第一篇：聯社稽核工作總結

今年以來，聯社保衛監督部（稽核）緊緊圍繞上級稽核主管部門及縣聯社的總體工作部署，結合農村信用社稽核工作管理的有關規定，不斷地加強了對農村信用社的稽核監督力度，發揮了積極的職能作用，確保了我縣農村信用社各項業務健康穩定的發展。現將全年稽核工作總結如下：

一、工作開展情況

年初以來，我們按照制訂的稽核工作計劃，結合不同時期農村信用社的經營管理實際，在聯社領導班子的關心支持下，在財務電腦部及各單位的大力配合下，按計劃有步驟的開展了對轄屬網點機構現場稽核檢查工作。全年共組織稽核檢查95次,提出整改意見11條。其中常規檢查81次(重要憑證及庫存現金),專項稽核檢查4次，共提出整改意見10條，簡易檢查1次，離任審計5次，后續稽核檢查4次，提出整改意見1條。

（一）、現場稽核檢查

1、常規稽核檢查的開展81次

保衛監督部(稽核)全年共開展常規稽核81次，我們堅持按月對轄屬網點的庫存現金進行突擊抽查，總共實施41次；重要憑證的突擊抽查實施40次。

2、專項稽核的開展4次

（1）、今年6月28日至7月20日，按照市辦的檢查要求，在財務電腦部的配合下，完成了對聯社會計事后監督管理部門的檢查任務1次（提出整改意見3條）。

（2）、今年9月13日至22日，在財務部門的配合下，完成了對轄屬網點機構的內控制度執行情況檢查任務3次（提出整改意見7條）。

2、離任審計的開展5次

今年4月份開始，按照聯社主任的批示，嚴格按照《廣東省農村信用社各級主要負責人離任審計暫行辦法》的程序要求，先后組織了對原xx分社等3個單位5位農村信用社主要負責人的離任審計5人次。主要采用問、聽、談、查等形式，重點審計其在任期內的業務經營狀況，信貸資產質量，財務費用開支及內控制度的執行等內容，通過對其進行嚴格的離任審計后，做出客觀公正的評價。

3、簡易檢查的開展1次

針對聯社信貸管理實際，于9月份開展了對聯社業務發展部的大額（單筆20萬元以上）貸款檢查，主要是貸款合規合法性檢查，提出整改意見1條，要求進行整改。

4、后續稽核檢查的開展4次

12月份，按照稽核檢查的程序要求，組織對會計事后監督管理等方面的后續稽核檢查4次。主要是對今年歷次稽核檢查下發現場稽核檢查意見書的整改結果進行跟蹤檢查，防止整改流于形式，確保整改工作不走過場。

（二）、其他工作的開展

按照今年勞動工資改革的考核需要，承擔全轄111名干部職工每月個人吸儲任務的統計、考核及檢查等各項工作，盡職盡力完成好聯社領導交給的其他工作任務。

二、制度及機構建設

（一）、制度的建設

我們針對稽核檢查存在的問題，根據有關文件精神，有針對性的對原部分制度、規定及辦法進行修改和補充。5月份，制訂出臺了總共十一章八十六條的《xx縣農村信用社稽核工作管理實施細則》。該《實施細則》一方面明確了稽核部門自身的工作范圍、任務及稽核人員的崗位職責；另一方面也對被稽核對象的工作職責做了詳細的規定，明確了什么是該做和什么是不該做。其中第十章近四十條對信貸、出納、會計、聯行結算、計算機管理人員以及農村信用社主任等違規人員的經濟處罰，做了詳細的規定，改變了過去只查不罰，充分發揮了稽核處罰等職能作用，促使了我縣農村信用社各項內控制度更好的落實。

（二）、機構的建設

年初，在聯社領導班子的關心支持下，為稽核部門配備了一名專職稽核人員，目前聯社稽核人員配備2人，已初步組建一支政治覺悟高，業務素質好，工作效率快的內部審計隊伍。

（三）、稽核人員的培訓

為切實加強對我縣農村信用社稽核人員的業務管理，進一步提高全體稽核人員的業務水平，根據（xx信合辦[200X]50號）有關要求，結合年初制訂稽核人員培訓計劃，在做好日常業務監督檢查工作的同時，把抓稽核人員的政治思想教育、業務技能培訓作為貫穿全年的工作來抓。為此，于4月份制訂了《稽核人員專業業務技能培訓方案》，該培訓方案總共有12方面的內容，從而確保了今年培訓計劃的落實，現已完成全部的培訓任務。

三、經驗體會

一年來，在上級市辦和聯社的正確領導下，保衛監督部（稽核）在強化我社內控制度管理、規范業務操作行為，提高經營效益，消除隱患和防范風險等方面發揮了一定的作用，但檢查的力度和深度還需加強。另外，由于個別業務人員風險防范意識和自我約束能力不強、業務素質及思想覺悟不高等原因，導致違章違規現象時有發生。

四、明年工作計劃

明年，保衛監督部（稽核）將根據上級主管部門及縣聯社的總體工作部署，結合農村信用社有關稽核工作管理要求及改革的需要，加強稽核人員自身的業務培訓。在繼續抓好對轄內農信社常規稽核檢查的基礎上，積極開展形式多樣的專項稽核檢查，重點將抓好事前的預警和事中的控制檢查，并保持一定的頻率，同時，不斷地修改和完善有關的內控制度，以增強對各經營考核單位和各監督對象的約束力，靈活運用各種稽核檢查手段，以檢查促規范，在規范中求發展。進一步發揮稽核工作的信息反饋、服務參謀、監督約束和保駕護航等作用。

xx農村信用聯社

第二篇：聯社稽核監察保衛工作總結

聯社稽核監察保衛工作總結

聯社稽核監察保衛工作總結，按照省聯社和監管部門的安排部署，聯社堅持以開展專項治理、加強案件防控工作為中心，以加強企業合規文化建設為切入點，以提高內控制度執行力為著力點，扎實開展監督檢查，大力整治薄弱環節，嚴肅查處各類違規違紀行為，規范業務操作和經營管理，有效控制和防范了經營風險及各類事故案件的發生，較好地發揮了稽核監察保衛工作保駕護航作用，促進了農村信用社各項工作的穩健發展。

一、制定工作目標，明確工作職責。一是周密部署早安排。年初，制定了“農村信用社二〇〇七稽核監察保衛工作計劃”、“二〇〇七安防設施改建

及投資計劃”、“制度執行年”活動實施方案等一系列工作計劃，明確了工作目標任務，落實了工作措施和要求，做到了有的放矢。二是把稽核、監察、保衛及案件防控工作與業務經營管理同安排、同檢查、同考核。聯社與信用社、信用社與分社簽訂案件和事故防范目標責任書份，嚴格實行案件防范分級管理、逐級負責、獎懲并行的激勵機制，層層落實防控責任，從而自上而下形成了齊抓共管，群防群治的案件防控新格局。

二、強化隊伍建設，提高綜合素質。一是按照“統一法人”改革的要求，設立了稽核監察保衛部，成立了稽核大隊和守押大隊，同時，改進稽核管理模式，對稽核人員采取集中使用、分組包片、定期輪換的形式，重點加強對基層營業網點開展常規檢查和集中進行專項檢查。二是制定了《農村信用社聯合社稽核大隊管理暫行辦法》、《農村信用社聯合社守押大隊管理暫行辦法》，明確了稽核、守押人員的任務、職責、范圍、權

限和紀律，實行責任追究制度，從而增強了稽核、守押人員的責任感，使稽核、守押人員的責、權、利實現有機結合。三是加強稽核人員的學習培訓，提高稽核工作能力和水平。全年舉辦各類稽核業務知識培訓班期，以會代訓次，著重學習時事政治、法律法規文件、行業管理部門規章制度，以及稽核、安保業務知識及消防、視頻監控操作等。通過培訓使我區稽核、守押隊伍素質得以提高。

三、排查風險隱患，防范事故案件。一是繼續抓好對公存款和票據案件風險排查發現問題的整改，及時查找管理中存在的漏洞，組織稽核人員對專項檢查、現場稽核和序時稽核后的整改落實情況進行了復查，先后就監管部門和主管部門對案件風險排查、對公存款和票據案件風險排查發現問題進行了現場整改督促，逐項提出糾改措施，并對整改不力的個單位及名員工予以通報批評和實施經濟處罰元。二是全面開展貸款本息對賬工作，信用社從年月日起采取換

人對賬，多人多線對賬，上門對賬，與客戶見面的原則全力以赴抓好對賬工作。同時聯社成立了以稽核員為主要成員的貸款本息對賬工作督查小組，對貸款本息核對工作進行督導。截止月末，已核對貸款本金戶、筆、萬元，分別占年末表內外各項貸款的%、%、%；貸款利息已核對戶、筆、萬元，分別占應核對的%、%、%。在此期間，對有違規貸款的名員工，依照相關規定予以嚴肅處理。三是積極開展對“九種人”的排查。針對“案件”和貸款本息對賬反映出的問題，5月份以來，聯社在全區信用社員工中開展了以是否有參與“六害”、用大額資金投資炒股或買彩票、經常出入高檔消費場所且日常消費與收入不匹配、無故不正常上班或經常性出現違規操作和有不良記錄等行為的員工，已排查出重點人員人，其中人均在停職收貸或指定崗位工作。聯社及信用社采取積極措施加強對重點人員的監控，從案件源頭上加以防范。四是深入開展員工經商辦企

業專項治理活動。按照省聯社紀委的統一部署，聯社自月中旬起，組織農村信用社對員工及配偶、子女及配偶有經商辦企業、投資參股間接從事贏利性經營活動、受聘兼職及從事有償中介活動等進行了自查，名有經商行為的員工已在規定的期限內自行予以糾正，有效地整治和規范了信用社員工的行為，較好地防范了道德風險。

四、開展“制度執行年”活動，全力推進制度建設。

一是按照實施方案的安排部署，以省聯社出臺的管理制度為藍本，制訂完善了涉及員工、信貸、財務、稽核、安保等方面的實施細則、補充規定，提交理事會等會議討論通過后，印發全轄實施。二是按照“一項業務一本手冊、一個流程一項制度、一個崗位一套規定”的要求，由稽核監察保衛部牽頭，財務、信貸、人事、辦公室等部門通力配合，重新制定了出納、會計崗位和計算機操作，現金、支付結算、貸款、中間和網上融資

業務，賬戶、重空憑證、財務費用、固定資產和抵債資產、現金押解和槍彈使用管理操作流程和“格式化、作業式”檢查方案，細化了每一筆業務的操作流程。三是強化培訓學習。聯社于月份舉辦了培訓學習班，參訓人數人。各社也積極采取以會代訓的方式，集中組織員工進行法制學習。同時，為檢驗學習效果，月份，聯社開展了“制度執行年”活動知識競賽；月份，組織全轄員工分崗位參加省聯社的制度學習考試，考試合格面達%。

五、開展專項檢查，規范經營行為。

1、扎實開展會計決算工作專項檢查。根據《省農村信用社會計決算工作意見》，組織全體稽核人員于年月日至年月日，采取事中介入的方法，對全區信用社業務經營真實性及財務支出合規合法性進行了專項檢查。檢查發現等個信用社轄內個機構以息轉貸筆，金額元;信用社多提應付利息元;即時提出整改意見，督促信用社立即整改，并根據

相關規定對責任人進行了經濟處罰元。

2、扎實開展離任、離職審計。按照農村信用社管理有關規定，今年，先后對全區等名信用社的負責人及區內調動或崗位輪換的名員工的離任和離職進行審計。通過現場檢查、民主測評、社會調查等方式對高管人員的經營管理水平、履職情況、經濟責任做了客觀、公正、實事求是的評價。審計中落實個人及共同違規責任貸款筆，金額萬元截至年末，已收回筆，本息合計萬元。

3、扎實開展重空憑證專項檢查。年月日至日，聯社組織對個獨立核算信用社及所轄個分社重空憑證的保管、領用登記、使用銷號等進行了自查,并成立了以監事長任組長,各職能部門負責人、稽核人員為成員的督查組，具體負責對信用社重空憑證專項檢查實施監督。檢查中發現分社手工賬與電腦賬不符；分社仍有收貸、結息時未將信貸保管聯一起使用現象；部分分社重空憑證未堅持雙人銷號；作廢重空憑證未按制度管理等問

題。逐社提出了整改措施，落實專人，限期整改。目前，農村信用社重空憑證的管理、使用、作廢操作程序得到了進一步規范。

4、扎實開展“合規經營、合規操作”檢查活動。一是成立了領導小組，落實了相關職責，并制定了實施方案，明確了活動內容、時間、步驟和要求。二是抓自查。制定了《農村信用社聯合社合規經營、合規操作自查工作實施方案》，對自查工作的指導思想、工作目標和總體要求進行了明確，在全區信用社開展合規經營、合規操作自查工作。并對照-各項現場檢查發現的主要問題，疏理了個方面個類型的問題，以文件形式印發各社，連同省銀監局《-對農村信用社各項現場檢查發現的主要問題》、《省聯社成立以來各種檢查發現的主要問題》一并轉發各社對照開展自查。各社也將轄內各營業機構自6月25日以來接受銀監部門、省聯社辦事處、區聯社及自查中發現的各類問題，分類整理，梳理成條,印

發給每一位員工，逐一整改；同時，發動全體員工主動查找經營管理中存在的各類違規、違紀問題，通過自查發現涉及會計基礎、信貸管理、財務管理、抵貸資產等個方面、個問題。三是抓復查。7-9月，稽核大隊對全區個機構網點的自查情況進行了復查，并通過對照檢查發現涉及個方面、類問題，發出整改通知書份，稽核部門落實稽核人員督促限期整改完善，有效糾正了有章不循、違章操作的現象。

5、扎實開展賬務會審。包社稽核員參與和督促、協助各信用社按季將轄內分社的會計賬務、重空使用、信貸資料進行交叉檢查和集中會審，獎優罰劣，現場督促整改。今年1-11月，全轄信用社共組織會審次。

6、扎實開展治理商業賄賂檢查。按照聯社黨委和紀委統一安排和布置，一是制訂了《農村信用社開展治理商業賄賂專項工作實施方案》，建立了定期報告和信息反饋制度。二是把握工作重點，排

查問題隱患。把違規吸儲吸股作為不公平競爭的重點，把房屋基建工程的發包、大宗物品采購、閑置資產和抵債資產的處置作為不正當交易的重點，把貸款營銷作為治理商業賄賂的重點，組織信用社全面開展自查，并在此基礎上抽調稽核人員進行檢查，全面審驗相關管理辦法及各環節的內部控制制度的執行情況，針對薄弱環節，提出了建議措施，通過信用社自查及聯社檢查未發現行業腐敗現象。

六、強化序時稽核，構建合規文化。今年以來，聯社稽核大隊個包片工作組，在全面完成各類專項檢查的前提下，先后對個營業機構的賬務、財務、信貸、重空憑證及內部管理進行了現場稽核。稽核發現:一是發現個別營業機構有弄虛作假，違規經營行為。二是個別營業機構會出基本制度執行不力，三是部分營業機構重空憑證管理不善，混崗串號使用重空憑證，作廢重空憑證不按規定裝訂保管；四是違規放款現象依然存在，針對發現的問題，分別發出了整改通知，個別情節較嚴重的，移交監察和人事部門，給予政紀處分或其他處理。

七、嚴格責任追究，嚴懲違規行為。針對案件專項治理和專項檢查中發現的問題，一是聯社分門別類進行梳理，逐一提出整改措施，落實專人，限期整改；二是本著“懲前毖后，治病救人”的原則，從嚴追究當事人、相關人員的責任，決不姑息遷就。本共計追回損失資金元；經濟處罰人次，處罰金額元；通報批評人；調離原崗位人；免職人；待崗人；解除勞動合同人；除名人；警告人次；留用察看人。三是對整改不力，導致新發生違規行為的單位負責人和相關人員予以嚴肅處理。截止目前，全區農村信用社未發現嚴重違規違制行為，促進了業務經營的健康發展。四是按照“客觀公正、實事求是”的原則，對各類信訪件開展了認真調查處理，確保信訪件件有著落。全年共受理群眾來訪人次、來信件，主要反映“三農”服務、違規發

放貸款、個人作風、內部管理等問題。我們本著嚴謹、負責、1 2 下一頁

第三篇：金寨聯社稽核測試題

稽核業務知識測試題

（總分100分）

出題單位：金寨聯社出題人：朱仁芳

一、填空題（20分,每小題2分）

1、銀行業金融機構，是指在中華人民共和國境內設立的—、、等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行。

2、中國人民銀行是中華人民共和國的。

3、銀行匯票金額起點為。

4、稽核工作是農村信用社內部控制體系的重要組成部分，是農村信用社自我監督、、提高經營管理水平的重要手段。

5、歸納起來，稽核具有、和的職能。

6、內部控制的要素包括、、信息交流、等五個相關的要素。

7、每年對稽核人員的培訓不少于天。

8、“稽核事實和評價”最遲應當在現場作業結束后個工作日內完成；最遲應當在總結會談結束后個工作日內完成稽核報告。

9、稽核處理必須遵循事實清楚、、、、—、的原則。

10、稽核報告的內容、、、、1

—————、————。

二、判斷下列說法是否正確并說明原因（20分，每小題4分）

1、商業銀行可以向關系人發放信用貸款，但貸款條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。

2、質押貸款中動產質押物變現值不得低于貸款額的1.2倍

3、稽核人員有義務向外界泄露有關被稽核單位重要信息和商業秘密

4、離任審計檔案列為短期檔案保管。

5、五級分類貸款中的不良貸款是指逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。

三、選擇題（20分，每小題2分）

1、農村信用社必須向人民銀行繳存（）

a.管理費b.存款準備金c.利潤d.二級準備

2、下列資金中，存款人不能申請開立專用帳戶的是（）a.基本建設資金b.日常開支c.更新改造資金d.特定用途，需要專戶管理的資金

3、信用社固定資產凈值于在建工程之和占資本總額比率最高不得超過（）

a.20%b.30%c.40%d.50%

4、保證農村信用社稽核工作順利進行的必要條件是（）a.權威性b.獨立性c.延伸性d.揭露性

5、稽核的基本職能是（）

a.評價b.鑒證c.監督d.真實

6、信用社系統領導干部離任審計的期限原則上離任前（）年，重大問題可以追溯。

a.1年b.2年c.3年d.5年

7、從業務經營和管理角度來看，會計報表的稽核關鍵是要做好（）的稽核

a.資產負債表b.損益表c.利潤分配表d.業務狀況表

8、農村信用社低值易耗品攤銷期限最長不得超過（）年 a．半年b.1年c.2年d.3年

9、農村信用社對最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的（）

a.40%b.50%c.30%d.10%

10、收回已核銷貸款呆賬，應（）

a.沖減其他營業支出b.增加呆賬準備金c.增加營業外收入d.沖減營業外支出

四、簡述題（20分，每小題5）

1、稽核工作底稿的內容包括哪些？

2、什么是稽核報告？包括哪些內容？

3、什么是抵債資產？

4、農村信用社的利潤有哪些組成部分？

五、案例分析題（20分，每小題10分）

1、違規向關系人發放信用貸款

[事實描述] 2006年2月20日，稽核發現2005年11月12日某信用社主任李**向其弟發放信用貸款18萬元，用于做生意。

2、以貸收息

[事實描述]2006年元月8日，稽核人員在對某信用社進行常規稽核時，發現該信用社2005年12月下旬，采取假名、冒名貸款結息28筆，金額42萬元。其中：用于完成利息收入任務的20筆，金額38萬元，用于開支信用社費用超計劃的8筆，金額

14萬元。該信用社2005年帳面盈余20萬元。

要求：對上述2題違規事實進行“違規分析”，并提出“處理建議”。

六、論述題（10分）

談談在當前形勢下，如何做好農村信用社稽核工作？

正確答案

一、填空題

1、商業銀行、城市信用合作社、農村信用合作社

2、人民銀行3、500元

4、主動防范、查錯除弊、規避風險

5、監督、評價、鑒證

6、控制環境、風險管理控制活動、監督評價7、7天8、5個、15個。

9、證據確鑿、客觀公正、定性準確、依法處理、寬嚴適度。

10、稽核實施的基本情況、被稽核單位的基本情況、存在的問題、稽核評價、問題的定性和依據、有關建議。

二、判斷下列說法是否正確并說明原因

1、答：錯。原因：商業銀行不得向關系人發放信用貸款。

2、答：錯。原因：質押貸款中動產質押物變現值不得低于貸款額的1.5倍。

3、答：錯。原因：稽核人員不得向外界泄露有關被稽核單位重要信息和商業秘密。

4、答：錯。原因：離任審計檔案列為長期檔案保管。

5、答：錯。原因：五級分類貸款中的不良貸款是指次級貸款、可疑貸款和損失貸款。

三、選擇題：

1、b2、b3、d4、b5、c6、b7、d8、c9、d10、b

四、簡述題

1、答：①被稽核單位的名稱 ②稽核項目名稱以及實施 ③稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實及其來源，計算和分析的結果、認定事實的依據 ④稽核人員的姓名及編制日期 ⑤復核者的姓名及復核日期 ⑥索引號及頁號。

2、答：是指稽核人員在完成現場稽核任務后，對被稽核單位稽核事項作出評價和結論，并表明稽核人員意見和建議的一種書面報告。

3、答：是指農村信用社的債權到期，但債務人無法用貨幣資金償還債務，按有關程序以債務人、擔保人或第三人以實物資產或財產權利作價抵償農村信用社債權的行為。

4、答：農村信用社的利潤分為營業利潤、利潤總額和凈利潤三個層次。

營業利潤=營業收入-營業支出-營業稅金及附加

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出+以前損益調整

凈利潤=利潤總額-所得稅

五、案例分析題

1、培訓教材77頁

2、結合培訓教材203頁分析

六、論述題（略）

第四篇：聯社稽核業務知識測試題

稽核業務知識測試題

（總分100分）

一、填空題：（30分，每空0.5分）

1、稽核工作是農村信用社系統的重要組成部分，是農村信用社、、、、的重要手段。

2、農村信用社稽核監督的主要內容可概括為和活動。

3、按照責、權、利相一致的原則，稽核工作實行，各級對稽核工作實行考核，建立獎懲分明的稽核工作激勵制度。

4、稽核工作實行報告制度。稽核工作報告分為、、、。

5、實行會計電算化的信用社，和應當定期打印。

6、信用社購買的國庫券、金融債券，必須通過核算，其他未發生資金收付的有價證券，應通過核算。

7、農村信用社稽核按內容分類，可分為稽核、稽核、稽核、稽核。

8、有價單證和重要空白憑證，要社同現金入柜保管，要落實，貫徹“、”原則，一律核算，確保相符。

9、票據的及匯票、本標、支票的、，不得更改，否則，票據無效。

10、利息收付除對個人存貸款利息可以對單位存貸款利息一律，不得。各種利息的收付必須對外以備查考。

11、任何單位和個人不得將轉為存款。

12、票據貼現的貼現期限最長不得超過，貼現期限為從起，到止。

13、拆借資金的期限最長不得超過，拆出資金的余額與各項存款余 1

額之比不得超過。

14、經存單、債券等質押的權利憑證應當辦理或相關登記手續，需要背書的，還應當辦理手續。

15、會計帳務稽核的重點是、、、四個方面，從檢查帳務是否真實、明確、完整、業務處理是否合法、合規。

16、磁介質檔案應一次，實行，并做好，防火，防塵工作。

17、帳款核對，應核對余額與與。

18、記帳過程中，紙質憑證轉為電子信息，或電子信息轉為紙質憑證，均不得改變和。

19、農村信用社要健全信貸內控制度。縣（市、區）聯社成立貸款審查委員會，實行、、和制度。

二、判斷題：（10分，每小題1分）

1、因逆查法節約人力和時間，因此被廣泛運用在目前大型的稽核項目中，尤其是常規序時稽核。（）

2、系統管理員有權對系統運行進行控制并操作，有權檢查各業務柜組或柜員操作終端的情況及終端機的狀況，也可處理具體業務。（）

3、操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密并定期進行更換，防止失密。（）

4、抵債資產的原價可以作為抵債資產的計價價值（）

5、信用社不得向關系人發放信用貸款，向關系人發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。()

6、臨時存款帳戶的使用期限是2年，單位存款帳戶每年須辦理年檢。（）

7、單位定期存款證實書可以作為質押貸款權利質物。()

8、各種會計專用章應嚴格按規定范圍使用，業務印章使用人員臨時離柜，應做到人離章收，不得私自接受會計專用印章。（）

9、企業法人的職能部門可以作為保證人。（）

10、稽核人員在進行現場稽核時，必須堅持雙人工作制，稽核人員辦理稽核事項如與被稽核單位、個人或者稽核事項有利害關系的，應當回避。（）

三、單項選擇題：（5分，每小題0.5分）

1、短期性檔案保存期限一般為稽核報告簽發后。如序時稽核檔案、常規稽核檔案等。

A、5年B、8年C、10年D、15年

2、信用社轄內有2個以上網點的應配備會計輔導員，原則上每個網點配備1名輔導員，輔導員可以兼職。

A、3個B、4個C、5個D、6個

3、以下應列入營業成本的項目是。

A、固定資產購建支出B、罰沒款支出C、出納短款支出D、以上都不是

4、確定重要空白憑證帳實相符采用的方法是。

A、實地盤點B、總分核對C、帳表核對D、帳薄核對

5、無效的借款合同應從無效。

A、確認時B、簽訂時C、起訴時D、執行時

6、聯行印章、密押和重要空白憑證應做到。

A、印章分管 B、印證分管 C、印、押、證三人分管分用 D、印押分管，印證分管

7、存款人可以通過辦理轉帳和現金繳存，但不得提取現金。

A、基本帳戶B、一般帳戶C、專用帳戶D、臨時帳戶

8、短期貸款展期期限累計不得超過。

A、半年B、一年C、原貸款期限的一半D、原貸款期限

9、信用社對固定資產折舊提取方法。

A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、雙倍余額遞減法

10、《擔保法》規定可為保證人。

A、學校B、醫院C、國家機關 D、具有代為清償債務能力的法人

四、多選題（10分，每小題1分）

1、非現場稽核是與現場稽核相對應的，具有特點。

A、全面性B、連續性C、延伸性D、靈活性

2、屬于永久保管的會計檔案。

A、存貸款開銷戶登記薄B、掛失申請書C、股金分戶帳D、會計憑證

3、會計檢查的內容包括。

A、業務檢查B、財務檢查C、帳務檢查D、安全檢查

4、農村信用社稽核具有特點。

A、權威性B、獨立性C、全面性D、延伸性

5、以下哪些條件符合呆帳貸款認定的條件。

A、自然災害B、死亡絕戶C、外出打工D、依法宣告破產

6、做好儲蓄核算工作，要嚴格執行下列規定。

A、雙人臨柜，錢帳分管B、分線控制，互相核對C、當日帳，當日清D、憑證、公章統一保管

7、信用社社內往來帳務核對的要求是。

A、指定專人核對B、逐筆勾對發生額C、換人復核D、互發對帳單

8、下列情形中不能辦理貼現業務的有。

A、銀行承兌匯票要素不全B、未經查詢的匯票 C、注有“不得轉讓”字樣的匯票D、背書不連續

9、辦理大額支付交易必須進行登記和報備，下列屬于大額支付交易。

A、單位之間金額100萬元以上的單筆轉帳收付B、個人銀行結算帳戶之間20萬元以上的款項收付C、個人銀行結算帳戶與單位結轉帳戶之間20萬元以上的款項劃轉D、金額20萬元以上的單筆現金收付

10、取得抵債資產的標志

A、所有權B、租賃權C、處置權D、使用權

五、簡述題：（20分，每小題5分）

1、工作底稿主要內容包括哪些？

2、違規工作人員的處理種類有哪些？

3、稽核報告編寫的原則？

4、如何審查借款合同的合規性和合法性？

六、案例分析題（進行違規分析并提出處理意見或建議，15分，第1題

7分，第2題8分）

1、2006年5月8日，稽核發現，某信用社庫存現金當日帳面余額為125080元，庫存中有紅陽電器門市部現金支票一張、金額30000元抵庫，經查紅陽電器門市部在信用社開立的存款帳戶此前余額僅有1500元，經與管庫員對證，查明該30000元庫款由信用社與企業出納人員合伙挪用，抵庫時間已經3個月，查庫登記簿上無其間信用社管理人員的查庫記錄。

2、2006年3月，在對某聯社營業部進行常規稽核時發現，某石化公司欠該營業部貸款本息300萬元，2005年12月20日，通過法院判決，石化公司以作價350萬元的加油站抵償貸款。當日營業部支付了50的差價款，納入待“處理抵債資產”科目核算。經辦人為會計主管仇某某，批準人為該營業部主任張某某。2006年1月，該營業部主任張某某擅自與個體工商戶劉某簽訂協議，將已取得的抵債資產（加油站）以160萬元價格出讓，造成營業部實際損失190萬元。2006年2月，該營業部主任張某某又同意劉某將該項資產重新評估，到營業部辦理抵押貸款450萬元。

七、論述題。請談談你認為應如何構筑嚴密的信用社內控制度管理體系？（10分）

第五篇：祁門縣聯社稽核業務知識測試題

稽核業務知識測試題

（總分100分）

出題單位： 祁門縣聯社

出題人： 陳 進

一、填空題（請將正確的答案填在題目的橫線上，每空0.5分，共10分）

1、農村信用社內部控制的基本原則，是要重點把握好、安全性原則、及時性原則和。

2、稽核部門和人員開展稽核工作以及辦理稽核事項應當堅持 的原則，做到遵紀守法、實事求是、廉潔奉公、保守秘密，并保持必要的。

3、縣聯社稽核工作實行 負責制，直接向 負責和報告工作。

4、縣級聯社要按照 和 要求，認真履行決策、經營和監督職責。

5、稽核工作時通過 等手段，達到強化，促進國家有關金融方針、政策、法律、法規以及各項規章制度的有效落實，防范金融風險，保障農村信用社安全穩健、規范有序運行。

6、審計工作底稿是 的載體，使審計人員在執行審計業務過程中形成的 和獲取的資料。

7、資產負債表是反映農村信用社一定期間全部資產、和 情況的靜態報表。

8、審計抽樣的基本目標是在有限的審計資源條件下，收 集 的證據，以形成和支持。

9、根據主體的不同，審計可劃分為政府審計（也稱國家審計）、和。

10、內部審計機構和人員應保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位 和。

二、判斷題（在題后的括號內，正確的打√，錯誤的×。每題1分，共10分）

1、當日發現日期和金額寫錯時，用一道紅線把全行數字劃銷，將正確數字寫在劃銷錯誤數字的上邊，并由記帳員在紅線左端蓋章證明。（）

2、農村信用社短期貸款延期不得超過原貸款期限，長期貸款不能超過原貸款期限的一半。（）

3、擔保貸款的展期，應由借款人向信用社提出書面申請，信用社同意后予以貸款展期。（）

4、農村信用社應按照分散風險、不同信用等級及差別授信的原則，進一步完善客戶授信制度。（）

5、損失貸款的核心定義是：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能造成較大損失。（）

6、貸款人不按合同約定按期發放貸款的，應償付違約金。（）

7、投資股可以轉讓、繼承和贈與，但不得退股；資格股持滿三年并轉讓所持全部投資股后可退股。（）

8、審計對象是審計的客體，一般是指被審計單位的經濟活動。（）

9、農村信用社離任審計實行先離任后審計的原則，是農村信用社高管人員和重要崗位員工離任的必經程序。（）

10、《安徽省農村信用社信貸管理基本制度（試行）》規定，除農戶小額信用貸款外，從嚴控制信用貸款。（）

三、單項選擇題（在所有被選答案中，只有一個是正確的，將正確答案填在橫線上，多選不得分，本題10分，每小題1分）

1、除 以外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。

A、國務院 B、中國人民銀行 C、銀行業監督管理委員會 D、縣聯社

2、《安徽省農村信用社工作人員違規行為處理暫行辦法》規定：因違規行為給農村信用社造成直接經濟損失在 元以上的，給予解除勞動合同或者開除處理。

A、5萬 B、10萬 C、30萬 D、50萬

3、《安徽省農村信用社貸款業務操作規程》規定：短期貸款 客戶應在貸款到期前 向經營社提交貸款展期申請書。A、5天 B、10天 C、20天 D、30天

4、司法機關凍結單位存款時，凍結期限最長不超過，逾期自動撤消。

A、1個月 B、3個月 C、6個月 D、1年

5、下列答案中 不屬于我國會計核算的一般原則。A、客觀性原則 B、相關性原則 C、流動性原則 D、謹慎性原則

6、央行專項票據考核對付時，統一法人縣聯社的資本充足率應達到。

A、2% B、4% C、8% D、10%

7、《貸款通則》規定貸款的發放和使用應當符合國家法律、行政法規和監管當局發布的行政規章，應當遵循 的原則。A、安全性、計劃性、效益性 B、計劃性、擇優性、償還性C、安全性、計劃性、擇優性 D、效益性、安全性、流動性

8、存款人需要變更基本存款賬戶的，須經 審批同意。A、人民銀行 B、單位上級主管部門 C、原開戶銀行 D、國家稅務機關

9、下列 擔保形式不屬于物權擔保。

A、抵押 B、質押 C、留臵 D、保證

10、按貸款風險分類法盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素的貸款應歸 為。

A、正常 B、關注 C、次級 D、可疑

四、多項選擇題（每一小題的正確答案有兩個或兩個以上，請把你認為正確答案的題號填入括號內。答對一個得0.5分，多答或答錯不得分。每題2分，共20分）

1、農村信用社投資債券的主要品種有()A、國債 B、股票 C、政策性金融債券 D、中央銀行票據 E、經中央有關部門公開發行的國家重點建設企業債券。

2、商業銀行法所稱關系人是指()A、商業銀行的董事 B、商業銀行的監事 C、商業銀行的管理人員

D、商業銀行的信貸業務人員及其近親屬

E、前項所列人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業和其他經濟組織。

3、擔保法規定下列哪些財產不得抵押（）A、土地使用權

B、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施

C、所有權、使用權不明或者有爭議的財產 D、依法被查封、扣押、監管的財產

4、信用社的實收資本按投資主體可分為（）A、個人資本金 B、法人資本金 C、資本公積 D、信用社集體資本金

5、下列固定資產不計提折舊：（）A、未使用、不需用房屋和建筑物 B、已估價單獨入帳的土地 C、以經營租賃方式租入的固定資產 D、季節性停用、維修停用的設備

6、同業拆借主要用于（）。

A、彌補票據結算頭寸不足 B、發放固定資產貸款 C、彌補聯行匯差頭寸不足 D、解決臨時性周轉資金需要

7、下列哪些是融資租賃的一般特征（）。A、租賃設備的所有權與使用權分離 B、租賃合同具有不可解除性 C、融資與租物相結合

D、以分期償還租金的形式償付本息

E、融資租賃交易涉及三方面的關系，即出租人，承租人和供貨方，且承租方對設備和供貨方具有選擇的權利和責任

8、計提固定資產折舊的方法主要有（）

A、平均年限法 B、平均余額法 C、工作量法 D、雙倍余額遞減法 E、年數總和法

9、統一法人縣聯社下列哪些變更事項應當經國務院銀行業 監督管理機構批準（）

A、變更分社名稱 B、調整縣聯社業務范圍 C、修改聯社章程 D、工商年檢時變更注冊資本 E、變更持有資本總額或股份總額百分之五以上股東

10、《安徽省農村信用社離任審計制度（試行）》規定，審計程序包括（）

A、準備階段 B、實施階段 C、報告階段 D、處理階段 E、總結階段

五、簡述題（每題5分，共20分）

1、遞延資產帳務稽核的主要內容有哪些？

2、簡述農村信用社財務稽核的重要意義

3、稽核報告編寫的原則是什么？

4、簡述結算及聯行往來業務稽核的意義

六、案例分析（每題10分，共30分）

1、[實事描述] A縣聯社審計稽核部2006年7月20日對B信用社主任進行離任審計時發現：

該信用社2004年9月12日向本鄉張XX發放信用貸款10萬元，用途：流動資金，期限二年，2006年9月12日到期，五級分類在正常；通過稽核人員上門核對發現張XX本人并未到信用社貸款，該貸款是由其丈夫李XX到信用社辦理的。

經查發現，信用社于2003年12月22日已向李XX發放信用貸款10萬元，期限一年，用途：流動資金； 2004年1月又向李XX發放信用貸款10萬元，期限一年，用途：流動資金。至檢查日兩筆貸款展期一次后都已逾期，三筆貸款均由社主任許XX調查和審批，由信貸會計王XX辦理。

（該信用社信貸審批權限為10萬元）根據以上稽核情況，請寫出[違規分析]、[處理建議]和[整改意見]。

2、[實事描述] C縣聯社審計稽核部2006年1月10日在對D信用社2005年經營成果進行稽核時發現如下情況：

（1）D信用社2005年末存款出現異常增長，而在2006年初對公存款又出現大幅下滑。經查D社主辦會計受社主任指使采取年末調出調劑資金和單位存款兩個科目同時增加余額的方式虛增存款，年初還原帳務，金額500萬元，致使該社完成了縣聯社下達的全年的存款任務。

（2）該社年末還將某單位存款200萬元，以該單位法人代表個人名義開戶定活兩便儲蓄存款，完成了儲蓄存款任務。

（3）該社12月31日庫存現金達到95萬元（聯社核定該社庫存現金限額為40萬元），經找出納員談話，出納員承認是應主任的要求，以白條抵庫的形式需增了60萬元存款。

根據以上稽核情況，請寫出[違規分析]、[處理建議]和[整改意見]。

3、[實事描述] F縣聯社審計稽核部2006年5月23日在對G信用社進行常規稽核時發現，聯社科技部系統管理員楊XX同日也在該社進行電腦維護，該社計算機操作員鄭XX是楊XX的母親，因鄭XX外出有事，楊XX在維護好電腦后，臨時代替其母親辦理儲蓄業務，憑證上打印的操作員姓名仍是鄭XX。

根據以上稽核情況，請寫出[違規分析]、[處理建議]和[整改意見]。