第一篇：財務成本分析報告

財務成本分析報告

（一）1、主要會計數據摘要

（單位：萬元）

注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬元后

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財務分析報告的主要分析指標

財務分析之七大忌

如何分析資產負債表、損益表、現金流量表、財務報告

2、基本財務情況分析

2-1 資產狀況

截至2011年3月31日，公司總資產20.82億元。

2-1-1 資產構成公司總資產的構成為：流動資產10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產凈值5.16億元，無形資產及其他資產1.46億元。主要構成內容如下：

（1）流動資產：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值1.64億元，應收票據2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款1135萬元。

（2）長期投資：XXXXX2億元，XXXXX1.08億元，XXXX3496萬元。

（3）固定資產凈值：XXXX凈值4.8億元，XXXXX等房屋凈值2932萬元。

（4）無形資產：XXXXXX攤余凈值8134萬元，XXXXX攤余凈值5062萬元。

（5）長期待攤費用：XXXXX攤余凈值635萬元，XXXXX攤余凈值837萬元。

2-1-2 資產質量

（1）貨幣性資產：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計9.48億元，具備良好的付現能力和償還債務能力。

（2）長期性經營資產：由XXXXX構成，共計5.61億元，能提供長期的穩定的現金流。

（3）短期性經營資產：由工程施工構成，共計6617萬元，能在短期內轉化為貨幣性資產并獲得一定利潤。

（4）保值增值性好的長期投資：由XXXX與XXXX的股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且XXXX的股權對公司的發展具有重要作用。

以上四類資產總計18.83億元，占總資產的90%，說明公司現有的資產具有良好的質量。

2-2 負債狀況

截至2011年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成為：短期借款（含本年到期的長期借款）9.6億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。

目前貸款規模為10.15億元，短期借款占負債總額的93%，說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。

目前公司資產負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。

2-3 經營狀況及變動原因

扣除XXXX影響后，2011年1-3月（以下簡稱本期）公司凈利潤605萬元，與2010年同期比較（以下簡稱同比）減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下：

2-3-1 主營業務收入

本期主營業務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為：

（1）XXXX收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。

（2）XXXXX126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。

（3）工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：

一、本期開工項目同比減少；

二、XXXX辦理結算的方式與其他工程項目不同。

通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項目本期投入量2262萬元作調整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;②本期收入調整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。

2-3-2 主營業務成本

本期主營業務成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業成本構成，分析如下：

（1）XXXX營業成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是XXXXXXX計入成本的方式發生變化，去年同期按攤銷數計入成本，而本期按發生數計入成本，此項因素影響數為117萬元。

（2）工程成本168萬元（直接成本144萬元，間接費用24萬元），同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：

①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;

②開工項目同比減少，以及機構調整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數的26%。

通過上述分析可見，本期營業成本減少的主要原因是工程成本的減少。

2-3-3 其他業務利潤

本期其他業務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：

（1）其他業務收入44萬元，同比持平。

（2）其他業務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產經營分公司后，相關業務由XXXX部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。

2-3-4 管理費用

本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：

（1）獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：

①總額差異：2010年考核獎515萬元較2002年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元；

②時間差異：2009年考核獎457萬元中的317萬元計列入2009年的成本費用，在2010年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而2010年考核獎515萬元全額計列在2011年，形成時間性差異317萬元。

（2）工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是2010年考核獎形成的時間性差異。

（3）董事會經費21萬元，同比增加16萬元，原因是：

①總額差異：2002年董事領取半年津貼，2010年董事領取全年津貼。

②時間差異：2002年董事津貼在2010年陸續發放，2010年董事津貼集中在2011年1月發放。

（4）本期轉回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的XXXX收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的XXXX收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。

本期暫未收到的XXXX收入為2242萬元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。經與XXXX公司協商，XXXX公司于4月15日前將全數結清所欠款項。

2-3-5 財務費用

本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是：

①貸款規模增大：本期銀行貸款平均規模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。

②貸款利率提高：自2010年9月存款準備金率上調至7%以來，各家銀行普遍出現惜貸現象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優惠利率。

2-3-6 投資收益

扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。按構成內容分析如下：

（1）國債收益

本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：

①投入資金的規模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規模為1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。

②實現收益的時間性差異：投資收益何時實現，取決于國債買賣、兌息時間和有關投資協議約定時間。

（2）股票收益

本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。

（3）跌價準備

按2011年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為1.64億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。

2-3-7 營業外支出凈額

本期營業外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：（1）本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元；（2）本期發生辦理已轉讓的房屋的產權證費用3萬元，屬于去年同期體現的轉讓房屋收益6萬元的滯后費用。

2-3-8 經營狀況綜述

本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：

一、造成費用增加的因素在控制范圍內；

二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。

（1）管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在2011年預算中，對2011年經營目標不會產生影響，只是費用的期間性的表現。

（2）擴大后的貸款規模，仍控制在董事會的授權范圍內。隨著下半年可轉債的發行，公司對貸款規模的調整，財務費用會相應減少。

（3）國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現**年經營目標有較大影響。

財務成本分析報告

（二）今年前半年，通過增產增收措施，我公司在提高勞動生產率、加速資金周轉、增加盈利方面取得了比較理想的效果。根據我公司的具體情況，現將生產、利潤、成本三方面的經濟活動進行初步分析。

一、經濟指標完成概況

1.工業總產值：完成××萬元，為年計劃的××％，比上年同期增長××％。

2.產品產量：甲產品完成××××，為年計劃的××％，比上年同期增產××；而乙產品完成××××，為年計劃的××％，比上年同期增產××％；丙產品完成××'為年計劃的××％，比上年同期增產××％；丁產品完成××××，為年計劃的××％，比上年同期增產××％。

3.全員勞動生產率：××元／人，比去年同期提高××％。

4.產品銷售收入： 實現××萬元，占工業總產值的××％，比上年同期上升××％。

5.利潤：

（1）實現利潤總額：××萬元，為年計劃的××％，比上年同期增長××％；

（2）應繳利稅：××萬元，為年計劃的××％，其中應繳所得稅××萬元。資金占有費××萬元'已全部按期繳納。應繳上年利潤××萬元，已全部按期繳納。

（3）企業留利：××萬元，比上年全年實際所得增長××％，其中，()分配上年超收尾數××萬元。

6.成本：全部商品總成本××萬元，比上年同期上升××％，百元產值成本××元，比下年同期上升××％。

7.資金：定額流動資金周轉天數為××天，比計劃加速××天，比下年同期加速××％。百元產值占用資金特金額流動金××元，比下年同期下降××％。

定額流動資金平均占用金額××萬元，比下年同期下降××萬元。

在以下各項指標中，工業總產值、利潤、資金周轉，分別超過了歷史最好水平。

二、生產任務情況分析（略）

三、利潤指標分析（略）

四、成本分析（略）

第二篇：成本分析報告

**項目責任成本管理分析報告

（20**年*月）

中鐵二十二局集團**公司**項目部

**項目20**年**月

責任成本管理分析報告

工程概況

簡要說明項目的工期、地點、業主、主要工程數量。

一、本月經營成果分析

詳細說明本期完成工程任務情況、業主計量撥款情況、變更批復情況、成本支出情況、債權債務情況及目前的贏虧情況。

二、對勞務隊、架子隊計量撥款分析

詳細說明對外部勞務隊、內部架子隊的驗工計量及撥款情況，著重分析有無超計價、超撥款現象。并查找有無合同外計量、超合同單價計量等現象，并說明原因。

三、材料節超分析

1、對各種主要材料的應耗量、實耗量進行節超分析，每一種材料要有節超數據，并詳細分析說明每種材料的節超原因。

2、對各勞務隊及架子隊材料消耗進行分析，并說明對其材料節超獎罰兌現情況。

四、機械費用分析

分別對自有機械和租賃機械進行分析，對自有機械分析油料消耗、配件消耗、維修費用、工費支出等。對租賃機械分析租賃機械的使用效率、油料費用及租金的合理性。

五、工程數量的節超分析

對比本期內已完設計工程量與對下驗工計量工程量，分析各分項工程的工程量節超情況，找出存在的差異，分析節超原因。

六、施工方案優化執行情況分析

列舉本期內優化的各種方案，分析各項經濟指標的完成情況，并總結優化經驗，提出下期將要優化的內容。

七、工程單價節超分析

一方面，根據以完工程量所發生的成本，對比分析是否超過責任預算單價，并查找節超原因。另一方面，查找有無超合同單價計量的勞務單價，并分析原因。

八、責任預算執行情況分析

根據項目實際的成本支出情況，分析項目責任預算執行過程中存的偏差，并查找原因，如果是責任預算不合理，要及時調整責任預算。

九、項目間接費分析

按照項目的間接費開支計劃，逐項對比間接費的各項實際支出，對存在偏差的子項要查找原因。對不合理的子項要及時調整。

十、資金流向分析

分析業主撥付給項目資金的主要流向，查找資金使用不合理的支出，并制定下一步資金的使用計劃，達到合理使用資金的目的。

十一、本期存在的主要問題及整改措施

詳細說明項目在本期施工管理過程中存在的各種問題，并制定可行的整改措施，在今后的施工中及時整改。

十二、上期存在的問題本期整改落實情況

逐項說明上期存在問題的整改落實情況。

附件：

1、成本分析附表1—92、項目本期召開成本分析會的會議記錄

第三篇：成本分析報告

成本分析報告

我公司對于參加計量中心電能計量培訓室（第二期）建設項目競爭性談判報價是經過認真分析后決定得出的報價。成本是擬定價格的重要依據。成本是確定產品價格的重要依據控制成本是提高資金效益的重要手段，產品成本的高低直接影響企業的資金效益。因為企業投入等量資金，合理的成本的企業可以生產合理價格的產品，有利于擴大銷售收入，提高資金效益和市場競爭了，因此企業在市場經濟中盈利的同時立足不敗之地就必須加強成本管理。基于該報價低于項目采購總價的85%，特在此做出說明分析。

我公司對于投標產品的成本主要來源于采購成本、生產成本、人力成本、以及運輸成本這四個方面：

一、采購成本

1.使用集中采購的方法采購，將各個項目的需求集中起來，采購方便，并且可以較大的采購數量得到較好的數量折扣價格，規劃標準后，可取得供應商標準品的優惠價格，庫存量也可以相對較低。

2.對于大多數企業來說，原材料的價格是波動起伏的，難以捉摸。對此我公司時時刻刻關注材料市場，準確編制全年材料采購計劃及資金預算。建立多個良好的供應應商渠道、多方位了解市場信息，根據企業自身情況，適時（在谷底）適量采購，以使采購成本與儲存成本接近最低。

二、成產成本的控制

1.嚴格控制材料的使用，杜絕對于材料的浪費。領料應嚴格按銷售訂單、生產計劃消耗定額執行，不得多領。如因生產過程出現質量問題，導致產品報廢需重新領料，則領料單須注明原因且經品管負責人、生產負責人簽名，倉管員才可以發料，并報到財務部。財務部根據領料單按企業內部制度進行索賠，減少企業損失。

2.改進工藝、降低成本。通過對工藝的不斷優化來降低工藝損耗和浪費，縮小工藝生產的成本。

3.加強質量監督。質量是企業的生命，一旦質量不符合要求，生產越多，損失越大。根據品管部門提供的報表，財務部門計算不良成本率，核算返工返修費用，督促生產部門、品管部門加強質量控制，降低返工返修費用，減少廢品損失。

三、人力成本

1、前期的合理計劃。通過合理的規劃和預算可以很有效的降低成本。預算前要首先判斷人力資源成本是收益性支出還是資本性支出，并據此決定預算是短期還是長期、靜態還是彈性的。通過預算使成本在合理的幅度內變化，不至于嚴重不足或過分溢出。同時，要有合理的規劃，核心是進行人力資源成本的效益性分析，目的為最有效地利用人力資源，修正不經濟的支出。

2、保證嚴格的執行過程。有了計劃在沒有特殊的情況下，就要保證計劃的可執行性。可以通過成立以人力資源部門和財務部門合作的人力資源成本管理組織，系統、全過程地對該項工作進行監控。完善人力資源成本費統計。

3、改變觀念，建立合理的組織機構。要堅持合理引進和使用人才，避免人才消費上的誤區，企業要正確把握不同崗位的人才評價標準，切實把能力和業績作為衡量人才的主要標準，不要過于看重榮譽的光環，要依據能力選擇人才，不拘一格選人才。充分發揮各個階層潛力做到，人盡其才。

四、運輸成本

我公司具有較大的業務量且具有良好的商業信譽，因此與多個物流運輸公司建立良好的合作伙伴關系，可取得較大的優惠價格。

第四篇：成本分析報告

××分部201×年××月 責任成本管理分析報告

工程概況

簡要說明項目的工期、主要施工任務、主要工程數量、工期。

一、本月經營成果分析

詳細說明本期完成工程任務情況、局指計量撥款情況、成本支出情況、債權債務情況及目前的贏虧情況。

二、對勞務隊、架子隊計量撥款分析

詳細說明對外部勞務隊、內部架子隊的驗工計量及撥款情況，著重分析有無超計價、超撥款現象。并查找有無合同外計量、超合同單價計量等現象，并說明原因。

三、材料節超分析

1、對各種主要材料的應耗量、實耗量進行節超分析，每一種材料要有節超數據，并詳細分析說明每種材料的節超原因。

2、對各勞務隊及架子隊材料消耗進行分析，并說明對其材料節超獎罰兌現情況。

四、機械費用分析

1、分別對自有機械和租賃機械進行分析，對自有機械分析油料消耗、配件消耗、維修費用、工費支出等。對租賃機械分析租賃機械的使用效率、油料費用及租金的合理性。

2、對拌合站混凝土生產及水泥、地材、填加劑消耗量進行分析。

五、工程數量的節超分析

對比本期內已完設計工程量與對下驗工計量工程量，分析各分項工程的工程量節超情況，找出存在的差異，分析節超原因。

六、施工方案優化執行情況分析

列舉本期內優化的各種方案，分析各項經濟指標的完成情況，并總結優化經驗，提出下期將要優化的內容。

七、工程單價節超分析

1、根據以完工程量所發生的成本，對比分析是否超過責任預算單價，并查找節超原因。

2、查找有無超合同單價計量的勞務單價，并分析原因。

八、責任預算執行情況分析

根據項目實際的成本支出情況，分析項目責任預算執行過程中存在的偏差，并查找原因，如果是責任預算不合理，要及時調整責任預算。

九、項目間接費分析

按照項目的間接費開支計劃，逐項對比間接費的各項實際支出，對存在偏差的子項要查找原因。對不合理的子項要及時調整。

十、資金流向分析

分析局指撥付給項目資金的主要流向，查找資金使用不合理的支出，并制定下一步資金的使用計劃，達到高效、合理使用資金的目的。

十一、本期存在的主要問題及整改措施

詳細說明項目在本期施工管理過程中存在的各種問題，并制定可行的整改措施，在今后的施工中及時整改。

十二、上期存在的問題本期整改落實情況

逐項說明上期存在問題的整改落實情況。附件：

1、成本分析附表1—8

2、項目本期召開成本分析會的會議記錄

第五篇：財務分析報告

________公司2011年財務分析報告

資產負債表項目及財務狀況分析

一、資產類項目

1、現金：反映本期末現金結余情況?，F金的年初余額元。本年領備用金及收貨款元，現金總支出元，主要用于支付現金材料采購、現金外協加工、發獎金、付業務費及日常的費用支出，期末現金余額為元，與現金日記帳及現金實物金額一致。

2、銀行存款：反映本期末銀行存款結余情況。年初銀行存款余額元，本年銀行收入元，支出元，用于支付月結采購及月結外協加工費、工資、一些日常支出等，年末銀行存款余額元，其中：XX工行余額元，年末共有X個銀行在用。

3、管理中心資金：反映與管理中心的資金往來情況，金額為正數表示應收管理中心款項，金額為負數表示應付管理中心款項。年初數為元，年末數為0，是因為11年4月因股權改制將管理中心資金余額轉入其他應付款王兆春總經理明細賬。

4．內部資金往來：反映與各分公司之間的內部往來款情況，金額為正數表示應收其他內部分廠款項，金額為負數表示應付其他內部分廠款項。年初數為元，表示應付內部分廠款項，年末數為元，其中應付科瑞思元，應付俊達元。

5、應收帳款：反映到本期末已開出發票未收款情況。應收帳款年初金額為元，本年新增加應收帳款元，收回應收帳款元，應收帳款

年末余額為元，年末比年初增加了元，2011年應收賬款平均周轉率為%。

6、預付帳款：反映到本期末已預先支付給供應商用于購材料、設備等的款項。本期末余額為元，其中預付材料款元，其余元，為材料已到材料款未付。

7、其他應收款：反映除銷售應收款項外的其他應收款項。本期余額為元，其中應收俊達元，廠房押金元。

8、待攤費用：反映以前期間支付應在以后各期分攤的費用，余額表示尚未攤銷完的費用。本期末余額為元，主要是車輛加油油卡充值后的主卡和副卡余額。

9、存貨：反映期末產成品、原材料等物料的庫存情況。本期末的存貨金額為元，全部為原材料，其中材料類金額為元，電器類金額為元，輔助類金額為元，辦公類金額為元，五金類金額為元。

去年平均庫存元，今年月平均庫存元,與去年基本持平,總體來看呈現下降趨勢,從九月份又開始上升,主要是這幾個月產值提高,采購購料增多.目前的庫存多為庫齡較長、不經常使用的物料。

10、材料采購：原材料核算的過渡科目，期末數余額一般為負數，主要是由于倉庫的入庫時間和采購辦理入帳手續的時間不一致產生。本期末余額為元。

11、發出產品未對帳：反映到本年末已送貨尚未對帳和已對帳還未開票的總額。本年末發出產品未對帳的金額為元，全部為送貨尚未對帳的金額，本年平均對賬率只有%。去年末發出產品未對賬金額元，今年比去年增加了元，去年平均對賬率%，今年比去年下降了%。

12、產值：與發出產品未對帳對應的項目，金額為負數并與發出產品未對帳金額一致。本期末產值金額為元。

13、待攤銷成本：反映與發出產品未對帳金額相對應的未攤銷、應分擔的直接材料及耗材、外協加工成本。本期待攤銷成本為元。其中直接材料及耗材元，外協加工金額為元。待攤銷成本占發出產品未對帳的比率為%。

14、待處理財產損溢：反映尚未處理的存貨盤盈盤虧，固定資產的盤盈盤虧及清理的余額。本期末待處理財產損益的金額為0。

15、固定資產：反映期末固定資產的總值。本期末固定資產的總值為元，年初固定資產的金額為元，1-12月份新增固定資產為元。

16、累計折舊：反映到本期末累計計提的折舊額。本期末累計折舊為元，固定資產的原值減累計折舊后的凈值為元。

二、負債類項目

1、應付帳款：反映到期末應支付給供應商的材料款、外協加工費及購設備款。本年初應付帳款的金額為元，本年增加應付帳款元，本年支付應付帳款元，本年末應付帳款金額為元。

2、其他應付款：反映除采購外的其他應付款項。本期末其他應付款的金額為元，其中應付XX元

3、應交稅費：反映按規定計提的應上交而尚未支付的各項稅費。本期末應交稅費的金額為元。

4、應付職工薪酬：反映計提的應付給員工的工資及按工資額的8%計提的福利費，包括應付工資和應付福利費兩個項目，計提的應付福利費主要用于員工的福利支出、離職員工的補償金、員工的年終獎，如年終計提的福利費未用完，余額轉增利潤。本期末應付職工薪酬的金額為元，其中應付工資元，是計提的11、12月份員工的工資，應付福利費的金額為元。

5、預提費用：反映已計提計入成本費用尚未支付的金額，計提的業務費用年終時未用完余額轉增利潤。本期末預提費用的金額為元，其中業務費元，水電費元，租車費元，汽車維修費元，廠房及宿舍租金元。

三、所有者權益類項目

1、實收資本：反映股東投資的金額，2011年1月份股權改制后產生三個股東：王兆春：元（75%），2、上年未分配利潤：反映以前產生的利潤，正數為獲利，負數為虧損。上年未分配利潤的金額為0。主要是因股權改制上年的利潤已分配完畢。

3、本年利潤：反映本累計的利潤額，正數為獲利，負數為虧損。本年利潤金額為元。

損益表項目及經營成果分析

一、收入

1、主營業務收入：1-12月份的送貨金額為元，對帳金額為元，開票金額為元。1-12月份計劃送貨產值為元，計劃完成率為%。

2010年1-12月份送貨產值為元，2011年比2010年全年送貨產

值增加了元，2010年1-12月份開票產值為元，2011年比2010年減少了元。

2、營業外收入：全年營業外收入元，主要是賣車收入。

二、成本費用

1、主營業務成本：包括直接材料及耗材、外協加工、人工費、折維費。本年開票主營業務成本總額為元，占本年開票收入的%，去年主營業務成本占開票收入比例為%，比去年上升了%。

1）、直接材料及耗材：本年直接材料及耗材的金額為元，占本年開票收入的%，去年直接材料及耗材占開票收入的%，今年比去年下降了%。

2）、外協加工：本年外協加工費為元，占本期開票收入的%，去年1-12月份外協加工金額為元占開票收入的%，今年比去年下降了%。

3）、員工工資：本年員工工資的總額為元，占開票收入的%，去年1-12月份的工資總額為元，占開票收入的%，今年比去年上升了%。

4）、折維費：本年折維費的金額為元，占開票收入的%，去年1-12月份的折維費為元，占開票收入的%，今年比去年上升了%，主要是XX原因。

2、營業稅金及附加：按開票產值計提的各種稅費。本年營業稅金及附加的金額為元，占開票收入的%，去年1-12月份的營業稅金及附加金額為元，占開票收入的%今年比去年下降了%。

3、管理及財務費用：本年管理及財務費用的金額為元，占開票

收入的%，去年1-12月份的管理及財務費用的金額為元，占開票收入的%，今年費用比去年增加了元，占開票收入的比率上升了%。主要是以下幾個費用增加較多：外請車費增加元，廠租增加元，伙食費增加元，福利費增加元，社保費增加元，招待費增加元。

4、營業外支出：本年營業外支出金額為元，占開票收入的%，其中支付殘疾人保障金元，呆料處理元。

5、業務費用：本年業務費的金額為元，占開票收入的%。去年1-12月份的業務費金額為元，占開票收入的%今年比去年下降了%。

三、利潤：本年的送貨利潤為元，送貨利潤率為%，本年的對帳利潤為元，對帳利潤率為%，本年開票利潤為元，開票利潤率為%。

2010年1-12月份累計開票利潤為元，利潤率%，今年比去年開票利潤率下降了%。

資金流量表項目及資金流量分析

一、資金流入：包括銷售收款、營業外收款、借款等各項資金的總流入。本年資金總流入元，其中銷售收款元，銷售收款中對外客戶收款元，對內客戶收款元，內部往來款項元。

二、資金流出：包括支付材料款、外協加工費、員工工資、稅費等各項費用的總流出。本年資金總流出為元，其中：

材料采購支出元，其中現款材料采購支出為元，月結材料采購支出元。

外協加工支出元，現款外協加工元，月結外協加工元。

員工工資支出元。

各項費用總支出元，其中業務費支出元，占總支出的%，招待費支出元，占總支出的%，稅費支出元，占總支出的%，社保費支出元，占總支出的%，福利費支出元，占總支出的%，廠租支出元，占總支出的%，水電費支出元，占總支出的%，宿舍費用支出元，占總支出的%，伙食費支出元，占總支出的%，外請車費元，占總支出的%。

購置固定資產支出元。

三、凈流量：總流入減總流出的凈額。本年凈流量為元，年初貨幣資金結余元，年末貨幣資金結余元，表明本年貨幣資金增加了元。

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