第一篇：稅收與會計基礎知識(上篇)稅收基礎 章節練習題答案

稅收與會計基礎知識 上篇 稅收基礎

第一章 稅收概論

一、判斷

1.×（無償）2.√ 3.√ 4.√ 5．×（不同）6.√ 7.×主要形式 8．√ 9.√

10.×國民收入稅負率是稅收總額與國民收入之比

二、改錯

1.稅收政策的核心是稅收負擔，在稅收整體負擔確定的情況下，各種納稅人具體的稅收負擔狀況主要受稅制本身所規定的各種計稅要素的影響。

2．影響稅收負擔水平的主要因素是社會經濟發展水平、國家的宏觀經濟政策和稅收征收管理能力。

3．稅收負擔的原則包括合理負擔原則、公平稅負原則。

4.稅收公平原則是指國家征稅要使每個納稅人承受的負擔與其經濟狀況相適應，并使納稅人之間的稅負水平公平合理。

5．稅收的固定性是指國家征稅以法律形式預先規定征收范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守。

6.稅收分配的主體是國家，其根據是社會職能，憑借的是國家政治權利。7.稅收是以國家為主體憑借政治權利參與社會產品分配的一種特定分配方式。8.國內生產總值稅負率是稅收總額與國內生產總值之比。

9.純收入直接稅負擔率是企業或個人一定時期實納的所得稅和財產稅與企業或個人一定時期獲得的純收入之比。

10.凈產值稅負率是企業繳納的各項稅收與企業凈產值之比。

三、多選

1.A、B、C 2.A、B、C 3.A、B、C、D、E、F 4.A、B、C 5.A、B 6.A、B、C 7.A、B、C 8.A、B、C 9.A、B、D、E 10.A、B

第二章稅制概論

一、判斷

1.√ 2.√ 3.√ 4.×（消費稅、營業稅是價內稅）5.√ 6.√ 7．×（必須）8.√ 9.√ 10.×它體現了征稅的深度

二、改錯

1.我國現行稅制納稅期限主要有三種形式；按期納稅：按次納稅：按年計征，分期預繳。2.稅法關系主體之間權利和義務的不對等性。

3.納稅期限是負有納稅義務的納稅人向國家繳納稅款的時間限度。

4.稅收優惠是指稅法對某些特定的納稅人給予減除或免除部分或全部納稅義務的規定。5.定額稅率是根據課稅對象的計量單位直接規定固定的征稅數額。

三、多選

1.A、B、C 2.A、B、C 3.A、B、C、D 4.A、B、C、D、E 5.A、B、C、D

第三章稅法概述及稅收征管制度

一、判斷

1.√ 2.×（特別法優于普通法）3.√ 4.×（稅收程序法）5.×（稅收實體法）6.√ 7.√ 8.√ 9.√ 10.√ 11.×（主體、客體、內容三個）12.√ 13.√ 14.×(課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則)15.×(征稅主體是根國家)。

二、改錯

1.稅收法律關系的終止，是指稅收法律關系主體之間的權利和義務關系的終止。2.稅款征收法律制度是稅務機關征收稅款和納稅人依法繳納稅款的法律規范，是征納雙方在稅款征收過程中必須遵守的行為準則。

3.納稅人有申請延期繳納稅款、減免稅的權利，有權拒絕稅收攤派。4.稅務機關和稅務人員征收稅款時必須給納稅人開具完稅憑證。5.稅法是由一系列單行的稅收法律規范構成的綜合性法律。

三、單項選擇題 1.A 2.A

四、多項選擇題

1.A、B、C、D 2.A、B、C、D 3.A、B、C、D、E.4.A、B、C、D 5.A、B、C、D、E.、F 6.A、B、C 7.A、B、C、D、E、F、G 8.A、B、C 9.A、B、C 10.A、B、C

第四章稅收相關法律

一、判斷

1、×（5日）

2、√

3、×（2000元）4.√ 5.×（尚未構成犯罪）6.√ 7.×（3日）

8.×除涉及國家機密、商業秘密或者個人隱私外，稅務行政處罰聽證應當公開進行。9.×（3%）10.×（不同）11.×（不同）12.√ 13.×(兩個月)14.×（30日）15.√ 16.×（主體法定、職責法定、依據法定、程序法定、形式法定）17.√

18.×對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議 19.√ 20.×經審核對不符合賠償條件的申請，應制作《不予受理決定書》。21.√22.√

二、改錯

1.可以給予較輕的處罰，當事人糾正了違法行為，也可以不予行政處罰。

2.稅務機關對公民作出2000元（含本數）以上罰款，或對法人、其他組織作出10000元（含本數）以上罰款的行政處罰之前，應當告知當事人有要求聽證的權利。

3.當事人要求聽證的，應當在收到《稅務行政處罰事項告知書》后3日內向稅務機關書面提出聽證要求。

4.稅務機關應當在收到當事人要求聽證要求后15日內舉行聽證，并在舉行聽證的7日內將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當

5.舉行聽證時，調查人員提出當事人的違法事實、證據和處罰意見；當事人或其他代理人進行申辯和質證。

6.稅務機關及其執法人員當場收繳罰款的，不出具省、自治區、直轄市 財政部門統一制發的罰款收據的，當事人有權拒絕繳納罰款。

7.由接受申請的縣級人民政府依法進行轉送。

8.在法定行政的復議期限內申請人不得向人民法院提起行政訴訟 9.5日

10.賠償義務機關被撤銷后，繼續行使其職權的稅務機關為賠償義務機關；沒有繼續行使其職權的稅務機關的撤銷該賠償義務機關的稅務機關為賠償義務機關。

11.納稅人以謾罵、耍賴等方法達到拖欠稅款目的的不構成抗稅罪。

12.必須先按照稅務機關根據法律、行政法規的規定確定的稅額、期限，繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的納稅擔保。然后才可以提出稅務行政復議。

13.稅收保全措施只適用于從事生產、經營的納稅人。

14.稅務機關有根據認為從事生產經營的納稅人有逃避納稅義務的行為，可以采取稅收保全措施。15.責成納稅人提供納稅擔保，納稅人不能提供納稅擔保，又不繳納稅款的，采取稅收保全措施。

16.稅收保全措施需經縣以上稅務局長批準。

17.欠繳稅款的納稅人或其他法人代表需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或提供納稅擔保。

18.對由偷稅、抗稅、騙稅的違法犯罪行為所未繳納或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，稅務機關可以無限期追征。

19.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出稅務行政復議。20.在稅務行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人或其他有關組織和個人收集證據。

21.稅務行政復議決定作出之前，申請人要求撤回稅務行政復議的，可以撤回，但不得再以同一基本事實和理由重新提出稅務行政復議。

22.稅務行政復議機構審理行政復議案件，應當由2名以上行政復議人員參加。23.人民法院審理行政訴訟案件，訴訟費用由敗訴方承擔，雙方都有責任的由雙方分擔。24.稅務行政機關做出的稅務行政復議決定一般沒有具有最終的法律效力。

25.稅務行政復議實行一級復議制度，稅務當事人對復議機關的復議決定不服的，不得再次請求復議。

26.稅務行政賠償義務機關，就是指代表國家履行稅務行政賠償義務的行政機關。27.委托的稅務機關為賠償義務機關。

28.當事人的同一行政違法行為即違反稅收法律規范又違反其他行政法律法規的，稅務機關和其他行政機關可以給予兩種不同種類的行政處罰，但不得重復罰款。

29.對當事人的同一稅務行政違法行為，可以給予兩種以上不同類型的稅務行政處罰。30.在稅務行政處罰的一般程序中，調查檢查人員與作出處罰決定人員分離。31.聽證主持人與調查檢查人員分離。

32.作出處罰決定的機關與收繳罰款的機構分離。

33.當事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機關按罰款數額的3%加以處罰的做法是強制執行措施。

33.稅務行政訴訟是人民法院對稅務機關所作行政行為的司法監督，屬于司法行為。34.納稅人有多次偷稅行為，都未處理，偷稅數額按累計數額計算。

35.賠償義務機關決定予以賠償的，應當自收到賠償申請之日起兩個月內給予賠償。

三、單項選擇題

1.C 2.C 3.Ａ 4.Ｃ 5.A 6.B 7.C 8.C 9.C 10 D 11.C 12.B 13 A 14.D 15.C 16.A 17.C 18.A 19.B 20.A 21.C 22.A 23.C 24.C 25.A 26.B 27.C 28.B 29.D 30.C 31.C 32.B 33.C 34.D 35.A 36.D 37.D 38.A

四、多項選擇題

1.A、B、C、D、E.2.A、C 3.A、B、C 4.A、B、C、D、E.5.A、.B.、C 6.A、B、C 7.A、B、C、D 8.A、B、C 9.A、B、C 10.A、B、C、D、E.11.A、B、C、D、E 12.A、B、C 13.A、D、E 14.Ｂ、Ｄ 15.B、E 16.A、B 17.A、C、D 18.C、E 19.A、D、E 20.A、E 21.B、E 22.C、D 23.A、B、C、E 24.A26.A、B、C 27.A、B、C 28.A

五、綜合分析題

1.B 2.C D 3.AB 4.D 1.BCDE 2.BE 3.ACE 4.C 5.D、B、C、D、E、F 25 A、B、C、D、B 29.A、B 30.A、B、C、D 5

（一）（二）

第二篇：稅收與會計基礎知識(上篇)稅收基礎章節練習題

稅收與會計基礎知識 上篇 稅收基礎

第一章 稅收概論

一、判斷

1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，根據其社會職能，憑借政治權利，按照法律的規定，強制、有償地參與社會產品分配而取得財政收入的一種規范形式。（）.自由納貢時期是稅收法制發展變化的第一個時期。（）

3.稅收公平原則是指國家征稅要是每個納稅人承受的負擔與其經濟狀況相適應，并使納稅人之間的稅負水平公平合理。（）

4.國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，在依據各自的征稅權利對跨國納稅人進行分別課稅而形成的征納關系中，所發生的國家之間的稅收分別關系。（）

5.國家稅收法律關系與國家稅收關系相同。（）

6.抵免制是指居民國對本國居民的國內外所得匯總征稅時，允許納稅人就國外所得已向收入來源地國繳納的稅額，從應向居住國匯總繳納的稅款中予以扣除。（）

7.稅收是國家取得財政收入的基本形式。（）

8.稅收負擔率是納稅人應納稅額與其計稅依據的比率。（）

9.稅收的強制性是指國家依據法律征稅，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。（）

10.國民收入稅負率是利潤總額與國民收入之比。（）

二、改錯

1.稅收政策的核心是稅收負擔，在稅收整體負擔確定的情況下，各種納稅人具體的稅收負擔狀況主要受稅制本身所規定的稅率的影響。

2．影響稅收負擔水平的主要因素是社會經濟發展水平、國家的微觀經濟政策和稅收征收管理能力。

3．稅收負擔的原則包括合理負擔原則、公平稅負原則和效率原則。

4.稅收公平原則是指國家征稅要使每個納稅人承受的負擔與其經濟狀況相適應，并使納稅人之間的稅負水平絕對公平合理。

5．稅收的固定性是指國家征稅以法規形式預先規定征收范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守。

6.稅收分配的主體是國家，其根據是社會職能，憑借的是國家財產所有權。7.稅收是以國家為主體憑借政治權利參與社會產品分配的一種分配方式。8．國內生產總值稅負率是利潤總額與國內生產總值之比。9.純收入直接稅負擔率是企業或個人一定時期實納的稅收收入與企業或個人一定時期獲得的純收入之比。

10.凈產值稅負率是企業繳納的各項稅收與企業總產值之比。

三、多選

1.稅收的基本特征包括（）

A.稅收的無償性 B.稅收的強制性 C.稅收的固定性 2.稅收的職能包括（）

A.分配職能 B.調節職能 C.監督職能 D.管理職能 3.稅收的作用（）

A.組織財政收入，保證國家實現其職能的資金需要 B.稅收是國家對經濟實行宏觀調控的重要經濟杠桿

C.稅收從來都是國家參與和調節社會產品分配的一個基本手段 D.稅收通過公平稅負，促進企業平等競爭，實現優勝劣汰 E.維護國家權益，促進對外經濟交往，有利于我國經濟的發展 F．為國家管理及企業經濟提供信息，對各項經濟活動實行監督 4.我國稅收的原則（）

A．財政原則 B．效率原則 C．公平原則 D．分配原則 E.有償原則 5．稅收負擔原則（）

A．合理負擔原則 B．公平稅負原則 C．稅收效率原則 6.影響稅收負擔的因素（）

A．社會經濟發展水平B．國家的宏觀經濟政策

C．稅收征收管理能力 D．國民收入總值 7.避免國際重復征收的途徑

A．單邊解決途徑 B．雙邊解決途徑 C．多邊解決途徑.8.社會再生產分為（）

A．人口及勞動力的再生產 B．物資資料的再生產 C．社會共同體的再生產 D．公共設施的再生產 9.稅收法制的發展變化可以分為（）時期 A．自由納貢時期 B．承諾時期 C．初稅畝時期 D．專制課征時期 E．立憲課稅時期 10.制定稅收原則的依據（）

A．國家職能 B.社會生產方式 C.生產資料所有制形式

第二章稅制概論

一、判斷

1.納稅人是指法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人。納稅人包括法人和自然人。()2.增值稅、營業稅是從價稅。()3.土地使用稅、耕地占用稅是從量稅。()4.消費稅、營業稅、財產稅是價內稅。()5.增值稅的稅金不包括在課稅對象的價格之中，所以，增值稅是價外稅。()6.我國現行稅制的結構是以流轉稅和所得稅為主體，其他稅為輔助。()7.課稅要素法定原則可以由法律直接規定。()8.課稅要素明確的原則，要求有關課稅要素的規定必須盡量的明確而不出現歧異、矛盾，在基本內容上不出現漏洞。()9.依法稽征原則要求稅務行政機關必須嚴格依據法律的規定稽核征收，而無權變動法定課稅要素和法定程序。()10.稅率是應納稅額與課稅對象之間的比例，是計算應納稅額的尺度，它體現了征稅的廣度。()

二、改錯

1.我國現行稅制納稅期限主要有三種形式；按期納稅：按次納稅：按年計征。2.稅法關系主體之間權利和義務的對等性。

3.納稅期限是負有納稅義務的納稅人向國家繳納稅款的期限。

4.稅收優惠是指稅法對納稅人給予減除或免除部分或全部納稅義務的規定。5.定額稅率是根據課稅對象的計量單位直接規定征稅數額。

三、多選

1.稅收制度的基本要素（）

A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率 D.納稅環節 E.納稅期限 F.稅收優惠 2.稅率包括（）

A.比例稅率 B.累進稅率 C.定額稅率 D.差額稅率 3.稅收分類的主要方法（）

A.從價稅和從量稅 B.價內稅和價外稅

C.流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅和特定目的稅 D.中央稅、地方稅、中央與地方共享稅 4.流轉稅類包括（）

A.增值稅 B.消費稅 C.營業稅 D.煙葉稅 E.關稅 F.城市維護建設稅 5.財產稅主要包括（）

A.房產稅 B.城市房地產稅 CB.車船稅 DC.船舶噸位稅 ED.土地增值稅

第三章稅法概述及稅收征管制度

一、判斷

1.稅法按內容分為稅收實體法和稅收程序法。()2.普通法優于特別法原則打破了稅法效率等級的限制。()3.新法、舊法對于同一事項有不同規定時，新法的效率優于舊法。()4.一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法。()5.《中華人民共和國稅收征收管理法》是稅收實體法。()6.《中華人民共和國企業所得稅法》是稅收程序法。()7.稅法按稅收管轄權分為國內稅法和國外稅法。()8.稅法的法定解釋可以分為立法解釋、執法解釋、司法解釋。()9.由一個主權國家制定的稅法，原則上必須適用于其主權管轄的全部領域。()10.稅收法律關系是國家稅務機關與納稅人在稅收征納過程中根據稅法的規定形成的權利義務關系。()11.稅收法律關系的要素包括主體、客體、內容、形式四個要素。()12.稅收是國家對經濟實行宏觀調控的重要經濟杠桿。()13.稅收通過公平稅負，促進企業平等競爭，實現優勢劣汰。()14.稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確兩個具體原則。()15.稅收法律關系中的征稅主體是稅務機關。()

二、改錯

1.稅收法律關系的終止，是指稅收法律關系主體之間的權利和義務關系的停止。2.稅款征收法律制度是稅務機關征收稅款和納稅人依法繳納稅款的法律規范，是稅務機關在稅款征收過程中必須遵守的行為準則。

3.納稅人有申請延期繳納稅款、減免稅的權利，但是沒有拒絕稅收攤派的權利。4.稅務機關和稅務人員征收稅款時可以給納稅人開具完稅憑證。5.稅法是由一系列單行的稅收法律規范構成的法律。

三、單項選擇題

1.稅法的經濟作用包括（）。A.稅法是國家取得財政收入的法律保證

B.稅法有作為法律規范所具有的判斷、衡量稅收法律關系主體的行為是否合法的作用 C.稅法具有強制懲罰違法行為個作用 2.稅法的基本原則是（）。

A.稅收法律原則 B.法律優位原則 C.程序優于實體原則

四、多項選擇題

1.稅法的特征（）。A．稅與法的共存性

B．稅收法律關系中征納主體的單方固定性 C．稅法關系主體之間權利和義務的不對等性 D．稅法結構的綜合性

2.稅法的社會經濟作用()。A．稅法是國家取得財政收入的法律保證 B．稅法是國家實現宏觀調控經濟政策的工具 C．稅法是正確處理稅收分配關系的準繩

D．稅法在國際交往中，是貫徹平等互利、維護國家利益的重要手段 3.稅法的法律規范作用（）。

A．稅法的指引作用 B．稅法的評價作用

C．稅法的強制作用 D．稅法的教育作用 E.稅法的預測作用 4.稅法的基本原則包括（）。A．稅收法律原則 B．稅收公平原則 C．稅收合作信賴主義 D．實質課稅原則 5.稅法的適應原則（）。

A．法律優位原則 B．法律不溯及既往的原則 C．新法優于舊法的原則 D．特別法優于普通法的原則 E.實體從舊，程序從新原則 F．程序優于實體的原則 6.稅收法律關系的客體分為（）。A．實物 B．貨幣 C．行為 D．對象 7.稅款征收中的行政措施（）。

A．加收滯納金 B．核定應納稅額 C．提供納稅擔保 D．稅收保全措施 E.稅收強制執行措施 F．出境清稅制度 G．稅款追征制度 8.稅款優先原則包括（）。

A．稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外。

B．納稅人欠繳的稅款發生在納稅人財產抵押、質押、被留置之前的，水深應當優先于抵押權、質權、留置權的執行。

C．納稅人欠稅同時被行政機關處以罰款、沒收非法所得，稅收優先于 罰款、沒收非法 所得。

9.稅法的解釋按照解釋權限分為（）。

A．立法解釋 B．執法解釋 C．司法解釋 D．擴充解釋 10.稅法的失效表明其法律約束力的終止，通常有（）種類型。

A．新法代替舊法 B．直接宣布廢止某項稅法 C．稅法本身規定廢止日期

第四章稅收相關法律

一、判斷

1.稅務機關受理行政許可時，發現材料不齊全或不符合法定形式的，應當當場或者在10日內一次告知申請人需要補正的全部內容。()2.《行政許可法》對實施行政許可有關期間問題作了專門規定，除可以當場作出行政許可決定外，行政機關應當自受理行政許可申請之日起20日內作出行政許可決定。()3.稅務行政處罰的主體主要是縣以上稅務機關（含省以下稅務局的稽查局），但是罰款額在1000元以下的稅務行政處罰，可以由稅務所決定。()4.稅務行政處罰是指依法享有稅務行政處罰權的稅務機關，依據有關法律規定，對違反稅收征管法法律規范、尚未構成犯罪的納稅人或其他稅務當事人給予行政制裁的具體行政行為。()5.稅務行政處罰的對象是違反稅收法律規范、構成犯罪的納稅人或其他稅務當事人。()6.稅務機關對公民作出2000元（含本數）以上罰款，或者對法人、其他組織作出10000元（含本數）以上罰款的行政處罰之前，應當向當事人送達《事務行政處罰事項告知書》。()7.要求聽證的當事人，應當在《事務行政處罰事項告知書》送達后5日內向稅務機關書面提出聽證：逾期不提出的，視為放棄聽證權利。()8.稅務行政處罰聽證應當公開進行。()9.當事人到期不繳納罰款的，每日按罰款額的5%加收罰款。()10.稅務行政復議與稅務行政訴訟的審查范圍和權限相同。()11.稅務行政復議與稅務行政訴訟的最終法律效力相同。()12.稅務行政復議與稅務行政訴訟的審理程序和規則不同。()13.賠償義務機關決定予以賠償的，應當自收到賠償申請之日起三個月內給予賠償。（兩個月）。()14.稅務行政賠償，從案件事實調查到制作《賠償決定書》應在20日內完成。()15.行政許可主要功能包括控制危險、配置自然資源和公共資源、證明和提供一種信息，向社會提供資信證明。()6 16.稅務行政處罰的法定原則就是要求主體法定。()17.處罰相當原則是指在實施稅務行政處罰時，要根據稅務違法行為的性質、情節以及對社會的危害程度的大小來依法處理，防止奇輕奇重。()18.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，直接向國務院申請裁決。()19.對各級稅務所、各級稅務局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其主管稅務局申請行政復議。()20.經審核對不符合賠償條件的申請，直接退回。()21.對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服的，委托稅務機關為被申請人()22.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議

二、改錯

1.稅務行政處罰的目的是糾正違法行為，教育公民、法人或其他組織自覺守法。因此，稅務機關在實施行政處罰時，要責令當事人糾正或者限期改正違法行為。對情節輕微的違法行為必須給予較輕的處罰。

2.稅務機關對當事人作出行政處罰之前，應當告知當事人有要求聽證的權利。3.當事人要求聽證的，應當在收到《稅務行政處罰事項告知書》后7日內向稅務機關書面提出聽證要求。

4.稅務機關應當在收到當事人要求聽證要求后15日內舉行聽證，并在舉行聽證的5日內將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。

5.舉行聽證時，主持人提出當事人的違法事實、證據和處罰意見；當事人或其他代理人進行申辯和質證。

6.稅務機關及其執法人員當場收繳罰款的，當事人無權拒絕繳納罰款。

7.對扣繳義務人作出的扣繳稅款行為不服的，向扣繳義務人所在地的縣級人民政府提出行政復議申請，由縣級人民政府進行復議。

8.申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經受理的，在法定行政的復議期限內申請人也可以向人民法院提起行政訴訟

9.行政復議機關收到行政復議申請后，應當在10日內進行審查，決定是否受理。10.賠償義務機關被撤銷后，當事人就無法得到賠償。11.納稅人以謾罵、耍賴等方法達到拖欠稅款目的的，是抗稅罪

12.納稅人、扣繳義務人及納稅擔保人對稅務機關作出的征收稅款行為不服的，可以在60日內提出行政復議

13.稅收保全措施適用于所有納稅人。

14.稅務機關認為從事生產經營的納稅人有逃避納稅義務的行為，可以采取稅收保全措施。

15.稅務機關發現納稅人在限繳期限內，有明顯轉移、隱匿其應稅商品、貨物以及其他 財產或者應稅收入的跡象，可以采取稅收保全措施。

16.稅收保全措施需經稅務局長批準。

17.欠繳稅款的納稅人或其他法人代表需要出境的，應當在出境前向稅務機關報告。18.對由偷稅、抗稅、騙稅的違法犯罪行為所未繳納或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，稅務機關在10年內可以追征。

19.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起30日內提出稅務行政復議申請。

20.在稅務行政復議過程中，被申請人可以自行向申請人或其他有關組織和個人收集證據。

21.稅務行政復議決定作出前，申請人要求撤回稅務行政復議的，經行政復議機構同意，可以撤回，以后可以就同一基本事實和理由重新提出稅務行政復議

22.稅務行政復議機構審理行政復議案件，應當由3名以上行政復議人員參加。23.人民法院審理行政訴訟案件，訴訟費用由雙方分擔。24.稅務行政機關做出的稅務行政復議決定具有最終的法律效力。

25.稅務行政復議實行二級復議制度，稅務當事人對復議機關的復議工作決定不服的，可以再次請求復議。

26.稅務行政賠償義務機關，就是指代表國家稅務總局履行稅務行政賠償義務的行政機關。

27.稅務機關根據法律、行政法規的規定或工作需要自行委托的組織或個人，在履行代征稅款義務時侵犯公民、法人和其他組織的合法權益并造成損害的，受托的組織或個人為賠償義務人。

28.當事人的同一行政違法行為即違反稅收法律規范又違反其他行政法律法規的，稅務機關和其他行政機關都可以給予處罰。

29.對當事人的同一稅務行政違法行為，不能給予兩種以上不同類型的稅務行政處罰。30.在稅務行政處罰的一般程序中，調查檢查人員可以作出處罰決定。31.調查檢查人員可以主持聽證會。31.作出處罰決定的機關可以直接收繳罰款。

32.當事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機關按罰款數額的3%加以處罰的做法不是強制執行措施。

33.稅務行政訴訟是人民法院對稅務機關所作行政行為的司法監督，是一種行政行為。34.納稅人有多次偷稅行為，都未處理，偷稅數額按最后一次偷稅數額計算。35.賠償義務機關決定予以賠償的，應當自收到賠償申請之日起三個月內給予賠償。

三、單項選擇題

1.注冊稅務師資格的認定屬于行政許可中的（）。A、特許 B、普通行政許可 C、認可 D核準

2.《行政許可法》規定：公民、法人或者其他組織依法取得的行政許可受法律保護，行政機關不得擅自改變已經生效的行政許可。這條規定體現了（）。

A、法定原則 B、便民原則 C、信賴保護原則 D、救濟原則

3.由地方人民政府兩個以上部門分別實施的行政許可，本級人民政府可以確定組織有關部門（）。

Ａ、聯合辦理

Ｂ、一個窗口對外

Ｃ、統一辦理 Ｄ、并聯審批 4.根據行政許可理論和有關法律規定，（）不屬于行政許可范疇。A、出國護照審批 B、企業債券發行審批 C、申請發票領購資格審核 5.根據《行政許可法》的規定，行政機關委托實施行政許可，受委托主體（）。Ａ、只能是行政機關

Ｂ、只能是行政機關或者符合條件的事業單位 Ｃ、只能是行政機關或者符合條件的社會團體 Ｄ、可以是行政機關、企事業單位、社會團體或者公民

6.行政機關實施行政許可和對行政許可事項進行監督檢查，不得收取任何費用。但是，（）另有規定的，依照其規定。

Ａ、法律、規章 Ｂ、法律、行政法規

Ｃ、法律、法規、規章 Ｄ、法律、行政法規、地方性法規

7.省、自治區、直轄市人民政府對（）設定的有關經濟事條的行政許可，根據本行政區域經濟和社會發展情況，認為通過《行政許可法》第13條所列方式能夠解決的，報國條院批準后，可以在本行政區域內停止實施該行政許可。

A、法律 B、地方性法規 C、行政法規 D、地方政府規章

8.行政機關在收到行政許可申請后，對申請材料數量、種類不齊全或者不符合法定形式的，應當（）。

Ａ、在5日內告知申請人需要補正的全部內容 B、作出不予行政許可決定書

Ｃ、制作《告知補正材料通知書》，當場或者在5日內一次告知申請人需要補正的全部內容

Ｄ、作出不予受理的決定、并告知申請人補充申請材料

9.下列關于行政處罰中的一事不再罰原則的表述正確的是（）。Ａ、針對一個違法行為，不能進行多種行政處罰

B、針對一個違法行為，不能依據同一法律規范進行兩次或兩次以上的處罰 Ｃ、針對一個違法行為，不能進行兩次或兩次以上的罰款

D、針對一個違法行為，不能由兩個或兩個以上的行政機關處罰

10.《稅收征收管理法》規定，違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在（）內未被發現的，不再給予行政處罰。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 11.關于行政處罰聽證程序，說法正確的是（）。

A、行政機關作出行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利 B、當事人應當承擔行政機關組織聽證的費用

C、當事人要求聽證的，應當在行政機關告知后3日內提出 D、涉及商業秘密的，聽證也應當公開舉行

12.不服某縣級以上地方人民政府依法設立的派出機關作出的具體行政行為的，只能向（）申請行政復議。

A、該派出機關

B、設立該派出機關的地方人民政府

C、設立該派出機關的地方人民政府的上級人民政府 D、設立該派出機關的地方人民政府的上一級人民政府

13.行政許可申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政許可的，（）。A、行政機關不予受理或者不予行政許可，并給予警告 B、申請人在2年內不得再次申請該行政許可 C、行政機關應當給予行政處罰 D、構成犯罪的，依法追究刑事責任

14．稅務行政復議決定書于（）發生法律效力

A、作出之日 B、簽發之日 C、交郵之日 D、送達之日 15．下列情況導致行政復議中止的是（）A、作為申請人的自然人公民死亡，沒有近親屬的

B、作為申請人的法人或者其他組織終止，其權利義務關系的承受人放棄行政權利的 C、申請人因為不可抗力，不能參加行政復議 D、申請人和被申請人達成和解

16、根據我國行政復議法稅務行政復議規則規定，行政復議機關收到行政復議申請后，應當在（）內進行審查。

A、5日 B、7日 C、10日 D、15日

17、稅務機關作出的不予審批減免稅或者出口退稅行為，相對人不服該具體行政行為，以下說法正確的是（）。

A、相對人可直接向人民法院提起行政訴訟

B、相對人必須先申請行政復議，對復議不服的，才可以向法院提起民事訴訟

C、相對人必須先申請行政復議，對復議不服的，才可以向法院提起行政訴訟 D、相對人可直接向人民法院提起民事訴訟

18．對省、自治區、直轄市地方稅務局作出的具體行政行為不服的，（）申請復議 A、可以向國家稅務總局或者省、自治區、直轄市人民政府 B、只能向國家稅務總局

C、只能 省、自治區、直轄市人民政府 D、只能向省地稅局

19、下列各項屬于稅務行政復議終止的情形是（）。A、申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復議的

B、行政復議申請受理后，發現其他復議機關或者人民法院已經先于本機關受理的 C、作為一方當事人的行政機關，法人或者其他組織終止，尚未確定其權利義務承受人的

D、申請人請求被申請人履行法定職責，被申請人正在履行的

20．根據《行政許可法》的規定，行政機關發現申請許可事項依法不屬于本行政機關職權范圍的，應當（）。

A、即時作出不予受理決定，并告知申請人向有關行政機關申請 B、即時告知申請人不予受理

C、在5日內作出不予受理的決定，并告知向有關行政機關申請 D、即時作出受理的決定，并在7日內將申請轉送有關機關

21、下面有關行政許可說法正確的是

A、行政許可可以依申請作出，也可以依職權作出 B、行政許可是行政機關對已有法律關系的認可 C、行政許可是準予行政相對人從事特定活動的行政行為 D、行政許可一般為非要是行政行為

22、稅務行政處罰的簡易程序適用條件（）

A、案情簡單、違法事實確鑿、違法后果比較輕微并有法定依據給予行政處罰的違法行為

B、給予的處罰情況僅適用于對公民處以100元以下、對法人或者其他組織處以2000元以下罰款或警告的行政行為

23、《行政許可法》12條所列事項，尚未制定法律、行政法規和地方性法規的，因行政管理需要，確需立即實施行政許可的，（）可以設定臨時性的行政許可。

A、最高人民法院司法解釋 B、國務院部門規章

C、省、自治區、直轄市人民政府規章

D、縣級以上人民政府

24.根據《行政許可法》的規定，下列各項中，說法正確的是（）A、保障相對人權益的原則是《行政許可法》確立的基本原則之一 B、依法取得的許可，原則上是可以轉讓的 C、行政機關可以依照職權主動舉行聽證

25、根據《行政處罰法》的規定，下列有關行政處罰聽證程序的表述中，正確的是（）A、當事人可以委托1至2人代理參加聽證

B、行政機關收到聽證申請后，應當在15日內舉行聽證 C、當事人有權申辯，但無權質證 D、當事人的聽證申請必須以書面形式提出 26.下列屬于行政處罰行為的是（）

A、管制 B、責令停產停業 C、行政拘留 D、警告

27.按照《行政處罰法》的規定，下列能夠當場作出行政處罰決定的是（）。A、對公民甲違法行為處于60元罰款 B、對乙公司違法行為處于1500元罰款 C、對丙公司違法行為處于警告 D、對丁企業處以吊銷營業執照的處罰

38.按照《行政處罰法》的規定，下列可以當場作出行政處罰決定并收繳罰款的是（）A、依法處以50元以下的罰款 B、依法處以20元以下的罰款 C、被處罰人在當地沒有規定住所 D、依法處以200元以下罰款的

39.“公民、法人或其他組織合法權益因行政機關違法實施行政許可受到損害的，有權依法要求賠償”，體現了《行政許可法》的（）原則。

A.公開、公正、公平原則 B.法定原則 C.便民和效率原則 D.救濟原則

30.設定行政許可應當規定的項目不包括（）A.行政許可的實施機關 B.行政許可的條件 C.申請行政許可的主體范圍 D.行政許可的期限

31.按照我國法律規定，可以不設定行政許可的事項是（）

A.相關關系人要求采用事后監督方式的 B.企業的設立

C.公民、法人或其他組織能夠自主決定的 D.關系公共利益的特定行業的市場準入 32.不屬于行政許可實施主體的是（）A.具有行政許可權的機關 B.行政機關委托的事業單位 C.注冊稅務師協會 D.證監會

33、被許可人需要延續依法取得的行政許可有效期的，應當在該行政許可有效期屆滿（）日前向作出行政許可決定的行政機關提出。

A.45日 B.15日 C.30日 D.90日

34.根據《行政許可法》的規定，下列關于行政許可的申請說法錯誤的是（）A.公民從事特定活動，依法需要確定行政許可的，應當向行政機關申請 B.依法應當由申請人到行政機關辦公場所提出行政許可申請的，必須親自申請 C.申請許可需要采取申請書格式文本的，行政機關應當提供文本 D.申請人必須親自提出行政許可

35.行政許可有效期屆滿未延續，行政機關應當（）A．依法注銷行政許可.B.撤銷該行政許可 C.撤回該行政許可 D.吊銷該行政許可

36．稅務行政規章對非法經營活動中的違法行為設定的罰款金額不得超過（）；對經營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過非法所得的（），但最高不超過（）

A.1000元；2倍；3000元 B.2000元；3倍；1000元 C.5000元；2倍；1000元 D.1000元；3倍；3000元

37.復議機關法制工作行政復議機構應當自受理行政復議申請之日起（）日內，將行政復議申請書副本或行政復議申請筆錄復印件發送被申請人。

A.30日 B.60日 C.20日 D.7日

38.下列爭議案件中，（）屬于人民法院行政訴訟管轄范圍 A．因行政處罰引起的爭議案件

B．因行政處分引起的爭議案件 C．因抽象行政行為引起的爭議案件 D．因外交行為引起的爭議案件

四、多項選擇題

1.行政許可包括（）

A.普通許可 B.認可 C.特許 D.核準 E.登記 2.稅務行政許可包括（）A.指定企業印制發票

B.建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置的審批 C.印花稅票代售的許可 D.對領購發票資格的審批

3.行政許可的實施主體（）A.行政機關

B.具有管理公共事務職能的組織 C.受委托的行政機關

4.可以撤銷和注銷的行政許可（）

A.行政機關工作人員濫用職權、玩忽職守作出準予行政許可決定的： B.超越法定職權作出準予行政許可決定的： C．違反法定程序作出準予行政許可決定的：

D．對不具有申請資格或者不符核法定條件的申請人準予行政許可決定的： E．依法可以撤銷行政許可的其他其情形.5.違反行政許可法行政法律的責任形式主要有（）A.行政處分 B.行政賠償 C.行政處罰 D.刑事拘留 6.一事不再罰原則是指（）

A.對當事人的同一稅務行政違法行為，不得以同一事實和理由給予兩次以上的罰款處罰：

B.對當事人的同一稅務行政違法行為，可以給予兩種以上不同類型的稅務行政處罰； C.對當事人的同一稅務行政違法行為即違反稅收法律規范，有違反其他行政法律規范的，稅務機關和其他其他行政能機關可以給予兩種不同類型的行政處罰，但不得重復罰款：，D.當事人稅務行政違法行為構成犯罪的，在人民法院判處罰金時，稅務機關已經給予當事人罰款的，罰款不得折抵相應罰金。

7.稅務行政處罰的形式主要有（）A.罰款

B.沒收違法所得 C.停止辦理出口退稅 D.吊銷稅務行政許可證件

8.稅務機關執法人員可以當場收繳罰款發的情形（）A.依法給予20元以下的罰款 B.不當場收繳事后難以執行的

C.在邊遠、水上、交通不便利地區、當事人向指定的銀行繳納罰款有困難的： D.對乙公司違法行為處以15000元罰款。9.稅務行政復議與稅務行政訴訟的相同點包括 A.兩者的處理對象相同 B.兩者的目的和作用相同 C.兩者的程序規則相似 D.兩者的性質相同 E.兩者的受理機關相同

10.納稅人或者其他稅務當事人認為稅務機關的下列具體行政行為侵犯其合法權益，可以向人民法院提起訴訟

A.征收稅款、加收滯納金

B.稅務機關作出的責令納稅人提供納稅擔保行為 C.稅務機關作出的稅收保全措施 D．稅務機關作出的稅收強制執行措施.E.稅務機關作出的稅務行政處罰行為 11.稅務行政賠償義務機關包括（）

A.實施侵權行為的稅務機關 B.共同賠償義務機關 C.委托的稅務機關 D.稅務行政復議機關 E.賠償義務機關被撤銷后的賠償義務機關 12.稅務行政賠償的方式

A.支付賠償金 B.恢復原狀 C.返回財產

13.根據《行政許可法》的規定，設定行政許可應當明確規定行政許可的（）。A、條件 B、數量限制 C、收費標準 D、實施機關 E、程序、期限 14.下列關于行政機關對行政許可處理說法正確的是（）。

Ａ、申請事項依法不需要取得行政許可的，應當即時作出不予受理的決定

Ｂ、申請事項依法不屬于本行政機關職權范圍的，應當即時作出不予受理的決定，并告知申請人向有關行政機關申請

Ｃ、申請材料存在錯誤的，應在５日內一次告知申請人進行改正，并且補送資料 Ｄ、申請事項屬于本行政機關職權范圍，申請材料齊全、符合法定形式，應當受理

Ｅ、申請事項屬于本行政機關職權范圍，申請人按照本行政機關的要求提交全部補正申請材料的，可以受理行政許可申請。.行政機關對行政許可申請進行實質審查，（）。

A、要審查申請材料是否齊全，內容是否真實、是否符合法定形式 B、要對審查材料的真實性、合法性進行審查 C、不能進行書面審查 D、應當進行實地核查

E、進行實地核查的時候應當指派兩名以上工作人員進行 16.下列可以撤銷行政許可的是（）。A、行政機關工作人員濫用職權作出準予行政許可的決定 B、行政機關工作人員超越法定職權作出準予行政許可的決定 C、行政許可依據的法律修改 D、行政許可有效期屆滿未延續

E、賦予公民特定資格的行政許可，該公民死亡或者喪失行為能力 17.下列關于行政許可的設定說法正確的是（）。A.省人民政府制定的行政規章可以制定臨時性行政許可 B．涉及公民基本權利的行政許可制度，可以由行政法規設定 C.有級人民政府規章不得設定企業的設立登記的前置性行政許可 D.規章可以對實施上位法設定的行政許可作出具體規定 E.行政法規可以在上位法定的對行政許可事項中增設行政許可 18.下列關于行政許可的說法正確的是（）。A、一般納稅人資格認定是行政許可

B、行政許可不會因為申請無效而無效或者被撤銷 C、行政許可是依申請的行政行為

D、行政許可的直接表現形式是宣告某項法律事實或法律關系是否存在 E、行政機關作出準予行政許可決定的結果是賦予行政相對人以權利 19.下列制度體現了便民和效率原則的是（）。

A、公示制度 B、告知制度 C、說明理由制度 D、期限時效制度 E、當場更正制度 20、下列關于行政許可原則的說法正確的是（）。

A、行政許可的設定必須有明確的法律依據，體現了行政許可法定原則 B、所有的行政許可的實施結果都要公開，這是行政許可公開原則的要求 C、行政許可公示制度體現了行政許可公開、公平、公正原則

D、行政相對人享有申請行政復議和訴訟的權利體現了行政許可的監督原則

E、行政許可所依據的法律、法規和規章修改或廢止的，為了公共利益的需要，行政機 16 關可以依法變更已經生效的行政許可，這是行政許可信賴保護原則的體現

21、下述屬于稅務行政許可的是（）。

A、對發票使用和管理的審批 B、指定企業印制發票 C、減稅免稅審批 D、一般納稅人資格認定 E、印花稅代售許可

22、根據行政許可法的規定，（）不能設定行政許可。

A、行政法規 B、地方性法規 C、司法解釋 D、部門規章 E、國務院決定 23.可以實施稅務行政許可的稅務機關有（）。A、各級稅務局 B、稅務分局 C、稅務所

D、各級稅務機關下屬的事業單位 E、省級以下稅務局的稽查局 24.（）是稅務行政處罰的原則 A.法定原則

B.公正公開與處罰相當原則

C.責令當事人改正、處罰與教育相結合原則 D.保障當事人權利原則 E.一事不再罰原則 F.職能分離原則

25.稅務行政處罰原則中的職能分離原則是（）A.行政處罰的設定機關與實施機關分離

B.在一般程序中，調查檢查人員與作出處罰決定人員分離 C.作出處罰決定的機關與收繳罰款的機構分離 D.聽證主持人與調查檢查人員分離

26.執行簡易稅務行政處罰時應當（）A.向當事人出示稅務行政執法身份證件

B.告知當事人受到稅務行政處罰的違法事實、理由及依據，并告知當事人依法享有的權利

C.聽取當事人的陳述申辯意見，對當事人提出的事實、理由和依據進行復核 D.填寫預定格式、編有號碼的行政處罰決定書，采取郵寄方式送達當事人

27.當事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決的的行政機關可以（）A.到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的3%加處罰款

B.根據法律規定，將查封扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款 C.申請人民法院強制執行 D.查封當事人的經營場所

28.稅務機關作出的稅收保全措施包括（）A.書面通知銀行或者其他金融機構凍結銀行存款

B.扣押、查封商品、貨物或者其他財產 C.查封當事人的唯一住房

29.稅務機關作出的強制執行措施包括（）

A.書面通知銀行或者其他金融機構從其銀行存款中扣繳稅款 B.變賣、拍賣扣押、查封商品、貨物或者其他財產 C.將當事人的商品或貨物低價處理

30.行政復議機關可以按照自愿、合法的原則進行調節解的行政復議（）

A.行使自由裁量權作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應稅所得率等。

B.行政賠償。

C.行政獎勵。

D.存在其他合理性問題的具體行政行為。

A.公民、法人或其他組織對行政復議機關行使法律、法規規定的自由裁量權作出的具體行政行為不服申請行政復議的

B.當事人之間的行政賠償或者行政補償糾紛 C.事實不清、證據不足

五、綜合分析題

（一）根據群眾舉報，市地稅局稽查局對某運輸集團公司納稅情況依法實施稽查后發現，該集團公司在2006年1至6月存在不按規定使用發票、未按規定申報、賬外經營、隱匿收人、編造虛假記賬憑證、偷逃稅款等行為。市地稅局稽查局依法下達《稅務處理決定書》，責令該集團公司補繳所偷稅款，合計3092萬元，并加收相應滯納金。此后，市地稅局稽查局依法下達《稅務行政處罰事項告知書》，擬對其各項違法行為分別進行罰款，合計1550萬元（其中對偷稅似處罰1546萬元）。該集團公司對偷稅部分的處罰告知有不同意見。根據該團公司提出的聽證要求，市地稅局稽查局依法下達《稅務行政處罰決定書》，對該集團公司偷稅行為罰款1546萬元。該集團公司對該偷稅處罰不服，向市地稅局申請復議。市地稅局復議決定，維持稽查局的處罰。該集團公司對復議決定仍不服，向法院提起訴訟。法院依法進行審理。

1.根據《稅務行政處罰聽證程序實施辦法》的規定，市地稅局稽查局（）A.是否應當舉行聽證，與當事人何時提出聽證要求沒有關系

B.送達《聽證通知書》時，應當通知當事人聽證的時間、地點、聽證主持人的姓名及有關事項

C.對調查人員無正當理由不參加聽證的，有權決定終止聽證 D.指定的聽證主持人可以是參與稽查案件的調查人員 E.應當在《稅務事項通知書》送達后15日內舉行聽證

2.根據《稅務行政處罰聽證程序實施辦法》的規定，若該集團公司（）則市地稅局稽查局不組織聽證并不影響處罰決定的成立

A.違法事實清楚 B.違法證據確鑿 C.放棄聽證權利 D.被正當取消聽證權利 E.提出反駁意見

3.根據《稅務行政處罰聽證程序實施辦法》的規定，聽證過程中，若（）嚴重違反聽證程序，致使聽證無法進行的，聽證主持人或組織聽證的稅務機關有權終止聽證。

A.該集團公司的法人代表 B.該集團公司的代理人 C.本案調查人員

D.本案調查人員的委托代理人 E.證人

4.若市地稅局在法定期限內不作復議決定，該集團公司對處罰不服，以市地稅局稽查局為被告起訴；同時，對市地稅不作為也不服，以市地稅局為被告起訴。從被告確定的角度看，上述起訴的效果是（）

A.兩起訴均不成立

B.對稽查局的起訴成立，對市地稅局的起訴不成立 C.對稽查局的起訴不成立，對市地稅局的起訴成立 D.兩起訴均成立

E.兩起訴是否成立，法律沒有規定

（二）奈普科技公司系江海市大型股份制企業。市國稅局稽查局對奈普科技公司2007年6月至12月存在未按規定申報納稅的情況。市國稅局稽查局根據稅收法律、法規和有關規定，作出稅務處理決定書，責令奈普科技公司補繳稅款3260.90萬元并繳納相應的滯納金。該決定書依法送達奈普科技術公司。奈普科技術公司認為，稅務處理決定認定事實不準確，適用依據錯誤，遂在履行法律規定的有關程序后，依法向江海市國稅局申請復議，請求撤銷稅務處理決定。市國稅局作出復議決定，維持被申請人市國稅局稽查局作出的稅務處理決定。奈普科技公司對復議決定不服。遂向法院提起訴訟。法院依法進行審理。

1.在本案的復議階段，相關復議機關()A.有權責令被申請人糾正違法的征稅行為

B.應當自受理申請之日起7日內，將申請書副本發送被申請人

C.按照規定的職責所取得的有關材料，不得作為支持被申請人有關征稅行為的證據 D.如有條件，可以接受奈普科技公司以電子郵件形式提出的復議申請 E.認為必要時，有權實地調查核實證據

2.根據《稅務行政復議法實施條例稅務行政復議規則》的規定，若上述復議案件屬于重大、復雜的案件，則在（）時，可以采取聽證的方式審理。

A.被申請人市國稅局稽查局提出要求 B.申請人奈普科技公司提出要求

C.申請人奈普科技公司提出要求，并經行政復議機關書面同意

D.申請人奈普科技公司提出要求，并經被申請人市國稅局稽查局書面同意 E.行政復議機構認為必要

3.根據法律和有關規定，若奈普科技公司申請復議前擬提供相應的納稅擔保，則符合規定的擔保方式有（）。

A.權利質押 B.預繳保證金 C.動產抵押 D.留置 E.第三人保證

4.根據《稅務行政復議規則》的規定，若奈普科技公司提供相應的擔保，則可以在（）內提出復議申請。

A.《稅務處理決定書》送達之日起60日內 B.擔保得到市國稅局稽查局確認之日起30日內 C.擔保得到市國稅局稽查局確認之日起60日內 D.擔保得到國稅局確認之日起60日

5.復議期間，若奈普科技公司認為，市國稅局稽查局所依據的國家稅務總局稅收稅收規范性文件規定不合法，但在對稅務處理決定提出復議申請時尚不知道該規定，則奈普科技公司（）向復議機關提出對該文件規定的審查申請

A.可以在證據材料證明其知道該規定之日起60日內

B.應當在復議案件調查終結前 C.經省國稅局同意可以

D.可以在復議機關作出復議決定之前 E.不得

第三篇：稅收基礎知識練習題

第一章導論

一、單項選擇題

1．下列稅法要素中，區別不同稅種的主要標志是(B)

A．納稅人B．征稅對象C．稅率D．稅目

2．負有代扣代繳義務的單位、個人是(B)

A．實際負稅人B．扣繳義務人C．納稅義務人D．稅務機關

3．在征稅對象的全部數額中，免予征稅的數額稱為(A)

A．免征額B．起征點C．免予額D．減稅額

二、多項選擇題

1．稅收的三大基本要素是(ACD)

A．納稅人B．納稅環節C．稅率D．征稅對象

2．按計稅依據分類，可分為(AB)

A．從價稅B．從量稅C．直接稅D．間接稅

第二章增值稅

一．單項選擇題

1．下列不屬于增值稅征稅范圍的是（D）

A．銷售貨物B．提供加工C．修理修配D．金融保險

2．下列各項收入中，應納增值稅的是(D)

A．電視臺廣告播映收入B．郵政部門郵務物品銷售收入

C．裝修公司的裝修收入D．商店銷售化妝品收入

3．我國增值稅已經轉型為(A)

A．消費型增值稅B．收入型增值稅C．生產型增值稅D．交換型增值稅

4．增值稅征稅中，人民生活必須品、宣傳、文教等適用稅率(D)

A．17%B． 6%C．0%D．13%

5．根據增值稅法律制度的規定，下列混合銷售行為中，應繳納增值稅的是(A)

A．空調機廠生產空調并負責安裝B．賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料

C．電信部門為客戶提供電信服務同時銷售電話機D．郵政部門提供郵寄服務并銷售報刊

二．多項選擇題

1．在我國，下列哪些單位和個人均作為增值稅的納稅人（ABCD）

A．銷售貨物B．提供加工C．修理修配勞務D．進口貨物

2．納稅人銷售或進口貨物中，可以按低稅率13%繳納增值稅的有(ABCD)

A．煤氣B．文教用品C．農機D．食用植物油

3．適用于增值稅一般納稅人的稅率形式有(AC)

A．17%B．6%C．13%D．3%

三．簡答題

根據增值稅對固定資產的處理不同，增值稅分為幾種類型?

三種。1.生產型增值稅：是指計算增值稅時，不允許扣除任何外購固定資產的價款；

2.收入型增值稅：即征收增值稅時，只允許扣除固定資產的折舊部分；

3.消費型增值稅：即征收增值稅時，允許將購置的固定資產的已納稅款一次全部扣除。

四．計算題

某零售商店銷售一件售價(含稅)為2000元的衣服，增值稅的基本稅率為17%，假定其進項稅額為150元，計算該商店(一般納稅人)應繳納的增值稅稅額。（保留整數）2000/（1+17%）*17-1501

第三章消費稅

一．單項選擇題

1．消費稅是選擇部分消費品列舉品目征收的，目前，我國的消費稅共列舉(A)個稅目的征稅范圍。

A．14B．11C．9D．8

2．根據有關規定，對化妝品按(D)征收消費稅

A．17%B．10%C．15%D．30%

二．多項選擇題：

1．我國消費稅分別采?。ˋBCD）的計稅辦法。

A．從價定率B．從量定額C．從價定率與從量定額相結合D．上述均對

2．消費稅具有(ABD)特點。

A．征稅環節具有單一性B．征稅項目具有選擇性

C．中性D．征收方法具有多樣性

3．實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的產品有(ACD)

A．卷煙B．啤酒C．糧食白酒D．薯類白酒

三．計算題

某化妝品廠將其生產的化妝品作為福利發給本廠職工，該類產品無同類消費品銷售價格，生產成本為12000元，成本利潤率為5%，化妝品適用的消費稅稅率為30%。該廠應繳納的消費稅應為多少元。

12000(1+5%)/(1-30%)*30

第四章營業稅

一．單項選擇

1．下列項目中，屬于營業稅征收范圍的有（B）

A．加工修理，修配B．轉讓無形資產

C．商業零售D．法院根據國家規定直接收取的訴訟費

2．郵政儲蓄按（B）稅目征收營業稅。

A．金融業B．郵政業C．服務業中的代理業D．服務業中的其他服務業

3．下列項目屬于營業稅應稅項目的是（B）

A．商業批發、零售B．轉讓專利權

C．從事加工、修理修配業務D．單位員工為本單位提供應稅勞務

二．多項選擇

1．下列項目中，屬于營業稅征收范圍的有（BCD）

A．銷售電力B．銷售不動產C．轉讓無形資產D．裝卸搬運

2．娛樂業的計稅營業額包括向顧客收取的下列費用（ABCD）

A．門票收費B．臺位費C．點歌費D．煙酒、飲料費

三．簡答題

試述營業稅的征稅范圍

九項：交通運輸稅、建筑業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產。

四．計算題

某運輸公司當月運營收入為300萬元，聯運業務支出為50萬元。試計算該運輸公司當月應納營業稅額。（稅率為3%）

（300-50）*3%

第五章個人所得稅

一、單項選擇題

1．以下個人屬于中國居民納稅人的是(D)

A．美國人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日離境

B．日本人乙來華學習180天

C．法國人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日離境

D．英國人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日離境至12月31日

2．下列各項所得中，適用于加成征稅規定的是(B)。

A.個體工商業戶的生產經營所得B.勞務報酬所得

C.稿酬所得D.特許權使用費所得

3．所謂“勞務報酬所得一次收入畸高的”是指(C)。

A．個人一次取得的勞務報酬所得超過20000元

B．個人一次取得的勞務報酬所得超過50000元

C．個人一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元

D．個人一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過50000元

4．個人出租房屋使用權的所得是（D）。

A．特許權使用費所得B．個體工商戶的生產.經營所得

C．財產轉讓所得D．財產租賃所得

5．現行政策規定，工資.薪金所得，以每月收入額減除費用（C）元后的余額，為應納稅所得額。

A．800B．2000C．3500D．3000

6．新個人所得稅法規定對個人工資、薪金所得采用（D）。

A．五級超額累進稅率B．九級超額累進稅率

C．百分之二十的比例稅率D．七級超額累進稅率

二、多項選擇題

1．我國個人所得稅的納稅義務人，區分為居民納稅人和非居民納稅人的依據標準有(AD)

A．住所B．365天C．現居住地D．居住時間

2．下列各項中，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額的有(ABC)

A．勞務報酬所得B．稿酬所得

C．財產租賃所得D．特許權使用費所得

3．在工資、薪金中可以按規定準予扣除的“三險一金”是指(ABCD)

A．養老保險金B．醫療保險金C．住房公積金D．失業保險金

三、簡答題

個人所得稅的征稅對象有哪些？

工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營的所得； 勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；

財產轉讓所得；偶然所得；經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

四、計算題

中國公民張某系某公司銷售部門經理，2011年9月收入情況如下：

(1)取得工資收入4500元（已扣除三險一金）；（稅率3%，速算扣除數為0）（4500-3500）3%；

(2)購買彩票取得中獎收入12000元；12000*20%；

(3)取得國家發行的金融債券利息收入200元；200免征；

(4)獲得保險賠款2萬元；免征；

(5)取得勞務報酬5000元；5000（1-20%）20%；

(6)取得稿酬所得6000元；6000*（1-20%）*20%*（1-30%）；

要求：請計算本月張某應繳納的個人所得稅。

第六章房產稅

一、單選題

1．下列有關房產稅納稅人的說法中錯誤的是(B)

A．房屋產權出典的承典人納稅

B．房屋出租的由承租人納稅

C．房屋產權未確定的，由代管人或使用人納稅

D．產權人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅

2．根據房產稅的有關規定，由房產代管人或者使用人繳納房產稅的是（C）。

A．集體單位的房產B．國家所有的房產

C．產權所有人不在房產當地的D．出典的房產

3．某企業的一幢房產原值1000000元，已知房產稅稅率為1．2%，當地規定的房產稅扣除比例為25%，則該房產應繳納的房產稅為（B）元。100*(1-25%)*1.2%

A．6000B．9000C．1500D．1250

第七章契稅

一、單項選擇題

1．土地使用權交換、房屋交換，若交換價格相等，（C）。

A．由交換雙方各自交納契稅

B．由交換雙方共同分擔契稅

C．免征契稅

D．由雙方協商一致確定納稅人

2．甲以價值100萬元的房屋與乙交換價值120萬元的房屋，在這項交易行為中(A)。

A．甲應該繳納契稅B．乙應該繳納契稅

C．甲和乙都應繳納契稅D，甲和乙都不繳納契稅

3．土地使用權、房屋的成交價格明顯低于市場價格開且無正當理由的，或者所交換土地使用權、房屋的價格的差額明顯不合理并且無正當理由的，由征收機關參照(A)核定。

A．市場價格B．評估價格C．重置成本D．轉讓收益

4．納稅人應當自納稅義務發生之日起(C)內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款。

A．當天B．5日C．10日D．15日

二、多項選擇題

1．契稅的征收對象包括(ABCD)

A．房屋買賣B．房屋贈與

C．房屋交換D．國有土地使用權出讓

2．以下單位和個人屬于契稅納稅人的是(BD)

A．轉讓自己居住用房屋的個人

B．購買自己居住用房屋的個人

C．轉讓白己生產用房屋的單位

D．購買自己生產用房屋的單位

第四篇：理財基礎知識第五章 稅收基礎練習題答案解析

理財基礎知識第五章 稅收基礎練習題答案解析

（2011.10.01根據第四版教材修訂）

2．定額稅率又稱固定稅率，是按征稅對象的計量單位直接規定應繳納稅額的稅率形式。由于采用定額稅率的稅收，只與課稅對象的實物單位掛鉤，所以它的負擔不會隨著商品的價格水平或人們的收入水平的提高而（）。

A．增加

B．減少

C．改變

D．不變

【答案】A【頁碼】P236【考點】定額稅率的定義

3．對于費用扣除，各國的做法不盡相同：有的國家規定納稅人要按費用類另據實扣除；有的國家則規定有標準扣除額，納稅人的費用扣除不需要實報實銷，統一按該標準進行扣除；還有的國家允許納稅人在上述兩種辦法之間自由選擇。我國采用的是（）。

A．按標準進行扣除的辦法

B．按費用類別據實扣除

C．允許納稅人在兩種辦法之間自由選擇

D．采用其他的方法扣除

【答案】A【頁碼】P238【考點】關于費用扣除的規定

4．財產轉讓所得以轉讓財產的收入額減除財產原值和（）后的余額為應納稅所得額。

A．全部費用

B．所有費用

C．合理費用

D．其他費用

【答案】C【頁碼】P241【考點】個人所得稅費用減除的標準

5．個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機動車輛關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害的地區、貧困地區損贈，損贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額的（）的部分可以從其應納稅所得額中扣除。

A．50%

B．60%

C．30%

D．40%

【答案】C【頁碼】P244【考點】個人所得稅減除標準的其他規定第一項

一、單項選擇題

1．目前，我國財政收入的（）左右是通過稅收取得的。A．90% B．85% C．75% D．80% 【答案】A【頁碼】P234【考點】稅收的基本情況

6．中國公民趙某，在某高級餐廳擔任領班職務，2008年10月取得當月2500元，“服務明星獎”獎金2000元，則趙某當月應納個人所得稅（）元。

A．25

B．250

C．375

D．355

【答案】B【頁碼】P244【考點】個人工資薪金所得的計算

7．個人通過招標、競拍或者其他方式購置債權以后，通過相關司法或行政程序主張債權而取得的所得，應按照（）項目繳納個人所得稅。

A．財產轉讓所得

B．財產租賃所得

C．其他收入所得

D．偶然收入所得

【答案】A【頁碼】P248【考點】應納稅額計算中的9個特殊問題之四

8．根據企業所得稅法的規定，下列收入中可以免征企業所得稅的是（）。

A．債務重組收入

B．補貼收入

C．特許權使用費收入

D．軟件企業收到的即征即退的增值稅用于擴大再生產

【答案】D【頁碼】參考P254【考點】稅收優惠政策

9．增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供()、修理修配勞務，以及()貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅款，并實行稅款低扣的一種流轉稅。（）

A．包裝；進出口

B．加工；進口

C．加工；出口

D．裝配；進出口

【答案】B【頁碼】P259【考點】增值稅的概念

10．在印花稅的稅目中，權利和許可證證照適用（）。

A．定額稅率

B．比例稅率

C．累進稅率

D．差別稅率

【答案】A【頁碼】P274【考點】印花稅的稅率

11．對于個人的金融投資所得，國家一般要按（）的比例稅率對其征收個人所得稅。

A．10%

B．20%

C．5%

D．15%

【答案】B【頁碼】P282【考點】與個人理財有關的稅收政策中的個人所得稅政策

12．購房人與開發商簽訂《商品房買賣合同》時，要按“購銷合同”稅目繳納印花稅。購銷合同的計稅依據為購銷金額，不得做任何扣除，稅率為（）。

A．0.3‰

B．0.4‰

C．0.5‰

D．0.6‰

【答案】A【頁碼】P274【考點】印花稅中的比例稅率

13．為進一步抑制投機和投資性購房需求，從2006年6月1日起，個人購買普通住房超過5年（含5年）轉手交易的，銷售時（）。

A．全額征收營業稅

B．減半征收營業稅

C．免營業稅

D．優惠征收營業稅

【答案】C【頁碼】P287【考點】住房投資中的營業稅

14．自2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房取是的所得，暫減按（）的稅率征收個人所得稅（原規定的稅率為20%）。

A．15%

B．10%

C．12%

D．8%

【答案】B【頁碼】P285【考點】住房投資中的個人所得稅

15．《個人所得稅法》規定：按照國家統一規定發給干部和職工的（）退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，免納個人所得稅。

A．工資

B．稿酬

C．勞務報酬

D．安家費

【答案】D【頁碼】P249【考點】個人所得稅免納項目之五

二、多項選擇題

16．納稅義務人的權利主要有以下幾種（）。

A．多繳稅款申請退還權

B．延期納稅權

C．依法申請減免稅權

D．申請復議權

E．提起訴訟權

【答案】ABCDE【頁碼】P236【考點】納稅義務人的權利

17．目前，我國采用定額稅率的稅種主要包括以下幾種（）。

A．資源稅

B．城鎮土地使用稅

C．車船使用稅

D．個人所得稅

E．消費稅

【答案】ABC【頁碼】P236【考點】定額稅率的稅種

18．從世界各國看，所得稅類主要包括（）幾種。

A．企業所得稅

B．個人所得稅

C．社會保險稅

D．城市維護建設稅

E．車船使用稅

【答案】ABC【頁碼】P239【考點】所得稅的稅種

19．暫免征收個人所得稅的所得有（）。

A．外籍個人以非現金的形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補帖、搬遷費、洗衣費

B．外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼

C．外籍個人探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合理的部分

D．外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得

E．個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金

【答案】ABCDE【頁碼】P250【考點】暫免征收個人所得稅的10項規定

20．準予扣除項目是指按照《企業所得稅法》的規定，在計算應納稅所得額時，允許從收入總額中扣除的與納稅義務人取得收入的有關的（）。

A．成本

B．費用

C．稅金

D．損失

E．罰款

【答案】ABCD【頁碼】P239【考點】公司所得稅

21．稅法規定免征城鎮土地使用稅的包括（）。

A．個人所有的居住房屋

B．個人所有的院落用地

C．免稅單位職工家屬的宿舍用地

D．集體辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園用地

E．個人辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園用地

【答案】ABCDE【頁碼】P268【考點】稅收優惠政策

22．下列車船免征車船使用稅（）。

A．國家機關、人民主團休、軍隊自用的車船

B．由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的車船

C．載重量不超過1噸的漁船

D．專供上下客貨及存貨用的浮橋用船

E．各種消防車船、灑水車、囚車、警車、防疫車、救護車船、垃圾車船、港作車船、工程船

【答案】ABCDE

23．個人所得稅的征稅范圍主要包括（）

A．在中國境內的公司企業、事業單位、機關、社會團體、部隊、學校等單位或經濟組織中任職、受雇而取得的工資薪金所得

B．在中國境內提供各種勞務而取得的勞務報酬所得

C．在中國境內從事生產、經營活動而取得的所得

D．個人出租的財產，被承租人在中國境內使用而取得的財產租賃所得

E．轉讓中國境內的房屋、建筑物、土地使用權，以及在中國境內轉讓其他財產而取得的財產轉讓所得

【答案】ABCDE【頁碼】P240【考點】個人所得稅的征稅范圍

24．免征房產稅的有（）。

A．國家機關、人民團體、軍隊自用的辦公用房和公務用房

B．事業單位自用的房產自實行自收自支的起，免征房產稅2年

C．宗教寺廟、公園、名勝古跡的非營業用房產免征房產稅

D．個人所有營業用的房產免征房產稅

E。由國家財政部門撥付事業經費的單位本身業務范圍內使用的房產免征房產稅、【答案】ACE【頁碼】P271【考點】免征房產稅的5條政策

25．關稅的納稅義務人包括（）。

A．進口貨物的收貨人

B．出口貨物的發貨人

C．進出境物品的所有人

D．推定為進出境物品所有人的人

E．進口貨物的發貨人

【答案】ABCD【頁碼】P280【考點】關稅的納稅義務人

三、判斷題

26．個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得課征的一種稅。其納稅義務人包括中國公民、農村承包經營戶以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞。（）

【答案】×【頁碼】P240【考點】個人所得稅的定義

27．準予扣除項目是指按照《企業所得稅法》的規定，在計算應納稅所得額時，允許從收入總額中扣除的與納稅義務人取得收入有關的成本、費用和損失。（√）

【答案】【頁碼】P239【考點】企業所得稅的準予扣除項目

28．城鎮土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮和工礦區內的國家所有和集體所有土地，不包括農村集體所有的土地。（√）

【答案】【頁碼】P267【考點】城鎮土地使用稅的征稅范圍

29．個人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為分類所得稅制、綜合所得稅制和混合所得稅稅制三大類。（√）

【答案】【頁碼】P239【考點】個人所得稅制度的分類

30．對企業為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業向保險公司繳付時（即該保險落到被保險人的保險賬戶）并人員工當期的工資收入，按“偶然收入所得”項目計征個人所得稅，稅款由企業負責代扣代繳。（）

【頁碼】P290【考點】補充養老保險計劃的免稅說明

第五篇：稅收基礎知識

稅收基礎知識

一、單項選擇題

1、對同一征稅對象，隨著數額增大，征收比例也隨之增高的稅率是（b）。A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、幅度稅率

2、稅收制度中虧損彌補的規定對企業投資風險的影響是（b）。A、提高;B、降低;C、無影響;D、無所謂

3、用征收稅額的絕對量加以表示，適用于從量計征的稅種，這種稅率稱為（c）。A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、幅度稅率

4、對同一課稅對象，無論其數額大小，都按照相同比例征稅的稅率是（a）。A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、幅度稅率

5、按照課稅對象的不同種類和不同等級，分別規定不同征稅數額的定額稅率是（c）。

A、幅度定額稅率;B、地區差別定額稅率;C、分類分級定額稅率；D、累進稅率

6、對不同地區的同一課稅對象分別規定高低不等的征稅比例的比例稅率（b）。A、行業比例稅率;B、地區差別比例稅率;C、產品比例稅率;D、統一比例稅率

7、第一次將稅收原則提到理論的高度，明確而系統地加以闡述的是（d）。A、威廉·配第;B、尤斯第;C、讓·巴蒂斯特·薩伊;D、亞當·斯密（公平、確定、便利、節約）

8、“四項九端”稅收原則的提出者是（c）。

A、威廉·配第;B、尤斯第;C、瓦格納;D、亞當·斯密

9、將課稅對象的全部數額都按照其所適用的最高一級征稅比例計稅的一種累進稅率是（b）。

A、超額累進稅率;B、全額累進稅率;C、全率累進稅率;D、超率累進稅率

10、按稅收計征標準分類，稅收可分為(a)。A、從價稅和從量稅;B、實物稅和貨幣稅;C、國內稅和涉外稅;D、直接稅和間接稅

11、市場經濟下的資源配置主要是發揮市場的基礎性作用，但是市場調節有一定盲目性，需要國家從全社會的整體利益出發，通過（a）實現資源的合理配置。A、宏觀調控;B、稅收作用;C、價格杠桿;D、行政法規

12、根據納稅人或課稅對象的不同性質，分別規定不同征稅比例的比例稅率是（b）。

A、行業比例稅率;B、差別比例稅率;C、產品比例稅率;D、統一比例稅率

13、按稅負是否轉嫁分類，稅收可分為(d)。A、從價稅和從量稅;B、國內稅和涉外稅;C、中央稅和地方稅;D、直接稅和間接稅

14、稅種與稅種的區別以及稅種的名稱，通常取決于不同的（d）。A、計稅依據;B、稅源;C、稅目;D、課稅對象

16、對同一課稅對象按不同地區分別規定不同的單位稅額的定額稅率是（b）。A、幅度定額稅率;B、地區差別定額稅率;C、分類分級定額稅率;D、累進稅率

17、根據不同產品分別規定不同征稅比例的比例稅率是（c）。

A、行業比例稅率;B、差別比例稅率;C、產品比例稅率;D、統一比例稅率

19、對不同生產經營行業分別規定不同征稅比例的比例稅率是（a）。

A、行業比例稅率;B、差別比例稅率;C、產品比例稅率;D、統一比例稅率 20、在一個稅種中僅僅規定一個征稅比例的比例稅率是（d）。

A、行業比例稅率;B、差別比例稅率;C、產品比例稅率;D、統一比例稅率

21、對同一課稅對象由稅法統一規定一個稅率幅度，由各地區在此幅度內具體規定本地區征稅比例的比例稅率是（d）。

A、行業比例稅率;B、地區差別比例稅率;C、產品比例稅率;D、幅度比例稅率

22、按課稅對象的單位直接規定固定征稅數額的稅率是（c）。A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、幅度稅率

23、是按課稅對象的計量單位直接規定應納稅額的稅率形式，一般適用于從量定額計征的某些課稅對象，實際是從量比例稅率。（c）

A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、優惠稅率

24、是對同一課稅對象不論數額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。（a）

A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、優惠稅率

25、把個人的經濟資源轉移到未來某個時期以便在未來得到滿足的活動是（c）。A、稅收;B、投資;C、儲蓄;D、消費

26、具有相同納稅條件的納稅人應當繳納相同稅額的原則稱為（a）。A、橫向公平;B、縱向公平;C、機會公平;D、福利公平

27、經濟穩定的最主要特征是（b）。

A、經濟增長;B、物價穩定;C、充分就業;D、國際收支平衡

28、一般認為，稅收是一個（c）。

A、生產范疇;B、交換范疇;C、分配范疇;D、消費范疇

29、稅收制度中加速折舊的規定對企業投資風險的影響是（b）。A、提高;B、降低;C、無影響;D、無所謂

30、我國目前下列稅中屬于共享稅的是（a）。A、增值稅;B、消費稅;C、關稅;D、土地增值稅

33、我國現行稅制結構以（c）為主體稅種。A、所得稅;B、財產稅;C、流轉稅;D、行為目的稅

34、以多種課稅對象為基礎設置稅種所形成的稅制是（b）。A、單一稅制;B、復合稅制;C、一元稅制;D、多元稅制

35、稅收的（b）是稅收首要的、基本的職能。

A、經濟職能;B、財政職能;C、分配職能;D、監督管理職能

36、稅收制度的中心環節是(a)。A、稅率;B、稅法;C、稅目;D、稅收要素

39、稅法規定征稅對象開始征稅的數額叫(c)。A、免征額;B、計稅依據;C、起征點;D、從量稅 40、稅目體現征稅的（c）。

A、深度;B、灰度;C、廣度;D、亮度

41、稅率體現征稅的（a）。

A、深度;B、灰度;C、廣度;D、亮度

42、作為主體稅種某一方面的補充并起特殊調節作用的稅種是（a）。A、輔助稅種;B、主體稅種;C、次要稅種;D、一般稅種

44、提出著名的稅收四原則的《國富論》一書，是(a)的代表作。A、亞當·斯密;B、威廉·配第;C、大衛·李嘉圖;D、西斯蒙第

47、在稅收體系中占主要地位，決定稅收體系的性質和主要功能的稅種稱為（b）。A、輔助稅種;B、主體稅種;C、次要稅種;D、一般稅種

48、課稅對象亦稱（c）。

A、計稅依據;B、稅源;C、課稅客體;D、稅基

49、“初稅畝”開始實施的年代是（a）“ A、春秋時代;B、明朝;C、清朝;D、民國 50、(a)是現代政府最為重要的宏觀調控工具。

A、稅收;B、收費;C、罰款;D、指令

51、()年7月，國家稅務局成立后召開的首次全國稅務工作會議上提出要以法治稅，這是新中國稅收史上的一個里程碑。（c）

A、1949;B、1953;C、1988;D、1994

52、以一種課稅對象為基礎設置稅種所形成的稅制是（a）。A、單一稅制;B、復合稅制;C、一元稅制;D、多元稅制

53、我國目前下列稅中屬于價外稅的是（a）。A、增值稅;B、營業稅;C、消費稅;D、關稅

54、（b）是經濟學中的概念，即稅收的實際負擔者。A、納稅人;B、負稅人;C、扣繳義務人;D、納稅義務人

56、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收而不收稅款（a）的罰款。

A、50%以上3倍以下;B、50%以上5倍以下;C、1倍以上5倍以下;D、5倍以下

57、按(d)分類，稅收可以分為主體稅和輔助稅。

A、征稅對象的性質;B、管理和使用權限;C、稅收和價格的關系;D、稅種在稅收體系中所占地位

58、按(c)分類，我國稅收可以分為價內稅和價外稅。

A、征稅對象的性質;B、管理和使用權限;C、稅收和價格的關系;D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

59、按(a)分類，我國稅種可劃分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。

A、征稅對象的性質;B、管理和使用權限;C、稅收和價格的關系;D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

60、按照我國稅收征管模式，（d）是稅收征管新模式的標志之一。A、稅務登記;B、發票管理;C、納稅申報;D、集中征收 61、比例稅率的優點不包括（a）。

A、縱向公平性;B、橫向公平性;C、便于征收和管理;D、計算簡便 62、除了經濟效率外，稅收效率還包括（b）。

A、稽查效率;B、行政效率;C、征收效率;D、管理效率

63、從15世紀到16世紀中葉，以商品為課稅對象成為時髦，如消費稅、營業稅、關稅等，逐步發展成為主體稅種，這時的稅收具有明顯的(b)特征。

A、直接稅;B、間接稅;C、價內稅;D、價外稅

64、從各國的稅收制度的實踐來看，都離不開遵循稅收的三大原則，其中不包

括（a）。

A、收入原則;B、財政原則;C、公平原則;D、效率原則

65、從根本上說，政府全部開支的財源最終來自于(a)。A、公眾;B、政府;C、企業;D、納稅人 66、從理論上看，法治是指（b）。

A、依法治內，依法治民;B、依法治權;C、以法治民;D、依法治權，依法治民 67、從納稅人角度看，稅收是一種(c)，是享受社會公共產品而需要向政府支付的價格。A、收入;B、成本補償;C、支出;D、費用

68、從納稅人所納稅額占其收入的比重看，大多數的銷售稅是（b）。A、累進稅;B、累退稅;C固定比例稅;、D、固定稅額稅 69、我國目前小規模納稅人的征收率為（a）A、3%;B、4%;C、13%;D、10% 70、從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送（d）。

A、財政機關批準;B、財政機關備案;C、稅務機關批準;D、稅務機關備案 71、從事生產、經營的納稅人應自（c）之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

A、批準成立;B、正式開業;C、領取營業執照;D、設立賬簿

72、從嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權，因此（b）是真正的征稅主體。A稅務機關;、B、政府;C、行政機關;D、納稅人

73、當需求不足時，可以通過（b），刺激投資，進而使經濟運行持續穩定增長。A、提高稅率;B、降低稅率;C、保持稅率不變;D、增加稅負

74、對于因稅務機關的責任造成未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務機關的追征期是（a）。

A、3年;B、5年;C、2年;D、7年

75、發達國家一般都實行（a）稅制更有益于社會安定。A、公平型;B、效率型;C、收入型;D、公平效率兼顧型 76、發展中國家實行（b）稅收政策更能促進經濟騰飛。A、公平型；B、效率型；C、兼顧型；D、收入型 77、發展中國家在稅制和稅收政策上多選擇實行（b）的原則。A、公平;B、效率;C、收入;D、公平效率兼顧 78、負有代扣代繳義務的單位和個人稱為（a）。A、扣繳義務人;B、納稅人;C、負稅人;D、征稅人

80、根據稅收征管法的規定，從事生產經營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起（c）內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理方法報送稅務機關備案。A、5日;B、10日;C、15日;D、30日

81、根據稅收征管法的規定，納稅人未按規定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，應當從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（d）的滯納金。A、萬分之一;B、萬分之二;C、萬分之三;D、萬分之五

82、根據稅收征管法及細則的規定，納稅人超過應納稅款繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還給納稅人，納稅人自結算繳納稅款之日起（b）內發現的，可以向稅務機關要求退還。A、1年;B、3年;C、5年;D、10年

83、根據稅收征管法及細則的有關規定，從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照之日起（b）內，按照國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法有效憑證記賬，進行核算。A、10日;B、15日;C、30日;D、60日

84、根據征管法第35條的規定，稅務機關核定應納稅額的具體程序和辦法由（b）規定。

A、財政部;B、國家稅務總局;C、省國家稅務局;D、省地方稅務局 85、關于消費稅，下列說法不正確的是（a）

A、化妝品批發商構成消費稅納稅人 B、薯類白酒屬復合計征的貨物 C、金銀首飾在零售環節征消費稅 D、啤酒包裝物押金不征消費稅

86、廣義上的納稅主體除了納稅人還包括（b）。A、稅務機關;B、扣繳義務人;C、企業單位;D、負稅人

87、國家總是通過法律授權的方式賦予具體的國家職能機關來代其行使征稅權力，因此，更具法律意義的征稅主體是（a）。

A、稅務機關;B、國家;C、行政機關;D、納稅人 89、降低征稅成本的根本是（a）。

A、優化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構;B、合理調配現有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優化;C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制;D、合理設置稅務征收機構

92、扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（a）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上兩倍以下;C、兩倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

93、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，情節嚴重的，處（a）的罰款。

A、2000元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

94、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款（b）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上三倍以下;C、兩倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

98、納稅人（d），由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款。

A、未按規定的期限申報辦理稅務登記的;B未按規定使用稅務登記證件的;、C、偷稅的;D、逃避、拒絕稅務機關檢查的

99、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（c）的罰款。

A、10000以下;B、20000以下;C、50000以下;D、100000以下

100、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處（a）的罰款。

A、10萬以上50萬以下;B、10萬以上20萬以下;C、20萬以上50萬以下;D、20萬

以上100萬以下

101、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處（d）的罰款。

A、10000以上20000以下;B、5000以上20000以下;C、10000以上30000以下;D、10000以上50000以下

102、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起（c）內，向原稅務登記機關申請辦理注銷稅務登記。

A、7日;B、10日;C、15日;D、30日

103、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（a）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上兩倍以下;C、兩倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

106、納稅人非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處（c）。

A、一萬元以下的罰款;B、一萬元以上的罰款;C、一萬元以上五萬元以下;D、五萬元以下

107、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔（c）。A、行政責任;B、民事責任;C、連帶責任;D、經濟責任

108、納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務未分別核算銷售額的，應（a）。A、稅率從高;B、稅率從低;C、稅率居中;D、重復稽征 109、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（a）。

A、稅制與征管是否公平;B、稅率的高低;C、稅負的輕重;D、征管效率

110、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（a）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上兩倍以下;C、兩倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

111、納稅人逃避追繳欠稅的，稅務機關除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠繳稅款的（d）罰款。A、1倍;B、50%;C、5倍;D、50%以上5倍以下

112、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是（a）。

A、偷稅;B、漏稅;C、抗稅;D、避稅

113、對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（b）的罰款。

A、百分之五十以上兩倍以下;B、百分之五十以上五倍以下;C、兩倍以上五倍以下;D、倍以上三倍以下

114、納稅人未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處（b）的罰款。

A、兩千元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

115、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務

人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處（b）的罰款。

A、2000元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

116、納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，情節嚴重的，處（b）的罰款。

A、2000元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

117、納稅人未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處（b）的罰款。

A、兩千元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

118、納稅人未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的，由稅務機關責令限期改正，（a）。

A、可以處二千元以下的罰款;B、處二千元以下的罰款;C、可以處二千元以上一萬元以下的罰款;D、處二千元以上一萬元以下的罰款

119、納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處（d）的罰款。

A、10000以上20000以下;B、5000以上20000以下;C、10000以上30000以下;D、10000以上50000以下

120、納稅人應當按照（b）的規定使用稅務登記證件。

A、財政部;B、國家稅務總局;C、省級人民政府;D、省國稅或省地稅

121、納稅人有（c）情形而以其財產設定抵押、質押的，應當向抵押權人、質權人說明其前述涉稅情況。

A、偷稅;B、抗稅;C、欠稅;D、稅收違法

122、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發票，增值稅銷售額的確定是（b）

A、扣除折扣額的銷售額;B、不扣除折扣額的銷售額;C、折扣額;D、加上折扣額的銷售額

124、納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起（c）內解除稅收保全。A、5日;B、3日;C、1日;D、24小時

125、納稅人轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，（c）。A、可以處二千元以下的罰款;B、可以處二千元以上一萬元以下的罰款;C、處二千元以上一萬元以下的罰款;D、處五萬元以下的罰款

128、企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商業戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業執照之日起（c）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

A、10日;B、20日;C、30日;D、60日

130、實施稅收保全措施的條件不包括（b）。

A、納稅人有逃避納稅義務的行為;B、納稅人超過了時限而沒有繳納稅款的;C、納稅人不提供納稅擔保的;D、轉移、隱匿商品、貨物或者其他財產的

131、世界上最早開征增值稅的國家是（b）。A、英國;B、法國;C、美國;D、西班牙

132、稅法是國家制定的用于調整（a）過程中形成的權利和義務關系的法律規范性文件的總和。

A、稅收分配;B、稅收征管;C、稅收活動;D、經濟活動 133、稅率主要有三種基本形式，其中不包括（d）。A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、優惠稅率 134、稅收必須借助(a)強制征收。

A、法律手段;B、行政手段;C、經濟手段;D、政治手段

135、稅收的（b）基本含義是：一國稅收制度的建立和變革都必須有利于保證國家的財政收入，亦即保證國家各方面支出的需要。

A、收入原則;B、財政原則;C、公平原則;D、效率原則

136、稅收的（a）可以從征稅費用和納稅費用兩個方面來考察。A、行政效率;B、經濟效率;C、征收效率;D、管理效率 137、稅收的橫向公平要求（a）。

A、主要體現機會均等;B、主要體現負擔能力均等;C、主要體現稅負均等;D、主要體現收入水平均等

138、稅收的基本職能是（a）。

A、財政職能;B、調節經濟;C、收入分配;D、資源配置

139、稅收法律關系是指通過（d）規范確認和調整的，國家、稅務機關和稅務管理相對人之間在稅務活動中發生的具有權利義務內容的社會關系。

A、憲法;B、刑法;C、民法;D、稅法

140、稅收優惠按照（c）通?？梢苑譃檎疹櫺院凸膭钚詢煞N。A、優惠方式;B、優惠范圍;C、優惠目的;D、優惠期限

141、稅收征管法及細則規定，除法律、行政法規另有規定的外，會計賬簿、會計憑證、會計報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（d）。

A、1年;B、3年;C、5年;D、10年

142、稅收征管法授權稅務所，可以對個體工商戶及未取得營業執照的單位、個人實施罰款額在（d）以下的稅務行政處罰。

A、50元;B、500元;C、1000元;D、2000元

143、稅收征管法中,（d）不屬于”稅務管理“的范疇。

A、稅務登記;B、賬簿憑證管理;C、納稅申報;D、稅務檢查 144、稅務登記是對（a）的確認。

A、納稅義務發生;B、納稅義務計量;C、納稅義務履行;D、納稅義務消亡 145、稅務機關在調查稅收違法案件時，經（b）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

A、國家稅務總局局長;B、設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長;C、省級國稅局局長;D、財政廳廳長

146、稅務爭議是指稅務機關與（a）之間因確認或實施稅收法律關系而產生的

糾紛。A、稅務管理相對人;B、納稅人;C、企業單位;D、個人

147、稅制的三個基本要素不包括（c）。

A、納稅人;B、課稅對象;C、納稅環節;D、稅率

149、同一納稅人應納的同一個稅種的稅款，符合延期納稅法定條件的，在一個納稅內，只能申請延期交納一次，需要再次延期繳納的，需逐級報經（b）批準。

A、國家稅務總局;B、省級國家稅務局、地方稅務局;C、地市級國家稅務局、地方稅務局;D、縣級國家稅務局、地方稅務局

150、推進依法治稅應當堅持”“內外并舉、（c）、以內促外”“的指導方針。A、重在治權;B、重在治官C、重在治內;D、重在治外

151、危害稅收征管罪中唯一的一個不能由單位構成的罪名是（b）。A、偷稅罪;B、抗稅罪;C、騙取出口退稅罪;D、逃避追繳欠稅罪 154、我國的現行稅制體系是以(b)為核心的商品稅在全部稅收收入中占70%左右，一直是穩定的主體稅種。

A、消費稅;B、增值稅;C、營業稅;D、關稅 155、我國第一大稅種是（d）。

A、消費稅;B、個人所得稅;C、企業所得稅;D、增值稅 156、我國實行以(b)為特征的地方稅制體系。

A、分權;B、中央集權;C、分權預集權相結合;D、中央高度集權

157、我國稅法規定的法律責任形式主要有三種，其中不包括（c）。A、經濟責任;B、行政責任;C、民事責任;D、刑事責任 158、我國稅種按(a)分類是基本的分類方法。

A、征稅對象的性質;B、管理和使用權限;C、稅收和價格的關系;D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

159、我國現行稅制中，下列屬于真正意義上的中央稅種的是(a)。A、消費稅;B、增值稅;C、企業所得稅;D、個人所得稅 160、我國現行增值稅采用的是（b）A、扣額法;B、扣稅法;C、直接加法 2011-6-29 161、我國以私有制為基礎的、完全意義上的稅收制度正式確定的標志是（d）。A、夏朝的貢;B、商朝的助;C、周朝的徹;D、春秋時期的初稅畝

162、我國增值稅的標準稅率是（b）。A、13%;B、17%;C、3%;D、6% 163、我國正式出現”稅收“一詞是在1916年賈士毅的(c)一書中。A、《原富》;B、《實業計劃》;C、《民國財政史》;D、《賦稅論》

164、狹義上的納稅主體就是通常所謂的（d），這是最主要和最普遍的納稅主體。A、稅務機關;B、扣繳義務人;C、企業單位;D、納稅人

168、下列各項中，不屬于稅收法律關系權利主體的是（c）。A、各級稅務機關;B、海關;C、各級人民政府;D、財政機關 170、下列不屬于稅收行政責任的是（b）。

A、吊銷稅務登記證;B、補繳稅款;C、罰款;D、稅收保全及強制執行 171、下列各項不屬于社會公共需要的有(a)。A、生活需要;B、醫療衛生;C、國防;D、社會秩序

173、下列稅種中采用累進稅率的是（d）。

A、消費稅;B、增值稅;C、營業稅;D、個人所得稅 174、下列項目中屬于納稅人權利的是（c）。

A、依法辦理稅務登記;B、自覺接受稅務檢查;C、申請減免稅;D、追回納稅人欠繳的稅款

175、下列屬于稅收行政法規的是（c）。

A、《稅收征管法》;B、《行政訴訟法》;C、《稅收征管法實施細則》;D、《個人所得稅法》

176、夏是我國最早的奴隸制國家之一，當時的稅收主要采取了（b）這種低級形式。A、捐;B、貢;C、助;D、徹

212、周是我國最早的奴隸制國家之一，當時的稅收主要采取了（d）這種低級形式。A、捐;B、貢;C、助;D、徹

178、現行稅法規定，對行為人騙取國家出口退稅的行為，可對其處騙取稅款（c）的罰款。

A、五倍以下;B、一倍以上三倍以下;C、一倍以上五倍以下;D、百分之五十以上五倍以下

179、現行消費稅的征收范圍是（b）

A、所有消費品;B、特定消費品;C、所有貨物;D、特定消費行為

180、現行增值稅一般納稅人購進或銷售應稅貨物支付的運輸費用的扣除率為（c）。A、13%;B、10%;C、7%;D、6% 181、現行制度規定，對外?。ㄗ灾螀^，直轄市）來本地從事臨時經營活動的單位和個人，可以要求其提供擔保人，或者根據所領購發票的票面限額與數量交納（c）以下的保證金，并限期繳銷發票。

A、2000元;B、5000元;C、10000元;D、20000元 182、行政立法機制是規范執法的（b）。A、基礎;B、前提;C、關鍵;D、保障

183、亞當.斯密的稅收簡便原則的含義是（c）。

A、收稅要公平合理;B、稅收要有可估性;C、稅收制度要簡易可行;D、稅收管理的經濟效果要好

184、亞當.斯密的稅收平等原則的含義是（a）。

A、收稅要公平合理;B、稅收要有可估性;C、稅收制度要簡易可行;D、稅收管理的經濟效果要好

185、亞當.斯密的稅收省費原則的含義是（d）。A、收稅要公平合理;B、稅收要有可估性;C、稅收制度要簡易可行;D、稅收管理的經濟效果要好

188、一個主權國家，按照領土原則（亦稱屬地原則）所建立起來的稅收管轄權，稱為（a）。

A、地域管轄權;B、居民管轄權;C、雙重管轄權;D、公民管轄權

192、依據刑法規定，犯抗稅罪，情節嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款（a）罰金。

A、1倍以上5倍以下;B、1倍以上3倍以下;C、3倍以上5倍以下;D、5倍以上10倍以下

193、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是（c）。

A、偷稅;B、漏稅;C、抗稅;D、避稅

194、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款（c）的罰款。

A、兩倍以上五倍以下;B、兩倍以上十倍以下;C、一倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

197、以下經濟行為適用17%稅率征收增值稅的是（b）。

A、自來水公司提供自來水;B、某汽車廠銷售汽車;C、農民銷售自產的農產品;D、小規模納稅人銷售商品

198、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（d）。

A、一年;B、兩年;C、三年;D、五年

199、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在（c）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納。

A、1年;B、2年;C、3年;D、5年

200、在計算企業所得稅應納稅額時，可以稅前直接扣除的稅金是指（d）A、增值稅;B、所得稅;C、耕地占用稅;D、消費稅 202、在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物應繳納（b）A、消費稅;B、增值稅;C、企業所得稅;D、個人所得稅

203、在自給自足的自然條件下，稅收的作用主要是（a）。A、滿足政府的財政需要;B、調節經濟;C、收入分配;D、資源配置 204、增值稅的基本稅率為（c）。A、13%;B、6%;C、17%;D、3% 205、增值稅納稅人以一個月為一期繳納稅款的，應自期滿之日起（b）內申報納稅。A、5日;B、15日;C、10日;D、30日

213、最早研究稅收合理問題的是（a）。A、亞當.斯密;B、凱恩斯;C、拉弗;D、孔子

214、廢除捐稅的背后就是廢除國家。指出者是（a）。A、馬克思;B、恩格斯;C、列寧;D、毛澤東 220、2002年新成立一企業，其符合一般納稅人條件的企業，應在（a）申請辦理一般納稅人認定手續。

A、辦理稅務登記的同時;B、發生首筆增值稅業務時;C、開業6個月之內;D、次年1月底前 221、94年稅制改革時，我國設計的增值稅屬于(a)。

A、生產型增值稅;B、收入型增值稅;C、消費型增值稅;D、積累型增值稅 221、我國2009年轉型后的增值稅屬于(b)。

A、生產型增值稅;B、收入型增值稅;C、消費型增值稅;D、積累型增值稅 222、按(d)分類，我國稅收可以分為工商稅收、關稅、農（牧）業稅收。A、征稅對象的性質;B、管理和使用權限;C、稅收和價格的關系;D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

223、按(b)分類，我國稅收可以分為中央稅和地方稅。

A、征稅對象的性質;B、管理和使用權限;C、稅收和價格的關系;D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

224、按國家有關規定，納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律由（b）消費稅

A、受托人代收代繳;B、委托方收回后在委托方所在地繳納;C、委托方收回后在受托方所在地繳納;D、不繳納

228、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（c）內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記

A、10日;B、20日;C、30日;D、60日

230、從性質上講，稅和費都屬于(a)資金，應納入國家預算統一分配和管 理。A、財政性;B、預算內;C、預算外;D、制度外

231、從政府角度看，稅收是一種(b)，是政府提供公共產品以滿足公共需要的經濟來源。

A、收入;B、成本補償;C、支出;D、費用

232、當一國經濟出現通貨緊縮時，可以通過(b)促進社會總供給的增加來促進經濟的有效增長。

A、提高稅率;B、降低稅率;C、保持稅率不變;D、不確定

233、到目前為止，市場經濟發達的國家都是以(b)為主體稅種。A、商品稅;B、所得稅;C、資源稅;D、財產稅

235、反映一國政府與其管轄范圍內的外國納稅人之間的征納關系的是(b)。A、國際稅收;B、涉外稅收;C、國家稅收;D、外國稅收

239、根據稅收征管法及細則的規定，如果由于不可抗力或者財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過（b）。A、1個月;B、3個月;C、半年;D、一年

30天

240、根據刑法規定，單位犯虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪，其虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，對單位應判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處以（c）。

A、3年以下有期徒刑或者拘役;B、3年以上10年以下有期徒刑;C、10年以上有期徒刑或無期徒刑;D、無期徒刑或死刑 244、構成消費稅計稅依據的是（d）

A、成本＋利潤＋關稅;B、成本＋利潤＋增值稅;C、成本＋利潤;D、成本＋利潤＋消費稅

245、購進免稅農產品準予抵扣的進項稅額，按照買價和（a）扣除率計算。

A、13% B、10% C、7% D、6% 246、關于消費稅下列說法正確的是（c）A、屬價外稅;B、屬多環節征稅的稅種;C、屬中央稅;D、屬直接稅

248、國家取得財政收入的主要形式是（c）。A、發行國債B、;發行貨幣;C、稅收;D、罰款

251、解決稅務爭議一般通過稅務行政復議和（b）兩種方式。A、稅務行政處罰;B、稅務行政訴訟;C、稅務行政賠償;D、稅收仲裁

253、某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時兼營一小吃部，沒有分別核算銷售額，那么(c)。

A、銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業稅;B、銷售建材繳納營業稅，小吃部繳納增值稅;C、銷售建材和小吃部都繳納增值稅;D、銷售建材和小吃部都繳納營業稅

254、納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由（a）規定。A、國務院;B、省級財政部門;C、國家稅務局;D、地方稅務局

255、納稅人發生虧損，可以在以后的應納稅所得中抵補，但抵補的最長期限是（a）A、5年;B、10年;C、3年;D、1年

256、納稅人將委托加工收回的已稅消費品，直接出售，取得的收入（d）A、應繳增值稅和消費稅;B、既不交增值稅也不交消費稅;C、只繳消費稅;D、只繳增值稅 257、納稅人銷售（d），免征增值稅。

A、農用薄膜;B、日用百貨;C、舊貨;D、自產農產品

258、納稅人銷售貨物收取的包裝物押金，逾期未退的，（a）。A、按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅;B、不征增值稅;C、按17%的稅率征收增值稅;D、征收營業稅

259、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（b）。

A、1個月;B、3個月;C、半年;D、1年 265、區分不同分稅制模式的關鍵在于看稅收(b)是否集中于中央。A、管理權;B、立法權;C、執法權;D、減免權

266、如果代墊運費符合兩個條件，可以不并入銷售額計稅。第一個條件是運輸部門的運輸發票開給購貨方；另一個條件是（a）。

A、納稅人將該發票轉交給購貨方;B、納稅人收到該發票;C、納稅人不墊付資金

272、稅收的形式特征中不包括(c)。

A、強制性;B、固定性;C、有償性;D、非直接償還性 273、稅收法律關系中的權利主體是指（c）。

A、征稅方;B、納稅方;C、征納雙方;D、國家稅務總局

274、稅收是基于(d)按照法律形式預先規定的標準對納稅人強制征收的。A、所有權;B、管理權;C、經營權;D、社會公共權 275、稅收優惠按照（b）可以分為區域性和產業性兩種。A、優惠方式;B、優惠范圍;C、優惠目的;D、優惠期限 276、稅收優惠的表現形式不包括(d)。

A、降低稅率;B、加速折舊;C、投資抵免;D、稅收保全 277、稅務機關應當自收到納稅登記申報之日起（c）內審核并發給稅務登記證件。A、10日;B、20日;C、30日;D、60日

278、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，調離稅收工作崗位，并依法給予（b）。

A、行政處理;B、行政處分;C、行政處罰;D、經濟制裁

279、稅制要素中，區分稅種的根本標志是（a）。A、征稅對象;B、稅率;C、稅基;D、稅源

283、為適應經濟增長模式轉變的需要，當前我國稅制結構將轉向于(d)的稅制。

A、側重于以流轉稅為主體;B、側重于以所得稅為主體;C、側重于以財產稅為主體;D、以所得稅和流轉稅為”雙主體“.285、我國稅制結構是以（d）為主。

A、所得稅;B、財產稅;C、行為稅;D、商品勞務課稅 286、我國現行稅收體系是在(d)稅制改革中建立起來的。A、1958年;B、1973年;C、1993年;D、1994年

289、我國現行稅制中，下列不屬于中央與地方共享稅的是(a)。A、房產稅;B、增值稅;C、個人所得稅;D、企業所得稅

290、我國現行稅制中，下列屬于真正意義上的地方稅種的是。(d)A、消費稅;B、增值稅;C、企業所得稅;D、財產稅 292、我國現行增值稅的計算公式為（b）。A、增值稅＝（產出－投入）×稅率;B、增值稅＝產出×稅率－投入×稅率;C、增值稅＝（工資＋利潤）×稅率;D、增值稅＝工資×稅率＋利潤×稅率

294、我國現行增值稅實行(b)計算應納稅額。

A、購進扣額法;B、購進扣稅法;C、實耗扣額法;D、實耗扣稅法 295、我國消費稅應納稅額的計算方法不包括（c）A、從價定率計稅辦法;B、從量定額計稅辦法;C、抵扣稅法;D、復合計稅辦法 296、我國增值稅實行的稅率是（a）

A、比例稅率;B、定額稅率;C、超額累進稅率;D、比例稅率和定額稅率 299、下列不屬于商品勞務課稅的是（a）。A、農業稅;B、消費稅;C、營業稅;D、關稅

301、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是（a）A、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門;B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務;C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋;D、飯店提供餐飲服務并銷售酒水

306、下列稅種不屬于流轉稅類的有（d）。

A、增值稅;B、消費稅;C、營業稅;D、城市維護建設稅 308、下列稅種中不屬于流轉稅的是(c)。

A、增值稅;B、營業稅;C、個人所得稅;D、消費稅 309、下列稅種中屬于累退稅的是（b）。

A、個人所得稅;B、消費稅;C、遺產稅;D、饋贈稅

310、下列稅種中屬于流轉稅的是(d)。

A、個人所得稅;B、土地增值稅 C、房產稅 D、消費稅

311、下列我國現行各稅種中采用超額累進稅率的是（d）。

A、企業所得稅;B、營業稅;C、增值稅;D、個人所得稅

313、下列業務中應按照規定征收營業稅的是（c）。

A、服裝加工業務;B、車船修理業務;C、房屋、建筑物的修繕業務;D、單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務

316、下列屬于稅收經濟責任的是（c）。

A、吊銷稅務登記證;B、罰款;C、補繳稅款;D、稅收保全及強制執行

317、下列屬于直接稅的是(d)。

A、消費稅;B、增值稅C、;營業稅;D、個人所得稅

319、消費稅的計稅依據為不含（a）的銷售額。A、增值稅;B、消費稅;C、關稅;D、成本 320、消費稅的納稅環節主要有(d)。

A、銷售環節、批發環節;B、加工環節和運輸環節;C、出口環節和消費環節;D、產制環節和進口環節

321、消費稅的最終承擔者是（b）。

A、生產者;B、消費者;C、銷售者;D、進口商

325、依增值稅的有關規定，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷售額中征稅的是（d）

A、白酒;B、藥酒;C、果木酒;D、啤酒

326、以下不屬于增值稅征稅范圍的是（a）。

A、轉讓無形資產;B、銷售貨物;C、銷售勞務;D、進口貨物

327、以下各種方法中，對納稅人最有利的是(c)。A、扣除法;B、抵免法;C、免稅法;D、低稅法

328、應稅消費品的全國平均成本利潤率由（b）確定。

A、財政部;B、國家稅務總局;C、國務院;D、國家稅務總局所屬征收機關 330、允許所有投入物（包括固定資產）所含的稅款可以一次性扣除的是（a）A、消費型增值稅;B、生產型增值稅;C、收入型增值稅 D、積累型增值稅 333、在零售環節征收消費稅的是（c）。

A、汽車;B、化妝品;C、金銀首飾;D、啤酒

339、增值稅是一種（a）A、比例稅;B、累進稅;C、價內稅;D、定額稅 341、增值稅一般納稅人認定的審批權限屬于（a）。A、縣級以上稅務機關;B、市（地）級以上稅務機關;C、省級稅務機關;D、國家稅務總局

432、增值稅專用發票是由（b）印制。

A、稅務機關指定的印刷廠;B、造幣廠;C、財政機關指定的印刷廠

435、屬于增值稅征稅范圍的行為是（d）

A、財務咨詢公司提供咨詢業務;B、歌廳銷售飲料、糖果;C、電視臺播發廣告;D、食品商店銷售食品

437、準予抵扣的貨物運費金額的是（a）。

A、貨票上注明的運費和建設基金;B、裝卸費;C、保險費;D、包裝費

438、自產自用應稅消費品用于其他方面應視同銷售，征消費稅，用于’其他方面’不包括（a）。

A、連續生產應稅消費品;B、在建工程;C、職工福利;D、非生產機構

439、組成計稅價格的公式為：（a）

A、成本+利潤;B、成本+費用;C、成本+稅金;D、費用+稅金

442、按照國際慣例，對納稅人適用的財務會計處理辦法同國家稅法不一致時，稅務機關對納稅人利潤進行必要調整的法律依據是（a）

A、稅法;B、會計原理;C、財務準則 財務通則;D、財務通則 444、不允許固定資產所含的稅款扣除的是（b）。A、消費型增值稅;B、生產型增值稅;C、收入型增值稅;D、積累型增值稅

445、采用從價定率辦法計算交納消費稅的應稅消費品是（c）。A、卷煙;B、啤酒;C、汽車;D、汽油

446、采用從量定額辦法計算交納消費稅的應稅消費品是（c）。A、酒精;B、石油;C、汽油;D、香煙 448、出口貨物完稅價格計算公式是(b)。

A、離岸價格÷出口稅率;B、離岸價格÷(1+出口稅率);C、到岸價格÷出口稅率;D、到岸價格÷(1+出口稅率)455、對于會計賬簿、憑證、核算制度等比較健全，能夠據以如實核算生產經營情況，正確計算應納稅款的納稅人，可采取的稅款征收方式是（a）。

A、查賬征收;B、查定征收;C、查驗征收;D、定期定額征收

456、發票的存放和保管應按稅務機關的規定辦理，不得丟失和擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存（c）。

A、1年;B、3年;C、5年;D、10年

462、關于發票管理下列敘述不正確的一項是（c）。A、發票的主管機關是稅務機關;B、發票印制是發票管理的首要環節;C、增值稅專用發票由各省、自治區、直轄市國家稅務局指定的企業印制;D、未經稅務機關指定，不得印制發票 464、國際稅收的實質是(a)。A、國家之間的的稅收收益的分配;B、一國政府與其管轄范圍內的外國納稅人之間的征納關系;C、某一外國政府與其所轄范圍內的納稅人之間的征納關系;D、某一國家范圍內的政府與納稅人之間的征納關系 466、混合銷售行為和兼營的非應稅勞務，按規定征收增值稅的，其銷售額為（a）A、貨物銷售額或應稅勞務與非應稅勞務銷售額的合計數;B、貨物銷售額;C、非應稅勞務銷售額

478、某工業企業（系增值稅一般納稅人）發生的下列行為中，應視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是（c）。

A、購買的貨物用于非應稅項目;B、購買的貨物用于職工福利或個人消費;C、購買的貨物用于對外投資;D、將購買的貨物用于生產應稅產品

479、某工業企業（屬于增值稅一般納稅人）發生的項目中，應將其已申報抵扣 的進項稅額從發生期進項稅額中扣減出來的是（a）。

A、將購進貨物用于集體福利;B、將購進貨物無償贈送他人;C、將委托加工收回的貨物用于對外投資;D、將委托加工收回的貨物用于個人消費

481、納稅人計算企業應納稅所得額準予扣除的稅金包括（b）。A、增值稅、消費稅、營業稅、印花稅、城市維護建設稅;B、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅;B、消費稅、營業稅、資源稅、印花稅、耕地占用稅;D、增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅

483、納稅人進口貨物應納的增值稅稅款，應當自海關填發稅款繳納證的次日起（b）日內繳納。A、5日;B、15日;C、10日;D、7日

484、納稅人銷售（a），按13%稅率征增值稅。

A、農用薄膜;B、日用百貨C、;舊貨;D、自產農產品

485、納稅人用外購已稅酒精作為原材料生產白酒的，在計算繳納消費稅時，其白酒耗用的外購酒精已納消費稅應按下列辦法處理(a)A、該已納稅款不得扣除;B、該已納稅款可扣除50%;C、該已納稅款可全部扣除;D、該已納稅款可扣30% 486、納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息，在企業所得稅前可以扣除的方法(c)。

A、按50%扣除;B、按30%扣除;C、按實際發生額扣除;D、不能扣除

487、納稅人在生產經營過程中租入固定資產而支付的租賃費，不能直接作為費用扣除的是（c）。

A、經營性租賃方式發生的租賃費;B、安裝交付使用后云集的利息;C、融資性租賃方式發生的租賃費;D、承租方支付的手續費 497、稅收的縱向公平要求（b）。

A、主要體現機會均等;B、主要體現負擔能力均等;C、主要體現稅負均等;D、主要體現收入水平均等 498、我國現行稅種中實行行業差別比例稅率的是（b）。A、企業所得稅;B、營業稅;C、增值稅;D、消費稅

A、地域管轄權;B、居民管轄權;C、雙重管轄權;D、收入來源地管轄權 501、下列購進貨物的（c）可以從銷項稅額中按扣除率計算抵扣。A、郵寄費;B、定額發票運費;C、民用航空運費

502、下列貨物實行單一從量定額計征消費稅的是（a）A、啤酒;B、藥酒;C、果木酒;D、酒精;504、下列商品中應征消費稅的是（b）A、保健品;B、卷煙;C、彩電;D、香皂

507、下列稅種中既屬于累進稅又屬于直接稅的是（a）。A、個人所得稅;B、增值稅;C、消費稅;D、營業稅 509、下列項目適用增值稅17%稅率的有（d）

A、自來水廠（一般納稅人）銷售自來水;B、農民銷售自種蔬菜;C、副食品公司銷售食用植物油;D、商場（一般納稅人）銷售彩電

510、下列行為應征收增值額的有（c）

A、歌廳銷售飲料的收入;B、招待所訂票的手續費;C、企業售貨收取的儲備費;D、賓館的客房收入

511、下列業務中，按規定應征收增值稅的是（b）。

A、房屋裝修業務;B、汽車修理業務;C、裝卸搬運業務;D、飲食服務業務

512、下列應稅消費品中，采用定額稅率計稅的是（b）。A、護膚護發品;B、汽油;C、煙絲;D、化妝品

513、下列屬于工商稅的是(b)。

A、耕地占用稅;B、土地使用稅;C、農業稅;D、關稅

515、下列屬于消費稅納稅人的是（a）

A、卷煙廠;B、煙酒批發公司;C、化妝品專賣店;D、鞭炮銷售公司

517、消費稅中的柴油適用的稅率為（c）。

A、累進稅率;B、幅度比例稅率;C、定額稅率;D、差別比例稅率

518、銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用中不包括（a）。

A、銷項稅額;B、購買方收取的手續費;C、買方收取的包裝費;D、購買方收取的集資費

522、依據國家賠償法的規定，稅務行政賠償請求人請求賠償的時效為（c），自稅務機關及其工作人員行使職權的行為被依法確認為違法之日起計算。

A、半年;B、1年;C、2年;D、3年

523、以下采用從量定額和從價定率混合計算方法計算消費稅的是（a）。A、卷煙;B、汽油;C、汽車;D、啤酒

524、以下進項稅額準予抵扣的是（d）。

A、外購貨物用于在建工程;B、外購貨物用于集體福利;C、外購貨物用于個人消費;D、外購貨物分配給股東或投資者

525、允許固定資產的折舊部分所含的稅款進行扣除的是（c）。A、消費型增值稅;B、生產型增值稅;C、收入型增值稅;D、積累型增值稅

526、允許所有投入物（包括固定資產）所含的稅款可以一次性扣除的是（a）A、消費型增值稅;B、生產型增值稅;C、收入型增值稅;D、積累型增值稅

527、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（a）。

A、增值稅;B、消費稅;C、營業稅;D、城市維護建設稅 530、增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指（a）。A、有形動產;B、有形資產;C、不動產;D、無形資產

531、增值稅專用發票的使用僅限于（b）。A、所有納稅人;B、增值稅一般納稅人;C、增值稅一般納稅人和小規模納稅人

532、賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票等涉稅資料應當保存（b）年；但是，法律、行政法規另有規定的除外。

A、5;B、10;C、15;D、永久

534、織布商購買棉花的成本為200元，銷售布料所得收入為300元，則產生增值額為（c）。

A、200元;B、300元;C、100元;D、0

535、決定稅種性質差別和不同稅種名稱的主要標志是（b）。A、納稅人； B、征稅對象；C、納稅環節；D、稅率 540、我國農業稅的計稅標準是（a）。

A、常年產量；B、實際產量；C、最高產量；D、最低產量

541、下列不屬于稅法構成要素的是（b）。

A、納稅人；B、扣繳義務人；C、稅率；D、稅收優惠

546、（d）作為稅收的法律表現形式和維護稅收秩序的工具，是稅收制度和稅收規則之所在。A、法率;B、法規C、;規章;D、稅法

547、（b）就是以法的位階決定法的效力，在稅法適用中優先適用高位階的法律規范。

A、禁止法律溯及原則;B、法律優位原則;

C、特別法優于一般法原則;D、稅收救濟程序優先稅收實體原則

548、（a）是稅法的最高原則。

A、稅收法定原則;B、稅收公平原則;C、稅收效率原則;D、實質課稅原則

549、（b）是稅法最主要的調整對象。

A、稅權的授予關系;B、征納關系;C、稅權劃分關系;D、其他稅收關系 550、（b）是由國務院稅收主管部門因實施稅法的需要，基于稅收行政法規的授權而制定的具體實施辦法、規程等。

A、稅收法律;B、稅收行政規章;C、稅收法規;D、稅法解釋 552、《中華人民共和國增值稅條例》是（b）。

A、稅收法律;B、稅收行政法規;C、稅收規章;D、稅收地方性法規 555、國家征稅憑借的是（b）。

A、財產權力;B、政治權力;C、行政權力;D、所有權 556、解決稅務爭議時，稅收程序法優先于（d）適用。A、一般法;B、特別法;C、普通法;D、實體法 558、稅法的調整對象是（c）。

A、國家;B、分配;C、稅收分配中形成的權利義務關系;D、集團 561、稅收的主體是（a）。A、國家;B、納稅人;C、企業;D、行政機關 562、稅收法規的效力（a）稅收法律。A、低于;B、高于;C、等于;D、相同于 563、稅收法規的效力（a）稅收規章。A、高于;B、低于;C、等于;D、等同于

565、稅收規章的法律效力（b）稅收法律。A、高于;B、低于;C、等于;D、等同于

567、稅收征管法是集實體和(a)于一身，側重于稅收征納程序的基本法律。A、程序;B、權利;C、義務;D、責任

569、下列不屬于稅收法律的是（a）。

A、《稅務行政復議規則》;B、《中華人民共和國個人所得稅法》;C、《中華人民共和國企業所得稅法》;

D、《中華人民共和國稅收征收管理法》 570、下列屬于稅法的特別適用規則是（d）。

A、法律優位原則;B、實體從舊程序從新原則;C、特別法優于一般法原則;D、稅收救濟程序優先稅收實體原則 572、有權制定稅收行政法規的是（b）。

A、全國人大;B、國務院;C、國家稅務總局;D、各級地方人大 573、在特別法與一般法的劃分上，(c)是特別法。A、《行政處罰法》;B、《行政復議法》;C、《稅收征管法》;D、《國家賠償法》

575、制定稅法的主體國家最高權力機關，在我國是指（a）。A、全國人民代表大會及其常務委員會;B、國務院;C、國家稅務總局;D、財政部 576、（a）決定有關稅收情報披露、使用的方式和范圍 A、國家稅務總局;B、省級稅務機關;C、地市級稅務機關;D、縣級稅務機關 606、避稅和偷稅的核心區別在于：（d）。

A、少繳稅款方面;B、稅務機關處理方式方面;C、法律后果方面;D、是否帶有欺詐性方面

608、從目前世界各國的稅收實踐來看,以下不屬于避稅的主要模式的有：（d）。

A、納稅主體資格的轉移;B、利用集團內轉移價格避稅;C、利用成本分攤協議;在一國范圍內, D、利用不同地區的稅收優惠 612、對稅收籌劃概念表述正確是（b）。A、稅收籌劃就是避稅;B、稅收籌劃是合法的;C、稅收籌劃就是鉆稅法的空子;D、以上答案正確

615、根據我國現行稅法法規規章以及規范性文件的規定,對于轉讓定價稅收調整方法的表述,錯誤的是：（d）?！?A、可以采用未列名的調整方法;B、稅務機關可以用一定的方法強行調整;C、稅務機關可以采用核定利潤率法;D、稅務機關不可以采用核定利潤率法

618、關于避稅地概念表述正確的是（c）。

A、避稅地就是自由港;B、國際避稅地主要是一些發達國家;C、國際避稅地可以吸引國際資本的流入;D、開曼群島是最早出現的現代避稅地

624、國際稅收研究的主要對象不包括（d）。

A、稅收管轄權;B、國際稅收協定;C、關聯企業轉讓定價;D、流轉稅 625、基于資產負債表的財務指標有（c）。

A、銷售利潤率;B、成本利潤率;C、資產回報率;D、貝里比率 636、企業多生產一單位產品所要增加的成本是（d）。

A、開發成本;B、固定成本;C、變動成本;D、邊際成本 642、我國采用的稅收抵免方法是（b）。

A、綜合抵免;B、分國不分項;C、分項不分國;D、分國分項 643、我國采用的稅收管轄權原則是（c）。

A、屬地原則;B、屬人原則;C、屬地兼顧屬人原則;D、注冊地原則 648、下列關于稅收協定的說法不正確的是（a）。

A、當稅收協定與《征管法》發生沖突時，要按照《征管法》執行;B、稅收協定堅持稅收待遇對等原則;C、稅收協定是國家間的法律，屬于國際經濟法的范疇;D、稅收協定主要為了解決重復征稅的問題 659、下面不屬于避稅地的是（d）。A、巴哈馬;B、百幕大;C、香港;D、英國 660、消除雙重征稅最不徹底的的方法是（a）。

A、扣除法;B、抵免法;C、免稅法;D、以上答案都對 680、與我國第一個簽定稅收協定的國家是（a）。A、日本;B、瑞士;C、美國;D、英國

二、多項選擇題

1、我國稅法所說的關聯企業是指與企業有下列關系之一的公司、企業和其他經濟組織（bcd）。

A、有業務往來關系;B、在資金、經營、購銷等方面存在直接擁有和控制的關系;C、直接或間接同為第三者所擁有或控制;D、其他利益上相關聯的企業

2、企業與關聯企業之間的購銷業務，不按獨立企業之間的業務往來作價的，當地稅務機關可以依照下列順序和方法進行調整（abcd）。

A、按獨立企業之間進行相同或者類似業務活動的價格;B、按再銷售給無關聯關系的第三者價格應取得的水平;C、按成本加合理的費用和利潤;D、按其他合理的方法

3、企業與關聯之間的購銷業務，不按獨立企業之間的業務往來作價的，下列方法中可以作為稅務機關據以調整的有(abcd)。

A、可比的非受控價格法;B、再銷售價格法;C、成本加價法;D、其他方法

7、下列情況中，企業與關聯企業之間融通資金所支付或收取的利息，應由稅務機關參照正常利率調整的有（abcd）。

A、超過沒有關聯關系所能同意的數額;B、低于沒有關聯關系所能同意的數額;C、利率超過這類業務的正常利率;D、利率低于這類業務的正常利率.9、獨立企業之間的業務往來是指沒有關聯關系的企業之間，按照（ab）所進行的業務往來。

A、營業常規;B、公平成交價格C、;正常銷售價格;D、市場成交價格

13、反映企業盈利能力的財務指標主要有（abd）。A、成本費用利潤率;B、凈資產收益率;C、應收帳款周轉率;D、銷售利潤率

15、根據行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容的不同，稅收管轄權分為（abc）。

A、地域管轄權;B、居民管轄權;C、公民管轄權;D、財產管轄權

17、國際避稅地的主要特點是（bcd）。

A、面積大;B、低稅;C、地理位置特殊;D、財政規模小并有其他財源

19、國際避稅行為會導致以下（acd）情況發生。A、嚴重損害有關國家的稅收利益;B、促進各國經濟同步發展;C、引起國際資本的不正常轉移;D、違背稅負公平的原則

22、國際上消除雙重征稅的方法有（abc）。A、扣除法;B、免稅法;C、抵免法;D、加成法

23、跨國企業的匯率風險包括（abc）。

A、換算風險;B、交易風險;C、經濟風險;D、存貨風險 30、預約定價優點是(abc)。

A、避免雙重征稅;B、納稅人減少不確定性因素;C、減少稅企雙方的征納糾紛與成本;D、免除關聯交易申報義務

46、納稅地點一般規定為（abcd）。

A、住所地;B、營業地;C、財產所在地;D、特定行為發生地

47、雙主體稅制結構模式是指在整個稅制體系中，（a）和（c）占有相近比重。A、流轉稅;B、財產稅;C、所得稅;D、行為目的稅

48、威廉·配第提出的稅收原則包括(bce)。A、效率;B、公平;C、簡便;D、確實;E、節省

49、按照一國稅制開征稅種的多少或稅種組成的情況，稅制類型可分為（cd）。A、一元稅制;B、多元稅制;C、單一稅制;D、復合稅制

50、稅制要素，即稅制中最重要的基本要素包括(abe)。

A、征稅對象;B、納稅人;C、扣繳義務人;D、計稅依據;E、稅率

51、一個穩定的經濟體應該達到四個目標，即（abcd）。A、經濟增長;B、物價穩定;C、充分就業;D、國際收支平衡

52、一般來看，稅收的職能具有三個基本特性，即（abc）。A、內在性;B、客觀性;C、穩定性;D、外在性

54、稅法廢止的形式主要有（abc）。A、新法廢止舊法;B、稅法中規定了終止生效日期，期限屆滿又沒有延長期限的規定;C、通過發布專門的法規來廢止稅法;D、政權更迭造成稅法廢止

55、下列關于稅法體系說法正確的是（abcd）。A、稅法體系是具體而不是抽象的;B、構成稅法體系的因素(稅法)是變化而不是靜止的;C、稅法體系的完善程度是相對而不是絕對的;D、稅法體系及其內容是由客觀條件決定的

56、稅收優惠按目的可分為（ab）。

A、照顧性優惠;B、鼓勵性優惠;C、減免性優惠;D、抵免性優惠

57、計稅依據按照計量單位來劃分，有（c）和（d）兩種類型。A、實物計征;B、貨幣計征;C、從價計征;D、從量計征

58、稅率中最為常用的形式有（abc）。

A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、幅度稅率

59、一個相對完善、合理的稅法體系的標志是（acd）。A、組成稅法體系的各個單行稅法的功能必須健全;B、只能由稅收法律和稅收行政法規組成;C、各個單行稅法之間在內容上存在著相互依存、相互聯系的關系;D、在稅法種類和外在形式上是不可或缺的。

60、按稅收與價格的關系分，稅收可分為(cd)。A、直接稅;B、間接稅;C、價內稅;D、價外稅

61、根據《稅收征管法》的規定，稅務機關有權（acd）A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料;B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產;C、到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料;D、詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況

61、根據延期納稅制度，下列處理正確的是（abd）A、延期期限最長不得超過三個月;B、同一筆稅款不得滾動延期;C、延期納稅必須由縣以上稅務局批準;D、批準延期內免于加收滯納金6

63、《稅收征管法》規定, 扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人采取的措施錯誤的是（bcd）。

A、扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理;B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款;C、立即停止支付應付納稅人的有關款項;D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 66、下列采用定額稅率的稅種有（bc）

A、個人所得稅;B、車船使用稅;C、資源稅;D、增值稅 67、下列各項中不屬于社會公共需要的有(ab)。A、住房需要;B、衣著;C、國防;D、國民經濟穩定 68、下列關于比例稅率的說法正確的是（abcd）。

A、比例稅率是對同一課稅對象不論數額大小，都按同一比例征稅;B、采用比例稅率稅額占課稅對象的比例總是相同的;C、比例稅率是最常見的稅率之一，應用廣泛;D、比例稅率具有橫向公平性，其主要優點是計算簡便，便于征收和繳納 70、下列稅種屬于流轉稅類的是（abc）。

A、增值稅;B、消費稅C、;營業稅;D、城市維護建設稅 72、消費稅采用的稅率形式有（ab）。

A、比例稅率;B、定額稅率;C、累進稅率;D、平均稅率 75、下列經營活動中，應征收增值稅的有（abc）。

A、貨物生產企業的混合銷售行為;B、貨物零售企業的混合銷售行為;

C、貨物批發企業的混合銷售行為;D、營業稅納稅人的混合銷售行為 76、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（acd）A、營業稅;B、企業所得稅;C、消費稅;D、增值稅

77、下列稅種中，納稅人與負稅人通常一致的是（ab）。A、個人所得稅;B、企業所得稅;C、增值稅;D、消費稅

78、下列選項屬于增值稅專用發票出現漏洞的原因的是（abcd）。A、一般納稅人認定標準執行不嚴;B、稅務機關執法不力;C、部門間協調能力差;D、納稅人納稅意識薄弱。

79、小規模納稅人與一般納稅人的區別表現在小規模納稅人（ac）A、進項稅額不能抵扣;B、進項稅額可以抵扣;C、按征收率計稅;D、按基本稅率計稅

87、下列業務屬于增值稅應稅勞務的有（ac）。

A、修理手表;B、裝修房屋;C、修汽車;D、金融業務 88、嚴密的稅法體系，應包括的內容是（abcd）。

A、稅收法律;B、稅收行政法規;C、地方性法規;D、國際條約

A、慎選稅目原則;B、慎選稅率原則;C、慎選稅源原則;D、慎選稅種原則 91、按稅收繳納形式的不同可將稅種分為（bcd）。A、商品稅;B、力役稅;C、實物稅;D、貨幣稅 92、下列可以作為計稅依據的是(abcd)。

A、價格;B、數量;C、銷售收入;D、所得額;E、價值

94、按稅收管理和受益權限的不同，可將稅種劃分為（abc）。A、中央稅;B、地方稅;C、中央和地方共享稅;D、所得稅 95、以稅收管轄對象為依據分類，可將稅種分為（cd）。A、直接稅;B、間接稅;C、國內稅;D、涉外稅 99、按稅收與價格的關系，可將稅種分為（ab）。A、價內稅;B、價外稅;C、直接稅;D、間接稅

100、按照稅負能否轉嫁為標準，稅收可分為（cd）。A、價內稅;B、價外稅;C、直接稅;D、間接稅

101、稅收的效率原則可分為三個方面，即（bcd）。A、宏觀效率;B、經濟效率;C、社會效率;D、行政效率 104、按稅收計征標準的不同可將稅種分為（ab）。A、從價稅;B、從量稅;C、直接稅;D、間接稅 105、稅收具有三項基本的經濟職能，即（abc）。A、穩定;B、配置;C、分配;D、監督

110、一般認為稅收的職能有（ab）。

A、財政職能;B、經濟職能;C、管理職能;D、監督職能 111、通過稅收調控可以實現（abc）。

A、社會總供求的平衡;B、資源的優化配置;C、收入分配的公平;D、社會的全面進步

112、當社會總需求嚴重低于社會總供給，出現總供給過剩時，國家可采取的政策有（abcd）。

A、可采取擴張性財政政策;B、擴大財政支出;C、減稅;D、增加消費

113、下列財政收入形式中具有無償性特征的有（acd）。A、稅收;B、國債;C、罰沒;D、貨幣財政發行

116、構成稅法的三個最重要的基本要素包括（abd）。A、納稅人;B、征稅對象;C、稅目;D、稅率 120、按稅收能否轉嫁分類，稅收可分為（ab）。A、直接稅;B、間接稅;C、價內稅;D、價外稅 121、稅收調節經濟的職能主要表現在:（bde）。

A、稅收對經濟政策的調節;B、稅收對總需求與總供給平衡的調節;C、稅收對國民經濟發展計劃的調節;D、稅收對資源配置的調節;E、稅收對社會財富分配的調節

123、我國社會主義條件下稅收原則的內容包括（abcd）。A、法制原則;B、公平原則;C、效率原則;D、文明原則

124、從法理學的角度分析，稅收立法原則可以概括為（abcd）原則。A、稅收法律主義;B、稅收公平主義;C、稅收合作信賴主義;D、實質課稅 125、法律優位原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法的關系上。具體可以推論（abcd）。

A、憲法的效力優于稅收法律的效力;B、稅收法律的效力優于稅收行政法規的效力;C、稅收行政法規的效力優于稅收行政規章的效力;D、法律的效力高于行政立法的效力 126、廣義的稅收制度包括（bcd）

A、各種稅的基本法律制度;B、稅收基本法規;C、稅收管理體制;D、稅收征收管理體制 128、課稅要素包括（abcd）等等。

A、納稅人;B、征稅對象;C、稅率;D、稅務爭議的解決方法 129、稅法的調整對象包括（abcd）。

A、稅權的授予關系;B、征納關系;C、稅權劃分關系;D、其他稅收關系 130、稅法的基本原則包括（abcd）。

A、稅收法定原則;B、稅收公平原則;C、稅收效率原則;D、實質課稅原則 131、稅法的時間效力包括（bcd）。

A、起草討論時間;B、制定發布時間;C、終止失效時間;D、稅法的溯及力 132、稅法的適用原則包括（abcd）。A、禁止法律溯及原則;B、法律優位原則;C、實體從舊程序從新原則;D、特別法優于一般法原則 134、稅收的形式特征是（bcd）。

A、生產性;B、強制性;C、無償性;D、固定性 138、稅收合作信賴主義原則要求（abcd）。A、納稅人應按照稅務機關的決定及時繳納稅款;B、稅務機關有責任向納稅人提供完整的稅收信息資料;C、沒有充足的依據，稅務機關不能提出對納稅人是否依法納稅有所懷疑，納稅人有權利要求稅務機關予以信任;D、納稅人應信賴稅務機關的決定是公正和準確的 得稅。

142、我國稅法與會計制度適度分離的必然性（abd）

A、目的不同;B、基本前提不同;C、制定部門不同;D、遵循的原則不同 145、下列項目中屬于稅收優惠措施的有（abd）。A、減稅;B、免稅;C、加成征稅;D、起征點

149、政府為滿足社會公共需要而取得財政收入的形式有（abcd）。A、貨幣發行;B、舉借公債;C、稅收;D、專賣收入 1 152、比例稅率有如下幾種形式，即（abcd）。

A、統一比例稅率；B、行業比例稅率；C、差別比例稅率；D、產品比例稅率 156、減免稅按其內容一般分為（abc）。

A、稅基式減免；B、稅率式減免；C、稅額式減免；D、一次性減免 157、減免稅就其形式而言，一般可分為（abc）。

A、法定減免；B、特定減免；C、臨時減免；D、特別減免

158、課稅對象構成了稅收結構中的基礎性要素，主要因為（abd）?！?A、課稅對象是各稅種劃分的最主要標志 B、課稅對象明確了各稅種的征稅范圍 C、課稅對象是國家據以征稅的主要依據

D、稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎確定的 159、累進稅率可以分為以下幾種，即（abcd）。

A、全額累進稅率；B、超額累進稅率；C、超倍累進稅率；D、超率累進稅率 160、稅法規定的稅率形式主要有（abc）。

A、累進稅率；B、定額稅率；C、比例稅率；D、有效稅率 168、我國現行稅制的納稅期限有三種形式，即（acd）。

A、按期納稅；B、按日納稅；C、按次納稅；D、按年計征，分期預繳 172、下列項目中屬于稅收制度的構成要素的有（abcdef）。” A、課稅對象；B、納稅期限；C、稅目；D、納稅地點；E、稅率；F、減稅、免稅

三、判斷題

1、稅法構成要素包括扣繳義務人。（錯）

2、稅法是否健全、完善，在一定程度上取決于是否有一個系統、完整的稅法體系。

（對）

3、稅收行政法規是由國務院基于稅收法律的授權而制定的具體的行政措施，在個別規定上可以部分地與稅收法律相抵觸。（錯）

4、在經濟比較發達，又實行私有制經濟的國家，在由間接稅制向直接稅制轉換過程中，有可能選擇以企業所得稅而不是個人所得稅為主體稅。（錯）

5、稅務機關中只有總局根據法律、行政法規授權享有一定的稅收行政立法權。

（對）

6、人們可以創造稅收職能。（錯）

7、所有地方人大制定的地方性法規只在其所轄區域內有效。（對）

8、稅法的廢止分為整體廢止和部分廢止兩種。（對）

9、同一稅種的同一檔次，要根據不同情況盡可能簡化。（對）

11、納稅人、計稅依據和稅率是稅收的三大基本要素。（錯）

12、在以自然經濟為特征的奴隸社會和封建社會，課稅對象主要為土地和商品。（錯）

13、稅收的開征、停征、減免、稅收優惠等只有稅收法律、行政法規、地方性法規可以規定。（錯）

14、國家將稅收權力全部授予稅務機關。（錯）

15、稅種與稅種的區別以及稅種的名稱，通常取決于不同的課稅對象。（對）

16、稅收征管法是稅務機關進行稅收征收管理的基本依據。（對）

17、稅制的核心是稅法。（對）

18、嚴格的稅收中性實際上只是一種理論假設。（對）1

19、從發展的角度看，雙主體稅制模式是一種過渡性稅制結構模式，最終會被其中一種主體稅取代其雙主體地位。（對）

20、稅收的“內在穩定器”作用，主要表現在對商品課稅制度上。（錯）

21、稅收職能會隨著社會經濟條件的變化而變化。（錯）

22、目前我國只有少數單行稅種法是采用稅收行政法規的形式頒布實施的。

（錯）

23、按照統一稅法原則，所有由全國人大及其常委會制定的稅收法律全國范圍內都有效。（對）

24、征稅權對稅務機關是權力而非權利，不能自由轉讓或放棄。（對）

25、稅收地方性法規只在本地區發生法律效力。（對）

27、國際稅收協定具有優先于本國國內稅法的規定而適用的效力。（對）

28、我國現行稅制結構是以所得稅為主體稅種，其它稅類為輔助稅種的復稅制結構。（錯）

29、專項情報交換是一國稅務主管當局就國內某一稅務案件提出問題，并根據協定請求另一稅務主管當局提供情報，協助查證的行為。（對）

30、按管理和使用權限分類，稅收可以分為中央稅和地方稅。（對）

31、按預算收入構成和征稅主管機關的不同分類，稅收可以分為中央稅和地方稅。

（錯）

32、車輛購置稅是對取得并自用應稅車輛單位和個人征收的一種稅。（對）

33、除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員外，其他單位和個人應積極進行稅款征收活動。（錯）

34、除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。（對）

35、從根本上說，稅收的存在是由公共需要決定的。（對）

36、從理論上說，增值稅是對商品流轉額的征稅。（錯）

37、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的強制執行措施。（對）

38、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。（錯）

39、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。（對）

40、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關批準。（錯）

41、從

事生產、經營的納稅人應當自批準成立之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

（錯）

42、從稅收實踐上分析，依法治稅是規范政府和納稅人行為最重要和最基本的手段。（對）

43、對臨時從事經營的納稅人，可由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押、查封其價值相當于應納稅款的商品、貨物。（錯）

44、對納稅人進行稅務登記是稅收征管的首要程序。（對）

45、對納稅人來說，稅收是享受公共產品而必須付出的“成本補償”。（錯）

46、對納稅人來說，稅收是享受公共產品而必須付出的“價格”。（對）

47、對政府來說，稅收是彌補政府提供公共產品的“成本補償”。（對）

48、對未按規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人，可由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納。（對）

49、消費稅的課稅對象是稅法規定的各種應稅消費品。（對）

50、發展中國家實行“效率型”稅制及政策更能促進本國經濟騰飛。（對）

51、法國的地方稅制體系是以中央集權為特征的。（對）

52、法治是保障國家無償、強制、固定地取得稅收的惟一途徑。（對）

53、法治是人類文明發展的必然產物，是社會健康發展的根本保障。（對）

54、個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。（對）

55、我國稅法中的自然人納稅人也包括屬于自然人范圍的個體企業，農村經營承包戶等。

（對）

56、個人所得稅是對個人取得的應稅所得征收的一種稅。(對)

58、各國政府間通過簽訂稅收協定，并在一定范圍內擴展各自的稅收管轄 權，是避免國際重復征稅較為通行的一種做法。（錯）

59、根據《發票管理辦法》的有關規定，對未按規定保管發票的，由稅務機關責令限期改正，可以處10000元以下的罰款。（對）

61、工商行政管理機關可以將從事生產、經營的納稅人辦理工商登記注冊、核發營業執照的情況，不定期向稅務機關通報。

（錯）

62、公平是效率的必要條件。（對）63、公平是效率的前提。（錯）

64、購進貨物用于集體福利的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（對）65、國際避稅與國際偷稅都對居住國的財政收入起到減少的后果。（錯）

66、國際反避稅的方法：一是加強國際稅務合作，二是制定反避稅法律。（對）68、國際稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對跨國納稅人行使各自的征稅權力的過程中，所發生的各國家內部的稅收分配關系。（錯）

69、國際稅收秩序主要是由經濟合作與發展組織（OECD）范本和聯合國（UN）范本確立的。（對）

70、國際偷稅從性質上講是用非法的手段達到減輕稅負的目的。（對）

71、國家間交換防范稅收欺詐、偷逃稅的情報，重點就是解決核實征稅和依法處理偷逃稅案件的問題，以防范和處理國際偷逃稅和避稅。（對）

78、卷煙批發商經營卷煙取得收入應依法繳納消費稅（錯）

80、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管

代扣代繳、代收代繳記賬憑證及有關資料，且情節嚴重的，由稅務機關責令限期改正，處二千元以上五千元以下的罰款。

（對）

81、扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕；納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。（對）

82、扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕；納稅人拒絕的，扣繳義務人有權對其進行行政處罰。（錯）

83、歷史證明，稅輕也要亡國。（錯）85、零稅率就是免稅

（錯）86、沒有無法律的現代稅收。（對）

87、目前，在我國的稅制體系中所得稅是穩定的主體稅種。（錯）88、目前我國的稅務登記使用的是全國性登記號碼。（對）

89、納稅地點是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。（錯）

90、納稅地點一般為納稅人的住所地，也有規定在營業地、財產所在地或特定行為發生地的。（對）

91、納稅環節是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。（對）

92、納稅人、扣繳義務人編造虛假會計憑證的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。（對）

94、納稅人、扣繳義務人不可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者有關申報資料。

（錯）

95、納稅人、扣繳義務人可以按照中國人民銀行或者國家審計署的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。（錯）

96、納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關或者按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理納稅申報或者報送有關申報資料。（對）

97、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，是抗稅。（錯）

98、納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經市以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的強制執行措施。（錯）

100、納稅人按照國務院稅務主管部門的規定使用稅務登記證件。（對）101、納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務院規定。

（對）

102、納稅人必須依照法律、行政法規、稅收部門規章確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及其他納稅資料。（錯）

103、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。（錯）104、納稅人不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（對）

105、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還。(對)108、納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。（對）

109、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未能履行的納稅義務應當

承擔經濟責任。（錯）

110、納稅人取得的貨運定額發票是準予抵扣的運費結算單據之一。（錯）111、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關有權核 定其應納稅額。（對）

112、納稅人是各個稅種之間相互區別的根本標志。（錯）

113、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是騙稅。

（錯）

114、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。（對）

115、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節嚴重的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（對）

116、納稅人未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的，由稅務機關責令限期改正，處二千元以下的罰款。（錯）

117、納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記帳憑證和有關資料，且情節嚴重的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（錯）

118、納稅人未按照規定使用稅務登記證件，稅務機關可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（錯）

119、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規定暫免辦理納稅申報。（錯）

120、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。（對）

121、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過半年。（錯）

123、納稅人應按照省級稅務主管部門的規定使用稅務登記證件。（錯）124、納稅人有稅收違法情形而以其財產設定抵押、質押的，應當向抵押權人、質權人說明其違法情況。

（錯）

126、納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的多繳稅款，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加銀行同期定期存款利息。（錯）

128、汽車進口商進口汽車，在進口環節應繳納增值稅、消費稅和關稅。（對）129、欠繳稅款5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。（對）

130、欠繳稅款的納稅人或者其辦稅人員需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。否則，稅務機關可以通知海關阻止其出境。（錯）

134、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。（對）

142、如果納稅人不能提供納稅擔保，經市以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的稅收保全措施。（錯）

143、如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的稅收保全措施。（對）

145、實行增值稅可以解決對商品的重復征稅問題。（對）

146、稅法是稅收法律制度的簡稱，它是國家制定的用于調整稅收分配過程中形成的權利和義務關系的法律規范性文件的總和。（對）

147、稅率是應納稅額與課稅對象之間的數量關系或比例，是計算稅額的尺度。（對）

148、稅收并不具有調節經濟運行，保持經濟效率和穩定增長的能力。（錯）149、稅收不是政府最為重要的調控工具之一。（錯）

153、稅收的客體是社會成員，亦即企業、個人等納稅人。（對）

155、稅收法律責任是稅收法律關系的主體因違反稅法所應當承擔的法律后果。（對）

156、稅收管轄權是國家在稅收領域的主權，即一國政府在行使主權課稅方面所擁有的管理權力。

（對）

157、稅收管轄權通常包括居民管轄權和地域（來源地）管轄權兩種基本形式。（對）

160、稅收是國家取得財政收入的輔助形式。

（錯）

162、稅收是無償征收的，政府在征收稅款時無須作等價交換。（對）165、稅收效率體現在它對經濟運行的影響和干預上。（對）

167、稅收優惠是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予的一種免除規 定，它包括減免稅、稅收抵免等多種形式。（對）

170、稅務登記是稅務機關對納稅單位和個人的開業、變動、歇業以及生產經營范圍進行法定登記的一項制度，它是稅務機關在征收管理工作中的一項基本的工作制度。（對）

171、稅務登記證件不得涂改、損毀、買賣或者偽造，但可出租、轉借。（錯）172、稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（對）

174、稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，依法追究刑事責任。

（錯）

176、稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，責令退還，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（對）

177、稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、扣押、查封和復制。（錯）

178、稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由國務院稅務主管部門規定。（對）

181、稅務機關是發票的主管機關，增值稅專用發票由省級稅務局指定的企業印制。

（錯）

182、稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予警告或者降級的行政處分。

（錯）

183、稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法追究刑事責任。（錯）

184、稅務機關行使代位權應當通過訴訟的方式進行。（對）

185、稅務機關依法查詢從事生產、經營的納稅人開立賬戶的情況時，有關銀行

和其他金融機構應當予以協助。

（對）

186、稅務機關依法查詢個人開立賬戶的情況時，有關銀行和其他金融機構應當予以協助。

（錯）

187、稅務機關應當依照法律、行政法規或者稅收部門規章的規定征收稅款。（錯）

188、稅務機關有權到納稅人的生活住所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產。（錯）

189、稅務機關在調查稅收違法案件時，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（錯）

190、稅務機關在征收稅款時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢涉稅人員的儲蓄存款。（錯）

191、稅務機關征收稅款，稅收罰款優先于其他行政機關的罰款。（錯）194、稅務人員對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復的，依法給予行政處分。

（對）

195、稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。（對）

198、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的，依法追究刑事責任。

（對）

199、稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任。（對）

200、稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人進行偷稅等違法行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。（對）

203、稅務人員在進行稅務登記或者開展稅收服務時，未按照征管法的規定進行回避的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分。（錯）

204、稅務爭議是指稅務機關與稅務管理相對人之間因確認或實施稅收法律關系而產生的糾紛。（對）

205、私人需要是指社會成員共同的需要。（錯）

208、條件相同者繳納相同的稅，這被稱為稅收的橫向公平。（對）209、條件相同者繳納相同的稅，這被稱為稅收的縱向公平。（錯）

210、推進以德治稅應當堅持“內外并舉、重在治內、以內促外”的指導方針。

211、外國稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對跨國納稅人行使各自的征稅權力的過程中，所發生的國家與國家之間的稅收分配關系。（錯）

214、違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關或者行政監察機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

（對）

215、違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關或者行政監察機關責令改正，構成犯罪的，依法追究刑事責任。（錯）

216、我國稅制和稅收政策的選擇運用上應實行“效率型”“兼顧公平的原則。（對）

218習慣上，我們將稅務登記和納稅申報合稱為”稅務管理“。（對）

219、夏、商、周時代的貢、助、徹，是我國稅收的雛形，具有租稅不分的性質。（對）

220、夏王朝向臣民征收的”貢賦“是我國古代早期稅收的原始形態。（對）221、現階段，稅收職能基本上只是取得財政收入。（錯）222、現行企業所得稅實行25％的法定比例稅率。（對）224、小規模納稅人不享受稅款抵扣。

（對）

225、小規模納稅人的銷售額是指小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務向購買方收取的全部價款（不含價外費用）。（錯）

226、小規模納稅人銷售貨物，按適應稅率直接計稅。（錯）227、小規模商業企業的征收率是3%。

（對）

230、亞當.斯密的稅收原則：平等、確實、簡便、省費。（對）

233、要提高納稅人的納稅意識，加大對偷稅的處罰力度是當務之急。（對）235、一般納稅人銷售設備承擔的運費可按7%的扣除率計算的可抵扣進項稅額。（對）

239、依現行企業所得稅法規定，經營租入固定資產可提取折舊。（錯）

241、依現行企業所得稅法規定，納稅人的壞帳可按建立壞帳準備辦法處理，計提比例與會計規定一致。

（錯）

243、依現行企業所得稅法規定，納稅人清算時，應當以實際經營期作為一個納稅期間。（錯）

244、依現行企業所得稅法規定，納稅人在中間合并、分立、終止的，應當自停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳。（錯）

250、以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售的銷售價格確定銷售額。（對）

251、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款，但一般不加收滯納金。（錯）

253、營業稅的征收范圍包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產。（對）

254、優化為納稅人服務是稅務征管的基礎。（對）255、有國必有稅，有稅必有法。（對）

256、在當今社會，稅收還沒有成為中國社會的一種普遍現象。（錯）

260、在稅收征管法中，我們將稅務登記、賬簿憑證管理和納稅申報合稱為”稅務管理“。（對）

261、在稅收征管模式中，”集中征收“的涵義主要是指稅務機關通過計算機網絡系統，將納稅人的涉稅信息進行集中處理。（對）

262、在稅收征管模式中，”重點稽查“中的”重點“的含義就是要求稅務機關對每個納稅人都要進行檢查。（錯）

263、在直接稅和間接稅中，一般情況下，直接稅是累退的。（錯）264、增加稅收可以擴大需求，減少稅收可以抑制需求。（錯）265、增值稅=產出×稅率－投入×稅率，稱為扣稅法。（對）266、增值稅的低稅率是13%（對）269、增值稅和消費稅均屬中央稅（錯）

270、增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額。

（對）

271、增值稅專用發票由國家稅務總局指定的企業印制。（對）

272、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料一般不得偽造、變造或者擅自

損毀。（錯）

273、征稅的目的是為了滿足社會公共需要，因而其本質特征是有償的。（錯）274、征稅對象是各個稅種之間相互區別的根本標志。（對）278、執法責任制是規范執法的保障。（對）

287、重復征稅是對同一課稅對象，以及同一納稅人或不同納稅人的同一項征稅對象，進行了一次性征稅。（錯）

288、主管稅務機關因發現納稅人不按規定使用減免稅款的，稅務機關有權停止減免，情節嚴重的要追回相應已減免的稅款。（對）

290、專用發票的稽核檢查是加強增值稅征收管理的重要措施。（對）

291、資產交易雙方換入資產的成本應以換出資產的原帳面凈值為基礎確定。（對）

294、”生產型增值稅“不允許扣除固定資產所含的稅款。（對）

295、”收入型增值稅“允許扣除固定資產的折舊部分所含的稅款。（對）

296、”消費型增值稅“顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對”增值額“征稅。（錯）

308、車輛購置稅選擇單一環節，實行生產地課征制度。（錯）

309、除提供加工、修理修配勞務外，提供的其他勞務不征增值稅。（對）

313、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經設區的市以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的強制執行措施。(錯)

314、從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。（錯）

316、從嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權，因此政府是真正的征稅主體。（對）

317、單位或個體經營者聘用的員工為本單位或店主提供的加工、修理、修配勞務不征增值稅。（對）

322、對納稅人進行稅務登記是加強對納稅人控制和管理的基礎性環節。（對）338、關聯企業之間的業務往來，應當按照關聯企業之間的義務往來收取或 者支付價款、費用，否則，稅務機關有權進行合理調整。（錯）

356、幾乎所有的國家都強制規定納稅人必須按期申報納稅。（對）359、寄售商店銷售寄售物品按3%征增值稅。（對）

360、價內稅是指稅金包含在商品銷售價格或非商品銷售價格中的稅。（對）363、價外稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務銷售價格中的稅。（對）364、企業發生的公益、救濟性的捐贈支出，其扣除比例為利潤總額12%以內。（對）

366、進口環節增值稅的計算，不區分一般和小規模納稅人。（對）

372、卷煙廠將自產的煙絲作為原材料繼續生產卷煙，領用的煙絲應視同銷售，征增值稅和消費稅。（錯）

373、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處50%以上5倍以下的罰款。（錯）

375、歷史證明，無稅不國，但稅重也要亡國。（對）376、零稅率是增值稅的一個特別規定，它并非免稅。（對）

388、納稅人按規定支付的與生產經營有關的業務招待費由納稅人提供確實記錄和單據，經核準后予以全額扣除。（錯）

389、納稅人不論當期是否發生納稅義務，除經稅務機關批準外，均應按規定辦理納稅申報。（對）

390、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，其還本支出可從銷售額中扣除。（錯）

391、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額。否則，從高適用稅率征收增值稅。

（對）

395、企業進行資產置換，收到補價的一方，應以換出資產的帳面價值扣除補價為基礎確定換出資產的成本。（對）

398、企業所得稅的計稅依據是納稅人每一納稅的收入總額減去會計法規準予扣除項目后的余額。（錯）

399、企業所得稅的一般計算公式是：應納稅額＝會計利潤×稅率。（錯）401、企業所得稅納稅人來源于中國境外的所得，在境外實際繳納的所得稅稅款，準予在匯總納稅時，限額從其應納稅額中扣除。（對）

403、企業所得稅是國家對企業的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。（對）

414、稅基的大小直接關系到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少，是國家在一定時期內的稅收政策的主要表現形式，是稅收制度的核心要素。（錯）

415、稅款征收是稅收征管的核心。（對）

416、稅率的高低直接關系到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少，是國家在一定時期內的稅收政策的主要表現形式，是稅收制度的核心要素。（對）

417、稅率是稅收制度的核心要素。（對）

418、稅收必須借助行政手段強制征收。（錯）

420、稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統一體。

（對）

421、稅收的征收主體是政府。

（對）

429、稅收和收費作為分配形式，具有一定的共性。

（對）

431、稅收具有調節經濟運行，保持經濟效率和穩定增長的能力。（對）

432、稅收強制執行措施的適用對象包括所有的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。

（錯）

439、稅收征管是稅款征收的核心。（錯）

440、稅收政策的制定應堅持可持續發展的原則。（對）

445、稅務機關扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，這里的”其他財產“包括納稅人的房地產、現金、股票、國庫券、基金等不動產和動產。（對）

446、稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。

（對）

447、稅務機關依法查詢從事生產、經營的納稅人開立賬戶的情況時，有關銀行和其他金融機構應當予以回絕。

（錯）

448、稅務機關有證據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款。（錯）

450、稅務稽查包括選案、檢查、審理和執行四個工作環節。（對）

451、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情

節嚴重的，依法追究民事責任。

（錯）

454、稅務所可以以自己的名義對納稅人欠繳稅款的情況定期在媒體上予以公告。（錯）

455、稅制體系指由若干不同類別的稅種組成的稅收體系。（對）

456、所有的納稅人都應當按照國家有關規定，將其在銀行或者其他金融機構開立的存款賬戶向稅務機關報告。

（錯）

462、委托加工卷煙收回后直接銷售卷煙實現收入既要征增值稅，又要繳消費稅。（錯）

465、我國現行增值稅征收的地域范圍限于我國境內。（對）466、西方國家稅收發展的第一個階段是自由貢納時期。1 471消費稅共設置14個稅目。（對）

473、小規模納稅人按低稅率計稅。（錯）474、小規模納稅人按征收率計稅。（對）

475、小規模納稅人的銷售額是指小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。（對）

480、要提高納稅人的納稅意識，首先必須進行有力的稅收宣傳。（對）

482、一般納稅人外購固定資產取得專用發票，其進項稅額可以抵扣。（對）483、一個國家既可以選擇地域管轄權，又可以選擇居民管轄權。（對）489、以有限責任形式組建的私營企業屬企業所得稅納稅人。（對）491、優化納稅服務是稅務機關法定的行政職責。（對）

500、在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人為增值稅的納稅人。

（對）

501、在西方國家，銷售稅一般都是價外稅。（對）503、在中國境內銷售房屋應納增值稅。（錯）505、增值額=產出額－投入額（對）

506、增值稅=（產出－投入）×稅率，稱為扣額法。（對）507、增值稅的低稅率是13%。（對）508、增值稅的基本稅率是17%。（對）

509、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（對）

512、增值稅有利于商品的出口退稅。

（對）

515、征稅對象，又稱征稅客體。這是指稅法規定對什么征稅。（對）

539、主管稅務機關因發現納稅人不按規定使用減免稅款的，稅務機關無權停止減免。（錯）

542、生產型增值稅顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對”增值額“征稅。（對）

543、消費型增值稅允許所有投入物所含的稅款可以一次性扣除。（對）554、車輛購置稅納稅人應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報繳納。0 559、對酒類產品中生產企業銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計如何核算，均需并入酒類產品銷售額中征收消費稅（啤酒、黃酒除外）。（對）

562、對審計機關、財政機關依法查出的稅收違法行為，審計機關和財政機關應依法將查出的稅款、滯納金按照稅款入庫預算級次繳入國庫，并將結果通報稅務機

關。

（錯）

570、個人的機動車輛、金銀飾品、古玩字畫等不在稅收強制執行措施的范圍之內。（錯）

574、工商稅收一般由稅務機關征收管理。（對）

575、公共需要同私人需要相比，具有整體集合性。（對）

586、含增值稅的收入換算成不含稅收入的公式為：銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率或征收率）（錯）

596、金稅工程由5個子系統構成。

（錯）

597、金銀首飾的消費稅納稅環節為零售環節。（對）

599、金銀首飾消費稅由生產環節納稅改為在零售環節納稅以后，納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的金銀首飾（含鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。

（對）

600、進口卷煙一律按45％計征消費稅。（對）

601、酒廠生產的白酒若難以確定其耗用的材料，則按最高稅率課稅。（對）606、目前，”金稅工程“的使用僅限于增值稅。（對）

608、目前，在國家稅務總局稅收征管司設立了專門的納稅服務處。（對）609、目前，在我國的稅制體系中增值稅是穩定的主體稅種。（對）610、酒廠將生產的啤酒作為福利發給本廠職工，應視同銷售，征增值稅和消費稅。（對）

613、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還并加算銀行同期存款利息。

（錯）

614、納稅人未按照規定安裝、使用稅控裝置，且情節嚴重的，由稅務機關責令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款。

（對）

616、納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。（對）

620、納稅主體，又稱納稅人或納稅義務人。它是指法律、行政法規規定的直接負有納稅義務的自然人、法人或其他組織。（對）

623、企業所得稅的計稅依據是納稅人每一納稅的收入總額減去稅法準予扣除項目后的余額（對）

624、企業所得稅的一般計算公式是：應納稅額＝應納稅所得額×稅率。（對）626、企業所得稅納稅人某一納稅發生的虧損，可用以后的應納稅所得額彌補，1年彌補不足的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過5年。（對）

627、企業所得稅以納稅人取得的生產經營所得和其他所得為征稅對象。（對）628、企業在核定年應納稅所得額時，主要考慮真實性原則。（對）

630、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之后，應當向稅務機關報告。（錯）

636、如果沒有各國政府同它們各自管轄范圍下納稅人所形成的征納關系，那么也就無從產生國家之間的稅收分配關系。（對）

637、如果納稅人不能提供納稅擔保，經稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的稅收保全措施。（錯）

638、如果稅收是收入中的固定比例，稅收便是固定比例的。（對）640、如果隨著收入的增加征稅的比例越大，則稅收是累進的。（對）

641、商業企業外購貨物，增值稅專用發票抵扣時間為貨物的貨款支付以后。（錯）

642、省級人民政府違反法律、行政法規規定，擅自作出的減稅、免稅決定，稅

務機關可以先執行，但應及時向上級稅務機關報告。（錯）

644、收入型增值稅是最為徹底、規范的增值稅，發達國家實行的多為這種類型的增值稅。

（錯）

645、稅基是應納稅額與課稅對象之間的數量關系或比例，是計算稅額的尺度。（錯）

647、稅收必須借助法律手段強制征收。（對）

649、稅收的彈性原則強調賦稅的征收量有伸縮性，依條件的變化而變化。（對）

650、稅收的征收主體是各級稅務局。

（錯）

654、稅收管轄權是一國政府在行使主權課稅方面所擁有的管理權力。（對）656、稅收強制執行措施的適用對象包括從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。（對）

657、稅收實體法是對國家征收的各稅種進行具體規定的法律。（對）658、稅收是國家取得財政收入的基本形式。

（對）

664、稅務機關有權到車站、碼頭、機場等場所開箱、開包檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的情況。（錯）

665、稅務稽查是稅務機關對納稅單位和個人的開業、變動、歇業以及生產經營范圍進行法定登記的一項制度，它是稅務機關在征收管理工作中的一項基本的工作制度。（錯）

674、外購酒精生產白酒，準予從酒的應納消費稅中扣除酒精的已納消費稅。(錯)696、消費型增值稅是最為徹底、規范的增值稅，發達國家實行的多為這種類型的增值稅。

（對）

697、銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，按折扣后的銷售額計算增值稅。

（對）

725、在我國境內銷售熱力應納增值稅。（對）733、增值稅采用的是”發票抵扣法"。

（對）737、增值稅發票由造幣廠統一印制。

（對）738、增值稅是對每個階段的增值額開征的一種比例稅（對）740、征管機制是規范執法的基礎。（對）

798、稅法的空間效力是指稅法在什么地域發生效力的問題。（對）

799、稅法的適用原則就是判斷稅法效力及選擇適用的規則，適用的主體包括稅務機關和司法機關。（對）

800、稅法的溯及力是指稅法對其生效前發生的事件和行為，是否適用該法調整和規范。（對）

802、稅法適用原則中的禁止法律溯及原則就是稅法原則上不具溯及既往的效力。（對）

803、稅法與稅收密不可分，稅法是稅收的法律表現形式，稅收則是稅法所確定的具體內容。（對）

806、稅收程序法具有溯及力，可以適用新法關于稅收法律程序的規定。（對）817、稅收是一個分配范疇。（對）

825、特別法優于普通法原則只適用于同一效力等級的法的選擇適用問題。（對）826、我國現行復合稅制的主體是體現中性的流轉稅和體現公平的所得稅。（對）831、只有國家享有稅收的所有權。（對）

842、對課稅對象規定起征點屬于稅基式減免。（對）

843、對企業接受的貨幣捐贈可轉入企業公積金，不予計征所得稅。（對）844、對所得稅來說，其課稅對象和稅源是不同的。（錯）853、國家稅法規定的納稅人，可以是法人，也可以是自然人。（對）855、計稅依據與課稅對象既相聯系又有區別。（對）

861、零稅率表示對課稅對象的持有人不負有納稅義務。（錯）862、零稅率是以零表示的稅率，不是免稅的一種方式。（錯）

863、流轉稅類稅種都是按照商品和勞務收入計算征收的，而這些稅種雖然是由納稅人負責繳納，但最終是由商品和勞務的購買者即消費者負擔，所以稱為間接稅。（對）

867、目前，我國稅制是以直接稅為主體的稅制結構。（錯）

868、納稅期限是指納稅人按照稅法規定繳納稅款的期限。（對）

873、納稅人因意外事故損失取得的保險公司的理賠，既不納入收入總額也不得稅前扣除。（對）

874、納稅申報期內遇公休或節假日，都可以順延。(錯)876、農業稅的課稅對象為農業收入，而計稅依據為常年產量。(對)888、所得稅和財產稅的納稅人不是負稅人，二者是不一致的。(錯)889、所謂加成征稅，是指對按法定稅率計算的稅額加征若干倍數的稅款。(對)890、通常情況下，納稅人和負稅人是一致的。(錯)892、我國稅法中的自然人納稅人也包括在我國的外國人。(對)893、我國稅法中的自然人納稅人也包括在我國的無國籍人。(對)894、我國稅法中的自然人納稅人也包括屬于自然人范圍的個人合伙企業和其他不屬于法人性質的企業、單位等。(對)912、征稅范圍即課稅對象的具體內容。(對)932、關聯企業之間業務往來，應按獨立企業之間的業務往來收取或支付價款、費用。

(對)933、對于企業與其關聯企業之間的商品交易往來不按獨立企業業務往來合理收取或支付價款，而減少其應納稅所得額的，稅務機關可以采用限定應有最低限度利潤率的方法進行調整。（對）