”與“月基數法”相結合辦法。每年年初，中心基金征繳崗對繳費單位繳費人數、個人繳費基數和單位繳費基數進行審核確定，并在此基礎上依據繳費單位人員增減變化按月相應核增核減單位繳費基數。最后報復核崗復核，并經分管領導審批。

城鎮個體工商戶和靈活就業人員繳費基數根據其選擇，可按照月、季、半年、年核定，并填報《陜西省靈活就業人員參加養老保險人員繳費申報表》。最后報復核崗復核，并經分管領導審批。

每月10日前，基金征繳崗位工作人員根據年初繳費基數申報情況及繳費單位填報的《陜西省基本養老保險繳費人員增減變化情況表》在計算機系統中進行“繳費核定”操作，核算繳費單位或靈活就業人員當期應繳納的養老保險費金額，打印《基本養老保險繳費通知單》，通知繳費單位或個人在指定機構繳費。

緩繳養老保險費的，按規定程序申報審批；逾期繳納養老保險費的，按規定收取利息和滯納金。

數據傳遞。繳費申報核定結束后，基金征繳崗位工作人員根據繳費核定結果，在計算機系統中將所有參保單位的繳費核定情況匯總生成《基本養老保險繳費核定匯總表》，在每月25日前傳遞給養老保險費征收部門。

㈢征繳結算

基金結算崗位工作人員每月底前依據養老保險費征收部門傳遞的結算票據，在計算機系統中對當期繳費進行結算。實際繳費額大于核

定繳費額或與核定繳費額一致的，進行結算記賬；實際繳費額小于核定繳費額的，記為“待轉基金”，暫不記入個人賬戶，通知并協助繳費單位或個人查明原因，進行更正或調整。

結算完畢，對結算票據進行統計匯總，查明未到票據情況，并與養老保險費征收部門核對解決。

㈣欠費補繳

欠費補繳條件。分單位補費和個人補費兩種情況。

⒈單位補費：新參保單位最早可從1993年1月1日起補繳養老保險費（含利息，下同）；1993年1月1日以后成立的單位，從其辦理登記注冊之月起補繳養老保險費。

⒉個人補費：參保單位中未到達法定退休年齡的漏保職工，由單位提出參保申請，經辦機構審查確認后辦理補繳養老保險費手續；勞動仲裁裁決和法院判決的未參保單位中未到達法定退休年齡人員補費，其單位應先辦理養老保險登記手續；超過法定退休年齡人員補繳養老保險費，報省社會保障局審批。

個人補繳養老保險費的時限，從職工與單位建立或形成事實勞動關系之月起，到與單位解除勞動關系之月止，其中，固定工最早可補繳至1993年1月；勞動合同制工人最早可補繳至1986年10月。

資格審查。基金征繳崗位工作人員依據不同情況進行資格審查。⒈參保單位職工補費。由其所在單位向中心單位基金征繳崗提交書面申請，填報《陜西省基本養老保險費（個人賬戶）補繳單》和《陜西省補繳基本養老保險費情況表》并提供本人檔案、勞動合同、工資

發放表冊等相關證明，由基金征繳崗工作人員審核，復核崗復核，分管領導審批。縣（區）經辦機構辦理漏保職工補費業務，須報市級經辦機構審批。

⒉與用人單位解除勞動關系后以個人身份參加養老保險人員，申請補繳在原單位期間的欠費，由原單位或托管檔案的代理機構提交書面申請，填報《陜西省基本養老保險費補繳單》并提供本人檔案及解除關系協議書，由基金征繳崗工作人員審核，復核崗復核，分管領導審批。

⒊已參保單位補繳以前或月度欠繳的基本養老保險費時，由由基金征繳崗工作人員審核，復核崗復核，分管領導審批。

補費核算。經審核同意補繳的，由基金征繳崗工作人員在計算機系統進行相關操作，核算補費金額，打印《基本養老保險繳費通知單》，通知繳費單位或個人在當月月底之前將補費金額繳納至經辦機構設立的“特種結算戶”。

結算。基金結算崗工作人員依據補費繳納憑證在計算機系統中進行結算。

三、個人賬戶管理

個人賬戶管理包括個人賬戶記錄、維護、養老保險關系轉出、轉入、在職人員退費、檔案信息變更等環節。

業務受理：養老保險個人賬戶管理由“個人賬戶崗”、“財務會計崗”和“復核崗”負責。

㈠養老保險關系轉出

申請。參保人員轉出養老保險關系，由其參保單位或托管檔案的代理機構填寫《陜西省基本養老保險關系轉移介紹信》到經辦機構申請辦理。

跨統籌范圍轉出，應提供轉入地經辦機構同意轉入證明、開戶銀行名稱、養老保險基金賬戶全稱、賬號。

審核。繳費申報崗位工作人員對申請人提供的有關資料進行審核，查閱參保單位及個人繳費記錄，核實個人賬戶記載。若有欠費情況的，原則要求補清欠費后轉移。

轉移辦理。參保人員統籌范圍內轉出，只轉移基本養老保險關系和個人賬戶檔案，不轉移基金。繳費申報崗位工作人員在計算機系統中進行“同范圍內轉出”操作。轉移完畢后，由經辦機構開具轉出憑證。

參保人員跨統籌范圍轉出，在轉移基本養老保險關系和個人檔案的同時，轉移個人賬戶基金。繳費申報崗位工作人員在計算機系統中進行“跨統籌范圍轉出”操作，打印《參加基本養老保險人員轉移情況表》、《職工基本養老保險個人賬戶單》，并提供當地歷年社會平均工資及繳費、記賬比例。財務部門對轉移資料復核后辦理轉移個人賬戶基金。

㈡養老保險關系轉入

申請。參保人員跨統籌范圍轉入，由其參保單位或托管檔案的代理機構攜帶轉出地經辦機構出具的《參加基本養老保險人員轉移情況表》、《職工基本養老保險個人賬戶單》和轉出地歷年職工平均工資及

繳費、記賬比例等資料在繳費申報崗位辦理。

統籌范圍內轉入，提供繳費單位同意轉入證明和轉出地經辦機構開具的養老保險關系轉出憑證。

審核。個人賬戶崗對申請人提供的有關資料進行審核。

跨統籌范圍轉入時，財務會計崗對轉移基金到賬情況進行確認。數據錄入。統籌范圍內轉入，個人賬戶崗工作人員在計算機系統中進行信息“確認”，并根據需要對轉入數據資料進行錄入。

跨統籌范圍轉入，個人賬戶崗工作人員在財務會計崗確認轉移基金到賬后，依據轉出經辦機構出具的《參加基本養老保險人員轉移情況表》、《職工基本養老保險個人賬戶單》和轉出地歷年職工平均工資及繳費、記賬比例等，在計算機系統中錄入個人賬戶信息。

㈢在職退費

條件要求。參保繳費的在職人員（個體工商戶和靈活就業人員）有以下情況可申請辦理養老保險費退費：死亡、出國（境）、重復參保繳費、超過法定退休年齡多繳納養老保險費等。

申請。在職退費業務由參保人員或其繼承人提出申請，所在單位（以個人身份參保人員由托管檔案的代理機構）在中心個人賬戶崗審核辦理。

資料審核。個人賬戶崗工作人員根據不同情況對有關資料進行審核：

⒈參保人員死亡的，提供有效的死亡證明； ⒉出國定居的，提供出國（境）有關證明；

⒊重復參保繳費的，提供參保單位書面報告和重復繳費期間相關養老保險經辦機構出示繳費證明及《基本養老保險個人賬戶核定單》；

⒋超過退休年齡繼續繳費人員申請退費的，提供書面退費申請及繳費證明；

⒌政策范圍內個人退保，提交退保書面申請和有關證明。退費金額計算。個人賬戶崗工作人員對退費申請資料審核后，在計算機系統中進行相關業務操作，打印《個人賬戶一次性處理審批表》（超過退休年齡繼續繳費人員申請退費的，打印《遲退多繳人員個人賬戶處理單》），交申請單位填寫相關內容，并簽署初步意見，復核崗復核，分管領導審批。

財務結算。財務會計崗依據經分管領導審批簽字的《個人賬戶一次性處理審批表》或《遲退多繳人員個人賬戶處理單》進行付款結算，將有關退付費用撥到參保單位或托管檔案的代理機構賬戶，由參保單位或托管檔案的代理機構向申請人退付。

㈣在職檔案信息變更

申請。參保人員檔案信息發生變更，由其單位或托管檔案的代理機構向中心構個人賬戶崗提出更改申請，填寫《陜西省職工基本養老保險個人賬戶信息更正審核表》，并提供相關資料，由個人賬戶崗工作人員審核后提出初步意見。

審批。復核崗對個人賬戶變更情況進行復核，并在《職工基本養老保險個人賬戶信息更正審核表》上簽署意見。更改內容不影響參保人員退休時待遇計算的，由復核崗審批；出生年月、參加工作時間、視同繳費年限、繳費記錄、繳費基數等影響計算退休待遇的重要信息更改，報分管領導審批。

信息修改。個人賬戶崗工作人員根據復核崗或分管領導簽署的審批意見，在計算機系統中進行相關信息變更的操作。在職人員重要信息更改根據需要報省社會保障局審批備案。

四、基本養老金核算

業務受理：退休人員基本養老金核算業務由“待遇核算崗”和“復核崗”負責受理。

申請。參保人員到達國家規定的正常退休年齡后，由其所在單位或托管檔案的代理機構攜帶勞動保障行政部門審核后加蓋條章的《陜西省職工退休審批表》和《陜西省提高基礎養老金申報審批表》，向中心退休待遇核算崗申請辦理基本養老金核算業務。

資格審核。待遇核算崗工作人員負責對《陜西省職工退休審批表》中繳費年限、歷年繳費工資、建立個人賬戶時間、個人賬戶累計儲存額及月基本養老金標準進行審核；對職工姓名、身份證號碼、出生時間、參加工作時間、特殊工種記錄等內容，依據數據庫資料進行對比復核，有差異的，及時與勞動保障行政部門共同復核確定。

待遇計算。待遇核算崗工作人員依據退休申報人員最終確定的個人信息和勞動保障行政部門加蓋條章的《陜西省職工退休審批表》，在計算機系統進行待遇核算的操作。對不符合按月領取基本養老金條件的人員，計算出其個人賬戶儲存額和1.5個月本人指數化月平均繳費工資。

復核。復核崗對待遇計算結果進行復核。

退休確認。復核后，報分管領導審批，再報勞動保障行政部門審批后，由退休待遇發放崗位工作人員在計算機系統中進行“退休確認”操作。

時限要求。正常退休、因病退休人員基本養老金核算業務，自受理之日起15日內完成；特殊工種人員自受理之日起30日內完成；政策性提前退休人員自受理之日起45日內完成。

五、基本養老金發放

基本養老金發放業務包括離退休（職）人員（以下簡稱離退休人員）基本養老金日常發放（包括補貼、補助、護理費、冬季取暖費）、離退休人員增加、減少、基本養老金補發、一次性支付（撫恤金、喪葬費）、待遇調整、離退休人員信息變更等內容。

業務受理：離退休人員基本養老金發放業務由“退休待遇發放崗”、“復核崗”和“財務崗”負責。

㈠離退休人員基本養老金日常發放

離退休人員基本養老金按月通過銀行、郵局等社會服務機構實行社會化發放。離休人員（包括建國前參加革命工作的老工人）基本養老金在每月10日前發放；退休（職）人員基本養老金在每月25日前發放；離退休人員冬季取暖費在每年11月隨基本養老金一同發放；離休人員每年加發的1—2個月基本養老金在次年1月發放。

㈡離退休人員增加

退休待遇發放崗位工作人員于每月社會化發放之前，依據《離退

休人員基本養老金待遇支付審批匯總表》上簽署的撥付意見，在計算機系統對新退休（職）人員進行增加，同時進行“養老待遇支付”操作，打印《企業退休人員社會化發放基本養老金開戶通知單》，由參保單位或托管檔案的代理機構到銀行、郵局等社會化發放機構辦理基本養老金存折。

㈢離退休人員減少

申請。離退休死亡的，由所在單位或社會化管理服務機構持死亡證明，向經辦機構申請辦理離退休人員減少業務。退休待遇發放崗位工作人員對有關證明材料進行審核，確定“死亡時間”、“喪葬費金額”、“扣減金額”等信息，并錄入計算機計算核對個人賬戶余額情況。

退費核算。審核無誤后，退休待遇發放崗位工作人員在計算機系統進行退休死亡及待遇支付操作，打印《離退休死亡支付審批表》，經離退休（職）人員所在單位或社會化管理服務機構簽署意見，由復核崗復核后報送業務分管領導審批。

按月享受基本養老金的離退休人員出國定居的，如個人自愿申請放棄按月領取養老金權利，須提供個人申請及護照等出國定居證明，退休待遇發放崗位審核后，按照平均余命年限（我省平均壽命按70周歲計算），以出國定居前12個月本人平均基本養老金數額為基數計算一次性結清費用金額，由由復核崗復核，分管領導審批。

財務結算。財務崗收到經分管領導簽署意見的《離退休死亡（出國定居放棄領取養老金）支付審批表》后，對有關金額進行審核，確認無誤后，進行付款結算，并將有關退付費用撥付到離退休（職）人

員所在單位或社會化管理服務機構銀行賬戶，由離退休（職）人員所在單位或社會化管理服務機構代發。離退休人員多領取的基本養老金按規定扣回。

㈣基本養老金補發

符合以下條件，可對以前或月度養老金進行補發：

⒈因全省在崗職工平均工資公布延遲、退休審批或待遇核算延遲等原因造成新退休人員不能按時領取基本養老金的；

⒉因退休待遇計算有誤，重新確定了基本養老金的； ⒊退休待遇調整有誤，進行了更正的； ⒋其他符合政策規定需要補發的情況。

申請補發基本養老金時，參保單位或托管檔案的代理機構于每月社會化發放之前向經辦機構填報《陜西省企業離退休人員基本養老金補發明細表》，復核崗復核，分管領導審批，退休待遇發放崗位按規定程序辦理。

㈤一次性支付

離退休人員一次性支付包括：不符合按月領取基本養老金人員一次性支付的養老金、離退休人員死亡喪葬費、退休人員死亡后個人賬戶余額、死亡離休人員撫恤金等。退休待遇發放崗位工作人員對繳費單位或個人一次性支付申請及有關證明資料審核后，由復核崗復核，分管領導審批，通過離退休人員所屬單位代發。

㈥待遇調整

退休待遇發放崗位工作人員按照國家和我省有關政策規定，負責

為符合條件的參保離退休人員調整發放基本養老金或補貼、補助。

㈦發放匯總

退休待遇發放崗位工作人員每月根據上月待遇支付記錄、本月離退休人員增減變化情況以及待遇調整、待遇補發、扣減和一次性支付等信息，在計算機系統中進行待遇支付操作，編制當月基本養老金待遇支付計劃，生成發放數據，打印《離退休人員養老金發放匯總表》，由復核崗復核簽字。

財務崗對基本養老金待遇支付計劃進行復核，確認無誤并經主管領導簽署意見后，于每月15日之前將基本養老金發放數據送社會化發放機構。

㈧離退休人員信息變更

因經辦機構錯誤錄入、企業錯誤填報等原因，需要更改離退休人員“姓名”、“身份證號碼”等不影響基本養老金標準的信息時，由參保單位填寫《陜西省企業離退休人員基本信息資料更改表》，并出示需要更改人員的檔案資料、身份證、退休（職）審批表等原始證明，由退休待遇發放崗位工作人員審核，復核崗復核，并經分管領導簽字后更改。

因“參加革命工作時間”、“視同繳費年限”等信息變更需要重新核算或調整基本養老金時，繳費單位填報《陜西省企業離退休人員參加革命工作及繳費年限更改審批表》，并提供有關證明，報勞動保障行政部門審批后，由退休待遇發放崗位工作人員進行更改。

因更改出生時間和參加革命工作時間等引起基本養老金標準改變 的，新的基本養老金標準按照批準文件明確的時間執行；未作明確的，從審批機關批準更改的次月起執行。

離退休人員重要信息更改，根據需要報省社會保障局審批備案。

第四篇：信用證項下出口單證的工作流程

信用證項下出口單證的工作流程

一．備貨

備貨工作是履行合同的基礎。貨物如屬現貨，賣方先將貨物的出庫資料（出庫單或提貨單）與合同核對，核實應交貨物的品質、規格、數量，確定“貨同相符”，進行整理、包裝和刷制運輸標志；需要加工生產的期貨，應與供貨部門簽訂購貨協議，落實生產，按規定交貨。如是法檢商品，須繕制“出口貨物檢驗檢疫申請書”，辦理申報檢驗檢疫手續，以便獲得“出境貨物通關單”才能報關出運。

二．貨、證、船的銜接

在備貨的同時，賣方應該抓緊催促買方開證并在收到信用證后仔細審核，如信用證內容與合同條款不符，應盡早提請買方修改信用證條款，并在接受信用證修改后才能辦理租船或訂艙手續。訂艙時應按信用證條款繕制“托運單”（Booking Note, B/N）或“訂艙委托書”（Shipping Note），遞送船公司或委托貨運代理公司預定艙位。

三．繕制商業發票和包裝單據

商業發票載有合同的主要交易條款，如貨物的貨名、規格、數量、重量、單價和總金額等項目，是賣方發貨的清單，是繕制其它單據的中心單據。包裝單據是商業發票的補充單據。商業發票繕制完成后，根據需要還要申請與本批貨物相關的出口許可證或配額許可證以及申領繕制出口收匯核銷單等，供出口報關備用。

四．繕制出口貨物報關單

賣方必須在貨物出運24小時以前（集裝箱貨物應于貨物出運3天前），憑出口貨物報關單、合同、商業發票、裝箱單、裝貨單（shipping order，S/O）(即托運單第四聯)、出口收匯核銷單、出境貨物通關單（如需要）及出口許可證（如需要）等單證向海關辦理出口申報手續。經海關查驗單證和貨物，確認單證相符，手續齊全，便在裝貨單上加蓋驗訖放行章，然后即可以辦理裝船。

五．繕制保險憑證

以CIF和CIP條件達成的合同，賣方須在貨物集港之前繕制投保單，憑以向保險公司辦理貨物運輸保險，并取得相應的保險單。保險單由保險公司繕制和簽發，在實際業務中，保險單大多數是由賣方按信用證要求繕制好交保險公司簽發。

六．繕制提單

在出口貨物裝船完畢并取得船公司的配艙回單（即場站收據或托運單的第五聯）及收貨單（Mate’s Receipt, M/R）,這種收貨單在裝船完畢后，由大副審核屬實后在收貨單上簽字，退給托運人。由大副簽字的收貨單成為“大副收據”。貨代或托運人在貨物裝船后，憑“大副收據”到承運人或其代理人處換取正本提單（Bill of Lading, B/L）。

七．繕制裝船通知

按照國際貿易慣例或者信用證的要求，貨物裝船后，賣方應及時向買方發出裝船通知（Shipping Advice）,以便買方準備付款贖單、辦理運輸保險、進口報關和接貨等手續。

八．審單與交單兌用

在取得正本提單后，賣方應對所有單證進行一次全面性的審核。確認全套單據是否齊全完備，單單之間、單證之間是否相符，單證份數是否滿足信用證要求，單證上的簽章是否齊全等，在確保單證相符、單單相符的情況下，繕制匯票（如信用證要求），并在信用證規定的交單期和有效期內向銀行交單兌用。

信用證項下進口單證的工作流程

一．申請開立信用證

進口合同簽訂后，買方繕制開證申請書并在合同規定的期限內，隨附購買外匯申請書、進口付匯核銷單、合同、可能需要的進口許可證等文件向開證行申請開立信用證。

二．開立信用證和修改信用證

開證行應開證申請人（買方）的申請開出信用證并寄交國外通知行，由通知行將其轉交賣方（信用證的受益人）。信用證如需修改，由買方（信用證的開證申請人）繕制信用證修改申請書，向開證行遞交改證申請書，辦理修改信用證手續。

三．安排運輸和辦理保險

在收到賣方預計裝船日期的通知后，及時辦理租船或訂艙手續，并將船名、航次及船期通知賣方，以便賣方備貨裝運。在辦理保險業務時，買方可以辦理預約保險，即與保險公司事先簽訂預約保單（Open Policy），對每批進口貨物，買方在收到國外裝運通知時，即通知保險公司，保險立即生效。當進口貨物數量不大時，買方也可以采取逐筆投保的方式，即當收到賣方發貨通知后，繕制投保單和保險單據，送交保險公司，經保險公司簽章后，即可取得保險單。

四．審單付匯

開證行收到國外議付行寄交的單據和匯票后，按《UCP600》的規定，開證行必須在收到單據次日起5個銀行工作日內，對單據進行審核和處理，開證行在審單無誤后，就應直接對外辦理付款，不必事先征得開證申請人的同意。在我國，通常的做法是開證行審單后送交進口企業，再經進口企業審核認可后，開證行即對外付款。

五．進口通關

貨物抵港后，進口企業憑提單與到貨通知向船公司或代理換取提貨單，辦理進口貨物申報手續即通關手續。如是法檢商品，由進口企業繕制入境貨物報檢單，隨附商業發票、包裝單據、提貨單、合同等文件申報進口貨物檢驗檢疫手續，檢驗檢疫機構在提貨單上蓋放行章，發放入境貨物通關單。

然后，繕制進口貨物報關單隨同商業發票、包裝單據、提貨單、合同、入境貨物通關單（如需要），還有可能需要的進口許可證等文件辦理通關手續。海關驗訖，在提貨單上加蓋放行章，進口企業憑以向船公司辦理提貨手續。

第五篇：信用證業務指引

信用證業務指引

信用證、保函的條款與商務合同中相關條款有密切聯系，因此在商務合同條款的擬訂及洽談中應注重加強相關條款的縝密性、一致性，這將有利于大幅降低商務合同的履行以及價款支付等方面的操作風險。

跟單信用證業務指引

一、跟單信用證的概念和分類

跟單信用證是開證行代買方或開證行自己開立的，保證對受益人提交的與信用證條款和條件相符的匯票及/或單據金額進行付款的承諾。

國際商會《跟單信用證統一慣例》將信用證分為：即期付款、延期付款、承兌和議付信用證。

本附件以下所指信用證均為跟單信用證。

二、總體原則

商務合同中涉外支付條款的制訂應遵循我國現行外匯管理條例及其相關的法律規定。

如果商務合同中規定支付條款以跟單信用證作為結算方式，合同的相關條款應與《跟單信用證統一慣例》（UCP600及ISBP681）及其相關的各種慣例的要求相一致。

三、商務合同/信用證相關條款須注意的要點

（一）貨物描述（Description of Goods）

在貨物描述中，應注明貨物的品名、數量、規格、單價、總價、制造商名稱、原產地國家、價格條款（應符合國際商會Incoterms 2000的規定）、包裝要求、嘜頭及合同號等要素。這些要素是制作信用證核心單據---商業發票及海運提單的重要組成部分。

如在信用證中允許貨物分批裝運，則應注意在信用證的貨物描述中表明每次裝運的貨物數量（Quantity of the Goods Shipped on Board）或貨值，使受益人提交的商業單據（發票、提單、箱單）等能夠明確列明每次所裝運的貨物數量或貨值，以使開證銀行和開證申請人（進口商）從單據表面得以確定信用證受益人支款金額與信用證規定的交貨數量、金額相符，并可以避免國外受益人多索款少交貨的風險。

如果我公司辦理出口銷貨業務，則應要求國外買方選擇與中國國有四大銀行或在華經營的外資銀行有代理行關系、資信良好的境外銀行開證。國外銀行來證條款須清晰明了，不得含有危及我公司安全收回貨款的“軟條款”（Soft Clause）。國外來證必須將信用證通過與我公司有業務往來的本地銀行通知給我公司。

（二）價格條款（Price Term）

在制訂商務合同的價格條款時應當明確規定遵循《國際貿易術語解釋通則2000（版）》（即《 INCOTERMS 2000》）的規定，對價格條款的適用范圍以及價格條款書寫應當準確、完整、規范。

價格條款在空運或聯合運輸的條件下使用FAC、CPT、CIP，在海運及內河航運條件下使用CIF、CFR、FOB及FAS；例如到貨港為湛江時，規范的價格條款應為：CIF Zhanjiang，China Incoterms 2000，而不應寫為：CIF Zhanjiang，China。

（三）裝運（Shipment）

1．交貨期應嚴格限定具體時間、起運地和卸貨地。

在商務合同中規定貨物需要分批裝運時，特別是在涉及到對安裝工程、作業期有嚴格的進度要求而必須分批次安排裝運貨物時應列出裝船進度表（Shipment Schedule）并對貨物的批次、種類、數量、規格、運輸方式、裝運時間等要素加以詳細規定。在要求嚴格按裝運進度表的規定來分批裝運的信用證中應避免使用“latest shipment not later than XXXXX ”詞句，以防引起歧義。

例如，如果只在信用證中要求“latest shipment not later than 2005/12/18”，則意味著每批交貨只要在2005/12/18前或當天完成即可。但涉及到安裝工程、作業期有嚴密的進度安排時，為防范供貨方擅自變動每批的交貨進度，宜列出裝船進度表（Shipment Schedule）并加以詳細規定。如：1st shipment must be made from 2005/11/19 to 2005/11/29, 2nd shipment must be made from 2005/12/12 to 2005/12/18, 3 rd shipment must be made from 2005/12/20 to 2006/1/31.2．對于商務合同運輸條款中規定使用集裝箱或聯合運輸（Container或Combined Transport）方式運輸貨物的，不應在信用證條款中要求“禁止轉運”（Transshipment Prohibited）。

（四）交單（Presentation of Documents）

1．交單地點

即期付款、延期付款、承兌和限制議付信用證中指定受益人所在地某家銀行作為信用證的付款行（Paying Bank或Deferred Payment Bank）或作為信用證的承兌行（Accepting Bank）或議付行，受益人應向上述指定銀行交單而不宜向開證行直接寄單據索匯。自由議付信用證可不指定交單銀行。

若受益人堅持在開證行柜臺交單，應要求受益人委托議付行或付款行或承兌行發加押電給開證行，證實受益人從未在被指定銀行柜臺上交單，開證行才能付款。若信用證未指定某家銀行執行議付、的兌付責任，應要求受益人將開證行開出的正本信用證交給通知行，并由通知行向開證行發加押電證實受益人未在任何銀行交單議付并由通知行在該信用證正本背批支款金額及日期后，方可由受益人直接寄單至開證行索匯。

2．交單期的設定

若貨物起運地與賣方所在地為同一國家或地區，交單期一般為裝運日（Shipment Date）后加7-15天；

若貨物起運地與賣方所在地為地理位臵較遠的兩個國家或地區，交單期一般為裝運日（Shipment Date）后加15-30天或更長。

（五）信用證的效期和失效地

信用證的效期一般為最后一批貨物裝運日后加交單期或加上交單期后若干天；

信用證的失效地一般為受益人所在國家或地區，也可以是被指定銀行的所在國家或地區。出口業務項下，亦應對國外銀行來證做上述同樣要求。

（六）運輸單據的要求

1．關于在同一信用證項下既有海運也有空運的運輸方式的情況

若部分貨物是空運方式運輸，則信用證應明確要求該部分的運輸單據在交單時不提交海運提單；若部分貨物是海運方式運輸，則信用證應明確要求該部分的運輸單據在交單時不提交空運提單。

開證申請人應在開立信用證申請書上注明：

（1）In the case of air shipment, Air Way Bills are required, showing date of flight.Air Way Bill(空運單)應在收貨人欄目中注明Consigned to Applicant(開證申請人).（2）In the case of ocean shipment, Marine Bill of Lading required.2．關于貨運收據

在“工廠交貨（EXW）”或“貨交承運人（FCA）”的價格條款下，原則上賣方只要在規定地點把貨物交給買方指定的貨運代理或承運人（Shipping Agent或Carrier）即終止了其交貨義務，賣方此時不會拿到提單。因此不應該要求賣方在提交的單據中提供海運或空運提單。除非合同中約定：買方的貨運代理或承運人（Shipping Agent或Carrier）在貨物裝上船/飛機后，將相關的提單（B/L或Air Way Bill）交給了賣方（Seller）；或合同中約定：賣方代買方租船訂艙，然后憑承運人出具的運費發票單獨與買方結清運費。EXW價格條款下一般要求賣方（Seller）出示貨物收據（Cargo Receipt），該收據應規定顯示合同號碼、貨物名稱、貨物數量、信用證號碼、貨物收訖日期及包裝方式等。

3．關于租船提單

FOB價格條款由于是買方安排運輸，可以接受租船提單。

租船運輸風險較大，因為作為物權憑證、運輸合同及貨物收據的租船提單（Charter B/L）受到船東（Ship Owner）和承租人之間訂立的租船合約（Charter Party）的嚴格制約。因此在進口開立信用證時應避免在CFR、CIF價格條款中有“租船提單”的出現。

4．關于集裝箱（Container）運輸

使用集裝箱運輸方式的，在運輸單據上不需要標明“Shipping Mark”，但應在信用證中注明“B/L must indicate containers’ Seal Number”語句。

5．信用證中應注明：提交的單據所標注的出單日期不得早于信用證的開證日期。

（七）質檢證/檢驗證/檢疫證書/木制包裝熏蒸證明/原產地證明等單據的出具

1．關于關鍵性技術參數和技術指標

在商務合同和信用證的條款中，應要求上述單據顯示進口貨物的關鍵性技術參數或規格性能方面關鍵的技術指標，并且要求在出具的質檢證/檢驗證上明確證明有關關鍵性技術參數/技術性能標準，使之符合信用證中關于上述單據條款的規定。

2．關于質檢證/檢驗證/檢疫證書/木制包裝熏蒸證明/原產地證明等單據的出單人

在商務合同和信用證中應嚴格規定上述單據由獨立的、具名的第三方商檢公司出具，或由當地政府機構（如美國農業部USDA）、商會等出具，不宜由賣方或制造商出具。

（八）信用證的兌付方式（Available by）選擇

1．即期信用證盡可能開立為Available by Sight Payment with Issuing Bank Only；

2．遠期信用證盡可能開立為Available by Deferred Payment with Issuing Bank（或with Advising Bank）。

（九）保險

1．當貨物一次裝運，信用證金額小于合同總價且成交價格條款為CIF價時，信用證的投保金額應要求為合同總價金額的110%；

2．“綜合險”、“戰爭險”條款要有明確要求；若在易發生騷亂、政治動蕩等地區啟運貨物時，應考慮增加“罷工、暴動、民變險”（SRCC）。

（十）信用證的轉讓

信用證可以由第一受益人全部或部分轉讓給一個或多個第二受益人，全部轉讓費用應由第一受益人承擔，但第二受益人不得再次轉讓。為防止風險，應在信用證中明確信用證受讓人（即“第二受益人”）的名稱。

（十一）拒付

一旦公司提出拒付信用證單據，應在2個工作日內把全套單據退還開證行。

（十二）其它

1．若對外開出信用證的金額含合同尾款，應考慮要求對方先開出質保金保函或備用信用證，以便控制尾款風險；或把質保金保函或備用信用證變為信用證項下規定的提交單據，且將質保金保函或備用信用證金額和內容在信用證中予以規定。

2．關于受益人/申請人/買方/賣方/供應商/制造商：在信用證業務中，單單、單證的表面嚴格一致是處理信用證單據的重要原則，應當避免在信用證中出現非具名的“買方/賣方/供應商/制造商”的字樣，除非“買方/賣方/供應商/制造商”

在信用證的有關條款中已經具名標注，信用證中單據可以出現“受益人/申請人”字樣。

3．信用證條款的修改應保持條款之間的連續性、一致性，避免條款之間出現相抵觸的情況，信用證條款修改后宜要求受益人委托信用證通知行來電確認同意修改。

4．信用證/商務合同中如有與UCP600 慣例相抵觸的條款，應注意在信用證中予以規定。例如：UCP600 第X條Y款不適用本信用證。

5.若我公司辦理出口銷售業務，不宜接受由轉讓銀行轉讓給我公司的信用證，因為轉讓銀行對信用證受讓人沒有承擔直接的支付責任。