第一篇：2017年初級審計師考試測試題及答案

一、單項選擇題

1.納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款，申請延期繳納稅款的，有審批權的是()。

A.國家稅務總局

B.省級稅務機關

C.縣級稅務機關

D.縣級以上稅務機關

【答案】：B有審批權的是省級稅務機關。

2.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施，有審批權的是()。

A.縣級以上稅務局局長

B.省級以上稅務局局長

C.省級以上稅務局

D.縣級以上稅務局

【答案】：A稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施，有審批權的是縣級以上稅務局局長。

3.違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在一定期限內未被發現的，不再給予行政處罰，該期限為()。

A.2 年

B.3 年

C.5 年

D.10 年

【答案】：C違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在一定期限內未被發現的，不再給予行政處罰，該期限為5年。

4.納稅人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執行稅務機關做出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人轉移存款，造成稅款流失的，稅務機關可以給予的罰款處罰為

A.2 000元以上 1 萬元以下

B.1 萬元以上 5 萬元以下

C.5 萬元以上 10 萬元以下

D.10 萬元以上 50 萬元以下

【答案】：D納稅人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執行稅務機關做出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人轉移存款，造成稅款流失的，稅務機關可以給予的罰款處罰為10 萬元以上 50 萬元以下。

5.股票交易印花稅中央分享比例為()。

A.25 %

B.75 %

C.97 %

D.88 %

【答案】：C股票交易印花稅中央分享比例為97%。

6.納稅人未按規定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以處以罰款的數額為()。

A.2 000元以下

B.2 000元以上 5 000元以下

C.2 000元以上 1萬元以下

D.5 000元以上

【答案】：A納稅人未按規定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以處以罰款的數額為2 000元以下。

7.下列項目中，在征收消費稅時實行從量定額和從價定率復合征收方式的是()。

A.酒及酒精

B.白酒

C.汽油

D.柴油

【答案】：B白酒在征收消費稅時實行從量定額和從價定率復合征收方式。

8.委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為()。

A.委托人委托當天

B.受托人加工完成當天

C.委托人提貨當天

D.受托人代扣稅款當天

【答案】：C委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為委托人提貨的當天。

9.下列單位中，不繳納企業所得稅的是()。

A.個人獨資企業

B.股份制企業

C.私營企業

D.有經營所得的其他組織

【答案】：A個人獨資企業、合伙企業不適用企業所得稅法。

二、多項選擇題

1.欠繳稅款的納稅人在出現下列對國家稅收造成損害的情形時，稅務機關可以依照合同法的規定行使代位權、撤銷權的有()。

A.怠于行使到期債權

B.放棄到期債權

C.無償轉讓財產

D.實行債權轉股權

E.低價轉讓財產

【答案】：ABC欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法的規定行使代位權、撤銷權。

2.單位或個體經營者的下列經營行為，視同銷售貨物的有()。

A.將貨物交付他人代銷

B.將自產貨物用于非應稅項目

C.將購買的貨物分配給投資者

D.將購買的貨物用于個人消費

E.將委托加工的貨物對外投資

【答案】：ABCE下列行為視同銷售貨物：將貨物交付其他單位或者個人代銷;銷售代銷貨物;設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售(但相關機構設在同一縣(市)的除外);將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目;將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者;將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

3.下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。

A.納稅人自用的應納消費稅的摩托車

B.用于非應稅項目的購進貨物

C.用于集體福利的購進貨物

D.非正常損失的在產品所耗用的購進貨物

E.將貨物交付他人代銷

【答案】：ABCD不得扣除進項稅額的項目包括：用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;前四項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用;納稅人自用的應納消費稅的摩托車、汽車、游艇。

4.實行從量定額和從價定率復合征收方式征收消費稅的消費品是()。

A.酒精

B.白酒

C.汽油

D.柴油

E.卷煙

【答案】：BE實行從量定額和從價定率復合征收方式征收消費稅的消費品是白酒和卷煙。

5.下列說法正確的有()。

A.凡是征收消費稅的貨物都征增值稅

B.凡是征收增值稅的貨物都征消費稅

C.應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅

D.應稅消費品征收消費稅的，其稅基含有增值稅

E.消費稅是價內稅

【答案】：凡是征收增值稅的貨物不一定征消費稅;凡是征收消費稅的貨物都征增值稅;應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅;應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅。

6.下列項目中應征收營業稅的是()。

A.運輸公司銷售貨物并負責運輸

B.高新技術企業轉讓技術成果

C.經營電子游戲廳

D.百貨公司銷售貨物并負責運輸

E.金融機構的轉貸業務

【答案】：BCE選項AD征收增值稅。

7.營業稅的下列稅目中，適用 5%稅率的有()。

A.建筑業

B.文化體育業

C.轉讓無形資產

D.服務業

E.銷售不動產

【答案】：CDE選項AB適用3%稅率。

8.以下項目中，應并入納稅人的收入總額征收企業所得稅的收入有()。

A.特許權使用費收入

B.股息、紅利等權益性投資收益

C.租金收入

D.財政撥款

E.企業接受的捐贈收入

【答案】：ABCE選項D不并入納稅人的收入總額征收企業所得稅的收入。

三、綜合分析題

1.取得人民幣貸款利息收入 500 000元，吸收境內儲戶的外匯對外貸款取得利息收入 150 000美元(匯率按1美元= 8.27 元人民幣折算)，另外，受托發放貸款取得利息收入 150 000元人民幣;.開辦融資租賃業務(經中國人民銀行)，取得租賃費收入 500 000元，購買租賃資產價款 300 000元，支付增值稅 51 000元，支付運輸及保險費 1 000元;

(假設2010 年金融業營業稅稅率為 6 %)

根據上面資料回答下面問題：

(1).該銀行上述第一筆業務應納營業稅()。

A.30 000元

B.39 000元

C.104 430 元

D.113 430 元

【答案】：C第一筆業務應納營業稅(500 000+150 000×8.27)×0.06=104 430(元)。受托發放貸款取得利息收入 150 000元人民幣，銀行是代扣代繳義務人。

(2).該銀行上述第二筆業務應納營業稅()。

A.8 880 元

B.11 940 元

C.12 000元

D.30 000元

【答案】： A(500 000-300 000-51 000-1000)×0.06=8880(元);納稅人經營租賃業務，以其向承租人收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額，以直線法折算出本期的營業額：

本期營業額=(應收的全部價款和價外費用-實際成本)×(本期天數/總天數);實際成本=貨物購入原價+關稅+增值稅+消費稅+運雜費+安裝費+保險費+支付境外的外匯借款利息支出和人民幣借款利息。

(3).該銀行應代扣代繳的應納營業稅為()。

A.0元

B.9 000元

C.15 000元

D.39 000元

【答案】：B150 000×0.06=9000(元)。

第二篇：2017初級審計師考試測試題及答案

1.下列內部控制措施中，屬于察覺式控制的是：

A.授權審批控制

B.原材料消耗定額控制

C.職責分工控制

D.固定資產盤點控制

【答案】D察覺式控制是指為了及時查明已發生的錯弊所實施的控制。固定資產盤點控制屬于為了及時查明已發生的錯弊所實施的控制。參考教材P117。

2.下列各項中，屬于內部控制中控制活動要素的是：

A.人事政策

B.組織結構設置

C.風險評估

D.憑證與記錄控制

【答案】D控制活動包括業務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。參考教材P119。

3.下列各項中，不屬于控制活動的是：

A.獨立檢查

B.實物控制

C.監督

D.職責分工控制

【答案】C控制活動包括業務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制和獨立檢查等內容。參考教材P119。

4.下列選項中，內部審計屬于內部控制中的：

A.風險評估

B.監督

C.控制活動

D.信息與溝通

【答案】B內部控制中監督的內容包括適當及時地評估內部控制的設置和執行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業來說，內部審計部門在有效監督方面的作用是非常關鍵的。參考教材P122。

5.被審計單位為了保證既定目標得以順利實現而制定并執行的各項控制政策和程序。屬于內部控制要素中的：

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

【答案】C控制活動是指企業管理部門為了保證既定目標得以順利實現而制定并執行的各項控制政策和程序。參考教材P119。

6.下列術語內部控制測試的范圍的制約因素的是：

A.審計目標

B.審計效率

C.實質性測試

D.評估風險

【答案】B內部控制測試的范圍并不是越大越好，它要受到審計效率和審計成本的制約。參考教材P127。

7.經過對內部控制初步評價，如果認為控制系統健全。相關的內部控制能夠防止或發現和糾正重大錯報或漏報，審計人員應：

A.轉入內部控制測試階段

B.提高控制風險評估水平

C.提高固有風險評估水平

D.直接轉入實質性測試階段

【答案】A如果認為控制系統正常，相關的內部控制能夠防止或發現和糾正重大錯報或錯報，則審計人員就應當減低控制風險的評估水平，并根據確定的內部控制測試范圍，轉入內部控制測試階段。參考教材P126。

8.確定內部控制測試的抽查范圍時?？蛇x擇的方法是：

A.實地觀察法

B.證據檢查法

C.經驗估計法

D.重復執行法

【答案】C經驗估計法，即憑經驗按業務活動執行的次數多少來估計應該抽查的業務量。參考教材P127。

9.下列不屬于確定實質性測試重點領域應考慮的問題的是：

A.缺少內部控制的重要業務領域

B.內部控制設置不合理、控制目標不能實現的領域

C.內部控制沒有發揮作用的領域

D.內部控制能夠防止重大錯報

【答案】D這個知識點考查的是內部控制測評結果的利用。A B C三項屬于實質性測試時應重點考慮的領域。參考教材P130。

10.下列不屬于按控制的目的對內部控制進行分類的是：

A.經營決策控制

B.財產物資控制

C.會計信息控制

D.預防式控制

【答案】D按控制的目的，可以分為財產物資控制、會計信息控制和經營決策控制。參考教材P116。

11.下列各項中，屬于內部控制中控制環境要素的是：

A.職責分工控制

B.組織結構設置

C.風險評估

D.憑證與記錄控制

【答案】B內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督五個要素。其中組織結構設置屬于控制環境，職責分工控制及憑證與記錄控制屬于控制活動要素。參考教材P118。

12.下列各項中，不屬于控制活動的是：

A.信息與溝通

B.實物控制

C.獨立檢查

D.職責分工控制

【答案】A控制活動包括業務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制和獨立檢查等內容。參考教材P119。

13.審計人員在對內部控制進行初評后，認為應該實施內部控制測試的情況的是：

A.內部控制的設置極為有限

B.進行內部控制測試不經濟

C.難以對內部控制的健全性有效性做出評價

D.內部控制風險較低

【答案】D經過初步評價，如果認為控制系統正常，相關的內部控制能夠防止或發現和糾正重大錯報或漏報，審計人員就應適當減低控制風險的評估水平，轉入內部控制測試階段。但如果認為內部控制的設置極為有限，或審計人員不宜進行內部控制測試時，則轉入實質性測試階段。當進行內部控制測試不經濟時，審計人員也不再對內部控制實施測試，而是直接轉入實質性測試階段。參考教材P126。

第三篇：2017年初級審計師考試模擬題及答案

一、單項選擇題

1.有限責任公司全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的()。

A.20 %

B.25 %

C.30 %

D.35 %

【答案】：C有限責任公司全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的30 %。

2.股份有限公司的發起人為()。

A.1-50 人

B.2200 人

D.2200 人。

3.一人有限責任公司的注冊資本最低限額為()。

A.3 萬元

B.10 萬元

C.30 萬元

D.500 萬元

【答案】：B一人有限責任公司的注冊資本最低限額為10 萬元。

4.下列說法正確的是()。

A.有限責任公司的修改公司章程必須經其他股東過半數同意

B.國有獨資公司董事會成員和監事會成員由國有資產監督管理機構委派

C.有限責任公司董事和監事的任期不得超過 3 年

D.一人有限公司既可以由一個自然人設立，也可以由一個法人設立

【答案】：一人有限公司既可以由一個自然人設立，也可以由一個法人設立。有限責任公司的修改公司章程必須經代表2/3以上表決的股東通過;國有獨資公司董事會成員由國有資產監督管理機構委派;有限責任公司董事和監事的每屆任期3年，連選可以連任。

5.下列不屬于有限責任公司董事會的職權的是()。

A.修改公司章程

B.制定公司合并、分立、解散、或者變更形式的方案

C.決定公司內部管理機構的設置

D.制定公司的基本管理制度

【答案】：A修改公司章程屬于有限責任公司股東會的職權。

6.國有獨資公司的組織機構不包括()。

A.股東會

B.董事會

C.監事會

D.經理

【答案】：A國有獨資公司的組織機構不包括股東會。

7.股份有限公司的董事會成員為()。

A.319 人

C.519 人。

8.下列關于股票發行價格的表述，正確的是()。

A.股票發行價格必須等于票面金額

B.股票發行價格既可以大于也可以等于票面金額，但不得低于票面金額

C.股票發行價格不能超過票面金額

D.股票發行價格既可以小于票面金額，也可以等于或大于票面金額

【答案】：B股票發行價格既可以大于也可以等于票面金額，但不得低于票面金額。

9.下列人員中不得兼任公司監事的是()。

A.發起人

B.股東

C.職工代表

D.董事

【答案】：D董事不得兼任公司監事。

10.關于公司債券的規定，下列說法正確的是()。

A.有限責任公司無權發行股票和公司債券

B.公司債券不能在證券交易所上市交易

C.公司債券可以轉讓，轉讓價格由雙方當事人約定

D.上市公司發行可轉換為股票的公司債券，必須經董事會決議

【答案】：C公司債券可以轉讓，轉讓價格由雙方當事人約定。

二、多項選擇題

1.有限責任公司股東會對()做出決議，須經代表 2/3以上表決權的股東通過。

A.公司減少注冊資本

B.公司解散

C.更換董事

D.變更公司形式

E.修改公司章程

【答案】：ABDE

2.有()情形之一的，股份有限公司應當在 2 個月內召開臨時股東大會。

A.公司未彌補的虧損達股本總額 1/5時

B.董事會認為必要時

C.持有公司股份 10 %以上的股東請求時

D.董事人數不足公司法規定的人數時

E.監事會提議召開時

【答案】：BCDE股東大會應當每年召開 1 次年會。有下列情形之一的，應當在 2個月內召開臨時股東大會：

① 董事人數不足公司法規定人數或者公司章程所定人數的 2 /3時;

② 公司未彌補的虧損達實收股本總額 1 / 3 時;

③ 單獨或者合計持有公司 10%以上股份的股東請求時;

④ 董事會認為必要時;

⑤ 監事會提議召開時;

⑥ 公司章程規定的其他情形。

3.設立程序公司設立的程序大體上包括以下()步驟。

A.公司股東或發起人簽訂設立公司的協議、訂立公司章程

B.選舉董事會和監事會或者執行董事、監事

C.股東按照公司章程的規定繳納各自認繳的出資，分期繳付出資的，繳納首期出資，并由驗資機構驗資

D.向公司登記機關申請設立登記

E.在媒體上宣告成立

【答案】：ABCD設立程序公司設立的程序大體上包括以下步驟： 公司股東或發起人簽訂設立公司的協議、訂立公司章程，選舉董事會和監事會或者執行董事、監事;股東按照公司章程的規定繳納各自認繳的出資，分期繳付出資的，繳納首期出資，并由驗資機構驗資;向公司登記機關申請設立登記。

4.公司()時，可以收購本公司股票。

A.為減少其他股東持股比例

B.為減少公司資本而注銷股份

C.為加強對公司的控制

D.與持有本公司股票的其他公司合并

E.將股份獎勵給本公司職工的【答案】：BDE公司為減少公司資本而注銷股份;與持有本公司股票的其他公司合并時;將股份獎勵給本公司職工的，可以收購本公司股票。

5.下列不屬于有限責任公司股東大會職權的是()。

A.決定公司的經營方針和投資計劃

B.選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監事，決定有關董事、監事的報酬事項

C.制定公司的財務預算方案、決算方案

D.制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案

E.對公司增加或者減少注冊資本做出決議

【答案】：CD選項CD屬于有限責任公司董事會的職權。

6.下列屬于有限責任公司董事會職權的有()。

A.決定公司的經營計劃和投資方案

B.制訂公司增加或者減少注冊資本以及發行公司債券的方案

C.制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案

D.決定公司內部管理機構的設置

E.修改公司章程

【答案】：ABCD修改公司章程屬于有限責任公司股東大會職權。

7.股份有限公司的發起人應承擔下列責任()。

A.公司不能成立時，對設立行為所產生的債務和費用負連帶責任

B.公司不能成立時，對認股人已繳納的股款，負返還股款并加算銀行同期存款利息的連帶責任

C.在公司設立過程中，由于發起人的過失致使公司利益受到損害的，應當對公司承擔賠償責任

D.發起人應當認購公司總股份數的 25 %

E.股份有限公司采取發起方式設立的，全體發起人的首次出資額不得低于注冊資本的 35 %

【答案】：ABC股份有限公司的發起人應承擔下列責任：

(1)公司不能成立時，對設立行為所產生的債務和費用負連帶責任

(2)公司不能成立時，對認股人已繳納的股款，負返還股款并加算銀行同期存款利息的連帶責任

(3)在公司設立過程中，由于發起人的過失致使公司利益受到損害的，應當對公司承擔賠償責任。

8.有下列()情形之一的不得擔任公司的董事、監事、高級管理人員。

A.無民事行為能力或者限制民事行為能力

B.因賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰，執行期滿未逾 5 年，或者執行期滿未逾 5 年

C.擔任破產清算的公司、企業的董事或者廠長、經理，對該公司、企業的破產負有個人責任的，自該公司、企業破產清算完結之日起未逾 3 年

D.個人所負數額較大的債務未到期清償的E.擔任因違法被吊銷營業執照、責令關閉的公司、企業的法定代表人，并負有個人責任的，自該公司、企業被吊銷營業執照之日起未逾 5 年

【答案】：ABCD有下列情形之一的不得擔任公司的董事、監事、高級管理人員：

(1)無民事行為能力或者限制民事行為能力

(2)因賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰，執行期滿未逾 5 年，或者執行期滿未逾 5 年

(3)擔任破產清算的公司、企業的董事或者廠長、經理，對該公司、企業的破產負有個人責任的，自該公司、企業破產清算完結之日起未逾 3 年

(4)個人所負數額較大的債務未到期清償的9.以下關于國有獨資公司的說法正確的有()。

A.國有獨資公司章程必須由國有資產監督管理機構制定

B.國有獨資公司設股東會，依照公司法的規定行使職權

C.國有獨資公司設董事會，董事會成員中必須含有職工代表

D.國有獨資公司設經理，由董事會聘任或者解聘

E.國有獨資公司設監事會，其監事由國有資產監督管理機構委派

【答案】：CD國有獨資公司設董事會，董事會成員中必須含有職工代表;國有獨資公司設經理，由董事會聘任或者解聘。

10.董事、高級管理人員不得有下列()行為。

A.將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲

B.違反公司章程的規定，未經股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產為他人提供擔保

C.違反公司章程的規定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易

D.接受他人與公司交易的傭金歸為已有

E.經股東會決議，為他人謀取屬于公司的商業機會

【答案】：ABCD董事、高級管理人員不得有下列行為：

(1)將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲

(2)違反公司章程的規定，未經股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產為他人提供擔保

(3)違反公司章程的規定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易

(4)接受他人與公司交易的傭金歸為已有

三、綜合分析題

1.甲與乙按我國公司法的規定，共同出資成立一家公司。公司的注冊資本為 100 萬元。

(1).甲乙出資中，其貨幣出資額至少應該是()。

A.30 萬元的現金

B.20 萬元的現金

C.無需任何現金

D.70 萬元的現金

【答案】：A 100×30%=30(萬元)。

(2).若甲、乙以非貨幣方式出資，下面可以作為非貨幣出資的是()。

A.實物

B.知識產權

C.土地使用權

D.商譽

【答案】：ABC選項D不可以作為非貨幣出資。

(3).甲、乙的第一期投資額不得低于()。

A.3 萬元

B.20 萬元

C.30 萬元

D.50 萬元

【答案】：B 100×20%=20(萬元)

第四篇：2017年初級審計師考試復習題及答案

1.甲公司將匯票背書轉讓給乙公司，并請丙公司為該匯票作保證。丙公司在匯票背書欄簽注“若甲公司出票真實，本公司愿意保證”。后經了解甲公司實際并不存在。丙對該匯票承擔的責任是()。

A.應承擔一定賠償責任

B.只承擔一般保證貴任，不承擔票據保證責任

C.應當承擔票據保證責任

D.不承擔任何責任

【答案】：C丙對該匯票承擔的責任是應當承擔票據保證責任。

2.見票即付的匯票，自出票日起應在()內向付款人提示付款。

A.l個月

B.l 周C.2個月

D.30 天

【答案】：A見票即付的匯票，自出票日起應在l個月內向付款人提示付款。

3.關于票據抗辯和票據抗辯的限制，下列敘述錯誤的是()。

A.是票據債務人根據票據法的規定對票據債權人拒絕履行義務的行為

B.包括物的抗辯和人的抗辯

C.票據抗辯的限制存在于物的抗辯和人的抗辯中

D.票據債務人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人

【答案】：C票據抗辯分為物的抗辯和人的抗辯。

4.北京某公司經理王某攜帶以新加坡某銀行為付款銀行的銀行匯票一張，赴東南亞辦理業務，途中在香港不慎將該匯票丟失。失票人王某請求保全票據權利應適用何地法律()。A.中國 B.新加坡 C.中國或者新加坡 D.香港

【答案】：B新加坡某銀行為付款銀行的，匯票丟失時請求保全票據權利應適用新加坡法律。

5.某有限責任公司申請首次發行公司債券上市交易，下列哪個選項不符合公司債券上市的法定條件()。

A.該債券的期限為 1 年

B.該債券的實際發行額為人民幣 1.5 億元

C.該公司的凈資產額為人民幣 1.5 億元

D.該公司最近3 年平均可分配利潤足以支付公司債券10個月的利息

【答案】：D選項D不是法定的公司債券上市的條件。

6.下列關于公開發行證券的說法中，不正確的是()。

A.向不特定對象發行證券

B.向累計超過一百人的特定對象發行證券

C.必須依法報經國務院證券監督管理機構或者國務院授權的部門核準

D.未經依法核準，任何單位和個人不得公開發行證券

【答案】：B向累計超過二百人的特定對象發行證券。

7.公開發行公司債券，累計債券余額不超過公司凈資產的()。

A.40 %

B.60 %

C.30 %

D.50 %

【答案】：A公開發行公司債券，累計債券余額不超過公司凈資產的40 %。

8.下面關于證券自營業務說法正確的是()。

A.證券公司均不得從事證券自營業務

B.證券公司均可以從事證券自營業務

C.證券公司只能從事由包銷產生的證券自營業務

D.一部分證券公司可以從事證券自營業務

【答案】：D一部分證券公司可以從事證券自營業務。

9.因不可抗力的突發性事件或者為維護證券交易的正常秩序，證券交易所可以采取的措施是

A.政策性停牌

B.技術性停牌

C.臨時停市

D.休市

【答案】：C因不可抗力的突發性事件或者為維護證券交易的正常秩序，證券交易所可以采取的措施是臨時停市。

10.上市公司對發行股票所募資金，改變招股說明書所列資金用途，須經()批準。

A.董事會

B.監事會

C.國務院證券監管機構

D.股東大會

【答案】：D上市公司對發行股票所募資金，改變招股說明書所列資金用途，須經股東大會批準。

11.張某向李某背書轉讓面額為 10 萬元的匯票作為購買房屋的價金，李某接受匯票后背書轉讓給第三人。如果張某與李某之間的房屋買賣合同被合議解除，則張某可以行使的權利是

A.請求李某返還匯票

B.請求李某返還 10 萬元現金

C.請求從李某處受讓匯票的第三人返還匯票

D.請求付款人停止支付票據上的款項

【答案】：B張某向李某背書轉讓面額為 10 萬元的匯票作為購買房屋的價金，李某接受匯票后背書轉讓給第三人。如果張某與李某之間的房屋買賣合同被合議解除，則張某可以行使的權利是請求李某返還 10 萬元現金。

12.下列不是匯票必須記載事項的是()。

A.確定的金額

B.付款人名稱

C.出票人簽章

D.付款日期

【答案】：D付款日期不是匯票必須記載事項。

13.甲在與乙的交易中獲匯票一張，付款人為丙。甲請求承兌時，丙在匯票上簽注：“承兌。乙款到后支付?！毕铝嘘P于丙的付款責任的表述中，正確的是()。

A.丙已經承兌，應承擔承兌責任

B.視為丙拒絕承兌，丙不承擔付款責任

C.乙給丙付款后，丙才承擔付款責任

D.按乙給丙付款的多少確定丙應承擔的付款責任

【答案】：B視為丙拒絕承兌，丙不承擔付款責任。

第五篇：2017初級審計師考試模擬練習及答案

1.下列審計取證方法中。最適于實現總體合理性審計目標的是：

A.檢查

B.觀察

C.計算

D.分析性復核

【答案】D分析性復核適于實現總體合理性審計目標。

2.審計人員對被審計單位有關數據進行比較和分析的取證方法是：

A.計算

B.函證

C.分析性復核

D.檢查

【答案】C分析性復核是審計人員對被審計單位有關的數據進行比較和分析，而計算是審計人員對被審計單位會計資料中的數據進行驗算或另行計算。

3.下列屬于按審計范圍大小對審計進行具體分類的是：

A.抽查法

B.詳查法

C.全部審計

D.順查法

【答案】C按審計范圍大小的不同審計可以分為全部審計和局部審計。審計取證方法按照審查經濟業務和會計資料的范圍大小可以分為詳查法和抽查法。

4.在風險基礎審計模式中，當被審計單位內部控制失效或審計人員不擬進行符合性測試時?？蓪⒖刂骑L險水平直接確定為：

A.最高

B.適中

C.最低

D.忽略不計

【答案】A被審計單位內部控制失效，控制風險水平則確定為最高。

5.下列選項中，采用監盤方法的目的是：

A.確定被審計單位以實物形態存在的資產是否具備相關所有權手續

B.確定被審計單位以實物形態存在的資產的所有權證明是否真實

C.確定被審計單位以實物形態存在的資產是否已經減值

D.確定被審計單位以實物形態存在的資產是否真實存在【答案】D監盤可為存在性提供可靠的審計證據，但不一定能夠為權利和義務或計價認定提供可靠的審計證據。因此審計人員在監盤之外，應對資產的計價和所有權另行審計。

6.審計人員通過現場監督被審計單位有形資產的盤點，并進行適當的抽查的取證方法是：

A.觀察

B.詢問

C.函證

【答案】D審計取證的具體的方法有檢查、監盤、觀察、詢問、函證、計算、分析性復核等。其中監盤是指審計人員現場監督被審計單位有形資產的盤點，并進行適當的抽查。

7.在審計取證模式中，以憑證賬目等記錄為重心，以數據的可靠性為基礎的是：

A.系統基礎審計

B.制度基礎審計

C.賬目基礎審計

D.風險基礎審計

【答案】C審計取證的具體模式。賬目基礎審計是審計取證模式發展的第一階段，以憑證賬目等記錄為重心，以數據可靠性為著眼點。

8.下列選項中，在對審計取證方法按取證順序與記賬程序的關系分類中，適用于業務規模較大，內部控制系統比較健全，管理基礎較好的被審計單位的方法是：

A.順查法

B.逆查法

C.詳查法

D.抽查法

【答案】B審計取證方法按其取證順序與記賬程序的關系可分為順查法與逆查法。順查法一般適用于業務規模較小，會計資料較少，存在問題較多的被審計單位。逆查法主要適用于業務規模較大，內部控制系統比較健全，管理基礎較好的被審計單位。

9.“可以有效地查出會計資料中存在的各種差錯，不易出現遺漏，但工作量大，費時費力，審計成本相對較高”，具有以上特點的審計取證方法是：

A.抽查法

B.全部審計法

C.局部審計法

D.詳查法

【答案】D考查詳查法的優缺點。詳查法可以有效地查出會計資料中存在的各種差錯，不易出現遺漏，能夠收集到說明審計事項的完整證據，使審計質量有可靠的保證，但是因為要審查全部賬表憑證，因而必須安排足夠的人員和時間才能完成的審計任務，工作量大，費時費力，審計成本相對較高。

10.下列方法中，本身不足以發現認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內部控制運行的有效性，審計人員還應當實施其他審計程序獲取充分適當的審計證據的取證方法是：

A.觀察

B.詢問

C.計算

D.檢查

【答案】B詢問本身不足以發現認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內部控制運行的有效性，審計人員還應當實施其他審計程序獲取充分適當的審計證據。

11.下列選項中，審計取證方法中所獲得的審計證據可靠性較高的是：

A.觀察

B.函證

C.詢問

D.檢查記賬憑證

【答案】B這個知識點考核的是各種取證方法的可靠性程度。函證是審計人員為證明被審計單位會計資料所載事項而向其他有關單位或個人發函詢證。由于函證所取得的證據是由獨立于被審計單位之外的第三者提供的，因此具有較高的可靠性。

12.下列選項中，屬于詢問取證方法特征的是：

A.審計人員實施詢問后沒有必要實施其他審計程序

B.詢問可以是口頭形式，沒有必要作成書面記錄

C.詢問本身不足以發現認定層次存在的重大錯報

D.詢問可以測試內部控制運行的有效性

【答案】C詢問必須作成書面記錄，并且由答詢人簽字蓋章。詢問本身不足以發現認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內部控制運行的有效性，審計人員還應實施其他審計程序獲取充分、適當的審計證據。